분 기 보 고 서

                                   (제 10 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 확인서명_1분기

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

가. 회사의 법적·상업적 명칭
당사의 명칭은 주식회사 에프에스엔 이라고 하고, 약칭으로는 주식회사 FSN, 영문으로는 FSN Co., Ltd.라 표기합니다.

나. 설립일자
당 회사는 2007년 06월 22일에 설립되었습니다.

다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
(1) 주소 : 서울특별시 강남구 언주로 637 싸이칸타워
(2) 전화번호 : 1544-8867
(3) 홈페이지 : http://www.fsn.co.kr/

라. 중소기업 등 해당 여부

마. 사업의 내용
(1) 주요 사업의 내용
당사는 종합 디지털 마케팅 그룹으로서 광고산업 전 영역에 걸친 통합마케팅 서비스를 강점으로 Tech, Commerce, Global 영역으로 사업을 확장하고 있습니다. 각 사업부문별 주요 사업 및 매출 비중은 아래 표와 같습니다.

주) 상기 매출 비중은 2024년 1분기말 기준 연결 재무제표 기준 영업수익 금액으로 산출하였습니다.

당사의 핵심 경쟁력인 통합 마케팅 서비스는 광고주가 필요로 하는 광고 전 영역의 서비스를 제공하는 것을 의미합니다. 구체적으로는 마케팅 전략, 크리에이티브, 미디어플래닝/바잉, 퍼포먼스마케팅, 브랜딩 및 SNS 마케팅 등의 서비스를 예로 들 수 있습니다. 당사는 이러한 역량을 바탕으로 다수의 국내외 광고제에서 수상하였고, 다양한 업종의 광고주에게 최적의 서비스를 제공하고 있습니다.

 이와 더불어 당사는 AD-Tech, Platform 구축 및 운영, WEB 3.0 부문의 서비스도 제공하고 있습니다. 당사의 '카울리'는 수많은 데이터와 고객 타깃팅 기법 등을 기반으로 모바일 애드네트워크 플랫폼 서비스를 제공하고 있으며, 디지털 1세대 플랫폼 기업인 '이모션글로벌'은 다양한 클라이언트에게 맞춤형 플랫폼 구축 및 운영 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 당사는 현재 '핑거랩스'를 통해 자체 기술력을 활용한 WEB 3.0 사업을 적극 추진하고 있습니다.

당사는 이와 같은 뛰어난 마케팅 역량 및 Tech 기술력을 바탕으로 2019년에 Commerce 분야에도 진출하였습니다. 기존의 미디어커머스와 차별화된 마케팅 기반 브랜드 애그리게이터 모델을 도입하여 링티, 디닥넥 등 다양한 브랜드의 세일즈 부스팅을 성공하며, 현재 브랜딩뿐만이 아닌 대다모닷컴을 비롯한 플랫폼 영역으로 사업을 확장하였고, 당사의 핵심 사업 축으로 자리잡고 있습니다.

 당사는 국내에서 쌓은 노하우를 기반으로 향후 급속한 성장이 기대되는 아시아 시장 확장을 적극 추진 중에 있습니다. 주요 아시아 국가의 현지 선도 기업의 인수 및 합작 법인설립 등을 통해 싱가포르, 태국, 베트남, 중국, 대만, 인도네시아, 라오스 등 총 7개국에 거점을 확보하였으며, 국내에서 검증된 비즈니스 모델의 적용 및 WEB 3.0 기술 활용한 범아시아 통합 마케팅 플랫폼 개발을 통해 국내를 포함한 주요 아시아 국가를 교차하는 서비스 제공하고자 합니다.  

자세한 내용은 동 사업보고서의 [Ⅱ. 사업의 내용]을 참조하시기 바랍니다.

당사의 현재 정관상 사업목적은 아래와 같습니다.

(2) 향후 추진 신규사업
당사는 종합디지털마케팅 역량을 바탕으로 WEB 3.0과 커머스 사업영역의 사업을 추진하고 있습니다.

이와 관련한 자세한 사항은 Ⅱ. 사업의 내용 - 1. 사업의 개요 - 가. 사업구분 (2) [TECH] 3. WEB 3.0과 (3) COMMERCE를 참고해 주시기 바랍니다.

바. 신용평가에 관한 사항

사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

다. 최대주주의 변동
2021년 6월 15일 당사의 최대주주는 (주)옐로디지털마케팅에서 (주)제이투비로 변동되었습니다. 본 보고서 작성 기준일 현재 최대주주인 (주)제이투비 및 특수관계인의 주식수는 보통주 5,038,743주(15.15%)입니다.

라. 상호의 변경
당사는 케이비제7호기업인수목적(주)와 2016년 04월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 09월 26일(합병등기일) 상호변경 등기를 완료하였습니다.
또한 당사는 2021년 9월 28일 (주)퓨쳐스트림네트웍스에서 (주)FSN(에프에스엔)으로 상호 변경하였습니다.

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과
당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 화의, 회사정리절차 및 그 밖에 이에 준하는 절차를 진행한 사항이 없습니다.

바. 합병 등에 관한 사항
당사는 케이비제7호기업인수목적(주)와 2016년 04월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 09월 26일(합병등기일) 합병 및 상호변경 등기를 완료하였습니다.

- 합병관련 일정

사. 업종 또는 주된 사업의 변화
- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

아. 그 밖에 경영활동과 관련하여 중요한 사항의 발생

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

자기주식 취득 및 처분 현황

주1) 당사는 합병 시 발생한 단주 8주를 자기주식으로 취득하였습니다.
주2) 당사는 2021년 10월 14일 액면병합으로 발생한 단수주 2,948주를 자기주식으로 취득하였습니다. 또한, 이에 따라 기존 보유 자기주식 8주도 액면병합으로 1주로 병합되었습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 개정일
당사 정관의 최근 개정일은 2024년 3월 28일이며, 제9기 정기주주총회에서 승인되었습니다.

※ 제9기 정기주주총회에서 승인된 "정관 일부 변경의 건" 내용은 다음과 같습니다.

나. 정관 변경 이력

다. 사업목적 현황

라. 사업목적 변경 내용

마. 변경 사유

2022년 3월 29일 사업목적 추가 시, 당사의 연결대상 종속법인과의 향후 다양한 사업 진행 등을 고려하여, 선도적으로 연결대상 종속법인들의 사업목적을 당사의 사업목적으로 추가하였습니다.
2022년 6월 14일 블록체인 관련 사업목적이 정관에 기재되어 있을 시  발생할 수 있는 금융기관 등의 제약사항을 해소하기 위해 블록체인 관련 사업목적을 삭제하였습니다.

바. 정관상 사업목적 추가 현황표

상기 사업목적은 당사의 연결대상 종속법인의 주요 사업목적으로, 향후 종속법인과의 관련 사업 진출을 통한 사업 다각화를 위해, 선도적으로 당사의 사업목적으로 추가되었습니다. 구분 1~10은 사업보고서 제출일 현재 삭제된 사업목적이며, 그 이외의 사업목적은 현재 당사 정관 사업목적에 기재되어 있습니다.
보고서 제출일 현재 상기 사업에 대한 구체적인 추진 계획은 수립 전이기에 생략합니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 종합 디지털마케팅 그룹으로서 광고산업 전 영역에 걸친 통합마케팅 서비스를 강점으로 Tech, Commerce, Global 영역으로 사업을 확장하고 있습니다.

당사의 핵심 경쟁력인 통합 마케팅 서비스는 광고주가 필요로 하는 광고 전영역의 서비스를 제공하는 것을 의미합니다. 구체적으로는 마케팅 전략, 크리에이티브, 미디어플래닝/바잉, 퍼포먼스마케팅, 브랜딩 및 SNS 마케팅 등의 서비스를 예로 들 수 있습니다. 당사는 이러한 역량을 바탕으로 다수의 국내외 광고제에서 수상하였고, 다양한 업종의 광고주에게 최적의 서비스를 제공하고 있습니다.
 이와 더불어 당사는 AD-Tech, Platform 구축 및 운영, WEB 3.0 부문의 서비스도 제공하고 있습니다. 당사의 '카울리'는 수많은 데이터와 고객 타깃팅 기법 등을 기반으로 모바일 애드네트워크 플랫폼 서비스를 제공하고 있으며, 디지털1세대 플랫폼 기업인 '이모션글로벌'은 다양한 클라이언트에게 맞춤형 플랫폼 구축 및 운영 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 당사는 현재 '핑거랩스'와 '핑거버스'를 중심으로 WEB 3.0 시대에 적합한 다양한 플랫폼 및 프로젝트 사업을 진행하고 있습니다.

당사는 이와 같은 뛰어난 마케팅 역량 및 Tech 기술력을 바탕으로 2019년에 Commerce 분야에도 진출하였습니다. 기존의 미디어커머스와 차별화된 마케팅 기반 브랜드 애그리게이터 모델을 도입하여 링티, 디닥넥 등 다양한 브랜드의 세일즈 부스팅을 성공했고, 현재 브랜딩뿐만이 아닌 플랫폼 영역으로 사업을 확장하며 당사의 핵심 사업 축으로 자리잡고 있습니다.

당사는 국내에서 쌓은 노하우를 기반으로 향후 급속한 성장이 기대되는 아시아 시장 확장을 적극 추진 중에 있습니다. 주요 아시아 국가의 현지 선도 기업의 인수 및 합작 법인설립 등을 통해 싱가포르, 태국, 베트남, 중국, 대만, 인도네시아, 라오스 등 총 7개국에 거점을 확보하였으며, 국내에서 검증된 비즈니스 모델의 적용 및 WEB 3.0 기술을 활용한 범아시아 통합 마케팅 플랫폼 개발을 통해 국내를 포함한 주요 아시아 국가를 교차하는 서비스를 제공하고자 합니다.  
 

각 사업부문별 자세한 설명은 아래 가. 사업 구분의 내용을 참고바랍니다.

가. 사업 구분

(1) MARKETING

코로나19 팬데믹 이후, 전 산업에 걸쳐 빠른 속도로 디지털 전환이 이뤄지는 가운데, 마케팅 시장 역시 지속적으로 디지털 마케팅 분야의 강세가 이어지고 있습니다. 2023년 방송통신광고비 조사 보고서에 의하면, 우리나라의 전체 광고비 약 16조 5.203억 원 중 약 52.7%인 8조 7,062억 원이 온라인 광고비 일 것으로 예상됩니다. 이처럼 광고주들은 온라인 광고에 집중하고 있으며, 온라인 광고 대행사들 역시 지속적으로 각광을 받고 있습니다.

당사는 이러한 광고 산업에서 사업을 영위하고 있는 디지털 마케팅 그룹으로, 광고 산업 전 영역에 걸친 통합마케팅 서비스를 통합적으로 제공하며 독립 대행사 기준 광고 취급액 국내 1위(22년 기준)를 기록하고 있습니다. 대표 계열사로는 애드쿠아인터렉티브, 마더브레인 등이 있으며, 국내외 1,300여 개의 광고주 및 매년 다수의 수상 실적을 거두었습니다. 당사는 지속적으로 시장 변화와 광고주의 다양한 요구에 대응하기 위하여 선진화된 광고 기법, 새로운 매체 환경 등을 끊임없이 연구하고 있습니다.

(2) TECH

사업의 내용에 따라 3개(AD-TECH, PLATFORM, WEB 3.0)의 사업으로 구분하고 있습니다.

① AD-TECH

디지털 광고를 실을 수 있는 매체들이 다양해지면서 DA(디스플레이 광고), SA(검색광고), 리타깃팅(Re-Targeting) 광고까지 그 형태 또한 계속 변화하고 있습니다.

광고의 성과를 측정하는 방법 역시 고도화되고 있습니다. 단순 클릭에서 그치는 것이 아닌, 어떤 광고를 통해 유입되고, 매출에도 실제적인 영향을 미쳤는지 가늠하는 '퍼포먼스'를 중심으로 재편되고 있습니다. 그로 인해 성과측정 방식에 고도화된 기술을 접목시킨 '애드테크(AD-TECH)'가 광고 시장에서 큰 역할을 하고 있습니다. 애드테크 기술은 광고의 효율을 높이고, 사용자 행태 분석을 통해 적합한 광고 타깃을 선정하는 등 광고주의 목적 달성을 위한 핵심 요소로 자리매김하며, 지속적으로 수요가 증가하고 있습니다.

당사는 빅데이터 분석에 기반한 국내 최초 모바일 광고 플랫폼 '카울리'를 통해 최적의 광고 효율을 달성하고 있습니다. '카울리'는 수많은 광고 데이터를 바탕으로 고객 타깃팅 기법, 어뷰징 필터링 등 고유의 기술력을 활용하여 다양한 산업분야의 선도 브랜드 광고주를 통해 월 200여 개의 광고를 진행하고 있습니다.

② PLATFORM

통계청 자료에 따르면 2023년 온라인 쇼핑 거래액은 약 227조 원으로 직전 연도 약 210조 원 대비 8% 늘었습니다. 이와 같이 비대면 거래가 늘면서 대부분의 업계도 자사몰, 자사앱에 기반한 디지털 전환을 통해 충성고객을 확보하려는 움직임을 보이고 있습니다. 비대면 서비스 등이 뉴노멀로 자리잡고 있는 만큼 앱, 웹 서비스 수요는 지속적으로 늘어날 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 국내 No.1 플랫폼 구축 및 운영 기업으로서 UX/CX 컨설팅, UI/GUI 디자인, Total Management 등 앱, 웹 구축부터 운영에 이르는 플랫폼 테크 전 분야에 걸쳐 최적의 솔루션을 제공하고 있습니다. 이를 통해 국내외 대기업들과 협업한 다양한 프로젝트 수행 실적을 보유하고 있습니다.

③  WEB 3.0

탈중앙화되고 사용자 중심의 콘텐츠 운용이 가능한 WEB 3.0 시장은 빠르게 성장하고 있습니다. 글로벌 리서치 기관 '스트레이츠'의 자료에 따르면, 오는 2030년까지 WEB 3.0 규모는 약 70조 원에 이를 것으로 전망됩니다. 탈중앙화와 개인 맞춤형 서비스가 가능해진 만큼 기성기업에도 WEB 3.0은 필수적인 요소로 자리를 잡을 것이며, 이미 국내외 주요 기업들이 웹 3.0 시장에 적극 진출하고 있습니다.
당사는 자회사 '핑거랩스'를 통해 WEB 3.0 사업을 적극 추진하고 있습니다. WEB 3.0 콘텐츠의 기획 및, 플랫폼 사업 등 다양한 영역에 걸쳐 국내 상장사 중 가장 빠르게 WEB 3.0 시장에 정착했고, 가시적인 성과를 얻고 있습니다. WEB 3.0 콘텐츠의 경우, 유명 IP를 활용하여 WEB 3.0 시대에 적합한 콘텐츠로 재탄생시켰고, 콘텐츠 이용자에게 다양한 혜택을 제공하는 등 혁신적인 비즈니스 모델을 만들어 나가고 있습니다.
또한, 수많은 기업들의 손쉬운 WEB 3.0 진출을 위한 플랫폼 개발에도 나서고 있습니다. WEB 3.0 콘텐츠 유통 허브인 '엑스클루시브'를 비롯하여 온오프라인 고객 관리 솔루션 '페이버렛', 참여형 WEB 3.0 멤버십 '블링' 등을 출시하였으며, 해당 플랫폼 등을 통해 다양한 카테고리의 기업들이 WEB 3.0 시장에 진출하고 있습니다.

(3) COMMERCE

당사는 광고, 마케팅의 경쟁력을 브랜드, 커머스로 확대하고 있습니다. 브랜드 애그리게이터 '부스터즈'를 론칭하여 브랜드 전략 수립부터 광고 최적화까지 파트너의 Sales Boosting에 필요한 모든 서비스를 One-Stop으로 제공하고 있습니다.

수분보충음료 제조 및 판매 기업 '(주)링티', 국산 편한 신발 브랜드 '르무통' 등 우수한 제품력과 기술력을 가진 기업 및 브랜드들과 파트너쉽을 체결하고, 동반 성장한 많은 성공 사례를 보유하고 있습니다. 또한 NO.1 탈모인 O2O 플랫폼 운영기업 '㈜대다모닷컴'을 인수하며 기존의 Sales Boosting 영역을 제품뿐 아니라 플랫폼 서비스까지 확장하였습니다.

(4) GLOBAL
동남아시아 시장 경제는 매년 큰 폭으로 상승하고 있습니다. 이 중 디지털 광고시장은 국내 대비 25배 이상 큰 시장 잠재력을 보유하고 있으며, 글로벌 시장 성장률보다도 훨씬 앞서고 있습니다. 당사는 싱가포르, 태국, 베트남, 중국, 대만, 인도네시아, 라오스 등 총 7개 해외 국가에 거점을 확보하였으며, 국내에서 검증된 비즈니스 모델의 적용 및 WEB 3.0기술을 활용한 범아시아 통합 마케팅 플랫폼 개발을 통해 국내를 포함한 주요 아시아 국가를 교차하는 서비스 제공하고 있습니다. 이를 통해 당사는 주요 글로벌 매체와 공식 대행 파트너십을 체결하며, 글로벌 시장을 적극 공략하고 있습니다.

나. 산업 분석

[MARKETING 부문]

코로나19 팬데믹 이후 IT 및 디지털 기술을 적극 접목해 사업 운영 모델을 개선하거나 새로운 비즈니스 성장 동력을 찾아 나서는 산업계의 디지털 트랜스포메이션은 엔데믹 시대의 핵심으로 자리를 잡았습니다. 광고업계도 마찬가지로 올해 '디지털로의 전환'을 앞세우며 포스트 코로나 시대 경쟁력 확보에 나서고 있습니다.

최근 전통적인 4대 매체(TV, 라디오, 신문, 잡지) 광고시장의 성장성은 정체를 나타내고 있으나 인터넷과 모바일의 온라인 광고시장은 사용자가 확대됨에 따라 광고집행률과 예산규모의 성장이 높게 나타나고 있습니다.

과학기술정보통신부와 한국방송광고진흥공사(KOBACO)에서 발표한 '2023 방송통신광고비 조사 보고서'에 따르면, 2024년 국내 총광고비는 전년대비 2.7% 증가한 약 16조 4,367억 원이 될 것으로 전망하고 있습니다. 매체별로 살펴보면 모바일 매체는 전년대비 5.1% 증가한 7조 5,434억 원 규모일 것으로 예상되며, 인터넷까지 포함한 온라인 매체 광고비는 전년 대비 4.1% 오른 9조 3,870억 원 규모가 될 것으로 보입니다.

출처) 한국방송광고진흥공사(KOBACO)  2023 방송통신광고비 조사

온라인 광고 시장은 인터넷 광고시장과 모바일 광고시장을 통칭하는 광고시장으로서, 정보통신기술의 발달로 인한 수혜를 얻고 있습니다. 온라인 광고시장은 사용자가 확대됨에 따라 광고주의 광고 집행률이 높게 나타나고 있으며, 인터넷 광고는 지상파 TV를 넘어선 최대의 광고 매체로서 자리매김하였습니다. 또한 모바일 디바이스의 발달과 함께 SNS의 확산 등으로 인해 모바일 광고 시장은 온라인 광고 시장의 신성장동력으로 자리잡았습니다.

[TECH 부문]

① AD-TECH

'애드테크'란 광고(Advertising)와 기술(Tech)의 합성어로 디지털, 모바일, 빅데이터 등 IT 기술을 적용한 광고를 의미합니다. 효과적인 타깃 선정을 위해 빅데이터를 활용하여 목표 소비자를 선별하고 최적의 메시지를 연결하여 고객의 니즈에 적합한 광고를 제공할 수 있는 기술을 말합니다. 광고 인벤토리를 제공할 수 있는 웹사이트 및 모바일 앱이 폭발적으로 증가하고, 소비자 역시 관심사와 취향이 다양해짐에 따라 애드테크는 프로그래매틱(Programmatic) 바잉*을 통한 실시간 입찰(RTB)**방식으로 소비자가 필요로 하는 광고를 효과적으로 연결하고 있습니다.

*프로그래매틱(Programmatic) 바잉: 광고 인벤토리를 구매하는 자동화된 과정을 의미하는 광범위한 용어로 실시간 입찰(RTB)방식을 포함

**실시간 입찰(Real Time Bidding): 문자 그대로 실시간으로 이루어지는 경매를 통해 광고 지면을 사고파는 프로그래매틱(Programmatic) 광고 유형
 

② PLATFORM

초기 웹은 단순한 홍보용 공간이었으나 기술 향상과 더불어 다양한 비즈니스 활동이 웹 상에서 구현됨으로써 웹을 효율적으로 구축하기 위한 기업들의 투자가 본격화되었습니다. 이에 따라 웹 사이트를 기업의 입맛에 맞게 구축해주는 전문 서비스 업체의 필요성이 대두되며 웹 에이전시(Web Agency)가 각광을 받게 되었습니다.

코로나 19이후 비대면 거래 서비스가 활성화되었고 이로 인해 대부분의 업계에서도 자사몰, 자사앱 기반의 디지털 전환을 통해 충성고객을 확보하려는 움직임을 보이고 있습니다. 이처럼 단순한 홍보용 웹, 앱 사이트 구축을 원하던 기업들이 온라인 플랫폼을 하나의 비즈니스 터전으로 인식하게 되었습니다. 이러한 움직임에 발맞춰 오프라인 업계는 온라인 사업으로 영역을 확대하고 있고, 온라인 플랫폼 구축에 대한 수요는 더욱 늘어날 것으로 전망됩니다.

③  WEB 3.0

'WEB 3.0'은 인터넷상에서 발생하는 데이터를 사용자가 직접 소유하고, 수많은 데이터가 개인 맞춤형으로 제공되는 시대를 뜻합니다. 기존 WEB 2.0 시대에서는 사용자들이 웹에 정보를 올리는 데에 그쳤다면, WEB 3.0에서는 한 단계 더 나아가 데이터의 탈중앙화 기술을 통해 맞춤형 정보를 얻을 수 있게 되며, 개인정보 역시 안정적으로 보호받을 수 있게 됩니다. 글로벌 리서치 기관 '스트레이츠'의 자료에 따르면, 오는 2030년까지 WEB 3.0 시장 규모는 약 70조 원에 이를 것으로 전망됩니다.

[COMMERCE 부문]

D2C(Direct to Customer)는 기업이 소비자와 직거래를 하는 형태의 비즈니스이자 고객과 브랜드의 직접적인 관계를 의미합니다. 다른 어떤 비즈니스 유형보다 개인화되고 특별한 고객 경험을 제공하여 로열티를 확보하는 것이 중요합니다. D2C가 지향하는 목표는 자사 인터넷 쇼핑몰이라는 판매 채널 구축을 넘어 자립적으로 신규 고객을 확보하고 고객과의 지속적인 관계를 중시하면서 온, 오프라인이 연계된 경험을 제공하는 이커머스(e-commerce) 체계를 기반으로 종합적인 마케팅을 제공하는 것입니다.

코로나19 이후 온라인 거래를 선호하는 소비자가 급증하며 이커머스(e-commerce) 시장은 크게 팽창하고 있습니다. 통계청 자료에 따르면, 2023년 국내 온라인 쇼핑 거래액은 227조 3,470억 원으로 전년 대비 8.3% 증가했으며, 이 중 모바일 쇼핑 거래액이 167조 8,276억 원을 차지하는 것으로 나타났습니다.

[GLOBAL 부문]

세계 지역별 광고 시장에 대한 eMarketer의 자료에 따르면, 동남아시아 디지털 마케팅 시장 규모는 국내 대비 약 25배 이상 큰 것으로 나타나고 있습니다. 또한 2016년 ~ 2024년(E) 기준 동남아시아 디지털 광고 시장 성장률은 26%로, 글로벌 전체 성장률 20%보다 높게 나타나며 빠른 성장세를 이어가고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 서비스
당사는 MARKETING, TECH, COMMERCE, GLOBAL 사업을 영위하고 있습니다. 사업 구분별로 주요 서비스를 세분화하여 서비스를 제공하는 주요 회사의 서비스 내용을 기재하였으며 그 내용은 아래와 같습니다.

[MARKETING 부문]

(1) ㈜애드쿠아인터렉티브(http://www.adqua.co.kr/)
 2000년에 설립한 ㈜애드쿠아인터렉티브는 23년간 디지털 기반의 마케팅 커뮤니케이션을 수행해온 디지털 중심의 종합광고 대행사입니다. 광고주가 원하는 통합 마케팅 서비스를 제공하며, 에피 어워드 코리아, 웹어워드 코리아, 대한민국광고 대상 등 다수의 광고제에서 누적 160회 이상의 본상 수상 경력을 보유하고 있습니다.

(2) ㈜마더브레인(http://www.motherbrain.co.kr/)
 ㈜마더브레인은 온오프라인 제휴 네트워크를 통한 B2B마케팅 비즈니스를 하는 회사입니다. 2009년 3월 사업시작 후 네오위즈게임즈, 아우디폭스바겐코리아, 신한카드, 등 국내외 브랜드의 온라인 마케팅을 대행해왔으며, 온라인/크리에이티브 Finalist 및 광고/프로모션부문 통합 대상, 자동차분야 최우수상 등 다양한 수상 경력을 보유하고 있습니다.

(3) ㈜넥스트미디어그룹(http://www.nextmediagroup.co.kr/)
 ㈜넥스트미디어그룹은 2018년 설립된 미디어 전략 수립, 구매, 운영이 독립적으로 가능한 온오프라인 통합 미디어 전문 기업입니다. 미디어 대행 계약 및 매체별 전문 인력을 기반으로 캠페인 타겟의 라이프스타일 전체를 아우르는 Full Coverage Media Service를 제공하고 있으며 주요 파트너는 방송 3사(KBS, MBC, SBS), 구글, 네이버, 유튜브, 페이스북, 인스타그램, 카카오TV 등이 있습니다.

(4) ㈜레코벨(http://www.recobell.com/)

2013년에 설립된 ㈜레코벨은 빅데이터 기반의 퍼포먼스 마케팅 대행사로서, 인공지능(AI)과 빅데이터 기반 검색광고 솔루션 '키워드7'을 제공하고 있습니다. 주요 공식 대행사는 구글, 네이버, 카카오, 다음, 크리테오, 네이트가 있습니다.

[TECH 부문]

(1) 카울리(http://cauly.net/)
 ㈜FSN의 사내독립기업(CIC, Company-In-Company) 카울리는 모바일 애드네트워크 플랫폼으로서 2010년 국내 최초 상용화 되었습니다. 카울리는 넓은 매체 제휴 범위, 높은 효율의 광고상품, 타게팅 인프라 등을 통해서 유저에게 적합한 광고를 송출하고 광고주에게 최적의 광고 효율을 제공하여 모바일 애드네크워크 플랫폼 시장을 선도하고 있습니다.

(2) ㈜두허브

2021년 설립된 두허브는 보상형 광고 중심의 플랫폼 구축 사업을 진행하고 있습니다. 주요 서비스로는 보상형 광고 플랫폼 '포인트클릭'과 케이팝 아이돌 및 트로트 팬 플랫폼 '마이 원픽', 편의점 할인정보 플랫폼 '난네편' 등이 있고, 최근에는 보상형 앱테크 '리워드브릿지'를 인수한 후, 자사 디지털 마케팅 노하우를 가미하여 모바일 게임 마케팅 플랫폼인 '캐시플레이' 로 재탄생시켰습니다.

(3) ㈜이모션글로벌(http://emotion.co.kr/)

㈜이모션글로벌은 1995년에 설립되었으며, 디지털 1세대 기업으로서 27년간의 풍부한 노하우와 뛰어난 기술력을 보유한 국내 No.1 웹, 모바일 플랫폼 구축 및 운영 기업입니다. UX컨설팅부터 기획, 디자인, 개발, 운영의 A to Z 솔루션을 제공하며 모든 프로세스를 원스톱으로 수행할 수 있는 역량을 바탕으로 다수의 대기업들과 수차례 협업을 진행한 바 있으며 웹어워드코리아, 스마트앱어워드 등 다양한 어워즈에서 다수의 수상경력을 보유하고 있습니다.

(4) ㈜핑거랩스(https://fingerlabs.io/)

㈜핑거랩스는 2010년 설립 이후, 국내외 기업들의 플랫폼 구축 및 디바이스 선행연구 관련 사업을 영위했으며 현재는 단계적 피보팅을 통해 FSN의 주요 WEB 3.0사업 개발 및 운영을 담당하고 있습니다. 현재 국내 유수의 기업들과 협업을 통해, IP 기반의 WEB 3.0 프로젝트를 성공적으로 진행하고 있으며, WEB 3.0 생태계를 확장하기 위한 각종 플랫폼도 자체 개발하여 운영 중에 있습니다.

 (5) ㈜핑거버스

2022년 설립된 ㈜핑거버스는 포인트 앱테크 사업을 영위하고 있습니다. 대표적으로 자체 기술력을 기반으로 포인트 네트워크 플랫폼인 '메타클럽'을 론칭하여, 공식적으로 문화상품권을 다양한 포인트로 전환할 수 있는 서비스를 구축했습니다. 현재 메타클럽은 '스마일캐시', '네이버페이', '구글 기프트카드' 등 대중들이 많이 사용하는 다양한 서비스들과 제휴하고 있습니다.

(6) ㈜퓨쳐다임(http://chooldo.com/)

2019년에 설립된 ㈜퓨쳐다임은 언제 어디서나 실시간으로 점술가와 1:1 상담할 수 있는 국내 최초 심리상담 언택트 점술 O2O 플랫폼 '출장도사'를 운영하고 있습니다. 출장도사는 '신점 부문' 특화에 성공하며 국내 운세 상담 플랫폼 중 최다 도사수 유치에 성공한 바 있습니다.

[COMMERCE 부문]

(1) ㈜부스터즈(http://boosterz.co.kr/)

㈜부스터즈는 2019년에 설립된 브랜드 애그리게이터 기업입니다. 브랜드의 성공을 위한 전략수립, 디자인과 비디오 콘텐츠, 광고 및 미디어 최적화, 판매채널 관리에 이르는 전문 역량을 기반으로 파트너사의 Sales Boosting에 필요한 모든 서비스를 원스톱으로 제공합니다. 부스터즈는 수분보충음료 제조 판매 기업 '(주)링티', 국산 편한 신발 브랜드 '르무통', ㈜대다모닷컴 등 독창적인 기술력과 높은 경쟁력을 보유한 파트너사들과 함께 동반 성장하고 있습니다.

(2) 에어리프㈜(http://didoc.co.kr/)

2021년에 설립된 에어리프㈜는 20년 전통의 척추, 관절, 건강 보조 기구 전문기업 '디스크닥터'와 '부스터즈'가 상호 협력하여 설립한 법인으로서, 바른목 자세 용품 '띠라렉 디닥넥'을 개발하여 온/오프라인에서 높은 판매량을 기록하고 있습니다. 에어리프㈜는 디닥넥 외에도 허리를 보호하는 '디닥업'을 출시하는 등 디스크닥터가 보유한 기술을 토대로 관절, 체형 등 자세 보조 기구들의 라인업을 지속적으로 확대하고 있습니다.

(3) ㈜빛날
㈜빛날은 2023년 설립된 콘텐츠 제작 프로덕션으로 TV CF, 바이럴 영상 등 다양한 콘텐츠를 제작하고 있으며, 최대주주인 ㈜부스터즈와의 시너지를 통해 클라이언트의 가치를 극대화하고 있습니다.

(4) ㈜대다모닷컴(https://daedamo.com/)
 1998년 탈모인들의 정보교환을 위해 만들어진 커뮤니티 '대다모'는 국내 최초, 최대 규모의 탈모 커뮤니티입니다. 2023년 기준 약 35만명의 회원들이 가입되어 있으며, 7년 연속 랭키닷컴 의료커뮤니티 부문 1위를 기록하고 있습니다. 2022년 6월 ㈜부스터즈의 자회사로 편입되었으며, 국내 최대 규모의 의료 버티컬 플랫폼으로 성장하고자 부스터즈와 협업을 진행하고 있습니다.

(5) ㈜링티(https://www.lingteashop.com/)

㈜부스터즈의 자회사인 ㈜링티는 2017년 설립되었으며 대표 제품으로는 수분충전음료 '링티'가 있습니다. 링티는 높은 체내 흡수량의 효능을 기반으로 온/오프라인에서 높은 판매량을 기록하고 있습니다. ㈜링티는 링티 외에도 유산균, 카페인, 콜라겐 등으로 제품을 다각화하고 있습니다.

(6) ㈜플랜비바이오(http://dht-x.com/)

2022년 부스터즈의 자회사로 편입된 ㈜플랜비바이오는 멍게껍질 추출물을 유효성분으로 포함하는 탈모 방지 및 발모 개선용 조성물과 TRPM8 저온수용체 단백질 활성화가 우수한 탈모 방지 샴푸에 관한 특허 기술을 기반으로 한 샴푸 브랜드 'DHT-X'를 보유 중인 탈모 케어 전문 기업입니다.

[GLOBAL 부문]

(1) FSN Asia Private Limited(http://fsnasia.net/)
 FSN Asia Private Limited(이하, FSNA)는 FSN의 해외사업 전담 법인으로, 태국, 베트남, 싱가포르, 대만 등 아시아 주요 국가 디지털 마케팅 사업을 총괄 운영하고 있습니다.

(2) BIZGITAL(https://www.bizgital.com/)

BIZGITAL은 소셜 미디어 마케팅, 인플루언서 마케팅, 뉴스 포털 플랫폼 운영 등을 포함한 전반적인 디지털 마케팅 서비스를 제공하는 기업입니다. Coca-Cola, Unilever 등 다수의 글로벌 대기업 레퍼런스를 확보하고 있으며, 각종 사업 경험과 IT 개발 역량을 통해 라오스 대표 디지털 마케팅 기업으로 성장했습니다.

(3) Computerlogy(http://computerlogy.com/)

2009년에 설립된 Computerlogy는 소셜미디어 매니지먼트 시스템 'SocialEnable', 소셜미디어 데이터 분석 시스템 'TH3RE' 등 자체 솔루션 시스템을 통해 통합적인 소셜미디어 마케팅 서비스를 제공하고 있습니다. Computerlogy는 테크놀로지에 기반한 소셜미디어 솔루션 기업으로서의 전문성을 인정받아 커뮤니티 매니지먼트(Community Management) 부문에서 태국 기업 최초로 페이스북이 인증하는 공식 마케팅 파트너로 선정된 바 있습니다.

(4) YDM Thailand(http://ydmthailand.com/)

YDM Thailand는 태국의 디지털 광고 시장을 선도하는 기업으로서 마케팅, 테크 솔루션, 디지털 매체 운영 등의 디지털 마케팅의 모든 주요 영역을 포괄한 Total Service를 제공하고 있습니다. 이러한 역량을 바탕으로 LINE, Netmarble, Nexon, Phillips, Nestle 등을 주요 고객으로 보유하고 있습니다.

나. 주요 서비스별 매출 현황

(1) 부문별 매출실적
당사 및 종속회사의 최근 3개년 부문별 매출은 다음과 같습니다.

주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결재무제표 기준입니다.

(2) 주요 제품 등의 가격변동추이
당사의 주요 매출은 각 광고주와의 계약을 통해서 발생하므로 제품의 가격변동추이를 추정하기 어렵습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료 현황
(1) 매입 현황
 당사는 모바일 광고, 마케팅 등의 사업을 영위하므로 실물 원재료, 재고자산 매입은 존재하지 않고, 앱 개발자에게 제공하는 매체 정산금이 주요한 매입 내용입니다.

주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결재무제표 기준입니다.

나. 생산 및 생산설비에 관한 사항

당사는 모바일 광고, 마케팅 등의 사업을 영위하는 업체로서 별도의 생산 시설은 갖고 있지 않습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(1) 사업부문별 매출 실적 (단위 : 백만원, %)

(2) 사업 지역별 매출 실적 (단위 : 백만원, %)

나. 판매경로 및 판매방법
주요 매출 유형에 따른 판매경로, 방법 및 전략에 대하여 당사의 핵심 사업 부문 중 MARKETING, TECH, COMMERCE, GLOBAL 4가지 분류를 사용하여 기재하였습니다.

(1) MARKETING
 마케팅 사업부문은 일반적으로 광고주로부터 제안 요청을 받은 후 경쟁사와 비딩을 통하여 프로젝트 수주하여 대행계약을 체결합니다. 또한, 기존 광고주가 추가로 다른 프로젝트를 의뢰하는 업세일즈도 판매 방법 중 하나입니다. 계약 체결 이후 당사는 광고주에게 맞춘 통합 마케팅 서비스를 기획 및 제안하며, 이를 통해 광고주에게 최적의 광고대행 서비스를 제공하고 있습니다.
 
 (2) TECH
 - AD-TECH
 당사의 주요 상품인 카울리는 직접판매와 대행판매를 병행하고 있습니다. 직접판매는 광고주의 요청에 따라 내부 영업조직을 통해 대응하고 있으며, 대행판매는 외부사업자(광고대행사, 매체대행사, 미디어렙사 등)를 통해 진행하고 있습니다. 또한 카울리 온라인 사이트를 이용한 직접 구매도 진행할 수 있습니다.

- PLATFORM
 플랫폼 사업부문 역시 업무를 수주하고 업세일즈 하는 프로세스는 마케팅 부문과 같습니다. 계약 체결 이후 당사는 클라이언트의 요구사항에 따라 UI/UX 컨설팅, 기획, 디자인 및 개발의 업무를 주로 수행하며 웹, 모바일을 포함한 모든 플랫폼 대한 최적의 솔루션을 제공하고 있습니다.

- WEB 3.0

당사의 WEB 3.0 프로젝트는 여러 산업의 IP를 기반으로 한 콘텐츠 프로젝트와 WEB 3.0 산업이 오프라인 산업으로 확장할 수 있도록 돕는 플랫폼 사업으로 구분됩니다. WEB 3.0 콘텐츠 프로젝트의 경우, 당사에서 모든 프로세스의 전 영역을수행하고 있으며, 플랫폼 사업 역시 전문 기술력을 바탕으로 개발부터 운영까지 모두 담당하고 있습니다.
 
 (3) COMMERCE  
 당사의 COMMERCE 부문에 속한 회사는 자사몰을 통하여 고객에게 직접 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 이 외에도 TV홈쇼핑, 편의점, 모바일 라이브커머스, H&B스토어, 면세점, 글로벌 자사몰 등 다양한 판매 채널 확장을 통해 매출 증대를 위해 노력하고 있습니다.

(4) GLOBAL
 당사는 싱가포르, 태국, 베트남, 중국, 대만, 인도네시아, 라오스 등 총 7개국의 현지 선도 기업 인수를 통해 아시아 디지털 마케팅 허브를 구축하였습니다. 글로벌 기업 레퍼런스를 지속적으로 확대해 나가고 있으며, 철저한 현지화와 국내에서 검증된 BM을 활용하여 해당 국가 환경에 최적화된 디지털 마케팅 서비스를 제공하고 있습니다.

다. 수주 상황

당사는 수주산업을 영위하지 아니함에 따라 수주현황을 기재하지 않습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리

1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

2) 유동성위험

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다(단위: 천원).

당분기말--

3) 시장위험

가. 환위험

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말 및 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

나. 이자율위험

① 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(2) 당분기말 현재 지배기업과 종속기업이 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 조기상환권 및 전환권과 관련된 파생상품부채는 19,670,955천원을 인식하였습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요 계약에 관한 사항
당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 연구개발활동에 관한 사항

(1) 연구개발 활동의 개요
당사는 빠르게 변화하는 모바일 기술을 당사와 종속회사의 사업에 선제적으로 적용하기 위해 지속적인 연구개발을 진행하고 있습니다. 또한 소프트웨어 및 앱 개발을 을 위한 일련의 활동들을 진행하며 연구개발을 수행하고 있습니다.

(2) 연구개발 담당조직
당사 및 그 종속회사 들은 각사별 연구개발조직 및 인력을 두며, 지속적으로 연구개발을 진행하고 있으며, 각사별 상세한 연구개발조직의 명칭 및 운영현황은 기재를 생략합니다.

(3) 연구개발비용

주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결재무제표 기준입니다.

7. 기타 참고사항

당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사의 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.
하기 제8기, 제9기는 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표이며, 제10기 1분기는 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무제표 입니다.

가.  요약 연결 재무정보(K-IFRS)

당분기말 현재 지배회사의 종속회사의 개요는 다음과 같습니다.

(주1) ㈜링티의 지분을 40% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.
(주2) 에어리프㈜의 지분을 45% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.
(주3) ㈜플랜비바이오의 지분을 39.99% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.
(주4) YDM (Thailand) Co.,Ltd.의 지분을 34.72% 보유하고 있으나, 주식취득계약서상 이사회의 과반수인원에 대한 선임권리를 부여 받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.
(주5) Jamjaras Co., Ltd의 지분을 45% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.

나. 요약 별도 재무정보(K-IFRS)

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에프에스엔(이하 "지배기업")은 2007년 6월에 설립되어 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 637에 본사를 두고 있습니다.

2024년 03월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제7호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 22일을 합병기일로 하고, 2016년 9월 26일을 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 16일에 설립되었습니다.

법률적으로 상장법인인 케이비제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 9월 26일 회사명을 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스로 변경하였습니다. 이후 지배기업의 경영 목적 및 전략에 따라 주식회사 에프에스엔으로 상호를 2021년 9월28일 변경하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 16,625백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(주1) (주)제이투비는 739,950주(2.23%)를 보유하고 있으나, 해당 주식에 대하여 양도담보 계약을 체결하여, 서정교, 이상석에게 소유권이 이전되어있어 현재 소유 주식수는 0주 입니다.
(주2) 서정교, 이상석은 (주)제이투비가 제공한 양도담보를 받은 채권자로 특수관계인인 바, (주)제이투비와 서정교, 이상석의 개별 수량은 양도담보 제공 전 실제 보유와 차이가 있으나 전체 특수관계인의 합산은 차이가 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책

연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 부문정보

1) 당분기 및 전분기의 지역별(소재지 기준) 매출액 및 유무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

5. 위험관리

연결실체의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리

1) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

2) 유동성위험
당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지않습니다(단위: 천원).

당분기말--

전기말--

3) 시장위험

가. 환위험

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말 및 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

나. 이자율위험

① 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

4) 공정가치
가. 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

나. 공정가치 서열체계
당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3에 해당하는 비상장지분증권에 대하여는 예상현금흐름을 기초로 투자대상회사의 신용위험을 반영한 할인율을 적용한 현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을기준으로 공정가치를 산정하였습니다.

(2) 자본관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위: 천원).

6. 금융상품

(1) 범주별 금융상품자산
당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(2) 범주별 금융상품부채
당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(3) 범주별 금융수익과 금융비용
당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(주1) 기타손익은 파생상품평가손익, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

8. 장단기 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(2) 당분기말 및 전기말 파생상품금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말--

전기말--

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(4) 당분기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말--

전기말--

9. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(2) 신용위험 및 대손충당금

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

11. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(주1) ㈜링티의 지분을 40% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.
(주2) 에어리프㈜의 지분을 45% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.
(주3) ㈜플랜비바이오의 지분을 39.99% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.
(주4) YDM (Thailand) Co.,Ltd.의 지분을 34.72% 보유하고 있으나, 주식취득계약서상 이사회의 과반수인원에 대한 선임권리를 부여 받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.
(주5) Jamjaras Co., Ltd의 지분을 45% 보유하고 있으나, 주주간 약정으로 인해 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태(종속기업 포함, 내부거래 제거전)는 아래와 같습니다(단위: 천원).

당분기말--

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

전기말--

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(종속기업 포함, 내부거래 제거전)는 아래와 같습니다(단위: 천원).

당분기--

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

전분기--

(주1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말--

(주1) ㈜메이크어스는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) ㈜하이퍼코퍼레이션은 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

전기말--