분 기 보 고 서

(제 8 기)

사업연도	2026년 01월 01일	부터
사업연도	2026년 03월 31일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2026 년 5 월 15 일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	주식회사 네패스아크

대 표 이 사 :	이 창 우, 이 병 구

본 점 소 재 지 :	충청북도 괴산군 청안면 네패스로 42
	(전 화) 043-240-0500
	(홈페이지) http://www.nepesark.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 대표이사 (성 명) 이 창 우
	(전 화) 043-240-0500

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의확인_네패스아크

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.
(반기ㆍ사업보고서에 기재 예정)

2. 회사의 연혁

1. 회사의 본점소재지 및 그 변경

당사의 본점 소재지는 충청북도 괴산군에 위치하고 있으며, 변경사항은 아래와 같습니다.

일 자	주 소	비고
2019. 04. 01	충청북도 청주시 청원구 오창읍 과학산업2로 587-32	설립
2024. 03. 28	충청북도 괴산군 청안면 네패스로 42	이전

2. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
변동일자	주총종류	신규	재선임	임기만료 또는 해임
2019.04.03	-	대표이사 이창우 사내이사 이병우 기타비상무이사 이덕규 비상근감사 김문순	-	-
2019.12.05	임시주총	기타비상무이사 한진규	-	-
2020.03.26	정기주총	사내이사 현태수 사외이사 허노중 사외이사 김성태 상근감사 박형건	-	-
2021.03.25	정기주총	사내이사 이병구 상근감사 오학진	-	-
2022.03.24	정기주총	사외이사 원종석 상근감사 이경호	대표이사 이창우 사내이사 이병우 기타비상무이사 이덕규	-
2023.03.27	정기주총	사외이사 이귀로	사내이사 현태수	사외이사 김성태
2024.03.28	정기주총	사외이사 한정화	사내이사 이병구	-
2025.03.28	정기주총	사외이사 박찬구 기타비상무이사 김지형	사내이사 이창우 사내이사 이병우	사외이사 원종석
2026.03.26	정기주총	사외이사 김경조	상근감사 이경호	-

☞ 2026.03.26 제7기 정기주주총회에서 김경조 사외이사 신규선임, 이경호 상근감사 재선임
☞ 보고서 제출일 현재 이창우 대표이사, 이병구 대표이사 2인의 각자 대표이사
체제임

3. 최대주주의 변동

해당사항 없음.

4. 상호의 변경
해당사항 없음.

5. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용
해당사항 없음.

6. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
해당사항 없음.

7. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용

회사는 2024년 PLP Test 사업부문의 매출이 급감하고 시장상황의 악화로 더 이상 영업을 지속할 수 없는 것으로 판단하여 해당 사업부문에서 발생한 손익을 중단 영업손익으로 분류하였습니다.

3. 자본금 변동사항

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.

4. 주식의 총수 등

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.

5. 정관에 관한 사항

1. 정관의 최근 개정일

당사의 정관 최근 개정일은 2026년 3월 26일입니다

2. 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2026년 03월 26일	제7기 정기주주총회	사외이사의 독립이사변경 등	상법 개정에 따른 개정사항 반영
2024년 03월 28일	제5기 정기주주총회	본점 소재지 변경	-
2022년 03월 24일	제3기 정기주주총회	사채 발행한도 증액	-
2021년 03월 25일	제2기 정기주주총회	이사 및 감사의 선임 방법 변경 등	관계법령 개정반영

3. 사업목적 현황

구 분	사업목적	사업영위 여부
1	반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스	영위
2	반도체 시험 생산업	영위
3	전자부품 개발,가공,조립 및 판매업	영위
4	반도체 제품 도매업 및 소매업	영위
5	기계 및 장비 등 임대업	영위
6	축산업	미영위
7	육류 가공 및 저장 처리업	미영위
8	음.식료품 도매 및 소매업	미영위
9	음.식료품 전자상거래 소매업	미영위
10	각호의 수출입업	영위
11	각호의 부대되는 사업	영위

4. 정관상 사업목적 변경
공시대상기간중 정관상 사업목적 변경은 해당사항이 없습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 시스템반도체 후공정 테스트 솔루션을 제공합니다. 당사가 테스트 솔루션을 제공하는 주요 제품군으로 ① 전력반도체(PMIC, Power Management IC), ② 디스플레이 구동칩(DDI, Display Driver IC), ③ SoC(System on Chip/ex.Application Processor), ④ RF(Radio Frequency/ex.5G 모뎀 chip) 등이 있습니다.

[네패스아크 테스트 사업영역]

사업영역

※ 출처 : 당사 IR자료

2. 주요 제품 및 서비스

[매출액 구성]

(단위 : 백만원)

품 목		2026년 (제8기 1분기)	2025년 (제7기)	2024년 (제6기)	제 품 설 명
테스트 사업부문	Wafer Test	29,805	113,030	117,791	웨이퍼 상태에서 테스트를 실시하여 양품, 불량을 판정
	PKG Test	63	484	320	패키징이 완료된 개별 Chip에 대해 테스트를 실시하여 양품, 불량을 판정
	기타,임대,상품	76	576	1,151	테스트 장비 임대 등
합계		29,944	114,090	119,262

당사는 시스템 반도체의 테스트를 주력 사업으로 영위하고 있으며, 반도체 제조 공정상 테스트는 반도체의 기능이 설계된 대로 정상적으로 작동되는지 이상 유무를 확인하는 것으로 테스트 장비와 프로그램을 사용하여 반도체 소자의 전기적(electrical) 기능을 검사하는 역할을 수행합니다.

테스트는 공정에 따라 웨이퍼 테스트(Wafer Test) 와 패키지 테스트(PKG Test)로 구분됩니다. 웨이퍼 테스트는 웨이퍼 제조 마지막 단계에서 웨이퍼 상태에서 테스트를 진행하는 형태이며, 패키지 테스트는 개별 칩으로 패키징을 완료한 이후 출하 직전에 칩 상태에서 진행하는 테스트입니다.

당사는 웨이퍼 테스트를 주력으로 영위하고 있으며, 시스템 반도체 종류별로는 PMIC(Power Management IC) 제품의 테스트 비중이 높은 편입니다. 당사에서 테스트를 진행하는 제품에 대한 상세 설명은 다음과 같습니다.

[제품 상세 설명]

구분	설명	적용 제품
PMIC (Power Management IC)	(전력반도체) 칩핵심 기능을 수행하는 주요 칩에 필요한 전원이나 클록을 공급하는 반도체입니다. TV를 포함한 모든 기기에 들어가며 스마트폰 1대에는 모뎀 AP 카메라모듈 LED 플레시 햅틱용 등으로 6~8개의 PMIC가 사용됨	휴대폰, TV 등
DDI (Display Driver IC)	(디스플레이 구동칩) TFT LCD(초박막 액정표시 장치), OLED(플라즈마 디스플레이 패널) 등 디스플레이를 구동하는 IC 칩. 디스플레이 하나의 화소에는 빛의 삼원색인 적녹청(RGB)를 표시하는 부화소가 3개씩 있습니다. 이 부화소마다 하나의 트랜지스터가 설계되어 있는데 DDI는 바로 이 트랜지스터를 조종하는 역할을 함.	휴대폰, TV 등
SoC (System on Chip)	(System on Chip, 시스템 온 칩) 전체 시스템을 칩 하나에 담은 기술 집약적 반도체 여러 기능을 가진 기기들로 구성된 시스템을 하나의 칩으로 만드는 기술입니다. 연산 소자(CPU), 메모리 소자(D램, 플래시 등) 디지털신호처리 소자(DSP) 등 주요 반도체 소자를 하나의 칩에 구현해 칩 자체가 하나의 시스템이 되도록 하는 것을 말합니다.	휴대폰 등
RF (Radio Frequency)	(무선주파수 칩) 무선통신에 사용 되는 칩으로 5G 모뎀칩, 블루투스 칩 등이 해당됩니다.	휴대폰

[주요 제품 등의 가격 변동 추이]

당사의 주력 사업인 시스템 반도체 테스트의 경우 일반 제조업과는 단가 산정 방식이 상이합니다. 기본적으로 테스트 단가는 [장비별 시간당 단가 X Wafer 장당 또는 PKG(Chip) 당 Test Time] 으로 산정되므로 테스트에 사용되는 장비의 가격과 Test Time 에 의해 단가가 결정됩니다.

장비별 시간당(초당) 단가는 장비 가격(감가상각비)과 성능에 비례하며 장비가격과 성능이 높을 수록 시간당(초당) 단가가 높게 나타나며, 고객사별/Device 별 제품의 특성에 따라서 Test Time의 현저한 차이가 나타납니다.

따라서 일괄적으로 단가의 변동 추이 산출이 불가합니다.

3. 원재료 및 생산설비

1. 원재료 매입 현황

(단위 : 백만원)

매입유형	품목	구분	제8기 1분기	제7기 연간	제6기 연간
저장품	Probe Card	국내	1,885	3,666	3,484

주) 당사는 Probe Card를 저장품으로 인식하고 있으며 이 외의 원재료, 부재료 성격의 재고자산은 없습니다.
주) 하기 원재료 가격변동추이에 기재된 내용은 모두 저장품에 관한 사항입니다.

2. 원재료 가격 변동 추이

(단위 : 천원)

품목 / 사업연도	제8기 1분기	제7기 연간	제6기 연간
Probe Card	25,470	10,155	10,559

주) Probe Card는 주로 국내에서 매입을 하고 있으며 품목별로 단가 차이가 크기 때문에 해당 시점에 구입한 Probe Card 품목의 조합에 따라 평균 단가는 크게 차이가 날 수 있습니다.

3. 생산능력 및 생산실적

(단위 : 백만원)

품목	구분	제8기 1분기	제7기 연간	제6기 연간
Wafer Test	생산능력	47,549	203,097	205,594
	생산실적	29,805	113,030	117,791
	가동율	62.68%	55.65%	57.29%
PKG Test	생산능력	517	2,102	2,102
	생산실적	63	484	320
	가동율	12.19%	23.03%	15.23%

주) 생산능력은 장비별 단가, 장비 대수, 고객별 단가를 평균으로 하여 720시간(월)을 Full 양산하였을 경우의 최대 생산 능력을 기준으로 산정하였습니다.

4. 생산설비의 현황

기준일 : 2026년 3월 31일 현재

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계
기초	10,077	40,601	88,662	17	1,556	4,165	145,078
취득 및 자본적지출	-	-	366	-	-	6,115	6,481
국고보조금	-	-	(67)	-	-	89	22
처분 및 폐기	-	-	(186)	-	-	-	(186)
감가상각	-	(272)	(12,648)	(3)	(194)	-	(13,117)
대체	-		121	-	-	(159)	(38)
기말	10,077	40,329	76,248	14	1,362	10,210	138,240
취득원가	10,077	45,104	508,710	65	7,870	14,210	586,036
감가상각누계액	-	(3,211)	(419,069)	(51)	(6,508)	-	(428,839)
손상차손누계액	-	-	(10,454)	-	-	-	(10,454)
국고보조금	-	(1,565)	(2,938)	-	-	(4,000)	(8,503)

5. 설비의 신설, 매입계획

당사는 산업의 특성 및 사업규모 확대를 위하여 신규 Application Test를 위한 신규설비 투자를 지속 검토하고 있습니다. 신규설비 투자가 결정된 경우에는 향후 한국거래소 공시 등을 통하여 확인이 가능합니다. 보고서 제출일 기준 투자가 결정된 사항 중 완료되지 않은 사항은 아래와 같습니다.

신고일자	제 목	신 고 내 용	신고사항의 진행상황
2026.04.03	신규시설투자 등	- 투자금액 : 375억원 - 투자기간 : 2026.04.10~2027.03.31	- 계획대로 진행 중

4. 매출 및 수주상황

(단위 : 백만원)

매출유형	품목		제8기 1분기		제7기 연간		제6기 연간
매출유형	품목		매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중
용역 매출	Wafer Test	수출	27,853	93.02%	102,868	90.16%	109,241	91.60%
		내수	1,952	6.52%	10,162	8.91%	8,550	7.17%
		소계	29,805	99.54%	113,030	99.07%	117,791	98.77%
	PKG Test	수출	63	0.21%	484	0.42%	320	0.27%
		내수	-	-	-	-	-	-
		소계	63	0.21%	484	0.42%	320	0.27%
	합계		29,872	99.75%	113,514	99.49%	118,111	99.04%
임대매출		수출	-	-	-	-	349	0.29%
		내수	-	-	-	-	161	0.13%
		소계	-	-	-	-	510	0.42%
기타매출		수출	76	0.25%	542	0.48%	641	0.54%
		내수	-	-	34	0.03%	-	-
		소계	76	0.25%	576	0.51%	641	0.54%
합 계		수출	27,992	93.48%	103,894	91.06%	110,551	92.70%
		내수	1,952	6.52%	10,196	8.94%	8,711	7.30%
		합계	29,944	100.00%	114,090	100.00%	119,262	100.00%

2. 판매경로 및 주요매출처

매출유형	품 목	구 분	판매경로
테스트	Wafer Test	국내	제품입고 → 테스트 → 계열사 납품
	Wafer Test	수출	제품입고 → 테스트 → 계열사 납품
	PKG Test	국내	제품입고 → 테스트 →계열사 납품
	PKG Test	수출	제품입고 → 테스트 →계열사 납품

네패스그룹은 고객에게 패키지와 웨이퍼 테스트, 조립 및 최종 패키지 테스트의 Turn-key 솔루션을 제공하며, 당사는 웨이퍼 테스트와 패키지 테스트 공정 서비스를 제공합니다.
당사는 계열회사와의 거래를 통해 최종고객에게 테스트 서비스를 제공하여 별도의 판매 경로별 매출 비중 및 주요 매출처별 매출 비중은 표시하지 않았습니다.

3. 판매전략

향후 당사는 매출증대를 위하여 다음의 전략 추진에 자원을 집중할 계획입니다.

1) 종합적인 공정 보유
- 효율적 장비 운용을 통한 양산 스케쥴 관리
- 테스트시간, 항목 등 구체적인 내역 송부 및 관리

2) 목표제품에 대한 기술력 보유 및 지원
- 목표 제품에 대한 숙련된 엔지니어 보유
- 개발부터 양산까지의 전 과정에 대해 엔지니어 지원을 통하여 제품의 안정성 지원
- 팹리스 등 엔지니어의 부재로 인한 공정상의 문제점 및 양산 후 테스트시간 단축
등을 통하여 제품의 경쟁력 확보 지원

3) 목표 장비군 구성 및 고객에 맞는 테스트 서비스 지원
- 제품의 단가(저가형, 고가형)에 따라 장비군이 모두 구성되어 있음
- 고객의 요구에 따라 테스트 프로그램을 통하여 원가적인 측면 지원

4) 인프라 (MES , TDAS) 구축
- 생산 효율화 시스템(ME) 구축 : 납기 등 지원
(양산, 장비, 테스트수량, 출하 일정 등을 외부에서 모니터링 가능)
- 데이터 분석 시스템(TDAS) 구축 : 제품의 특성, 수율, Fail 원인 등 분석
- 상기 시스템을 통하여 실시간으로 고객에게 정보 제공
(외부에서 당사의 구축시스템을 접속하여 실시간으로 모니터링 가능)

4. 수주현황

당사는 고객사의 생산계획에 따라 주문 테스트 의뢰를 받습니다. 반도체 산업의 특성상 웨이퍼 제조공정과 패키징 공정을 포함하면 3개월 이상 걸리기 때문에 주요 거래처로부터 Forecast 는 받고 있지만, 수시로 변동되는 사항이므로 수주현황은 따로 작성하지 아니하였습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1. 시장위험

(1) 외환위험

회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 원화환산액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	통화	당분기말	전기말
자산	USD	23,594,960	21,873,157
부채	USD	81,875	-
	EUR	7,087	-
	JPY	426,029	619,400

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
구분		당분기	전기	당분기	전기
USD	10% 상승시	1,840,407	1,730,167	1,840,407	1,730,167
USD	10% 하락시	(1,840,407)	(1,730,167)	(1,840,407)	(1,730,167)
EUR	10% 상승시	(553)	-	(553)	-
EUR	10% 하락시	553	-	553	-
JPY	10% 상승시	(33,230)	(48,995)	(33,230)	(48,995)
JPY	10% 하락시	33,230	48,995	33,230	48,995

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으며 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금 및 사채와 관련된 이자율 위험은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말
변동금리 차입금 및 사채	86,300,000	90,900,000

당분기와 전기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
구분	당분기	전기	당분기	전기
100bp 상승시	(673,140)	(719,019)	(673,140)	(719,019)
100bp 하락시	673,140	719,019	673,140	719,019

2. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	50,995,274	39,324,873
단기금융상품	10,000,000	20,000,000
매출채권및기타채권(*)	63,208,701	59,336,480
합계	124,203,975	118,661,353

(*) 당분기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 27,392백만원(전기말: 27,392백만원)의 손실충당금이 설정되어있습니다.

3. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도(주석31 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	장부금액	계약상 현금흐름
당분기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계
매입채무및기타채무	5,603,897	5,603,897	-	-	-	5,603,897
차입금	75,740,255	29,014,319	10,856,555	34,698,979	8,476,408	83,046,261
사채	30,000,000	1,431,000	30,718,767	-	-	32,149,767
리스부채	1,690,985	527,096	496,506	796,447	7,200	1,827,249
합계	113,035,137	36,576,312	42,071,828	35,495,426	8,483,608	122,627,174

전기말	장부금액	계약상 현금흐름
전기말	장부금액	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계
매입채무및기타채무	7,692,337	7,692,337	-	-	-	7,692,337
차입금	80,326,980	31,583,874	10,934,605	34,504,905	11,350,910	88,374,294
사채	30,000,000	1,431,000	31,071,616	-	-	32,502,616
리스부채	1,777,566	525,566	489,066	886,658	28,800	1,930,090
합계	119,796,883	41,232,777	42,495,287	35,391,563	11,379,710	130,499,337

상기 만기분석은 금융부채 및 관련 발생이자의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다.

이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말
부채총계(A)	117,154,393	122,926,588
자본총계(B)	171,278,875	168,645,360
현금및현금성자산(C)	60,995,274	39,324,873
차입금(D)	105,740,255	110,326,980
부채비율(A/B)(%)	68.40%	72.89%
순차입금비율(D-C)/B(%)	26.12%	42.10%

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 연구개발 담당조직

당사는 2019년 4월 모회사에서 물적 분할 후 반도체 테스트 전문업체로 성장하기 위해서 기존 개발전문인력들은 연구개발전담부서(개발연구소)로 조직 개편하여 운영하고 있으며, 2020년 5월에 기업부설연구소를 설립 등록하였습니다. 올해에도 테스트 사업을 전략적으로 확대 강화하여 고객의 맞춤형 서비스를 제공하기 위해 인력보강을 할 예정이며, 고객사 기술대응 및 시스템반도체 전반에 걸친 테스트 솔루션 개발에 전문인력 팀장과 협업에서 다양한 경험을 갖춘 경력자로 구성되어 있습니다.

2. 연구개발인력 현황

(단위 : 명)

직위	수석	책임	선임	사원	계
인원수	2	3	2	-	7

3. 연구개발 비용

(단위 : 천원)

구 분		제8(당) 1분기	제7(전) 1분기
자산처리	원재료비	-	-
	인건비	-	-
	감가상각비	-	-
	위탁용역비	-	-
	기타 경비	-	-
	소 계	-	-
비용처리	제조원가	-	-
비용처리	판관비	341,212	175,136
합 계 (매출액 대비 비율)		341,212 (1.14%)	175,136 (0.60%)

3. 연구개발실적

과제유형	과제명	적용분야	기대효과
신기술/신제품	Neuromorphic Artificial Intelligence Chip(뉴로모픽 인공지능칩) 테스트 개발	인공지능 시스템	고지능화되고 있는 인공지능산업에 대한 테스트 기술 노하우 축적
신기술/신제품	Radar Tx transmitter, Rx receiver, VCO (Voltage controlled oscillator) FOWLP 팩키지 고정밀 DC test 개발	고성능 패키징 공정 불량 검출	고사양 반도체 패키지의 미세한 불량의 사전 검출과 고품질 제공
신기술/신제품	Mobile OLED T-CON Embedded Display Driver One Chip 테스트개발	TV, Monitor, Tablet, Mobile Phone, Automotive 등 디스플레이 구동 IC	디스플레이 산업 전반에 걸친 다양한 제품의 테스트 노하우를 갖추고 있으며, 개발에서 양산으로 매출 증대 기여
신기술/신제품	Mobile OIS(Optical Image Stabilization) Controller 테스트 개발	Mobile Phone 등의 Camara Controller IC	Mobile Camera 구동관련 IC 테스트 노하우 축적으로 시장 확대 및 매출 기여
신기술/신제품	Mobile PMIC(Power Management IC) 테스트 개발	가전, Mobile Phone, Automotive 등의 전원 관리 IC	전력 관리를 위한 다양한 제품들의 지속 성장과 함께 시장 확대 및 매출 증대 기여
신기술/신제품	RFIC 테스트 인프라 구축 및 개발	통신 분야(Mobile Phone, Automotive, IoT 등) 관련 IC	다양한 통신 시장에서 맞춤형 테스트 인프라 구축으로 시장확대 및 매출 기여
신기술/신제품	ACC(Active Cooper Cable) 신호 증폭 조절 IC 테스트 개발	데이터 센터 및 HPC(High Performance Computing)의 저비용 고속 신호 전송 IC	수동형 구리 케이블의 저렴한 비용과 광케이블의 긴 전송 거리라는 장점을 결합하여, 데이터 센터 랙 간 연결에 최적화된 솔루션으로 시장 확대 기대
신기술/신제품	Wireless hearing Aids(보청기) FoSiP 테스트 개발	무선 보청기 Module을 소형 단일 Package로 제작한 FoSiP IC로 초소형화	초소형화와 소비 전력 절감으로 사용시간 증가되며, 모바일폰과 기능 연계 확대
신기술/신제품	Silicon Capacitor 테스트 개발	AI/서버, 자율주행/모빌리티, 통신, 스마트 기기	초소형, 초박형, 고성능 캐패시터로 MLCC(적층세라믹콘덴서)의 한계를 보완하며, AI, 자율주행, 5G 등 차세대 기기에서 전력 공급 및 노이즈 필터링에 핵심적인 역할로 수요증가

7. 기타 참고사항

1. 지적재산권 보유 현황

번호	특허번호	발명의 명칭	특허권자	등록일
1	제10-2687717호	반도체 소자의 성능 테스트에 대한 모니터링을 수행하는 전자장치 및 방법	㈜네패스아크	2024.07.18
2	제10-2687718호	반도체 소자의 성능 테스트에 대한 모니터링을 수행하는 전자장치 및 방법	㈜네패스아크	2024.07.18

2. 산업의 특성

(1) 장치산업

테스트 산업은 고가의 테스트 장비에 대한 투자가 선행되어야 양산이 가능하며, 양산 능력의 조절도 추가적인 장비 투자에 의해 가능합니다. 테스트 장비 평균가격이 20~30억원으로 주요 장비 업체는 아드반테스트, 테러다인 등이 있습니다. 장치 산업의 특성상 초기 투자가 필수적이며, 초기 투자 이후에도 전방산업의 변화에 맞춰 지속적인 기술 개발과 양산 투자가 필요 합니다.

(2) 기술 집약적 산업

시스템 반도체 테스트 산업은 기술 집약적 산업으로 다양한 칩들에 대한 테스트 프로그램 개발 능력과 운용 능력이 필수적으로 수반되어야 하는 산업입니다. 따라서 엔지니어의 기술 및 경력에 따라 품질이 좌우되는 특징이 있어 핵심 엔지니어 인력의 확보가 중요한 경쟁력으로 작용합니다.

(3) 반도체 테스트 산업의 기회 요인

반도체의 고집적화 소형화 추세, 소비자의 요구에 맞춘 다양한 제품 개발로 인하여 기술 난이도와 설비투자가 증가하면서 테스트 산업의 성장은 가속화 되고 있습니다. 반도체 테스트 공정은 IDM 업체가 주도하고 있는 메모리반도체 시장보다는 팹리스 및 파운드리가 발전한 시스템반도체와 밀접한 관계를 가지고 있으며 팹리스의 실적 확대는 외주 산업을 보다 발전시킬 수 있는 계기가 될 것입니다.

(4) 높은 진입 장벽

반도체 산업의 특성상 제품의 라이프 싸이클이 매우 짧기 때문에 외주업체 변경시 높은 리스크를 부담하게 됩니다. 이에 반도체 제조사들은 위험 부담과 비용을 최소화하기 위해 수율과 품질이 검증된 기존 업체를 활용하는 경향성이 있어 신규업체의 진입 난이도가 높은 편입니다.

3. 국내외 시장 상황

(1) 세계 반도체 시장 규모

전세계 반도체 시장은 막대한 자본력 및 풍부한 영업력을 바탕으로 한 글로벌 기업들이 주도하고 있습니다. 반도체 시장은 메모리반도체와 비메모리반도체로 나뉘어져 있으며, 2026년에는 약 7,540억달러 규모로 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 이 중 비메모리 반도체는 전체 반도체 시장의 약 75%를 차지하는 중요한 시장입니다. 메모리반도체는 한국이 글로벌 1, 2위 업체를 보유하며 독점적으로 지배하고 있는 시장이나, 비메모리반도체의 경우 국가 점유율이 5% 이하로 아직까지 영향력이 적은 편입니다.

(2) 정부 정책 및 국내 반도체 시장 동향

한국정부는 2026년부터 국민성장펀드를 본격적으로 가동하여 5년간 150조 원을 투입, 2026년 한해 30조원 이상을 집행할 계획이 있으며, 반도체 분야에 약 4조 2천억원의 재정.금융 지원이 배정되었습니다. 특히 정부는 AI 팹을 메가프로젝트로 선정해 2조 5천억원의 산업.민간 공동 저리자금을 지원하는 등 초대형 반도체 생산기기 구축을 적극적으로 추진하고 있으며, 이는 후공정 테스트 물량 증가와 장기적인 생산능력 확대로 직결되는 요소입니다. 또한 중소.중견 소부장 기업에 연간 10조원 이상을 배분하고, 특례보증.협력사 금융지원 프로그램을 확대함으로써 후공정 테스트 공정의 필수 소모품 공급 안정성 및 품질 향상 효과도 기대되고 있습니다.

당사는 PMIC·DDI·SoC·RF 등 시스템반도체를 대상으로 웨이퍼 및 패키지 테스트를 수행하고 있으며, 이는 산업 수요 증가 및 정부 정책 기조와 높은 정합성을 가지고 있습니다. 국민성장펀드의 초저리대출은 당사의 고가의 테스트 장비 투자여력을 높여 생산능력 확충에 기여하며, 대형 팹 투자 확대는 테스트 물량 증가로 이어져 중장기적 실적 안정성 확보에 긍정적으로 작용할 것으로 예상됩니다.

(3) 경기 변동과의 관계

당사가 영위하고 있는 테스트 산업은 반도체 전체 시장의 경기변동과 가장 밀접한 관계에 있습니다. 이러한 변동은 주로 IT 경기 변동에 가장 민감한 영향을 받았으며 시스템반도체 보다는 메모리반도체 시장이 더욱 민감하게 나타납니다. 당사의 직접적인 전방산업인 시스템반도체의 경우 적용 범위가 광범위하며, 반도체가 각수요처에 적합하게 설계되고 적용되어야 하는 특성상 공급과잉의 우려가 낮아 전방시장과 동반하여 안정적인 성장세를 유지할 수 있을 것으로 예상됩니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

(단위 : 백만원 )

구 분	제 8 기 1분기	제 7 기	제 6 기
구 분	(2026년 3월 말)	(2025년 12월 말)	(2024년 12월 말)
[유동자산]	110,941	105,589	75,676
·당좌자산	109,679	104,639	74,925
·재고자산	1,262	950	751
[비유동자산]	177,492	185,983	236,565
·유형자산	138,240	145,077	197,533
·무형자산	280	316	788
·기타비유동자산	38,972	40,590	38,244
자산총계	288,433	291,572	312,241
[유동부채]	33,150	37,215	50,507
[비유동부채]	84,004	85,712	96,353
부채총계	117,154	122,927	146,860
[자본금]	6,092	6,092	6,092
[자본잉여금]	165,744	165,744	165,744
[자본조정]	(520)	(520)	(520)
[기타포괄손익누계액]	96	96	97
[이익잉여금]	(133)	(2,767)	(6,032)
자본총계	171,279	168,645	165,382
종속.관계.공동기업 투자주식의 평가방법	지분법	지분법	지분법
	(2026.01.01~ 2026.03.31)	(2025.01.01~ 2025.12.31)	(2024.01.01~ 2024.12.31)
매출액	29,944	114,090	119,262
영업이익(손실)	3,559	4,756	(2,634)
계속사업이익(손실)	3,632,	9,994	(7,223)
중단사업이익(손실)	(999)	(6,578)	(21,462)
당기순이익(손실)	2,633,	3,416	(28,685)
기본(희석)주당이익(손실)
계속영업 기본주당이익(손실)	298원	820원	(655원)
중단영업 기본주당이익(손실)	(82원)	(540원)	(1,761원)

2. 연결재무제표

해당사항 없음

3. 연결재무제표 주석

해당사항 없음

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 8 기 1분기말 2026.03.31 현재

제 7 기말 2025.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 8 기 1분기말	제 7 기말
자산
유동자산	110,941,763,480	105,589,045,121
현금및현금성자산 (주4,5,6)	50,995,274,036	39,324,872,986
기타유동금융자산 (주4,5,6)	10,000,000,000	20,000,000,000
매출채권 및 기타채권 (주4,5,7,29)	47,698,662,129	43,827,666,905
재고자산 (주8)	1,262,251,820	950,444,186
당기법인세자산	159,867,780	159,867,780
기타유동자산 (주9)	825,707,715	1,326,193,264
비유동자산	177,491,504,620	185,982,902,793
매출채권 및 기타비유동채권 (주4,5,7,29)	15,510,039,391	15,508,812,706
관계기업주식 (주10)	122,800,987	124,508,506
유형자산 (주11)	138,239,826,234	145,077,144,857
사용권자산 (주12,29)	1,665,913,317	1,760,344,643
무형자산 (주13)	280,301,962	316,337,598
이연법인세자산 (주27)	21,490,423,577	22,999,496,524
기타비유동자산 (주9)	182,199,152	196,257,959
자산총계	288,433,268,100	291,571,947,914
부채
유동부채	33,150,252,425	37,215,269,519
매입채무 및 기타유동채무 (주4,5,14,29)	5,603,897,239	7,692,336,521
단기차입금 (주4,5,15)	19,750,000,000	19,750,000,000
유동성장기차입금 (주4,5,15)	6,846,163,287	9,146,163,287
유동성사채 (주17)	0	0
기타 유동부채 (주16)	291,990,781	166,013,341
미지급법인세	192,174,685	0
유동 리스부채 (주4,12,29)	466,026,433	460,756,370
비유동부채	84,004,140,665	85,711,318,242
매입채무 및 기타비유동채무 (주4,5,14)	0	0
장기차입금 (주4,5,15,29)	49,144,091,240	51,430,816,434
사채 (주17)	30,000,000,000	30,000,000,000
기타 비유동 부채 (주16)	1,224,958,629	283,390,448
퇴직급여부채 (주18)	3,341,657,908	2,680,302,160
비유동 리스부채 (주4,12,29)	293,432,888	1,316,809,200
부채총계	117,154,393,090	122,926,587,761
자본
자본금 (주1,19)	6,092,022,500	6,092,022,500
기타불입자본 (주21)	165,744,519,745	165,744,519,745
기타포괄손익누계액 (주21)	95,367,410	95,367,410
기타자본구성요소 (주21)	(519,749,569)	(519,749,569)
이익잉여금(결손금) (주20)	(133,285,076)	(2,766,799,933)
자본총계	171,278,875,010	168,645,360,153
자본과부채총계	288,433,268,100	291,571,947,914

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 8 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지

제 7 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 8 기 1분기		제 7 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액 (주22,29)	29,943,533,384	29,943,533,384	28,986,341,106	28,986,341,106
매출원가 (주24,29)	21,893,440,320	21,893,440,320	27,509,206,922	27,509,206,922
매출총이익	8,050,093,064	8,050,093,064	1,477,134,184	1,477,134,184
판매비와관리비 (주23,24,29)	3,038,091,940	3,038,091,940	2,301,328,700	2,301,328,700
영업이익(손실)	5,012,001,124	5,012,001,124	(824,194,516)	(824,194,516)
기타이익 (주25)	1,310,977,847	1,310,977,847	2,336,568,419	2,336,568,419
기타손실 (주25)	179,296,012	179,296,012	85,054,187	85,054,187
금융수익 (주26)	271,868,816	271,868,816	292,583,555	292,583,555
금융원가 (주26,29)	1,041,344,780	1,041,344,780	1,423,897,562	1,423,897,562
관계회계등 투자손익 (주10)	(1,707,519)	(1,707,519)	(1,486,263)	(1,486,263)
법인세비용차감전순이익(손실)	5,372,499,476	5,372,499,476	294,519,446	294,519,446
법인세비용(수익) (주27)	1,740,306,962	1,740,306,962	160,493,559	160,493,559
계속영업이익(손실)	3,632,192,514	3,632,192,514	134,025,887	134,025,887
중단영업이익(손실) (주33)	(998,677,657)	(998,677,657)	(1,328,191,986)	(1,328,191,986)
당기순이익(손실)	2,633,514,857	2,633,514,857	(1,194,166,099)	(1,194,166,099)
기타포괄손익
당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익
토지재평가손익
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
총포괄손익	2,633,514,857	2,633,514,857	(1,194,166,099)	(1,194,166,099)
주당손익 (주28)
기본주당이익(손실) (단위 : 원)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	298	298	11	11
중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(82)	(82)	(109)	(109)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)
계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	298	298	11	11
중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(82)	(82)	(109)	(109)

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 8 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지

제 7 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	기타불입자본	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
2025.01.01 (기초자본)	6,092,022,500	165,744,519,745	96,712,335	(519,749,569)	(6,032,236,670)	165,381,268,341
총포괄손익					(1,194,166,099)	(1,194,166,099)
당기순이익(손실)					(1,194,166,099)	(1,194,166,099)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
유형자산재평가손익
소유주와의 거래
신종자본증권상환
신종자본증권이자비용
2025.03.31 (기말자본)	6,092,022,500	165,744,519,745	96,712,335	(519,749,569)	(7,226,402,769)	164,187,102,242
2026.01.01 (기초자본)	6,092,022,500	165,744,519,745	95,367,410	(519,749,569)	(2,766,799,933)	168,645,360,153
총포괄손익					2,633,514,857	2,633,514,857
당기순이익(손실)					2,633,514,857	2,633,514,857
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
유형자산재평가손익
소유주와의 거래
신종자본증권상환
신종자본증권이자비용
2026.03.31 (기말자본)	6,092,022,500	165,744,519,745	95,367,410	(519,749,569)	(133,285,076)	171,278,875,010

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 8 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지

제 7 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 8 기 1분기	제 7 기 1분기
영업활동현금흐름	11,735,067,251	9,383,453,848
당기순이익(손실)	2,633,514,857	(1,194,166,099)
당기순이익조정을 위한 가감	14,794,705,831	18,021,734,762
이자비용	1,041,584,154	1,423,897,562
퇴직급여	657,816,429	612,244,233
감가상각비	13,244,809,438	18,226,105,082
무형자산상각비	46,035,636	152,402,928
대손상각비(환입)	0	0
기타의 대손상각비(환입)	0	0
유형자산감액손실	0	0
무형자산처분손실	0	0
지분법손실	1,707,519	1,486,263
외화환산손실	13,862,325	61,153,455
법인세비용(수익)	1,740,306,962	160,493,559
이자수익	(271,868,816)	(292,583,555)
유형자산처분이익	(458,873,066)	(2,322,983,256)
외화환산이익	(1,220,674,750)	(481,509)
리스변경이익	0	0
지분법이익	0	0
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(4,881,489,242)	(6,173,223,132)
매출채권의 증감	(3,722,759,992)	(6,366,913,096)
기타채권의 증감	(123,225,474)	217,328,310
기타자산의 증감	514,544,356	(92,254,047)
재고자산의 증감	(311,807,634)	116,813,835
매입채무의 증감	(589,791,199)	(212,575,000)
기타채무의 증감	(788,008,498)	98,140,733
기타부채의 증감	136,019,880	238,864,804
퇴직금의 지급	(40,496,960)	(335,673,270)
사외적립자산의 증감	44,036,279	163,044,599
이자의 수취	253,632,373	319,639,695
이자의 지급	(1,026,237,238)	(1,421,744,778)
법인세환급(납부)	(39,059,330)	(168,786,600)
투자활동현금흐름	3,434,981,625	(9,231,276,520)
보증금의 감소	0	6,000,000
단기금융상품의 처분	10,000,000,000	0
정부보조금의 수취	9,918,300	0
유형자산의 처분	644,880,000	2,753,250,000
무형자산의 처분	0	0
대여금의 증가	0	0
단기금융상품의 취득	0	(10,000,000,000)
유형자산의 취득	(7,170,066,675)	(1,986,526,520)
무형자산의 취득	(41,750,000)	0
정부보조금의 반환	0	0
보증금의 증가	(8,000,000)	(4,000,000)
장기선급금의 증가	0	0
재무활동현금흐름	(4,720,322,576)	(7,142,072,827)
단기차입금의 증가	0	0
장기차입금의 증가	0	0
단기차입금의 상환	0	0
장기차입금의 상환	0	0
(유동성)장기부채의 상환	(4,600,000,000)	(6,883,310,000)
유동리스부채의 상환	(120,322,576)	(258,762,827)
신종자본증권의 상환	0	0
신종자본증권 이자비용	0	0
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	10,449,726,300	(6,989,895,499)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	1,220,674,750	456,054
현금및현금성자산의순증가(감소)	11,670,401,050	(6,989,439,445)
기초현금및현금성자산	39,324,872,986	42,127,391,272
기말현금및현금성자산	50,995,274,036	35,137,951,827

5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 네패스아크(이하 "회사")는 2019년 4월 1일 주식회사 네패스의 반도체 테스트 사업부문이 물적분할하여 설립한 분할신설회사로서, 2020년 11월 17일자로 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.

회사의 본사는 충북 괴산군 청안면에 위치하고 있으며, 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 반도체 시험 생산업, 반도체 제품 도소매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

회사의 당분기말 현재 자본금은 6,092백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	제 8(당)기 1 분기		제 7(전)기
구분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
보통주	㈜네패스	4,535,634	37.23	4,535,634	37.23
보통주	기타	7,648,411	62.77	7,648,411	62.77
합계		12,184,045	100.00	12,184,045	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었으며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11이 적용되었으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

① 주요 영향 평가

회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.

[예비적·잠재적 영향분석 결과를 기술하는 경우]

회사는 2026년 3월31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.

- 재무상태표, 손익계산서 등 변동

제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유·무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환 손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다.

상기의 변동 결과 회사의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다. 특히, 현행 영업손익으로 분류하는 지분법손익을 투자 범주로 재분류하는 것은 영업손익의 변동에 큰 영향을 미칠 것으로 보입니다.

또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.

- 경영진이 정의한 성과측정치 평가

회사는 IR 발표자료를 통해 보고하는 조정EBITDA 및 조정영업손익이 경영진이 정의한 성과측정치에 해당할 것으로 보고 있으며, IR 발표자료 이외에 외부에 보고 중인 다른 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에 대해 추가적으로 평가하고 있습니다.

- 특정한 주된 사업활동 평가

한편, 회사는 투자부동산에 대한 투자 사업이 회사의 주된 사업활동인지 여부를 평가 중이며, 평가 결과에 따라 수익과 비용의 범주 분류에 유의적인 영향이 발생할 수 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당분기말	(단위 : 천원)

		위험
		유동성위험
		합계 구간				합계 구간 합계
		1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름		36,576,312	42,071,828	35,495,426	8,483,608	122,627,174
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	5,603,897	0	0	0	5,603,897
	은행차입금, 미할인현금흐름	29,014,319	10,856,555	34,698,979	8,476,408	83,046,261
	사채, 미할인현금흐름	1,431,000	30,718,767	0	0	32,149,767
	총 리스부채	527,096	496,506	796,447	7,200	1,827,249

전기말

(단위 : 천원)

		위험
		유동성위험
		합계 구간				합계 구간 합계
		1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름		41,232,777	42,495,287	35,391,563	11,379,710	130,499,337
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	7,692,337	0	0	0	7,692,337
	은행차입금, 미할인현금흐름	31,583,874	10,934,605	34,504,905	11,350,910	88,374,294
	사채, 미할인현금흐름	1,431,000	31,071,616	0	0	32,502,616
	총 리스부채	525,566	489,066	886,658	28,800	1,930,090

4. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당분기말	(단위 : 천원)

		상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
금융자산		124,203,975
금융자산	현금및현금성자산	50,995,274
	기타유동금융자산	10,000,000
	매출채권 및 기타유동채권	47,698,662
	기타비유동금융자산	0
	매출채권 및 기타비유동채권	15,510,039

전기말

(단위 : 천원)

		상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
금융자산		118,661,353
금융자산	현금및현금성자산	39,324,873
	기타유동금융자산	20,000,000
	매출채권 및 기타유동채권	43,827,667
	기타비유동금융자산	0
	매출채권 및 기타비유동채권	15,508,813

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당분기말	(단위 : 천원)

		상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
금융부채		111,344,151
금융부채	매입채무 및 기타유동채무	5,603,897
	단기차입금	19,750,000
	유동성장기차입금	6,846,163
	유동성사채	0
	매입채무 및 기타비유동채무	0
	장기차입금	49,144,091
	사채	30,000,000

전기말

(단위 : 천원)

		상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
금융부채		118,019,316
금융부채	매입채무 및 기타유동채무	7,692,337
	단기차입금	19,750,000
	유동성장기차입금	9,146,163
	유동성사채	0
	매입채무 및 기타비유동채무	0
	장기차입금	51,430,816
	사채	30,000,000

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당분기말	(단위 : 천원)

		공시금액
현금및현금성자산
현금및현금성자산	보통예금	23,596,880
	MMDA 등	7,398,394
	현금성자산으로 분류된 단기예금	20,000,000
기타유동금융자산
기타유동금융자산	정기예금	10,000,000

전기말

(단위 : 천원)

		공시금액
현금및현금성자산
현금및현금성자산	보통예금	21,959,240
	MMDA 등	7,365,633
	현금성자산으로 분류된 단기예금	10,000,000
기타유동금융자산
기타유동금융자산	정기예금	20,000,000

6. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말	(단위 : 천원)

		총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계
매출채권 및 기타유동채권 합계					47,698,662
매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	49,708,647	(2,782,806)
	유동계약자산	107,315
	단기대여금
	단기미수금	380,212	(4,089)
	단기보증금	74,000
	단기미수수익	215,383
매출채권 및 기타비유동채권					15,510,039
매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권
	비유동계약자산
	장기대여금	40,000,000	(24,605,078)
	장기미수금
	장기보증금	120,000		(4,883)
	장기미수수익

전기말

(단위 : 천원)

		총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계
매출채권 및 기타유동채권 합계					43,827,667
매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	45,985,887	(2,782,806)
	유동계약자산	111,707
	단기대여금
	단기미수금	252,594	(4,089)
	단기보증금	66,000
	단기미수수익	198,373
매출채권 및 기타비유동채권					15,508,813
매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권
	비유동계약자산
	장기대여금	40,000,000	(24,605,078)
	장기미수금
	장기보증금	120,000		(6,109)
	장기미수수익

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당분기	(단위 : 천원)

	금융상품
	매출채권	대여금	기타채권
	장부금액
	손상차손누계액
기초금융자산	(2,782,806)	(24,605,078)	(4,089)
기대신용손실전(환)입, 금융자산	0	0	0
기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0	0
기말금융자산	(2,782,806)	(24,605,078)	(4,089)

전분기

(단위 : 천원)

	금융상품
	매출채권	대여금	기타채권
	장부금액
	손상차손누계액
기초금융자산	(2,895,954)	(26,314,507)	(4,089)
기대신용손실전(환)입, 금융자산	0	0	0
기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0	0
기말금융자산	(2,895,954)	(26,314,507)	(4,089)

7. 재고자산

재고자산 세부내역
당분기말	(단위 : 천원)

		총장부금액	장부금액 합계
총유동재고자산		1,262,252	1,262,252
총유동재고자산	유동상품	22,540	22,540
	유동제품	0	0
	유동재공품	0	0
	유동원재료	0	0
	유동저장품	1,239,712	1,239,712
	유동 운송중 재고자산	0	0

전기말

(단위 : 천원)

		총장부금액	장부금액 합계
총유동재고자산		950,444	950,444
총유동재고자산	유동상품	0	0
	유동제품	0	0
	유동재공품	0	0
	유동원재료	0	0
	유동저장품	950,444	950,444
	유동 운송중 재고자산	0	0

비용으로 인식한 재고자산의 금액

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당분기	(단위 : 천원)

	공시금액
기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	1,398,612

전분기

(단위 : 천원)

	공시금액
기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	899,869

8. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 천원)

		공시금액
기타유동자산 합계		825,708
기타유동자산 합계	유동선급금	1,001
	유동선급비용	367,734
	당기법인세자산
	유동부가세미수금	456,973
	기타, 기타유동자산
기타비유동자산 합계		182,199
기타비유동자산 합계	비유동선급금
	장기선급비용	182,199
	기타, 기타비유동자산

전기말

(단위 : 천원)

		공시금액
기타유동자산 합계		1,326,193
기타유동자산 합계	유동선급금	9,207
	유동선급비용	265,796
	당기법인세자산
	유동부가세미수금	1,051,190
	기타, 기타유동자산
기타비유동자산 합계		196,258
기타비유동자산 합계	비유동선급금
	장기선급비용	196,258
	기타, 기타비유동자산

9. 관계기업투자주식

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말		전기말
구분	소유 지분율	장부가액	소유 지분율	장부가액
㈜네패스루아	22%	122,801	22%	124,509

나. 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기
기초장부금액	124,509	109,044
지분법손익	(1,708)	(1,486)
기말	122,801	107,558

10. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기	(단위 : 천원)

	공시금액
기초 유형자산	145,077,145
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	6,481,067
정부보조금, 유형자산	(67,433)
재평가로 인한 증가(감소), 유형자산
유형자산의 처분 및 폐기	(186,007)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0
감가상각비, 유형자산	(13,116,636)
대체에 따른 증가(감소), 유형자산	51,690
사업결합을 통한 취득, 유형자산
기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산
기말 유형자산	138,239,826

전분기

(단위 : 천원)

	공시금액
기초 유형자산	197,532,703
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	4,484,589
정부보조금, 유형자산
재평가로 인한 증가(감소), 유형자산
유형자산의 처분 및 폐기	(430,267)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0
감가상각비, 유형자산	(17,960,304)
대체에 따른 증가(감소), 유형자산
사업결합을 통한 취득, 유형자산
기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산
기말 유형자산	183,626,721

담보로 제공된 유형자산에 대한 공시

담보로 제공된 유형자산에 대한 공시
	(단위 : 천원)

	담보제공처								담보제공처 합계
	한국산업은행				한국수출입은행
	유형자산			유형자산 합계	유형자산			유형자산 합계
	토지	건물	기계장치	유형자산 합계	토지	건물	기계장치	유형자산 합계
담보로 제공된 유형자산	3,044,167	40,328,878	59,631,059	103,004,104			2,030,342	2,030,342	105,034,446
원화담보설정액				297,636,800				19,500,000	317,136,800
내용	장/단기차입금 담보	장/단기차입금 담보	장/단기차입금 담보				장/단기차입금 담보

보험의 근질권 금액에 대한 공시

보험의 근질권 금액에 대한 공시
	(단위 : 천원)

	재산종합보험
근질권금액	127,500,000

11. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기	(단위 : 천원)

	건물	차량운반구	자산 합계
기초 사용권자산	1,695,086	65,258	1,760,345
사용권자산의 추가	0	33,742	33,742
계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0	0	0
사용권자산감가상각비	(118,430)	(9,743)	(128,173)
당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입), 사용권자산	0	0	0
순외환차이에 의한 증가(감소), 사용권자산	0	0	0
기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	0	0
기말 사용권자산	1,576,656	89,257	1,665,913

전분기

(단위 : 천원)

	건물	기계장치	자산 합계
기초 사용권자산	2,665,695	118,562	2,784,257
사용권자산의 추가
계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산
사용권자산감가상각비	(147,239)	(118,562)	(265,801)
당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입), 사용권자산
순외환차이에 의한 증가(감소), 사용권자산
기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산
기말 사용권자산	2,518,456	0	2,518,456

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당분기	(단위 : 천원)

	공시금액
기초 리스부채	1,777,566
리스부채의 추가	33,742
계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	0
리스부채에 대한 이자비용	18,339
리스 현금유출	(138,662)
사업결합에 따른 증가, 리스부채	0
기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	0
기말 리스부채	1,690,985

전분기

(단위 : 천원)

	공시금액
기초 리스부채	2,848,654
리스부채의 추가
계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채
리스부채에 대한 이자비용	30,366
리스 현금유출	(289,129)
사업결합에 따른 증가, 리스부채
기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채
기말 리스부채	2,589,891

리스료의 총 현금유출내역에 대한 공시

리스료의 총 현금유출내역에 대한 공시
당분기	(단위 : 천원)

	공시금액
리스 현금유출	138,662
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	98,586
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	40,639
리스료의 총 현금유출 합계	277,887

전분기

(단위 : 천원)

	공시금액
리스 현금유출	289,129
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	155,668
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	38,634
리스료의 총 현금유출 합계	483,431

12. 무형자산

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기	(단위 : 천원)

	공시금액
기초 영업권 이외의 무형자산	316,338
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	4,175
정부보조금, 영업권 이외의 무형자산	(31,750)
처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산
당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입), 영업권 이외의 무형자산
기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(46,036)
대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	37,575
사업결합을 통한 취득, 영업권 이외의 무형자산
기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산
기말 영업권 이외의 무형자신	280,302

전분기

(단위 : 천원)

	공시금액
기초 영업권 이외의 무형자산	788,125
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산
정부보조금, 영업권 이외의 무형자산
처분과 폐기, 영업권 이외의 무형자산
당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입), 영업권 이외의 무형자산
기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(152,403)
대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산
사업결합을 통한 취득, 영업권 이외의 무형자산
기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산
기말 영업권 이외의 무형자신	635,722

13. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당분기말	(단위 : 천원)

		공시금액
매입채무 및 기타유동채무 합계		5,603,897
매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	808,848
	기타 유동 미지급금	3,028,418
	유동으로 분류되는 미지급비용	1,766,631
매입채무 및 기타비유동채무 합계		0
매입채무 및 기타비유동채무 합계	비유동매입채무	0
	기타 비유동 미지급금	0
	비유동으로 분류되는 미지급비용	0

전기말

(단위 : 천원)

		공시금액
매입채무 및 기타유동채무 합계		7,692,337
매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	1,398,640
	기타 유동 미지급금	4,471,930
	유동으로 분류되는 미지급비용	1,821,767
매입채무 및 기타비유동채무 합계		0
매입채무 및 기타비유동채무 합계	비유동매입채무	0
	기타 비유동 미지급금	0
	비유동으로 분류되는 미지급비용	0

14. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당분기말	(단위 : 천원)

					차입금, 이자율	차입금, 만기	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금
차입금명칭	단기차입금	시설자금-한국산업은행	범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계		0.0210	2026-07-01	4,750,000
		시설자금-한국산업은행2	범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계		0.0380	2026-09-29	15,000,000
		수출성장자금-한국수출입은행	범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계
	장기 차입금	시설자금-한국산업은행3	범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계		0.0363	2031-12-30		3,900,000	27,400,000
		시설자금-한국산업은행4	범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계		0.0344	2031-12-30		3,000,000	22,000,000
	현재가치할인차금		범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계					(53,837)	(255,909)
차입금명칭 합계							19,750,000	6,846,163	49,144,091

전기말

(단위 : 천원)

					차입금, 이자율	차입금, 만기	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금
차입금명칭	단기차입금	시설자금-한국산업은행	범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계		0.0210	2026-07-01	4,750,000
		시설자금-한국산업은행2	범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계		0.0380	2026-09-29	15,000,000
		수출성장자금-한국수출입은행	범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계
	장기 차입금	시설자금-한국산업은행3	범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계		0.0363	2031-12-30		5,200,000	28,700,000
		시설자금-한국산업은행4	범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계		0.0344	2031-12-30		4,000,000	23,000,000
	현재가치할인차금		범위	하위범위
			범위	상위범위
			범위 합계					(53,837)	(269,184)
차입금명칭 합계							19,750,000	9,146,163	51,430,816

15. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 천원)

		공시금액
기타유동부채 합계		291,991
기타유동부채 합계	유동선수금
	단기선수수익
	단기예수금	291,991
	부가가치세예수금
	유동 정부보조금
	기타, 기타유동부채
기타비유동부채 합계		293,433
기타비유동부채 합계	장기예수금
기타비유동부채 합계	기타, 기타비유동부채	293,433

전기말

(단위 : 천원)

		공시금액
기타유동부채 합계		166,013
기타유동부채 합계	유동선수금
	단기선수수익
	단기예수금	166,013
	부가가치세예수금
	유동 정부보조금
	기타, 기타유동부채
기타비유동부채 합계		283,390
기타비유동부채 합계	장기예수금
기타비유동부채 합계	기타, 기타비유동부채	283,390

16. 사채

사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말	(단위 : 천원)

				차입금, 만기	차입금, 이자율	사채, 명목금액	사채할인발행차금	사채	유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	비유동 사채의 비유동성 부분
차입금명칭	제2회 무보증사모사채	범위	하위범위
		범위	상위범위
		범위 합계		2027-10-07	0.0477	30,000,000
차입금명칭 합계							0	30,000,000	0	30,000,000

전기말

(단위 : 천원)

				차입금, 만기	차입금, 이자율	사채, 명목금액	사채할인발행차금	사채	유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	비유동 사채의 비유동성 부분
차입금명칭	제2회 무보증사모사채	범위	하위범위
		범위	상위범위
		범위 합계		2027-10-07	0.0477	30,000,000
차입금명칭 합계							0	30,000,000	0	30,000,000

사채에 대한 세부 정보 공시

(*) 회사는 2024년 10월 7일 ESG 사회적 채권을 발행하였습니다. 한편, 사채인수계약서 상 신용평가 결과 회사의 신용등급이 BB- 이하로 하락하는 경우, 사채권자는 조기상환을 청구할 수 있습니다.

17. 퇴직급여

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당분기말	(단위 : 천원)

		공시금액
제도의 초과(과소) 적립액
제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	11,969,978
	사외적립자산, 공정가치	(8,628,320)
	순초과적립액(과소적립액)	3,341,658

전기말

(단위 : 천원)

		공시금액
제도의 초과(과소) 적립액
제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	11,352,658
	사외적립자산, 공정가치	(8,672,356)
	순초과적립액(과소적립액)	2,680,302

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기	(단위 : 천원)

	공시금액
당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	543,267
이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	114,549
당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	657,816

전분기

(단위 : 천원)

	공시금액
당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	527,235
이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	89,525
당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	616,760

18. 자본금

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당분기말	(단위 : 원)

	보통주
수권주식수	100,000,000
주당 액면가액	500
발행주식수	12,184,045
자본금	6,092,022,500

전기말

(단위 : 원)

	보통주
수권주식수	100,000,000
주당 액면가액	500
발행주식수	12,184,045
자본금	6,092,022,500

19. 이익잉여금(결손금)

이익잉여금에 대한 공시

이익잉여금에 대한 공시
당분기말	(단위 : 천원)

	공시금액
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(133,285)
이익잉여금 합계	(133,285)

전기말

(단위 : 천원)

	공시금액
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,766,800)
이익잉여금 합계	(2,766,800)

20. 기타불입자본, 기타포괄손익, 기타자본항목

자본잉여금에 대한 공시

자본잉여금에 대한 공시
당분기말	(단위 : 천원)

		공시금액
자본잉여금		165,744,520
자본잉여금	주식발행초과금	165,744,520

전기말

(단위 : 천원)

		공시금액
자본잉여금		165,744,520
자본잉여금	주식발행초과금	165,744,520

기타포괄손익누계액에 대한 공시

기타포괄손익누계액에 대한 공시
당분기말	(단위 : 천원)

		공시금액
기타포괄손익누적액		95,367
기타포괄손익누적액	재평가잉여금	95,367

전기말

(단위 : 천원)

		공시금액
기타포괄손익누적액		95,367
기타포괄손익누적액	재평가잉여금	95,367

기타자본구성요소
당분기	(단위 : 천원)

		공시금액
기타자본구성요소		(519,749)
기타자본구성요소	신종자본증권상환손실	(519,749)

전분기

(단위 : 천원)

		공시금액
기타자본구성요소		(519,749)
기타자본구성요소	신종자본증권상환손실	(519,749)

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 자산

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익은 모두 국내에 귀속됩니다(주석30 참조).

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기	(단위 : 천원)

	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스
고객과의 계약에서 생기는 수익	29,943,533

전분기

(단위 : 천원)

	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스
고객과의 계약에서 생기는 수익	28,986,341

계약 잔액에 대한 공시

계약 잔액에 대한 공시
당분기말	(단위 : 천원)

	공시금액
유동계약자산	107,315

전기말

(단위 : 천원)

	공시금액
유동계약자산	111,707

22. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당분기	(단위 : 천원)

		공시금액
판매비와관리비		3,038,092
판매비와관리비	급여, 판관비	1,257,602
	퇴직급여, 판관비	387,231
	복리후생비, 판관비	154,048
	여비교통비, 판관비	7,878
	임차료, 판관비	14,311
	접대비, 판관비	27,954
	지급수수료, 판관비	538,628
	운반비, 판관비	12,270
	감가상각비, 판관비	36,998
	경상개발비, 판관비	341,212
	대손상각비(대손충당금환입), 판관비	0
	기타판매비와관리비	259,960
	중단영업의 판매비와 관리비	0

전분기

(단위 : 천원)

		공시금액
판매비와관리비		2,301,329
판매비와관리비	급여, 판관비	984,600
	퇴직급여, 판관비	214,599
	복리후생비, 판관비	140,411
	여비교통비, 판관비	6,092
	임차료, 판관비	14,895
	접대비, 판관비	8,955
	지급수수료, 판관비	447,579
	운반비, 판관비	12,640
	감가상각비, 판관비	30,904
	경상개발비, 판관비	175,136
	대손상각비(대손충당금환입), 판관비	0
	기타판매비와관리비	265,518
	중단영업의 판매비와 관리비	0

23. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당분기	(단위 : 천원)

		공시금액
성격별 비용 합계		24,931,532
성격별 비용 합계	저장품 및 소모자재의 사용	1,398,612
	종업원급여비용	5,761,821
	감가상각비와 상각비	13,290,845
	전력비	2,233,222
	수선유지비	802,631
	복리후생비	1,315,470
	지급수수료	880,050
	외주용역비	201,018
	기타 비용	501,192
	중단영업비용	(1,453,329)

전분기

(단위 : 천원)

		공시금액
성격별 비용 합계		29,810,536
성격별 비용 합계	저장품 및 소모자재의 사용	899,869
	종업원급여비용	5,852,806
	감가상각비와 상각비	18,378,508
	전력비	2,336,203
	수선유지비	978,369
	복리후생비	1,078,410
	지급수수료	959,203
	외주용역비	205,691
	기타 비용	449,669
	중단영업비용	(1,328,192)

24. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당분기	(단위 : 천원)

		공시금액
기타이익		1,310,978
기타이익	순외환차익	22,630
	외화환산이익	1,220,675
	리스변경이익	0
	유형자산처분이익	458,873
	수입임대료	14,738
	기타대손충당금환입	0
	잡이익	52,935
	중단영업의 기타수익	(458,873)
기타손실		179,296
기타손실	순외환차손	102,348
	외화환산손실	13,862
	기부금	10,255
	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0
	무형자산처분손실	0
	기타의대손상각비	0
	기타수수료비용	0
	잡손실	52,831
	중단영업의 기타비용	0

전분기

(단위 : 천원)

		공시금액
기타이익		2,336,568
기타이익	순외환차익	0
	외화환산이익	482
	리스변경이익	0
	유형자산처분이익	2,322,983
	수입임대료	1,251
	기타대손충당금환입	0
	잡이익	11,852
	중단영업의 기타수익	0
기타손실		85,054
기타손실	순외환차손	18,603
	외화환산손실	61,153
	기부금	5,250
	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0
	무형자산처분손실	0
	기타의대손상각비	0
	기타수수료비용	0
	잡손실	48
	중단영업의 기타비용	0

25. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당분기	(단위 : 천원)

		공시금액
금융수익
금융수익	이자수익(금융수익)	271,869
금융원가
금융원가	이자비용	1,041,584
금융원가	기타금융비용	3,983
중단영업의 금융비용		(4,222)
순금융수익(비용)		(769,476)

전분기

(단위 : 천원)

		공시금액
금융수익
금융수익	이자수익(금융수익)	292,584
금융원가
금융원가	이자비용	1,423,898
금융원가	기타금융비용
중단영업의 금융비용
순금융수익(비용)		(1,131,314)

26. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당분기	(단위 : 천원)

	공시금액
법인세비용(수익) 합계	1,740,307

전분기

(단위 : 천원)

	공시금액
법인세비용(수익) 합계	160,493

27. 주당이익

주당이익

당분기 및 전분기 중 회사가 보유한 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

주당이익
당분기	(단위 : 원)

			보통주
지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)			2,633,514,857
지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업당기순이익(손실)		3,632,192,514
지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	지배기업의 보통주에 귀속되는 중단영업당기순이익(손실)		(998,677,657)
기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)
기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)	신종자본증권이자비용
기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)	신종자본증권상환손실
가중평균유통보통주식수			12,184,045
기본주당이익
기본주당이익	기본주당이익(손실)
	기본주당이익(손실)	계속영업기본주당이익(손실)	298
	기본주당이익(손실)	중단영업기본주당이익(손실)	(82)

전분기

(단위 : 원)

			보통주
지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)			(1,194,166,099)
지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업당기순이익(손실)		134,025,887
지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	지배기업의 보통주에 귀속되는 중단영업당기순이익(손실)		(1,328,191,986)
기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)
기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)	신종자본증권이자비용
기본주당이익(손실) 계산에 사용되는, 보통주 외의 참가적 지분상품에 귀속되는 손실(이익)	신종자본증권상환손실
가중평균유통보통주식수			12,184,045
기본주당이익
기본주당이익	기본주당이익(손실)
	기본주당이익(손실)	계속영업기본주당이익(손실)	11
	기본주당이익(손실)	중단영업기본주당이익(손실)	(109)

28. 특수관계자거래

특수관계자 명칭에 대한 공시

특수관계자 명칭에 대한 공시
당분기말

			특수관계자의 명칭
전체 특수관계자	특수관계자	지배기업	㈜네패스
		관계기업	㈜네패스루아
		그 밖의 특수관계자	㈜네패스이앤씨, ㈜네패스라웨, ㈜씨앤씨, Nepes Hayyim, ㈜네패스야하드

전기말

			특수관계자의 명칭
전체 특수관계자	특수관계자	지배기업	㈜네패스
		관계기업	㈜네패스루아
		그 밖의 특수관계자	㈜네패스이앤씨, ㈜네패스라웨, ㈜씨앤씨, Nepes Hayyim, ㈜네패스야하드

특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당분기	(단위 : 천원)

	전체 특수관계자							전체 특수관계자 합계
	지배기업	관계기업	그 밖의 특수관계자
	㈜네패스	㈜네패스루아	㈜네패스이앤씨	㈜네패스라웨	㈜씨앤씨	㈜네패스야하드	Nepes hayyim
용역의 제공으로 인한 수익, 특수관계자거래	30,084,158	1,750	168	0	0	7,500	0	30,093,576
재화의 매입, 특수관계자거래	1,283,179	26,424	176,507	0	25,521	0	0	1,511,631
부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래

전분기

(단위 : 천원)

	전체 특수관계자							전체 특수관계자 합계
	지배기업	관계기업	그 밖의 특수관계자
	㈜네패스	㈜네패스루아	㈜네패스이앤씨	㈜네패스라웨	㈜씨앤씨	㈜네패스야하드	Nepes hayyim
용역의 제공으로 인한 수익, 특수관계자거래	29,004,341	2,363	468	104,177	0	0	0	29,111,348
재화의 매입, 특수관계자거래	1,124,376	21,000	193,580	124,143	21,290	0	0	1,484,389
부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말	(단위 : 천원)

		전체 특수관계자						전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	관계기업	그 밖의 특수관계자
		㈜네패스	㈜네패스루아	㈜네패스이앤씨	㈜네패스라웨	㈜씨앤씨	㈜네패스야하드
수취채권, 특수관계자거래
수취채권, 특수관계자거래	매출채권	46,925,841			2,782,806			49,708,647
수취채권, 특수관계자거래	기타채권	328,333	646	20,000	40,004,089		5,500	40,358,568
채무액, 특수관계자거래
채무액, 특수관계자거래	기타채무	920,023	9,423	60,719		10,480		1,000,645
채무액, 특수관계자거래	리스부채	1,536,472		31,283				1,567,755
특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금					27,391,973			27,391,973
특수관계자거래의 채권,채무의 조건에 대한 설명								매출채권 및 기타 미수금에 대하여 2,787백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 대여금에 대하여 24,605백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

전기말

(단위 : 천원)

		전체 특수관계자						전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	관계기업	그 밖의 특수관계자
		㈜네패스	㈜네패스루아	㈜네패스이앤씨	㈜네패스라웨	㈜씨앤씨	㈜네패스야하드
수취채권, 특수관계자거래
수취채권, 특수관계자거래	매출채권	43,203,081			2,782,806			45,985,887
수취채권, 특수관계자거래	기타채권	244,306		20,000	40,004,089		2,750	40,271,145
채무액, 특수관계자거래
채무액, 특수관계자거래	기타채무	889,800	7,700	72,187		10,513		980,200
채무액, 특수관계자거래	리스부채	1,631,175		33,079				1,664,254
특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금					27,391,973			27,391,973
특수관계자거래의 채권,채무의 조건에 대한 설명								매출채권 및 기타 미수금에 대하여 2,787백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 대여금에 대하여 24,605백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당분기	(단위 : 천원)

	전체 특수관계자			전체 특수관계자 합계
	지배기업	그 밖의 특수관계자
	㈜네패스	㈜네패스이앤씨	㈜네패스라웨
대여거래, 대여
대여거래, 회수
리스부채의 증가
리스부채의 감소	94,703	1,797	0	96,500

전분기

(단위 : 천원)

	전체 특수관계자			전체 특수관계자 합계
	지배기업	그 밖의 특수관계자
	㈜네패스	㈜네패스이앤씨	㈜네패스라웨
대여거래, 대여
대여거래, 회수
리스부채의 증가
리스부채의 감소	100,008	9,162	17,223	126,393

주요 경영진에 대한 보상에 대한 공시

주요 경영진에 대한 보상에 대한 공시
당분기	(단위 : 천원)

		공시금액
주요 경영진에 대한 보상		855,604
주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	512,859
주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	342,745

전분기

(단위 : 천원)

		공시금액
주요 경영진에 대한 보상		831,958
주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	646,956
주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	185,002

특수관계자와의 약정사항에 대한 공시

(*1) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes Hayyim 주식 2,499,997주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 당기말 현재 해당 대여금에 대하여 24,605백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스이앤씨가 보유하고 있는 ㈜네패스야하드 주식 1,420,000주를 담보로 제공 받았습니다.

특수관계자와의 약정사항에 대한 공시
	(단위 : 천원)

			약정처	약정에 대한 설명	통화종류	약정한도	실행금액	만기일
약정의 유형	대출약정	약정1	(주)네패스라웨	장기대여금	KRW	30,000,000	30,000,000	2024-11-25
약정의 유형	대출약정	약정2	(주)네패스라웨	장기대여금	KRW	10,000,000	10,000,000	2025-02-23

특수관계자에게 제공한 지급보증내역에 대한 공시

특수관계자에게 제공한 지급보증내역에 대한 공시
	(단위 : 천원)

			제공받는자	지급보증에 대한 비고(설명)	보증금액	만기일	보증처
지급보증의 구분	제공한 지급보증	지급보증1	(주)네패스	국내복귀 시설투자 보조사업	6,391,000	2030-12-31	서울보증보험

29. 현금흐름표

현금및현금성자산을 수반하지 않은 주요 투자활동 및 재무활동

현금및현금성자산을 수반하지 않은 주요 투자활동 및 재무활동
당분기	(단위 : 천원)

	공시금액
건설중인자산의 본계정 대체	159,075
유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(726,574)
장기차입금의 유동성 대체	2,300,000
장기선급금의 토지 대체
정부보조금 약정 이관으로 인한 건설중인자산 보조금 증가
리스부채의 유동성 대체	114,782
사용권자산과 리스부채의 증가	33,742
리스폐기 중단 및 감액으로 인한 사용권자산과 리스부채의 감소

전분기

(단위 : 천원)

	공시금액
건설중인자산의 본계정 대체	368,300
유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	0
장기차입금의 유동성 대체	2,300,000
장기선급금의 토지 대체
정부보조금 약정 이관으로 인한 건설중인자산 보조금 증가
리스부채의 유동성 대체	142,364
사용권자산과 리스부채의 증가	0
리스폐기 중단 및 감액으로 인한 사용권자산과 리스부채의 감소

30. 영업부문 정보

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술

회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

주요 고객에 대한 공시

주요 고객에 대한 공시
당분기	(단위 : 천원)

	고객1
수익(매출액)	29,947,926

전분기

(단위 : 천원)

	고객1
수익(매출액)	28,873,680

31. 우발부채와 약정사항

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
	(단위 : 천원)

			보증처	보증종류	기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	만기일	피보증처명
지급보증의 구분	제공받은 지급보증	지급보증1	서울보증보험	이행보증보험	1,837,500	2030-12-31	충청북도 괴산군
		지급보증2	서울보증보험	이행보증보험	1,837,500	2027-11-19	충청북도 괴산군
		지급보증3	서울보증보험	이행보증보험	1,837,500	2029-01-19	충청북도 괴산군
		지급보증4	서울보증보험	이행보증보험	99,183	2026-05-08	중소기업기술정보진흥원
		지급보증5	서울보증보험	인허가보증보험	352,000	2028-12-31	충청북도 괴산군
		지급보증6	서울보증보험	인허가보증보험	182,421	2028-07-31	충청북도 괴산군
		지급보증7	서울보증보험	인허가보증보험	171,569	2027-07-31	충청북도 괴산군
		지급보증8	서울보증보험	지급보증보험	4,200,000	2031-03-31	충청북도 괴산군

약정에 대한 공시

약정에 대한 공시
	(단위 : 천원)

			약정에 대한 설명	약정처	총 약정금액	만기일
약정의 유형	대출약정	1	산업시설자금대출	한국산업은행	5,000,000	2026-07-01
		2	산업시설자금대출	한국산업은행	50,000,000	2031-12-30
		3	산업시설자금대출	한국산업은행	34,000,000	2031-12-30
		4	산업시설자금대출	한국산업은행	15,000,000	2026-11-27
		5	수출성장자금	한국수출입은행	15,000,000	2026-09-29
	대여약정	1	금전대여	(주)네패스라웨	30,000,000	2024-11-25
	대여약정	2	금전대여	(주)네패스라웨	10,000,000	2025-02-23

32. 중단영업

중단영업의 개요

중단영업 단일금액의 분석 공시

중단영업 단일금액의 분석 공시
당분기	(단위 : 천원)

	중단영업
수익(매출액)
매출원가	1,453,329
판매비와관리비
기타수익/비용	454,951
중단영업이익(손실)	(998,678)

전분기

(단위 : 천원)

	중단영업
수익(매출액)
매출원가	1,328,192
판매비와관리비
기타수익/비용
중단영업이익(손실)	(1,328,192)

중단영업과 관련된 현금흐름

중단영업과 관련된 현금흐름
당분기	(단위 : 천원)

	중단영업
중단영업영업활동순현금흐름	(27,945)
중단영업투자활동순현금흐름	644,880
중단영업재무활동순현금흐름	(17,378)

전분기

(단위 : 천원)

	중단영업
중단영업영업활동순현금흐름	0
중단영업투자활동순현금흐름	0
중단영업재무활동순현금흐름	0

6. 배당에 관한 사항

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분ㆍ반기보고서에서는 본 항목을 기재하지 않습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 분ㆍ반기보고서에서는 본 항목을 기재하지 않습니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2026년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
네패스아크	회사채(사회적채권)	사모	2021.10.07	30,000	5.63%	-	2024.10.07	상환	-
네패스아크	신종자본증권	사모	2022.06.30	30,000	1.00%	-	2052.06.30	상환	-
네패스아크	회사채(사회적채권)	사모	2024.10.07	30,000	4.48%	-	2027.10.07	미상환	-
합 계	-	-	-	90,000	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2026년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2026년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2026년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	30,000	-	-	-	-	-	30,000
	합계	-	30,000	-	-	-	-	-	30,000

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2026년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2026년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

1. 공모자금 사용내역

공시대상기간 중 공모자금 조달 실적이 없습니다.

2. 사모자금의 사용내역

(기준일 :

2026년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		금액차이 발생사유	용도차이 발생사유
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	사용내용	사용금액	금액차이 발생사유	용도차이 발생사유
사채(사회적채권)	제1회	2021.10.07	시설자금	30,000	시설자금	30,000	-	-
전환사채 발행	제2회	2022.06.30	시설/운전자금	30,000	시설/운전자금	30,000	-	-
회사채(사회적채권)	제2회	2024.10.07	시설자금	30,000	시설자금	30,000	-	-

2021.10.07. 발행된 제1회 회사채는 ESG채권(사회적채권)으로, 시스템반도체 테스트 시설 증설 및 인프라 투자를 위하여 발행되었으며, 당초 계획대로 인접지역의 경제발전 및 활성화에 기여, 사회경제적 발전 목적으로 사용되었습니다.
2024.10.07 발행된 제2회 회사채는 ESG채권(사회적채권)으로 제1회 회사채(사회적채권)의 만기가 도래하여 차환 발행되었습니다.

3. 미사용자금의 운용내역
해당사항 없음

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성
- 해당사항 없음

(2) 합병,분할, 자산양수도, 영업양수도
- 당사는 2019년 4월 1일을 기준으로 (주)네패스에서 분할하여 신설되었습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무등에 관한 사항
- 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석 중 27.' 특수관계자 거래 내용」을 참조 바랍니다

2. 중단영업

(1) 중단영업의 개요
회사는 2024년 PLP Test 사업부문의 매출이 급감하고 시장상황의 악화로 더 이상 영업을 지속할 수 없는 것으로 판단하여 해당 사업부문에서 발생한 손익을 중단 영업손익으로 분류하였습니다.

(2) 중단영업손익
당분기와 전분기 중 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기
매출액	-	-
매출원가	1,453,329	1,328,192
판매비와관리비	-	-
기타수익/비용	454,651	-
중단영업당기순손실	(998,678)	(1,328,192)

(3) 중단영업과 관련된 현금흐름
당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기
영업활동으로 인한 현금흐름	(27,945)	-
투자활동으로 인한 현금흐름	644,880	-
재무활동으로 인한 현금흐름	(17,378)	-

3. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율
2026년 (제8기 1분기)	매출채권	49,708,647	2,782,806	5.60%
	장기대여금	40,000,000	24,605,078	61.51%
	미수금	338,568	4,089	1.21%
2025년 (제7기)	매출채권	45,985,887	2,782,806	6.05%
	장기대여금	40,000,000	24,605,078	61.51%
	미수금	252,594	4,089	1.62%
2024년 (제6기)	매출채권	34,322,958	2,895,954	8.44%
	장기대여금	40,000,000	26,314,507	65.79%
	미수금	373,028	4,089	1.10%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제 8 (당 1분) 기	제 7(전) 기	제 6(전전) 기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	27,391,973	29,214,550	21,404,846
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(113,148)	21,404,846
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	7,809,704
② 상각채권회수액	-	113,148	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(1,709,429)	-
4. 기말 대손충당금 잔액합계	27,391,973	27,391,973	29,214,550

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침
회사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원, %)

구 분		6월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계
금액	일 반	-	-	-	-	-
	특수관계자	49,708,647	-	-	-	49,708,647
	합 계	49,708,647	-	-	-	49,708,647
구 성 비 율		100.00%	-	-	-	100.00%

4. 재고자산 현황등

(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	구분	제 7(당 1분) 기	제 6(전) 기	제 5(전전) 기
Test사업부	제품	-	-	-
	상품	22,540	-	-
	재공품	-	-	-
	저장품	1,239,712	950,444	750,892
합 계		1,262,252	950,444	750,892
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]		0.43%	0.33%	0.24%
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]		85.28회	124.19회	126.61회

(2) 재고자산의 실사내용

1) 실사일자

회사는 2026년 분기 재무제표를 작성함에 있어서 2026년 3월 31일 24:00시를 기준으로 2026년 4월 1일 재고실사를 실시하였으며, 2026년 3월 31일 이후 재고자산 입출고 내역을 통하여 2026년 3월 31일 기준의 재고자산을 확정 하였습니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

회사의 동 일자 재고실사는 회사 자체적으로 실시하였습니다.

3) 장기재고 등의 현황

2026년 3월 31일 현재 장기성 재고는 없습니다.

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

구분		내용
2026년 1분기말	실사(입회)시기	2026.04.01
	실사(입회)장소	충북 오창, 충북 괴산
	실사(입회)대상	재고자산

(기준일 : 2026년 3월 31일 현재)

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	분기말잔액	비고
제품	-	-	-	-	-
상품	22,540	22,540	-	22,540	-
재공품	-	-	-	-	-
저장품	1,239,712	1,239,712	-	1,239,712	-
합계	1,262,252	1,262,252	-	1,262,252	-

(4) 재고자산의 담보제공여부등
해당사항 없음.

5. 수주계약 현황

당사는 고객사의 생산계획에 따라 주문 테스트 의뢰를 받습니다. 반도체 산업의 특성상 웨이퍼 제조공정과 패키징 공정을 포함하면 3개월 이상 걸리기 때문에 주요 거래처로부터 Forecast 는 받고 있지만,수시로 변동되는 사항이므로 수주현황은 따로 작성하지 아니하였습니다.

6. 공정가치평가 내역

III. 재무에 관한 사항에 5.재무제표 주석 중 5.' 범주별 금융상품' 을 참조.