사 업 보 고 서

                                   (제 16 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 등의 확인_2026.03.23_1

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

(1)연결대상 종속회사 현황(요약)

(2). 연결대상회사의 변동내용

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
당사의 명칭은 "주식회사 가이아코퍼레이션"이라고 표기합니다. 영문으로는 GAIA Corporation Co.,Ltd. 라고 표기합니다.

다. 설립일자
당사는 2010년 8월 18일에 설립되었습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소
- 주소 : 경기도 용인시 기흥구 동백죽전대로175번길 6, 3층(중동)
- 전화번호 : 031-921-2532
- 홈페이지 : https://gaiabiz.co.kr

마. 중소기업 등 해당 여부

바. 주요 사업내용
당사는 링크맘 사업부, 스토케 사업부, 키덜트사업부, 완구 사업부 등 4개 비즈니스 부문으로 운영되고 있습니다. 당사의 스토케, 키덜트, 완구 사업부문은 각각 해외 유수 브랜드사의 한국 파트너사로서 다년간 견고한 비즈니스 관계를 유지해 왔으며 특히 유아 부문의 경우 저출산기조에 따른 프리미엄 Shop(;BenePia)의 개념을 도입하여 타 채널과는 차별화된 채널 접근 방식을 취함에 따라서 Market Share를 증대시키는 성공적인 성과를 얻음으로써 향후 비즈니스 전개 방향성에 대한 확실성을 얻었다고 자부하고 있습니다.

(1) 링크맘 사업부

링크맘사업부는 2014년 2월 완구사업부에서 분리하여 신규 조직되었으며, 당사가 직접 소싱하는 유아제품(용품 및 완구) 및 유명 브랜드 상품을 매입하여 유통하는 유아용품 전문 사업부입니다.

(2) 스토케 사업부

스토케 사업부는 글로벌 프리미엄 유아용품 브랜드 스토케(Stokke)의 국내 백화점 유통 채널 운영을 담당하는 조직으로, 스토케코리아와의 협업을 기반으로 백화점 스토케 브랜드 매장의 운영 및 판매 관리를 수행하고 있습니다.

(3) 키덜트 사업부

당사는 2015년 기성 완구 업체 최초로 키덜트 시장에 진입한 이후, 글로벌 피규어 브랜드 핫토이(Hot Toys)와의 전략적 파트너십을 통해 현재까지 핫토이 국내 총판이라는 독보적인 지위를 유지해 오고 있습니다.

(4) 완구 사업부

2010년 8월 설립된 당사는 완구사업부를 모태로 하여 비즈니스를 전개해 왔으며 이 과정에서 디즈니, 마블 등 유수의 글로벌 IP 라이선스 및 디키, MGA 등 글로벌 완구업체와의 전략적 협력을 통해 사업 포트폴리오를 고도화하고 있습니다. 2025년 현재당사는 브랜드 다각화 및 유통 채널 혁신을 통해 지속적인 외형 성장을 실현하고 있습니다.

기타 상세 내용은 Ⅱ.사업의내용 부분을 참조하시기 바랍니다.

사. 신용평가에 관한 사항
해당사항 없습니다.

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점 소재지 및 그 변경

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

다. 최대주주의 변동

                                                                                                    (단위: 주, %)

라. 상호변경
해당사항 없습니다.

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과
해당사항 없습니다.

바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용
해당사항 없습니다.

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

해당사항 없습니다.

아. 회사 주요 연혁

자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

해당사항 없습니다.
 

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식 취득 및 처분 현황
해당사항 없습니다.

다. 종류주식 발행현황
해당사항 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

나. 사업목적 현황

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

주식회사 가이아코퍼레이션은 4개의 비즈니스 사업부로 구분하여 사업을 영위하고 있습니다.

<링크맘 사업부>

링크맘사업부는 2014년 2월 완구사업부에서 분리하여 신규 조직되었으며, 당사가 직접 소싱하는 유아제품(용품 및 완구) 및 유명 브랜드 상품을 매입하여 유통하는 유아용품 전문 사업부입니다.

당사의 링크맘사업부는 2017년 세계 최대 유아용품 업체 도렐社(퀴니, 맥시코시, 세이프퍼스트) 한국총판으로 수입, 마케팅, 유통 등을 총괄하여 진행하였습니다. 각 채널별 예상 판매수량을 수립하고, 채널별로 차별화된 마케팅전략을 강구하여 국내 다수의 채널(백화점/대형유통점/전시회/온라인/유아전문점 등)에 상품을 판매하였습니다. 현재 발육기 프리미엄브랜드인 스토케, 부가부 등의 총판을 운영하고 있으며, 링크맘백화점(직영점) 17개매장과 전국 38개의 링크맘대리점을 운영하고 있습니다. 링크맘(Linkmom)은 임신·출산·육아에 필요한 다양한 유아용품을 한곳에서 체험하고 구매할 수 있는 유아용품 전문 체험형 프리미엄 매장입니다. 국내외 다양한 브랜드 제품을 비교·체험할 수 있으며, 전문 상담을 통해 부모와 아이의 라이프스타일에 맞는 제품 선택을 지원합니다. 링크맘은 제품 판매를 넘어 육아 정보와 커뮤니티를 제공하는 육아 라이프스타일 플랫폼을 지향합니다.

<스토케 사업부>

스토케 사업부는 글로벌 프리미엄 유아용품 브랜드 스토케(Stokke)의 국내 백화점 유통 채널 운영을 담당하는 조직으로, 스토케코리아와의 협업을 기반으로 백화점 스토케 브랜드 매장의 운영 및 판매 관리를 수행하고 있습니다.

당사는 스토케코리아로부터 전국 주요 백화점 내 스토케 브랜드 매장 운영을 위탁받아 현재 약 20개 매장을 운영하고 있으며, 매장 관리, 판매 인력 운영, 고객 응대 및 매출 관리 등 백화점 채널 전반에 대한 운영 업무를 수행하고 있습니다.

스토케는 노르웨이 프리미엄 유아용품 브랜드로서 인체공학적 설계와 디자인 경쟁력을 기반으로 글로벌 시장에서 높은 브랜드 인지도를 확보하고 있으며, 대표 제품으로는 성장형 의자 트립트랩(Tripp Trapp), 유모차 요요(YOYO) 등 다양한 프리미엄 유아용 제품군을 보유하고 있습니다.

스토케 사업부는 이러한 프리미엄 브랜드 가치를 기반으로 백화점 채널 내에서 차별화된 고객 경험을 제공하고 있으며, 매장 운영 효율화, 판매 인력 전문성 강화 및 고객 서비스 품질 향상을 통해 브랜드 경쟁력 제고와 매출 확대에 기여하고 있습니다.

또한 백화점 브랜드 매장운영 및 판매뿐만 아니라 프로모션 전개, 고객응대 및 매장운영 데이터를 기반으로 한 판매 관리 등을 통해 스토케 브랜드의 국내 유통 경쟁력 강화에 기여하고 있습니다.

<키덜트 사업부>

당사는 2015년 기성 완구 업체 최초로 키덜트 시장에 진입한 이후, 글로벌 피규어 브랜드 핫토이(Hot Toys)와의 전략적 파트너십을 통해 현재까지 핫토이 국내 총판이라는 독보적인 지위를 유지해 오고 있습니다.
- 성장 가속기 (2015~2019): 디즈니코리아 협업 및 체계적인 유통망(AS, 정산 시스템) 구축을 통해 도·소매 거래처를 20개사까지 확대
- 비즈니스 모델 전환: 2019년 자사몰(B2C) 론칭을 통해 기존 유통(B2B) 중심 구조에서 수익 구조를 다변화하여 마진율 개선 및 고객 데이터 확보

<완구 사업부>

2010년 8월 설립된 당사는 완구사업부를 모태로 하여 비즈니스를 전개해 왔으며 이 과정에서 디즈니, 마블 등 유수의 글로벌 IP 라이선스 및 디키, MGA 등 글로벌 완구업체와의 전략적 협력을 통해 사업 포트폴리오를 고도화하고 있습니다. 2025년 현재당사는 브랜드 다각화 및 유통 채널 혁신을 통해 지속적인 외형 성장을 실현하고 있습니다.
- 글로벌 브랜드와의 장기적 파트너십 및 국내 독점 유통권 확보
당사는 디키(Dickie Toys), 마조렛(Majorette), 리틀타익스(Little Tikes) 등 세계적인 완구 브랜드들과 10년 이상 공고한 파트너십을 유지하고 있습니다. 이를 통해 확보한 국내 독점 유통권을 바탕으로 시장 내 우월적 지위를 지속하고 있으며, 검증된 글로벌 브랜드의 제품을 국내 시장에 안정적으로 공급하고 있습니다.
- 대형 유통 채널과의 전략적 제휴 및 전용 상품(Exclusive) 개발

국내 최대 유통망인 **이마트(E-MART)**와의 전략적 제휴를 통해 시장 트렌드에 최적화된 이마트 전용 상품을 기획 및 개발하여 납품하고 있습니다. 이는 단순 유통을 넘어 당사의 기획 및 제품 개발 역량을 입증하는 것으로, 대형 유통사와의 긴밀한 협력을 통해 채널 지배력을 강화하고 있습니다.
- 신규 브랜드 도입 및 유통 채널 다변화

2025년 당사 독점유통(오프라인) 계약을 진행한 미국 수집형 피규어 브랜드인 '펀코(Funko)'의 매출이 비약적으로 성장하고 있습니다. 더불어 아트박스(ARTBOX), 버터(BUTTER), 플레이인더박스, 편의점 등 MZ세대와 키덜트 소비층이 집중된 라이프스타일 잡화 전문점(재래 채널)을 핵심 판매 채널로 확보함으로써, 기존 영유아 완구 시장을 넘어 캐릭터 라이프스타일 시장으로의 성공적인 확장을 이루고 있습니다.
- 미래 성장 동력 및 시너지

당사는 글로벌 파트너사와의 신뢰 관계와 대형 유통 채널에서의 기획 역량을 결합하여 수익성을 제고하고 있습니다. 향후 꿈비와의 통합 마케팅 및 물류 최적화를 통해 국내 영유아 및 캐릭터 완구 시장의 선도 기업으로서의 입지를 더욱 공고히 할 계획입니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품등의 현황
(1) 링크맘 사업부

(2) 스토케 사업부

(3) 키덜트 사업부

(4) 완구 사업부
<국내 IP파트너십 제품>

<해외 IP 파트너십 제품>

3. 원재료 및 생산설비

(단위 : 백만원)

주1) 제품 개발을 위한 금형이며, OEM 생산업체에 보관하고 있습니다.

주2) 회사가 영업설비로 보유하고 있는 토지, 건물, 구축물은 없습니다.

국내 완구산업의 경우 1980년대 말부터 급격히 오른 임금 부담을 견디지 못하며 완구 제조업체들의 폐업과 해외 이전이 이어졌고 대부분 생산기지를 중국, 동남아시아에 두고 자체 캐릭터 개발을 통해 부가가치를 창출하고 있습니다.

당사도 제조원가 절감을 위하여 2017년 설립된 중국 법인을 핑크퐁IP를 활용한 제품들을 제포/판매해 왔으나 2020년 중국 법인을 매각한 후 중국 소재 Shandong Qiyue Children Tricycle, Jiangsu High Glory Impand Exp 등의 외주업체를 통해 외주 OEM생산하여 수입하는 방식으로 제조/판매하고 있습니다.

향후 해외사업부를 중심으로 당사가 주도하여 기획 및 개발한 굿즈 제품 등의 OEM 생산을 확대하여 당사 제품 비중을 높히고 원가절감을 통하여 부가가치를 높일 예정입니다.

4. 매출 및 수주상황

가.  매출 현황

나. 수주 현황
해당사항 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리

상세한 내용은 ''III. 재무에 관한 사항 중 재무제표 주석 - 26번 위험관리의 기재사항을 참고하여 주시기 바랍니다.

나. 파생거래
해당사항  없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

- 유아/완구/키덜트 사업부

- 해외 사업부

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 보유 현황

나. 시장여건 및 영업의 개황

링크맘이 주력하고 있는 한국 프리미엄 유아용품 시장은 '저출산'이라는 인구학적 위기 속에서도 역설적으로 가장 가파르게 성장하는 시장 중 하나입니다.
- 초양극화 시장: 전체 출생아 수는 줄어들고 있지만, 한 아이에게 지출을 집중하는 '골드키즈', 'VIB(Very Important Baby)' 트렌드로 인해 시장의 63% 이상이 프리미엄 제품으로 채워지고 있습니다.
- 성장률: 일반 유아용품 시장은 정체기인 반면, 링크맘이 취급하는 프리미엄 라인(스토케, 부가부 등)은 매년 고성장을 기록하고 있습니다.

즉, 인구는 줄지만 인당 소비액은 급증하는 한국 특유의 초저출산-고부가가치 시장의 특성을 보이고 있습니다..

국내 키덜트, 완구시장은 다음과 같은 특징을 보이고 있습니다.

첫째, 캐릭터 및 콘텐츠IP 중심시장 구조입니다. 특히 기존 애니메이션, 영화에 국한됐던 리소스가 최근에는 게임, 웹툰, 아이돌, 이모티콘 등 다양한 분야로 확산되고 있습니다.

둘째, 유통채널 다변화입니다. 과거 대형마트 및 완구 전문점 중심의 한정된 유통 구조에서 최근에는 모바일 커머스를 포함한 온라인 전자상거래, 아트박스 등의 팬시전문점, 편의점, 문구점, 모바일악세서리 전문점 등 전방위로 넓어지고 있습니다.

셋째, 글로벌 브랜드 중심 시장입니다. 국내 완구시장은 자체 개발/제조 보다는 글로벌 완구 브랜드의 시장 영향력이 높은 특징을 보이며, 해외 브랜드 제품의 수입 및 유통 사업이 시장의 주요 축을 형성하고 있습니다.

넷째, 소비층 확대입니다. 전통적으로 아동 중심 시장이었으나 최근에는 피규어, 수집형 완구 등 취미형 소비가 증가하면서 성인 소비층까지 시장이 확대되는 추세를 보이고 있으며 키덜트굿즈와 완구의 경계가 모호해지고 있습니다.

한국의 전체 키즈 산업(용품, 패션, 콘텐츠 포함)규모는 약 50조원으로 추산되나 당사가 영위하는 업종에 관련 시장점유율은 정확하게 추정하기가 어렵습니다. 이는 현재 관련 협회나 공공기관에서 공식적으로 집계가 되는 데이터나 자료가 부재하며, 또한 산업의 범위를 정하는 방법에 따라 그 규모가 달라질 수 있어 정확한 점유율을 파악하기 어려운 실정으로 기재를 생략합니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요
주식회사 가이아코퍼레이션(이하 "지배기업")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 2010년 8월 22일에 설립되었으며, 용인시 기흥구 동백죽전대로 175번길 6에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2023년 6월 26일자로 코넥스시장에 상장하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(*) 전기 중 중단영업으로 분류하였으며, 당기 말 현재 청산절차 진행 중 입니다.

(3) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

② 제 15(전) 기

2. 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 09일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 장기기타금융자산 (당기손익-공정가치측정금융상품)

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 8: 재고자산 - 순실현가능가치 검토
- 주석 22: 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성
- 주석 26: 위험관리 - 매출채권 기대신용손실평가

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 25: 공정가치


3. 회계정책의 변경

연결실체는 2025년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였습니다.

(1) 연결실체는 2025년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.  

 ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(개별법을 적용하는 미착품 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 소진율과 예상판매가격 등을 고려하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로측정하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된  내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를  가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(7) 리스

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

② 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(8) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(9) 외화 - 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별과 수익인식 정책

연결실체는 유아용품, 완구류 및 피규어 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

② 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

③ 본인 대 대리인

연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하는 경우에는,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식하고 있으며, 그렇지 않은 경우에는 '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.

④ 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(11) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(13) 영업부문

연결실체는 완구류, 유아용품의 제조 및 판매를 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(주석 28번 참조)

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품의 변동내역은다음과 같습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

9. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

② 제 15(전) 기

(*) 비품의 감가상각비와 시설장치의 감가상각비에는 중단영업에서 발생한 감가상각비 2,101천원 및 28천원이 각각 포함되어 있습니다.

10. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

② 제 15(전) 기

11. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

② 제 15(전) 기

(*) 감가상각비에는 중단영업에서 발생한 감가상각비 23,977천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석표는 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(5) 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 검토합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 다시 검토합니다.

12. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

13. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 공급자금융약정

연결실체는 공급자가 연결실체에 대한 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제조건을 제공하는 것입니다.

연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다.

연결실체 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을수 있습니다. 또한 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 연결실체는 금융부채의 성격과 기능이 매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하고 이 중 공급자가 실제 금융기관에게 지급받은 금액은 차입금으로 분류하였습니다.

공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.

연결실체의 매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.

금융기관에 지급하는 금액은 연결실체의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 중소기업은행에 수입신용장개설에 대한 보증으로 제공한 USD
102,239이 유동성보증금에 계상되어 있으며(주석 6 참조), 유동성보증금 외 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 존재하지 않습니다.

15. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라, 선수금과 고객충성제도는 계약부채로 분류되었습니다.

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식 수 및 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 존재하지 않습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

17. 수익

(1) 수익의 원천

연결실체의 주요 수익 원천은 다양한 유통채널에 유아용품, 완구류, 피규어 등을 판매하는 것입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(2) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 유모차, 유아용 카시트, 피규어, 캐릭터상품 등을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 재화의 인도시점에 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고 물리적 점유가 이전되는 바, 동 시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익을 인식하고 있습니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성, 이행시기와 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

(3) 계약자산 및 계약부채

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(*) 계약부채는 연결재무상태표상 기타비금융부채에 계상되어 있습니다(주석 15 참조). 전기말 인식된 계약부채 1,279,880천원 중 1,147,893천원이 당기 수익으로 인식되었습니다.

18. 영업손익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(3) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

19. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손을 합한 금액입니다.

(*2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

20. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

② 제 15(전) 기

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

21. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(*) 부(-)의 평균유효세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다.

(3) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

② 제 15(전) 기

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 금액은 다음과 같습니다.

23. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(*) 신용보증기금 실행액은 신용보증기금으로부터 제공받은 보증잔액입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 지급보증 등과 관련 서울보증보험(주)에 1,877,700천원의 보증보험에 가입되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 신용보증기금의 매출채권보험에 가입하였으며, 해당 보험의 부보금액은 7,000천원입니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여

더핑크퐁컴퍼니 주식회사와 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 10%를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결실체가 당기와 전기에 상품매입원가 및 판매관리비로 계상한 금액은 각각 38,505천원과 228,165천원입니다.

24. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 주식회사 주식회사 꿈비가 연결실체를 인수하여, 지배기업의 종속회사들이 연결회사의 기타특수관계자로 편입되었습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.

25. 공정가치

(1) 금융상품 범주별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(*) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 내역은 다음과 같습니

다.

① 제 16(당) 기

② 제 15(전) 기

(3) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

(4) 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

26. 위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(2) 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.

한편, 연결실체는 우량 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 기대신용손실 평가

연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 고객관계가 형성된 기간, 고객 규모 및 판매 채널 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

② 매출채권에 대한 손실충당금 변동

(3) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중 장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다.

① 제 16(당) 기

② 제 15(전) 기

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

1) 환위험관리

연결실체는 차입금의 상환 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

② 제 15(전) 기

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

27. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수

(2) 계속영업에 대한 기본주당이익(손실)

(3) 중단영업에 대한 기본주당이익(손실)

(4) 연결실체는 잠재적보통주를 발행하고 있지 아니하므로 기본주당이익(손실)은 희석주당이익(손실)과 동일합니다.

28. 영업부문

당기말 현재 연결실체는 한국 및 해외 각지에서 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 유통을 주요 영업으로 하는 단일부문으로 구성되어 있습니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

② 제 15(전) 기

30. 중단영업

전기 중 연결실체는 종속기업인 GAIA South East Asia Inc. 의 영업 중단을 결정하였습니다. 경영진은 경영 효율성 제고 및 해외사업 조정하여 사업 경쟁력을 강화하고자 하는 전략적 결정에 따라 당기 중 동 사업부문 영업중단을 확정하고 법인 청산업무를 개시하기로 하였습니다.

해당 사업부는 청산예정임에 따라 당기 말 시점에 매각예정으로 분류되지 않았으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 중단영업손익

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

4. 재무제표