분 기 보 고 서

(제 47 기 3분기 )

사업연도	2024년 01월 01일	부터
사업연도	2024년 09월 30일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2024년 11월 14일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	국일제지 주식회사

대 표 이 사 :	강 태 현

본 점 소 재 지 :	경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563
	(전 화)031-339-9100
	(홈페이지) http://www.kukilpaper.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 실 장 (성 명) 이 진 구
	(전 화) 02-6900-5512

【 대표이사 등의 확인 】

확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
구분	기초	증가	감소	기말	주요 종속회사수
상장	-	-	-	-	-
비상장	1	-	-	1	1
합계	1	-	-	1	1

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
신규 연결	-	-
연결 제외	-	-
연결 제외	-	-

중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부		미해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		미해당

※ 2024년 3월 4일부로 "독점규제 및 공정거래에 관한 법률" 제 31조 제1항의 규정에 따라 상호출자제한기업집단으로 편입되었습니다.

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)현황	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 유형
코스닥시장 상장	2004년 10월 22일	해당사항 없음

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

본점소재지	비고
경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 563	설립이후 변동사항없음.

나. 회사의 연혁
(1) 공시대상기간(최근 5사업연도) 중 당사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다.

회사명

주요연혁

국일제지(주)

- 2019년 10월 자회사 국일그래핀(주) 59억원 유상증자 참여(소유비율 100%)

- 2020년 06월 고내열 전기절연지 및 전기자동차용 구동모터개발 정부과제에 선정
- 2021년 03월 이용호 대표이사 취임 (각자대표)
- 2023년 03월 기업회생절차 개시신청
- 2023년 04월 기업회생절차 개시결정
- 2023년 12월 회생인가결정
- 2024년 01월 (주)삼라마이다스 최대주주 변경
- 2024년 01월 강태현 대표이사 취임
- 2024년 02월 회생절차종결

국일그래핀㈜

- 2019년 02월 미국특허 등록 (10,246,795 B2)

- 2019년 04월 8인치 실리콘 웨이퍼 무전사 직접 CVD방식 박막 그래핀 합성 성공

- 2019년 06월 8인치 PET CVD방식의 박막 그래핀 합성 성공

- 2019년 08월 그래핀 박막의 무전사 제조방법 특허등록

- 2019년 11월 대면적 그래핀 양산화를 위한 설비 제작 계약

- 2020년 03월 국일그래핀㈜ 성남피엠센터 개소
- 2020년 05월 대면적 Roll to Roll 그래핀 양산화 설비 구축
- 2020년 06월 12인치 Multi Chamber Batch식 그래핀 합성 설비 구축
- 2020년 09월 국일그래핀(주) 성남피엠센터 본점이전
- 2021년 09월 미국특허 등록 (11,124,870 B2)
- 2021년 12월 12인치 Single Chamber Batch식 그래핀 합성 설비 구축
- 2024년 03월 강태현 대표이사 취임

(2)경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
변동일자	주총종류	신규	재선임	임기만료 또는 해임
2020년 03월 24일	정기주총	-	대표이사 최우식	-
2021년 03월 25일	정기주총	대표이사 이용호 사내이사 임성근 감사 한상명	-	대표이사 최부도 사내이사 김정훈 감사 김덕환
2022년 03월 29일	정기주총	-	사외이사 이휴원	-
2023년 04월 13일	-	이용호, 김종철 공동관리인 선임 (서울회생법원)	-	-
2023년 12월 22일	-	-	-	대표이사 이용호 사내이사 임성근 사외이사 이휴원
2024년 01월 29일	-	대표이사 강태현 사내이사 이계연 사외이사 한일수 (서울회생법원)	-	-
2024년 03월 29일	정기주총	감사 강병삼	-	-
2024년 05월 17일	임시주총	사내이사 이동수 사내이사 윤동호	-	-

주1) 2023.04.13 서울회생법원 결정에 의하여 이용호 및 김종철 관리인이 선임 되었습니다.
주2) 2023.12.22 회생계획 인가와 동시에 퇴임하였습니다.
주3) 2024.01.29 서울회생법원 결정에 의하여 강태현 대표이사가 선임되었습니다
(공시일 기준)
주4) 2024.05.17 일신상의 사유로 사내이사 이계연은 사임하였습니다.

다. 최대주주의 변동
공시대상기간(최근 5사업연도) 중 최대주주 변동의 세부내역은 'VII. 주주에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

라. 상호의 변경
해당사항 없습니다.

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과
- 회사는 2023년 3월 13일 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 사항으로 가치보전을 위하여 회생개시신청을 하였으며, 2023년 12월 22일 회생계획인가결정을 받아 2024년 2월 13일 회생절차 종결 결정을 받았습니다
(사건번호 : 서울회생법원 2023회합100044)

바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

해당사항 없습니다.

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
해당사항 없습니다.

아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

해당사항 없습니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	제 47기 3분기 당분기말	제 46기 (2023년말)	제 45기 (2022년말)
보통주	발행주식총수	1,127,405,871	130,609,770	127,617,473
	액면금액	100	100	100
	자본금	112,740,587,100	13,060,977,000	12,761,747,300
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	112,740,587,100	13,060,977,000	12,761,747,300

4. 주식의 총수 등

당 분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,500,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 1,127,405,871주와 112,740,587천원입니다. 당사는 보통주 이외의 주식은 발행하지 않았으며, 현재 보유하고 있는 자기주식은 없습니다.

주식의 총수 현황

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구 분		주식의 종류			비고
구 분		보통주	우선주	합계	비고
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		1,500,000,000	-	1,500,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		1,142,872,346	-	1,142,872,346	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		15,466,475	-	15,466,475	-
	1. 감자	15,466,475	-	15,466,475	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	-	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		1,127,405,871	-	1,127,405,871	-
Ⅴ. 자기주식수		-	-	-	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		1,127,405,871	-	1,127,405,871	-

5. 정관에 관한 사항

가. 정관에 관한 사항
분기보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2024년 05월 17일입니다. 공시대상기간 중 정관변경이력은 아래와 같습니다.

나. 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2024년 05월 17일	제47기 임시주주총회	1. 사업목적 추가(제2조)	- 사업의 다각화
2024년 03월 29일	제46기 정기주주총회	1. 신주의 배당기산일 변경(제12조) 2. 이사의 임기 변경(제34조)	- 표준정관 변경 - 이사임기 단축
2023년 12월 22일	회생인가	1. 발생예정주식총수 조항 변경(제5조) 2. 신주인수권 조항 변경(제10조)	- 회생계획안에 따른 회사가 발행할 주식의 총수와 신주인수권에 대한 내용반영
2021년 03월 25일	제43기 정기주주총회	1. 이익배당기준일 정비 및 동등배당의 조항 변경 (제12조, 제54조, 제55조) 2. 주주총회 개최의 유연성 확보를 위한 주주명부 폐쇄 및 기준일, 소집시기, 재무제표 작성 등 조항 변경 (제16조, 제20조, 제51조) 3. 전환사채의 발행의 이자 지급 조항 변경(제17조) 4. 감사의 선임·해임에 관한 조항 변경(제45조)	- 동등배당의 원칙 명시 반영 - 전자투표 도입 시 감사선임의 주총결의요건 완화에 관한 내용 반영 - 감사선임 또는 해임에 관련된 조문 정비
2020년 03월 24일	제42기 정기주주총회	1. 전자증권제도 도입에 따른 조항변경 (제8조, 제14조, 제15조, 제16조, 제18조의2, 제 19조) 2. 소집시기 및 소집권자, 의장의 탄력적 운영에 대한 조항 변경 (제20조, 제21조, 제24조) 3. 이사의 수 및 직무, 이사회 구성과 소집 운용에 따른 조항 변경 (제32조, 제35조, 제38조) 4. 재무제표 등의 작성 조항 변경(제51조) 5. 외부감사인의 선임 조항 변경(제52조)	- 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 개정 및 주식 사채등의 전자등록에 관한 법률의 제정에 따른 내용 정비 등

다. 사업목적 현황

구 분	사업목적	사업영위 여부
1	각종 지류의 제조, 가공 및 판매업	영위
2	도, 소매 및 수출입업	영위
3	제지관련 컨설팅 용역업	영위
4	보관 창고업	영위
5	환경관련사업	미영위
6	정보통신사업	미영위
7	운송업	미영위
8	부동산 임대업	영위
9	의료용구 제조업 및 판매업	영위
10	위생용품 제조 및 판매업	영위
11	표면보호제 제조, 시공 및 판매업	미영위
12	화공약품 제조, 시공 및 판매업	미영위
13	기타 공학 연구개발업	미영위
14	위 각호에 부대되는 사업 일체	영위

라. 정관상 사업목적 추가 현황표

구 분	사업목적	추가일자
1	기타 공학 연구개발업	2024년 05월 17일

1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
- 사업다각화를 위한 사업목적 추가

2.시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
- 해당사항없음

3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
- 해당사항없음

4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
- 해당사항없음

5. 기존 사업과의 연관성
- 기존 천연 목재 기반의 나노셀룰로오스 섬유 및 나노소재 연구개발에 있어서 약 50여년 천연펄프를 활용한 특수 나노소재 연구개발을 진행하고 있고 독보적인 시장 경쟁력과 기술을 보유하여 중장기 경쟁력 제고 및 나노소재 기업의 성장을 위해 먹거리 산업인 나노소재 분야에 충분한 연구를 진행하고자 함

6. 주요 위험
- 해당사항없음

7. 향후 추진계획
- 나노소재 연구개발은 제조 생산을 위한 연구개발 단계로 우선적 나노섬유에 대해 기초적인 공학연구가 선행되어야 하며, 단계적으로 나노소재 공학적 분석과 응용화 연구를 진행할 하드웨어를 구축할 예정임

8. 미추진 사유

- 해당사항없음

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사가 영위하는 사업은 아래와 같습니다.
■ 제지 판매업 (대상회사 : 국일제지(주))
■ (CVD) 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))

국일제지(주)는 특수지, 산업용지 사업부문의 제조 및 판매 등 제지 고유 사업을 영위하고 있습니다. 주로 담배관련지 및 간지와 같은 산업용 기능지 및 특수지가 주를 이루고 있으며, 독보적인 생산업체로의 꾸준한 설비투자와 고품질 생산품을 시현하고 있습니다.

당사 제품의 대부분은 일반시장에서 거래되는 상용품이 아닌 중간 가공을 통해서 완성되어지는 제품의 특성을 가지고 있는 제품이 대부분이므로, 구매자인 가공업체에 의해 요구되는 품질 및 마케팅이 매우 중요하다고 볼 수 있습니다. 특히, 담배관련지의 트랜드에 맞추어 공동연구를 통한 제품 개발 및 고객 니즈 부합은 당사의 중요한 판매전략입니다.

당사는 기존 사업의 수익성 강화와 수입지 대체화 제품, 환경친화적 제품, 미래 기능지 제품 등 미래 시장에 대두될 고부가가치의 지종 개발에 더욱 박차를 가할 것입니다.

당사는 탄소계 나노소재인 그래핀의 CVD 성장기술을 바탕으로 초경량, 고강도, 고전도성의 복합소재 개발을 위해 자회사인 국일그래핀(주)를 설립하였습니다. 국일그래핀(주)은 기존 전극 물질을 대체할 수 있는 신소재 제조 기술을 보유하고 있으며, 저가의 대면적 성장 기술, 필름 전사 기술 및 직성장 CVD 기술 등의 원천기술을 기반으로 신소재의 다양한 응용분야로의 사업을 확장하고 있습니다.

본 사업의 개요에 포함되지 않은 내용 등은 "∥. 사업의 내용" 의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

연결회사의 영업부문은 특수지, 산업용지등을 판매하는 제지업과 관련된 상품을 판매 등을 하고 있으며, 종속회사인 국일그래핀(주)은 그래핀 및 신소재를 개발하고 있습니다. 당사의 영업부문은 하기와 같습니다.

구 분	내 용
특수지(용인)	용인공장에서 생산한 특수 기능지 판매
산업용지(아산)	아산공장에서 생산한 산업용지 판매
유통	제지 상품 유통
가공	자체가공 및 외주 임가공
신소재	그래핀 및 신소재 개발

■ 제지 판매업 (대상회사 : 국일제지(주))

가. 주요 제품 및 시장의 특성

- 특수지(용인)의 경우 지종이 다양하여 특정 지종에 대한 시장을 분할하고 점유율을 산정하기가 어렵습니다. 다만, 당사는 주 생산품인 강판간지, 담배관련지 외에 합성섬유 적용 신제품을 확대하는 등 고부가가치 지종 개발에 주력을 다하고 있습니다. 또한 당사의 장점을 살려 물량을 점차 확대 해 나갈 전략을 세우고 있습니다.
- 산업용지(아산)의 경우 크라프트지 위주의 판매이며 포장용지, 특수지 등으로 사용이 되고 있으며 제지 상품 유통판매 확대를 통한 매출 증진에 있습니다.
- 가공에 대해서는 내재화 진행을 위하여 신규 설비 투자 및 가공 사업을 추진 중에 있습니다.

나. 주요 제품 및 서비스 등

(1) 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	제47기 3분기
사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	매출액	비율
특수지 (용인)	내수	박엽지 등	담배필터용, 스테인레스 마모방지용 등	29,568	51.0
	수출	박엽지 등	담배필터용 등	3,984	6.9
	소 계			33,553	57.9
산업용지 (아산)	내수	크라프트지 등	시멘트, 비료, 벽지 등	18,568	32.0
	수출	크라프트지 등	시멘트, 비료, 벽지 등	60	0.1
	소 계			18,628	32.1
유 통	내수	크라프트지 등	지대 및 봉투용 등	3,849	6.6
	수출	특수지, 크라프트지 등	박스, 신문용지, 특수지 등	1,956	3.4
	소 계			5,805	10.0
가 공	내수	자체가공 및 외주임가공		0	0.0
합 계				57,985	100.0

(2) 주요 제품 등의 가격변동추이
(단위 : 천원/Ton)

품 목		제47기 3분기	제46기	제45기
박엽지 등	내수	2,965	2,940	2,708
박엽지 등	수출	2,766	2,894	2,729
크라프트지 등	내수	1,347	1,407	1,239
크라프트지 등	수출	1,037	932	511

※ 산출기준 : (단순평균) 지종별 당기 매출총액 / 지종별 당기 매출총중량으로
위의 기준에 의한 제품가격은 실제 시장가격과는 다소 차이가 있을 수 있음.

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))

가. 주요 제품 및 시장의 특성
당사는 합성수지필름등 비금속 소재에 양산화 가능한 8인치 Wafer-scale이상으로 고품질 대면적 그래핀 박막을 제조하여 ITO 및 투명 전극, 이차전지 분리막, 디스플레이, 나노복합소재 등을 대체하고자 하는 대면적 그래핀 소재 제조기술을 가지고 있습니다. 그래핀 소재는 특히 ITO소재를 대체할 가장 우수한 재료로 각광을 받고 있으나, 현재까지 개발된 그래핀 박막 제조기술은 공정이 복잡하고 불량률이 높으며, 제조원가가 높고 구현기술 난이도가 높아 상용화가 매우 더디게 진행되고 있습니다.

나. 주요 제품 및 서비스 등
(1) 주요 제품 등의 현황
당사는 그래핀 관련 소재 및 일체의 연구개발업을 지니고 있기에 사업보고서 기준일
(2024년 09월 30일) 까지 주요 제품 및 서비스의 매출 실적은 없습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료에 관한 사항
(1) 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원, %)

매입유형	품 목	구체적용도	제47기 3분기		비고
매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비고
원재료	L.B.K.P	간지 다공지 등 지류생산	5,708	24.15	-
	N.B.K.P		6,484	27.43	-
	기 타		11,443	48.42	-
합 계		-	23,635	100.00	-

※ L.B.K.P는 목재활엽수PULP이며, N.B.K.P는 목재침엽수PULP 입니다.

(2) 주요 원재료 등의 가격변동추이
(단위 : USD/Ton)

품 목	제47기 3분기	제46기	제45기
L.B.K.P	808	717	953
N.B.K.P	951	922	1,112

나. 생산에 관한 사항

(1) 생산능력

(단위 : Ton)

품 목	사업부문	제47기 3분기	제46기	제45기
박엽지 및 기능지	특수지(용인)	13,465	18,516	20,333
크라프트지 외	산업용지(아산)	12,933	22,177	35,526
합 계		26,397	40,693	55,859

(2) 생산능력의 산출근거

① 산출기준

-생산능력은 각 초지기별로 24시간동안 최대너비로 생산할 수 있는 양으로 당사의 자료에 근거하였습니다.

-각 초지기당 다양한 품목을 생산한다는 전제하에 최대생산능력을 산출하였습니 다.

② 산출방법

-초지기별 기생산한 품목별 월별 전폭초조량(최대생산가능량)을 합산하여 실제로

기생산한 품목을 최대한 폭으로 생산하였을 때의 생산가능량을 산출하였습니다.

- 평균가동시간

사업부문	평균 가동 시간 내역
특수지(용인)	4대 X 24시간 X 265일근무기준
산업용지(아산)	2대 X 24시간 X 265일근무기준

다. 생산 및 실적에 관한 사항

(1) 생산실적

(단위 : Ton)

품 목	사업부문	제47기 3분기	제46기	제45기
박엽지 및 기능지	특수지(용인)	11,609	16,040	17,731
크라프트지 외	산업용지(아산)	12,215	20,818	33,671
합 계		23,823	36,858	51,401

(2) 가동률

(단위 : 시간, %)

사업부문	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률
특수지(용인)	25,440	19,564	76.90
산업용지(아산)	12,720	3,188	25.06
합 계	38,160	22,752	-

※ 사업소별 당기말가동가능시간
1) 용인 당기말가동가능시간 : 265일 X 24시간 X 4대
→ 265일{당기말 일수(274일) - 당기말 보수일수(9일)}
2) 아산 당기말가동가능시간 : 265일 X 24시간 X 2대
→ 265일{당기말 일수(274일) - 당기말 보수일수(9일)}

라. 생산설비에 관한 사항

(1) 생산설비의 현황
[자산항목 : 토지, 건물, 구축물 등]

당분기말

(단위 : 천원)

과목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손	장부금액
토지	51,889,189	-	-	-	51,889,189
건물	6,058,748	-	-2,843,374	-	3,215,374
구축물	3,394,721	-	-1,437,793	-	1,956,928
기계장치	52,300,195	-1,128,454	-28,751,427	-6,067,217	16,353,097
차량운반구	215,955	-	-175,735	-	40,220
공구와기구	1,274,665	-675	-1,243,086	-	30,904
집기비품	1,690,096	-18,098	-1,612,513	-	59,485
건물부속설비	530,671	-	-516,406	-	14,265
건설중인자산	1,011,702	-	-	-	1,011,702
합계	118,365,942	-1,147,227	-36,580,334	-6,067,217	74,571,164

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

설비의 신설 및 매입 계획은 없습니다.

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))
가. 원재료 및 생산설비에 관한 사항 등

당사는 그래핀 관련 소재 및 일체의 연구개발업을 지니고 분기보고서 기준일 (2024년 09월 30일) 까지 양산화를 위한 생산설비 구축이 진행되고 있는 상태이기에 생산능력 및 방법을 산출 할 수 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

■ 제지 판매업 (대상회사 : 국일제지(주))
가. 매출실적

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목		제47기 3분기	제46기	제45기
특수지 (용인)	제품	박엽지 등	내 수	29,568,356	40,761,143	30,315,890
			수 출	3,984,336	5,540,149	7,396,112
			합 계	33,552,692	46,301,292	46,712,002
산업용지 (아산)		크라프트지 등	내 수	18,567,763	27,440,595	40,679,086
			수 출	60,184	124,188	217,976
			합 계	18,627,946	27,564,783	40,897,063
유 통	상품	크라프트지, 특수지 등	내 수	3,848,520	5,509,656	13,099,006
			수 출	1,956,275	979,910	10,358,232
			합 계	5,804,795	6,489,566	23,457,238
가 공	자체가공 및 외주임가공	박엽지, 특수지 등	내 수	-	344,920	1,385,210
기타	임대매출	-	내 수	-	12,000	48,000
합 계			내 수	51,984,640	74,068,314	94,527,192
			수 출	6,000,794	6,644,247	17,972,320
			합 계	57,985,434	80,712,562	112,499,513

나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매조직

크라프트지 및 벽지 등을 판매하는 산업용지팀, 간지 및 다공지를 판매하는 박엽지팀을 의사 결정등 영업 효율성 강화를 위해 국내 영업팀으로 단일화 하였고 해외 판매를 담당하는 해외영업으로 영업본부내에 총 2개의 부서로 구성되어 있습니다.

(2) 판매경로

(단위 : 천원)

사업소	매출유형	구 분	판 매 경 로	판매경로별 매출액	비 중(%)
특수지 (용인)	제품	내수	- 당사→가공업체→실수요자 - 당사→대리점→실수요자	29,568,356	50.99
특수지 (용인)		수출	- 당사→ 무역대리점 → 실수요자 - 당사→해외업체 (직수출)	3,984,336	6.87
산업용지 (아산)		내수	- 당사→가공업체→실수요자 - 당사→대리점→실수요자	18,567,763	32.02
산업용지 (아산)		수출	- 당사→ 무역대리점 → 실수요자 - 당사→해외업체 (직수출)	60,484	0.10
유 통	상품	내수	국내외업체 →당사 →국내업체수요자	3,848,520	6.64
유 통	상품	수출	국내외업체→당사→ 해외업체수요자	1,956,275	3.37
가 공	자체가공 및 외주임가공	내수	- 의뢰업체→당사→실수요자	0	0.00
합 계				57,985,434	100.00

(3) 판매방법 및 조건

구 분	방 법 및 조 건
내 수	현금 및 외상판매
수 출	신용장 및 해외 추심거래에 의한 판매

(4) 판매전략

구 분	판매전략	세부전략
내 수	실수요 직접판매	소비자 주문 방식에 의한 생산체제로서 지정 유통업체 및 대리점 등을 통한 영업진행, 그 외 직접 영업 및 판매
수 출	국가별 에이전트 구축	중국시장 등 국가별 에이전트망을 통한 영업
기 타	신제품 적극 개발	특수지 전문제조업체라는 특수성을 살려 신제품 개발, 대체제품 개발, 환경친화적 제품, 미래산업 제품 등을 여러 가지경로 및 시장조사를 통한 제품화 추진

다. 수주상황

당사는 주문생산 방식으로 별도의 수주가 없습니다.

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))

가. 매출실적
당사에서는 분기보고서 기준일 (2024년 09월 30일) 까지 매출 실적 및 판매경로/방법은 없습니다.

나. 판매전략
당사의 연구를 통해 저원가 대량생산 체계가 갖추어지면 대량 보급이 가능할 것으로 판단됩니다. 제품은 최첨단 선도 제품으로 시제품이 만들어지는 공정 개발 동안은 보안을 유지하되, 시제품 출시에 맞추어 사전 정보 보호에 중점을 두어 결과에 대한 적극적 홍보를 할 예정입니다.

5. 위험관리 및 파생거래

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.
신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권
연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

연결실체는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재에는 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등입니다.

2) 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험
연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 2,990,783천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품과 채무상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 299,078천원입니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등
해당사항이 없습니다.

나. 연구개발활동
■ 제지 판매업 (대상회사 : 국일제지(주))
(1) 연구개발 담당조직
당사는 2011년3월25일 기술연구소를 설립한 이래 R&D 기능을 강화하여 신제품 개발을 위해 노력하고 있습니다. 현재 연구소장 1명, 연구원 8명으로 진행중이며, 산,학,연 기관과 공동연구개발 과제 수행을 통해 국내 특수지 분야의 제지산업 및 글로벌 시대의 경쟁력을 갖추기 위하여 많은 노력을 기울이고 있습니다. 당사는 직접 공장라인에서 실험생산을 할 수 있는 강점과 시험용 수초기에 의한 예비연구도 할 수 있는 시험기구와 여러 가지 물적 측정을 할 수 있는 장비를 보유하고 있습니다.

(2) 연구개발비용

(단위 : 천원)

과 목		제47기 3분기	제46기	제45기	비 고
원 재 료 비		-	-	-	-
인 건 비		-	-	-	-
감 가 상 각 비		-	-	-	-
위 탁 용 역 비		-	-	-	-
기 타		-	7,214	90,669	-
연구개발비용 계		-	7,214	90,669	-
회계처리	판매비와 관리비	-	7,214	90,669	-
	제조경비	-	-	-	-
	개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율 [연환산연구개발비용계÷연환산매출액×100]		-	0.01%	0.08%	-

(3) 연구개발실적
당사의 최근 5사업연도 기간 중 연구개발 실적은 다음과 같습니다.

구분		연구과제	연구결과 및 기대효과	연구기관	비 고
1	제품개발 및 품질개선	친환경 초배지	- 기존의 TEX, 부직포 시공의 문제점을 개선한 제품(Hybrid 제품)으로 환경적(인적, 계절적, 기후적, 지리적 등)인 영향이 "ZERO"에 가까운 제품	국일제지 기술연구소	상용화 완료
2		수축율 개선 내바리지	- 석고보드 사이의 틈새 마감을 위한 제품 개발 완료	국일제지 기술연구소	상용화 완료
3		저평량 전열막지	- 에어로졸 형태의 공기감염을 방지하기 위해 실외 공기를 유입하고, 오염된 실내 공기를 배출시키는 환기시스템 - 환기 시 내부에너지(열, 수분) 손실을 막기 위해 전열교환기에 전열막지 적용 (저평량)	국일제지 기술연구소	상용화 완료
4		종이 빨대지	- 일반형 종이 빨대지 개발 완료 및 FDA, FSC MCDP/DCP, SVHC, BFR 등 인증 완료	국일제지 기술연구소	상용화 완료
5		전선피복지	- 자동차에 사용되는 자동탈피용 전선피복지 상용화 완료	국일제지 기술연구소	상용화 완료
6		R/O막 지지체 제조기술 개발	- 역삼투압 필터 중 평막제조 시 사용되는 지지체 개발 완료 - 정수 필터용 R/O지 수요자 맞춤형 품질개선	국일제지 기술연구소	진행 중
7		비불소계 담배용 내유지	- 오일캡슐용 담배필터지로서 기존 품질 대비 오일침투방지(내유도) 품질개선	KT&G 연구소	진행 중
8		종이필터용 비크립 벌크지	- 필터 가공 시 기존 크립원지의 크립으로 인한 두께 편차에 따른 흡인장 품질 문제점 발생 품질개선	KT&G 연구소	진행 중
9		전자담배필터용 갈변지	- 갈변 품질을 위한 Off-machine코팅에서 On-machine 코팅 원지 개발	KT&G 연구소	진행 중
10	연구과제	다공성 구조를 가지는 천연 펄프 지지체로 습식 제조공정을 활용한 고Bulk 오일-중금속 복합 흡착소재 제조기술 개발	- 습식제조 공정으로 천연펄프를 활용하여 다공성 구조의 고Bulk 적층 구조를 지지체로 하는 고 Bulk 오일 및 중금속 복합 흡착소재의 개발완료 - 개발된 연구 기술을 통해 고도정수화, 해수담수화, 산업폐수 처리, 방사 능 핵종분리, 희귀 금속 회수 등의 연관산업에 다양한 복합 소재로 활용 가능	산업기술평가관리원	2016.12 ~ 2019.09
11		고내열(200도 이상) 전기절연지 및 전기자동차용 구동모터 개발	- 전기모터 구동장치에 수입품을 대체하여 국산화 및 성능효율 증대 - 아라미드 피브리드(Fibrid)와 단섬유를 이용한 절연지로서 "H"사의 전기 모터 Stator Core에 적용	산업기술 평가관리원	2020.04 ~ 2022.12
12		최대 하중 3ton 이상, 두께 2mm미만의 경량 고강도 제지소재를 이용한 종이 파렛트 개발	- 친환경 소재를 적용한 경량 고강도 제지소재 개발 - 물류 운송용 제지 개발을 통해 내수시장 판매 및 수출시장 선점	산업기술 평가관리원	2021.10 ~ 2022.12
13	특허	연자성 금속 와이어를 포함하는 보안용지의 제조방법 및 이에 따라 제조된 보안용지	- 특허취득 완료	국일제지 기술연구소	10-1778520호
14	특허	습식공정을 이용한 수처리 필터용 분리막 지지체 제조방법 및 이에 따라 제조된 분리막 지지체	- 특허취득 완료	국일제지 기술연구소	10-2013810호

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))
(1) 연구개발담당조직
성남 PM 센터 준공에 따라 그래핀 합성 및 응용 연구, Pilot 생산 기능 수행 , 그래핀 물성 분석 기술 및 CVD 제조 공정 표준화, 대형 양산화(Roll to Roll, Batch type) 장치 설비 설계를 구축 할 수 있게 되었습니다. 또한 그래핀 산업 관련 우수한 R&D 인력으로 구성되어 체계적인 연구개발이 가능합니다.

(2) 연구개발실적
당사의 보고서 작성일 기준 연구개발 실적 및 지적재산권 현황은 다음과 같습니다.

구분	연구과제명	연구결과 및 기대효과
1	비전사 저온 성장 그래핀	- 200도 이하 저온에서의 고품질 그래핀 합성 - 주요 공정 표준화 진행 중 - 폴리머 및 기타 유연 전자 소자에 활용
2	전사 고온 성장 그래핀	- 고품질의 그래핀 합성 - 다양한 목적 기판에 결함 없이 전사 - 양산화 설비 기술 개발 진행 중 - 반도체 및 바이오 소자에 적용

	명 칭	특허권자	비고
1	전사과정이 없이 투명전극이나 반도체 소자 등에 사용되는 베이스 기판에 직접 적용할 수 있는 그래핀층 무전사 방식	국일그래핀(주)	국내(등록)
2	그래핀층을 저온에서 대면적으로 형성할 수 있는 in-situ 제조방법 및 상기 방법을 이용한 소자의 제조방법	국일그래핀(주)	국내(등록)
3	그래핀 박막의 무전사 제조방법 및 상기 방법을 이용한 소자의 제조방법에 관한 것	국일그래핀(주)	국내(등록)
4	Transfer-free method for forming graphene layer	국일그래핀(주)	미국(등록)
5	Transfer-Free Method for Producing Graphene Thin Film	국일그래핀(주)	미국(등록)
6	대면적 그래핀 증착방법 및 이를 이용한 그래핀 연속 증착장치	국일그래핀(주)	국내(등록)
7	METHOD FOR DEPOSITING LARGE-AREA GRAPHENE LAYER AND APPARATUS FOR CONTINUOUS GRAPHENE DEPOSITION	국일그래핀(주)	미국(등록)
8	그래핀 증착장치	국일그래핀(주)	국내(등록)
9	대면적 그래핀 연속 증착장치	국일그래핀(주)	국내(등록)
10	노광용 펠리클 및 노광용 펠리클제조방법	국일그래핀(주)	국내(출원)
11	그래핀 제조방법 및 이를 이용한 그래핀 제조장치	국일그래핀(주)	국내(출원)

7. 기타 참고사항

■ 제지 판매업 (대상회사 : 국일제지(주))
가. 업계 현황
(1) 제지산업의 특성
제지산업은 원자재 투입에서 초지, 가공공정까지 일관자동화가 요구되어 대규모의 설비투자가 필요한 자본집약적인 장치산업입니다. 그러기에 대규모의 설비와 넓은 부지가 갖춰져야하며, 전력비 및 연료비등 에너지 비용이 높고, 고정비의 부담이 큰 사업입니다. 최근에는 디지털화와 IT 산업화에 따라 국내외 인쇄용지 소비 둔화로 고부가가치인 특수지 등 다양한 지종에 변화를 시도하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성 및 경기변동의 특성
제지산업은 산업전반 전체의 경기변동과 연동하여 움직이는 경향을 보이고 있으며,
일상생활에 필요한 각종 종이/종이제품을 생산하는 산업으로서 각국은 중요도를 감안하여 자급체제를 유지하고 있습니다. 최근 전자매체들의 발달로 인하여 제지산업의 성장속도는 주춤하나, 특수지 및 산업용지의 성장성은 성장기 단계입니다.

(3) 경쟁요소
제지산업은 원재료의 대부분을 해외에서 수입함에 따라 해외 의존도가 매우 높고 다른 산업에 비해 제조원가중 원재료인 수입펄프의 비중이 높아 원가구조가 대외요인에 크게 연관되고 있습니다. 그렇기에 펄프의 국제 가격 변동에 가장 취약한 구조를 보이고 있습니다. 인도네시아 및 중국이 자국산 원료, 가격경쟁력 등을 바탕으로 설비를 확장하고있어 펄프를 수입에 의존하고 있는 우리나라는 어려움에 직면해 있습니다.

(4) 자원조달의 특성
Pulp는 제지산업의 주요 원재료로 80%를 미국, 캐나다등지에서 수입하여 의존하여 국제 펄프가격의 변동이 생산원가에 큰 영향을 미치고 있습니다.
펄프가격 동향은 경기상황과 연동하여 민감하게 반응하기 때문에 특히 환율에 따라 원가가 제품가격과 함께 연중 변동폭이 크게 나타나고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

당사의 핵심역량을 시장여건, 생산 및 판매활동, 영업 전략으로 구분하여 시기별로 요약하였습니다.

구 분	시장여건	생산 및 판매활동개요	영업상 주요 전력 및 개황
설립시 ('78~'93)	- 전량 수입에 의존하는 기능지 및 특수지 시장 - 대량생산에 의한 인쇄지 및 골판지 등의 산업용지 생산 - 경제규모 향상에 의한 제지 업계의 안정적 매출신장과 수익성 신장 - 거대 제지업체들의 대규모 생산수요 품목들의 과점 공급체제	- 타자원지 및 복사지 등의 인쇄용 지류제품 생산, 공급 - 80년대 말부터 박엽지 등의 산업용 지류 생산 공급	- 회사의 기초정립 - 안정적인 수익구조 창출로 재투자 및 기술집약적인 제품 시장으로의 진입 계획
성장기 ('94~'03)	- 산업용 특수지에 대한 완만한 시장증가세 - 기능지와 특수지의 국내시장 에 대한 국내업체의 공략 - 기능지와 특수지 시장 공급 업체의 영세성을 벗어나 기술 집약적 전문업체의 필요성 대두	- 산업용 다공원지 및 간지의 본격생산 - 특수지 생산에 맞춘 본격적인 시설개체 및 생산 - 대형 매출처 직판에 의한 매출 증대에 의거 외형성장 시현	- 기능지 및 특수지의 품질 향상 증대 노력 - 꾸준한 설비투자로 고품질 생산품 시현 - 안정적 유통망 확보 및 대형 매출처 직판 체제에 의한 판매 구조 간결화 추진
성숙기 ('04~'13)	- 중국 시장 진출 확대에 의한 시장증대 기회 확대 - 04년 이후 지류 무관세화로 자본집약적, 가격경쟁 위주 지류품목의 해외수입업체 위협증가 - IT산업 및 신문산업축소로 인한 인쇄용 제지시장의 점진적 축소 예측 - 고부가가치 특수분야 종이 시장확대	- 성장확대를 위한 수입지류의 당사 생산을 위한 개발 및 시장화추진 - 대단위 공급의 품목 특성상 매출 처와의 유통구조 단일화 계속 추진 - 중국 특수지 시장 진출을 위한 현지 법인 출자 - 기술연구소 설립 (2011)	- 중국 내 특수지 시장의 진출을 위한 교두보 확보를 위한 현지 법인 출자 - 기존대형 고객에 맞춰 고품질 지류 생산 체제 강화 - 특수지 및 기능지 전문 생산 업체로의 산업체내 위치 확보
현재 ('14~ 현재)	- 주요 원자재 가격 상승으로 인한 원가상승 - 국내 대형제지사의 특수지 진출 및 외국 제지업체의 국내 진입확대	- 합성섬유 적용 신제품 확대 등 다양한 제품군 개발 주력 - 독과점 생산 제품 보유	- 적극적인 해외시장 개척 - 국내시장의 지배력 강화 - 고객 맞춤형 제품개선 및 개발 - 고부가가치의 제품 위주 판매

다. 기타 투자의사결정에 필요한 사항
1) 환경관련 규제사항

가. 온실가스 배출량 및 에너지사용량 관리
- 경기도 용인에 소재에 있는 당사의 용인공장은 저탄소 녹색성장 기본법에 따라
2013년 온실가스 에너지 목표관리업체로 지정되었으며, 저탄소 녹색성장 기본법
시행령 제30조 제3항에 따라 매년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적서와
온실가스 에너지 감축을 위한 주요 이행계획서를 지식경제부에 제출하고 있습니다.
<용인공장 - 연도별 온실가스 배출량 및 에너지 사용량>

구 분	제47기 3분기	제46기	제45기
온실가스(단위:tCO2e)	14,010	18,720	20,060
에너지(단위:TJ)	285	380	410

- 충남 아산시 소재에 있는 당사 아산공장은 저탄소 녹색성장 기본법에 따라온실가스 에너지 목표관리업체로 지정되었으며, 저탄소 녹색성장 기본법 시행령 제30조 제3항에 따라 매년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 실적서와 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 이행계획서를 지식경제부에 제출하고 있습니다. 온실가스 에너지 감축을 위한 주요 추진사항으로 외부 소각폐열스팀구매를 통한 온실가스 감축실적 및 폐열회수와 청정연료 대체등 온실가스에너지 감축을 위한 관련 활동을 계획하고 있습니다.

<아산공장 - 연도별 온실가스 배출량 및 에너지 사용량>

구 분	제47기 3분기	제46기	제45기
온실가스(단위:tCO2e)	10,244	14,069	26,127
에너지(단위:TJ)	263	427	659

■ 그래핀 및 신소재 일체의 연구개발업 (대상회사 : 국일그래핀(주))
가. 업계현황
(1) 그래핀 및 신소재 산업의 특성
그래핀은 탄소 원자가 육각형 형태로 배열된 2차원 물질로, 우수한 투명성과 안정적인 분자 구조를 갖춘 가장 얇은 재료입니다. 또한, 열과 전기의 전도성이 탁월한 소재로, 높은 강도와 전자이동도 등 여러 특성에서 현존 물질 중 가장 뛰어난 신소재로 알려져 있습니다. 이러한 이유로 그래핀은 전 세계적으로 촉망받는 신소재이며, 기술 개발 경쟁이 치열하게 이루어지고 있습니다. 그래핀의 제조 및 응용에 많은 국내외 기업이 연구와 투자를 의향을 보이며, 사업화 연구개발을 추진 중입니다. 그러나 시장 초기 단계에서의 불확실성과 위험성으로 인해 국내외에서 본격적인 사업은 아직 미흡한 단계에 있습니다.

(2) 산업의 성장성
당사에서 적용하고 있는 CVD 그래핀 방식은 두가지 방법을 도입하고 있습니다. 첫째 Ti버퍼층 위에 고온에서 탄소를 가스화하여 금속표면에 증착하는 방법, 둘째 범용적이고 실용적인 대면적 고온 성장 전사 CVD 방법입니다. 도입된 두가지 방법들로 대면적·고품질의 그래핀 제작이 가능하며 투명전극(Flexible 터치스크린), 차세대 전자소자, 에너지용 전극 소재, 배리어 소재, 바이오 센서 등에 응용이 가능합니다. 이러한 기술적 우위를 토대로 장기적으로 증가하고 있는 그래핀 시장에서의 기술 선점 및 성장 동력을 마련하고 있습니다.

[그래핀 소재 응용분야 및 시장전망]

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
당사는 연구개발업이기에 핵심역량을 시장여건과 R&D 전략으로 구분하여 요약하였습니다.

구 분	시장여건	국일그래핀(주) 전략
국일그래핀(주) 설립 이전	- 복잡한 그래핀 박막 제조기술의 공정으로 연구자료, 연구단계 미비	- 비전사 저온 그래핀 박막 제조기술(CVD)을 통한 그래핀 박막제조 기술 연구
국일그래핀(주) 설립 이후 창업기('18~'23)	- 지속적 연구 필요 - 대내외적으로 생소한 소재로 인식 - 높은 제조원가로 인한 상용화의 어려움	(1) 산학협력(기술이전)을 통한 비전사, 저온 CVD 그래핀 제조기술 확대 - 충남대 산학협력 진행 - 대용량 그래핀 박막 제조장치 운용기술 (2) 국외 전시회 참가 ( 2019 IDTECH USA (Graphene & 2D Materials) - 그래핀 필름 제조 방식 차별성의 '국일그래핀' 인지도 상승 - 대면적 그래핀양산화 설비 능력 가시적 홍보 (3) 지속적 투자를 통한 대면적 생산설비 구축 - 비전사 저온 Roll-to-Roll CVD 설비 운용 - 12인치 Batch식 제조설비 운용
성장기('23~)	- 대량 생산에 적용되는 상용품이 없음 - 새로운 소재 적용 기피 (기존 제조라인 유지)	(1) 그래핀 응용범위 확대를 위한 고온 전사 CVD 합성 설비 투자 (2) 전문 마케팅을 통한 소재 영업 및 응용품 개발 - 디스플레이, 반도체 및 바이오 등 수요기업 소재 영업 - 산학연 기술협력을 통한 응용품 공동 개발

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

1. 요약 연결재무정보

(단위 : 원)

구 분	제47기 3분기	제46기	제45기
구 분	2024년 1월~9월	2023년 1월~12월	2022년 1월~12월
[유동자산]	67,568,282,487	143,306,014,889	48,594,632,471
당좌자산	46,197,870,054	118,941,340,149	19,846,435,026
재고자산	21,370,412,433	24,364,674,740	27,804,164,252
[비유동자산]	82,999,006,467	81,511,458,850	82,302,322,093
투자자산	6,479,514,853	6,488,559,801	5,002,003,232
유형자산	74,571,164,111	74,514,092,408	72,309,858,936
무형자산	133,919,880	135,944,880	308,944,675
기타비유동자산	1,630,819,281	187,369,281	4,265,137,882
사용권자산	183,588,342	185,492,480	416,377,368
자산총계	150,567,288,954	224,817,473,739	130,896,954,564
[유동부채]	6,343,716,842	75,935,943,748	61,248,692,532
[비유동부채]	11,635,039,368	11,139,809,989	20,640,943,207
부채총계	17,978,756,210	87,075,753,737	81,889,635,739
I. 자본금	112,740,587,100	13,060,977,000	12,761,747,300
II. 자본잉여금	6,673,393,199	31,174,967,070	44,717,422,134
III. 기타자본구성요소	0	100,508,735,210	14,549,210
IV. 기타포괄손익누계액	18,341,666,309	18,341,666,309	9,586,803,430
V. 이익잉여금	(5,167,113,864)	(25,344,625,587)	(18,073,203,249)
자본총계	132,588,532,744	137,741,720,002	49,007,318,825
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	관계 : 지분법	관계 : 지분법	관계 : 지분법

구 분	제47기 3분기	제46기	제45기
구 분	2024년 1월~9월	2023년 1월~12월	2022년 1월~12월
계속영업	-	-	-
[매출액]	57,985,433,748	80,712,561,700	112,499,512,605
[영업이익(손실)]	(5,650,852,732)	(7,440,382,730)	(11,050,253,296)
[당기순이익(손실)]	(4,546,875,046)	(21,279,286,741)	(18,540,141,851)
지배기업의 소유주지분	(4,546,875,046)	(21,279,286,741)	(18,540,141,851)
비지배지분	-	-	-
[지배기업 소유주 귀속 주당이익]	-	-	-
기본주당순이익(손실)	(3)	(167)	(145)
희석주당순이익(손실)	(4)	(167)	(145)
연결에 포함된 회사수	1	1	1

2. 요약 별도재무정보

(단위 : 원)

구 분	제47기 3분기	제46기	제45기
구 분	2024년 1월~9월	2023년 1월~12월	2022년 1월~12월
[유동자산]	68,461,828,348	142,225,642,444	46,804,579,010
당좌자산	47,091,415,915	117,860,967,704	18,078,180,122
재고자산	21,370,412,433	24,364,674,740	27,804,164,252
[비유동자산]	81,952,470,341	81,478,283,458	82,911,614,841
투자자산	9,772,397,351	10,476,248,355	10,253,680,401
유형자산	70,253,031,311	70,512,135,887	67,849,981,247
무형자산	133,919,880	135,944,880	153,644,880
기타비유동자산	1,627,819,281	184,369,281	4,262,137,882
사용권자산	165,302,518	169,585,055	392,170,431
자산총계	150,414,298,689	223,703,925,902	129,716,193,851
[유동부채]	6,216,437,245	74,935,459,178	60,162,006,590
[비유동부채]	11,609,328,700	11,026,746,722	20,546,868,436
부채총계	17,825,765,945	85,962,205,900	80,708,875,026
I. 자본금	112,740,587,100	13,060,977,000	12,761,747,300
II. 자본잉여금	6,658,843,989	31,169,153,070	44,717,422,134
III. 기타자본구성요소	-	100,500,000,000	-
IV. 기타포괄손익누계액	18,342,288,913	18,342,288,913	9,587,426,034
V. 이익잉여금	(5,153,187,258)	(25,330,698,981)	(18,059,276,643)
자본총계	132,588,532,744	137,741,720,002	49,007,318,825
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	관계 : 지분법	관계 : 지분법	관계 : 지분법

구 분	제47기 3분기	제46기	제45기
구 분	2024년 1월~9월	2023년 1월~12월	2022년 1월~12월
계속영업	-	-	-
[매출액]	57,985,433,748	80,712,561,700	112,499,512,605
[영업이익(손실)]	(4,980,932,001)	(6,484,183,941)	(10,127,357,963)
[당기순이익(손실)]	(4,546,875,046)	(21,279,286,741)	(18,540,141,851)
지배기업의 소유주지분	(4,546,875,046)	(21,279,286,741)	(18,540,141,851)
비지배지분	-	-	-
[지배기업 소유주 귀속 주당이익]	-	-	-
기본주당순이익(손실)	(4)	(167)	(145)
희석주당순이익(손실)	(4)	(167)	(145)

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 47 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 46 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 47 기 3분기말	제 46 기말
자산
유동자산	67,568,282,487	143,306,014,889
현금및현금성자산	24,182,473,129	102,960,174,548
매출채권 및 기타유동채권	10,956,974,146	14,470,248,423
단기대여금및수취채권	420,000,000	870,000,000
기타유동금융자산	10,000,000,000
유동재고자산	21,370,412,433	24,364,674,740
당기법인세자산	84,550,220	28,070,840
기타유동비금융자산	553,872,559	612,846,338
비유동자산	82,999,006,467	81,511,458,850
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	1,630,819,281	187,369,281
기타비유동금융자산	2,000,000	26,000,000
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	2,990,783,086	2,990,783,086
관계기업에 대한 투자자산	3,486,731,767	3,471,776,715
유형자산	74,571,164,111	74,514,092,408
무형자산	133,919,880	135,944,880
사용권자산	183,588,342	185,492,480
자산총계	150,567,288,954	224,817,473,739
부채
유동부채	6,343,716,842	75,935,943,748
매입채무 및 기타유동채무	5,908,658,377	17,014,962,024
유동 차입금(사채 포함)		34,442,905,513
유동성장기부채		940,000,000
사채		22,973,734,000
유동 리스부채	93,974,959	90,325,733
기타유동비금융부채	341,083,506	474,016,478
비유동부채	11,635,039,368	11,139,809,989
장기매입채무 및 기타비유동채무	442,520,838	721,864,174
비유동 리스부채	94,733,298	99,938,138
순확정급여부채	5,706,355,347	4,926,577,792
이연법인세부채	5,391,429,885	5,391,429,885
부채총계	17,978,756,210	87,075,753,737
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
자본금	112,740,587,100	13,060,977,000
보통주자본금	112,740,587,100	13,060,977,000
자본잉여금	6,673,393,199	31,174,967,070
주식발행초과금	3,246,621,420	28,577,320,401
감자차익	1,546,647,500	726,257,600
기타자본잉여금	1,880,124,279	1,871,389,069
기타자본구성요소		100,508,735,210
주식선택권		8,735,210
신주청약증거금		100,500,000,000
기타포괄손익누계액	18,341,666,309	18,341,666,309
이익잉여금(결손금)	(5,167,113,864)	(25,344,625,587)
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(5,167,113,864)	(25,344,625,587)
자본총계	132,588,532,744	137,741,720,002
자본과부채총계	150,567,288,954	224,817,473,739

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 47 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 47 기 3분기		제 46 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	20,148,826,388	57,985,433,748	17,253,074,805	62,407,091,692
매출원가	20,414,925,092	58,391,665,787	16,708,569,816	61,580,777,969
매출총이익	(266,098,704)	(406,232,039)	544,504,989	826,313,723
판매비와관리비	1,849,068,342	5,244,620,693	1,347,970,731	5,137,988,532
영업이익(손실)	(2,115,167,046)	(5,650,852,732)	(803,465,742)	(4,311,674,809)
지분법손익	33,590,692	105,798,073	(29,888,454)	163,291,088
금융수익	111,976,765	660,995,409	76,721,334	398,037,047
금융비용	91,341,414	343,318,769	1,574,453,765	6,817,459,380
기타이익	111,695,820	184,500,186	23,001,666	308,337,324
기타비용	17,380,390	90,811,413	2,083,828	5,415,032,289
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,966,625,573)	(5,133,689,246)	(2,310,168,789)	(15,674,501,019)
법인세비용(수익)	(138,250,046)	(586,814,200)		(964,351,424)
당기순이익(손실)	(1,828,375,527)	(4,546,875,046)	(2,310,168,789)	(14,710,149,595)
기타포괄손익	(703,570,278)	(605,469,191)	514,147,176	9,299,830,844
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(703,570,278)	(605,469,191)	514,147,176	9,299,830,844
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(703,570,278)	(605,469,191)	380,896,926	128,320,929
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익			133,250,250	1,611,208,723
세후기타포괄손익, 자산재평가차익(차손)				7,560,301,192
총포괄손익	(2,531,945,805)	(5,152,344,237)	(1,796,021,613)	(5,410,318,751)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(1,828,375,527)	(4,546,875,046)	(2,310,168,789)	(14,710,149,595)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(2,531,945,805)	(5,152,344,237)	(1,796,021,613)	(5,410,318,751)
포괄손익, 비지배지분
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(3)	(4)	(19)	(123)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(3)	(4)	(19)	(123)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(3)	(4)	(19)	(123)
계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(3)	(4)	(19)	(123)

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 47 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계	비지배지분	자본 합계
2023.01.01 (기초자본)	12,761,747,300	44,717,422,134	14,549,210	9,455,486,869	(14,288,453,270)	52,660,752,243		52,660,752,243
당기순이익(손실)					(14,710,149,595)	(14,710,149,595)		(14,710,149,595)
순확정급여부채의 재측정요소					128,320,929	128,320,929		128,320,929
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익				1,611,208,723		1,611,208,723		1,611,208,723
기타포괄손익-재평가이익				7,560,301,192		7,560,301,192		7,560,301,192
지분법이익					3,010,824	3,010,824		3,010,824
결손금처리		(14,274,526,664)			14,274,526,664
감자로 인한 현금유입
지분의 발행
주식매수선택권
2023.09.30 (기말자본)	12,761,747,300	30,442,895,470	14,549,210	18,626,996,784	(14,592,744,448)	47,253,444,316		47,253,444,316
2024.01.01 (기초자본)	13,060,977,000	31,174,967,070	100,508,735,210	18,341,666,309	(25,344,625,587)	137,741,720,002		137,741,720,002
당기순이익(손실)					(4,546,875,046)	(4,546,875,046)		(4,546,875,046)
순확정급여부채의 재측정요소					(605,469,191)	(605,469,191)		(605,469,191)
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가이익
기타포괄손익-재평가이익
지분법이익					(843,021)	(843,021)		(843,021)
결손금처리		(25,330,698,981)			25,330,698,981
감자로 인한 현금유입	(820,389,900)	820,389,900
지분의 발행	100,500,000,000		(100,500,000,000)
주식매수선택권		8,735,210	(8,735,210)
2024.09.30 (기말자본)	112,740,587,100	6,673,393,199		18,341,666,309	(5,167,113,864)	132,588,532,744		132,588,532,744

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 47 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 47 기 3분기	제 46 기 3분기
영업활동현금흐름	(11,608,042,058)	10,342,672,544
당기순이익(손실)	(4,546,875,046)	(14,710,149,595)
당기순이익조정을 위한 가감	967,205,807	12,046,984,323
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(5,015,454,533)	13,906,237,790
배당금수취(영업)	90,000,000	150,000,000
이자수취	434,851,888	102,250,247
이자지급(영업)	(4,068,104,994)	(1,160,638,261)
법인세환급(납부)	530,334,820	7,988,040
투자활동현금흐름	(8,769,419,148)	2,474,029,151
대여금및수취채권의 처분	2,607,720,000	2,480,000,000
기타비유동금융자산의 처분	24,000,000
유형자산의 처분	700,000	28,636,363
무형자산의 처분		75,000,000
기타비유동금융자산의 취득		(2,107,212)
기타유동금융자산의 취득	(10,000,000,000)
유형자산의 취득	(1,401,839,148)	(107,500,000)
재무활동현금흐름	(58,398,085,702)	(438,281,599)
정부보조금의 수취	24,053,000	64,363,085
단기차입금의 증가		10,637,266,178
리스부채상환	(65,499,189)	(102,037,949)
단기차입금의 상환	(34,442,905,513)	(11,037,872,913)
사채의 상환	(22,973,734,000)
장기차입금의 상환	(940,000,000)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(78,775,546,908)	12,378,420,096
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(2,154,511)	537,128
현금및현금성자산의순증가(감소)	(78,777,701,419)	12,378,957,224
기초현금및현금성자산	102,960,174,548	1,214,793,847
기말현금및현금성자산	24,182,473,129	13,593,751,071

3. 연결재무제표 주석

주석

제 47(당) 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지

제 46(전) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지

국일제지 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요
국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월22일한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 1,127,405,871주와 112,740,587천원입니다.

당분기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼라마이다스이며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 47(당) 분기			제 46(전) 기
주주	소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액
㈜삼라마이다스	1,005,000,000	89.14%	100,500,000	-	0.00%	-
최우식	2,050,974	0.18%	205,097	10,254,873	7.85%	1,025,487
기타	120,354,897	10.68%	12,035,490	120,354,897	92.15%	12,035,490
합계	1,127,405,871	100.00%	112,740,587	130,609,770	100.00%	13,060,977

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	보유주식수	총발행주식수	지분율
국일그래핀㈜	대한민국	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	18,000,000 주	18,000,000 주	100.0%

2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익
국일그래핀㈜	5,470,804	2,177,922	3,292,882	-	(683,060)	(694,806)

3) 당분기 중 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 회계정책의 변경

분기연결제무재표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경에서 설명하는 사항을 제외하고는 연결실체의 연결재무제표는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
부채총계(A)	17,978,756	87,075,754
자본총계(B)	132,588,533	137,741,720
부채비율(A/B)	13.56%	63.22%

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

(2) 신용위험

1) 매출채권

2) 채무증권
연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

(3) 유동성위험

(4) 시장위험

1) 환위험

2) 이자율위험

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산		24,182,473	24,182,473
	매출채권및기타유동채권	매출채권	11,704,019	11,704,019
		대손충당금	(988,890)	(988,890)
		미수금	4,850,149	4,850,149
		대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)
		미수수익	88,132	88,132
		대손충당금	(38,068)	(38,068)
		보증금	-	-
		소계	10,956,974	10,956,974
	단기대여금및수취채권	단기대여금	1,436,407	1,436,407
		대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
		소계	420,000	420,000
	기타유동금융자산	단기금융상품	10,000,000	10,000,000
	기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000
	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	1,488,550	1,488,550
		장기매출채권	162,782	162,782
		대손충당금	(20,513)	(20,513)
		소계	1,630,819	1,630,819
	소계		47,192,266	47,192,266
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산		투자주식	2,990,783	2,990,783
금융자산 합계			50,183,049	50,183,049

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산		102,960,175	102,960,175
	매출채권및기타유동채권	매출채권	13,521,023	13,521,023
		대손충당금	(1,227,285)	(1,227,285)
		미수금	4,676,805	4,676,805
		대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)
		미수수익	38,421	38,421
		대손충당금	(38,068)	(38,068)
		보증금	2,157,720	2,157,720
		소계	14,470,248	14,470,248
	단기대여금및수취채권	단기대여금	1,886,407	1,886,407
		대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
		소계	870,000	870,000
	기타비유동금융자산	장기금융상품	26,000	26,000
	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	45,100	45,100
		장기매출채권	162,782	162,782
		장기매출채권대손충당금	(20,513)	(20,513)
		소계	187,369	187,369
	소계		118,513,792	118,513,792
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산		투자주식	2,990,783	2,990,783
금융자산 합계			121,504,575	121,504,575

2) 금융부채

① 당분기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,893,780	1,893,780
		미지급금	2,322,907	2,322,907
		미지급비용	-	-
		소계	4,216,687	4,216,687
	유동성리스부채		93,975	93,975
	유동성장기부채	유동성장기차입금	-	-
	장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	442,521	442,521
	비유동성리스부채		94,733	94,733
금융부채 합계			4,847,916	4,847,916

② 전기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,178,387	3,178,387
		미지급금	8,444,777	8,444,777
		미지급비용	5,391,798	5,391,798
		소계	17,014,962	17,014,962
	유동성리스부채		90,326	90,326
	단기차입금	단기차입금	34,442,906	34,442,906
	유동성장기부채	유동성장기차입금	940,000	940,000
	사채	사채	22,973,734	22,973,734
	장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	721,864	721,864
	비유동성리스부채		99,938	99,938
금융부채 합계			76,283,730	76,283,730

3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
	금융자산			금융부채
	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
금융수익
이자수익	570,402	-	-	-	-	-	570,402
외환차익	76,131	-	-	-	-	-	76,131
외화환산이익	14,463	-	-	-	-	-	14,463
금융수익 소계	660,996	-	-	-	-	-	660,996
금융비용
이자비용	-	-	-	-	-	173,451	173,451
외환차손	122,123	-	-	-	-	6,665	128,788
외화환산손실	41,079	-	-	-	-	-	41,079
금융비용 소계	163,202	-	-	-	-	180,116	343,318
기타포괄이익							-
기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주						합계
	금융자산			금융부채
	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증계약	상각후원가 측정 금융부채
금융수익
이자수익	141,409	-	-	-	-	-	141,409
외환차익	73,346	-	-	-	-	65,917	139,263
외화환산이익	117,365	-	-	-	-	-	117,365
금융수익 소계	332,120	-	-	-	-	65,917	398,037
금융비용
이자비용	-	-	-	-	-	3,446,007	3,446,007
외환차손	203,744	-	-	-	-	1,179,176	1,382,920
외화환산손실	-	-	-	-	-	5,243	5,243
매출채권처분손실	-	-	-	1,566	-	-	1,566
사채상환손실	-	-	-	1,981,724	-	-	1,981,724
금융비용 소계	203,744	-	-	1,983,290	-	4,630,426	6,817,459
기타포괄이익
기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	1,611,209	-	-	-	-	1,611,209

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	비상장 지분증권이나 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부 금액	수준별 공정가치 금액
금융상품 범주		계정과목	장부 금액	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,990,783	-	4,621	2,986,162	2,990,783

② 전기말

(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부 금액	수준별 공정가치 금액
금융상품 범주		계정과목	장부 금액	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,990,783	-	4,621	2,986,162	2,990,783

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수
① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치		가치평가기법	수준3 투입변수
구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기	가치평가기법	수준3 투입변수
한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)
(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)
퀀타피아	2,682,162	2,682,162	시장가치접근법	주가순자산비율(PBR)
소계	2,986,162	2,986,162

(주1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만,활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-
현금및현금성자산	24,182,323	102,959,520
상각후원가 측정 금융자산	23,009,793	15,553,618
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,990,783	2,990,783
합계	50,182,899	121,503,921

연결실체는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결실체의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손
매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.
개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권, 대여금및수취채권 및 장기매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기매출채권	합계
기초금액	1,227,285	4,658,368	38,068	1,016,407	20,513	6,960,641
손상차손 인식금액	-	-	-	-	-	-
당기 제각	-	-	-	-	-	-
당기 회수	-	-	-	-	-	-
손상차손 환입	(238,395)	-	-	-	-	(238,395)
기타	-	-	-	-	-	-
기말금액	988,890	4,658,368	38,068	1,016,407	20,513	6,722,246

② 전기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기매출채권	합계
기초금액	1,216,774	6,029,833	38,068	1,016,407	-	8,301,082
손상차손 인식금액	122,463	-	-	-	-	122,463
당기 제각	(91,439)	(1,175,117)	-	-	-	(1,266,556)
당기 회수	-	(196,348)	-	-	-	(196,348)
기타	(20,513)	-	-	-	20,513	-
기말금액	1,227,285	4,658,368	38,068	1,016,407	20,513	6,960,641

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수
구분	미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계
총매출채권	7,399,226	1,837,709	364,912	10,557	121,633	18,533	2,114,232	11,866,802
수출채권 (주1)	836,738	-	339,978	-	96,848	-	1,195,681	2,469,245
기손상 매출채권							604,044	604,044
손실충당금 설정대상채권	6,562,488	1,837,709	24,934	10,557	24,785	18,533	314,507	8,793,512
기대손실률	0.54%	1.69%	5.97%	9.20%	13.38%	17.73%	20.21%
손실충당금	34,910	30,259	1,470	1,019	3,423	3,335	63,577	137,994
수출채권 손실충당금 (주1)								409,634
기손상매출채권 손실충당금								461,775
손실충당금 총액								1,009,403
순장부금액								10,857,399

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수
구분	미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계
총매출채권	7,622,496	2,572,863	1,077,948	72,627	135,970	72,624	2,129,278	13,683,806
수출채권 (주1)	404,445	252,929	279,893	-	82,911	42,887	1,456,352	2,519,417
기손상 매출채권							612,296	612,296
손실충당금 설정대상채권	7,218,051	2,319,934	798,056	72,627	53,058	29,736	60,630	10,552,092
기대손실률	1.34%	4.23%	14.46%	22.18%	32.74%	42.61%	48.70%
손실충당금	96,606	98,109	115,368	16,112	17,371	12,669	29,529	385,764
수출채권 손실충당금 (주1)								400,259
기손상매출채권 손실충당금								461,775
손실충당금 총액								1,247,798
순장부금액								12,436,008

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

(4) 유동성위험

1) 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계
매입채무및기타유동채무	5,908,658	5,908,658	-	-	5,908,658
유동성리스부채	93,975	105,171	-	-	105,171
장기매입채무및기타비유동채무	442,521	-	442,521	-	442,521
비유동성리스부채	94,733	-	62,142	42,036	104,178
합계	6,539,887	6,013,829	504,663	42,036	6,560,528

② 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	합계
매입채무및기타유동채무	17,014,962	17,014,962	-	-	17,014,962
유동성리스부채	90,326	97,975	-	-	97,975
단기차입금	34,442,906	36,588,341	-	-	36,588,341
유동성장기부채	940,000	984,399	-	-	984,399
유동성전환사채	22,973,734	24,863,662	-	-	24,863,662
장기매입채무및기타비유동채무	721,864	-	721,864	-	721,864
비유동성리스부채	99,938	-	75,560	31,305	106,865
합계	76,283,730	79,549,339	797,424	31,305	80,378,068

2) 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 환위험

1) 환위험에 대한 노출

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기				제 46(전) 기
구분	외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액
외화금융자산	USD	2,116,038	1319.6	2,792,324	USD	1,955,046	1,289.40	2,520,834
	CNY	-	-	-	CNY	972,321	180.84	175,834
	소계			2,792,324	소계			2,696,668
외화금융부채	USD	-	-	-	USD	67,655	1,289.40	87,235
	JPY	-	-	-	JPY	-	-	-
	소계			-	소계			87,235

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석
당분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 47(당) 분기		제 45 (전) 기
구분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	279,232	(279,232)	243,360	(243,360)
CNY	-	-	17,583	(17,583)
합계	279,232	(279,232)	260,943	(260,943)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율 위험

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채는 없습니다.

8. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
보유현금	150	655
보통예금	24,182,323	102,959,520
합계	24,182,473	102,960,175

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 47(당) 분기	제 46(전) 기	사용제한내용
현금및현금성자산	보통예금	㈜신한은행	-	100,504,193	M&A인수대금(*)
	보통예금	기업은행	-	51
	보통예금(외화)	하나은행	-	1,419
	소계		-	100,505,663
기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금
기타비유동금융자산	소계		2,000	2,000
합계			2,000	100,507,663

(*) 전기 M&A투자계약에 따라 (주)삼라마이다스로부터 수령한 인수대금으로 당분기말 현재 제3자배정 유상증자 진행을 완료하였습니다.

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		계정과목	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
유동	매출채권및기타채권	매출채권	11,704,019	13,521,023
		손실충당금	(988,890)	(1,227,285)
		미수금	4,850,149	4,676,805
		손실충당금	(4,658,368)	(4,658,368)
		미수수익	88,132	38,421
		손실충당금	(38,068)	(38,068)
		보증금	-	2,157,720
		소계	10,956,974	14,470,248
	단기대여금및수취채권	단기대여금	1,436,407	1,886,407
		손실충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
		소계	420,000	870,000
	소계		11,376,974	15,340,248
비유동	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	1,488,550	45,100
		장기매출채권	162,783	162,783
		손실충당금	(20,513)	(20,513)
		소계	1,630,819	187,370
합계			13,007,793	15,527,618

한편, 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권, 장기매출채권및기타비유동채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권				대여금및수취채권	장기매출채권및 기타비유동채권
구분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	단기대여금	보증금	장기매출채권
채권가액	11,704,019	4,850,149	88,132	-	1,436,407	1,488,550	162,783
개별평가손실충당금	(850,895)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)
집합평가손실충당금	(137,995)	-	-	-	-	-	-
손실충당금 합계	(988,890)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)
순장부가액	10,715,129	191,781	50,064	-	420,000	1,488,550	142,269

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권				대여금및수취채권	장기매출채권및 기타비유동채권
구분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	단기대여금	보증금	장기매출채권
채권가액	13,521,023	4,676,805	38,421	2,157,720	1,886,407	45,100	162,783
개별평가손실충당금	(841,521)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)
집합평가손실충당금	(385,764)	-	-	-	-	-	-
손실충당금 합계	(1,227,285)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)
순장부가액	12,293,738	18,437	353	2,157,720	870,000	45,100	142,270

(3) 매출채권의 양도
연결실체는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 연결실체는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다.

연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	-	-
관련된 부채의 장부금액	-	-

한편, 당분기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 0원(전분기 : 300,134천원)이며, 매출채권처분손실 0원(전분기 : 1,565천원)을 인식하였습니다.

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기			제 46(전) 기
구분	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상품	1,081,898	(24,669)	1,057,229	387,645	(28,332)	359,313
제품	10,137,931	(1,207,631)	8,930,300	12,536,061	(1,489,644)	11,046,417
재공품	1,755,392	(133,521)	1,621,871	1,883,370	(52,108)	1,831,262
원재료	6,566,906	-	6,566,906	6,495,422	-	6,495,422
부재료	758,371	-	758,371	831,917	-	831,917
저장품	506,792	-	506,792	554,184	-	554,184
미착품	1,928,944	-	1,928,944	3,246,160	-	3,246,160
합계	22,736,234	(1,365,821)	21,370,413	25,934,759	(1,570,084)	24,364,675

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
매출원가	재고자산평가손실	77,751	-
매출원가	재고자산평가충당금환입	(282,014)	(248,507)
합계		(204,263)	(248,507)

(3) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 32,247,073천원(전분기 : 35,385,017천원)입니다.

12. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분		제 47(당) 분기					제 46(전) 기
계정과목	구분		주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000
	지분 증권	컨버즈㈜ (주2)	7,176	0.01%	36,383	4,621	4,621	36,383	4,621	4,621
		소재의맥	12,000	11.76%	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000
		(주)용호산업(주3)	2,167	2.97%	21,670	-	-	21,670	-	-
		퀀타피아㈜(주4)	1,066,002	2.01%	2,510,151	2,682,162	2,682,162	2,510,151	2,682,163	2,682,163
합계					2,872,204	2,990,783	2,990,783	2,872,204	2,990,784	2,990,784

(주1) 연결실체는 공정가치측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 연결실체는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 당분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(주3) (주)용호산업의 경우 기업회생절차에 들어가 회생계획안에 따른 출자전환으로 받은 주식이며, 지속적인 당기순손실로 지분가치가 없어 전액 감액처리하였습니다.

(주4) 퀀타피아(주)의 경우 회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등으로 상장적격성 실질심사 대상(사유발생)으로 인하여 2023년 12월 7일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 연결실체는 퀀타피아(주)가 정상적인 상황이었던 과거 3개월단위로 1년간의 PBR을 기초로하여 가장 최근 재무정보인 2023년 9월말 지분가액에 해당하는 PBR을 이용하여 당기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	112,274	(1,053,082)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	2,004,084
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	-	(392,875)
기말금액	112,274	558,126

13. 기타금융자산과 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분			제 47(당) 분기	제 46(전) 기
기타금융자산	유동	단기금융상품	10,000,000	-
	비유동	장기금융상품	2,000	26,000
	소계		10,002,000	26,000
기타비금융자산	유동	선급금	404,848	489,925
		선급비용	149,025	122,921
		소계	553,873	612,846
합계			10,555,873	638,846

14. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기업명	주요영업활동	주된 사업장	사용 재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율
제47(당) 분기	관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	09월 30일	752,934	3,486,732	5,460	18,200	30.00%
제46(전) 기	관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,471,777	5,460	18,200	30.00%

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금
제47(당) 분기(*)	관계기업	진영지업㈜	20,817,115	9,194,676	23,260,595	288,276	360,061	90,000
제46(전) 기	관계기업	진영지업㈜	24,246,795	12,674,206	35,353,332	327,357	525,058	150,000

(*) 당분기말 현재 관계기업의 외부감사인의 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역					기말가액
구분		관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법이익 (손실)	지분법 이익잉여금	지분법 자본변동	처분이익 (손실))	배당금	기말가액
제47(당) 분기	관계기업	진영지업㈜	3,471,777	-	-	105,798	(843)	-		(90,000)	3,486,732
제46(전) 분기	관계기업	진영지업㈜	3,458,585	-	-	163,291	2,234	-		(150,000)	3,474,110

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업 에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업 기말 순자산 (A)	지분율(%) (B)	순자산 지분금액 (AXB)	(-) 내부거래 효과 제거 등	기말 장부금액
진영지업(주)	11,622,439	30	3,486,732	-	3,486,732
합계	11,622,439		3,486,732	-	3,486,732

15. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손	장부금액
토지	51,889,189	-	-	-	51,889,189
건물	6,058,748	-	(2,843,374)	-	3,215,374
구축물	3,394,721	-	(1,437,793)	-	1,956,928
기계장치	52,300,195	(1,128,454)	(28,751,427)	(6,067,217)	16,353,097
차량운반구	215,955	-	(175,735)	-	40,220
공구와기구	1,274,665	(675)	(1,243,086)	-	30,904
집기비품	1,690,096	(18,098)	(1,612,513)	-	59,485
건물부속설비	530,671	-	(516,406)	-	14,265
건설중인자산	1,011,702	-	-	-	1,011,702
합계	118,365,942	(1,147,227)	(36,580,334)	(6,067,217)	74,571,164

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	51,810,217	-	-	-	51,810,217
건물	6,058,748	-	(2,760,128)	-	3,298,620
구축물	3,279,721	-	(1,360,994)	-	1,918,727
기계장치	52,149,595	(1,202,584)	(27,536,596)	(6,067,217)	17,343,198
차량운반구	180,489	-	(180,349)	-	140
공구와기구	1,274,665	(2,700)	(1,236,604)	-	35,361
집기비품	1,688,596	(29,732)	(1,566,214)	-	92,650
건물부속설비	530,671	-	(515,492)	-	15,179
합계	116,972,702	(1,235,016)	(35,156,377)	(6,067,217)	74,514,092

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	손상차손	재평가	기말장부금액
토지	51,810,218	78,971	-	-	-	-	-	51,889,189
건물	3,298,620	-	-	(83,246)	-	-	-	3,215,374
구축물	1,918,728	-	-	(76,799)	115,000	-	-	1,956,929
기계장치	18,545,782	-	-	(1,214,832)	150,600	-	-	17,481,550
정부보조금	(1,202,584)	-	-	74,131	-	-	-	(1,128,453)
차량운반구	140	1,566	(1)	(5,386)	43,900	-	-	40,219
공구와기구	38,060	-	-	(6,482)	-	-	-	31,578
정부보조금	(2,700)	-	-	2,025	-	-	-	(675)
집기비품	122,381	-	-	(46,298)	1,500	-	-	77,583
정부보조금	(29,733)	-	-	11,635	-	-	-	(18,098)
건물부속설비	15,180	-	-	(914)	-	-	-	14,265
건설중인자산	-	1,322,702	-	-	(311,000)	-	-	1,011,702
합계	74,514,092	1,403,239	(1)	(1,346,166)	-	-	-	74,571,164

(주1) 2023년 5월 4일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	손상차손	재평가	기말장부금액
토지	42,240,216	-	-	-	-	-	9,570,001	51,810,217
건물	3,409,615	-	-	(83,246)	-	-	-	3,326,369
구축물	2,014,422	-	-	(71,816)	-	-	-	1,942,606
기계장치	25,636,440	107,500	-	(1,539,054)	97,300	(5,125,002)	-	19,177,183
정부보조금	(1,301,425)	-	-	74,131	-	-	-	(1,227,293)
차량운반구	17,483	-	(14,889)	(2,354)	-	-	-	240
공구와기구	48,643	-	-	(8,422)	-	-	-	40,220
정부보조금	(7,340)	-	-	3,965	-	-	-	(3,375)
집기비품	254,536	-	-	(50,613)	-	-	-	203,922
정부보조금	(116,429)	-	-	11,635	-		-	(104,794)
건물부속설비	16,398	-	-	(913)	-	-	-	15,484
건설중인자산	97,300	-	-	-	(97,300)	-	-	-
합계	72,309,859	107,500	(14,889)	(1,666,689)	-	(5,125,002)	9,570,001	75,180,780

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
판매비와관리비	195,886	209,963
매출원가(제조경비)	1,150,280	1,456,726
합계	1,346,166	1,666,689

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 47(당) 분기			제 46(전) 기
구분	지번	면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가
토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	17,164,743	9,394,549	19,156.00	17,164,743	8,889,522
	경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	2,931	5.76	1,139	2,898
	충청남도 아산시 온천동 941 외	48,916.75	34,359,062	20,848,288	48,916.75	34,280,090	20,932,132
	경기도 성남시 중원구 갈마치로 302 성남우림라이온스밸리 5차 A동 304호등	153.07	364,245	235,575	153.07	364,245	230,830
	합계	68,231.58	51,889,189	30,481,343	68,231.58	51,810,217	30,055,382

(5) 당분기말 현재 연결실체의 유형자산 등은 삼성화재해상보험㈜ 및 메리츠화재에 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액
건물과 건물부속설비	3,229,640	15,270,232
구축물	1,956,929	2,612,925
기계장치	16,353,097	35,052,191
차량운반구	40,220	36,192
공구와기구	30,904	2,106,100
집기비품	59,484	2,106,100
재고자산(미착품제외)	19,441,469	10,500,000
화재배상	-	5,587,417
합계	41,111,743	71,165,057

(6) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-
당기수령액		24,053	64,363
당기감소액	경상연구개발비	-	(58,091)
	유지보수료	(10,283)	-
	장기미지급금대체	(13,770)	(6,272)
	소계	(24,053)	(64,363)
기말잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-

(7) 토지 재평가

연결실체는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 5월 4일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.

재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
역사적원가	28,846,662	28,767,691

당분기와 전분기 중 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초잔액	18,229,392	10,508,569
재평가로 인한 증가	-	7,560,301
법인세효과	-	-
기말잔액	18,229,392	18,068,870

(8) 손상차손
연결실체는 전기 중 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 수행한 유형자산 감정평가 결과를 기초로 회수가능액이 장부금액을 하회하는 것으로 산출된 개별 유형자산에 대해 5,324,102천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 한편, 연결실체는 전전기 중 유형자산의 손상평가를 통해 유형자산손상차손 743,115천원을 인식하였습니다.

16. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기				제 46(전) 기
구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
취득원가	190,316	27,000	161,770	379,086	190,316	27,000	161,770	379,086
상각누계액	(45,817)	(14,175)	-	(59,992)	(45,817)	(12,150)	-	(57,967)
손상차손누계액	(144,499)	-	(40,675)	(185,174)	(144,499)	-	(40,675)	(185,174)
장부금액	-	12,825	121,095	133,920	-	14,850	121,095	135,945

연결실체의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나,그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기				제 46(전) 분기
구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
기초금액	-	14,850	121,095	135,945	155,300	17,550	136,095	308,945
증가	-	-	-	-	-	-	-	-
감소	-	-	-	-	-	-	(15,000)	(15,000)
상각 (주1)	-	(2,025)	-	(2,025)	(8,101)	(2,025)	-	(10,125)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	-	12,825	121,095	133,920	147,199	15,525	121,095	283,819

(주1) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
산업재산권	판매비관리비	-	8,100
소프트웨어	판매비관리비	2,025	2,025
합계	합계	2,025	10,125

(3) 배출권은 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하고 있습니다.

(단위 : CO2 톤, 천원)

구분	2020년도 분		2021년도 분		2022년도 분		2023년도 분		2024년도 분		2025년도 분		합계
구분	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액
기초(무상할당)	19,447	-	51,205	-	51,205	-	51,205	-	50,726	-	50,726	-	274,514	-
매입	5,575	76,273	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,575	76,273
전기이월	-	-	-	-	99	-	6,098	-	15,762	-	-	-	21,959	-
차기이월	-	-	(99)	-	(6,098)	-	(15,762)	-	-	-	-	-	(21,959)	-
(매각)	-	-	(7,100)	(118,120)	(3,100)	(21,855)	(5,300)	(49,080)	-	-	-	-	(15,500)	(189,055)
(정부제출)	(25,022)	(76,273)	(43,962)	-	(39,255)	-	(32,845)	-	-	-	-	-	(141,084)	(76,273)
재분류	-	-	(44)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(44)	-
할당취소	-	-	-	-	(2,851)	-	(3,396)	-	-	-	-	-	(6,247)	-
기말	-	-	-	-	-	-	-	-	66,488	-	50,726	-	117,214	-

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때만 인식하며, 당분기말 현재 연결실체가 인식한 배출부채는 없습니다.

17. 사용권자산과 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 기
구분	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
취득원가	439,373	439,373	303,799	453,473	757,272
취득	67,239	67,239	-	-	-
처분	(130,906)	(130,906)	-	-	-
감가상각누계	(192,118)	(192,118)	(303,799)	(267,981)	(571,780)
기말금액	183,588	183,588	-	185,492	185,492

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
기초금액	185,492	185,492	63,291	353,086	416,377
취득	86,338	86,338	-	38,711	38,711
처분	(13,833)	(13,833)	-	(84,892)	(84,892)
감가상각	(74,409)	(74,409)	(63,291)	(93,095)	(156,386)
기말금액	183,589	183,589	-	213,810	213,810

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기			제 46(전) 분기
구분	유동성리스부채	비유동리스부채	합계	유동성리스부채	비유동리스부채	합계
기초금액	90,326	99,938	190,264	132,347	227,330	359,677
취득	4,405	81,933	86,338	-	38,711	38,711
처분	(8,498)	(5,335)	(13,833)	(29,155)	(58,845)	(88,000)
이자비용	8,561	-	8,561	10,397	-	10,397
지급	(82,622)	-	(82,622)	(102,038)	-	(102,038)
유동성대체	81,803	(81,803)	-	86,614	(86,614)	-
기말금액	93,974	94,734	188,708	98,165	120,582	218,747

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
리스부채에서 발생한 현금유출	82,622	102,038
단기리스 관련비용	42,393	29,458
소액리스 관련비용	11,749	9,403
총 현금유출액	136,764	140,899

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
1년이내	93,975	90,326
1년초과 2년이내	56,090	70,707
2년초과 3년이내	24,164	27,323
3년초과 4년이내	14,480	1,908
합계	188,709	190,264

(6) 당분기와 전분기중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
사용권자산의 감가상각비(매출원가및 관리비에 포함)	74,409	156,388
리스부채의 이자비용	8,561	10,397
단기리스료(매출원가및 관리비에 포함)	42,393	29,458
소액리스료(매출원가및 관리비에 포함))	11,749	9,403
합계	137,112	205,646

18. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 연결실체 소유 자산은
없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체를 위하여 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역
서울보증보험	보증서	보험증권	충청남도 아산시	23,161	인허가
서울보증보험	보증서	보험증권	충청남도 아산시	373,786	계약보증
서울보증보험	보증서	보험증권	㈜농협사료	97,008	계약보증
서울보증보험	보증서	보험증권	㈜농협사료	400,914	입찰보증
서울보증보험	보증서	보험증권	제이비㈜	260,000	지급보증
서울보증보험	보증서	보험증권	더블유글로벌4호조합 외 6인	6,726,750	공탁보증
합계				7,881,619

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채권을 담보하기 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	채권금액	설정금액	담보권자
(주)인포비온	임차보증금	대여금	420,000	150,000	국일그래핀(주)
	기계장치			876,000
	부동산			924,000
합계			420,000	1,950,000

19. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 기
구분	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	1,893,779	-	3,178,387	-
미지급금	3,084,821	-	8,444,777	-
미지급비용	930,058	-	5,391,798	-
장기미지급금	-	442,521	-	721,864
합계	5,908,658	442,521	17,014,962	721,864

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 기
유동	예수금	333,247	466,831
유동	선수금	7,836	7,185
합계		341,083	474,016

21. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 기
단기차입금	-	34,442,906
유동성장기부채	-	940,000
사채	-	22,973,734
합계	-	58,356,640

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	제47(당) 분기	제 46(전) 기
㈜신한은행	Banker's Usance	-	4,771,850
한국산업은행	기업일반대출	-	9,000,000
한국산업은행	Banker's Usance	-	10,585,615
에프에이피2023유동화전문유한회사	기업운전자금대출	-	1,800,000
	무역어음대출	-	1,500,000
	Banker's Usance	-	4,421,632
중소기업은행	Banker's Usance	-	2,363,809
합계		-	34,442,906

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	연이자율	만기	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
우리은행	기업일반대출	5.27%	2024.2.24	-	940,000
소계				-	940,000
유동성장기부채				-	(940,000)
합계				-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처(주1)	제47(당) 분기	제 46(전) 기
제7회차 전환사채 대체분	IBK금융그룹시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	-	5,968,040
	시너지아이비 소부장 1호 신기술투자조합	-	5,371,236
	㈜비엔케이투자증권	-	1,193,608
제8회차 전환사채 대체분	㈜비엔케이투자증권	-	1,044,085
	케이비증권㈜	-	2,088,170
	지브이에이자산운용	-	417,634
	이베스트투자증권㈜	-	1,044,085
	디비금융투자㈜	-	1,044,085
	미래에셋증권㈜	-	2,088,170
	엔에이치헤지자산운용	-	2,088,170
	밸류시스템자산운용	-	626,451
합 계	합 계	-	22,973,734

(주1) 연결실체는 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.

22. 확정급여부채

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

연결실체는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
당기근무원가	757,517	775,754
부채에 대한 이자비용	223,415	296,343
사외적립자산의 기대수익	(86,229)	(114,681)
합계	894,702	957,416

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
확정급여채무의 현재가치	8,415,445	8,248,229
사외적립자산의 공정가치	(2,707,895)	(3,320,457)
국민연금전환금	(1,194)	(1,194)
확정급여채무에서 발생하는 순부채	5,706,355	4,926,578

(3) 당분기와 전분기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초확정급여채무	8,248,229	9,353,458
관계기업전입액	112,668	-
당기근무원가	757,517	775,754
이자비용	223,415	296,343
보험수리적손실(이익) (법인세효과 차감전)	586,374	(89,024)
지급액(중간정산금액 포함)	(1,512,758)	(1,756,294)
기말 확정급여채무	8,415,445	8,580,237

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초사외적립자산의 공정가치	3,320,457	3,653,001
사외적립자산의 기대수익	86,229	114,680
보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(19,096)	(26,860)
고용인(사용자)의 기여금	-	40,000
지급액	(679,695)	(482,072)
기말 사외적립자산의 공정가치	2,707,894	3,298,749

한편, 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당분기말과 전분기말 잔액은 각각 1,195천원 및 2,969천원)은 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(605,469)	62,164
법인세 효과	-	66,157
법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(605,469)	128,321

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
할인율 (주1)	3.579%	4.896%
사외적립자산의 기대수익률	3.579%	4.896%
기대임금상승률	4.910%	5.260%

(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		1% 상승	1% 하락
임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	515,795	(463,943)
할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(458,942)	519,429

확정급여채무의 증가(감소)는 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당분기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 ~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계
급여지급액	1,411,530	1,283,037	1,876,691	3,844,186	8,415,444

확정급여채무의 가중평균만기는 6.521년입니다

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
구분	보통주	보통주
수권주식수	1,500,000,000 주	1,500,000,000 주
발행주식수	1,127,405,871 주	130,609,770 주
유통주식수	1,127,405,871 주	130,609,770 주
주당액면금액	100 원	100 원
자본금	112,740,587,100원	13,060,977,000원

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초발행주식수	130,609,770	127,617,473
주식병합	(8,203,899)	-
유상증자	1,005,000,000	-
기말발행주식수	1,127,405,871	127,617,473

(주1) 당분기중 연결실체의 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 전 최대주주인 최우식의 출자전환 주식 10,254,873주가 5:1로 병합되었습니다.

(주2) 당분기중 연결실체의 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 (주)삼라마이다스의 신주청약증거금 100,500,000천원이 주당 100원으로 유상증자되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
주식발행초과금	3,246,621	28,577,320
감자차익	1,546,648	726,258
기타자본잉여금	1,880,124	1,871,389
합계	6,673,393	31,174,967

(4) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	28,577,320	42,851,847
결손금처분	(25,330,699)	(14,274,527)
기말금액	3,246,621	28,577,320

24. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
주식선택권	-	8,735
신주청약증거금	-	100,500,000
합계	-	100,508,735

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	8,735	14,549
주식보상비용	(8,735)	-
기말금액	-	14,549

(주1) 연결실체의 주식매수선택권 2차분의 행사기간이 종료될때까지 행사되지 않아 소멸하였습니다.

25. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	112,274	112,274
기타포괄손익-재평가이익	18,229,392	18,229,392
합계	18,341,666	18,341,666

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	112,274	(1,053,082)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	2,004,084
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 법인세효과	-	(392,875)
기말금액	112,274	558,126

(3) 당분기와 전분기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	18,229,392	10,508,569
당기증가	-	9,570,002
법인세효과	-	(2,009,700)
당기감소	-	-
기말금액	18,229,392	18,068,871

26. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	(25,344,626)	(14,288,453)
결손금처리	25,330,699	14,274,527
당기순이익(손실)	(4,546,875)	(14,710,150)
지분법이익잉여금	(843)	3,011
순확정급여부채의 재측정요소	(605,469)	128,321
기말금액	(5,167,114)	(14,592,745)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분
당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익(주석 29, 30 참고)을 제외한 연결실체의 재화와용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분		3개월	누적	3개월	누적
재화와 용역의 유형	상품매출	5,667,853	5,804,795	483,245	6,182,882
	제품매출	34,988,887	52,180,639	16,769,830	55,867,290
	임가공매출	-	-	-	344,920
	임대매출	-	-	-	12,000
	합계	40,656,740	57,985,433	17,253,075	62,407,092
수익인식시기	일시인식매출	40,656,740	57,985,433	17,253,075	62,395,092
	기간에 걸쳐 인식한 매출	-	-	-	12,000
	합계	40,656,740	57,985,433	17,253,075	62,407,092

(2) 계약 잔액
당분기말과 전분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
수취채권	매출채권	11,866,802	14,160,108
계약부채	선수금	7,836	21,778

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당분기말과 전분기말에 인식한 수익중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
계약부채	선수금	528	91,196

28. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
계정과목	3개월	누적	3개월	누적
급여	1,412,265	2,280,267	614,119	1,945,074
퇴직급여	136,130	199,254	68,481	239,719
복리후생비	267,143	366,552	97,794	295,519
여비교통비	34,095	40,391	954	16,651
통신비	26,167	33,728	8,214	30,204
임차료	51,411	100,894	49,484	157,822
세금과공과	47,996	62,517	7,149	16,268
감가상각비	130,606	195,886	69,012	209,963
사용권자산 감가상각비	38,705	65,192	26,486	150,895
무형자산상각비	1,350	2,025	3,375	10,125
수선비	37,810	55,222	14,700	54,992
수도광열비	23,316	31,762	14,787	55,418
보험료	26,363	28,884	3,067	9,280
접대비	32,845	43,771	4,130	51,594
수출제비용	108,804	141,049	23,142	101,520
광고선전비	500	500	500	1,000
소모품비	59,591	66,783	5,734	38,767
도서인쇄비	60	1,875	-	4,375
지급수수료	776,928	915,543	95,496	888,527
대손상각비	(238,395)	(238,395)	25,263	122,847
운반비	468,048	682,822	206,164	677,256
차량유지비	41,721	56,283	17,094	56,961
견본비	91,806	102,360	(7,393)	(3,893)
경상연구개발비	-	-	-	6,415
교육훈련비	9,456	9,456	220	693
합계	3,584,722	5,244,622	1,347,971	5,137,987

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
금융수익	111,977	660,995	76,721	398,037
금융비용	91,341	343,319	1,574,454	6,817,459
순금융수익(비용)	20,636	317,676	(1,497,733)	(6,419,422)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
이자수익	191,092	570,402	20,007	141,409
외환차익	20,162	76,131	13,301	139,263
외화환산이익	(99,278)	14,464	43,413	117,365
합계	111,977	660,996	76,721	398,037

(3) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
현금및현금성자산	보통예금	514,155	919
상각후원가 측정 금융자산	단기금융상품	20,462	-
상각후원가 측정 금융자산	단기대여금	35,784	76,029
장기매출채권및기타비유동채권	임차보증금	-	64,462
합계		570,401	141,409

(4) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	127	164,890	1,315,983	3,435,610
리스부채 이자비용	3,562	8,561	2,963	10,397
외환차손	46,573	128,788	439,959	1,382,920
외화환산손실	41,079	41,079	(184,451)	5,243
매출채권처분손실	-	-	-	1,565
사채상환손실	-	-	-	1,981,724
합계	91,341	343,317	1,574,454	6,817,459

(5) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
차입금 이자	102,503	2,149,836
전환사채 이자	62,374	1,253,715
리스부채	8,561	10,396
기타	12	32,060
합계	173,451	3,446,007

30. 기타수익과 기타비용

당분기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기		제 46(전) 기
구분		3개월	누적	3개월	누적
기타수익	재고자산매각이익	-		-	682
	유형자산처분이익	-	699	-	16,855
	무형자산처분이익	-		-	60,000
	대손충당금환입	-		-	196,348
	탄소배출권매각이익	49,080	49,080	21,855	21,855
	잡이익	62,616	134,721	1,147	12,597
	소계	111,697	184,500	23,002	308,337
기타비용	재고자산처분손실	-	7,059	-	112,182
	유형자산손상차손	200	-	-	5,125,002
	기부금	-	7,986	-	-
	잡손실	17,380	75,767	2,084	177,848
	소계	17,380	90,812	2,084	5,415,032
순이익(손실)		94,317	93,688	20,918	(5,106,695)

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출원가			판매비와관리비	합계
구분	재고자산의 변동	제조원가	합계	판매비와관리비	합계
재고자산 변동	2,091,499	-	2,091,499	-	2,091,499
원재료 사용액	-	26,669,183	26,669,183	-	26,669,183
급여	-	6,403,114	6,403,114	2,280,267	8,683,381
퇴직급여	-	695,376	695,376	199,254	894,630
복리후생비	-	1,089,559	1,089,559	366,552	1,456,111
세금과공과	-	166,328	166,328	62,517	228,845
감가상각비	-	1,150,280	1,150,280	195,886	1,346,166
사용권자산 감가상각비	-	9,218	9,218	65,192	74,410
무형자산상각비	-	-	-	2,025	2,025
임차료	-	173,836	173,836	100,894	274,730
전력비	-	5,439,977	5,439,977	31,762	5,471,739
연료비	-	4,456,447	4,456,447	-	4,456,447
외주가공비	-	1,408,286	1,408,286	-	1,408,286
소모품비	-	1,322,992	1,322,992	66,782	1,389,774
운반비	-	562	562	682,822	683,384
포장비	-	381,948	381,948	-	381,948
기타비용	-	1,595,001	1,595,001	1,190,666	2,785,667
합계	2,091,499	50,962,107	53,053,607	5,244,619	58,298,226

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	매출원가			판매비와관리비	합계
구분	재고자산의 변동	제조원가	합계	판매비와관리비	합계
재고자산 변동	5,736,206	-	5,736,206	-	5,736,206
원재료 사용액	-	29,599,536	29,599,536	-	29,599,536
급여	-	6,530,970	6,530,970	1,945,074	8,476,044
퇴직급여	-	717,697	717,697	239,719	957,416
복리후생비	-	1,074,850	1,074,850	295,519	1,370,369
세금과공과	-	154,215	154,215	16,268	170,483
감가상각비	-	1,456,726	1,456,726	209,963	1,666,689
사용권자산 감가상각비	-	5,493	5,493	150,894	156,387
무형자산상각비	-	-	-	10,126	10,126
임차료	-	171,124	171,124	157,822	328,946
전력비	-	5,343,392	5,343,392	55,418	5,398,810
연료비	-	5,955,540	5,955,540	-	5,955,540
외주가공비	-	1,480,488	1,480,488	-	1,480,488
소모품비	-	1,254,403	1,254,403	38,766	1,293,169
운반비	-	3,100	3,100	677,256	680,356
포장비	-	412,222	412,222	-	412,222
기타비용	-	1,684,816	1,684,816	1,341,164	3,025,981
합계	5,736,206	55,844,572	61,580,778	5,137,988	66,718,766

32. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
법인세비용차감전순이익(손실)	(5,133,689)	(15,674,501)
법인세비용	(586,814)	(964,351)
유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당분기는 부(-)의 금액으로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

33. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
보통주당기순이익(손실)	(1,828,375,527) 원	(4,546,875,046) 원	(2,310,168,789) 원	(14,710,149,595) 원
가중평균유통보통주식수 (주1)	1,127,405,871	1,098,062,805주	119,413,574주	119,413,574주
기본주당이익(손실)	(2)원/주	(4)원/주	(19)원/주	(123)원/주

(주1) 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
기초주식수	130,609,770	130,609,770	127,617,473	127,617,473
주식병합(*1)	(8,203,899)	(8,203,899)	(8,203,899)	(8,203,899)
유상증자	1,005,000,000	975,656,934	-	-
가중평균유통보통주식	1,127,405,871	1,098,062,805	119,413,574	119,413,574

(*1) 당분기 중 주식병합을 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
보통주당기순이익(손실)	(4,546,875,046) 원	(14,710,149,595) 원
조정 :
전환사채 이자비용	- 원	- 원
전환사채관련 파생금융부채평가손실(이익)	- 원	- 원
보통주 희석 순이익(손실)	(4,546,875,046) 원	(14,710,149,595) 원
희석 가중평균유통보통주식수	1,098,062,805 주	119,413,574 주
희석주당이익(손실) (주1)	(4) 원/주	(123) 원/주

(주1) 연결실체는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권-2차
약정유형	주식선택권 부여
부여대상	임원
부여일	2019년 1월 24일
부여수량	60,000 주
행사가격	500 원
행사가능일	2021년 1월 24일
만기	2024년 1월 23일
가득조건	용역제공조건 : 2년

(2) 당분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	주식선택권수량	가중평균행사가격
기초	60,000 주	500원
부여수량	- 주	500 원
행사분	- 주
소멸분(주1)	60,000 주	500 원
당기말	- 주
당기말 현재 행사가능 수량	- 주
당기말 현재 잔여보상원가	- 원

(주1) 주식선택권_2차의 경우 행사가능일까지 주식매수선택권이 행사되지 않아 소멸되었습니다.

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭
지배기업(*1)	(주)삼라마이다스
관계기업	진영지업㈜
그 밖의 특수관계자(*2)	㈜남선알미늄, ㈜남선홀딩스, ㈜삼라, ㈜삼라농원, ㈜삼라마이다스, ㈜에스엠바로코사, ㈜에스엠바로코사부산, ㈜에스엠바로코사경인, ㈜에스엠벡셀, ㈜우방, ㈜울산방송, ㈜지코더블유, ㈜케이알티산업, ㈜케이엘홀딩스, ㈜태길종합건설, ㈜티케이케미칼, ㈜한통엔지니어링, 경남기업㈜, 대한상선㈜, 대한해운㈜, 대한해운엘엔지㈜, 동아건설산업㈜, 삼환기업㈜, 서남바이오에너지㈜, 신촌역사㈜, 신화디앤디㈜, 에스엠레저산업㈜, 에스엠상선㈜, 에스엠상선경인터미널㈜, 에스엠스틸㈜, 에스엠신용정보㈜, 에스엠인더스트리㈜, 에스엠자산개발㈜, 에스엠하이플러스㈜, 에스엠화진㈜, 우방토건㈜, 창명해운㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 탑스텐동강시스타㈜, 에이치엔이앤씨㈜, 한국선박금융㈜, 한덕철광산업㈜, 에스엠에이엠씨투자대부㈜, ㈜나진, ㈜코니스, 제주플러스팜㈜, 에스티엑스건설㈜, 에스티엑스건설더블유㈜, 에스티엑스건설산업㈜, ㈜유비씨플러스, 탑스텐빌라드애월제주㈜, 에스엠중공업㈜, 에이치엔시큐리티㈜, 에이치엔아이엑스㈜, 에스엠홀딩스㈜, ㈜한스케미칼, ㈜한스인테크, ㈜한스고산, ㈜한스씨엔티, 에이치엔더블유㈜, 재단법인 삼라희망재단, 사단법인 한미동맹친선협회, 재단법인 UBC문화장학재단, 재단법인 필의료재단, 학교법인 동신교육재단, 여주대학교 산학협력단, SM TKC INDIA PVT. LTD., SAMRA ROMANIA S.R.L, KEANGNAM READYMIX PVT LTD, KEANGNAM LANKA (PVT) LTD, KLBV1 S.A., VENOSA MARITIME PTE. LTD.(SPC), ENA-DONGAH, Samwhan LLC, Samwhan LAO SOLE CO., LTD, SM VN CO., LTD., SM Line Corporation(INDIA) Private Limited, SM Line (Shanghai) Co,. Ltd., ADM21 VINA CO.,LTD., WEIHAI ADM21 CO.,LTD., ADM COMPANY TECHNO CENTER, 화진고신장식재료(곤산)유한공사, Trias International Ltd, St Michaels Sands Hotel Company, STAR Choice Trading 293 Ltd

(*1) 전기 M&A투자계약에 따라 (주)삼라마이다스로부터 수령한 인수대금 100,500,000천원이 주당 100원으로 제3자 배정 유상증자 되었으며, 이에 따라 최대주주가 (주)삼라마이다스로 변경되었습니다.

(*2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
단기종업원급여	521,606	436,175
퇴직급여(퇴직위로금포함)	35,186	57,425
합계	556,792	493,600

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
관계기업	진영지업㈜	제품매출	6,113,394	6,422,553
관계기업	진영지업㈜	배당금 수입	90,000	150,000
기타특수관계자	㈜티케이케미칼	지급수수료	897	-
		수도광열비	10,878	-
		세금과공과	141	-
	탑스텐동강시스타㈜	복리후생비	12,335	-
	㈜에스엠벡셀	소모품매입	2,473	-
	에스엠신용정보㈜	지급수수료	100	-
	삼환기업㈜	복리후생비	10,000	-
합계		매출	6,203,394	6,572,553
합계		매입	36,824

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,581,175	2,482,269
기타특수관계자	삼환기업㈜	미수금	24,525	-
	에스엠상선㈜	미수금	5,319	-
	에스엠중공업㈜	미수금	3,809	-
채권 합계			2,614,828	2,482,269
기타특수관계자	㈜티케이케미칼	미지급금	3,356	-
채무 합계			3,356	-

36. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관등과 맺고 있는 약정사항은 없습니다.

37. 연결현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 구성요소
연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석 8참조).

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
조정:
감가상각비	1,346,166	1,666,689
감가상각비(사용권자산)	74,409	156,387
무형자산상각비	2,025	10,125
퇴직급여	894,702	957,416
이자비용	164,890	3,435,611
이자비용(리스부채)	8,561	10,397
외화환산손실	41,079	5,243
매출채권처분손실	-	1,565
대손상각비	-	120,786
유형자산처분이익	(699)	(16,856)
무형자산처분이익		(60,000)
유형자산손상차손		5,125,002
재고자산폐기손실	149,148	174,257
재고자산평가손실	1,313,714	-
재고자산매각손실	7,059	112,182
사채상환손실		1,981,724
법인세비용(수익)	(586,814)	(301,820)
이자수익	(570,402)	(141,409)
외화환산이익	(14,463)	(117,365)
지분법이익	(105,798)	(163,291)
대손충당금환입액	(238,395)	-
재고자산매각이익	-	(682)
재고자산평가충당금환입	(1,517,977)	(248,507)
합 계	967,205	12,707,454

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	1,792,542	1,120,757
기타유동채권의 감소(증가)	232	3,536,949
기타유동비금융자산의 감소(증가)	58,974	(95,096)
재고자산의 감소(증가)	3,042,319	3,876,108
기타비유동채권의 감소(증가)	(1,443,450)	(26,200)
매입채무의 증가(감소)	(1,284,607)	(3,615,128)
기타유동채무의 증가(감소)	(6,197,290)	346,457
기타유동비금융부채의 증가(감소)	(132,933)	10,134,704
퇴직금의 지급	(1,506,884)	(1,756,294)
사외적립자산의 감소	679,696	442,072
정부보조금의 사용	(24,053)	(58,091)
합 계	(5,015,454)	13,906,238

(3) 비현금거래
현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
건설중인자산의 본계정대체	311,000	97,300
장기미지급금의 유동성대체	279,343	-
보증금의 유동성대체	-	4,260,000
당기 비유동리스부채의 유동성대체	81,803	145,459
전환사채의 사채로 대체	-	22,973,734
퇴직급여충당부채 보험수리적 손익	(7,061)	62,164
신주청약증거금의 자본금대체	(100,500,000)	-
주식발행초과금 대체	(25,330,699)	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액
구분	기초금액	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	전환사채 전환	기타변동(주1)	기말금액
금융기관차입금	35,382,906	(34,442,906)	-	(940,000)	-
사채	22,973,734	(22,973,734)	-	-	-
리스부채	190,264	(74,061)	-	72,505	188,708
재무활동으로부터의 총부채	58,546,904	(57,490,701)	-	(867,495)	188,708

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	비현금변동		기타변동(주1)	기말금액
구분	기초금액	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	전환사채 발행	전환사채 전환	기타변동(주1)	기말금액
금융기관차입금	35,800,328	(400,607)	-	-	-	35,399,721
전환사채	14,151,072	-	22,973,734	(16,132,796)	1,981,724	22,973,734
리스부채	359,677	(102,038)	-	-	(38,892)	218,747
재무활동으로부터의 총부채	50,311,077	(502,645)	22,973,734	(16,132,796)	1,942,832	58,592,202

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

38. 영업부문

(1) 부문 구분의 근거
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결실체는 수익창출 단위로 연결실체를 구성하는 당사와 종속기업으로 구분하고 있습니다.

(2) 보고부문 정보

1) 회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
특수지(용인)	용인공장에서 생산한 특수 기능지 판매
산업용지(아산)	아산공장에서 생산한 산업용지 판매
유통	제지 상품 유통
가공	자체가공 및 외주 임가공
신소재	그래핀 및 신소재 개발

2) 당분기와 전분기의 부문별 영업 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	특수지(용인)	산업용지(아산)	유통	가공	신소재	기타(*)	합계
매출액	33,552,692	18,627,946	5,804,795	-	-	-	57,985,434
매출원가	30,364,225	22,449,551	5,577,890	-	-	-	58,391,666
매출총이익	3,188,467	(3,821,605)	226,905	-	-	-	(406,232)
판관비	2,644,742	1,313,191	380,762	-	669,921	236,004	5,244,621
영업이익	543,725	(5,134,796)	(153,857)	-	(669,921)	(236,004)	(5,650,853)

(*) 기업회생절차에서 발생한 일회성 비용입니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	특수지(용인)	산업용지(아산)	유통	가공	신소재	기타(*)	합계
매출액	35,150,078	20,729,212	6,182,882	344,920	-	-	62,407,092
매출원가	31,776,550	23,527,076	5,785,481	491,671	-	-	61,580,778
매출총이익	3,373,528	(2,797,864)	397,401	(146,751)	-	-	826,314
판관비	2,255,824	1,415,618	342,370	20,949	749,685	353,542	5,137,989
영업이익	1,117,704	(4,213,482)	55,031	(167,701)	(749,685)	(353,542)	(4,311,675)

(*) 기업회생절차에서 발생한 일회성 비용입니다.

(3) 지역별 정보

1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객
국내	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등
해외	강판간지, 다공지 등	BEIJING ZHOU CHENG 등

2) 지역별 부문의 재무현황

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
국내	매출액	51,984,640	57,074,140
해외	매출액	6,000,794	5,332,952
합계		57,985,434	62,407,092

(4) 주요 고객

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
A 기업	제품매출액	4,645,881	6,422,553

39. 회생계획안의 인가 및 회생절차의 종결 등

당사는 2023년 3월 13일 서울회생법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2023년 3월 15일자로 재산보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다. 이후 2023년 4월 13일자로 서울회생법원으로부터 회생절차개시 결정받았습니다. 한편, 당사의 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제 241호 '회생절차에서의 M&A'에 의거 회생계획 인가전 M&A를 추진하여 2023년 7월 14일 (주)삼라마이다스와 인수대금을 1,005억원으로하는 조건부 인수계약을 체결하고, 2023년 9월 11일 최종인수대상자로 선정하였습니다. 또한, 2023년 12월 22일자로 회생계획안이 인가되었으며, 2024년 2월 13일자로 회생절차가 종결되었습니다.

당사의 인가된 회생계획의 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

일자	제목	내용
2023.11.28	M&A투자계약에 따른 인수대금 입금	인수대금 : 1,005억원
2023.12.22	회생계획안 인가
2023.12.26	1차감자(최우식 주식 소각)	최우식 7,262,576주 소각
2023.12.27	출자전환(최우식 채권 10,255백만원)	최우식 10,254,873주 발행
2024.01.08	2차감자(최우식 출자전환 주식 5:1로 병합)	최우식 8,203,899주 감소
2024.01.09	3자배정 유상증자	납입대금 1,005억원, 1,005,000,000주
2024.01.15	회생채무 변제완료	변제금액 : 67,437백만원
2024.02.05	회생절차 종결 신청
2024.02.13	회생절차 종결 결정

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 47 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 46 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 47 기 3분기말	제 46 기말
자산
유동자산	68,461,828,348	142,225,642,444
현금및현금성자산	23,549,640,062	102,788,939,797
매출채권 및 기타유동채권	10,923,999,451	14,462,908,263
단기대여금	2,000,000,000
기타유동금융자산	10,000,000,000
유동재고자산	21,370,412,433	24,364,674,740
당기법인세자산	74,602,370	3,741,200
기타유동비금융자산	543,174,032	605,378,444
비유동자산	81,952,470,341	81,478,283,458
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	1,627,819,281	184,369,281
기타비유동금융자산	2,000,000	26,000,000
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	2,990,783,086	2,990,783,086
종속기업에 대한 투자자산	3,292,882,498	3,987,688,554
관계기업에 대한 투자자산	3,486,731,767	3,471,776,715
유형자산	70,253,031,311	70,512,135,887
무형자산	133,919,880	135,944,880
사용권자산	165,302,518	169,585,055
자산총계	150,414,298,689	223,703,925,902
부채
유동부채	6,216,437,245	74,935,459,178
매입채무 및 기타유동채무	5,792,760,842	16,967,884,160
유동 차입금(사채 포함)		34,442,905,513
사채		22,973,734,000
유동 리스부채	89,512,027	81,883,217
기타유동비금융부채	334,164,376	469,052,288
비유동부채	11,609,328,700	11,026,746,722
장기매입채무 및 기타비유동채무	439,531,614	718,874,950
비유동 리스부채	81,177,221	92,457,888
순확정급여부채	5,697,189,980	4,823,983,999
이연법인세부채	5,391,429,885	5,391,429,885
부채총계	17,825,765,945	85,962,205,900
자본
자본금	112,740,587,100	13,060,977,000
보통주자본금	112,740,587,100	13,060,977,000
자본잉여금	6,658,843,989	31,169,153,070
주식발행초과금	3,246,621,420	28,577,320,401
감자차익	1,546,647,500	726,257,600
기타자본잉여금	1,865,575,069	1,865,575,069
기타자본구성요소		100,500,000,000
신주청약증거금		100,500,000,000
기타포괄손익누계액	18,342,288,913	18,342,288,913
이익잉여금(결손금)	(5,153,187,258)	(25,330,698,981)
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(5,153,187,258)	(25,330,698,981)
자본총계	132,588,532,744	137,741,720,002
자본과부채총계	150,414,298,689	223,703,925,902

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 47 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 47 기 3분기		제 46 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	20,148,826,388	57,985,433,748	17,253,074,805	62,407,091,692
매출원가	20,414,925,092	58,391,665,787	16,708,569,816	61,580,777,969
매출총이익	(266,098,704)	(406,232,039)	544,504,989	826,313,723
판매비와관리비	1,607,281,167	4,574,699,962	1,111,394,578	4,388,303,391
영업이익(손실)	(1,873,379,871)	(4,980,932,001)	(566,889,589)	(3,561,989,668)
지분법손익	(223,956,534)	(577,261,878)	(259,336,669)	(552,596,974)
금융수익	127,372,362	650,073,840	56,979,418	331,533,905
금융비용	90,966,943	319,237,599	1,561,840,086	6,783,656,494
기타이익	111,685,803	184,479,801	23,001,645	308,327,255
기타비용	17,380,390	90,811,409	2,083,508	5,415,031,646
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,966,625,573)	(5,133,689,246)	(2,310,168,789)	(15,673,413,622)
법인세비용(수익)	(138,250,046)	(586,814,200)		(963,264,027)
당기순이익(손실)	(1,828,375,527)	(4,546,875,046)	(2,310,168,789)	(14,710,149,595)
기타포괄손익	(703,570,278)	(593,723,086)	514,147,176	9,303,529,217
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(703,570,278)	(593,723,086)	514,147,176	9,303,529,217
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(703,570,278)	(593,723,086)	380,896,926	132,019,302
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익			133,250,250	1,611,208,723
자산재평가손익				7,560,301,192
총포괄손익	(2,531,945,805)	(5,140,598,132)	(1,796,021,613)	(5,406,620,378)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(3)	(4)	(19)	(123)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(3)	(4)	(19)	(123)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(3)	(4)	(19)	(123)
계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(3)	(4)	(19)	(123)

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 47 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2023.01.01 (기초자본)	12,761,747,300	44,717,422,134		9,456,109,473	(14,274,526,664)	52,660,752,243
당기순이익(손실)					(14,710,149,595)	(14,710,149,595)
순확정급여부채의 재측정요소					132,019,302	132,019,302
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금				1,611,208,723		1,611,208,723
기타포괄손익-재평가이익				7,560,301,192		7,560,301,192
지분법이익					(687,549)	(687,549)
결손금처리		(14,274,526,664)			14,274,526,664
감자로 인한 현금유입
지분의 발행
2023.09.30 (기말자본)	12,761,747,300	30,442,895,470		18,627,619,388	(14,578,817,842)	47,253,444,316
2024.01.01 (기초자본)	13,060,977,000	31,169,153,070	100,500,000,000	18,342,288,913	(25,330,698,981)	137,741,720,002
당기순이익(손실)					(4,546,875,046)	(4,546,875,046)
순확정급여부채의 재측정요소					(593,723,086)	(593,723,086)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
기타포괄손익-재평가이익
지분법이익					(12,589,126)	(12,589,126)
결손금처리		(25,330,698,981)			25,330,698,981
감자로 인한 현금유입	(820,389,900)	820,389,900
지분의 발행	100,500,000,000		(100,500,000,000)
2024.09.30 (기말자본)	112,740,587,100	6,658,843,989		18,342,288,913	(5,153,187,258)	132,588,532,744

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 47 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 46 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 47 기 3분기	제 46 기 3분기
영업활동현금흐름	(11,064,164,298)	10,934,261,709
당기순이익(손실)	(4,546,875,046)	(14,710,149,595)
당기순이익조정을 위한 가감	1,433,249,946	12,571,446,701
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(5,005,372,673)	14,036,619,054
배당금수취(영업)	90,000,000	150,000,000
이자수취	484,484,517	10,827,107
이자지급(영업)	(4,035,604,072)	(1,127,666,158)
법인세환급(납부)	515,953,030	3,184,600
투자활동현금흐름	(10,717,717,420)	1,994,029,151
대여금및수취채권의 처분	2,157,720,000	2,000,000,000
기타비유동금융자산의 처분	24,000,000
유형자산의 처분	700,000	28,636,363
무형자산의 처분		75,000,000
기타유동금융자산의 취득	(10,000,000,000)
대여금의 증가	(2,000,000,000)
기타비유동금융자산의 취득		(2,107,212)
유형자산의 취득	(900,137,420)	(107,500,000)
재무활동현금흐름	(57,455,263,506)	(431,711,599)
단기차입금의 증가		10,637,266,178
정부보조금의 수취	24,053,000	64,363,085
리스부채상환	(62,676,993)	(95,467,949)
단기차입금의 상환	(34,442,905,513)	(11,037,872,913)
사채의 상환	(22,973,734,000)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(79,237,145,224)	12,496,579,261
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(2,154,511)	537,128
현금및현금성자산의순증가(감소)	(79,239,299,735)	12,497,116,389
기초현금및현금성자산	102,788,939,797	975,035,845
기말현금및현금성자산	23,549,640,062	13,472,152,234

5. 재무제표 주석

주석

제 47(당) 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지

제 46(전) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지

국일제지 주식회사

1. 일반사항

(1) 회사의 개요

국일제지 주식회사(이하 "당사")는 1978년 8월 21일 설립되었으며, 2004년 10월 22일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 복사지ㆍ다공지ㆍ등사원지ㆍ편강지 등의 제조ㆍ가공ㆍ판매를 목적으로 설립되어, 당분기말 현재 무형광 박엽지ㆍ다공지 등을 전문적으로 생산하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시에 소재하고 있으며, 공장은 경기도 용인시와 충청남도 아산시에 소재하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,500,000천주(1주당 액면가액 100원)이며, 발행주식의 총수와 납입자본금은 각각 1,127,405,871주와 112,740,587천원입니다.

당분기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼라마이다스이며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주	제 47(당) 분기			제 46(전) 기
주주	소유주식수(주)	지분율(%)	금액	소유주식수(주)	지분율(%)	금액
(주)삼라마이다스	1,005,000,000	89.14%	100,500,000	-	0.00%	-
최우식	2,050,974	0.18%	205,097	10,254,873	7.85%	1,025,487
기타	120,354,897	10.68%	12,035,490	120,354,897	92.15%	12,035,490
합계	1,127,405,871	100.00%	112,740,587	130,609,770	100.00%	13,060,977

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 회계정책의 변경

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구분	제 47(당) 3분기	제 46(전) 기
부채총계(A)	17,825,766	85,962,206
자본총계(B)	132,584,956	137,741,720
부채비율(A/B)	13.44%	62.41%

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 당기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 채무증권
당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 보증

당사는 종속기업과 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재는 종속기업과 관계기업에 대하여 지급보증을 제공하지 아니하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD,CNY, JPY 등입니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

3) 기타 시장가격위험
당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 2,990,783천원으로, 다른 변수가 일정하고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 299,078천원입니다.

7. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산		23,549,640	23,549,640
	매출채권및기타유동채권	매출채권	11,704,019	11,704,019
		대손충당금	(988,890)	(988,890)
		미수금	4,792,243	4,792,243
		대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)
		미수수익	113,064	113,064
		대손충당금	(38,068)	(38,068)
		보증금	-	-
		소계	10,924,000	10,924,000
	단기대여금및수취채권	단기대여금	3,016,407	3,016,407
		대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
		소계	2,000,000	2,000,000
	기타유동금융자산	단기금융상품	10,000,000	10,000,000
	기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000
	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	1,485,550	1,485,550
		장기매출채권	162,783	162,783
		대손충당금	(20,513)	(20,513)
		소계	1,627,820	1,627,820
	소계		48,103,459	48,103,459
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산		투자주식	2,990,783	2,990,783
금융자산 합계			51,094,242	51,094,242

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산		102,788,940	102,788,940
	매출채권및기타유동채권	매출채권	13,521,023	13,521,023
		대손충당금	(1,227,285)	(1,227,285)
		미수금	4,669,818	4,669,818
		대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)
		미수수익	38,068	38,068
		대손충당금	(38,068)	(38,068)
		보증금	2,157,720	2,157,720
		소계	14,462,908	14,462,908
	단기대여금및수취채권	단기대여금	1,016,407	1,016,407
		대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
		소계	-	-
	기타비유동금융자산	장기금융상품	26,000	26,000
	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	42,100	42,100
		장기매출채권	162,783	162,783
		대손충당금	(20,513)	(20,513)
		소계	184,369	184,369
	소계		117,462,217	117,462,217
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산		투자주식	2,990,783	2,990,783
금융자산 합계			120,453,000	120,453,000

2) 금융부채

① 당분기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,893,780	1,893,780
		미지급금	2,312,168	2,312,168
		소계	4,205,948	4,205,948
	유동성리스부채		89,512	89,512
	장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	439,532	439,532
	장기매입채무및기타비유동채무	소계	439,532	439,532
	비유동성리스부채		81,177	81,177
	소계		4,816,169	4,816,169
금융부채 합계			4,816,169	4,816,169

② 전기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,178,387	3,178,387
		미지급금	6,694,121	6,694,121
		미지급비용	4,125,164	4,125,164
		소계	13,997,672	13,997,672
	유동성리스부채		81,883	81,883
	단기차입금		34,442,906	34,442,906
	사채		22,973,734	22,973,734
	장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	718,875	718,875
	장기매입채무및기타비유동채무	소계	718,875	718,875
	비유동성리스부채		92,458	92,458
	소계		72,307,528	72,307,528
금융부채 합계			72,307,528	72,307,528

3) 당분기와 전분기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주					합계
	금융자산			금융부채
	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채
금융수익
이자수익	559,480	-	-	-	-	559,480
외환차익	76,131	-	-	-	-	76,131
외화환산이익	14,463	-	-	-	-	14,463
금융수익 소계	650,074	-	-	-	-	650,074
금융비용
이자비용	-	-	-	-	149,370	149,370
외환차손	122,123	-	-	-	6,665	128,788
외화환산손실	41,079					41,079
금융비용 소계	163,202	-	-	-	156,035	319,237
기타포괄이익(손실)
기타포괄-공정가치 측정 금융 자산평가이익(손실)	-	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주					합계
	금융자산			금융부채
	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채
금융수익
이자수익	74,906	-	-	-		74,906
외환차익	73,346	-	-	-	65,917	139,263
외화환산이익	117,365	-	-	-	-	117,364
금융수익 소계	265,617	-	-	-	65,917	331,533
금융비용
이자비용	-	-	-	-	3,412,204	3,412,204
외환차손	203,744	-	-	-	1,179,175	1,382,919
외화환산손실		-	-	-	5,243	5,243
매출채권처분손실	-	-	-	1,565	-	1,565
사채상환손실				1,981,724		1,981,724
금융비용 소계	203,744	-	-	1,983,289	4,596,622	6,783,655
기타포괄이익(손실)
기타포괄-공정가치 측정 금융 자산평가이익(손실)	-	1,611,209	-	-	-	1,611,209

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 단기차입금 등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	비상장 지분증권이나 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부 금액	수준별 공정가치 금액
금융상품 범주		계정과목	장부 금액	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,990,783	-	4,621	2,986,162	2,990,783

② 전기말

(단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부 금액	수준별 공정가치 금액
금융상품 범주		계정과목	장부 금액	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	투자주식	2,990,783	-	4,621	2,986,162	2,990,783

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수
① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산 및 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고있습니다.

② 수준3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치		가치평가기법	수준3 투입변수
구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기	가치평가기법	수준3 투입변수
한국제지공업협동조합	4,000	4,000	(주1)	(주1)
(주)소재의맥	300,000	300,000	(주1)	(주1)
퀀타피아	2,682,162	2,682,162	시장가치접근법	주가순자산비율(PBR)
소계	2,986,162	2,986,162

(주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-
현금및현금성자산	23,549,493	102,788,285
상각후원가 측정 금융자산	24,553,819	14,673,278
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,990,783	2,990,783
합계	51,094,095	120,452,346

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권, 대여금및수취채권 및 장기매출채권및기타비유동채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기매출채권	합계
기초금액	1,227,285	4,658,368	38,068	1,016,407	20,513	6,960,641
손상차손 인식금액	-	-	-	-	-	-
당기 제각	-	-	-	-	-	-
당기 회수	-	-	-	-	-	-
손상차손 환입	(238,395)	-	-	-	-	(238,395)
기타	-	-	-	-	-	-
기말금액	988,890	4,658,368	38,068	1,016,407	20,513	6,722,246

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기매출채권	합계
기초금액	1,216,774	6,029,833	38,068	1,016,407	-	8,301,082
손상차손 인식금액	122,463	-	-	-	-	122,463
당기 제각	(91,439)	(1,175,117)	-	-	-	(1,266,556)
당기 회수	-	(196,348)	-	-	-	(196,348)
기타	(20,513)	-	-	-	20,513	-
기말금액	1,227,285	4,658,368	38,068	1,016,407	20,513	6,960,641

당분기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수
구분	미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계
총매출채권	7,399,226	1,837,709	364,912	10,557	121,633	18,533	2,114,233	11,866,803
수출채권 (주1)	836,738	-	339,978	-	96,848	-	1,195,681	2,469,245
기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	604,044	604,044
손실충당금 설정대상채권	6,562,488	1,837,709	24,934	10,557	24,785	18,533	314,507	8,793,513
기대손실률	0.53%	1.65%	5.90%	9.65%	13.81%	18.00%	20.21%
손실충당금	34,910	30,259	1,470	1,019	3,423	3,335	63,577	137,993
수출채권 손실충당금 (주1)								409,634
기손상매출채권 손실충당금								461,775
손실충당금 총액								1,009,402
순장부금액								10,857,399

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수
구분	미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계
총매출채권	7,622,496	2,572,863	1,077,948	72,627	135,970	72,624	2,129,278	13,683,806
수출채권 (주1)	404,445	252,929	279,893	-	82,911	42,887	1,456,352	2,519,417
기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	612,296	612,296
손실충당금 설정대상채권	7,218,051	2,319,934	798,056	72,627	53,058	29,736	60,630	10,552,092
기대손실률	1.34%	4.23%	14.46%	22.18%	32.74%	42.61%	48.70%	-
손실충당금	96,606	98,109	115,368	16,112	17,371	12,669	29,529	385,764
수출채권 손실충당금 (주1)								400,259
기손상매출채권 손실충당금								461,775
손실충당금 총액								1,247,798
순장부금액								12,436,008

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

(4) 유동성위험

1) 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계
매입채무및기타유동채무	5,792,761	5,792,761	-	-	-	5,792,761
유동성리스부채	89,512	89,512	-	-	-	89,512
장기매입채무및기타비유동채무	439,532	-	439,532	-	-	439,532
비유동성리스부채	81,177	-	51,386	29,792	-	81,178
합계	6,402,982	5,882,273	490,918	29,792	-	6,402,983

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

2) 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년초과	합계
매입채무및기타유동채무	16,967,884	16,967,884	-	-	-	16,967,884
유동성리스부채	81,883	89,215	-	-	-	89,215
단기차입금	34,442,906	36,588,341	-	-	-	36,588,341
사채	22,973,734	24,863,662	-	-	-	24,863,662
장기매입채무및기타비유동채무	718,875	-	718,875	-	-	718,875
비유동성리스부채	92,458	-	66,949	30,304	-	97,253
합계	75,277,740	78,509,102	785,824	30,304	-	79,325,230

5) 환위험

1) 환위험에 대한 노출
당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNH, JPY)

구분	제 47(당) 분기				제 46(전) 기
구분	외화단위	외화	환율	원화환산액	외화단위	외화	환율	원화환산액
외화금융자산	USD	2,116,038	1319.6	2,792,324	USD	1,955,046	1,289.4	2,520,836
	CNH	-	-	-	CNH	972,321	180.84	175,834
	소계			2,792,324	소계			2,696,670
외화금융부채	USD	-	-	-	USD	67,655	1,289.4	87,235
	JPY	-	-	-	JPY	-	-	-
	소계			-	소계			87,235

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석
당분기말과 전기말의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD, CNH)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 기
구분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	279,232	(279,232)	243,360	(243,360)
CNH	-	-	17,583	(17,583)
합계	279,232	(279,232)	260,943	(260,943)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(6) 이자율위험

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채는 없습니다.

8. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
보유현금	147	655
보통예금	23,549,493	102,788,285
합계	23,549,640	102,788,940

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 종류	금융기관	제 47(당) 분기	제 46(전) 기	사용제한내용
현금및현금성자산	보통예금	㈜신한은행	-	100,504,193	M&A인수대금(*)
	보통예금	기업은행	-	51	인출제한
	보통예금(외화)	하나은행	-	1,419	인출제한
	소계		-	100,505,663
기타비유동금융자산	당좌개설보증금	㈜신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금
기타비유동금융자산	소계		2,000	2,000
합계			2,000	100,507,663

(*) 전기 M&A투자계약에 따라 (주)삼라마이다스로부터 수령한 인수대금으로 당분기말 현재 제3자배정 유상증자 진행을 완료하였습니다.

10. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분		계정과목	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
유동	매출채권및기타채권	매출채권	11,704,019	13,521,023
		손실충당금	(988,890)	(1,227,285)
		미수금	4,792,243	4,669,818
		대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)
		미수수익	113,064	38,068
		손실충당금	(38,068)	(38,068)
		보증금	-	2,157,720
		소계	10,924,000	14,462,908
	단기대여금및수취채권	단기대여금	3,016,407	1,016,407
		대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
		소계	2,000,000	-
비유동	장기매출채권및 기타비유동채권	보증금	1,485,550	42,100
		장기매출채권	162,783	-
		장기매출채권대손충당금	(20,513)	162,783
		소계	1,627,820	184,370
합계			14,551,820	14,647,278

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권,대여금및수취채권 및 장기매출채권및기타비유동채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권				대여금및수취채권	장기매출채권및 기타비유동채권
구분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	단기대여금	보증금	장기매출채권
채권가액	11,704,019	4,792,243	113,064	-	3,016,407	1,485,550	162,783
개별평가손실충당금	(850,895)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)
집합평가손실충당금	(137,995)	-	-	-	-	-	-
손실충당금 합계	(988,890)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)
순장부가액	10,715,129	133,875	74,996	-	2,000,000	1,485,550	142,270

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권및기타채권				대여금및수취채권	장기매출채권및 기타비유동채권
구분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	단기대여금	보증금	장기매출채권
채권가액	13,521,023	4,669,818	38,068	2,157,720	1,016,407	42,100	162,783
개별평가손실충당금	(841,521)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)
집합평가손실충당금	(385,764)	-	-	-	-	-	-
손실충당금 합계	(1,227,285)	(4,658,368)	(38,068)	-	(1,016,407)	-	(20,513)
순장부가액	12,293,738	11,450	-	2,157,720	-	42,100	142,270

(3) 금융자산의 양도
당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도하였습니다. 당사는 계속하여 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인식하였습니다.
당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 양도하였으나, 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	-	-
관련된 부채의 장부금액	-	-

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기			제 46(전) 기
구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액
상품	1,081,898	(24,669)	1,057,229	387,645	(28,332)	359,313
제품	10,137,931	(1,207,631)	8,930,300	12,536,061	(1,489,644)	11,046,417
재공품	1,755,392	(133,521)	1,621,871	1,883,370	(52,108)	1,831,262
원재료	6,566,906	-	6,566,906	6,495,422	-	6,495,422
부재료	758,371	-	758,371	831,917	-	831,917
저장품	506,792	-	506,792	554,184	-	554,184
미착품	1,928,944	-	1,928,944	3,246,160	-	3,246,160
합계	22,736,234	(1,365,821)	21,370,413	25,934,759	(1,570,084)	24,364,675

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
매출원가	재고자산평가손실	1,313,714	-
매출원가	재고자산평가충당금환입	(1,517,977)	(248,507)
합계		(204,263)	(248,507)

(3) 당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 32,247,073천원(전분기 : 35,385,017천원)입니다.

12. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분		제 47(당) 분기					제 46(전) 기
계정과목	구분		주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	출자금	한국제지공업협동조합 (주1)	40	-	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000
	지분 증권	컨버즈㈜ (주2)	7,176	0.01%	36,383	4,621	4,621	36,383	4,621	4,621
		소재의맥(주) (주1)	12,000	11.76%	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000	300,000
		(주)용호산업(주3)	2,167	2.97%	21,670	-	-	21,670	-	-
		퀀타피아㈜(주4)	1,066,002	2.01%	2,510,151	2,682,162	2,682,162	2,510,151	2,682,162	2,682,162
합계					2,872,204	2,990,783	2,990,783	2,872,204	2,990,783	2,990,783

(주1) 당사는 공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 출자금에 대해서는 원가로 측정하고있습니다.

(주2) 컨버즈㈜의 경우 2019년도 감사보고서에서 의견거절이 됨에 따라 2020년 3월 30일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 2020년 11월 5일 컨버즈의 제 3자 배정 유상증자시 신주발행가액 기준으로 분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(주3) (주)용호산업의 경우 기업회생절차에 들어가 회생계획안에 따른 출자전환으로 받은 주식이며, 지속적인 당기순손실로 지분가치가 없어 전액 감액처리하였습니다.

(주4) 퀀타피아(주)의 경우 회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등으로 상장적격성 실질심사 대상(사유발생)으로 인하여 2023년 12월 7일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이에 따라 당사는 퀀타피아(주)가 정상적인 상황이었던 과거 3개월단위로 1년간의 PBR을 기초로하여 가장 최근 재무정보인 2023년 9월말 지분가액에 해당하는 PBR을 이용하여 당분기말 현재 공정가액을 산정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	112,274	(1,053,082)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	2,004,084
법인세효과		(392,875)
기말금액	112,274	558,126

13. 기타금융자산과 기타비금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분			제 47(당) 분기	제 46(전) 기
기타금융자산	유동	단기금융상품	10,000,000	-
	비유동	장기금융상품	2,000	26,000
	소계		10,002,000	26,000
기타비금융자산	유동	선급금	404,848	483,356
		선급비용	138,326	122,022
		소계	543,174	605,378
합계			10,545,174	631,378

14. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기업명	주요영업활동	주된 사업장	사용 재무제표일	취득원가	장부가액	보유주식수	총발행주식수	지분율
제47(당) 분기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	9월 30일	9,000,000	3,292,882	18,000,000 주	18,000,000 주	100.00%
제47(당) 분기	관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	9월 30일	752,934	3,486,732	5,460 주	18,200 주	30.00%
제46(전)기	종속기업	국일그래핀㈜	그래핀 및 신소재 개발 및 생산	한국	12월 31일	9,000,000	3,987,689	18,000,000 주	18,000,000 주	100.00%
제46(전)기	관계기업	진영지업㈜	지류제조, 판매	한국	12월 31일	752,934	3,471,777	5,460 주	18,200 주	30.00%

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)	총포괄손익(손실)	수령한 배당금
제47(당) 분기(*)	종속기업	국일그래핀㈜	5,470,804	2,177,922	-	(683,060)	(694,806)	-
제47(당) 분기(*)	관계기업	진영지업㈜	20,817,115	9,194,676	23,260,595	288,276	360,061	90,000
제46(전)기 (**)	종속기업	국일그래핀㈜	5,101,236	1,113,548	-	(1,261,347)	(1,263,989)	-
제46(전)기 (**)	관계기업	진영지업㈜	24,246,795	12,674,206	35,353,332	327,357	525,058	150,000

(*) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.
(**) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업과 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법평가내역					기말가액
구분		관계기업명	기초가액	취득	처분	지분법이익 (손실)	지분법 이익잉여금	지분법 자본변동	처분이익 (손실)	배당금	기말가액
제47(당) 분기	관계기업	진영지업㈜	3,471,777	-	-	105,798	(843)	-	-	(90,000)	3,486,732
	종속기업	국일그래핀㈜	3,987,689	-	-	(683,060)	(11,746)	-	-	-	3,292,882
	소계		7,459,465	-	-	(580,839)	(12,589)	-	-	(90,000)	6,776,038
제46(전) 분기	관계기업	진영지업㈜	3,458,585	-	-	163,291	2,234	-	-	(150,000)	3,474,110
	종속기업	국일그래핀㈜	5,251,677	-	-	(715,888)	(3,698)	-	-	-	4,532,091
	소계		8,710,262	-	-	(552,597)	(1,464)	-	-	(150,000)	8,006,201

(5) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업 에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업 기말 순자산 (A)	지분율(%) (B)	순자산 지분금액 (AXB)	(-) 내부거래 효과 제거 등	기말 장부금액
진영지업(주)	11,622,439	30	3,486,732	-	3,486,732
국일그래핀(주)	3,292,882	100	3,292,882	-	3,292,882
합계	14,915,321		6,779,614	-	6,779,614

15. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	51,524,944	-	-	-	51,524,944
건물	4,968,042	-	(2,718,397)	-	2,249,645
구축물	3,394,721	-	(1,437,793)	-	1,956,928
기계장치	48,192,505	(1,128,454)	(28,046,792)	(5,125,002)	13,892,257
차량운반구	215,955	-	(175,735)	-	40,220
공구와기구	1,250,625	(675)	(1,232,797)	-	17,153
집기비품	1,562,583	(18,099)	(1,496,866)	-	47,618
건물부속설비	530,671	-	(516,406)	-	14,265
건설중인자산	510,000	-	-	-	510,000
합계	112,150,046	(1,147,228)	(35,624,786)	(5,125,002)	70,253,030

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	51,445,973	-	-	-	51,445,973
건물	4,968,042	-	(2,655,601)	-	2,312,441
구축물	3,279,721	-	(1,360,993)	-	1,918,728
기계장치	48,041,905	(1,202,584)	(26,975,878)	(5,125,002)	14,738,441
차량운반구	180,489	-	(180,349)	-	140
공구와기구	1,250,625	(2,700)	(1,228,347)	-	19,578
집기비품	1,561,083	(29,733)	(1,469,695)	-	61,655
건물부속설비	530,671	-	(515,491)	-	15,180
합계	111,258,509	(1,235,017)	(34,386,354)	(5,125,002)	70,512,136

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액
토지	51,445,973	78,971	-	-	-	51,524,944
건물	2,312,441	-	-	(62,795)	-	2,249,645
구축물	1,918,728	-	-	(76,799)	115,000	1,956,929
기계장치	15,941,025	-	-	(1,070,915)	150,600	15,020,711
정부보조금	(1,202,584)	-	-	74,131	-	(1,128,454)
차량운반구	140	1,566	(1)	(5,386)	43,900	40,220
공구와기구	22,278	-	-	(4,451)	-	17,827
정부보조금	(2,700)	-	-	2,025	-	(675)
집기비품	91,389	-	-	(27,171)	1,500	65,717
정부보조금	(29,733)	-	-	11,635	-	(18,099)
건물부속설비	15,180	-	-	(914)	-	14,266
건설중인자산	-	821,000	-	-	(311,000)	510,000
합계	70,512,137	901,537	(1)	(1,160,640)	-	70,253,031

② 전분기

(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	재평가	기말장부금액
토지(*)	41,875,971	-	-	-		9,570,002	51,445,973
건물	2,396,168	-	-	(62,795)		-	2,333,373
구축물	2,014,422	-	-	(71,816)		-	1,942,606
기계장치	22,725,475	107,500	-	(1,386,179)	(5,125,002)	-	16,321,794
정부보조금	(1,301,425)	-	-	74,131	-	-	(1,227,294)
차량운반구	17,483	-	(14,889)	(2,354)	-	-	240
공구와기구	30,152	-	-	(6,391)	-	-	23,761
정부보조금	(7,340)	-	-	3,965	-	-	(3,375)
집기비품	127,923	-	-	(31,621)	-	-	96,302
정부보조금	(45,246)	-	-	11,635	-	-	(33,611)
건물부속설비	16,398	-	-	(914)	-	-	15,484
합계	67,849,981	107,500	(14,889)	(1,472,339)	(5,125,002)	9,570,002	70,915,253

(*) 2023년 5월 4일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
판매비와관리비	10,361	15,615
매출원가(제조경비)	1,150,280	1,456,726
합계	1,160,641	1,472,341

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	제 47(당) 분기			제 46(전) 기
구분	지번	면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가
토지	경기도 용인시 처인구 이동읍 천리 151-3 외	19,156.00	17,164,743	9,394,549	19,156.00	17,164,743	8,889,522
	경상남도 거제시 일운면 소동리 115번지	5.76	1,139	2,931	5.76	1,139	2,898
	충청남도 아산시 온천동 941 외	48,916.75	34,359,062	20,848,288	48,916.75	34,280,091	20,932,132
	합계	68,078.51	51,524,944	30,245,768	68,078.51	51,445,973	29,824,552

(5) 당분기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성화재해상보험(주)의 재산종합보험에 가입되어 있습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	부보가액
건물과 건물부속설비	2,263,911	14,265,874
구축물	1,956,929	2,612,925
기계장치	13,892,257	31,533,710
차량운반구	40,220	36,192
공구와기구	17,152	2,061,097
집기비품	47,619	2,061,097
재고자산(미착제외)	19,441,469	10,500,000
합계	37,659,557	61,009,798

(6) 당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-
당기수령액		24,053	64,363
당기감소액	경상연구개발비	-	(58,091)
	유지보수료	(10,283)	-
	장기미지급금대체	(13,770)	(6,272)
	소계	(24,053)	(64,363)
기말잔액(현금및현금성자산 차감)		-	-

(7) 토지 재평가
당사는 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 5월 4일을 기준으로 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 산출한 감정평가액을 이용하여토지를 재평가하였습니다. 재평가증가액은 기타 포괄손익 누계액으로 표시하고 있습니다.

재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
역사적원가	28,482,418	28,403,446

당분기와 전분기 중 재평가와 관련한 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초잔액	18,229,392	10,643,295
재평가로 인한 증가	-	7,560,301
기말잔액	18,229,392	18,203,595

(8) 자산손상
당사는 전기 중 독립된 평가인인 (주)굿모닝감정평가법인이 수행한 유형자산 감정평가 결과를 기초로 회수가능액이 장부금액을 하회하는 것으로 산출된 개별 유형자산에 대해 5,125,002천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.

16. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기			제 46(전) 기
구분	소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계
취득원가	27,000	161,770	188,770	27,000	161,770	188,770
상각누계액	(14,175)	-	(14,175)	(12,150)	-	(12,150)
손상차손누계액	-	(40,675)	(40,675)	-	(40,675)	(40,675)
장부금액	12,825	121,095	133,920	14,850	121,095	135,945

당사의 무형자산인 회원권은 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 기타의무형자산으로 분류하고 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기			제 46(전) 분기
구분	소프트웨어	회원권	합계	소프트웨어	회원권	합계
기초금액	14,850	121,095	135,945	17,550	136,095	153,645
처분	-	-	-	-	(15,000)	(15,000)
상각	(2,025)	-	(2,025)	(2,025)	-	(2,025)
기말금액	12,825	121,095	133,920	15,525	121,095	136,620

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
판매비와관리비	2,025	2,025
합계	2,025	2,025

(4) 배출권은 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하고 있습니다.

(단위 : CO2 톤, 천원)

구분	2020년도 분		2021년도 분		2022년도 분		2023년도 분		2024년도 분		2025년도 분		합계
구분	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액
기초(무상할당)	19,447	-	51,205	-	51,205	-	51,205	-	50,726	-	50,726	-	274,514	-
매입	5,575	76,273	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,575	76,273
전기이월	-	-	-	-	99	-	6,098	-	15,762	-	-	-	21,959	-
차기이월	-	-	(99)	-	(6,098)	-	(15,762)	-	-	-	-	-	(21,959)	-
(매각)	-	-	(7,100)	(118,120)	(3,100)	(21,855)	(5,300)	(49,080)	-	-	-	-	(15,500)	(189,055)
(정부제출)	(25,022)	(76,273)	(43,962)	-	(39,255)	-	(32,845)	-	-	-	-	-	(141,084)	(76,273)
재분류	-	-	(44)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(44)	-
할당취소	-	-	-	-	(2,851)	-	(3,396)	-	-	-	-	-	(6,247)	-
기말	-	-	-	-	-	-	-	-	66,488	-	50,726	-	117,214	-

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때만 인식하며, 당분기말 현재 당사가 인식한 배출부채는 없습니다

17. 사용권자산과 리스부채

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
기초금액	169,585	169,585	63,291	328,879	392,170
취득	67,239	67,239	-	38,711	38,711
처분	-	-	-	(84,892)	(84,892)
감가상각	(71,522)	(71,522)	(63,291)	(86,871)	(150,162)
기말금액	165,302	165,302	-	195,827	195,827

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기			제 46(전) 분기
구분	유동리스부채	비유동리스부채	합계	유동리스부채	비유동리스부채	합계
기초금액	81,883	92,458	174,341	124,123	211,407	335,530
취득	-	67,239	67,239	-	38,711	38,711
처분	-	-	-	(29,155)	(58,845)	(88,000)
이자비용	8,214	-	8,214	9,974	-	9,974
지급	(79,105)	-	(79,105)	(95,468)	-	(95,468)
유동성대체	78,520	(78,520)	-	80,303	(80,303)	-
기말금액	89,512	81,177	170,689	89,777	110,970	200,747

(3) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
리스부채에서 발생한 현금유출	79,105	95,468
단기리스 관련비용	40,559	29,458
소액리스 관련비용	11,641	9,335
총 현금유출액	131,305	134,261

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
1년이내	89,512	89,778
1년초과 2년이내	51,386	69,479
2년초과 3년이내	19,206	36,838
3년초과 4년이내	10,586	4,652
합계	170,690	200,747

(5) 당분기와 전분기중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 관리비에 포함)	71,522	150,162
리스부채의 이자비용	8,214	9,974
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	40,559	29,458
소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함))	11,641	9,335
합계	131,936	198,929

18. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산은 없습니다.

2) 당분기말 현재 당사를 위하여 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 및 공탁보증의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역
서울보증보험	보증서	보험증권	충청남도 아산시	23,161	인허가
서울보증보험	보증서	보험증권	충청남도 아산시	373,786	계약보증
서울보증보험	보증서	보험증권	㈜농협사료	97,008	계약보증
서울보증보험	보증서	보험증권	㈜농협사료	400,914	입찰보증
서울보증보험	보증서	보험증권	제이비㈜	260,000	지급보증
서울보증보험	보증서	보험증권	더블유글로벌4호조합 외 6인	6,726,750	공탁보증
합계				7,881,619

19. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 기
구분	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	1,893,780	-	3,178,387	-
미지급금	2,968,923	-	8,398,784	-
미지급비용	930,058	-	5,390,713	-
장기미지급금	-	439,532	-	718,875
합계	5,792,761	439,532	16,967,884	718,875

상기 매입채무및기타채무(장기미지급금 제외)는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 기
유동	예수금	326,328	461,867
유동	선수금	7,836	7,185
합계		334,164	469,052

21. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
단기차입금	-	34,442,906
합계	-	34,442,906

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
㈜신한은행	Banker's Usance	-	4,771,850
에프에이피2306유동화전문유한회사	기업운전자금대출	-	1,800,000
	무역어음대출	-	1,500,000
	Banker's Usance	-	4,421,631
한국산업은행	기업일반대출	-	9,000,000
한국산업은행	Banker's Usance	-	10,585,615
중소기업은행	Banker's Usance	-	2,363,809
합계		-	34,442,906

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처(주1)	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
제7회차 전환사채 대체분	IBK금융그룹시너지아이비 사업재편 신기술투자조합	-	5,968,040
	시너지아이비 소부장 1호 신기술투자조합	-	5,371,236
	㈜비엔케이투자증권	-	1,193,608
제8회차 전환사채 대체분	㈜비엔케이투자증권	-	1,044,085
	케이비증권㈜	-	2,088,170
	지브이에이자산운용	-	417,634
	이베스트투자증권㈜	-	1,044,085
	디비금융투자㈜	-	1,044,085
	미래에셋증권㈜	-	2,088,170
	엔에이치헤지자산운용	-	2,088,170
	밸류시스템자산운용	-	626,451
합 계		-	22,973,734

(주1) 당사는 전기중 기업회생신청으로 제7회차 전환사채, 제8회차 전환사채 인수계약에 따라 전환사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.

22. 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년 당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.
당사는 ㈜신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로
수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
당기근무원가	744,501	761,279
부채에 대한 이자비용	220,487	293,703
사외적립자산의 기대수익	(85,730)	(114,106)
합계	879,258	940,876

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
확정급여채무의 현재가치	8,389,503	8,124,520
사외적립자산의 공정가치	(2,691,118)	(3,299,342)
국민연금전환금	(1,195)	(1,194)
합계	5,697,190	4,823,984

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초 확정급여채무	8,124,520	9,258,753
당기근무원가	744,501	761,279
이자원가	220,487	293,703
보험수리적손실(이익)	574,916	(92,267)
관계기업전입액	112,668	-
급여지급액	(1,387,590)	(1,747,037)
기말 확정급여채무	8,389,502	8,474,431

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초사외적립자산의 공정가치	3,299,342	3,632,371
사외적립자산의 기대수익	85,730	114,106
보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전)	(18,807)	(26,405)
고용인(사용자)의 기여금	-	40,000
지급액	(675,146)	(482,072)
기말 사외적립자산의 공정가치	2,691,119	3,278,000

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
법인세효과 차감전 재측정요소(손실)	(593,723)	65,862
법인세 효과	-	66,157
법인세효과 차감후 재측정요소(손실)	(593,723)	132,019

(6) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 기
할인율 (주1)	3.579%	4.073%
사외적립자산의 기대수익률	3.579%	4.073%
기대임금상승률	4.910%	4.780%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		1% 상승시	1% 하락시
임금상승률의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	512,949	(461,519)
할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(456,619)	517,295

확정급여채무의 증가(감소)는 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당분기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 ~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계
급여지급액	1,409,048	1,280,784	1,873,177	3,826,493	8,389,502

확정급여채무의 가중평균만기는 6.521년입니다

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기
구분	보통주	보통주
수권주식수	1,500,000,000 주	1,500,000,000 주
발행주식수	1,127,405,871 주	130,609,770 주
유통주식수	1,127,405,871 주	130,609,770 주
주당액면금액	100 원	100 원
자본금	112,740,587,100원	13,060,977,000원

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초 발행주식수	130,609,770	127,617,473
주식병합(주1)	(8,203,899)	-
유상증자(주2)	1,005,000,000	-
기말 발행주식수	1,127,405,871	127,617,473

(주1) 당분기중 당사의 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 전 최대주주인 최우식의 출자전환 주식 10,254,873주가 5:1로 병합되었습니다.

(주2) 당분기중 당사의 2023년 12월 22일자로 인가된 회생계획안에 따라 (주)삼라마이다스의 신주청약증거금 100,500,000천원이 주당 100원으로 유상증자되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 기
주식발행초과금	3,246,621	28,577,320
감자차익	1,546,648	726,258
기타자본잉여금	1,865,575	1,865,575
합계	6,658,844	31,169,153

(4) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	28,577,320	42,851,847
결손금처분	(25,330,699)	(14,274,527)
기말금액	3,246,621	28,577,320

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 기
지분법자본변동	623	623
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익(손실)	112,274	112,274
재평가이익	18,229,392	18,229,392
합계	18,342,289	18,342,289

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	112,274	(1,053,082)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	2,004,084
법인세효과		(392,875)
기말금액	112,274	558,127

(3) 당분기와 전분기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	623	623
당기증가	-	-
법인세효과	-	-
당기감소	-	-
기말금액	623	623

(4) 당분기와 전분기 중 토지재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	18,229,392	10,508,569
당기 증가	-	9,570,002
법인세효과	-	(2,009,700)
당기감소	-	-
기말금액	18,229,392	18,068,871

25. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기와 전분기 중 미처리이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제47(당) 분기	제 46(전) 분기
기초금액	(25,330,699)	(14,274,527)
결손금처분	25,330,699	14,274,527
당기순이익(손실)	(4,546,875)	(14,710,150)
지분법이익잉여금	(12,589)	(688)
순확정급여부채의 재측정요소	(593,723)	132,019
기말금액	(5,153,187)	(14,578,819)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분
당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익(주석 28, 29 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분		3개월	누적	3개월	누적
재화와 용역의 유형	상품매출	4,189,090	5,804,795	483,245	6,182,882
	제품매출	15,959,736	52,180,639	16,769,830	55,867,290
	임가공매출	-	-	-	344,920
	임대매출	-	-	-	12,000
	합계	20,148,826	57,985,433	17,253,076	62,407,092
수익인식시기	일시인식매출	20,148,826	57,985,434	17,253,075	62,395,092
	기간에 걸쳐 인식한 매출	-	-	-	12,000
	합계	20,148,826	57,985,434	17,253,075	62,407,092

(2) 계약 잔액
당분기말과 전분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제47(당) 분기	제 46(전) 분기
수취채권	매출채권	11,866,802	14,160,108
계약부채	선수금	7,836	21,778

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당분기말과 전분기말에 인식한 수익중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
계약부채	선수금	528	91,196

27. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
계정과목	3개월	누적	3개월	누적
급여	653,559	2,049,967	515,824	1,648,753
퇴직급여	68,169	183,883	68,481	223,179
복리후생비	139,431	330,660	75,617	237,514
여비교통비	19,450	38,007	(153)	11,338
통신비	7,527	31,949	7,554	28,216
임차료	11,413	100,894	49,484	157,531
세금과공과	9,984	56,144	3,806	12,045
감가상각비	3,454	10,361	3,654	15,615
사용권자산 감가상각비	17,892	62,304	24,412	144,669
무형자산상각비	675	2,025	675	2,025
수선비	22,800	53,012	14,700	44,362
수도광열비	7,987	10,878	-	-
보험료	4,374	27,159	2,547	7,440
접대비	19,821	43,771	4,030	51,393
수출제비용	72,852	141,049	23,142	101,520
광고선전비	-	500	500	1,000
소모품비	8,066	45,558	1,847	9,888
도서인쇄비	-	1,763	-	4,375
지급수수료	308,343	778,052	75,341	831,449
대손상각비	(82,627)	(238,395)	25,263	122,847
운반비	219,749	682,822	206,153	677,172
차량유지비	17,071	50,522	15,693	52,907
견본비	72,213	102,360	(7,393)	(3,893)
경상연구개발비	-	-	-	6,267
교육훈련비	5,080	9,456	220	693
합계	1,607,283	4,574,701	1,111,397	4,388,305

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
금융수익	127,372	650,074	56,979	331,534
금융비용	90,967	319,238	1,561,840	6,783,656
순금융수익(비용)	36,405	330,836	(1,504,861)	(6,452,122)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
이자수익	206,488	559,480	265	74,906
외환차익	20,162	76,131	13,301	139,263
외화환산이익	(99,278)	14,463	43,413	117,365
합계	127,372	650,074	56,979	331,534

(3) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
현금및현금성자산	보통예금	514,071	919
대여금및수취채권	단기금융상품	20,462	-
대여금및수취채권	단기대여금	24,948	9,524
장기매출채권및기타비유동채권	임차보증금	-	64,462
합계		559,481	74,905

(4) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
이자비용	-	141,156	1,303,497	3,402,230
리스부채 이자비용	3,315	8,214	2,836	9,974
외환차손	46,573	128,788	439,959	1,382,920
외화환산손실	41,079	41,079	(184,452)	5,243
사채상환손실	-	-	-	1,981,724
매출채권처분손실	-	-	-	1,565
합계	90,967	319,237	1,561,840	6,783,656

(5) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
차입금 이자	78,770	2,116,456
전환사채 이자	62,374	1,253,715
리스부채	8,214	9,974
기타	12	32,059
합계	149,370	3,412,204

29. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분		3개월	누적	3개월	누적
기타수익	재고자산매각이익	-	-	-	682
	유형자산처분이익	-	699	-	16,856
	무형자산처분이익	-	-	-	60,000
	대손충당금환입	-	-	-	196,348
	수입수수료	15,000	39,000	-	-
	탄소배출권매각이익	49,080	49,080	21,855	21,855
	잡이익	47,606	95,701	1,147	12,587
	소계	111,686	184,480	23,002	308,328
기타비용	재고자산처분손실	-	7,059	-	112,182
	유형자산손상차손	-	-	-	5,125,002
	기부금	-	7,986	-	-
	잡손실	17,380	75,767	2,084	177,848
	소계	17,380	90,812	2,084	5,415,032
순액		94,306	93,668	20,918	(5,106,705)

30. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계
재고자산 변동	7,429,558	-	-	7,429,558
원재료 사용액	-	26,669,183	-	26,669,183
급여	-	6,403,114	2,049,967	8,453,081
퇴직급여	-	695,376	183,883	879,259
복리후생비	-	1,089,559	330,660	1,420,219
세금과공과	-	166,328	56,144	222,472
감가상각비	-	1,150,280	10,361	1,160,641
사용권자산 감가상각비	-	9,218	62,304	71,522
무형자산상각비	-	-	2,025	2,025
임차료	-	173,836	100,894	274,730
전력비	-	5,439,977	-	5,439,977
연료비	-	4,456,447	-	4,456,447
외주가공비	-	1,408,286	-	1,408,286
소모품비	-	1,322,992	45,558	1,368,550
운반비	-	562	682,822	683,384
기타비용	-	1,976,950	1,050,082	3,027,032
합계	7,429,558	50,962,108	4,574,700	62,966,366

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	제조원가	판매비와관리비	합계
재고자산 변동	5,736,206	-	-	5,736,206
원재료 사용액	-	29,599,536	-	29,599,536
급여	-	6,530,971	1,648,753	8,179,723
퇴직급여	-	717,697	223,179	940,876
복리후생비	-	1,074,850	237,514	1,312,364
세금과공과	-	154,215	12,045	166,261
감가상각비	-	1,456,726	15,615	1,472,341
사용권자산 감가상각비	-	5,493	144,669	150,163
무형자산상각비	-	-	2,025	2,025
임차료	-	171,124	157,531	328,655
전력비	-	5,343,392	-	5,343,392
연료비	-	5,955,540	-	5,955,540
외주가공비	-	1,480,488	-	1,480,488
소모품비	-	1,254,403	9,888	1,264,291
운반비	-	3,100	677,172	680,272
포장비		412,222	-	412,222
기타비용	-	1,684,816	1,259,913	2,944,729
합계	5,736,206	55,844,573	4,388,304	65,969,084

31. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역과 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
법인세비용차감전순이익(손실)	(5,133,689)	(15,673,414)
법인세비용	(586,814)	(963,264)
유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당분기는 부(-)의 금액으로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

32. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
보통주당기순이익(손실)	(1,828,375,527)원	(4,546,875,046)원	(2,310,168,789)원	(14,710,149,595)원
가중평균유통보통주식수 (주1)	1,127,405,871주	1,098,062,805주	119,413,574	119,413,574
기본주당이익(손실)	(3)원/주	(4)원/주	(19)원/주	(123)원/주

(주1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
기초주식수	130,609,770	130,609,770	127,617,473	127,617,473
주식병합(*1)	(8,203,899)	(8,203,899)	(8,203,899)	(8,203,899)
유상증자효과	1,005,000,000	975,656,934	-	-
가중평균유통보통주식수	1,127,405,871	1,098,062,805	119,413,574	119,413,574

(*1) 당분기 중 주식병합을 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 47(당) 분기		제 46(전) 분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
보통주당기순이익(손실)	(1,828,375,527)원	(4,546,875,046)원	(2,310,168,789)원	(14,710,149,595)원
조정 :
전환사채 이자비용	-	-	-	-
전환사채관련 파생금융부채평가손실(이익)	-	-	-	-
보통주 희석 순이익(손실)	(1,828,375,527)원	(4,546,875,046)원	(2,310,168,789)원	(14,710,149,595)원
희석 가중평균유통보통주식수	1,127,405,871주	1,098,062,805주	119,413,574	119,413,574
희석주당이익(손실) (주1)	(3)원/주	(4)원/주	(19)원/주	(123)원/주

(주1) 당사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭
지배기업(*1)	(주)삼라마이다스
종속기업	국일그래핀㈜
관계기업	진영지업㈜
그 밖의 특수관계자(*2)	㈜남선알미늄, ㈜남선홀딩스, ㈜삼라, ㈜삼라농원, ㈜삼라마이다스, ㈜에스엠바로코사, ㈜에스엠바로코사부산, ㈜에스엠바로코사경인, ㈜에스엠벡셀, ㈜우방, ㈜울산방송, ㈜지코더블유, ㈜케이알티산업, ㈜케이엘홀딩스, ㈜태길종합건설, ㈜티케이케미칼, ㈜한통엔지니어링, 경남기업㈜, 대한상선㈜, 대한해운㈜, 대한해운엘엔지㈜, 동아건설산업㈜, 삼환기업㈜, 서남바이오에너지㈜, 신촌역사㈜, 신화디앤디㈜, 에스엠레저산업㈜, 에스엠상선㈜, 에스엠상선경인터미널㈜, 에스엠스틸㈜, 에스엠신용정보㈜, 에스엠인더스트리㈜, 에스엠자산개발㈜, 에스엠하이플러스㈜, 에스엠화진㈜, 우방토건㈜, 창명해운㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 탑스텐동강시스타㈜, 에이치엔이앤씨㈜, 한국선박금융㈜, 한덕철광산업㈜, 에스엠에이엠씨투자대부㈜, ㈜나진, ㈜코니스, 제주플러스팜㈜, 에스티엑스건설㈜, 에스티엑스건설더블유㈜, 에스티엑스건설산업㈜, ㈜유비씨플러스, 탑스텐빌라드애월제주㈜, 에스엠중공업㈜, 에이치엔시큐리티㈜, 에이치엔아이엑스㈜, 에스엠홀딩스㈜, ㈜한스케미칼, ㈜한스인테크, ㈜한스고산, ㈜한스씨엔티, 에이치엔더블유㈜, 재단법인 삼라희망재단, 사단법인 한미동맹친선협회, 재단법인 UBC문화장학재단, 재단법인 필의료재단, 학교법인 동신교육재단, 여주대학교 산학협력단, SM TKC INDIA PVT. LTD., SAMRA ROMANIA S.R.L, KEANGNAM READYMIX PVT LTD, KEANGNAM LANKA (PVT) LTD, KLBV1 S.A., VENOSA MARITIME PTE. LTD.(SPC), ENA-DONGAH, Samwhan LLC, Samwhan LAO SOLE CO., LTD, SM VN CO., LTD., SM Line Corporation(INDIA) Private Limited, SM Line (Shanghai) Co,. Ltd., ADM21 VINA CO.,LTD., WEIHAI ADM21 CO.,LTD., ADM COMPANY TECHNO CENTER, 화진고신장식재료(곤산)유한공사, Trias International Ltd, St Michaels Sands Hotel Company, STAR Choice Trading 293 Ltd

(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
단기종업원급여	469,131	322,675
퇴직급여(퇴직위로금포함)	28,266	48,875
합계	497,397	371,550

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
종속기업	국일그래핀㈜	이자수익	24,932	-
관계기업	진영지업㈜	제품매출	6,113,394	6,422,553
관계기업	진영지업㈜	배당수익	90,000	150,000
기타특수관계자	(주)티케이케미칼	지급수수료	897	-
		수도광열비	10,878
		세금과공과	141
	탑스텐동강시스타㈜	복리후생비	12,335	-
	㈜에스엠벡셀	소모품매입	2,473	-
	에스엠신용정보㈜	지급수수료	100	-
	삼환기업㈜	복리후생비	10,000	-
합계		매출	6,228,326	6,572,553
합계		매입	36,824

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	제 47(당) 분기	제 46(전)기
종속기업	국일그래핀㈜	단기대여금	2,000,000	-
		미수금	79,015	-
		미수수익	24,932	-
관계기업	진영지업㈜	매출채권	2,581,175	2,482,269
기타특수관계자	삼환기업㈜	미수금	24,525	-
	에스엠상선㈜	미수금	5,319	-
	에스엠중공업㈜	미수금	3,809	-
채권 합계			4,718,775	2,482,269
기타특수관계자	㈜티케이케미칼	미지급금	3,356	-
채무 합계			3,356

34. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관등과 맺고 있는 약정사항은 없습니다.

35. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 구성요소
현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다 (주석 8참조).

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
조정:
감가상각비	1,160,641	1,472,340
감가상각비(사용권자산)	71,521	150,162
무형자산상각비	2,025	2,025
퇴직급여	879,259	940,876
이자비용	141,156	3,402,230
이자비용(리스부채)	8,214	9,974
지분법손실	683,060	715,888
외화환산손실	41,079	5,243
매출채권처분손실	-	1,565
유형자산처분이익	(699)	(16,856)
무형자산처분이익	-	(60,000)
유형자산손상차손	-	5,125,002
재고자산폐기손실	149,148	174,257
재고자산평가손실	1,313,714	-
재고자산매각손실	7,059	112,182
사채상환손실	-	1,981,724
법인세비용(수익)	(586,814)	(963,264)
이자수익	(559,480)	(74,906)
외화환산이익	(14,463)	(117,365)
지분법이익	(105,798)	(163,291)
대손상각비	(238,395)	122,847
재고자산매각이익	-	(682)
재고자산평가충당금환입	(1,517,977)	(248,507)
합 계	1,433,250	12,571,444

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 증가	1,792,542	1,120,757
기타유동채권의 증가	(9,757)	3,567,895
기타유동비금융자산의 감소(증가)	62,204	(89,832)
재고자산의 증가(감소)	3,042,319	3,876,108
기타비유동채권의 증가(감소)	(1,443,450)	(26,200)
매입채무의 증가	(1,284,607)	(3,615,127)
기타유동채무의 증가(감소)	(6,299,114)	432,129
기타유동비금융부채의 증가(감소)	(134,888)	10,133,945
퇴직금의 지급	(1,381,716)	(1,747,037)
사외적립자산의 감소	675,146	442,072
정부보조금의 사용	(24,053)	(58,091)
합 계	(5,005,374)	14,036,619

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
장기미지급금의 유동성대체	279,343	-
건설중인자산의 본계정대체	311,000	-
보증금의 유동성대체	-	4,260,000
비유동리스부채의 유동성대체	78,520	139,148
전환사채의 사채전환	-	22,973,734
퇴직급여충당부채 보험수리적손익	(18,807)	65,862
신주청약증거금의 자본금대체	(100,500,000)	-
주식발행초과금 대체	(25,330,699)	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동(주1)	기말금액
구분	기초금액	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	전환사채 전환	기타변동(주1)	기말금액
금융기관차입금	34,442,906	(34,442,905)	-	-	-
사채	22,973,734	(22,973,734)	-	-	-
리스부채	174,341	(79,105)	-	75,453	170,689
재무활동으로부터의 총부채	57,590,981	(57,495,745)	-	75,453	170,689

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	비현금변동		기타변동(주1)	기말금액
구분	기초금액	재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동	전환사채 발행	전환사채 전환	기타변동(주1)	기말금액
금융기관차입금	34,860,328	(400,607)	-	-	-	34,459,721
사채	-	-	22,973,734	-	-	22,973,734
전환사채	14,151,072	-	-	(16,132,796)	1,981,724	-
리스부채	335,530	(95,468)	-	-	(39,315)	200,747
재무활동으로부터의 총부채	49,346,930	(496,075)	22,973,734	(16,132,796)	1,942,409	57,634,202

(주1) 기타변동에는 이자비용의 발생과 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

36. 영업부문

(1) 부문 구분의 근거
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 4개의 영업부문으로 결정하였습니다.

(2) 보고부문 정보.

1) 회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
특수지(용인)	용인공장에서 생산한 특수 기능지 판매
산업용지(아산)	아산공장에서 생산한 산업용지 판매
유통	제지 상품 유통
가공	자체가공 및 외주 임가공

2) 당분기와 전분기의 부문별 영업 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	특수지(용인)	산업용지(아산)	유통	가공	기타(*)	합계
매출액	33,552,692	18,627,946	5,804,795	-	-	57,985,434
매출원가	30,364,225	22,449,551	5,577,890	-	-	58,391,666
매출총이익	3,188,467	(3,821,605)	226,905	-	-	(406,232)
판관비	2,644,742	1,313,191	380,762	-	236,004	4,574,700
영업이익	543,725	(5,134,796)	(153,857)	-	(236,004)	(4,980,932)

(*) 기업회생절차에서 발생한 일회성 비용입니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	특수지(용인)	산업용지(아산)	유통	가공	기타(*)	합계
매출액	35,150,078	20,729,212	6,182,882	344,920	-	62,407,092
매출원가	31,776,550	23,527,076	5,785,481	491,671	-	61,580,778
매출총이익	3,373,528	(2,797,864)	397,401	(146,751)	-	826,314
판관비	2,255,824	1,415,618	342,370	20,949	353,542	4,388,303
영업이익	1,117,704	(4,213,482)	55,031	(167,701)	(353,542)	(3,561,990)

(*) 기업회생절차에서 발생한 일회성 비용입니다.

(3) 지역별 정보

1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요고객
국내	강판간지, 다공지 등	진영지업㈜ 등
해외	강판간지, 다공지 등	BEIJING ZHOU CHENG 등

2) 지역별 부문의 재무현황

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(전) 분기
국내	매출액	51,984,640	57,074,140
해외	매출액	6,000,794	5,332,952
합계		57,985,434	62,407,092

(4) 주요 고객
당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		제 47(당) 분기	제 46(당) 분기
A 기업	제품매출액	4,645,881	6,422,553

37. 회생계획안의 인가 및 회생절차의 종결 등

당사의 인가된 회생계획의 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

일자	제목	내용
2023.11.28	M&A투자계약에 따른 인수대금 입금	인수대금 : 1,005억원
2023.12.22	회생계획안 인가
2023.12.26	1차감자(최우식 주식 소각)	최우식 7,262,576주 소각
2023.12.27	출자전환(최우식 채권 10,255백만원)	최우식 10,254,873주 발행
2024.01.08	2차감자(최우식 출자전환 주식 5:1로 병합)	최우식 8,203,899주 감소
2024.01.09	3자배정 유상증자	납입대금 1,005억원, 1,005,000,000주
2024.01.15	회생채무 변제완료	변제금액 : 67,437백만원
2024.02.05	회생절차 종결 신청
2024.02.13	회생절차 종결 결정

6. 배당에 관한 사항

가. 배당정책
당사는 회사 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으며, 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인 등을 종합적으로 분석하여 배당실시 여부 및 배당규모를 검토할 예정입니다. 배당에 관한회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 또한 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획이 없습니다.

나. 배당관련 회사 정관
1) 이익배당 (정관 제54조(이익배당))
① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주
총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된
질권자에게 지급한다.

2) 분기배당 (정관 제55조(분기배당))
① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하
"분기배당 기준일")의 주주에게 자본시장과금융투자업에관한법률제165조의12
에 따라 분기 배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을
공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전 결산기의 자본의 액.

2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액.

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액.

4. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을
위해 적립한 임의 준비금.

5. 상법시행령제19조에서정한미실현이익
6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한
다

다. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제47기 3분기	제46기	제45기
주당액면가액(원)		100	100	100
(연결)당기순이익(백만원)		-4,547	-21,279	-18,540
(별도)당기순이익(백만원)		-4,547	-21,279	-18,540
(연결)주당순이익(원)		-4	-167	-145
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-

라. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	-	-	-

※ 당사는 공시대상기간 내 배당가능이익이 발생하지 않아 배당을 실시하지 못하였으며, 향후 배당가능이익이 발생하는 경우 해당 정책을 수립하여 배당실시를 고려할 예정입니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2020년 02월 21일	전환권행사	보통주	418,660	100	836	4회차전환
2020년 03월 17일	전환권행사	보통주	925,069	100	1,081	5회차전환
2020년 04월 14일	전환권행사	보통주	1,850,138	100	1,081	5회차전환
2021년 03월 18일	전환권행사	보통주	213,401	100	4,686	6회차 전환
2021년 05월 04일	전환권행사	보통주	906,309	100	4,686	6회차 전환
2021년 07월 21일	전환권행사	보통주	149,380	100	4,686	6회차 전환
2023년 12월 26일	무상감자	보통주	7,262,576	100	100	자본금감소 (최대주주 보유지분 소각)
2023년 12월 27일	유상증자(제3자배정)	보통주	10,254,873	100	100	3자배정유상증자 (최대주주 보유채권 출자전환)
2024년 01월 08일	무상감자	보통주	8,203,899	100	100	자본금감소 (출자전환 채권 5:1 주식병합)
2024년 01월 09일	유상증자(제3자배정)	보통주	1,005,000,000	100	100	3자배정유상증자

※ 보고서 작성일 기준('24.09.30) 발행주식의 총수는 1,127,405,871주입니다.
※ 전환권 행사에 의하여 주식을 발행한 경우 제5-7-1조 작성지침에 따라 분기단위로 합산하여 기재하였으며, 비고란에 해당 사채 회차의 전환권 행사 내역을 명시하였습니다.

나. 미상환 전환사채 발행현황
해당사항 없습니다.

다. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황
해당사항 없습니다.

라. 채무증권의 발행 등과 관련된 사항

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 사모자금의 사용내역

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
전환사채권발행	7	2021.11.30	타법인 증권 취득자금, 운영자금 및 기타자금	10,500	타법인 증권 취득자금, 운영자금 및 기타자금	9,500	-
전환사채권발행	8	2022.04.29	시설자금, 운영자금 및 채무상환자금	10,000	시설자금, 운영자금 및 채무상환자금	10,000	-
3자배정유상증자	-	2024.01.09	회생채권 변제 및 기타자금	100,500	회생채권 변제(67,437백만원) 외	70.807	주1)

주1) 상기자금은 회생인가에 따른 조달된 자금으로 채무변제 완료 후 회사는 운영자금으로 사용하고 있습니다.

나. 미사용자금의 운용내역

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

종류	운용상품명	운용금액	계약기간	실투자기간
예ㆍ적금	mmda	4,693	-	-
예ㆍ적금	정기예금	5,000	2024년 09월 ~ 2024년 10월	-
예ㆍ적금	정기예금	5,000	2024년 09월 ~ 2024년 12월	-
예ㆍ적금	정기예금	5,000	2024년 09월 ~ 2024년 12월	-
단기금융상품	정기예금	5,000	2024년 09월 ~ 2025년 03월	-
단기금융상품	정기예금	5,000	2024년 09월 ~ 2025년 03월	-
계		29,693	-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항
(1) 재무제표 재작성
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2023년 3월 21일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 2024년 2월 21일 적정 감사의견이 반영된 감사보고서를 정정공시하였으며, 감사보고서 주석 41에 대하여 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 이는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.

(2) 기타 유의사항
재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "III.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 중요한 자산양수도 (유형자산 양수의 건)
공시대상기간(최근 5사업연도) 해당사항 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (연결기준)
(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)
제47기 3분기	매출채권	11,704,019	988,890	8.45
	미수수익	88,132	38,068	43.19
	미수금	4,850,149	4,658,368	96.05
	단기대여금	1,436,407	1,016,407	70.76
	합계	18,078,707	6,701,733	37.07
제46기	매출채권	13,521,023	1,227,285	9.08
	미수수익	38,421	38,068	99.08
	단기대여금	1,886,407	1,016,407	53.88
	합계	15,445,851	2,281,760	14.77
제45기	매출채권	14,823,454	1,216,774	8.21
	미수수익	43,630	38,068	87.25
	단기대여금	4,516,407	1,016,407	22.50
	합계	19,383,491	2,271,249	11.72

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준)

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 천원)

구 분	제47기 3분기	제46기	제45기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,960,641	8,301,082	8,512,616
2. 손상차손인식(환입)금액	-238,395	122,463	200,384
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(1,266,556)	(411,917)
4. 연결범위자산변동	-	(196,348)	-
5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,722,246	6,960,641	8,301,083

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침
당사는 고객 및 상대회사들의 부도에 대하여 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래하는 것입니다.
매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.
개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(기준일 : 2024년 09월 30일)

기 준	설 정 률	비 고
①정상채권	0%	과거 5년 대손경험률
②위험업체	10% ∼ 100%	과거부도경험
③부도업체	100%	-

라. 당 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준)

당 분기말

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수
구분	미연체	30일 미만	60일 미만	90일 미만	120일 미만	150일 미만	150일 이상	합계
총매출채권	7,399,226	1,837,709	364,912	10,557	121,633	18,533	2,114,232	11,866,802
수출채권 (주1)	836,738	-	339,978	-	96,848	-	1,195,681	2,469,245
기손상 매출채권	-	-	-	-	-	-	604,044	604,044
손실충당금 설정대상채권	6,562,488	1,837,709	24,934	10,557	24,785	18,533	314,507	8,793,512
기대손실률	0.54%	1.69%	5.97%	9.20%	13.38%	17.73%	20.21%	-
손실충당금	34,910	30,259	1,470	1,019	3,423	3,335	63,577	137,994
수출채권 손실충당금 (주1)								409,634
기손상매출채권 손실충당금								461,775
손실충당금 총액								1,009,403
순장부금액								10,857,399

(주1) 수출채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실을 추정하여 손실충당금을 설정하였습니다.

마. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)
(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제47기 3분기	제46기	제45기
상품	1,057,229	359,313	1,185,250
제품	8,930,300	11,046,417	10,383,207
재공품	1,621,871	1,831,262	2,089,590
원재료	6,566,906	6,495,422	7,210,024
부재료	758,371	831,917	1,176,327
저장품	506,792	554,184	667,009
미착품	1,928,944	3,246,160	5,092,757
합계	21,370,413	24,364,675	27,804,164
총자산대비 재고자산 구성비율(%)	14.19%	18.49%	21.20%
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.19%	18.49%	21.20%
재고자산회전율(회수)	3.41회	3.15회	4.27회
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.41회	3.15회	4.27회

(2) 재고자산의 실사내역 등
- 실사일자 : 2023년 12월 29일
- 실사장소 : 용인공장/아산공장 원자재창고, 완제품 창고등
- 재고기준일 : 2023년 12월 29일
- 재고자산을 총평균법(미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며,
계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 실지재고조사에 의하여
그 기록을 조정하였습니다.

(3) 재고조사시 전문가의 참여 및 감사인 입회여부등
- 재고실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 삼일회계법인
입회하에 실물재고에 대하여 재고실사를 실시하였습니다.

(4) 장기체화재고등의 내역 (연결기준)
당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능
가치중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재
재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 47(당) 3분기
구분	취득원가	평가충당금	장부가액
상품	1,081,898	-24,669	1,057,229
제품	10,137,931	-1,207,631	8,930,300
재공품	1,755,392	-133,521	1,621,871
원재료	6,566,906	-	6,566,906
부재료	758,371	-	758,371
저장품	506,792	-	506,792
미착품	1,928,944	-	1,928,944
합계	22,736,234	-1,365,821	21,370,413

바. 금융상품의 공정가치 측정
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산		24,182,473	24,182,473
	매출채권및기타유동채권	매출채권	11,704,019	11,704,019
		대손충당금	(988,890)	(988,890)
		미수금	4,850,149	4,850,149
		대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)
		미수수익	88,132	88,132
		대손충당금	(38,068)	(38,068)
		보증금	-	-
		소계	10,956,974	10,956,974
	단기대여금및수취채권	단기대여금	1,436,407	1,436,407
		대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
		소계	420,000	420,000
	기타유동금융자산	단기금융상품	10,000,000	10,000,000
	기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000	2,000
	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	1,488,550	1,488,550
		장기매출채권	162,782	162,782
		대손충당금	(20,513)	(20,513)
		소계	1,630,819	1,630,819
	소계		47,192,266	47,192,266
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산		투자주식	2,990,783	2,990,783
금융자산 합계			50,183,049	50,183,049

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산		102,960,175	102,960,175
	매출채권및기타유동채권	매출채권	13,521,023	13,521,023
		대손충당금	(1,227,285)	(1,227,285)
		미수금	4,676,805	4,676,805
		대손충당금	(4,658,368)	(4,658,368)
		미수수익	38,421	38,421
		대손충당금	(38,068)	(38,068)
		보증금	2,157,720	2,157,720
		소계	14,470,248	14,470,248
	단기대여금및수취채권	단기대여금	1,886,407	1,886,407
		대손충당금	(1,016,407)	(1,016,407)
		소계	870,000	870,000
	기타비유동금융자산	장기금융상품	26,000	26,000
	장기매출채권및기타비유동채권	보증금	45,100	45,100
		장기매출채권	162,782	162,782
		장기매출채권대손충당금	(20,513)	(20,513)
		소계	187,369	187,369
	소계		118,513,792	118,513,792
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산		투자주식	2,990,783	2,990,783
금융자산 합계			121,504,575	121,504,575

2) 금융부채

① 당분기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	1,893,780	1,893,780
		미지급금	2,322,907	2,322,907
		미지급비용	-	-
		소계	4,216,687	4,216,687
	유동성리스부채		93,975	93,975
	유동성장기부채	유동성장기차입금	-	-
	장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	442,521	442,521
	비유동성리스부채		94,733	94,733
금융부채 합계			4,847,916	4,847,916

② 전기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목		장부금액	공정가치
상각후 원가 측정 금융부채	매입채무및기타유동채무	매입채무	3,178,387	3,178,387
		미지급금	8,444,777	8,444,777
		미지급비용	5,391,798	5,391,798
		소계	17,014,962	17,014,962
	유동성리스부채		90,326	90,326
	단기차입금	단기차입금	34,442,906	34,442,906
	유동성장기부채	유동성장기차입금	940,000	940,000
	사채	사채	22,973,734	22,973,734
	장기매입채무및기타비유동채무	장기미지급금	721,864	721,864
	비유동성리스부채		99,938	99,938
금융부채 합계			76,283,730	76,283,730

3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주		합계
	금융자산	금융부채
	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채
금융수익
이자수익	570,402	-	570,402
외환차익	76,131	-	76,131
외화환산이익	14,463	-	14,463
금융수익 소계	660,996	-	660,996
금융비용
이자비용	-	173,451	173,451
외환차손	122,123	6,665	128,788
외화환산손실	41,079	-	41,079
금융비용 소계	163,202	180,116	343,318

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	금융상품 범주				합계
	금융자산		금융부채
	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채
금융수익
이자수익	141,409	-	-	-	141,409
외환차익	73,346	-	-	65,917	139,263
외화환산이익	117,365	-	-	-	117,365
금융수익 소계	332,120	-	-	65,917	398,037
금융비용
이자비용	-	-	-	3,446,007	3,446,007
외환차손	203,744	-	-	1,179,176	1,382,920
외화환산손실	-	-	-	5,243	5,243
매출채권처분손실	-	-	1,566	-	1,566
사채상환손실	-	-	1,981,724	-	1,981,724
금융비용 소계	203,744	-	1,983,290	4,630,426	6,817,459
기타포괄이익
기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	1,611,209	-	-	1,611,209

※ 금융상품의 공정가치에 관련하여 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. (연결)재무제표 주석 중 5. 금융상품 내용을 참조하시길 바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기보고서에 기재하지 않으며 2024년 3월 21일에 제출된 2023년 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제47기 3분기(당기)	삼일회계법인	-	-	-
제46기(전기)	삼일회계법인	적정	주1) 연결재무제표 강조사항 등 주2) 별도재무제표 강조사항 등	현금창출단위의 손상평가
제45기(전전기)	우리회계법인	적정	주3) 연결재무제표 강조사항 등 주4) 별도재무제표 강조사항 등	1) 전환금융상품(전환사채) 평가 2) 현금창출단위 손상검토

주1) 연결재무제표 강조사항 등

감사의견

우리는 국일제지 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

현금창출단위의 손상평가

핵심감사사항으로 결정한 이유

연결재무제표에 대한 주석 15에 기술되어 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 연결회사는 총 74,514백만원의 유형자산을 보유하고 있으며, 동 유형자산은 2개의 현금창출단위로 배분되어 있습니다. 연결회사는 최근연도의 경영실적 부진 및 미래의 경영불확실성에 따른 현금창출단위의 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 처분부대원가를 뺀 공정가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 자산 별 회수가능액과 장부금액과의비교를 통해 손상평가를 수행하였으며, 평가결과에 따라 회수가능액이 장부금액에 미달하는 유형자산 5,324백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결회사의 경영진은 현금창출단위의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액 평가에는 가치평가 방법 및 평가액 추정에 사용되는 주요 가정의 적용에 있어 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 우리는 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 현금창출단위 손상평가 관련 절차 및 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트

- 경영진이 사용한 전문가의 적격성 및 독립성 평가

- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 회수가능액 평가대상 자산의 완전성 평가

- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

- 회수가능액 추정에 사용된 정보 원천 데이터의 적정성 평가

- 연결회사가 제시한 회수가능액에 대한 독립적인 재계산 수행

기타사항

연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 2월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

주2) 별도재무제표 강조사항 등

감사의견

우리는 국일제지 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

현금창출단위의 손상평가

핵심감사사항으로 결정한 이유

재무제표에 대한 주석 15에 기술되어 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 회사는 총 70,512백만원의 유형자산을 보유하고 있으며, 회사의 현금창출단위는 지류 제조ㆍ판매의 단일 현금창출단위로 식별됩니다. 회사는, 최근연도의 경영실적 부진 및 미래의 경영불확실성에 따른 현금창출단위의 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 처분부대원가를 뺀 공정가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 자산 별 회수가능액과 장부금액과의비교를 통해 손상평가를 수행하였으며, 평가결과에 따라 회수가능액이 장부금액에 미달하는 유형자산 5,125백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회사의 경영진은 현금창출단위의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액 평가에는 가치평가 방법 및 평가액 추정에 사용되는 주요 가정의 적용에 있어 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 미치는 영향이유의적이므로, 우리는 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

- 경영진이 사용한 전문가의 적격성 및 독립성 평가

- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 회수가능액 평가대상 자산의 완전성 평가

- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

- 회수가능액 추정에 사용된 정보 원천 데이터의 적정성 평가

- 회사가 제시한 회수가능액에 대한 독립적인 재계산 수행

기타사항

회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 2월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

주3) 연결재무제표 강조사항 등

감사의견

우리는 국일제지 주식회사와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 전환금융상품(전환사채) 평가

연결재무제표에 대한 주석 23에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 주계약인 일반 채무상품인 사채에 투자자가 일정한 조건하에 보통주로 전환할 수 있는 선택적 권리인 전환권과 투자자 또는 발행자가 일정한 조건하에 사전에 약정한 금액으로 상환할 수 있는 상환권(call/put option)이 부여되는 전환금융상품(전환사채)를 발행하였습니다.

핵심감사사항으로 결정된 이유
연결회사는 전환금융상품의 주계약과 내재파생상품(전환옵션과 상환옵션)을 금융부채로 분류하고 최초거래가격(발행금액)에서 복합내재파생상품(전환옵션과 상환옵션)의 공정가치를 차감한 잔여가치를 주계약의 최초 장부금액으로 인식하였습니다. 또한, 파생상품부채로 분류한 복합 내재파생상품은 후속적으로 공정가치를 측정하여 공정가치변동분을 당기손익으로 인식하였습니다. 채무상품인 주계약은 후속적으로 공정가치를 측정하지 아니하며 잔여가치로 측정된 최초 장부금액과 계약상 현금흐름을 일치시키는 최초 유효이자율로 계약만기에 걸쳐 장부가액을 상각하였습니다. 이러한 평가가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 전환금융상품의 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

당기말 현재 연결회사의 전환금융상품 평가와 관련하여 우리가 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ평가대상인 전환금융상품(전환사채)의 발행조건 검토를 통해 회계처리의 적정성 검토
ㆍ외부전문가의 적격성 및 독립성을 평가하고 외부전문가가 수행한 전환금융상품 (전환사채) 구성요소의 공정가치를 평가하는 방법으로 이용된 채권평가모형과 옵션평가모형에 적용되는 주요 가정 검토
ㆍ전환금융상품 평가와 관련된 연결회사의 회계정책의 결정과 관련한 연결회사의 내부통제를 검토

(2) 현금창출단위 손상검토

연결재무제표에 대한 주석 15에서 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결회사는 당기 중 종속기업의 현금창출단위에 대하여 인식한 손상차손 상당액은 743백만원입니다.

핵심감사사항으로 결정된 이유
현금창출단위의 사용가치 결정에는 예상 현금흐름의 추정을 위한 매출성장률, 인건비, 영구성장율, 그리고 할인율 등과 관련한 경영진 및 감사인의 유의적인 판단을 필요로 합니다. 해당 주요 가정들의 변동이 연결회사의 영업권 손상검토에 미치는 잠재적인 영향이 중요하다고 판단되어, 우리는 사업결합에 따라 인식한 현금창출단위 손상검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

당기말 현재 연결회사의 현금창출단위 손상검토와 관련하여 우리가 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ미래 예상 현금흐름을 경영진에 의해 승인된 사업계획과 비교하여 그 합리성을 평가.
ㆍ이용 가능한 외부 데이터 및 주요 계약 검토를 통한 주요 투입 변수의 유효성에 대한 검증

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 특수관계자와의 거래

연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 37에 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 당기 중 특수관계자인 진영지업㈜ 등과 10,160백만원(전기 8,973백만원)의 매출거래가발생하였습니다. 또한, 연결회사는 당기말 현재 특수관계자에 대하여 2,527백만원 (전기말 2,697백만원)의 채권 잔액이 있습니다.

(2) 회생계획인가
연결회사의 연결재무제표에 대한 주석 41에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 보고기간 이후 회생절차 개시를 신청하였으며, 인가전 M&A를 추진하여 2023년 12월 22일로 회생계획안이 인가되었습니다.

기타사항

우리는 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2023년 3월 21일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견 표명을 거절하였습니다. 별첨 연결재무제표는 연결회사가 주석 42에 대하여 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 이는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2022년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 동 수정 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2023년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2022년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수없습니다.

주4) 별도재무제표 강조사항 등

감사의견
우리는 국일제지 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 현재의 재무상태표, 동일로 동료되는 양보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회사의 내부회계관리제도에 대한 감사계약을 체결하였으며, 2023년 3월 21일자 감사보고서에서 우리는 감사의견의 근거를 제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 회사의 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을 표명하지 않습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 전환금융상품(전환사채) 평가

재무제표에 대한 주석 23에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 주계약인 일반 채무상품인 사채에 투자자가 일정한 조건하에 보통주로 전환할 수 있는 선택적 권리인 전환권과 투자자 또는 발행자가 일정한 조건하에 사전에 약정한 금액으로 상환할 수 있는 상환권(call/put option)이 부여되는 전환금융상품(전환사채)를 발행하였습니다.

핵심감사사항으로 결정된 이유

회사는 전환금융상품의 주계약과 내재파생상품(전환옵션과 상환옵션)을 금융부채로 분류하고 최초거래가격(발행금액)에서 복합내재파생상품(전환옵션과 상환옵션)의 공정가치를 차감한 잔여가치를 주계약의 최초 장부금액으로 인식하였습니다. 또한, 파생상품부채로 분류한 복합 내재파생상품은 후속적으로 공정가치를 측정하여 공정가치변동분을 당기손익으로 인식하였습니다. 채무상품인 주계약은 후속적으로 공정가치를 측정하지 아니하며 잔여가치로 측정된 최초 장부금액과 계약상 현금흐름을 일치시키는 최초 유효이자율로 계약만기에 걸쳐 장부가액을 상각하였습니다. 이러한 평가가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 전환금융상품의 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

당기말 현재 회사의 전환금융상품 평가와 관련하여 우리가 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ평가대상인 전환금융상품(전환사채)의 발행조건 검토를 통해 회계처리의 적정성 검토
ㆍ외부전문가의 적격성 및 독립성을 평가하고 외부전문가가 수행한 전환금융상품 (전환사채) 구성요소의 공정가치를 평가하는 방법으로 이용된 채권평가모형과 옵션평가모형에 적용되는 주요 가정 검토
ㆍ전환금융상품 평가와 관련된 회사의 회계정책의 결정과 관련한 회사의 내부통제를 검토

(2) 종속기업투자주식의 손상징후 발생에 따른 손상검토

재무제표에 대한 주석 14에서 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 회사의 재무상태표 상 종속기업투자주식의 장부금액은 5,252백만원입니다. 회사는 당기 중 종속기업투자주식과 관련하여 1,621 백만원의 지분법손실을 인식하였으며, 이 중 종속기업의 현금창출단위에 대하여 인식한 손상차손 상당액은 743백만원입니다.

핵심감사사항으로 결정된 이유

회사는 매년 종속기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는바, 우리는 종속기업투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

당기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 손상검토와 관련하여 우리가 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ미래 예상 현금흐름을 경영진에 의해 승인된 사업계획과 비교하여 그 합리성을 평가
ㆍ이용 가능한 외부 데이터 및 주요 계약 검토를 통한 주요 투입 변수의 유효성에 대한 검증

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 특수관계자와의 거래

회사의 재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 당기 중 특수관계자인 진영지업㈜ 등과 10,160백만원(전기 8,973백만원)의 매출거래가 발생하였습니다. 또한, 회사는 당기말 현재 특수관계자에 대하여 2,527백만원(전기말2,697백만원)의 채권잔액이 있습니다.

(2) 회생계획인가
회사의 재무제표에 대한 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 보고기간 이후 회생절차 개시를 신청하였으며, 인가전 M&A를 추진하여 2023년 12월 22일로 회생계획안이 인가되었습니다.

기타사항

우리는 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2023년 3월 21일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 별첨 재무제표는 회사가 주석 41에 대하여 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 이는 2023년 3월29일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2022년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2023년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2022년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
사업연도	감사인	내 용	보수	시간	보수	시간
제47기 3분기(당기)	삼일회계법인	분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토 별도 및 연결재무제표에 대한 감사	205,000천원(연간)	1,700시간	-	798시간
제46기(전기)	삼일회계법인	분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토 별도 및 연결재무제표에 대한 감사	285,000천원(연간)	2,314시간	285,000천원(연간)	2,414시간
제45기(전전기)	우리회계법인	분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토 별도 및 연결재무제표에 대한 감사	155,000천원(연간)	1,438시간	155,000천원(연간)	1,331시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제47기 3분기(당기)	-	-	-	-	-
제47기 3분기(당기)	-	-	-	-	-
제46기(전기)	-	-	-	-	-
제46기(전기)	-	-	-	-	-
제45기(전전기)	-	-	-	-	-
제45기(전전기)	-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2024년 02월 06일	회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	핵심감사항목의 예비 선정 및 논의, 감사인의 독립성 등
2	2024년 03월 20일	회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등

2. 내부통제에 관한 사항

내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

2. 감사제도에 관한 사항

감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

3. 주주총회 등에 관한 사항

주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
(주)삼라마이다스	본인	보통주	0	0.00	1,005,000,000	89.14	-
계		보통주	0	0.00	1,005,000,000	89.14	-
계		우선주	0	0.00	0	0.00	-

※ 회생인가에 따라 2024년 1월 8일 3자배정 유상증자에 따라 최대주주는 최종적으로 ㈜삼라마이다스로 변경되었습니다. (관련 공시 내용을 참고 하시기 바랍니다.)

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

가. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
명 칭	출자자수 (명)	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)삼라마이다스	2	임희창	-	-	-	우오현	74.01
(주)삼라마이다스	2	-	-	-	-	-	-

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분
법인 또는 단체의 명칭	(주)삼라마이다스
자산총계	376,672
부채총계	350,730
자본총계	25,942
매출액	257
영업이익	-389
당기순이익	5,629

※ 상기재무현황은 별도재무제표 기준입니다.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

분기보고서 작성일 기준 특이사항 없습니다.

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 주식 소유현황

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	(주)삼라마이다스	1,005,000,000	89.14	-
5% 이상 주주	-	-	-	-
우리사주조합		-	-	-

소액주주현황

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
구 분	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)	비 고
소액주주	56,375	56,376	99.99	122,405,871	1,127,405,871	10.86	-

※ 상기 소액주주현황은 총발행주식수를 제외한 내용은 '24년 4월 17일 주주명부 기준이며, 공시서류 제출일 현재 소액주주현황과 차이가 발생할 수 있습니다.
※ 소액주주는 총발행주식수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준입니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
강태현	남	1975년 09월	대표 이사	사내이사	상근	경영 총괄	前 부방그룹 테크로스 상무(CFO) 前 SM그룹 재무실장 現 국일제지(주) 대표이사 (공인회계사, 세무사)	-	-	계열사임원	2024.01.29 ~현재	2025년 01월 26일
이동수	남	1964년 12월	사내 이사	사내이사	비상근	경영 자문 등	前 광주은행 부행장 現 주식회사티케이케미칼 대표이사	-	-	계열사임원	2024.05.17 ~현재	2026년 05월 17일
윤동호	남	1969년 07월	사내이사	사내이사	상근	기술 연구 소장	前 한국제지주식회사연구팀장 前 국일그래핀주식회사 PM센터장 現 국일제지(주) 기술연구소장	-	-	계열사임원	2024.04.01 ~현재	2026년 05월 17일
한일수	남	1959년 02월	사외 이사	사외이사	비상근	사외 이사	前 국회입법보좌관 前 한국예탁결제원 경영지원본부장 (상무) 現 경민대학교 사회복지학과 겸임교수	-	-	계열사임원	2024.01.29 ~현재	2025년 01월 26일
강병삼	남	1980년 11월	감사	감사	상근	감사	前 대한법률구조공단 변호사 現 법률사무소 리만 변호사	-	-	계열사임원	2024.03.29 ~현재	2027년 03월 29일
임성근	남	1966년 10월	상무	미등기	상근	영업 총괄	前 국일제지주식회사 N&Center장 現 국일제지주식회사 영업본부장	50,000	-	계열사임원	1992.02.10 ~현재	-
한상엽	남	1970년 05월	상무	미등기	상근	재경 총괄	前 국일제지장가항유한공사 근무 前 국일제지주식회사경영지원본부장 現 국일제지주식회사 재경본부장	20,000	-	계열사임원	2002.09.02 ~현재	-
임학규	남	1961년 02월	상무	미등기	상근	공장 총괄	前 국일제지주식회사 아산공장장 現 국일제지주식회사 생산본부장	-	-	계열사임원	1991.04.27 ~현재	-

※ 2024년 1월 26일 대표이사 1인(강태현), 사외이사 1인(한일수)이 서울회생법원 허가로 선임되었습니다.
※ 재직기간은 (미)등기임원으로 재직한 기간입니다.

나. 당사임원의 계열회사 임원 겸직 현황

직 책	성명	타근무지현황		비고
직 책	성명	직장명	직위	비고
대표이사	강태현	국일그래핀(주)	대표이사	-
사내이사	이동수	티케이케미칼(주)	대표이사	-
		에스엠신용정보(주)	사내이사	-
		에스엠에이엠씨투자대부(주)	사내이사

다. 직원 등 현황

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 천원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)	합 계
제지	남	131	-	17	-	148	14.25	7,606,999	51,399	-	-	-	-
제지	여	13	-	1	-	14	4.63	391,764	27,983				-
합 계		144	-	18	-	162	13.42	7,998,763	49,375				-

※ 연간급여총액 및 1인평균급여액은 9개월분에 해당하는 급여액입니다.

라. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 천원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	3	271,500	90,500	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
등기이사	4	1,000,000	-
등기감사	1	50,000	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
5	509,516	101,903	-

※ 상기 보수총액은 퇴임한 임원 포함 금액입니다.

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	3	468,607	156,202	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	1	24,291	24,291	-
감사위원회 위원	-	-	-	-
감사	1	16,618	16,618	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

X. 대주주 등과의 거래내용

가. 대주주등에 대한 신용공여등
(1) 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당기	전기
종속회사	국일그래핀	단기대여금	2,000,000	-

(2) 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공한 회사	담보제공자산	담보설정액	비고
종속회사	국일그래핀	유형자산(토지,건물,기계장치)	2,400,000	자금 대여

(3) 채무보증 내역
해당사항 없습니다.

나. 대주주와의 자산양수도 등
당사는 대주주와의 자산양수도 등 거래가 없습니다.

다. 대주주와의 영업거래
당사는 대주주와의 영업거래가 없습니다.

라. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용
당사는 주주(대주주를 제외한 5% 이상 주식을 소유한 주주) 및 직원 등 대주주
이외의 이해관계자를 상대방으로 한 거래관계가 없습니다.

마. 기업인수목적회사의 추가기재사항
해당사항이 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자	제목	신고내용
2023.03.08. 2023.03.20. 2023.05.03 2024.02.21	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제ㆍ취소 등 불성실공시법인 지정 감사보고서 제출	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 1) 양도인 : 최우식 2) 양수인 : (주)디케이원 3) 양수도 주식수 : 31,885,000주 4) 양수도 금액 : 35,659,470,000원 5) 계약체결일 : 2023년 03월 08일 6) 경영권 이전 예정일 : 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 양수인이 지정한 2인 임원 선임 및 안건들이 가결되고 등기신청 접수가 완료되는 것과동시에 이전하기로 합의함 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제ㆍ취소 등 1) 양도인 : 최우식 2) 양수인 : (주)디케이원 3) 양수도 주식수 : 31,885,000주 4) 양수도 금액 : 35,659,470,000원 5) 사유 : 계약원천 무효사항 발생 및 주식 및 경영권 양수도 계약에 따른 이사후보지명 통지 등의 의무 불이행에 따른 계약 해제 1) 유형 : 공시번복 2) 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제 3) 지정일 : 2023년 05월 04일 4) 부과벌점 : 8.0 1) 유형 : 공시변경 2) 2022 재무제표 '적정의견' 감사의견 변경

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 등
1. 회사가 원고로 계류중인 주요 소송사건등의 내역

(기준일 : 2024년 9월 30일 )

(단위 : 백만원)

소송의 내용	피고	법원	소송가액	비 고
매매대금	더블********외1	서울중앙지방법원	5,638	진행중
부당이득반환 청구	(주)주성*****	서울중앙지방법원	610	진행중
특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(배임)	최** 외2	서울남부지방검찰청	형사	진행중
손해배상 등 청구의 소	최** 외3	서울중앙지방법원	2,240	진행중
부당이득반환 청구의 소	중*****	서울중앙지방법원	169	진행중

2. 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건등의 내역
- 보고기간 종료일 기준 현재, 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2024년 9월 30일 )

(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

다. 채무보증 현황
해당사항 없습니다.

라. 채무인수약정 현황
해당사항 없습니다.

마. 그 밖의 우발채무 등
해당사항 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황
해당사항 없습니다.

나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재
불성실공시법인지정

1. 불성실공시법인 지정내역
유형	공시번복
내용	최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 해제
원공시일	2023-03-08
공시일	2023-03-20
지정예고일	2023-04-14
지정일	2023-05-04
부과벌점	8.0
공시위반제재금(원)	32,000,000
공시책임자 등 교체요구 여부	미해당
- 교체요구 대상	-
- 교체사유	-
2. 최근 1년간 불성실공시법인 부과벌점(당해 부과벌점 포함)	8.0
3. 근거규정	코스닥공시규정 제28조, 제32조 및 제34조
4. 기타	* 동사의 부과벌점은 8.0점이며 벌점 이외에 공시위반제재금 3,200만원(8.0점400만원)을 추가부과함 공시위반제재금 납부기한은 부과통지일로부터 1월 이내이며, 제재금 미납시에는 가중벌점(제재금/400만원1.2)이 부과될 수 있음 현재 매매거래정지 중으로 불성실공시법인 지정(부과벌점 8.0점 이상)에 따른 별도의 매매거래정지는 없음

다. 단기매매차익 미환수 현황
- 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항 등 기타사항
해당사항 없음

나. 보호예수 현황

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
보통주	200,000,000	2024년 08월 23일	-	2024.08.23~ 매매거래재개일 로부터 1년	상장적격성 실질심사	1,127,405,871
보통주	600,000,000	2024년 08월 23일	-	2024.08.23~ 매매거래재개일 로부터 3년	상장적격성 실질심사	1,127,405,871

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

(단위 : 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
국일그래핀주식회사	2018.11.09	경기도 성남시 중원구 갈마치로302, A동 3층(상대원동,성남우림라이온스밸리5차)	그래핀 및 소재 연구 개발업	6,432,438	100% 지분 소유	주요종속회사

2. 계열회사 현황(상세)

계열회사 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

3. 타법인출자 현황(상세)

타법인출자 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

분 기 보 고 서

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

2. 회사의 연혁

3. 자본금 변동사항

4. 주식의 총수 등

5. 정관에 관한 사항

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

2. 주요 제품 및 서비스

3. 원재료 및 생산설비

4. 매출 및 수주상황

5. 위험관리 및 파생거래

6. 주요계약 및 연구개발활동

7. 기타 참고사항

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

4. 재무제표

5. 재무제표 주석

6. 배당에 관한 사항

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

8. 기타 재무에 관한 사항

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

2. 내부통제에 관한 사항

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

2. 감사제도에 관한 사항

3. 주주총회 등에 관한 사항

VII. 주주에 관한 사항

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

2. 임원의 보수 등

IX. 계열회사 등에 관한 사항

X. 대주주 등과의 거래내용

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

2. 우발부채 등에 관한 사항

3. 제재 등과 관련된 사항

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

2. 계열회사 현황(상세)

3. 타법인출자 현황(상세)

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계