사 업 보 고 서

                                   (제 2 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 등의 확인

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
당사의 명칭은 주식회사 STX그린로지스이며 영문명은 STX Green Logis이라 표기합니다.

나. 설립일자
당사는 분할회사인 (주)STX에서 2023년 3월 20일에 개최된 이사회 결의와 2023년 8월 16일 개최된 임시주주총회의 결의에 따라 2023년 9월 1일을 분할기일로 인적분할하여 설립되었으며. 2023년 9월 15일 한국거래소에 재상장되었습니다.

다. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지
주소 : 부산광역시 중구 중앙대로 102, (중앙동 4가)
전화번호 : 02-316-9900
홈페이지 : http://www.stxgreenlogis.co.kr

라. 주요사업의 내용
당사는 해운ㆍ물류의 사업을 중심으로 한 해운물류회사입니다. 각 사업에 대한 자세한 내용과 영위하는 사업의 내용은  'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

마. 연결대상 종속회사 현황(요약)

마-1. 연결대상회사의 변동내용

바. 중소기업 등 해당 여부

사. 신용평가에 관한 사항  
-해당사항 없음.

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 연혁
 (1) STX Green Logis연혁

나. 회사의 본점소재지 및 그 변경
당사의 본점소재지는 부산광역시 중구 중앙대로 102(중앙동)입니다.
최근 사업연도 중 본점소재지의 변경 사항은 없습니다.

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

라. 최대주주의 변동

※ 당사 설립 이후 공시대상기간 동안 최대주주가 변동된 내역은 없으며, 상기 표는 공시서류 작성기준일 현재 최대주주 현황을 기재하였습니다.

마. 상호의 변경
공시대상기간 중 상호의 변경은 없었습니다.

바. 합병 등에 관한 사항
(1) 인적분할

당사는 2023년 9월 1일을 분할기일로 하여 (주) STX에서 인적분할되어 설립되었습니다.

1) 인적분할의 개요
상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 (주) STX에서 단순ㆍ인적분할의 방식으로 분할하였습니다. 당사는 분할 전 (주) STX의 사업 중 해운물류 사업부문의 경쟁력 강화 및 경영효율성 증대 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 인적분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

2) 인적분할 후 주식 현황
인적분할로 인하여 분할신설회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
공시대상기간 중 해당사항 없습니다.

아. 그 밖에 경영 활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용
공시대상기간 중 해당사항 없습니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황
보고서 작성 기준일 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행주식의 총수는 보통주 7,171,032이고, 자기주식수는 보통주 26,442주, 유통주식수는 보통주 7,144,590주입니다.

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 변경일 및 변경계획

당사의 최초 정관 개정일은 2023년 9월 1일이이며, 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제2기 정기주주총회의 안건에는 정관 변경의 건이 포함되어 있지 않습니다.

나. 사업목적 현황

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업의 개요

해운업은 선박을 이용해 원하는 시간에 필요한 장소로 화물을 수송하는 서비스 산업으로 국가 간 장벽에 구애받지 않고 전 세계를 무대로 하는 산업입니다. 또한 선박을 공급하는 조선, 자금을 지원하는 금융, 입출항·하역을 제공하는 항만, 화물중개·육상운송의 물류를 매개하는 중추적 역할을 하는 산업으로서 그 파급 효과가 큰 산업입니다. 또한 해운업은 세계 경기변동과 일정한 상관관계를 가지는 동시에 국가경제 성장에 필수적인 원자재 및 수출입 물량 운송의 99% 이상을 담당하는 관계로 국가의 기간산업이자 주요산업으로 분류되고 있으며, 국가 전략물자로 분류되는 원유, LNG, 철광석, 원자력 연료봉 등 에너지 물자의 100%를 운송하는 국가의 전략산업이기도 합니다. 뿐만 아니라 해운업은 국가 비상사태 발생시 군수품 및 전략물자, 병력을 수송하는 등 육·해·공군에 이어 제4군의 역할도 맡고 있습니다.

가. 매출현황

나. 사업부문별 요약 재무현황

2. 주요 제품 및 서비스

주식회사 STX그린로지스가 도입한 K-IFRS 기준에 따라 당사와 연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업은  아래와 같습니다.

가. 주요제품등의 현황

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료에 관한 사항

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(1) 산출기준
상기 수치는 연도별 선박용 연료유(VLSFO) 평균 구매 가격입니다.

(2) 주요 가격변동 원인
연료유 가격은 글로벌 원유 시장의 공급과 수요 변화, 국제 정세, 시장 투기 자금의 유입 등의 요인에 따라 변동됩니다

(3) 주요 매입처 : 싱가포르, 한국 등 주요 항구의 선박용 연료유 공급사

다. 생산능력

라. 생산실적 및 가동률
(1) 생산실적

(2) 당해 사업연도의 가동률

마. 생산설비의 현황 등

(1) 생산설비의 현황

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

당사는 보고기간 후 당사의 선박 취득을 위해 특수목적법인 KOREA TONNAGE NO.110 SHIPPING COMPANY S.A.을 설립하였으며, 동 특수목적법인의 선박금융을 위한 담보를 제공하였습니다. 담보제공내역의 상세는 다음과 같습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적 (연결기준)

나. 판매경로 및 판매방법 등
(1) 판매조직

당사는 판매조직으로 본사에 영업조직을 두고 있으며, 영업조직과 국내외 거래처를 통한 시장정보 수집, 화주, 용선주 관리 및 현지 각 항구의 대리점과의 협력을 통하여 선박의 안전과 경제적인 운항에 필요한 지원을 받고 있습니다.

(2) 판매경로

국내외 화주, 용선주, 해운중계업체를 통해 화물/선박정보를 획득하여 해상운송 및 대선영업을 하고 있습니다.

(3) 판매방법 및 조건

해상운송계약의 경우 선적 완료 후, 3~5일 이내에 화주에게 운임을 청구하며, 대선계약의 경우는 15~30일분 수입을 선불로 청구하여 수령하고 있습니다.

(4) 판매전략

국내외 주요 고객(화주, 용선주, 해운중계업체)들과의 오랜 신뢰를 바탕으로 시황 변화가 심한 해운업에서 수익의 극대화를 위해 화물운송계약, 장기/단기 대선계약으로 사선을 운용하고 있으며, 선박 용선을 통해 시장의 변화에 탄력적으로 선단 운용하고 있습니다.

5) 주요 매출처

당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

※ 별도 재무제표 기준으로 작성되었습니다

5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험관리

주식회사 STX그린로지스의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본대비 순차입금비율은 다음과 같습니다.

나. 금융위험관리

주식회사 STX그린로지스는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(1) 환위험관리

주식회사 STX그린로지스는 매출 및 매입 거래 등과 관련하여 주로 KRW의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화에  대한 기능통화(USD)의 환율  10% 변동시 연결실체의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화(USD) 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 유동성위험관리
당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 신용위험관리

주식회사 STX그린로지스는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 현재 매출채권 및 대여금 28,441,674천원(대손충당금 차감 전) 중 회수기일 미경과자산과 연체된 자산의 내역 및 이들에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

당기와 전기말 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

한편, 금융자산의 장부금액(현재가치할인차금 차감전)은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

연결실체는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(4) 이자율위험관리

연결실체의 금융부채는 확정 이자를 적용하여 이자율변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.


다. 파생상품 거래현황

(1) 파생금융상품의 내역

연결실체는 2024년 10월 07일 운영자금 조달 목적으로 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였습니다. 연결실체가 발행한 전환사채에 부여된 매도청구권을 당기손익-공정가치측정금융자산으로, 전환권 및 조기상환청구권을 당기손익-공정가치측정금융부채로 연결재무제표에 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(2) 파생상품평가손익

6. 주요계약 및 연구개발활동

- 해당사항 없음

7. 기타 참고사항

(1) 산업의 특성

해운업은 국제무역의 기반산업으로 대량의 원자재 및 완성품을 효율적으로 수송하는 필수 운송업입니다. 대외무역 의존도가 약 90%에 달하는 우리나라는 수출입 화물의 대부분을 해상을 통해 운송하며, 특히 원유, 철광석, 연료탄 등의 원자재는 전량 해상 운송에 의존하고 있습니다.

해운업은 조선, 금융, 항만, 해상보험 등 전후방 연관산업과의 긴밀한 협력 속에서 발전해왔으며, 국가 비상사태 시 병력 및 군수품 수송을 담당하는 전략적 중요성을 갖고 있습니다.

최근 해운업은 환경 규제와 디지털 전환의 영향을 받고 있으며, 국제해사기구(IMO)의 온실가스 감축 정책, 탄소중립 목표에 맞춘 친환경 선박 도입이 가속화되고 있습니다. 이에 따라 LNG 추진선, 암모니아·메탄올 연료선 등의 친환경 선박 개발이 활발해지고 있으며, 자동화 및 디지털화 기술을 통한 운항 최적화가 주요 트렌드로 자리잡고 있습니다.

해운업은 운송 화물별로 ▲석탄, 곡물 등 원자재를 운송하는 벌크선 ▲컨테이너 화물을 운송하는 컨테이너선 ▲원유 및 석유화학 제품을 운송하는 유조선 ▲LPG·LNG 등 가스를 운송하는 가스선으로 구분됩니다.

(2) 산업의 성장성

우리나라 해운업은 3면이 바다로 둘러싸인 지리적 특성과 수출 중심 경제구조 덕분에 지속적으로 성장해 왔습니다. 1980년대 이후 원자재 수입 증가와 세계 경제의 글로벌화로 인해 정부와 선사들은 선대 확장 정책을 추진했고, 이후 선박 대형화와 물류 디지털화가 가속화되면서 국제 경쟁력을 확보하게 되었습니다.

최근에는 디지털 물류 서비스 확장과 친환경 선박 도입이 주요 변화 요인으로 작용하고 있습니다. 특히, 정부의 해운 재건 정책에 따라 해운-조선-항만 연계 생태계 구축이 추진되고 있으며, 선사들의 원가 경쟁력 강화와 친환경 선박 전환을 위한 지원이 확대되고 있습니다. 향후 이러한 변화에 따라 해운업의 경쟁력 강화와 시장 내 역할 확대가 기대됩니다.

(3) 경기변동의 특성

해운업은 글로벌 경기와 밀접하게 연관되어 있으며, 수급 불균형에 따라 호황과 불황을 반복하는 특성을 가집니다. 세계 경제 성장률, 원자재 수요, 국제 무역 동향, 지정학적 리스크 등이 해운 시장에 직접적인 영향을 미칩니다. 2003년~2008년 중국 5년 산업화 시기에는 중국 경기 활성화와 맞물려 물동량이 증가하다가 2008년과 2009년 글로벌 금융 위기와 함께 물동량이 급감하였고, 2020년 전세계 코로나 팬데믹으로 물동량이 급감하였으나, 팬데믹이 완화되는 2021년부터는 컨테이너선 수요를 중심으로 물동량이 급격히 증가하였습니다.

최근 해운업은 기존의 경기 변동 외에도 ▲탄소배출 규제 강화 ▲친환경 선박 전환 ▲디지털 전환 ▲해운·물류 통합 플랫폼 등장 등의 변화 요인이 추가되었습니다. 또한, 지정학적 갈등(러시아-우크라이나 전쟁, 홍해·수에즈 운항 리스크 등)으로 인해 해운 노선이 변화하고 있으며, 이에 따른 물류 비용 증가와 새로운 운항 전략이 요구되고 있습니다.

(4) 경쟁요소

해운업은 글로벌 대형 선사와 선사 동맹이 주도하는 시장으로, 규모의 경제와 장기적인 네트워크가 중요한 경쟁 요소로 작용합니다. 대형 글로벌 선사들은 선대 확대, 디지털 물류 솔루션 도입 등을 통해 시장 주도권을 강화하고 있으며, 최근에는 원가 절감을 위한 대형화·자동화 전략이 더욱 두드러지고 있습니다.

한편, 환경 규제 강화를 계기로 친환경 선박 전환 속도가 빨라지면서, 친환경 연료를 활용할 수 있는 선사들이 경쟁 우위를 점할 가능성이 커지고 있습니다. 이에 따라 글로벌 선사들은 LNG 추진선, 메탄올 추진선 등의 친환경 선박 투자를 확대하고 있으며, 선박의 운영 효율성 극대화를 위한 인공지능(AI) 기반 운항 최적화 시스템 도입이 활발하게 이루어지고 있습니다.

당사는 오랜 기간 축적된 글로벌 네트워크와 고객 신뢰를 기반으로 차별화된 서비스를 제공하고 있으며, 효율적인 선박 운영 및 원가 절감을 통해 경쟁력을 확보하고 있습니다. 또한, 선박 매입·매각(S&P) 시장에서의 전문성과 노하우를 바탕으로 이익 실현 및 리스크 관리 역량을 보유하고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. (연결) 요약재무정보

나. (별도) 요약재무정보

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
주식회사 STX그린로지스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 STX그린로지스(이하 "지배기업")는 2023년 09월 01일을 분할기일로 주식회사 STX에서 인적분할되어 신설된 회사로 해상운송 및 대선사업을 주 목적으로 국가간 해상운송용 선박을 운용하고 있습니다. 분할비율은 분할존속회사(주식회사 STX) 76.74%, 분할신설회사(지배기업) 23.26%입니다.

당기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 17,927,580천원이며, 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

2. 연결재무제표 작성 기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 기술하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 미국 달러화이며 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단은 없습니다.

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정
- 주석 8: 고객관계 무형자산의 공정가치 측정

3) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 범주별 금융상품
- 주석 8: 무형자산

(4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
연결실체는 2024년 01월 01일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다. 이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이로 인해 연결실체의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 부채(예: 연결실체가 발행한 전환사채)의 유동성 분류에 대한 회계정책이 변경되었습니다. 연결실체는 모든 경우 계약 상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류 판단시 고려하지 않았으나, 새로운 회계정책하에서 계약 상대방의 선택에 따라 연결실체의 지분상품으로 결제할 수 있는 조건이 기업회계기준서 제1032호의 자본으로 분류되지 않는 이상, 계약 상대방의 전환권을 고려하여 주계약 부채의 유동성 분류를 판단합니다.

회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일에 자본으로 분류되는 영구채를 제외하고 연결실체가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 연결재무상태표를 소급재작성 하지 않았습니다. 그러나 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간 동안 전환권이 부채로 분류된 새로운 전환사채(제 2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채)를 발행하였으며, 이 전환사채는 변경된 회계정책의 영향을 받습니다. 전환사채 보유자는 보고기간말 이후 12개월 이내에 전환권을 행사할 수 있으므로(이 경우 언제든지) 연결실체는 부채의 결제를 보고기간 후 적어도 12개월 이상 연기할 권리가 없습니다. 따라서, 관련 부채를 2024년 12월 31일 현재 유동부채로 분류하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계 정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 표시된 회계기간에 계속 적용됩니다.

(1) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산은 연결실체 소유 선박에 적재된 유류 등의 저장품으로서, 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 분류 및 후속측정

① 금융자산: 사업모형평가
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

연결실체의 사업모형은 다음과 같습니다.

② 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

연결실체는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성된 금융상품만을 보유하고 있습니다.

③ 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 전체기간 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 장기간 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

4) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 자산의 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

선박안전법 제8조 및 제9조에 근거한 선박의 수리 및 검사를 위해 일정기간 동안 진행되는 입거수리에 따른 비용은 연결재무제표상 기타의유형자산에 포함되어 있으며,입거수리 시점부터 차기 입거수리 예정시점을 내용연수로 산정하고 있습니다.

연결실체는 보유한 선박을 매각할 때 회수할 것으로 기대되는 금액을 잔존가치로 추정하고 있으며, 해당 금액은 선박별로 매년 재평가를 수행하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(7) 리스

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(8) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

(9) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 해운업과 선박관리업을 영위하여 고객과의 계약에서 수익을 창출하고 있습니다.

1) 해운업
연결실체는 해상운송 및 대선 서비스를 제공하고 있습니다. 이러한 용역 제공으로부터 발생하는 수익은 고객에게 약속한 용역을 이전하고 그 대가로 연결실체가 받을 권리를 갖게되는 시점을 예상할 수 있으므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 해당 기간에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 선박관리업

연결실체는 선박관리용역을 제공하고 있습니다. 이러한 용역 제공으로부터 발생하는수익은 고객에게 약속한 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 권리를 갖게되는시점을 예상할 수 있으므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 해당 기간에 수익을 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여

연결실체는 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

1) 확정기여제도
확정기여제도를 적용받는 임직원은 퇴직사유에 관계없이 퇴직시점의 근속기간과 지급률에 따라 고용이 종료되는 시점에 일시불로 퇴직금을 수령할 권리를 가지고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도를 적용하고 있습니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금
제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 확정급여제도
연결실체는 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(11) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손익

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다.

그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다.

만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(12) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')
- 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')
- 연차개선(기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' , 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')

4. 범주별 금융상품

(1) 금융자산
당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 금융부채
당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

한편, 당기말 현재 연결실체가 체결 중인 공급자금융약정 내역은 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용

1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 2(당) 기

② 제 1(전) 기

4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 2(당) 기

② 제 1(전) 기

(4) 파생상품

1) 연결실체는 2024년 10월 07일 운영자금 조달 목적으로 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채를 발행하였습니다. 연결실체가 발행한 전환사채에 부여된 매도청구권을 당기손익-공정가치측정금융자산으로, 전환권 및 조기상환청구권을 당기손익-공정가치측정금융부채로 연결재무제표에 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

2) 당기 중 파생상품 관련 평가손익은 다음과 같습니다.

(5) 공정가치

① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정

표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정됩니다. 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치로 측정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

5. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

연결실체는 재고자산평가와 관련된 손실 및 환입을 매출원가에 반영하고 있으며, 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 금액은 없습니다.

6. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

7. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 2(당) 기

2) 제 1(전) 기

8. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 2(당) 기

2) 제 1(전) 기

(3) 당기 중 고객관계 무형자산 산정의 주요 정보는 다음과 같습니다.

9. 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 사무실과 선박 등을 리스하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
 

① 제 2(당) 기

 ② 제 1(전) 기

3) 당기와 전기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

4) 당기말 현재 리스부채의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

 5) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 리스제공자

연결실체는 소유 선박과 용선 선박을 리스로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 선박을이용한 리스계약은 모두 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 당기 중 선박 리스로 인식한 리스료 수익은 36,694,210천원으로, 연결재무제표상 대선매출에 포함되어 있습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

11. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 23 참조).

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보의내역은 다음과 같습니다.

12. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

연결실체는 상기 캠코선박운용 차입금과 관련하여 선박을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

(3) 연결실체는 2024년 10월 07일 운영자금 조달 목적으로 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였습니다. 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(4) 당기 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 사채액면금액과 발행가액의 차이 내역은 다음과 같습니다.

한편, 전환사채 보유자는 보고기간말 이후 12개월 이내에 전환권을 행사할 수 있으므로, 당사는 부채의 결제를 보고기간 후 적어도 12개월 이상 연기할 권리가 없습니다. 따라서, 사채 만기와 무관하게 연결재무제표상 유동부채로 분류하였습니다.

13. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도
확정기여형 퇴직급여제도에 따르면 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 당기에 인식한 비용은 각각 144,746천원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도
확정급여형 퇴직급여제도에 따라 연결실체는 선원법 및 취업규칙에 의거하여 퇴직금을 산정하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다. 연결실체는 이자율위험, 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(4) 당기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 할인율의 변동

2) 임금상승률의 변동(Base-up)

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년(전기 8.8년)입니다

14. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

15. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

연결실체가 발행할 우선주식의 총수는 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는범위 내이며, 발행한 우선주는 없습니다.
 

(2) 당기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(3) 연결실체는 2023년 12월 28일, 2024년 12월 24일 운영자금 조달 목적으로 각각 제1회차 및 3회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였습니다. 두 전환사채는 계약조건상 발행자인 연결실체의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되어 연결재무제표상 신종자본증권으로 계상되었습니다. 신종자본증권의 만기는 30년으로 연결실체가 만기일 전 3달부터 1달 사이의 기간 중 인수인에게 만기일 연장을 통지하는 경우, 기존 조건(전환에 관한 조건 포함)과 동일하게 30년간 만기를 계속연장할 수 있습니다.

신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(6) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

수취채권 및 계약부채는 연결재무상태표상 각각 '매출채권', '선수수익'으로 계상되어 있으며, 전기말 존재한 계약부채는 당기 중 전액 수익으로 인식되었습니다.

17. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

18. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

19. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

21. 법인세

(1) 연결실체는 조세특례제한법 제104조의 10 '해운기업에 대한 법인세과세표준 계산특례' (이하 '톤세')에 따라 해운소득과 비해운소득을 구분하여 과세표준을 산정하고 있습니다. 이 경우 외항운송활동과 관련된 해운소득은 개별선박표준이익(개별선박순톤수×1톤당 운항이익×운항일수×사용률)으로 계산하고, 비해운업소득은 법인세법 등 규정에 의하여 산정하고 있습니다. 톤세는 기업회계기준서 제1012호의 '법인세'에 해당하지 아니하여 해운소득과 관련하여 자산과 부채에서 발생된 일시적 차이는 인식하지 않습니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 중 최초로 연결범위에 편입된 비해운소득의 누적일시적차이 증감 내역을 포함한 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 구성은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

22. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수

(2) 당기와 전기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(*)가중평균유통희석주식수

23. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 2(당) 기

2) 제 1(전) 기

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 제 2(당) 기

2) 제 1(전) 기

한편, 주석 28에서 설명하는 바와 같이, 연결실체는 분할전 회사 (주)STX의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 주요 소송사건 등은 다음과 같습니다.

당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 JAPAN P&I CLUB의 P&I 보험 및 FDD 보험 등
에 가입하고 있습니다.

25. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본대비 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

1) 환위험관리

연결실체는 매출 및 매입 거래 등과 관련하여 주로 원화(KRW)의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화(USD)의 환율10% 변동시 연결실체의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화(USD) 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

2) 유동성위험관리
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.