분 기 보 고 서

(제 36 기)

사업연도	2024.01.01	부터
사업연도	2024.03.31	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2024년 5월 16일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	주식회사 씨에스에이코스믹

대 표 이 사 :	오 영 철, 조 성 아

본 점 소 재 지 :	서울특별시 강남구 학동로30길 20 (논현동)
	(전 화) 02-6203-5370
	(홈페이지) www.csacosmic.com

작 성 책 임 자 :	(직 책) 이 사 (성 명) 박 선 영
	(전 화) 070-4700-7627

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

1) 연결대상 종속회사 현황

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
구분	기초	증가	감소	기말	주요 종속회사수
상장	-	-	-	-	-
비상장	3	-	-	3	1
합계	3	-	-	3	1

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

2) 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
신규 연결	-	-
연결 제외	-	-
연결 제외	-	-

나. 회사의 법적, 상업적 명칭

당사의 명칭은 주식회사 씨에스에이코스믹으로 표기합니다. 또한 영문으로 CSA COSMIC CO. , LTD.라 표기합니다. 약식표현은 (주)CSA코스믹입니다.

다. 설립일자 및 존속기간

당사는 1989년 11월 7일에 설립되었으며, 2006년 7월 25일자로 상장되어 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구 분	내 용
주 소	서울시 강남구 학동로30길 20 (논현동)
전 화 번 호	02-6203-5370
홈페이지 주소	www.csacosmic.com

마. 중소기업해당여부

중소기업 해당 여부		해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		미해당

바. 주요사업의 내용

당사는 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 연결종속회사인 주식회사 젠트로그룹은 건설자재 제조 및 전문건설공사 등의 사업을 영위하고 있습니다.

사업부문별 자세한 내용은 Ⅱ.사업의 내용을 참조하시기 바랍니다.

사. 회사의 주권상장여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)현황	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 유형
코스닥시장 상장	2006.07.25	해당사항 없음

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점 소재지 및 그 변경

변경일자	본점 소재지	비고
1989.11.07	서울시 성동구 사근동 309-12	-
2002.02.07	서울시 강동구 성내동 548-5 강동빌딩 3층	-
2005.09.03	서울시 강동구 성내동 556-2 청일베르네 3층	-
2013.06.07	서울시 강남구 대치동 959-6	-
2016.02.24	서울시 강남구 학동로30길 20 (논현동)	-

나. 경영진의 주요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
변동일자	주총종류	신규	재선임	임기만료 또는 해임
2015.12.02	임시주총	- 사내이사 : 조성아, 반태원, 장용식, 오영철 - 사외이사 : 조광희, 김병주 - 감 사 : 최병갑	-	-
2015.12.02	-	- 대표이사 : 조성아 (*)	-	-
2018.03.30	정기주총	-	- 감 사 : 최병갑	-
2018.12.03	임시주총	-	- 사내이사 : 조성아, 반태원, 장용식, 오영철 - 사외이사 : 조광희, 김병주	-
2019.04.18	-	-	-	- 사내이사 : 장용식, 오영철
2020.03.27	정기주총	- 사내이사 : 홍유나	-	-
2020.03.31	-	-	-	- 사내이사 : 반태원
2020.05.26	임시주총	- 사내이사 : 김기호 - 사외이사 : 이정석	-	-
2021.12.01	임시주총	- 사외이사 : 최홍식	- 대표이사 : 조성아 (*)	- 사외이사 : 조광희, 김병주
2023.03.31	정기주총	- 사외이사 : 정찬우	- 사내이사 : 홍유나	- 사외이사 : 최홍식
2023.07.12	임시주총	- 사내이사 : 오영철, YUN JIN S - 사외이사 : 유연태, 배지훈 - 기타비상무이사 : 김 훈	-	- 사내이사 : 김기호, 홍유나 - 사외이사 : 이정석, 정찬우
2023.07.12	-	- 대표이사 : 오영철(*)	-	-

(*) 대표이사를 이사회에서 선임함 (변동일자=이사회개최일)

다. 상호의 변경

일 자	변경 전	변경 후
2002. 05. 07	(주)오주레진	(주)젠트로
2015. 12. 02	(주)젠트로	(주)씨에스에이코스믹

라. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

일자	내 용
2015년 03월	·주식로또젠트로 청산종결
2015년 03월	·제3회 BW 신주인수권행사 (행사후 자본금 4,360백만원)
2015년 04월	·제3회 BW 신주인수권행사 (행사후 자본금 4,657백만원)
2015년 04월	·최대주주변경 (주)골든포우외 1명
2015년 10월	·제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(CB) 발행 - 권면총액 : 160억원, 행사가격 : 2,765원
2015년 10월	·유상증자 115억 (증자후 자본금 6,981백만원)
2015년 10월	·최대주주변경 (주)초초스팩토리
2015년 12월	·대표이사 변경 (조성아)
2016년 10월	·제1회 CB 전환청구권 행사 (행사후 자본금 9,602백만원)
2017년 03월	·제1회 CB 전환청구권 행사 (행사후 자본금 9,874백만원)
2019년 09월	·젠트로사업부 단순물적분할
2020년 04월	·(주)초초스팩토리와 합병 (합병 후 자본금 18,536백만원)
2021년 06월	·유상증자 15억 (증자후 자본금 18,967백만원)
2021년 12월	·유상증자 19.9억 (증자후 자본금 19,598백만원)
2022년 02월	·주식매수청구권 행사 (행사주식수 75,250주)
2022년 03월	·주식매수청구권 행사 (행사주식수 180,000주)
2022년 11월	·액면가 감액 무상감자 (액면가 500원 →액면가 200원)
2023년 07월	·유상증자 250억 (증자후 자본금 12,249백만원)

3. 자본금 변동사항

(단위 : 원, 주)

종류	구분	제36기 (2024년 1분기말)	제35기 (2023년 말)	제34기 (2022년 말)
보통주	발행주식총수	61,247,181	61,247,181	39,451,193
	액면금액	200	200	200
	자본금	12,249,436,200	12,249,436,200	7,890,238,600
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	12,249,436,200	12,249,436,200	7,890,238,600

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수현황

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 주)

구 분		주식의 종류			비고
구 분		보통주	우선주	합계	비고
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		200,000,000	-	200,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		61,247,181	-	61,247,181	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		-	-	-	-
	1. 감자	-	-	-	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	-	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		61,247,181	-	61,247,181	-
Ⅴ. 자기주식수		2,084,687	-	2,084,687	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		59,162,494	-	59,162,494	-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

당사는 초초스팩토리와의 합병(합병기일: 2020년 4월 1일)으로 인해 기존 초초스팩토리가 보유하고 있는 주식 2,568,047주와 반대주주들의 주식매수청구권 행사에 따른 자사주 84,163주가 모두 자사주로 전환되었습니다.

이후 2022년 2월 28일 마케팅비 대납지금을 위해 자사주 247,523주를 처분하였고 (참고 : 2022년 2월 28일자 '자기주식 처분결정' 공시) 2024년 1월 2일 임직원 상여를 위해 자사주 320,000주를 처분하였습니다. (참고 : 2024년 1월 2일자 '자기주식 처분결정' 공시)

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 주)

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
취득방법			주식의 종류	기초수량	취득(+)	처분(-)	소각(-)	기말수량	비고
배당 가능 이익 범위 이내 취득	직접 취득	장내 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
		장내 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
		공개매수	-	-	-	-	-	-	-
		공개매수	-	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	-	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	-	-	-	-	-	-	-
	신탁 계약에 의한 취득	수탁자 보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		수탁자 보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	-	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	-	-	-	-	-	-	-
기타 취득(c)			보통주	2,404,687	-	320,000	-	2,084,687	임직원 상여를 위한 처분
기타 취득(c)			-	-	-	-	-	-	-
총 계(a+b+c)			보통주	2,404,687	-	320,000	-	2,084,687	임직원 상여를 위한 처분
총 계(a+b+c)			-	-	-	-	-	-	-

5. 정관에 관한 사항

당사 정관의 최근 개정일은 2023년 7월 12일입니다.

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2020.05.26	제32기 임시주주총회	- 전자증권제도 관련 - 감사위원회 관련	- 전자증권제도 도입반영 - 감사위원회 도입반영
2021.12.01	제 33기 임시주주총회	- 전자증권제도 관련	- 법령표기 오류에 따른 정정
2022.11.11	제 34기 임시주주총회	- 발행예정주식 총수 변경 - 액면가 변경	- 액면가 감액 주상감자에 따른 변경
2023.07.12	제35기 임시주주총회	- 종류주식 추가 - 우리사주매수선택권제도 도입 - 대표이사 수 변경 외	- 자구수정

나. 사업목적 현황

구 분	사업목적	사업영위 여부
1	합성수지제품 제조 및 판매업	미영위
2	건설자재 제조 및 판매업	미영위
3	수질 및 소음, 진동방지 등 환경관련 사업	미영위
4	조경시설물 설치공사업	미영위
5	오수처리 시설 및 축산폐수처리 시설업	미영위
6	미장, 방수 공사업	미영위
7	상하수도설비 공사업	미영위
8	철물 공사업	미영위
9	토목업	미영위
10	토공업	미영위
11	건축업	미영위
12	배관 공사업	미영위
13	철근콘크리트 공사업	미영위
14	부동산업	미영위
15	무역업	미영위
16	벤처투자 및 기타 벤처관련 업무	미영위
17	기술조사 연구 및 기술개발연구의 용역과 기술의 제공	미영위
18	국내외 농산물 가공처리 및 제조, 판매업	미영위
19	포도주의 양조 및 제조, 판매업	미영위
20	산림 부산물의 제조 및 판매업	미영위
21	의약품 제조 및 판매업	미영위
22	음식료품 제조 및 가공 판매업	미영위
23	농·수산물 운송 및 유통업	미영위
24	해외 자원개발 및 가공, 판매, 운반업	미영위
25	전기, 전자, 통신기계의 제작 및 판매업	미영위
26	관광시설의 투자, 개발, 운영 사업	미영위
27	도장제품제조 및 판매 시공업	미영위
28	시설물 유지 공사업	미영위
29	부동산의 매매 및 임대·분양업	미영위
30	토목섬유제품의 제조 및 판매업	미영위
31	토목섬유제품의 공사업	미영위
32	수처리관련 제품 제조 및 판매업	미영위
33	수처리관련 제품 공사업	미영위
34	해외 건설업	미영위
35	화장품개발 및 유통	영위
36	화장품 제조, 도소매업, 수출입업 및 통신판매업	영위
37	화장품 기획 및 컨설팅	영위
38	인터넷쇼핑몰 판매업	영위
39	의류 및 패션잡화 제조업 및 도소매업	미영위
40	생활용품(비누, 칫솔, 세제포함) 제조업 및 도소매업	영위
41	이미용 제품 및 관련 기기 제조업,소매업	미영위
42	정보통신, 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용관련업	미영위
43	프랜차이즈점 모집 및 운영	미영위
44	사업지원관련 서비스업	미영위
45	미술관, 박물관 및 종합문화관 운영	미영위
46	사업서비스업, 화장품 마케팅 벤더사업	미영위
47	광고 및 패션 디자인업	미영위
48	미디어 제작 및 판매업	미영위
49	홈쇼핑 및 광고사업	영위
50	영상 사업 및 영상 연구개발	미영위
51	미용 및 관련 비즈니스 컨설팅업	영위
52	문화생산 서비스업	미영위
53	엔터테인먼트 관련 사업	미영위
54	홈쇼핑 관련 컨설팅	미영위
55	피부관리 서비스업	미영위
56	전자상거래 및 인터넷 관련 산업	영위
57	물류유통업	미영위
58	이벤트 등 관련 행사기획 및 컨설팅업	미영위
59	각호와 관련된 전자상거래업	영위
60	각호와 관련된 유지보수업	미영위
61	각호와 관련된 연구개발업	미영위
62	각호와 관련된 부품 및 제품의 수출입업	영위
63	각호와 관련된 부대사업 일체	영위

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

현재 당사는 화장품 제조 및 판매를 위한 사업을 영위하고 있으며, 연결종속법인인 (주)젠트로그룹은 합성수지제품 제조 및 판매업과 설치공사업, 수질 및 환경과 관련된사업을 영위하고 있습니다.

법인명	주요 제품	매출 비중 (%)	비 고
(주)씨에스에이코스믹	16브랜드, 원더바스, 조성아뷰티, 조성아22, 조성아TM, 초초스랩, 루츠레서피	66.7	2015.12.02 사업목적 추가 2020.04.01 (주)초초스팩토리와 합병
(주)젠트로그룹	PDF 물탱크, 도류벽, 축산탱크, COD, 라이닝	33.3	2019.09.01 분할

당사는 1989년 11월 설립 후 2006년 07월 코스닥 시장에 상장되었습니다. 1989년 설립 이후 PDF물탱크, 도류벽 등의 합성수지 제품 및 판매, 설치공사업 등을 영위하였으나, 2015년 12월 임시주총을 통해 신규사업 확대를 위한 화장품 사업을 사업 목적으로 추가하여 젠트로 사업부와 화장품 사업부를 운영하였습니다. 이후 2019년 09월, 기존 젠트로 사업부의 물적분할을 통해 (주)젠트로 그룹을 설립하고 2020년 4월, 당사의 최대주주인 초초스팩토리의 흡수합병하여 보고서 제출일 현재 당사는 화장품 제조 및 판매관련 사업에 집중하고 있습니다.

2015년 화장품 사업부를 출범하며 조성아 대표이사가 취임하였으며, 이후 2015년 '16브랜드', 2016년 ' 원더바스', '조성아TM'을 런칭하는 등 지속적으로 신규 브랜드를 개발, 런칭하고 있으며, 뷰티업계에서의 대표이사의 높은 인지로를 활용하여 대표이사의 이름을 딴 브랜드인 '조성아22', '조성아TM', '조성아뷰티' 등을 통해 시장 내 브랜드 인지로를 강화하고 있습니다.

2020년 4월 초초스팩토리와의 합병을 통해 추가적인 브랜드를 확보하여 현재 7개의 브랜드를 운영하고 있으며, 각 브랜드는 연령별 타겟층에 따라 제품 라인업을 달이하는 등 타겟 맞춤형 제품을 개발하여 시장에 출시하고 있습니다.

대표이사의 35년 이상의 화장품 업계 경력을 바탕으로 트렌드를 분석하여 그에 맞는 브랜드를 런칭하고, 제품을 개발하고 있으며 독자적인 상품개발팀 운영을 통해 당사만의 브랜드 컨셉을 반영하여 빠르게 변화하는 소비자의 니즈를 충족시키기 위한 브랜드, 제품 개발을 수행하고 있습니다. 단순히 화장품을 제조, 판매하는 것이 아니라 메이크업 아티스트의 노하우가 담긴 콘텐츠를 바탕으로 이커머스 시장에 진출하는 등 시대 변황 맞는 상품 개발을 통해 브랜드의 가치 향상을 위해 노력하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

[화 장 품]

당사는 메이크업 전문 브랜드인 '16브랜드(16brand)'와 라이프스타일 브랜드 '원더바스(Wonderbath)', K-beauty 대표 브랜드인 '조성아뷰티(Chosungah Beauty)',K-beauty의 대표브랜드 조성아22(Chosungah22), 프리미엄브랜드 조성아TM(Chosungah TM), 초초스랩, 루츠레서피 총 7개 브랜드를 운영하고 있습니다.

브랜드	메인 타겟	브랜드 소개 및 특성
16브랜드 (16brand)	10~20대 모바일 제너레이션	- 자유분방한 10대의 아름다움에서 영감을 받아 탄생한 당돌하 지만 사랑스러운 16세 소녀의 모습을 담은 브랜드 - 자신만의 시각으로 트렌드를 해석하는 모바일 제너레이션을 메인 타겟으로 함 - 감각적이고 유니크한 패키지와 메이크업 초보자도 손쉽게 사용할 수 있는 멀티 아이템을 선보임
원더바스 (Wonderbath)	온 가족 (성별, 연령무관)	- 뷰티와 라이프 스타일의 콜라보레이션 - 생활속 뷰티 아이템들을 뷰티 마스터 조성아가 큐레이팅한 라이프 스타일 브랜드 - 하이엔드 뷰티 트렌드가 반영된 안전하고 건강한 레시피로 온가족이 함께 사용 할 수 있는 아이템을 선보임
조성아뷰티 (Chosungah Beauty)	20대 이상	- 조성아뷰티의 '마인드 철학'을 그대로 실현시킨 글로벌 코스메틱 브랜드 - 기초와 색조를 동시에 할 수 있는 조성아뷰티만의 독보적 인 컨버젼스 아이템을 선보임
조성아22 (Chosungah22)	20대 이상	- 동안 메이크업의 창시자인 K뷰티 리더 조성아의 철학을 담아 바르는 순간 생기 있어 보이고 실제로도 피부속까지 케어되는 관리형 색조 브랜드 - 3개월만에 180만개 판매를 달성한 초 메가히트 상품 바운 스업 팩트를 런칭, 22개월만에 누적매출 1200억 달성한 조성아의 대표브랜드
조성아TM (ChosungahTM)	30대 이상	- 홈쇼핑 전용 프리미엄 브랜드 - 하이엔드 뷰티를 지향하는 전세계 모든 여성들의 꿈을 실 현시키기 위한 브랜드로 아티스트의 경험과 노하우, 혁신적이고 독보적인 뷰티 감성을 집약시킨 프리미엄 브 랜드
초초스랩	뷰티 입문자 (성별, 연령무관)	- K-Beauty 리더 뷰티마스터 조성아가 설립한 최고의 가성비, 최적화된 품질과 가격, 자존감 있는 아름다움을 캠페인하는 뷰티 연구소 - 연령, 환경에 상관없이 뷰티에 입문하는 모두가 자존감있는 뷰티관을 가질 수 있도록 후원하는 브랜드 - 어렵고 단계가 많은 메이크업이 아니라 쉽고 빠르지만 매우 효과적인 해법을 제안하는 브랜드
루츠레서피	20~30대 (비건브랜드)	- 자연이 주는 이로움으로 몸과 마음을 치유하는 소울 뷰티 웰니스 라이프 비건 브랜드 - 생명 존중과 환경 보존 가치를 실천하며 속부터 건강해지는 진정한 이너 뷰티 솔루션 제공

■ 브랜드별 주요 제품

브랜드	구분	제품명
16브랜드 (16brand)	Face	물분 톤업 크림, 필터샷, 모찌팩트, 365 쿠션, 치크샷, 톤 쉐이크 에센스 팩트, 구름로션, 구름크림 등
	Eye	아이매거진, 마이매거진, 브로우매거진, 브릭킷 섀도우, 캔디락, 아이라이너, 마스카라, 아이브로우 등
	Lip	후르츄틴트, 후르츄, 테이스츄, 발광펜, 핑거펜, 컬러룰스, 티앤쥐 등
	Skin care	픽서, 마스크팩, 멀티 토너&로션, 수박크림, 동키 밀크 크림 등
	Cleanser	만능 슈퍼 클렌징 밤, 립앤 아이 리무버 등
	Accessories	뷰티 브러쉬, 파우치, 핸드 미러 등
원더바스 (Wonderbath)	Cleanser	다크프레소 스크럽, 다크프레소 필 오프 팩, 그레인톡스 클렌저, 생텔라 클렌징 오일, 레몬청 클레저, 프리미엄 아보타민 클렌저, 슈퍼 베지 톡스 클렌저, 슈퍼 딥톡스 클렌저, 약산성 PHA 클렌징 폼, 살롱 드 떼, 슈퍼베리 베지 휩 등
	Skin care	생텔라 부스팅 패드, 생텔라 스팟 앰픔, 생텔라 수분 크림, 생텔라 집중 크림, 어성초 청결 세럼, 어성초 청결 세럼 미스트, 어성초 청결 세럼 패드, 슈퍼베지톡스 마스크팩
	Hair&Body	블랙테라피 탈모샴푸, 슈퍼 베지톡스 바디 클렌저 바질, 슈퍼 베지 톡스 살롱 드 스파 앤 트리트먼트, 살롱 드 떼 더 샤워, 뿌리샴푸, 자몽헤어 오일세럼 등
	Sun Care	베지 센텔라 선 블록, 카밍 캡슐 클리어 선, 슈퍼 모이스트 선 에센스, 슈퍼 노세범 선 크림, 슈퍼 마일드 선 에센스 등
	Accessories	목화 화장솜, 머리띠, 스폰지 등
조성아뷰티 (Chosungah Beauty)	Skin care	리바이탈 에너지 토너, 리바이탈 에너지 앰플, 리바이탈 에너지 크림, 리바이탈 에너지 스틱, 콩 단백질 미스트, 초록수 진정 패드, 슬립핑 크림, 브라이트 인 크림, 파파야 데일리 필토너, 온천스 스킨토너, 펩타이드 멀티 아이크림, 아우라 물광밤, SOS 랩칭 크림, 시카 카밍 에센스, 에이치 세럼 스틱, 수분자석 세럼, 수분자석 크림, 뿌리 에센스 등
	Cleanser	시카 클렌징 밤, 브러쉬 클렌저 등
	Face	모이스트 핏 쿠션, 리페어 커버 팩트, 꿀럼핑 파운데이션, 피치 톤 커버 스틱 등
	Eye	캡쳐 섀도우, 캡쳐 아이라이너 등
	Lip	데일리 립 타투 등
	Accessories	파우치, 에코백 등
조성아22 (Chosungah22)	Face	대왕쿠션 바다 앰플, 대왕쿠션 로즈앰플, 대왕쿠션 시카앰플, 대왕 바운스 업 팩트 울트라 HD, 새틴핏 레이어 쿠션, 바운스 업 팩트 울트라, 씨앤티 블렌드, 씨앤티 블랜드 프레쉬 믹스 등
	Eye	동공미인 브로우 메이커, 아이라이너, 샤프 펜슬 아이라이너, 브로우 펜슬 등
	Lip	제로그램 멜팅 루즈, 제로그램 틴트, 듀얼 립 틴트 앤 글로스 등
	Skin care	레티놀 크림, 탱글이 에센스, 크림, 토너, 로션 등
	Cleanser	라임 에너지 클렌징 워터, 자몽 에너지 립앤 아이 리무버, 레몬 에너지 클렌징 세럼 등
	Accessories	거울, 퍼프, 뷰티 케이스, 파우치 등
조성아TM (ChosungahTM)	Face	레이빔 업 크림 피치 볼륨 에디션, 메가 핏 스틱 파운데이션, 메가 핏 스틱 파운데이션 마스터, 원샷 커버 쿠션, 레이빔 업 크림 엔젤링 에디션, 물분 크림, 바운스업 팩트 울트라 동백 에디션, 슈퍼핏 스틱 파운데이션, 파워 팩트, 이지퍼밍 슈퍼텐션 등
	Lip	컬러 립 트리트먼트, 더벨벳, 더세럼, 립 락커, 더새틴 등
	Skin care	에이치 세럼 스틱 허니 프로틴 대왕 에디션, 에이치 세럼 스틱 허니 프로틴 골드 콜라겐 에디션, 에이치 세럼 스틱 허니 프로틴 마스터 에디션, 에이치 세럼 스틱 파워 프루프, 에이치 세럼 스틱 허니 프로틴, 코어 크림, 반질 에센스 픽서, 에이지리페어 에센스, 광마스터 에센스, 수분자석 세럼, 수분자석 크림 등
	Accessories	파우치, 거울, 브러쉬, 퍼프, 에코백 등
초초스랩 (CHOCHO'S LAB)	Face	커버 캡쳐 쿠션, 톤 캡쳐 크림, 커버 캡쳐 파운데이션
	Eye	스위치 온 아이섀도우, 스위치 온 글리터 리퀴드, 아이브로우 펜슬, 브러쉬 펜 아이라이너
	Lip	스위치 온 벨벳 립 틴트, 스위치 온 실키 립스틱
	Skin care	톤 캡쳐 핑크 선크림, 포어 캡쳐 프라이머 선크림
	Cleanser	립앤아이 컬러 리무버
루츠레서피 (ROOTS RECIPE)	Skin care	당근수 판테놀 아이크림, VITA B 카밍 솔루션 베리어 세럼, VITA B 카밍 솔루션 칼라민 S.O.S 크림, 센텔라 더 리얼 크림패드
루츠레서피 (ROOTS RECIPE)	Lip	비건 비트 립밤

[(주)젠트로그룹]

당사의 연결종속회사인 (주)젠트로그룹은 다음과 같은 품목을 주로 다루고 있습니다.

품 목	구체적 용도
물탱크	- 아파트 및 오피스텔등 집합건물에 설치되는 식음료용 저수탱크로서 환경호르몬이 검출되지 않는 인체에 무해한 PE를 원재료로 하여 제작하여 설치하는 물탱크임.
도류벽	- HDPE(High Density Poly-ethylene)를 원료로 하여 제작되는 PDF(Poly-ethylene Double Frame) Panel을 사용하여 정수장(배수지)의 적정소독능(CT)중 접촉시간을 증대시키기 위해 정수지(배수지)내부 설치하는 Baffle로서 시공기간을 단축시키고 내구성이 뛰어나며 환경에 저해되는 물질이 발생하지 않는 깨끗하고 견고한 도류벽임
COD관	- H.D.P.E(고밀도폴리에틸렌)을 원료로 제조된 제품으로 광케이블 보호용 관로로 개발된 기존의 통신관과는 차별화 된 제품임. 기존의 통신관로가 FC관을 포설한 후 내부에 PE관을 포설하는 공법이었으나 COD관은 내.외관이 일체형이라 한번의 포설로 공정이 끝나고, 시공성이 우수하여 기존의 공법보다 약 20%정도 공사원가를 절약함
라이닝	- 아파트 및 오피스텔의 물탱크내부와 배수지등에 설치하는 pe-sheet 제품으로 유지관리 비용를 감소시킬수 있음

3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료

[화 장 품]

당사의 화장품은 외주 생산을 하고 있어 별도의 원재료가 필요하지 않아 표기하지 않습니다.

[㈜젠트로그룹]

당사의 주요 원재료인HDPE는 원유에서 추출되는 것으로서 국내외의 급격한 유가변동이나 환율변동에 따른 원재료의 가격변동 위험이 존재합니다. 주요 원재료 매입액은 다음과 같습니다

(1) 주요 원재료 등의 매입 현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	매입유형	품목	구체적용도	매입액(비율)	비고
건설자재제조 및 설치업부문	국내 매입	HDPE 등 플라스틱	PDF판넬 등압출생산용	487(61%)	-
		칼라각관 등 철자재	물탱크 등자재	306(39%)	-
		기 타	-	-(-%)	-
		합 계	-	793(100%)	-

나. 생산 및 설비에 관한 사항

[화 장 품]

화장품 사업부문은 제조 설비나 생산에 관한 사항에 해당사항이 없어 표기하지 않습니다.

[(주)젠트로그룹]

(1) 생산능력 및 생산능력의 산출 근거

- 생산능력

(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제36기 1분기	제35기	제34기
건설자재제조 및 설치업 부문	판넬	횡성공장	16,955	67,816	67,817
건설자재제조 및 설치업 부문	COD관	횡성공장	2,229	8,916	8,917
합 계			19,184	76,732	76,734

주)	생산능력(금액)은 당기 제품제조원가와 수량 능력을 기준으로 작성한 가동율을 금액으로 환산해 적용 하였음

- 생산능력의 산출근거

(가) 산출방법 등

① 산출기준

당사는 원재료가 HDPE 계열로 압출기을 이용하여 제품을 생산하기 때문에 총생산 능력은 압출생산능력을 톤(TON)을 기준으로 하는 무게 중량을 당기 제품 제조 원가금액으로 환산 하여 생산능력을 산출하였습니다.

② 산출방법

판넬시트 생산능력 산출기준
- 가동 기준 : 24HR/일, 22일/월, 12개월
① 1호기 : 소골시트(1,440M/일 × 1.42M × 3.0KG/M2 ×50%) +
소골골격(576M/일 × 1.32M × 6.8KG/M2 ×50%) = 5.6TON/일
② 2호기 : 대골골격(331M/일 × 2.08M × 7.6KG/M2) = 5.2TON/일
③ 4호기 : 대골시트(1,080M/일 × 2.19M × 3.9KG/M2) = 9.2TON/일
④ 5호기 : 대골양면(374M/일 × 1.2M × 13.2KG/M2) = 5.9TON/일
합계 : 25.9TON/일 × 22일/월 × 12개월 = 6,837TON/년

COD 생산능력 산출기준
- 가동 기준 : 24HR/일, 22일/월, 12개월
① 11호기 : 36*4공(72M/hr × 24HR × 2.78KG/M) = 4.8TON/일
② 12호기 : 28*5공(90M/hr × 24HR × 2.44KG/M) = 5.3TON/일
합계 : 10.1TON/일 × 22일/월 × 12개월 = 2,666TON/년

(나) 평균가동시간

- 1일평균 가동시간 : 24시간(주야 교대근무)
- 월 평균 가동일수 : 22일

(2) 생산실적 및 가동률

- 생산실적

(단위 : 백만원)

사업부문	품목	사업소	제36기 1분기	제35기	제34기
건설자재제조 및 설치업부문 제품	판넬	횡성공장	1,569	7,936	7,936
건설자재제조 및 설치업부문 제품	COD관	횡성공장	390	1,549	1,549
합 계			1,959	9,485	9,485

주)	누계 생산실적(수량)은 판넬 153톤과 COD 207톤임.

- 당해년의 가동률

(단위 : 시간)

사업소(사업부문)		가동가능시간	실제가동시간	평균가동률
횡성공장	판넬	1,176	132	11.2%
횡성공장	COD관	1,176	547	46.5%

주)	생산실적을 생산가능일수로 나누어 적용.

(3) 생산설비의 현황 등

- 생산설비의 현황

당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 강원도 횡성군 우천농공단지내에 총 2개의 생산공장을 보유하고 있으며, 다음은 생산설비와 본사를 포함한 당사 유형자산에 대한 표입니다.

[자산항목 : 유형자산]

(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 부가액	당기증감		당기상각 및 손상	당기말 장부가액	비고
사업소	소유형태	소재지	구분	기초 부가액	증가	감소	당기상각 및 손상	당기말 장부가액	비고
본사 (중국 포함)	자가	서울	차량	33	-	-	6	27	-
	자가	서울	기계장치	2	-	-	-	2	-
	자가	서울	집기비품	27	-	-	3	24	-
	자가	서울	시설장치	-	-	-	-	-	-
	자가	서울	공구기구 등	-	-	-	-	-	-
	자가	서울	금형	95	-	-	7	88	-
	임차	서울	임차개량자산	77	-	-	1	76	-
	임차	서울	사용권자산	620	319	-	289	649	-
	소계			854	319	-	305	867	-
젠트로 그룹 (서울)	임차	서울	차량	-	-	-	-	-	-
	임차	서울	집기비품	1	3	-	-	4	-
	임차	서울	시설장치	-	-	-	-	-	-
	임차	서울	사용권자산	60	-	12	14	34	-
	암차	서울	건설중인자산	-	-	-	-	-	-
	소계			61	3	12	14	38	-
젠트로 그룹 (횡성 공장)	자가	횡성	토지	2,460	-	-		2,460	-
	자가	횡성	건물	572	-	-	8	564	-
	자가	횡성	기계장치	150	-	-	25	124	-
	자가	횡성	차량	9	-	-	1	9	-
	자가	횡성	공구기구	26	-	-	1	25	-
	자가	횡성	집기비품		-	-	-	-	-
	자가	횡성	시설장치	66	-	-	16	50	-
	자가	횡성	건설중인자산	-	-	-	-	-	-
	소계			3,282	-	-	50	3,232	-
합 계				4,197	322	12	370	4,138	-

- 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

: 해당사항 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

공시대상기간 중 당사의 사업부별 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원 )

사업부문	매출유형	품 목	제36기 1분기	제35기	제34기
(주)CSA코스믹	제품	기초 및 색조 등	5,113	32,208	47,319
	상품	기초 및 색조 등	-	-	69
	상품외	기타	15	100	1
(주)CSA코스믹 소계			5,128	32,308	47,389
(주)젠트로그룹	제품	물탱크	1,587	6,090	5,791
		도류벽	48	1,630	1,642
		COD관	471	2,327	2,106
		라이닝	161	1,369	2,171
		기타	59	417	1,622
		소계	2,326	11,833	13,332
	상품외	기타	240	446	479
(주)젠트로그룹 소계			2,566	12,279	13,810
합 계			7,693	44,587	61,199

나. 판매경로 및 판매방법 등

[화 장 품]

(1) 판매조직

총 괄	본부명	팀명
대표이사	영업본부	해외 영업팀
		홈쇼핑 영업팀
		온라인 영업팀

(2) 판매경로 및 판매방법

당사의 판매경로는 홈쇼핑, 가맹점, 유통점, 면세점, 온라인, 수출로 구분됩니다.

구 분	내 용
홈쇼핑	- 홈쇼핑 측에서 제품주문하면 그에 맞춰 제품 구성 후 방송진행 - 방송 회차별 정산하여 홈쇼핑사의 수수료를 제외한 금액을 본사로 입금
유통점	- 유통매장에서 소비자에게 판매촉진을 위해 프로모션 및 견본품을 제공 - 월 정산 후 유통사의 수수료를 제외한 금액을 본사로 입금
면세점	- 관세법에 적용되는 보세판매장에 입점하여 소비자에게 판매 - 제품 입고 시 면세점과 계약된 수수료를 제외하고 본사 매출로 확정
온라인	- 자사몰, 오픈마켓, 종합몰 입점 - 각 쇼핑몰에서 주문소비자에게 배송 확정 시 본사매출로 확정
수출 (수출대행)	- 본사 주문서 양식을 통해 담당자에게 주문 - 제품 및 주문수량 확정 후 대금 지급 후 출고 진행

당사는 고객과의 소통을 위한 메이크업 콘텐츠 제작 등 적극적으로 고객 니즈 및 환경변화에 대응하고 있으며 언택트 소비문화가 전 세계적인 트렌드로 자리잡음에 따라 11번가, GS샵 등 다양한 채널과의 협업을 통해 라이브 커머스를 진행하는 등 적극적인 언택트 마케팅을 수행하고 있습니다.

당사는 디지털 뷰티시장에 최적화된 환경을 조성하기 위해 기획부터 전략, 마케팅, 세일즈까지 전 과정을 디지털화하여 업무의 생산성과 효율을 높이고 있으며, 뷰티 노하우가 담긴 직관적인 콘텐츠를 생산하여 고객이 원하는 정보를 발빠르게 전달하는 등 언택트 시대에 급부상하고 있는 온라인 커머스 시장 공략 등 수익 위주의 전략으로 안정적인 수익창출을 도모하고 있습니다.

(3) 판매전략

-	우수한 제품력과 소비자의 높은 신뢰를 바탕으로 제품 판매촉진 및 기업이미지 제고를 위한 마케팅활동 전개
-	경쟁우위의 차별화된 상품 개발 및 경쟁력 강화
-	신규거래처 확보를 통한 매출구조 다각화
-	SNS 콘텐츠를 통한 글로벌 유통 채널 확대

[(주)젠트로그룹]

(1) 판매조직

총 괄	팀명
젠트로그룹 대표이사	물탱크팀
	상하수도팀
	신규사업(COD포함)팀

(2) 판매경로

매출유형	품목	구분	판매경로
직판	전품목	국내	판매예측 정보수집→설계회사의 설계반영 및 승인→ 자재의 사양 및 적합성 검토→ 견적서제출→계약→(관공서)주문서 접수 및 출하지시서작성→당사주문.생산.납품

(3) 판매방법 및 조건

- 직 판 :	당사의 제품을 설계회사에 설계반영 한 후 실질적인 매출처와 협의하여 계약 한 후 현장에 설치함으로써 매출이 발생하며, 대금결제 조건은 관공서인 경우에는 설치완료 후 즉시 현금으로 수금하고 일반 기업이 매출처인 경우에는 현금 또는 45일 ∼ 90일 어음으로 수금하고 있습니다.
- 기 타 :	당월판매액 익월초 정산후 익월말 입금(현금)

(4) 판매전략

⊙ PDF 물탱크
- 시공능력 30위 업체대상 LIST를 작성하여 업체별로 분담하여 계획적이고
지속적인 영업활동 전개
- 자체 아파트 사업을 많이 하는 2~3군 회사 공략
- 기존 설비설계회사 및 신규 설계회사의 지속적 발굴
- 각 지역별 광역시 및 시,군,구청 방문영업
- 대리점 확충으로 시장 점유율 확대
- 전문잡지 등에 광고를 게재하여 홍보
- 타제품과의 차별성 홍보

⊙ PDF 도류벽
- 전문잡지 등에 광고를 게재하여 홍보
- 제품의 우수성과 경쟁현황과 대안부재에 대하여 홍보
- 설계용역회사 및 상하수도 관련 관공서에 설계반영
- 턴키방식의 사업일 경우 시공사 방문하여 최종가격협의 후 계약

⊙ COD 관
- 기간 통신사업자를 상대로 기존제품과의 차별성 홍보
- 샘플시공으로 제품의 우수성 홍보
- 기간통신 사업자 및 도로공사 등 대형거래처 설계반영을 유도
- 시공실적을 근거로 타 공공기관 홍보
- 국방부 및 철도청등 관공서에 설계적용 및 납품
- 지자체 및 토지공사 등 공공기관 홍보
- 공항 및 골프장등 홍보

다. 주요 매출처

[화 장 품]

당사는 홈쇼핑, 직영매장, 면세점, 자사몰, 오픈마켓, 종합몰 등 온라인 채널, 국내 H&B 를 통한 국내 매출과 해외 H&B, 도매상 등을 통한 해외 매출이 발생하고 있습니다.

주요 매출처		매출비중(%)
국 내	홈쇼핑, 직영점, 면세점,국내 H&B, 온라인, 중국직구(온라인) 등	95.6
해 외	해외H&B, 중국유통(오프라인) 등	4.4

[(주)젠트로그룹]

건설자재 제조 및 설치 사업의 매출처는 매년 400개 이상의 거래처와 거래가 이루어지고 있어 특수한 사정이 없는한 매출비중이 특정 거래처에 집중하여 발생하지는 않습니다. 매출처는 크게 지방자치단체, 한국도로공사, 한국토지주택공사 및 수자원공사(상수도사업소등)으로 대표되는 관급매출처와 국내 건설사들로 대표되는 사급매출처로 구분되며, 당분기말 주요 매출처별 매출비중은 다음과 같습니다.

주요 매출처	매출비중(%)
에스케이텔레시스 등 사급	100.0
한국수자원공사 등 관급	-

라. 수주현황

[화 장 품]

당사는 수주 산업을 영위하지 아니함에 따라 수주현황을 기재하지 아니하였습니다.

[(주)젠트로그룹]

당사는 수주후 납품까지의 기간이 상하수도 제품을 제외하고는 6개월미만인 경우가 대부분이며 발주후 납품까지의 제작설치 기간이 3개월미만으로 수주잔고는 계절적요인과는 크게 상관없이 납품대기 물량의 일시적 증감에따라 변동이 클수 있습니다.

(기준일 : 2024. 03.31)

(단위 :원,m2 )

품목	수주일	납기	수주총액		기납품		수주잔고
품목	수주일	납기	수량(㎡)	금액	수량(㎡)	금액	수량(㎡)	금액
상하	21-07-29	23-09-30	645	80,845,200	645	80,845,200	-	-
상하	22-10-01	23-05-30	3,951	620,000,000	1,975	307,446,275	1,976	312,553,725
상하	22-10-17	23-10-16	1,126	154,600,000			1,126	154,600,000
상하	23-02-10	24-12-31	3,518	372,908,000	1,629	172,685,845	1,889	200,222,155
상하	23-04-03	23-12-30	501	67,500,000			501	67,500,000
상하	23-04-07	23-12-30	270	36,500,000			270	36,500,000
상하	23-03-29	23-08-31	1,825	427,890,909	988	231,645,455	837	196,245,454
상하	24-03-01	24-06-30	704	131,000,000			704	131,000,000
상하	24-04-01	24-06-30	262	49,000,000			262	49,000,000
라(환)	22-10-17	23-10-16	5,528	320,500,000			5,528	320,500,000
물	23-03-04	날짜없음	542	100,400,000	491	90,480,000	51	9,920,000
물	23-03-01	24-12-31	360	70,000,000			360	70,000,000
물	23-05-18	24-04-25	153	32,000,000			153	32,000,000
물	23-07-17	날짜없음	415	105,000,000	345	87,400,000	70	17,600,000
물	23-08-24	24-01-31	270	51,000,000			270	51,000,000
물	23-08-18	25-08-31	612	104,500,000			612	104,500,000
물	23-08-25	25-03-31	360	57,500,000			360	57,500,000
물	23-08-25	25-03-31	274	47,000,000			274	47,000,000
물	23-09-12	24-08-31	64	22,800,000			64	22,800,000
물	23-09-15	25-02-28	115	42,000,000			115	42,000,000
물	23-11-21	날짜없음	388	95,000,000	325	70,500,000	63	24,500,000
물	24-01-04	날짜없음	275	74,500,000			275	74,500,000
물	23-11-17	24-11-13	549	110,500,000			549	110,500,000
물	24-01-11	25-07-31	749	157,000,000	338	69,500,000	411	87,500,000
물	24-01-16	날짜없음	699	165,000,000	105	38,400,000	594	126,600,000
물	24-02-16	날짜없음	1,198	266,000,000	34	13,000,000	1,164	253,000,000
물	24-01-29	25-10-31	965	226,853,129	835	162,000,000	130	64,853,129
물	24-02-19	25-06-06	792	148,000,000	238	44,400,000	554	103,600,000
물	24-03-14	날짜없음	99	43,000,000	83	35,880,000	16	7,120,000
물	24-03-25	날짜없음	1	4,976,000			1	4,976,000
물	24-03-25	날짜없음	1	4,300,000			1	4,300,000
라	24-03-28	24-04-27	1,231	75,400,000	616	37,700,000	616	37,700,000
합계			28,441	4,263,473,238	8,646	1,441,882,775	19,795	2,821,590,463

5. 위험관리 및 파생거래

가. 주요 시장위험의 내용

"Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석" 및 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다.

나. 위험관리방식

"Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석" 및 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다

다. 파생상품 거래 현황

당사는 본 보고서 제출일 현재 파생상품거래를 하고 있지 않습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요계약

해당사항 없습니다.

나. 연구개발활동

당사의 화장품 사업은 당사만의 브랜드 컨셉을 반영하며, 빠르게 변화하는 소비자의 니즈를 충족시키기 위해 상품개발팀을 통해 지속적으로 신제품을 개발하고 있습니다

(주)젠트로그룹은 횡성공장의 수질기술연구소에서 연구개발을 수행하고 있습니다.

(1) 연구개발비용

당사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목		제36기 1분기	제35기	제34기	비 고
원 재 료 비		-	-	-	-
인 건 비		79,888	295,662	286,759	-
감 가 상 각 비		-	-	-	-
위 탁 용 역 비		11,150	89,688	311,312	-
기 타		7,471	21,848	21,430	-
연구개발비용 계		98,509	407,198	619,501	-
회계처리	판매비와 관리비	98,509	407,198	619,501	-
	제조경비	-	-	-	-
	개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100]		1.28%	0.91%	1.01%	-

다. 연구개발 실적

(1) 일체형 광케이블 보호관의 연결장치에 관한 연구

연구과제	일체형 광케이블 보호관의 단부를 연결하기 위한 연결장치 개발
연구기관	(주)젠트로 기술연구소
연구결과 및 기대효과	1.연구결과 <기 술 분 야> 본 연구는 나선형의 외관 내부에 케이블이 통과하는 다수개의 내관이 일체로 형성된 일체형 광케이블 보호관에 관한 연구로 케이블의 지중 배설을위한 일체형 광케이블 보호관(COD : Corrugated Optic Duct)를 간편하게 연결하기 위한 연결장치에 관한 것이다. <배 경 기 술> IT산업의 고속 성장과 발맞추어 인터넷 통신망 구축사업이 광범위하게 시행되면서 기존의 포설 방법에 따른 비효율성과 시공방법의 보완을 위해 COD가 제공되어 있다. 그러나 이와 같은 COD는 시공시 내관의 방향성을 일정하게 맞추어 연결하는 것이 매우 어려운 단점이 있다. 즉, 기존에는 빈 외관 내부에 케이블이 별도로 설치되기 때문에 외관 내부를 통해서 케이블의 설치가 쉽게 이루어졌으나, 상기 COD는 외관과 내관이 일체로 형성되어 있어서 시공시 내관의 방향을 정확하게 맞추지 못하면 COD의 내관 내부를 통해서 케이블을 설치하기가 매우 어려워진다. 다시 말해서 COD의 외관을 맞댄 상태로 연결하더라도 내관이 어긋나 있기 때문에 케이블이 통과하는데 걸림이나 막힘 현상이 발생하는 것이다. 그러나 실제로 COD의 신설 또는 교체에 따른 시공 과정에서 상기 내관의 방향을 일정하게 맞추는 것이 매우 어렵대는데 문제가 있다. 이러한 문제점을 해소하기 위해서 기존에는 COD의 내관을 시공후 연겨하는 과정에서 내관의 방향을 일치시켯는데, 이미 내관의 방향이 어긋난 COD를 바로잡아 연결하기 위해서는 어느 한쪽 또는 양쪽의 COD단부를 비틀어 맞춰야 하는 힘든 과정을 거쳐야 한다. 2. 기대효과 본 연구는 당사의 기존 ITEM인 COD연결구의의 단점을 보완하여 향후 제품의 판매확대나 경쟁력 확보를 위한 기술로 활용할 계획 임.
결과에 대한 내용	1. 특허출원번호 : 10-2014-0035570 2. 특허등록번호 : 10-1409246

7. 기타 참고사항

가. 상표 및 고객관리 정책

당사 제품은 특허와 신기술을 바탕으로 당사의 독자기술로 대부분 개발되었으며, (주)CSA코스믹 혹은 PDF물탱크, PDF도류벽, COD관등의 브랜드는 업계에서 대표적인 브랜드로 인식되고 있고 '(주)CSA코스믹 제품은 특허관련제품이고 신기술 제품이다.'라는 인식도 확산되어 있습니다.

나. 지적재산권 보유현황

당사가 영위하는 사업과 관련하여 본 공시서류 작성일 현재 아래와 같이 지적재산권을 보유하고 있습니다.

[화 장 품]

종류	취득일	내용	근거법령	상용화여부 및 매출기여도
디자인권	2018.12.24	손발톱 장식용 스티커	디자인법	제품화
디자인권	2018.12.24	손발톱 장식용 스티커	디자인법	제품화
디자인권	2018.12.24	손발톱 장식용 스티커	디자인법	제품화
디자인권	2018.12.24	손발톱 장식용 스티커	디자인법	제품화
디자인권	2018.12.24	손발톱 장식용 스티커	디자인법	제품화
디자인권	2018.12.24	손발톱 장식용 스티커	디자인법	제품화
디자인권	2019.05.23	화장용 도포구	디자인법	제품화
디자인권	2019.06.10	화장품 케이스	디자인법	제품화
디자인권	2019.06.10	화장품 케이스	디자인법	제품화
디자인권	2019.06.10	화장품 케이스	디자인법	제품화
디자인권	2019.07.01	포장용 파우치	디자인법	제품화
디자인권	2019.08.12	화장품 케이스	디자인법	제품화
디자인권	2019.09.04	포장용 대지	디자인법	제품화
디자인권	2019.09.04	포장용 대지	디자인법	제품화
디자인권	2019.09.04	포장용 대지	디자인법	제품화
디자인권	2019.09.04	포장용 파우치	디자인법	제품화
디자인권	2019.09.09	고형화장분을 포함하는 화장분 케이스	디자인법	제품화
디자인권	2019.09.20	포장지	디자인법	제품화
디자인권	2020.03.20	화장용 코팩	디자인법	제품화
디자인권	2021.08.05	고형화장분을 포함하는 화장분 케이스	디자인법	제품화
디자인권	2021.08.05	아이브로우 케이스	디자인법	제품화
디자인권	2021.08.05	고형화장분을 포함하는 화장분 케이스	디자인법	제품화
디자인권	2021.09.10	화장분 케이스	디자인법	제품화
디자인권	2021.09.10	화장용 브러시	디자인법	제품화
디자인권	2021.09.10	화장용 브러시	디자인법	제품화
디자인권	2022.03.21	화장품 용기	디자인법	제품화
디자인권	2022.03.21	화장품 용기	디자인법	제품화
디자인권	2022.09.08	브러시가 부착된 스틱파운데이션 용기	디자인법	제품화
디자인권	2022.09.08	브러시가 부착된 스틱파운데이션 용기	디자인법	제품화
상표권	2016.10.13	SALON DE TTE SKIN TUNING RECIPE 살롱드떼 스킨튜닝레시피 (3류)	상표법	제품화
상표권	2017.08.02	때통령 (3류)	상표법	제품화
상표권	2017.08.02	때통령 (24류)	상표법	제품화
상표권	2017.09.22	SALON DE TTE SKIN TUNING RECIPE 살롱드떼 스킨튜닝레시피 (24류)	상표법	제품화
상표권	2023.01.18	ASTRA500PLUS+ 아스트라오백플러스 (32류)	상표법	제품화안됨

[(주)젠트로그룹]

종 류	취득일	내 용	근거법령	상용화여부 및 매출기여도
특허권	2016.11.03	COD연결구조	특허법	제품화
특허권	2016.11.24	도선체 결합형 케이블보호관 제조방법 및 케이블보호관	특허법	제품화
특허권	2017.01.17	이끼,조류발생 방지용 트라프 패널 및 이끼, 조류발생 방지 시스템	특허법	제품화
특허권	2017.08.03	금속탐지선이 일체로 내설된 COD 제조방법 및 제조장치	특허법	제품화
특허권	2017.08.29	케이블견인선 내설장치를 구비한 케이블안내관 압출기	특허법	제품화
특허권	2018.04.06	케이블수용체 결합형 케이블보호관 제조방법과 제조장치 및 케이블보호관	특허법	제품화
특허권	2019.04.29	무앙카 조립식 일체형 클린 도류벽	특허법	제품화
특허권	2019.11.08	파형관용 외관 박피장치	특허법	제품화
특허권	2019.12.18	물탱크용 조립식 기초 패드장치	특허법	제품화
특허권	2021.07.15	케이블 보호관용 마감캡	특허법	제품화
특허권	2022.08.08	난립국소 울타리형 안테나 가림막	특허법	제품화
특허권	2022.10.14	무앙카 조립식 밀폐형 도류벽	특허법	제품화

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

아래의 재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

가. 연결재무제표

(단위 : 백만원)

구 분	제36기 1분기 (2024년 3월말)	제35기 (2023년 12월말)	제34기 (2022년 12월말)
[유동자산]	30,278	35,833	27,371
- 현금및현금성자산	10,806	13,564	1,186
- 기타금융자산	1,779	2,791	3,350
- 매출채권및기타채권	7,199	9,147	10,712
- 재고자산	8,916	9,685	11,513
- 기타	1,578	646	609
[비유동자산]	6,394	6,462	7,253
- 장기매출채권및기타채권	1,346	1,350	1,352
- 공동기업투자	-	-	-
- 유형자산	4,143	4,197	4,967
- 무형자산	750	755	777
- 기타	155	160	157
자산총계	36,672	42,295	34,624
[유동부채]	16,624	20,389	30,733
[비유동부채]	591	601	978
부채총계	17,215	20,990	31,710
[지배기업소유주지분]	19,458	21,305	2,914
- 자본금	12,249	12,249	7,890
- 기타불입자본	66,935	66,699	46,063
- 이익잉여금(결손금)	(59,053)	(56,792)	(50,189)
- 기타자본구성요소	(674)	(851)	(850)
[비지배지분]	-	-	-
자본총계	19,458	21,305	2,914
	(2024.1.1 ∼ 2024.3.31)	(2023.1.1 ∼ 2023.12.31)	(2022.1.1 ∼ 2022.12.31)
매출액	7,693	44,587	61,199
영업이익	(2,241)	(5,908)	(9,266)
당기순이익	(2,261)	(6,603)	(12,252)
지배기업소유주지분	(2,261)	(6,603)	(12,252)
비지배지분	-	-	-
기본및희석주당이익	(38)원	(139)원	(332)원
연결에 포함된 회사수	3	3	3

[(수치)는 부(-)의 수치임]

상기 요약재무정보 작성에 포함된 연결종속회사의 변동사항은 다음과 같습니다.

사업년도	연결에 포함된 회사	연결에 제외된 회사명
제36기	-	-
제35기	-	-
제34기	-	-

나. 별도재무제표

(단위:백만원)

구 분	제36기 1분기 (2024년 3월말)	제35기 (2023년 12월말)	제34기 (2022년 12월말)
[유동자산]	26,965	32,847	22,303
- 현금및현금성자산	10,628	13,351	553
- 기타금융자산	1,779	2,791	2,750
- 매출채권및기타채권	5,304	7,574	7,703
- 재고자산	7,727	8,523	10,231
- 기타	1,527	609	1,066
[비유동자산]	5,613	5,596	6,277
- 장기매출채권및기타채권	897	890	897
- 종속기업및공동기업투자	2,918	2,918	2,918
- 유형자산	897	882	1,534
- 무형자산	747	752	777
- 기타	155	155	151
자산총계	32,577	38,443	28,579
[유동부채]	11,382	15,538	24,473
[비유동부채]	290	295	343
부채총계	11,672	15,833	24,815
[자본금]	12,249	12,249	7,890
[기타불입자본]	66,935	66,699	46,063
[이익잉여금(결손금)]	(56,969)	(54,828)	(48,678)
[기타자본구성요소]	(1,310)	(1,511)	(1,511)
자본총계	20,906	22,610	3,764
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
	(2024.1.1 ∼ 2024.3.31)	(2023.1.1 ∼ 2023.12.31)	(2022.1.1 ∼ 2022. 12.31)
매출액	5,128	32,316	47,396
영업이익	(2,173)	(5,497)	(5,822)
당기순이익	(2,142)	(6,149)	(10,132)
기본및희석주당이익	(36)원	(130)원	(274)원

[(수치)는 부(-)의 수치임]

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 36 기 1분기말 2024.03.31 현재

제 35 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 36 기 1분기말	제 35 기말
자산
유동자산	30,278,041,721	35,832,739,057
현금및현금성자산 (주4,5,36)	10,805,958,359	13,564,105,842
단기금융상품 (주4,6,15,36)	1,778,650,000	2,791,051,280
매출채권 및 기타유동채권 (주4,7,36)	7,198,695,194	9,147,125,450
기타유동자산 (주8)	1,269,190,398	327,807,519
당기법인세자산	77,337,740	55,494,865
반환재고회수권 (주10)	231,887,047	262,606,961
유동재고자산 (주9)	8,916,322,983	9,684,547,140
비유동자산	6,394,293,790	6,462,341,885
장기금융상품 (주4,6,15,36)	582,325,933	582,325,933
장기매출채권 및 기타비유동채권 (주4,7,36)	763,960,742	767,959,526
투자부동산 (주13)	5,500,000	5,500,000
유형자산 (주12,15,18)	4,137,636,527	4,196,998,789
무형자산 (주14,15)	750,357,932	755,044,981
이연법인세자산 (주30)	154,512,656	154,512,656
자산총계	36,672,335,511	42,295,080,942
부채
유동부채	16,623,589,247	20,388,658,138
매입채무 및 기타유동채무 (주4,16,36)	4,929,143,183	9,037,599,077
유동 차입금 (주4,15,17,34,36,38)	6,933,577,696	6,754,785,544
비유동차입금의 유동성 대체 부분 (주4,15,17,34,36,38)	2,146,200,000	2,211,300,000
유동 리스부채 (주4,18,36,38)	594,840,732	563,074,555
기타 유동부채 (주19)	1,546,392,272	1,283,538,734
당기법인세부채 (주30)	7,044,697	6,861,332
유동반품충당부채 (주10)	466,390,667	531,498,896
비유동부채	591,005,141	601,211,320
장기차입금 (주4,15,17,34,36,38)	150,000,000	150,000,000
비유동 리스부채 (주4,18,36,38)	88,450,428	102,972,000
기타 비유동 부채 (주21,34)	352,554,713	348,239,320
부채총계	17,214,594,388	20,989,869,458
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	19,457,741,123	21,305,211,484
자본금 (주22)	12,249,436,200	12,249,436,200
자본잉여금 (주23)	66,935,289,209	66,698,898,712
기타자본구성요소 (주24)	(674,291,310)	(851,236,176)
이익잉여금(결손금)	(59,052,692,976)	(56,791,887,252)
비지배지분	0	0
자본총계	19,457,741,123	21,305,211,484
자본과부채총계	36,672,335,511	42,295,080,942

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 36 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 35 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 36 기 1분기		제 35 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액 (주25,26,35)	7,693,484,815	7,693,484,815	11,425,091,938	11,425,091,938
매출원가 (주25,26,31,35)	4,939,784,805	4,939,784,805	6,269,113,212	6,269,113,212
매출총이익	2,753,700,010	2,753,700,010	5,155,978,726	5,155,978,726
판매비와관리비 (주27,31)	4,994,777,931	4,994,777,931	6,643,128,538	6,643,128,538
영업이익(손실)	(2,241,077,921)	(2,241,077,921)	(1,487,149,812)	(1,487,149,812)
기타이익 (주29)	22,106,143	22,106,143	63,776,084	63,776,084
기타손실 (주29)	21,696,699	21,696,699	9,030,389	9,030,389
금융수익 (주28)	142,782,104	142,782,104	77,737,810	77,737,810
금융원가 (주28)	162,919,351	162,919,351	261,960,606	261,960,606
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,260,805,724)	(2,260,805,724)	(1,616,626,913)	(1,616,626,913)
법인세비용(수익) (주30)	0	0	0	0
당기순이익(손실)	(2,260,805,724)	(2,260,805,724)	(1,616,626,913)	(1,616,626,913)
기타포괄손익	(24,104,637)	(24,104,637)	(35,101,472)	(35,101,472)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	0	0	0	0
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	(24,104,637)	(24,104,637)	(35,101,472)	(35,101,472)
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	(24,104,637)	(24,104,637)	(35,101,472)	(35,101,472)
파생상품평가손익	0	0	0	0
총포괄손익	(2,284,910,361)	(2,284,910,361)	(1,651,728,385)	(1,651,728,385)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(2,260,805,724)	(2,260,805,724)	(1,616,626,913)	(1,616,626,913)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	0	0	0	0
포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(2,284,910,361)	(2,284,910,361)	(1,651,728,385)	(1,651,728,385)
포괄손익, 비지배지분	0	0	0	0
주당이익(손실) (주32)
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(38)	(38)	(44)	(44)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	0	0	0	0

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 36 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 35 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분					비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이월결손금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계	비지배지분	자본 합계
2023.01.01 (기초자본)	7,890,238,600	46,062,952,076	(850,214,347)	50,189,142,128	2,913,834,201	0	2,913,834,201
지분의 발행	0	0	0	0	0	0	0
무상감자 (주24,27)	0	0	0	0	0	0	0
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (주24,25,40)	0	0	0	0	0	0	0
자기주식처분 (주25,26)	0	0	0	0	0	0	0
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	0	0	0	0	0	0
파생상품평가손익	0	0	0	0	0	0	0
해외사업환산손익	0	0	(35,101,472)	0	(35,101,472)	0	(35,101,472)
당기순이익(손실)	0	0	0	1,616,626,913	(1,616,626,913)	0	(1,616,626,913)
2023.03.31 (기말자본)	7,890,238,600	46,062,952,076	(885,315,819)	51,805,769,041	1,262,105,816	0	1,262,105,816
2024.01.01 (기초자본)	12,249,436,200	66,698,898,712	(851,236,176)	56,791,887,252	21,305,211,484	0	21,305,211,484
지분의 발행	0	0	0	0	0	0	0
무상감자 (주24,27)	0	0	0	0	0	0	0
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (주24,25,40)	0	0	0	0	0	0	0
자기주식처분 (주25,26)	0	236,390,497	201,049,503	0	437,440,000	0	437,440,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	0	0	0	0	0	0
파생상품평가손익	0	0	0	0	0	0	0
해외사업환산손익	0	0	(24,104,637)	0	(24,104,637)	0	(24,104,637)
당기순이익(손실)	0	0	0	2,260,805,724	(2,260,805,724)	0	(2,260,805,724)
2024.03.31 (기말자본)	12,249,436,200	66,935,289,209	(674,291,310)	59,052,692,976	19,457,741,123	0	19,457,741,123

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 36 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 35 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 36 기 1분기	제 35 기 1분기
영업활동현금흐름	(3,616,825,265)	(88,063,561)
당기순이익(손실)	(2,260,805,724)	(1,616,626,913)
당기순이익조정을 위한 가감	738,883,626	837,090,740
법인세비용 조정	0	0
주식보상비용(환입) 조정	0	0
퇴직급여 조정	153,193,831	153,861,376
대손상각비 조정	134,681,923	24,190,637
기타의대손상각비(환입)	0	0
감가상각비에 대한 조정	369,701,346	319,075,934
무형자산상각비에 대한 조정	4,687,049	7,147,098
재고자산평가손실 조정	59,742,024	195,564,342
재고자산폐기손실 조정	1,693,543	0
기타충당부채전입	0	0
이자비용 조정	162,366,816	261,833,212
외화환산손실 조정	117,997	0
매출채권처분손실 조정	4,317,505	8,947,655
리스해지손실	0	0
유형자산손상차손 조정	0	0
유형자산처분손실 조정	5,000	0
무형자산손상차손 조정	0	0
복구충당부채환입	0	0
기타충당부채환입	0	0
이자수익에 대한 조정	(125,143,720)	(63,240,669)
배당금수익	0	0
외화환산이익 조정	(17,041,081)	(12,786,817)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,735,717)	0
리스해지이익	(3,702,890)	(57,502,028)
유형자산처분이익 조정	0	0
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(2,019,388,767)	897,359,598
매출채권의 감소(증가)	1,888,790,023	2,298,706,121
기타채권의 감소(증가)	(62,560,806)	(80,614,730)
기타유동자산의 감소(증가) 조정	(910,421,015)	102,973,366
재고자산의 감소(증가)	706,788,590	(38,177,796)
장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가)	(234,777)	(193,352)
매입채무의 증가(감소)	(3,925,043,909)	(1,082,090,555)
기타채무의 증가(감소)	(205,464,442)	(6,934,556)
기타유동부채의 증가(감소)	641,954,309	(142,502,994)
미지급법인세의 증가(감소)	(2,909)	55,470
복구충당부채의 증가(감소)	0	0
퇴직금의 지급	(153,193,831)	(153,861,376)
이자수취	102,825,039	42,877,672
이자지급(영업)	(156,497,939)	(241,045,358)
배당금수취(영업)	0	0
법인세환급(납부)	(21,841,500)	(7,719,300)
투자활동현금흐름	1,030,393,387	2,478,576,319
단기금융상품의 처분	1,000,000,000	2,500,000,000
단기대여금의 회수	4,300,001	200,800,001
장기대여금의 회수	0	0
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	(1,018,136,997)	0
보증금의 감소	11,000,000	8,421,058
유형자산의 처분	0	0
단기금융상품의 취득	(1,000,000,000)	0
단기대여금및수취채권의 취득	0	(230,000,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 취득	0	0
임차보증금의 증가	(3,611)	0
유형자산의 취득	(3,040,000)	(644,740)
무형자산의 취득	0	0
재무활동현금흐름	(174,794,215)	(2,908,128,947)
주식의 발행 (주23,24)	0	0
단기차입금의 증가 (주40)	462,927,696	109,089,439
단기차입금의 상환 (주40)	(284,135,544)	(2,628,690,220)
유동성장기차입금의 상환 (주40)	(65,100,000)	(115,080,000)
리스부채의 상환 (주40)	(288,486,367)	(273,448,166)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	3,078,610	964,199
현금및현금성자산의순증가(감소)	(2,758,147,483)	(516,651,990)
기초현금및현금성자산	13,564,105,842	748,365,966
기말현금및현금성자산	10,805,958,359	231,713,976

3. 연결재무제표 주석

제 36(당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재

제 35(전)기 2023년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")는 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자, 흡수합병을 거쳐당분기말 현재 납입자본금은 12,249,436천원입니다.

한편, 당사의 최대주주는 2023년 7월 12일 유상증자를 통하여 조성아에서 (주)홈캐스트로 변경되었습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고
(주)홈캐스트	13,077,593	21.40%	최대주주
조성아	9,893,427	16.20%	특수관계자
노마드2호투자조합	8,718,395	14.20%	특수관계자
조토리	6,519,049	10.60%	특수관계자
YUN JIN S	819,935	1.30%	특수관계자
(주)카노히	208,000	0.30%	특수관계자
박혜미	686,063	1.10%	특수관계자
장용식	60,000	0.10%	특수관계자
오영철	60,000	0.10%	특수관계자
자기주식	2,084,687	3.40%
기타주주	19,120,032	31.30%
합계	61,247,181	100.00%

1.2 연결대상 종속기업의 현황

(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율
(주)젠트로그룹	한국	건설자재 제조 및 설치	12월	100%
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%
CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	자산총액	부채총액	매출액	순손익
(주)젠트로그룹	8,773,719	6,865,366	2,566,480	(123,784)
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	22,906	927,618	-	(1,811)
CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	81	214,893	-	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 수익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	10,805,958	-	-	10,805,958
단기금융자산	1,778,650	-	-	1,778,650
장기금융자산	300,000	282,326	-	582,326
매출채권및기타채권	7,198,696	-	-	7,198,696
장기매출채권및기타채권	763,960	-	-	763,960
합 계	20,847,264	282,326	-	21,129,590

② 전기말

(단위:천원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	13,564,106	-	-	13,564,106
단기금융자산	1,778,650	1,012,401	-	2,791,051
장기금융자산	300,000	282,326	-	582,326
매출채권및기타채권	9,147,125	-	-	9,147,125
장기매출채권및기타채권	767,960	-	-	767,960
합 계	25,557,841	1,294,727	-	26,852,568

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
매입채무및기타채무	4,929,143	-	4,929,143
장단기차입금	9,229,778	-	9,229,778
장단기리스부채	683,292	-	683,292
합 계	14,842,213	-	14,842,213

② 전기말

(단위:천원)
금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
매입채무및기타채무	9,037,599	-	9,037,599
장단기차입금	9,116,086	-	9,116,086
장단기리스부채	666,046	-	666,046
합 계	18,819,731	-	18,819,731

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	5,736	-
상각후원가 측정금융자산 및 부채
이자수익	125,144	63,241
이자비용	162,367	261,833
외환차손익	162	1,583
외화환산손익	16,923	12,787
대손상각비	134,682	24,191

5. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
보통예금 등(*1)	10,714,817	13,496,848
외화예금	91,141	67,258
합 계	10,805,958	13,564,106

(*1) 보통예금 중 50,000천원은 원본 압류 되어있습니다.

6. 장단기금융자산

(1) 단기금융자산

① 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
정기예금	1,778,650	1,778,650
합 계	1,778,650	1,778,650

② 유동 당기손익-공정가치측정금융자산

가. 보고기간종료일 현재 유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
NH투자증권 QV농사랑 MMDA 리테일 1호	-	1,012,401
합 계	-	1,012,401

나. 당분기 및 전기 중 유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전 기
기초잔액	1,012,401	-
취득	-	1,000,000
처분	(1,012,401)	-
평가손익	-	12,401
기말잔액	-	1,012,401

(2) 장기금융자산

① 장기금융상품

보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
정기예금	300,000	300,000

② 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산

가. 보고기간종료일 현재 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	증권명	당분기말			전기말
구 분	증권명	취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액
지분증권	전문건설공제조합	254,383	277,077	277,077	254,383	277,077	277,077
	한국환경플라스틱사업협동조합	1,000	249	249	1,000	249	249
	한국PE관공업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000
합 계		260,383	282,326	282,326	260,383	282,326	282,326

(*) 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

나. 당분기 및 전기 중 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)
구 분	당분기	전 기
기초잔액	282,326	281,827
취득	-	-
처분	-	-
평가손익	-	499
기말잔액	282,326	282,326

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말	제한사유
단기금융상품	420,000	420,000	차입금 담보
단기금융상품	306,000	306,000	차입금 담보
단기금융상품	1,052,650	1,052,650	차입금 담보
장기금융상품	300,000	300,000	서울보증보험 질권설정
합 계	2,078,650	2,078,650

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
매출채권	9,619,161	11,498,545
손실충당금	(3,416,749)	(3,277,104)
단기대여금	944,852	949,152
손실충당금	(121,160)	(121,160)
미수금	66,205	3,636
미수수익	109,481	97,150
손실충당금	(3,094)	(3,094)
합 계	7,198,696	9,147,125

(2) 보고기간 종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
장기대여금	20,500	20,500
손실충당금	(20,500)	(20,500)
보증금	810,641	814,875
손실충당금	(50,000)	(50,000)
장기선급비용	3,319	3,085
합 계	763,960	767,960

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	매출채권	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금	합 계
기초잔액	3,277,104	3,094	121,160	20,500	50,000	3,471,858
설정	134,682	-	-	-	-	134,682
환입	-	-	-	-	-	-
기타	4,963	-	-	-	-	4,963
기말잔액	3,416,749	3,094	121,160	20,500	50,000	3,611,503

② 전기

(단위:천원)
구 분	매출채권	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금	합 계
기초잔액	2,885,305	-	121,160	-	50,000	3,056,465
설정	559,341	3,094	-	20,500	-	582,935
제각	(85,438)	-	-	-	-	(85,438)
환입	(81,497)	-	-	-	-	(81,497)
기타	(607)	-	-	-	-	(607)
기말잔액	3,277,104	3,094	121,160	20,500	50,000	3,471,858

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	채권액	손실충당금	채권액	손실충당금
3개월 이하	5,028,169	103,089	8,053,766	264,371
3개월 초과 6개월 이하	1,472,832	309,656	177,308	26,436
6개월 초과 1년 이하	135,505	81,065	352,284	146,734
1년 초과	2,982,655	2,922,939	2,915,187	2,839,563
합 계	9,619,161	3,416,749	11,498,545	3,277,104

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
선급금	3,179,707	2,371,582
차감 : 손실충당금	(2,175,457)	(2,175,457)
선급비용	264,941	131,683
합 계	1,269,191	327,808

9. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말			전기말
구 분	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상 품	8,181	(637)	7,544	8,181	(637)	7,544
제 품	8,744,774	(775,459)	7,969,315	9,275,826	(621,744)	8,654,082
반제품	232,845	(43)	232,802	324,022	(51,935)	272,087
원재료	391,564	-	391,564	399,018	(21,257)	377,761
부재료	792,069	(581,101)	210,968	856,248	(581,101)	275,147
저장품	104,133	-	104,133	109,738	(11,811)	97,927
합 계	10,273,566	(1,357,240)	8,916,326	10,973,033	(1,288,485)	9,684,548

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	상 품	제 품	반제품	원재료	저장품	부재료	합 계
기초잔액	637	621,744	51,935	21,257	11,811	581,101	1,288,485
증가	-	163,015	-	-	-	-	163,015
감소	-	(18,314)	(51,892)	(21,257)	(11,811)	-	(103,274)
기타	-	9,014	-	-	-	-	9,014
기말잔액	637	775,459	43	-	-	581,101	1,357,240

② 전기

(단위:천원)
구 분	상 품	제 품	반제품	원재료	저장품	부재료	합 계
기초잔액	4	1,150,654	133,545	70,384	-	191	1,354,778
증가	633	-	47,927	-	11,811	580,910	641,281
감소	-	(234,519)	-	(12,656)	-	-	(247,175)
기타	-	(294,391)	(129,537)	(36,471)	-	-	(460,399)
기말잔액	637	621,744	51,935	21,257	11,811	581,101	1,288,485

10. 반품충당부채 및 반환재고회수권

보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
반환재고회수권 (*1)	231,887	262,607
반품충당부채 (*2)	466,391	531,499

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

11. 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	소재지	지분율	당분기말	전기말
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	-	-

(2) 당분기 및 전기의 공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
토지	2,459,915	-	-	2,459,915
건물	1,218,355	(654,021)	-	564,334
기계장치	1,876,625	(1,183,810)	(566,107)	126,708
차량운반구	177,154	(95,719)	(45,715)	35,720
공구와기구	263,922	(106,299)	(132,539)	25,084
비품	920,778	(809,122)	(83,209)	28,447
금형	730,991	(629,229)	(13,545)	88,217
시설장치	898,725	(843,427)	(5,440)	49,858
임차개량자산	1,749,480	(1,673,463)	-	76,017
사용권자산	3,612,636	(2,887,442)	(41,859)	683,335
건설중인자산	656	-	(656)	-
합 계	13,909,237	(8,882,532)	(889,070)	4,137,635

② 전기말

(단위:천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
토지	2,459,915	-	-	2,459,915
건물	1,218,355	(646,406)	-	571,949
기계장치	1,876,625	(1,158,481)	(566,107)	152,037
차량운반구	177,154	(89,631)	(45,715)	41,808
공구와기구	263,898	(105,416)	(132,523)	25,959
비품	917,608	(805,825)	(83,127)	28,656
금형	730,396	(622,072)	(13,187)	95,137
시설장치	898,725	(827,699)	(5,440)	65,586
임차개량자산	1,778,411	(1,701,732)	-	76,679
사용권자산	3,328,650	(2,589,255)	(60,122)	679,273
건설중인자산	656	-	(656)	-
합 계	13,650,393	(8,546,517)	(906,877)	4,196,999

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	대체	기타증감	기말장부가액
토지	2,459,915	-	-	-	-	-	-	2,459,915
건물	571,949	-	-	(7,615)	-	-	-	564,334
기계장치	152,037	-	-	(25,329)	-	-	-	126,708
차량운반구	41,808	-	-	(6,088)	-	-	-	35,720
공구와기구	25,959	-	-	(875)	-	-	-	25,084
비품	28,656	3,040	-	(3,249)	-	-	-	28,447
금형	95,137	-	-	(6,920)	-	-	-	88,217
시설장치	65,586	-	-	(15,728)	-	-	-	49,858
임차개량자산	76,679	-	(5)	(657)	-	-	-	76,017
사용권자산	679,273	318,894	-	(303,242)	-	-	(11,590)	683,335
건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	4,196,999	321,934	(5)	(369,703)	-	-	(11,590)	4,137,635

② 전기

(단위:천원)
구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	대체	기타증감	기말장부가액
토지	2,459,915	-	-	-	-	-	-	2,459,915
건물	602,408	-	-	(30,459)	-	-	-	571,949
기계장치	254,731	-	-	(102,694)	-	-	-	152,037
차량운반구	54,771	15,293	(14,405)	(24,595)	-	10,744	-	41,808
공구와기구	706	28,000	-	(2,155)	(603)	-	11	25,959
비품	53,307	4,050	-	(28,701)	-	-	-	28,656
금형	132,932	-	-	(37,795)	-	-	-	95,137
시설장치	128,498	-	-	(62,912)	-	-	-	65,586
임차개량자산	219,035	-	-	(142,356)	-	-	-	76,679
사용권자산	1,049,696	496,824	(2,585)	(864,662)	-	-	-	679,273
건설중인자산	11,400	-	-	-	(656)	(10,744)	-	-
합 계	4,967,399	544,167	(16,990)	(1,296,329)	(1,259)	-	11	4,196,999

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
제조원가	50,018	49,425
판매비와관리비	319,685	269,651
합 계	369,703	319,076

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	소 재 지	면적(㎡)	당분기말		전기말
구 분	소 재 지	면적(㎡)	장부가액	공시지가	장부가액	공시지가
토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10	13,074.00	1,411,992	1,172,738	1,411,992	1,172,738
토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41	10,699.00	1,047,923	930,813	1,047,923	930,813
합 계		23,773.00	2,459,915	2,103,551	2,459,915	2,103,551

13. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말			전기말
구 분	토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계
취득가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500
감가상각누계액	-	-	-	-	-	-
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-
장부가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치 (*)
토 지	3,000	3,000	3,000	3,000
건 물	2,500	2,500	2,500	2,500
합 계	5,500	5,500	5,500	5,500

상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계
취득가액	9,137,406	40,520	5,757	12,128	4,000	321,952	9,521,763
상각누계액	-	(20,684)	(2,916)	(7,884)	-	(302,297)	(333,781)
손상차손누계액	(8,416,916)	(16,708)	-	-	(4,000)	-	(8,437,624)
장부가액	720,490	3,128	2,841	4,244	-	19,655	750,358

② 전기말

(단위:천원)
구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계
취득가액	9,137,406	40,520	5,757	12,128	4,000	321,952	9,521,763
상각누계액	-	(20,602)	(2,772)	(7,581)	-	(298,139)	(329,094)
손상차손누계액	(8,416,916)	(16,708)	-	-	(4,000)	-	(8,437,624)
장부가액	720,490	3,210	2,985	4,547	-	23,813	755,045

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계
기초장부가액	720,490	3,210	2,985	4,547	-	23,813	755,045
취득	-	-	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-	-	-
상각	-	(82)	(144)	(303)	-	(4,158)	(4,687)
손상	-	-	-	-	-	-	-
기말장부가액	720,490	3,128	2,841	4,244	-	19,655	750,358

② 전기

(단위:천원)
구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계
기초장부가액	720,490	-	3,561	5,760	-	46,780	776,591
취득	-	3,264	-	-	-	-	3,264
대체	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-	-	-
상각	-	(54)	(576)	(1,213)	-	(22,967)	(24,810)
손상	-	-	-	-	-	-	-
기말장부가액	720,490	3,210	2,985	4,547	-	23,813	755,045

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
판매비와관리비	4,687	7,147

15. 담보제공 및 지급보증 등

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자
단기금융상품	차입금(운전자본)	420,000	420,000	420,000	기업은행
단기금융상품	차입금(운전자본)	306,000	306,000	306,000	기업은행
단기금융상품	차입금(운전자본)	1,052,650	1,052,650	1,000,000	우리은행
장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험
토지,건물	차입금(운전자본)	3,024,249	3,432,000	2,146,200	신한은행
무형자산	차입금(운전자본)	-	660,000	500,000	신한은행
당기손익-공정가치 측정 금융자산	이행지급보증	277,077	277,077	194,650	전문건설공제조함

② 전기말

(단위:천원)
담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자
단기금융상품	차입금(운전자본)	420,000	420,000	420,000	기업은행
단기금융상품	차입금(운전자본)	306,000	306,000	306,000	기업은행
단기금융상품	차입금(운전자본)	1,052,650	1,052,650	1,000,000	우리은행
장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험
토지,건물	차입금(운전자본)	3,031,864	3,432,000	2,211,300	신한은행
무형자산	차입금(운전자본)	-	660,000	500,000	신한은행
당기손익-공정가치측정 금융자산	이행지급보증	277,077	277,077	194,650	전문건설공제조합

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채
서울보증보험	조달청 외	하자/계약/선급금 보증	2,785,076	-
전문건설공제조합	한국도로공사 외	하자/계약/선급금 보증	610,322	-
신용보증기금	기업은행	지급보증	2,160,000	단기차입금

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
매입채무	4,032,602	7,945,976
미지급금	896,541	1,091,623
합 계	4,929,143	9,037,599

17. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	차 입 처	내 역	이자율	당분기말	전기말
유동:
단기차입금	기업은행	운전자금	4.15%~9.50%	5,286,958	5,210,136
	신한은행	운전자금	6.46%	500,000	500,000
	우리은행	운전자금	3.85%~5.58%	1,101,970	1,000,000
	전문건설공제조합	운전자금	4.06%	44,650	44,650
유동성장기차입금	신한은행	운전자금	6.10~7.98%	2,146,200	2,211,300
합 계				9,079,778	8,966,086
비유동:
장기차입금	전문건설공제조합	운전자금	1.57%	150,000	150,000
합 계				150,000	150,000

상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조).

18. 사용권자산 및 리스부채

연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
건물	3,065,356	(2,519,807)	-	545,549
차량운반구	547,281	(367,636)	(41,859)	137,786
합 계	3,612,637	(2,887,443)	(41,859)	683,335

② 전기말

(단위:천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
건물	2,758,051	(2,235,215)	-	522,836
차량운반구	570,598	(354,039)	(60,122)	156,437
합 계	3,328,649	(2,589,254)	(60,122)	679,273

(2) 당분기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	손상차손	기타	기말
건물	522,836	318,894	-	(284,591)	-	(11,590)	545,549
차량운반구	156,437	-	-	(18,651)	-	-	137,786
합 계	679,273	318,894	-	(303,242)	-	(11,590)	683,335

② 전기

(단위:천원)
구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	손상차손	기말
건물	841,937	464,902	-	(784,003)	-	522,836
차량운반구	207,759	31,922	(2,585)	(80,659)	-	156,437
합 계	1,049,696	496,824	(2,585)	(864,662)	-	679,273

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	할인되지 않은 리스료	리스부채	할인되지 않은 리스료	리스부채
1년 이내	619,642	594,841	583,548	563,075
1년 초과 5년 이내	98,083	88,451	114,782	102,971
합 계	717,725	683,292	698,330	666,046

(4) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	당분기말
리스부채	666,047	311,843	(288,486)	9,181	(15,293)	683,292

② 전기

(단위:천원)
구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	전기말
리스부채	1,345,902	405,616	(1,042,927)	53,570	(96,115)	666,046

(5) 당분기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전기
사용권자산 감가상각비	303,242	864,662
리스부채 이자비용	9,181	53,570
단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	17,343	82,298

당분기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 305,829천원과 1,125,224원입니다.

19. 기타유동비금융부채

보고기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
미지급비용	389,833	287,801
예수금	105,257	40,609
기타충당부채	18,652	18,652
선수수익	7,218	10,312
선수금	1,025,432	926,165
합 계	1,546,392	1,283,539

20. 종업원급여

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 153,194천원 (전분기 153,681천원)입니다.

21. 기타비유동비금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
복구충당부채	209,401	205,086
소송충당부채	143,153	143,153
합 계	352,554	348,239

(2) 당분기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
기초잔액	205,086	124,154
설정(환입)	4,315	80,932
사용	-	-
기말잔액	209,401	205,086

(3) 당분기 및 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
기초잔액	143,153	-
설정(환입)	-	143,153
사용	-	-
기말잔액	143,153	143,153

22. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
발행주식수	61,247,181주	61,247,181주
주당액면가액	200원	200원
자본금	12,249,436,200원	12,249,436,200원

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전기
기초잔액	12,249,437	7,890,239
유상증자	-	4,359,198
기말잔액	12,249,437	12,249,437

23. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	65,176,984	65,176,984
신주인수권대가	326,902	326,902
자기주식처분이익	599,667	363,277
기타자본잉여금	831,737	831,737
합 계	66,935,290	66,698,900

(2) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	기타자본잉여금	합 계
기초잔액	65,176,984	326,902	363,277	-	831,737	66,698,900
증가	-	-	236,390	-	-	236,390
기말잔액	65,176,984	326,902	599,667	-	831,737	66,935,290

② 전기

(단위:천원)
구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	기타자본잉여금	합 계
기초잔액	44,541,037	326,902	363,277	66,590	765,147	46,062,953
증가	20,635,947	-	-	(66,590)	66,590	20,635,947
기말잔액	65,176,984	326,902	363,277	-	831,737	66,698,900

24. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
자기주식	(1,309,767)	(1,510,816)
유형자산평가이익	656,733	656,733
지분법자본변동	(153)	(153)
해외사업환산손익	(21,105)	3,000
합계	(674,292)	(851,236)

25. 매출액 및 매출원가

당분기 및 전분기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
제품매출	7,438,346	11,322,032
상품매출	240,139	73,060
기타매출	15,000	30,000
합 계	7,693,485	11,425,092

(2) 매출원가

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
제품매출원가	4,719,883	6,198,788
상품매출원가	219,902	70,325
합 계	4,939,785	6,269,113

26. 건설계약

(1) 당분기 및 전기의 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액
건설제조	1,104,255	2,012,053	1,472,092	1,644,216

② 전기

(단위:천원)
구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액
건설제조	2,385,105	5,881,228	7,162,078	1,104,255

(2) 보고기간 종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사
건설제조	8,619,526	6,603,693	852,073	73,651

② 전기말

(단위:천원)
구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사
건설제조	14,980,461	10,960,425	1,063,329	96,452

(3) 총계약원가 추정치 변동

당분기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 없습니다.

(5) 당분기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다.

27. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
급여	1,413,745	1,105,602
퇴직급여	138,781	131,748
복리후생비	141,181	126,086
여비교통비	20,209	17,454
접대비	43,282	43,142
통신비	8,888	10,248
수도광열비	12,928	13,371
세금과공과	23,675	201,944
감가상각비	319,685	269,651
지급임차료	5,468	9,862
보험료	6,034	5,665
차량유지비	24,390	38,729
경상연구개발비	98,509	87,205
운반비	19,692	20,823
교육훈련비	621	846
도서인쇄비	1,860	553
사무용품비	942	2,830
소모품비	27,604	16,730
지급수수료	1,232,284	3,382,084
광고선전비	869,121	700,198
대손상각비	134,682	24,191
무형자산상각비	4,687	7,147
판매촉진비	52,323	16,828
물류비	388,719	304,838
잡비	5,469	105,355
합 계	4,994,779	6,643,130

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
이자수익	125,144	63,241
외환차익	597	1,710
외화환산이익	17,041	12,787
합 계	142,782	77,738

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
이자비용	162,367	261,833
외환차손	435	127
외화환산손실	118	-
합 계	162,920	261,960

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
리스해지이익	3,703	57,502
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	5,736	-
잡이익	12,668	6,274
합 계	22,107	63,776

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
매출채권처분손실	4,318	8,948
기부금	150	-
유형자산처분손실	5	-
재고자산폐기손실	1,694	-
잡손실	15,531	83
합 계	21,698	9,031

30. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
일시적차이	4,045,874	4,045,874
이월결손금	6,718,554	6,718,554
이월세액	596,324	596,324
합 계	11,360,752	11,360,752

상기 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
상품과 제품 및 반제품의 변동	757,097	(258,798)
원재료의 사용 및 상품의 매입	3,087,508	4,260,130
종업원급여	1,772,823	1,483,138
복리후생비	162,463	153,325
접대비	43,552	43,252
차량유지비	28,696	48,551
감가상각 및 기타상각비	374,388	326,223
대손상각비	134,682	24,191
경상연구개발비	98,509	87,205
소모품비	274,212	440,421
운반비	59,915	70,508
보험료	13,132	13,082
지급수수료	1,254,109	3,239,236
외주비	463,221	2,554,257
기타비용	1,410,257	427,522
매출원가 및 판매비와관리비 합계	9,934,564	12,912,243

32. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결실체의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당분기	전분기
보통주 분기순손실	(2,260,805,724)	(1,616,626,913)원
가중평균유통보통주식수(*)	59,144,912주	37,046,506주
기본주당순손실	(38)원	(44)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당손익

당분기에는 잠재적 보통주가 없으며 전분기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

33. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율
최대주주	(주)홈캐스트 외 7인	65.3%
공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.0%
기타특수관계자	(주)홈캐스트미디어	-
	Homecast America Inc.	-
	(주)에이치바이온	-
	Homecast Thailand Co., Ltd.	-
	H Bion USA, INC.	-
	(주)드라셀화장품	-
	(주)아피아홀딩스	-

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기		전분기
구 분	매출등	매입등	매출등	매입등
대표이사	3,065	800,000	2,541	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	기타채권	기타채무	기타채권	기타채무
대표이사	1,299,000	7,218	501,667	10,312

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기		전분기
	자금대여거래		자금대여거래
	대여	회수	대여	회수
대표이사	-	-	230,000	200,000

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자
대표이사	차입금에 대한 연대보증	1,800,000	기업은행

(6) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
단기종업원급여	341,665	176,659
퇴직급여	26,036	30,713
합 계	367,701	207,372

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액
기업은행	기업운전일반자금대출 외	6,246,000	5,148,310
우리은행	기업운전일반자금대출 외	1,252,600	1,101,970
신한은행	기업운전일반자금대출	2,711,300	2,646,200
전문건설공제조합	운영자금대출 외	812,196	194,650

기업은행 단기차입금 2,700,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,160,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 진행중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
진행법원	구분	상대방	내 용	소송가액
수원지방법원안양지원(*1)	피고	(주)피엘테크코리아	계약이행청구	398,073
수원지방법원안양지원(*2)	원고	(주)피엘테크코리아	계약이행청구	100,000
서울중앙지방법원(*3)	원고	(주)인화코리아	대여금반환청구	121,160
서울중앙지방법원(*4)	원고	(주)펠릭스테크외 1	공사대금 청구	258,281

(*1) 공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 당사가 진행한 현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송입니다.
(*2) 공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 (주)피엘테크코리아가 진행한 현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송입니다.
상기 (*1)과 (*2)의 소송건에 대하여 합리적으로 추정한 금액 143,152,948원은 소송충당부채로 인식하였습니다.
(*3) 당사의 (주)인화코리아에 대한 대여금 및 이자등 채권회수를 위한 부동산가압류(서울중앙지법 2022카단803193)건에 대한 채무자측의 제소명령 신청으로 24년 1월 3일 제소명령이 결정되었고, 이에 당사는 24년 1월 4일 대여금 및 지연이자 지급을 청구하는 소송을 제기하였습니다.
(*4) 공사 미수금에 대하여 채권 확보를 위해 (주)펠릭스테크 및 제3채무자인 (주)태왕이앤씨를 상대로 공사대금 등의 가압류 소송을 신청하였습니다.

그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

35. 부문별 보고

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품
화장품 제조 및 판매업 부문	화장품
건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간 종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	화장품 제조 및 판매	건설자재 제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계
매출액	5,127,805	2,566,481	7,694,286	(800)	7,693,486
내부매출액	-	800	800	(800)	-
외부매출액	5,127,005	2,566,481	7,693,486	-	7,693,486
영업이익(손실)	(2,174,271)	(73,236)	(2,247,507)	6,429	(2,241,078)
분기순이익(손실)	(2,143,450)	(123,784)	(2,267,234)	6,429	(2,260,805)
자산	32,600,399	8,773,719	41,374,118	(4,701,782)	36,672,336
부채	12,814,229	6,865,366	19,679,595	(2,465,001)	17,214,594

② 전분기

(단위:천원)
구 분	화장품 제조 및 판매	건설자재 제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계
매출액	7,257,575	4,175,703	11,433,278	(8,186)	11,425,092
내부매출액	8,186	-	8,186	(8,186)	-
외부매출액	7,249,389	4,175,703	11,425,092	-	11,425,092
영업이익(손실)	(1,661,890)	176,360	(1,485,530)	(1,620)	(1,487,150)
분기순이익(손실)	(1,721,277)	106,270	(1,615,007)	(1,620)	(1,616,627)
자산	22,204,558	10,526,791	32,731,349	(3,896,754)	28,834,595
부채	21,552,418	7,503,804	29,056,222	(1,483,733)	27,572,489

3) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	국 내	아시아 등	합 계
매출액	6,747,441	946,044	7,693,486

② 전분기

(단위:천원)
구 분	국 내	아시아 등	합 계
매출액	10,830,578	594,514	11,425,092

(4) 주요 고객에 대한 정보

보고기간 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
주요 고객	당분기	전분기
A사	1,924,230	-
B사		2,274,298

36. 위험관리 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
차입금(A)		9,229,778		9,116,086
단기차입금	6,933,578		6,754,786
유동성장기차입금	2,146,200		2,211,300
장기차입금	150,000		150,000
현금성자산(B)		12,884,608		16,655,157
현금및현금성자산	10,805,958		13,564,106
단기금융상품	1,778,650		2,791,051
장기금융상품	300,000		300,000
순차입금(A-B)		(3,654,831)		(7,539,072)
자본총계		19,457,741		21,305,211
총자본(자본총계+순차입금)		15,802,910		13,766,140
타인자본조달비율(순차입금/총자본)		(23.1%)		(54.8%)

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	10,805,958	13,564,106
단기금융자산	1,778,650	2,791,051
장기금융자산	582,326	582,326
매출채권및기타채권	7,198,696	9,147,125
장기매출채권및기타채권	763,960	767,960
합 계	21,129,590	26,852,568

② 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계
장단기차입금	9,229,778	9,511,771	9,360,352	151,419	-	9,511,771
매입채무및기타채무	4,929,143	4,929,143	4,929,143	-	-	4,929,143
장단기리스부채	683,292	717,725	619,642	48,201	49,882	717,725
합 계	14,842,213	15,158,639	14,909,137	199,620	49,882	15,158,639

② 전기말

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계
장단기차입금	9,116,086	10,198,096	9,726,089	472,007	-	10,198,096
매입채무및기타채무	9,037,599	9,037,599	9,037,599	-	-	9,037,599
장단기리스부채	666,046	698,330	583,548	54,470	60,312	698,330
합 계	18,819,731	19,934,025	19,347,236	526,477	60,312	19,934,025

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험

연결실체는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)
구 분	통 화	당분기말		전기말
구 분	통 화	외 화	원 화	외 화	원 화
자 산	USD	315,395.71	424,775	290,171.94	374,148
	CNY	115,138.36	21,387	82,549.21	14,928
	JPY	662,342.00	5,891	425,908.00	3,887
	소계		455,087		392,963
부 채	USD	2,253.00	3,034	-	-
	HKD	6,350.00	1,093	-	-
	소계		4,127	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기		전 기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
외화환산손익	44,793	(44,793)	39,296	(39,296)

나. 이자율위험

연결실체는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
단기차입금	4,233,578	3,770,650
유동성장기차입금	2,146,200	2,211,300
장기차입금	150,000	150,000
합 계	6,529,778	6,131,950

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기		전 기
구 분	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자비용	(65,298)	65,298	(61,320)	61,320

다. 가격위험

연결실체는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치

연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	10,805,958	10,805,958	13,564,106	13,564,106
단기금융자산	1,778,650	1,778,650	2,791,051	2,791,051
장기금융자산	582,326	582,326	582,326	582,326
매출채권및기타채권	7,198,696	7,198,696	9,147,125	9,147,125
장기매출채권및기타채권	763,960	763,960	767,960	767,960
합 계	21,129,590	21,129,590	26,852,568	26,852,568
금융부채
매입채무및기타채무	4,929,143	4,929,143	9,037,599	9,037,599
장단기차입금	9,229,778	9,229,778	9,116,086	9,116,086
장단기리스부채	683,292	683,292	666,046	666,046
합 계	14,842,213	14,842,213	18,819,731	18,819,731

③ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정
수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격
수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 활용한 공정가치
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	282,326	282,326
금융부채:
파생상품부채	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,012,401	282,326	1,294,727
금융부채:
파생상품부채	-	-	-	-

37. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 없습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분	당분기		전기
구 분	수량	가중평균 행가가격	수량	가중평균 행가가격
기초	-	-	18,375	3,624
부여	-	-	-	-
상실	-	-	-	-
행사	-	-	-	-
만기소멸	-	-	18,375	3,624
기말	-	-	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 없습니다.

38. 현금흐름표

당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기 타	당분기말
단기차입금	6,754,786	168,578	-	10,214	6,933,578
유동성장기차입금	2,211,300	(65,100)	-	-	2,146,200
장기차입금	150,000	-	-	-	150,000
장단기리스부채	666,047	(288,486)	296,550	9,181	683,292
재무활동으로부터 총부채	9,782,133	(185,008)	296,550	19,395	9,913,070

② 전분기

(단위:천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기 타	당분기말
단기차입금	10,817,076	(2,535,512)	-	24,307	8,305,871
유동성장기차입금	2,268,300	(115,080)	-	-	2,153,220
장기차입금	520,000	-	-	-	520,000
장단기리스부채	1,345,902	(273,472)	-	(23,560)	1,047,870
재무활동으로부터 총부채	14,951,278	(2,924,064)	-	(253)	12,026,961

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 36 기 1분기말 2024.03.31 현재

제 35 기말 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 36 기 1분기말	제 35 기말
자산
유동자산	26,964,505,268	32,847,413,493
현금및현금성자산 (주4,5,35)	10,628,162,873	13,350,501,643
단기금융상품 (주4,6,14,35)	1,778,650,000	2,791,051,280
매출채권 및 기타유동채권 (주4,7,32,35)	5,303,653,133	7,573,763,532
기타유동자산 (주8)	1,227,168,226	300,886,791
당기법인세자산	67,819,930	45,985,870
반환재고회수권 (주10)	231,887,047	262,606,961
유동재고자산 (주9)	7,727,164,059	8,522,617,416
비유동자산	5,612,907,055	5,595,653,266
장기매출채권 및 기타비유동채권 (주4,7,32,35)	596,833,593	590,111,344
장기금융상품 (주4,6,14,35)	300,000,000	300,000,000
종속기업에 대한 투자자산 (주11)	2,917,540,656	2,917,540,656
유형자산 (주12,17)	896,790,602	881,653,623
무형자산 (주13)	747,229,548	751,834,987
이연법인세자산 (주29)	154,512,656	154,512,656
자산총계	32,577,412,323	38,443,066,759
부채
유동부채	11,381,932,277	15,538,320,066
매입채무 및 기타유동채무 (주4,15,35)	3,431,639,679	7,717,428,007
유동 차입금 (주4,14,16,32,33,35,37)	5,926,000,000	5,926,000,000
비유동차입금의 유동성 대체 부분 (주5,15,17,34,35,37,39)	0	0
유동 리스부채 (주4,17,35,37)	523,818,490	451,966,015
유동금융보증부채 (주4,19,32,35)	10,433,236	17,009,291
기타 유동부채 (주18)	1,023,650,205	894,417,857
당기법인세부채 (주29)	0	0
유동반품충당부채 (주10)	466,390,667	531,498,896
비유동부채	289,786,676	294,853,933
장기차입금 (주4,14,16,32,33,35,37)	0	0
비유동 리스부채 (주4,17,35,37)	80,384,911	89,767,561
기타 비유동 부채 (주21)	209,401,765	205,086,372
부채총계	11,671,718,953	15,833,173,999
자본
자본금 (주22)	12,249,436,200	12,249,436,200
자본잉여금 (주23)	66,935,289,209	66,698,898,712
기타자본구성요소 (주24)	(1,309,766,517)	(1,510,816,020)
이익잉여금(결손금)	(56,969,265,522)	(54,827,626,132)
자본총계	20,905,693,370	22,609,892,760
자본과부채총계	32,577,412,323	38,443,066,759

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 36 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 35 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 36 기 1분기		제 35 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액 (주25,32,34)	5,127,804,887	5,127,804,887	7,257,575,406	7,257,575,406
매출원가 (주25,30,32,34)	2,761,280,319	2,761,280,319	3,115,804,042	3,115,804,042
매출총이익	2,366,524,568	2,366,524,568	4,141,771,364	4,141,771,364
판매비와관리비 (주4,26,30)	4,539,131,786	4,539,131,786	5,798,128,745	5,798,128,745
영업이익(손실)	(2,172,607,218)	(2,172,607,218)	(1,656,357,381)	(1,656,357,381)
기타이익 (주28)	5,735,756	5,735,756	2,941	2,941
기타손실 (주28)	15,756,815	15,756,815	27	27
금융수익 (주4,27)	158,786,601	158,786,601	79,354,384	79,354,384
금융원가 (주4,27)	117,797,714	117,797,714	195,850,599	195,850,599
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,141,639,390)	(2,141,639,390)	(1,772,850,682)	(1,772,850,682)
법인세비용(수익) (주29)	0	0	0	0
당기순이익(손실)	(2,141,639,390)	(2,141,639,390)	(1,772,850,682)	(1,772,850,682)
총포괄손익	(2,141,639,390)	(2,141,639,390)	(1,772,850,682)	(1,772,850,682)
주당이익(손실) (주31)
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(36)	(36)	(48)	(48)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(36)	(36)	(48)	(48)

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 36 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 35 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이월결손금	자본 합계
2023.01.01 (기초자본)	7,890,238,600	46,062,952,076	(1,510,816,020)	48,678,295,864	3,764,078,792
지분의 발행 (주23,24)	0	0	0	0	0
무상감자	0	0	0	0	0
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (주38)	0	0	0	0	0
자기주식처분	0	0	0	0	0
당기순이익(손실)	0	0	0	1,772,850,682	(1,772,850,682)
2023.03.31 (기말자본)	7,890,238,600	46,062,952,076	(1,510,816,020)	50,451,146,546	1,991,228,110
2024.01.01 (기초자본)	12,249,436,200	66,698,898,712	(1,510,816,020)	54,827,626,132	22,609,892,760
지분의 발행 (주23,24)	0	0	0	0	0
무상감자	0	0	0	0	0
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (주38)	0	0	0	0	0
자기주식처분	0	236,390,497	201,049,503	0	437,440,000
당기순이익(손실)	0	0	0	2,141,639,390	(2,141,639,390)
2024.03.31 (기말자본)	12,249,436,200	66,935,289,209	(1,309,766,517)	56,969,265,522	20,905,693,370

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 36 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지

제 35 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 36 기 1분기	제 35 기 1분기
영업활동현금흐름	(3,473,652,595)	(232,406,335)
당기순이익(손실)	(2,141,639,390)	(1,772,850,682)
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(2,026,420,607)	975,246,360
매출채권의 감소(증가)	2,223,568,436	2,687,650,433
기타채권의 감소(증가)	(65,892,806)	(70,612,740)
기타유동자산의 감소(증가) 조정	(902,137,576)	98,099,764
재고자산의 감소(증가)	630,744,696	200,376,825
매입채무의 증가(감소)	(4,121,473,880)	(1,610,854,445)
기타채무의 증가(감소)	(166,961,196)	(154,098,816)
기타유동부채의 증가(감소)	501,623,387	(62,810,321)
퇴직금의 지급	(125,891,668)	(112,504,340)
복구충당부채의 감소	0	0
당기순이익조정을 위한 가감	686,407,297	700,081,175
법인세비용 조정	0	0
퇴직급여 조정	125,891,668	112,504,340
주식보상비용(환입) 조정	0	0
대손상각비 조정	133,858,230	0
기타의대손상각비(환입)	0	0
감가상각비에 대한 조정	303,751,865	267,915,962
무형자산상각비에 대한 조정	4,605,439	7,147,098
재고자산평가손실 조정	163,015,118	195,564,342
재고자산폐기손실 조정	1,693,543	0
이자비용 조정	117,241,563	195,723,205
외화환산손실 조정	117,997	0
리스해지손실	0	0
유형자산처분손실 조정	5,000	0
무형자산손상차손 조정	0	0
종속기업투자주식손상차손	0	0
이자수익에 대한 조정	(140,996,328)	(65,986,955)
외화환산이익 조정	(17,041,081)	(12,786,817)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	0	0
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(5,735,717)	0
리스해지이익	0	0
유형자산처분이익 조정	0	0
기타충당부채환입	0	0
이자수취	135,702,803	57,163,759
이자지급(영업)	(105,868,638)	(184,335,237)
법인세환급(납부)	(21,834,060)	(7,711,710)
투자활동현금흐름	1,005,532,587	2,595,800,001
단기대여금의 회수	2,300,001	325,800,001
장기대여금의 회수	0	0
단기금융상품의 처분	1,000,000,000	2,500,000,000
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	(1,018,136,997)	0
보증금의 감소	0	0
유형자산의 처분	0	0
단기대여금및수취채권의 취득	(14,900,800)	(230,000,000)
단기금융상품의 취득	(1,000,000,000)	0
임차보증금의 증가	(3,611)	0
당기손익공정가치측정금융자산의 취득	0	0
유형자산의 취득	0	0
무형자산의 취득	0	0
종속기업에 대한 투자자산의 취득	0	0
재무활동현금흐름	(257,254,092)	(2,799,319,538)
주식의 발행 (주23,24)	0	0
단기차입금의 증가 (주39)	0	0
단기차입금의 상환 (주39)	0	(2,525,000,000)
유동성장기차입금의 상환 (주39)	0	(49,980,000)
리스부채의 상환 (주39)	(257,254,092)	(224,339,538)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	3,035,330	844,851
현금및현금성자산의순증가(감소)	(2,722,338,770)	(435,081,021)
기초현금및현금성자산	13,350,501,643	553,115,847
기말현금및현금성자산	10,628,162,873	118,034,826

5. 재무제표 주석

제 36(당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재

제 35(전)기 2023년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 씨에스에이코스믹

1. 일반사항

주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자, 흡수합병을 거쳐당분기말 현재 납입자본금은 12,249,436천원입니다.

한편, 당사의 최대주주는 2023년 7월 12일 유상증자를 통하여 조성아에서 (주)홈캐스트로 변경되었습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고
(주)홈캐스트	13,077,593	21.40%	최대주주
조성아	9,893,427	16.20%	특수관계자
노마드2호투자조합	8,718,395	14.20%	특수관계자
조토리	6,519,049	10.60%	특수관계자
YUN JIN S	819,935	1.30%	특수관계자
(주)카노히	208,000	0.30%	특수관계자
박혜미	686,063	1.10%	특수관계자
장용식	60,000	0.10%	특수관계자
오영철	60,000	0.10%	특수관계자
자기주식	2,084,687	3.40%
기타주주	19,120,032	31.30%
합계	61,247,181	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다..

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	10,628,163	-	-	10,628,163
단기금융자산	1,778,650	-	-	1,778,650
장기금융자산	300,000	-	-	300,000
매출채권및기타채권	5,303,653	-	-	5,303,653
장기매출채권및기타채권	596,834	-	-	596,834
합 계	18,607,300	-	-	18,607,300

② 전기말

(단위:천원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	13,350,502	-	-	13,350,502
단기금융자산	1,778,650	1,012,401	-	2,791,051
장기금융자산	300,000	-	-	300,000
매출채권및기타채권	7,573,764	-	-	7,573,764
장기매출채권및기타채권	590,111	-	-	590,111
합 계	23,593,027	1,012,401	-	24,605,428

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무및기타채무	3,431,640	-	3,431,640
차입금	5,926,000	-	5,926,000
장단기리스부채	604,203	-	604,203
금융보증부채	10,433	-	10,433
합 계	9,972,276	-	9,972,276

② 전기말

(단위:천원)
금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무및기타채무	7,717,428	-	7,717,428
차입금	5,926,000	-	5,926,000
장단기리스부채	541,734	-	541,734
금융보증부채	17,009	-	17,009
합 계	14,202,171	-	14,202,171

(3) 보고기간 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	5,736	-
상각후원가측정금융자산 및 부채
이자수익	140,996	65,987
이자비용	117,242	195,723
외환차손익	311	454
외화환산손익	16,924	12,787
대손상각비	133,858	-

5. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
보통예금 등	10,537,021	13,283,244
외화예금	91,142	67,258
합 계	10,628,163	13,350,502

6. 장단기금융자산

(1) 단기금융자산

① 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
정기예금	1,778,650	1,778,650
합 계	1,778,650	1,778,650

② 유동당기손익-공정가치측정금융자산

가. 보고기간종료일 현재 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
NH투자증권 QV농사랑 MMDA 리테일 1호	-	1,012,401
합 계	-	1,012,401

나. 당분기 및 전기 중 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
기초잔액	1,012,401	-
취득	-	1,000,000
처분	(1,012,401)	-
평가손익	-	12,401
기말잔액	-	1,012,401

(2) 장기금융자산

보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
정기예금	300,000	300,000
합 계	300,000	300,000

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말	제한사유
단기금융상품	420,000	420,000	차입금 담보
단기금융상품	306,000	306,000	차입금 담보
단기금융상품	1,052,650	1,052,650	차입금 담보
장기금융상품(*1)	300,000	300,000	질권설정
합 계	2,078,650	2,078,650

(*1) 장기금융상품은 종속회사인 (주)젠트로그룹의 서울보증보험 보증보험과 관련하여 담보로 제공되어 질권설정 되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
매출채권	5,315,154	7,525,525
손실충당금	(2,432,132)	(2,298,274)
단기대여금	2,232,444	2,219,523
미수금	84,546	18,653
손실충당금	(18,653)	(18,653)
미수수익	125,388	130,084
손실충당금	(3,094)	(3,094)
합 계	5,303,653	7,573,764

(2) 보고기간 종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
장기대여금	20,500	20,500
손실충당금	(20,500)	(20,500)
보증금	646,834	640,111
손실충당금	(50,000)	(50,000)
합 계	596,834	590,111

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	보증금	합 계
기초잔액	2,298,274	18,653	3,094	20,500	50,000	2,390,521
설정	133,858	-	-	-	-	133,858
제각	-	-	-		-	-
환입	-	-	-	-	-	-
기말잔액	2,432,132	18,653	3,094	20,500	50,000	2,524,379

② 전기

(단위:천원)
구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	보증금	합 계
기초잔액	1,595,907	18,653	3,094	20,500	50,000	1,688,154
설정	753,869	-	-	-	-	753,869
제각	(51,502)	-	-	-	-	(51,502)
환입	-	-	-	-	-	-
기말잔액	2,298,274	18,653	3,094	20,500	50,000	2,390,521

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	채권액	손실충당금	채권액	손실충당금
3개월 이하	1,920,645	96,092	5,373,196	253,623
3개월 초과 6개월 이하	1,288,162	286,747	2,710	435
6개월 초과 1년 이하	11,537	5,294	82,048	36,570
1년 초과	2,094,810	2,043,999	2,067,571	2,007,646
합 계	5,315,154	2,432,132	7,525,525	2,298,274

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
선급금	2,765,614	1,967,564
차감 : (손실충당금)	(1,802,030)	(1,802,030)
선급비용	263,584	135,352
합 계	1,227,168	300,886

9. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말			전기말
구 분	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	8,181	(637)	7,543	8,181	(637)	7,543
제품	7,918,298	(409,643)	7,508,653	8,486,557	(246,628)	8,239,927
부재료	792,069	(581,101)	210,968	856,248	(581,101)	275,147
합 계	8,718,548	(991,381)	7,727,164	9,350,986	(828,366)	8,522,617

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기				전기
구 분	상품	제품	부재료	합계	상품	제품	부재료	합계
기초잔액	637	246,628	581,101	828,366	4	401,279	191	401,474
증가	-	163,015	-	163,015	633	-	580,910	581,543
감소	-	-	-	-	-	(154,651)	-	(154,651)
기말잔액	637	409,643	581,101	991,381	637	246,628	581,101	828,366

10. 반품충당부채 및 반환재고회수권

보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
반환재고회수권 (*1)	231,887	262,607
반품충당부채 (*2)	466,391	531,499

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

11. 종속기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
회사명	소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액
종속기업:
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	267,804	(267,804)	-
(주)젠트로그룹	한국	100%	7,946,837	(5,029,297)	2,917,541
CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	100%	328,249	(328,249)	-
합계			8,542,890	(5,625,349)	2,917,541
공동기업:
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	(670,720)	-

② 전기말

(단위:천원)
회사명	소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액(*1)	장부금액
종속기업:
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	267,804	(267,804)	-
(주)젠트로그룹	한국	100%	7,946,837	(5,029,297)	2,917,541
CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	100%	328,249	(328,249)	-
합계			8,542,890	(5,625,349)	2,917,541
공동기업:
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	(670,720)	-

(*1) 당사는 전기 중 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 전기에 인식한 손상차손 금액은 216,888천원입니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법은 DCF모형이며 할인율은 할인율은 12.82%입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	회사명	기초	손상차손	당분기말
종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	-	-
	(주)젠트로그룹	2,917,541	-	2,917,541
	CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	-	-	-
공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-
합 계		2,917,541	-	2,917,541

② 전기

(단위:천원)
구 분	회사명	기초	증가	손상차손	전기말
종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	216,888	(216,888)	-
	(주)젠트로그룹	2,917,541	-	-	2,917,541
	CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	-	-	-	-
공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-	-
합 계		2,917,541	216,888	(216,888)	2,917,541

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
기계장치	10,950	(8,715)	-	2,235
차량운반구	77,957	(24,593)	-	53,364
비품	774,275	(746,644)	-	27,631
금형	708,479	(620,263)	-	88,216
시설장치	282,549	(282,540)	-	9
임차개량자산	1,749,480	(1,673,462)	-	76,018
사용권자산	3,323,507	(2,674,188)	-	649,319
합 계	6,927,197	(6,030,405)	-	896,792

② 전기말

(단위:천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
기계장치	10,950	(8,615)	-	2,335
차량운반구	77,957	(20,695)	-	57,262
비품	774,275	(743,598)	-	30,677
금형	708,479	(613,343)	-	95,136
시설장치	282,549	(282,540)	-	9
임차개량자산	1,778,411	(1,701,731)	-	76,680
사용권자산	3,004,613	(2,385,057)	-	619,556
합 계	6,637,234	(5,755,579)	-	881,655

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	기초 장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말 장부가액
기계장치	2,335	-	-	(100)	2,235
차량운반구	57,262	-	-	(3,898)	53,364
비품	30,677	-	-	(3,046)	27,631
금형	95,136	-	-	(6,920)	88,216
시설장치	9	-	-	-	9
임차개량자산	76,680	-	(5)	(657)	76,018
사용권자산	619,556	318,894	-	(289,131)	649,319
합 계	881,655	318,894	(5)	(303,752)	896,792

② 전기

(단위:천원)
구 분	기초 장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말 장부가액
기계장치	2,976	-	-	(641)	2,335
차량운반구	72,855	-	(1)	(15,592)	57,262
비품	56,721	2,530	-	(28,574)	30,677
금형	132,931	-	-	(37,795)	95,136
시설장치	9	-	-	-	9
임차개량자산	219,036	-	-	(142,356)	76,680
사용권자산	1,049,695	417,202	(2,584)	(844,757)	619,556
합 계	1,534,223	419,732	(2,585)	(1,069,715)	881,655

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
판매비와관리비	303,752	267,916
합 계	303,752	267,916

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계
취득가액	9,137,406	5,757	12,128	321,952	9,477,243
상각누계액	-	(2,916)	(7,885)	(302,297)	(313,098)
손상차손누계액	(8,416,916)	-	-	-	(8,416,916)
장부가액	720,490	2,841	4,243	19,655	747,229

② 전기말

(단위:천원)
구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계
취득가액	9,137,406	5,757	12,128	321,952	9,477,243
상각누계액	-	(2,772)	(7,582)	(298,139)	(308,493)
손상차손누계액	(8,416,916)	-	-	-	(8,416,916)
장부가액	720,490	2,985	4,546	23,813	751,834

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)
구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계
기초장부가액	720,490	2,985	4,546	23,813	751,834
취득	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-
상각	-	(144)	(303)	(4,158)	(4,605)
손상	-	-	-	-	-
기말장부가액	720,490	2,841	4,243	19,655	747,229

(전기)

(단위:천원)
구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계
기초장부가액	720,490	3,560	5,759	46,780	776,589
취득	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-
상각	-	(575)	(1,213)	(22,967)	(24,755)
손상	-	-	-	-	-
기말장부가액	720,490	2,985	4,546	23,813	751,834

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
판매비와관리비	4,605	7,148

14. 담보제공 및 지급보증 등

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자
단기금융상품	420,000	420,000	420,000	기업은행
단기금융상품	306,000	306,000	306,000	기업은행
단기금융상품	1,052,650	1,052,650	1,000,000	우리은행
장기금융상품(*1)	300,000	300,000	-	서울보증보험

(*1) 장기금융상품은 종속회사인 (주)젠트로그룹의 서울보증보험 보증보험과 관련하여 담보로 제공되어 질권설정 되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채
서울보증보험	(주)우리홈쇼핑 외	하자/계약 보증	1,162,429	-
신용보증기금	기업은행	지급보증	2,160,000	단기차입금
합 계			3,322,429

15. 매입채무및기타채무

(1) 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
매입채무	3,013,495	7,134,969
미지급금	418,145	582,459
합 계	3,431,640	7,717,428

16. 차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차 입 처	내 역	이자율	당분기말	전기말
기업은행	운전자금	4.15%~9.50%	4,926,000	4,926,000
우리은행	운전자금	6.22%	1,000,000	1,000,000
합 계			5,926,000	5,926,000

상기 차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 32,33 참조).

17. 사용권자산 및 리스부채

당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
건물	2,997,324	(2,485,790)	511,534
차량운반구	326,183	(188,398)	137,785
합 계	3,323,507	(2,674,188)	649,319

② 전기말

(단위:천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
건물	2,678,430	(2,215,310)	463,120
차량운반구	326,183	(169,747)	156,436
합 계	3,004,613	(2,385,057)	619,556

(2) 당분기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	당분기말
건물	463,120	318,894	-	(270,480)	511,534
차량운반구	156,436	-	-	(18,651)	137,785
합 계	619,556	318,894	-	(289,131)	649,319

② 전기

(단위:천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	전기말
건물	841,938	385,280	-	(764,098)	463,120
차량운반구	207,757	31,922	(2,584)	(80,659)	156,436
합 계	1,049,695	417,202	(2,584)	(844,757)	619,556

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	할인되지 않은 리스료	리스부채	할인되지 않은 리스료	리스부채
1년 이내	545,960	523,818	468,530	451,966
1년 초과 5년 이내	89,373	80,385	100,472	89,768
합 계	635,333	604,203	569,002	541,734

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기타	당분기말
리스부채	541,734	311,843	(257,254)	7,880	-	604,203

② 전기

(단위:천원)
구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기타	전기말
리스부채	1,046,634	325,995	(866,054)	37,911	(2,752)	541,734

(5) 당분기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전기
사용권자산 감가상각비	289,131	844,758
리스부채 이자비용	7,880	37,911
단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	13,578	65,205

당분기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 270,832천원과 931,259천원입니다.

18. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
미지급비용	166,621	65,608
예수금	109,482	32,405
선수수익	7,218	10,312
선수금	740,329	786,094
합 계	1,023,650	894,419

19. 금융보증부채

당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증계약을 체결하고 있으며, 이에 따른 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	내 역
피보증회사명	(주)젠트로그룹
금융기관명	신한은행, 기업은행 등
차입금 실행액	350,056
지급보증의 공정가치	10,433

20. 종업원급여

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 당사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 125,892천원 (전분기 112,504천원)입니다.

21. 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
복구충당부채	209,402	205,086

(2) 당분기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전 기
기초잔액	205,086	124,154
설정(환입)	4,315	80,932
사용	-	-
기말잔액	209,401	205,086

22. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
발행주식수	61,247,181주	61,247,181주
주당액면가액	200원	200원
자본금	12,249,436,200원	12,249,436,200원

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전 기
기초잔액	12,249,437	7,890,239
유상증자	-	4,359,198
기말잔액	12,249,437	12,249,437

23. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	65,176,984	65,176,984
신주인수권대가	326,902	326,902
자기주식처분이익	599,667	363,277
기타자본잉여금	831,736	831,737
합 계	66,935,289	66,698,900

(2) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	주식발행 초과금	신주 인수권대가	자기주식 처분이익	주식매수 선택권	기타 자본잉여금	합 계
기초	65,176,984	326,902	363,277	-	831,736	66,698,899
증가	-	-	236,390	-	-	236,390
기말	65,176,984	326,902	599,667	-	831,736	66,935,289

② 전기

(단위:천원)
구 분	주식발행 초과금	신주 인수권대가	자기주식 처분이익	주식매수 선택권	기타 자본잉여금	합 계
기초	44,541,037	326,902	363,277	66,590	765,147	46,062,953
증가	20,635,947	-	-	(66,590)	66,590	20,635,947
기말	65,176,984	326,902	363,277	-	831,737	66,698,900

24. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
자기주식	(1,309,767)	(1,510,816)

25. 매출액 및 매출원가

보고기간 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
제품매출	5,112,805	7,226,595
상품매출	-	980
기타매출	15,000	30,000
합 계	5,127,805	7,257,575

(2) 매출원가

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
제품매출원가	2,761,280	3,113,201
상품매출원가	-	2,603
합 계	2,761,280	3,115,804

26. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
급여	1,260,761	882,193
퇴직급여	125,892	112,504
복리후생비	112,189	86,372
여비교통비	18,909	9,712
접대비	17,620	14,127
통신비	7,540	8,114
수도광열비	11,401	11,075
세금과공과	6,798	191,935
감가상각비	303,752	267,916
지급임차료	42	7,855
보험료	5,866	4,978
차량유지비	10,574	12,054
경상연구개발비	11,150	8,566
운반비	3,600	6,058
교육훈련비	221	-
도서인쇄비	1,815	448
사무용품비	-	1,856
소모품비	25,690	8,649
지급수수료	1,165,092	3,033,419
광고선전비	869,121	698,301
대손상각비	133,858	-
무형자산상각비	4,605	7,147
판매촉진비	52,323	16,828
물류비	388,719	304,838
잡비	1,594	103,184
합 계	4,539,132	5,798,129

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
이자수익	140,996	65,987
외환차익	749	581
외화환산이익	17,042	12,787
합 계	158,787	79,355

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
이자비용	117,242	195,723
외환차손	438	127
외화환산손실	118	-
합 계	117,798	195,850

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	5,736	-
잡이익	-	3
합 계	5,736	3

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
유형자산처분손실	5	-
재고자산폐기손실	1,694	-
잡손실	14,058	-
합 계	15,757	-

29. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
일시적차이	3,035,013	3,035,013
이월결손금	5,887,864	5,887,864
이월세액공제	103,102	103,102
합 계	9,025,979	9,025,979

상기 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
상품과 제품 및 반제품의 변동	694,113	48,846
원재료의 사용 및 상품의 매입	2,067,167	3,066,958
종업원급여	1,386,653	994,697
복리후생비	112,189	86,372
접대비	17,620	14,127
차량유지비	10,574	12,054
감가상각비 및 무형자산상각비	308,357	275,063
대손상각비	133,858	-
경상연구개발비	11,150	8,566
소모품비	25,690	8,649
운반비	3,600	6,058
보험료	5,866	4,978
지급수수료	1,165,092	3,033,419
기타비용	1,358,482	1,354,145
매출원가 및 판매비와관리비 합계	7,300,411	8,913,932

31. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것이며, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당분기	전분기
보통주 분기순이익(손실)	(2,141,639,390)	(1,772,850,682)원
가중평균유통보통주식수(*)	59,144,912주	37,046,506주
기본주당순이익(손실)	(36)원	(48)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당손익

당분기에는 잠재적 보통주가 없으며 전분기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

32. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율
최대주주	(주)홈캐스트 외 7인	65.3%
종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	100.0%
	(주)젠트로그룹	100.0%
	CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	100.0%
공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.0%
기타특수관계자	(주)홈캐스트미디어	-
	Homecast America Inc.	-
	(주)에이치바이온	-
	Homecast Thailand Co., Ltd.	-
	H Bion USA, INC.	-
	(주)드라셀화장품	-
	(주)아피아홀딩스	-

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기		전분기
구 분	매출등	매입등	매출등	매입등
대표이사	3,065	800,000	2,541	-
(주)젠트로그룹	19,958	-	17,071	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말			전기말
구 분	매출채권	기타채권	기타채무	매출채권	기타채권	기타채무
대표이사	-	1,299,000	7,218	-	501,667	10,312
(주)젠트로그룹	9,005	1,698,671	55	9,005	1,712,473	-
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	301,882	39,763	-	289,016	24,543	-
CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	-	40,067	-	-	40,067	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기		전분기
	자금대여거래		자금대여거래
	대여	회수	대여	회수
대표이사	-	-	230,000	200,000
(주)젠트로그룹	-	-	-	125,000
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	15,221	-	-	-

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자
대표이사	차입금에 대한 연대보증	1,800,000	기업은행
합 계		1,800,000

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액
(주)젠트로그룹	운영자금	신한은행	2023-05-29~2024-05-29	300,000
	운영자금	기업은행	2023-01-03~2025-01-03	120,000
			2023-03-20~2025-03-20	240,000
			2021-09-30~2024-09-28	240,000
	보증보험	서울보증보험	2021-01-01~2026-07-25	300,000
	자동차 렌탈	메리츠캐피탈	2021-05-06~2025-07-31	50,056

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
단기종업원급여	337,165	158,475
퇴직급여	26,036	30,620
합 계	363,201	189,095

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액
기업은행	기업운전일반자금대출	5,946,000	4,926,000
산업은행	기업운전일반자금대출	1,052,600	1,000,000
합 계		6,998,600	5,926,000

기업은행 단기차입금 2,700,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,160,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 당사가 계류중인 주요소송사건은 없습니다.

34. 부문별 보고

(1) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품
화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

(2) 당분기 및 전분기 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	화장품 제조 및 판매	보고부문합계	내부거래	합 계
매출액	5,127,805	5,127,805	-	5,127,805
영업손익	(2,172,607)	(2,172,607)	-	(2,172,607)
분기순손익	(2,141,639)	(2,141,639)	-	(2,141,639)
자산	32,577,412	32,577,412	-	32,577,412
부채	11,671,719	11,671,719	-	11,671,719

② 전분기

(단위:천원)
구 분	화장품 제조 및 판매	보고부문합계	내부거래	합 계
매출액	7,257,575	7,257,575	-	7,257,575
영업손익	(1,656,357)	(1,656,357)	-	(1,656,357)
분기순손익	(1,772,851)	(1,772,851)	-	(1,772,851)
자산	22,193,625	22,193,625	-	22,193,625
부채	20,202,397	20,202,397	-	20,202,397

(3) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	국 내	아시아 등	합 계
매출액	4,181,761	946,044	5,127,805

② 전분기

(단위:천원)
구 분	국 내	아시아 등	합 계
매출액	6,663,062	594,514	7,257,575

(4) 주요 고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기	전분기
A사	1,924,230	-
B사	-	2,274,298
C사	674,234	846,290

35. 위험관리 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
차입금(A)		5,926,000		5,926,000
단기차입금	5,926,000		5,926,000
현금성자산(B)		12,706,813		15,429,152
현금및현금성자산	10,628,163		13,350,502
단기금융상품	1,778,650		1,778,650
장기금융상품	300,000		300,000
순차입금(A-B)		(6,780,813)		(9,503,152)
자본총계		20,905,693		22,609,893
총자본(자본총계+순차입금)		14,124,880		13,106,741
타인자본조달비율(순차입금/총자본)		(48.0%)		(72.5%)

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 당사의 금융위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	10,628,163	13,350,502
단기금융자산	1,778,650	2,791,051
장기금융자산	300,000	300,000
매출채권및기타채권	5,303,653	7,573,764
장기매출채권및기타채권	596,834	590,111
합 계	18,607,300	24,605,428

② 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계
장단기차입금	5,926,000	6,075,642	6,075,642	-	-	6,075,642
매입채무및기타채무	3,431,640	3,431,640	3,431,640	-	-	3,431,640
장단기리스부채	604,203	635,333	545,960	39,491	49,882	635,333
합 계	9,961,843	10,142,615	10,053,242	39,491	49,882	10,142,615

기말 현재 금융보증계약 중 금융부채로 인식한 지급보증계약 10,433천원(전기 17,009)천원은 예상 지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다(주석19 참조).

② 전기말

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계
장단기차입금	5,926,000	6,152,587	6,152,587	-	-	6,152,587
매입채무및기타채무	7,717,428	7,717,428	7,717,428	-	-	7,717,428
장단기리스부채	541,734	569,002	468,530	40,717	59,755	569,002
합 계	14,185,162	14,439,017	14,338,545	40,717	59,755	14,439,017

③ 시장위험관리

가. 외환위험

당사는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)
구 분	통화	당분기말		전기말
구 분	통화	외화	원화	외화	원화
자 산	USD	315,395.71	424,775	290,171.94	374,148
	CNY	115,138.36	21,387	82,549.21	14,928
	JPY	662,342.00	5,891	425,908.00	3,887
	원화소계		452,053		392,963
부 채	USD	2,253.00	3,034	-	-
	HKD	6,350.00	1,093
	원화소계		4,127		-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
외화환산손익	44,793	(44,793)	39,296	(39,296)

나. 이자율위험

당사는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말	전기말
단기차입금	3,226,000	3,226,000
합 계	3,226,000	3,226,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기		전 기
구 분	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자비용	(32,260)	32,260	(32,260)	32,260

다. 가격위험

당사는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	10,628,163	10,628,163	13,350,502	13,350,502
단기금융자산	1,778,650	1,778,650	2,791,051	2,791,051
장기금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000
매출채권및기타채권	5,303,653	5,303,653	7,573,764	7,573,764
장기매출채권및기타채권	596,834	596,834	590,111	590,111
합 계	18,607,300	18,607,300	24,605,428	24,605,428
금융부채
매입채무및기타채무	3,431,640	3,431,640	7,717,428	7,717,428
장단기차입금	5,926,000	5,926,000	5,926,000	5,926,000
장단기리스부채	604,203	604,203	541,734	541,734
금융보증부채	10,433	10,433	17,009	17,009
합 계	9,972,276	9,972,276	14,202,171	14,202,171

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 결정
수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격
수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
금융부채:
파생상품부채	-	-	-	-

(전기말)

(단위:천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,012,401	-	1,012,401
금융부채:
파생상품부채	-	-	-	-

36. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 없습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분	당분기		전기
구 분	수량	가중평균 행가가격	수량	가중평균 행가가격
기초	-	-	18,375	3,624
부여	-	-	-	-
상실	-	-	-	-
행사	-	-	-	-
만기소멸	-	-	18,375	3,624
기말	-	-	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 없습니다.

37. 현금흐름표

당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)
구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타	이자비용	당분기말
단기차입금	5,926,000	-	-	-	-	5,926,000
장단기리스부채	541,734	(257,254)	311,843	-	7,880	604,203
재무활동으로부터 총부채	6,467,734	(257,254)	311,843	-	7,880	6,530,203

② 전분기

(단위:천원)
구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타	이자비용	전분기말
단기차입금	9,521,000	(2,525,000)	-	-	-	6,996,000
유동성장기차입금	166,600	(49,980)	-	-	-	116,620
장단기리스부채	1,046,634	(224,340)	-	-	13,365	835,659
재무활동으로부터 총부채	10,734,234	(2,799,320)	-	-	13,365	7,948,279

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 정책

당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다.

제50조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제47조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

제51조(배당금지급청구권의 소멸시효)

① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

제52조(분기배당)

① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월,6월 및 9월말일(이하 "분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익.

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

⑤ 제8조2의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

나. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제36기 1분기	제35기	제34기
주당액면가액(원)		200	200	200
(연결)당기순이익(백만원)		-2,261	-6,603	-12,252
(별도)당기순이익(백만원)		-2,142	-6,149	-10,132
(연결)주당순이익(원)		-38	-139	-332
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

1) 증자(감자)현황

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2020.04.01	-	보통주	17,324,404	500	-	합병 (주)
2021.06.23	유상증자(제3자배정)	보통주	862,069	500	1,740	-
2021.12.21	유상증자(제3자배정)	보통주	1,261,829	500	1,585	-
2022.12.08	무상감자	보통주	-	200	-	액면가 감액 무상감자
2023.07.12	유상증자(제3자배정)	보통주	21,795,988	200	1,147	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

- 채무증권 발행실적

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 사모자금의 사용내역

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
유상증자	-	2021.06.23	1,500	1,500	원재료 매입	1,500	-
유상증자	-	2021.12.21	1,999	1,999	운영자금	1,999	-
유상증자	-	2023.07.12	24,999	24,999	운영자금	24,999	-

8. 기타 재무에 관한 사항

가.대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률
제36기 1분기	매출채권	9,619,160,759	3,416,749,105	35.5%
	단기대여금	944,852,124	121,160,230	12.8%
	미수수익	109,480,522	3,093,742	2.8%
	미수금	66,204,866	-	0.0%
	선급금	3,179,706,878	2,175,457,300	68.4%
	장기대여금	20,500,000	20,500,000	100.0%
	보증금	810,641,343	50,000,000	6.2%
	합 계	14,750,546,492	5,786,960,377	39.2%
제35기	매출채권	11,498,545,103	3,277,104,023	28.5%
	단기대여금	949,152,125	121,160,230	12.8%
	미수수익	97,150,406	3,093,742	3.2%
	미수금	3,635,811	-	0.0%
	선급금	2,371,581,995	2,175,457,300	91.7%
	장기대여금	20,500,000	20,500,000	100.0%
	보증금	814,874,904	50,000,000	6.1%
	합 계	15,755,440,344	5,647,315,295	35.8%
제34기	매출채권	13,224,428,495	2,969,242,773	22.5%
	단기대여금	645,493,560	121,160,230	18.8%
	미수금	31,772,930	-	0.0%
	선급금	2,359,290,202	2,173,817,300	92.1%
	장기대여금	20,500,000	-	0.0%
	보증금	747,092,474	-	0.0%
	합 계	17,028,577,661	5,264,220,303	30.9%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제36기 1분기	제35기	제34기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,647,315,295	5,230,282,881	4,372,857,266
2. 순대손처리액(①－②±③)	(4,963,159)	86,044,677	(90,919,782)
① 대손처리액(상각채권액)	-	85,438,181	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	(4,963,159)	606,496	(90,919,782)
3. 대손상각비 계상(환입)액	134,681,923	503,077,091	800,443,255
4. 매각예정비유동자산변동효과		-	-
5. 기말 대손충당금 잔액합계	5,786,960,377	5,647,315,295	5,264,220,303

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 기말 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별적으로 손상여부를 검토하여 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	채권액	손실충당금	채권액	손실충당금
3개월 이하	5,028,169	103,089	8,053,766	264,371
3개월 초과 6개월 이하	1,472,832	309,656	177,308	26,436
6개월 초과 1년 이하	135,505	81,065	352,284	146,734
1년 초과	2,982,655	2,922,939	2,915,187	2,839,563
합 계	9,619,161	3,416,749	11,498,545	3,277,104

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제36기 1분기	제35기	제34기	비고
(주)젠트로그룹	제 품	485	457	323	-
	상 품	-	-	-	-
	원재료	392	399	506	-
	반제품	233	324	230	-
	저장품	104	110	223	-
	소 계	1,214	1,290	1,283	-
(주)CSA코스믹	제 품	8,259	8,819	9,392	-
	상 품	8	8	16	-
	원재료	-	-	-	-
	부재료	792	856	822	-
	저장품	-	-	-	-
	소 계	9,060	9,683	10,231	-
합 계	제 품	8,745	9,276	9,716	-
	상 품	8	8	16	-
	원재료	392	399	506	-
	반제품	1,025	1,180	1,052	-
	저장품	104	110	223	-
	합 계	10,274	10,973	11,513	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]		28.0%	25.9%	33.3%	-
재고자산회전율(회수) [연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		0.5회	2.3회	2.8회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 실사일자 : 진행하지 않음

- 외부감사인의 참여 및 입회여부 : 입회하지 않음

- 당사는 매 사업연도 종료일 기준 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다.

(3) 실사일 및 대차대조표일 차이

대차대조표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이는 해당기간 입출고내역을 가감함으로써 그 실재성을 확인합니다.

(4) 장기체화재고에 대한 사항

재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 평가충당금으로 계상하고 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있으며, 재고 자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리되고 있습니다.

다. 공정가치 및 평가방법

금융상품의 공정가치 평가방법은 첨부된 연결감사보고서의 재무제표에 대한 '주석 37. 위험관리 목적 및 정책' 을 참조하시기 바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

당사는 기업공시서식 작성기준 및 작성지침에 따라 반기 또는 분기보고서의 경우본 항목을 기재하지 않습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

(1) 연결 감사보고서

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제36기 (당기)	-	-	-	-
제35기 (전기)	신한회계법인	적정	-	핵심감사사항 : 수익의 발생사실 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 3에서 기재한 바와 같이, 연결실체는 고객과의 계약으로부터 구별되는 수행의무를 식별하고 개별 의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다. 연결실체의 매출은 연결실체의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 외부압력으로 인해 연결재무제표가 왜곡 표시 될 위험이 있는 항목으로 판단하여 수익인식을 핵심감사사항으로식별하였습니다. 해당사항이 감사에서 다루어진 방법 수익의 발생사실이 적절한지 검토하기 위해 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하 였습니다. - 수익인식과 관련된 회사의 프로세스 이해 및 통제 평가 - 매출거래 중 표본추출하여 문서검사 - 매출거래 중 기간귀속의 적정성 검토
제34기 (전전기)	신한회계법인	적정	연결실체는 화장품 업계의 경쟁심화 및 COVID-19의 영향으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 영업손실 9,266백만원, 당기순손실 12,252백만원이 발생하였으며, 보고기간 종료일 현재로 미처리결손금은 50,189백만원 입니다. 이러한 상황은 연결실체는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타나며, 이 경우 계속기업으로서의 존속여부는 연결실체 자산의 회수, 신규사업의 성패 및 추가적인자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 또한, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.	핵심감사사항 : 수익의 발생사실 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 3에서 기재한 바와 같이, 연결실체는 고객과의계약으로부터 구별되는 수행의무를 식별하고 개별 의무를 이행하는 시점에수익을 인식합니다. 연결실체의 매출은 연결실체의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 외부압력으로 인해 연결재무제표가 왜곡 표시 될 위험이 있는 항목으로 판단하여 수익인식을 핵심감사사항으로식별하였습니다. 해당사항이 감사에서 다루어진 방법 수익의 발생사실이 적절한지 검토하기 위해 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하였습니다. - 수익인식과 관련된 회사의 프로세스 이해 및 통제 평가 - 매출거래 중 표본추출하여 문서검사 - 매출거래 중 기간귀속의 적정성 검토

2) 별도 감사보고서

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제36기 (당기)	-	-	-	-
제35기 (전기)	신한회계법인	적정	-	핵심감사사항 : 수익의 발생사실 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 3에서 기재한 바와 같이, 회사는 고객과의 계약으로부터 구별되는 수행의무를 식별하고 개별 의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다. 회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 외부압력으로 인해 재무제표가 왜곡 표시 될 위험이 있는 항목으로 판단하여 수익인식을 핵심감사사항으로식별하였습니다. 해당사항이 감사에서 다루어진 방법 수익의 발생사실이 적절한지 검토하기 위해 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하 였습니다. - 수익인식과 관련된 회사의 프로세스 이해 및 통제 평가 - 매출거래 중 표본추출하여 문서검사 - 매출거래 중 기간귀속의 적정성 검토
제34기 (전전기)	신한회계법인	적정	회사는 화장품 업계의 경쟁심화 및 COVID-19의 영향으로 인하여?2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 영업손실 5,822백만원, 당기순손실 10,132백만원이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 미처리결손금은 48,678백만원 입니다. 이러한 상황은 회사는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타나며, 이 경우 계속기업으로서의 존속여부는 회사 자산의 회수, 신규사업의 성패 및 추가적인자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 또한, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니	핵심감사사항 : 수익의 발생사실 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 3에서 기재한 바와 같이, 회사는 고객과의 계약으로부터 구별되는 수행의무를 식별하고 개별 의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다. 회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 외부압력으로 인해 재무제표가 왜곡 표시 될 위험이 있는 항목으로 판단하여 수익인식을 핵심감사사항으로식별하였습니다. 해당사항이 감사에서 다루어진 방법 수익의 발생사실이 적절한지 검토하기 위해 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하 였습니다. - 수익인식과 관련된 회사의 프로세스 이해 및 통제 평가 - 매출거래 중 표본추출하여 문서검사 - 매출거래 중 기간귀속의 적정성 검토

나. 감사용역 체결현황

(단위: 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
사업연도	감사인	내 용	보수	시간	보수	시간
제36기 (당기)	신한회계법인	별도 및 연결재무제표 감사 (반기 검토 포함)	220	1,692	-	-
제35기 (전기)	신한회계법인	별도 및 연결재무제표 감사 (반기 검토 포함)	220	1,692	220	1,643
제34기 (전전기)	신한회계법인	별도 및 연결재무제표 감사 (반기 검토 포함)	220	1,692	220	1,696

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제36기 (당기)	-	-	-	-	-
제35기 (전기)	-	-	-	-	-
제34기 (전전기)	-	-	-	-	-

라.	재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사 기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2020년 02월 11일	(주)CSA코스믹 부사장외 1인, 삼덕회계법인 업무수행팀장	대면	회계처리 관련 이슈 검토 및 논의
2	2020년 05월 26일	회사측 : 감사위원회, 재무팀 임원 등 3인 감사인 : 담당이사	대면	초도감사 결과에 대한 논의
3	2021년 03월 05일	회사측 : 재무팀 임원, 재무팀장 등 3인 감사인 : 담당이사	대면, 감사위원회(E-Mail)	기말감사 이슈사항에 대한 논의
4	2021년 03월 16일	회사측 : 대표이사, 재무팀 임원 등 5인 감사인 : 담당이사	대면, 감사위원회(E-Mail)	기말감사 이슈사항에 대한 논의
5	2021년 06월 18일	회사측: 감사위원회, 재무팀 임원 등 3인 감사인 : 담당이사	대면	초도감사 결과에 대한 논의
6	2021년 12월 10일	회사측: 재무팀 임원, 재무팀장 등 3인 감사인 : 담당이사	대면	기말감사전 사전 이슈사항에 대한 논의
7	2022년 02월 28일	회사측: 대표이사, 재무팀 임원 등 4인 감사인 : 담당이사	대면	기말감사 이슈사항에 대한 논의
8	2022년 11월 25일	회사담당자, 감사위원회와 감사인	대면	전기조서 검토결과 논의, 감사실행 계획 협의
9	2023년 11월 17일	대표이사, 감사인	대면	기말감사전 사전 이슈사항에 대한 논의
10	2024년 02월 16일	대표이사, 감사인	대면	기말감사 이슈사항에 대한 논의

마. 회계감사인의 변경

당사는 지난 2019년 2월 28일 2013년도 재무제표관련 증권선물위원회로부터 ‘2020년부터 2022년 회계연도에 대해 증권선물위원회가 지정하는 감사인으로부터 외부감사를 받아야한다’는 제재를 받았기에 2019년 12월 안경회계법인을 외부감사인으로 지정받고 감사계약을 체결하였습니다. 또한 2020년 관리종목에 편입됨에 따라 2020년 9월 광교회계법인을 새로운 외부감사인으로 지정받고 2021년~2023년, 3년동안 감사계약을 체결하였습니다. 이후 2021년 관리종목 추가 사유 발생으로 2021년 9월 신한회계법인을 새로운 외부감사인으로 지정받고 감사계약을 체결하였습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견

사업연도	감사인	감사의견 및 검토의견	지적 사항
제36기 (당기)	신한회계법인	-	-
제35기 (전기)	신한회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-
제34기 (전전기)	신한회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-
제33기 (전전기)	광교회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장'중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	-

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

당사는 보고서 제출일 기준, 이사회는 총 6인으로 사내이사 3인, 기타비상무이사 1인, 사외이사 2인으로 구성되어있습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 대부분의 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다. 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 Ⅷ.임원 및 직원등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다.

나. 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황

- 해당사항 없습니다.

다. 사외이사 현황

당사는 2023년 7월 12일 개최된 임시 주주총회를 통해 2명의 사외이사를 신규선임하였습니다.

(기준일 : 2024.03.31)

성명	주요경력	최대주주등과의 이해관계	대내외 교육 참석 현황	비고
유연태	Michigan State Universityin Packaging Science 前㈜블루스타 상무이사 경영지원 前㈜폴루스 팀장 구매총괄 前㈜홈캐스트 사외이사 現㈜컬리 팀장 구매팀	없음	-	2023.07.12 신규선임
배지훈	前 전주지검 군산지청 검사 前 청주지검 검사 前 서울중앙지검 검사 前 서울남부지검 검사 現 법무법인(유한) 화우 변호사	없음	-	2023.07.12 신규선임

라. 이사회 운영 규정의 주요 내용

구 분	내 용
구 성	- 이사회는 이사 전원으로 구성한다.
소집권자	- 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 구분한다. - 정기이사회는 매 분기 1회 개최를 원칙으로 하되, 의장이 개최일을 정하여 소집한다. - 임시이사회는 대표이사가 필요하다고 인정할 때와 재적이사 과반수의 요구가 있을 때 이를 개최한다. - 대표이사의 유고 시에는 회사 정관에서 정한 순서로 소집권자가 된다. - 이사회를 소집할 때에는 이사회일 1주일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 소집 일시, 장소를 기재한 소집통지서(별지서식 제1호)를 각 이사 및 감사 에게 통지하여 소집 한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 이 절차를 생략할 수 있다. - 재적이사 과반수에 의한 이사회소집청구가 거절되거나 또는 청구한 날로부터 3일 이내에 소집통지서가 발송되지 아니할 경우에는 청구자 공동명의로 이를 소집할 수 있다.
결의방법	- 이사는 각 1개의 의결권을 갖는다. - 이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 결정한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음 성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있 다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하며 의 결권의 수에 산입하지 않는다. - 이사회의 의결권은 대리하지 못한다.
결의사항	1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 매 결산기의 대차대조표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 주석, 이익잉여 금처분계산서 또는 결손금처리계산서와 그 부속명세서, 결재무제표의 승인 (3) 영업보고서의 승인 (4) 정관의 변경 (5) 주식의 소각 (6) 이사의 보수 및 퇴직금에 관한 사항 (7) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 경영목표 및 핵심경영전략 수립 (2) 조직 및 직제의 제정 및 개폐에 관한 사항 (3) CI 및 BI 제정 및 변경, 신규 브랜드 런칭 (4) 전사차원의 구조조정 계획 (5) 연도 경영계획 (6) 이사 및 이사 아닌 임원의 선임 및 해임에 관한 사항 (7) 이사회 의장 선임 (8) 대표이사 선임 (9) 경영진 평가, 보상계획 (10) 이사회 산하 전문위원회의 구성과 운영방법 결정 (11) 이사의 전문가 조력의 결정 (12) 회사의 사규, 사칙의 제개정 3. 투자 및 재무에 관한 사항 (1) 사외 신규출자, 출자회사 증자 및 출자지분의 처분 (3억 이상, 출자 및 증자는 차입금 및 회사부담 부채 포함 기준) (2) 사내 투자계획(5억 이상 신,증설 사업) (3) 유무형 고정자산 및 중요한 투자자산의 취득 및 처분 (5억 이상, 투자자산 단위당 장부가액 기준) (4) 결손금 처리 (5) 이익잉여금 처분의 결정 (6) 신주발생사항의 결정 (7) 실권주, 단주의 처리 (8) 이익 소각 (9) 자기주식 매입 및 처분결정 (10) 준비금의 자본전입 (11) 사채모집 및 중요한 자금차입(5억 초과 신규차입) (12) 전환사채의 발행 (13) 신주인수권부 사채의 발행 (14) 기부찬조(1억 이상) 4. 기 타 (1) 3억 이상 소송 또는 중재를 제기하거나 재판상 화해 또는 조정에 응하는 경우 및 이에 준하는 경우 (2) 상법이 정한 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함) 및 특수관계인과의 거래 가. 단일거래 규모가 1억원 이상인 거래 나. 당해 사업연도 중 특정인과의 당해 거래를 포함한 거래총액이 3억원 이상이 되 는 경우의 당해 거래(단, 영위업종에 따른 일상적인 거래 등으로 거래총액을 승 인을 받고 그 승인된 금액의 범위 안에서 이행하는 거래는 제외) (3) 독점규제 및 공정거래에 관한 법령에 의한 특수관계인과의 거래행위 가. 가지급금 또는 대여금 등의 자금을 제공 또는 거래하는 행위(5억원 이상) 나. 주식 또는 회사채 등의 유가증권을 제공 또는 거래하는 행위(5억원 이상) 다. 부동산 또는 무체재산권 등의 자산을 제공 또는 거래하는 행위(5억원 이상) (4) 명의개서대리인 선임 (5) 주식사무수수료의 수수방법 등의 결정 (6) 지점의 설치 이전 또는 폐지 (7) 이사와 회사간 거래의 승인 (8) 비경상적 지출로서 1억원 이상의 비용지출에 관한 사항 (9) 내부감사부서의 장에 대한 임면, 내부통제기준 제정 및 개정 (10) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항 및 업무집행과 관련하여 이사가 의안으로 제출하는 사항

마. 중요 의결 사항

(기준일 : 2024.03. 31)

회차	개최일자	의안내용	가결 여부	이사의 성명
회차	개최일자	의안내용	가결 여부	조성아 사내이사 (출석률 : 100%)	오영철 사내이사 (출석률 : 100%)	YUN JIN S 사내이사 (출석률 : 0%)	김 훈 기타 비상무이사 (출석률 : 100%)	유연태 사외이사 (출석률 : 100%)	배지훈 사외이사 (출석률 : 100%)
1	2024.01.02	- 자기주식 처분의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성	찬성
2	2024.02.13	- 2023년 결산재무제표 승인의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성	찬성
3	2024.02.26	- 정기주주총회 소집결의의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성	찬성
4	2024.03.15	- 상표권 양수도 계약체결의 건	가결	의결권 제한	찬성	-	찬성	찬성	찬성

바. 이사의 독립성

당사는 이사선출에 대한 별도의 독립성 기준을 운영하고 있지는 않습니다. 단, '자본시장과금융투자업에관한법률' 제24조에서 규정하는 '임원의 자격' 요건에 준하여 이사후보자를 선정하며, 이사후보자는 이사회결의로 추천, 주주총회에서 선임합니다.
이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출합니다.

당사는 본 보고서 제출일 현재 사외이사 후보 추천위원회를 설치하지 않았습니다.
당사의 유연태, 배지훈 사외이사는 2023년 7월 12일 개최된 임시주주총회에서 선임되었으며, 상법 제542조의8(사외이사의 선임)에 의거 이사 총수 중 사외이사의 비율 1/4이상으로 상법의 사외이사 충족요건에 부합됩니다.

사. 회사와의 거래

- 해당사항 없습니다.

아. 이사회내의 위원회 구성현황

- 해당사항이 없습니다.

자. 이사회내의 위원회 활동내역

- 해당사항이 없습니다.

차. 사외이사 및 그 변동현황

- 당사는 2023년 7월 12일 개최된 임시 주주총회를 통해 2명의 신임 사외이사(유연태, 배지훈)가 선임되었습니다.

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
이사의 수	사외이사 수	선임	해임	중도퇴임
6	2	2	-	-

카. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	이사회 개최시에는 안건 내용과 관련하여 충분한 자료와 정보를 제공하고 있으며, 향후 업무수행과 관련하여 필요시 교육을 진행할 예정입니다.

2. 감사제도에 관한 사항

당사는 2023년 7월 12일 임시주총을 통해 김훈 기타 비상무이사, 유연태 사외이사, 배지훈 사외이사를 신규선임하여 감사를 대신하여 감사위원회를 설치하여 운영하고 있습니다.

가. 감사위원 현황

(기준일 : 2024.03.31)

성명	사외이사 여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련
성명	사외이사 여부	경력	해당 여부	전문가 유형	관련 경력
김 훈	-	중앙대 응용통계학과 前㈜탑코미디어 사내이사 現㈜에이치바이온 이사 現㈜홈캐스트 상무이사	-	-	-
유연태	예	Michigan State University in Packaging Science 前㈜블루스타 상무이사 경영지원 前㈜폴루스 팀장 구매총괄 前㈜홈캐스트 사외이사 現㈜컬리 팀장 구매팀	-	-	-
배지훈	예	前 전주지검 군산지청 검사 前 청주지검 검사 前 서울중앙지검 검사 前 서울남부지검 검사 現 법무법인(유한) 화우 변호사	-	-	-

나. 감사위원회 주요활동 내역

(기준일 : 2024.03.31)

일자	의안내용	가결여부	김 훈 (출석률 : 100% )	유연태 (출석률 : 100% )	배지훈 (출석률 : 100% )
2024.02.13	- 23년 결산재무제표 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성

다. 감사위원회 교육 미실시 내역

감사위원회 교육 실시여부	감사위원회 교육 미실시 사유
미실시	당사는 해당분야의 전문성을 갖춘 사외이사로 감사위원회를 구성하고 있습니다. 따라서 감사위원회 위원을 대상으로한 별도의 교육을 실시하거나 외부기관 교육을 이수하도록 한 바는 없으나, 이사회 및 기타 중요한 회의 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다.

라. 감사위원회 지원조직 현황

(기준일 : 2024.03.31)

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
경영지원실	1	이사(9년)	- 감사인의 의사결정을 위한 지침 및 내부규정관련 전반적인 업무지원
재무팀	1	팀장(1년)	- 감사인의 의사결정을 위한 지침 및 내부규정관련 전반적인 업무지원
법무팀	1	팀장(7년)	- 감사인의 의사결정을 위한 지침 및 내부규정관련 전반적인 업무지원
브랜드전략실	1	이사(10년)	- 주주총회, 이사회 등 경영전반에 대한 업무지원

마. 준법지원인 등 지원조직 현황

- 당사는 자산총액 5천억원 미만 상장법인으로 준법지원인을 선임하지 않았습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :

2024.03.31

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	미도입
실시여부	-	-	-

나. 소수주주권의 행사여부

- 해당사항 없습니다.

다. 경영권 경쟁 여부

- 해당사항 없습니다.

라. 의결권 현황

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 주)

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	61,247,181	-
발행주식총수(A)	우선주	-	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	2,084,687	자기주식
의결권없는 주식수(B)	우선주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	우선주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	우선주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	우선주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	59,162,494	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	우선주	-	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
(주)홈캐스트	최대주주	보통주	0	0	13,077,593	21.35	유상증자에 따른 변동 (최대주주 변동)
노마드2호투자조합	계열회사	보통주	0	0	8,718,395	14.24	유상증자에 따른 변동 (특수관계인 신규추가)
오영철	계열회사 임원	보통주	0	0	60,000	0.10	-
조성아	계열회사 임원	보통주	9,893,427	25.08	9,893,427	16.15	유상증자에 따른 변동 (지분율 변동)
조토리	기타	보통주	6,519,049	16.52	6,519,049	10.64	-
장용식	임원	보통주	0	0	60,000	0.10	유상증자에 따른 변동 (특수관계인 신규추가)
YUN JIN S	임원	보통주	0	0	819,935	1.34	-
박혜미	기타	보통주	0	0	686,063	1.12	-
(주)카노히	기타	보통주	0	0	208,000	0.34	-
계		보통주	16,412,476	41.60	40,042,462	65.38	-
계		-	-	-	-	-	-

(*) 관계는 최대주주 (주)홈캐스트를 기준으로 작성하였습니다.

2. 최대주주의 주요 경력 및 개요

당사는 2023년 7월 12일 유상증자가 완료됨에 따라 당사의 최대주주는 (주)홈캐스트 입니다.

가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

1) 회사명	: 주식회사 홈캐스트
2) 설립연월일	: 2000년 4월 27일
3) 주요사업	: STB 소프트웨어 개발, 제조와 판매 등
4) 본사 소재지	: 서울특별시 강남구 언주로 726, 14층(논현동, 두산빌딩)
5) 대표이사	: 권영철

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
명 칭	출자자수 (명)	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
㈜홈캐스트	10,594	권영철	-	-	-	(주)에이치바이온	6.82
㈜홈캐스트	10,594	-	-	-	-	-	-

나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분
법인 또는 단체의 명칭	주식회사 홈캐스트
자산총계	127,700
부채총계	28,257
자본총계	99,443
매출액	63,698
영업이익	-10,192
당기순이익	-11,452

주) 상기 재무현황은 (주)홈캐스트로의 공시된 2023년도 사업보고서를 참고하였습니다.

다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항 없습니다.

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

당사는 2023년 7월 12일 유상증자가 완료됨에 따라 당사의 최대주주는 (주)홈캐스트이며, 최대주주의 최대주주는 (주)에이치바이온입니다.

가. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

1) 회사명	: 주식회사 에이치바이온
2) 설립연월일	: 2008년 5월 9일
3) 주요사업	: 동물복제 및 바이오 신소재 생산 및 판매
4) 본사 소재지	: 서울특별시 구로구 경인로 590(신도림동)
5) 대표이사	: 이봉구 (2023년 10월, 대표이사가 변경되었습니다. (변경전) 황우석→(변경후) 이봉구)

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
명 칭	출자자수 (명)	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
(주)에이치바이온	62	이봉구	-	-	-	황우석	26.83
(주)에이치바이온	62	-	-	-	-	-	-

나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분
법인 또는 단체의 명칭	(주)에이치바이온
자산총계	16,686
부채총계	1,645
자본총계	15,041
매출액	5,683
영업이익	2,583
당기순이익	3,081

주) 상기 재무현황은 (주)홈캐스트의 공시된 2023년도 사업보고서를 참고하였습니다.

4. 최대주주 변동내역

당사는 2023년 7월 12일 제3자 배정 유상증자에 따라 최대주주가 조성아에서 (주)홈캐스트로 변동되었습니다.

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2015.04.15	(주)골든포우외1	2,183,032	23.43	-	-
2015.10.28	(주)초초스팩토리	2,716,537	13.76	유상증자 참여	-
2020.04.16	조성아	8,831,327	22.39	합병	-
2023.07.12	(주)홈캐스트	13,077,593	21.35	유상증자 참여	-

5. 주식 소유현황

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	(주)홈캐스트	13,077,593	21.35	-
	노마드2호투자조합	8,718,395	14.24	-
	조성아	9,893,427	16.15	-
	조토리	6,519,049	10.64	-
우리사주조합		-	-	-

주)	상기 지분율은 자기주식을 포함한 현황입니다.

6. 소액주주현황

(기준일 :

2023.12.31

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
구 분	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)	비 고
소액주주	5,188	5,195	99.9	19,128,032	61,247,181	31.2	-

주)	상기 내용은 당사의 2023년 12월 31일 기준 발행주식총수의 1%미만 주식을 보유하고 있는 소액주주 현황으로, 기준일 이후 현재 소액주주 현황과 차이가 발생할 수 있습니다.

7. 주가 및 주식 거래실적

2024년 3월말 기준 최근 6개월간의 주가 및 주식거래 실적은 아래와 같습니다.

(단위 : 주, 원)

종 류			2023년 10월	2023년 11월	2023년 12월	2024년 1월	2024년 2월	2024년 3월
보통주	주가	최고	1,321	1,146	1,315	1,238	1,432	1,260
		최저	1,017	998	990	1,136	1,195	1,198
		평균	1,228	1,103	1,080	1,201	1,352	1,239
	거래량	최고(일)	142,497	187,429	1,282,654	446,888	131,283	149,894
		최저(일)	16,674	16,811	13,320	7,034	14,816	4,593
		월간	903,259	1,122,660	2,825,306	1,449,672	1,416,958	936,264

주) 월간 주가의 최고 및 최저주가는 종가기준이며, 평균주가는 단순산술평균가격입니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
조 성 아	여	1968.12	대표이사	사내이사	상근	경영총괄	한양대학교 산업미술대학 졸 前) 세종대학교 패션스쿨 메이크업과 학과장 前) 이화여자대학교 패션디자인연구소 교수 前)(주)애경 조성아 LUNA 크리에이티브디렉터 前) Make Up For Ever Academy Seoul 원장 前)(주) 초초스팩토리 대표이사	9,893,427	-	계열회사 임원	2015.12.02	2024.12.01
오 영 철	남	1972.03	대표이사	사내이사	상근	경영총괄	前㈜온라인투어 이사 CFO 前㈜씨에스에이코스믹 사내이사 CFO 現㈜홈캐스트 상무이사 경영관리	60,000	-	계열회사 임원	2023.07.12	2026.07.11
YUN JIN S	남	1968.08	사내이사	사내이사	비상근	사내이사	미국 Syracuse university 경영학 現 Kanohi investment(CEO) 現㈜아피아홀딩스 대표이사 現㈜홈캐스트 사내이사	819,935	-	임원	2023.07.12	2026.07.11
김 훈	남	1972.03	기타 비상무 이사	기타비상무이사	비상근	기타 비상무 이사	중앙대 응용통계학과 前㈜탑코미디어 사내이사 現㈜에이치바이온 이사 現㈜홈캐스트 상무이사	-	-	-	2023.07.12	2026.07.11
유 연 태	남	1980.10	사외이사	사외이사	비상근	사외이사	Michigan State University in Packaging Science 前㈜블루스타 상무이사 경영지원 前㈜폴루스 팀장 구매총괄 前㈜홈캐스트 사외이사 現㈜컬리 팀장 구매팀	-	-	-	2023.07.12	2026.07.11
배 지 훈	남	1978.10	사외이사	사외이사	비상근	사외이사	前 전주지검 군산지청 검사 前 청주지검 검사 前 서울중앙지검 검사 前 서울남부지검 검사 現 법무법인(유한) 화우 변호사	-	-	-	2023.07.12	2026.07.11
김 기 호	남	1972.12	COO	미등기	상근	영업본부 총괄	한양대학교 대학원 졸 前) 나드리 화장품 前) 코스모코스	-	-	-	2019.08.01 ~	-
정 용 화	남	1971.12	이 사	미등기	상근	경영지원본부	경남대학교 상경대 졸 前) 나드리화장품 前) 케이앤아이 前) 제닉	-	-	-	2017.01.02 ~	-
박 선 영	여	1979.03	이 사	미등기	상근	브랜드 전략본부	한국외국어대학교 대학원 졸 前) BBC 前) 신성이엔지	26,250	-	-	2015.12.30 ~	-
홍유나	여	1982.10	이 사	미등기	상근	BMC본부총괄	계원조형예술대학교 졸前) HAN INTERNATIONAL ENTERPRISE LTD. 前) H-MART CANADA 前) TV WORKS 前)(주)초초스팩토리	-	-	-	2016.10.11 ~	-

나. 직원 등 현황

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 백만원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)	합 계
화장품사업부	남	20	-	-	-	20	3	426	21	-	-	-	-
화장품사업부	여	27	-	-	-	27	2	432	16				-
합 계		47	-	-	-	47	2.5	858	18				-

주)	연간 급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득(근로소득 공제전)을 기준으로 기재하였습니다. 1인 평균 급여액은 당기 총 급여액을 직원 수 나눈 단순 평균입니다

다. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	4	343	86	-

주) 1인평균 급여액은 연간급여총액을 인원수로 단순평균하여 계산하였습니다.

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사(사외이사 포함)	6	1,600	-

나. 보수지급금액

(1) 이사ㆍ감사 전체

(기준일: 2024.03.31)

(단위 : 백만원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
6	213	36	-

(2) 유형별

(기준일: 2024.03.31)

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	3	201	67	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	-	-	-	-
감사위원회 위원	3	12	4	-
감사	-	-	-	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

기업공시서식 작성기준에 따라, 이사 및 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만이므로 개인별 보수 지급 금액과 산정기준 및 방법에 대해 기재를 생략합니다.

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사의 현황

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
기업집단의 명칭	상장	비상장	계
계열회사	-	4	4

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 타법인 출자현황

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 백만원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	취득 (처분)	평가 손익	기말 장부 가액
경영참여	-	4	4	2,917,541	-	-216,888	2,917,541
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	-	-	-	-	-	-	-
계	-	4	4	2,917,541	-	-216,888	2,917,541

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등

- 해당사항 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등

- 해당사항 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래

- 해당사항 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율
최대주주	(주)홈캐스트 등	65.4%
종속기업	(주)젠트로그룹	100.0%
	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	100.0%
	CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	100.0%
공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.0%
기타 특수관계자	(주)홈캐스트미디어	-
	Homecast America Inc.	-
	㈜에이치바이온	-
	Homecast Thailand Co., Ltd.	-
	H Bion USA, INC.	-
	㈜드라셀화장품	-
	㈜아피아홀딩스	-

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
구 분	매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
대표이사	15,241	-	-	-
(주)젠트로그룹	59,873	-	40,587	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
구 분	채권	기타채권	기타채무	채권	기타채권
대표이사	-	501,667	10,312	-	200,000
(주)젠트로그룹	9,005	1,712,473	-	7,920	821,906
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	289,016	24,543	-	284,062	18,653
CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	-	40,067	-	-	40,067

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니
다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자
대표이사	차입금에 대한 연대보증	1,800,000	기업은행
합 계		1,800,000	-

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	809,900	670,400
퇴직급여	119,424	117,701
합 계	929,324	788,102

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

기 신고한 주요경영사항 중 본 보고서 제출일 현재까지 완료되지 아니한 사항은 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

본 공시서류작성기준일 및 제출일 현재 당사 또는 타인을 위하여 제공된 견질 또는
담보용 어음ㆍ수표 가존재하지 않습니다.

나. 중요한 소송사건

보고기간 종료일 현재 연결실체가 진행 중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	구분	소송상대방	내용	금액
수원지방법원안양지원(*1)	피고	㈜피엘테크코리아	계약이행청구	398,073
수원지방법원 안양지원(*2)	원고	㈜피엘테크코리아	계약이행청구	100,000
서울중앙지방법원(*3)	원고	인화코리아	대여금반환청구	121,160
서울중앙지방법원(*4)	원고	(주)펠릭스테크외 1	공사대금 청구	258,281

(*1)	공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 당사가 진행한 현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송입니다.
(*2)	공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 피엘테크코리아가 진행한 현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송입니다.
	상기 (1)과 (2)의 소송건에 대하여 합리적으로 추정한 금액(\143,152,948원)은 소송충당부채로 인식하였습니다
(*3)	당사의 인화코리아에 대한 대여금 및 이자등 부동산가압류(서울중앙지법 2022카단803193)건에 대한 채무자측의 제소명령 신청(2023카소50363)으로 '24년 1월 3일 제소명령이 결정되었고, 이에 당사는 '24년 1월 4일 대여금 및 지연이자 지급을 청구하는 본 소송(2024가단458)을 제기하였습니다.
(*4)	공사 미수금에 대하여 채권 확보를 위해 ㈜펠릭스테크 및 제3채무자인 (주)태왕이앤씨를 상대로 공사대금 등의 가압류 소송을 신청하였습니다. 그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 당사 재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.
그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 당사 재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

다. 채무보증 현황

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내용	설정금액	설정권자
대표이사	연대보증	1,800,000	기업은행

3. 제재 등과 관련된 사항

- 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

(1) 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질 심사

증권선물위원회는 2019년 2월 13일에 당사의 재무제표(2013년 12월 31일 현재)에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반(당사는 2013년 6월 20일 최대주주인 회사로부터 하도급받은 대규모 폐기물 처리시설 관련 공사의 거의 모든 사항을 원도급사가 이행하였음에도, 당사가 직접 수행한 것처럼 가장하여 4,574,000천원의 허위매출및 3,122,000천원의 허위매출 원가를 계상하였음)을 사유로 과징금 35,200천원 부과, 감사인지정 3년, 당사 및 대표이사1인 검찰고발을 포함하는 조치를 의결하였으며, 거래소는 동 조치에 따라 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상에 해당되는지 여부를 심사하기 위하여 동사 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 기업심사위원회는 2019년 2월 28일에 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 당사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다.

또한 증권선물위원회는 2019년10월30일 당사의 제30기(2018.1.1~2018.6.30) 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 과징금 318,600천원 부과, 담당임원 해임권고, 당사 및 대표이사 등 2명에 대한 검찰통보를 포함하는 조치를 의결하였으며, 이에 따라 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.

2019년 3월 28일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정된 당사는 2019년 4월 18일 경영 개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 2019년 5월 17일 기업심사위원회를 개최하여 개선기간 10개월을 부여하기로 심의 의결하였습니다. 당사는 개선기간 종료일(2020년 3월 17일)로부터 7일 이내(영업일 기준)인 2020년 3월 26일에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며 거래소는 동년 4월 17일 기업심사위원회를 개최한 결과 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 동년 8월 14일 당사는 심의 속개사유에 대한 추가 검토자료를 제출하였으며 기업심사위원회 재심의결과 상장유지 결정되어 2020년 9월 11일부터 매매거래가 재개되었습니다.

(2) 관리종목 지정

당사는 2020년 3월 20일 코스닥시장 상장규정 제28조 및 동 규정 시행세칙 제 26조에 의거하여 최근 4개 사업연도 영업손실의 발생으로 인하여 관리종목 지정사유가 추가되었습니다.

(3) 상장적격성 실질심사 사유 발생

당사는 관리종목 지정 후 최근 사업연도에 영업손실이 발생하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호차목의 규정에 따라 상장폐지 또는 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이에 당사는 2021년 4월 7일부터 거래정지되었으나 2021년 4월 28일 거래소는 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 상장적격성 실질심사 대상에서 제외하기로 결정하였으며, 이에 따라 2021년 4월 29일부터 매매거래가 재개되었습니다.

(4) 감자

당사는 올 11월 11일에 개최한 임시주주총회에서 액면가 감액 무상감액의 승인에 따라 아래와 같이 자본금이 감소되었습니다.

1. 감자주식의 종류와 수	보통주식 (주)		39,451,193
	기타주식 (주)		-
2. 1주당 액면가액 (원)			500
3. 감자전후 자본금			감자전 (원)	감자후 (원)
			19,725,596,500	7,890,238,600
4. 감자전후 발행주식수	구 분		감자전 (주)	감자후 (주)
	보통주식(주)		39,451,193	39,451,193
	기타주식(주)		-	-
5. 감자비율	보통주식 (%)		60
	기타주식 (%)		-
6. 감자기준일			2022.11.28
7. 감자방법			액면가 500원의 보통주를 액면가 200원으로 감액함 (액면가 감액 무상감자)
8. 감자사유			결손금 보전 및 재무구조개선
9. 감자일정	주주총회 예정일		2022.11.11
	명의개서정지기간		-
	구주권 제출기간	시작일	-
		종료일	-
	매매거래 정지예정기간	시작일	2022.11.25
		종료일	2022.12.15
	신주권교부예정일		-
	신주상장예정일		2022.12.16
10. 채권자 이의제출기간	시작일		-
	종료일		-
11. 구주권제출 및 신주권교부장소			-
12. 이사회결의일(결정일)			2022.09.29
- 사외이사 참석여부	참석(명)		2
	불참(명)		0
- 감사(감사위원) 참석여부			참석
13. 공정거래위원회 신고대상 여부			미해당

- 2019년 9월 16일 '주식, 사채등의 전자등록에 관한 법률' 시행으로
명의개서정지기간, 구주권 제출기간, 신주권교부예정일, 구주권 제출 및 신주권
교부장소는 표시하지 않습니다.

- 금번 주식 액면액의 감소에 의한 자본감소 결과, 자본금은 11,835백만원 감소하나 , 동일한 금액 만큼 감자차익이 발생하여 자본총계는 변동 없습니다.

- 본 자본금 감소 결의는 결손금 보전의 목적이기에 상법 제438조 제2항에 의거 보 통결의로 결정하며, 동법 제439조 제2항에 의거 채권자보호절차는 생략합니다.

- 상기 내용 및 일정은 유관기관과의 협의 과정에 따라서 변경될 수 있으며, 기타 감 자 관련 세부 사항은 대표이사에게 위임합니다.

(5) 관리종목 지정

당사는 2023년 3월 22일 코스닥시장상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 의거하여 2022년 자본잠식률 50% 이상 및 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전손실으로 인하여 관리종목 지정되었습니다.

(6) 유상증자에 따른 최대주주 변경

- 제3자 배정 유상증자

(단위: 천원)

이사회결의일	증자일	주식수(주)	발행가액	금액	대상자	비고
2023-05-25	2023-07-12	13,077,593	1,147원	14,999,999	(주)홈캐스트	2023-07-12 납입완료
2023-05-25	2023-07-12	8,718,395	1,147원	9,999,999	노마드2호투자조합	2023-07-12 납입완료

- 최대주주 변경
2023년 7월 12일 제3자 배정 유상증자에 따라 최대주주가 조성아에서 (주)홈캐스트로 변경되었습니다. (참고: 'VII. 주주에 관한 사항 중 4. 최대주주 변동내역' )

(7) 관리종목 지정해제
- 2024년 3월 19일, 관리종목 지정사유가 모두 해소되어 소속부가 중견기업부로 변경되었습니다.

5. 합병 등의 사후정보

가. 합병방법

코스닥시장 상장법인인 (주)씨에스에이코스믹이 주권 비상장법인인 (주)초초스팩 토리를 흡수합병하는 형태로

·존속회사(합병법인) : 주식회사 씨에스에이코스믹
·소멸회사(피합병법인) : 주식회사 초초스팩토리 입니다.

피합병법인인 (주)초초스팩토리는 총 주주 동의를 득하여 진행하는 간이합병입니 다.

나. 합병의 목적

합병을 통한 경영효율성 및 기업경쟁력 강화를 통한 기업 및 주주가치 제고

다. 합병비율

(주)씨에스에이코스믹 : (주)초초스팩토리 = 1: 2.0624291

라. 합병비율 산출 근거

본 합병의 합병가액 평가는 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5, 증권의발행및공시등에관한규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조의 규정에 의거하여, 합병법인은 기준시가(단서 조항에 따라 기준시가가 자산가치에 미달할 경우 자산가치로 할 수 있음)를 적용하는 것이 원칙이나 2019년 12월 30일 현재 (주)씨에스에이코스믹이 2019년 3월 28일 상장적격성 실질심사대상으로 결정되어 거래정지 상태였습니다.

따라서 기준시가를 적용할 수 없는 (주)씨에스에이코스믹은 (주)초초스팩토리과 같이 본질가치(자산가치와 수익가치를 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액)를 합병가액으로 합병비율이 산출되었습니다.

자세한 내용은 당사의 2020년 1월 21일자 '주요사항보고서(회사합병결정)' 공시 본문 중 '17. 기타 투자판단에 참고할 사항' 참고하여 주시기 바랍니다.

마. 합병일정

구분		주식회사 씨에스에이코스믹 (존속회사)	주식회사 초초스팩토리 (소멸회사)
합병이사회 결의일		2020년 01월 20일	2020년 1월 20일
합병 계약일		2020년 01월 20일	2020년 1월 20일
주주확정 기준일		2020년 01월 16일	-
주주명부폐쇄기간	시작일	2020년 01월 17일	-
주주명부폐쇄기간	종료일	2020년 01월 20일	-
합병반대의사 통지접수기간	시작일	2020년 01월 28일	-
합병반대의사 통지접수기간	종료일	2020년 02월 11일	-
주주총회일자		2020년 02월 12일	-
채권자 이의제출 공고일		2020년 02월 12일	-
채권자 이의제출 기간	시작일	2020년 02월 13일	-
채권자 이의제출 기간	종료일	2020년 03월 13일	-
합병기일		2020년 04월 01일	2020년 04월 01일
합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일		2020년 04월 01일	-
합병종료보고 공고일		2020년 04월 01일	-
합병등기(해산등기) 일		2020년 04월 01일	2020년 04월 01일

주1) 합병종료보고 주주총회는 상법 제526조 3항에 의거 이사회 결의에 의한 공고로 갈음합니다.
주2) 피합병법인은 상법 제527조의2 규정에 의거 간이합병방식으로 진행하며, 주주총회의 승인을 이사
회의 승인으로 갈음합니다.

바. 합병 후 지분변동사항

[ 합병 전ㆍ후 최대주주 및 특수관계인의 지분현황 ]

주주명	관계	합병 전				합병 후
		㈜씨에스에이코스믹 (합병존속법인)		㈜초초스팩토리 (피합병소멸법인)		㈜씨에스에이코스믹 (합병존속법인)
		주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율
㈜초초스팩토리	합병전 최대주주	2,568,047	13.00%	-	-	-	-
조성아	합병후 최대주주	149,487	0.76%	4,674,100	55.64%	9,789,486	26.41%
반태원	발행회사의 미등기 임원	40,404	0.20%	-	-	40,404	0.11%
조토리	특수관계인	-	-	3,160,860	37.63%	6,519,049	17.58%
자기주식	-	-	-	-	-	2,652,210	7.15%
합 계		2,757,938	13.97%	7,834,960	93.27%	19,001,149	51.25%
발행주식 총수		19,747,641	100%	8,400,000	100%	37,072,045	100%

사. 합병등 전후의 재무사항 비교표

당사는 2020년 4월 1일, (주)초초스팩토리와 합병을 완료하였습니다. 아래 '예측'은 합병 추진 중 외부평가기관에 제출된 예측치입니다.

(단위 : 백만원)

대상회사	계정과목	예측		실적				비고
		1차연도	2차연도	1차연도		2차연도
		1차연도	2차연도	실적	괴리율	실적	괴리율
(주)CSA 코스믹	매출액	88,653	118,845	45,590	-48.6	43,320	-63.5	-
	영업이익	3,977	8,326	-301	-107.6	2,921	-64.9	-
	당기순이익	2,890	6,282	-16,197	-660.4	486	-92.3	-

주1)
주2)
주3)

상기 표의 1차 연도는 2020년, 2차 연도는 2021년입니다.
상기 예측자료는 주식회사 CSA코스믹과 주식회사 초초스팩토리의 합병시점에서 외부평가보고서 상의 평가자료입니다.
괴리율 발행 원인
: 2020년 코로나가 본격화 됨에 따라 화장품시장의 매출이 극감하면서 실적에실제 예측에 대비 괴리율이 높게 발생했습니다.

6. 보호예수 현황

본 보고서 제출일 기준, 2023년 7월 12일 완료된 유상증자로 발행된 신주 21,795,988주가 1년간 보호예수되어 있습니다.

(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
보통주	21,795,988	2023.07.31	2024.07.31	1년	유상증자 3자배정	61,247,181

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
주식회사 젠트로그룹 (*1)	2019년 9월 1일	서울시 강남구 학동로30길 16, 3층	건설자재 제조 및 전문건설공사 등	8,542,918	의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 제110호) 지분율 100%	해당
CSA COSMIC CHINA CO., LTD (*2)	2016년 12월 8일	상해시 민항구 만원로2800 S194호	화장품 제조 및 판매	9,465	의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 제110호) 지분율 100%	미해당
CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD (*3)	2016년 11월16일	상해시 민항구 만원로2800 S194호	화장품 제조 및 판매	78	의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 제110호) 지분율 100%	미해당

(*1)
(*2)

(*3)(*4)

주식회사 젠트로그룹은 (주)씨에스에이코스믹의 젠트로사업부가 분할되어 설립된 신설법인으로 분할기일은 2019년 9월 1일입니다.
중국소재 종속회사인 CSA COSMIC CHINA CO., LTD는 2016년 12월 08일 설립되었으나, 2017년 7월 최초로 자본금이 납입되었습니다.
하여, 2017년 3분기부터 연결대상기업으로 신규추가되었습니다.
중국소재 종속회사인 CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD는 (주)초초스팩토리의 출자법인으로 2020년 4월 1일 합병으로 인해 당사 종속회사로 추가되었습니다.
최근사업연도말 자산총액은 2023년 12월 31일자 재무제표 기준입니다.

2. 계열회사 현황(상세)

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(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	-	-	-
상장	-	-	-
비상장	4	주식회사 젠트로그룹	110111-7222857
		CSA COSMIC CHINA CO., LTD (*)	122102206
		Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD (*)	122102205
		CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD	-

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :

2024.03.31

)

(단위 : 천원, 주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
					수량	지분율	장부 가액	수량	금액	평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
주식회사 젠트로그룹 (*1)	비상장	2019.09.01	경영참여	7,946,837	4,000,000	100.0	2,917,541	-	-	-	4,000,000	100.0	2,917,541	8,542,918	-884,580
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD (*2)	비상장	2017.06.23	경영참여	670,720	-	40.0	-	-	-	-	-	40.0	-	752,742	-198,204
CSA COSMIC CHINA CO., LTD (*2)	비상장	2017.07.04	경영참여	50,916	-	100.0	-	-	216,888	-216,888	-	100.0	-	9,465	25,796
CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD (*2)	비상장	2020.04.01	합 병	328,249	-	100.0	-	-	-	-	-	100.0	-	78	-
합 계					4,000,000	-	2,917,541	-	216,888	-216,888	4,000,000	-	2,917,541	-	-

(*1) (주)젠트로그룹에서 리스회계인식으로 최초취득금액이 조정되었습니다.(19년 3분기 기준 8,534,867천원)
(*2) 현지국의 관련법령에 따라 주식을 발행하지 않습니다.
(*3) 상기 출자법인의 최근사업연도 재무현황 기준일은 2023년 12월 31입니다.

분 기 보 고 서

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

2. 회사의 연혁

3. 자본금 변동사항

4. 주식의 총수 등

5. 정관에 관한 사항

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

2. 주요 제품 및 서비스

3. 원재료 및 생산설비

4. 매출 및 수주상황

5. 위험관리 및 파생거래

6. 주요계약 및 연구개발활동

7. 기타 참고사항

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

4. 재무제표

5. 재무제표 주석

6. 배당에 관한 사항

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

8. 기타 재무에 관한 사항

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

2. 내부통제에 관한 사항

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

2. 감사제도에 관한 사항

3. 주주총회 등에 관한 사항

VII. 주주에 관한 사항

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

2. 임원의 보수 등

IX. 계열회사 등에 관한 사항

X. 대주주 등과의 거래내용

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

2. 우발부채 등에 관한 사항

3. 제재 등과 관련된 사항

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

2. 계열회사 현황(상세)

3. 타법인출자 현황(상세)

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계