분 기 보 고 서

                                                    (제 47 기 1분기)

【 대표이사 등의 확인 】

확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭

당사의 명칭은 씨비아이 주식회사 라고 표기 한다. 또한 영문으로는 CBI CO., LDT. 라 표기 한다.

나. 설립일자

당사는 자동차 부품 및 주물제조업 등을 목적으로 1978년 12월 29일에 설립되
었으며, 1993년 12월 22일에 장외시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다.

다.  본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

주      소 : 인천광역시 남동구 남동대로 208(고잔동)
전화번호 : 032 - 816 - 3550
홈페이지 : http://www.cheongbo.co.kr

라. 주요 사업의 내용

-자동차 부품 제조 및 판매 사업
※ 자세한 내용은 동 공시 서류의 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

마. 작성기준일 현재 종속회사의 수, 주요 계열 회사의 명칭 및 상장 여부

- 종속회사의 총 수 : 3개
- 계열회사 : 해당 사항 없습니다.

바. 연결 대상 종속회사 현황(요약)
1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

중소기업 등 해당 여부

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

사. 신용평가에 관한 사항
당사는 회사채 및 기업어음 발행 등의 목적에 의하여 또는 기타 수시 평가에 의하여 신용평가 전문기관으로부터 평가를 받고 있으며, 가장 최근의 신용평가 현황은 다음과 같습니다.

(1) 신용평가 현황

(2) 신용등급체계 및 부여 의미

※ 기업신용등급 중 AA등급에서 CCC등급까지는 그 상대적 우열 정도에 따라 +,- 기호를 첨부할 수 있습니다.

2. 회사의 연혁

나. 주요종속회사의 연혁

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

* 액면가 1,000원 기준입니다.

자기주식 취득 및 처분 현황

*당분기 중 자기주식 취분 및 처분거래는 없습니다.

1. 자기주식 보유현황 : 다음의 표에 따라 기재한다.

자기주식 보유현황

* 당사는 당분기말 현재 자사주 56,512주를 보유하고 있으며 발행주식 총수 51,128,143주의 0.11%로 해당사항이 없습니다.

2. 자기주식 보유 목적
 해당사항없음

3. 자기주식 취득계획

해당사항없음

4. 자기주식 처분계획

해당사항없음

5. 자기주식 소각계획

해당사항없음

【발행 이후 전환권 행사가 있을 경우】

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

사업목적 현황

1. 사업목적 변경 내용

2. 변경 사유

- 추가 : 신규사업 진출 및 다각화를 위한 사업목적 추가
- 수정 : 사업 확장으로 인한 사업목적 추가
- 삭제 : 미영위 목적사업 일부 삭제

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황
1) 세7계 자동차 산업의 동향
 2024년 글로벌 자동차 판매는 전년 대비 1.8% 증가한 9,170만 대 수준으로 예상됩니다(Global Data). 공급망 개선으로 인해 대기 수요가 해소되면서 회복세를 보이고 있으나, 높은 할부 금리, 전기차 수요 침체, 주요국 신차 가격 상승 등의 요인으로 인해 성장 폭은 둔화될 전망입니다.
주요 지역별 자동차 판매 동향을 살펴보면, 북미 시장은 팬데믹 이전 수준으로 회복 중이지만, 고금리 지속과 신차 가격 상승으로 소비자 부담이 증가하여 회복세가 둔화되고 있습니다.(전년 대비 2.7% 증가) 유럽의 경제 상황이 혼조를 보였으나, 러시아 등 동유럽은 높은 증가세를 나타낸 반면, 서유럽은 신차 가격 상승의 영향으로 증가세가 둔화되었습니다.(전년 대비 2.4% 증가) 아시아 지역은, 중국 정부의 노후차 교체 보조금 확대와 인도 시장의 수요 강세가 성장세를 견인하였으나, 일본 시장의 공급 차질 및 경기 둔화 등으로 인해 전년과 비슷한 수준을 기록할 것으로 예상됩니다.(전년 대비 0.8% 증가)
글로벌 전기동력차(BEV+PHEV) 시장은 전년 대비 20% 성장한 1,670만 대에 이를 것으로 예상되며, 글로벌 신차 시장의 약 18%를 차지할 전망입니다. 그러나 고금리·고물가, 주요국 인센티브 축소, 충전 인프라 부족, 높은 차량 가격 등의 영향으로 성장 속도는 둔화되고 있습니다. 다만, 중국의 "이구환신(以久換新)" (폐차 교체 지원제도) 시행, 미국 시장의 안정적 성장, 신흥 시장의 수요 확대 등이 성장을 견인할 것으로 보입니다. 이에 따라, 글로벌 전기동력차 시장은 전년 대비 20% 증가할 것으로 예상됩니다.

2) 국내 자동차 산업의 동향
 2024년 국내 자동차 생산량은 2년 연속 400만대를 돌파한 413만대(전년동기 대비 2.7%증가)를 기록했고 생산 차량의 67%(278만대)가 해외로 수출되었습니다. 2024년 국내 판매는 163만대(국산 134만대/수입28만대)로 소비 심리 위축, 전기차 수요 둔화 등으로 인해 2023년 대비 6.5% 감소하였습니다. 국내친환경차 판매는 2023년 대비 18.2%가 증가한 65만대를 기록하며 신규판매차량 10대 중 4대는 친환경차인 것으로 나타났습니다. 특히 하이브리드차가 2023년 대비 32%의 높은 판매 증가율을 기록하며 친환경차 중 76%, 전체국내 판매 차량 중 30%를 차지하며 친환경차 전환 기조를 이어 나갔습니다.
2024년은 글로벌 자동차 판매 둔화, 전기차 캐즘, 경기침체 장기화 등으로 국내 자동차산업에 녹록지 않은 한해였으나, 정부는 「친환경 모빌리티규제혁신 방안」추진을 통한 산업활력 향상을 도모하였고, 완성차업계는 하이브리드 라인업 강화, 신모델 출시 등을 통해 2년 연속으로 수출실적 700억 달러를 달성할 수 있었습니다. 2025년 자동차산업도 글로벌 불확실성 고조, 내수 경기의 전반적인 침체등으로 인해 다소 어려울 것으로 예상되나, 정부는「친환경차·이차전지경쟁력 강화 방안(1.15일, 산업경쟁력강화 관계장관회의 발표)」에 따라 핵심미래 먹거리인 친환경자동차 산업이 글로벌 주도권을 확보할 수 있도록 1)친환경차 캐즘 대응, 2)첨단 기술력 강화, 3)이차전지 생태계 강화, 4)대외불확실성 대응을 위한 과제들을 착실히 이행할 계획을 밝혔습니다.

나. 회사의 현황
1) 영업개황 및 사업의 구분
(가)영업개황
* 현대자동차
 현대자동차는 2024년 전 세계에서 총 414만 1,791대를 판매해 전년 대비 1.8% 감소했습니다. 국내는 70.5만대(-7.5%), 해외는 343.6만대(-0.5%)를 기록했습니다. 현대자동차는 글로벌 시장 경쟁력을 강화하며 톱 티어 브랜드로 자리잡기 위해 2025년 417만 4,000대(국내 71만 대, 해외 346만 4,000대) 판매를 목표로 수립했습니다. 이를 위해 HEV 및 친환경차 판매 확대, 북미 현지 생산 강화, 선제적 리스크 대응, 유연한 생산 시스템 구축 등을 추진할 계획을 밝혔습니다. 또한, 전기차 시장의 성장 둔화에 대비하여 내연기관, 하이브리드, 전기차의 수익성을 모두 개선해 2030년까지 연결 기준 10% 이상의 영업이익률을 달성하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 전략 변화는 엔진 부품인 Valve Tappet, Chamber 등을 생산하는 당사에게도 유의미한 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 다만, 일부 모델의 내연기관 엔진 생산 중단과 하이브리드 및 전기차로의 전환은 부품 수요의 변화를 가져올 수 있으므로, 이에 대한 대비가 필요합니다.

*HD현대인프라코어
 HD현대인프라코어는 2024년 매출 4조 1,142억 원, 영업이익 1,842억 원을 기록하였습니다. 그중, 건설기계 사업 부문에서 2조 9,723억 원의 안정적인 매출을 일으켰으며, 신흥 시장에서의 판매 확대가 두드러졌습니다.
HD현대인프라코어는 건설장비 및 엔진사업 부문의 지속적인 확장을 통해 글로벌 시장에서의 경쟁력을 강화하고 있습니다. 특히, 2028년까지 약 1,400억 원을 투자하여 군산공장의 생산 능력을 확대하고, 발전·산업용 엔진과 방산 엔진 수출을 본격화할 계획입니다. 이는 엔진 시장의 지속적인 성장(2024년 863만 대 → 2029년 1,018만 대)과 맞물려 HD현대인프라코어의 부품 수요 증가로 이어질 가능성이 높습니다.
당사는 HD현대인프라코어의 건설용 차량 엔진 관련 주요 부품인 Valve Tappet과 Fixture Injector등을 생산하여 공급하므로, 해당 사업 부문의 확대는 장기적으로 안정적인 수요 기반을 제공할 것으로 기대됩니다. 또한, HD현대건설기계와의 시너지 효과가 가시화되면서, 건설장비 부품 시장에서도 추가적인 사업 기회가 창출될 가능성이 있습니다. 따라서, HD현대인프라코어의 성장 전략은 당사의 미래 사업 전망에도 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상됩니다.

* 다임러 트럭
다임러 트럭은 중국 시장 부진과 유럽 및 아시아 지역의 수요 약화로 인해, 2024년도 전 세계적으로 46만대의 트럭과 버스를 판매하여, 2023년도 대비 12% 감소한 실적을 발표하였습니다. 배터리 전기차량(BEV) 판매비중은 2023년도 0.6%, 2024년도 0.8% 수준으로 여전히 99% 이상이 내연기관 차량입니다. 2025년도 확정된 전기차량 발주량이 2,200대에 불과하여, 내연기관 차량의 수요는 당분간 지속될 것으로 예상됩니다.
다임러 트럭은 전기 트럭과 자율주행 기술 개발에 투자하고 있지만, 다양한 운송 요구를 충족하기 위해 내연기관 차량의 생산과 판매를 유지할 것으로 보입니다. 이에 따라, 내연기관 차량 및 엔진 사업은 장기적으로 점진적 감소가 예상되지만, 중단기적으로는 안정적인 수요가 지속될 전망입니다.
또한, 다임러 트럭의 계열사이자, 당사와 10년째 거래 중인 Detroit Diesel Corporation은 미시간주 디트로이트 제조 공장 확장에 2억 8,500만 달러를 투자할 계획을 밝혔습니다. 2025년 초 착공 예정이며, 내연기관(ICE) 및 제로 배출 차량(ZEV) 부품 생산을 현대화하는 것이 목표입니다. 이는, 다임러 트럭이 내연기관 기술에 대한 재투자를 통해 기존 기술을 지원하고자 하는 의지를 보임에 따라, 당사의 중대형 트럭용 엔진 부품 공급은 중장기적으로 안정적인 수요를 유지할 것으로 전망됩니다.

* GM 글로벌
 GM의 2024년 매출은 전년대비 9% 증가한 1874억 달러, 미국시장에서는 2.7백만대의 차량을 판매하여 4%의 증가율을 기록하였습니다. GM 한국사업장은 2024년 총 50만대를 판매하여 전년 대비 6.7% 증가하였으며, 이는 2017년 이후 최대 연간 판매량입니다. 해외 판매는 474,735대로 10.6% 증가하였고, 내수 판매도 안정적인 실적을 보였습니다.
최근 브라질 자동차 시장에서 내연기관 차량 부문에 대한 투자와 생산 확대가 이루어지고 있습니다. 제너럴 모터스(GM)는 2024년 1월, 브라질 내 4개 공장의 설비 현대화를 위해 70억 헤알(약 1조 8,900억 원)을 투자할 계획을 발표했습니다. 이러한 설비 현대화는 내연기관 차량의 생산 효율성을 높이는 데 기여할 것으로 예상됩니다. 또한, 브라질 자동차 시장은 여전히 내연기관 차량에 대한 수요가 높으며, 이러한 수요를 충족시키기 위해 관련 생산 능력을 강화하고 있습니다. 이러한 시장 동향은 당사의 2025년도 사업계획에 반영되어,GM 브라질과의 거래 비중의 증감률은, 2024년도 대비 28% 증가할 것으로 예상됩니다.

*보그워너
 BorgWarner는 2024년 3분기 매출이 전년 대비 약 5% 감소한 34억 5천만 달러를 기록하였으며, 연간 매출 전망도 140억 달러로 하향 조정되었습니다. 이러한 실적 감소는 소비자 수요 감소, 인플레이션 지속, 중국 전기차의 저가 경쟁 심화 등의 요인이 주요하게 작용한 것으로 분석됩니다.
한편, 멕시코 시장은 미국과의 무역 협정(USMCA) 및 니어쇼어링 전략의 영향으로 자동차 부품 생산의 핵심 허브로 부상하고 있습니다. 산업 분석 보고서에 따르면, 멕시코에서의 BorgWarner 매출은 전년 대비 3~5% 증가한 것으로 추정되며, 미국-멕시코 간 교역액도 2020년부터 2023년까지 49.0% 증가하여 1조 5,728억 달러에 달하는 등 지속적인 성장세를 보이고 있습니다.
이러한 추세는 우리 회사의 사업 전략에도 영향을 미치고 있으며, 기존에 당사에서 BorgWarner 미국 이타카(Ithaca) 공장으로 공급하던 스텔란티스 Pentastar 엔진용 부품인 주물 Tensioner body의 조립 생산라인이 BorgWarner 멕시코 할리스코(Jalisco) 공장으로 이전되었고, 현재 안정적인 부품 공급 체계를 유지하고 있습니다. 향후에도 BorgWarner 멕시코 공장의 생산 확대와 안정적인 공급망 운영이 당사의 글로벌 사업 확장에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 기대됩니다.

*농기계 부문 고객
 대동의 2024년도 매출은 1조4128억원으로 전년보다 1.4% 감소했고, 영업이익은 165억원으로 75% 급감했습니다. TYM은 2024년 매출이 7888억원으로 전년보다 5.7% 감소, 영업이익은 765억원에서 153억원으로 80%나 감소했습니다.
2024년 농기계 제조사들의 실적 부진은 당사의 매출 감소에도 직접적인 영향을 미쳤습니다. 대동과 TYM이 주력으로 삼는 북미 시장에서 중소형 트랙터 수요가 감소하면서 매출이 줄었고, 공격적인 프로모션 확대와 물류비 상승으로 인해 영업이익이 급감했습니다. 이에 따라 우리도 기존의 안정적인 공급망 유지가 어려워졌으며, 전반적인 매출 감소를 피할 수 없었습니다. 다만, 두 회사가 북미 시장 점유율 확대를 위해 사업을 재편하고, 2025년부터 점진적인 회복을 기대하는 만큼, 우리 역시 향후 수요 증가에 대비한 대응 전략을 마련해야 합니다. 특히, 대동이 미국 서부로 시장을 확대하고, TYM이 딜러 네트워크를 강화하는 등의 적극적인 판매 전략을 펼치는 만큼, 이에 맞춰 공급 체계를 최적화하고 협력 관계를 더욱 공고히 할 필요가 있습니다. 시장 변화에 유연하게 대응하면서도, 안정적인 매출 확보를 위한 개선 노력을 지속해 나가야 할 것입니다.

2) 시장점유율
 당사는 50여년 동안 쌓아온 정밀주조 및 금속가공 기술력을 바탕으로, 글로벌 자동차 부품 시장 내 독보적인 경쟁력을 확보하였습니다. 특히, 자동차 제조 산업에서 고품질, 고정밀 주조 기술을 요구하는 글로벌 OEM 및 1차 제조사와의 안정적인 공급망을 구축하고 있으며, 이는 경쟁사들이 쉽게 진입할 수 없는 시장 장벽으로 작용하고 있습니다.
자동차 부품 시장이 지속적으로 고도화되고 품질 표준이 강화되는 가운데, 당사는 이미 글로벌 주요 고객사들과의 협력 관계를 통해 시장 내 핵심적인 위치를 공고히 유지하고 있습니다. 특정 부품군(다임러 베어링 저널, 보그워너 주철 텐셔너 바디)에서는 독점적 공급처로 탄탄하게 자리매김하여 경쟁사들과 차별화된 우위를 확보하고 있습니다.

3) 시장의 특성
 당사의 정밀주조 및 금속가공 사업은 진입 장벽이 높은 고정밀 주조 제조 산업에 속합니다. 사람의 안전과 직결되는 자동차 부품은 일반적인 기술로는 생산이 어려운, 마이크로미터(㎛) 단위의 초정밀도의 품질 수준을 요구하기도 하며, 모든 품질 수준을 100% 충족시켜야 합니다. 이러한 특성으로 인해 설비 구축과 생산 기술 확보에는 막대한 초기 비용과 오랜 운영 경험이 필수적이며, 공정 최적화 없이는 시장에서 경쟁력을 갖추기 어려운 구조를 형성하고 있습니다.
또한, 전 세계적으로 환경 규제가 강화됨에 따라, 주조 공정에서 발생하는 배출가스 및 폐기물에 대한 규제 준수가 필수적인 요소가 되고 있습니다. 기존 기업들도 환경오염을 최소화하는 공정을 구축하지 않으면 시장에서 도태될 수밖에 없는 상황입니다. 이에 따라, 당사는 탄소배출 저감 처리공정 및 지속 가능한 제조 시스템을 선제적으로 도입하여, 향후 글로벌 환경 규제 변화에도 안정적인 공급망을 유지할 수 있는 강력한 경쟁 우위를 확보하고 있습니다.
자동차 산업은 다른 제조업과 비교하여 사업의 주기가 상대적으로 길며, 한 번 체결된 계약은 짧게는 5년, 길게는 20년 이상 지속되는 경우가 많습니다. 자동차 부품의 품질 안전성과 공급망 신뢰성이 중요한 요인으로 작용하기 때문입니다. 당사는 이러한 산업적 특성을 기반으로, 주요 고객사와 오랜 기간 안정적인 협력 관계를 유지하며 사업을 지속적으로 확장해왔습니다.
이는 현재 당사의 주요 글로벌 고객과의 거래 유지 기간을 보면 알 수 있습니다. HD현대인프라코어(舊대우중공업)과 50년, 현대자동차와 40년, GM(舊대우)와 30년, 다임러 그룹 및 보그워너 그룹과는 25년 이상의 거래기간을 유지하고 있습니다. 이처럼 짧게는 20년, 길게는 50년 이상 지속된 글로벌 고객사들과의 협력 관계는 당사의 품질 경쟁력과 안정적인 공급 역량을 입증하는 중요한 요소입니다. 자동차 부품 시장에서는 한 번 고객과 계약이 체결되면, 특별한 품질 문제나 납품 이슈가 없는 한 장기적으로 거래가 유지되는 경향이 강합니다. 이러한 시장의 특성은 당사의 지속적인 매출 안정성과 장기적인 성장 가능성을 뒷받침하는 핵심 요소이며, 당사의 차별화된 경쟁력을 더욱 강화하는 요인이 됩니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망
* HD현대인프라코어 친환경 엔진 DX05/08의 Fixture Injector 1종
내용 : 친환경 신형 엔진인 DX05(5ℓ급)와 DX08(7.5ℓ급)용 부품으로서, 2024년 1분기에 PROTO 개발 수주 및 품질 승인에 이어, 양산용 부품 공급을 위한 계약을 체결하였고 현재 프로젝트 일정에 맞추어 양산 준비 중입니다.
◆ DX05/08엔진 : 유럽과 미국의 최고 단계 배기가스 규제인 '스테이지5'와 '티어 4 파이널' 기준을 충족시키고, 저탄소 바이오 오일인 수소처리식물성기름(HVO)을 연료로 사용할 수 있음.
예상 매출액 : 17.5억원/5년
계약 기간 : 2024.10 - 2029.12

* HD현대인프라코어 차세대 초대형 엔진 DX37 Fixture Injector 1종
내용 : HD현대인프라코어가 개발 중인 차세대 초대형 엔진부품 PROTO개발을 수주하여 개발 착수하였으며 추후 양산 프로젝트에도 참여할 예정입니다. 발전기용 엔진에도 확대 적용 가능성이 높아 양산단계에서는 수요량이 증가할 것으로 기대됩니다.
예상 매출액 : 4,000만원/년 (개발단계)
PROTO 공급계약 : 2025.02
양산 : 2026년

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제ㆍ상품의 현황

※ 별도 매출 기준 입니다.
 ※ 매출액중 차이금액은 기타 수익 (임대매출, 임가공매출) 입니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동추이
 1) 주요제품의 가격변동추이

                                                                                                        (단위 : 원)

 2) 주요상품의 가격변동추이
                                                                                                         (단위 : 원)

 (1) 산출기준

    특정부품의 가격결정은 해당부품의 신규개발 완료시점에 모기업에서 원가실사를
 통해개별원가를 상호협의 결정하여 책정함.
 (2) 주요 가격변동원인

    개발시점에 결정된 가격은 특별한 사유가 없는한 동일한 가격으로 유지되나 원가
 에 영향을 미치는 특별한 원가변동요인이 발생하면 모기업의 요청에 의해 조정됨
 (3) 단가산정
     모든 제/상품을 품목별로 구분하여 "총매출액 ÷ 매출수량"

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

* 2025년 1분기 별도 재무제표 매입액 기준 입니다.

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

 (1) 산출기준

    각 사업연도별 매 보고기간 말 매입가격을 기준으로 함.

 (2) 주요 가격변동원인

    환율변동 및 직,간접 수입원자재의 단가변동으로 인한 변화

다. 생산능력 및 산출근거
 (1) 생산능력

*  제품  생산 능력 기준 입니다.

(2) 생산능력의 산출근거
 ① 산출기준

 - 표준생산능력 기준
 - 직접생산인원 : 16명
 - 일일평균작업시간 : 10.69시간
 - 연간생산수량 : 563,176EA
 - 시간당 생산 CAPACITY : 1,371EA

 ② 산출방법

   (563,176EA/년간 생산 수량) / (10.69시간/일) / (40일/년간 작업 공수)

③ 평균가동시간
     - 일일평균가동시간 : 10.69시간/일

라. 생산실적 및 가동률
 (1) 생산실적

※2025년말 1분기 재무제표 기준 입니다.

(2) 당해 사업연도의 가동률

마. 생산설비의 현황 등

4. 매출 및 수주상황

가. 제품 매출 및 상품매출 수주 상황

*2025년 1분기 별도 재무제표 기준 입니다.

 나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매경로

5. 위험관리 및 파생거래

"해당사항 없습니다."

6. 주요계약 및 연구개발활동

"해당사항 없습니다."

7. 기타 참고사항

조직도

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

1) 요약재무제표 (연결 기준)

당사는 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 1천억원 미만, 매출액 500억미만인 "소규모기업"에 해당하여 요약재무정보 등에 관한 사항의 기재를 생략합니다. 다음의 재무제표 본문을 참고하시기 바랍니다.

2) 요약재무제표 (별도 기준)

 당사는 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 1천억원 미만, 매출액 500억미만인 "소규모기업"에 해당하여 요약재무정보 등에 관한 사항의 기재를 생략합니다. 다음의 재무제표 본문을 참고하시기 바랍니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

1-1 연결회사의 개요

 씨비아이 주식회사(이하 "지배회사")는 1978년 12월 29일에 설립되었으며, 1993년 12월 22일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

 지배회사 및 종속기업(이하 씨비아이 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")는 자동차부품의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있으며 본사 및 주요공장은 인천광역시 남동구 남동대로에 소재하고 있습니다.

 지배회사는 2021년 6월 8일 임시주주총회의 결의에 의하여 상호를 청보산업 주식회사에서 씨비아이 주식회사로 변경하였으며, 2021년 7월 31일자로 회사의 자동차부품사업부문 일부를 물적분할을 통해 분할 신설회사인 청보산업 주식회사로 이전하였습니다.

 지배회사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2025년 3월 31일 현재 납입자본금은 51,128백만원입니다.

당분기말 현재 지배회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

1-2 종속기업의 현황

 1-2-1 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

 1-2-2 당분기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

 (주) 상기 재무정보는 연결회사에 포함된 이후의 실적이 반영된 정보이며 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.
 다만, 종속기업에 대하여 지배기업이 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

 2. 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

 연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

 분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 당기 제ㆍ개정된 기업회계기준서

2-2-1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

 (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정
 특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선
 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
 - 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
 - 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
 - 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
 - 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
 - 제1007호 ‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

2-3 기능통화 및 외화환산

 연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
 

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-4 현금및현금성자산

 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-5 금융자산

 2-5-1 분류

 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산
 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

 2-5-2 측정

 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

 가. 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타손실'로 표시합니다.

 다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무상품의손익은당기손익으로인식하고발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

 당기손익-공정가치로측정하는금융자산의공정가치변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.  

2-5-3 인식과 제거

 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

 2-5-4 금융상품의 상계

 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6 재고자산

 재고자산의 단위원가는제품 및 재공품은 총평균법, 원재료 및 저장품은 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-7 유형자산

 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-8 무형자산

 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2-9 정부보조금

 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

 2-9-1 자산관련 보조금
 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 2-9-2 수익관련 보조금
 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-10 투자부동산

 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

2-11 차입원가

 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-12 금융부채

2-12-1 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및"차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"로 인식됩니다.

2-12-2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

 2-13 리스

2-13-1  리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 리스자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 금융리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

금융리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 금융리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

연결회사는 금융리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 금융리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 금융리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 금융리스부채를 재측정하고 관련된 리스자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

리스자산은 금융리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 리스자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 리스자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 리스자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 리스자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 리스자산을 감가상각합니다.

연결회사는 리스자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 리스자산과 금융리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다

2-13-2  리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

 2-14 전환사채

 연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

 2-15 충당부채

 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2-16 납입자본 및 자기주식

 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익

 2-17-1 수익인식모형

 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

 수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2-17-2 본인과 대리인의 구분

연결회사는 재화와 관련된 거래에서는 재화의 제공을 주선하는 '대리인' 의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-17-3 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

2-17-4 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

 2-18 종업원급여

 2-18-1 단기종업원급여

 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

2-18-2 퇴직급여

 연결회사는 개별 직원들의 여러가지 퇴직연금과 보험 관련하여 별개의 실체(기금)에고정 기여금을 납부합니다. 당사는 고정 기여금 외에 기여금을 지급할 법적의무나 의제의무가 없으며 이 기여금은 관련 종업원 근무용역을 제공받는 기간에 비용으로 인식됩니다.

2-19 법인세비용

 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익누계액이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2-19-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다

2-20 비금융자산의 손상

 연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산 등으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용년수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 2-21 금융자산의 손상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
 - 상각후원가 측정 금융자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
 - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

 2-22 주당이익

 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-23 중요한 회계추정 및 판단

 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자에게 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 및 미래 기간에 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

 연결회사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2-23-1 금융상품의 공정가치

 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.  

 2-23-2 비금융자산의 손상

 연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용년수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3. 재무위험관리

 연결회사는 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 위험관리정책을 운용하고 있습니다.  연결회사의 위험관리는 금융위험에 대한 노출을 최소화함으로써 현금흐름을 안전하게 하는데 중점을 두고 있습니다.
 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

 3-1 시장위험

 3-1-1 외화위험관리

 연결회사의 주요 거래는 원화로 이루어집니다. 환율에 노출된 사항은 주로 해외매출이며,주로 USD와 EUR 거래입니다. 연결회사는 외화자산ㆍ부채 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화가치가 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세 반영전 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

 3-1-2 가격위험

 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사는 일반상품 및 기타지분상품중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다.
 연결회사의 경영진은시장가격의 변동으로 인하여 일반상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.
 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 주식의 시장가격이 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

3-1-3 이자율위험

 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
 
 연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

 3-2 신용위험

 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 및 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 등 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.  

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.    

3-3 유동성위험

 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

 3-4 자본위험관리

 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 경쟁력을 보호하고 주주에게 적정한 이익을 제공하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

 4. 금융상품

4-1 금융상품의 공정가치

 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.  

4-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(*) 공정가치 추정
 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
 
 1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

 2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

 3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.

 4-3 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다.

4-4 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

5. 현금및현금성자산

 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다.                                                                                              

               
 6. 매출채권 및 기타채권

 6-1 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

6-2 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

 6-3 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

 7. 기타자산

 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

 8. 재고자산

 8-1 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.                        

 8-2 당분기와 전분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액(환입액)은 각각 99,635천원와 (-)28,852천원 입니다

9. 기타금융자산

 9-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.            

 9-2 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

 9-3 당분기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

 10. 관계기업투자주식

 10-1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 당분기말 현재 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.

 10-2 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 메디클라우드 주식회사에 대한 투자는 관계기업의 당기순손실로 인해 지분법 인식을 중지하였습니다.

 10-3 당분기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(주) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실액은 당기 30,154천원이며, 당기말 현재 누계액은 513,335천원입니다.

(주) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실액은 전기 483,181천원이며, 전기말 현재 누계액은 483,181천원입니다.

 10-4 당분기말 현재 연결회사의 주요 관계기업기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

11. 유형자산

11-1 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

 11-2 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

 11-3 전기 중 토지 재평가를 실시하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

(*1) 재평가 기준일은 2024년 9월 30일로 연결회사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있으며, 재평가 시 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가 보고서를 이용하였습니다.
 (*2) 법인세효과 차감전 금액이며, 재평가 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였으며, 재평가 감소액은 당기손익으로 인식하였습니다.

 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다. 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 .

11-4. 당분기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.    

 12. 담보제공자산

당분기말 현재 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

 13. 보험가입자산의 내용

 당분기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

 상기 화재보험 부보금액 관련 6,176백만원이 ㈜바로저축은행에, 1,682백만원이 바로에프엔대부에 질권설정 되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 보험 이외에 자동차보험와 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

 14-1 당분기말 및 전기말 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

 14-2 당분기와 전분기 중 무형자산 상각액은 제조원가와 판관비에 다음과 같이 포함되어 있습니다.

 15. 차입금

15-1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

15-2  당분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

15-3 당분기말 현재 장기차입금의 향후 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.        

 16. 전환사채

16-1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.  

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이00094)(*)에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

 (*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때, 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류한다.

 16-2 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.