사 업 보 고 서

                                   (제 12 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 등의 확인

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

2) 연결대상회사의 변동내용

나. 회사의 법적, 상업적 명칭

다. 설립일자 및 존속기간

당사는 2014년 1월 8일 설립되어 2021년 11월 23일 코스닥 증권시장에 상장하여 현재 존속하고 있습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

마. 중소기업 등 해당 여부

바. 주요사업의 내용 및 향후 추진 신규사업

당사는 상법 등에 명시된 관련 법률에 의거하여 인공지능 기술 기반 데이터베이스 및온라인 정보제공업 外 총 13개의 사업을 목적으로 두고 있습니다.

당사가 추진하는 주요 사업의 기술 현황 및 신사업 추진현황은 (II. 사업의 내용)을 참고하여 주시기 바랍니다.

사. 신용평가 등에 관한 사항

(주)이크레더블의 신용등급 정의

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 변경내역

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

주1) 최근 3사업연도 경영진 변동 내역입니다.
주2) 2023년 3월 29일 사외이사 이경전, 기타비상무이사 김일태는 일신상의 이유로 사임하였습니다.
주3) 2024년 3월 28일 사내이사 이종미는 일신상의 이유로 사임하였습니다.
주4) 2024년 12월 31일 사내이사 안준환은 일신상의 이유로 사임하였습니다.

다. 최대주주의 변동

당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 상호의 변경

당사는 2023년 3월 29일, 제9기 정기주주총회 결의를 통해 상호를 "주식회사 마인즈랩(MINDS LAB, INC.)"에서 "주식회사 마음에이아이(MAUM.AI, INC.)"로 변경하였습니다.

마. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

바. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용

3. 자본금 변동사항

당사는 소규모기업에 해당함에 따라 관련 규정에 의거 자본금 변동사항 기재를 생략하였습니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식 취득현황

당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 종류주식의 현황

1) 제29전환우선주

주1) 보고기간 종료일 이후 발생한 전환가액 조정으로 인해 2026년 2월 4일 전환가액이 19,178원으로 변경되었습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 개정일

2023년 3월 29일

나. 정관 변경 이력

당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 사업목적 현황

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 인공지능 기술을 기반으로 Agent AI 사업과 Physical AI 사업을 영위하고 있습니다. Agent AI 사업은 AICC, LLM 챗봇 및  sLLM 기반 기업용 AI 플랫폼 구축을 중심으로, 기업과 공공기관의 상담·업무 자동화 및 데이터 활용 고도화를 지원하는 사업입니다. Physical AI 사업은 WoRV 기반 자율주행 기술을 활용한 자율주행 이동체 사업, 제조공정용 휴머노이드 로봇 사업, 국방 및 민수 로봇 사업, 배리어프리 키오스크 사업, 피지컬AI 데이터 팩토리 사업, 피지컬 AI 로봇 유통 사업  등 실제 물리 환경에서 작동하는 지능형 시스템의 개발·공급을 중심으로 전개되고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1) AICC(인공지능 콜센터)

당사는 STT, TTS, 챗봇 등 AICC 핵심 기술의 내재화를 통해 은행, 보험, 공공, 제조 등 전 산업군에 최적화된 고객 맞춤형 AI 컨택센터를 구축하고 있습니다. 단순 상담 자동화를 넘어, LLM 기반의 생성형 상담까지 지원하는 Total AICC 솔루션을 제공합니다.

Full-Stack AICC 솔루션 보유

외부 솔루션 의존 없이 자체 상용화에 성공한 음성인식(STT), 음성합성(TTS), 자연어처리(NLP), 챗봇/음성봇, 상담 어드바이저, Auto QA(품질관리) 등 AICC 구축에 필요한 모든 기술 요소를 보유하고 있습니다. 단일 공급사로서 시스템 호환성 및 커스터마이징 역량이 뛰어나며, 기술의 발전에 따른 지속적 업그레이드 및 확장 서비스를 저비용으로 제공합니다.

검증된 레퍼런스와 높은 ROI

금융위원회 디지털 샌드박스, 금융소비자보호법 등 규제 변화에 선제적으로 대응하며 금융권 레퍼런스를 확보했습니다. 최근 공공, 제조, 유통의 콜센터로 시장을 확장 중이며, 경쟁력 있는 가격 정책과 운영 효율화를 통해 고객사에게 높은 ROI를 제공합니다.

하이브리드형 AI 음성봇 (Rule-based + LLM)

정해진 시나리오 기반의 안정적인 처리는 물론, LLM(초거대 언어모델)을 결합하여 자유로운 대화 방식의 예약 업무와 비정형 FAQ 문의까지 대응 가능한 차세대 음성봇을 상용화했습니다. 단순 민원 처리를 넘어, 생성형 AI를 활용하여 복잡한 상품 설명이나 전문 상담이 가능한 'Expert AI Agent' 사업으로 발전하고 있습니다.

AICC 적용 효과 (금융사 운영 사례)

AICC 서비스 구성도

2) LLM챗봇

당사는 기업의 핵심 데이터를 안전하게 보호하면서 업무 효율을 향상시키기 위한 sLLM(small Large Language Model) 기반 기업용 AI 데이터 및 플랫폼 구축 사업을 수행하고 있습니다. 고객사의 업무 환경과 데이터 특성에 맞는 sLLM을 기반으로 학습 데이터 구축, 서비스 연동, 운영까지 아우르는 맞춤형 AX(AI Transformation) 솔루션을 제공합니다.

또한 온프레미스 또는 하이브리드 환경 기반의 모델 운영 체계를 통해 기업 내부 데이터를 외부 유출 없이 처리할 수 있는 보안성과 유연성을 확보하고 있으며, 고객사 내부 문서를 활용한 RAG 기반 기업 전용 LLM 플랫폼 및 도메인 특화 AI 에이전트 구축을 통해 기업의 업무 자동화 및 생산성 향상을 지원하고 있습니다
.

향후 기존 구축 고객을 중심으로 적용 업무 범위를 단계적으로 확대하는 ‘Narrow & Deep’ 전략을 통해 기업 맞춤형 AI 플랫폼 사업을 지속적으로 확대해 나갈 계획입니다.

3) WoRV

당사는 맨드언맨드 인수를 통해 확보한 기술 역량을 기반으로 Physical AI의 핵심 기술인 Vision-Language-Action(VLA) 모델 기반 자율주행 및 자율조작 기술 ‘WoRV(World Model for Robotics and Vehicle control)’를 개발하고 있습니다. WoRV는 데이터 수집, 시뮬레이션, 모델 학습, 검증 및 운영을 통합한 Physical AI Ops 파이프라인을 기반으로 로봇과 자율주행 시스템이 실제 환경에서 스스로 판단하고 행동할 수 있도록 지원하는 기술입니다.

자체 Vision-Language-Action 모델 ' WoRV' 시스템 아키텍처 다이어그램

WoRV 사업은 자율주행 분야(WoRV-주행)와 로봇 조작 분야(WoRV-휴머노이드)로 구분됩니다. WoRV-주행 분야에서는 농업 자율주행 기업, 긴트(GINT)와의 협력을 통해 과수원 자율주행 농약 살포 시스템을 개발하고 있으며, 국내 농기계 기업 TYM과의 공동 기술 개발을 통해 자율주행 농기계 및 산업 장비 분야로 적용 범위를 확대하고 있습니다. 또한 자율주행 분야에서 축적된 데이터와 기술을 기반으로 제조 현장의 작업 자동화를 위한 로봇 조작 기술 개발을 추진하고 있으며, 이를 통해 제조 공정 로봇 및 휴머노이드 기반 자동화 영역으로 사업을 확장하고 있습니다.

당사는 WoRV 기술을 기반으로 Digital Proving Ground(시뮬레이션 검증 환경), Tele-Harvester(텔레오퍼레이션 기반 데이터 수집 플랫폼), WoRV-Trainer(VLA 모델 학습 파이프라인), WoRV-Executor(실시간 추론 및 실행 엔진) 등으로 구성된 플랫폼 체계를 구축하고 있습니다. 이를 통해 데이터 생성부터 모델 학습, 실제 환경에서의 실행 및 운영까지 전 주기를 지원하는 기술 구조를 확보하고 있으며, 향후 제조·국방 등 다양한 산업 분야를 대상으로 구축 사업과 소프트웨어 공급 모델을 병행하여 사업을 확대해 나갈 계획입니다.

4) 로봇

당사는 인공지능 기술을 기반으로 로봇 및 산업 자동화 시스템이 실제 물리적 환경에서 스스로 인지·판단·행동할 수 있도록 하는 Physical AI 기반 자율 로봇 솔루션 사업을 영위하고 있습니다. Physical AI는 로봇, 자율 이동체, 산업 설비 등 물리적 시스템에 인공지능을 적용하여 실제 환경에서 자율적으로 임무를 수행하도록 하는 기술로, 당사는 로봇 하드웨어, 엣지 AI 컴퓨팅 장치, 로봇 전용 AI 엔진, 자율 항법 시스템 및 원격 관리 플랫폼 등 자율 로봇 시스템 전반을 아우르는 기술을 개발하고 있습니다.

당사는 사족보행 로봇 플랫폼 Jindo Bot을 중심으로 시설 경비, 산업 설비 점검, 건설 현장 모니터링 등 산업 및 공공 분야에서 활용 가능한 자율 로봇 솔루션과 정찰, 감시 및 특수 임무 수행 등 국방 환경에 적용 가능한 로봇 플랫폼을 개발하고 있습니다.

또한 로봇에 탑재되는 MAIED(Maum AI Edge Device) 기반 엣지 AI 컴퓨팅 플랫폼과 RAISE(Robotic AI System Engine) 로봇 전용 AI 프레임워크를 통해 로봇이 클라우드 의존 없이 현장에서 실시간 인공지능 연산 및 자율 판단을 수행할 수 있도록 설계하고 있습니다.

Jindo bot 시리즈

아울러 기존 로봇에 외부 장착 방식으로 자율 항법 및 원격 운영 기능을 제공하는 NAVICOM Gateway 및 RMS(Remote Management System) 솔루션을 통해 다양한 제조사의 로봇에 적용 가능한 플랫폼 사업을 추진하고 있으며, 이를 기반으로 산업·공공·국방 등 다양한 분야로 Physical AI 기반 자율 로봇 사업을 확대해 나갈 계획입니다.

5) AI 기반 배리어프리 키오스크(BFK: maum-TOUCH)

당사는 장애인, 고령자 등 디지털 취약계층의 이용 편의를 고려한 배리어프리 키오스크 솔루션 ‘maum-TOUCH’를 개발하여 공공기관 및 다중이용시설을 중심으로 공급하고 있습니다. 본 솔루션은 장애인차별금지법 등 관련 법·제도에 대응하기 위한 AI 기반 디지털 접근성 솔루션으로, 사용자 인식 기반 화면 및 UI 자동 조정, 음성 안내 및 음성 인터페이스, 점자 및 촉각 기반 인터페이스 등 다양한 접근성 기능을 제공합니다. 현재 공공기관 및 복지시설을 중심으로 도입이 진행되고 있으며, 향후 공공 인프라 분야를 중심으로 보급 확대와 함께 AI 기반 사용자 인터페이스 기술을 활용한 디지털 서비스 플랫폼으로 사업을 확장해 나갈 계획입니다.

6) 피지컬AI 데이터 팩토리

당사는 Physical AI 기술 고도화를 위한 핵심 인프라로 Physical AI 데이터 팩토리 사업을 추진하고 있습니다. 데이터 팩토리는 로봇 및 자율주행 시스템 학습에 필요한 데이터를 수집·생성·정제·관리하는 통합 인프라로, Physical AI 모델 개발과 성능 개선을 체계적으로 지원하는 것을 목적으로 합니다.

본 인프라는 가상 시뮬레이션-실증 테스트-현장 적용으로 이어지는 Sim-to-Real 기반 학습 구조를 통해 시뮬레이션 데이터와 실제 운영 데이터를 통합 관리하고, 이를 기반으로 모델 학습과 성능 개선이 지속적으로 이루어질 수 있도록 설계되었습니다.

당사는 판교 사옥 내 데이터 팩토리 인프라를 구축하여 산업 환경 기반 데이터 수집 및 학습 체계를 운영하고 있으며, 연간 약 300TB 규모의 데이터 생산 및 관리 역량을 확보하고 있습니다. 또한 휴머노이드 로봇, 양팔 로봇, 이동형 로봇 등 다양한 로봇 장비를 활용한 실증 환경을 통해 산업 고객 대상 성능 검증 및 적용 테스트를 지원하고 있습니다.

피지컬 AI 데이터 수집-학습-검증 순환 파이프라인

향후 당사는 데이터 팩토리를 Physical AI 상용화를 위한 핵심 기반 인프라 사업으로 확대하고, 기업 대상 데이터 구축, 모델 학습 파이프라인 설계, 실증 테스트 지원 등 프로젝트 기반 사업을 통해 제조·국방 등 다양한 산업 분야로 적용을 확대해 나갈 계획입니다.

7) 상품
상품으로 분류되는 로봇 유통 사업은 최신 서비스 로봇 제품을 발굴하여 국내 시장에 공급하는 사업으로, 돌봄 로봇 등 서비스형 로봇을 중심으로 시장 진입을 추진하고 있습니다. 고령화 및 돌봄 수요 증가에 따라 관련 서비스 로봇 시장의 확대가 예상되며, 다양한 유통 채널을 활용한 사업 확대를 계획하고 있습니다.

8) 기타
기타 사업에는 AI API 제공 등 인공지능 기반 기타 사업이 있습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 매입 현황

당사는 용역 제공 및 라이센스 매출을 주요 사업 영역으로 영위하고 있어 제품 특성 상 별도의 원재료가 투입되지 않고 있으므로 주요 매입처가 존재하지 않습니다.

나. 원재료의 제품별 비중

당사는 용역 제공 및 라이센스 매출을 주요 사업 영역으로 영위하고 있어 제품 특성 상 별도의 원재료가 투입되지 않고  있으므로 해당사업은  없습니다.

다. 원재료 가격변동추이

당사는 용역 제공 및 라이센스 매출을 주요 사업 영역으로 영위하고 있어 제품 특성상 별도의 원재료가 투입되지 않고 있으므로 해당사항은 없습니다.

라. 주요 매입처에 관한 사항

당사는 용역 제공 및 라이센스 매출을 주요 사업 영역으로 영위하고 있으며, 상품을 매입하고 있으나, 비중이 크지 않고 연구 개발 및 프로젝트를 위한 기자재를 구입한 것으로, 특정 매입처를 국한하지 않아 주요 매입처에 관한 사항을 기재하지 않았습니다.

마. 생산 능력 및 생산 실적

당사는 용역 제공 및 라이센스 매출을 주요 사업 영역으로 영위하고 있어, 별도의 생산 활동이 발생하지 않으며, 사업보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.

바. 생산 설비에 관한 사항

당사는 용역 제공 및 라이센스 매출을 주요 사업 영역으로 영위하고 있어, 별도의 생산 활동이 발생하지 않으며, 사업보고서 작성일 기준 현재 해당 사항이 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

나. 판매 조직 및 경로

당사의 제품 및 서비스는 기업·공공기관·산업 현장을 대상으로 하는 B2B 중심의 솔루션 사업 구조로, 직접 판매와 간접 판매를 병행하는 방식으로 이루어지고 있습니다.

1) 직접 판매(Direct Sales)

당사는 주요 고객사에 대해 직접 영업 및 기술 제안 기반의 프로젝트형 판매 방식을 중심으로 사업을 수행하고 있습니다.
직접 판매는 다음과 같은 방식으로 이루어집니다.
- 기업 및 공공기관을 대상으로 한 AI 플랫폼 및 솔루션 제안 영업
- 고객 요구사항에 맞춘 PoC(Proof of Concept) → 구축 → 운영 단계의 프로젝트 수주
- AICC, LLM챗봇, 로봇 지능 소프트웨어 등 고객 맞춤형 AI 시스템 구축 사업
- 국방, 공공, 제조, 물류 등 산업 분야 대상 AI 및 로봇 시스템 구축 프로젝트
특히 Physical AI 사업의 경우 고객 환경에 맞춘 로봇 시스템 통합 및 AI 탑재 프로젝트 형태로 매출이 발생합니다.

2)간접 판매(Partner Sales)
당사는 하드웨어 제조사, 시스템 통합(SI) 기업, 산업 파트너 등과의 협력을 통해 간접 판매 채널도 병행하고 있습니다.

주요 간접 판매 구조는 다음과 같습니다.
- 로봇 하드웨어 제조사와 협력하여 AI 소프트웨어를 탑재하는 방식
- 산업 장비 및 로봇 플랫폼 기업과의 공동 사업 및 기술 공급
- 시스템 통합(SI) 기업과의 컨소시엄 형태의 프로젝트 수행
- 디바이스 및 솔루션 기업과의 AI 기술 라이선스 또는 솔루션 공급
이와 같은 협력 구조를 통해 당사의 AI기술은 다양한 로봇 및 디바이스 플랫폼에 적용되고 있으며, 고객 산업에 맞춘 통합 솔루션 형태로 제공되고 있습니다.

다. 판매 전략

당사는 현재 매출의 주요 비중을 차지하는 Agent  AI 사업(AICC, LLM챗봇)을 기반으로 안정적인 매출을 확보하는 동시에, Physical AI 사업을 차세대 성장 사업으로 확대하는 이원화된 판매  전략을 추진하고 있습니다.

1)Agent AI기반 기업 시장 확대 전략
Agent AI 사업은 당사의 현재 주요 매출원으로, AICC 및 sLLM 기반 기업용  AI 솔루션을 중심으로 기업 및 공공기관 대상 AI 시스템 구축 사업을 확대하고 있습니다. 특히 고객센터 자동화(AICC), 기업용 LLM 챗봇, 데이터 기반 AI 플랫폼 구축 등을 통해 기업의 업무 효율화 및 운영 비용 절감을 지원하는 맞춤형 AI 솔루션을 제공하고 있으며, 기존 구축 고객을 기반으로 유지보수 및 서비스 확장을 통한 지속적인 매출 창출 구조를 확보하고 있습니다.

2) Physical AI 사업 확대 전략
당사는 MAAL, SUDA, BODA, WoRV 등 자체 Foundation Model과  Edge AI 플랫폼(MAIED)을 기반으로 로봇, 자율주행, 산업 자동화 등 다양한 분야에 적용 가능한 Physical AI 사업을 확대하고 있습니다.
이를 통해 로봇 및 자율 시스템의 인지·추론 ·행동 기능을 구현하는 AI 소프트웨어 중심의 로보틱스 사업을 추진하고 있으며, 국방, 제조, 물류, 건설 등 산업 현장을 중심으로 적용 분야를 확대하고 있습니다.

3)로봇 및 산업 파트너 협력 전략
Physical AI 사업은 로봇 하드웨어 기업, 산업 장비 기업, 시스템 통합(SI) 기업 등과의 협력을 통해 추진되고 있습니다. 당사는 로봇의 인지·판단·제어 기능을 수행하는 AI 소프트웨어를 제공하고, 파트너사는 로봇 장비를 제공하는 협력 구조를 통해 다양한 산업 환경에 적용 가능한 AI  로보틱스 생태계 구축을 추진하고 있습니다.

4)데이터 기반 AI 경쟁력 강화
당사는 Physical AI Data Factory 기반 데이터 수집·학습 체계를 통해 시뮬레이션 데이터, 실제 환경 데이터, 산업 현장 데이터를 지속적으로 확보하고 있습니다. 이를 통해 로보틱스 및 자율 시스템에 적용 가능한 AI  모델의 성능을 고도화하고 있으며, 향후 다양한 산업 분야에서 활용 가능한 Physical  AI 데이터 사업을 확대할 계획입니다.

또한 기업 및 지자체·공공기관 등을 대상으로  Physical AI 데이터 팩토리 인프라 구축 사업을 추진하고 있습니다. 이를 통해 당사는 Physical  AI 모델 학습에 필요한 데이터 생태계를 구축하고, 데이터 기반의 AI 기술 경쟁력 확보 및 신규 사업 기회를 확대하고 있습니다.

라. 수주상황
                                                                                                    (단위: 천원)

5. 위험관리 및 파생거래

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험과 위험관리

1) 외환위험
① 외환위험
당기말 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 ·부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

                                                                                                      (단위: 천원)

② 환율변동위험

전기 및 당기 중 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2) 가격위험
연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사의 투자 금융상품의 당기 손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 연결검토보고서 주석 5. 공정가치측정금융자산에서 설명하고 있습니다.

3) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

나. 파생상품 등 거래현황

당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

다. 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액 및 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2) 신용보강
일부 거래처에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제 1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결회사 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 ‘투자등급’의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산을 제외한 수취채권 및 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
                                                                                                      (단위:  천원)

라. 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요 계약

당사는 사업보고서 작성일 기준 현재 회사의 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 주요 계약은 없습니다.

나. 연구개발 활동

1) 연구개발 조직

당사의 연구개발 조직은 로봇 및 자율 시스템이 실제 환경에서 인지·판단·행동을 수행할 수 있도록 하는 Physical AI 기술 개발을 중심으로 연구개발을 수행하고 있습니다.
이를 위해 언어, 음성, 영상,  행동 지능을 구현하는 4대 파운데이션 모델(MAAL, SUDA, BODA, WoRV)을 개발하는 한편, 로봇 및 자율 이동체에 적용되는 AI  컴퓨팅 플랫폼(MAIED), 로봇 지능 엔진(RAISE), 자율 항법 및 원격 운영 관리 솔루션(NAVICOM Gateway 및 RMS) 등 Physical AI 플랫폼 및 솔루션 연구개발을 함께 추진하고 있습니다.
당사의 연구개발 조직은 인공지능 모델, 로보틱스 소프트웨어, 데이터 학습 기술 등 다양한 분야의 전문인력으로 구성되어 있으며, 기초 연구부터 산업 적용까지 아우르는 연구개발을 통해  Physical AI 기술의 고도화와 산업 적용 확대를 추진하고 있습니다.

 [ 연구 개발 인력 증감표]
                                                                                                           (단위:명)

2) 연구개발 비용
                                                                                                       (단위:천원)

3) 연구개발 실적

주1) 최근 3개년간 수행한 연구개발 실적 중, 당기 말 기준으로 완료되었거나 진행 중인  사항만 기재하였습니다.

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 보유 현황

나. 기술 인증

다. 산업의 현황 및 전망

1) 시장의 특성
 인공지능(AI) 산업은 2025년 하반기를 기점으로 '생성형 AI(Generative AI)'의 단계를 넘어, 스스로 판단하고 과업을 수행하는 에이전틱 AI(Agentic AI)와 물리적 세계에서 실질적인 기동성을 갖춘 피지컬 AI(Physical AI)' 중심으로 급격히 재편되고 있습니다.
특히 당사가 영위하는 Agent AI 분야는 기존의 단순 상담 챗봇에서 벗어나 기업의 복잡한 워크플로우를 자율적으로 처리하는 솔루션으로 진화하고 있으며, Physical AI 분야는 제조, 농업, 국방, 건설, 물류, 의료 등  실제 현장에서 인간의 노동력을 대체하거나 보조하는 로봇 기술과 결합하여 그 시장 지배력을 확대하고 있습니다.

 ① 글로벌 AI시장 규모 및 전망
시장 조사기관  IDC에 따르면, 기업들이 초기 AI  투자가 실질적인 매출 증대와 비용 절감으로 이어지는 'AI ROI(투자 대비 수익) 본격 실현 시기'각 2026년을 기점으로 도래할 것으로 전망됩니다. 이는 당사가 보유한 AICC 및 자율주행 로봇 등 '실무형 AI 솔루션'의 시장 점유율을 확대할 수 있는 최적의 시기임을 시사합니다. (출처:  IDC  'Worldwide AI and GenAI Spending Guide' 및 2026년 초 경제 전망 보고서, 2025.10)

- 전체 지출 규모:  2026년 전세계 AI 지출 규모는 전년 대비 약 44% 증가한 2조 5,278억 달러(약 3,380조 원)에 이를 것으로 전망됩니다. 이는 2025년(약 1조 7,500억 달러) 대비 폭발적인 성장세이며, 2027년에는 3조 달러를 상회할 것으로 예측됩니다. (출처: Gartner, 2026.01)
- 2026년 글로벌 AI 소프트웨어 지출은 약 4,524억 달러로 급증할 전망입니다. 특히 가트너는 2026년을 기술 리더들의 '전환점'으로 꼽으며, 다중 에이전트 시스템(MAS)이 기업 운영의 표준으로 자리 잡을 것이라 분석했습니다.(출처: Gartner Top 10 Strategic Technology Trends for 2026)
- 피지컬AI 및 로보틱스: 제조 및 물류 현장의 지능화 수요로 인해 글로벌 산업용 로봇 시장은 2026년 약 195억 달러(약26조 원) 규모로 성장이 예상되며, 연평균 성장률(CAGR)은 연 16.8%에 달할 것으로 보입니다.(출처: SmaftFactoria Global  Trend. 2026. 02)

② 국내 AI 시장 규모 및 전망
국내 시장은 정부의 AI 국가 전략과 민간 기업의 DX(디지털 전환) 수요가 맞물려, 제조 및 공공 부문을 중심으로 한 '실전 도입'이 가속화되고 있습니다.

-전체 시장 규모: 국내 인공지능 시장은 2025년 약 10.5조 원 시대를 열었으며, 2026년에는 기업용 ICT 시장 내 AI 투자 비중이 확대됨에 따라 성장 모멘텀이 더욱 강화될 것으로 보입니다.(출처: 한국지능정보사회진흥원(NIA), 2025.12)
-분야별 DX수요: 국내 ICT 시장 분석 전문기관(KRG)은 2026년 국내 기업용 ICT  시장 규모를 42조 1,000억원으로 예측했으며, 이 중 제조 분야의 스마트 팩토리(Physical AI 데이터 팩토리 포함)와 공공 분야의 지능형 국방/행정 시스템 구축이 주요 성장 동력이 될 것으로 분석했습니다.(출처: KRG 2026 국내외 ICT 시장 전망, 2025.11)
-로봇 및 자율주행: 한국로봇산업진흥원에 따르면 국내 로봇 시장은 2025년 약 8.5조원에서 2026년 약 10.2조원 규모로 성장하며 세계 3위권의 시장 지위를 공고히 할 전망입니다. 특히 2026년은 실험실 수준을 벗어나 작업 숙련도가 인간의 90%에 달하는 '실전 검증의 해'가 될 것으로 보입니다.(출처: 한국로봇산업진흥원 실태조사 및 전망, 2026.02)

(출처: 위 내용은 2025년 하반기에서 2026년 3월 사이에 발표된 최신 보고서(IDC, Gartner, NIA 등)와 보도자료를 토대로 작성)

2) 경쟁업체 현황

① 시장 경쟁 현황
현재 AI 시장은 단순한 기술 개발 단계를 넘어, 실제 산업 현장에 적용되어 수익을 창출하는 '상용화' 경쟁이 치열하게 전개되고 있습니다.
Agent  AI 시장은 클라우드 기반의 대규모 언어 모델(LLM)을 보유한 대형 IT 기업과, 특정 도메인(금융, 공공 등)에 최적화된 솔루션을 제공하는 기업들이 경쟁하고 있습니다.
Physical AI 시장은 자율주행 알고리즘과 로봇 제어 기술을 바탕으로 물류, 제조, 국방 등 다양한 현장에 로봇 솔루션을 공급하는 기업들이 주도하고 있습니다. 최근에는 하드웨어와 소프트웨어를 유기적으로 결합하는 'VLA(Vision-Language-Action)모델' 보유 여부가 핵심 경쟁력으로 부상하고 있습니다.

② 주요 경쟁업체 현황
당사의 주요 사업 영역과 겹치는 경쟁사들의 현황 및 특징은 다음과 같습니다.

③ 비교우위 사항

○ 전 영역을 아우르는 '4 Foundation Models' 기반 통합 기술력
    - 비교우위: 당사는 언어 모델(LLM)에 치중하는 일반적인 AI SW 기업들과 달리,        언어(MAAL), 음성(SUDA), 시각( BODA), 행동제어(WoRV)를 통합한 4대 파운
       데이션 모델을 독자 보유하고 있습니다. 이를 통해 시각 ·언어 정보를 물리
       적 행동으로 연결하는 VLA(Vision-Language-Action) 기술을 완성하였으며,
       이 핵심 엔진을 바탕으로 고도의 정밀도가 필요한 '국방, 자율주행'부터 복합
       서비스가 요구되는 '공공 배리어프리'까지 다양한 산업군에 최첨단 지능을 빠르
       게 이식하는 범용 AI  파운데이션 역량을 확보하고 있습니다.
     - 효과: 가장 높은 난이도의 기술력을 요구하는 국방 및 자율주행 분야에서 검증
        된 핵심 알고리즘을 민수 및 공공 서비스 분야에 최적화하며 적용함으로써,
        기술적 시행착오를 최소화하고 있습니다. 이는 각 사업을 개별적으로 개발하는
        방식과 달리, 검증된 하나의 핵심 엔진을 다양한 산업 환경에 맞게 변환하여 배
        포하는 전략으로 신규 도메인 진입 시 발생하는 R&D 비용과 시간을 혁신적으
        로 절감합니다.
        결과적으로 국방, 금융, 배리어프리 등 서로 다른 영역의 프로젝트에서 확보된
        기술적 자산이 상호 보완적으로 작용하며 솔루션의 완성도를 높이고 있으며.          이러한 선순환 구조를 통해 초기 시장에서의 레퍼런스를 빠르게 축적하며 사업        확장성을 입증해 나가고 있습니다.

  ○ 피지컬(Physical) AI 데이터 팩토리 기반의 선순환 학습 인프라
     - 데이터 가치 사슬(Value Chain)의 수직 계열화
        단순 로봇 제어에 집중하는 경쟁사와 달리, 당사는 가상 시뮬레이션부터 현장
        실증 데이터 수집, 모델 학습까지 전주기를 통합 관리하는 '데이터 팩토리'체계
        를 완성했습니다. 이를 ㅌ오해 신규 시장 진입 시 방대한 시뮬레이션 데이터로
        신속한 PoC(기술검증)를 수행하며 수주 경쟁력을 확보하고, 본 프로젝트에서
        수집된(Real-world) 데이터를 모델에 즉각 환류시키는 독보적인 인프라를 보유
        하고 있습니다.
       - 효과: 실제 사업 수행을 통해 축적된 고품질 데이터는 VLA 모델의 지능을 지        능을 지속적으로 고도화시켜, 시간이 흐를수록 경쟁사 대비 압도적인 판단 정확
       도와 작업 효율성을 구현합니다. 이러한 '데이터 기반의 성능 향상→고객 만족
       및 재수주→데이터 추가 확보로 이어지는 선순환 구조는 제품의 완성도를 높일
       뿐만 아니라, 고도화된 모델을 바탕으로 기존 고객사의 추가 프로젝트를 유도 .        하고 신규 시장(국방, 제조 등) 으로의 전파 속도를 높임으로써 중장기적인 매출
       성장과 수익성을 동시에 견인합니다.
   
[주요 제품의 기술적 특징]

[ 기술 차별화 요소 ]

라. 그 밖의 투자의사 결정에 필요한 사항

당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사는 소규모기업에 해당되므로 기업공시서식 작성기준에 따라 기재하지 않습니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 마음에이아이(이하 "지배회사")는 2014년 1월 8일자로 설립되었으며, 경기도 성남시 수정구 창업로40번길 30, 4층에 본점을 두고, 데이터베이스 및 온라인 정보제공업, 데이터 분석 컨설팅업, 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 등을 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 지배회사는 2021년 11월 주권을 협회중개시장(KOSDAQ)에 등록하였고, 당기말 현재 보통주 자본금은 3,555,138천원(우선주 자본금 59,676천원)입니다.

(1) 당기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(2) 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보

(*1) 종속기업의 개별재무제표 금액 기준입니다.

(*1) 종속기업의 개별재무제표 금액 기준입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서
제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는
회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
 
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 공동기업에 대한 투자

연결회사는 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

지분법은 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의
순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 공동기업의 재무제표를 사용할 때 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.  

연결회사는 투자가 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.
종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로
발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를
당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여
기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나
부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.5  현금 및 현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.7 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
1) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
 
3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1)  연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1)  분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2)  제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결회사는 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여
 
(1) 퇴직급여
 
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

연결회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 소프트웨어 개발공급업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 다수의 고객사에게 컨설팅용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 주로 시간 및 인원투입에 따른 계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.

통상적으로 컨설팅용역 등의 제공과 관련한 계약의 경우, 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 투입법을 사용하여 총발생예상원가 대비 직접원가에 근거하여 측정하고있습니다.

2.20 리스

연결회사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시하였습니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

연결회사가 임차하고 있는 사무실 중 일부 계약 건에 대하여 상가임대차보호법을 적용받고 있습니다. 이러한 사항들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.  

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서  매 후속기간에 순실현가능가치를  재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.22 영업부문
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 27 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 수익인식

연결회사는 컨설팅용역을 제공하면서 발생한 누적원가를 총예정원가로 나눈 진행률을 기준으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

수익금액은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 수익금액의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 수익에 포함합니다.

수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다

연결회사는 추정총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 보고기간말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

1) 외환위험

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

2) 환율변동위험

당기와 전기 중 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(2) 가격위험

당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율위험

연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당기말 및 전기말 자산 및 부채에 대한 이자율의 변동 시 당기 손익에 미치는 영향(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액 및 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(2) 신용보강

일부 거래처에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 수취채권 및 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 재무상태표 금액 중 금융부채에 해당하지 아니한 미지급금, 미지급비용은 제외되었습니다.
(*2) 전환사채는 계약상 만기 시점에 상환됨을 가정하였으며, 상환할증금을 포함하였습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

5. 금융상품

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(*) 연결재무상태표 금액 중 금융부채에 해당하지 아니한 미지급금, 미지급비용은 제외되었습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

6. 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(*1) 전기 중 비상장주식의 재무상태 등을 고려하여 평가손실을 인식하였습니다.
(*2) 전기 이전 비상장주식의 재무상태 등을 고려하여 평가손실을 인식하였습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기 및 전기 중 기초에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

11. 기타자산, 기타금융자산 및 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 기타보증금 중 1,357백만원은 연결회사가 피고로 제소되어 있는 소송사건의 공탁금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 및 전기 중 재고자산평가손익이 발생하지 않았습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 재고자산으로 대체된 금액 입니다.

(*1) 사업결합으로 인해 증가한 금액 10,107천원이 포함되어 있습니다.

13. 리스

(1) 리스이용 계약

1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유입 및 현금유출은 다음과 같습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*1) 사업결합으로 인해 증가한 금액입니다.

(3) 연결회사가 연결포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 396,308천원(전기: 335,815천원)입니다.

(4) 비한정내용연수의 무형자산에 대한 손상검사

연결회사는 당기 영업권 등 비한정무형자산에 대한 손상검사를 수행하였으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

1) 현금흐름은 현금흐름창출단위의 과거 손익 및 향후 사업계획을 반영하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 1%로 추정하였습니다.

2) 할인율은 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 13.27%입니다.

손상평가 수행 결과, 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액에 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 지분법적용투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 연결회사는 전기에 호주 투자회사 S&B FINANCIAL GROUP PTY LTD 와의 합작투자를 통해 MAUM.AI ANZ PTY LTD를 신규 설립하는 계약을 체결하였습니다.

(2) 당기 및 전기 지분법적용투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 누적손실로 인하여 장부가액이 0 이하가 됨에 따라 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미반영된 누적손실액은 MAUM.AI ANZ PTY LTD 46백만원입니다.

(3) 당기 및 전기 공동기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(*1) 공동기업의 개별재무제표 금액 기준입니다.
(*2) 최근의 재무제표를 입수하지 못하여, 전기말 재무상태표를 기재하였습니다.

(*1) 공동기업의 개별재무제표 금액 기준입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다.

(*1) 최근의 재무제표를 입수하지 못하여, 전기말 재무상태표를 기재하였습니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

17. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

18. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.