분 기 보 고 서

(제 58 기)

사업연도	2024년 01월 01일	부터
사업연도	2024년 09월 30일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2024 년 11 월 13 일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	롯데칠성음료 주식회사

대 표 이 사 :	신 동 빈, 박 윤 기

본 점 소 재 지 :	서울특별시 서초구 서초대로70길 15
	(전 화) 02-3479-9114
	(홈페이지) https://company.lottechilsung.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 전략기획부문장 (성 명) 오 세 록
	(전 화) 02-3479-9173

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의 확인 서명

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

회사의 개요는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

2. 회사의 연혁

회사의 연혁은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

3. 자본금 변동사항

자본금 변동사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

5. 정관에 관한 사항

정관에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

종합 음료 회사(음료 및 주류)인 롯데칠성음료는 막강한 라인업을 구축한 음료 사업에 소주, 와인, 맥주 등의 주류 라인업을 강화하여 더욱 효율적이고 통합적인 전략을 전개하며 대다수의 카테고리에서 경쟁력 있는 제품을 확보하고 있습니다. 이를 통해,당사는 2024년 3분기 누적 연결 기준 매출액 31,012억원, 영업이익 1,757억원을 달성하였습니다.

음료 부문은 2024년 3분기 누적 별도 기준 매출액 15,082억원과 1,122억원의 영업이익을 기록하였습니다. 가장 큰 비중을 차지하고 있는 품목은 탄산음료로, 주요 제품은 칠성사이다와 펩시콜라입니다. 기존에 보유하고 있던 청량감 등의 강점에 더불어 건강 및 다이어트에 대한 소비자 관심 증가로 제로 칼로리 탄산음료 수요가 크게 늘고 있습니다. 한편, 국내에 음료 6개 공장 (안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주)을운영하고 있으며, 주요 원자재는 당분류 및 캔, 페트 등입니다.

주류 부문은 2024년 3분기 누적 별도 기준 매출액 6,212억원과 영업이익 256억원을 기록하였습니다. 주요 품목은 소주와 맥주, 청주 등입니다. 2022년 9월에 출시한 제로슈거 소주 '처음처럼 새로'가 지속적인 인기를 끌고 있으며, 2024년 4월에는 '새로 살구'를 출시하여 더욱 다양한 소비자의 니즈에 대응하고 있습니다.

당사 맥주인 '클라우드'는 '오리지널'과 '크러시'로 각 제품의 특성에 맞는 소비자를 타겟팅하여 시장을 공략하고 있으며, 당사 청주 제품인 '청하'는 국내 청주 시장에서 1위를 기록하고 있습니다. 한편, 당사는 국내에 주류 5개 공장(강릉, 군산, 경산, 충주1, 충주2)을 운영하고 있으며, 주요 원자재는 주정, 주류 공병 등입니다.

또한, 롯데칠성음료는 국내 시장을 넘어 해외 시장으로의 진출도 확대해 나가고 있습니다. 기존에 진출한 국가에서는 신규 채널 확대 및 마케팅 활동을 통해 경쟁력을 강화하고 있으며, 지역별 특성과 소비자 니즈에 맞춘 제품을 통해 신규 개척 국가를 확대하면서 해외 매출 규모를 지속적으로 성장시키고 있습니다. 현재 당사 음료 수출의주력 제품은 밀키스와 레쓰비이며, 주요 수출 국가는 러시아입니다. 당사 주류 수출의 주요 품목은 소주이며, 주요 수출 국가는 미국, 일본입니다. 특히, 최근에는 음료 및 주류 수출 모두 북미 지역에서 높은 성장률을 보이고 있습니다.

한편, 주요 종속회사인 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")는 2024년 3분기 누적 별도 기준 매출액 7,694억원을 기록하였으며, 가장 큰 비중을 차지하고 있는 품목은 탄산음료로, 주요 제품은 마운틴듀와 스팅, 펩시콜라입니다. 특히, 마운틴듀는 높은 브랜드 인지도와 경쟁사와 차별화된 맛으로 필리핀 음료 시장을 선도하고 있으며, PCPPI 매출에서 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 한편, 필리핀 내 음료 12개 공장(루존 5개, 비사야스 4개, 민다나오 3개)을 운영하고 있으며, 주요 원자재는 당분류 및 병, 페트 등입니다.

롯데칠성음료는 외형 성장뿐만 아니라 전사적인 협업을 통한 지속적인 수익성 개선을 이루어 나가고 있으며, 주요 브랜드 관리 및 면밀한 시장 분석과 제품력 강화를 통해 기업 및 제품의 브랜드 가치를 끊임없이 성장시켜 나가고 있습니다. 더 나아가 당사는 환경 및 사회적 책임 활동을 통해 지속가능한 성장의 기반을 구축해 나가고 있으며, 이의 일환으로 국내 최초로 무라벨 생수 '아이시스 8.0 에코'를 출시하였고, 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 2021년 12월에 국내 식음료 업계 최초로 '글로벌 RE100'에 가입하였습니다. 이외에도 맥주 제품 최초 단일재질 투명 PET 용기 적용, 음료 제품군 무라벨 패키징 확대 운영 등 제품의 재활용 용이성을 증진해 나가며 자원 순환 체계 구축을 위하여 노력하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

[지배회사]

(단위 : 백만원, %)

법인명	매출 유형	품목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율
롯데 칠성 음료 (주)	음료제조판매 제/상품	탄산음료	음용	칠성사이다, 펩시콜라 등	721,370	33.9
		커피	음용	레쓰비, 칸타타 등	233,725	11.0
		먹는샘물	음용	아이시스 등	184,059	8.6
		주스	음용	델몬트주스 등	138,325	6.5
		다류	음용	실론티, 립톤 등	27,302	1.3
		기타	음용	핫식스, 게토레이 등	203,465	9.6
	소 계				1,508,246	70.8
	주류제조판매 제/상품	소주	음용	처음처럼, 새로 등	323,311	15.2
		맥주	음용	클라우드 오리지널, 클라우드 크러시	70,792	3.3
		청주	음용	청하, 백화수복 등	73,944	3.5
		와인	음용	Gallo, yellow tail 등	58,264	2.7
		스피리츠	음용	스카치블루 등	19,296	0.9
		수제맥주 OEM	음용	제주위트에일 등	-	-
		기타	음용 등	미림, 레몬진 등	75,545	3.5
	소 계				621,152	29.2
합 계					2,129,398	100.0

※ 별도 기준

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 백만원, %)

매출 유형	품목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율
음료제조판매 제/상품	탄산음료	음용	마운틴듀, 펩시콜라 등	480,300	62.4
	에너지	음용	스팅	182,508	23.7
	스포츠	음용	게토레이	77,547	10.1
	기타	음용	립톤, 트로피카나 등	26,892	3.5
소 계				767,246	99.7
주류제조판매 제/상품	소주	음용	처음처럼 순하리 등	2,158	0.3
소 계				2,158	0.3
합 계				769,405	100.0

나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이

[지배회사]

(단위 : 원/개)

제품명	제58기 3분기	제57기	제56기
칠성사이다 500ml 펫	1,263.6	1,204.5	1,204.5
칸타타 콘트라베이스 500ml 펫	1,318.2	1,318.2	1,250.0
처음처럼 360ml 병	1,109.9	1,162.7	1,162.7
클라우드 크러시 500ml 캔	1,749.0	1,749.0	-

※ 출고가 기준

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 원/개)

제품명	제58기 3분기	제57기	제56기
마운틴듀 290ml 펫	375.7	371.5	333.6
펩시 8oz 병	166.1	164.3	158.9
스팅 290ml 펫	387.6	371.6	309.9

※ 출고가 기준

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

[지배회사]

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	매입액(비율)		비 고
음료 부문	원재료	당,첨가물	110,177	19.1	CJ, 대상, 삼양사, 대한제당, 인그리디언코리아 등
		농축액	58,687	10.2	Citrosuco, Cocam 등
		기타	134,173	23.3	롯데웰푸드 등
		소계	303,037	52.5
	포장재	용기	194,661	33.7	롯데패키징솔루션즈, 삼양패키징, 한일제관 등
		기타	79,332	13.7	롯데패키징솔루션즈, 삼화왕관, 팩트그룹클로저시스템즈코리아 등
		소계	273,993	47.5
	음료 계		577,029	100.0
주류 부문	원재료	주정	69,657	33.1	대한주정판매 등
		위스키원액	117	0.1	Ian Macleod Distillers
		기타	43,557	20.7	Alcotra SA, Hoang Long, Boortmalt 등
		소계	113,332	53.9
	포장재	용기	69,617	33.1	동원시스템즈, 롯데패키징솔루션즈, SGC솔루션 등
		기타	27,371	13.0	세왕금속, 삼화왕관, 롯데패키징솔루션즈 등
		소계	96,988	46.1
	주류 계		210,319	100.0

※ 롯데웰푸드, 롯데패키징솔루션즈 : 롯데그룹 계열회사
※ 별도 기준

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 백만원, %)

매입유형	품 목	매입액(비율)		비 고
원재료	당,첨가물	94,697	28.0	ALL ASIAN COUNTERTRADE INC. 등
	농축액	143,350	42.4	Concentrate Manufacturing (Singapore) Pte. Ltd. 등
	기타	7,441	2.2	HANNIBAL INDUSTRIES CORPORATION 등
	소계	245,488	72.6
포장재		92,635	27.4	SAN MIGUEL YAMAMURA PACKAGING 등
합 계		338,123	100.0

나. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이

[지배회사]

(단위 : 원)

품목	제58기 3분기	제57기	제56기
당분류 및 첨가물(kg)	1,164.9	1,152.6	992.3
음료 용기(EA)	106.6	103.7	106.5
농축액(kg)	7,990.7	6,157.7	3,929.0
주정	1,868.4	1,815.7	1,677.2
주류 용기(EA)	136.6	144.8	151.0

※ 별도 기준

(1) 산출 기준
- 연간 누적평균 단가 적용(총 매입액/매입수량)

(2) 주요 가격 변동 원인
- 당분류 및 첨가물 : 수입첨가물 수량 및 단가 상승으로 인한 평균단가 상승
- 음료 용기 : 용기 가공비 인상으로 인한 평균 단가 상승
- 농축액 : 글로벌 기상이변에 따른 작황부진으로 인한 평균단가 상승
- 주류 용기 : 소형 PET 판매 증가에 따른 평균 단가 하락

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 원)

품목	제58기 3분기	제57기	제56기
당분류 및 첨가물(kg)	1,491.9	1,479.1	1,124.5
농축액(kg)	4,962.4	3,454.9	3,073.1
용기(EA)	289.7	289.5	257.3

(1) 산출 기준
- 연간 누적평균 단가 적용(총 매입액/매입수량)

(2) 주요 가격 변동 원인
- 당분류 및 첨가물 : 환차로 인해 원화 환산 시 상승세이나, 원당 시세 하락으로 실제 단가 하락
- 농축액 : 국제시세 상승으로 인한 단가 상승
- 용기 : 환차로 인해 원화 환산 시 상승세이나, 원료 국제시세 하락으로 실제 단가 하락

다. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거

[지배회사]
* 음료 부문
당사는 국내에 음료 6개 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주)을 운영하고 있으며, 3분기 생산능력은 25,111억원(156백만C/S)입니다. 2조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 22일(주5일 기준), 3조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 30.5일(주 7일 기준), 생산월수 9개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.

*주류 부문
당사는 국내에 주류 5개 공장(강릉, 군산, 경산, 충주1, 충주2)을 운영하고 있으며, 3분기 생산능력은 10,317억원(691,532㎘)입니다. 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 22일(주 5일 기준), 생산월수 9개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
필리핀에 음료 12개 공장(루존 5개, 비사야스 4개, 민다나오 3개)을 운영하고 있으며,3분기 생산능력은 11,069억원(195백만C/S)입니다. 2조 2교대 라인 생산능력의 산출기준은 1일 작업시간 8~12시간, 월 생산일수 24일(주6일 기준), 생산월수 9개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.

라. 생산 실적 및 가동률

[지배회사]
* 음료 부문
당사 제58기 3분기 음료 부문 생산실적은 15,762억원(98백만C/S)입니다. 공장의 평균가동률 (생산실적금액/생산능력금액)은 62.8%로 집계되었습니다.

* 주류 부문
당사 제58기 3분기 주류 부문 생산실적은 5,698억원(381,925㎘)입니다. 공장의 평균가동률(생산실적금액/생산능력금액)은 55.2%로 집계되었습니다.

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
제58기 3분기 생산실적은 8,360억원(147백만C/S)입니다. 공장의 평균가동률 (생산실적금액/생산능력금액)은 75.5%로 집계되었습니다.

마. 생산설비의 현황 등

마-1. 주요 사업장 현황

[지배회사]
당사는 국내에 총 11개의 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주, 강릉, 군산,
경산, 충주1, 충주2)을 보유하고 있습니다.

지역	사업장	소 재 지
국내 (주요공장)	안성1공장	경기도 안성시 미양면 제2공단1길 17
	안성2공장	경기도 안성시 미양면 농공단지길24
	오포공장	경기도 광주시 오포읍 양벌로 257
	대전공장	대전광역시 대덕구 문평서로 57
	양산공장	경상남도 양산시 북정공단 1길 28
	광주공장	광주광역시 북구 양일로 111
	강릉공장	강원도 강릉시 관솔길 7
	군산공장	전라북도 군산시 외항1길 222
	경산공장	경상북도 경산시 진량읍 대구대로 284-33
	충주1공장	충청북도 충주시 대소원면 기업도시로82
	충주2공장	충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로87

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

지역	사업장	소 재 지
필리핀	문틴루파공장(Muntinlupa)	KM 29 National Road, Brgy. Tunasan, Muntinlupa City, Philippines 1773
	산토토마스공장(Santo Tomas)	Maharlika Highway, Brgy. San Miguel, Sto. Tomas, Batangas, Philippines
	나가공장(Naga)	National Highway, Concepcion Grande, Naga City, Camarines Sur, Philippines 4400
	산페르난도공장(San Fernando)	MacArthur Hwy, Sindalan, San Fernando, City of Pampanga, Philippines 2000
	로사리오공장(Rosario)	Barangay Udiao, Rosario, La Union, Philippines 2506
	세부공장(Cebu)	Barangay Tulay, Minglanilla, Cebu Province, Philippines 6046
	일로일로공장(Iloilo)	Barangay San Jose, San Miguel, Iloilo, Philippines 5025
	바콜로드공장(Bacolod)	Barangay Bata, Bacolod City, Philippines 6100
	타나완공장(Tanauan)	Maharlika Highway, Sto. Nino Tanauan, Leyte, Philippines 6502
	다바오공장(Davao)	McArthur Highway, Dumov, Talomo District, Davao City, Philippines 8000
	카가얀데오르공장(Cagayan de Oro)	Zone 5, Tin-ao, Agusan, Cagayan de Oro City, Philippines 9000
	잠보앙가공장(Zamboanga)	MCLL Highway, Brgy. Culianan, Zamboanga City, Philippines 7000

마-2. 생산설비 현황

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토 지	1,172,100	-	(47,210)	-	1,124,890
건 물	743,905	(259,705)	(82,651)	-	401,549
구축물	162,715	(106,745)	(12,758)	-	43,212
기계장치	1,657,444	(942,721)	(155,524)	(38)	559,161
차량운반구	39,292	(33,630)	(516)	(28)	5,118
기타의유형자산	1,080,966	(826,759)	(24,097)	(151)	229,959
건설중인자산	158,049	-	(662)	-	157,387
합 계	5,014,471	(2,169,560)	(323,418)	(217)	2,521,276

※ 연결 기준

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업 부문	매출 유형	품 목		제58기 3분기		제57기 3분기		제57기
사업 부문	매출 유형	품 목		수량	금액	수량	금액	수량	금액
음료 부문	제 품 상 품 기 타	탄산음료	수 출	4,837	45,807	4,510	41,431	5,342	49,188
			내 수	77,438	675,563	77,771	691,413	102,058	896,844
			합 계	82,274	721,370	82,281	732,844	107,400	946,032
		커피	수 출	1,648	16,964	1,169	12,352	1,630	16,945
			내 수	23,257	216,761	23,776	228,449	29,353	289,128
			합 계	24,905	233,725	24,946	240,801	30,983	306,072
		먹는샘물	수 출	225	829	244	889	311	1,162
			내 수	61,977	183,230	64,592	196,784	82,322	249,847
			합 계	62,202	184,059	64,836	197,673	82,634	251,008
		주스	수 출	3,411	34,070	3,511	34,617	4,461	43,455
			내 수	9,419	104,255	9,846	107,524	12,735	138,072
			합 계	12,830	138,325	13,357	142,141	17,196	181,527
		다류	수 출	115	1,151	98	979	133	1,349
			내 수	2,356	26,152	2,762	31,173	3,533	39,546
			합 계	2,471	27,302	2,859	32,152	3,666	40,895
		기타	수 출	319	2,354	427	2,686	611	3,878
			내 수	19,333	201,111	17,147	180,525	21,201	223,974
			합 계	19,652	203,465	17,574	183,211	21,812	227,852
주류 부문		소주	수 출	3,442	52,068	3,342	50,746	4,432	65,488
			내 수	15,910	271,243	16,119	254,586	21,411	338,728
			합 계	19,352	323,311	19,461	305,333	25,842	404,216
		맥주	수 출	210	3,035	193	2,800	213	3,251
			내 수	4,638	67,757	4,385	60,019	5,951	80,653
			합 계	4,848	70,792	4,578	62,819	6,164	83,903
		청주	수 출	43	1,259	38	1,060	47	1,294
			내 수	2,177	72,685	2,268	75,779	2,897	96,771
			합 계	2,220	73,944	2,306	76,839	2,944	98,066
		와인	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	818	58,264	876	62,798	1,226	84,936
			합 계	818	58,264	876	62,798	1,226	84,936
		스피리츠	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	189	19,296	179	23,966	241	30,804
			합 계	189	19,296	179	23,966	241	30,804
		수제맥주 OEM	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	-	-	322	4,704	374	5,713
			합 계	-	-	322	4,704	374	5,713
		기타	수 출	167	3,660	163	1,905	187	4,103
			내 수	1,737	71,885	2,564	68,653	2,688	92,195
			합 계	1,904	75,545	2,727	70,558	2,874	96,297
합 계			수 출	14,417	161,197	13,696	149,465	17,366	190,111
			내 수	219,249	1,968,202	222,606	1,986,372	285,992	2,567,211
			합 계	233,666	2,129,398	236,302	2,135,838	303,358	2,757,322

※ 별도 기준

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업 부문	매출 유형	품 목		제58기 3분기		제57기 3분기		제57기
사업 부문	매출 유형	품 목		수량	금액	수량	금액	수량	금액
음료 부문	제 품 상 품 기 타	탄산음료	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	90,313	480,300	88,243	473,073	118,112	620,893
			합 계	90,313	480,300	88,243	473,073	118,112	620,893
		에너지	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	26,577	182,508	21,732	139,940	29,428	186,725
			합 계	26,577	182,508	21,732	139,940	29,428	186,725
		스포츠	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	5,168	77,547	5,597	77,936	7,249	100,575
			합 계	5,168	77,547	5,597	77,936	7,249	100,575
		기타	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	5,112	26,892	5,105	9,086	7,056	35,209
			합 계	5,112	26,892	5,105	9,086	7,056	35,209
주류 부문		소주	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	60	2,158	28	1,140	37	1,405
			합 계	60	2,158	28	1,140	37	1,405
합 계			수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	127,231	769,405	120,705	701,174	161,881	944,806
			합 계	127,231	769,405	120,705	701,174	161,881	944,806

나. 판매 경로 및 판매 방법 등

나-1. 판매 경로

[지배회사]

판매경로(음료)

판매경로(주류)

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

판매채널(pcppi)

나-2. 판매 방법 및 조건

① R/T세일(음료 판매)
② 대리점 판매(음료 판매)
③ 도매상 판매(주류 판매)

나-3. 판매 전략

[지배회사]

① 대중매체를 통한 광고
② 시음행사 및 판촉물 증정
③ 자사몰 운영 통한 B2C 강화
④ RTM(Route To Market) 전략을 통해 점포별 특성을 반영하여 거래처를 유형화하고, 이에 따라 효율적으로 자원을 배분하여 영업 활동 고도화
⑤ RGM(Revenue Growth Management) 전략을 통해 주요 소비자 및 채널에 따라 가격,
패키징 등을 최적화한 제품 포트폴리오 구축, 수요 예측 시스템을 통한 재고 최적화

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

① GTM(Go To Market) 전략을 통해 점포별 특성을 반영하여 거래처를 유형화하고, 이에
따라 효율적으로 자원을 배분하여 영업 활동 고도화
② EDS를 통해 필리핀 전역에서 영업활동 진행

5. 위험관리 및 파생거래

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

가. 시장위험

(1) 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

나. 신용위험

(1) 위험관리

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산(주1)	223,917	238,907
장단기금융상품	11,754	11,717
매출채권및기타채권	349,114	332,890
당기손익-공정가치금융자산	1,472	300
만기보유금융자산	330	341
기타금융자산	79,519	78,894
합 계	666,106	663,049

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

다. 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말
총부채	2,770,240	2,720,834
총자본	1,591,630	1,536,836
부채비율	174.1%	177.0%

마. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	230,092	230,092	247,537	247,537
장단기금융상품	11,754	11,754	11,717	11,717
매출채권및기타채권	349,114	349,114	332,890	332,890
만기보유금융자산	330	330	341	341
기타금융자산(주1)	76,958	76,958	76,133	76,133
당기손익-공정가치금융자산	1,472	1,472	300	300
기타포괄손익-공정가치금융자산	36,149	36,149	21,348	21,348
소 계	705,869	705,869	690,266	690,266
금융부채
매입채무및기타채무(주2)	546,386	546,386	497,403	497,403
차입금및사채(주3)	1,618,792	1,640,843	1,607,401	1,616,129
기타금융부채	73,186	73,186	73,390	73,390
소 계	2,238,364	2,260,415	2,178,194	2,186,922

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.
(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.
(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	10,000	1,472	11,472
기타포괄손익-공정가치금융자산	30,947	-	5,202	36,149
파생상품자산	-	70	-	70

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

구 분	전기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	10,000	300	10,300
기타포괄손익-공정가치금융자산	16,109	-	5,239	21,348
파생상품부채	-	1,471	-	1,471

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기		전분기
구 분	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산
기초 장부금액	300	5,239	385	5,250
취득	1,200	-	-	80
평가	(25)	(37)	1	(579)
처분	(3)	-	(24)	-
분기말 장부금액	1,472	5,202	362	4,751

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당분기말
구 분	공정가치 (단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치금융자산	1,472	3	순자산가치법	N/A	N/A
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,202	3	시장접근법	PBR배수	0.42~0.95
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,202	3	시장접근법	PSR배수	0.69

구 분	전기말
구 분	공정가치 (단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치금융자산	300	3	순자산가치법	N/A	N/A
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,239	3	시장접근법	PBR배수	0.43~1.04
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,239	3	시장접근법	PSR배수	0.71

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

바. 파생상품거래현황

(1) 당분기

(단위 : 천USD)

구 분	목 적	계약일	계약종료일	계약금액	계약내용
제57회 무보증 외화사모사채	현금흐름 위험회피	2022.12.22	2024.12.20	USD 30,000	통화스왑계약 - 금리(5.22%), 환율(1,310.00원/USD)

(2) 전분기

(단위 : 천USD)

구 분	목 적	계약일	계약종료일	계약금액	계약내용
제54회 무보증 외화사모사채	현금흐름 위험회피	2020.10.30	2023.10.30	USD 50,000	통화스왑계약 - 금리(1.56%), 환율(1,130.00원/USD)
제57회 무보증 외화사모사채	현금흐름 위험회피	2022.12.22	2024.12.20	USD 30,000	통화스왑계약 - 금리(5.22%), 환율(1,310.00원/USD)

사. 파생상품계약으로 발생한 손익현황

(1) 당분기

(단위 : 백만원)

구 분	자 산	부 채	평가이익(PL)	평가손실(PL)	기타포괄손익(주1)
통화 및 이자율스왑	70	-	906	-	(168)

(주1) 법인세효과 차감 후 누계금액입니다.

(2) 전분기

(단위 : 백만원)

구 분	자 산	부 채	평가이익(PL)	평가손실(PL)	기타포괄손익(주1)
통화 및 이자율스왑	11,341	142	6,604	-	(450)

(주1) 법인세효과 차감 후 누계금액입니다.

아. 타법인 주식 또는 출자증권 등의 취득과 관련하여 체결한 파생상품계약

당분기말 현재 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

당분기말 현재 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

당분기말 현재 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

연결회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약

[지배회사]

계약내용	계약일자	계약상대방	계약기간	계약 대상제품	비고
펩시 EBA [Exclusive Bottling Appointment]	2011.01.03	PepsiCo. Inc.	2011.01.01~ 2030.12.31	펩시브랜드 (펩시, 게토레이)	-
립톤 EBA	2016.07.01	Pepsi Lipton International Limited	2016.07.01~ 2027.12.31	립톤	-
오랑지나	2018.04.11	산토리	2018.04.11~ 2028.04.10	오랑지나	-
제품공급계약(OEM)	2020.12.17	제주맥주㈜	2021.01.01~ 2025.12.31	제주위트에일	-
제품공급계약(OEM)	2021.05.07	㈜어메이징브루잉컴퍼니	2021.05.07~ 2025.05.06	진라거	-
제품공급계약(OEM)	2021.08.17	크래프트브로스(주)	2021.08.17~ 2024.08.16	스마일리, 스마일리 몰디브	-
건강기능식품 소재 개발 대행 용역 계약	2022.10.06	(주)빅썸바이오	2022.10.06~ 2024.11.30	건강기능식품	-

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

계약내용	계약일자	계약상대방	계약기간	계약 대상제품	비고
펩시 EBA [Exclusive Bottling Appointment]	2020.02.24	PepsiCo. Inc.	2020.01.01~ 2029.12.31	펩시브랜드 (펩시, 마운틴듀, 스팅, 게토레이 등)	-
립톤 EBA	2020.07.07	Pepsi Lipton International Limited	2020.01.01~ 2029.12.31	립톤	-

나. 연구개발활동의 개요

(1) 연구개발 조직

회사명	연구조직	연구내용
롯데칠성음료(주)	마케팅본부	- 신제품 개발 - 소비자 분석 및 전략 수립 - 신규 카테고리 발굴
	생산지원부문	- 신제품 생산, 등록 - 영양성분 표시 관리 - 식품 안전 점검 및 개선
	롯데중앙연구소	- 신제품 개발 - 용기 디자인 개발 - 신소재, 신기술 개발 - 식품 안전(Food Hygiene)

(2) 연구개발비용

[연결]

(단위 : 백만원)

과 목	제58기 3분기	제57기	제56기
연구개발비용 계	21,879	32,593	26,442
(정부보조금)	(44)	(59)	(54)
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.71%	1.01%	0.93%

[별도]

(단위 : 백만원)

과 목	제58기 3분기	제57기	제56기
연구개발비용 계	21,626	32,382	26,345
(정부보조금)	(44)	(59)	(54)
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100]	1.02%	1.17%	1.00%

다. 연구개발실적
- 당사는 지속적인 연구개발활동을 통해 다수의 신제품을 매년 출시하고 있습니다.

구 분	연구결과 및 기대효과	제품명
다 류	난소화성말토덱스트린을 함유한 기능성표시식품 다류 500ml 펫 3종 개발	더하다 우엉차/ 보리차/ 옥수수수염차
커 피	풍부한 우유감을 살린 부드러운 라떼 240ml 펫 2종 개발	칸타타 라떼홀릭 카페라떼/ 바닐라라떼
탄 산	탐스제로 오렌지, 레몬, 사과키위 355ml 캔, 600ml 펫 개발	탐스제로
커 피	무라벨 콘트라베이스 400ml 펫 개발	콘트라베이스 블랙
발효건강	핫식스 더킹 제로 355ml 캔 개발	핫식스 더킹 제로
기타주류	청하에 화이트 와인, 탄산을 블렌딩한 별빛 청하 스파클링 295ml 병(7%) 개발	별빛 청하 스파클링
다 류	실론티 레몬 제로 500ml 펫 개발	실론티 레몬 제로
탄 산	탐스제로 오렌지, 레몬, 사과키위 3종 ECO 무라벨 개발	탐스제로 ECO
소 주	제로 슈거 소주 '처음처럼 새로' 360ml 병 개발	처음처럼 새로
기타주류	국내산 쌀 100% 순미 청주 '백화' 375ml 병 개발	백화
발효건강	사과발효주에 탄산을 더한 비알코올 음료 '애플러리' 295ml 병 개발	애플러리
탄 산 수	트레비 복숭아 300ml 펫, 350ml 펫 개발	트레비 복숭아
탄 산	탐스제로 청포도석류, 복숭아패션후르츠, 파인애플 355ml 캔 개발	탐스제로
탄 산	밀키스 제로 250ml 캔, 300ml 펫, 500ml 펫 개발	밀키스 제로
발효건강	이프로 부족할때 아쿠아 제로 500ml 펫 개발	이프로 부족할때 아쿠아 제로
탄 산	칠성사이다 제로 블루라임 캔(250ml, 355ml), 500ml 펫 개발	칠성사이다 제로
발효건강	핫식스 제로 250ml 캔 개발	핫식스 제로
주 스	야채듬뿍 더진한 레드, 퍼플 125ml 개발	야채듬뿍 더진한
주 스	델몬트 콜드 제주감귤 1L 개발	델몬트 콜드
커 피	칸타타 흑임자 카페라떼 275NB캔 개발	칸타타
커 피	칸타타 콘트라베이스 블랙앤샷, 스위트아몬드 500ml 펫 개발	칸타타 콘트라베이스
발효건강	더하다 헛개차 500ml 펫 개발	더하다 헛개차
커 피	칸타타 블랙플러스 275NB캔 개발	칸타타
발효건강	핫식스 더킹 크러쉬피치 355ml 캔 개발	핫식스 더킹
주 스	델몬트 유기농 야채과일 레드, 퍼플 950ml 펫 개발	델몬트 유기농 야채과일
주 스	델몬트 유기농 믹스 750ml 펫 개발	델몬트 유기농 믹스
소 주	처음처럼 실론티 레몬 하이볼 500ml 캔 개발	처음처럼 실론티 레몬 하이볼
맥 주	논알코올 맥주 클라우드 클리어(0.5%) 355ml 캔 개발	클라우드 클리어
탄 산 수	트레비 토닉워터 오리지널 250ml 캔 개발	트레비 토닉워터 오리지널
기타주류	로제청하 스파클링 295ml 병 개발	로제청하 스파클링
맥 주	클라우드 크러시 500ml 병 개발	클라우드 크러시
탄 산	칠성사이다 제로 그린플럼 355ml 캔 개발	칠성사이다 제로
발효건강	핫식스 더킹 퍼플그레이프 355ml 캔 개발	핫식스 더킹
탄 산 수	트레비 토닉워터 2종(오리지널, 얼그레이) 300ml 펫 개발	트레비 토닉워터
탄 산	밀키스 제로 딸기&바나나 340ml 캔 개발	밀키스 제로
커 피	칸타타 아이스 파우치 스위트아몬드향 제로 230ml 개발	칸타타
주 스	코코리치 2종(포도, 복숭아) 280ml 펫 개발	코코리치
발효건강	오트몬트 3종(오리지널, 프로틴, 프로틴 초코) 190ml 팩 개발	오트몬드
맥 주	클라우드 크러시 캔 4종, 펫 2종 개발	클라우드 크러시
소 주	증류식 소주 '여울' 병 개발	여울
소 주	제로 슈거 소주 '처음처럼 새로' 살구 개발	처음처럼 새로
탄 산	탐스제로 멜론 355ml 캔 개발	탐스제로
주 스	델몬트 모아:비 500ml 펫 2종(자몽 크랜베리, 레몬 라벤더) 개발	델몬트 모아:비
기타주류	스카치하이 355ml 캔 2종(레몬, 진저라임) 개발	스카치하이
탄 산	칠성사이다 300ml 신규 병 개발	칠성사이다
생 수	초경량 아이시스 500ml 펫 2종 개발	아이시스
커 피	칸타타 카페시그니처 340ml 펫 2종(아마레또라떼, 오트브루) 개발	칸타타 카페시그니처

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 관련
당사는 영위하는 사업과 관련하여 2024년 9월 30일 현재 총 3,085건의 지적재산권
을 보유하고 있습니다.

각 지적재산권의 내용은 아래표와 같습니다.

구 분	주요내용	총 건수	비 고
상 표 권	롯데 칠성사이다 등	2,234	국내 및 국외 상표권
디자인권	포장용 용기 등	792	국내 및 국외 디자인권
특 허 권	도정미분을 이용한 조미주 제조방법 등	59	국내 및 국외 특허권
실용신안권	포장용 박스 등	-	국내 실용신안권
합 계		3,085

나. 환경 관련 규제 사항

[지배회사]
당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품 환경규제와 사업장 관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 '저탄소제품 인증', '탄소배출량 인증' 등을 취득하였으며 관련 법규에 따라 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지 사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련 정보를 투명하게 제공하고 있습니다.

정부에 신고된 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다.

구 분	온실가스 배출량(ton CO2)	에너지 사용량(TJ)
내 용	155,177	2,920

※ 2023년도 배출량 인증 통보서 기준
※ 법인(음료, 주류) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 총합계

[주요 종속회사]
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 ESG경영의 일환으로 생산 공장 내 태양광 패널을 설치하였으며, 물 사용량 절감, 전력사용 최적화, 연료 수율 최적화, 폐기물 관리, 지역사회 참여 독려 등의 다양한 친환경 정책을 진행하고 있습니다.

다. 각 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 등

(1) 시장여건

1) 국내외 시장여건

지난해 세계 경제는 금리 상승 및 범세계적 인플레이션의 영향으로 부진한 성장세를보였습니다. 2024년 역시 고금리 영향으로 성장세가 다소 둔화되는 흐름을 보이는 한편, 주요국의 통화정책 변화, 지정학적 갈등 고조로 인한 리스크 등이 지속되는 추세입니다. 국제 유가는 안정적인 흐름을 보이고 있으며, 지난해 주요 생산국의 기상 이변으로 급격히 상승하였던 원당 가격 또한 비교적 하락세를 보이고 있으나, 고환율에 따른 가격 변동성이 상존하고 있습니다. 오렌지 농축액과 커피는 기후변화, 작황부진, 생산비 상승 등으로 가격 상승세가 지속되고 있고, 알루미늄 등 비철금속 가격은 공급 부족 현상으로 최근 다시 상승세를 보이고 있습니다.

2) 음료 시장

현재 음료 시장의 주요 트렌드는 '헬시플레저'이며, 이에 따라 제로 칼로리 음료, 건강기능성 음료 등의 제품군이 꾸준한 성장을 보이고 있습니다. 탄산음료 시장은 청량감에 대한 선호 등으로 국내 음료 시장에서 가장 높은 비중을 차지하고 있습니다. 이 중에서도 콜라, 사이다가 탄산음료 시장의 주를 이루고 있으며, 건강에 대한 소비자의 관심이 증가하면서 제로 칼로리 탄산음료 시장 규모가 확대되고 있습니다. 이외에도 음료 시장 내 다양한 카테고리의 제로 칼로리 제품 선호도가 지속 상승하고 있으며, 당 이슈로 인해 주스 시장은 규모가 축소되고 있는 추세입니다.

카테고리별 시장점유율은 업체별 카테고리 기준이 다양하고 대형 유통업체의 자체 브랜드 제품이 많아 정확한 산출이 어렵습니다. 이에 당사는 자체 조사를 통해 음료 시장의 전체 규모와 시장점유율을 추정하고 있습니다.

3) 주류 시장

건강을 중시하는 소비 트렌드가 확산되면서 소주 시장은 저도화가 지속되고 있으며, '제로 슈거 소주'가 큰 인기를 끌고 있습니다. 국내 맥주 시장은 라거 계열 맥주가 주를 이루고 있으며, 다양한 수입맥주의 수요 증가 등으로 경쟁이 심화되었습니다.

한편, 주요 트렌드 중 하나로 술과 음료를 취향대로 섞어 마시는 '믹솔로지'가 부상하며 하이볼의 인기가 크게 늘었습니다. 청주 시장은 제사주와 음용주로 시장이 양분화되어 있습니다. 음용주 시장은 소비자의 다양한 주종에 대한 니즈에 따라 성장하고 있고, 제사주 시장은 제사에 대한 인식 변화로 성장이 정체되고 있습니다.

시장점유율은 한국 주류산업협회 회원사 간의 판매 자료 미제출로 집계되고 있지 않습니다.

(2) 산업의 특성

[음료 사업부문]

1) 산업의 성장성

국내 음료 시장은 성숙기에 접어들어 있습니다. 최근에는 건강하고 안전한 먹거리에 대한 관심이 증가함에 따라 시장 구조 개편이 이루어지고 있습니다. 음료 시장에서 가장 큰 비중을 차지하고 있는 탄산음료 카테고리에서는 제로 탄산이 성장을 주도하고 있으며, 에너지 음료도 꾸준한 성장세를 이어가고 있습니다.

2) 경기 변동의 특성 및 계절성

음료 산업은 타 산업에 비해 경기 변동의 영향을 덜 받는 편이나, 원자재 가격 변동에민감하고 환율에 따라 수익성에 영향을 받습니다. 특히 오렌지 농축액 등 과실 농축액, 각종 향료 등의 수입 의존도가 높은 편입니다. 또한, 하절기 대비 동절기 매출이 감소하는 등 주로 계절적 요인에 의해 민감하게 반응하는 특성을 보입니다.

3) 경쟁 상황

진입장벽이 낮아 신규 사업자의 진입이 용이한 편이며, 대형 유통업체의 자체 브랜드제품의 출시가 확대되는 등 업계의 경쟁은 심화된 상황입니다. 국내 음료 산업의 경쟁력을 강화하는 동시에, 해외 시장 진출을 통해 새로운 판로를 개척하고 신규 투자 여력을 확보하는 것이 주된 성장 요인이 될 것으로 보입니다.

4) 관련 법령

식품위생법, 먹는물 관리법, 자원의 절약과 재활용 촉진에 관한 법률, 수질 및 수생태계 보전에 관한 법률, 제조물 책임법, 폐기물 관리법, 지하수법 등이 있습니다.

[주류 사업부문]

1) 산업의 성장성

주류 수요는 경제 및 인구 성장률 하락, 내수 경기 둔화, 음주 문화 변화 등의 요인으로 약보합세를 유지하고 있습니다. 한편, 저도주에 대한 선호 확대로 RTD 하이볼 등 소비자 트렌드에 대응하는 제품이 시장에 출시되고 있습니다. 중장기적으로는 다양한 주종에 대한 수요가 늘면서 기타 주류 시장이 성장할 것으로 전망됩니다.

2) 경기 변동의 특성 및 계절성

소주는 경기 변동의 영향을 덜 받는 편이며, 계절에 따른 매출 차이는 크지 않습니다.이에 반해, 맥주는 하절기에 매출이 증가하는 경향을 보입니다. 한편, 설 및 추석 명절에는 선물세트 판매의 영향으로 청주, 와인 등의 판매가 대체로 증가합니다.

3) 경쟁 상황

주류 산업은 물가 정책, 양곡 정책, 국민보건위생 정책 등 공익과 관련된 정책에 큰 영향을 받는다는 특성을 가지고 있습니다. 이러한 특성으로 인하여 주류 산업은 정부의 제도적 통제 및 보호 장치 속에서 과점 구조로 안정적으로 성장해 왔습니다. 그러나 소규모 양조장의 유통망 제한 개선 및 제조 시설 기준 완화 등의 정책적인 변화와 더불어, 소비자 기호의 다양화 등 소비 트렌드의 변화로 산업 내 경쟁이 심화되고 있습니다.

소주 시장에서는 지역 기반의 경쟁 구도가 변화하면서 전국적인 지명도를 보유한 상위 업체와 지역 기반이 약화된 자도주 업체 간 격차가 확대되고 있습니다. 또한 '헬시플레저' 트렌드로 제로 슈거 소주가 인기를 끌면서 다양한 제품이 출시되고 있으며, 시장에서 선두를 차지하기 위한 업체 간 경쟁이 치열해지는 양상을 보이고 있습니다.

맥주 시장에서는 주세법 개정으로 주류 위탁 생산 규제가 완화되고 맥주에 대한 과세체계가 종가세에서 종량세로 전환되어, 다품종 소량 생산이 가능해지면서 소비자 선택의 폭이 넓어지고 산업 내 경쟁이 심화되었습니다.

4) 관련 법령

주세 행정의 관리감독 권한은 주세법(1949.10.21 법률 제60호)에 근거를 두고 있으며, 주류의 제조 및 판매는 정부의 통제 하에 관리되고 있습니다. 주세법에서는 주류의 정의 및 분류, 주류심의회, 면허의 발급, 과세표준, 세율, 세액 신고와 납부 등을 규정하고 있습니다. 2020년부터 맥주와 탁주가 수량에 따라 세금을 부과하는 종량세로 전환되었고, 그 외 주종은 당분간 종가세를 유지할 예정입니다.

(3) 영업의 개황

[음료 사업부문]
당사는 다양한 제품별 포트폴리오를 구축하고 차별화된 강점을 갖춘 제품을 확보하여 음료 시장 1위로서 시장을 선도하고 있습니다. 특히 건강 트렌드에 부합되는 제품출시를 통해 소비자의 다양한 수요를 충족시키기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 또한 지속적인 ZBB 활동(Zero-based Budgeting, 비즈니스 효율화 프로젝트)을 통해 수익성을 제고하는 동시에 미래 질적 성장의 기반을 다지고 있습니다. 이외에도 글로벌 시장의 한류 열풍에 힘입어 성장하고 있는 해외 시장 수요에 대응하며 당사 사업의 지속적인 성장을 도모하고 있습니다.

탄산음료 시장에서는 2021년 1월에 '펩시제로슈거', 2월에 '칠성사이다 제로'를 출시하여 좋은 성과를 거두고 있습니다. '칠성사이다 제로'는 칠성사이다 70년 제조 노하우를 담은 제품으로, 기존 제품의 맛과 향을 그대로 유지한 0칼로리 제품이며, 깔끔한 뒷맛을 살린 점이 특징입니다. 2022년 3월에는 과일향 탄산음료인 '탐스 제로' 3종을 출시하였으며, 2023년 2월에는 국내 유성탄산음료 시장에서 독보적으로 1위를 차지하고 있는 밀키스의 제로 칼로리 제품을 출시하여 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다. 또한, 2024년 3월에는 설탕뿐만 아니라 카페인도 제거한 '펩시 제로슈거 제로카페인'을 출시하는 등 소비자들의 다변화된 니즈에 맞춘 신제품 출시를 통해 제로 탄산음료 제품군을 지속적으로 확장해 나가고 있습니다.

탄산수는 탄산음료의 청량감을 느낌과 동시에 건강하게 음용이 가능하다는 점이 건강 트렌드에 부합하는 제품입니다. 2007년에 처음 선보인 '트레비'는 지속적인 개발을 통해 레몬, 라임, 자몽 등 천연 과일향을 첨가한 제품군으로 확대 운영하고 있습니다. 또한 개인의 취향에 맞게 여러 주종을 탄산수 등 음료와 다양한 방식으로 조합하여 음용하는 '믹솔로지' 트렌드에 맞추어 2023년 12월 제로 칼로리 제품인 '트레비 토닉워터'를 출시하였습니다.

아이시스8.0은 평균 pH8.0의 천연 약알칼리수 먹는샘물 브랜드입니다. 당사는 브랜드 차별화 및 ESG 경영을 위해 국내 최초 무라벨 생수 '아이시스 8.0 에코'를 2020년1월에 출시하였으며,이후 '아이시스 8.0 에코', '아이시스 에코' 등으로 무라벨 제품군을 확장하였습니다.

당사는 즐겁게 건강 관리를 하는 '헬시 플레저(Healthy Pleasure)' 트렌드 확대에 따라 제품 포트폴리오를 적극적으로 확대하고 있습니다. 탄산음료에서 인기를 끌기 시작한 제로 칼로리 트렌드가 다양한 식음료 제품으로 확장되면서 당사는 2022년 6월에 '핫식스 더킹 제로'를 출시하였습니다. 또한, 1993년 '실론티' 출시 이후 29년 만의 신제품으로, 2022년 10월에 제로 칼로리 차 제품인 '실론티 레몬 제로'를 출시하였습니다. 2022년 5월에는 '난소화성말토덱스트린 식이섬유'가 함유된 제품인 '더하다' 차음료 3종을 출시하였습니다. 2024년 4월에는 식물성 음료 시장의 성장에 발맞춰 오트몬드 3종을 출시하였습니다. 오트몬드는 특허받은 식물 유래 유산균인 '포스트바이오틱스'를 함유했으며 비타민 5종과 미네랄 2종을 담은 것이 특징입니다.

이처럼 트렌드에 부합하면서도 차별화된 강점을 갖춘 제품 포트폴리오를 통해 당사는 국내 시장뿐 아니라 해외의 다양한 국가에 진출하여 브랜드 파워를 키우고 매출 성장세를 이어가고 있습니다. 특히, 우유가 들어간 부드러운 탄산음료 컨셉의 '밀키스'는 국내에 없는 딸기맛, 바나나맛 등을 출시하는 등 현지화 전략을 통해 해외 소비자의 입맛을 사로잡았습니다. 현재 주요 수출 국가는 러시아, 중국 등이며 지역별 특성에 맞는 제품을 통하여 미국, 유럽 등으로 수출 국가를 늘려 나가고 있습니다. 또한한인 시장 중심으로 판매가 이루어졌던 기존의 영업 구조에서 탈피하여 대형 신유통 업체에 신규 입점하는 등 판매 채널을 확대하고 있습니다.

[주류 사업부문]

'처음처럼'은 강원도 '경월' 소주로 출발해서 대한민국 초록색 소주병의 시초인 '그린'과 강원도를 상징하는 '산' 소주를 이은 대한민국 대표 소주 브랜드입니다. 2024년 5월에는 기존 제품들과의 차별화를 위해 '처음처럼' 리뉴얼을 진행하였습니다. 제조 공정을 업그레이드해 기존 제품보다 알코올 향을 줄였으며, 라벨에서는 '처음처럼' 로고 크기를 더 키우고 중앙에 배치해 제품명을 강조했습니다. 대관령 기슭 암반수를이용하여 소주 본연의 맛을 살리는 레시피와 기존 도수인 16.5도는 동일하게 유지하였습니다. 한편, 2022년 9월에는 현재 소비시장을 주도하고 있는 MZ세대를 공략하기 위해 '처음처럼 새로'를 출시하였습니다. 기존 제품과는 달리 과당을 사용하지 않은 '제로 슈거' 소주이며, 산뜻하고 부드러운 맛이 특징입니다. 소주 고유의 맛을 지키기 위해 증류식 소주를 첨가하였으며 선제적으로 주류 제품의 영양성분 표시를 적용하였습니다. 출시 이후 제품 수요가 지속적으로 늘고 있으며, 수도권 상권뿐 아니라 지방 상권에서도 매출이 상승하고 있습니다. 또한, 2024년 4월에는 '새로 살구'를 출시하여 더욱 다양한 소비자의 니즈에 대응하고 있습니다. 기존 '새로'에 살구 과즙을 더한 제품으로 기존 과실주보다 단맛을 줄여 상큼하고 산뜻한 맛으로 시장에서 매우 긍정적인 반응을 얻고 있습니다. 또한 고급 증류주 시장의 수요에 대응하기 위해 2024년 1월 국산 쌀과 효모를 사용한 증류식 소주 '여울'을 출시하였습니다.

당사 맥주인 '클라우드(Kloud) 오리지널'은 정통 프리미엄급 맥주가 채택하고 있는 오리지널 그래비티(Original Gravity) 공법을 적용하여 맥주 발효 원액에 물을 타지 않고 맥주 본연의 깊고 풍부한 맛을 내는 것이 특징입니다. '클라우드 오리지널'은 맥주 단독 음용에 적합한 제품으로, 특유의 깊은 맛으로 소비자에게 좋은 평가를 얻고 있습니다. 또한, 건강을 중요시하는 최근 트렌드에 발맞추어 2023년 8월 알코올 도수가 0.5도인 '클라우드 클리어'를 출시하였습니다. '클라우드 클리어'는 기존 맥주 공정에서 발효 온도와 시간을 조절해 알코올 생성을 제한하는 방식으로, 인위적으로 알코올을 제거하는 과정에서 발생하는 향 변화가 없어 자연스러운 맥주 맛과 향을 구현한 것이 특징입니다. 한편, 기성 세대와는 다른 소비 문화를 향유하는 Z세대를 겨냥한 신제품 '클라우드 크러시'를 2023년 11월 출시하였습니다. '클라우드 크러시'는알코올도수 4.5%의 페일 라거로 청량함이 특징입니다. 기존 '클라우드 오리지널'과 같이 100% 올몰트 맥주의 특성을 가지고 있으며, 맥주 원료 중 홉의 투입 시점을 조정하여 상쾌하고 시원한 느낌을 극대화하였습니다. 기존 맥주 제품과는 달리, 어깨부분이 없는 '숄더리스' 병 모양으로 탄산감을 강화하는 효과를 주었으며, 병 표면에 '크리스탈 컷팅'을 적용하여 시각적인 청량감을 줄 수 있도록 하였습니다. 병 제품과 더불어 2024년 2월에는 355ml, 500ml 등의 캔 제품과 420ml, 1.6L 등의 PET 제품을 출시하여 유흥 및 가정 시장을 소비자의 수요에 맞는 다양한 용량의 제품으로 공략하고 있습니다.

청주 부문에서는 저도주를 선호하는 MZ세대를 타겟으로 하여 2022년 4월에 출시한 '별빛 청하 스파클링'이 인기를 얻고 있습니다. 기존 제품인 '청하'에 화이트 와인과 탄산을 블렌딩한 제품으로 '청하'의 깔끔함과 탄산의 청량감을 함께 느낄 수 있는 것이 특징입니다. '별빛 청하 스파클링'의 인기에 힘입어 2023년 12월 천연 적사과향이가미된 '로제 청하 스파클링'을 출시하였으며, 소비자들로부터 좋은 반응을 얻고 있습니다.

이 밖에도 위스키와 와인, RTD 등의 제품 포트폴리오를 통해 소비자의 다양한 주종에 대한 니즈에 대응하고 있습니다. 또한, 2021년 5월에는 RTD 제품인 순하리 레몬진을 출시하였습니다. 캘리포니아산 통레몬 그대로 레몬즙을 침출한 것이 특징이며, 4.5도, 7도, 그리고 9도의 '과당 제로' 특성을 가진 제품인 제로나인까지 총 3종을 운영하고 있습니다. 2024년 6월에는 스카치 위스키 원액을 베이스로 사용한 하이볼 제품으로 '스카치하이 레몬'과 '스카치하이 진저라임'을 출시하였습니다. 제로 슈거 트렌드에 따라 과당을 넣지 않았으며 진정한 프리미엄 스카치 위스키 하이볼의 맛을 선사하고자 주정을 섞지 않은 것이 특징입니다.

주류 수출의 주요 카테고리는 소주이며, 한류 열풍에 힘입어 현지인의 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다. '처음처럼 순하리'는 2016년 미국 시장에 처음 수출된 이후딸기, 블루베리 등 다양한 맛의 제품들이 미국, 중국, 동남아 지역 등에서 큰 인기를 끌고 있습니다. '처음처럼 새로' 역시 제로 슈거 제품에 대한 글로벌 수요를 반영하여일본, 미국, 중국 등 폭 넓은 지역에 수출되고 있습니다. 2023년 12월에는 미국 E&J 갤로사와 업무 협약을 체결하여 미국 시장 내 소주 유통 역량을 강화하는 등 글로벌 시장에서의 당사 제품 판매량 증대를 위하여 다방면으로 노력하고 있습니다.

[주요 종속회사]
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")는 2023년 8월에 '마운틴듀 제로'를 출시하여 필리핀 탄산음료 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다. '마운틴듀 제로'는 PCPPI의 인기 브랜드 마운틴듀의 제로 칼로리 제품으로 신선한 시트러스 향과 맛을 살린 점이 특징입니다. 또한, 필리핀 시장에서의 '건강 음료' 트렌드 확대에 따라 이미 한국에서 좋은 성과를 거두고 있는 '펩시제로라임'을 2023년 11월에 출시하였습니다. 이와 같은 적극적인 제품 포트폴리오 확대를 통해 제로 칼로리 음료시장 내 1위 브랜드로 도약하고자 합니다. '카페인 음료' 또한 필리핀음료 시장의 주요 트렌드 중 하나이며, 이에 따라 에너지 음료인 '스팅'의 판매도 크게 늘고 있습니다. 한편, '처음처럼'의 경우 3가지 맛(오리지널, 순하리 포도, 순하리 복숭아)을 출시하였으며, 한류 열풍에 힘입어 현지 소비자들에게 다양한 접근성을 제공하고자 합니다.

라. 사업부문별 요약 재무 현황

(단위 : 백만원,%)

부 문	제58기 3분기						제57기						제56기
부 문	매출액	비중	영업이익	비중	총자산	비중	매출액	비중	영업이익	비중	총자산	비중	매출액	비중	영업이익	비중	총자산	비중
음료부문	2,449,082	79.0	144,014	82.0	3,938,584	90.3	2,385,855	74.0	176,503	83.8	3,702,505	87.0	2,030,533	71.5	181,105	81.3	3,065,236	82.9
주류부문	652,099	21.0	31,708	18.0	423,286	9.7	838,825	26.0	34,167	16.2	555,164	13.0	811,214	28.5	41,753	18.7	630,700	17.1
합 계	3,101,181	100.0	175,722	100.0	4,361,870	100.0	3,224,680	100.0	210,670	100.0	4,257,670	100.0	2,841,747	100.0	222,858	100.0	3,695,936	100.0

※ 연결 기준
※ 공통비용 및 공통자산의 각 사업부문별 배부는 귀속이 명확한 경우에는 직접 귀속시키고, 귀속여부가 불분명한 경우에는 별도의 배부기준(매출액, 인원 등)을 적용하여 각 사업부문에 배부하고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

제58기 3분기말 2024년 09월 30일 현재
제57기 2023년 12월 31일 현재
제56기 2022년 12월 31일 현재
롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제58기 분기말	제57기말	제56기말
자 산
I. 유동자산	1,177,461,621,746	1,149,579,977,601	1,019,994,253,786
1.현금및현금성자산	230,091,679,462	247,537,132,464	345,003,532,508
2.단기금융상품	11,319,600,000	11,289,400,000	10,101,651,860
3.매출채권및기타채권	347,215,709,916	331,520,072,292	239,135,596,123
4.기타금융자산	1,873,239,060	2,773,841,294	11,467,801,371
5.만기보유금융자산	40,160,000	28,230,000	43,025,000
6.재고자산	511,035,193,494	484,226,304,183	343,437,520,806
7.당기법인세자산	23,392,991	1,388,121,359	1,910,794,997
8.기타자산	75,862,646,823	70,816,876,009	68,894,331,121
II. 비유동자산	3,184,408,336,919	3,108,089,773,220	2,675,941,386,524
1.장기금융상품	434,246,938	427,569,215	35,401,477
2.장기매출채권및기타채권	1,898,755,039	1,370,407,381	985,677,500
3.기타금융자산	77,645,755,396	76,119,885,624	64,808,261,737
4.당기손익-공정가치금융자산	1,472,266,473	300,218,140	384,526,620
5.기타포괄손익-공정가치금융자산	36,148,733,821	21,348,417,695	20,391,942,013
6.만기보유금융자산	290,100,000	313,160,000	309,340,000
7.이연법인세자산	17,678,595,094	11,753,444,959	5,462,852,365
8.관계기업및공동기업투자	103,893,573,158	100,399,811,466	135,067,925,318
9.유형자산	2,521,276,363,377	2,439,023,830,306	2,077,791,326,496
10.사용권자산	148,755,921,978	155,141,654,704	67,453,940,564
11.투자부동산	92,312,353,137	134,685,210,711	117,529,490,580
12.무형자산	96,705,719,767	90,370,803,594	97,987,983,130
13.기타자산	34,990,101,348	14,400,005,670	12,330,224,942
14.순확정급여자산	50,905,851,393	62,435,353,755	75,402,493,782
자 산 총 계	4,361,869,958,665	4,257,669,750,821	3,695,935,640,310
부 채
I. 유동부채	1,555,591,897,461	1,264,919,959,958	1,154,623,005,968
II. 비유동부채	1,214,647,641,984	1,455,914,212,728	1,129,146,454,058
부 채 총 계	2,770,239,539,445	2,720,834,172,686	2,283,769,460,026
자 본
I. 지배기업의 소유주지분	1,518,214,752,897	1,464,113,454,548	1,393,068,061,170
1.자본금	5,027,097,000	5,027,097,000	5,027,097,000
2.기타자본	(717,916,568,303)	(715,629,526,632)	(668,196,183,297)
3.기타포괄손익누계액	(12,408,093,758)	(20,613,795,953)	(23,048,795,789)
4.이익잉여금	2,243,512,317,958	2,195,329,680,133	2,079,285,943,256
II. 비지배지분	73,415,666,323	72,722,123,587	19,098,119,114
자 본 총 계	1,591,630,419,220	1,536,835,578,135	1,412,166,180,284
부 채 및 자 본 총 계	4,361,869,958,665	4,257,669,750,821	3,695,935,640,310
	(2024년 1월 1일 ~ 2024년 9월 30일)	(2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일)	(2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일)
매출액	3,101,181,136,645	3,224,680,481,809	2,841,747,049,867
영업이익	175,722,480,808	210,669,752,581	222,858,437,341
연결당기순이익	81,696,554,645	166,513,593,085	131,094,281,214
지배기업의 소유주	80,688,413,988	165,886,015,428	128,410,081,553
비지배지분	1,008,140,657	627,577,657	2,684,199,661
주당이익
보통주 기본 및 희석주당순이익	8,025	16,499	12,754
우선주 기본 및 희석주당순이익	8,030	16,504	12,759
연결에 포함된 종속회사수	14	13	13

나. 요약별도재무정보

제58기 3분기말 2024년 09월 30일 현재
제57기 2023년 12월 31일 현재
제56기 2022년 12월 31일 현재
롯데칠성음료 주식회사	(단위: 원)

과 목	제58기 3분기말	제57기말	제56기말
자 산
I. 유동자산	851,783,809,359	825,929,065,157	911,106,748,215
1. 현금및현금성자산	161,354,562,469	188,207,623,668	294,472,672,170
2. 단기금융상품	10,000,000,000	10,000,000,000	10,101,651,860
3. 매출채권및기타채권	295,638,059,789	250,647,323,561	219,114,169,808
4. 기타금융자산	4,233,985,065	1,256,587,584	10,704,987,557
5. 만기보유금융자산	40,160,000	28,230,000	38,875,000
6. 재고자산	335,423,510,862	327,834,858,224	315,864,507,267
7. 기타자산	45,093,531,174	47,954,442,120	60,809,884,553
II. 비유동자산	2,682,393,347,141	2,653,265,337,590	2,607,077,713,600
1. 장기금융상품	28,501,531	28,501,531	29,401,477
2. 장기매출채권및기타채권	1,898,755,039	1,370,407,381	985,677,500
3. 기타금융자산	58,986,750,852	59,333,962,747	62,683,382,118
4. 당기손익-공정가치금융자산	1,472,266,473	300,218,140	384,526,620
5. 기타포괄손익-공정가치금융자산	36,148,733,821	21,348,417,695	20,391,942,013
6. 만기보유금융자산	284,410,000	307,470,000	309,340,000
7. 종속기업,관계기업및공동기업투자	270,323,768,598	268,181,159,479	272,177,565,262
8. 유형자산	2,038,657,653,336	1,978,010,383,615	1,930,310,602,395
9. 사용권자산	68,010,655,416	70,228,679,030	63,714,964,303
10. 투자부동산	91,952,272,736	134,326,574,603	117,150,516,040
11. 무형자산	53,664,512,815	45,568,057,760	52,186,783,009
12. 기타자산	10,353,391,571	12,554,972,760	12,279,778,098
13. 순확정급여자산	50,611,674,953	61,706,532,849	74,473,234,765
자 산 총 계	3,534,177,156,500	3,479,194,402,747	3,518,184,461,815
부 채
I. 유동부채	1,106,630,880,103	874,864,842,740	1,054,283,176,061
II. 비유동부채	937,558,408,843	1,169,695,489,035	1,080,242,312,663
부 채 총 계	2,044,189,288,946	2,044,560,331,775	2,134,525,488,724
자 본
I. 자본금	5,027,097,000	5,027,097,000	5,027,097,000
II. 기타자본	(612,068,884,828)	(612,068,884,828)	(612,068,884,828)
III. 기타포괄손익누계액	4,685,800,515	217,454,644	1,055,709,888
IV. 이익잉여금	2,092,343,854,867	2,041,458,404,156	1,989,645,051,031
자 본 총 계	1,489,987,867,554	1,434,634,070,972	1,383,658,973,091
부 채 및 자 본 총 계	3,534,177,156,500	3,479,194,402,747	3,518,184,461,815
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
	(2024년 1월 1일 ~ 2024년 9월 30일)	(2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일)	(2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일)
매출액	2,129,398,419,015	2,757,321,369,169	2,642,307,744,792
영업이익	137,754,734,614	195,572,223,768	202,804,429,141
당기순이익	83,154,444,730	104,602,369,392	119,870,140,882
주당이익
보통주 기본 및 희석주당순이익	8,270	10,403	11,904
우선주 기본 및 희석주당순이익	8,275	10,408	11,909

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 58 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 57 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 58 기 3분기말	제 57 기말
자산
유동자산	1,177,461,621,746	1,149,579,977,601
현금및현금성자산	230,091,679,462	247,537,132,464
단기금융상품	11,319,600,000	11,289,400,000
매출채권 및 기타유동채권	347,215,709,916	331,520,072,292
기타유동금융자산	1,873,239,060	2,773,841,294
유동만기보유금융자산	40,160,000	28,230,000
유동재고자산	511,035,193,494	484,226,304,183
당기법인세자산	23,392,991	1,388,121,359
기타유동자산	75,862,646,823	70,816,876,009
비유동자산	3,184,408,336,919	3,108,089,773,220
장기금융상품	434,246,938	427,569,215
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	1,898,755,039	1,370,407,381
기타비유동금융자산	77,645,755,396	76,119,885,624
비유동당기손익인식금융자산	1,472,266,473	300,218,140
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	36,148,733,821	21,348,417,695
비유동만기보유금융자산	290,100,000	313,160,000
이연법인세자산	17,678,595,094	11,753,444,959
관계기업및공동기업투자	103,893,573,158	100,399,811,466
유형자산	2,521,276,363,377	2,439,023,830,306
사용권자산	148,755,921,978	155,141,654,704
투자부동산	92,312,353,137	134,685,210,711
무형자산 및 영업권	96,705,719,767	90,370,803,594
기타비유동자산	34,990,101,348	14,400,005,670
비유동 순확정급여자산	50,905,851,393	62,435,353,755
자산총계	4,361,869,958,665	4,257,669,750,821
부채
유동부채	1,555,591,897,461	1,264,919,959,958
매입채무 및 기타유동채무	618,249,193,995	565,117,636,923
유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	712,121,013,928	454,771,789,371
유동 리스부채	32,370,369,416	34,653,060,904
기타유동금융부채	14,589,029,743	24,033,500,759
당기법인세부채	23,771,185,974	15,964,214,746
유동충당부채	12,069,009,948	14,414,050,161
기타 유동부채	142,422,094,457	155,965,707,094
비유동부채	1,214,647,641,984	1,455,914,212,728
비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	906,670,765,804	1,152,628,840,427
비유동 리스부채	89,956,030,102	88,222,982,561
기타비유동금융부채	58,596,735,567	49,356,279,365
비유동 순확정급여부채	8,511,113,982	6,091,420,173
이연법인세부채	113,293,574,045	122,701,342,002
비유동충당부채	2,318,252,210	2,278,060,806
기타 비유동 부채	35,301,170,274	34,635,287,394
부채총계	2,770,239,539,445	2,720,834,172,686
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	1,518,214,752,897	1,464,113,454,548
자본금	5,027,097,000	5,027,097,000
기타자본구성요소	(717,916,568,303)	(715,629,526,632)
기타포괄손익누계액	(12,408,093,758)	(20,613,795,953)
이익잉여금(결손금)	2,243,512,317,958	2,195,329,680,133
비지배지분	73,415,666,323	72,722,123,587
자본총계	1,591,630,419,220	1,536,835,578,135
자본과부채총계	4,361,869,958,665	4,257,669,750,821

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 58 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 57 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 58 기 3분기		제 57 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	1,065,040,727,139	3,101,181,136,645	830,365,143,705	2,306,320,842,678
매출원가	687,204,337,378	2,017,007,267,158	498,987,148,330	1,374,998,231,377
매출총이익	377,836,389,761	1,084,173,869,487	331,377,995,375	931,322,611,301
판매비와관리비	298,810,950,111	907,153,668,827	246,971,240,794	729,074,435,699
대손상각비(대손충당금환입), 판관비	306,016,881	1,297,719,852	152,825,392	(462,765,548)
영업이익(손실)	78,719,422,769	175,722,480,808	84,253,929,189	202,710,941,150
기타수익	6,962,823,586	18,878,976,329	21,033,135,995	27,066,214,722
기타손실	11,599,718,994	36,913,173,721	8,492,190,893	24,605,146,342
이자수익	1,854,306,667	5,542,696,130	1,953,582,223	7,227,019,820
금융수익	(1,394,834,966)	3,897,814,656	1,666,681,221	8,785,889,463
금융원가	18,747,285,683	60,262,179,989	13,185,187,605	46,640,383,426
지분법손익	3,039,817,805	12,600,914,406	(238,398,216)	(2,467,282,944)
법인세비용차감전순이익(손실)	58,834,531,184	119,467,528,619	86,991,551,914	172,077,252,443
법인세비용(수익)	14,350,334,383	37,770,973,974	19,204,129,412	40,856,416,864
분기순이익	44,484,196,801	81,696,554,645	67,787,422,502	131,220,835,579
분기순이익의 귀속
지배주주 분기순이익(A)	43,783,139,072	80,688,413,988	66,570,388,215	128,491,300,758
비지배지분에 귀속되는 분기순이익	701,057,729	1,008,140,657	1,217,034,287	2,729,534,821
기타포괄손익	3,890,074,508	11,333,024,632	1,590,441,273	(1,177,093,504)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	5,280,760,793	5,658,182,222	2,099,606,789	(308,866,357)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	3,817,809,654	1,751,741,613	3,075,980,630	(4,458,769,909)
당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분	(8,471,387)	(73,406,408)	(768,551,100)	4,241,986,871
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	1,471,422,526	3,979,847,017	(207,822,741)	(92,083,319)
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	(1,390,686,285)	5,674,842,410	(509,165,516)	(868,227,147)
현금흐름위험회피파생상품평가손익	192,736,804	488,402,729	(210,256,939)	(1,306,064,471)
당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분	378,488,037	(15,968,021)	(873,008,694)	5,091,084,313
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	(1,961,911,126)	5,202,407,702	574,100,117	(4,653,246,989)
총포괄손익	48,374,271,309	93,029,579,277	69,377,863,775	130,043,742,075
포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	48,522,193,128	90,576,476,170	67,860,823,712	129,234,608,693
포괄손익, 비지배지분	(147,921,819)	2,453,103,107	1,517,040,063	809,133,382
주당이익
보통주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)	4,354.0	8,025.0	6,621.0	12,779.0
우선주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)	4,359.0	8,030.0	6,626.0	12,784.0

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 58 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 57 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분					비지배지분	자본 합계
	자본금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계	비지배지분	자본 합계
2023.01.01 (기초자본)	5,027,097,000	(668,196,183,297)	(23,048,795,789)	2,079,285,943,256	1,393,068,061,170	19,098,119,114	1,412,166,180,284
자본조정		(42,091,789,024)			(42,091,789,024)		(42,091,789,024)
취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분						52,069,917,384	52,069,917,384
공동기업의 처분			4,102,737,232		4,102,737,232		4,102,737,232
총포괄손익			961,230,378	128,273,378,315	129,234,608,693	809,133,382	130,043,742,075
분기순이익				128,491,300,758	128,491,300,758	2,729,534,821	131,220,835,579
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익			(92,083,319)		(92,083,319)		(92,083,319)
현금흐름위험회피파생상품평가손익			(1,306,064,471)		(1,306,064,471)		(1,306,064,471)
지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후			5,091,084,313		5,091,084,313		5,091,084,313
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)			(2,731,706,145)		(2,731,706,145)	(1,921,540,844)	(4,653,246,989)
확정급여제도의재측정요소				(4,459,909,314)	(4,459,909,314)	1,139,405	(4,458,769,909)
당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분				4,241,986,871	4,241,986,871		4,241,986,871
기타포괄손익-공정가치지분상품처분에 따른 대체
소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본				(33,182,716,750)	(33,182,716,750)	(1,611,259,960)	(34,793,976,710)
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금				(33,182,716,750)	(33,182,716,750)	(1,470,718,655)	(34,653,435,405)
비지배지분과의 거래						(140,541,305)	(140,541,305)
2023.09.30 (분기말자본)	5,027,097,000	(710,287,972,321)	(17,984,828,179)	2,174,376,604,821	1,451,130,901,321	70,365,909,920	1,521,496,811,241
2024.01.01 (기초자본)	5,027,097,000	(715,629,526,632)	(20,613,795,953)	2,195,329,680,133	1,464,113,454,548	72,722,123,587	1,536,835,578,135
자본조정		(2,287,041,671)			(2,287,041,671)		(2,287,041,671)
취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분
공동기업의 처분
총포괄손익			8,205,606,070	82,370,870,100	90,576,476,170	2,453,103,107	93,029,579,277
분기순이익				80,688,413,988	80,688,413,988	1,008,140,657	81,696,554,645
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익			3,979,847,017		3,979,847,017		3,979,847,017
현금흐름위험회피파생상품평가손익			488,402,729		488,402,729		488,402,729
지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후			(15,968,021)		(15,968,021)		(15,968,021)
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)			3,753,324,345		3,753,324,345	1,449,083,357	5,202,407,702
확정급여제도의재측정요소				1,755,862,520	1,755,862,520	(4,120,907)	1,751,741,613
당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분				(73,406,408)	(73,406,408)		(73,406,408)
기타포괄손익-공정가치지분상품처분에 따른 대체			96,125	(96,125)
소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본				(34,188,136,150)	(34,188,136,150)	(1,759,560,371)	(35,947,696,521)
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금				(34,188,136,150)	(34,188,136,150)	(1,905,331,767)	(36,093,467,917)
비지배지분과의 거래						145,771,396	145,771,396
2024.09.30 (분기말자본)	5,027,097,000	(717,916,568,303)	(12,408,093,758)	2,243,512,317,958	1,518,214,752,897	73,415,666,323	1,591,630,419,220

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 58 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 57 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 58 기 3분기	제 57 기 3분기
영업활동현금흐름	279,644,807,063	194,262,928,568
영업에서 창출된 현금흐름	363,427,078,749	257,427,530,473
분기순이익	81,696,554,645	131,220,835,579
당기순이익조정을 위한 가감	285,378,665,122	218,665,817,296
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(3,648,141,018)	(92,459,122,402)
이자수취	3,789,116,565	5,724,075,227
이자지급(영업)	(53,532,507,265)	(35,224,505,859)
배당금수취(영업)	11,898,243,197	1,613,318,263
법인세환급(납부)	(45,937,124,183)	(35,277,489,536)
투자활동현금흐름	(232,968,035,859)	(114,056,910,134)
단기금융상품의 처분		110,401,680
단기금융상품의 취득		(1,909,069,820)
만기보유금융자산의 처분	28,230,000	42,835,000
만기보유금융자산의 취득	(17,100,000)	(32,050,000)
당기손익인식금융자산의 처분	5,000,000	30,000,000
당기손익인식금융자산의 취득	(1,200,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득	(9,624,962,400)	(79,992,000)
비지배지분의 감소		(19,018,490)
관계기업및공동기업투자의취득		13,781,601,137
유형자산의 처분	12,159,230,127	930,963,261
유형자산의 취득	(193,686,485,530)	(122,975,945,443)
무형자산의 취득	(13,409,876,151)	(252,472,711)
기타금융자산의 처분	8,031,188,410	10,602,162,030
기타금융자산의 취득	(8,963,407,218)	(8,382,565,614)
기타자산의 감소(증가)	(26,175,403,615)	(6,192,897,999)
기타부채의 증가(감소)	50,229,200	5,370,650
리스채권의 감소(증가)	979,146,182	283,768,185
사업결합에 따른 현금 유출	(1,143,824,864)
재무활동현금흐름	(63,548,324,771)	(145,621,714,970)
단기차입금의 증가	421,000,285,850	119,917,197,261
단기차입금의 상환	(413,494,164,245)	(208,590,792,635)
유동성장기차입금의 상환	(40,947,291,006)	(10,431,920,511)
장기차입금의 증가	13,742,745,687	11,420,988,849
사채의 증가	199,519,248,981	249,370,476,800
사채의 상환	(174,569,136,434)	(243,644,851,679)
기타금융부채의 증가	163,000,000	120,755,108
기타금융부채의 감소	(10,000,000)	(134,400,000)
리스부채의 지급	(30,976,072,535)	(26,170,523,030)
종속기업에 대한 투자자산의 취득	(1,883,473,152)	(2,825,209,728)
배당금지급	(36,093,467,917)	(34,653,435,405)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(16,871,553,567)	(65,415,696,536)
기초현금및현금성자산	247,537,132,464	345,003,532,508
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(573,899,435)	(2,755,363,904)
분기말현금및현금성자산	230,091,679,462	276,832,472,068

3. 연결재무제표 주석

주석 - 1. 회사의 개요 - 연결 (연결)

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)		지 분 율
주 주 명	보통주	우선주	보통주	우선주
롯데지주(주)	4,175,694	163,890	45.00%	21.14%
롯데알미늄(주)	708,870	30,500	7.64%	3.93%
(재)롯데장학재단	501,680	39,650	5.41%	5.11%
신영자	247,073	48,213	2.66%	6.22%
(주)롯데홀딩스	109,830	-	1.18%	-
신동빈	43,367	63,862	0.47%	8.24%
(주)호텔롯데	-	37,470	-	4.83%
(재)롯데문화재단	-	9,200	-	1.19%
기타	3,492,370	382,525	37.64%	49.34%
합 계	9,278,884	775,310	100.00%	100.00%

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업 종	결산월	지배지분율(%)
회사명	소재지	업 종	결산월	당분기말	전기말
산청음료(주)	대한민국	제조,판매	12월 31일	100.00	100.00
Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	파키스탄	제조,판매	12월 31일	52.00	52.00
LOTTE Beverage America Corp.	미국	판매	12월 31일	100.00	100.00
LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	싱가포르	SPC	12월 31일	100.00	100.00
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1)	미얀마	제조,판매	03월 31일	77.79	77.79
LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	일본	판매	12월 31일	100.00	100.00
그린위드(주)	대한민국	서비스	12월 31일	100.00	100.00
씨에이치음료(주)	대한민국	제조,판매	12월 31일	100.00	100.00
(주)충북소주	대한민국	제조,판매	12월 31일	100.00	100.00
(주)백학음료	대한민국	제조,판매	12월 31일	86.06	86.06
(주)빅썸바이오(주2)	대한민국	판매,개발	12월 31일	76.47	67.05
낙천칠성(상해)음료유한공사(주3)	중국	판매	12월 31일	100.00	100.00
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주4)	필리핀	제조,판매	12월 31일	73.58	73.58
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.(주5)	러시아	판매	12월 31일	100.00	-

(주1) 지배기업은 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 보유하고 있습니다.
(주2) 지배기업은 당분기 중 (주)빅썸바이오의 지분 9.42%를 추가 취득하였으며, 실제 지분율은 76.47%이나 변경된 주주간 약정에 의해 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 지배기업이 위험과 효익을 보유하여 유효지분율은 100%입니다(주석 29 참조).
(주3) 지배기업은 전기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사의 지분 100%를 취득하였습니다.
(주4) 지배기업은 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.
(주5) 지배기업은 당분기 중 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.의 지분 100%를 취득하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사 유
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	신규설립

주석 - 2. 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 분기연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역
음료사업부	청량음료, 과채류음료 등
주류사업부	주류

(2) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기
구 분	음료사업부	주류사업부	합 계
총부문수익	2,574,085	777,308	3,351,393
부문 간 수익	(125,003)	(125,209)	(250,212)
외부고객으로부터의 수익	2,449,082	652,099	3,101,181
보고부문영업이익	144,014	31,708	175,722
감가상각비 및 무형자산상각비	121,733	57,572	179,305

구 분	전분기
구 분	음료사업부	주류사업부	합 계
총부문수익	1,772,586	723,961	2,496,547
부문 간 수익	(99,877)	(90,349)	(190,226)
외부고객으로부터의 수익	1,672,709	633,612	2,306,321
보고부문영업이익	167,244	35,467	202,711
감가상각비 및 무형자산상각비	76,360	53,042	129,402

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 당분기말 현재 8개의 주요지역[대한민국(본사 소재지 국가), 필리핀, 파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함), 러시아]에서 영업하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 주요 매출현황 및 당분기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	매출액		비유동자산(주1)
구 분	당분기	전분기	당분기말	전기말
대한민국	2,056,934	2,095,803	2,398,363	2,381,393
필리핀	769,405	-	412,461	393,845
파키스탄	113,697	93,249	36,934	34,678
미국	33,157	23,998	305	238
일본	35,364	35,114	998	899
중국	19,391	14,516	17	45
미얀마(싱가포르 포함)	49,555	43,641	9,795	8,123
러시아	23,678	-	177	-
합 계	3,101,181	2,306,321	2,859,050	2,819,221

(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

주석 - 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 연결 (연결)

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

주석 - 4. 공정가치 - 연결 (연결)

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계
금융자산	230,092	11,754	349,114	330	76,958	1,472	36,149	705,869
금융자산, 공정가치	230,092	11,754	349,114	330	76,958	1,472	36,149	705,869

전기말	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계
금융자산	247,537	11,717	332,890	341	76,133	300	21,348	690,266
금융자산, 공정가치	247,537	11,717	332,890	341	76,133	300	21,348	690,266

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

금융부채의 범주별 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계
금융부채	546,386	1,618,792	73,186	2,238,364
금융부채, 공정가치	546,386	1,640,843	73,186	2,260,415

전기말	(단위 : 백만원)

	매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계
금융부채	497,403	1,607,401	73,390	2,178,194
금융부채, 공정가치	497,403	1,616,129	73,390	2,186,922

(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.
(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산				파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융자산, 공정가치	0	10,000	1,472	11,472	30,947	0	5,202	36,149	0	70	0	70

전기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산				파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융자산, 공정가치	0	10,000	300	10,300	16,109	0	5,239	21,348

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융부채, 범주
	파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융부채, 공정가치	0	0	0	0

전기말	(단위 : 백만원)

	금융부채, 범주
	파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융부채, 공정가치	0	1,471	0	1,471

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산
당분기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 자산	300	5,239
매입, 공정가치측정, 자산	1,200	0
매도, 공정가치측정, 자산	(3)	0
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(25)	0
기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(37)
분기말 자산	1,472	5,202

전분기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 자산	385	5,250
매입, 공정가치측정, 자산	0	80
매도, 공정가치측정, 자산	(24)	0
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	1	0
기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(579)
분기말 자산	362	4,751

4.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산							공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	평가기법						평가기법 합계	평가기법						평가기법 합계
	순자산가치법		시장접근법					순자산가치법		시장접근법
	순자산가치법		PBR배수		PSR배수			순자산가치법		PBR배수		PSR배수
	범위							범위
	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위		하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산										0.4200	0.9500	0.6900	0.6900
금융자산, 공정가치							1,472							5,202

전기말	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산							공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	평가기법						평가기법 합계	평가기법						평가기법 합계
	순자산가치법		시장접근법					순자산가치법		시장접근법
	순자산가치법		PBR배수		PSR배수			순자산가치법		PBR배수		PSR배수
	범위							범위
	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위		하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산										0.4300	1.0400	0.7100	0.7100
금융자산, 공정가치							300							5,239

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 지배기업의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법 등에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

주석 - 5. 매출채권및기타채권 - 연결 (연결)

5. 매출채권및기타채권 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		취득원가	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타유동채권		360,835	(13,619)	347,216
매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	341,961	(8,207)	333,754
매출채권 및 기타유동채권	단기미수금	18,874	(5,412)	13,462
장기매출채권 및 기타비유동채권		1,902	(3)	1,899
장기매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	964	(3)	961
장기매출채권 및 기타비유동채권	장기미수금	938	0	938

전기말	(단위 : 백만원)

		취득원가	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타유동채권		346,476	(14,956)	331,520
매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	320,647	(9,371)	311,276
매출채권 및 기타유동채권	단기미수금	25,829	(5,585)	20,244
장기매출채권 및 기타비유동채권		1,375	(5)	1,370
장기매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	1,375	(5)	1,370
장기매출채권 및 기타비유동채권	장기미수금	0	0	0

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 대손충당금의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류
	매출채권및기타채권
금융자산의 기초 대손충당금	14,961
손익으로 인식된 추가적인 충당금	1,298
제각, 금융자산의 대손충당금	(2,798)
사업결합(주1)	0
제각채권의 회수	8
순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	148
기타 변동을 통한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	5
금융자산의 분기말 대손충당금	13,622

전분기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류
	매출채권및기타채권
금융자산의 기초 대손충당금	8,363
손익으로 인식된 추가적인 충당금	(463)
제각, 금융자산의 대손충당금	(864)
사업결합(주1)	6,767
제각채권의 회수	17
순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	(2)
기타 변동을 통한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	0
금융자산의 분기말 대손충당금	13,818

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 34 참조).

주석 - 6. 기타금융자산 - 연결 (연결)

6. 기타금융자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동금융자산		1,873
기타유동금융자산	유동미수수익	98
	단기대여금, 총액	215
	유동보증금	444
	유동파생상품자산	70
	유동 리스채권	1,046
기타비유동금융자산		77,646
기타비유동금융자산	비유동 대여금	12,454
	비유동보증금	63,677
	비유동 리스채권	1,515

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동금융자산		2,774
기타유동금융자산	유동미수수익	142
	단기대여금, 총액	777
	유동보증금	649
	유동파생상품자산	0
	유동 리스채권	1,206
기타비유동금융자산		76,120
기타비유동금융자산	비유동 대여금	12,076
	비유동보증금	62,489
	비유동 리스채권	1,555

주석 - 7. 재고자산 - 연결 (연결)

7. 재고자산 :

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	137,171	(5,158)	132,013
유동상품	65,040	(1,005)	64,035
유동반제품	15,189	0	15,189
유동재공품	1,856	0	1,856
유동원재료	204,866	(6,217)	198,649
유동부재료	701	(81)	620
유동저장품	48,201	(1,415)	46,786
유동미착원료	30,608	0	30,608
유동미착상품	21,242	0	21,242
유동부산물	37	0	37
유동재고자산	524,911	(13,876)	511,035

전기말	(단위 : 백만원)

	취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	145,607	(7,396)	138,211
유동상품	75,329	(1,284)	74,045
유동반제품	16,202	0	16,202
유동재공품	1,920	0	1,920
유동원재료	198,117	(10,442)	187,675
유동부재료	635	(88)	547
유동저장품	37,358	(1,598)	35,760
유동미착원료	16,615	0	16,615
유동미착상품	13,217	0	13,217
유동부산물	34	0	34
유동재고자산	505,034	(20,808)	484,226

주석 - 8. 기타자산 - 연결 (연결)

8. 기타자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동자산		75,863
기타유동자산	유동선급금	35,807
	유동선급비용	37,154
	유동부가세미수금	446
	유동반품권자산	2,456
	그 밖의 기타유동자산	0
기타비유동자산		34,990
기타비유동자산	비유동선급금	31,266
기타비유동자산	비유동선급비용	3,724

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동자산		70,817
기타유동자산	유동선급금	44,003
	유동선급비용	23,300
	유동부가세미수금	28
	유동반품권자산	3,295
	그 밖의 기타유동자산	191
기타비유동자산		14,400
기타비유동자산	비유동선급금	10,288
기타비유동자산	비유동선급비용	4,112

주석 - 9. 당기손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

9. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익 공정가치 금융자산의 내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업 펀드 1호	롯데농식품테크 펀드 2호
비유동 당기손익인식금융자산	272	1,200	1,472

전기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업 펀드 1호	롯데농식품테크 펀드 2호
비유동 당기손익인식금융자산	300	0	300

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기손익인식공정가치측정 금융자산의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	당기손익인식금융자산
기초 자산	300
매입, 공정가치측정, 자산	1,200
매도, 공정가치측정, 자산	(3)
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(25)
분기말 자산	1,472

전분기	(단위 : 백만원)

	당기손익인식금융자산
기초 자산	385
매입, 공정가치측정, 자산	0
매도, 공정가치측정, 자산	(24)
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	1
분기말 자산	362

주석 - 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	30,947	5,202	36,149

전기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	16,109	5,239	21,348

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 자산	21,348
매입, 공정가치측정, 자산 (주1)	9,625
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	5,176
분기말 자산	36,149

전분기	(단위 : 백만원)

	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 자산	20,392
매입, 공정가치측정, 자산 (주1)	80
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(120)
분기말 자산	20,352

(주1) 연결회사는 당분기 중 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,625백만원에 취득하였습니다.

주석 - 11. 관계기업및공동기업투자 - 연결 (연결)

11. 관계기업및공동기업투자 :

당분기 및 전분기 중 관계기업및공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기
기초 장부금액	100,400	135,068
취득(주1)	-	1,020
손익 중 지분해당액	12,601	(2,467)
배당금수익	(9,649)	-
기타증감	(89)	9,332
사업결합(주2)	-	22,101
대체(주3)	-	(115,842)
외화환산차이	631	-
분기말 장부금액	103,894	49,212

(주1) 연결회사는 전분기 중 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원을 출자하였습니다.
(주2) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 34 참조).
(주3) 전분기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.

주석 - 12. 유형자산 - 연결 (연결)

12. 유형자산 :

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계
유형자산	5,014,471	(2,169,560)	(323,418)	(217)	2,521,276

전분기	(단위 : 백만원)

	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계
유형자산	4,902,642	(2,150,909)	(319,537)	(273)	2,431,923

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산의 변동에 대한 조정
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 유형자산	2,439,024
사업결합을 통한 취득, 유형자산 (주1)	0
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	182,149
대체에 따른 증가(감소), 유형자산	36,793
처분, 유형자산	(8,140)
감가상각비, 유형자산	(129,914)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(5,675)
유형자산손상차손환입	1
순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	7,038
분기말 유형자산	2,521,276

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 유형자산	2,077,791
사업결합을 통한 취득, 유형자산 (주1)	351,985
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	121,749
대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(11,116)
처분, 유형자산	(12,154)
감가상각비, 유형자산	(90,998)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(151)
유형자산손상차손환입	0
순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	(5,183)
분기말 유형자산	2,431,923

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 34 참조).

주석 - 13. 리스 - 연결 (연결)

13. 리스 :

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	차량운반구	기타 사용권자산
사용권자산	119,762	26,577	2,417	148,756

전기말	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	차량운반구	기타 사용권자산
사용권자산	128,310	23,852	2,980	155,142

당분기 중 증가된 사용권자산은 31,700백만원(전분기: 31,214백만원)입니다.

리스채권 및 리스부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
리스채권		2,561
리스채권	유동 리스채권	1,046
리스채권	비유동 리스채권	1,515
리스부채		122,326
리스부채	유동 리스부채	32,370
리스부채	비유동 리스부채	89,956

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
리스채권		2,761
리스채권	유동 리스채권	1,206
리스채권	비유동 리스채권	1,555
리스부채		122,876
리스부채	유동 리스부채	34,653
리스부채	비유동 리스부채	88,223

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산과 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액
당분기	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	차량운반구	기타 사용권자산
감가상각비, 사용권자산	23,541	12,531	1,078	37,150

전분기	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	차량운반구	기타 사용권자산
감가상각비, 사용권자산	16,600	10,215	1,427	28,242

리스부채와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액 등
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산 (주1)
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	121
리스부채에 대한 이자비용	4,843
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	3,400
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	854
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	38,044
리스 현금유출	78,549

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산 (주1)	9
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	9
리스부채에 대한 이자비용	1,670
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,022
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	743
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	35,753
리스 현금유출	64,448

(주1) 연결회사는 전분기에 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당분기 중 리스의 총 현금유출은 78,549백만원(전분기: 64,448백만원)입니다.

주석 - 14. 투자부동산 - 연결 (연결)

14. 투자부동산 :

당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산의 변동에 대한 조정
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 투자부동산	134,685
대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	(42,083)
감가상각비, 투자부동산	(295)
순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	5
분기말 투자부동산	92,312

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 투자부동산	117,529
대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	10,734
감가상각비, 투자부동산	(168)
순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	(20)
분기말 투자부동산	128,075

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
투자부동산	101,207	(6,917)	(1,978)	92,312

전분기	(단위 : 백만원)

	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
투자부동산	134,364	(6,289)	0	128,075

주석 - 15. 무형자산 - 연결 (연결)

15. 무형자산 :

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초의 무형자산 및 영업권	90,371
사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권(주1)	0
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 무형자산 및 영업권	12,981
대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	5,165
처분, 무형자산 및 영업권	0
기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(11,946)
순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	135
분기말 무형자산 및 영업권	96,706

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초의 무형자산 및 영업권	97,988
사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권(주1)	5,765
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 무형자산 및 영업권	274
대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	1,431
처분, 무형자산 및 영업권	(375)
기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(9,994)
순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	(91)
분기말 무형자산 및 영업권	94,998

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 34 참조).

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
무형자산	572,954	(258,649)	(217,599)	96,706

전분기	(단위 : 백만원)

	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
무형자산	559,709	(250,203)	(214,508)	94,998

주석 - 16. 매입채무및기타채무 - 연결 (연결)

16. 매입채무및기타채무 :

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무	386,864
단기미지급금	123,365
유동으로 분류되는 미지급비용	108,020
매입채무 및 기타유동채무	618,249

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무	323,086
단기미지급금	161,051
유동으로 분류되는 미지급비용	80,981
매입채무 및 기타유동채무	565,118

주석 - 17. 차입금 및 사채 - 연결 (연결)

17. 차입금및사채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당분기말	(단위 : 백만원)

	단기차입금	장기 차입금	사채(주1)	차입금명칭 합계
유동 차입금	127,818	49,901	534,402	712,121
비유동차입금의 비유동성 부분	0	137,826	768,845	906,671

전기말	(단위 : 백만원)

	단기차입금	장기 차입금	사채(주1)	차입금명칭 합계
유동 차입금	111,006	60,135	283,631	454,772
비유동차입금의 비유동성 부분	0	159,045	993,584	1,152,629

(주1) 연결회사는 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 차입금및사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

차입금 및 사채의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	차입금	사채
기초 차입금	330,186	1,277,215
차입금, 사업결합 (주1)	0	0
차입금, 차입	407,617	200,000
차입금, 상환	(427,315)	(175,000)
차입금, 상각후원가측정	332	126
차입금, 외화평가	4,725	906
분기말 차입금	315,545	1,303,247

전분기	(단위 : 백만원)

	차입금	사채
기초 차입금	273,092	1,213,863
차입금, 사업결합 (주1)	224,587	0
차입금, 차입	21,185	250,000
차입금, 상환	(108,870)	(244,185)
차입금, 상각후원가측정	56	(69)
차입금, 외화평가	(2,044)	6,605
분기말 차입금	408,006	1,226,214

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 34 참조).

주석 - 18. 기타금융부채 - 연결 (연결)

18. 기타금융부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	예수보증금	파생상품	기타금융부채(주1)	금융상품 합계
기타유동금융부채	11,815	0	2,774	14,589
기타비유동금융부채	8,133	0	50,464	58,597

전기말	(단위 : 백만원)

	예수보증금	파생상품	기타금융부채(주1)	금융상품 합계
기타유동금융부채	12,450	1,471	10,113	24,034
기타비유동금융부채	7,750	0	41,606	49,356

(주1) 당분기말 현재 (주)백학음료，(주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 약 53,238백만원(전기말: 51,719백만원)을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 29 참조).

주석 - 19. 순확정급여부채 - 연결 (연결)

19. 순확정급여부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	317,577
사외적립자산, 공정가치	(359,972)
순확정급여부채	8,511
순확정급여자산	50,906

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	306,818
사외적립자산, 공정가치	(363,162)
순확정급여부채	6,091
순확정급여자산	62,435

(2) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

연결손익계산서에 반영된 순확정급여채무(자산)
당분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	7,785	23,972
순이자비용(수익), 확정급여제도	(368)	(1,142)
퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	7,417	22,830

전분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,456	20,282
순이자비용(수익), 확정급여제도	(1,023)	(3,115)
퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	5,433	17,167

(3) 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 497백만원(전분기: 322백만원)입니다.

확정기여제도 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
퇴직급여비용, 확정기여제도	497

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
퇴직급여비용, 확정기여제도	322

주석 - 20. 충당부채 - 연결 (연결)

20. 충당부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
유동충당부채		12,069
유동충당부채	유동반품충당부채 (주1)	11,801
	유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0
	유동배출부채 (주2)	268
비유동충당부채		2,318
비유동충당부채	비유동반품충당부채	0
	비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	2,318
	비유동배출부채	0

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
유동충당부채		14,414
유동충당부채	유동반품충당부채 (주1)	14,176
	유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0
	유동배출부채 (주2)	238
비유동충당부채		2,278
비유동충당부채	비유동반품충당부채	0
	비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	2,278
	비유동배출부채	0

(주1) 당분기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 2,456백만원(전기말: 3,295백만원)입니다.
(주2) 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 159천톤으로, 당분기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 268백만원(전기말: 238백만원)입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채의 변동에 대한 조정
당분기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계
기초 기타충당부채	14,176	2,278	238	16,692
대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(2,375)	40	30	(2,305)
분기말 기타충당부채	11,801	2,318	268	14,387

전분기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계
기초 기타충당부채	15,623	2,226	147	17,996
대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(1,257)	39	152	(1,066)
분기말 기타충당부채	14,366	2,265	299	16,930

주석 - 21. 기타부채 - 연결 (연결)

21. 기타부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동부채		142,422
기타 유동부채	단기예수금	7,910
	유동선수금	2,305
	단기선수수익	1,169
	부가가치세예수금	35,030
	유동종업원급여충당부채	5,576
	주세	90,432
기타 비유동 부채		35,301
기타 비유동 부채	장기선수수익	232
기타 비유동 부채	장기종업원급여부채	35,069

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동부채		155,966
기타 유동부채	단기예수금	7,819
	유동선수금	765
	단기선수수익	436
	부가가치세예수금	37,026
	유동종업원급여충당부채	4,980
	주세	104,940
기타 비유동 부채		34,635
기타 비유동 부채	장기선수수익	281
기타 비유동 부채	장기종업원급여부채	34,354

주석 - 22. 자본금 등 - 연결 (연결)

22. 자본금 등 :

(1) 자본금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

주식의 분류에 대한 공시
	(단위 : 원)

	보통주	우선주	주식 합계
수권주식수(주)			24,000,000
발행주식수(주)	9,278,884	775,310
주당 액면가액			500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타자본구성요소		(717,917)
기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517
	기타자본잉여금	(94,784)
	감자차손	(755,650)

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타자본구성요소		(715,630)
기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517
	기타자본잉여금	(92,497)
	감자차손	(755,650)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액
당분기말	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	(부의) 지분법 자본변동	환산 관련 외환차이 적립금	기타적립금 합계
기타포괄손익누계액	4,854	(168)	(320)	(16,774)	(12,408)

전기말	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	(부의) 지분법 자본변동	환산 관련 외환차이 적립금	기타적립금 합계
기타포괄손익누계액	873	(656)	(304)	(20,527)	(20,614)

주석 - 23. 배당금 - 연결 (연결)

23. 배당금 :

2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 31,548백만원 및 우선주 배당금 2,640백만원이 2024년 4월에 지배기업 주주에게 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 30,620백만원, 우선주 2,562백만원). 또한, 보통주 배당금 1,905백만원이 연결회사 비지배지분 주주에게 2024년 4월 및 5월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 1,471백만원).

이익잉여금 처분계산서
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
보통주에 지급된 배당금	31,548
우선주에 지급된 배당금	2,640
비지배지분에 지급한 배당금	1,905

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
보통주에 지급된 배당금	30,620
우선주에 지급된 배당금	2,562
비지배지분에 지급한 배당금	1,471

주석 - 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 연결 (연결)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :

(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익		3,095,600
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	2,883,903
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	211,697
기타 원천으로부터의 수익		5,581
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	5,581
수익(매출액)		3,101,181

전분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익		2,301,380
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	2,059,263
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	242,117
기타 원천으로부터의 수익		4,940
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	4,940
수익(매출액)		2,306,320

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약부채
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
계약부채
계약부채	재고자산, 계약부채	1,869
	상품권, 계약부채	116
	고객충성제도,계약부채	998
	계약부채 합계	2,983

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
계약부채
계약부채	재고자산, 계약부채	322
	상품권, 계약부채	97
	고객충성제도,계약부채	321
	계약부채 합계	740

주석 - 25. 판매비와관리비 - 연결 (연결)

25. 판매비와관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
급여, 판관비	61,745	191,411
상여, 판관비	14,501	44,169
퇴직급여, 판관비	5,430	16,772
복리후생비, 판관비	19,847	56,599
여비교통비, 판관비	1,817	5,044
통신비, 판관비	1,272	4,015
수도광열비, 판관비	1,955	5,726
임차료, 판관비	6,917	20,591
수선비, 판관비	2,837	7,541
차량유지비, 판관비	3,871	11,373
보험료, 판관비	625	1,857
운반비, 판관비	62,616	177,553
지급수수료, 판관비	26,980	82,057
판매수수료, 판관비	4,738	12,379
소모품비, 판관비	4,445	12,281
광고선전비, 판관비	42,017	133,483
감가상각비, 판관비	20,262	60,580
무형자산상각비, 판관비	3,496	10,231
판매촉진비, 판관비	1,877	4,841
세금과공과, 판관비	5,556	24,876
기타판매비와관리비	6,007	23,775
판매비와관리비 합계	298,811	907,154

전분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
급여, 판관비	53,545	160,586
상여, 판관비	13,533	41,263
퇴직급여, 판관비	3,828	12,316
복리후생비, 판관비	17,647	49,341
여비교통비, 판관비	974	3,184
통신비, 판관비	1,052	3,041
수도광열비, 판관비	903	2,658
임차료, 판관비	4,808	13,806
수선비, 판관비	4,466	14,061
차량유지비, 판관비	3,549	9,983
보험료, 판관비	419	1,258
운반비, 판관비	50,442	139,359
지급수수료, 판관비	21,649	63,689
판매수수료, 판관비	3,248	8,984
소모품비, 판관비	3,716	8,924
광고선전비, 판관비	36,994	106,400
감가상각비, 판관비	13,470	42,009
무형자산상각비, 판관비	2,920	8,695
판매촉진비, 판관비	2,520	7,009
세금과공과, 판관비	3,967	20,355
기타판매비와관리비	3,321	12,153
판매비와관리비 합계	246,971	729,074

주석 - 26. 기타수익 및 기타비용 - 연결 (연결)

26. 기타수익 및 기타비용 :

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
기타수익		6,963	18,879
기타수익	순외환차익	611	2,645
	유형자산처분이익	1,258	7,095
	유형자산손상차손환입	0	1
	사용권자산처분이익	49	147
	잡이익	5,045	8,991
	관계기업및공동기업투자처분이익	0	0
기타손실		11,600	36,913
기타손실	순외환차손	5,774	13,032
	기부금	1,240	4,343
	유형자산처분손실	685	2,902
	유형자산손상차손	2,545	5,675
	무형자산처분손실	0	0
	사용권자산처분손실	4	18
	잡손실	1,352	10,943

전분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
기타수익		21,033	27,066
기타수익	순외환차익	895	2,817
	유형자산처분이익	304	1,050
	유형자산손상차손환입	0	0
	사용권자산처분이익	19	36
	잡이익	1,845	5,193
	관계기업및공동기업투자처분이익	17,970	17,970
기타손실		8,492	24,605
기타손실	순외환차손	3,502	6,413
	기부금	1,033	3,733
	유형자산처분손실	3,312	12,269
	유형자산손상차손	17	151
	무형자산처분손실	370	375
	사용권자산처분손실	1	3
	잡손실	257	1,661

주석 - 27. 금융수익 및 금융원가 - 연결 (연결)

27. 금융수익 및 금융원가 :

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
금융수익		(1,395)	3,898
금융수익	배당금수익(금융수익)	672	2,249
	외화환산이익(금융수익)	21	741
	당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	0
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	2
	파생상품평가이익(금융수익)	(2,088)	906
금융원가		18,747	60,262
금융원가	이자비용(금융원가)	19,180	57,153
	외화환산손실(금융원가)	(433)	3,084
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	25

전분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
금융수익		1,667	8,786
금융수익	배당금수익(금융수익)	216	1,611
	외화환산이익(금융수익)	364	563
	당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	1
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	7	7
	파생상품평가이익(금융수익)	1,080	6,604
금융원가		13,185	46,640
금융원가	이자비용(금융원가)	12,555	37,470
	외화환산손실(금융원가)	630	9,170
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	0

주석 - 28. 법인세비용 및 이연법인세 - 연결 (연결)

(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 31.6%(2023년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 23.7%)입니다. 한편, 당분기 법인세비용에는 2019 회계연도부터 2023 회계연도까지의 기간에 대한 세무조사와 관련하여 부과된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결회사는 연결실체 내 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다.

연결회사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 2023년 기준 모든 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하거나 실효세율이 15% 이상인 것으로 판단하였고, 연결회사는 2024년 9월 30일로 종료하는 당분기에도 2023년과 동일한 사업을 영위하고 있는 바, 특별한 사정이 없는 한 당분기에도 2023년의 검토 결과가 유효할 것으로 판단하고 있습니다.
따라서 연결회사는 당분기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당분기의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.

연결회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

예상평균연간법인세율
당분기

	공시금액
예상평균연간법인세율	0.3160

전분기

	공시금액
예상평균연간법인세율	0.2370

주석 - 29. 우발부채와 주요 약정사항 - 연결 (연결)

29. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

약정에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	L/C개설5	L/C개설6	L/C개설7	L/C개설8	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	일반대출약정10	일반대출약정11	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	운영자금대출8	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	시설자금대출5	회전대출	회전대출2	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	어음할인6	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론
금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	Faysal Bank Limited	HABIB Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Bank of the Philippine Islands	기업은행	신한은행	하나은행(주1)	하나은행	미즈호은행	MUFG은행	Allied Bank Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co	Union Bank	국민은행	산업은행	신한은행	하나은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	산업은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	AYA Bank	미즈호은행	하나은행	The Bank of Punjab Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co	Union Bank	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행
약정한도	USD 9,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	PKR 700,000	PKR 500,000	PKR 100,000	PHP 500,000	PHP 700,000	5,000	35,000	PHP 512,500	0	30,000	PKR 50,000	PHP 4,000,000	PHP 3,783,333	PHP 6,178,571	PHP 500,000	0	6,000	1,170/MMK 3,000,000	5,540	USD 14,650	PKR 430,000	PKR 250,000	PKR 300,000	34,300	PKR 148,220	PKR 916,341	PKR 2,350,000	MMK 33,000,000	20,000	1,400	PKR 100,000	PHP 15,000	PHP 200,000	PHP 250,000	PHP 200,000	PHP 300,000	5,000	2,000	16,500	4,000	22,000	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000	PKR 500,000	PKR 150,000	PKR 700,000	PKR 1,030,000	PKR 100,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000

전기말	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	L/C개설5	L/C개설6	L/C개설7	L/C개설8	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	일반대출약정10	일반대출약정11	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	운영자금대출8	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	시설자금대출5	회전대출	회전대출2	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	어음할인6	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론
금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	Faysal Bank Limited	HABIB Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Bank of the Philippine Islands	기업은행	신한은행	하나은행(주1)	하나은행	미즈호은행	MUFG은행	Allied Bank Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co	Union Bank	국민은행	산업은행	신한은행	하나은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	산업은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	AYA Bank	미즈호은행	하나은행	The Bank of Punjab Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co	Union Bank	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행
약정한도	USD 10,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	PKR 700,000	PKR 500,000	PKR 100,000	PHP 500,000	PHP 650,000	5,000	35,000	PHP 1,275,000	20,000/PHP 1,350,000	30,000	PKR 50,000	PHP 4,000,000	PHP 5,800,000	PHP 8,000,000	PHP 500,000	3,950	8,500	1,170/MMK 3,000,000	5,600	USD 14,650	PKR 430,000	PKR 250,000	PKR 300,000	35,500	PKR 148,220	PKR 916,341	PKR 2,350,000	0	0	1,400	PKR 100,000	PHP 15,000	PHP 200,000	PHP 250,000	0	PHP 300,000	5,000	2,000	16,500	4,000	22,000	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000	PKR 500,000	PKR 150,000	PKR 700,000	PKR 1,030,000	PKR 100,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000

(주1) 당분기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	법적소송우발부채의 분류
	피소(피고)	제소(원고)
소송 건수	29	110
소송 금액	5,708	37,971
의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

전기말	(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	법적소송우발부채의 분류
	피소(피고)	제소(원고)
소송 건수	28	104
소송 금액	2,247	38,644
의무의 성격에 대한 기술, 우발부채

(3) 로얄티계약

연결회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 10.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등
연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.

한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.
또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

우발부채와 주요 약정사항

	로얄티계약	브랜드 사용 계약 등	Exclusive Bottling Appointment 1	Exclusive Bottling Appointment 2	Exclusive Bottling Appointment 3	Exclusive Bottling Appointment 4	주주간약정 1	주주간약정 2	공동매각요청권	동반매도참여권	매입 콜옵션	출자약정	주주간약정 3	주주간약정 4	Cooperation Agreement	부동산투자신탁계약	사채 및 차입금
약정에 대한 설명	연결회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 10.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.	연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. 또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.	지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.	연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.	1. 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right)이 있습니다. 2. 연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right)이 있습니다.	1. 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. 2. 연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.	1. 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료 하였습니다. 2. 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기중 1,200백만원을 출자하였습니다.	연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원이상인 경우300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며,2024년4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의공정가치 또는 잔여지분 보유자가2023년 7월에행사한 가격입니다.또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	연결회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경,체결하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.	당분기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 698백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.	연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증

연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 2,605백만원(전기말: 1,425백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 3,000백만원(전기말: 3,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.

그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 42,500천(전기말 : PHP 51,500천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증

연결회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(8) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고　있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(9) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(10) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(11) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우　연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(12) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로　인수하여야 합니다.

(13) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

(14) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료 하였습니다.

(15) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기중 1,200백만원을 출자하였습니다.

(16) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(17) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(18) 연결회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경,체결하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

(19) 당분기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 698백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

보증 관련 우발부채

	제공한 지급보증	제공받은 지급보증
지급보증에 대한 비고(설명)	연결회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.	연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 2,605백만원(전기말: 1,425백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 3,000백만원(전기말: 3,000백만원)만큼 제공받고 있습니다. 그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 42,500천(전기말 : PHP 51,500천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(20) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

샘물개발 허가내역

	지역
	경상남도 산청군1			경상남도 산청군2			경기도 연천군			경기도 양주시			충청북도 청주시
	범위		범위 합계	범위		범위 합계	범위		범위 합계	범위		범위 합계	범위		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
허가기간 (주1)	2024-07-21	2029-07-20		2021-07-19	2026-07-18		2021-02-19	2026-02-18		2023-03-03	2028-03-02		2022-07-10	2027-07-09
종속기업의 명칭			산청음료(주)			산청음료(주)			(주)백학음료			씨에이치음료(주)			씨에이치음료(주)

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(21) 담보제공자산

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보로 제공한 자산
당분기말	(단위 : 백만원)

	충주세무서	북광주세무서	산업은행	하나은행	기타	담보제공처 합계
담보로 제공된 자산	9,286	24,141	68,725	2,942	54,509	159,603
담보설정금액	4,808	2,689	69,400	6,000	53,139	136,036
담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보	차입금 담보	차입금 담보	차입금 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물	토지, 건물, 기계장치	토지, 건물	재고자산, 토지, 건물 등

전기말	(단위 : 백만원)

	충주세무서	북광주세무서	산업은행	하나은행	기타	담보제공처 합계
담보로 제공된 자산	9,286	24,453	74,057	2,975	51,976	162,747
담보설정금액	4,808	2,689	69,400	6,000	54,940	137,837
담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보	차입금 담보	차입금 담보	차입금 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물	토지, 건물, 기계장치	토지, 건물	재고자산, 토지, 건물 등

(22) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

우발부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	50,942

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	28,297

(23) 연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

주석 - 30. 주당순손익 - 연결 (연결)

30. 주당순손익 :

주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익

- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

주당이익
당분기	(단위 : 원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
지배주주 분기순이익(A)	43,783,139,072	80,688,413,988
지배주주 우선주순이익(B)	3,379,830,906	6,225,710,813
지배주주 보통주순이익(C=A-B)	40,403,308,166	74,462,703,175
가중평균유통보통주식수 (D)	9,278,884	9,278,884
지배주주 보통주기본주당이익(손실) (E=C÷D)	4,354	8,025

전분기

(단위 : 원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
지배주주 분기순이익(A)	66,570,388,215	128,491,300,758
지배주주 우선주순이익(B)	5,137,026,175	9,911,939,281
지배주주 보통주순이익(C=A-B)	61,433,362,040	118,579,361,477
가중평균유통보통주식수 (D)	9,278,884	9,278,884
지배주주 보통주기본주당이익(손실) (E=C÷D)	6,621	12,779

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

우선주 주당이익에 대한 공시
당분기	(단위 : 원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
지배주주 우선주순이익(A)	3,379,830,906	6,225,710,813
가중평균유통우선주식수(B)	775,310	775,310
지배주주 우선주 기본주당이익(C=A÷B)	4,359	8,030

전분기

(단위 : 원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
지배주주 우선주순이익(A)	5,137,026,175	9,911,939,281
가중평균유통우선주식수(B)	775,310	775,310
지배주주 우선주 기본주당이익(C=A÷B)	6,626	12,784

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익

연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

주석 - 31. 특수관계자거래 - 연결 (연결)

31. 특수관계자거래 :

(1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 등

특수관계자에 대한 공시
당분기말

	특수관계자
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation, Nadeco Realty Corporation
기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주)), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데농식품테크펀드2호 등
기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등

전기말

	특수관계자
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation(주3), Nadeco Realty Corporation(주3)
기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등
기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다.
(주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.
(주3) 전기 중 연결대상 종속기업으로 편입된 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 관계기업입니다(주석 34 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																								전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	관계기업 및 공동기업			그 밖의 특수관계자														기타
		롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주8)	Nadeco Realty Corporation	(주)롯데자이언츠	(주)대홍기획	(주)코리아세븐(주5)	롯데씨브이에스711(주)(주5)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))	롯데글로벌로지스(주)	롯데쇼핑(주)	롯데상사(주)	씨에스유통(주)	롯데케미칼(주)	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄(주)(주6,7)	롯데패키징솔루션즈(주)(주7)	롯데건설(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	739	0		0	80	2	110,307	271	15,354	43	977	692	25,596	4	5,781	14	0	15,526	1	3	3,068	52	5	1,066	179,581
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	9,649		0	0	0	0	0	0	0	913	91	11	0	0	0	0	38	0	0	0	0	0	0	10,702
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	21,984	0		128	3,170	19,098	3,098	3	21	11,793	19,680	141,851	2,663	247	9	41,489	0	14,870	53,812	119,420	170	340	330	5,552	459,728
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0		0	0	0	0	0	0	15,183	0	15	0	0	0	0	19,984	6	152	2	1,382	0	0	0	36,724
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0		0	0	0	0	0	0	109	0	158	2,553	0	0	0	0	4	0	0	0	7,127	6,189	330	16,470

전분기	(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																								전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	관계기업 및 공동기업			그 밖의 특수관계자														기타
		롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주8)	Nadeco Realty Corporation	(주)롯데자이언츠	(주)대홍기획	(주)코리아세븐(주5)	롯데씨브이에스711(주)(주5)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))	롯데글로벌로지스(주)	롯데쇼핑(주)	롯데상사(주)	씨에스유통(주)	롯데케미칼(주)	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄(주)(주6,7)	롯데패키징솔루션즈(주)(주7)	롯데건설(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	634	22	1,340		46	0	116,629	7,311	14,976	24	1,684	267	29,602	5	6,085	18		14,392	4		3,097	57	2	1,763	197,958
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	0	0		0	0	0	0	0	0	1,042	82	9	0	0	0		0	0		0	0	0	0	1,133
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	22,117	0	0		3,140	18,769	2,471	93	16	10,681	20,635	132,942	2,826	751	19	41,190		6,648	178,553		123	207	288	4,733	446,202
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0		0	2,596	0	0	0	2,962	0	51	0	0	0	0		5	281		532	0	0	0	6,427
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0		0	0	34	0	0	129	0	0	0	0	0	0		0	0		0	3,330	4,375	49	7,917

(주1) 매출액 차감으로 회계처리된 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다.
(주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.
(주5) (주)코리아세븐은 2024년 3월 29일자로 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였으며, 롯데씨브이에스711(주)와의 당분기 거래금액은 (주)코리아세븐에 흡수합병 되기 전까지의 거래금액입니다.
(주6) 연결회사는 당분기 중 롯데알미늄(주)와 영업양수도계약을 체결하였으며, 당분기 거래금액에는 영업양수도 금액이 포함되어 있습니다(주석 34 참조).
(주7) 롯데알미늄(주)는 2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.
(주8) 연결회사는 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였으며, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.와의 전분기 거래금액은 종속기업으로 분류변경되기 전까지의 거래 금액입니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액
당분기말	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자																				전체 특수관계자 합계
	특수관계자
	지배기업	관계기업및공동기업		그 밖의 특수관계자										기타
	롯데지주㈜	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	㈜대홍기획	㈜코리아세븐(주3)	롯데씨브이에스711㈜	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜ (주4)	롯데패키징솔루션즈(주)(주4)	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등
매출채권, 특수관계자거래	14	0	0	0	11,636	0	6,000	0	35	80	4,134	1	2,441	0	1	33	121	0	1	16	24,513
기타채권(주1), 특수관계자거래	71	249	11,231	14	0	0	0	0	5,137	675	10,303	0	778	0	0	0	3,872	19	0	4,020	36,369
매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	1	0	0	0	1,916	583	0	6,423	3,711	0	68,412	0	0	0	0	0	81,046
기타채무(주2), 특수관계자거래	982	0	1,648	4,101	601	0	3	2,201	2,614	24,101	3,513	0	6,639	37	796	215	60	11,902	12,361	281	72,055

전기말	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자																				전체 특수관계자 합계
	특수관계자
	지배기업	관계기업및공동기업		그 밖의 특수관계자										기타
	롯데지주㈜	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	㈜대홍기획	㈜코리아세븐(주3)	롯데씨브이에스711㈜	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜ (주4)	롯데패키징솔루션즈(주)(주4)	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등
매출채권, 특수관계자거래	3	0	0	0	7,492	297	7,130	7	195	0	3,498	1	3,614	0		15	128	0	1	21	22,402
기타채권(주1), 특수관계자거래	70	286	11,106	0	0	0	0	0	5,135	650	10,303	0	489	57		428	3,872	0	0	4,010	36,406
매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	1,339	725	0	4,393	110	67,560		0	0	0	0	0	74,127
기타채무(주2), 특수관계자거래	680	0	1,699	6,229	232	93	7	9,001	3,261	20,859	6,527	0	65	1,736		68	16	8,363	12,183	1	71,020

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.
(주3) (주)코리아세븐은 당분기 중 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였습니다.
(주4) 롯데알미늄(주)는 2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,541백만원과 1,532백만원이며, 당분기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 9백만원(전분기 : (-)1백만원 )입니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	특수관계자
	관계기업			그 밖의 특수관계자							기타
	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	롯데웰푸드(주)	㈜코리아세븐	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데쇼핑㈜	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데농식품테크펀드2호	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데캐피탈㈜	롯데물산㈜	Lotte Europe Investment B.V.	(주)부산롯데호텔	(주)빅썸바이오 임원(주1)
리스부채의 상환	0	0	0	162	15	114	4,051	0	1,906	0	3,524	6,339	0	7	31	0	0
주식취득	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	9,624	0
비지배지분 취득	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,484
현금출자	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,200	0	0	0	0	0	0	0
대여거래	0	55	252	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

전분기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	특수관계자
	관계기업			그 밖의 특수관계자							기타
	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	롯데웰푸드(주)	㈜코리아세븐	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데쇼핑㈜	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데농식품테크펀드2호	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데캐피탈㈜	롯데물산㈜	Lotte Europe Investment B.V.	(주)부산롯데호텔	(주)빅썸바이오 임원(주1)
리스부채의 상환	0	0	0	162	25	99	3,971	1	1,831	0	2,989	5,651	200	7	0	0	0
주식취득
비지배지분 취득
현금출자	1,020	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
대여거래

(주1) 연결회사는 주주간 계약에 따라 (주)빅썸바이오의 비지배지분 7.42%를 추가 취득하였습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등

연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.

한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말현재 출자를 완료 하였습니다.

(6) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기중 1,200백만원을 출자하였습니다.

(7) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 옵션 행사시점 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상
당분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	4,854	14,777
주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	552	1,736
주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	4	109
주요 경영진에 대한 보상	5,410	16,622

전분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	3,556	10,549
주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	381	1,160
주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	(3)	79
주요 경영진에 대한 보상	3,934	11,788

주석 - 32. 현금흐름표 - 연결 (연결)

32. 현금흐름표 :

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

영업활동현금흐름
당분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		285,379
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	37,771
	이자수익에 대한 조정	(5,543)
	이자비용에 대한 조정	57,153
	배당수익에 대한 조정	(2,249)
	파생상품평가이익 조정	(906)
	외화환산이익 조정	(741)
	외화환산손실 조정	3,084
	외환차익에 대한 조정	0
	외환차손에 대한 조정	0
	장기종업원급여에 대한 조정	7,162
	퇴직급여 조정	22,049
	감가상각비에 대한 조정	167,359
	무형자산상각비에 대한 조정	11,946
	대손상각비(대손충당금환입) 조정	1,298
	유형자산처분이익 조정	(7,095)
	유형자산처분손실 조정	2,902
	유형자산손상차손환입 조정	(1)
	유형자산손상차손 조정	5,675
	무형자산처분손실 조정	0
	사용권자산처분이익 조정	(147)
	사용권자산처분손실 조정	18
	당기손익인식금융자산평가이익 조정	0
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	25
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	(2)
	관계기업및공동기업투자지분법손익 조정	(12,601)
	종속기업, 공동기업, 및 관계기업에 대한 투자지분의 처분이익(손실)에 대한 조정	0
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	(1,778)
운전자본의 증가(감소)		(3,648)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(14,307)
	재고자산의 감소(증가)	(23,149)
	기타유동자산의 감소(증가) 조정	(3,638)
	기타유동금융자산의 감소(증가)	0
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	67,095
	유동충당부채의 증가(감소)	(2,375)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	697
	기타유동부채의 증가(감소)	(14,707)
	기타금융부채의 증가(감소)	(991)
	퇴직금의지급	(20,390)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	13,967
	기타장기종업원급여 조정	(5,850)

전분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		218,666
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	40,856
	이자수익에 대한 조정	(7,227)
	이자비용에 대한 조정	37,470
	배당수익에 대한 조정	(1,611)
	파생상품평가이익 조정	(6,604)
	외화환산이익 조정	(563)
	외화환산손실 조정	9,170
	외환차익에 대한 조정	(237)
	외환차손에 대한 조정	32
	장기종업원급여에 대한 조정	5,615
	퇴직급여 조정	16,243
	감가상각비에 대한 조정	119,408
	무형자산상각비에 대한 조정	9,994
	대손상각비(대손충당금환입) 조정	(463)
	유형자산처분이익 조정	(1,050)
	유형자산처분손실 조정	12,269
	유형자산손상차손환입 조정	0
	유형자산손상차손 조정	151
	무형자산처분손실 조정	375
	사용권자산처분이익 조정	(36)
	사용권자산처분손실 조정	3
	당기손익인식금융자산평가이익 조정	(1)
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	0
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	(7)
	관계기업및공동기업투자지분법손익 조정	2,467
	종속기업, 공동기업, 및 관계기업에 대한 투자지분의 처분이익(손실)에 대한 조정	(17,970)
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	382
운전자본의 증가(감소)		(92,459)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(98,142)
	재고자산의 감소(증가)	(12,373)
	기타유동자산의 감소(증가) 조정	(1,301)
	기타유동금융자산의 감소(증가)	(12)
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	8,614
	유동충당부채의 증가(감소)	(1,257)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	1,529
	기타유동부채의 증가(감소)	18,632
	기타금융부채의 증가(감소)	(176)
	퇴직금의지급	(16,766)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	13,101
	기타장기종업원급여 조정	(4,308)

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
사채의 유동성 대체	424,814
비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	37,499
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(15,855)
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	173
유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감	(1)
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(3,757)
사용권자산의 추가	31,700
주주간 약정에 의한 기타금융부채의 증가	258

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
사채의 유동성 대체	174,942
비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	2,546
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(6,150)
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	5
유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감	0
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(4,946)
사용권자산의 추가	31,214
주주간 약정에 의한 기타금융부채의 증가	39,388

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

		리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채
재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	122,876	111,006	219,180	1,277,215
	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(30,976)	7,507	(27,205)	24,519
	재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	29,983	0	0	0
	사업결합 (주1)
	환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	329	1,335	3,390	906
	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	114	7,970	(7,638)	607
	재무활동에서 생기는 분기말 부채	122,326	127,818	187,727	1,303,247

전분기	(단위 : 백만원)

		리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채
재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	65,653	170,795	102,297	1,213,863
	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(26,171)	(88,674)	989	5,186
	재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	28,450	0	0	0
	사업결합 (주1)	17,829	122,820	101,767	0
	환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	13	(288)	(1,756)	6,605
	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(695)	0	56	560
	재무활동에서 생기는 분기말 부채	85,079	204,653	203,353	1,226,214

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 34 참조).

주석 - 33. 비지배지분에 대한 정보 - 연결 (연결)

33. 비지배지분에 대한 정보 :

연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

누적비지배지분의 변동에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	전체 종속기업						전체 종속기업 합계
	종속기업
	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	(주)백학음료	(주)빅썸바이오(주1,3)	㈜라바이오(주4)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.2353		0.2642
기초 비지배지분	11,243	923	6,206	(7)		54,357	72,722
사업결합으로 인한 비지배지분의 증가 (주2)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	3,168	523	227	(139)		(2,771)	1,008
비지배지분에 지급한 배당금	(1,636)	0	(269)	0		0	(1,905)
기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	407	22	(4)	146		1,020	1,591
분기말 비지배지분	13,182	1,468	6,160	0		52,606	73,416

전분기	(단위 : 백만원)

	전체 종속기업						전체 종속기업 합계
	종속기업
	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	(주)백학음료	(주)빅썸바이오(주1,3)	㈜라바이오(주4)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.3295	0.0000	0.2642
기초 비지배지분	12,342	(173)	6,388	521	20	0	19,098
사업결합으로 인한 비지배지분의 증가 (주2)	0	0	0	0	0	52,070	52,070
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	2,149	667	127	(212)	(1)	0	2,730
비지배지분에 지급한 배당금	(1,202)	0	(269)	0	0	0	(1,471)
기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	(1,931)	10	1	(122)	(19)	0	(2,061)
분기말 비지배지분	11,358	504	6,247	187	0	52,070	70,366

(주1) 지배기업은 당분기 중 (주)빅썸바이오의 지분 9.42%를 추가취득 하였습니다. 한편, 실제 비지배지분율은 23.53%이나 변경된 주주간 약정에 의해 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 지배기업이 위험과 효익을 보유하여 비지배지분율의 유효지분율은 0%입니다(주석 29 참조).
(주2) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 34 참조).
(주3) 지배기업은 전분기 중 (주)빅썸바이오의 지분 14.12%를 추가취득하였습니다.
(주4) (주)라바이오는 전기 중 청산되었습니다.

주석 - 34. 사업결합 - 연결 (연결)

34. 사업결합 :

(1) 연결회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 당분기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다.

(2) 연결회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.

롯데알미늄(주)과 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

사업결합에 대한 세부 정보 공시
	(단위 : 백만원)

		사업결합 합계
		사업결합
		롯데알미늄㈜	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
피취득자에 대한 명칭		롯데알미늄(주)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
취득일		2024년 1분기	2023년 9월
총 이전대가의 취득일의 공정가치
총 이전대가의 취득일의 공정가치	취득자의 지분		161,670
	기존 거래의 정산		408
	이전된 현금	1,144
취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액
취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액	취득일 현재 인식한 현금및현금성자산		14,865
	취득일 현재 인식한 매출채권및기타채권		67,469
	취득일 현재 인식한 재고자산	999	149,228
	취득일 현재 인식한 유형자산및무형자산		328,037
	취득일 현재 인식한 유형자산	6
	취득일 현재 인식한 당기법인세자산		3,380
	취득일 현재 인식한 관계기업투자주식		38,167
	취득일 현재 인식한 사용권자산	603	84,573
	취득일 현재 인식한 기타자산	12	26,540
	취득일 현재 인식한 매입채무 및 기타채무	0	(164,631)
	취득일 현재 인식한 차입금		(224,587)
	취득일 현재 인식한 순확정급여부채		(1,595)
	취득일 현재 인식한 리스부채	(603)	(50,249)
	취득일 현재 인식한 이연법인세부채	0	(13,113)
	취득일 현재 인식한 기타부채		(37,959)
	취득한 식별가능한 순자산	1,017	220,125
취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분		0	(58,047)
취득일에 인식한 영업권		127	0

주석 - 35. 보고기간 후 사건 - 연결 (연결)

35. 보고기간 후 사건 :

(1) 연결회사는 2024년 10월에 채무상환자금 목적으로 사채 70,000백만원을 발행하였습니다.

(2) 연결회사는 2024년 10월에 개최된 이사회에서 롯데렌탈(주)에 경산공장 토지 및 건물을 매각하기로 결의하였습니다.

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

	사채의 발행	매각예정 자산으로의 분류
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	연결회사는 2024년 10월에 채무상환자금 목적으로 사채 70,000백만원을 발행하였습니다.	연결회사는 2024년 10월에 개최된 이사회에서 롯데렌탈(주)에 경산공장 토지 및 건물을 매각하기로 결의하였습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 58 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 57 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 58 기 3분기말	제 57 기말
자산
유동자산	851,783,809,359	825,929,065,157
현금및현금성자산	161,354,562,469	188,207,623,668
단기금융상품	10,000,000,000	10,000,000,000
매출채권 및 기타유동채권	295,638,059,789	250,647,323,561
기타유동금융자산	4,233,985,065	1,256,587,584
유동만기보유금융자산	40,160,000	28,230,000
유동재고자산	335,423,510,862	327,834,858,224
기타유동자산	45,093,531,174	47,954,442,120
비유동자산	2,682,393,347,141	2,653,265,337,590
장기금융상품	28,501,531	28,501,531
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	1,898,755,039	1,370,407,381
기타비유동금융자산	58,986,750,852	59,333,962,747
비유동당기손익인식금융자산	1,472,266,473	300,218,140
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	36,148,733,821	21,348,417,695
비유동만기보유금융자산	284,410,000	307,470,000
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	270,323,768,598	268,181,159,479
유형자산	2,038,657,653,336	1,978,010,383,615
사용권자산	68,010,655,416	70,228,679,030
투자부동산	91,952,272,736	134,326,574,603
무형자산 및 영업권	53,664,512,815	45,568,057,760
기타비유동자산	10,353,391,571	12,554,972,760
비유동 순확정급여자산	50,611,674,953	61,706,532,849
자산총계	3,534,177,156,500	3,479,194,402,747
부채
유동부채	1,106,630,880,103	874,864,842,740
매입채무 및 기타유동채무	365,006,161,485	354,285,824,637
유동차입금 및 유동사채	534,416,615,716	303,631,092,421
유동 리스부채	27,605,186,061	29,648,749,178
기타유동금융부채	12,851,220,491	16,147,462,775
당기법인세부채	22,466,059,183	15,444,907,496
유동충당부채	12,045,792,647	14,393,022,563
기타 유동부채	132,239,844,520	141,313,783,670
비유동부채	937,558,408,843	1,169,695,489,035
비유동차입금 및 비유동사채	768,844,544,981	993,584,333,187
비유동 리스부채	41,448,432,921	41,617,859,835
기타비유동금융부채	5,610,011,273	5,142,233,353
이연법인세부채	84,526,874,208	92,967,480,980
비유동충당부채	2,318,252,210	2,278,060,806
기타 비유동 부채	34,810,293,250	34,105,520,874
부채총계	2,044,189,288,946	2,044,560,331,775
자본
자본금	5,027,097,000	5,027,097,000
기타자본구성요소	(612,068,884,828)	(612,068,884,828)
기타포괄손익누계액	4,685,800,515	217,454,644
이익잉여금(결손금)	2,092,343,854,867	2,041,458,404,156
자본총계	1,489,987,867,554	1,434,634,070,972
자본과부채총계	3,534,177,156,500	3,479,194,402,747

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 58 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 57 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 58 기 3분기		제 57 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	743,219,906,711	2,129,398,419,015	769,015,883,710	2,135,837,670,461
매출원가	446,419,104,097	1,278,838,423,844	459,899,003,005	1,264,139,222,496
매출총이익	296,800,802,614	850,559,995,171	309,116,880,705	871,698,447,965
판매비와관리비	233,372,127,162	711,737,998,985	233,090,748,489	689,655,140,811
대손상각비(대손충당금환입), 판관비	857,950,997	1,067,261,572	(257,422,324)	(874,248,031)
영업이익(손실)	62,570,724,455	137,754,734,614	76,283,554,540	182,917,555,185
기타수익	5,288,674,439	14,760,991,432	1,453,496,348	5,590,450,285
기타손실	3,164,209,344	17,719,686,131	5,392,442,489	20,740,947,975
이자수익	1,331,295,702	4,551,055,816	1,680,411,338	6,462,940,074
금융수익	763,378,716	19,039,104,256	5,734,332,304	15,935,825,121
금융원가	10,312,065,174	39,773,833,208	11,634,247,728	39,704,653,865
법인세비용차감전순이익(손실)	56,477,798,794	118,612,366,779	68,125,104,313	150,461,168,825
법인세비용(수익)	12,973,307,557	35,457,922,049	15,519,707,540	34,005,806,335
분기순이익	43,504,491,237	83,154,444,730	52,605,396,773	116,455,362,490
기타포괄손익	5,435,356,759	6,387,488,002	2,681,209,618	(5,828,363,541)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	5,242,619,955	5,899,085,273	2,891,466,557	(4,522,299,070)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	3,771,197,429	1,919,238,256	3,099,289,298	(4,430,215,751)
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	1,471,422,526	3,979,847,017	(207,822,741)	(92,083,319)
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	192,736,804	488,402,729	(210,256,939)	(1,306,064,471)
현금흐름위험회피파생상품평가손익	192,736,804	488,402,729	(210,256,939)	(1,306,064,471)
총포괄손익	48,939,847,996	89,541,932,732	55,286,606,391	110,626,998,949
주당이익
보통주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)	4,327.0	8,270.0	5,232.0	11,582.0
우선주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)	4,332.0	8,275.0	5,237.0	11,587.0

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 58 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 57 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2023.01.01 (기초자본)	5,027,097,000	(612,068,884,828)	1,055,709,888	1,989,645,051,031	1,383,658,973,091
총포괄손익			(1,398,147,790)	112,025,146,739	110,626,998,949
분기순이익				116,455,362,490	116,455,362,490
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익			(92,083,319)		(92,083,319)
현금흐름위험회피파생상품평가손익			(1,306,064,471)		(1,306,064,471)
확정급여제도의재측정요소				(4,430,215,751)	(4,430,215,751)
기타포괄손익-공정가치지분상품처분에 따른 대체
소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본				(33,182,716,750)	(33,182,716,750)
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금				(33,182,716,750)	(33,182,716,750)
2023.09.30 (분기말자본)	5,027,097,000	(612,068,884,828)	(342,437,902)	2,068,487,481,020	1,461,103,255,290
2024.01.01 (기초자본)	5,027,097,000	(612,068,884,828)	217,454,644	2,041,458,404,156	1,434,634,070,972
총포괄손익			4,468,249,746	85,073,682,986	89,541,932,732
분기순이익			0	83,154,444,730	83,154,444,730
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익			3,979,847,017	0	3,979,847,017
현금흐름위험회피파생상품평가손익			488,402,729	0	488,402,729
확정급여제도의재측정요소			0	1,919,238,256	1,919,238,256
기타포괄손익-공정가치지분상품처분에 따른 대체			96,125	(96,125)
소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본				(34,188,136,150)	(34,188,136,150)
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금			0	(34,188,136,150)	(34,188,136,150)
2024.09.30 (분기말자본)	5,027,097,000	(612,068,884,828)	4,685,800,515	2,092,343,854,867	1,489,987,867,554

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 58 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 57 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 58 기 3분기	제 57 기 3분기
영업활동현금흐름	178,396,059,043	175,708,370,500
영업에서 창출된 현금흐름	231,959,406,659	225,972,880,737
분기순이익	83,154,444,730	116,455,362,490
당기순이익조정을 위한 가감	193,988,482,448	200,981,068,571
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(45,183,520,519)	(91,463,550,324)
이자수취	2,878,316,509	5,002,089,169
이자지급(영업)	(35,240,870,573)	(30,425,709,204)
배당금수취(영업)	17,595,321,848	7,391,524,813
법인세환급(납부)	(38,796,115,400)	(32,232,415,015)
투자활동현금흐름	(147,294,769,131)	(114,548,322,143)
단기금융상품의 처분		110,401,680
단기금융상품의 취득		(8,749,820)
만기보유금융자산의 처분	28,230,000	38,685,000
만기보유금융자산의 취득	(17,100,000)	(26,360,000)
당기손익인식금융자산의 처분	5,000,000	30,000,000
당기손익인식금융자산의 취득	(1,200,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득	(9,624,962,400)	(79,992,000)
종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득	(2,142,609,119)	(4,109,984,935)
유형자산의 처분	11,781,237,277	791,713,881
유형자산의 취득	(127,044,651,393)	(107,813,001,087)
무형자산의 취득	(13,185,105,085)	(245,702,025)
기타금융자산의 처분	6,021,845,989	10,396,936,000
기타금융자산의 취득	(8,922,314,400)	(8,229,728,049)
기타비금융자산의 감소(증가)	(2,192,394,336)	(5,691,679,623)
기타부채의 증가(감소)	50,229,200	5,370,650
리스채권의 감소(증가)	291,650,000	283,768,185
사업결합에 따른 현금 유출	(1,143,824,864)
재무활동현금흐름	(57,677,189,254)	(137,970,687,648)
단기차입금의 증가	14,487,932
단기차입금의 상환	(20,000,000,000)	(80,000,000,000)
유동성장기차입금의 상환		(5,000,000,000)
사채의 증가	199,519,248,981	249,370,476,800
사채의 상환	(174,569,136,434)	(243,644,851,679)
기타금융부채의 증가		119,500,000
기타금융부채의 감소	(2,010,000,000)	(134,400,000)
리스부채의 지급	(26,443,653,583)	(25,498,696,019)
배당금지급	(34,188,136,150)	(33,182,716,750)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(26,575,899,342)	(76,810,639,291)
기초현금및현금성자산	188,207,623,668	294,472,672,170
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(277,161,857)	286,927,169
분기말현금및현금성자산	161,354,562,469	217,948,960,048

5. 재무제표 주석

주석 - 1. 회사의 개요 - 별도

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)		지 분 율
주 주 명	보통주	우선주	보통주	우선주
롯데지주(주)	4,175,694	163,890	45.00%	21.14%
롯데알미늄(주)	708,870	30,500	7.64%	3.93%
(재)롯데장학재단	501,680	39,650	5.41%	5.11%
신영자	247,073	48,213	2.66%	6.22%
(주)롯데홀딩스	109,830	-	1.18%	-
신동빈	43,367	63,862	0.47%	8.24%
(주)호텔롯데	-	37,470	-	4.83%
(재)롯데문화재단	-	9,200	-	1.19%
기타	3,492,370	382,525	37.64%	49.34%
합 계	9,278,884	775,310	100.00%	100.00%

주석 - 2. 중요한 회계정책 - 별도

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율,즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역
음료사업부	청량음료, 과채류음료 등
주류사업부	주류

(2) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기
구 분	음료사업부	주류사업부	합 계
총부문수익	1,520,970	690,386	2,211,356
부문 간 수익	(12,724)	(69,234)	(81,958)
외부고객으로부터의 수익	1,508,246	621,152	2,129,398
보고부문영업이익	112,179	25,576	137,755
감가상각비 및 무형자산상각비	65,584	56,920	122,504

구 분	전분기
구 분	음료사업부	주류사업부	합 계
총부문수익	1,543,279	651,427	2,194,706
부문 간 수익	(14,458)	(44,410)	(58,868)
외부고객으로부터의 수익	1,528,821	607,017	2,135,838
보고부문영업이익	149,026	33,892	182,918
감가상각비 및 무형자산상각비	65,036	52,427	117,463

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

주석 - 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 별도

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

주석 - 4. 공정가치 - 별도

4. 공정가치 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계
금융자산	161,355	10,029	297,537	325	62,946	1,472	36,149	569,813
금융자산, 공정가치	161,355	10,029	297,537	325	62,946	1,472	36,149	569,813

전기말	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계
금융자산	188,208	10,029	252,018	336	60,240	300	21,348	532,479
금융자산, 공정가치	188,208	10,029	252,018	336	60,240	300	21,348	532,479

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

금융부채의 범주별 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계
금융부채	301,923	1,303,261	18,461	1,623,645
금융부채, 공정가치	301,923	1,308,227	18,461	1,628,611

전기말	(단위 : 백만원)

	매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계
금융부채	291,646	1,297,215	21,290	1,610,151
금융부채, 공정가치	291,646	1,290,015	21,290	1,602,951

(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.
(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.당분기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산				파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융자산, 공정가치	0	10,000	1,472	11,472	30,947	0	5,202	36,149	0	70	0	70

전기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산				파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융자산, 공정가치	0	10,000	300	10,300	16,109	0	5,239	21,348

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융부채, 범주
	파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융부채, 공정가치	0	0	1,483	1,483

전기말	(단위 : 백만원)

	금융부채, 범주
	파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융부채, 공정가치	0	1,471	0	1,471

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산
당분기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 자산	300	5,239
매입, 공정가치측정, 자산	1,200	0
매도, 공정가치측정, 자산	(3)	0
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(25)	0
기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(37)
분기말 자산	1,472	5,202

전분기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 자산	385	5,250
매입, 공정가치측정, 자산	0	80
매도, 공정가치측정, 자산	(24)	0
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	1	0
기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(579)
분기말 자산	362	4,751

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 부채
	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융부채, 범주
	파생상품
기초 부채	0
매입, 공정가치측정, 부채	2,091
평가, 공정가치측정, 부채	14
매도, 공정가치측정, 부채	(622)
분기말 부채	1,483

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산							공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	평가기법						평가기법 합계	평가기법						평가기법 합계
	순자산가치		시장접근법					순자산가치		시장접근법
	순자산가치		PBR배수		PSR배수			순자산가치		PBR배수		PSR배수
	범위							범위
	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위		하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산										0.4200	0.9500	0.6900	0.6900
금융자산, 공정가치							1,472							5,202

전기말	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산							공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	평가기법						평가기법 합계	평가기법						평가기법 합계
	순자산가치		시장접근법					순자산가치		시장접근법
	순자산가치		PBR배수		PSR배수			순자산가치		PBR배수		PSR배수
	범위							범위
	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위		하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산										0.4300	1.0400	0.7100	0.7100
금융자산, 공정가치							300							5,239

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	평가기법		평가기법 합계
	수익접근법
	현금흐름할인법
	범위
	하위범위	상위범위
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.03725	0.03855
금융부채, 공정가치			1,483

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

주석 - 5. 매출채권및기타채권 - 별도

5. 매출채권및기타채권 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		취득원가	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타유동채권		303,184	(7,546)	295,638
매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	295,694	(5,833)	289,861
매출채권 및 기타유동채권	단기미수금	7,490	(1,713)	5,777
장기매출채권 및 기타비유동채권		1,902	(3)	1,899
장기매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	964	(3)	961
장기매출채권 및 기타비유동채권	장기미수금	938	0	938

전기말	(단위 : 백만원)

		취득원가	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타유동채권		257,489	(6,842)	250,647
매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	249,006	(5,129)	243,877
매출채권 및 기타유동채권	단기미수금	8,483	(1,713)	6,770
장기매출채권 및 기타비유동채권		1,375	(5)	1,370
장기매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	1,375	(5)	1,370
장기매출채권 및 기타비유동채권	장기미수금	0	0	0

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 대손충당금의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류
	매출채권및기타채권
금융자산의 기초 대손충당금	6,847
손익으로 인식된 추가적인 충당금	1,067
제각, 금융자산의 대손충당금	(373)
제각채권의 회수	8
금융자산의 분기말 대손충당금	7,549

전분기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류
	매출채권및기타채권
금융자산의 기초 대손충당금	8,664
손익으로 인식된 추가적인 충당금	(874)
제각, 금융자산의 대손충당금	(863)
제각채권의 회수	17
금융자산의 분기말 대손충당금	6,944

주석 - 6. 기타금융자산 - 별도

6. 기타금융자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동금융자산		4,234
기타유동금융자산	유동미수수익	96
	단기대여금, 총액	3,915
	유동파생상품자산	70
	유동 리스채권	153
기타비유동금융자산		58,987
기타비유동금융자산	비유동 대여금	974
	비유동보증금	57,891
	비유동 리스채권	122

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동금융자산		1,257
기타유동금융자산	유동미수수익	136
	단기대여금, 총액	777
	유동파생상품자산	0
	유동 리스채권	344
기타비유동금융자산		59,334
기타비유동금융자산	비유동 대여금	684
	비유동보증금	58,643
	비유동 리스채권	7

주석 - 7. 재고자산 - 별도

7. 재고자산 :

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	96,641	(3,011)	93,630
유동상품	70,384	(1,016)	69,368
유동반제품	13,727	0	13,727
유동재공품	1,409	0	1,409
유동원재료	90,039	(2,302)	87,737
유동부재료	286	(78)	208
유동저장품	19,649	(1,110)	18,539
유동미착원료	30,608	0	30,608
유동미착상품	20,161	0	20,161
유동부산물	37	0	37
유동재고자산	342,941	(7,517)	335,424

전기말	(단위 : 백만원)

	취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	112,265	(3,536)	108,729
유동상품	77,330	(1,198)	76,132
유동반제품	14,869	0	14,869
유동재공품	1,539	0	1,539
유동원재료	82,346	(795)	81,551
유동부재료	321	(86)	235
유동저장품	16,075	(1,049)	15,026
유동미착원료	16,615	0	16,615
유동미착상품	13,105	0	13,105
유동부산물	34	0	34
유동재고자산	334,499	(6,664)	327,835

주석 - 8. 기타자산 - 별도

8. 기타자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동자산		45,094
기타유동자산	유동선급금	31,899
	유동선급비용	10,758
	유동반품권자산	2,437
	그 밖의 기타유동자산	0
기타비유동자산		10,353
기타비유동자산	비유동선급금	7,658
기타비유동자산	비유동선급비용	2,695

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동자산		47,954
기타유동자산	유동선급금	35,792
	유동선급비용	8,692
	유동반품권자산	3,279
	그 밖의 기타유동자산	191
기타비유동자산		12,555
기타비유동자산	비유동선급금	9,860
기타비유동자산	비유동선급비용	2,695

주석 - 9. 당기손익-공정가치금융자산 - 별도

9. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익 공정가치 금융자산의 내역
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업 펀드 1호	롯데농식품테크 펀드 2호
비유동 당기손익인식금융자산	272	1,200	1,472

전기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업 펀드 1호	롯데농식품테크 펀드 2호
비유동 당기손익인식금융자산	300	0	300

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기손익인식공정가치측정 금융자산의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	당기손익인식금융자산
기초 자산	300
매입, 공정가치측정, 자산	1,200
매도, 공정가치측정, 자산	(3)
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(25)
분기말 자산	1,472

전분기	(단위 : 백만원)

	당기손익인식금융자산
기초 자산	385
매입, 공정가치측정, 자산	0
매도, 공정가치측정, 자산	(24)
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	1
분기말 자산	362

주석 - 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 별도

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당분기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	30,947	5,202	36,149

전기말	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	16,109	5,239	21,348

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 기초	21,348
매입, 공정가치측정, 자산 (주1)	9,625
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	5,176
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 분기말	36,149

전분기	(단위 : 백만원)

	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 기초	20,392
매입, 공정가치측정, 자산 (주1)	80
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(120)
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 분기말	20,352

(주1) 회사는 당분기 중 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,625백만원에 취득하였습니다.

주석 - 11. 종속기업,관계기업및공동기업투자 - 별도

11. 종속기업,관계기업및공동기업투자 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업,관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말
종속기업투자(주1)	256,991	254,848
관계기업및공동기업투자(주1)	13,333	13,333
합 계	270,324	268,181

(주1) 회사는 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을공동기업에서 종속기업으로 분류변경(장부금액: 119,109백만원)하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업,관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기
기초 장부금액	268,181	272,178
취득	2,143	4,110
분기말 장부금액	270,324	276,288

주석 - 12. 유형자산 - 별도

12. 유형자산 :

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
유형자산	3,531,254	(1,231,276)	(261,320)	2,038,658

전분기	(단위 : 백만원)

	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
유형자산	3,442,279	(1,247,232)	(265,094)	1,929,953

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산의 변동에 대한 조정
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 유형자산	1,978,010
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	115,330
대체에 따른 증가(감소), 유형자산	37,603
처분, 유형자산	(7,337)
감가상각비, 유형자산	(84,949)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0
당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	1
분기말 유형자산	2,038,658

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 유형자산	1,930,311
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	104,287
대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(10,740)
처분, 유형자산	(12,113)
감가상각비, 유형자산	(81,760)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(32)
당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	0
분기말 유형자산	1,929,953

주석 - 13. 리스 - 별도

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	차량운반구	기타 사용권자산
사용권자산	42,700	23,020	2,291	68,011

전기말	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	차량운반구	기타 사용권자산
사용권자산	48,710	18,649	2,870	70,229

당분기 중 증가된 사용권자산은 26,964백만원(전분기: 30,095백만원)입니다.

리스채권 및 리스부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
리스채권		275
리스채권	유동 리스채권	153
리스채권	비유동 리스채권	122
리스부채		69,053
리스부채	유동 리스부채	27,605
리스부채	비유동 리스부채	41,448

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
리스채권		351
리스채권	유동 리스채권	344
리스채권	비유동 리스채권	7
리스부채		71,267
리스부채	유동 리스부채	29,649
리스부채	비유동 리스부채	41,618

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산과 관련해서 손익계산서에 인식된 금액
당분기	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	차량운반구	기타 사용권자산
감가상각비, 사용권자산	16,237	10,984	914	28,135

전분기	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	차량운반구	기타 사용권자산
감가상각비, 사용권자산	16,183	9,961	1,362	27,506

리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액 등
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산 (주1)	0
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	9
리스부채에 대한 이자비용	1,698
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	646
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	691
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	36,032
리스 현금유출	67,764

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산 (주1)	9
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	9
리스부채에 대한 이자비용	1,580
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	321
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	668
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	34,694
리스 현금유출	61,851

(주1) 회사는 전분기에 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당분기 중 리스의 총 현금유출은 67,764백만원(전분기: 61,851백만원)입니다.

주석 - 14. 투자부동산 - 별도

14. 투자부동산 :

당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산의 변동에 대한 조정
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 투자부동산	134,327
대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	(42,083)
감가상각비, 투자부동산	(292)
분기말 투자부동산	91,952

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초 투자부동산	117,150
대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	10,734
감가상각비, 투자부동산	(165)
분기말 투자부동산	127,719

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
투자부동산	100,530	(6,600)	(1,978)	91,952

전분기	(단위 : 백만원)

	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
투자부동산	133,702	(5,983)	0	127,719

주석 - 15. 무형자산 - 별도

15. 무형자산 :

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초의 무형자산 및 영업권	45,568
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 무형자산 및 영업권	12,757
대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	4,468
처분, 영업권 이외의 무형자산	0
기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(9,128)
분기말 무형자산 및 영업권	53,665

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기초의 무형자산 및 영업권	52,187
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 무형자산 및 영업권	268
대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	1,321
처분, 영업권 이외의 무형자산	(375)
기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(8,032)
분기말 무형자산 및 영업권	45,369

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	장부금액			장부금액 합계
	공시금액
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액
무형자산	436,452	(237,391)	(145,396)	53,665

전분기	(단위 : 백만원)

	장부금액			장부금액 합계
	공시금액
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액
무형자산	420,982	(230,193)	(145,420)	45,369

주석 - 16. 매입채무및기타채무 - 별도

16. 매입채무및기타채무 :

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무	198,651
단기미지급금	101,548
유동으로 분류되는 미지급비용	64,807
매입채무 및 기타유동채무	365,006

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무	171,344
단기미지급금	132,666
유동으로 분류되는 미지급비용	50,276
매입채무 및 기타유동채무	354,286

주석 - 17. 차입금 및 사채 - 별도

17. 차입금 및 사채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당분기말	(단위 : 백만원)

	단기차입금	사채(주1)	차입금명칭 합계
유동 차입금	15	534,402	534,417
비유동차입금의 비유동성 부분	0	768,845	768,845

전기말	(단위 : 백만원)

	단기차입금	사채(주1)	차입금명칭 합계
유동 차입금	20,000	283,631	303,631
비유동차입금의 비유동성 부분	0	993,584	993,584

(주1) 회사는 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 이용하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 차입금및사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

차입금 및 사채의 변동내역
당분기	(단위 : 백만원)

	차입금	사채
기초 차입금	20,000	1,277,215
차입금, 차입	15	200,000
차입금, 상환	(20,000)	(175,000)
차입금, 상각후원가측정	0	126
차입금, 외화평가	0	906
분기말 차입금	15	1,303,247

전분기	(단위 : 백만원)

	차입금	사채
기초 차입금	185,000	1,213,863
차입금, 차입	2,363	250,000
차입금, 상환	(87,363)	(244,185)
차입금, 상각후원가측정	0	(69)
차입금, 외화평가	0	6,605
분기말 차입금	100,000	1,226,214

주석 - 18. 기타금융부채 - 별도

18. 기타금융부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	예수보증금	파생상품	금융보증계약	금융상품 합계
기타유동금융부채	11,883	917	51	12,851
기타비유동금융부채	5,044	566	0	5,610

전기말	(단위 : 백만원)

	예수보증금	파생상품	금융보증계약	금융상품 합계
기타유동금융부채	14,508	1,471	168	16,147
기타비유동금융부채	5,142	0	0	5,142

주석 - 19. 순확정급여부채 - 별도

19. 순확정급여부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	277,994
사외적립자산, 공정가치	(328,606)
순확정급여부채(자산)	(50,612)

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	270,196
사외적립자산, 공정가치	(331,902)
순확정급여부채(자산)	(61,706)

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

손익계산서에 반영된 순확정급여채무(자산)
당분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,874	21,226
순이자비용(수익), 확정급여제도	(755)	(2,296)
퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	6,119	18,930

전분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,238	19,411
순이자비용(수익), 확정급여제도	(1,065)	(3,196)
퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	5,173	16,215

(3) 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 140백만원(전분기: 27 백만원) 입니다.

확정기여제도 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
퇴직급여비용, 확정기여제도	140

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
퇴직급여비용, 확정기여제도	27

주석 - 20. 충당부채 - 별도

20. 충당부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
유동충당부채		12,046
유동충당부채	유동반품충당부채 (주1)	11,778
	유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0
	유동배출부채 (주2)	268
비유동충당부채		2,318
비유동충당부채	비유동반품충당부채	0
	비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	2,318
	비유동배출부채	0

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
유동충당부채		14,393
유동충당부채	유동반품충당부채 (주1)	14,155
	유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0
	유동배출부채 (주2)	238
비유동충당부채		2,278
비유동충당부채	비유동반품충당부채	0
	비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	2,278
	비유동배출부채	0

(주1) 당분기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 2,437백만원(전기말: 3,279백만원)입니다.
(주2) 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 159천톤으로, 당분기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 268백만원(전기말: 238백만원)입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채의 변동에 대한 조정
당분기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계
기초 기타충당부채	14,155	2,278	238	16,671
대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(2,377)	40	30	(2,307)
분기말 기타충당부채	11,778	2,318	268	14,364

전분기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계
기초 기타충당부채	15,595	2,226	147	17,968
대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(1,247)	39	152	(1,056)
분기말 기타충당부채	14,348	2,265	299	16,912

주석 - 21. 기타부채 - 별도

21. 기타부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동부채		132,240
기타 유동부채	단기예수금	6,051
	유동선수금	725
	단기선수수익	1,091
	유동 부가가치세 미지급금	29,817
	유동종업원급여충당부채	5,549
	주세	89,007
기타 비유동 부채		34,810
기타 비유동 부채	장기종업원급여부채	34,810

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동부채		141,314
기타 유동부채	단기예수금	6,264
	유동선수금	602
	단기선수수익	350
	유동 부가가치세 미지급금	26,097
	유동종업원급여충당부채	4,952
	주세	103,049
기타 비유동 부채		34,106
기타 비유동 부채	장기종업원급여부채	34,106

주석 - 22. 자본금 등 - 별도

22. 자본금 등 :

(1) 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

주식의 분류에 대한 공시
	(단위 : 원)

	보통주	우선주	주식 합계
수권주식수(주)			24,000,000
발행주식수(주)	9,278,884	775,310
주당 액면가액			500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타자본구성요소		(612,068)
기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517
	기타자본잉여금	11,065
	감자차손	(755,650)

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타자본구성요소		(612,068)
기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517
	기타자본잉여금	11,065
	감자차손	(755,650)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액
당분기말	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	기타적립금 합계
기타포괄손익누계액	4,854	(168)	4,686

전기말	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	기타적립금 합계
기타포괄손익누계액	873	(656)	217

주석 - 23. 배당금 - 별도

23. 배당금 :

2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 31,548백만원 및 우선주 배당금 2,640백만원은 2024년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 30,620백만원, 우선주 2,562백만원).

이익잉여금 처분계산서
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
보통주에 지급된 배당금	31,548
우선주에 지급된 배당금	2,640

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
보통주에 지급된 배당금	30,620
우선주에 지급된 배당금	2,562

주석 - 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 별도

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :

(1) 당분기 및 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익		2,123,598
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	1,780,494
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	343,104
기타 원천으로부터의 수익		5,800
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	5,800
수익(매출액)		2,129,398

전분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익		2,130,819
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	1,754,390
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	376,429
기타 원천으로부터의 수익		5,019
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	5,019
수익(매출액)		2,135,838

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

당분기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약부채
당분기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
계약부채
계약부채	재고자산, 계약부채	289
	상품권, 계약부채	116
	고객충성제도,계약부채	998
	계약부채 합계	1,403

전기말	(단위 : 백만원)

		공시금액
계약부채
계약부채	재고자산, 계약부채	159
	상품권, 계약부채	97
	고객충성제도,계약부채	321
	계약부채 합계	577

주석 - 25. 판매비와관리비 - 별도

25. 판매비와관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
급여, 판관비	51,633	159,222
상여, 판관비	14,357	43,677
퇴직급여, 판관비	4,445	13,816
복리후생비, 판관비	17,551	49,688
여비교통비, 판관비	888	2,624
통신비, 판관비	904	2,723
수도광열비, 판관비	710	2,063
임차료, 판관비	4,256	12,415
수선비, 판관비	1,607	4,869
차량유지비, 판관비	2,888	8,533
보험료, 판관비	342	1,084
운반비, 판관비	50,442	142,516
지급수수료, 판관비	17,431	54,417
판매수수료, 판관비	3,151	8,637
소모품비, 판관비	2,926	8,231
광고선전비, 판관비	34,623	109,438
감가상각비, 판관비	12,996	39,453
무형자산상각비, 판관비	2,543	7,370
판매촉진비, 판관비	2,550	7,701
세금과공과, 판관비	4,314	20,710
기타판매비와관리비	2,815	12,551
판매비와관리비 합계	233,372	711,738

전분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
급여, 판관비	50,359	151,190
상여, 판관비	13,396	40,810
퇴직급여, 판관비	3,749	11,917
복리후생비, 판관비	17,303	48,311
여비교통비, 판관비	724	2,494
통신비, 판관비	919	2,703
수도광열비, 판관비	635	1,958
임차료, 판관비	4,316	12,250
수선비, 판관비	4,222	13,561
차량유지비, 판관비	2,981	8,480
보험료, 판관비	372	1,115
운반비, 판관비	49,781	137,517
지급수수료, 판관비	19,054	56,079
판매수수료, 판관비	3,225	8,935
소모품비, 판관비	3,027	7,398
광고선전비, 판관비	34,352	100,438
감가상각비, 판관비	13,172	40,546
무형자산상각비, 판관비	2,267	6,734
판매촉진비, 판관비	2,555	6,372
세금과공과, 판관비	3,945	20,266
기타판매비와관리비	2,737	10,581
판매비와관리비 합계	233,091	689,655

주석 - 26. 기타수익 및 기타비용 - 별도

26. 기타수익 및 기타비용 :

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
기타수익		5,289	14,761
기타수익	순외환차익	507	2,195
	유형자산처분이익	1,143	6,859
	유형자산손상차손환입	0	1
	사용권자산처분이익	44	126
	잡이익	3,595	5,580
기타손실		3,164	17,720
기타손실	순외환차손	666	1,511
	기부금	1,196	4,230
	유형자산처분손실	377	2,234
	유형자산손상차손	0	0
	무형자산처분손실	0	0
	사용권자산처분손실	4	18
	잡손실	921	9,727

전분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
기타수익		1,453	5,590
기타수익	순외환차익	647	2,565
	유형자산처분이익	302	949
	유형자산손상차손환입	0	0
	사용권자산처분이익	19	36
	잡이익	485	2,040
기타손실		5,392	20,741
기타손실	순외환차손	699	3,567
	기부금	993	3,633
	유형자산처분손실	3,311	12,263
	유형자산손상차손	18	32
	무형자산처분손실	370	375
	사용권자산처분손실	0	2
	잡손실	1	869

주석 - 27. 금융수익 및 금융비용 - 별도

27. 금융수익 및 금융원가 :

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비융의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
금융수익		763	19,039
금융수익	배당금수익(금융수익)	2,931	17,629
	외화환산이익(금융수익)	(128)	338
	당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	0
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	2
	파생상품평가이익(금융수익)	(2,088)	906
	금융보증(계약)수익	48	164
금융원가		10,312	39,774
금융원가	이자비용(금융원가)	12,142	36,276
	외화환산손실(금융원가)	(1,222)	1,990
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	25
	파생상품평가손실(금융원가)	(608)	1,483

전분기	(단위 : 백만원)

		장부금액
		공시금액
		3개월	누적
금융수익		5,734	15,936
금융수익	배당금수익(금융수익)	4,246	8,674
	외화환산이익(금융수익)	368	563
	당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	1
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	7	7
	파생상품평가이익(금융수익)	1,080	6,604
	금융보증(계약)수익	33	87
금융원가		11,634	39,705
금융원가	이자비용(금융원가)	10,857	32,921
	외화환산손실(금융원가)	777	6,784
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	0
	파생상품평가손실(금융원가)	0	0

주석 - 28. 법인세비용 및 이연법인세 - 별도

28. 법인세비용 :

(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 29.9%(2023년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22.6%)입니다. 한편, 당분기 법인세비용에는 2019 회계연도부터 2023 회계연도까지의 기간에 대한 세무조사와 관련하여 부과된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 회사는 연결실체 내 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다.

회사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 2023년 기준 모든 관할국에서 전환기적용면제 규정을 통과하거나 실효세율이 15% 이상인 것으로 판단하였고, 연결회사는 2024년 9월 30일로 종료하는 당분기에도 2023년과 동일한 사업을 영위하고 있는바, 특별한 사정이 없는 한 당분기에도 2023년의 검토 결과가 유효할 것으로 판단하고 있습니다.
따라서 회사는 당분기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당분기의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.

회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

예상평균연간법인세율
당분기

	공시금액
예상평균연간법인세율	0.2990

전분기

	공시금액
예상평균연간법인세율	0.2260

주석 - 29. 우발부채와 주요 약정사항 - 별도

29. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

약정에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론	회전대출
금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	신한은행	하나은행(주1)	미즈호은행	MUFG은행	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행	미즈호은행
약정한도	USD 9,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	5,000	35,000	0	30,000	5,000	2,000	16,000	4,000	22,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000	20,000

전기말	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론	회전대출
금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	신한은행	하나은행(주1)	미즈호은행	MUFG은행	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행	미즈호은행
약정한도	USD 10,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	5,000	35,000	20,000	30,000	5,000	2,000	16,000	4,000	22,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000	0

(주1) 당분기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건
당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 80백만원(전기말: 2건, 30백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 26건으로 소송가액은 2,403백만원(전기말: 21건, 2,990백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	법적소송우발부채의 분류
	피소(피고)	제소(원고)
소송 건수	2	26
소송 금액	80	2,403
의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

전기말	(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	법적소송우발부채의 분류
	피소(피고)	제소(원고)
소송 건수	2	21
소송 금액	30	2,990
의무의 성격에 대한 기술, 우발부채

(3) 로얄티계약
회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 10.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등
회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.

한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

(6) 회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

우발부채와 주요 약정사항

	로얄티계약	브랜드 사용 계약 등	Exclusive Bottling Appointment 1	경영자문 및 경영지원	공급계약	주주간약정 1	주주간약정 2	공동매각요청권	동반매도참여권	출자약정	주주간약정 3	주주간약정 4	Cooperation Agreement	사채 및 차입금
약정에 대한 설명	회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 10.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.	회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. 또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.	회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.	회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.	회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.	회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.	회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right)을 보유하고 있습니다.	회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	1. 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료하였습니다. 2. 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 중1,200백만원을 출자하였습니다.	회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.	회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증

회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 2,032백만원(전기말: 949백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증

당분기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 한편, 회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

(9) 회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(10) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(11) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.

(12) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료하였습니다.

(13) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 중1,200백만원을 출자하였습니다.

(14) 회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(15) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(16) 회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

보증 관련 우발부채

	제공받은 지급보증	제공한 지급보증
지급보증에 대한 비고(설명)	회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 2,032백만원(전기말: 949백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.	당분기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 한편, 회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

(17) 담보제공자산

당분기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보로 제공한 자산
당분기말	(단위 : 백만원)

	충주세무서	북광주세무서	담보제공처 합계
담보로 제공된 자산	9,286	24,141	33,427
담보설정금액	4,808	2,689	7,497
담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물

전기말	(단위 : 백만원)

	충주세무서	북광주세무서	담보제공처 합계
담보로 제공된 자산	9,286	24,453	33,739
담보설정금액	4,808	2,689	7,497
담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물

(18) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

우발부채에 대한 공시
당분기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	50,942

전기말	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	28,297

(19) 회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

주석 - 30. 주당순손익 - 별도

주당이익
당분기	(단위 : 원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
분기순이익(A)	43,504,491,237	83,154,444,730
우선주순이익(B)	3,358,343,509	6,415,874,072
보통주순이익(C=A-B)	40,146,147,728	76,738,570,658
가중평균유통보통주식수 (D)	9,278,884	9,278,884
보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	4,327	8,270

전분기

(단위 : 원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
분기순이익(A)	52,605,396,773	116,455,362,490
우선주순이익(B)	4,060,142,487	8,983,810,850
보통주순이익(C=A-B)	48,545,254,286	107,471,551,640
가중평균유통보통주식수 (D)	9,278,884	9,278,884
보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	5,232	11,582

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

우선주 주당이익에 대한 공시
당분기	(단위 : 원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
우선주순이익(A)	3,358,343,509	6,415,874,072
가중평균유통우선주식수(B)	775,310	775,310
우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	4,332	8,275

전분기

(단위 : 원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
우선주순이익(A)	4,060,142,487	8,983,810,850
가중평균유통우선주식수(B)	775,310	775,310
우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	5,237	11,587

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익

회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

주석 - 31. 특수관계자거래 - 별도

31. 특수관계자거래 :

(1) 종속기업 등 현황

1) 종속기업 현황

종속기업 등 현황
당분기말

	전체 특수관계자
	특수관계자
	종속기업
	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1)	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	그린위드(주)	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	(주)백학음료	(주)빅썸바이오(주2)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주3)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주4)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.(주5)
종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.7647	1.0000	0.7358	1.0000

전기말

	전체 특수관계자
	특수관계자
	종속기업
	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1)	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	그린위드(주)	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	(주)백학음료	(주)빅썸바이오(주2)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주3)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주4)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.(주5)
종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.6705	1.0000	0.7358	0.0000

(주1) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 77.79%를 보유하고 있습니다.
(주2) 당분기 중 (주)빅썸바이오의 지분 9.42%를 추가 취득하였습니다.
(주3) 전기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사의 지분 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주4) 회사는 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.
(주5) 당분기 중 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.의 지분 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 등

특수관계자에 대한 공시
당분기말

	특수관계자
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류
기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주)), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데농식품테크펀드2호 등
기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등

전기말

	특수관계자
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류
기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등
기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다.
(주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																																			전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	종속기업													관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자														기타
		롯데지주㈜(주4)	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주9)	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	(주)백학음료	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)롯데아사히주류	(주)롯데자이언츠	(주)대홍기획	(주)코리아세븐(주6)	롯데씨브이에스711(주)(주6)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스(주)	롯데쇼핑(주)	롯데상사(주)	씨에스유통(주)	롯데케미칼(주)	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄(주)(주7,8)	롯데패키징솔루션즈(주)(주8)	롯데건설(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	739	15	0	16,800		16,755	25,480	28	11	141	0	6	1,109	22,635	0	80	2	110,125	271	15,354	43	977	692	25,596	4	5,608	14	0	10,135	1	3	3,068	52	5	1,066	256,815
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	96	1,809	1,331		27	932	1,672	174	63	0	50	0	0	9,649	0	0	0	0	0	0	913	91	11	0	0	0	0	37	0	0	0	0	0	0	16,855
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	21,784	20,620	0	0		0	35	29,336	12,810	12,038	570	75	0	0	0	3,170	19,098	3,086	3	21	11,214	19,646	141,556	2,651	247	9	28,457	0	3,587	53,329	118,023	74	332	330	5,535	507,636
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	15,163	0	15	0	0	0	0	19,984	0	152	2	1,382	0	0	0	36,698
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	109	0	158	2,553	0	0	0	0	4	0	0	0	7,119	6,183	134	16,260

전분기	(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																																			전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	종속기업													관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자														기타
		롯데지주㈜(주4)	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주9)	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	(주)백학음료	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)롯데아사히주류	(주)롯데자이언츠	(주)대홍기획	(주)코리아세븐(주6)	롯데씨브이에스711(주)(주6)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스(주)	롯데쇼핑(주)	롯데상사(주)	씨에스유통(주)	롯데케미칼(주)	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄(주)(주7,8)	롯데패키징솔루션즈(주)(주8)	롯데건설(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	634	14	0	14,176	241	12,653	25,476	27	8	47	0	0	1,340		22	46	0	116,405	7,299	14,976	24	1,684	267	29,602	5	5,867	18		12,065	4		3,097	57	2	1,763	247,819
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	5	1,286	1,326	0	0	2,704	1,673	97	4	0	0			0	0	0	0	0	0	0	1,042	82	9	0	0	0		0	0		0	0	0	0	8,228
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	21,913	18,668	0	0	0	0	34	29,428	14,043	4,877	477	138	0		0	3,140	18,769	2,466	93	16	10,518	20,583	132,638	2,814	751	19	26,369		4,859	176,838		59	198	288	4,733	494,729
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	634	0	0	0	0	0			0	0	2,596	0	0	0	2,939	0	51	0	0	0	0		0	281		431	0	0	0	6,932
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0			0	0	0	34	0	0	129	0	0	0	0	0	0		0	0		0	3,285	4,375	49	7,872

(주1) 매출액 차감으로 회계처리 된 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다.
(주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이포함되어 있습니다.
(주5) 회사는 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.
(주6) (주)코리아세븐은 2024년 3월 29일자로 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였으며,롯데씨브이에스711(주)와의 당분기 거래금액은 (주)코리아세븐에 흡수합병 되기 전까지의 거래금액입니다.
(주7) 회사는 당분기 중 롯데알미늄(주)과 영업양수도 계약을 체결하였으며, 당분기 거래금액에는 영업양수도 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).
(주8) 롯데알미늄(주)는2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.
(주9) 낙천주업(북경)유한공사는 전기 중 청산되었으며,청산되기 전까지의 거래금액입니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액
당분기말	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자																														전체 특수관계자 합계
	특수관계자
	지배기업	종속기업												그 밖의 특수관계자										기타
	롯데지주㈜	산청음료(주)	LOTTE Beverage America Corp.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	㈜백학음료	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주3)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	㈜대홍기획	㈜코리아세븐(주4)	롯데씨브이에스711㈜	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜ (주5)	롯데패키징솔루션즈(주)(주5)	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등
매출채권, 특수관계자거래	14	0	1,575	0	1,442	1,859	0	0	21	0	0	299	18,934	0	11,636		6,000	0	35	80	4,134	1	2,342		1	33	121	0	1	16	48,544
기타채권(주1), 특수관계자거래	71	9	0	0	0	0	0	16	345	0	3,700	0	11	14	0		0	0	5,137	675	10,303	0	0		0	0	3,872	19	0	4,009	28,181
매입채무, 특수관계자거래	0	2,288	0	0	0	20	3,558	1,534	1,116	0	0	0	0	0	1		0	0	1,915	583	0	3,392	240		67,849	0	0	0	0	0	82,496
기타채무(주2), 특수관계자거래	972	9	66	0	0	0	8	3	358	268	3	0	0	4,101	598		3	2,126	2,611	24,071	3,508	0	5,004	37	796	205	60	11,841	12,357	99	69,104

전기말	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자																														전체 특수관계자 합계
	특수관계자
	지배기업	종속기업												그 밖의 특수관계자										기타
	롯데지주㈜	산청음료(주)	LOTTE Beverage America Corp.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	㈜백학음료	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주3)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	㈜대홍기획	㈜코리아세븐(주4)	롯데씨브이에스711㈜	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜ (주5)	롯데패키징솔루션즈(주)(주5)	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등
매출채권, 특수관계자거래	3	0	1,823	0	1,441	2,281	0	0	0	0	0	308	0	0	7,492	297	7,130	7	195	0	3,498	1	3,426	0		15	128	0	1	21	28,067
기타채권(주1), 특수관계자거래	70	20	0	166	0	0	0	16	194	0	0	0	0	0	0	0	0	0	5,135	650	10,303	0	0	57		428	3,872	0	0	4,010	24,921
매입채무, 특수관계자거래	0	1,252	0	0	0	74	2,503	1,536	167	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,338	725	0	1,753	103	67,221		0	0	0	0	0	76,672
기타채무(주2), 특수관계자거래	673	15	66	0	0	0	11	11	2,358	257	2	0	0	6,228	232	93	7	8,895	3,261	20,832	6,527	0	64	1,736		7	16	8,220	12,181	1	71,693

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다.

(주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.

(주3)　회사는 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.

(주4) (주)코리아세븐은 당분기 중 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였습니다.

(주5) 롯데알미늄(주)는2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,653백만원과 1,537백만원이며, 당분기와 전분기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 282백만원 및 (-)1백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자와의 자금거래
당분기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	특수관계자
	종속기업				관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자							기타
	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)빅썸바이오	롯데농식품테크펀드1호	롯데웰푸드(주)	(주)코리아세븐	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데쇼핑(주)	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스(주)	롯데농식품테크펀드2호	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	롯데캐피탈(주)	롯데물산(주)	(주)부산롯데호텔
리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0		0	0	0	162	15	114	4,051	0	1,906	0	3,444	6,333	0	7	0
주식취득, 특수관계자 자금거래	0		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	9,624
현금출자, 특수관계자거래	0		221	0	0	0	0	0	0	0	0	1,200	0	0	0	0	0
자금대여, 특수관계자거래	0		0	3,700	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

전분기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	특수관계자
	종속기업				관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자							기타
	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)빅썸바이오	롯데농식품테크펀드1호	롯데웰푸드(주)	(주)코리아세븐	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데쇼핑(주)	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스(주)	롯데농식품테크펀드2호	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	롯데캐피탈(주)	롯데물산(주)	(주)부산롯데호텔
리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	0	162	25	99	3,971	1	1,831	0	2,903	5,646	200	7	0
주식취득, 특수관계자 자금거래
현금출자, 특수관계자거래	193	39	0	0	1,020	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
자금대여, 특수관계자거래

(4) 지급보증 및 담보제공

당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역
당분기말

	MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	AYA Bank	지급보증처 합계
종속기업의 명칭	LOTTE MGS Beverage	LOTTE MGS Beverage	LOTTE MGS Beverage	LOTTE MGS Beverage
지급보증금액	USD 7,650/ USD 7,000	MMK 3,600,000	USD 5,000	MMK 33,000,000	USD 19,650/ MMK 36,600,000
보증기간	24년06월 ~ 24년 12월/23년 12월 ~ 24년 12월	24년 08월 ~ 25년 08월	24년 09월 ~ 25년 09월	24년 08월 ~ 27년 08월
지급보증에 대한 기술	자금차입	자금차입	자금차입	자금차입

전기말

	MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	지급보증처 합계
종속기업의 명칭	LOTTE MGS Beverage	LOTTE MGS Beverage	LOTTE MGS Beverage
지급보증금액	USD 7,650/USD 7,000	MMK 3,600,000	USD 5,000	USD 19,650/MMK 3,600,000
보증기간	23년06월 ~ 24년06월/23년12월 ~ 24년12월	23년08월 ~ 24년08월	23년09월 ~ 24년09월
지급보증에 대한 기술	자금차입	자금차입	자금차입

(5) 브랜드 사용 계약 등
회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.

한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

(7) 회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

(8) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료 하였습니다.

(9) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 중 1,200백만원을 출자하였습니다.

(10) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(11) 주요 경영진에 대한 보상금액
회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상
당분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	3,323	10,087
주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	538	1,555
주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	(11)	65
주요 경영진에 대한 보상	3,850	11,707

전분기	(단위 : 백만원)

	장부금액
	공시금액
	3개월	누적
주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	3,113	9,121
주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	373	1,119
주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	1	79
주요 경영진에 대한 보상	3,487	10,319

주석 - 32. 현금흐름표 - 별도

32. 현금흐름표 :

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

영업활동현금흐름
당분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		193,988
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	35,458
	이자수익에 대한 조정	(4,551)
	이자비용에 대한 조정	36,276
	배당수익에 대한 조정	(17,629)
	파생상품평가이익에 대한 조정	(906)
	파생상품평가손실에 대한 조정	1,483
	외화환산이익 조정	(338)
	외화환산손실 조정	1,990
	외환차손에 대한 조정	34
	장기종업원급여에 대한 조정	7,151
	퇴직급여 조정	18,149
	감가상각비에 대한 조정	113,375
	무형자산상각비에 대한 조정	9,128
	대손상각비(대손충당금환입) 조정	1,067
	유형자산처분이익 조정	(6,859)
	유형자산처분손실 조정	2,234
	유형자산손상차손환입 조정	(1)
	유형자산손상차손 조정	0
	무형자산처분손실 조정	0
	사용권자산처분이익 조정	(126)
	사용권자산처분손실 조정	18
	당기손익인식금융자산평가이익 조정	0
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	25
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	(2)
	금융보증수익 조정	(164)
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	(1,824)
운전자본의 증가(감소)		(45,184)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(44,806)
	재고자산의 감소(증가)	(6,589)
	기타유동자산의 감소(증가) 조정	3,222
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	26,463
	유동충당부채의 증가(감소)	(2,377)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	691
	기타유동부채의 증가(감소)	(9,720)
	기타금융부채의 증가(감소)	(1,432)
	퇴직금의지급	(18,629)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	13,843
	장기종업원급여의 지급	(5,850)

전분기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		200,981
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	34,006
	이자수익에 대한 조정	(6,463)
	이자비용에 대한 조정	32,921
	배당수익에 대한 조정	(8,674)
	파생상품평가이익에 대한 조정	(6,604)
	파생상품평가손실에 대한 조정	0
	외화환산이익 조정	(563)
	외화환산손실 조정	6,784
	외환차손에 대한 조정	32
	장기종업원급여에 대한 조정	5,606
	퇴직급여 조정	15,447
	감가상각비에 대한 조정	109,431
	무형자산상각비에 대한 조정	8,032
	대손상각비(대손충당금환입) 조정	(874)
	유형자산처분이익 조정	(949)
	유형자산처분손실 조정	12,263
	유형자산손상차손환입 조정	0
	유형자산손상차손 조정	32
	무형자산처분손실 조정	375
	사용권자산처분이익 조정	(36)
	사용권자산처분손실 조정	2
	당기손익인식금융자산평가이익 조정	(1)
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	0
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	(7)
	금융보증수익 조정	(87)
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	308
운전자본의 증가(감소)		(91,464)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(99,266)
	재고자산의 감소(증가)	(6,064)
	기타유동자산의 감소(증가) 조정	(3,115)
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	7,718
	유동충당부채의 증가(감소)	(1,247)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	1,644
	기타유동부채의 증가(감소)	16,860
	기타금융부채의 증가(감소)	(176)
	퇴직금의지급	(16,361)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	12,851
	장기종업원급여의 지급	(4,308)

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래
당분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
사채의 유동성 대체	424,814
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(15,604)
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	180
유무형자산 취득을 위한 선수금의 증감	(1)
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(3,328)
사용권자산의 추가	26,964

전분기	(단위 : 백만원)

	공시금액
사채의 유동성 대체	174,942
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(8,450)
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	7
유무형자산 취득을 위한 선수금의 증감	0
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(4,946)
사용권자산의 추가	30,095

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당분기	(단위 : 백만원)

		리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채
재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	71,267	20,000	0	1,277,215
	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(26,444)	(19,985)	0	24,519
	재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	24,977	0	0	0
	환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	0	0	0	906
	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(746)	0	0	607
	재무활동에서 생기는 분기말 부채	69,054	15	0	1,303,247

전분기	(단위 : 백만원)

		리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채
재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	63,728	130,000	55,000	1,213,863
	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(25,499)	(80,000)	(5,000)	5,186
	재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	27,368	0	0	0
	환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	37	0	0	6,605
	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(658)	0	0	560
	재무활동에서 생기는 분기말 부채	64,976	50,000	50,000	1,226,214

주석 - 33. 사업결합 - 별도

33. 사업결합 :

회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 당분기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다.

롯데알미늄(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

사업결합에 대한 세부 정보 공시
	(단위 : 백만원)

		사업결합 합계
		사업결합
		롯데알미늄(주)
피취득자에 대한 명칭		롯데알미늄(주)
총 이전대가의 취득일의 공정가치
총 이전대가의 취득일의 공정가치	이전된 현금	1,144
취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액
취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액	취득일 현재 인식한 재고자산	999
	취득일 현재 인식한 유형자산	6
	취득일 현재 인식한 사용권자산	603
	취득일 현재 인식한 기타자산	12
	취득일 현재 인식한 리스부채	(603)
	취득한 식별가능한 순자산	1,017
취득일에 인식한 영업권		127

주석 - 34. 보고기간 후 사건 - 별도

34. 보고기간 후 사건 :

(1) 회사는 2024년 10월에 채무상환자금 목적으로 사채 70,000백만원을 발행하였습니다.

(2) 회사는 2024년 10월에 개최된 이사회에서 롯데렌탈(주)에 경산공장 토지 및 건물을 매각하기로 결의하였습니다.

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

	사채의 발행	매각예정 자산으로의 분류
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	회사는 2024년 10월에 채무상환자금 목적으로 사채 70,000백만원을 발행하였습니다.	회사는 2024년 10월에 개최된 이사회에서 롯데렌탈(주)에 경산공장 토지 및 건물을 매각하기로 결의하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 회사 정책
당사는 이사회 결의를 통해 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 주주총회 결의를 통하여 매년 배당을 실시하고 있습니다. 또한, 주주이익 제고를 위해 점진적으로 배당을 확대해 나가고 있으며, 연결 기준 주주환원율 30%를 지향하고 있습니다.

※ 정관
- 제10조(동등배당)
이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.

- 제44조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전과 주식, 현물로 할 수 있다.

② 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수가 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 공고하여야 한다.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 그 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

- 제45조(중간배당)

① 이 회사는 이사회 결의로 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.

② 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다.

③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익

4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

- 제46조(배당금 지급청구권의 소멸시효)
① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제58기 3분기	제57기	제56기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		80,688	165,886	128,410
(별도)당기순이익(백만원)		83,154	104,602	119,870
(연결)주당순이익(원)		8,025	16,499	12,754
현금배당금총액(백만원)		-	34,188	33,183
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	20.6	25.8
현금배당수익률(%)	보통주	-	2.3	1.8
현금배당수익률(%)	우선주	-	4.8	4.3
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	-	3,400	3,300
주당 현금배당금(원)	우선주	-	3,405	3,305
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	47	2.1	2.1

※ 결산배당은 1977년(제11기)부터 연속 배당 중입니다.
※ 평균 배당수익률은 보통주 배당수익률입니다. 우선주에 대한 최근 3년간 평균 배당수익률은 4.4%, 최근 5년간 평균 배당수익률은 4.3%입니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황
- 해당사항 없음

나. 미상환 주권관련 사채권 등에 관한 사항
- 해당사항 없음

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

다. 채무증권 발행실적

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.01.18	30,000	3.81%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.03.04	상환	유안타증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.01.25	20,000	3.75%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.02.20	상환	유안타증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.01.25	50,000	3.75%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.02.20	상환	KB증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.01.26	30,000	3.75%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.03.26	상환	다올투자증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.01.26	40,000	3.75%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.03.26	상환	키움증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.02.20	50,000	3.80%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.03.20	상환	KB증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.03.20	50,000	3.75%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.04.04	상환	KB증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.03.25	50,000	3.65%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.03.29	상환	유안타증권
롯데칠성음료	회사채	공모	2024.04.04	200,000	3.73%	AA(한국신용평가) AA(NICE신용평가)	2027.04.02	미상환	KB증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.04.26	70,000	3.75%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.05.02	상환	유안타증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.05.16	20,000	3.69%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.05.31	상환	유안타증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.05.23	20,000	3.63%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.05.31	상환	유안타증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.05.27	15,000	3.68%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2024.06.28	상환	유안타증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.07.25	25,000	3.54%	A1(한국기업평가) A1(한국신용평가)	2024.07.31	상환	유안타증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.07.26	50,000	3.53%	A1(한국기업평가) A1(한국신용평가)	2024.08.05	상환	키움증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.08.13	25,000	3.53%	A1(한국기업평가) A1(한국신용평가)	2024.08.30	상환	KB증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.08.23	15,000	3.55%	A1(한국기업평가) A1(한국신용평가)	2024.08.30	상환	키움증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2024.08.26	15,000	3.55%	A1(한국기업평가) A1(한국신용평가)	2024.09.30	상환	유안타증권
합 계	-	-	-	775,000			-

라. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

마. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

바. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	415,000	310,000	320,000	-	-	140,000	-	1,185,000
	사모	119,588	-	-	-	-	-	-	119,588
	합계	534,588	310,000	320,000	-	-	140,000	-	1,304,588

※ 연결 기준 및 별도 기준

사. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

아. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

자. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리 계약체결일	사채관리회사
제45-3회 무보증 공모사채	2015.07.14	2025.07.14	60,000	2015.06.30	한국예탁결제원

(이행현황기준일 :

2024년 09월 30일

)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 200% 이하
재무비율 유지현황	이행현황	이행(174.05%)
담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하
담보권설정 제한현황	이행현황	이행
자산처분 제한현황	계약내용	1조원 미만
자산처분 제한현황	이행현황	이행
지배구조변경 제한현황	계약내용	-
지배구조변경 제한현황	이행현황	-
이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2024.09.10)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리 계약체결일	사채관리회사
제50-2회 무보증 공모사채	2019.10.02	2024.10.02	70,000	2019.09.20	한국예탁결제원
제50-3회 무보증 공모사채	2019.10.02	2029.10.02	60,000	2019.09.20	한국예탁결제원
제55-2회 무보증 공모사채	2021.01.18	2026.01.19	110,000	2021.01.06	한국예탁결제원
제55-3회 무보증 공모사채	2021.01.18	2031.01.20	50,000	2021.01.06	한국예탁결제원
제56-2회 무보증 공모사채	2022.04.12	2025.04.11	235,000	2022.03.31	한국예탁결제원
제56-3회 무보증 공모사채	2022.04.12	2032.04.12	30,000	2022.03.31	한국예탁결제원
제58-1회 무보증 공모사채	2023.02.16	2025.02.14	50,000	2023.02.06	한국예탁결제원
제58-2회 무보증 공모사채	2023.02.16	2026.02.13	200,000	2023.02.06	한국예탁결제원
제59회 무보증 공모사채	2023.10.18	2026.10.16	120,000	2023.10.05	한국예탁결제원
제60회 무보증 공모사채	2024.04.04	2027.04.02	200,000	2024.03.25	한국예탁결제원

(이행현황기준일 :

2024년 09월 30일

)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300% 이하
재무비율 유지현황	이행현황	이행(174.05%)
담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하
담보권설정 제한현황	이행현황	이행
자산처분 제한현황	계약내용	1조원 미만
자산처분 제한현황	이행현황	이행
지배구조변경 제한현황	계약내용	지배구조 변경사유 발생 제한
지배구조변경 제한현황	이행현황	이행
이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2024.09.10)

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

(1) 공모자금의 사용내역

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
회사채	56-1	2022.04.12	채무상환 자금	35,000	회사채 상환	35,000	-
회사채	56-2	2022.04.12	채무상환 자금	235,000	회사채 상환	235,000	-
회사채	56-3	2022.04.12	채무상환 자금	30,000	CP 상환	30,000	-
회사채	58-1	2023.02.16	채무상환 자금	50,000	CP 상환	50,000	-
회사채	58-2	2023.02.16	채무상환 자금	190,000	일반대출 및 회사채 상환	190,000	-
회사채	58-2	2023.02.16	운영자금	10,000	원재료 구매대금 지급	10,000	-
회사채	59	2023.10.18	채무상환 자금	120,000	CP, 장기차입금, 회사채 상환	120,000	-
회사채	60	2024.04.04	채무상환 자금	155,000	CP, 일반대출, 회사채 상환	155,000	-
회사채	60	2024.04.04	운영자금	45,000	원재료 구매대금 지급	45,000	-

(2) 사모자금의 사용내역
- 해당사항 없음

(3) 미사용자금의 운용내역
- 해당사항 없음

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향
- 해당사항 없음

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항
- 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

1) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리
- 해당사항 없음

2) 우발채무 등에 관한 사항
우발채무 등에 관한 사항의 상세내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '29. 우발부채와 주요 약정사항'을 참조하여 주시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항
제58기 3분기(당분기)	N/A	N/A
제57기(전기)	N/A	(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가 (연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가 (연결) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리
제56기(전전기)	(주1)	(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가 (연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

(주1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 (연결)재무제표에 대한주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (연결)재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 (연결)재무제표에 미치는 영향과 관련한 불확실성 및이러한 사건이나 상황에 대한 경영진의 판단을 설명합니다.

2) 사업결합

① 연결회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 당분기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다.

롯데알미늄(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액
이전대가
현금	1,144
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
재고자산	999
유형자산	6
사용권자산	603
기타자산	12
리스부채	(603)
식별가능 순자산의 공정가치	1,017
영업권	127

② 연결회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액
이전대가
사업결합 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치	161,670
기존 거래의 정산	408
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	14,865
매출채권및기타채권	67,469
재고자산	149,228
유형자산및무형자산	328,037
관계기업투자주식	38,167
사용권자산	84,573
당기법인세자산	3,380
기타자산	26,540
매입채무및기타채무	(164,631)
차입금	(224,587)
순확정급여부채	(1,595)
리스부채	(50,249)
이연법인세부채	(13,113)
기타부채	(37,959)
식별가능 순자산의 공정가치	220,125
비지배지분	(58,047)

③ 연결회사는 2022년 9월에 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였습니다.

(주)빅썸바이오에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액
이전대가
현금	9,516
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	872
매출채권및기타채권	1,063
무형자산	471
사용권자산	59
기타자산	27
매입채무및기타채무	(981)
차입금	(100)
리스부채	(60)
이연법인세부채	(102)
기타부채	(180)
식별가능 순자산의 공정가치	1,069
비지배지분	(503)
영업권	8,950

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률
제58기 3분기	매출채권	341,961	8,207	2.4%
	미수금	18,874	5,412	28.7%
	장기성매출채권	964	3	0.3%
	장기미수금	938	-	0.0%
	합 계	362,737	13,622	3.8%
제57기	매출채권	320,647	9,371	2.9%
	미수금	25,829	5,585	21.6%
	장기성매출채권	1,375	5	0.4%
	합 계	347,851	14,961	4.3%
제56기	매출채권	239,771	6,608	2.8%
	미수금	7,725	1,752	22.7%
	장기미수금	988	2	0.2%
	합 계	248,484	8,362	3.4%

※ 채권금액은 연결 기준임

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제58기 3분기	제57기	제56기
기초 금액	14,961	8,363	15,385
대손상각비(대손충당금 환입)	1,298	1,059	(1,288)
제각	(2,798)	(1,195)	(5,859)
기타	161	6,734	125
기말 금액	13,622	14,961	8,363

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 장기매출채권 등의 잔액에 대하여 정상채권과 부실채권을 구분하고, 정상채권의 경우 채권 연령분석을 통해 평균미회수율을 산출하고, 이를 이용하여 손상률을 계산하여 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 부실채권의 경우 개별분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 대손처리기준
- 매출채권 중 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효기간이 완료된 채권(기준: 3년, 부도어음 6개월)에 대하여 대손처리함

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	담보내채권	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년초과	개별분석	계
금액	6,038	317,290	5,524	3,930	10,143	342,925
구성비율	1.8%	92.5%	1.6%	1.1%	3.0%	100.0%

※ 매출채권잔액은 연결 기준임

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등
(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제58기 3분기	제57기	제56기
음료부문	상 품	22,200	26,432	16,892
	제 품	100,625	102,265	78,353
	원 재 료	177,206	160,028	59,609
	미 착 원 료	29,214	15,495	30,395
	미 착 상 품	5,062	2,371	3,558
	반 제 품	3,221	3,139	1,719
	기 타 의 재 고 자 산	41,537	31,221	12,579
	음료 계	379,065	340,951	203,105
주류부문	상 품	41,835	47,613	43,093
	제 품	31,388	35,946	40,880
	원 재 료	21,443	27,647	20,731
	미 착 원 료	1,394	1,120	1,459
	미 착 상 품	16,180	10,846	15,255
	반 제 품	11,968	13,063	12,912
	기 타 의 재 고 자 산	7,762	7,040	6,003
	주류 계	131,970	143,275	140,333
합 계		511,035	484,226	343,438
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]		11.7%	11.4%	9.3%
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		5.4회	4.8회	5.2회

※ 연결 기준

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자
- 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2024년 1월 2일 시행)

2) 실사방법
- 매월 말 자체적으로 재고조사를 실시하고 있으며, 연 1회 독립적인 외부감사인의
입회 하에 재고조사를 실시하고 있습니다.
- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경
우 Sample 조사를 실시합니다.
- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확
인서 징구 및 표본조사를 병행합니다.

3) 장기체화재고 등 현황
- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로
하고 있습니다.

(단위 : 백만원 )

구 분	제58기 3분기				제57기				제56기
구 분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액
제품	137,171	137,171	(5,158)	132,013	145,607	145,607	(7,396)	138,211	125,102	125,102	(5,869)	119,233
상품	65,040	65,040	(1,005)	64,035	75,329	75,329	(1,284)	74,045	61,497	61,497	(1,512)	59,985
반제품	15,189	15,189	-	15,189	16,202	16,202	-	16,202	14,631	14,631	-	14,631
재공품	1,856	1,856	-	1,856	1,920	1,920	-	1,920	1,822	1,822	-	1,822
원재료	204,866	204,866	(6,217)	198,649	198,117	198,117	(10,442)	187,675	81,254	81,254	(914)	80,340
부재료	701	701	(81)	620	635	635	(88)	547	536	536	(37)	499
저장품	48,201	48,201	(1,415)	46,786	37,358	37,358	(1,598)	35,760	17,255	17,255	(1,024)	16,231
미착원료	30,608	30,608	-	30,608	16,615	16,615	-	16,615	31,854	31,854	-	31,854
미착상품	21,242	21,242	-	21,242	13,217	13,217	-	13,217	18,813	18,813	-	18,813
부산물	37	37	-	37	34	34	-	34	30	30	-	30
합 계	524,911	524,911	(13,876)	511,035	505,034	505,034	(20,808)	484,226	352,794	352,794	(9,356)	343,438

※ 연결 기준

라. 수주계약 현황
- 해당사항 없음

마. 공정가치평가 내역
당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중'3. 연결재무제표 주석 4(공정가치)'와 '5. 재무제표 주석 4(공정가치)'를 참조하여 주시기 바랍니다.

바. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
제57기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제56기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제55기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
롯데칠성음료 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제57기		제56기		제55기
I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)		287,947,763,542		236,134,410,417		127,679,388,643
1. 전기이월이익잉여금	202,951,693,667		97,929,002,393		26,771,461,087
2. 회계정책변경의 효과	-		-		-
3. 순확정급여부채의 재측정요소	(19,606,299,517)		18,722,513,717		(16,934,070,897)
4. 기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분이익 재분류	-		-		470,359,335
5. 신종자본증권 배당금 지급	-		(387,246,575)		(5,235,000,000)
6. 당기순이익(손실)	104,602,369,392		119,870,140,882		122,606,639,118
합 계		287,947,763,542		236,134,410,417		127,679,388,643
II. 이익잉여금처분액		(34,188,136,150)		(33,182,716,750)		(29,750,386,250)
1. 배당금	34,188,136,150		33,182,716,750		29,750,386,250
현금배당 주당배당금 (율) :	34,188,136,150		33,182,716,750		29,750,386,250
보통주 : 제57기 3,400원 (680%)
제56기 3,300원 (660%)
제55기 3,000원 (600%)
우선주 : 제57기 3,405원 (681%)
제56기 3,305원 (661%)
제55기 3,005원 (601%)
III. 차기이월미처분이익잉여금		253,759,627,392		202,951,693,667		97,929,002,393

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

- 분,반기 보고서에는 해당없음으로 기재하지 않습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 별도 및 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견 등

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제58기 3분기(당분기)	한영회계법인	해당사항 없음	N/A	N/A
제57기(전기)	한영회계법인	적정	N/A	(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가 (연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가 (연결) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리
제56기(전전기)	삼일회계법인	적정	(주1)	(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가 (연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

(주1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 (연결)재무제표에 대한주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (연결)재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 (연결)재무제표에 미치는 영향과 관련한 불확실성 및이러한 사건이나 상황에 대한 경영진의 판단을 설명합니다.

나. 감사용역 체결현황

(단위 : 백만원 )

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
사업연도	감사인	내 용	보수	시간	보수	시간
제58기 3분기(당분기)	한영회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사, 별도 및 연결 내부회계관리제도에 대한 감사	1,013	9,250	1,013	5,400
제57기(전기)	한영회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사, 별도 및 연결 내부회계관리제도에 대한 감사	995	9,140	995	9,041
제56기(전전기)	삼일회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사, 별도 내부회계관리제도에 대한 감사	850	8,200	850	7,843

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원 )

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제58기 3분기(당분기)	-	-	-	-	-
제57기(전기)	2023.08	사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행	2023.08~2024.04	5	-
제56기(전전기)	2022.08	사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행	2022.08~2023.04	6	-
	2022.08	2022년 세무조정 검토	2022.08~2023.03	22	-
	2022.09	세무자문 용역	2022.09~2022.12	40	-

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2024.02.01	·감사위원회 : 위원 5인 ·감사인 : 업무수행이사 등 3인	서면 보고	(2023 회계연도) ·핵심 감사사항 선정
2	2024.03.04	·감사위원회 : 위원 5인 ·감사인 : 업무수행이사 등 3인	비대면회의	(2023 회계연도) ·제57기 감사 결과 논의 ·내부회계관리제도 감사수행결과 핵심 감사사항 ·감사인의 독립성 등
3	2024.03.12	·감사위원회 : 위원 5인 ·감사인 : 업무수행이사 등 3인	서면 보고	(2023 회계연도) ·제57기 감사 결과 논의 ·감사인의 독립성 등
4	2024.05.13	·감사위원회 : 위원 5인 ·감사인 : 업무수행이사 등 3인	비대면회의	(2024 회계연도) ·제58기 1분기 검토 결과 논의 ·재무제표 및 내부회계관리제도 감사수행 계획 논의 ·감사인의 독립성 등
5	2024.08.09	·감사위원회 : 위원 5인 ·감사인 : 업무수행이사 등 4인	비대면회의	(2024 회계연도) ·제58기 반기 검토 결과 논의 ·회계감사 및 내부회계감사 진행 현황 논의 ·감사인의 독립성 등
6	2024.11.12	·감사위원회 : 위원 5인 ·감사인 : 업무수행이사 등 2인	비대면회의	(2024 회계연도) ·제58기 3분기 검토 결과 논의 ·회계감사 및 내부회계감사 진행 현황 논의 ·감사인의 독립성 등

마. 회계감사인의 변경
- 제58기(당기) 중 당사의 종속회사 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 기존 감사인의 계약 기간 만료 사유로 EY UTW(Myanmar) Limited로 감사인을 변경하였습니다.

- 당사는 제57기(전기) 회계감사인을 삼일회계법인에서 한영회계법인으로 변경하였습니다. 이는 기존 감사인과 계약 기간 만료 후, '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제11조 제2항 및 동법 시행령 제15조 제1항에 따른 증선위의 감사인 주기적 지정요청에 의한 것입니다. 또한 종속회사 중 낙천칠성(상해)음료유한공사는 제57기 상해지진연합회계법인을 외부감사인으로 신규 선임하였습니다.

바. 조정협의회 주요 협의내용
- 해당사항 없음

2. 내부통제에 관한 사항

내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

2. 감사제도에 관한 사항

감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

3. 주주총회 등에 관한 사항

주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식 소유 현황

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식 소유 현황

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
롯데지주(주)	최대주주	의결권있는 주식	4,175,694	45.00	4,175,694	45.00	-
롯데지주(주)	최대주주	의결권없는 주식	163,890	21.14	163,890	21.14	-
신동빈	특수 관계인	의결권있는 주식	43,367	0.47	43,367	0.47	-
신동빈	특수 관계인	의결권없는 주식	63,862	8.24	63,862	8.24	-
신영자	특수 관계인	의결권있는 주식	247,073	2.66	247,073	2.66	-
신영자	특수 관계인	의결권없는 주식	48,213	6.22	48,213	6.22	-
신유미	특수 관계인	의결권있는 주식	770	0.01	770	0.01	-
롯데알미늄(주)	특수 관계인	의결권있는 주식	708,870	7.64	708,870	7.64	-
롯데알미늄(주)	특수 관계인	의결권없는 주식	30,500	3.93	30,500	3.93	-
(재)롯데장학재단	특수 관계인	의결권있는 주식	501,680	5.41	501,680	5.41	-
(재)롯데장학재단	특수 관계인	의결권없는 주식	39,650	5.11	39,650	5.11	-
(주)호텔롯데	특수 관계인	의결권없는 주식	37,470	4.83	37,470	4.83	-
(재)롯데문화재단	특수 관계인	의결권없는 주식	9,200	1.19	9,200	1.19	-
(주)롯데홀딩스	특수 관계인	의결권있는 주식	109,830	1.18	109,830	1.18	-
이영구	특수 관계인	의결권있는 주식	930	0.01	930	0.01	-
박윤기	특수 관계인	의결권있는 주식	800	0.01	1,100	0.01	장내매매
나한채	특수 관계인	의결권있는 주식	0	0.00	343	0.00	특수관계인 포함
송효진	특수 관계인	의결권있는 주식	50	0.00	100	0.00	장내매매
송효진	특수 관계인	의결권없는 주식	50	0.01	80	0.01	장내매매
오세록	특수 관계인	의결권있는 주식	0	0.00	50	0.00	특수관계인 포함
임준범	특수 관계인	의결권있는 주식	50	0.00	50	0.00	-
윤종혁	특수 관계인	의결권있는 주식	0	0.00	100	0.00	특수관계인 포함
최홍훈	특수 관계인	의결권있는 주식	200	0.00	200	0.00	-
김종근	특수 관계인	의결권있는 주식	120	0.00	120	0.00	-
최영	특수 관계인	의결권있는 주식	120	0.00	120	0.00	-
계		의결권있는 주식	5,789,554	62.39	5,790,397	62.40	-
계		의결권없는 주식	392,835	50.67	392,865	50.67	-

※ 작성기준일 이후의 변동은 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)의 '최대주주등소유주식변동신고서' 등을 참고하시기 바랍니다.

나. 최대주주의 주요 경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
명 칭	출자자수 (명)	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
롯데지주㈜	52,352	신동빈	13.04	-	-	신동빈	13.04
롯데지주㈜	52,352	이동우	0.00	-	-	-	-

※ 상기 출자자수는 2023년 12월 31일 기준이며, 지분율은 2024년 9월 30일 기준입니다.
※ 출자자수 및 지분율은 보통주 기준입니다.
※ 별도 업무집행자 및 업무집행조합원은 없습니다.

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분
법인 또는 단체의 명칭	롯데지주(주)
자산총계	23,160,431
부채총계	13,487,589
자본총계	9,672,842
매출액	15,159,776
영업이익	493,689
당기순이익	163,660

※ 상기 내용은 롯데지주㈜의 2023년 12월말 현재 연결재무제표 기준입니다.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

롯데지주(주)는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로하는 지주회사로서 2017년 10월 1일자로 롯데제과(주), 롯데칠성음료(주), 롯데푸드(주), 롯데쇼핑(주)의 분할합병을 통해 설립된 회사이며, 2024년 9월 30일 현재 롯데칠성음료(주), 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주)), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주)을 포함하여 다수의 국내외 자회사 등을 보유하고 있습니다. 롯데지주(주)의 영업수익은 자회사 및 기타 투자회사로부터의 배당수익, 상표권 사용수익, 임대수익 등으로 구성되어 있습니다.
롯데지주(주)의 목적사업은 아래와 같습니다.

1) 자회사(손자회사를 포함하고, 해당 손자회사가 지배하는 회사도 포함, 이하 "자회사 등")의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리 육성하는 지주사업

2) 자회사 등의 경영성과의 평가 및 보상의 결정

3) 자회사 등의 업무와 재산상태에 대한 검사

4) 자회사 등에 대한 자금 및 업무 지원

5) 자회사 등에 대한 출자 또는 자회사 등에 대한 자금조달 지원

6) 자회사 등에 대한 내부통제 및 위험관리업무
7) 자회사 등과 상품 또는 용역의 공동개발ㆍ판매 및 설비ㆍ전산 시스템 등의 공동활용 등을 위한 사무지원 사업

8) 기획, 회계, 법무, 전산 등 자회사 등의 업무를 지원하기 위하여 자회사 등으로부터 위탁 받은 업무

9) 자회사 등에 대한 교육, 훈련 서비스업

10) 자회사 등에 대한 브랜드, 라이센스 등의 대여 및 제공 업무

11) 회사가 보유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업

12) 업무용 부동산의 소유 및 자회사 등에 대한 임대

13) 시장조사, 경영자문 및 컨설팅업

14) 국내외의 광고의 대행업 및 광고물 제작 및 매매

15) 신기술 개발 및 연구용역사업

16) 신기술 관련 투자, 관리 운영사업 및 창업지원 사업

17) 전 각호에 부대되는 사업

2. 주식 소유 현황

주식의 분포 현황은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

3. 소액주주 현황

소액주주 현황은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :

2024년 09월 30일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
신동빈	남	1955년 02월	회장	사내이사	상근	대표이사	컬럼비아 경영대학원 MBA 롯데지주㈜ 대표이사 롯데그룹 회장	43,367	63,862	임원	2023.03.22~현재	2025.03.22
박윤기	남	1970년 01월	부사장	사내이사	상근	대표이사	한국외국어대학교 경영학 졸업 롯데칠성음료 마케팅부문장 롯데칠성음료 해외사업부문장 롯데칠성음료 전략기획부문장	1,100	-	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
나한채	남	1966년 06월	전무	사내이사	상근	사내이사 키어카운트본부장	동국대학교 독문학 졸업 롯데칠성음료 영업전략부문장 롯데칠성음료 음료영업본부장	343	-	계열사 임원	2024.03.20~현재	2026.03.20
송효진	여	1976년 12월	상무보	사내이사	상근	사내이사 재경부문장	연세대학교 경제학 졸업 롯데칠성음료 음료회계팀장	100	80	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
김희웅	남	1969년 09월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	연세대학교 정보대학원 교수 한국경영정보학회 학회장 한국은행 IT 자문교수	-	-	계열사 임원	2024.03.20~현재	2026.03.20
이상명	남	1968년 09월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	한양대학교 경영대학 교수 한국전략경영학회 회장 국민건강보험공단 ESG경영 자문단 자문위원	-	-	계열사 임원	2024.03.20~현재	2026.03.20
임경구	남	1961년 06월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	세무법인 케이파트너즈 대표세무사 국세청 조사국장	-	-	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
조현욱	여	1966년 11월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	변호사 활동(現더조은 종합법률사무소 대표변호사) 지방 및 고등법원 판사	-	-	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
하상도	남	1967년 03월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	텍사스A&M 대학교 대학원 식품공학 박사 중앙대학교 생명공학 대학 식품공학부 교수	-	-	계열사 임원	2023.03.22~현재	2025.03.22
장학영	남	1964년 12월	전무	미등기	상근	생산본부장	경상대학교 농화학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
감동훈	남	1972년 09월	상무	미등기	상근	커뮤니케이션부문장	부산대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	2022.12.19~현재	-
김용기	남	1966년 12월	상무	미등기	상근	롯데피플네트웍스 대표	중앙대학교 재무학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
문효식	남	1969년 02월	상무	미등기	상근	신유통부문장	홍익대학교 무역학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
여철호	남	1968년 01월	상무	미등기	상근	품질혁신부문장	대구대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
오세록	남	1971년 03월	상무	미등기	상근	전략기획부문장	고려대학교 경영학 졸업	50	-	계열사 임원	-	-
이남철	남	1970년 09월	상무	미등기	상근	국내영업2본부장	동국대학교 경영학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
이덕용	남	1970년 01월	상무	미등기	상근	SCM본부장	성균관대학교 MBA 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
이양수	남	1972년 09월	상무	미등기	상근	글로벌사업본부장	동국대학교 경영학 졸업	135	-	계열사 임원	-	-
이종곤	남	1967년 11월	상무	미등기	상근	준법경영부문장	동국대학교 법학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
정찬우	남	1965년 01월	상무	미등기	상근	안전경영본부장	조선대학교 금속공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
진달래	여	1970년 07월	상무	미등기	상근	안성공장장	부산대학교 환경공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
하용연	남	1969년 02월	상무	미등기	상근	주류지방권도매부문장	한양대학교 수학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
강호영	남	1969년 10월	상무보	미등기	상근	주류유통부문장	경기대학교 경제학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
김광석	남	1970년 08월	상무보	미등기	상근	특판부문장	조선대학교 스페인어 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
김성진	남	1975년 03월	상무보	미등기	상근	BT부문장	동국대학교 식품공학 졸업	-	-	계열사 임원	2022.12.19~현재	-
김형준	남	1972년 05월	상무보	미등기	상근	기술연구센터장	숭실대학교 기계공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
류영석	남	1974년 05월	상무보	미등기	상근	ESG부문장	동국대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
서인환	남	1972년 03월	상무보	미등기	상근	국내영업1본부장	영남대학교 축산경영학 졸업	38	-	계열사 임원	-	-
서지훈	남	1971년 12월	상무보	미등기	상근	주류수도권도매부문장	홍익대학교 무역학 졸업	70	-	계열사 임원	-	-
신제철	남	1974년 03월	상무보	미등기	상근	RGM부문장	서울시립대 세무학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
안진표	남	1972년 09월	상무보	미등기	상근	글로벌사업본부 임원	위스콘신대학교 화학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
윤병일	남	1969년 09월	상무보	미등기	상근	주류와인부문장	경상대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
윤종혁	남	1975년 07월	상무보	미등기	상근	주류마케팅본부장	서강대학교 화학공학 졸업	100	-	계열사 임원	-	-
이재호	남	1971년 01월	상무보	미등기	상근	중앙연구소 임원	경북대학교 식품공학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
임승석	남	1972년 08월	상무보	미등기	상근	E영업부문장	인하공업전문대학교 기계설계학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
임준범	남	1972년 08월	상무보	미등기	상근	음료GTM부문장	단국대학교 회계학 졸업	50	-	계열사 임원	-	-
정용주	남	1971년 08월	상무보	미등기	상근	생산지원부문장	전북대학교 환경공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
채혜영	여	1980년 02월	상무보	미등기	상근	음료마케팅본부장	서울대학교 식품공학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
최재진	남	1971년 11월	상무보	미등기	상근	구매부문장	중앙대학교 식품가공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
최준영	남	1973년 09월	상무보	미등기	상근	주류GTM부문장	한국외국어대학교 불어학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-

※ 최대주주와의 관계는「금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령」제3조 제1항에 기재되어 있는 관계를 참고하여 기재하였습니다.
※ 김도훈 상무보 퇴임 2024.1.25 부.
※ 나한채 사내이사, 이상명, 김희웅 사외이사 신규 선임 2024.03.20 부.
※ 임준범 사내이사, 백원선, 문정훈 사외이사 임기만료 사임 2024.03.20 부.

나. 타회사 임원겸직현황

(기준일: 2024년 09월 30일)

겸 직 자			겸 직 회 사
구 분	성 명	직 위	회사명	직 위
등기임원	신동빈	대표이사	롯데지주㈜	대표이사
			롯데웰푸드㈜ (구, 롯데제과㈜)	대표이사
			롯데케미칼㈜	대표이사
	박윤기	대표이사	㈜빅썸바이오	이사
	송효진	사내이사	㈜백학음료	감사
	송효진	사내이사	㈜빅썸바이오	감사
	임경구	사외이사	세무법인 케이파트너즈	대표이사
	임경구	사외이사	㈜현대지에프홀딩스	사외이사
	조현욱	사외이사	삼성중공업㈜	사외이사
	이상명	사외이사	㈜코맥스	사외이사

※ 겸직회사는 상법 제170조에서 정의하고 있는 회사의 종류에 근거하여 기재하였습니다.

다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황
- 해당사항 없음

라. 직원 등 현황
직원 등 현황은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

마. 미등기임원 보수 현황
미등기임원 보수 현황은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

2. 임원의 보수 등

임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 및 특수관계인에 대한 신용공여 등

가. 채무보증 내역
- 국내 채무보증 : 2024년 9월말 기준 해당사항 없음
- 해외 채무보증

당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분	회사명	당분기말
		보증처	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 7,650	24년 06월 ~ 24년 12월	자금차입
			USD 7,000	23년 12월 ~ 24년 12월
		신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	24년 08월 ~ 25년 08월
		국민은행 Myanmar	USD 5,000	24년 09월 ~ 25년 09월
		AYA Bank	MMK 33,000,000	24년 08월 ~ 27년 08월
합 계			USD 19,650 MMK 36,600,000

전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분	회사명	전기말
		보증처	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 7,650	23년 06월 ~ 24년 06월	자금차입
			USD 7,000	23년 12월 ~ 24년 12월
		신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	23년 08월 ~ 24년 08월
		국민은행 Myanmar	USD 5,000	23년 09월 ~ 24년 09월
합 계			USD 19,650 MMK 3,600,000

나. 가지급금, 대여금, 담보제공 내역
- 당분기말 회사가 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	회사명	관계	기초금액	증가	감소	당분기말
대여	(주)빅썸바이오	종속기업	-	3,700	-	3,700

- 가지급금, 담보제공 내역은 해당사항 없습니다.

2. 대주주 및 특수관계인과의 자산양수도

가. 유형자산 취득 또는 매각 거래

(단위 : 백만원)

법인명	관계	거래목적	거래기간	거래대상물	거래금액
롯데테크(주)	계열회사	자산매입	2024.01.01~2024.09.30	유형자산	19,984
롯데이노베이트(주) (구, 롯데정보통신(주))	계열회사	자산매입	2024.01.01~2024.09.30	유,무형자산	15,163
롯데건설(주)	계열회사	자산매입	2024.01.01~2024.09.30	유형자산	1,382
롯데알미늄(주)	계열회사	자산매입	2024.01.01~2024.09.30	유,무형자산	152

※ 별도 기준임
※ 거래금액이 1억원 미만인 거래는 기재를 생략

나. 유가증권 매수 또는 매도 내역

(제58기 3분기)

(단위 : 백만원)

법인명	관계	거래종류	거래일자	거래대상물	거래금액
(주)부산롯데호텔	계열회사	주식취득	2024.02.19	(주)BNK금융지주 보통주 1,200,000주	9,624
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	종속회사	현금출자	2024.03.11	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC. 출자지분 100%	221
롯데농식품테크펀드2호	계열회사	현금출자	2024.07.25	롯데농식품테크펀드2호 보통주 1,200주	1,200

(제57기)

(단위 : 백만원)

법인명	관계	거래종류	거래일자	거래대상물	거래금액
낙천칠성(상해)음료유한공사	종속회사	현금출자	2023.03.06	낙천칠성(상해)음료유한공사 출자지분 100%	193
롯데농식품테크펀드1호	관계회사	현금출자	2023.03.09	롯데농식품테크펀드1호 보통주 1,020주	1,020
Lotte Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	종속회사	현금출자	2023.09.06	Lotte Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 보통주 30,000주	39

3. 대주주 및 특수관계인과의 영업거래

(단위 : 백만원)

거래상대방	회사와의 관계	거래종류	거래일자	거래내용	거래금액	비 고
롯데글로벌로지스(주)	계열회사	매출/매입 등	2024.01.01~2024.09.30	매출 : 청량음료 등 매입 : 물류서비스 등	142,339	매입 : 141,556 매출 : 783
(주)코리아세븐	계열회사	매출/매입 등	2024.01.01~2024.09.30	매출 : 청량음료 등 매입 : 물류서비스 등	113,211	매입 : 3,086 매출 : 110,125
롯데패키징솔루션즈(주)	계열회사	매출/매입 등	2024.01.01~2024.09.30	매출 : 청량음료 등 매입 : 원재료 등	118,026	매입 : 118,023 매출 : 3

※ 별도기준
※ 공시대상은 최근 사업연도 매출액의 5% 이상 기준입니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
당사는 주주(대주주를 제외한 5% 이상 주주), 직원 등 대주주 이외의 이해관계자를 상대방으로 거래를 한 사항이 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당 사항 없음

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송 사건
- 현재 연결실체의 영업에 중대한 영향을 미칠 중요한 소송 사건은 없습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

- 해당 사항 없음

다. 채무보증현황

당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분	회사명	당분기말
		보증처	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 7,650	24년 06월 ~ 24년 12월	자금차입
			USD 7,000	23년 12월 ~ 24년 12월
		신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	24년 08월 ~ 25년 08월
		국민은행 Myanmar	USD 5,000	24년 09월 ~ 25년 09월
		AYA Bank	MMK 33,000,000	24년 08월 ~ 27년 08월
합 계			USD 19,650 MMK 36,600,000

전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분	회사명	전기말
		보증처	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 7,650	23년 06월 ~ 24년 06월	자금차입
			USD 7,000	23년 12월 ~ 24년 12월
		신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	23년 08월 ~ 24년 08월
		국민은행 Myanmar	USD 5,000	23년 09월 ~ 24년 09월
합 계			USD 19,650 MMK 3,600,000

라. 채무인수 약정현황
- 해당사항 없음

마. 그밖의 우발부채 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	금융기관	한 도
구 분	금융기관	당분기말	전기말
L/C개설	우리은행	USD 9,000	USD 10,000
	하나은행(주1)	USD 33,500	USD 33,500
	신한은행	USD 1,000	USD 1,000
	국민은행	USD 5,000	USD 5,000
	Faysal Bank Limited	PKR 700,000	PKR 700,000
	HABIB Bank Limited	PKR 500,000	PKR 500,000
	The Bank of Punjab Limited	PKR 100,000	PKR 100,000
	Bank of the Philippine Islands	PHP 500,000	PHP 500,000
일반대출약정	기업은행	PHP 700,000	PHP 650,000
	신한은행	5,000	5,000
	하나은행(주1)	35,000	35,000
	하나은행	PHP 512,500	PHP 1,275,000
	미즈호은행	- -	20,000 PHP 1,350,000
	MUFG은행	30,000	30,000
	Allied Bank Limited	PKR 50,000	PKR 50,000
	BDO Unibank	PHP 4,000,000	PHP 4,000,000
	Bank of the Philippine Islands	PHP 3,783,333	PHP 5,800,000
	Metropolitan Bank & Trust Co	PHP 6,178,571	PHP 8,000,000
	Union Bank	PHP 500,000	PHP 500,000
운영자금대출	국민은행	-	3,950
	산업은행	6,000	8,500
	신한은행	1,170 MMK 3,000,000	1,170 MMK 3,000,000
	하나은행	5,540	5,600
	MUFG은행	USD 14,650	USD 14,650
	Askari Bank Limited	PKR 430,000	PKR 430,000
	The Bank of Punjab Limited	PKR 250,000	PKR 250,000
	Samba Bank Limited	PKR 300,000	PKR 300,000
시설자금대출	산업은행	34,300	35,500
	Askari Bank Limited	PKR 148,220	PKR 148,220
	Allied Bank Limited	PKR 916,341	PKR 916,341
	MCB Bank Limited	PKR 2,350,000	PKR 2,350,000
	AYA Bank	MMK 33,000,000	-
회전대출	미즈호은행	20,000	-
회전대출	하나은행	1,400	1,400
어음할인	The Bank of Punjab Limited	PKR 100,000	PKR 100,000
	BDO Unibank	PHP 15,000	PHP 15,000
	Bank of the Philippine Islands	PHP 200,000	PHP 200,000
	Metropolitan Bank & Trust Co	PHP 250,000	PHP 250,000
	Union Bank	PHP 200,000	-
	Land Bank	PHP 300,000	PHP 300,000
당좌차월약정	국민은행	5,000	5,000
	부산은행	2,000	2,000
	신한은행	16,500	16,500
	우리은행	4,000	4,000
	하나은행	22,000	22,000
	미즈호은행	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000
	미쓰이스미토모은행	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000
	Allied Bank Limited	PKR 500,000	PKR 500,000
	The Bank of Punjab Limited	PKR 150,000	PKR 150,000
	Meezan Bank Limited	PKR 700,000	PKR 700,000
	MCB Bank Limited	PKR 1,030,000	PKR 1,030,000
	HABIB Bank Limited	PKR 100,000	PKR 100,000
구매카드약정	국민은행	5,000	5,000
	기업은행	100,000	100,000
	우리은행	80,000	80,000
	하나은행	10,000	10,000
판매론	신한은행	20,000	20,000

(주1) 당분기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건
당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 29건으로 소송가액은 5,708백만원(전기말: 28건, 2,247백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 110건으로 소송가액은 37,971백만원(전기말: 104건, 38,644백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 로얄티계약
연결회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 10.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증
연결회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(8) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및
Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(9) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(10) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(11) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(12) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.

(13) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

(14) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료 하였습니다.

(15) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기중 1,200백만원을 출자하였습니다.

(16) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(17) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(18) 연결회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은옵션 행사시점의 공정가치입니다.

(19) 당분기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 698백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

(20) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	허가지역	허가기간(주1)
산청음료(주)	경상남도 산청군	2024.07.21 ~ 2029.07.20
산청음료(주)	경상남도 산청군	2021.07.19 ~ 2026.07.18
(주)백학음료	경기도 연천군	2021.02.19 ~ 2026.02.18
씨에이치음료(주)	경기도 양주시	2023.03.03 ~ 2028.03.02
씨에이치음료(주)	충청북도 청주시	2022.07.10 ~ 2027.07.09

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(21) 담보제공자산

당분기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고
토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보
토지, 건물	북광주세무서	24,141	2,689	광주공장 주세납부 담보
토지, 건물, 기계장치	산업은행	68,725	69,400	차입금 담보
토지, 건물	하나은행	2,942	6,000	차입금 담보
재고자산, 토지, 건물 등	Askari Bank 외	54,509	53,139	차입금 담보
합 계		159,603	136,036

전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고
토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보
토지, 건물	북광주세무서	24,453	2,689	광주공장 주세납부 담보
토지, 건물, 기계장치	산업은행	74,057	69,400	차입금 담보
토지, 건물	하나은행	2,975	6,000	차입금 담보
재고자산, 토지, 건물 등	Askari Bank 외	51,976	54,940	차입금 담보
합 계		162,747	137,837

(22) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말
유형자산	50,942	28,297

(24) 지배기업은 당분기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

제재 등과 관련된 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

연결대상 종속회사 현황(상세)은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

2. 계열회사 현황(상세)

계열회사 현황(상세)은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

3. 타법인출자 현황(상세)

타법인 출자 현황은 기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(반기/사업보고서에 기재).

분 기 보 고 서

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

2. 회사의 연혁

3. 자본금 변동사항

4. 주식의 총수 등

5. 정관에 관한 사항

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

2. 주요 제품 및 서비스

3. 원재료 및 생산설비

4. 매출 및 수주상황

5. 위험관리 및 파생거래

6. 주요계약 및 연구개발활동

7. 기타 참고사항

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

4. 재무제표

5. 재무제표 주석

6. 배당에 관한 사항

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

8. 기타 재무에 관한 사항

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

2. 내부통제에 관한 사항

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

2. 감사제도에 관한 사항

3. 주주총회 등에 관한 사항

VII. 주주에 관한 사항

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

2. 임원의 보수 등

IX. 계열회사 등에 관한 사항

X. 대주주 등과의 거래내용

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

2. 우발부채 등에 관한 사항

3. 제재 등과 관련된 사항

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

2. 계열회사 현황(상세)

3. 타법인출자 현황(상세)

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계