반 기 보 고 서

                                   (제 27 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의 확인서명

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황
"해당사항 없습니다."

1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

2) 연결대상회사의 변동내용

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
당사의 법적 명칭은 주식회사 이엠앤아이이고, 영문 명칭은 EMnI Co., Ltd.
으로 표기합니다.

다. 설립일자
당사는 1999년 10월 01일에 설립되어 2008년 9월 18일 한국거래소의 코스닥 증권시장에 상장한 주권 상장 법인입니다.

2020년 7월 23일 주식회사 이엠인덱스를 흡수합병 하였으며,  2020년 3월 30일 정기주주총회 결의를 거쳐 주식회사 이엠앤아이로 사명을 변경 하였습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지
주소: 경기도 안산시 상록구 해안로 705, 파일롯플랜트 2동 203호
          (사동, 경기테크노파크)

전화번호: 031)326-9941

홈페이지:  http://www.emni.co.kr

마. 중소기업 등 해당 여부

바. 주요사업의 내용
당사는 OLED 소재 생산 판매 사업을 영위하고 있습니다.

당사의 핵심 사업인 OLED 소재 생산 판매 사업부문은 OLED 소재의 개발, 제조, 판매로 이루어지는 사업이며, 구조 설계부터 양산까지 전체 공정이 가능한  요소 기술과 합성 기술을 보유하고 있습니다. 또한 구조 생성 및 시뮬레이션과 물성 예측이 가능한 시뮬레이션 기술을 보유하고 있습니다.

사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
 - 1999.09.30 경기도 화성시 반월남길 77번길
 - 2020.03.20 경기도 용인시 기흥구 서천로 201번길 14, 원희캐슬 443호
 - 2022.04.01 경기도 안산시 해안로 705, 파일롯플랜트 2동 203호

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

다. 최대주주의 변동

라. 상호의 변경

당사는 2020년 03월 30일 주주총회를 개최하여 상호를 다음과 같이 변경하였습니다

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과

바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

다. 자기주식 보유현황

1. 자기주식 보유 목적

- 무상감자 후 단수주 취득

2. 자기주식 취득계획

- "해당사항 없습니다 "

3. 자기주식 처분계획

- " 해당사항 없습니다 "

4. 자기주식 소각계획

- " 해당사항 없습니다 "

라. 자기주식 직접 취득,처분 이행현황
 - " 해당사항 없습니다. "

마. 자기주식 신탁계약 체결.해지 이행현황
 - " 해당사항 없습니다. "

바. 종류주식 발행현황
- " 해당사항 없습니다. "

사. 발행 이후 전환권 행사가 있을 경우
 - " 해당사항 없습니다. "

5. 정관에 관한 사항

가. 최근 정관 개정일
정관의 최근 개정일은 2025년 3월 31일 입니다.
 

나. 정관 변경 이력

다. 사업목적 현황

라. 사업목적 변경 내용

마. 변경 사유

바. 정관상 사업목적 추가 현황표

(1) 1. 수입식품등 수입판매업

(2) 2.이차전지 양극제, 전해액 첨가제, 전해질원료수입 가공 및 판매
     3.이차전지 양극제, 전해액 첨가제, 전해질제조 및 판매업
     7.이차전지 소재의 개발,제조,판매 및 연구

(3) 4.전기 이륜자동차 수입,유통 및 판매
     5.전기차 베터리 유통 및 판매

    6.전기차 폐베터리 재활용

(4)   8.유독물 및 동 관련제품의 제조, 가공 및 판매업

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 향후 본격적인 매출 확대가 예상되는 OLED 소재 업체인 ㈜이엠인덱스를 2020년에 흡수합병하여, OLED 소재를 개발, 생산 및 판매하는 OLED 소재 전문 기업입니다. OLED 소재의 설계부터 양산까지 전체 공정이 가능한 요소 기술과 합성 기술을 보유한 기업으로, 핵심기술을 제외한 모든 것들은 아웃소싱하겠는다는 경영이념으로 팹리스(Fabless) 시스템을 구축하여 원가절감을 실현하고 급변하는 산업환경에 능동적으로 대응하며 OLED 소재 개발에 집중하고 있습니다.
 

OLED는 전자를 제공하는 음극(Cathode)에서 전자를 유기물질에 도달하도록 운반하는 전자수송층(ETL, Electron Transport Layer)과 양극(Anode)에서 정공(Hole)을 운반하는 정공수송층(HTL, Hole Transport Layer)이 발광층(EML, Emitting Layer)에서 전자와 전공이 만나서 발광하는 구조입니다. 발광층에는 발광을 위한 소재로 각각의 Red,Green,Blue 호스트(Host)와 촉매제 역할을 하는 도판트(Dopant)가 있습니다.

당사의 주요사업으로는 OLED 소재를 고순도로 합성할 수 있는 기술을 기반으로 레드호스트(Red Host)를 양산 공급하고 있으며, 분자동력학 시물레이션을 기반으로 유기 전하 수송층 잉크 및 무기 전하 수송층 잉크 개발에 관한 연구와 시험 생산을 진행하고 있습니다.

제품 포트폴리오 확대를 위하여 글로벌 파트너사인 썸머스프라트와의 협업을 통해 인광 도판트와 P-도판트의 공급을 진행하고 있습니다. 또한 OLED 발광층 재료의 수소(H)를 단시간 내에 효율적으로 중수소(D)로 치환할 수 있는 특허 기술을 보유하고 있어 수명과 안정성, 효율성이 향상된 중수소화 OLED 소재 연구 개발도 진행중입니다.

OLED 소재 생산 판매 사업 외에 신약, 신소재 개발에 이용되는 분자동력학 시물레이션 소프트웨어의 공급 사업을 영위하고 있습니다.    

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품의 실적

나. 주요 제품의 가격 변동 추이

당사의 제품은 화학소재로서 수요업체의 상황, 제품의 조성, 제품사이즈, 원자재 가격 등 여러가지 요인에 따라 제품가격이 다르게 책정되므로 정확한 가격변동을 책정할 수 없으나, 통상적으로 매년 가격변동이 존재하며, 또한 수익성이 상이한 제품의 판매비 등도 상당한 영향을 끼치고 있습니다. 당사는 지속적인 원가절감 활동과 생산성 향상 노력을 통하여 고객사의 단가인하 요구에 대응하고 있습니다

(1) 산출기준 : 시장 상황(경쟁사 가격추이등)과 원재료비, 연구개발비를 감안하여 판매 가격을 산출합니다.

(2) 주요 가격 변동 원인 : 당사 제품은 가격 경쟁력을 기반으로 하여 대량 생산에 의한 매출 이익을 꾀하는 형태의 산업이므로 주된 가격변동 추이는 원부재료의 상승과 인건비 상승 등이 중요한 가격 변동의 원인이 됩니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 매입 현황

당사의 주요 원재료는 OLED 소재를 생산하기 위한 각종 케미컬류가 있습니다.
당반기 당사의 원재료 매입액은 다음과 같습니다.

나. 주요 원재료 가격변동 추이

원재료는 국내 및 해외에서 구매하고 있으며, 일부 원재료는 해외에서 수입하여 달러로 대금을 결제하기 때문에 환율변동에 따른 일부 영향이 있습니다. 현재, 원재료의 수급상황에 중대한 영향을 미칠만한 사유는 존재하지 않습니다.

다. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거  

(2) 생산 능력의 산출 근거

라. 생산 실적 및 가동률

생산 실적 및 가동율은 거래 업체와의 영업상 사유로 본 보고서에서는 기입하지 아니하였습니다.

마. 생산설비에 관한 사항

당사의 생산에 중요한 시설등으로는 기계장치, 공구와기구, 시설장치등이 있으며,
세부사항은 아래와 같습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출현황

나. 판매 경로 및 판매 방법 등

(1) 판매 조직
당사는 OLED 소재 등의 제품을 판매하기 위하여 국내, 해외 지역을 대상으로 각 지역 전문가로 구성된 영업팀을 통하여 미국, 일본, 중국, 유럽에서 영업 및 마케팅을 하고 있습니다.  

(2) 판매 경로 및 판매 방법

(3) 판매 전략
당사는 분자동력학 시뮬레이션을 기반으로 한 신규소개 개발을 가속화하며, 핵심 제조 기술 및 생산의 내재화로 제조 경쟁력을 강화할 것입니다.
또한 신흥 시장인 중국 OLED 제조사에 판매 및 영업을 강화해 나갈 것입니다.
신규 소재 설계부터 공정개발을 통한 제조원가 절감, 생산 품질 관리 및 안전하고 빠른 물류 시스템 구축, 시장 예측을 통한 생산 관리 등의 토탈 솔루션을 고객에게 제공하며 고객과의 신뢰를 더욱 높여가며 함께 성장해 나갈 것 입니다.

다. 수주 상황

당사는 완제품에 소요되는 유기소재를 제조하여 공급하므로 고객사의 생산 일정    계획에 따라 변동될 수 있으며, 대부분 개별 단기 발주 납품 형태로 판매되고 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험
1) 외환위험
당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당반기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채가 존재하지 아니합니다. 이에 따라 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 없습니다.

(2) 신용위험

< 당반기>

< 전기>

(3) 유동성위험
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

< 당반기>

< 전기>

(4) 자본위험관리
보고기간말 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 기대현황

보고서 제출일 현재 파생상품 및 풋백옵션 등은 " 해당사항이 없습니다 "

6. 주요계약 및 연구개발활동

(1) 연구개발 담당조직

연구소 조직도

(2) 연구개발 조직 운영현황
당사의 연구원 현황은 15명으로 구성되어 있습니다.

(3) 연구개발비용

7. 기타 참고사항

가. 각 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황

(1) 업계의 특성 및 성장성
OLED ( Organic Light Emitting Diode_ 유기발광다이오드) 는 사전적의미로 발광다이오드의 한가지이며, 형광성유기화합물에 전기를 가하면 빛을 내는 현상을 응용한 발광소자입니다. 액정보다 얇고 가벼우며, 낮은 전력으로 높은 휘도의 빛을 얻을수 있으며 박형(薄型) 텔레비전, 컴퓨터의 디스플레이장치, 스마트폰, 태블릿PC 등에 사용됩니다.

OLED 산업은 기존 부품 기반의 LCD 제조업과는 다르게 재료 및 소재 기반의 산업 특성을 가지고 있습니다. 자발광이라는 OLED 소재의 특성은 과거 디스플레이 제조 과정에서 필요했던 백라이트 유닛, 컬러필터 같은 부품들이 더 이상 필요하지 않으며다양한 소재에 대한 의존도가 높아 생산 시설보다는 소재에 대한 연구 개발의 역량과경쟁력이 중요한 산업이라 할 수 있습니다.

oled 소자 구성

(2) 경기 변동의 특성

2018년 스마트폰에 OLED가 사용되면서 OLED시장은 도약기를 맞이했습니다. 이어서 태블릿과 태블릿PC 등 모바일 디바이스 제품과 OLED TV까지 광범위한 영역에 사용됨에 따라 OLED의 수요는 점점 늘어날 것으로 예상됩니다.

시장조사업체 유비리서치에 따르면 태블릿PC, 노트북, 모니터용 OLED 출하량은 연평균 41% 성장률을 기록해 2027년에는 3,100만대에 달할 것으로 전망하고 있습니다.
 

초창기에는 OLED 소재에 대한 핵심 원천 기술 등이 해외 의존도가 높고 내수 기반 이 취약하였으나 당사를 비롯한 국내 업체들의 기술개발 및 양산대응 노력의 결과로 현재 한국에서 OLED 기반 디스플레이 인프라 구축 및 방대한 기술력 축적으로 세계시장을 선도하고 있습니다

oled 발광재료 세계시장 규모 전망

(3) 경쟁 요소
OLED 발광 소재는 진입 장벽이 높고 고도의 합성 및 정제 기술을 요하는 사업으로 거래처와의 신뢰 관계 형성이 매우 중요합니다. 당사의 경우 10년 이상 OLED 개발 기술(시뮬레이션, 합성, 분석, 품질관리, 환경관리 등)을 가진 책임자를 중심으로 구성된 연구 전문인력을 보유하고 있습니다. 이에 고객사와 초기 연구 개발부터 구조디자인, 최적화된 제조 방법 개발 후 마지막 생산까지 모든 공정을 협업합니다. 위와 같이 연구부터 생산까지 긴밀한 협업을 통해 고객사의 요구사항을 만족시켜 왔고, 안정적인 제조 프로세스를 통해 양산에 신속하게 적용하며 두터운 신뢰관계를 형성했습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황
당사는 OLED 소재 생산 판매 사업을 영위하고 있으며, 단일 사업부문으로 구성되어있습니다.

당사의 핵심 사업인 OLED소재 생산 판매 사업부문은 OLED 소재의 개발,제조, 판매로 이루어지는 사업이며, 구조 설계부터 양산까지 전체 공정이 가능한 요소 기술과 합성 기술을 보유하고 있습니다.

또한 구조 생성 및 시뮬레이션과 물성 예측이 가능한 시뮬레이션 기술을 보유하고 있습니다.

인공지능(AI) 스마트폰의 판매 확대, 중저가 모델의 OLED 채택 증가, 애플의 OLED를 적용한 아이패드 프로 출시, 차량용 디스플레이, 프리미엄 노트북 등으로 채택이 확대되고 있으며 특히 2025년에는 XR 및 VR 기기에 OLED 디스플레이의 채택이 확대되며 OLED산업은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다

(나) 공시대상 사업부분의 구분
OLED 소재 단일 사업부문으로 구성되어있습니다.

(2) 시장점유율

OLED 산업은 현재 제 2의 성장기를 맞이하고 있으며 2030년까지 지속적인 성장   세가 예상되고 있으며,  OLED 발광재료 시장은 2024년 21억달러 에서 2027년 26억달러로 연 평균 7%의 성장이 예상되고 있습니다. 현재 당사의 시장점유율은 낮은 상황이나, 지속적인 연구개발과 국책과제 수행, 다양한 글로벌 파트너사들과의 협업을 통하여 기술을 축적시키고 있습니다.이를 기반으로 제품 다변화를 위해 노력중이며 당사의 시장점유율은 점진적으로 상승할 것으로 예상됩니다.

(3) 시장의 특성

점차 증대되는 OLED 수요에 발맞추어 고객사와 공동개발 프로젝트를 진행 중이며,구조 설계부터 양산 및 시뮬레이션을 통한 신규 물질 제안 등의 다양한 기술력으로 매출 증대를 목표로 적극적인 수주영업 진행 중입니다.  

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

회사는 분자동력학 시뮬레이션을 기반으로 한 신규소재 개발을 가속화하고, 핵심 제 조 기술 및 생산의 내재화로 제조 경쟁력을 강화할 것입니다. 또한 미국,중국,유럽,인도 등지의 OLED 소재 연구 개발 글로벌 업체와의 네트워크와 전략적 제휴를 통해 새로운 소재의 발굴과 도입을 신속하게 추진해 나아갈 것입니다.

국내 최대 기업과 전고체 배터리 소재 양산 개발을 진행하고 있으며, 국내 기업의 배터리를 인도의 드론업체에 공급하기 시작했습니다.

조직도

다. 지적 재산권 현황 ( 특허 출원 현황 )

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

2. 연결재무제표

"해당사항 없습니다."

3. 연결재무제표 주석

"해당사항 없습니다."

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

4-2. 포괄손익계산서

4-3. 자본변동표

4-4. 현금흐름표

5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 이엠앤아이(이하 "회사")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당반기말 현재 본사는 경기도 안산시 상록구 해안로 705, 파일롯플랜트 2동 203호(사동, 경기테크노파크)에 위치하고 있습니다.
회사는 OLED 소재 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다.

보고기간말 현재 납입자본금은10,670,165천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과같습니다.

2. 중요한 회계정책

반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

당반기말 현재 연결대상회사가 존재하지 않으며, 비교표시 목적으로 첨부한 2024년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 반기포괄손익계산서, 반기현금흐름표, 반기자본변동표는 반기연결재무제표입니다.

반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다.
이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정  실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화
회사는 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(4) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 영업권 손상
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

4) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

5) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성
미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(5) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

(2) 보고기간말 현재  금융부채의 범주는 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

(3) 보고기간말 현재  금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당반기>

<전반기>

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

(2) 공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산 ·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 ·부채의 경우 동 자산 ·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산 ·부채는 당기손익공정가치금융자산이 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산 ·부채는 내재파생상품이 있습니다.

자산 ·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

<당반기>

<전기>

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 ·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산 ·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 ·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

6. 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 신주인수권부사채 발행 계약조건에 따른 금융상품 담보제공 건입니다.(주석18(3)참조)

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(*) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
   

9. 파생상품자산

(1) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다.

10. 재고자산

(1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 10,106,999천원(전기 13,705,902천원)입니다.

(2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

11. 기타유동자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(*) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 작성하지 않았습니다.

<전기>

(*) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 작성하지 않았습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(*) 사용권자산의 기타 감소액 45,288천원과 감가상각누계액의 기타 감소액 43,819천원에는 리스계약 만기 및 중도해지로 인한 사용권자산 제거와 리스해지이익 1,468천원이 포함되어 있습니다.

<전기>

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

(*) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기>

(*) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

(3) 정부보조금

정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 취득원가로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다.

(*) 전기 중 소프트웨어와 관련하여 스마트공장 구축사업에 대한 정부보조금은 기초금액 183,099천원에서 무형자산상각비와 113,110천원 상계하고, 전기말 현재 기말잔액은 69,988천원입니다.

(4) 무형자산상각비의 손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

15. 정부보조금

(1)  정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(*) 회사는 2021년 3월 5일과 2024년 7월 17일에 스마트공장 구축 및 고도화 사업과관련하여 각각 176,509천원, 120,000천원의 정부보조금을 수령하였으며, 해당 정부보조금은 무형자산(소프트웨어)의 취득원가에서 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>

<전기>

16. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

당반기 중 증가된 사용권자산은 21,666천원입니다.

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 200천원이며, 영업외수익으로 반영되어 있습니다.

리스의 총 현금유출은 127,805천원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

18. 사채

(1) 사채의 내용은 다음과 같습니다.

1) 전환사채

2) 신주인수권부사채

(2) 전환사채

회사가 2024년 4월 9일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 회사는 2024년 11월 11일 시가하락에 따른 행사가액의 조정이 되었으며, 조정가액 적용일은 2024년 11월 9일 입니다.

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 869백만원이었습니다.

제3자 지정 콜옵션에 대해서는 별도의 파생상품으로 인식하고 있으며, 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환청구권 및 전환권대가로 분류하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다.

별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당반기말 현재 8백만원(전기말 31백만원)이며, 콜옵션의 공정가치평가손실은 23백만원(전기 126백만원)입니다.

(3) 신주인수권부사채

 회사가 2023년 11월 1일에 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 회사는 2025년 1월 2일 시가하락에 따른 행사가액의 조정이 되었으며, 조정가액 적용일은 2025년 1월 1일 입니다.

신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 2,071백만원이었습니다.

제3자 지정 콜옵션에 대해서는 별도의 파생상품으로 인식하고 있으며, 신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 신주인수권대가는 별도파생상품으로 분류하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다.

별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당반기말 현재 14백만원(전기말 39백만원)이며, 콜옵션의 공정가치평가손실은 26백만원(전기 260백만원)입니다.

(4) 당반기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품과관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(*) 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 리픽싱조건부입니다.

19. 기타금융부채

기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다

20. 파생상품부채

(1) 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다

21. 확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.