반 기 보 고 서

                                   (제 9 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 등의 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

주식회사 네오셈은 대신밸런스제3호 기업인수목적 주식회사가 2019년 01월 24일합병등기가 완료되어 상호 변경된 법인 입니다.
 2018년 12월 17일 합병임시주주총회에서 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사가 소멸법인인 주식회사 네오셈과 합병 결의안을 승인하였고, 합병비율에 의한 합병신주를 2019년 1월 31일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사는 기업인수가 목적인 명목회사이며, 합병 후 존속하는 사업은 소멸법인인 주식회사 네오셈이 영위하는 사업이므로, 실질적으로는 소멸법인인 주식회사 네오셈이 존속법인인 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사를 흡수하는 역합병의 결과가 됩니다.

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

2. 회사의 법적, 상업적 명칭
    당사의 명칭은 "주식회사 네오셈"이며 영문으로는 "NEOSEM INC."입니다.

3. 설립일자 및 존속기간
   당사는 반도체 검사장비의 제조, 판매를 주 사업목적으로 2002년 4월 4일 설립되었습니다. 또한 당사는 2019년 1월24일자를 합병등기일로 대신밸런스제3호기업인수목적(주)에 합병되었으며, 합병배경은 주식회사 네오셈의 시장성장성에 따른 사업확장, 경영효율성 증대 및 우수 인력 유치를 위한 재무적 개선에 도움을 주고, 이를 바탕으로 향후 합병대상기업의 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하여 주주가치의 극대화를 실현하고자 합병하였습니다.
  아래는 합병 완료된 일정입니다.

4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
- 본사의 주소 : 경기 안양시 동안구 시민대로327번길 12-26(관양동)
- 전화번호 : 031-8091-8800
- 홈페이지 : http://www.neosem.com

5. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률
- 해당 없음

6. 중소기업 등 해당 여부

7. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처
- 해당 없음

8. 주요 사업의 내용(주요제품 및 서비스 등을 포함한다) 및 향후 추진하려는 신규사업에 관한 간략한 설명
- 당사는 반도체 검사장비의 개발, 제조, 판매를 주 사업으로 영위하는 기업으로서 세계 유수의 반도체 제조사를 주 고객으로 당사의 제품을 판매하고 있습니다.
   기타 자세한  사항은 동 보고서의 'Ⅱ.사업의 내용'을 참조하시길 바랍니다.

9. 신용평가에 관한 사항

   보고기간내의 신용평가에 관한 내용은 다음과 같습니다.

※ 신용등급 체계

10. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

※  작성지침에 따라 본 항목에 주요한 변동사항이 없어 기재를  생략합니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

자기주식 취득 및 처분 현황

자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

사업목적 현황

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 2002년 4월 설립된 반도체 후공정 검사장비 업체로 메모리반도체의 제조 공정 중 제품의 성능과 신뢰성을 검사하는 장비사업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 크게 SSD(SOLID STATE DRIVE)의 성능 및 신뢰성을 검사하는 사업과, 메모리반도체에 가혹 조건을 적용하여 검사하는 MBT (MONITORING BURN-IN TESTER) 장비 사업으로 나누어집니다. 기타 사업으로 반도체 및 정밀산업에 적용되는 해외 기업의 ASSEMBLY MACHINE, PARTICLE DETECTOR 등에 대한 총판 사업을 영위하고 있습니다.

가. 산업의 특성
     1) 산업 개요
         반도체 장비 산업은 반도체 산업의 후방산업으로서 반도체 산업 업황에 크게
     영향받으며, 반도체 산업의 약 10% 정도의 규모를 가지고 있습니다.
         반도체 장비 산업은 전방산업인 반도체 산업 기술의 지속적인 발전을 위한  
     반도체 기술 개발, 원천기술 확보 등 주요 커테고리마다 중요한 부분을 담당하고      있으며, 따라서 반도체 경기와 산업 사이클에 비례하여 후행하는 특징을 갖고 있
     습니다.
        반도체 산업은 우리나라 전체 수출의 약20%를 차지하는 기간 산업으로서, 4차
      산업혁명에 기반한 다양한 신규 산업의 등장은 반도체 산업의 성장을 더욱 촉진
      하고 있습니다. 산업의 쌀로서 비유되기도 하는 반도체 산업은 전통적 수요처인
      모바일폰, PC, 서버 시장 뿐만 아니라 AI, Big Data, 자율주행, 5G 등 다양한
      신산업에도 필수 요소로 자리매김하고 있습니다.  

      2) 시장 상황
        현재의 반도체 시장 상황은  2022년 4분기부터 본격화된 메모리 반도체의 수요     감소와 재고 증가에 따라 2023년 고객사인 반도체 제조사들의 투자규모 감소 및
     지연 등이 발생하여 큰 어려움을 겪었지만, 2024년 1분기부터 메모리 반도체의  
     수요 증가로 업황이 개선되어 가고 있는 상황입니다.
        이러한 원인으로 2023년부터 2024년 1분기까지 신규 수주의 부진으로  수주
     잔고는 지속적으로 감소되었으나 2024년 2분기부터는 신규 수주가 증가 추세로
     전환되는 등 경기 전환효과가 발생하고 있어 2024년 3분기부터는 예년의 실적을
     회복할 것으로 예상하고 있습니다.        
       이와 더불어 클라우드 산업&데이터센터의 투자 증가와 AI서버 시장의 급성장
     으로 DDR5 DRAM과 GEN5 SSD의 수요가 꾸준히 증가할 것으로 예상되고 있어     이에 따른 반도체 장비산업 또한 수혜를 입을 것이라는 긍정적인 전망이 주류를
     이루고 있습니다.

글로벌 메모리 반도체 시장 전망(트렌드포스_20231214)

나. 산업의 성장성

   반도체 산업은 4차 산업혁명의 필수 요소로서 거의 모든 산업에 적용되고 있습       니다. 최근 1년간 주요 산업의 수요 감소에 따른 메모리 반도체의 재고 증가와 수요  감소에 따라 메모리반도체 산업이 하락세를 보였지만, 반도체를 필요로 하는   미래
  산업이 빠르게 진화하고 있다는 점에서 반도체 산업은 지속 성장할 것임이 자명하
  므로, 반도체 장비 산업의 성장도 지속될 것으로 예상됩니다.    
   특히 당사의 주력 제품인 SSD 검사장비의 전방시장인 SSD 시장은 신규 데이터센   터의 설립, 고성능 서버 시장(AI서버 등)의 급격한 성장과 기존 노후화된 HDD 기반
  서버의 지속적인 교체수요까지 발생할 것으로 예상되고 있습니다.

    시장조사기관인 DATA BRIDGE MARKET RESEARCH에서는 2023년에 723억
  달러였던 GLOBAL DATACENTER SERVER MARKET 규모가 2024년~2031년
  예측기간동안 연평균 성장률(CAGR) 9.1%를 기록해 2031년 1902억3천만달러에
  이를 것으로 분석하고 있어 SSD검사장비가 매출의 80% 이상 비중을 차지하고
  있는 당사의 성장가능성을 높이고 있습니다.  

GLOBAL DATA CENTER 예상 시장 규모(DATA BRIDGE MARKET RESEARCH_202402)

             
 다. 경기변동의 특성, 계절성
  반도체 검사 장비 시장은 전방산업인 반도체 시장 경기의 영향을 강하게 받습니다. 시장 전망과  수요나 생산, 매출의 증감에 따라 반도체 제조사의 투자규모  등이 결정되고, 그 투자규모에 따라 당사의 주력 분야인 반도체 검사장비의 수요도 결정되기 때문입니다.
  현재 반도체 시장의 성장을 견인하는 주요 요소로서는 스마트폰, 4차산업, 5G통신,IoT, BIG DATA, AI, 자율주행, CHAT GPT, 고성능(게이밍)PC, 테블릿PC, 서버 등이며, 이러한 산업들이 반도체의 수요와 공급을 결정하게 됩니다. 따라서 반도체 시장의 경기 변동은 일부 산업의 부침에 국한하지 않고 전체적인 산업 경기와 직접적으로 관련이 있습니다.
  당사의 경우에도 반도체 장비업체의 특성상 반도체 업황과 반도체 메이커들의 투자사이클에 따라 실적의 변동이 심할 수 있는 업종이지만, 당사는 다수의 주요 글로벌 반도체 제조사들과 거래관계를 맺고 있어, 소수의 반도체 제조사와 집중 거래관계를 맺고 있는 경쟁사들과 비교 할 때 상대적으로 경기 변동에 따른 위험성이 적습니다.

라. 국내외 시장 여건
     1) 시장의 안정성
        반도체는 산업의 쌀로써 불릴 정도로 산업 전반에 걸처 광범위하게 사용되고
  있습니다. 비록 2022년 하반기부터 재고 증가와 수요 감소로 인한 수요공급의 불균
  형으로 1년 넘는 기간 동안 메모리 반도체 경기가 하락세를 이어오고 있었으나,
  반도체 메이커들의 capex 감소나 지연 투자 등을 통한 공급량 조절과  주요 수요
  산업(PC, MOBILE)의  보유 재고 감소 및 수요 증가, 신산업 등장에 따른 HBM과
  같은 고사양 메모리반도체 수요 증가로 인하여, 2024년부터는 시장이 정상화되어
  가고 있으며, 최근에는 메모리반도체의 공급 가격이 10~20% 인상되는 등 수요자
  우위의 시장에서 점차 균형을 찾아가고 있는 상황입니다.
    특히 수요의 회복은 차세대 메모리반도체인 DDR5와 고적층 낸드플래쉬 메모리의 시장 침투율을 가속화 할 것으로 전망되고, 신규 데이터센터 투자도 증가할 것으로
 예상되고 있어, 주요 제품 포트폴리오가 차세대 메모리반도체 맞춰져 있는 당사에는
 더욱 성장할 수 있는 좋은 기회가 열릴 것으로 예상하고 있습니다.
    이와 더불어 최근 반도체의 주력 수요처로 새롭게 등장하여 꾸준히 점유율을 높여 가고 있는 전장 시장 또한 향후 반도체 업황을 긍정적으로 바라볼 수 있도록하는 요
 인입니다.
    전장시장은 AVN SYSTEM 탑재가 이미 보편화 되었고, 인공지능에 기반한 자율
 주행 기능이 중요 옵션으로 자리잡아감에 따라 차량용 DRAM 시장이 급성장하고
 있으며, 북미 카메이커로부터 시작된 차량 메인 스토리지로의 SSD 채용율이 점점
 증가하고 있습니다.
   이러한 신규 시장 확대로 보다 신뢰성 있는 데이타 저장과 처리가 요구되고 있으며 이에 따라 해당 기능을 수행하는 반도체에 대하여 보다 강화된 테스트 공정이 요구  
 되고 있는 상황입니다.  이러한 시장의 변화는 반도체 검사장비를 주 사업으로 영위
 하고 있는 당사에게 매우 긍정적인 요소가  될 것입니다.  
   이를 당사의 사업과 구체적으로 비교하여 설명해 본다면, 당사의 주력 사업인 SSD
  검사 장비의 경우, SSD의 저장용량 증가와 고속화에 따라 고속 및 대용량 테스트가
  가능한 고사양 SSD 검사 장비 및 추가 테스트 장비 증설이 필수가 될 것으로 판단
  되므로, 향후 안정적인 시장 확보가 가능할 것으로 예상됩니다.

    시장조사기관에서는 전방산업인 SSD의 시장규모를 2024년 654억7000만 달러로 추정하고 있으며, 2029년까지 1470억1000만달러에 이를 것으로 전망하여 연평균
  17.56% 성장할 것으로 예측하고 있습니다.  

글로벌 SSD 시장 전망(MORDOR INTELLIGENCE_202402)

    기술한 바와 같이 메모리반도체 시장은 수요의 감소와 과도한 재고 보유로 1년여  기간 동안 침체를 겪었으나, 반도체 메이커들의 감산과 차세대 반도체의 시장 진입
 이 본격화되고 있어, 반도체 가격은 정상화 국면에 들어섰으며 수요공급의 불균형이 상당부분 해소되어 가고 있습니다.  
      특히 이러한 수급 불균형의 해소는 차세대 메모리반도체의 시장 침투율을 증가
 시키고, 관련된 신규 장비 수요도 증가하게 될 것으로 기대되고 있습니다.
     SEMI 에서는 반도체 검사장비 매출이 2023년에 비록 2022년년대비 16% 감소하
 였으나, 2024년에는 2023년 대비 7.4% 증가한 67억달라에 달할 것으로 예상하고
 있습니다. 이는 대부분이 차세대 반도체(DDR5 DRAM, QLC NAND, GEN5 SSD,
 CXL MEOMORY 등) 의 침투율 증가에 따른 신규 장비의 수요 증가에 그 포인트를
 둔 것 입니다.  
      따라서 현재 제품 포트폴리오 대부분이 차세대 반도체 등에 집중되어 있는 당사
 에게는 우호적인 시장 환경이 조성되고 지속 성장의 기반이 마련되어가고 있다고
 하겠습니다.

반도체 장비 시장 전망(SEMI_202407)

       2) 경쟁상황
         당사의 주요 사업군인 SSD Tester 및 MBT (Monitoring Burn-in Tester) 가
      속한 후공정의 경우, 글로벌 시장에서 미국의 Teradyne 및 일본의 Advantest가
       DRAM 및 NAND FLASH MEMORY 용 기능, 스피드 및 신뢰성 테스트 전체를
       아우르는 검사장비를 공급하며 80%의 높은 시장점유율을 확보하고 있을 만큼
       독보적인 위치에 있으며, 국내 경쟁업체들은  Burn-In Tester(가혹조건 신뢰성
       테스트) 개발 Platform을 가지고 있습니다.
          반도체 검사장비산업은 연구개발에 따른 제품의 혁신, 즉 인적 자원 및 R&D
       능력을 통해 확보한 기술력이 주요 경쟁요소입니다. 특히 고객인 반도체 기업의
       주문에 의하여 생산하는 방식이고, 각각의 고객별로 생산, 개발 및 품질 특성에
       따라 적합한 장비가 서로 다르므로 고객사인 반도체 제조기업과의 기술협력 및
       공동개발을 통해 고객이 필요한 니즈에 맞는 장비를 적절히 개발할 수 있어야
       합니다. 이를 통하여 신뢰성을 확보하고 적시에 공급하는 것이 경쟁력으로 작용
       하고 있으며, 사용자 기업의 생산성과 품질에 매우 직접적인 영향력을 미치게
       됩니다.
           이러한 기술적 경쟁 측면에서 당사는 지속적이고 적극적인 연구개발 투자를
      통하여 고객사가 필요로하는 제품을 적시에 개발하여 제공하고 있습니다. 특히
      당사의 주력사업인 SSD TESTER 분야에 있어서, 당사는 이미 2019년에  CPU
      기반의 4세대 SSD TESTER 개발을 완료하여 2020년부터 현재까지 고객사에
      지속적으로 제공하고  있으며, 2021년에 세계 최초로 CPU 기반의 5세대 SSD  
       TESTER 개발을 완료하여 2022년부터 주력 제품으로서 SSD 시장 점유율 상위
      제조사들에게 공급하고 있습니다.
         최근 차세대 메모리모듈로 주목을 받기 시작한 CXL메모리의 경우, 2023년에
       세계 최초로 CLX(1.1) 메모리 검사장비 상용화에 성공하여 고객사에 성공리에
       공급하였으며, CXL(2.0)메모리 검사장비 또한 세계최초로 개발 및 상용화에 성
       공하여 2024년 7월 4일 양산장비를 고객사에 초도 납품하였습니다.
         CXL 시장은 메모리반도체 3사를 비롯한 CXL 컨소시업의 적극적인 시장 조성
       노력이 이어지고 있어 당초 예상보다 시장 개화시기가 좀 더 앞당겨질 것으로
       예상되고 있습니다.
        네오셈은 현재 기준 CXL메모리 양산에 필요한 검사장비를 공급할 수 있는 전
       세계에서 유일한 기업입니다.
         국내외 경쟁사의 경우에는 아직 데모단계에 조차도 진입하지 못하고 있는 상
       황입니다.

CXL메모리 버전별 점유율 전망(욜디벨롭먼트_202312)

         이러한 기술적 측면 외에도, 당사의 경우 국내외 글로벌 반도체 회사를 모두
       고객으로 확보하고 있어 고객군이 상대적으로 제한되어 있는 경쟁업체와 비교
       해볼 때 상대적으로 우월한  시장경쟁력을 가지고 있다고 평가할 수 있겠습니다.  

2. 주요 제품 및 서비스

1) 제품설명
      당사의 반도체 후공정 테스터 제품군으로는 스토리지(Storage) 완제품 테스터인     SSD Tester와 컴포넌트(Component) 또는 메모리칩 단일 소자별 테스트의 MBT
    (Monitoring Burn-in Tester)로 나눌 수 있습니다. 국내/외의 우수한 R&D 인력을    기반으로 특화된 기술이 집약된 장비를 제작하며, 가용성이 떨어질 수 있는 한 종     류의 protocol만을 지원하는 장비가 아닌 All-in-one test solution 장비를 제공하
    고 있습니다. 실제로 SSD Tester의 경우 다양한 종류의 프로토콜 및 인터페이스
     (SATA/SAS/PCIe/m.2/NVMe 등)와 다양한 폼팩터(Form Factor)를 지원하여
    하나의 테스트 시스템으로 모든 종류의 protocol을 테스트할 수 있으며, MBT Te
     ster의 경우 DRAM 및 각종 NAND 테스트를 진행할 수 있으며, 특히 삼성전자와     JDP(JOINT DEVELOPEMENT PROJECT)로 진행하여 개발된 BX BURN-IN
     TESTER는 DRAM 뿐만 아니라 고대역폭 메모리인 HBM, 차세대 메모리 반도체
    인 PRAM 까지도 테스트할 수 있는 프리미엄 메모리반도체 검사장비 입니다.

2) 제품의 매출 현황
                                                                                (단위 : 백만원, %)

3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료

 1) 주요 원재료 매입 현황
                                                                          (단위 : 백만원, %)

주) 당사의 원재료 매입현황은 매입품목이 너무 많아 전체를 기재하기 곤란하여 주요    매입품목에 대하여 기재하였으며, 일부 품목의 경우(SOCKET이나 CABLE의  
    경우)에도 종류가 다양하여 해당 품목의 대표적인 종류에 대해서만 기재하고 다른    종류에 대해서는 기타로 기재하였습니다.

2) 가격변동추이
    주요 원재료의 가격 변동은 고객 및 장비별 사양 변화, 발주 수량에 따른 매입가격  변화, 환율 변동에 따라 가격이 변화는 특징이 있습니다. 또한 원재료 중 일부는
  해외 조달 비중이 높은 품목도 있으며, 연간 수급 수량에 따른 할인가격적용 및
  계속적인 연간 단가 인하 활동에 따른 가격 변동이 있습니다.

                                                                                  (단위 : 원)

주) 주요 원재료 등의 가격은 원재료 품목별로 가격이 상이하여 일률적인 가격산출이 불가합니다. 따라서 상기 수치는 해당기간의 매입액을 매입수량으로 나눈 단순 평균 수치로써, 실제 원재료 매입가격과는 차이가 있습니다.

 당사의 주요 원재료는 시장에서 즉시 구매할 수 있는 부품이 많지 않고 발주 후 납품 기간이 길어 안정적 수급구조를 유지하는데 어려움이 있습니다. 당사의 경우 장납기 부품에 대하여 일부의 Risk inventory parts운용과 고객의 주문을 예상하여 선급금을 진행하여 고객의 요구납기에 대응하고 있습니다.

 주요 원재료의 가격 변동은 고객 및 장비별 사양 변화, 발주 수량에 따른 매입가격 변화, 환율 변동에 따라 가격이 변화는 특징이 있습니다. 또한 원재료 중 일부는 해외 조달 비중이 높은 품목도 있으며, 연간 수급수량에 따른 할인 가격 적용 및 계속적인 연간 단가 인하 활동에 따른 가격 변동이 있습니다.

3) 주요 매입처 및 회사와의 특수관계 여부
  보안을 중시하는 반도체 시장의 특성상 주요 매입처 또한 보안사항에 해당하므로, 사업보고서를 통하여 공개가 어렵습니다. 다만, 회사와 특수한 관계를 갖고 있는 매입처는 존재하지 않습니다.  

나. 생산 및 설비

1) 생산능력 및 생산능력의 산출 근거
     (1) 생산능력
                                                                                   (단위 : 대, set, 개)

  (2) 생산능력의 산출 근거
      (가) 산출기준
           생산투입시간 기준이며, SSD 테스터와 번인 테스터를 별도로 생산했을 때를     가정하여 산출하였습니다. 고객의 수요에 따라 단독으로 생산했을 때의 CAPA는     달라질 수 있습니다. 단품샷시와 Board류는 제외하였습니다.
           생산소요일수, 생산인원, 기본근무시간(8시간), 생산시 기본 소요기간 등을
      적용한 생산 CAPA입니다. 생산 품목의 변경, 지속 생산여부, 생산 인력수 변경
      등에 따른 CAPA변동이 발생할 수 있습니다.

      * 제품당 투입 인원
         - SSD 테스터 : 19명 (네오셈 직원 18명 + 외주인원 1명)
         - 번인 테스터 : 3명

      (나) 산출방법
          당사는 개발품에 대한 고객검토 후 수주로 이루어지며, 수주에 따라 생산이          진행됩니다. 개발단계 제품, 단품샷시 및 Board 생산시 CAPA가 달라질 수 있습
      니다

.      * 장비 생산시간
         - SSD 테스터 : 125시간 / 대
         - 번인 테스터 : 210시간 / 대

       (다) 평균가동시간
         - SSD 테스터 : 2,842시간(=19명 X 1일 8시간 X 한달 22일 X 85%)
         - 번인 테스터 :    449시간(=  3명 X 1일 8시간 X 한달 22일 X 85%)

2) 생산실적 및 가동률

  (1) 생산실적

                                                                                (단위 : 대, set, 개)

    (2) 가동률
      - 생산능력 및 생산능력의 산출 근거는 상기  1)-(2)-(다) 평균가동시간을 참고
       하시기 바랍니다.
         
 3) 생산설비에 관한 사항

                                                                                                    (단위 : 천원)

4) 설비의 신설, 매입 계획 등
       회사는 2021년 2월 1일 생산능력 확대 및 신규 장비 생산라인 확보를 위한 토지 양수계약을 체결하였습니다.
      기존 제품에 대한 생산능력을 확대하고 신규 생산라인을 확보함으로써 대규모 수주 발생에 대한 대응 능력을 향상시키고 신규 자동화장비의 라인업 구축을 통한 고객의 자동화장비 수요를 충족시켜 글로벌 시장 점유율 확대 및 매출 성장을 기대하고 있습니다.

4. 매출 및 수주상황

매출실적의 매출유형 분석

                                                                                                  (단위 : 백만원)

 2) 제품의 판매 경로와 방법, 전략, 주요 매출처 등

(1) 판매조직

 당사는 한국 본사 및 미국(Neosem Technology Inc.), 싱가폴(NEOSEM ASIA PTE. Ltd.), 그리고 말레이시아(NEOSEM (M) SDN. BHD.)에 판매 조직을 두고 있습니다.
   한국 본사에 있는 영업팀은 국내 반도체 기업이 주요 고객이며, 미국 법인은 북미지역에 본사가 있는 글로벌 반도체 기업이 주요 고객입니다. 싱가폴과 말레이시아 법인은 중국을 비롯한 아시아 반도체 기업을 주요 고객으로 거래하고 있습니다.

(2) 제품판매경로

                                                                                           (단위: 백만원, %)

(3) 판매방법 및 조건

국내는 당사가 고객에게 직접 판매하는 형태로 영업이 진행되며, 수출의 경우 현지법인을 통해 수주를 한 후 당사에 재PO를 발행하여 제조 후 판매(직접배송)하는 형태로 영업이 진행됩니다. 또한 당사의 영업은 반도체 검사장비 산업의 특성상 소자업체의 주문을 받아 제품 개발 및 영업을 하게 되는 수주산업의 성격을 지니고 있습니다.

(4) 판매전략

(가) 국내

  SSD Tester는 그 동안 당사의 주 제품이었던 F-Series와 SX-Series의 하드웨어(HW) 및 소프트웨어(SW)의 장점을 융합하여 개발한 FX-Series의 개발 완료에 따라 2018년 하반기부터 기존 거래처를 중심으로 영업이 진행되고 있습니다.
    특히 SSD는 2019년부터 현재까지 GEN3에서 GEN5로 급격한 세대교체 주기에 있어, 당사가 세계 최초로 개발한 CPU기반의 GEN5 SSD 검사장비 위주로 영업이 진행되고 있습니다.
   MBT의 경우는 기존 DDR4  DRAM 뿐만 아니라 PC 및 서버용 DDR5  DRAM에
대한 수요도 급격히 증가하고 있어, 향후 테스트 장비 수요 증가에 대비한 판매 전략을 수 립하고 있습니다. 또한 기존 고객 대상 영업을 강화하고 신규 고객 발굴에도 계속하여 노력하고 있습니다.  

(나) 해외

 당사는 미국 내 영업 및 연구개발 협업 기능을 보유하고 있는 현지법인을 활용하여, 국내고객 뿐만 아니라 대부분의 해외 글로벌 기업과도 소자의 개발 단계부터 적극적 협업을 지속해 나갈 것입니다. 또한 미국 주요 고객의 생산기지가 대만 등 아시아에  있는 점을 고려하여 한국 본사에서 제조를 통해 제품 운송비 절감 및 서비스 효율성  을 적극 어필하고 있으며, 중국과 일본의 경우에는 현지 정보 및 고객과의 관계를 고 려하여 대리점을 통한 영업을 하고 있습니다.

* 상기 사항은 보고서 공시서류 작성 기준일 현재 수주 공시한 내용 중 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스에 대한 현황으로, 공시하지 않은(전년도 매출 기준 5% 미만 금액의 수주) 수주 내용이 포함되어 있지 않아 실제 수주잔고와는 차이가 있습니다. 또한, 수량과 금액을 모두 표기할 경우 중요한 영업비밀인 제품의 가격에 대한 추정이 가능하여  기재를 생략합니다.

5. 위험관리 및 파생거래

1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
 

당반기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                     (단위: USD, JPY, 천원)

    당반기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

                                                                                        (단위: 천원)

2) 이자율 위험
 
 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

     당반기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

                                                                                           (단위: 천원)

3)  신용위험
신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

   (1) 위험관리
      연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다      기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
      연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
      연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

  (2) 신용보강
      일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

  (3) 금융자산의 손상
     연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
    - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
    - 재화 및 용역 제공에 따른 계약자산
    - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
     현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

    (가) 매출채권과 계약자산
        연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
        기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
      기대신용손실율은 2024년 6월 30일 및 2023년 6월 30일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

    (나) 상각후 원가 측정 기타 금융자산
        상각후 원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후 원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

  (4) 대손상각비
      - III.재무에 관한 사항의 6.기타 재무에 관한 사항에 기재되어 있는 대손충당금 설정 현황을 참고하시기 바랍니다.
 

4) 유동성위험
 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
 
 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.
                                                                                                      (단위 : 천원)

                                                                                                     (단위 : 천원)

5) 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금 및 현금성 자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

                                                                                     (단위 : 천원)

* 자본조달비율은 부의 비율이라 표시하지 않았습니다.

6) 파생거래
   - 해당사항 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

  1) 주요 계약
      - 공시 대상 기간동안의 주요한 계약은 발생하지 않았습니다.

  2) 연구개발활동

     (1) 연구개발활동의 개요

         가) 연구개발 담당 조직
          당사는 기업부설연구소를 2007년에 설립하여 현재까지 운영하고 있으며, 그 조직은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

연구소 조직도

  (2) 연구개발비용
                                                                                                  (단위 : 백만원)

* 정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정하였습니다.

(3) 연구개발 실적

7. 기타 참고사항

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

주식회사 네오셈과 그 종속기업                                               (단위 : 원)

나. 요약 재무정보

주식회사 네오셈                                                                           (단위 : 원)

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

주석

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요
주식회사 네오셈(이하 "지배회사")은 2002년 4월에 설립되어 반도체 테스트 장비 부품의 제조업과 반도체 테스트장비의 유지보수업을 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 12-26에 본사를 두고 있습니다.

(주)네오셈은 대신밸런스제3호기업인수목적(주)와 2018년 8월 29일 합병 계약을 체결하고 2019년 1월 19일을 합병기일로 하여 법률상 합병법인인 대신밸런스제3호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)네오셈을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2019년 1월 24일 회사명을 (주)네오셈으로 변경하고 2019년 1월 31일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.

2024년 6월 30일 현재 지배회사 주식의 액면금액은 100원, 납입자본금은 4,386,916천원입니다. 지배회사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

(2) 종속기업 현황

당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(*) 종속기업인 NEOSEM HOLDINGS INC.를 통해서 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 요약 재무상태
- 당반기말

- 전기말

② 요약포괄손익
- 당반기

- 전반기

(4) 당반기말과 전기말 현재 연결회사에 대한 비지배지분은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 반기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 - '리스'  개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

4.1 금융위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험

① 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

당반기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당반기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2024년 6월 30일 및 2023년 6월 30일 기준으로부터 각 24개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

④ 대손상각비

당반기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(*) 부의 비율이라 표시하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
 
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
 . 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
 . 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
 . 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
 
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 인식합니다.

(가) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(*) 연결회사가 발행한 전환사채에서 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션과 연결회사가 보유하고 있는 신주인수권부사채에 포함된 콜옵션의 행사종료일이 도래함에 따라 발생한 금액입니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(2) 금융상품 범주별 순손익

7. 계약자산과 계약부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당반기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

8. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

9. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(2) 유형자산의 담보제공내역

(*) 투자부동산으로 분류된 장부금액을 포함하였습니다.

10. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 구성은 다음과 같습니다.

(4) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

11. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 상세 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

12. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 52백만원(전반기: 42백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 12백만원(전반기: 12백만원)입니다.

(3) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 연결회사의 차입금 및 지급보증에 대해서 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,13,25).

13. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(2) 차입금 중 단기차입금 1,700백만원, 유동성 장기차입금 283백만원, 장기차입금 778백만원에 대해서 일부 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10,13,26).

(3) 당반기말과 전기말 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

* 제4회 전환사채의 잔량은 2024년 모두 주식으로 전환되었습니다.

(*) 제4회 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

연결회사는 전환가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권에 대한 내재파생상품은 주계약과 분리하지 않고 계상하였습니다.

14. 순확정급여부채(자산)

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

15. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 13.9%(전반기: 8.2%)입니다.

16. 자본금

(1) 당반기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 발행 주식수 변동내역

(3) 자본잉여금 내역

17. 기타자본항목

당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 지배회사는 투자자보호 및 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하여 기타자본 항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당반기말 현재지배회사가 보유하고 있는 자기주식수는 1,370,102주(전기말: 2,126,402주)입니다.  

18. 영업부문

(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역

(3)  외부고객으로부터의 수익

(*) 수익은 고객의 본점소재지에 기초한 국가에 귀속됨.

(4) 주요 고객 정보

(*) 당반기 매출액 기준 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액입니다.

19. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

20. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

21. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

22. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

23. 주당순이익

기본주당이익은 지배기업 소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.