사 업 보 고 서

                                   (제 12 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사확인서2025

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

중소기업 등 해당 여부

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 주요 연혁

나. 회사의 본점소재지 및 그 변경

당사의 본점은 본 보고서 제출일 현재 경기도 포천시 군내면 용정경제로 1길 94-1이며, 변경내역은 아래와 같습니다.

다. 지점, 영업소, 사무소 등의 설치 또는 폐쇄

당사는 설립일 이후 지점, 영업소, 사무소 등의 설치 또는 폐쇄는 해당사항이 없습니다.

라. 경영진 및 감사의 중요한 변동

마. 최대주주의 변동

(기준일: 2025년 12월 31일)                                                              (단위:주, %)

바. 상호의변경
당사는 2004년 8월 1일 설립 후 2014년 5월 29일 법인화 되며, 주식회사 한국미라클피플사의 명칭으로 변경되었으며 이후 상호의 변동은 없습니다.

사. 회사가 화의, 회사 정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 내용과 결과
당사는 금번 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

아. 회사 합병 등을 한 경우 그 내용
당사는 금번 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

자. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
당사는 금번 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

차. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용
당사는 금번 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

나. 미상환 전환사채 발행현황

당사는 보고서 제출일 기준 해당사항이 없습니다.

다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황
당사는 보고서 제출일 기준 해당사항이 없습니다.

라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황
당사는 보고서 제출일 기준 해당사항이 없습니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

당사가 발행가능한 주식의 총 수는 100,000,000주이며, 보고서 작성기준일 현재 발행한 주식의 총수는 1,183,330주입니다.

* 당사 정관상  종류주식(우선주외)의 발행한도는 발행주식총수의 100분의 25로 제한하고 있습니다.

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

주) 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 종류주식 발행현황

주) 2019년 7월 12일 액면분할로 인하여 전환주식수는 83,330주로 조정

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

(주1) 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2025년 03월 31일이며, 제12기 정기주주총회(2026년 03월 31일 개최예정) 안건 중 액면분할과 상법변경에 따른 정관 변경 안건이 포함될 예정입니다.

나. 사업목적 현황

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사의 사업은 크게 생활용품 사업부문,  화장품 사업부문으로 구성되어 있습니다. 사업부문 및 주요제품은 다음과 같습니다.

2025년 각 사업부문별 매출비중은 생활용품 부문이 76%, 화장품 부문이 24% 를 차지합니다. 생활용품의 주요 판매채널은 OEM/ODM, 홈쇼핑, 온라인, 중대형마트, 특판, 수출 등이며, 화장품 사업부의 주요 판매채널은  OEM/ODM 사업에 집중하고 있으며,  추후 판매채널 확장등을 검토하고 있습니다. 2025년 경로별 매출비중은 국내 92%, 수출 8%입니다.

 당사의 생활용품 사업부문은  제품의 개발-생산-판매까지 필요한 모든 인프라를 자체적으로 보유하고 운영하고 있습니다.
 자체브랜드인 "탑스텝","은나노스텝" 등을 보유하고 있으며,  고객 니즈에 충족할 수 있도록  신제품 개발 및 리뉴얼을 통하여 인지도를 높여 나가고 있습니다.
또한, OEM/ODM 사업부분을 지속적으로 확장하고 있으며,  R&D 및 품질관리 능력과 생산대응능력 등을 통해 안정적인 사업 경쟁력을 강화시켜 소비자와의 신뢰 강화를 추구하고 있습니다.

당사의 화장품 사업부문은 2022년부터 제이엠솔루션 마스크팩 OEM 생산을 시작으로, 화장품 연구소 등을 자체적으로 운영하고 있습니다.  2024년 까지 주력 화장품 생산라인은  '마스크팩' 이였으나,  2025년 자체 브랜드인 "피오네뜨"등을 개발하여 '샴푸', '린스','염모제'및 '로션', '선크림' 등의 기초 스킨케어 제품까지 다양한 제품 포트폴리오를 확장하고  있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 매출
당사는 세정제 및 기타 세제의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다.

2025년 말 당사의 주요 사업부문 매출액 및 매출 비중은 다음과 같습니다.

나. 주요 제품 등의 가격 변동 현황
당사의 제품은 용량과 가격이 일정하게 비례하지 않고, 고객의 주문에 따라 크기와 용량이 다양하므로 가격변동추이의 기재가 의미가 없습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료에 관한 사항
(1) 주요 원재료 매입 현황

(2) 주요 원재료 가격변동 추이

나. 생산 및 설비에 관한 사항
(1) 생산능력  및 생산실적

주1) 생산능력 집계구분을 기존 전체실적에서 라인별로 변경함에 따라, 과거수치 또한 소급적용 하였습니다.
주2) 생산능력의 산출근거

   - 산출기준 : 적정생산능력(사업체가 보유한 설비, 노동력의 효율과 사업체의 작업환경에서의 최대 생산수준)
    - 산출산식 (단위) : 라인별 생산 가용 시간(hr) * 라인 대표 규격의 시간당 capa * 중량
       * 라인별 생산 가용 시간(hr) : 일 기계시간(8hr) * 월 평균 조업일수 21일 * (1-교체비율)

(2) 생산 설비
1)  생산과 영업에 중요한 시설 및 설비 등
-  당사는 포천에 사업장을 두고 있으며 주요 제품에 대한 제조, 개발, 마케팅, 영업 등의 사업활동을 수행하고 있습니다.

[주요 사업장 현황]

(기준일 : 2025년 12월 31일)

2)  설비의 신설 매입 계획 등
- 당사는 현재 신규설비의 신설 내지 매입계획은 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출 실적

나. 판매경로 및 방법
(1) 판매조직
당사의 판매조직은 제품 유형 및 채널별로 구축되어 있습니다. 생활용품 사업부와 화장품 사업부로 구성된 제품유형별 사업부 내에 각 채널별 영업팀이 구성되어 있습니다. 해외 영업을 위한 별도의 조직이 있어 해외영업 등의 업무를 수행하고 있습니다.

(2) 판매전략
1) 오프라인 채널
 성숙기 시장인 생활용품 오프라인 시장은 전통적인 채널의 경우 기존 브랜드 수익성 개선을 위한 활동을 강화하고 있습니다. 제품별 제조원가 절감을 비롯하여, 제품 리뉴얼 , 카테고리 확장 및 프리미엄 제품 등을 통하여 수익성 강화 전략을 추진하고 있으며 다양한 OEM/ODM 업체 발굴을 통하여 판매채널의 다양화를  강화하고 있습니다.

2) 온라인 채널

현재 국내외 소비자들의 구매성향은 가성비(같은 성능대비 값이 싼)가 아닌 가심비(같은 가격대비 안심)로 변하여 친환경-천연유래 제품 수요가 급증 추세입니다. 이를 뒷받침하기 위하여 유튜브 및 모바일 광고를 활용하여 ‘가심비’라는 트렌드에 맞게 안전성, 친환경 등의 브랜드 이미지를 구축할 예정입니다.

3) 홈쇼핑 채널
 끊임없이 변화하는 소비자의 니즈에 적합한 신상품을 기술연구소와 지속적으로 협력및 개발하여 매년 2개 이상의 상품을 홈쇼핑에 런칭하는 것을 목표로 하고 있습니다.또한 데이터홈쇼핑이 성장함에 맞추어 단독 구성의 진행을 추진하고 있습니다. 거기에 더하여 지역광고 시장에 맞는 중저가 상품 및 아이디어 상품을 개발, 매 시즌마다 출시하고자 계획하고 있습니다.

4) 수출

현재 동사는 미국, 중국, 동남아 등 18개국에 직간접적으로 수출하고 있습니다. 추가적인 시장 확대를 위하여 국내외 각종 전시회, 시장개척단, 바이어 상담회에 적극적으로 참여하고 있습니다. 중국을 비롯한 동남아시아 국가 역시도 생활 소득수준이 높아지고 K-POP의 인기 영향으로 한국화장품이 판매량이 신장되는 것을 기준으로 당사의 수출 경험과 맞물려 판단해볼 때 실제로 화장품 수출로드를 친환경고급세제가 그대로 따라가고 있는 것으로 당사는 파악하고 있습니다.

다. 향후 매출액의 변동에 영향을 줄 것이라고 인정되는 사항
1) 시장 환경 및 경쟁 리스크

 현재 국내 친환경 세제 시장은 과거의 도입기를 지나 완연한 성숙기에 진입한 것으로 분석됩니다. 시장 내 제품 간 기능적 상향 평준화가 이루어짐에 따라, 기존 브랜드 간의 점유율 경쟁이 심화되고 타 업체의 신규 진입 또한 지속되고 있습니다. 이러한 과열 경쟁은 당사의 매출 및 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 잠재적 위험 요소입니다.

 2) 판매 채널의 변화와 대응

  당사의 주요 매출처였던 홈쇼핑 채널의 성장세 둔화는 매출 변동성을 높이는 요인입니다. 이를 극복하기 위해 당사는 다음과 같은 전략적 대응을 시행하고 있습니다.  
   - 채널 다변화: 홈쇼핑 의존도를 낮추기 위해 오프라인 대형 마트 입점 확대 및 온라인 오픈마켓, 자사몰 중심의 D2C(Direct to Consumer) 전략을 강화하고 있습니다 - 글로벌 확장: 국내 시장의 한계를 넘어 해외 시장의 대형 OEM/ODM 파트너사와의 협력을 통해 수출 비중을 확대하고 있습니다.

  3) 제품 포트폴리오 및 브랜드 로열티 강화

30~50대 주부층이 주력인 생활용품 시장은 가전이나 자동차에 비해 상표 전환율(Brand Switching) 이 매우 높은 특성을 가집니다. 성숙기 시장에서 브랜드 인지도의 하락은 즉각적인 매출 감소로 이어질 수 있습니다. 당사는 이에 대응하여 단순 세제를 넘어선 프리미엄 라인업 확장과 친환경 인증 기반의 신뢰도 강화를 통해 고객 충성도를 높이고, 시장 환경 변화에 유연하게 대응할 수 있는 고부가가치 제품군 개발에 주력하고 있습니다.

라. 수주에 관한 사항
- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요계약
- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 연구개발활동

(1) 연구개발 담당조직

다. 연구개발비용

7. 기타 참고사항

당사는 아래의 특허권 6건을 포함, 42건의 디자인권, 28건의 상표권을 보유하고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 재무제표

2. 연결재무제표

당사는 해당사항 없습니다.

3. 연결재무제표 주석

당사는 해당사항 없습니다.

4. 재무제표

5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 한국미라클피플사(이하 "당사")는 2004년 8월 설립되어 친환경세제 등을 개발, 제조 및 유통하는 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 포천시 군내면에 소재한 포천 용정 일반산업단지에 위치하고 있으며, 2019년 10월 28일 코넥스시장에 상장되었습니다.

설립시의 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 550백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2026년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ공정가치로 측정하는 특정 유형자산
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 12: 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
ㆍ주석 23: 재화의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
ㆍ주석 17: 예상반품율의 추정
ㆍ주석 17 및 30: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 및 법인세 회계처리의 불확실성

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 7: 금융상품
ㆍ주석 11: 유형자산
ㆍ주석 21: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

(1) 당기에 새로 도입된 기업회계기준서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와  제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' (개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정
 - 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
 ㆍ 동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.

-  금융자산의 분류  
 ㆍ 기본대여계약과 일관된 계약조건

동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

ㆍ 소구권이 없는 금융자산

동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.

ㆍ  계약상 연계된 금융상품

동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

- 공시

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자

기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건

동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.

ㆍ 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시

ㆍ 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시

동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.

② 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

- 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

- 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시

동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.

- 신용위험 공시

동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑥ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

-  기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

ㆍ 기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.

ㆍ 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.

  ‥ 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정

  ‥ 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정

-  기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)

기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.

기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.

  ‥ 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시

  ‥ 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공

  ‥ 통합 및 세분화 개선

새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.  

(1) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.  

(3) 비파생금융자산
① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

i) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

ii) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.  

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 합리적 회수기간을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.  

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

당사는 유형자산으로 표시된 토지에 대하여 재평가모형을 선택하였습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있으며, 일반적으로 적용하는 재평가주기는 2년입니다.

(6) 정부보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(7) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(8) 리스

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채
① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무',  '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여

①  퇴직급여: 확정기여제도

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다

② 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(11) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(12) 전환상환우선주
당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 및 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(13) 외화
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.

그러나, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자(기타포괄손익으로 인식했던 외환차이가 당기손익으로 재분류되는 손상차손은 제외)에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 제품 등 판매
제품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

② 본인 및 대리인의 고려사항
고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사의 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.

(15) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

5. 부문별 정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보
당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

7. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

(4) 파생상품자산
전기 중 발행한 제2회 무보증 사모사채는 사채 발행자의 조기상환권이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가와 관련하여 포괄손익계산서상 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

(3) 당기말 현재 당사는 현대해상화재보험의 재산종합보험(부보금액 31,755백만원), 가스사고배상책임보험(부보금액 3,000백만원)에 가입하고 있으며, 생산물책임보험, 화재보험 및 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 토지에 대해 적용한 재평가모형
당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성, 담보목적 평가로서 안정성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의한 시산가액을 적용하여 결정되었습니다.

① 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.

당사는 2023년도에 유형자산 토지에 대한 재평가모형의 회계정책변경을 최초 적용하였으며, 재평가주기는 2년을 적용하여 당기에 추가로 재평가를 하였습니다.

② 재평가로 인한 기타포괄손익의 변동내역

③ 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

④ 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물은 은행차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 30 참조).

12. 리스

(1) 사용권자산
① 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

② 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기 중 리스의 총 현금유출은 274,200천원(전기: 223,136천원)입니다.

(3) 리스부채의 변동내역

13. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

15. 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당사가 발행한 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

16. 전환상환우선주부채

(1) 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(3) 파생상품부채
전환상환우선주부채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채 및 전환상환우선주부채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
① 장부금액

② 손익

17. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

19. 종업원급여

당사는 전기말 현재 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하였으나, 당기 중 모든 인원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였습니다.

(1) 당기말 현재 확정급여부채와 관련하여 당기 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 사외적립자산
① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

② 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(4) 총비용
① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.  

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수, 1주당 금액및 자본금은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

21. 주식기준보상

(1) 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식보상약정을 부여하였습니다. 주식보상약정은 현금결제형 및 주식결제형의 결정을 당사가 선택할 수 있으며,당기말 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형으로 회계처리하고 있습니다.

주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 임직원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하는 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지아니하며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재  주식기준보상계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 산정되었으며 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

22. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(2) 당사는 재화의 공급과 관련하여 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

26. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

27. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말에는 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식된 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

29. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

(3) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

30. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 지급받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재  특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말

(4) 당사는 주택자금 등으로 종업원에게 당기말 및 전기말 현재 114백만원 및 74백만원을 대여하고 있습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 지배기업인 (주)지피클럽으로부터 중소기업금융채권과 관련하여 1,320백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 중소기업은행으로부터의 차입금과 무역보험공사의 수출신용보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익
기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기이익을 계산한 것입니다. 이와 같이 보통주순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익을 산정한 것입니다.

당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(2) 희석주당이익
희석화효과가 있는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통주식수를 적용하여 희석주당손익을 산정합니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석화효과가 있는 잠재적 보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주부채가 있으며, 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 조정

② 자산부채의 변동

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기