정 정 신 고 (보고)

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 03월 21일

3. 정정사항

주1)
변경전

3. 매출채권

(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기중 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

변경 후

 3. 매출채권

(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용은 다음과 같습니다.

(2)  대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다.

(3)  당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

주2)  변경 후

18.재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

주3) 변경후

2. 내부통제에 관한 사항

1) 내부회계관리제도
회계감사인의 감사 결과, 주식회사 씨엔티드림의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’에 따라 작성되었는지에 대하여 검토결론을 표명하지 아니합니다.

2) 내부회계관리제도 보고내용

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의 확인ㆍ서명(정정)

사 업 보 고 서

                                   (제 13 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의 확인ㆍ서명

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

중소기업 등 해당 여부

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

당사는 2011년 02월 16일에 설립되었으며, 설립일 이후 주요 연혁은 아래와 같습니다.

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

당사의 설립부터 현재까지 본점소재지 및 그 변경은 아래와 같습니다.

나. 경영진의 중요한 변동

당사의 최근 5사업연도 중 경영진의 중요한 변동은 아래와 같습니다.

 
다. 최대주주의 변동

주1) 당사의 최대주주는 설립시 안태우 대표이사였으나, 2015.10.20에 안태우 대표이사의 지분 중 일부를 정창원 부대표에게 양도함에 따라 공동 최대주주가 되었습니다. 그 이후 정창원 부대표의 배우자인 김주향 주주가 일부 지분을 장외에서 양수함에 따라 정창원 부대표가 단독 최대주주로 변경되었습니다.

주2) 액면분할은 액면가 5,000원에서 500원으로 진행하였으며, 무상증자의 재원은 주식발행초과금입니다.
주3)  안태우, 정창원 각 102,041주 총 204,082주, 주당 9,800원의 유상증자를 하였습니다.
주4) 당사의 최대주주 정창원 부대표 와 안태우 대표이사는 2023.12.21, 2023.12.22에 주식 전부를 주식회사 에이투씨엔젤스에 장외매도하여 현재 주식회사 에이투씨엔젤스가 최대주주로 변경되었습니다.

라. 상호의 변경

당사는 (주)씨엔티드림의 상호로 최초 설립한 이후 보고서 제출일 현재 상호가 변경된 사실이 없습니다.

마. 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등

해당사항 없습니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

주1) 종류주식은 당사 정관 제10조에 따라 발행주식 총수의 25%이내로 발행가능하나, 별도로 발행할 주식의 총수에서 보통주와 우선주를 구분하고 있지 않습니다.
주2) 당사는 기준일 이후 2020년 5월 26일 무상증자를 통하여 보통주 3,628,272주와 우선주 329,080주를 발행하였고, 2022년 4월 14일 유상증자를 통하여 보통주 204,082주를 발행하여, 사업보고서 제출일 현재 발행주식의 총수 및 유통주식수는 5,150,772주(보통주 4,739,422주, 우선주 411,350주) 입니다.

나. 자기주식 취득 및 처분 현황
해당사항 없습니다.

다. 종류주식 발행현황

(1) 전환상환우선주 발행현황

주1) 현재 주식수는 2019년 8월 6일 액면분할을 반영하여 액면가 500원을 기준으로 기재하였으며, 2020년5월 26일 무상증자를 반영할 경우 411,350주 입니다.
주2) 주당 상환가액은 우선주식의 인수금액과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산합니다.

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

사업목적 현황

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

화장품 산업의 가치 사슬은 브랜드, 제조 및 생산, 원료 및 용기 사업으로 구성되어 있습니다. 이중 당사는 제조 및 생산 분야를 담당하고 있는 ODM (Original Development / Design Manufacturing)사업과 자체 브랜드사업을 중점적으로 영위하는 회사입니다.

당사의 화장품 ODM 사업은 R&D 역량을 바탕으로 개발한 제품을 고객사에게 제안하고 이를 생산하는 사업 형태를 말하며, 원료, 용기, 포장재 등 다양한 요소들을 하나로 묶어 완제품화하는 역할을 담당하고 있습니다. 당사는 설립 초기부터 차별화된 제형을 바탕으로 ODM 역량을 키웠으며, 그 결과 기초화장품 분야에서 중소형 브랜드사 고객을 중심으로 영업을 확대해올 수 있었습니다. 현재는 기업부설 연구소를 구축하고 특허 및 상표권을 취득하는 등 우수한 화장품을 제조할 수 있는 양질의 기술력을 확보하고 있으며, 특히 올해는 식약처로부터 의약외품 면허를 취득하여, 신규 제품군으로 사업을 확장할 수 있는 기반을 마련하였습니다.

또한, 당사는 ODM사업을 통해 쌓아온 경험 및 노하우를 바탕으로 새로운 사업의 진출 및 사업의 확장을 위하여 브랜드 사업을 동시에 영위하고 있으며, 2019년 8월 저가 색조시장에 대한 진출을 목표로 “STIMMUNG”브랜드를 런칭하여 신규사업을 추진하고 있습니다.

당사는 천안과 청주 소재 생산설비를 통해 기초화장품부터 메이크업, 바디케어 및 기능성 제품까지 화장품의 제품군을 확장하는 것을 목표로 하고 있으며, 나아가 의약외품까지 제품군을 다양화할 계획입니다. 또한, 생산에 그치지 않고 제품 개발단계에서부터 생산, 품질관리, 그리고 납품까지 토탈 솔루션을 제공하는 것을 경영상 목표로 하고 있습니다. 이를 통해 고객군을 기존의 중소형사 중심에서 중대형사까지 확대하고, 동시에 해외 수주의 확대도 이루어 낼 것으로 기대하고 있습니다.

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
 

당사가 속한 화장품 산업은 화학, 생물과학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술을 복합적으로 작용시켜 인체의 미용, 피부보호, 청결 등의 용도로 사용되는 물품을 제조하는 정밀 화학 산업 분야 중 하나이며, 다음과 같은 특성을 갖고 있습니다.

                                        <화장품 산업의 특성>

한국의 화장품 산업은 크게 브랜드사, ODM 및 OEM사, 원료제조사, 용기 등의 부자재 제조사로 구분되며, 소수의 글로벌 브랜드사와 ODM사를 중심으로 제조와 판매를 담당하는 다수의 중소기업으로 구성되어 있습니다.

<국내 화장품 업체 현황>

출처: IBK 경제연구소

특히, 한국은 세계 OEM 및 ODM 시장 점유율 14%를 차지하고 있는 글로벌 화장품 제조 강국(NH투자증권 Industry Report)에 해당합니다.

                                         <ODM 및 OEM의 특성>

 
(나) 국내외 산업 현황

(1) 국내 화장품 시장 현황

화장품 산업은 여러 기술이 종합적으로 적용되는 분야로, 생산 단위당 부가가치는 다른 산업 대비 약 10%정도 높은 고부가가치 산업입니다. 국내 화장품 시장은 1인당 소비금액 기준으로 세계 10위를 차지하고 있습니다(2019 화장품 시장동향 및 전망, 임팩트). 화장품 산업은 이미 성숙기에 진입한 산업이나, 주요 소비층인 여성의 경제활동 참여율 상승 및 소득수준 향상에 따른 인당 소비금액 증가, 고가제품 비중 확대에 따른 판가 상승, 유통채널 변화과정을 통한 양적 성장 등으로 성장세가 지속되고 있습니다.

한국보건산업진흥원에 따르면, 2018년 국내 화장품 시장규모(생산+수입?수출)는 10조 4,011억원으로 전년 대비 6.5% 증가하였고, 최근 5년 연평균증가율이 5.4%로 매년 5%이상 지속성장해오고 있습니다. 또한, 국내 화장품 총생산규모는 15조 5,028억원으로 전년 대비 14.7% 증가하였고, 최근 5년 연평균증가율이 14.7%로 매년 10%이상 지속성장해오고 있습니다.

국내 화장품 산업은 수출주도형 고성장 산업으로 전환함에 따라, 2018년의 화장품 수출액은 62억 7,678만달러로 전년 2017년 49억 6,046만달러 대비 27% 증가하였으며, 2018년까지 최근 5년간 연평균 성장률은 35%에 달했습니다. 이러한 국내 화장품의 수출성장세로 인해 무역수지는 2013년부터 흑자로 전환해 2018년에는 46억 달러의 흑자를 기록하였습니다.

화장품은 한국 소비재 수출의 25.3%를 차지하는 주요 수출 품목으로, 현재 중국과 홍콩에 전체 화장품 수출 중 63.4%가 집중되어 있습니다. 그러나 향후 베트남이나 태국 등 아세안 지역과 러시아를 포함한 유라시아 지역도 차세대 수출 시장으로 거론되고 있으며, 회근 한류열풍과 함께 이슬람권에서도 한국 화장품에 대한 관심이 상당히 높습니다.

<국내 화장품 수출액 및 무역수지 추이>

출처: 2019 화장품 산업 분석보고서, 한국보건산업진흥원

출처 : 한국무역통계진흥원 무역통계

특히, 한국 화장품 시장의 성장은 중국, 일본 등 시장별 맞춤형 유치정책의 추진결과 증가한 외래객에 의한 면세점 채널이 견인하고 있습니다. 2018년의 전체 면세점 매출은 18.96조원으로 전기대비 31%의 성장률을 보이고 있으며, 전체 면세 매출 중 화장품매출의 비율은 전기의 55%에서 늘어난 60%를 보이고 있습니다. 과거 외국인의 국내 화장품 소비가 로드숍 및 중저가 화장품 중심에서 면세점 및 럭셔리 화장품 구매로 이동하면서 매출액이 꾸준히 증가하고 있으며, 이러한 면세점 수출 채널은 더욱 강화될 것으로 전망됩니다.

출처: 한국면세점협회, 관세청

한편, 과거 방문판매에서 시작하여 종합전문점 및 원브랜드숍을 거친 화장품의 유통채널은, 이후 치열한 업계 경쟁으로 인해 원브랜드숍의 성장세가 둔화되었으며, 최근에는 헬스&뷰티스토어(H&B)들의 성장과 편집숍들의 등장에 이어, 온라인채널 중심으로 변화가 이루어지고 있습니다.

<화장품 유통 채널 변천사>

특히, 최근의 화장품시장은 온라인 채널이 핵심으로, 높은 성장률의 기대를 넘어서 2020년부터는 순수 국내 오프라인 매출을 본격적으로 앞서나갈 것으로 추정되었으며, 코로나19로 인해 트랜드가 가속화되고 있습니다(NH투자증권 industry Note, 2020.3.26.). 화장품 온라인 쇼핑 거래액은 2019년 12조 3,819억원으로 전년대비 26% 고성장햇으며, 인스타그램, 페이스북 등 SNS(사회관계망서비스)를 이용한 개인간 거래 시장은 약 20조원으로 추산됩니다.

<국내 화장품 채널별 규모추이(추정치)>

출처: 통계청, 관세청, NH투자증권리서치본부

다양화된 유통채널로 인해 소비자 접점이 세분화 되었고, 이로 인해 신규 벤처 브랜드들도 시장에 진입할 수 있는 여건이 조성되고 있으며, 화장품 산업의 낮은 진입 장벽의 특성으로 인해 점차 경쟁은 과열되고 있습니다만, 이러한 신규 브랜드의 증가로 인해 오히려 ODM 및 OEM업체들은 수혜를 볼 것으로 예상됩니다.

(2) 해외 화장품 시장 현황

글로벌 화장품 산업은 전 세계적 불황에도 불구하고 수요를 지속적으로 창출하는 미래유망산업으로 위상을 넓혀가고 있습니다. 특히 새로운 소비 트렌드 부상과 신흥시장의 발전 가능성으로 앞으로의 성장이 더욱 기대되는 분야입니다.

Euromonitor 자료에 의하면 2017년 세계 화장품 시장규모는 3,918억 달러로 전년대비 1.1% 증가하였습니다. 화장품 선진시장인 북미·유럽에서의 재정위기 등으로 2016년 화장품 산업의 성장이 다소 둔화되었지만 2017년을 기점으로 다시 반등하는 추세입니다. 향후 2022년 세계 화장품 시장규모는 4,487억 달러로 꾸준한 증가세를 보일 것으로 전망됩니다.

<세계 화장품 시장규모 및 증가율>

글로벌 화장품 시장을 권역별로 분석하면, 유럽과 북미의 선진시장은 세계시장의 43%를 차지하며 시장을 선도하고 있으며, 천연성분과 바이오기술을 활용한 주름개선 등 기능성 화장품의 개발 및 소비가 확대되는 한편, 가격 및 브랜드 뿐만 아니라 천연원료, 친환경적 제조과정을 고려한 지속가능한 사회적 영향도 소비자 구매시 중요한 고려요인으로 부상하고 있는 시장입니다.

한편, 신흥시장의 경우 중국, 인도 등을 포함한 아시아를 중심으로 시장이 확대되고 있으며, 특히 중국의 경우 최근 5년 연평균 6.3%의 성장세를 기록하며 글로벌 화장품 산업의 성장을 견인하고 있습니다. 동 시장은 신흥국의 경제성장으로 인한 중산층 확대 및 여성 사회활동 확대로 다양한 계층의 화장품 소비구매력이 확대되고 있으며, 사회적 위생기준 제고로 목욕용품, 향수류에 대한 수요증가, 일반인의 메이크업과 스킨케어가 일상화되면서 화장품이 사치재에서 필수재로 변화하고 있습니다.

<2017년 권역별 화장품시장(백만달러)>

출처: Euromonitor International

2017년을 기준으로 글로벌 시장점유율 31.8%로 가장 높은 아시아는 높은 성장세에 힘입어 2022년에는 34%로 증가함에 따라 세계 최대의 위치를 강화할 전망이나, 각각 22.8% 및 20.2%로 2위 및 3위를 차지한 유럽 및 북미시장은 화장품의 일상화로 인한 추가 수요 증가에 한계가 있음에 따라 2022년에는 각각 21% 및 19%로 글로벌 시장점유율이 감소할 것으로 예측됩니다. 한편, 중남미, 중동 및 아프리카의 경우 신흥시장으로 외모에 대한 관심증대, 위생 관념의 확산, SNS사용의 확대로 인해 화장품 사용인구가 계속해서 증가할 여지가 있음에 따라 2022년까지 증가할 전망입니다.

<권역별 화장품 시장점유율(2017년)과 전망(~2022년)>

출처: Euromonitor International, 2018(July)

(3) 화장품 ODM 시장 특성 및 동향

Euromonitor 및 NH투자증권 리서치본부의 분석에 의하면 OEM·ODM 시장의 비중은 글로벌 전체화장품 시장의 약 30%로 추정되며, 2020년 세계 OEM·ODM 시장 규모는 한화로 약 70조원에 달할 것으로 예상됩니다. 또한, 화장품 OEM·ODM 수요가 지속적으로 증가하면서 2019년에서 2027년까지 연평균 5.7%씩 증가할 것으로 예상됩니다.

한국은 세계 OEM·ODM 시장 점유율의 14%를 차지하고 있는 글로벌 화장품 제조 강국으로 국내의 OEM·ODM 산업규모는 국내 화장품 시장의 약 40% 수준이며, 2012년 32.8%에서 7%이상 증가한 바 있습니다.

<전세계 화장품 및 OEM·ODM 시장규모>

출처: Euromonitor International

미국의 시장정보 컨설팅 기관인 코히어런트 마켓 인사이트(Coherent Market Insights)가 공개한 '제품유형/포장/충진기술/브랜드/지역별 글로벌 화장품 OEM·ODM 마켓' 보고서에 따르면 인디 브랜드에서부터 전통적인 화장품 브랜드, 그리고 PB(자가상표 브랜드)에 이르기까지 화장품 OEM 및 ODM에 대한 수요는 지속적으로 확대될 전망입니다. 위 보고서는 빠르게 성장하고 있는 한국의 화장품 시장을 예로 들며, 아시아 및 태평양시장이 2027년까지 글로벌 화장품 OEM·ODM 시장에서 가장 높은 성장률을 기록할 수 있을 것으로 내다봤습니다.

특히, 최근 급성장하고 있는 해외의 OEM·ODM과 비교할 때, 다양한 품목을 아우를 수 있는 기술력과 생산력 측면에서 아직까지 국내 업체들이 우위에 있다고 할 수 있으며, 현재의 세계 시장규모와 주요 기업들의 시장점유율을 고려할 때 국내 OEM·ODM 기업들의 경쟁력 우위는 당분간 유지될 것으로 기대됩니다.

<글로벌 주요 화장품 OEM·ODM 점유율 변화 추정>

출처: Euromonitor International, NH투자증권 리서치 본부

국내 OEM·ODM의 성장배경으로는 IMF경제 위기시 화장품 유통회사들이 제조를 아웃소싱으로 전환하면서 화장품 수탁제조회사에게 기회가 등장한 후, 2003년부터 제조기술 없이 자본 및 유통망만을 가지고 대거 등장한 브랜드샵이 OEM·ODM에 생산을 전량 아웃소싱함에 따라 기술력과 생산력을 지닌 OEM·ODM 기업이 동반성장하는 계기로 작용하였습니다. 또한, 새로운 유통흐름을 이끈 중저가 중심 브랜드숍의 등장이 가능했던 것도 OEM·ODM 산업이 자리잡고 있었기 때문이며, 브랜드숍의 확대가 OEM·ODM산업의 성장을 이끈 또 하나의 요인이 되었습니다. 화장품 생산 아웃소싱 추세에 발맞춰 빠른 속도로 연구개발과 생산, 마케팅, 판매 등 전문영역이 강화됨에 따라 OEM·ODM 전문기업들이 증가하기 시작하였습니다. 이러한 OEM·ODM 전문기업은 차별적인 기술력과 제품력, 상품카테고리, 시장 대응 능력을 바탕으로 본격적으로 중국 화장품 OEM·ODM에 진출하여 성장을 가속화하는 한편, 높은 기술력을 발판으로 글로벌 OEM·ODM시장에서의 시장점유율을 빠르게 늘려갔습니다(화장품 OEM?ODM 기업의 성장과 산업적 역할. 대한화장품 학회지).

연예인이나 특정 부유층 이외에도 밀레니얼 세대와 온라인을 이용한 인플루언서들에 따라 빠르게 트렌드가 변하는 상황에서, 신제품 주기가 빨라지고 제품도 다양화하면서 화장품 시장은 동반성장의 동력을 OEM?ODM 업체로부터 얻고 있으며, 빠른 트렌드 변화에 대응할 수 있는 제품의 생산능력이 있는 OEM?ODM 업체는 높은 성장성이 유지될 것으로 기대됩니다. 또한, 온라인과 모바일로의 전환이라는 큰 흐름 가운데 H&B스토어, 홈쇼핑, 멀티브랜드숍 등 다양한 채널에서 화장품 판매가 활발하게 이루어지고 있으며, 유통채널의 다각화는 다양한 콘셉트의 제품을 생산할 수 있는 OEM·ODM 업체에 기반하고 있습니다. OEM·ODM 업체들의 성장과 유통채널의 다각화는 벤처기업들의 시장진입이 용이한 환경을 유지해주는 한편 시장 성장을 유지시켜주고 있으며, 다시금 OEM·ODM 업체들의 성장을 가져오게 되는 계기가 될 것으로 기대됩니다.

국내 OEM·ODM 산업의 발전은 화장품 산업의 지형을 바꾸는 역할을 하며 화장품업계 전체의 성장으로 이어지고 있습니다. 화장품 OEM·ODM 기업들은 그동안 연구개발과 제조분야 전문화를 통해 국내 화장품 시장의 경쟁구도를 기술주도형 경쟁으로 이끄는 역할을 수행해 왔습니다. 단순 임가공 형태에서 개발 중심 시스템으로 변모했으며, 의약품과 건강기능식품까지 영역을 확대하며 토털 뷰티 연구개발 생산 전문분야로 발전하고 있습니다. 유통시장의 변화와 빠르게 변화하는 소비 트렌드에 맞추기 위한 브랜드 기업들의 아웃소싱과 맞물려 기술력과 생산 효율성을 갖춘 기업으로의 위치를 공고히 해가고 있는 것입니다.

(다) 국내외 산업 트렌드

(1) 맞춤형 화장품 도입

식품의약품안전처는 2019년 8월 맞춤형 화장품 판매업에 대한 세부 운영방안 등을 주요 내용으로 하는 화장품법 개정안을 입법 예고하였으며, 2020년 3월부터 해당 개정안에 맞게 맞춤형 화장품 제도를 실시했습니다. 이에 따라 화장품을 덜어서 소분하거나 다른 화장품 내용물을 혼합하여 판매할 수 있는 맞춤형 화장품 사업이 본격적으로 도입되었습니다.

식약처는 개인의 피부 특성을 고려한 맞춤형 화장품이 소비자의 다양한 니즈를 충족할 수 있을 것으로 전망했으며, 맞춤형 화장품이 새로운 일자리를 창출하여 국내 화장품 산업에 긍정적인 역할을 할 것으로 기대하고 있습니다.

(2) 화장품 유통채널의 트렌드 변화

2000년대 초반에는 원브랜드숍이 국내 화장품 유통 채널에서 높은 비중을 차지했으나, 최근에는 유통 환경 및 소비패턴의 변화에 따라서 점포 수가 급격히 줄어들고 있습니다. 이러한 변화의 이유로는 H&B 스토어의 성장과 온라인 채널의 확대가 주요한 요인이라고 판단됩니다.

특히 국내 화장품 업계는 소셜네트워크서비스(SNS)를 주요 판매 채널로 활용하고 있습니다. SNS를 단순한 제품 홍보 플랫폼으로 이용하는 것에 끝내지 않고, 제품의 개발 단계부터 최종 판매까지 전 과정에서 SNS 운영하는 방식이 점차 증가하고 있으며, 이는 실제로 매출 확대와 고객 유입에도 긍정적인 효과를 주고 있습니다.

(3) OEM 및 ODM 업체의 지속적인 성장

최근 코로나19의 확산과 국제 무역과 관련하여 불확실성으로 화장품 산업도 약세를 보였으나, 국내 화장품 OEM 및 ODM 업체는 실적 방어에 상대적으로 선전한 것으로 나타났습니다. 2018년 국내 상장 화장품 기업 34개소의 경영성과 분석 결과, 전체 매출액은 전년 대비 8.4% 증가한 13.2조원으로 나타났으나, 영업이익(1.5조원)이 전년대비 4.8% 감소하면서 수익성이 다소 하락했습니다. 반면, 국내 대표 OEM 및 ODM 업체인 한국콜마와 코스맥스의 매출액(개별기준)은 각각 8,917억원(전년대비 +30.8%)과 6,791억원(전년대비 +28.6%)으로, 두 자릿수 성장률을 기록하면서 전체 화장품 업계의 성장을 견인했습니다.

최근 화장품의 판매채널이 다양해짐에 따라 중소 화장품 업체의 시장 진출이 용이해졌으나, 대부분은 자체 생산시설을 갖추고 있지 않기 때문에 국내 OEM 및 ODM 업체에 위탁생산을 하고 있습니다. 이처럼 화장품 산업에서의 유통채널의 변화와 브랜드 다양화로 위탁생산업체의 필요성은 점점 확대될 전망입니다.

(라) 경기변동의 특성

아름다움에 대한 추구, 여성 경제활동 인구의 증가, 남성, 유아 등 소비 계층의 확대에 힘입어 글로벌 경제위기에도 불구하고 화장품 시장은 계속 증가하는 추세입니다. 향후 화장품시장은 소비자 구매패턴 변화에 대한 신속한 대응, 다양한 유통채널의 확장, 한류효과로 인해 해외 소비자의 지속적인 증가 등으로 안정적인 성장세를 이어갈 것으로 예상됩니다.

화장품 산업은 과거에는 경기변동에 민감하고 시장의 진입장벽이 비교적 낮아 경쟁이 치열하고, 소비자의 소득수준 및 공급망의 글로벌화 등과 밀접한 상관관계를 나타낸다는 특성을 보였습니다. 그러나 2009년 글로벌 금융위기 이후 화장품에 대한 인식이 사치재에서 필수 소비재로 진화하면서 식품산업과 비슷하게 경기 비탄력적인 민감도를 지니고 있는 것으로 나타나고 있습니다.

화장품이 경제성장과 더불어 사치성 소비재가 아닌 필수 소비재가 됨에 따라, 합리적 소비와 접근성 높은 판매채널에 대한 선호가 모든 소비자에게서 강하게 나타나기 시작했습니다. 스마트 기기로 접속이 가능한 YouTube나 App을 통하여 홍보영상 및 제품 정보를 제공하여 젊은 소비계층의 지지를 얻는 것이 매출액에 영향을 미치는 요인으로 작용하고 있습니다. 패션트랜드에 민감한 소비자가 주요 고객인 산업의 특성으로 인해 상품의 수명주기가 짧고, 상품의 종류가 매우 다양한 특성을 가지고 있으므로 이를 한데 모은 오픈마켓의 중요성이 더욱 커지고 있습니다.

(마) 자원조달 상황

과거에는 화장품의 주요 원료로 합성화합물이 주를 이루었으나, 현재에는 화장품 안전성에 대한 엄격한 관리, 천연·기능성 화장품에 대한 수요 증가로 인해 환경 친화적인 자연 유래 천연성분을 가진 화장품 원료의 수요가 증가하고 있습니다. 당사는 기존 합성화학물를 대체할 수 있는 원료를 자체 연구소에서 연구하고 있습니다.

화장품 원료는 특히나 기술력이 축적된 원료에 대한 수요가 많기 때문에 수입산 원료에 대한 수요가 꾸준히 증가하였습니다만, 2011년을 정점으로 수입산 원료의 비중이 감소하고 있으며, 이는 최근 우리나라 원료기업들의 기술 수준 향상으로 인해 국내에서 조달하는 원료의 비중이 점점 높아지고 있기 때문입니다.

또한, 화장품 산업에서 매우 높은 비중을 차지하는 것은 용기, 포장재 등 부자재로서, 당사는 새로운 개정안인 자원재활용법에 적용할 수 있는 부자재를 조달할 수 있도록 준비하고 있습니다.

(바) 경쟁상황

화장품 시장은 국내 고가브랜드와 수입화장품간의 경쟁, 오프라인, 온라인 및 홈쇼핑 등 유통채널간의 경쟁, 성장성이 높은 유통채널을 선점하기 위한 경쟁, 브랜드샵간 경쟁 및 H&B스토어와의 경쟁 등 다양한 경쟁 양상을 보입니다. 또한, 이러한 경쟁이 전체적인 화장품 시장의 성장에 따라 함께 확장되어 브랜드간 제품 할인경쟁, 마케팅 경쟁, 해외시장으로의 경쟁확대 등으로 이어져 업계의 경쟁은 더욱 치열해지고 있습니다.

                            <화장품 제조업소수 및 판매업소수 현황>

출처: 2019 화장품 산업 분석보고서, 한국보건산업진흥원

공급 측면에서도 화장품 시장은 별도의 시장 진입을 위한 높은 수준의 허가가 따로 없는 완전 경쟁 시장입니다. 2018년 식품의약품안전처에 따른 국내에 등록된 화장품 제조업소 수는 2,328개소이며, 생산실적 보고 업체 중 실적이 있는 업소 수는 6,487개소로 전년대비 661개소가 증가했습니다. ‘화장품법’ 개정에 따라 생산실적 보고 대상이 제조업체에서 제조판매업체로 변경됨에 따라 ‘위탁하여 제조한 화장품을 유통.판매하는 업체’가 실적보고 대상으로 추가되면서 2012년 이후 생산실적이 있는 업소는 꾸준히 증가하는 것으로 보입니다. 또한, 전세계적으로, SNS 및 온라인 유통채널의 발달에 따라 벤처 화장품 브랜드의 성장이 확대되며 국내를 넘어 전세계적인 완전 경쟁 시장으로 확대되고 있는 것으로 판단됩니다.

(사) 규제상황 및 산업지원정책

화장품 산업과 관련하여 정부는 소비자의 안전과 관련해서는 규제를 강화하는 반면, 화장품 산업의 발전을 위해 화장품 산업 육성정책을 시행하고 있습니다.

2019년 12월 개최된 식약처의 화장품 정책설명회 자료에 의하면, 인체에 직접 적용되는 제품의 식약처 이관 관리, 맞춤형 화장품 판매업 신고제 도입, 알레르기 유발 성분 표기 의무화, 영유아 및 어린이 대상 화장품 보존제 함량 표기 의무화, 영유아 및 어린이 대상 화장품 안전성 자료 작성 의무화 등 화장품 소비자 범위의 확대 및 안전성에 관한 규제 강화를 계속 이어갈 전망이며, 이를 위해 화장품 정기 감시, 화장품 자율 점검제 및 현장 감시를 통해 상시 감시시스템을 운영한다는 방침입니다.

한편, 정부에서는 K뷰티 화장품 산업 발전을 위해 2022년까지 우리나라가 세계 3대 화장품 수출국가로 도약할 수 있도록 화장품 산업을 집중적으로 지원키로 했습니다.

첫째로, 화장품 기초소재 및 신기술 연구개발 확대를 통해 국내 기술 수준을 세계 수준 대비 86.8%에서 2030년까지 95%까지 달성하고, 일본 원료수입 비중도 23.5%에서 2022년까지 18%로 낮출 계획이며, 항노화 물질을 개발하는 한편, 피부에 존재하는 미생물을 조절해 민감성 피부 개선 화장품을 만들기로 했습니다. 둘째로, 화장품 규제 시스템을 국제기준에 맞출 수 있도록 개선할 예정이며, K-뷰티 홍보관 및 대규모 박람회의 신설을 통해 K-뷰티 브랜드의 경쟁력을 높일 계획입니다. 셋째로, K-뷰티 클러스터를 구축 및 원스톱 화장품 종합 지원센터의 운영을 통해 글로벌 인력을 양성하고, 많은 해외 연수생을 위한 프로그램도 마련할 예정입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 2011년 2월 16일에 기초화장품, 메이크업. 헤어, 바디케어, 기능성 화장품 및 바이오 화장품을 제조 및 연구개발하기 위한 목적으로 설립되었으며, 2014년 12월에는 국제 우수 화장품 제조 및 품질관리 기준 업소 ISO22716 인증을 취득하여 우수한 제품을 생산하는 데 앞장서고 있습니다.

당사는 연구소 인력 채용에 집중하여 제품 연구 및 개발에 끊임없는 노력을 기울이고 있습니다. 또한, 제조시설을 최적의 상태로 관리하고 있으며, 이에 따라 최적의 제품을 테스트 및 생산할 수 있는 환경을 갖추고 있습니다. 이러한 기술력 및 생산환경을 기반으로 일본, 베트남, 필리핀, 태국, 인도네시아, 그리고 유럽 등의 해외 수출을 하고 있으며, 특히 동남아 시장과 같이 성장 여력이 높은 시장에서 적극적인 해외시장 개척을 위해 노력하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 경쟁력은 다음과 같습니다.

첫째, 자체적인 R&D 능력입니다.

당사의 안태우 대표는 라미 화장품 기업부설연구소, 코스맥스 기업부설연구소, 도도화장품 연구소장 및 공장장등의 경력을 지나오며 본인만의 화장품 기술개발역량을 쌓아왔습니다. 그것을 바탕으로 당사의 자체적인 전문개발역량을 강화하기 위하여 2010년 기업부설연구소를 설립하였습니다.

기업부설 연구소는 스킨케어, 메이크업을 보다 세분화하여 베이스 메이크업과 헤어케어 및 하우스홀드 제품을 연구하는 생활건강 파트를 신설하고 보다 집중적인 연구를 하고 있으며, 그 성과로 미국의 H.E.B 사에 남성용 헤어케어 약 20종과 베이비 라인 약 20여 종을 PB 브랜드로 런칭할 계획에 있습니다. 또한, 필리핀 시장에서 좋은 반응을 보여 주방세제, 세탁 세제, 마우스 워시 제품을 출시할 예정입니다.

저희 연구원은 연구개발 뿐만 아니라 생산 노하우와 마케팅 능력을 높이기 위해 정기적으로 생산 및 마케팅에 대한 교육을 통하여 고객사에 영업 및 연구개발에 대한 상담을 직접 할 정도로 다양한 능력을 배양하고 있습니다. 또한, 정기적으로 Lab. 세미나를 통하여 학술적인 연구와 실험 능력을 키우고 있습니다.

                           <모든 분야의 제조연구가 가능한 R&D센터>

둘째, 글로벌 기준에 맞는 생산 및 품질 관리 시스템을 보유하고 있습니다.

당사는 ISO-GMP / ISO 22716(화장품 국제표준) 인증을 보유하고 있는 기업입니다. 또한, 한국 6대 홈쇼핑과 세포라 및 월마트 등의 글로벌 기업의 검사를 통과하고 자체 개발 생산한 화장품을 공급할 수 있는 기업이기도 합니다.

가장 주목할만한 성과로는 미국 FDA의 검사를 합격하여 미주 시장에 화장품을 생산/납품할 수 있는 자격을 얻음에 따라, 미국 시장에서 교민뿐 아니라 미국의 대형 유통사에 벤더를 통하지 않고 직접 유통할 수 있는 교두보를 만들었으며, H.E.B, 월마트, 아마존 등에 직접 무역을 하는 성과를 이루어 내고 있습니다. 현재 당사는 유럽시장 진출을 위하여 CPNP 인증을 얻기 위한 과정에 있으며, 향후 글로벌기업으로 성장해 나갈 발판을 마련해 나가고 있습니다.

세번째, 다양한 수요에 대응할 수 있는 생산 인프라의 구축입니다.

당사는 ISO-GMP, CGMP 인증을 받은 국내 TOP 20 수준 생산규모의 화장품 제조라인을 보유하고 있습니다. 천안 소재 2개, 청주 소재 1개, 총 3개의 최신식 시설로, 제품의 설계, 제조, 포장, 보관 및 출하를 안정적이고 향상된 품질로 운영합니다. 일 530,000개의 제품 생산이 가능하며 이와 같은 생산능력은 당사의 효율적 제조기술 덕분입니다. 공동 용해조 -> 본가마 형식의 당사 제조기술은 1공정당 5.5~6시간이 소요되는 일반 제조라인 기술에 비하여 1공정당 1.5~2시간을 절약하게 해주며, 공간대비 효율적인 생산 시스템의 구축을 가능하게 합니다.

<당사의 효율적 제조기술>

 효율적인 생산능력뿐만 아니라 처방을 생산시스템에 맞춘 천연 화장품의 개발을 통하여 미국시장에 진출하게 되는 성과를 이루었습니다. 또한, 앞으로 세계시장은 저가에 대한 니즈가 점점 높아질 것으로 예상됨에 따라 색조와 스파우트의 결합을 업계 최초로 접목하였고, 이에 대해 많은 노하우를 쌓아가고 있습니다. 실제로 이를 “STIMMUNG”이라는 자사의 색조 브랜드와 “LOVLUV”라는 기초브랜드에 접목하여 세계시장 특히 일본과 동남아 그리고 러시아 시장에서 매우 큰 성과를 이루고 있습니다.

(나) 회사의 성장과정

(1) 설립기 (04년~09년)

당사는 2004년 ”새론화장품“으로 설립되었습니다. 그 후 2009년에 ”씨엔티드림”으로 사명을 변경하면서, 화장품 브랜드 제품 기획, 디자인, 그리고 생산까지 가능한 One-Stop Total Cosmetic Service 회사로 성장할 것을 당사의 중장기 비전으로 설정하였습니다. 당사의 안태우 대표가 회사 설립 전부터 발전시켜온 ODM 기술 및 노하우와 당사의 전문 상품기획팀 및 디자인팀이 수년간의 경험을 바탕으로 축적한 브랜딩 노하우가 당사의 핵심역량이 되었으며, 이러한 역량을 바탕으로 당사는 인지도가 낮은 사업 초기임에도 불구하고 롯데홈쇼핑과 같은 우량 고객처에 납품을 시작하는 성과를 낼 수 있었습니다.

<당사의 One-Stop Total Cosmetic Service>

(2) 성장기 (10년~13년)

당사는 2010년 그간의 연구개발 노력과 향상된 브랜드 파워로 2010년 GS홈쇼핑 및 CJ오쇼핑에 납품을 시작하였고, 당해 7월엔 베트남과 미국에 수출을 시작하였습니다.

수주를 성공하게 되면서 늘어나는 납품물량을 소화하기 위해 2011년 청주 공장(대지: 2,050㎡, 건물: 1,108㎡)을 준공하였습니다. 이후 NS홈쇼핑 및 홈앤쇼핑, 대만 홈쇼핑 등 여러 홈쇼핑에도 납품계약을 성공시키면서, 당사는 급속도로 성장하기 시작하였습니다. 늘어나는 수주물량에 대응하는 생산능력을 갖추기 위해 2013년 천안 공장(대지: 2,267㎡, 건물: 1,496㎡)을 증설하였으며, 회사가 장기적으로 지속가능한 성장을 이룩하기 위해선 독자적인 연구개발능력이 필수적이라고 판단하여 천안 기업부설연구소를 설립했습니다.

<당사 공장 현황>

당사는 초기 국내 7대 홈쇼핑사를 통하여 성장할 수 있었으며, 성장하는 ODM 시장하에서 점차 해외시장에 진출하고 다양한 제품군으로 사업을 확장할 목표를 가지게 되었습니다.

(3) 도약기 (14년~현재)

당사는 성장기 이후 국내시장 뿐만 아니라 글로벌시장에 진출하기 위해서 2014년 국제우수화장품 제조 및 품질관리 기준 업소 인증(GMP 인증/ISO 22716인증)을 받고 해외사업부를 신설했습니다.

또한, 다국적 니즈를 충족하기 위한 다양한 제품라인업을 구축하기 위해 하기와 같이 제품연구개발활동을 꾸준히 지속해오고 있으며, 지속적인 공정효율화를 통해 생산성을 향상시킴에 따라 현재 마스크 시트와 스파우트 파우치 라인을 제외한 일반 기초화장품 기준 월 1,325만개의 제품을 생산 가능하며, 화장품 포장 인프라가 우수한 천안 공업단지의 특성상 아웃소싱을 통해 생산능력을 유동적으로 조절 가능하여 향후 증가할 수 있는 글로벌 수요에 대응할 수 있는 능력을 갖추었습니다. 특히, 스파우트 파우치를 이용한 저가 화장품의 시대를 여는 독보적인 화장품 회사입니다.

                                       <당사의 제품연구 개발활동>

(다) 국내 경쟁현황 및 점유율

한국의 화장품시장 중 브랜드 시장은 LG생활건강, 아모레퍼시픽의 2개사가 63%를 차지하고 있습니다. ODM 시장의 경우 시장규모는 약 4.8조원으로 1조원대의 매출을 기록하는 한국콜마, 코스맥스의 2개사가 각각 10%와 11%의 시장 점유을을 차지하고 있고, 코스메카코리아가 약 2천억원대의 매출, 코스온이 약 1천억원대의 매출을 보이고 있으며, 당사 및 나우코스 등이 약 200억원대의 매출로 당사의 시장점유율은 약 0.42%(종합화장품 ODM기준)에 해당합니다. 최근에는 유통채널의 확대(온라인·멀티브랜드샵 증가) 및 ODM 제조방식 발달로 화장품 산업 진입장벽이 낮아지면서 신규 중소 브랜드가 급증하고 있는 상황입니다.

출처: 국내외 화장품 산업 동향, 한국무역보험공사, 2019(April)

마스크시트를 주로 생산하는 ODM 업체로는 이시스, 엔코스가 약 800억대의 매출을 보이고 있으며, 제이준과 봄비를 생산하는 ODM 업체는 약 2천억대의 매출을 올리고 있지만 주로 중국을 상대로 발생한 매출이어서 안정적인 매출의 실적을 올리고 있지 못하고, 제품군이 마스크 시트로 한정되어 있습니다. 한편, 이츠한불, 코리아나 등은 브랜드 회사이지만 지금은 거의 대부분 공장을 가진 브랜드 회사들도 ODM을 병행하고 있기 때문에, ODM 시장에서의 경쟁상황은 ODM(OEM) 전문회사로서의 규모를 살피는 것이 보다 객관적입니다.

(마) 조직도

조직도

2. 주요 제품 및 원재료 등

가. 주요 제품 등의 현황

나. 향후 매출액의 변동에 영향을 줄 것이라고 인정되는 사항

ODM사업은 국내의 매출 기반을 근거로 향후 해외로의 수출을 점차 확대해 나가고자 하고 있으며, 브랜드사업은 STIMMUNG과 BT21의 콜라보레이션 제품의 계약으로 일본에서 초도 100만개(한화 약 23억원)의 발주가 하였으며,  동남아 및 러시아에서도 활발하게 샘플을 진행 중에 있습니다. 브랜드사업은 이익이 높은 제품으로 향후 당사의 매출 및 이익에 큰 기여를 할 것으로 판단됩니다.

2. 주요 제품 및 서비스

당사의 품목별 주요 제품은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

3. 원재료 및 생산설비

1.  매입 현황

                                                                                               (단위 : 백만원)

나. 원재료의 제품별 비중

                                                                                                        (단위 : %)

 주1) 원재료 비중은 실제 매입금액 및 처방전을 기준으로 산정하였습니다.

다. 원재료 가격변동추이

                                                                                                   (단위 : 원/kg)

주1) 원재료 단가는 해당 사업연도의 총 매입금액을 총 매입수량으로 나누어 산출하였습니다.

주2) Glycerinee 및 SF0015Z는 원물단가상승, 국내재고소진, 물류비인상 등의 원인으로 인해 단가가 상승하였으며, 향후 원가 상승이 예상됩니다.

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이

                                                                                                 (단위 : 원/kg)

주1) 원재료 단가는 해당 사업연도의 총 매입금액을 총 매입수량으로 나누어 산출하였습니다.

3. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력 및 생산실적, 가동률
                                                                                                (단위 : 백만원)

(2) 생산능력의 산출근거
생산능력은 각 품목별 설비의 1일 생산가능수량을 근거로 연간 총 생산가능수량을 산출(264일 기준)하고, 각 품목별 ODM 공급가를 곱하여 산출하였습니다.

나. 생산설비의 현황 등

(1) 생산설비의 현황

                                                                                                 (단위 : 백만원)

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

해당사항 없음

(가) 진행중인 투자

해당사항 없음

(나) 향후 투자계획

해당사항 없음

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

                                                                                    (단위 : 백만원, 천달러)

나. 수출 현황

                                                                                     (단위 : 백만원, 천달러)

다.  판매경로 및 판매방법 등

1) 판매경로

                                                                                    (단위 : 백만원, 천달러)

2) 판매전략

5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리조직

당사의 재무팀은 금융시장의 불확실성에 초점을 맞춰 단기 및 중장기 자금관리 계획을 수립하고 있으며, 공사비의 현금유입과 유출내역을 지속적으로 분석하여 만기구조를 일치시키는 영업주기 관리를 실시하고 있습니다.

또한 당사의 외주팀에서는 급격한 원자재 가격 등의 변동 위험 등에 대비하기 위하여시장가격 사전조사 및 예측활동 등을 통하여, 리스크관리를 수행하고 있으며 적절한 계약반영 활동 등을 수행하고 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

나. 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 공정가치측정금융자산, 차입금입니다.

다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다. 이 분석은 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.

민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.
  - 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는       당분기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다.
  - 자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당분기말 현재 관련 현금     흐름위험회피 효과가 고려되었습니다.

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
 

2) 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말 현재 당사는 환율변동위험이 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

3) 지분상품가격변동위험
당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

당분기말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

다. 신용위험
 

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
 
1) 매출채권 및 계약자산
고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 현업부서에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권 및 계약자산은정기적으로 모니터링되고 있으며 신용보험 등으로부터 보증받고 있습니다.
 
당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권 및 계약자산에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우, 유사한 신용위험의 특성을 가진금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상보고는예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 고객 유형별 손실 패턴에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 발생경과일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해보고 일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 당분기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 23에기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 당사는 증권을 담보물로 취득하고 있지 아니합니다. 당사는 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.
 

2) 금융상품 및 예치금
은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 재무팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.  

라. 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.  

당사는 금융기관차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.  한편, 당사는 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과, 해당 위험은 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.
 

마. 자본관리

자본은 당사의 지분 보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.
 
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
 

바. 파생상품 등에 관한 사항
당사는 당분기말 기준 파생상품이 존재하지 않습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 연구개발활동의 개요

(1) 연구개발 담당조직

당사는  2010년 7월 9일부로 기업부설연구소 개설 되었으며, 현재 연구 1팀, 연구 2팀으로 구성하여 운영되고 있습니다.

(2) 연구개발비용

나. 연구개발 실적

다. 지적재산권 등
 

7. 기타 참고사항

해당사항 없음.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

2. 연결재무제표

해당사항 없습니다.

3. 연결재무제표 주석

해당사항 없습니다.

4. 재무제표

가. 재무제표

나. 손익계산서

다. 자본변동표

                                                                                                        (단위 : 원)

라. 현금흐름표

5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 씨엔티드림(이하 '회사')은 2011년 2월 16일에 설립되어 화장품 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2020년 12월에 회사의 주식을 한국거래소가  개설한 코넥스시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단7로 60에 소재하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 300,000천원이며 보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적회계정책

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금

수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.

또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1)공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다(해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외).

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
     
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.  

2)유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF(Discounted Cash Flow)모형을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.

3) 파생상품

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물 및 구축물은 정액법으로, 이외 유형자산은 정률법에 의하여 계상되고 있습니다.

한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 토지에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 토지의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
5) 복구비용의 회계처리방법

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.
6) 유형자산의 제거

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

(6) 차입원가자본화

회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산

1) 충당부채
 
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여  자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.  

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.  

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 반품가능판매

판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불충당부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익(또는 수익의 차감)으로 인식합니다.
환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식합니다. 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품되는 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정합니다. 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여 표시합니다.

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.  

(10) 퇴직급여

회사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.  

회사는 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직신탁에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직신탁예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(11) 자산손상

금융자산, 재고자산, 이연법인세자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에  부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(13) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

3. 매출채권

(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용은 다음과 같습니다.

(2)  대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다.

(3)  당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

4. 유가증권

유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(주1) 상기 유가증권은 (주)비티리미티의 전환사채를 인수한 것으로 사업상 제휴를 위한 투자입니다.
(주2) 상기 매도가능증권은 공정가치가 하락하여 취득금액까지 회복할 가능성이 없다고 보아 당기 중 회수된 금액 250,000천원을 제외한 750,000천원을 매도가능증권손상차손으로 처리하였습니다.

5. 유형자산

(1) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

상기 유형자산 중 토지, 건물은 차입금과 관련하여 5,664백만원을 채권 최고액으로 하여 기업은행, 신한은행, KEB하나은행, 엔탑씨엔씨(주) 및 알파뷰파트너스(주)에 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금 외 3개사가 청구금액을 3,629백만원으로 하여 가압류하고 있습니다(주석16 참조).
 

(3) 회사는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지와 건물을 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지와 건물에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다.

1) 토지와 건물의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(*) 토지와 건물은 2021년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

2) 유형자산의 재평가와 관련하여 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

6. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

7. 장단기차입금

(1) 단기차입금

(2) 장기차입금

(3) 장기차입금 상환계획

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 회사는 당기 중 전환사채 액면금액 1,000,000천원 중 550,000천원 조기상환하였습니다.

(주) 제2회 무보증 사모 전환사채

8. 퇴직급여충당부채

(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.