정 정 신 고 (보고)

2024년 03월 26일

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서(2023.12)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 12일

3. 정정사유 : 금융감독원이 제시하는 표준 양식에 따라 표현 양식을 변형 및 XBRL 주석 최초적용에 따른 표시양식 및 기재오류 등의 수정

4. 정정사항
(1) 연결재무제표 주석

항 목	정정요구ㆍ명령 관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석	해당사항 없음	주석 코드값 삭제 및 주석이름 정정	[D825480] 주석 - 별도재무제표 - 연결 (연결) ... [D815000] 주석 - 보고기간 후 사건 - 연결 (연결)	1. 회사의 개요 - 연결 (연결) ... 43. 보고기간 후 사건 - 연결 (연결)
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 5. 공정가치 - 연결 (연결)	해당사항 없음	기재오류	(주1) 정정 전	(주1) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 6. 범주별 금융상품 - 연결 (연결)	해당사항 없음	기재오류	(주2) 정정 전	(주2) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 15. 관계기업및공동기업투자 - 연결 (연결)	해당사항 없음	기재오류	(주3) 정정 전	(주3) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 18. 투자부동산 - 연결 (연결)	해당사항 없음	기재오류	(주4) 정정 전	(주4) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 19. 무형자산 - 연결 (연결)	해당사항 없음	기재오류	(주5) 정정 전	(주5) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 21. 차입금및사채 - 연결 (연결)	해당사항 없음	기재오류	(주6) 정정 전	(주6) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 24. 순확정급여부채 - 연결 (연결)	해당사항 없음	양식변경	(주7) 정정 전	(주7) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 25. 법인세비용 및 이연법인세 - 연결 (연결)	해당사항 없음	기재오류	(주8) 정정 전	(주8) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 28. 자본금 등 - 연결 (연결)	해당사항 없음	양식변경	(주9) 정정 전	(주9) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 37. 주당순손익 - 연결 (연결)	해당사항 없음	기재오류	(주10) 정정 전	(주10) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 39. 특수관계자거래 - 연결 (연결)	해당사항 없음	기재오류	(주11) 정정 전	(주11) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 41. 비지배지분에 대한 정보 - 연결 (연결)	해당사항 없음	기재오류	(주12) 정정 전	(주12) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 43. 보고기간 후 사건 - 연결 (연결)	해당사항 없음	기재오류	(주13) 정정 전	(주13) 정정 후

(2) 재무제표 주석

항 목	정정요구ㆍ명령 관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후
III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석	해당사항 없음	주석 코드값 삭제 및 주석이름 정정	[D825485] 주석 - 별도재무제표 - 별도 ... [D815005] 주석 - 보고기간 후 사건 - 별도	1. 회사의 개요 - 별도 ... 41. 보고기간 후 사건 - 별도
III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 18. 투자부동산 - 별도	해당사항 없음	기재오류	(주14) 정정 전	(주14) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 24. 순확정급여부채 - 별도	해당사항 없음	양식변경	(주15) 정정 전	(주15) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 28. 자본금 등 - 별도	해당사항 없음	양식변경	(주16) 정정 전	(주16) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 36. 우발부채와 주요 약정사항 - 별도	해당사항 없음	기재오류	(주17) 정정 전	(주17) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 37. 주당순손익 - 별도	해당사항 없음	기재오류	(주18) 정정 전	(주18) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 39. 특수관계자거래 - 별도	해당사항 없음	기재오류	(주19) 정정 전	(주19) 정정 후
III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 41. 보고기간 후 사건 - 별도	해당사항 없음	양식변경	(주20) 정정 전	(주20) 정정 후

(주1) 정정 전
5. 공정가치 :

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및감사위원회와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

(주1) 정정 후
5. 공정가치 :

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원및 감사위원회와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

(주2) 정정 전
6. 범주별 금융상품 :
(3) 당기 및 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(주2) 정정 후
6. 범주별 금융상품 :
(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(주3) 정정 전
15. 관계기업및공동기업투자 :

(3) 당기 및 전기의 관계기업및공동기업의 재무정보금액을 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	관계기업 및 공동기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation 외	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
순자산(부채)	49,913	354	12,632	25,670
관계기업에 대한 소유지분율	0.4999	0.3333	0.2237	0.4000	0.0000
공동기업에 대한 소유지분율
순자산가치, 지분법적용 투자지분	24,957	117	2,825	16,365
지분법적용 투자지분의 투자차액 등	34,917	0	0	21,219
내부거래
지분법적용 투자지분	11,249	223	2,024		121,572

전기

(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	관계기업 및 공동기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation 외	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
순자산(부채)	11,780	668	9,050		198,411
관계기업에 대한 소유지분율	0.4999	0.3333	0.2237
공동기업에 대한 소유지분율					0.7358
순자산가치, 지분법적용 투자지분	5,890	223	2,024		145,994
지분법적용 투자지분의 투자차액 등	5,359	0	0		(24,420)
내부거래	0	0	0		(2)
지분법적용 투자지분	9,497	306	1,190		124,126

(주3) 정정 후
15. 관계기업및공동기업투자 :

(3) 당기 및 전기의 관계기업및공동기업의 재무정보금액을 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	관계기업 및 공동기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation 외	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
순자산(부채)	49,913	354	12,632	25,670
관계기업에 대한 소유지분율	0.4999	0.3333	0.2237	0.4000	0.0000
공동기업에 대한 소유지분율
순자산가치, 지분법적용 투자지분	24,957	117	2,825	16,365
지분법적용 투자지분의 투자차액 등	34,917	0	0	21,219
내부거래
지분법적용 투자지분	59,874	117	2,825	37,584	0

전기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	관계기업 및 공동기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation 외	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
순자산(부채)	11,780	668	9,050		198,411
관계기업에 대한 소유지분율	0.4999	0.3333	0.2237
공동기업에 대한 소유지분율					0.7358
순자산가치, 지분법적용 투자지분	5,890	223	2,024		145,994
지분법적용 투자지분의 투자차액 등	5,359	0	0		(24,420)
내부거래	0	0	0		(2)
지분법적용 투자지분	11,249	223	2,024		121,572

(주4) 정정 전
18. 투자부동산:

당기

(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산	115,194	0	115,194	7,742	(5,406)	2,336	122,936	(5,406)	117,530

전기

(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산			126,834			2,599

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산	353,979	115,194	2,336	2,336	356,315	117,530

전기

(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산		126,834		2,599

(주4) 정정 후
18. 투자부동산:

당기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산	125,703	0	125,703	15,610	(6,628)	8,982	141,313	(6,628)	134,685

전기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산	115,194	0	115,194	7,742	(5,406)	2,336	122,936	(5,406)	117,530

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산	377,335	125,703	8,982	8,982	386,317	134,685

전기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산	353,979	115,194	2,336	2,336	356,315	117,530

(주5) 정정 전
19. 무형자산 :
(3) 온실가스 배출권

전기

(단위 : 백만원)

	2021년도분	2022년도분
기초 온실가스 배출권 수량	24천톤	0천톤
무상할당, 온실가스 배출권 수량	143천톤	143천톤
추가할당, 온실가스 배출권 수량	15천톤	24천톤
할당취소, 온실가스 배출권 수량	-8천톤	-23천톤
매입, 온실가스 배출권 수량	0천톤	4천톤
제출(추정), 온실가스 배출권 수량	-163천톤	-158천톤
매각, 온실가스 배출권 수량	-4천톤	0천톤
이월, 온실가스 배출권 수량	-7천톤	7천톤
기말 온실가스 배출권 수량	0천톤	-3천톤
기초 온실가스 배출권	0	0
무상할당, 온실가스 배출권	0	0
추가할당, 온실가스 배출권	0	0
할당취소, 온실가스 배출권	0	0
매입, 온실가스 배출권	0	58
제출(추정), 온실가스 배출권	0	0
매각, 온실가스 배출권	(119)	0
이월, 온실가스 배출권	(40)	40
기말 온실가스 배출권	0	98

(주5) 정정 후
19. 무형자산 :
(3) 온실가스 배출권

전기	(단위 : 백만원)

	2021년도분	2022년도분
기초 온실가스 배출권 수량	24천톤	0천톤
무상할당, 온실가스 배출권 수량	143천톤	143천톤
추가할당, 온실가스 배출권 수량	15천톤	24천톤
할당취소, 온실가스 배출권 수량	-8천톤	-23천톤
매입, 온실가스 배출권 수량	0천톤	4천톤
제출(추정), 온실가스 배출권 수량	-163천톤	-158천톤
매각, 온실가스 배출권 수량	-4천톤	0천톤
이월, 온실가스 배출권 수량	-7천톤	7천톤
기말 온실가스 배출권 수량	0천톤	-3천톤
기초 온실가스 배출권	159	0
무상할당, 온실가스 배출권	0	0
추가할당, 온실가스 배출권	0	0
할당취소, 온실가스 배출권	0	0
매입, 온실가스 배출권	0	58
제출(추정), 온실가스 배출권	0	0
매각, 온실가스 배출권	(119)	0
이월, 온실가스 배출권	(40)	40
기말 온실가스 배출권	0	98

(주6) 정정 전

21. 차입금 및 사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 백만원)

	단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계
유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계	111,006	60,135	283,631	454,772
비유동차입금의 비유동성 부분	0	159,045	993,584	159,045

전기

(단위 : 백만원)

	단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계
유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계	170,795	73,264	307,101	551,160
비유동차입금의 비유동성 부분	0	29,033	906,762	29,033

(주6) 정정 후

21. 차입금 및 사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계
유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계	111,006	60,135	283,631	454,772
비유동차입금의 비유동성 부분	0	159,045	993,584	1,152,629

전기	(단위 : 백만원)

	단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계
유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계	170,795	73,264	307,101	551,160
비유동차입금의 비유동성 부분	0	29,033	906,762	935,795

(주7) 정정 전
24. 순확정급여부채 :
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
(생략)
확정급여채무의 가중평균만기는 8.53년입니다.

(주7) 정정 후
24. 순확정급여부채 :
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
(생략)

확정급여채무의 가중평균만기는 8.53년입니다.

	공시금액
확정급여채무의 가중평균만기	8.53년

(주8) 정정 전
25. 법인세비용 및 이연법인세 :

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 백만원)

	자산과 부채						자산과 부채 합계
	자산			부채
	합계 구간		합계 구간 합계	합계 구간 합계		합계 구간 합계
	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계
이연법인세부채(자산)	16,592	135,352	151,944	(2,138)	(260,754)	(262,892)	(110,948)

전기

(단위 : 백만원)

	자산과 부채						자산과 부채 합계
	자산			부채
	합계 구간		합계 구간 합계	합계 구간 합계		합계 구간 합계
	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계
이연법인세부채(자산)	11,677	126,809	138,486	(1,516)	(253,386)	(236,902)	(98,416)

(주8) 정정 후
25. 법인세비용 및 이연법인세 :

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	자산과 부채						자산과 부채 합계
	자산			부채
	합계 구간		합계 구간 합계	합계 구간 합계		합계 구간 합계
	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계
이연법인세부채(자산)	16,592	135,352	151,944	(2,138)	(260,754)	(262,892)	(110,948)

전기	(단위 : 백만원)

	자산과 부채						자산과 부채 합계
	자산			부채
	합계 구간		합계 구간 합계	합계 구간 합계		합계 구간 합계
	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계
이연법인세부채(자산)	11,677	126,809	138,486	(1,516)	(235,386)	(236,902)	(98,416)

(주9) 정정 전
28. 자본금 등 :

(1) 자본금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(주9) 정정 후

28. 자본금 등 :

(1) 자본금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당기말 및 전기말 현재 발행한주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위 : 원)

	보통주	우선주	주식 합계
수권주식수(주)			24,000,000
발행주식수(주)	9,278,884	775,310
주당 액면가액			500

(주10) 정정 전
37. 주당순손익 :

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

당기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	12,795,561,402
가중평균유통우선주식수(주2)	775,310
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	16,504

전기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,675,972,264
가중평균유통우선주식수(주2)	758,339
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	12,759

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.
(주2) 전기 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 원)

	가중평균유통보통주식															가중평균유통보통주식 합계
	기초의 유통보통주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3			유상증자
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통보통주식수 계산 기간
유통주식수의 수량
유통주식 일수
가중평균유통보통주식수 적수																0
가중평균유통보통주식수																0

전기

(단위 : 원)

	가중평균유통보통주식															가중평균유통보통주식 합계
	기초의 유통보통주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3			유상증자
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통보통주식수 계산 기간	2022-01-01	2022-01-17		2022-01-18	2022-03-07		2022-03-08	2022-06-13		2022-06-14	2022-12-31
유통주식수의 수량			636,850			735,850			755,850			775,310
유통주식 일수			17			49			98			201
가중평균유통보통주식수 적수			10,826,450			36,056,650			74,073,300			155,837,310
가중평균유통보통주식수																276,793,710

(*) 전기 가중평균유통우선주식수 = 276,793,710 ÷365일 = 758,339주

(2) 희석주당순이익

연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

(주10) 정정 후
37. 주당순손익 :

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

당기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	12,795,561,402
가중평균유통우선주식수(주2)	775,310
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	16,504

전기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,675,972,264
가중평균유통우선주식수(주2)	758,339
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	12,759

당기

(단위 : 원)

	가중평균유통우선주식												가중평균유통우선주식 합계
	기초의 유통우선주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통우선주식수 계산 기간
유통주식수의 수량
유통주식 일수
가중평균유통우선주식수 적수
가중평균유통우선주식수													775,310

전기

(단위 : 원)

	가중평균유통우선주식												가중평균유통우선주식 합계
	기초의 유통우선주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통우선주식수 계산 기간	2022-01-01	2022-01-17		2022-01-18	2022-03-07		2022-03-08	2022-06-13		2022-06-14	2022-12-31
유통주식수의 수량			636,850			735,850			755,850			775,310
유통주식 일수			17			49			98			201
가중평균유통우선주식수 적수			10,826,450			36,056,650			74,073,300			155,837,310	276,793,710
가중평균유통우선주식수													758,339

(*) 전기 가중평균유통우선주식수 = 276,793,710 ÷365일 = 758,339주

(2) 희석주당순이익

연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

(주11) 정정 전
39. 특수관계자거래 :

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																										전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	관계기업 및 공동기업				그 밖의 특수관계자														기타
		롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	Nadeco Realty Corporation	Nadeco Holdings Corporation	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데씨브이에스711㈜(주6)	롯데지알에스㈜	롯데정보통신㈜	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))(주7)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데푸드㈜(주7)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	(주)호텔롯데	롯데캐피탈㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	856	22	1,340	0	0	50	1	147,271	7,876	19,586	50	2,351	380	38,052	6	8,040	24	0	14,726	5	4,314	71	4	0	0	2,201	247,226
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,397	107	12	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,516
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	24,232	0	0	43	0	3,140	24,658	3,355	108	34	15,669	26,806	172,690	3,748	996	27	52,062	0	11,952	229,529	165	283	403	0	0	4,826	574,726
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	2,596	0	0	0	9,723	0	61	0	0	0	0	0	7	326	746	0	0	0	0	0	13,459
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	34	0	0	129	211	12	3,086	0	0	0	0	0	0	0	4,689	4,537	0	0	49	12,747
특수관계자거래의 채권·채무 잔액
특수관계자거래의 채권·채무 잔액	매출채권, 특수관계자거래	3	0	0	0	0	0	0	7,492	297	7,130	7	195	0	3,498	0	0	1	0	3,614	0	15	0	1	128	0	21	22,402
	기타채권(주9), 특수관계자거래	70	0	0	11,106	286	0	0	0	0	0	0	5,135	650	10,303	0	0	0	0	489	57	428	0	0	3,872	0	4,010	36,406
	매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,339	725	0	0	0	4,393	0	110	67,560	0	0	0	0	0	0	74,127
	기타채무(주10), 특수관계자거래	680	0	0	1,699	0	0	6,229	232	93	7	9,001	3,261	20,859	6,527	0	0	0	0	65	1,736	68	8,363	12,183	16	0	1	71,020

전기

(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																										전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	관계기업 및 공동기업				그 밖의 특수관계자														기타
		롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	Nadeco Realty Corporation	Nadeco Holdings Corporation	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데씨브이에스711㈜(주6)	롯데지알에스㈜	롯데정보통신㈜	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))(주7)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데푸드㈜(주7)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	(주)호텔롯데	롯데캐피탈㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	909	19	214	0	0	91	1	137,789	17,513	18,573	54	1,024	387	43,360	1	8,260	62	862	13,766	4	2,964	117	0	0	0	1,536	247,506
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	1	0	0	0	0	0	0	0	32	0	150	0	13	0	0	0	75	0	0	0	1	0	0	0	1	273
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	21,548	5	0	0	0	3,080	24,894	3,629	329	0	13,702	19,530	157,335	4,727	766	87	56,934	12,502	9,576	238,763	122	255	394	0	0	5,732	573,910
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	1,914	0	0	0	4,232	0	11	0	0	0	205	0	4	2,611	483	0	0	0	0	52	9,512
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	32	0	0	161	0	11,195	7	0	0	0	0	0	0	0	3,217	1,450	0	0	356	16,418
특수관계자거래의 채권·채무 잔액
특수관계자거래의 채권·채무 잔액	매출채권, 특수관계자거래	5	0	43	0	0	0	0	8,025	2,161	6,999	0	24	0	4,109	0	0	0	0	2,109	1	17	0	0	130	0	18	23,641
	기타채권(주9), 특수관계자거래	73	0	0	0	0	0	0	4	0	11	0	5,167	650	10,303	0	0	0	0	0	0	0	1	0	3,872	0	4,009	24,090
	매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,777	1,151	0	0	0	5,343	0	571	72,260	0	0	0	0	0	0	81,102
	기타채무(주10), 특수관계자거래	726	264	0	0	0	0	7,602	252	125	0	1,899	2,615	22,922	10,405	0	0	0	0	47	1,839	12	7,835	14,975	590	209	204	72,521

(주11) 정정 후
39. 특수관계자거래 :

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																										전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	관계기업 및 공동기업				그 밖의 특수관계자														기타
		롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	Nadeco Realty Corporation	Nadeco Holdings Corporation	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데씨브이에스711㈜(주6)	롯데지알에스㈜	롯데정보통신㈜	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))(주7)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데푸드㈜(주7)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	(주)호텔롯데	롯데캐피탈㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	856	22	1,340	0	0	50	1	147,271	7,876	19,586	50	2,351	380	38,052	6	8,040	24	0	14,726	5	4,314	71	4	0	0	2,201	247,226
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,397	107	12	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,516
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	24,232	0	0	43	0	3,140	24,658	3,355	108	34	15,669	26,806	172,690	3,748	996	27	52,062	0	11,952	229,529	165	283	403	0	0	4,826	574,726
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	2,596	0	0	0	9,723	0	61	0	0	0	0	0	7	326	746	0	0	0	0	0	13,459
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	34	0	0	129	211	12	3,086	0	0	0	0	0	0	0	4,689	4,537	0	0	49	12,747
특수관계자거래의 채권·채무 잔액
특수관계자거래의 채권·채무 잔액	매출채권, 특수관계자거래	3	0	0	0	0	0	0	7,492	297	7,130	7	195	0	3,498	0	0	1	0	3,614	0	15	0	1	128	0	21	22,402
	기타채권(주8), 특수관계자거래	70	0	0	11,106	286	0	0	0	0	0	0	5,135	650	10,303	0	0	0	0	489	57	428	0	0	3,872	0	4,010	36,406
	매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,339	725	0	0	0	4,393	0	110	67,560	0	0	0	0	0	0	74,127
	기타채무(주9), 특수관계자거래	680	0	0	1,699	0	0	6,229	232	93	7	9,001	3,261	20,859	6,527	0	0	0	0	65	1,736	68	8,363	12,183	16	0	1	71,020

전기	(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																										전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	관계기업 및 공동기업				그 밖의 특수관계자														기타
		롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	Nadeco Realty Corporation	Nadeco Holdings Corporation	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데씨브이에스711㈜(주6)	롯데지알에스㈜	롯데정보통신㈜	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))(주7)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데푸드㈜(주7)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	(주)호텔롯데	롯데캐피탈㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	909	19	214	0	0	91	1	137,789	17,513	18,573	54	1,024	387	43,360	1	8,260	62	862	13,766	4	2,964	117	0	0	0	1,536	247,506
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	1	0	0	0	0	0	0	0	32	0	150	0	13	0	0	0	75	0	0	0	1	0	0	0	1	273
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	21,548	5	0	0	0	3,080	24,894	3,629	329	0	13,702	19,530	157,335	4,727	766	87	56,934	12,502	9,576	238,763	122	255	394	0	0	5,732	573,910
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	1,914	0	0	0	4,232	0	11	0	0	0	205	0	4	2,611	483	0	0	0	0	52	9,512
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	32	0	0	161	0	11,195	7	0	0	0	0	0	0	0	3,217	1,450	0	0	356	16,418
특수관계자거래의 채권·채무 잔액
특수관계자거래의 채권·채무 잔액	매출채권, 특수관계자거래	5	0	43	0	0	0	0	8,025	2,161	6,999	0	24	0	4,109	0	0	0	0	2,109	1	17	0	0	130	0	18	23,641
	기타채권(주8), 특수관계자거래	73	0	0	0	0	0	0	4	0	11	0	5,167	650	10,303	0	0	0	0	0	0	0	1	0	3,872	0	4,009	24,090
	매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,777	1,151	0	0	0	5,343	0	571	72,260	0	0	0	0	0	0	81,102
	기타채무(주9), 특수관계자거래	726	264	0	0	0	0	7,602	252	125	0	1,899	2,615	22,922	10,405	0	0	0	0	47	1,839	12	7,835	14,975	590	209	204	72,521

(주12) 정정 전

41. 비지배지분에 대한 정보 :

연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및누적비지배지분은 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 백만원)

	전체 종속기업						전체 종속기업 합계
	종속기업
	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	㈜백학음료	(주)빅썸바이오(주2)	㈜라바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.3295	0.0000	0.2642
기초 비지배지분	12,342	(173)	6,388	521	20	0	19,098
사업결합으로 인한 비지배지분의 증가(주1)	0	0	0	0	0	58,047	58,047
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	2,354	1,117	117	(406)	(1)	(2,553)	628
비지배지분에 지급한 배당금	(1,202)	0	(269)	0	0	0	(1,471)
기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	(2,251)	(21)	(30)	(122)	(19)	(1,137)	(3,580)
기말 비지배지분	11,243	923	6,206	(7)	0	54,357	72,722

전기

(단위 : 백만원)

	전체 종속기업						전체 종속기업 합계
	종속기업
	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	㈜백학음료	(주)빅썸바이오(주2)	㈜라바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.4707	0.2000
기초 비지배지분	12,301	(10)	6,035	0	0	0	18,326
사업결합으로 인한 비지배지분의 증가(주1)	0	0	0	503	20	0	523
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	2,261	(187)	592	18	0	0	2,684
비지배지분에 지급한 배당금	0	0	0	0	0	0	(269)
기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	(2,220)	24	30	0	0	0	(2,166)
기말 비지배지분	12,342	(173)	6,388	521	20	0	19,098

(주12) 정정 후

당기	(단위 : 백만원)

	전체 종속기업						전체 종속기업 합계
	종속기업
	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	㈜백학음료	(주)빅썸바이오(주2)	㈜라바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.3295	0.0000	0.2642
기초 비지배지분	12,342	(173)	6,388	521	20	0	19,098
사업결합으로 인한 비지배지분의 증가(주1)	0	0	0	0	0	58,047	58,047
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	2,354	1,117	117	(406)	(1)	(2,553)	628
비지배지분에 지급한 배당금	(1,202)	0	(269)	0	0	0	(1,471)
기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	(2,251)	(21)	(30)	(122)	(19)	(1,137)	(3,580)
기말 비지배지분	11,243	923	6,206	(7)	0	54,357	72,722

전기	(단위 : 백만원)

	전체 종속기업						전체 종속기업 합계
	종속기업
	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	㈜백학음료	(주)빅썸바이오(주2)	㈜라바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.4707	0.2000
기초 비지배지분	12,301	(10)	6,035	0	0	0	18,326
사업결합으로 인한 비지배지분의 증가(주1)	0	0	0	503	20	0	523
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	2,261	(187)	592	18	0	0	2,684
비지배지분에 지급한 배당금	0	0	(269)	0	0	0	(269)
기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	(2,220)	24	30	0	0	0	(2,166)
기말 비지배지분	12,342	(173)	6,388	521	20	0	19,098

(주13) 정정 전

43. 보고기간 후 사건 :

(1) 지배기업은 2024년 1월에 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립하였습니다.

(2) 지배기업은 2024년 2월에 (주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득하였습니다.

	지분 추가 취득	회사의 설립
보고기간후사건 일자	2024년 1월	2024년 2월
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립	(주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 재무적 영향에 대한 설명		9,624백만원

(주13) 정정 후

	회사의 설립	지분 추가 취득
보고기간후사건 일자	2024년 1월	2024년 2월
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립	(주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 재무적 영향에 대한 설명		9,624백만원

(주14) 정정 전
18. 투자부동산 :

당기

(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산	114,901	0	114,901	7,337	(5,087)	2,250	122,238	(5,087)	117,151

전기

(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산			126,517			2,502

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산	353,686	114,901	2,250	2,250	355,936	117,151

전기

(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산		126,517		2,502

(주14) 정정 후
18. 투자부동산 :

당기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산	125,423	0	125,423	15,222	(6,318)	8,904	140,645	(6,318)	134,327

전기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산	114,901	0	114,901	7,337	(5,087)	2,250	122,238	(5,087)	117,151

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산	377,055	125,423	8,904	8,904	385,959	134,327

전기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산	353,686	114,901	2,250	2,250	355,936	117,151

(주15) 정정 전
24. 순확정급여부채 :
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
(생략)
확정급여채무의 가중평균만기는 8.23년입니다.

(주15) 정정 후
24. 순확정급여부채 :
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
(생략)

확정급여채무의 가중평균만기는 8.23년입니다.

	공시금액
확정급여채무의 가중평균만기	8.23년

(주16) 정정 전
28. 자본금 등 :

(1) 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(주16) 정정 후

28. 자본금 등 :

(1) 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위 : 원)

	보통주	우선주	주식 합계
수권주식수(주)			24,000,000
발행주식수(주)	9,278,884	775,310
주당 액면가액			500

(주17) 정정 전
36. 우발부채와 주요 약정사항 :

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 30백만원(전기말: 2건, 2,669백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 21건으로 소송가액은 2,990백만원(전기말: 23건, 2,700백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

당기

(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건
소송건수	2건	21건
소송가액	30	2,990

전기

(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건
소송건수	2건	23건
소송가액	2,669	2,770

(주17) 정정 후
36. 우발부채와 주요 약정사항 :

당기	(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건
소송건수	2건	21건
소송가액	30	2,990

전기	(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건
소송건수	2건	23건
소송가액	2,669	2,700

(주18) 정정 전
37. 주당순손익 :

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

당기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	8,069,789,888
가중평균유통우선주식수(주2	775,310
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	10,408

전기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,030,756,942
가중평균유통우선주식수(주2	758,339
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	11,909

당기

(단위 : 원)

	가중평균유통보통주식												가중평균유통보통주식 합계
	기초의 유통보통주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통보통주식수 계산 기간
유통주식수의 수량
유통주식 일수
가중평균유통보통주식수 적수
가중평균유통보통주식수													775,310

전기

(단위 : 원)

	가중평균유통보통주식												가중평균유통보통주식 합계
	기초의 유통보통주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통보통주식수 계산 기간	2022-01-01	2022-01-17		2022-01-18	2022-03-07		2022-03-08	2022-06-13		2022-06-14	2022-12-31
유통주식수의 수량			636,850			735,850			755,850			775,310
유통주식 일수			17			49			98			201
가중평균유통보통주식수 적수			10,826,450			36,056,650			74,073,300			155,837,310	276,793,710
가중평균유통보통주식수													758,339

(*) 전기 가중평균유통우선주식수 = 276,793,710 ÷365일 = 758,339주

(2) 희석주당순이익

회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

(주18) 정정 후
37. 주당순손익 :

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

당기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	8,069,789,888
가중평균유통우선주식수(주2)	775,310
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	10,408

전기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,030,756,942
가중평균유통우선주식수(주2)	758,339
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	11,909

당기

(단위 : 원)

	가중평균유통우선주식												가중평균유통우선주식 합계
	기초의 유통우선주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통우선주식수 계산 기간
유통주식수의 수량
유통주식 일수
가중평균유통우선주식수 적수
가중평균유통우선주식수													775,310

전기

(단위 : 원)

	가중평균유통우선주식												가중평균유통우선주식 합계
	기초의 유통우선주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통우선주식수 계산 기간	2022-01-01	2022-01-17		2022-01-18	2022-03-07		2022-03-08	2022-06-13		2022-06-14	2022-12-31
유통주식수의 수량			636,850			735,850			755,850			775,310
유통주식 일수			17			49			98			201
가중평균유통우선주식수 적수			10,826,450			36,056,650			74,073,300			155,837,310	276,793,710
가중평균유통우선주식수													758,339

(*) 전기 가중평균유통우선주식수 = 276,793,710 ÷365일 = 758,339주

(2) 희석주당순이익

회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

(주19) 정정 전
39. 특수관계자거래 :

(4) 지급보증 및 담보제공
당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

당기

	MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	지급보증처 합계
종속기업의 명칭	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
지급보증금액	USD 7,650/ USD 7,000	MMK 3,600,000	USD 5,000	USD 19,650/ MMK 3,600,000
보증기간	23년06월 ~ 24년06월 / 23년 12월 ~ 24년 12월	23년 8월 ~ 24년 8월	23년 9월 ~ 24년 9월
지급보증에 대한 기술	자금차입	자금차입	자금차입

전기

	MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	지급보증처 합계
종속기업의 명칭	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
지급보증금액	USD ? ? ? ? ?5,500/ MMK ? ?4,000,000	MMK ? ?3,600,000	USD 5,000	USD 10,500/ MMK 7,600,000
보증기간	22년 8월 ~ 23년 8월	22년 8월 ~ 23년 8월	22년 9월 ~ 23년 9월
지급보증에 대한 기술	자금차입	자금차입	자금차입

(주19) 정정 후
39. 특수관계자거래 :

당기

	MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	지급보증처 합계
종속기업의 명칭	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
지급보증금액	USD 7,650/ USD 7,000	MMK 3,600,000	USD 5,000	USD 19,650/ MMK 3,600,000
보증기간	23년06월 ~ 24년06월 / 23년 12월 ~ 24년 12월	23년 8월 ~ 24년 8월	23년 9월 ~ 24년 9월
지급보증에 대한 기술	자금차입	자금차입	자금차입

전기

	MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	지급보증처 합계
종속기업의 명칭	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
지급보증금액	USD 5,500/ MMK 4,000,000	MMK 3,600,000	USD 5,000	USD 10,500/ MMK 7,600,000
보증기간	22년 8월 ~ 23년 8월	22년 8월 ~ 23년 8월	22년 9월 ~ 23년 9월
지급보증에 대한 기술	자금차입	자금차입	자금차입

(주20) 정정 전
41. 보고기간 후 사건 :

(1) 회사는 2024년 1월에 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립하였습니다.

(2) 회사는 2024년 2월에 (주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득하였습니다.

(주20) 정정 후

41. 보고기간 후 사건 :

(1) 회사는 2024년 1월에 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립하였습니다.

(2) 회사는 2024년 2월에 (주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득하였습니다.

	회사의 설립	지분 추가 취득
보고기간후사건 일자	2024년 1월	2024년 2월
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립	(주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 재무적 영향에 대한 설명		9,624백만원

【 대표이사 등의 확인 】

제57기 대표이사 서명(정정)

사 업 보 고 서

(제 57기)

사업연도	2023년 01월 01일	부터
사업연도	2023년 12월 31일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2024 년 3 월 12 일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	롯데칠성음료 주식회사

대 표 이 사 :	신 동 빈, 박 윤 기

본 점 소 재 지 :	서울특별시 서초구 서초대로70길 15
	(전 화) 02-3479-9114
	(홈페이지) https://company.lottechilsung.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 전략기획부문장 (성 명) 오 세 록
	(전 화) 02-3479-9173

【 대표이사 등의 확인 】

제57기_대표이사등의 확인 및 서명

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

가-1. 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
구분	기초	증가	감소	기말	주요 종속회사수
상장	-	-	-	-	-
비상장	13	2	2	13	1
합계	13	2	2	13	1

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

가-2. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	낙천칠성(상해)음료유한공사	당기 중 신설
신규 연결	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	당기 중 지배력 획득
연결 제외	(주)라바이오	당기 중 청산
연결 제외	낙천주업(북경)유한공사	당기 중 청산

나. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 롯데칠성음료 주식회사이고, 영문명은 Lotte ChilSung Beverage Co., Ltd. 입니다.

다. 설립일자
당사의 설립일은 1950년 05월 09일입니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지

주소	전화번호	홈페이지
서울시 서초구 서초대로70길 15	02-3479-9114	https://company.lottechilsung.co.kr/

마. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부		미해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		미해당

바. 주요 사업
롯데칠성음료 주식회사는 탄산음료 및 커피 등의 음료 제품 및 소주, 맥주 등의 주류 제품을 제조, 판매하는 종합음료회사입니다. 당사 사업부문은 음료 부문, 주류 부문으로 구성되어 있으며, 음료 부문에서는 탄산음료, 주류 부문에서는 소주가 가장 큰 매출 비중을 차지하고 있습니다. 최근에는 '헬시플레저' 트렌드에 따라 제로 칼로리 음료 및 제로 슈거 소주 등이 지속 성장하고 있습니다. 당사 음료 제품은 대형할인매장 및 편의점 뿐만 아니라 소매점 등을 통해 소비자들에게 판매되며 대리점 채널을 통해서도 운영되고 있습니다. 주류 제품 또한 주류 도매상, 음식점, 할인매장, 슈퍼마켓 등 다양한 채널에서 판매가 되고 있습니다.
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")는 탄산음료 및 에너지 음료 등을 제조, 판매하고 있으며, 음료 뿐만 아니라 '처음처럼' 소주 또한 판매하고 있습니다.
※ 구체적인 사업의 내용은 본문 중 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다.

사. 신용평가에 관한 사항

최근 3년간 신용등급

평가일	평가대상 유가증권 등	평가대상 유가증권의 신용등급	평가회사 (신용평가등급범위)	평가구분
2021.01.04	55-1회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2021.01.04	55-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2021.01.04	55-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2021.01.05	55-1회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2021.01.05	55-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2021.01.05	55-3회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2021.06.22	45-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	45-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	46-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	48-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	50-1회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	50-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	50-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	51-1회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	51-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	52회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	55-1회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	55-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.22	55-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	46-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	47-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	47-3회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	48-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	50-1회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	50-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	50-3회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	51-1회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	51-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	55-1회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	55-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	55-3회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.25	기업어음	A1	NICE신용평가주식회사(A1~D)	본평가
2021.06.28	45-2회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.28	45-3회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.28	47-2회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.28	47-3회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2021.06.28	기업어음	A1	한국기업평가주식회사(A1~D)	본평가
2021.12.14	기업어음	A1	NICE신용평가주식회사(A1~D)	정기평가
2021.12.22	기업어음	A1	한국기업평가주식회사(A1~D)	정기평가
2022.03.30	48-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.03.30	50-1회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.03.30	50-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.03.30	50-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.03.30	51-1회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.03.30	51-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.03.30	52회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.03.30	55-1회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.03.30	55-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.03.30	55-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.03.30	56-1회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2022.03.30	56-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2022.03.30	56-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2022.03.30	56-1회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	본평가
2022.03.30	56-2회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	본평가
2022.03.30	56-3회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	본평가
2022.06.21	45-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.21	45-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.29	45-2회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.29	45-3회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.29	47-3회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.29	기업어음	A1	한국기업평가주식회사(A1~D)	본평가
2022.06.30	47-3회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.30	48-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.30	50-1회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.30	50-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.30	50-3회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.30	51-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.30	55-1회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.30	55-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.30	55-3회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2022.06.30	기업어음	A1	NICE신용평가주식회사(A1~D)	본평가
2022.12.22	기업어음	A1	한국기업평가주식회사(A1~D)	정기평가
2022.12.30	기업어음	A1	NICE신용평가주식회사(A1~D)	정기평가
2023.01.26	58-1회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2023.01.26	58-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2023.01.30	58-1회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	본평가
2023.01.30	58-2회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	본평가
2023.06.29	45-3회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	47-3회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	56-1회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	56-2회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	56-3회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	58-1회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	58-2회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	45-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	50-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	50-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	52회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	55-1회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	55-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	55-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	56-1회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	56-2회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	56-3회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	기업어음	A1	한국신용평가주식회사(A1~D)	본평가
2023.06.29	47-3회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	50-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	50-3회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	55-1회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	55-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	55-3회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	58-1회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	58-2회(회사채)	AA	NICE신용평가주식회사(AAA~D)	정기평가
2023.06.29	기업어음	A1	NICE신용평가주식회사(A1~D)	본평가
2023.09.26	59회(회사채)	AA	한국신용평가주식회사(AAA~D)	본평가
2023.09.26	기업어음	A1	한국신용평가주식회사(A1~D)	정기평가
2023.09.27	59회(회사채)	AA	한국기업평가주식회사(AAA~D)	본평가
2023.12.28	기업어음	A1	NICE신용평가주식회사(A1~D)	정기평가

※기업어음(CP) 신용등급체계 및 각 신용등급 정의

등 급	등급의 정의
A1	적기상환 능력이 최고 수준이며, 그 안정성은 현단계에서 합리적으로 예측가능한 환경변화에 영향을 받지 않을 만큼 높음
A2	적기상환 능력이 우수하지만, 그 안정성은 A1 등급에 비하여 다소 열등한 요소가 있음
A3	적기상환 능력은 양호하지만, 그 안정성은 급격한 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있음
B	최소한의 적기상환 능력은 인정되나, 그 안정성이 환경변화로 저하될 가능성이 있어 투기적인 요소를 내포하고 있음
C	적기상환 능력 및 그 안정성이 매우 가변적이어서 투기적 요소가 강함
D	현재 채무불이행 상태에 있음

※회사채 신용등급체계 및 각 신용등급 정의

등 급	등급의 정의
AAA	원리금 지급확실성이 최고 수준임
AA	원리금 지급확실성이 매우 높지만, AAA 등급에 비하여 다소 낮은 요소가 있음
A	원리금 지급확실성이 높지만, 장래의 환경변화에 다소 영향을 받을 가능성이 있음
BBB	원리금 지급확실성이 있지만, 장래의 환경변화에 따라 저하될 가능성이 내포되어 있음
BB	원리금 지급능력에 당면문제는 없으나, 장래의 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음
B	원리금 지급능력이 부족하여 투기적임
CCC	원리금의 채무불이행이 발생할 위험요소가 내포되어 있음
CC	원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 높음
C	원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 지극히 높음
D	현재 채무불이행 상태에 있음

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)현황	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 유형
유가증권시장 상장	1973년 06월 21일	해당사항 없음

2. 회사의 연혁

공시 대상 기간 최근 5사업연도(2019.01.01 ~ 2023.12.31) 중 회사의 주된 변동 내용은 다음과 같습니다.

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
최근 5사업연도 내 본점소재지 변경 내역은 없습니다.

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
변동일자	주총종류	신규	재선임	임기만료 또는 해임
2019년 03월 28일	정기주총	대표이사 김태환 사외이사 한보형	사내이사 신동빈 사외이사 김종용 사외이사 이복실	사내이사 이종훈 사외이사 안태식
2019년 12월 31일	-	-	-	사내이사 신동빈(사임) 대표이사 김태환(사임)
2020년 03월 27일	정기주총	사내이사 이동진 사내이사 임준범 기타비상무이사 추광식 사외이사 문정훈 사외이사 백원선	대표이사 이영구	기타비상무이사 이봉철 사외이사 이석윤 사외이사 채경수
2021년 03월 23일	정기주총	대표이사 박윤기 사내이사 송효진 사외이사 임경구 사외이사 조현욱	사외이사 한보형	대표이사 이영구(사임) 기타비상무이사 추광식(사임) 사외이사 김종용 사외이사 이복실
2022년 03월 23일	정기주총	-	사내이사 이동진 사내이사 임준범 사외이사 문정훈 사외이사 백원선	-
2023년 03월 22일	정기주총	대표이사 신동빈 사외이사 하상도	대표이사 박윤기 사내이사 송효진 사외이사 임경구 사외이사 조현욱	사내이사 이동진(사임) 사외이사 한보형(사임)

다. 최대주주의 변동
최근 5사업연도 내 최대주주의 변동 내역이 없습니다.

라. 상호의 변경
최근 5사업연도 내 상호 변경 사항이 없습니다.

마. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용

2020.08	당사는 지배력 강화 및 경영효율성 제고를 위하여 LOTTE Beverage AmericaCorp. 지분 100%, LOTTE Beverage Holdings(Singapore) Pte. Ltd. 지분 100%, 낙천주업(북경)유한공사 지분 100%, 엠제이에이와인 주식회사 지분 100%를 각각 6,789백만원, 490백만원, 1,981백만원, 1,215백만원에 취득하였음
2020.10	당사는 롯데지주(주)가 보유하고 있는 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.지분 42.22% 및 Lotte Liquor Japan Co., Ltd. 지분 100%를 각각 71,452백만원, 20,491백만원에 현물출자 받고 당사의 신주발행주식을 배정, 교부하는 제3자배정 유상증자를 하였음
2021.07	당사는 롯데지주(주)가 보유하고 있는 (주)백학음료 지분 86.06%, 씨에이치음료(주) 지분 100% 및 (주)충북소주 지분 100%를 각각 28,475백만원, 16,697백만원, 2,783백만원에 현물출자 받고 당사의 신주발행주식을 배정, 교부하는 제3자배정 유상증자를 하였음
2021.11	당사가 100% 지분을 보유한 자회사 엠제이에이와인(주)를 경영 효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위해 상법 제527조의3에 따라 소규모 흡수합병을 하였음
2022.09	당사는 건강기능식품 경쟁력 강화를 위하여 2022년 8월에 체결된 주식매매계약에 따라 2022년 9월 30일자로 건강기능식품 연구개발 및 유통 플랫폼 전문회사인 (주)빅썸바이오 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였음
2023.01	당사는 사업 경쟁력 강화 및 경영 효율성 제고를 위해 낙천칠성(상해)음료유한공사를 설립하였음
2023.09	당사는 2023년 3분기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였음

바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

- 해당사항 없음

사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생

- 해당사항 없음

3. 자본금 변동사항

(기준일 : 2023년 12월 31일)

(단위 : 원, 주)

종류	구분	57기 (2023년말)	56기 (2022년말)	55기 (2021년말)	54기 (2020년말)	53기 (2019년말)
보통주	발행주식총수	9,278,884	9,278,884	9,278,884	8,975,123	7,993,460
	액면금액	500	500	500	500	500
	자본금	4,639,442,000	4,639,442,000	4,639,442,000	4,487,561,500	3,996,730,000
우선주	발행주식총수	775,310	775,310	775,310	775,310	775,310
	액면금액	500	500	500	500	500
	자본금	387,655,000	387,655,000	387,655,000	387,655,000	387,655,000
기타	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
합계	자본금	5,027,097,000	5,027,097,000	5,027,097,000	4,875,216,500	4,384,385,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구 분		주식의 종류			비고
구 분		의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	합계	비고
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		-	-	24,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		12,916,741	1,317,779	14,234,520	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		3,637,857	542,469	4,180,326	-
	1. 감자	-	-	-	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	3,637,857	542,469	4,180,326	1) 의결권 있는 주식 - 1987년 주권병합(3,200,000주) - 2017년 회사분할합병(437,857주) 2) 의결권 없는 주식 - 1978년 보통주 전환(500,000주) - 2017년 회사분할합병(42,469주)
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		9,278,884	775,310	10,054,194	-
Ⅴ. 자기주식수		-	-	-	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		9,278,884	775,310	10,054,194	-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
취득방법			주식의 종류	기초수량	취득(+)	처분(-)	소각(-)	기말수량	비고
배당 가능 이익 범위 이내 취득	직접 취득	장내 직접 취득	우선주	-	-	-	-	-	-
		장내 직접 취득	보통주	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	우선주	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	보통주	-	-	-	-	-	-
		공개매수	우선주	-	-	-	-	-	-
		공개매수	보통주	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	우선주	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	보통주	-	-	-	-	-	-
	신탁 계약에 의한 취득	수탁자 보유물량	우선주	-	-	-	-	-	-
		수탁자 보유물량	보통주	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	우선주	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	보통주	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	우선주	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	보통주	-	-	-	-	-	-
기타 취득(c)			우선주	-	-	-	-	-	-
기타 취득(c)			보통주	-	-	-	-	-	-
총 계(a+b+c)			우선주	-	-	-	-	-	-
총 계(a+b+c)			보통주	-	-	-	-	-	-

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주, %)

구 분	취득(처분)예상기간		예정수량 (A)	이행수량 (B)	이행률 (B/A)	결과 보고일
구 분	시작일	종료일	예정수량 (A)	이행수량 (B)	이행률 (B/A)	결과 보고일
직접 처분	2022년 01월 18일	2022년 01월 18일	99,000	99,000	100	-
직접 처분	2022년 03월 08일	2022년 03월 08일	20,000	20,000	100	-
직접 처분	2022년 06월 14일	2022년 06월 14일	19,460	19,460	100	-

※ 상기 세 건 모두 우선주를 처분하였음

라. 우선주 발행 현황

(단위 : 원)

발행일자			1989년 09월 01일
주당 발행가액(액면가액)			500	500
발행총액(발행주식수)			408,889,500	817,779
현재 잔액(현재 주식수)			387,655,000	775,310
주식의 내용	존속기간(우선주권리의 유효기간)		-
	이익배당에 관한 사항		우선주의 배당은 비참가적, 비누적적이며,이익배당에 관하여 보통주보다 1% 우선적으로 배당받을 권리가 있음
	잔여재산분배에 관한 사항		-
	상환에 관한 사항	상환권자	없음
		상환조건	-
		상환방법	-
		상환기간	-
		주당 상환가액	-
		1년 이내 상환 예정인 경우	-
	전환에 관한 사항	전환권자	없음
		전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	-
		발행이후 전환권 행사내역	N
		전환청구기간	-
		전환으로 발행할 주식의 종류	-
		전환으로 발행할 주식수	-
	의결권에 관한 사항		1. 의결권 없음 2. 다만, 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 함
기타 투자 판단에 참고할 사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)			우선주의 우선기간은 무기한임

※ 상기 발행주식수, 현재주식수 등은 2017년 분할합병에 따른 주식분할 및 2019년 액면분할로 인한 주식수의 변경을 반영한 수치입니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일: 2022년 3월 23일
- 당사의 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2022년 3월 23일이며, 보고서제출일 이후 개최 예정인 제57기 정기주주총회의 안건에는 정관 변경 건이 포함되어있습니다. 정관 변경 건에 대한 세부 내용은 2024년 3월 5일에 공시한 '주주총회소집공고'를 참고 하시기 바랍니다.

나. 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2021년 03월 23일	제54기 정기 주주총회	- 사업목적 추가 - 개정 상법 반영 - 사채의 발행 및 위임 조항 신설	신규사업 진행 및 법률 개정사항 반영
2022년 03월 23일	제55기 정기 주주총회	- 위원회 관련 조항 內 ESG위원회 명시	ESG위원회 신설

다. 사업목적 현황

(1) 정관 상 사업목적

보고서 작성기준일 현재 정관상 명시된 회사의 사업목적은 다음과 같습니다.

구 분	사업목적	사업영위 여부
1	청량음료 제조 판매업	영위
2	과채류 음료 및 곡류음료 제조 판매업	영위
3	식료품 제조 판매업	영위
4	자양ㆍ기호음료 제조 판매업	영위
5	커피 및 다류 제조 판매업	영위
6	빙과류 제조 판매업	미영위
7	농수산물 재배 가공업	미영위
8	부동산 임대업	영위
9	자동차 정비 및 검사대행 사업	미영위
10	자동차 운전교육 사업	미영위
11	운송업	미영위
12	창고보관업	영위
13	수출입업 및 수출입품 판매업	영위
14	인삼제품 제조 판매업	영위
15	주류 제조 판매업	영위
16	무역대리업	미영위
17	조미식품 제조 판매업	미영위
18	먹는샘물 제조 판매업	영위
19	통조림 또는 병조림식품 제조 판매업	미영위
20	인스탄트식품 제조 판매업	미영위
21	유가공품 제조 판매업	영위
22	일반폐기물 처리업	영위
23	연수원 운영업	영위
24	조림업	미영위
25	일반기기 수리업	미영위
26	유통전문 판매업	영위
27	담배 소매업	미영위
28	냉동고 제조 판매 및 수리업	영위
29	먹는샘물 수입 판매업	영위
30	주류 수입 판매업	영위
31	소규모 맥주 제조업	영위
32	건강기능식품 등 제조, 가공, 판매 및 수입판매업	영위
33	통신 판매업	영위
34	얼음 제조업	미영위
35	유산균음료 제조업	영위
36	맥주, 과실주, 기타 발효제품 및 부산물의 제조 판매업	영위
37	주류산업 발전을 위한 연구투자업	영위
38	서비스, 용역 제공업	영위
39	점포의 설계 및 내장구조의 시공대행업	미영위
40	무형재산권 임대업	영위
41	상품권 판매업	영위
42	통신판매 중개업	영위
43	광고매체 판매업	영위
44	외식 및 프랜차이즈업	미영위
45	장난감 및 취미, 오락용품 도매업	영위
46	신재생에너지 발전사업	영위
47	상품 종합 중개업	영위
48	기타 음, 식료품 위주 종합 소매업	영위
49	포장용 플라스틱 성형용기 제조업	영위
50	전 각항에 부대, 관계되는 사업일체	영위

(2) 사업목적 변경내용

회사는 지속성장을 위한 관련 사업 다각화의 발판을 마련하기 위한 목적으로, 회사내부 경영진 및 이사회의 의사결정을 거쳐 주주총회의 승인을 득하여, 정관 상 기재된 사업목적을 아래와 같이 추가하였습니다.

구분

변경일

사업목적

변경 전

변경 후

추가

2021년 03월 23일

제2조(목적)-------------

48. 기타 음, 식료품 위주 종합 소매업

49. 포장용 플라스틱 성형용기 제조업

(3) 변경 제안 주체 및 변경 사유

구 분	추가일자	사업목적	제안 주체	변경사유	회사의 주된 사업에 미치는 영향
추가	2021년 03월 23일	48. 기타 음, 식료품 위주 종합 소매업	이사회	경영효율성 제고 및 사업경쟁력 강화	와인은 주류부문의 주요 사업중 하나로 경영효율성 제고 및 당사 판매량 증대 효과가 기대됨
추가	2021년 03월 23일	49. 포장용 플라스틱 성형용기 제조업	이사회	생산효율성 증대 및 원가 절감	페트병은 음료 및 주류 제품의 주요 포장용기 중 하나로, 자체 생산률을 높임으로써 외부 구매비용 및 물류비용에 대한 비용 절감이 가능함

(4) 정관상 사업목적 추가 현황표

구 분	사업목적	추가일자
1	48. 기타 음, 식료품 위주 종합 소매업	2021년 03월 23일
2	49. 포장용 플라스틱 성형용기 제조업	2021년 03월 23일

(가) 48. 기타 음, 식료품 위주 종합 소매업
1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
- 국내 와인시장의 성장과 경영효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위해 와인소매점을 직접 운영하게 되어 정관상 사업목적을 추가하였음. 이후 기존 자회사였던 와인판매법인 엠제이에이와인(주)와의 합병 또한 진행

2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
- 국내 와인 시장은 코로나로 인해 홈술, 혼술 문화 확산으로 코로나 기간 급격한 성장을 이루었으나, 최근에는 소비자들의 다양한 주종을 선호하는 트렌드에 따라 소비가 다소 둔화되고 있음. 최근에는 가성비 와인 선호 트렌드에서 중고가 와인 선호 트렌드로 변화하는 모습을 보이고 있음

3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금조달원천, 예상투자회수기간 등
- 산정의 어려움 또는 영업상 기밀유지 사유 등으로 기재를 생략함

4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
- 산정의 어려움 또는 영업상 기밀유지 사유 등으로 기재를 생략함

5. 기존 사업과의 연관성
- 기존에는 당사가 와인을 수입하고, 자회사인 엠제이에이와인(주)에서 와인을 판매하였으나, 엠제이에이와인(주)와 합병하면서, 당사가 와인 판매사업을 직접 운영 중. 이에 따라 와인사업부의 경영효율성과 사업경쟁력이 강화되는 효과가 있음

6. 주요 위험
- 소비자들의 다양한 주종을 선호하는 트렌드에 따라 와인에 대한 선호도가 감소할 위험이 존재

7. 향후 추진계획
- 전체 진행단계 및 진행단계별 예상 완료시기 : 와인직영샵 '오비노미오' 3개점 운영(2021년 3월부), 기존 자회사였던 와인판매법인 엠제이에이와인(주)와의 합병 완료(2022년 11월 1일)
- 향후 1년 이내 추진 예정사항 : 와인직영샵 '오비노미오' 신규 점포 오픈(2024년 3월말 예정)
- 조직 및 인력확보계획 : 신규 점포 오픈 시 투입인원을 직접 고용 형태로 운영 예정

8. 미추진 사유

- 해당사항 없음

(나) 49. 포장용 플라스틱 성형용기 제조업
1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
- 페트 자가생산을 위해 프리폼(Pre-Form) 사출기를 당사 안성공장에 도입하였음. 주요 음료포장용기인 페트(PET)공병의 자체생산률을 높여 생산효율성 증대 및 원가경쟁력 강화를 위함

2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
- PET병(PET Bottle, 페트병)은 주로 식수 및 음료 포장에 사용되며 샐러드 드레싱, 가정용 세제, 의약품, 식기용 세제, 마우스 워시 포장 솔루션으로도 각광받고 있음. 이에 따라 2018년~2023년 전세계 PET병 제조 시장은 연평균성장률 약 5%에 달하는 것으로 추정되며, 향후에도 지속 성장할 것으로 전망됨

3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
- 초기 투자비용은 롯데알미늄의 인적 및 물적자산인 5대의 프리폼 사출기 양수대금68.5억원이며, 이후 투자비용은 영업상의 기밀유지 사유 등으로 기재하지 않음

4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
- 당사 안성공장에 해당 프리폼 사출기가 도입 및 운영되고 있으며, 별도의 연구개발활동은 진행되고 있지 않음

5. 기존 사업과의 연관성
- 당사의 주요 사업은 음료사업과 주류사업이며, PET병은 음료 및 주류 제품의 주요포장용기로 사용됨

6. 주요 위험

- 산업안전 관련 리스크가 있을 수 있으며, 이에 따라 당사는 안전한 업무환경 조성을 위해 체계 구축 및 사고방지 활동에 노력하고 있음

7. 향후 추진계획

- 전체 진행단계 및 진행단계별 예상 완료시기 : 롯데알미늄으로부터 프리폼 사출기 5대 양수(2021년 3월), 안성 사출공장 완공(2021년 10월), 사출기 2대 추가 도입(2022년 7월)
- 향후 1년 이내 추진 예정사항 : 안성 사출공장 지속 운영
- 조직 및 인력확보계획 : 당사 내부에 안성 사출공장 담당조직 운영중

8. 미추진 사유
- 해당사항 없음

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

종합 음료 회사(음료 및 주류)인 롯데칠성음료는 막강한 라인업을 구축한 음료 사업에 소주, 와인, 맥주 등의 주류 라인업을 강화하여 더욱 효율적이고 통합적인 전략을 전개하며 대다수의 카테고리에서 경쟁력 있는 제품을 확보하고 있습니다. 이를 통해,당사는 2023년 연결 기준 매출액 32,247억원, 영업이익 2,107억원을 달성하였습니다.

음료 부문은 2023년 별도 기준 매출액 19,534억원과 1,620억원의 영업이익을 기록하였습니다. 가장 큰 비중을 차지하고 있는 품목은 탄산음료로, 주요제품은 칠성사이다와 펩시콜라입니다. 기존에 보유하고 있던 청량감 등의 강점에 더불어 건강 및 다이어트에 대한 소비자 관심 증가로 제로 칼로리 탄산음료 수요가 크게 늘고 있습니다. 한편, 국내에 음료 6개 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주)을 운영하고 있으며, 주요 원자재는 당분류 및 캔, 페트 등입니다.

주류 부문은 2023년 별도 기준 매출액 8,039억원과 영업이익 336억원을 기록하였습니다. 주요 품목은 소주와 맥주, 청주 등입니다. 당사는 기존 소주 제품인 '처음처럼' 리뉴얼을 진행하여 제품 경쟁력을 강화하였으며, 2022년 9월에는 제로슈거 소주 제품인 '처음처럼 새로'를 출시하였습니다. 당사 맥주인 클라우드는 오리지널과 크러시로 각 제품의 특성에 맞는 소비자를 타겟팅하여 시장을 공략하고 있습니다. 당사 청주 제품인 '청하'는 국내 청주 시장에서 1위를 기록하고 있으며, 2022년 4월에 저도주를 선호하는 MZ세대를 타겟으로 하여 출시된 '별빛 청하 스파클링'도 시장에서 큰인기를 끌고 있습니다. 한편, 당사는 국내에 주류 5개 공장(강릉, 군산, 경산, 충주1, 충주2)을 운영하고 있으며, 주요 원자재는 주정, 주류 공병 등입니다.

또한, 롯데칠성음료는 국내 시장을 넘어 해외 시장으로의 진출도 확대해 나가고 있습니다. 기존에 진출한 국가에서는 신규 채널 확대 및 마케팅 활동을 통해 경쟁력을 강화하고 있으며, 지역별 특성과 소비자 니즈에 맞춘 제품을 통해 신규 개척 국가를 확대하면서 해외 매출 규모를 지속적으로 성장시키고 있습니다. 현재 당사 음료 제품의최대 수출 국가는 러시아이며, 주력 제품은 밀키스와 레쓰비로 현지 시장의 각 해당 카테고리에서 1위를 기록하고 있습니다. 당사 주류 수출의 주요 품목은 소주이며, 주요 수출 국가는 일본입니다.

한편, 주요 종속회사인 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")는 2023년 매출액 9,448억원을 기록하였으며, 가장 큰 비중을 차지하고 있는 품목은 탄산음료로, 주요 제품은 마운틴듀와 펩시콜라입니다. 특히, 마운틴듀는 높은 브랜드 인지도와 경쟁사와 차별화된 맛으로 필리핀 음료 시장을 선도하고 있으며, PCPPI 매출에서 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 한편, 필리핀 내 음료 12개 공장(루존 5개, 비사야스 4개, 민다나오 3개)을 운영하고 있으며, 주요 원자재는 당분류 및 병, 페트 등입니다.

롯데칠성음료는 외형 성장뿐만 아니라 전사적인 협업을 통한 지속적인 수익성 개선을 이루어 나가고 있으며, 주요 브랜드 관리 및 면밀한 시장 분석과 제품력 강화를 통해 기업 및 제품의 브랜드 가치를 끊임없이 성장시켜 나가고 있습니다. 더 나아가 당사는 환경 및 사회적 책임 활동을 통해 지속가능한 성장의 기반을 구축해 나가고 있으며, 이의 일환으로 국내 최초로 무라벨 생수 '아이시스 8.0 에코'를 출시하였고, 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 2021년 12월에 국내 식음료 업계 최초로 '글로벌 RE100'에 가입하였습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

[지배회사]

(단위 : 백만원, %)

법인명	매출 유형	품목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율
롯데 칠성 음료 (주)	음료제조판매 제/상품	탄산음료	음용	칠성사이다, 펩시콜라 등	946,032	34.3
		커피	음용	레쓰비, 칸타타 등	306,072	11.1
		먹는샘물	음용	아이시스 등	251,008	9.1
		주스	음용	델몬트주스 등	181,527	6.6
		다류	음용	실론티, 립톤 등	40,895	1.5
		기타	음용	핫식스, 게토레이 등	227,852	8.3
	소 계				1,953,386	70.8
	주류제조판매 제/상품	소주	음용	처음처럼, 새로 등	404,216	14.7
		맥주	음용	클라우드	83,903	3.0
		청주	음용	청하, 백화수복 등	98,066	3.6
		와인	음용	Gallo, yellow tail 등	84,936	3.1
		스피리츠	음용	스카치블루 등	30,804	1.1
		수제맥주 OEM	음용	제주위트에일, 곰표밀맥주 등	5,713	0.2
		기타	음용 등	미림, 레몬진 등	96,297	3.5
	소 계				803,936	29.2
합 계					2,757,322	100.0

※ 별도 기준

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 백만원, %)

매출 유형	품목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율
음료제조판매 제/상품	탄산음료	음용	마운틴듀, 펩시콜라 등	620,893	65.7
	에너지	음용	스팅	186,725	19.8
	스포츠	음용	게토레이	100,575	10.6
	기타	음용	립톤, 트로피카나 등	35,209	3.7
소 계				943,401	99.9
주류제조판매 제/상품	소주	음용	처음처럼 순하리 등	1,405	0.1
소 계				1,405	0.1
합 계				944,806	100.0

나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이

[지배회사]

(단위 : 원/개)

제품명	제57기	제56기	제55기
칠성사이다 500ml 펫	1,204.5	1,204.5	1,204.5
칸타타 콘트라베이스 500ml 펫	1,318.2	1,250.0	1,181.8
처음처럼 360ml 병	1,162.7	1,162.7	1,079.1
클라우드 生 드래프트 500ml 캔	1,661.0	1,661.0	1,515.0

※ 출고가 기준

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 원/개)

제품명	제57기	제56기	제55기
마운틴듀 290ml 펫	371.5	333.6	257.4
펩시 8oz 병	164.3	158.9	139.3

※ 출고가 기준

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

[지배회사]

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	매입액(비율)		비 고
음료 부문	원재료	당,첨가물	140,753	19.9	CJ, 대상, 삼양사, 대한제당, 인그리디언코리아 등
		농축액	54,248	7.7	Citrosuco, Cocam 등
		기타	153,152	21.7	롯데웰푸드 등
		소계	348,153	49.3
	포장재	용기	260,186	36.8	롯데알미늄, 삼양패키징, 한일제관 등
		기타	98,535	13.9	롯데알미늄, 삼화왕관, 팩트그룹클로저시스템즈코리아 등
		소계	358,721	50.7
	음료 계		706,875	100.0
주류 부문	원재료	주정	92,817	32.3	대한주정판매 등
		위스키원액	348	0.1	Ian Macleod Distillers
		기타	74,066	25.8	Alcotra SA, Hoang Long, Boortmalt 등
		소계	167,231	58.2
	포장재	용기	82,708	28.8	동원시스템즈, 롯데알미늄, SGC솔루션 등
		기타	37,421	13.0	세왕금속, 삼화왕관, 롯데알미늄 등
		소계	120,129	41.8
	주류 계		287,359	100.0

※ 롯데웰푸드, 롯데알미늄 : 롯데그룹 계열회사
※ 별도 기준

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 백만원, %)

매입유형	품 목	매입액(비율)		비 고
원재료	당,첨가물	118,198	28.6	ALL ASIAN COUNTERTRADE INC. 등
	농축액	182,642	44.1	Concentrate Manufacturing (Singapore) Pte. Ltd. 등
	기타	7,717	1.9	HANNIBAL INDUSTRIES CORPORATION 등
	소계	308,557	74.5
포장재		105,377	25.5	SAN MIGUEL YAMAMURA PACKAGING 등
합 계		413,934	100.0

나. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이

[지배회사]

(단위 : 원)

품목	제57기	제56기	제55기
당분류 및 첨가물(kg)	1,152.6	992.3	771.9
음료 용기(EA)	103.7	106.5	89.3
농축액(kg)	6,157.7	3,929.0	2,814.6
주정	1,815.7	1,677.2	1,596.0
주류 용기(EA)	144.8	151.0	133.0

※ 별도 기준

(1) 산출 기준
- 연간 누적평균 단가 적용(총 매입액/매입수량)

(2) 주요 가격 변동 원인
- 당분류 및 첨가물 : 설탕, 과당 가격 상승으로 인한 단가 상승
- 음료 용기 : 알루미늄 등 원료 국제 시세 하락으로 인한 단가 하락
- 농축액 : 오렌지, 포도 등 원과의 국제 시세 상승으로 인한 단가 상승
- 주정 : 주정 가격 인상
- 주류 용기 : 알루미늄 등 원료 국제 시세 하락으로 인한 단가 하락

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 원)

품목	제57기	제56기	제55기
당분류 및 첨가물(kg)	1,479.1	1,124.5	859.8
농축액(kg)	3,454.9	3,073.1	2,692.2
용기(EA)	289.5	257.3	239.9

(1) 산출 기준
- 연간 누적평균 단가 적용(총 매입액/매입수량)

(2) 주요 가격 변동 원인
- 당분류 및 첨가물 : 원당 등 당류 원료 시세 상승으로 인한 단가 상승
- 농축액 : 국제시세 상승으로 인한 단가 상승
- 용기 : 원료 국제시세 상승으로 인한 단가 상승

다. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거

[지배회사]
* 음료 부문
당사는 국내에 음료 6개 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주)을 운영하고 있으며, 제57기 연간 생산능력은 31,314억원(201백만C/S)입니다. 2조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 22일(주5일 기준), 3조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 30.5일(주 7일 기준), 제57기 연간 생산월수 11개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.

*주류 부문
당사는 국내에 주류 5개 공장(강릉, 군산, 경산, 충주1, 충주2)을 운영하고 있으며, 제57기 연간 생산능력은 13,657억원(912,214㎘)입니다. 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 22일(주 5일 기준), 제57기 연간 생산월수 11개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
필리핀에 음료 12개 공장(루존 5개, 비사야스 4개, 민다나오 3개)을 운영하고 있으며,제57기 연간 생산능력은 11,607억원(229백만C/S)입니다. 2조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 12시간, 월 생산일수 24일(주6일 기준), 제57기 연간 생산월수 12개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.

라. 생산 실적 및 가동률

[지배회사]
* 음료 부문
당사 제57기 연간 음료 부문 생산실적은 20,323억원(130백만C/S)입니다. 공장의 평균가동률 (생산실적금액/생산능력금액)은 64.9%로 집계되었습니다.

* 주류 부문
당사 제57기 연간 주류 부문 생산실적은 7,053억원(471,129㎘) 입니다. 공장의 평균가동률(생산실적금액/생산능력금액)은 51.6%로 집계되었습니다.

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
제57기 연간 생산실적은 9,201억원(181백만C/S)입니다. 공장의 평균가동률 (생산실적금액/생산능력금액)은 79.3%로 집계되었습니다.

마. 생산설비의 현황 등

마-1. 주요 사업장 현황

[지배회사]
당사는 국내에 총 11개의 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주, 강릉, 군산,
경산, 충주1, 충주2)을 보유하고 있습니다.

지역	사업장	소 재 지
국내 (주요공장)	안성1공장	경기도 안성시 미양면 제2공단1길 17
	안성2공장	경기도 안성시 미양면 농공단지길24
	오포공장	경기도 광주시 오포읍 양벌로 257
	대전공장	대전광역시 대덕구 문평서로 57
	양산공장	경상남도 양산시 북정공단 1길 28
	광주공장	광주광역시 북구 양일로 111
	강릉공장	강원도 강릉시 관솔길 7
	군산공장	전라북도 군산시 외항1길 222
	경산공장	경상북도 경산시 진량읍 대구대로 284-33
	충주1공장	충청북도 충주시 대소원면 기업도시로82
	충주2공장	충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로87

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

지역	사업장	소 재 지
필리핀	문틴루파공장(Muntinlupa)	KM 29 National Road, Brgy. Tunasan, Muntinlupa City, Philippines 1773
	산토토마스공장(Santo Tomas)	Maharlika Highway, Brgy. San Miguel, Sto. Tomas, Batangas, Philippines
	나가공장(Naga)	National Highway, Concepcion Grande, Naga City, Camarines Sur, Philippines 4400
	산페르난도공장(San Fernando)	MacArthur Hwy, Sindalan, San Fernando, City of Pampanga, Philippines 2000
	로사리오공장(Rosario)	Barangay Udiao, Rosario, La Union, Philippines 2506
	세부공장(Cebu)	Barangay Tulay, Minglanilla, Cebu Province, Philippines 6046
	일로일로공장(Iloilo)	Barangay San Jose, San Miguel, Iloilo, Philippines 5025
	바콜로드공장(Bacolod)	Barangay Bata, Bacolod City, Philippines 6100
	타나완공장(Tanauan)	Maharlika Highway, Sto. Nino Tanauan, Leyte, Philippines 6502
	다바오공장(Davao)	McArthur Highway, Dumov, Talomo District, Davao City, Philippines 8000
	카가얀데오르공장(Cagayan de Oro)	Zone 5, Tin-ao, Agusan, Cagayan de Oro City, Philippines 9000
	잠보앙가공장(Zamboanga)	MCLL Highway, Brgy. Culianan, Zamboanga City, Philippines 7000

마-2. 생산설비 현황

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토 지	1,131,243	-	(48,826)	-	1,082,417
건 물	742,724	(246,899)	(82,872)	-	412,953
구축물	160,865	(103,472)	(12,758)	-	44,635
기계장치	1,599,122	(883,036)	(148,873)	(42)	567,171
차량운반구	42,315	(34,968)	(503)	(33)	6,811
기타의유형자산	1,124,183	(871,847)	(25,874)	(184)	226,278
건설중인자산	99,421	-	(662)	-	98,759
합 계	4,899,873	(2,140,222)	(320,368)	(259)	2,439,024

※ 연결기준

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업 부문	매출 유형	품 목		제57기		제56기		제55기
사업 부문	매출 유형	품 목		수량	금액	수량	금액	수량	금액
음료 부문	제 품 상 품 기 타	탄산음료	수 출	5,342	49,188	4,115	39,148	3,771	29,172
			내 수	102,058	896,844	95,658	843,585	84,699	717,047
			합 계	107,400	946,032	99,773	882,733	88,470	746,219
		커피	수 출	1,630	16,945	1,392	15,083	1,112	9,143
			내 수	29,353	289,128	30,572	290,625	30,845	274,297
			합 계	30,983	306,072	31,964	305,708	31,957	283,440
		먹는샘물	수 출	311	1,162	319	1,282	458	1,597
			내 수	82,322	249,847	86,798	259,752	84,311	251,168
			합 계	82,634	251,008	87,117	261,033	84,769	252,765
		주스	수 출	4,461	43,455	3,607	35,654	3,734	30,752
			내 수	12,735	138,072	13,353	140,251	16,710	153,294
			합 계	17,196	181,527	16,960	175,905	20,444	184,046
		다류	수 출	133	1,349	116	1,162	132	1,029
			내 수	3,533	39,546	3,464	38,988	3,592	32,979
			합 계	3,666	40,895	3,580	40,151	3,724	34,008
		기타	수 출	611	3,878	605	3,479	629	2,797
			내 수	21,201	223,974	17,558	198,764	15,885	169,631
			합 계	21,812	227,852	18,163	202,243	16,514	172,428
주류 부문		소주	수 출	4,432	65,488	4,396	64,309	4,102	55,524
			내 수	21,411	338,728	17,556	276,746	14,823	228,580
			합 계	25,842	404,216	21,952	341,055	18,925	284,104
		맥주	수 출	213	3,251	165	3,109	106	1,619
			내 수	5,951	80,653	7,323	98,382	6,591	93,625
			합 계	6,164	83,903	7,488	101,491	6,697	95,244
		청주	수 출	47	1,294	33	744	36	736
			내 수	2,897	96,771	2,791	91,764	2,304	72,564
			합 계	2,944	98,066	2,824	92,508	2,340	73,299
		와인	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	1,226	84,936	1,537	99,628	1,563	83,141
			합 계	1,226	84,936	1,537	99,628	1,563	83,141
		스피리츠	수 출	-	-	-	-	-	2
			내 수	241	30,804	267	32,151	167	22,195
			합 계	241	30,804	267	32,151	167	22,197
		수제맥주 OEM	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	374	5,713	1,367	22,130	1,725	29,971
			합 계	374	5,713	1,367	22,130	1,725	29,971
		기타	수 출	187	4,103	256	3,715	255	3,254
			내 수	2,688	92,195	2,108	81,857	2,210	81,011
			합 계	2,874	96,297	2,364	85,572	2,465	84,265
합 계			수 출	17,366	190,111	15,004	167,685	14,335	135,624
			내 수	285,992	2,567,211	280,352	2,474,623	265,425	2,209,503
			합 계	303,358	2,757,322	295,356	2,642,308	279,760	2,345,127

※ 별도 기준

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업 부문	매출 유형	품 목		제57기		제56기		제55기
사업 부문	매출 유형	품 목		수량	금액	수량	금액	수량	금액
음료 부문	제 품 상 품 기 타	탄산음료	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	118,112	620,893	130,728	638,090	124,946	539,839
			합 계	118,112	620,893	130,728	638,090	124,946	539,839
		에너지	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	29,428	186,725	22,121	135,266	17,735	96,703
			합 계	29,428	186,725	22,121	135,266	17,735	96,703
		스포츠	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	7,249	100,575	9,017	117,184	7,903	92,312
			합 계	7,249	100,575	9,017	117,184	7,903	92,312
		기타	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	7,056	35,209	7,148	18,142	6,136	32,345
			합 계	7,056	35,209	7,148	18,142	6,136	32,345
주류 부문		소주	수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	37	1,405	-	-	-	-
			합 계	37	1,405	-	-	-	-
합 계			수 출	-	-	-	-	-	-
			내 수	161,881	944,806	169,013	908,682	156,720	761,199
			합 계	161,881	944,806	169,013	908,682	156,720	761,199

나. 판매 경로 및 판매 방법 등

나-1. 판매 경로

[지배회사]

판매경로(음료)

판매경로(주류)

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

판매경로 : 공장 → 물류센터 → 영업지점 → 할인매장, 도매상, 슈퍼, CVS, 온라인, EDS → 소비자

할인매장, 도매상, 슈퍼, 온라인 등의 유통 채널을 통해 최종 소비자에게 판매하고 있습니다. 또한, 직조직과 EDS를 병행 운영하여 필리핀 전역으로 유통 채널을 확대하였습니다.

나-2. 판매 방법 및 조건

① R/T세일(음료 판매)
② 대리점 판매(음료 판매)
③ 도매상 판매(주류 판매)

나-3. 판매 전략

[지배회사]

① 대중매체를 통한 광고
② 시음행사 및 판촉물 증정
③ 자사몰 운영 통한 B2C 강화
④ RTM(Route To Market) 전략을 통해 점포별 특성을 반영하여 거래처를 유형화하고, 이에 따라 효율적으로 자원을 배분하여 영업 활동 고도화
⑤ RGM(Revenue Growth Management) 전략을 통해 주요 소비자 및 채널에 따라 가격,
패키징 등을 최적화한 제품 포트폴리오 구축, 수요 예측 시스템을 통한 재고 최적화

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

① GTM(Go To Market) 전략을 통해 점포별 특성을 반영하여 거래처를 유형화하고, 이에
따라 효율적으로 자원을 배분하여 영업 활동 고도화
② EDS를 통해 필리핀 전역에서 영업활동 진행

5. 위험관리 및 파생거래

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

가. 시장위험

(1) 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말		전기말
구 분	자산	부채	자산	부채
USD	32,480	34,966	14,896	32,923
JPY	2,604	81	1,249	285
EUR	1,035	10,136	735	4,894
기타외화	3,456	753	1,673	2,041

연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑계약이 체결된 부분을 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기		전기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(249)	249	(1,803)	1,803
JPY	252	(252)	96	(96)
EUR	(910)	910	(416)	416
기타통화	270	(270)	(37)	37

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

지 수	당기말		전기말
지 수	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
법인세 차감 전	850	(850)	1,254	(1,254)
법인세효과	(196)	196	(303)	303
법인세 차감 후	654	(654)	951	(951)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 다음과 같으며,이자율 스왑계약이 체결된 차입금은 제외하였습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말
단기차입금	95,226	32,993
장기차입금	185,004	14,350

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기		전기
구 분	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
세전손익	(2,802)	2,802	(473)	473

나. 신용위험

(1) 위험관리
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 신용보강
일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(주1)	238,907	344,377
장단기금융상품	11,717	10,137
매출채권및기타채권	332,890	240,122
당기손익-공정가치금융자산	300	385
만기보유금융자산	341	352
기타금융자산	78,894	76,276
합 계	663,049	671,649

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분		당기말
구 분		담보내 채권	3개월 이내 채권	6개월 이내 채권	9개월 이내 채권	12개월 이내 채권	12개월 초과 채권	개별분석 채권(주1)	계
기대손실률	음료일반	-	0.07%	1.76%	31.10%	77.14%	100.00%	100.00%	1.10%
	음료신유통	-	-	-	-	-	100.00%	-	-
	주류	-	0.08%	3.51%	10.26%	19.59%	77.51%	31.35%	4.95%
	기타	-	1.01%	11.80%	30.86%	57.16%	64.90%	-	5.48%
매출채권	음료일반	2,968	84,832	6,070	164	35	195	604	94,868
	음료신유통	-	67,028	93	-	-	4	-	67,125
	주류	-	69,873	2,049	819	296	1,823	7,661	82,521
	기타	-	69,290	2,661	943	705	3,909	-	77,508
손실충당금	음료일반	-	57	107	51	27	195	604	1,041
	음료신유통	-	-	-	-	-	4	-	4
	주류	-	56	72	84	58	1,413	2,402	4,085
	기타	-	701	314	291	403	2,537	-	4,246

구 분		전기말
구 분		담보내 채권	3개월 이내 채권	6개월 이내 채권	9개월 이내 채권	12개월 이내 채권	12개월 초과 채권	개별분석 채권(주1)	계
기대손실률	음료일반	-	0.02%	0.40%	17.50%	57.14%	100.00%	100.00%	1.34%
	음료신유통	-	-	-	-	-	100.00%	-	-
	주류	-	0.20%	4.30%	8.54%	17.87%	83.77%	38.37%	6.60%
	기타	-	-	-	-	-	26.29%	-	0.54%
매출채권	음료일반	4,538	65,191	3,738	40	7	173	786	74,473
	음료신유통	-	62,377	101	2	-	4	-	62,484
	주류	-	68,831	3,067	632	319	2,495	7,878	83,222
	기타	-	19,733	236	115	70	426	-	20,580
손실충당금	음료일반	-	14	15	7	4	173	786	999
	음료신유통	-	-	-	-	-	4	-	4
	주류	-	139	132	54	57	2,090	3,023	5,495
	기타	-	-	-	-	-	112	-	112

(주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

다. 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말
구 분	~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~	합계
매입채무및기타채무(주1)	497,403	-	-	497,403
차입금및사채(주2)	509,572	510,138	723,295	1,743,005
리스부채(주2)	37,532	20,412	72,379	130,323
기타금융부채	24,034	-	49,356	73,390
합 계	1,068,541	530,550	845,030	2,444,121

구 분	전기말
구 분	~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~	합계
매입채무및기타채무(주1)	329,292	-	-	329,292
차입금및사채(주2)	578,222	312,095	689,865	1,580,182
리스부채(주2)	28,595	22,007	19,640	70,242
기타금융부채	10,083	2,552	15,454	28,089
합 계	946,192	336,654	724,959	2,007,805

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.
(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말
총부채	2,720,834	2,283,769
총자본	1,536,836	1,412,166
부채비율	177.0%	161.7%

마. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	247,537	247,537	345,004	345,004
장단기금융상품	11,717	11,717	10,137	10,137
매출채권및기타채권	332,890	332,890	240,122	240,122
만기보유금융자산	341	341	352	352
기타금융자산(주1)	76,133	76,133	75,887	75,887
당기손익-공정가치금융자산	300	300	385	385
기타포괄손익-공정가치금융자산	21,348	21,348	20,392	20,392
소 계	690,266	690,266	692,279	692,279
금융부채
매입채무및기타채무(주2)	497,403	497,403	329,292	329,292
차입금및사채(주3)	1,607,401	1,616,129	1,486,955	1,435,563
기타금융부채	73,390	73,390	28,089	28,089
소 계	2,178,194	2,186,922	1,844,336	1,792,944

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.
(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.
(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	10,000	300	10,300
기타포괄손익-공정가치금융자산	16,109	-	5,239	21,348
파생상품부채	-	1,471	-	1,471

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

구 분	전기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	10,102	385	10,487
기타포괄손익-공정가치금융자산	15,142	-	5,250	20,392
파생상품자산	-	8,844	-	8,844
파생상품부채	-	2,552	-	2,552

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원 등이 포함되어 있습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기		전기
구 분	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산
기초 장부금액	385	5,250	445	6,688
취득	-	80	-	480
처분	(24)	-	-	-
평가	(61)	(91)	(60)	(1,918)
기말 장부금액	300	5,239	385	5,250

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당기말
구 분	공정가치 (단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치금융자산	300	3	순자산가치법	N/A	N/A
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,239	3	시장접근법	PBR배수	0.43~1.04
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,239	3	시장접근법	PSR배수	0.71

구 분	전기말
구 분	공정가치 (단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치금융자산	385	3	순자산가치법	N/A	N/A
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,250	3	시장접근법	PER배수	18.90
				PBR배수	0.45~0.67
				EV/EBITDA	8.98

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

바. 파생상품거래현황

(단위 : 백만원, 천USD)

구 분	목 적	계약일	계약종료일	계약금액	계약내용
제57회 무보증 외화사모사채	현금흐름 위험회피	2022.12.22	2024.12.20	USD 30,000	통화스왑계약 - 금리(5.22%), 환율(1,310.00원/USD)

사. 파생상품계약으로 발생한 손익현황

(1) 당기말

(단위 : 백만원)

구 분	자 산	부 채	평가이익(PL)	평가손실(PL)	거래이익(PL)	거래손실(PL)	기타포괄손익(주1)
통화 및 이자율스왑	-	1,471	663	-	405	6,865	(656)

(주1) 법인세효과 차감 후 누계금액입니다.

(2) 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	자 산	부 채	평가이익(PL)	평가손실(PL)	기타포괄손익(주1)
통화 및 이자율스왑	8,844	2,552	4,312	1,281	856

(주1) 법인세효과 차감 후 누계금액입니다.

아. 타법인 주식 또는 출자증권 등의 취득과 관련하여 체결한 파생상품계약

당기말 현재 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

당기말 현재 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

당기말 현재 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사 할 수 있습니다.

연결회사는 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와의 변경된 Cooperation Agreement에 따라 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약

[지배회사]

계약내용	계약일자	계약상대방	계약기간	계약 대상제품	비고
펩시 EBA [Exclusive Bottling Appointment]	2011.01.03	PepsiCo. Inc.	2011.01.01~ 2030.12.31	펩시브랜드 (펩시, 게토레이)	-
립톤 EBA	2016.07.01	Pepsi Lipton International Limited	2016.07.01~ 2027.12.31	립톤	-
오랑지나	2018.04.11	산토리	2018.04.11~ 2028.04.10	오랑지나	-
제품공급계약(OEM)	2020.12.17	제주맥주㈜	2021.01.01~ 2025.12.31	제주위트에일	-
제품공급계약(OEM)	2020.12.30	세븐브로이맥주㈜	2021.01.01~ 2023.12.31	대표밀맥주, 골든에일	-
제품공급계약(OEM)	2021.05.07	㈜더쎄를라잇브루잉	2021.05.07~ 2024.05.06	마시라거 등	-
제품공급계약(OEM)	2021.05.07	㈜어메이징브루잉컴퍼니	2021.05.07~ 2025.05.06	진라거	-
제품공급계약(OEM)	2021.08.17	크래프트브로스(주)	2021.08.17~ 2024.08.16	스마일리, 스마일리 몰디브	-
제품공급계약(OEM)	2022.09.01	부루구루(주)	2022.09.01~ 2023.12.31	버터맥주 트리플에이플러스 등	-
건강기능식품 소재 개발 대행 용역 계약	2022.10.06	(주)빅썸바이오	2022.10.06~ 2024.11.30	건강기능식품	-

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

계약내용	계약일자	계약상대방	계약기간	계약 대상제품	비고
펩시 EBA [Exclusive Bottling Appointment]	2020.02.24	PepsiCo. Inc.	2020.01.01~ 2029.12.31	펩시브랜드 (펩시, 마운틴듀, 스팅, 게토레이 등)	-
립톤 EBA	2020.07.07	Pepsi Lipton International Limited	2020.01.01~ 2029.12.31	립톤	-

나. 연구개발활동의 개요

(1) 연구개발 조직

회사명	연구조직	연구내용
롯데칠성음료(주)	마케팅본부	- 신제품 개발 - 소비자 분석 및 전략 수립 - 신규 카테고리 발굴
	생산지원부문	- 신제품 생산, 등록 - 영양성분 표시 관리 - 식품 안전 점검 및 개선
	롯데중앙연구소	- 신제품 개발 - 용기 디자인 개발 - 신소재, 신기술 개발 - 식품 안전(Food Hygiene)

(2) 연구개발비용

(단위 : 백만원)

과 목	제57기	제56기	제55기
연구개발비용 계	32,593	26,442	22,012
(정부보조금)	(59)	(54)	(33)
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100]	1.01%	0.93%	0.88%

(주1) 상기 수치는 연결기준임

다. 연구개발실적
- 당사는 지속적인 연구개발활동을 통해 다수의 신제품을 매년 출시하고 있습니다.

※상세 현황은 '상세표-4. 연구개발실적' 참조

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 관련
당사는 영위하는 사업과 관련하여 2023년 12월 31일 현재 총 3,079건의 지적재산권
을 보유하고 있습니다.

각 지적재산권의 내용은 아래표와 같습니다.

구 분	주요내용	총 건수	비 고
상 표 권	롯데 칠성사이다 등	2,210	국내 및 국외 상표권
디자인권	포장용 용기 등	810	국내 및 국외 디자인권
특 허 권	도정미분을 이용한 조미주 제조방법 등	59	국내 및 국외 특허권
실용신안권	포장용 박스 등	-	국내 실용신안권
합 계		3,079

나. 환경 관련 규제 사항

[지배회사]
당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품 환경규제와 사업장 관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 '저탄소제품 인증', '탄소배출량 인증' 등을 취득하였으며 관련 법규에 따라 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지 사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련 정보를 투명하게 제공하고 있습니다.

정부에 신고된 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다.

구 분	온실가스 배출량(ton CO2)	에너지 사용량(TJ)
내 용	159,240	2,991

※ 2022년도 배출량 인증 통보서 기준
※ 법인(음료, 주류) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 총합계

[주요 종속회사]
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 ESG경영의 일환으로 물 사용량 절감, 전력사용 최적화, 연료 수율 최적화, 폐기물 관리, 지역사회 참여 독려 등의 다양한 친환경 정책을 진행하고 있습니다. 생산 공장 내 태양광 패널을 설치하였으며, 이를 통해 2023년 7월말 기준 전년 대비 에너지 사용량을 1.5% 감축하였습니다. 또한, 플라스틱 경량화를 통해 플라스틱 사용량을 769.2Mt 감축하였습니다.

다. 각 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 등

(1) 시장여건

1) 국내외 시장여건

2023년 글로벌 경제는 금리 상승 및 범세계적 인플레이션의 영향으로 부진한 성장세를 보였습니다. 기상이변으로 주요 설탕 생산국인 인도, 태국의 설탕 생산량이 줄어들면서 원당 가격이 급등하였습니다. 국제유가는 2023년 7월 들어 주요 산유국 협의체의 감산이 수급에 반영되면서 상승세를 보였으나, 중국의 경기 부진 및 미국 원유 생산량 증가로 2023년 4분기 하락세를 보였습니다. 한편, 알루미늄, 구리 등의 비철금속 가격은 미국과 중국 등 주요 국가의 경기 침체로 인한 수요 감소로 하락세를 보였습니다.

2) 음료 시장

현재 음료 시장의 주요 트렌드는 '헬시플레저'이며, 이에 따라 음료 시장은 제로 칼로리 음료, 건강기능성 음료 등의 제품군 확대와 함께 꾸준한 성장을 보이고 있습니다.
탄산음료 시장은 청량감에 대한 선호 등으로 국내 음료 시장에서 가장 높은 비중을 차지하고 있습니다. 이 중에서도 콜라, 사이다가 탄산음료 시장의 주를 이루고 있으며, 천연 과즙을 혼합한 과즙 탄산음료, 탄산 강도를 강화한 제품이나 타 카테고리 제품에 탄산을 혼합한 제품 등 다양한 제품들이 발매되고 있습니다. 또한, 건강에 대한 소비자의 관심이 증가하면서 제로 칼로리 탄산음료 시장의 규모가 크게 확대되고 있으며, 이외에도 음료 시장 내 다양한 카테고리의 제로 칼로리 제품 선호도가 지속 상승하고 있습니다. 생수 시장은 건강 중시 트렌드, 1인 가구 및 맞벌이 가구 증가, 온라인 채널 성장 등으로 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 한편, 당 이슈로 인해 주스 시장은 규모가 축소되고 있는 추세입니다.

카테고리별 시장점유율은 업체별 카테고리 기준이 다양하고 대형 유통업체의 자체 브랜드 제품이 많아 정확한 산출이 어렵습니다. 이에 당사는 자체 조사를 통해 음료 시장의 전체 규모와 시장점유율을 추정하고 있습니다.

3) 주류 시장

건강을 중시하는 소비 트렌드가 확산되면서 소주 시장은 저도화가 지속되고 있으며, '제로 슈거' 소주가 큰 인기를 끌고 있습니다. 국내 맥주 시장은 라거 계열 맥주가 주를 이루고 있으며, 다양한 수입맥주 및 수제맥주의 수요 증가로 경쟁이 심화되었습니다.

한편, 위스키가 MZ세대의 술로 급부상하며 이에 대한 소비량이 증가하였으며, 편의점 등 다양한 채널에서 위스키 판매가 이루어지고 있습니다. 특히 술과 음료를 취향대로 섞어 마시는 '믹솔로지' 트렌드가 부상하며 하이볼의 인기가 크게 늘었습니다. 청주 시장은 제사주와 음용주로 시장이 양분화되어 있습니다. 음용주 시장은 소비자의 다양한 주종에 대한 니즈에 따라 성장하고 있고, 제사주 시장은 제사에 대한 인식 변화로 성장이 정체되고 있습니다.

시장점유율은 한국 주류산업협회 회원사 간의 판매 자료 미제출로 집계되고 있지 않습니다.

(2) 산업의 특성

[음료 사업부문]

1) 산업의 성장성

국내 음료 시장은 성숙기에 접어들어 있습니다. 최근에는 건강하고 안전한 먹거리에 대한 관심이 증가함에 따라 시장 구조 개편이 이루어지고 있습니다. 음료 시장에서 가장 큰 비중을 차지하고 있는 탄산음료 카테고리에서는 제로 탄산이 성장을 주도하고 있으며, 에너지 음료도 꾸준한 성장세를 이어가고 있습니다. 반면 주스 시장은 지속적으로 축소되는 모습을 보이고 있습니다.

2) 경기 변동의 특성 및 계절성

음료 산업은 타 산업에 비해 경기 변동의 영향을 덜 받는 편이나, 원자재 가격 변동에민감하고 환율에 따라 수익성에 영향을 받습니다. 특히 오렌지 농축액 등 과실 농축액, 각종 향료 등의 수입 의존도가 높은 편입니다. 또한, 하절기 대비 동절기 매출이 감소하는 등 주로 계절적 요인에 의해 민감하게 반응하는 특성을 보입니다.

3) 경쟁 상황

진입장벽이 낮아 신규 사업자의 진입이 용이한 편이며, 대형 유통업체의 자체 브랜드제품의 출시가 확대되는 등 업계의 경쟁은 심화된 상황입니다. 국내 음료 산업의 경쟁력을 강화하는 동시에, 해외 시장 진출을 통해 새로운 판로를 개척하고 신규 투자 여력을 확보하는 것이 주된 성장 요인이 될 것으로 보입니다.

4) 관련 법령

식품위생법, 먹는물 관리법, 자원의 절약과 재활용 촉진에 관한 법률, 수질 및 수생태계 보전에 관한 법률, 제조물 책임법, 폐기물 관리법, 지하수법 등이 있습니다.

[주류 사업부문]

1) 산업의 성장성

주류 수요는 확고한 내수 수요를 바탕으로 안정적인 성장세를 보여 왔지만 경제 및 인구 성장률 하락, 내수 경기 둔화, 음주 문화 변화 등의 요인으로 약보합세를 유지하고 있습니다. 한편, 다양한 주종에 대한 수요가 늘면서 위스키 및 전통주 등의 기타 주류 시장이 성장하고, 저도주에 대한 선호 확대로 RTD 하이볼 등 소비자 트렌드에 대응하는 제품이 시장에 출시되고 있습니다.

2) 경기 변동의 특성 및 계절성

소주는 경기 변동의 영향을 덜 받는 편이며, 계절에 따른 매출 차이는 크지 않습니다.이에 반해, 맥주는 하절기에 매출이 증가하는 경향을 보입니다. 한편, 설 및 추석 명절에는 선물세트 판매의 영향으로 청주, 와인 등의 판매가 증가합니다.

3) 경쟁 상황

주류 산업은 물가 정책, 양곡 정책, 국민보건위생 정책 등 공익과 관련된 정책에 큰 영향을 받는다는 특성을 가지고 있습니다. 이러한 특성으로 인하여 주류 산업은 정부의 제도적 통제 및 보호 장치 속에서 과점 구조로 안정적으로 성장해 왔습니다. 그러나 소규모 양조장의 유통망 제한 개선 및 제조 시설 기준 완화 등의 정책적인 변화와 더불어, 소비자 기호의 다양화 등 소비 트렌드의 변화로 산업 내 경쟁이 심화되고 있습니다.

소주 시장에서는 지역 기반의 경쟁 구도가 변화하면서 전국적인 지명도를 보유한 상위 업체와 지역 기반이 약화된 자도주 업체 간 격차가 확대되고 있습니다. 또한 '헬시플레저' 트렌드로 제로 슈거 소주가 인기를 끌면서 다양한 제품이 출시되고 있으며, 시장에서 선두를 차지하기 위한 업체 간 경쟁이 치열해지는 양상을 보이고 있습니다.

맥주 시장에서는 주세법 개정으로 주류 위탁 생산 규제가 완화되고 맥주에 대한 과세체계가 종가세에서 종량세로 전환되어, 다품종 소량 생산이 가능해지면서 소비자 선택의 폭이 넓어지고 산업 내 경쟁이 심화되었습니다.

4) 관련 법령

주세 행정의 관리감독 권한은 주세법(1949.10.21 법률 제60호)에 근거를 두고 있으며, 주류의 제조 및 판매는 정부의 통제 하에 관리되고 있습니다. 주세법에서는 주류의 정의 및 분류, 주류심의회, 면허의 발급, 과세표준, 세율, 세액 신고와 납부 등을 규정하고 있습니다. 2020년부터 맥주와 탁주가 수량에 따라 세금을 부과하는 종량세로 전환되었고, 그 외 주종은 당분간 종가세를 유지할 예정입니다.

(3) 영업의 개황

[음료 사업부문]
당사는 다양한 제품별 포트폴리오를 구축하고 차별화된 강점을 갖춘 제품을 확보하여 음료 시장 1위로서 시장을 선도하고 있습니다. 특히 건강 트렌드에 부합되는 제품출시를 통해 소비자의 다양한 수요를 충족시키기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 또한 지속적인 ZBB 활동(비즈니스 효율화 프로젝트)을 통해 수익성을 제고하는 동시에 미래 질적 성장의 기반을 다지고 있습니다. 이외에도 글로벌 시장의 한류 열풍에 힘입어 성장하고 있는 해외 시장 수요에 대응하며 당사 사업의 지속적인 성장을 도모하고 있습니다.

탄산음료 시장에서는 2021년 1월에 '펩시제로슈거', 2월에 '칠성사이다 제로'를 출시하여 좋은 성과를 거두고 있습니다. '칠성사이다 제로'는 칠성사이다 70년 제조 노하우를 담은 제품으로, 기존 제품의 맛과 향을 그대로 유지한 0칼로리 제품이며, 깔끔한 뒷맛을 살린 점이 특징입니다. 2022년 3월에는 과일향 탄산음료인 '탐스 제로' 3종을 출시하였으며, 청포도석류향 등 라인업을 지속적으로 확대하고 있습니다. 2023년 2월에는 국내 유성탄산음료 시장에서 독보적으로 1위를 차지하고 있는 밀키스의 제로 칼로리 제품을 출시하여 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다.

탄산수는 탄산음료의 청량감을 느낌과 동시에 건강하게 음용이 가능하다는 점이 건강 트렌드에 부합하는 제품입니다. 2007년에 처음 선보인 '트레비'는 지속적인 개발을 통해 레몬, 라임, 자몽, 복숭아 등 천연 과일향을 첨가한 제품군으로 확대 운영하고 있습니다. 또한 개인의 취향에 맞게 여러 주종을 탄산수 등 음료와 다양한 방식으로 조합하여 음용하는 ‘믹솔로지’ 트렌드에 맞추어 2023년 12월 '트레비 토닉워터'를 출시하였습니다. 트레비 브랜드의 상쾌한 탄산감을 살린 제로 칼로리 제품으로, 향후 소비자의 수요에 맞춘 다양한 용량 및 플레이버로 확장해 나갈 예정입니다.

아이시스8.0은 평균 pH8.0의 천연 약알칼리수 먹는샘물 브랜드입니다. 당사는 브랜드 차별화 및 ESG 경영을 위해 국내 최초 무라벨 생수 '아이시스 8.0 에코'를 2020년1월에 출시하였으며, 현재 '아이시스 8.0 에코', '아이시스 에코' 등의 무라벨 제품군을 지속 확장해 나가고 있습니다.

2021년 8월에 출시된 '칸타타 콘트라베이스 디카페인 블랙'은 커피 음료 시장의 지속적인 성장에 주목하고, 카페인 부담 없이 커피를 즐기고 싶어 하는 소비자들의 니즈를 반영한 제품이며, 투명 라벨 및 라벨을 쉽게 제거할 수 있는 '에코 절취선'을 적용하여 재활용이 용이하게 하였습니다. 2023년 4월에는 건강과 맛 모두를 고려한 제로 슈거 제품인 '칸타타 콘트라베이스 스위트아몬드' 제품을 출시하였습니다.

당사는 즐겁게 건강 관리를 하는 '헬시 플레저(Healthy Pleasure)' 트렌드 확대에 따라 제품 포트폴리오를 적극적으로 확대하고 있습니다. 탄산음료에서 인기를 끌기 시작한 제로 칼로리 트렌드가 다양한 식음료 제품으로 확장되면서 당사는 2022년 6월에 '핫식스 더킹 제로'를 출시하였습니다. 또한, 1993년 '실론티' 출시 이후 29년 만의 신제품으로, 2022년 10월에 제로 칼로리 차 제품인 '실론티 레몬 제로'를 출시하였습니다. 이 밖에도 '난소화성말토덱스트린 식이섬유'가 함유된 제품으로 2022년 3월에 '칠성사이다 플러스', 2022년 5월에 '더하다' 차음료 3종을 출시하였습니다.

이처럼 트렌드에 부합하면서도 차별화된 강점을 갖춘 제품 포트폴리오를 통해 당사는 국내 시장뿐 아니라 해외의 다양한 국가에 진출하여 브랜드 파워를 키우고 매출 성장세를 이어가고 있습니다. 특히, 우유가 들어간 부드러운 탄산음료 컨셉의 '밀키스'는 국내에 없는 딸기맛, 바나나맛 등을 출시하는 등 현지화 전략을 통해 해외 소비자의 입맛을 사로잡았습니다. 현재 주요 수출 국가는 러시아, 중국 등이며 지역별 특성에 맞는 제품을 통하여 수출 국가를 늘려 나가고 있습니다. 또한, 한인 시장 중심으로 판매가 이루어졌던 기존의 영업 구조에서 탈피하여 대형 신유통 업체에 신규 입점하는 등 판매 채널을 확대하고 있습니다.

[주류 사업부문]

'처음처럼'은 강원도 '경월' 소주로 출발해서 대한민국 초록색 소주병의 시초인 '그린'과 강원도를 상징하는 '산' 소주를 이은 대한민국 대표 소주 브랜드입니다. 2021년 2월에는 기존 제품들과의 차별화를 위해 '처음처럼' 리뉴얼을 진행하였습니다. 리뉴얼제품은 도수를 16.9%에서 16.5%로 낮추어 부드러움을 더하고 대관령 기슭 암반수를 사용하여 소주 본연의 맛을 살린 것이 특징입니다. 산기슭에서 흘러내리는 물줄기로 암반수를 형상화하여 디자인에도 새로움을 더하는 등 지속적인 품질 개선과 고객 맞춤형 마케팅을 통해 제품 경쟁력을 강화하고 있습니다. 2022년 9월에는 현재 소비시장을 주도하고 있는 MZ세대를 공략하기 위해 '처음처럼 새로'를 출시하였습니다. 기존 제품과는 달리 과당을 사용하지 않은 '제로 슈거' 소주이며, 산뜻하고 부드러운 맛이 특징입니다. 소주 고유의 맛을 지키기 위해 증류식 소주를 첨가하였으며 선제적으로 주류 제품의 영양성분 표시를 적용하였습니다. 출시 이후 제품 수요가 지속적으로 늘고 있으며, 수도권 상권뿐 아니라 지방 상권에서도 입점률이 상승하고 있습니다. 또한, 소비자의 수요에 대응하기 위하여 여러 용량의 PET 및 다양한 플레이버의 제품을 추가적으로 확장해 나갈 예정입니다.

당사 맥주인 '클라우드(Kloud) 오리지널'은 정통 프리미엄급 맥주가 채택하고 있는 오리지널 그래비티(Original Gravity) 공법을 적용하여 맥주 발효 원액에 물을 타지 않고 맥주 본연의 깊고 풍부한 맛을 내는 것이 특징입니다. '클라우드 오리지널'은 맥주 단독 음용에 적합한 제품으로, 특유의 깊은 맛으로 소비자에게 좋은 평가를 얻고 있습니다. 또한, 건강을 중요시하는 최근 트렌드에 발맞추어 2022년 6월 알코올 도수가 3도인 '클라우드 칼로리 라이트'를 출시하였고, 2023년 8월 알코올 도수가 0.5도인 '클라우드 클리어'를 출시하였습니다. '클라우드 클리어'는 기존 맥주 공정에서 발효 온도와 시간을 조절해 알코올 생성을 제한하는 방식으로, 인위적으로 알코올을 제거하는 과정에서 발생하는 향 변화가 없어 자연스러운 맥주 맛과 향을 구현한 것이특징입니다. 한편 기성 세대와는 다른 소비 문화를 향유하는 Z세대를 겨냥한 맥주 신제품 '클라우드 크러시'를 2023년 11월 출시하였습니다. '클라우드 크러시'는 알코올도수 4.5%의 페일 라거로 청량함이 특징입니다. 기존 '클라우드 오리지널'과 같이 100% 올몰트 맥주의 특성을 가지고 있으며, 맥주 원료 중 홉의 투입 시점을 조정하여 상쾌하고 시원한 느낌을 극대화하였습니다. 기존 맥주 제품과는 달리, 어깨 부분이 없는 '숄더리스' 병 모양으로 탄산감을 강화하는 효과를 주었으며, 병 표면에 '크리스탈 컷팅'을 적용하여 시각적인 청량감을 줄 수 있도록 하였습니다. '클라우드 크러시'제품으로 Z세대가 주로 찾는 유흥 시장을 공략하는 동시에, 다양한 용량의 캔 제품으로 가정 시장에서의 점유율 역시 확대하며 당사 맥주 브랜드의 경쟁력을 강화할 것입니다.

한편, 다양한 주종에 대한 소비자의 관심이 높아지면서 와인 부문이 매우 빠르게 성장하였습니다. 당사는 와인 부문의 전반적인 프로세스를 개선하고 소싱 역량 강화, 주요 핵심 브랜드 확보 및 육성, 판매채널 다양화 등의 전략을 통해 시장에 대응하고 있습니다.

청주 부문은 지속적으로 성장하고 있습니다. 특히 저도주를 선호하는 MZ세대를 타겟으로 하여 2022년 4월에 출시한 '별빛 청하 스파클링'이 큰 인기를 얻고 있습니다. 기존 제품인 '청하'에 화이트 와인과 탄산을 블렌딩한 제품으로 '청하'의 깔끔함과 탄산의 청량감을 함께 느낄 수 있는 것이 특징입니다. '별빛 청하 스파클링'의 인기에 힘입어 2023년 12월 천연 적사과향이 가미된 '로제 청하 스파클링'을 출시하였으며, 소비자들로부터 좋은 반응을 얻고 있습니다.

이 밖에도 소비자의 다양한 주종에 대한 니즈를 충족시키기 위해 당사는 싱글몰트, 버번 위스키 등 위스키 제품 포트폴리오를 확대해 나가고 있습니다. 2021년 5월에는RTD 제품인 순하리 레몬진을 출시하였습니다. 캘리포니아산 통레몬 그대로 레몬즙을 침출한 것이 특징이며, 4.5도, 7도, 그리고 9도의 '과당 제로' 특성을 가진 제품인 제로나인까지 3종을 운영하고 있습니다. 또한, 2023년 9월에는 '처음처럼 실론티 레몬 하이볼' 제품을 출시하였습니다. 이는 당사의 소주 '처음처럼'과 '실론티'를 블랜딩한 제품이며, 제로 슈거 타입인 점이 주요 특징입니다.

주류 수출의 주요 카테고리는 소주이며, 한류 열풍에 힘입어 현지인의 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다. '처음처럼 순하리'는 2016년 미국 시장에 처음 수출된 이후딸기, 블루베리 등 다양한 맛의 제품들이 미국, 중국, 동남아 지역 등에서 큰 인기를 끌고 있습니다. '처음처럼 새로' 역시 제로 슈거 제품에 대한 글로벌 수요를 반영하여일본, 미국, 중국 등 폭 넓은 지역에 수출되고 있습니다. 2023년 12월에는 미국 E&J 갤로사와 업무 협약을 체결하여 미국 시장 내 소주 유통 역량을 강화하는 등 글로벌 시장에서의 당사 제품 판매량 증대를 위하여 다방면으로 노력하고 있습니다.

[주요 종속회사]
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")는 2023년 8월에 '마운틴듀 제로'를 출시하여 필리핀 탄산음료 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다. PCPPI의 인기 브랜드 마운틴듀의 제로 칼로리 제품인 '마운틴듀 제로'는 신선한 시트러스 향과 맛을 살린 점이 특징입니다. 또한, 필리핀 시장에서의 '건강 음료' 트렌드 확대에 따라 이미 한국에서 좋은 성과를 거두고 있는 '펩시제로라임'을 2023년 11월에 출시하였습니다. 이와 같은 적극적인 제품 포트폴리오 확대를 통해 제로 칼로리음료 시장 내 1위 브랜드로 도약하고자 합니다. '카페인 음료' 또한 필리핀 음료 시장의 주요트렌드 중 하나이며, 이에 따라 에너지 음료인 '스팅'의 판매도 크게 늘고 있습니다. 한편, '처음처럼'의 경우 3가지 맛(오리지널, 순하리 포도, 순하리 복숭아)을 출시하였으며, 한류 열풍에 힘입어 현지 소비자들에게 다양한 접근성을 제공하고자 합니다.
라. 사업부문별 요약 재무 현황

(단위 : 백만원,%)

부 문	제57기						제56기						제55기
부 문	매출액	비중	영업이익	비중	총자산	비중	매출액	비중	영업이익	비중	총자산	비중	매출액	비중	영업이익	비중	총자산	비중
음료부문	2,385,855	74.0	176,503	83.8	3,702,505	87.0	2,030,533	71.5	181,105	81.3	3,065,236	82.9	1,795,873	71.7	159,329	87.4	2,984,400	83.0
주류부문	838,825	26.0	34,167	16.2	555,164	13.0	811,214	28.5	41,753	18.7	630,700	17.1	710,220	28.3	22,889	12.6	612,430	17.0
합 계	3,224,680	100.0	210,670	100.0	4,257,670	100.0	2,841,747	100.0	222,858	100.0	3,695,936	100.0	2,506,093	100.0	182,218	100.0	3,596,830	100.0

※ 연결 기준
※ 공통비용 및 공통자산의 각 사업부문별 배부는 귀속이 명확한 경우에는 직접 귀속시키고, 귀속여부가 불분명한 경우에는 별도의 배부기준(매출액, 인원 등)을 적용하여 각 사업부문에 배부하고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

제57기 2023년 12월 31일 현재
제56기 2022년 12월 31일 현재
제55기 2021년 12월 31일 현재
롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제57기말	제56기말	제55기말
자 산
I. 유동자산	1,149,579,977,601	1,019,994,253,786	994,500,442,413
1.현금및현금성자산	247,537,132,464	345,003,532,508	384,577,796,934
2.단기금융상품	11,289,400,000	10,101,651,860	15,197,657,890
3.매출채권및기타채권	331,520,072,292	239,135,596,123	225,501,980,736
4.기타금융자산	2,773,841,294	11,467,801,371	4,601,012,524
5.만기보유금융자산	28,230,000	43,025,000	1,466,355,000
6.재고자산	484,226,304,183	343,437,520,806	305,372,216,736
7.당기법인세자산	1,388,121,359	1,910,794,997	2,790,379,165
8.기타자산	70,816,876,009	68,894,331,121	54,993,043,428
II. 비유동자산	3,108,089,773,220	2,675,941,386,524	2,602,329,680,765
1.장기금융상품	427,569,215	35,401,477	115,761,346
2.장기매출채권및기타채권	1,370,407,381	985,677,500	1,477,998,940
3.기타금융자산	76,119,885,624	64,808,261,737	65,975,675,328
4.당기손익-공정가치금융자산	300,218,140	384,526,620	444,519,845
5.기타포괄손익-공정가치금융자산	21,348,417,695	20,391,942,013	26,244,792,976
6.만기보유금융자산	313,160,000	309,340,000	338,090,000
7.이연법인세자산	11,753,444,959	5,462,852,365	4,991,218,635
8.관계기업및공동기업투자	100,399,811,466	135,067,925,318	135,119,358,106
9.유형자산	2,439,023,830,306	2,077,791,326,496	2,048,216,396,232
10.사용권자산	155,141,654,704	67,453,940,564	72,646,408,375
11.투자부동산	134,685,210,711	117,529,490,580	129,433,027,560
12.무형자산	90,370,803,594	97,987,983,130	105,358,484,001
13.기타자산	14,400,005,670	12,330,224,942	4,013,531,532
14.순확정급여자산	62,435,353,755	75,402,493,782	7,954,417,889
자 산 총 계	4,257,669,750,821	3,695,935,640,310	3,596,830,123,178
부 채
I. 유동부채	1,264,919,959,958	1,154,623,005,968	970,974,140,682
II. 비유동부채	1,455,914,212,728	1,129,146,454,058	1,180,800,282,566
부 채 총 계	2,720,834,172,686	2,283,769,460,026	2,151,774,423,248
자 본
I. 지배기업의 소유주지분	1,464,113,454,548	1,393,068,061,170	1,426,729,319,265
1.자본금	5,027,097,000	5,027,097,000	5,027,097,000
2.신종자본증권	-	-	149,459,980,000
3.기타자본	(715,629,526,632)	(668,196,183,297)	(676,928,734,399)
4.기타포괄손익누계액	(20,613,795,953)	(23,048,795,789)	(12,362,684,708)
5.이익잉여금	2,195,329,680,133	2,079,285,943,256	1,961,533,661,372
II. 비지배지분	72,722,123,587	19,098,119,114	18,326,380,665
자 본 총 계	1,536,835,578,135	1,412,166,180,284	1,445,055,699,930
부 채 및 자 본 총 계	4,257,669,750,821	3,695,935,640,310	3,596,830,123,178
	(2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일)	(2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일)	(2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일)
매출액	3,224,680,481,809	2,841,747,049,867	2,506,093,270,200
영업이익	210,669,752,581	222,858,437,341	182,218,380,367
연결당기순이익	166,513,593,085	131,094,281,214	137,076,880,540
지배기업의 소유주	165,886,015,428	128,410,081,553	135,515,807,903
비지배지분	627,577,657	2,684,199,661	1,561,072,637
주당이익
보통주 기본 및 희석주당순이익	16,499	12,754	13,341
우선주 기본 및 희석주당순이익	16,504	12,759	13,346
연결에 포함된 종속회사수	13	13	11

나. 요약별도재무정보

제57기 2023년 12월 31일 현재
제56기 2022년 12월 31일 현재
제55기 2021년 12월 31일 현재
롯데칠성음료 주식회사	(단위: 원)

과 목	제57기말	제56기말	제55기말
자 산
I. 유동자산	825,929,065,157	911,106,748,215	900,858,091,518
1. 현금및현금성자산	188,207,623,668	294,472,672,170	345,140,926,198
2. 단기금융상품	10,000,000,000	10,101,651,860	15,197,657,890
3. 매출채권및기타채권	250,647,323,561	219,114,169,808	207,325,711,201
4. 기타금융자산	1,256,587,584	10,704,987,557	3,691,896,484
5. 만기보유금융자산	28,230,000	38,875,000	1,466,355,000
6. 재고자산	327,834,858,224	315,864,507,267	278,723,870,580
7. 기타자산	47,954,442,120	60,809,884,553	49,311,674,165
II. 비유동자산	2,653,265,337,590	2,607,077,713,600	2,557,684,740,577
1. 장기금융상품	28,501,531	29,401,477	109,761,346
2. 장기매출채권및기타채권	1,370,407,381	985,677,500	1,477,998,940
3. 기타금융자산	59,333,962,747	62,683,382,118	64,453,455,027
4. 당기손익-공정가치금융자산	300,218,140	384,526,620	444,519,845
5. 기타포괄손익-공정가치금융자산	21,348,417,695	20,391,942,013	26,244,792,976
6. 만기보유금융자산	307,470,000	309,340,000	333,940,000
7. 종속기업,관계기업및공동기업투자	268,181,159,479	272,177,565,262	269,047,722,818
8. 유형자산	1,978,010,383,615	1,930,310,602,395	1,926,312,574,653
9. 사용권자산	70,228,679,030	63,714,964,303	68,788,568,928
10. 투자부동산	134,326,574,603	117,150,516,040	129,018,641,945
11. 무형자산	45,568,057,760	52,186,783,009	59,858,324,391
12. 기타자산	12,554,972,760	12,279,778,098	3,935,716,003
13. 순확정급여자산	61,706,532,849	74,473,234,765	7,658,723,705
자 산 총 계	3,479,194,402,747	3,518,184,461,815	3,458,542,832,095
부 채
I. 유동부채	874,864,842,740	1,054,283,176,061	884,498,532,794
II. 비유동부채	1,169,695,489,035	1,080,242,312,663	1,154,088,253,568
부 채 총 계	2,044,560,331,775	2,134,525,488,724	2,038,586,786,362
자 본
I. 자본금	5,027,097,000	5,027,097,000	5,027,097,000
II. 신종자본증권	-	-	149,459,980,000
III. 기타자본	(612,068,884,828)	(612,068,884,828)	(620,801,435,930)
IV. 기타포괄손익누계액	217,454,644	1,055,709,888	5,080,375,406
V. 이익잉여금	2,041,458,404,156	1,989,645,051,031	1,881,190,029,257
자 본 총 계	1,434,634,070,972	1,383,658,973,091	1,419,956,045,733
부 채 및 자 본 총 계	3,479,194,402,747	3,518,184,461,815	3,458,542,832,095
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
	(2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일)	(2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일)	(2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일)
매출액	2,757,321,369,169	2,642,307,744,792	2,345,126,624,991
영업이익	195,572,223,768	202,804,429,141	174,560,401,762
당기순이익	104,602,369,392	119,870,140,882	122,606,639,118
주당이익
보통주 기본 및 희석주당순이익	10,403	11,904	12,019
우선주 기본 및 희석주당순이익	10,408	11,909	12,024

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 57 기 2023.12.31 현재

제 56 기 2022.12.31 현재

제 55 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 57 기	제 56 기	제 55 기
자산
유동자산	1,149,579,977,601	1,019,994,253,786	994,500,442,413
현금및현금성자산	247,537,132,464	345,003,532,508	384,577,796,934
단기금융상품	11,289,400,000	10,101,651,860	15,197,657,890
매출채권 및 기타유동채권	331,520,072,292	239,135,596,123	225,501,980,736
기타유동금융자산	2,773,841,294	11,467,801,371	4,601,012,524
유동만기보유금융자산	28,230,000	43,025,000	1,466,355,000
유동재고자산	484,226,304,183	343,437,520,806	305,372,216,736
당기법인세자산	1,388,121,359	1,910,794,997	2,790,379,165
기타유동자산	70,816,876,009	68,894,331,121	54,993,043,428
비유동자산	3,108,089,773,220	2,675,941,386,524	2,602,329,680,765
장기금융상품	427,569,215	35,401,477	115,761,346
장기매출채권 및 기타비유동채권	1,370,407,381	985,677,500	1,477,998,940
기타비유동금융자산	76,119,885,624	64,808,261,737	65,975,675,328
비유동당기손익인식금융자산	300,218,140	384,526,620	444,519,845
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	21,348,417,695	20,391,942,013	26,244,792,976
비유동만기보유금융자산	313,160,000	309,340,000	338,090,000
이연법인세자산	11,753,444,959	5,462,852,365	4,991,218,635
지분법적용 투자지분	100,399,811,466	135,067,925,318	135,119,358,106
유형자산	2,439,023,830,306	2,077,791,326,496	2,048,216,396,232
사용권자산	155,141,654,704	67,453,940,564	72,646,408,375
투자부동산	134,685,210,711	117,529,490,580	129,433,027,560
무형자산 및 영업권	90,370,803,594	97,987,983,130	105,358,484,001
기타비유동자산	14,400,005,670	12,330,224,942	4,013,531,532
비유동 순확정급여자산	62,435,353,755	75,402,493,782	7,954,417,889
자산총계	4,257,669,750,821	3,695,935,640,310	3,596,830,123,178
부채
유동부채	1,264,919,959,958	1,154,623,005,968	970,974,140,682
매입채무 및 기타유동채무	565,117,636,923	390,448,014,741	356,785,916,330
유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계	454,771,789,371	551,160,174,981	433,105,412,254
유동 리스부채	34,653,060,904	27,297,519,540	25,095,846,052
기타유동금융부채	24,033,500,759	10,083,480,987	7,931,150,767
당기법인세부채	15,964,214,746	19,687,238,483	17,962,025,023
유동충당부채	14,414,050,161	15,770,566,223	16,052,873,316
기타 유동부채	155,965,707,094	140,176,011,013	114,040,916,940
비유동부채	1,455,914,212,728	1,129,146,454,058	1,180,800,282,566
비유동차입금의 비유동성 부분	1,152,628,840,427	935,795,130,309	988,024,922,673
비유동 리스부채	88,222,982,561	38,355,723,300	45,167,143,385
기타비유동금융부채	49,356,279,365	18,005,891,453	19,750,813,651
비유동 순확정급여부채	6,091,420,173	3,018,388,335	3,228,693,037
이연법인세부채	122,701,342,002	103,878,736,759	90,152,336,362
비유동충당부채	2,278,060,806	2,225,610,581	2,174,378,259
기타 비유동 부채	34,635,287,394	27,866,973,321	32,301,995,199
부채총계	2,720,834,172,686	2,283,769,460,026	2,151,774,423,248
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	1,464,113,454,548	1,393,068,061,170	1,426,729,319,265
자본금	5,027,097,000	5,027,097,000	5,027,097,000
신종자본증권			149,459,980,000
기타자본구성요소	(715,629,526,632)	(668,196,183,297)	(676,928,734,399)
기타포괄손익누계액	(20,613,795,953)	(23,048,795,789)	(12,362,684,708)
이익잉여금(결손금)	2,195,329,680,133	2,079,285,943,256	1,961,533,661,372
비지배지분	72,722,123,587	19,098,119,114	18,326,380,665
자본총계	1,536,835,578,135	1,412,166,180,284	1,445,055,699,930
자본과부채총계	4,257,669,750,821	3,695,935,640,310	3,596,830,123,178

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 57 기	제 56 기	제 55 기
수익(매출액)	3,224,680,481,809	2,841,747,049,867	2,506,093,270,200
매출원가	1,989,345,636,315	1,693,777,951,605	1,460,279,224,712
매출총이익	1,235,334,845,494	1,147,969,098,262	1,045,814,045,488
판매비와관리비	1,023,605,842,049	926,398,164,019	861,978,339,061
대손상각비(대손충당금환입), 판관비	1,059,250,864	(1,287,503,098)	1,617,326,060
영업이익(손실)	210,669,752,581	222,858,437,341	182,218,380,367
기타이익	91,862,185,394	11,582,414,922	59,594,481,737
기타손실	44,247,975,650	30,238,853,510	37,762,752,654
이자수익	9,471,780,288	6,708,352,247	3,914,422,003
금융수익	2,838,736,187	8,184,038,268	7,828,285,884
금융원가	67,023,753,208	51,681,079,264	43,929,557,164
지분법손익	3,788,404,409	1,973,547,150	3,106,820,414
법인세비용차감전순이익(손실)	207,359,130,001	169,386,857,154	174,970,080,587
법인세비용(수익)	40,845,536,916	38,292,575,940	37,893,200,047
당기순이익(손실)	166,513,593,085	131,094,281,214	137,076,880,540
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	165,886,015,428	128,410,081,553	135,515,807,903
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	627,577,657	2,684,199,661	1,561,072,637
기타포괄손익	(21,766,265,713)	6,627,154,425	(10,110,770,349)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(16,233,413,759)	14,711,621,989	(15,288,280,391)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(20,931,256,702)	19,235,084,413	(16,954,705,082)
당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분	4,023,826,992	274,465,629	(2,547,906,756)
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	674,015,951	(4,797,928,053)	4,214,331,447
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	(5,532,851,954)	(8,084,467,564)	5,177,510,042
현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	(1,512,271,195)	773,262,535	1,857,710,003
당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분	5,184,468,714	(3,319,444,939)	3,996,810,390
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	(9,205,049,473)	(5,538,285,160)	(677,010,351)
총포괄손익	144,747,327,372	137,721,435,639	126,966,110,191
포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	147,558,716,231	137,203,803,628	125,778,301,489
포괄손익, 비지배지분	(2,811,388,859)	517,632,011	1,187,808,702
주당이익
보통주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)	16,499.0	12,754.0	13,341.0
우선주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)	16,504.0	12,759.0	13,346.0

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

		자본
		지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분						비지배지분	자본 합계
		자본금	신종자본증권	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계	비지배지분	자본 합계
2021.01.01 (기초자본)		4,875,216,500	149,459,980,000	(714,290,627,700)	(21,659,335,701)	1,876,242,522,226	1,294,627,755,325	10,258,331,027	1,304,886,086,352
자본조정				(4,372,152,964)			(4,372,152,964)		(4,372,152,964)
취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분								5,527,527,693	5,527,527,693
공동기업의 처분
총포괄손익	당기순이익					135,515,807,903	135,515,807,903	1,561,072,637	137,076,880,540
	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익				4,214,331,447		4,214,331,447		4,214,331,447
	현금흐름위험회피파생상품평가손익				1,857,710,003		1,857,710,003		1,857,710,003
	지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후				3,996,810,390		3,996,810,390		3,996,810,390
	해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)				(301,841,512)		(301,841,512)	(375,168,839)	(677,010,351)
	확정급여제도의재측정요소					(16,956,609,986)	(16,956,609,986)	1,904,904	(16,954,705,082)
	당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분					(2,547,906,756)	(2,547,906,756)		(2,547,906,756)
기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체					(470,359,335)	470,359,335
소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본	소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금					(25,955,511,350)	(25,955,511,350)		(25,955,511,350)
	자기주식의 처분 및 발행
	유상증자	151,880,500		43,124,212,080			43,276,092,580		43,276,092,580
	신종자본증권배당					(5,235,000,000)	(5,235,000,000)		(5,235,000,000)
	신종자본증권상환
	비지배지분과의 거래			(1,390,165,815)			(1,390,165,815)	1,352,713,243	(37,452,572)
2021.12.31 (기말자본)		5,027,097,000	149,459,980,000	(676,928,734,399)	(12,362,684,708)	1,961,533,661,372	1,426,729,319,265	18,326,380,665	1,445,055,699,930
2022.01.01 (기초자본)		5,027,097,000	149,459,980,000	(676,928,734,399)	(12,362,684,708)	1,961,533,661,372	1,426,729,319,265	18,326,380,665	1,445,055,699,930
자본조정
취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분								523,191,165	523,191,165
공동기업의 처분
총포괄손익	당기순이익					128,410,081,553	128,410,081,553	2,684,199,661	131,094,281,214
	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익				(4,797,928,053)		(4,797,928,053)		(4,797,928,053)
	현금흐름위험회피파생상품평가손익				773,262,535		773,262,535		773,262,535
	지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후				(3,319,444,939)		(3,319,444,939)		(3,319,444,939)
	해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)				(3,342,000,624)		(3,342,000,624)	(2,196,284,536)	(5,538,285,160)
	확정급여제도의재측정요소					19,205,367,527	19,205,367,527	29,716,886	19,235,084,413
	당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분					274,465,629	274,465,629		274,465,629
기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체
소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본	소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금					(29,750,386,250)	(29,750,386,250)	(269,084,727)	(30,019,470,977)
	자기주식의 처분 및 발행			9,272,571,102			9,272,571,102		9,272,571,102
	유상증자
	신종자본증권배당					(387,246,575)	(387,246,575)		(387,246,575)
	신종자본증권상환		(149,459,980,000)	(540,020,000)			(150,000,000,000)		(150,000,000,000)
	비지배지분과의 거래
2022.12.31 (기말자본)		5,027,097,000		(668,196,183,297)	(23,048,795,789)	2,079,285,943,256	1,393,068,061,170	19,098,119,114	1,412,166,180,284
2023.01.01 (기초자본)		5,027,097,000		(668,196,183,297)	(23,048,795,789)	2,079,285,943,256	1,393,068,061,170	19,098,119,114	1,412,166,180,284
자본조정				(47,433,343,335)			(47,433,343,335)		(47,433,343,335)
취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분								58,046,653,292	58,046,653,292
공동기업의 처분					4,102,737,232		4,102,737,232		4,102,737,232
총포괄손익	당기순이익					165,886,015,428	165,886,015,428	627,577,657	166,513,593,085
	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익				674,015,951		674,015,951		674,015,951
	현금흐름위험회피파생상품평가손익				(1,512,271,195)		(1,512,271,195)		(1,512,271,195)
	지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후				5,184,468,714		5,184,468,714		5,184,468,714
	해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)				(6,013,950,866)		(6,013,950,866)	(3,191,098,607)	(9,205,049,473)
	확정급여제도의재측정요소					(20,683,388,793)	(20,683,388,793)	(247,867,909)	(20,931,256,702)
	당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분					4,023,826,992	4,023,826,992		4,023,826,992
기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체
소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본	소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금					(33,182,716,750)	(33,182,716,750)	(1,470,718,655)	(34,653,435,405)
	자기주식의 처분 및 발행
	유상증자
	신종자본증권배당
	신종자본증권상환
	비지배지분과의 거래							(140,541,305)	(140,541,305)
2023.12.31 (기말자본)		5,027,097,000		(715,629,526,632)	(20,613,795,953)	2,195,329,680,133	1,464,113,454,548	72,722,123,587	1,536,835,578,135

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 57 기	제 56 기	제 55 기
영업활동현금흐름	267,741,067,315	268,333,994,992	321,100,571,985
영업에서 창출된 현금흐름	348,048,850,651	330,288,770,891	347,858,867,422
당기순이익(손실)	166,513,593,085	131,094,281,214	137,076,880,540
당기순이익조정을 위한 가감	257,968,590,353	278,393,746,666	227,293,618,931
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(76,433,332,787)	(79,199,256,989)	(16,511,632,049)
이자수취	7,316,953,976	5,526,607,884	3,266,420,348
이자지급(영업)	(51,477,684,311)	(41,133,319,129)	(35,181,321,765)
배당금수취(영업)	1,610,589,175	1,422,960,182	1,026,695,060
법인세환급(납부)	(37,757,642,176)	(27,771,024,836)	4,129,910,920
투자활동현금흐름	(194,019,641,724)	(166,132,590,475)	81,432,895,957
단기금융상품의 처분	110,401,680	5,293,160,338	160,001,950,000
단기금융상품의 취득	(1,314,159,820)		(5,000,000,000)
장기금융상품의 처분	4,900,000		60,767,524,282
장기금융상품의 취득		(21,291,991)	(159,711,737)
만기보유금융자산의 처분	43,025,000	1,466,355,000	9,655,000
만기보유금융자산의 취득	(32,050,000)	(14,275,000)	(4,995,000)
당기손익인식금융자산의 처분	30,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분			1,431,703,645
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득	(79,992,000)	(480,150,380)	(2,189,812,020)
비지배지분의 감소	(19,018,490)
종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득	13,844,747,904	(9,644,618,075)	11,181,816,068
유형자산의 처분	509,875,519	756,308,970	72,366,168,204
유형자산의 취득	(204,769,017,776)	(152,198,052,788)	(202,409,357,586)
무형자산의 처분		38,162,301	69,630,300
무형자산의 취득	(1,004,865,787)	(888,806,753)	(606,144,591)
기타금융자산의 처분	11,938,028,836	7,148,124,301	14,001,103,932
기타금융자산의 취득	(9,304,211,465)	(8,543,597,085)	(28,147,570,886)
기타비금융자산의 감소(증가)	(4,367,898,020)	(9,453,107,804)	(131,545,476)
기타부채의 증가(감소)	924,510
금융리스채권의 감소(증가)	389,668,185	409,198,491	252,481,822
재무활동현금흐름	(166,254,712,022)	(139,243,347,600)	(177,231,323,701)
단기차입금의 증가	239,384,052,409	152,651,174,567	70,810,058,757
단기차입금의 상환	(424,322,064,658)	(61,756,549,749)	(82,117,857,079)
유동성장기차입금의 상환	(67,091,813,001)	(1,445,275,738)	(56,429,242,874)
장기차입금의 증가	91,624,564,505	28,213,867,939	1,296,568,173
사채의 증가	369,075,165,200	338,573,240,000	249,314,340,000
사채의 상환	(293,684,351,679)	(389,056,567,446)	(299,262,181,936)
선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금수취-재무활동	404,500,000
선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금지급-재무활동	(6,865,000,000)
기타금융부채의 증가(감소)	(396,956,451)	(3,650,041,944)
재무활동으로 분류된 리스부채의 지급	(36,904,163,214)	(30,904,552,925)	(29,642,647,472)
종속기업에 대한 투자자산의 취득	(2,825,209,728)
자기주식의 처분		9,459,578,673
배당금지급	(34,653,435,405)	(30,019,470,977)	(25,955,511,350)
신종자본증권의 배당		(1,308,750,000)	(5,235,000,000)
신종자본증권의 상환		(150,000,000,000)
신주발행비 지급			(9,849,920)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(92,533,286,431)	(37,041,943,083)	225,302,144,241
기초현금및현금성자산	345,003,532,508	384,577,796,934	158,849,601,868
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(4,933,113,613)	(2,532,321,343)	426,050,825
기말현금및현금성자산	247,537,132,464	345,003,532,508	384,577,796,934

3. 연결재무제표 주석

주석 - 1. 회사의 개요 - 연결 (연결)

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

	기업 소유주
	롯데지주(주)		롯데알미늄(주)		(재)롯데장학재단		신영자		(주)롯데홀딩스		신동빈		(주)호텔롯데		(재)롯데문화재단		기타 주주		주식수 및 지분율 소계
	주식
	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주
유통주식수의 기말수량	4,175,694	163,890	708,870	30,500	501,680	39,650	247,073	48,213	109,830	0	43,367	63,862	0	37,470	0	9,200	3,492,370	382,525	9,278,884	775,310
지분율	0.45	0.2114	0.0764	0.0393	0.0541	0.0511	0.0266	0.0622	0.0118	-	0.0047	0.0824	-	0.0483	-	0.0119	0.3764	0.4934	1	1

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

당기

	전체 종속기업
	종속기업
	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주1)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주2)	LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	그린위드㈜	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	㈜백학음료	㈜빅썸바이오(주3)	㈜라바이오(주4)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주5)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주6)
종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	파키스탄	미국	중국	싱가포르	미얀마	일본	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	중국	필리핀
기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	제조,판매	제조,판매	판매	판매	SPC	제조,판매	판매	서비스	제조,판매	제조,판매	제조,판매	판매,개발	개발	판매	제조,판매
종속기업 재무제표의 보고기간 종료일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	3월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일
종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	0.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.6705	0.0000	1.0000	0.7358

전기

	전체 종속기업
	종속기업
	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주1)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주2)	LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	그린위드㈜	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	㈜백학음료	㈜빅썸바이오(주3)	㈜라바이오(주4)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주5)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주6)
종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	파키스탄	미국	중국	싱가포르	미얀마	일본	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	중국	필리핀
기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	제조,판매	제조,판매	판매	판매	SPC	제조,판매	판매	서비스	제조,판매	제조,판매	제조,판매	판매,개발	개발	판매	제조,판매
종속기업 재무제표의 보고기간 종료일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	3월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일
종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	1.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.5293	0.8000	0.0000	0.7358

(주1) 당기 중 낙천주업(북경)유한공사는 청산되었습니다.
(주2) 지배기업은 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 보유하고 있습니다. 한편, LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 전기 중에 회계연도 종료일을 9월에서 3월로 변경하였습니다.
(주3) 지배기업은 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 취득하였으며, 당기 중 14.12%를 추가 취득하였습니다.
(주4) 지배기업은 전기말 현재 종속기업인 (주)빅썸바이오를 통해 (주)라바이오의 지분을 보유하고 있었으며, 당기 중 (주)라바이오는 청산되었습니다.
(주5) 지배기업은 당기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사의 지분 100%를 취득하였습니다.
(주6) 지배기업은 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다(주석 42 참조).

1.2 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	전체 종속기업
	종속기업
	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주1)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	그린위드㈜	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	㈜백학음료	㈜빅썸바이오	㈜라바이오(주1)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주2)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)
자산	56,646	61,013	12,687	0	8,667	29,437	34,720	1,055	20,218	14,804	56,513	1,222	0	2,539	628,991
부채	42,274	33,150	3,711	0	7	25,284	18,455	137	1,813	15,727	14,595	1,610	0	1,853	445,774
자본	14,372	27,863	8,976	0	8,660	4,153	16,265	918	18,405	(923)	41,918	(388)	0	686	183,217
수익(매출액)	23,849	118,298	32,830	1,024	0	63,041	46,733	636	18,249	15,288	48,012	6,424	0	19,515	242,734
당기순이익(손실)	(971)	4,785	1,299	(135)	(9)	5,025	668	26	(8)	(1,861)	1,070	(1,125)	(4)	508	(10,255)
포괄손익	(1,029)	4,785	1,299	(135)	(9)	5,025	668	26	(59)	(2,035)	853	(1,125)	(4)	508	(11,078)

전기	(단위 : 백만원)

	전체 종속기업
	종속기업
	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주1)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	그린위드㈜	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	㈜백학음료	㈜빅썸바이오	㈜라바이오(주1)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주2)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)
자산	48,507	65,789	10,970	1,151	8,491	20,001	36,939	944	20,721	16,649	63,759	3,689	100
부채	33,319	34,302	2,141	1,018	8	20,780	17,776	52	2,170	15,536	20,764	2,948	1
자본	15,188	31,487	8,829	133	8,483	(779)	19,163	892	18,551	1,113	42,995	741	99
수익(매출액)	23,693	122,900	29,913	3,700	0	36,559	43,649	464	19,029	17,424	52,103	3,480	0
당기순이익(손실)	1,585	4,487	1,785	(607)	(22)	(842)	(55)	19	173	276	4,404	35	0
포괄손익	1,629	4,487	1,785	(607)	(22)	(842)	(55)	19	223	482	4,617	35	0

(주1) 당기 중 청산되었습니다.
(주2) 기중 취득으로, 상기 손익은 지배력 획득 이후 발생한 손익입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

	전체 종속기업
	종속기업
	낙천칠성(상해)음료유한공사	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	㈜라바이오	낙천주업(북경)유한공사
연결범위에 포함된 사유	신규설립	지배력 획득
연결범위에 제외된 사유			청 산	청 산

주석 - 2. 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계, 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 5에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 29에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산
내용연수 기술, 유형자산	20~50년	5~40년	3~25년	2~10년	3~40년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 15~47년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 무형자산

영업권은 주석 2.15에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

	사업결합무형자산	기타무형자산
내용연수 기술, 영업권 외의 무형자산	5~20년	4~10년

2.15 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 사내근로복지기금

연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.

2.23 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품

연결회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.24 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격
-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-연결회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율을 사용

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-리스부채의 최초 측정금액
-받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 한편, 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.25 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

	부문
	보고부문
	음료사업부	주류사업부
수익을 창출하는 주요 재화	청량음료, 과채류음료 등	주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기업 전체 총계
	영업부문			부문간 제거한 금액			부문 합계
	부문		부문 합계	부문 합계		부문 합계	부문 합계		부문 합계
	보고부문			보고부문			보고부문
	음료사업부	주류사업부		음료사업부	주류사업부		음료사업부	주류사업부
수익(매출액)	2,515,765	964,328	3,480,093	(129,910)	(125,503)	(255,413)	2,385,855	838,825	3,224,680
영업이익(손실)							176,503	34,167	210,670
감가상각비 및 무형자산상각비							115,448	71,825	187,273

전기	(단위 : 백만원)

	기업 전체 총계
	영업부문			부문간 제거한 금액			부문 합계
	부문		부문 합계	부문 합계		부문 합계	부문 합계		부문 합계
	보고부문			보고부문			보고부문
	음료사업부	주류사업부		음료사업부	주류사업부		음료사업부	주류사업부
수익(매출액)	2,138,207	870,923	3,009,130	(107,674)	(59,709)	(167,383)	2,030,533	811,214	2,841,747
영업이익(손실)							181,105	41,753	222,858
감가상각비 및 무형자산상각비							98,984	64,168	163,152

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 당기말 현재 7개의 주요지역[대한민국(본사 소재지 국가), 파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함), 필리핀]에서 영업하고 있으며, 당기와 전기의 지역별 주요 매출현황 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	지역							지역 합계
	본사 소재지 국가	외국
	본사 소재지 국가	파키스탄	미국	일본	중국	미얀마(싱가포르 포함)	필리핀
수익(매출액)	2,701,529	118,298	32,830	46,030	20,218	63,041	242,734	3,224,680
이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산을 제외한 비유동자산(주1)	2,381,393	34,678	238	899	45	8,123	393,845	2,819,221

전기	(단위 : 백만원)

	지역							지역 합계
	본사 소재지 국가	외국
	본사 소재지 국가	파키스탄	미국	일본	중국	미얀마(싱가포르 포함)	필리핀
수익(매출액)	2,605,078	122,900	29,913	43,597	3,700	36,559	0	2,841,747
이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산을 제외한 비유동자산(주1)	2,316,578	36,521	268	648	14	6,734	0	2,360,763

(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

2.26 온실가스 배출권과 배출부채

연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산' 및 '유동기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.27 소유주분배예정 자산집단

소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.28 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손

영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 및 19 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(8) 재고자산의 평가

저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 4. 재무위험관리 - 연결 (연결)

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는
부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	위험
	환위험
	기능통화 또는 표시통화
	보충정보를 표시하는 통화
	USD	JPY	EUR	기타 화폐
금융자산	32,480	2,604	1,035	3,456
금융부채	34,966	81	10,136	753

전기	(단위 : 백만원)

	위험
	환위험
	기능통화 또는 표시통화
	보충정보를 표시하는 통화
	USD	JPY	EUR	기타 화폐
금융자산	14,896	1,249	735	1,673
금융부채	32,923	285	4,894	2,041

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	위험
	환위험
	기능통화 또는 표시통화
	보충정보를 표시하는 통화
	USD	JPY	EUR	기타 화폐
환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1	0.1	0.1	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(249)	252	(910)	270
환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1	0.1	0.1	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	249	(252)	910	(270)

전기	(단위 : 백만원)

	위험
	환위험
	기능통화 또는 표시통화
	보충정보를 표시하는 통화
	USD	JPY	EUR	기타 화폐
환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1	0.1	0.1	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(1,803)	96	(416)	(37)
환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1	0.1	0.1	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	1,803	(96)	416	37

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	위험
	시장위험
	기타 가격위험
	지분가격위험
	금융자산, 범주
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	850
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세효과	(196)
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	654
주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	(850)
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세효과	196
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	(654)

전기	(단위 : 백만원)

	위험
	시장위험
	기타 가격위험
	지분가격위험
	금융자산, 범주
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	1,254
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세효과	(303)
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	951
주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	(1,254)
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세효과	303
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	(951)

당기	(단위 : 백만원)

	위험
	이자율위험
	이자율 유형
	변동이자율
유동 차입금	95,226
비유동차입금의 비유동성 부분	185,004
이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세차감전순이익의 증가(감소)	(2,802)
이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세차감전순이익의 증가(감소)	2,802

전기	(단위 : 백만원)

	위험
	이자율위험
	이자율 유형
	변동이자율
유동 차입금	32,993
비유동차입금의 비유동성 부분	14,350
이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세차감전순이익의 증가(감소)	(473)
이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세차감전순이익의 증가(감소)	473

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 신용보강
일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	위험
	신용위험
	금융자산, 분류						금융자산, 분류 합계
	현금및현금성자산(주1)	장단기금융상품	매출채권및기타채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	기타금융자산	금융자산, 분류 합계
신용위험에 대한 최대 노출정도	238,907	11,717	332,890	300	341	78,894	663,049

전기	(단위 : 백만원)

	위험
	신용위험
	금융자산, 분류						금융자산, 분류 합계
	현금및현금성자산(주1)	장단기금융상품	매출채권및기타채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	기타금융자산	금융자산, 분류 합계
신용위험에 대한 최대 노출정도	344,377	10,137	240,122	385	352	76,276	671,649

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기대신용손실 측정의 유형
	전체기간 기대신용손실
	부문
	보고부문
	음료일반								음료신유통								주류								기타
	연체상태							연체상태 합계	연체상태 합계							연체상태 합계	연체상태 합계							연체상태 합계	연체상태 합계							연체상태 합계
	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계
기대신용손실율	0.0000	0.0007	0.0176	0.3110	0.7714	1.0000	1.0000	0.0110	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0008	0.0351	0.1026	0.1959	0.7751	0.3135	0.0495	0.0000	0.0101	0.1180	0.3086	0.5716	0.6490	0.0000	0.0548
단기매출채권	2,968	84,832	6,070	164	35	195	604	94,868	0	67,028	93	0	0	4	0	67,125	0	69,873	2,049	819	296	1,823	7,661	82,521	0	69,290	2,661	943	705	3,909	0	77,508
대손충당금, 매출채권	0	57	107	51	27	195	604	1,041	0	0	0	0	0	4	0	4	0	56	72	84	58	1,413	2,402	4,085	0	701	314	291	403	2,537	0	4,246

전기	(단위 : 백만원)

	기대신용손실 측정의 유형
	전체기간 기대신용손실
	부문
	보고부문
	음료일반								음료신유통								주류								기타
	연체상태							연체상태 합계	연체상태 합계							연체상태 합계	연체상태 합계							연체상태 합계	연체상태 합계							연체상태 합계
	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계
기대신용손실율	0.0000	0.0002	0.0040	0.1750	0.5714	1.0000	1.0000	0.0134	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0020	0.0430	0.0854	0.1787	0.8377	0.3837	0.0660	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.2629	0.0000	0.0054
단기매출채권	4,538	65,191	3,738	40	7	173	786	74,473	0	62,377	101	2	0	4	0	62,484	0	68,831	3,067	632	319	2,495	7,878	83,222	0	19,733	236	115	70	426	0	20,580
대손충당금, 매출채권	0	14	15	7	4	173	786	999	0	0	0	0	0	4	0	4	0	139	132	54	57	2,090	3,023	5,495	0	0	0	0	0	112	0	112

(주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		위험
		유동성위험
		합계 구간			합계 구간 합계
		1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름		1,068,541	530,550	845,030	2,444,121
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름(주1)	497,403	0	0	497,403
	차입금 및 사채, 미할인현금흐름(주2)	509,572	510,138	723,295	1,743,005
	총 리스부채(주2)	37,532	20,412	72,379	130,323
	기타금융부채	24,034	0	49,356	73,390

전기	(단위 : 백만원)

		위험
		유동성위험
		합계 구간			합계 구간 합계
		1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름		946,192	336,654	724,959	2,007,805
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름(주1)	329,292	0	0	329,292
	차입금 및 사채, 미할인현금흐름(주2)	578,222	312,095	689,865	1,580,182
	총 리스부채(주2)	28,595	22,007	19,640	70,242
	기타금융부채	10,083	2,552	15,454	28,089

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.
(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
부채총계	2,720,834
자본총계	1,536,836
부채비율	1.77

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
부채총계	2,283,769
자본총계	1,412,166
부채비율	1.617

주석 - 5. 공정가치 - 연결 (연결)

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계
금융자산	247,537	11,717	332,890	341	76,133	300	21,348	690,266
금융자산, 공정가치	247,537	11,717	332,890	341	76,133	300	21,348	690,266

전기	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계
금융자산	345,004	10,137	240,122	352	75,887	385	20,392	692,279
금융자산, 공정가치	345,004	10,137	240,122	352	75,887	385	20,392	692,279

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계
금융부채	497,403	1,607,401	73,390	2,178,194
금융부채, 공정가치	497,403	1,616,129	73,390	2,186,922

전기	(단위 : 백만원)

	매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계
금융부채	329,292	1,486,955	28,089	1,844,336
금융부채, 공정가치	329,292	1,435,563	28,089	1,792,944

(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.
(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산				파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융자산, 공정가치	0	10,000	300	10,300	16,109	0	5,239	21,348

전기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산				파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융자산, 공정가치	0	10,102	385	10,487	15,142	0	5,250	20,392	0	8,844	0	8,844

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융부채, 범주
	파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융부채, 공정가치	0	1,471	0	1,471

전기	(단위 : 백만원)

	금융부채, 범주
	파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융부채, 공정가치	0	2,552	0	2,552

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 자산	385	5,250
매입, 공정가치측정, 자산	0	80
매도, 공정가치측정, 자산	(24)	0
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(61)	0
기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(91)
기말 자산	300	5,239

전기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 자산	445	6,688
매입, 공정가치측정, 자산	0	480
매도, 공정가치측정, 자산	0	0
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(60)	0
기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(1,918)
기말 자산	385	5,250

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산																공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	평가기법															평가기법 합계	평가기법 합계															평가기법 합계
	순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법													순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법
	순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	PER배수			PBR배수			PSR배수			EV/EBITDA				순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	PER배수			PBR배수			PSR배수			EV/EBITDA
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계		범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계		하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산																							0.4300	1.0400				0.7100
금융자산, 공정가치			300													300			5,239													5,239

전기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산																공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	평가기법															평가기법 합계	평가기법 합계															평가기법 합계
	순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법													순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법
	순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	PER배수			PBR배수			PSR배수			EV/EBITDA				순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	PER배수			PBR배수			PSR배수			EV/EBITDA
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계		범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계		하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산																						18.9000	0.4500	0.6700							8.9800
금융자산, 공정가치			385													385			5,250													5,250

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및감사위원회와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

주석 - 6. 범주별 금융상품 - 연결 (연결)

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계
현금및현금성자산	247,537	0	0	247,537
장단기금융상품	1,717	10,000	0	11,717
매출채권 및 기타채권	332,890	0	0	332,890
만기보유금융자산	341	0	0	341
기타금융자산(주1)	76,133	0	0	76,133
당기손익인식금융자산	0	300	0	300
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	21,348	21,348
금융자산	658,618	10,300	21,348	690,266

전기	(단위 : 백만원)

	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품	금융자산, 범주 합계
현금및현금성자산	345,004	0	0	0	345,004
장단기금융상품	35	10,102	0	0	10,137
매출채권 및 기타채권	240,122	0	0	0	240,122
만기보유금융자산	352	0	0	0	352
기타금융자산(주1)	67,043	0	0	8,844	75,887
당기손익인식금융자산	0	385	0	0	385
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	20,392	0	20,392
금융자산	652,556	10,487	20,392	8,844	692,279

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품	금융부채, 범주 합계
매입채무및기타채무(주1)	497,403	0	497,403
차입금및사채	1,607,401	0	1,607,401
기타금융부채	71,919	1,471	73,390
금융부채	2,176,723	1,471	2,178,194

전기	(단위 : 백만원)

	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품	금융부채, 범주 합계
매입채무및기타채무(주1)	329,292	0	329,292
차입금및사채	1,486,955	0	1,486,955
기타금융부채	25,537	2,552	28,089
금융부채	1,841,784	2,552	1,844,336

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융상품
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	위험회피수단	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	파생상품	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류
외화환산손익	(3,666)				(921)
순외환이익(손실)	(155)				1,787
대손상각비(대손충당금환입)	(1,059)
기타의대손상각비	0
이자수익	8,171		25	1,235
파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)		(1,967)
파생상품평가손익		663
파생상품거래손익		(6,460)
당기손익-공정가치측정금융상품평가손익			(61)
당기손익-공정가치측정금융상품처분손익			7
배당금수익				1,611
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전(주1)				876
이자비용					(52,820)

전기	(단위 : 백만원)

	금융상품
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	위험회피수단	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	파생상품	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류
외화환산손익	54				(7,252)
순외환이익(손실)	570				(1,998)
대손상각비(대손충당금환입)	1,288
기타의대손상각비	(11)
이자수익	2,950		0	3,758
파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)		1,005
파생상품평가손익		3,031
파생상품거래손익		0
당기손익-공정가치측정금융상품평가손익			24
당기손익-공정가치측정금융상품처분손익			11
배당금수익				1,423
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전(주1)				(6,334)
이자비용					(39,543)

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

주석 - 7. 사용이 제한된 금융상품 - 연결 (연결)

7. 사용이 제한된 금융상품 :

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계
사용이 제한된 금융자산	10,000	428	10,428
금융기관	기업은행	국민은행 외
사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	상생협력펀드(주1)	당좌개설보증금

전기	(단위 : 백만원)

	단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계
사용이 제한된 금융자산	10,000	35	10,035
금융기관	기업은행	국민은행 외
사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	상생협력펀드(주1)	당좌개설보증금

(주1) 연결회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하고 있으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

주석 - 8. 매출채권및기타채권 - 연결 (연결)

8. 매출채권및기타채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류						금융자산, 분류 합계
	매출채권			미수금
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	대손충당금	장부금액 합계	총장부금액	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타유동채권	320,647	(9,371)	311,276	25,829	(5,585)	20,244	331,520
장기매출채권 및 기타비유동채권	1,375	(5)	1,370	0	0	0	1,370

전기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류						금융자산, 분류 합계
	매출채권			미수금
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	대손충당금	장부금액 합계	총장부금액	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타유동채권	239,771	(6,608)	233,163	7,725	(1,752)	5,973	239,136
장기매출채권 및 기타비유동채권	988	(2)	986	0	0	0	986

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류
	매출채권및기타채권
금융자산의 기초 대손충당금	8,363
손익으로 인식된 추가적인 충당금	1,059
제각, 금융자산의 대손충당금	(1,195)
사업결합(주1)	6,767
제각채권의 회수	82
순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	(115)
금융자산의 기말 대손충당금	14,961

전기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류
	매출채권및기타채권
금융자산의 기초 대손충당금	15,385
손익으로 인식된 추가적인 충당금	(1,288)
제각, 금융자산의 대손충당금	(5,859)
사업결합(주1)	98
제각채권의 회수	32
순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	(5)
금융자산의 기말 대손충당금	8,363

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

주석 - 9. 기타금융자산 - 연결 (연결)

9. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동금융자산		2,774
기타유동금융자산	유동미수수익	142
	단기대여금	777
	유동보증금	649
	유동파생상품자산	0
	유동 금융리스채권	1,206
기타비유동금융자산		76,120
기타비유동금융자산	비유동 대여금	12,076
	비유동보증금	62,489
	비유동파생상품자산	0
	비유동 금융리스채권	1,555

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동금융자산		11,468
기타유동금융자산	유동미수수익	145
	단기대여금	1,399
	유동보증금	741
	유동파생상품자산	8,844
	유동 금융리스채권	339
기타비유동금융자산		64,808
기타비유동금융자산	비유동 대여금	839
	비유동보증금	63,919
	비유동파생상품자산	0
	비유동 금융리스채권	50

주석 - 10. 재고자산 - 연결 (연결)

10. 재고자산 :

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	145,607	(7,396)	138,211
유동상품	75,329	(1,284)	74,045
유동 반제품	16,202	0	16,202
유동재공품	1,920	0	1,920
유동원재료	198,117	(10,442)	187,675
유동 부재료	635	(88)	547
유동저장품	37,358	(1,598)	35,760
유동 미착원료	16,615	0	16,615
유동 미착상품	13,217	0	13,217
유동 부산물	34	0	34
유동재고자산	505,034	(20,808)	484,226

전기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	125,102	(5,869)	119,233
유동상품	61,497	(1,512)	59,985
유동 반제품	14,631	0	14,631
유동재공품	1,822	0	1,822
유동원재료	81,254	(914)	80,340
유동 부재료	536	(37)	499
유동저장품	17,255	(1,024)	16,231
유동 미착원료	31,854	0	31,854
유동 미착상품	18,813	0	18,813
유동 부산물	30	0	30
유동재고자산	352,794	(9,356)	343,438

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,986,541백만원(전기: 1,690,404백만원)입니다.

연결회사는 재고자산평가손실 환입액 1,050백만원(전기: 3,706백만원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

주석 - 11. 기타자산 - 연결 (연결)

11. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동자산		70,817
기타유동자산	유동선급금	44,003
	유동선급비용	23,300
	유동반품권자산	3,295
	부가세대급금	28
	그 밖의 기타유동자산	191
기타비유동자산		14,400
기타비유동자산	비유동선급금	10,288
기타비유동자산	비유동선급비용	4,112

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동자산		68,894
기타유동자산	유동선급금	49,035
	유동선급비용	12,089
	유동반품권자산	3,849
	부가세대급금	2,181
	그 밖의 기타유동자산	1,740
기타비유동자산		12,330
기타비유동자산	비유동선급금	9,585
기타비유동자산	비유동선급비용	2,745

주석 - 12. 당기손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

12. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업 펀드 1호
비유동 당기손익인식금융자산	300

전기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업 펀드 1호
비유동 당기손익인식금융자산	385

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	당기손익인식금융자산
기초 비유동 당기손익인식금융자산	385
처분, 당기손익-공정가치금융자산	(24)
평가, 당기손익-공정가치금융자산	(61)
기말 비유동 당기손익인식금융자산	300

전기	(단위 : 백만원)

	당기손익인식금융자산
기초 비유동 당기손익인식금융자산	445
처분, 당기손익-공정가치금융자산	0
평가, 당기손익-공정가치금융자산	(60)
기말 비유동 당기손익인식금융자산	385

주석 - 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	16,109	5,239	21,348

전기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	15,142	5,250	20,392

1) 시장성 있는 지분증권
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권
	주식
	보통주
	(주)BNK금융지주	(주)비피도	시장성 있는 지분증권 합계
보유주식수	2,156,883	132,014
지분율	0.0067	0.0161
금융자산, 취득원가	14,251	1,682	15,933
금융자산	15,400	709	16,109

전기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권
	주식
	보통주
	(주)BNK금융지주	(주)비피도	시장성 있는 지분증권 합계
보유주식수
지분율
금융자산, 취득원가
금융자산	14,020	1,122	15,142

2) 시장성 없는 지분증권
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
	주식
	보통주
	대한주정판매(주)	세왕금속공업(주)	서안주정(주)	강원도민프로축구단	(주)워커스하이(주2)	㈜보틀하이커(주2)	기타 시장성 없는 지분증권	시장성 없는 지분증권 합계
보유주식수	27,840	46,849	34,874	10,000	72,360	4,999	0
취득한 의결권이 있는 지분율(주1)	0.0778	0.0826	0.0872	0.0055	0.2072	0.2000
금융자산, 취득원가	560	1,643	908	50	944	124	49	4,278
금융자산	963	926	2,282	0	944	124	0	5,239

전기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
	주식
	보통주
	대한주정판매(주)	세왕금속공업(주)	서안주정(주)	강원도민프로축구단	(주)워커스하이(주2)	㈜보틀하이커(주2)	기타 시장성 없는 지분증권	시장성 없는 지분증권 합계
보유주식수
취득한 의결권이 있는 지분율(주1)
금융자산, 취득원가
금융자산	677	990	2,594	0	944	45	0	5,250

(주1) 총 발행주식수 대비 의결권 보유 주식수로 계산한 의결권 지분율 기준입니다.

(주2) 연결회사의 (주)워커스하이 및 (주)보틀하이커에 대한 의결권 지분율은 20%이상이나 피투자회사의 의사결정에 참여하지 않아 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	20,392
매입, 공정가치측정, 자산	80
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	876
기말 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	21,348

전기	(단위 : 백만원)

	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	26,245
매입, 공정가치측정, 자산	481
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(6,334)
기말 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	20,392

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자		기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 합계
	지분증권
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익인식금융자산 취득원가	15,933	4,278	20,211
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	16,109	5,239	21,348
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	176	961	1,137

전기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자		기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 합계
	지분증권
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익인식금융자산 취득원가	15,933	4,199	20,132
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	15,142	5,250	20,392
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(791)	1,051	260

주석 - 14. 만기보유금융자산 - 연결 (연결)

14. 만기보유금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	국공채
유동만기보유금융자산	28
비유동만기보유금융자산	313

전기	(단위 : 백만원)

	국공채
유동만기보유금융자산	43
비유동만기보유금융자산	309

주석 - 15. 관계기업및공동기업투자 - 연결 (연결)

15. 관계기업및공동기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	전체 관계기업 투자금액
	관계기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호(주1)	Nadeco Holdings Corporation 외(주3)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)
소유지분율(주4)	0.4999	0.3333	0.2237	0.4000	0.0000
관계기업의 주요 사업 소재지	대한민국	인도네시아	대한민국	필리핀	필리핀
관계기업 재무제표의 보고기간 종료일	2023-12-31	2023-12-31	2023-12-31	2023-12-31	2023-12-31
기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	판매	연구기관	투자	부동산임대업	제조,판매
유동자산	74,487	147	3,726	2,839	0
비유동자산	4,351	207	8,998	39,079	0
유동부채	27,639	0	92	13,556	0
비유동부채	1,286	0	0	2,692	0
수익(매출액)	138,643	540	286	69	0
당기순이익(손실)	38,635	(346)	(979)	(18)	0
기타포괄손익	(502)	0	0	0	0
포괄손익	38,133	(346)	(979)	(18)	0
배당금수취	0	0	0	0	0

전기	(단위 : 백만원)

	전체 관계기업 투자금액
	관계기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호(주1)	Nadeco Holdings Corporation 외(주3)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)
소유지분율(주4)	0.4999	0.3333	0.2237	0.0000	0.7358
관계기업의 주요 사업 소재지	대한민국	인도네시아	대한민국	필리핀	필리핀
관계기업 재무제표의 보고기간 종료일	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31
기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	판매	연구기관	투자	부동산임대업	제조,판매
유동자산	18,528	270	843	0	251,768
비유동자산	2,815	398	8,305	0	391,211
유동부채	9,133	0	98	0	316,577
비유동부채	430	0	0	0	127,991
수익(매출액)	32,206	490	17	0	908,682
당기순이익(손실)	3,307	(243)	(827)	0	795
기타포괄손익	197	0	0	0	249
포괄손익	3,504	(243)	(827)	0	1,044
배당금수취	0	0	0	0	0

(주1) 연결회사는 당기 중 관계기업인 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원(전기: 1,020백만원)을 출자하였습니다.
(주2) 연결회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다(주석 42 참조).
(주3) 당기 중 연결대상 종속기업으로 편입된 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 관계기업입니다(주석 42 참조).
(주4) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접지분율 기준입니다.

당기	(단위 : 백만원)

	전체 공동기업
	공동기업
	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)
공동기업에 대한 소유지분율	0.0000
공동기업의 주요 사업 소재지	필리핀
공동기업 재무제표의 보고기간 종료일	2023-12-31
기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	제조,판매
유동자산	0
비유동자산	0
유동부채	0
비유동부채	0
수익(매출액)	0
당기순이익(손실)	0
기타포괄손익	0
포괄손익	0
배당금수취	0

전기	(단위 : 백만원)

	전체 공동기업
	공동기업
	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)
공동기업에 대한 소유지분율	0.7358
공동기업의 주요 사업 소재지	필리핀
공동기업 재무제표의 보고기간 종료일	2022-12-31
기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	제조,판매
유동자산	251,768
비유동자산	391,211
유동부채	316,577
비유동부채	127,991
수익(매출액)	908,682
당기순이익(손실)	795
기타포괄손익	249
포괄손익	1,044
배당금수취	0

(2) 당기와 전기의 관계기업및공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	관계기업 및 공동기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	Nadeco Holdings Corporation 외	관계기업 및 공동기업 합계
기초 지분법적용 투자지분	11,249	223	2,024	121,572	0	135,068
지분법적용 투자지분의 취득	0	0	1,020	0	0	1,020
지분법적용 투자지분, 사업결합을 통한 연결범위변동(주1)	0	0	0	0	38,167	38,167
지분법적용 투자지분의 지분법손익	19,318	(115)	(219)	(15,180)	(16)	3,788
지분법적용 투자지분의 지분법자본변동	9	9	0	5,166	0	5,184
지분법적용 투자지분의 지분법이익잉여금	(260)	0	0	4,284	0	4,024
지분법적용 투자지분의 손상차손환입	29,558	0	0	0	0	29,558
지분법적용 투자지분의 대체	0	0	0	(115,842)	0	(115,842)
지분법적용 투자지분의 외화환산차이	0	0	0	0	(567)	(567)
기말 지분법적용 투자지분	59,874	117	2,825	0	37,584	100,400

전기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	관계기업 및 공동기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	Nadeco Holdings Corporation 외	관계기업 및 공동기업 합계
기초 지분법적용 투자지분	9,497	306	1,190	124,126	0	135,119
지분법적용 투자지분의 취득	0	0	1,020	0	0	1,020
지분법적용 투자지분, 사업결합을 통한 연결범위변동(주1)	0	0	0	0	0	0
지분법적용 투자지분의 지분법손익	1,654	(80)	(186)	586	0	1,974
지분법적용 투자지분의 지분법자본변동	7	(3)	0	(3,323)	0	(3,319)
지분법적용 투자지분의 지분법이익잉여금	91	0	0	183	0	274
지분법적용 투자지분의 손상차손환입	0	0	0	0	0	0
지분법적용 투자지분의 대체	0	0	0	0	0	0
지분법적용 투자지분의 외화환산차이	0	0	0	0	0	0
기말 지분법적용 투자지분	11,249	223	2,024	121,572	0	135,068

(주1) 당기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

(3) 당기 및 전기의 관계기업및공동기업의 재무정보금액을 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	관계기업 및 공동기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation 외	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
순자산(부채)	49,913	354	12,632	25,670
관계기업에 대한 소유지분율	0.4999	0.3333	0.2237	0.4000	0.0000
공동기업에 대한 소유지분율
순자산가치, 지분법적용 투자지분	24,957	117	2,825	16,365
지분법적용 투자지분의 투자차액 등	34,917	0	0	21,219
내부거래
지분법적용 투자지분	59,874	117	2,825	37,584	0

전기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	관계기업 및 공동기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation 외	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
순자산(부채)	11,780	668	9,050		198,411
관계기업에 대한 소유지분율	0.4999	0.3333	0.2237
공동기업에 대한 소유지분율					0.7358
순자산가치, 지분법적용 투자지분	5,890	223	2,024		145,994
지분법적용 투자지분의 투자차액 등	5,359	0	0		(24,420)
내부거래	0	0	0		(2)
지분법적용 투자지분	11,249	223	2,024		121,572

주석 - 16. 유형자산 - 연결 (연결)

16. 유형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	유형자산
	토지					건물					구축물					기계장치					차량운반구					기타유형자산					건설중인자산					유형자산 합계
	장부금액				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계
유형자산	1,131,243	0	(48,826)	0	1,082,417	742,724	(246,899)	(82,872)	0	412,953	160,865	(103,472)	(12,758)	0	44,635	1,599,122	(883,036)	(148,873)	(42)	567,171	42,315	(34,968)	(503)	(33)	6,811	1,124,183	(871,847)	(25,874)	(184)	226,278	99,421	0	(662)	0	98,759	4,899,873	(2,140,222)	(320,368)	(259)	2,439,024

전기	(단위 : 백만원)

	유형자산
	토지					건물					구축물					기계장치					차량운반구					기타유형자산					건설중인자산					유형자산 합계
	장부금액				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계	장부금액 합계				장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계
유형자산	1,101,219	0	(49,472)	0	1,051,747	629,761	(198,194)	(82,902)	0	348,665	143,782	(89,310)	(12,759)	0	41,713	1,190,233	(642,338)	(141,821)	(48)	406,026	16,467	(9,636)	(118)	(39)	6,674	590,715	(442,596)	(27,440)	(227)	120,452	103,003	0	(489)	0	102,514	3,775,180	(1,382,074)	(315,001)	(314)	2,077,791

당기	(단위 : 백만원)

	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계
기초 유형자산	1,051,747	348,665	41,713	406,026	6,674	120,452	102,514	2,077,791
사업결합을 통한 취득, 유형자산(주1)		62,947	3,880	143,744	594	107,072	4,625	322,862
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산(주1)	497	973	96	5,156	1,424	46,017	166,702	220,865
대체에 따른 증가(감소), 유형자산	32,129	17,014	2,882	91,076	180	10,448	(174,435)	(20,706)
처분, 유형자산	0	(10)	(6)	(4,519)	(92)	(11,422)	(4)	(16,053)
감가상각비, 유형자산	0	(15,219)	(3,866)	(68,716)	(1,942)	(43,588)	0	(133,331)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	(118)	0	(455)	(173)	(746)
순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	(1,956)	(1,417)	(64)	(5,478)	(27)	(2,246)	(470)	(11,658)
기말 유형자산	1,082,417	412,953	44,635	567,171	6,811	226,278	98,759	2,439,024

전기	(단위 : 백만원)

	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계
기초 유형자산	1,020,186	328,903	42,439	419,235	6,299	124,317	106,837	2,048,216
사업결합을 통한 취득, 유형자산(주1)
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산(주1)	86	169	52	5,563	2,046	29,991	113,387	151,294
대체에 따른 증가(감소), 유형자산	33,508	33,512	3,050	49,040	32	7,735	(117,272)	9,605
처분, 유형자산	0	(33)	(14)	(2,706)	(7)	(1,954)	0	(4,714)
감가상각비, 유형자산	0	(13,543)	(3,814)	(61,588)	(1,680)	(36,700)	0	(117,325)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	(259)	0	(1,894)	0	(2,153)
순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	(2,033)	(343)	0	(3,259)	(16)	(1,043)	(438)	(7,132)
기말 유형자산	1,051,747	348,665	41,713	406,026	6,674	120,452	102,514	2,077,791

감가상각비 중 106,528백만원(전기: 91,066백만원)은 매출원가, 26,803백만원(전기: 26,259백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 자산손상
연결회사의 현금창출단위 중 주류사업부 및 음료사업부 중 산청음료(주) 등은 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 인식한 손상차손은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	산청음료(주)	㈜빅썸바이오
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0
당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	2,485	894
당기손익으로 인식된 손상차손, 사용권자산	0	0
손상차손	2,485	894

전기	(단위 : 백만원)

	주류사업부(주1)	산청음료(주)	㈜빅썸바이오
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0
당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0	5,044
당기손익으로 인식된 손상차손, 사용권자산	0	0
손상차손	0	5,044

(주1) 주류사업부의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익(주1) 주류사업부의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 6.7%(전기말: 7.8%), 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.

당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정 시 사용된 주요 가정은 전기와 동일합니다.

당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 판매수량은 주류 시장의 예상 성장률, 판매단가는 물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금인상률, 국내 예상 물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주류사업부에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다.

만약, 당기말 현재 사용가치 산정시 영업현금흐름이 10% 감소하거나, 영구성장율이 0.5%p 감소하면 각각 47,456백만원(전기말: 52,029백만원), 7,835백만원(전기말: 8,577백만원)의 손상차손을 인식하게 됩니다.

(3) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 채권최고액 122,510백만원의 토지와 건물 등이 차입금 및 주세 납부, 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(단위 : 백만원)

	토지, 건물 등
담보로 제공된 유형자산	122,510

주석 - 17. 리스 - 연결 (연결)

17. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	시설장치	차량운반구
사용권자산	128,310	2,980	23,852	155,142

전기	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	시설장치	차량운반구
사용권자산	38,166	7,748	21,540	67,454

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융리스채권		2,761
금융리스채권	유동 금융리스채권	1,206
금융리스채권	비유동 금융리스채권	1,555
리스부채		122,876
리스부채	유동 리스부채	34,653
리스부채	비유동 리스부채	88,223

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융리스채권		389
금융리스채권	유동 금융리스채권	339
금융리스채권	비유동 금융리스채권	50
리스부채		65,653
리스부채	유동 리스부채	27,297
리스부채	비유동 리스부채	38,356

당기 중 증가된 사용권자산은 48,002백만원(전기: 30,389백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	자산
	사용권자산
	부동산	시설장치	차량운반구	사용권자산 합계
감가상각비, 유형자산	23,980	1,761	14,225	39,966

전기	(단위 : 백만원)

	자산
	사용권자산
	부동산	시설장치	차량운반구	사용권자산 합계
감가상각비, 유형자산	17,548	1,671	13,185	32,404

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산(주1)	9
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	40
리스부채에 대한 이자비용	2,538
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	2,142
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	993
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	44,717

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산(주1)	205
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	5
리스부채에 대한 이자비용	1,196
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,026
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	874
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	43,865

(주1) 연결회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 83,774백만원(전기: 77,405백만원)입니다.

주석 - 18. 투자부동산 - 연결 (연결)

18. 투자부동산:

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	토지	건물	투자부동산 합계
기초 투자부동산	115,194	2,336	117,529
대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	10,522	6,887	17,409
감가상각비, 투자부동산	0	(238)	(238)
순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	(13)	(3)	(16)
투자부동산	125,703	8,982	134,685

전기	(단위 : 백만원)

	토지	건물	투자부동산 합계
기초 투자부동산	126,834	2,599	129,433
대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	(11,616)	(22)	(11,638)
감가상각비, 투자부동산	0	(234)	(234)
순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	(24)	(7)	(31)
투자부동산	115,194	2,336	117,529

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

당기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산	125,703	0	125,703	15,610	(6,628)	8,982	141,313	(6,628)	134,685

전기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산	115,194	0	115,194	7,742	(5,406)	2,336	122,936	(5,406)	117,530

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산	377,335	125,703	8,982	8,982	386,317	134,685

전기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산	353,979	115,194	2,336	2,336	356,315	117,530

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
투자부동산에서 발생한 임대수익	6,328
임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(1,968)
감가상각비, 투자부동산	(238)
투자부동산의 증가(감소) 합계	4,122

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
투자부동산에서 발생한 임대수익	4,879
임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(2,214)
감가상각비, 투자부동산	(234)
투자부동산의 증가(감소) 합계	2,431

주석 - 19. 무형자산 - 연결 (연결)

19. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	무형자산 및 영업권
	영업권				사업결합 무형자산(주1)				기타무형자산				무형자산 및 영업권 합계
	장부금액			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
기초의 무형자산 및 영업권	222,637	0	(196,627)	26,010	263,989	(196,246)	(19,123)	48,620	66,009	(40,822)	(1,829)	23,358	552,635	(237,068)	(217,579)	97,988
사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권(주2)				0				0				5,175				5,175
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산				0				0				1,161				1,161
대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권				0				0				3,765				3,765
처분, 무형자산 및 영업권				0				0				(375)				(375)
기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산				0				(7,184)				(6,554)				(13,738)
당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산				(3,379)				0				0				(3,379)
순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권				12				(130)				(108)				(226)
기말 무형자산 및 영업권	217,803	0	(195,160)	22,643	263,682	(203,312)	(19,064)	41,306	71,536	(43,306)	(1,808)	26,422	553,021	(246,618)	(216,032)	90,371

전기	(단위 : 백만원)

	무형자산 및 영업권
	영업권				사업결합 무형자산(주1)				기타무형자산				무형자산 및 영업권 합계
	장부금액			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
기초의 무형자산 및 영업권	223,019	0	(199,395)	23,624	263,844	(189,137)	(19,186)	55,521	64,165	(35,711)	(2,241)	26,213	551,028	(224,848)	(220,822)	105,358
사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권(주2)				8,950				466				5				9,421
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산				0				0				949				949
대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권				0				0				2,234				2,234
처분, 무형자산 및 영업권				0				0				(55)				(55)
기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산				0				(7,221)				(5,968)				(13,189)
당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산				(6,656)				0				0				(6,656)
순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권				92				(146)				(20)				(74)
기말 무형자산 및 영업권	222,637	0	(196,627)	26,010	263,989	(196,246)	(19,123)	48,620	66,009	(40,822)	(1,829)	23,358	552,635	(237,068)	(217,579)	97,988

(주1) 사업결합무형자산에는 취수권, 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

무형자산상각비 중 1,754백만원(전기: 1,777백만원)은 매출원가, 11,984백만원(전기: 11,412백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,388백만원(전기: 1,032백만원)입니다.

(2) 영업권의 손상평가

당기말 및 전기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 영업권은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	현금창출단위 합계			현금창출단위 합계 합계
	현금창출단위
	산청음료(주)	(주)빅썸바이오	기타
영업권	13,385	8,056	1,202	22,643

전기	(단위 : 백만원)

	현금창출단위 합계			현금창출단위 합계 합계
	현금창출단위
	산청음료(주)	(주)빅썸바이오	기타
영업권	15,869	8,950	1,191	26,010

산청음료(주)의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 당기말 9.6%(전기말: 9.35%)이며, 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.

당기말 현재 산청음료(주)의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 각각 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다. 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금상승률 등을 각각 고려하여 추정하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금상승률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 각각 사업계획상 투자계획과 회사의 자산별 상각방법 및 내용연수를 적용하였습니다. 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 2,485백만원을 손상차손(전기: 6,656백만원)으로 인식하였습니다.

(주)빅썸바이오의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 당기말 14.1%(전기말: 13.1%)이며, 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.

당기말 현재 (주)빅썸바이오의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 각각 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다. 매출원가는 브랜드별로 구분하여 과거 매출액 대비 원가율을 고려하여 추정하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금상승률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 각각 사업계획상 투자계획과 회사의 자산별 상각방법 및 내용연수를 적용하였습니다. 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 894백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 온실가스 배출권

3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:천톤).

	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	기타무형자산 합계
무상할당 배출권	143 천톤	143 천톤	143 천톤	142 천톤	142 천톤	713 천톤

기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천톤, 백만원).

당기	(단위 : 백만원)

	2022년도분	2023년도분
기초 온실가스 배출권 수량	0천톤	0천톤
무상할당, 온실가스 배출권 수량	143천톤	143천톤
추가할당, 온실가스 배출권 수량	26천톤	23천톤
할당취소, 온실가스 배출권 수량	-28천톤	-28천톤
매입, 온실가스 배출권 수량	11천톤	16천톤
제출(추정), 온실가스 배출권 수량	-159천톤	-159천톤
매각, 온실가스 배출권 수량	0천톤	0천톤
이월, 온실가스 배출권 수량	7천톤	0천톤
기말 온실가스 배출권 수량	0	-5천톤
기초 온실가스 배출권	0	0
무상할당, 온실가스 배출권	0	0
추가할당, 온실가스 배출권	0	0
할당취소, 온실가스 배출권	0	0
매입, 온실가스 배출권	126	191
제출(추정), 온실가스 배출권	(166)	0
매각, 온실가스 배출권	0	0
이월, 온실가스 배출권	40	0
기말 온실가스 배출권	0	191

전기	(단위 : 백만원)

	2021년도분	2022년도분
기초 온실가스 배출권 수량	24천톤	0천톤
무상할당, 온실가스 배출권 수량	143천톤	143천톤
추가할당, 온실가스 배출권 수량	15천톤	24천톤
할당취소, 온실가스 배출권 수량	-8천톤	-23천톤
매입, 온실가스 배출권 수량	0천톤	4천톤
제출(추정), 온실가스 배출권 수량	-163천톤	-158천톤
매각, 온실가스 배출권 수량	-4천톤	0천톤
이월, 온실가스 배출권 수량	-7천톤	7천톤
기말 온실가스 배출권 수량	0천톤	-3천톤
기초 온실가스 배출권	159	0
무상할당, 온실가스 배출권	0	0
추가할당, 온실가스 배출권	0	0
할당취소, 온실가스 배출권	0	0
매입, 온실가스 배출권	0	58
제출(추정), 온실가스 배출권	0	0
매각, 온실가스 배출권	(119)	0
이월, 온실가스 배출권	(40)	40
기말 온실가스 배출권	0	98

당기: 정부제출 - 2022년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2023년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.
기말 - 당기말 현재 배출권 장부금액은 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부제출 예정으로, 당기말 현재 유동자산으로 분류되어 있습니다.

전기: 정부제출 - 2021년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2022년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 온실가스 배출권은 없습니다.

주석 - 20. 매입채무및기타채무 - 연결 (연결)

20. 매입채무및기타채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무	323,086
단기미지급금	161,051
유동으로 분류되는 미지급비용	80,981
매입채무 및 기타유동채무	565,118

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무	200,946
단기미지급금	133,969
유동으로 분류되는 미지급비용	55,533
매입채무 및 기타유동채무	390,448

주석 - 21. 차입금 및 사채 - 연결 (연결)

21. 차입금 및 사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계
유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계	111,006	60,135	283,631	454,772
비유동차입금의 비유동성 부분	0	159,045	993,584	1,152,629

전기	(단위 : 백만원)

	단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계
유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계	170,795	73,264	307,101	551,160
비유동차입금의 비유동성 부분	0	29,033	906,762	935,795

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭
	단기차입금
	일반대출1			일반대출2			일반대출3			일반대출4			시설자금대출1			운영자금대출1			운영자금대출2			운영자금대출3			운영자금대출4			운영자금대출5			운영자금대출6			운영자금대출7			당좌차월1			당좌차월2			당좌차월3			당좌차월4			당좌차월5			당좌차월6			일반대출5			운영자금대출8			운영자금대출9			담보대출1		담보대출2			담보대출3			담보대출4			담보대출5			담보대출6			일반대출6			일반대출7			Back-up Line CP(주1)			CP
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위
최장만기일			미즈호은행			Bank of the Philippine Islands			하나은행			국민은행			산업은행			산업은행			국민은행			하나은행			The Bank of Punjab Limited			Samba Bank			MUFG 은행			신한은행			Allied Bank Limited			Askari Bank Limited			The Bank of Punjab Limited			MCB Bank Limited			Faysal Bank Limited			Meezan Bank Limited
최장만기일			2024-11-06			2024-01-31			2024-01-18			2024-09-01			2024-04-01			2024-08-23			2024-09-26			2024-04-26			2024-05-31			2024-02-28			2024-03-29			2024-08-30			2024-04-30			2024-06-30			2024-05-31			2024-03-31			2024-06-30			2024-05-31
차입금, 이자율			0.0470	0.0580	0.0640		0.0555	0.0566				0.0622			0.0418	0.0458	0.0499		0.0640	0.0705				0.0603			0.2336			0.2281			0.0688			0.1150			0.2314			0.2281			0.2304			0.2281			0.2271			0.2271
차입금, 기준이자율
유동 차입금			20,000			22,031			29,393			950			4,500			8,500			7,548			2,000			343			114			9,461			1,830			507			182			146			943			981			1,577																																							111,006

전기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭
	단기차입금
	일반대출1			일반대출2			일반대출3			일반대출4			시설자금대출1			운영자금대출1			운영자금대출2			운영자금대출3			운영자금대출4			운영자금대출5			운영자금대출6			운영자금대출7			당좌차월1			당좌차월2			당좌차월3			당좌차월4			당좌차월5			당좌차월6			일반대출5			운영자금대출8			운영자금대출9			담보대출1		담보대출2			담보대출3			담보대출4			담보대출5			담보대출6			일반대출6			일반대출7			Back-up Line CP(주1)			CP
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위	하위범위	범위 합계	상위범위
최장만기일			국민은행			MUFG 은행			신한은행									산업은행			국민은행																																													Allied Bank Limited			Askari Bank Limited			The Bank of Punjab Limited			MCB Bank Limited			Faysal Bank Limited			Meezan Bank Limited									신한은행			BNK투자증권
최장만기일			2023-09-26			2023-08-31			2023-08-31									2023-08-23			2023-07-15																																													2023-04-30			2023-06-30			2023-05-31			2023-03-31			2023-06-30			2023-05-31									2023-03-29			2023-10-19
차입금, 이자율	0.0600	0.0636		0.0414	0.1000				0.1150							0.0336	0.0486				0.0616																																												0.1750			0.1750			0.1754			0.1690			0.1680			0.1680												0.0551
차입금, 기준이자율																																																																																									91일물 CD+0.01
유동 차입금			3,848			39,665			1,802			0						14,500			3,000																																												728			509			552			2,230			1,403			2,558									50,000			50,000	170,795

(주1) 연결회사는 전기말 현재 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭
	장기 차입금
	일반대출1			일반대출2			일반대출3			운영자금대출1			운영자금대출2			시설자금대출1			시설자금대출2			시설자금대출3			시설자금대출4			시설자금대출5			시설자금대출6			일반대출4			일반대출5			운영자금대출3			운영자금대출4			시설자금대출7			시설자금대출8			담보대출1			담보대출2			담보대출3			담보대출4			담보대출5			장기차입금 합계
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
차입금, 차입처			기업은행			Bank of the Philippine Islands			Metropolitan Bank&Trust Co.			신한은행			하나은행			산업은행			Allied Bank Limited			Allied Bank Limited			Askari Bank Limited			Askari Bank Limited			MCB Bank Limited
최장만기일			2028-12-15			2026-12-22			2030-12-19			2024-10-04			2025-02-23			2030-03-30			2031-08-17			2029-05-31			2030-12-29			2026-01-01			2028-12-31
차입금, 이자율	0.0593	0.0642				0.0675	0.0589	0.0770				0.0688	0.0572	0.0634		0.0358	0.0550				0.0200	0.2304	0.2364				0.0200			0.2464			0.2314
장기차입금			9,931			61,346			100,807			1,170			3,600			31,000			958			2,256			217			303			7,592																																				219,180
비유동차입금의 유동성 대체 부분																																																																					(60,135)
비유동차입금의 비유동성 부분																																																																					159,045

전기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭
	장기 차입금
	일반대출1			일반대출2			일반대출3			운영자금대출1			운영자금대출2			시설자금대출1			시설자금대출2			시설자금대출3			시설자금대출4			시설자금대출5			시설자금대출6			일반대출4			일반대출5			운영자금대출3			운영자금대출4			시설자금대출7			시설자금대출8			담보대출1			담보대출2			담보대출3			담보대출4			담보대출5			장기차입금 합계
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
차입금, 차입처			미즈호은행			기업은행						신한은행			하나은행			하나은행			산업은행																																	Askari Bank Limited			Askari Bank Limited			MCB Bank Limited			Allied Bank Limited			Allied Bank Limited
최장만기일			2023-11-06			2023-07-27						2023-10-04			2023-02-23			2023-02-23			2030-03-30																																	2026-01-01			2030-12-29			2028-12-31			2029-05-31			2031-08-17
차입금, 이자율			0.0166			0.0504						0.0768			0.0274			0.0272	0.0190	0.0550																																0.1777	0.1900				0.0200			0.1750	0.1740	0.1800				0.0200
장기차입금			55,000			100						4,670			1,000			1,600			28,840																																	543			281			8,340			697			1,226			102,297
비유동차입금의 유동성 대체 부분																																																																					(73,264)
비유동차입금의 비유동성 부분																																																																					29,033

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭																			차입금명칭 합계
	사채
	제45-3회 무보증 공모사채	제47-3회 무보증 공모사채	제48-2회 무보증 공모사채	제50-2회 무보증 공모사채	제50-3회 무보증 공모사채	제51-2회 무보증 공모사채	제52회 무보증 사모사채	제53회 무보증 외화사모사채(주1)	제54회 무보증 외화사모사채(주2)	제55-1회 무보증 공모사채	제55-2회 무보증 공모사채	제55-3회 무보증 공모사채	제56-1회 무보증 공모사채	제56-2회 무보증 공모사채	제56-3회 무보증 공모사채	제57회 무보증 외화사모사채(주3)	제58-1회 무보증 공모사채	제58-2회 무보증 외화사모사채	제59회 무보증 외화사모사채
사채, 발행일	2015-07-14	2017-04-21		2019-10-02	2019-10-02		2020-06-09			2021-01-18	2021-01-18	2021-01-18	2022-04-12	2022-04-12	2022-04-12	2022-12-22	2023-02-16	2023-02-16	2023-10-18
차입금, 만기	2025-07-14	2024-04-21		2024-10-02	2029-10-02		2025-06-09			2024-01-18	2026-01-19	2031-01-20	2024-04-12	2025-04-11	2032-04-12	2024-12-20	2025-02-14	2026-02-13	2026-10-16
차입금, 이자율	0.0289	0.0260		0.0183	0.0231		0.0233			0.0122	0.0155	0.0222	0.0387	0.0392	0.0400	0.0490	0.0381	0.0388	0.0477
차입금, 기준이자율
차입금, 기준이자율 조정
사채, 명목금액	60,000	50,000		70,000	60,000		80,000			90,000	110,000	50,000	35,000	235,000	30,000	38,682	50,000	200,000	120,000	1,278,682
사채할인발행차금																				(1,467)
사채																				1,277,215
비유동사채의 유동성대체 부분																				283,631
비유동 사채의 비유동성 부분																				993,584

전기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭																			차입금명칭 합계
	사채
	제45-3회 무보증 공모사채	제47-3회 무보증 공모사채	제48-2회 무보증 공모사채	제50-2회 무보증 공모사채	제50-3회 무보증 공모사채	제51-2회 무보증 공모사채	제52회 무보증 사모사채	제53회 무보증 외화사모사채(주1)	제54회 무보증 외화사모사채(주2)	제55-1회 무보증 공모사채	제55-2회 무보증 공모사채	제55-3회 무보증 공모사채	제56-1회 무보증 공모사채	제56-2회 무보증 공모사채	제56-3회 무보증 공모사채	제57회 무보증 외화사모사채(주3)	제58-1회 무보증 공모사채	제58-2회 무보증 외화사모사채	제59회 무보증 외화사모사채
사채, 발행일	2015-07-14	2017-04-21	2018-01-18	2019-10-02	2019-10-02	2020-04-21	2020-06-09	2020-09-29	2020-10-30	2021-01-18	2021-01-18	2021-01-18	2022-04-12	2022-04-12	2022-04-12	2022-12-22
차입금, 만기	2025-07-14	2024-04-21	2023-01-18	2024-10-02	2029-10-02	2023-04-21	2025-06-09	2023-09-27	2023-10-30	2024-01-18	2026-01-19	2031-01-20	2024-04-12	2025-04-11	2032-04-12	2024.12.20
차입금, 이자율	0.0289	0.0260	0.0292	0.0183	0.0231	0.0208	0.0233			0.0122	0.0155	0.0222	0.0387	0.0392	0.0400	0.0490
차입금, 기준이자율								3M Euribor	3M Libor
차입금, 기준이자율 조정								0.0125	0.0005
사채, 명목금액	60,000	50,000	50,000	70,000	60,000	160,000	80,000	33,780	63,365	90,000	110,000	50,000	35,000	235,000	30,000	38,019				1,215,164
사채할인발행차금																				(1,301)
사채																				1,213,863
비유동사채의 유동성대체 부분																				307,101
비유동 사채의 비유동성 부분																				906,762

당기 - (주1),(주2) 해당사항 없음

(주3)연결회사는 당기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

전기-(주1)연결회사는 전기말 현재 제53회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,367.38/EUR 및 1.78%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(주2)연결회사는 전기말 현재 제54회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,130.00/USD 및 1.56%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(주3)연결회사는 전기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

주석 - 22. 파생상품 - 연결 (연결)

22. 파생상품 :

연결회사는 차입금 및 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑 거래를 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융상품				금융상품 합계
	파생상품
	현금흐름위험회피
	이자율스왑 계약	통화스왑계약
	이자율스왑 계약	통화스왑계약1	통화스왑계약2	통화스왑계약3
계약처, 파생상품	신한은행	하나은행	MUFG은행	MUFG은행
계약일, 파생상품	2020-06-25	2020-09-29	2020-10-30	2022-12-22
만기일, 파생상품	2023-06-26	2023-09-27	2023-10-30	2024-12-20
계약내용, 파생상품	91일물 CD+1.00% 수취, 1.98% KRW 지급	"3M Euribor+1.25% 수취, 1.78% KRW 지급 환율 KRW 1,367.38/EUR"	"3M Libor+0.05% 수취, 1.56% KRW 지급 환율 KRW 1,130.00/USD"	"4.90% 수취, 5.22% KRW 지급 환율 KRW 1,310.00/USD"
파생상품 금융자산	0	0	0	0	0
파생상품 금융부채	0	0	0	1,471	1,471

전기	(단위 : 백만원)

	금융상품				금융상품 합계
	파생상품
	현금흐름위험회피
	이자율스왑 계약	통화스왑계약
	이자율스왑 계약	통화스왑계약1	통화스왑계약2	통화스왑계약3
계약처, 파생상품	신한은행	하나은행	MUFG은행	MUFG은행
계약일, 파생상품	2020-06-25	2020-09-29	2020-10-30	2022-12-22
만기일, 파생상품	2023-06-26	2023-09-27	2023-10-30	2024-12-20
계약내용, 파생상품	"91일물 CD+1.00% 수취, 1.98% KRW 지급"	"3M Euribor+1.25% 수취, 1.78% KRW 지급 환율 KRW 1,367.38/EUR"	"3M Libor+0.05% 수취, 1.56% KRW 지급 환율 KRW 1,130.00/USD"	"4.90% 수취, 5.22% KRW 지급 환율 KRW 1,310.00/USD"
파생상품 금융자산	368	366	8,110	0	8,844
파생상품 금융부채	0	0	0	2,552	2,552

주석 - 23. 기타금융부채 - 연결 (연결)

23. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	예수보증금	파생상품	기타금융부채(주1)	금융상품 합계
기타유동금융부채	12,450	1,471	10,113	24,034
기타비유동금융부채	7,750	0	41,606	49,356

전기	(단위 : 백만원)

	예수보증금	파생상품	기타금융부채(주1)	금융상품 합계
기타유동금융부채	10,083	0	0	10,083
기타비유동금융부채	8,827	2,552	6,627	18,006

(주1) 당기말 현재 (주)백학음료,(주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 51,719백만원(전기말: 6,627백만원)을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석36 참조).

주석 - 24. 순확정급여부채 - 연결 (연결)

24. 순확정급여부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	306,818
사외적립자산, 공정가치	(363,162)
순확정급여부채	6,091
순확정급여자산	62,435

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	238,023
사외적립자산, 공정가치	(310,407)
순확정급여부채	3,018
순확정급여자산	75,402

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		확정급여채무의 현재가치	사외적립자산
기초 순확정급여부채(자산)		238,023	310,407
당기근무원가, 순확정급여부채(자산)		26,351
과거근무원가, 순확정급여부채(자산)
이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)		13,295	17,086
재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)
재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	143
	재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	12,809
	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	10,444
	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)		(3,831)
관계사 전출입		(204)	(762)
사업결합으로 취득한 부채(주1)		28,920	27,325
환율변동으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)		(452)	(99)
제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)		(22,511)	(21,360)
기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)			34,396
기말 순확정급여부채(자산)		306,818	363,162

전기	(단위 : 백만원)

		확정급여채무의 현재가치	사외적립자산
기초 순확정급여부채(자산)		255,375	260,101
당기근무원가, 순확정급여부채(자산)		26,984
과거근무원가, 순확정급여부채(자산)
이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)		9,618	9,975
재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)
재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	3,329
	재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(44,456)
	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	10,668
	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)		(4,748)
관계사 전출입		(1,163)	(1,253)
사업결합으로 취득한 부채(주1)		0	0
환율변동으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)		(8)	0
제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)		(22,324)	(20,850)
기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)			67,182
기말 순확정급여부채(자산)		238,023	310,407

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	45,961
수익증권, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	71,921
채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	165,967
그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	79,313
사외적립자산 합계, 공정가치	363,162
현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.1266
수익증권, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.1980
채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.4570
그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.2184
사외적립자산 합계, 공정가치에서 차지하는 비율	1.0000

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	6,922
수익증권, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	62,485
채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	141,111
그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	99,889
사외적립자산 합계, 공정가치	310,407
현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.0223
수익증권, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.2013
채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.4546
그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.3218
사외적립자산 합계, 공정가치에서 차지하는 비율	1.0000

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익에 포함되는 법인세효과 차감 전	(27,227)
기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	6,296
기타포괄손익에 포함되는 법인세효과 차감 후	(20,931)

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익에 포함되는 법인세효과 차감 전	25,711
기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(6,476)
기타포괄손익에 포함되는 법인세효과 차감 후	19,235

(5) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

당기

	공시금액
할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0508
미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0330

전기

	공시금액
할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0572
미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

	할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정
보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01
보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) 비율	(0.0594)	0.0836
보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01
보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 비율	0.0808	(0.0631)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 5,856백만원(전기: 4,821백만원)입니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 29,505백만원입니다.

당기말 현재 할인된 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계
확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	21,458	23,993	70,953	190,414	306,818

확정급여채무의 가중평균만기는 8.53년입니다.

	공시금액
확정급여채무의 가중평균만기	8.53년

주석 - 25. 법인세비용 및 이연법인세 - 연결 (연결)

25. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계		34,267
당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	당기법인세비용(수익)	34,064
	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	0
	과거기간의 당기법인세 조정	203
이연법인세비용(수익)		6,579
이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	149
이연법인세비용(수익)	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	6,430
법인세비용(수익) 합계		40,846

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계		29,808
당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	당기법인세비용(수익)	30,553
	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(187)
	과거기간의 당기법인세 조정	(558)
이연법인세비용(수익)		8,485
이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	13,774
이연법인세비용(수익)	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(5,289)
법인세비용(수익) 합계		38,293

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
회계이익		207,359
적용세율에 의한 법인세비용(수익)		47,778
법인세효과 합계		(6,932)
법인세효과 합계	과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,540)
	과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	3,289
	과거기간의 당기법인세 조정	203
	이연법인세 미인식 변동에 대한 효과	(146)
	세액공제 등으로 인한 법인세효과	(1,487)
	회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(7,251)
법인세비용(수익) 합계		40,846

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
회계이익		169,387
적용세율에 의한 법인세비용(수익)		41,294
법인세효과 합계		(3,001)
법인세효과 합계	과세되지 않는 수익의 법인세효과	(895)
	과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	4,857
	과거기간의 당기법인세 조정	(558)
	이연법인세 미인식 변동에 대한 효과	(4,447)
	세액공제 등으로 인한 법인세효과	(658)
	회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(1,300)
법인세비용(수익) 합계		38,293

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(202)
기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	454
기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	6,296
기타자본조정과 관련된 법인세	(118)
자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	6,430

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	1,536
기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	(231)
기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(6,476)
기타자본조정과 관련된 법인세	(305)
자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	(5,476)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	자산과 부채						자산과 부채 합계
	자산			부채
	합계 구간		합계 구간 합계	합계 구간 합계		합계 구간 합계
	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계
이연법인세부채(자산)	16,592	135,352	151,944	(2,138)	(260,754)	(262,892)	(110,948)

전기	(단위 : 백만원)

	자산과 부채						자산과 부채 합계
	자산			부채
	합계 구간		합계 구간 합계	합계 구간 합계		합계 구간 합계
	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계
이연법인세부채(자산)	11,677	126,809	138,486	(1,516)	(235,386)	(236,902)	(98,416)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제																일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계
	일시적차이
	유무형자산	대손충당금한도초과	미수수익	미회수공병보증금	반품충당부채	연차수당	장기종업원급여채무	재고자산 평가충당금	퇴직급여충당금	퇴직보험	토지재평가	매도가능증권평가	파생상품평가	영업권	리스	기타자산
기초 이연법인세부채(자산)	30,247	1,673	(33)	(584)	3,603	2,874	7,140	2,101	54,247	(68,718)	(130,806)	(59)	(257)	410	(35)	(219)	(98,416)
조정, 이연법인세부채(자산)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	212	212
사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)(주1)	(21,815)	1,692	0	0	0	0	0	3,116	5,549	0	0	0	0	0	0	(1,655)	(13,113)
당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(2,722)	(174)	1	0	(333)	183	1,883	(546)	3,635	(4,852)	(110)	0	0	(66)	(16)	(3,674)	(6,791)
자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	5,435	861	(118)	(202)	454	0	0	0	6,430
순외환차이에 의한 증가 (감소), 이연법인세부채(자산)	860	(29)	0	0	0	0	0	(38)	(60)	0	141	0	0	0	0	(144)	730
기말 이연법인세부채(자산)	6,570	3,162	(32)	(584)	3,270	3,057	9,023	4,633	68,806	(72,709)	(130,893)	(261)	197	344	(51)	(5,480)	(110,948)

전기	(단위 : 백만원)

	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제																일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계
	일시적차이
	유무형자산	대손충당금한도초과	미수수익	미회수공병보증금	반품충당부채	연차수당	장기종업원급여채무	재고자산 평가충당금	퇴직급여충당금	퇴직보험	토지재평가	매도가능증권평가	파생상품평가	영업권	리스	기타자산
기초 이연법인세부채(자산)	40,076	2,458	(32)	(612)	3,877	2,972	7,608	3,017	57,032	(62,108)	(137,420)	(1,595)	(26)	499	(267)	(640)	(85,161)
조정, 이연법인세부채(자산)	5	0	0	0	3	1	3	63	12	(12)	0	0	0	0	1	(2)	74
사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)(주1)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(102)	(102)
당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(10,309)	(785)	(1)	28	(277)	(99)	(471)	(979)	4,523	(7,442)	6,580	0	0	(89)	231	531	(8,559)
자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	(7,320)	844	(118)	1,536	(231)	0	0	0	(5,289)
순외환차이에 의한 증가 (감소), 이연법인세부채(자산)	475	0	0	0	0	0	0	0	0	0	152	0	0	0	0	(6)	621
기말 이연법인세부채(자산)	30,247	1,673	(33)	(584)	3,603	2,874	7,140	2,101	54,247	(68,718)	(130,806)	(59)	(257)	410	(35)	(219)	(98,416)

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제
	일시적차이
	종속기업투자 등	기타지분(주1)
이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	80,795	14,647
이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 사유	처분하지 않을 예정	미래 실현가능성이 낮을 것으로 예상

전기	(단위 : 백만원)

	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제
	일시적차이
	종속기업투자 등	기타지분(주1)
이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	82,651	13,325
이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 사유	처분하지 않을 예정	미래 실현가능성이 낮을 것으로 예상

(주1) 종속기업의 2036년 만료예정인 미사용결손금 등을 포함하고 있습니다.

(7) 글로벌최저한세는 연결재무제표상 매출액이 7.5억유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해 있는 국가의 과세당국에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도분부터 적용해야 합니다.

연결회사는 2021년과 2022년 사업연도의 연결재무제표상 매출액이 각각 7.5억 유로이상으로, 글로벌최저한세의 영향을 받게 될 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 우리나라의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기 법인세효과는 없습니다. 또한, 글로벌최저한세 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 면제하는 규정을 적용하였고, 발생할 경우 당기 법인세로 인식합니다.

연결회사는 글로벌최저한세 법률의 시행에 따라 연결재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있습니다.

주석 - 26. 충당부채 - 연결 (연결)

26. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채(주2)	기타충당부채 합계
유동충당부채	14,176	0	238	14,414
비유동충당부채	0	2,278	0	2,278

전기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채(주2)	기타충당부채 합계
유동충당부채	15,623	0	147	15,771
비유동충당부채	0	2,226	0	2,226

(주1) 당기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,295백만원(전기말: 3,849백만원)입니다.
(주2) 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 159천톤으로, 당기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 238백만원(전기말: 147백만원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계
기초 기타충당부채	15,623	2,226	147	17,996
대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(1,447)	52	91	(1,304)
기말 기타충당부채	14,176	2,278	238	16,692

전기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계
기초 기타충당부채	16,053	2,174	0	18,227
대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(430)	52	147	(231)
기말 기타충당부채	15,623	2,226	147	17,996

주석 - 27. 기타부채 - 연결 (연결)

27. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동부채		155,966
기타 유동부채	단기예수금	7,819
	유동선수금	765
	단기선수수익	436
	유동 부가가치세 미지급금	37,026
	유동종업원급여충당부채	4,980
	주세	104,940
	기타부채	0
기타 비유동 부채		34,635
기타 비유동 부채	장기선수수익	281
기타 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	34,354

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동부채		140,176
기타 유동부채	단기예수금	5,908
	유동선수금	1,175
	단기선수수익	639
	유동 부가가치세 미지급금	25,063
	유동종업원급여충당부채	3,706
	주세	102,043
	기타부채	1,642
기타 비유동 부채		27,867
기타 비유동 부채	장기선수수익	450
기타 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	27,417

주석 - 28. 자본금 등 - 연결 (연결)

(단위 : 원)

	보통주	우선주	주식 합계
수권주식수(주)			24,000,000
발행주식수(주)	9,278,884	775,310
주당 액면가액			500

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타자본구성요소	(715,630)
주식발행초과금	132,517
기타자본잉여금	(92,497)
감자차손	(755,650)

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타자본구성요소	(668,196)
주식발행초과금	132,517
기타자본잉여금	(45,063)
감자차손	(755,650)

주석 - 29. 기타포괄손익누계액 - 연결 (연결)

29. 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	(부의) 지분법 자본변동	환산 관련 외환차이 적립금	기타적립금 합계
기타포괄손익누계액	873	(656)	(304)	(20,527)	(20,614)

전기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	(부의) 지분법 자본변동	환산 관련 외환차이 적립금	기타적립금 합계
기타포괄손익누계액	200	856	(9,592)	(14,513)	(23,049)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익누계액, 기초	(23,049)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금	674
현금흐름위험회피파생상품평가손익	(1,512)
(부의)지분법자본변동 평가손익	5,184
공동기업의 처분	4,103
해외사업환산손익	(6,014)
기타포괄손익누계액, 기말	(20,614)

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익누계액, 기초	(12,363)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금	(4,798)
현금흐름위험회피파생상품평가손익	774
(부의)지분법자본변동 평가손익	(3,320)
공동기업의 처분	0
해외사업환산손익	(3,342)
기타포괄손익누계액, 기말	(23,049)

주석 - 30. 이익잉여금 - 연결 (연결)

30. 이익잉여금 :

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	법정적립금	임의배당요소적립금	장부금액 합계
이익준비금(주1)	4,075
재평가적립금(주2)	241,524
재평가차액		457,652
기타임의적립금		1,055,656
미처분이익잉여금			436,423
이익잉여금			2,195,330

전기	(단위 : 백만원)

	법정적립금	임의배당요소적립금	장부금액 합계
이익준비금(주1)	3,666
재평가적립금(주2)	241,524
재평가차액		457,652
기타임의적립금		1,055,656
미처분이익잉여금			320,788
이익잉여금			2,079,286

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

주석 - 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 연결 (연결)

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :

(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	2,908,641
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	309,122
기타 원천으로부터의 수익
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	6,917

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	2,537,161
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	298,799
기타 원천으로부터의 수익
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	5,787

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
계약부채
계약부채	재고자산, 계약부채	322
	상품권, 계약부채	97
	고객충성제도,계약부채	321
	계약부채 합계	740

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
계약부채
계약부채	재고자산, 계약부채	1,115
	상품권, 계약부채	59
	고객충성제도,계약부채	453
	계약부채 합계	1,627

주석 - 32. 판매비와관리비 - 연결 (연결)

32. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
급여, 판관비	226,778
상여, 판관비	55,738
퇴직급여, 판관비	20,373
복리후생비, 판관비	68,702
여비교통비, 판관비	4,721
통신비, 판관비	4,375
수도광열비, 판관비	4,625
임차료, 판관비	20,048
수선비, 판관비	19,558
차량유지비, 판관비	13,296
보험료, 판관비	1,781
운반비, 판관비	191,524
지급수수료, 판관비	89,447
판매수수료, 판관비	12,651
소모품비, 판관비	12,708
광고선전비, 판관비	149,159
감가상각비, 판관비	61,315
무형자산상각비, 판관비	11,984
판매촉진비, 판관비	9,610
세금과공과, 판관비	23,006
기타판매비와관리비	22,207
판매비와관리비 합계	1,023,606

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
급여, 판관비	198,001
상여, 판관비	54,451
퇴직급여, 판관비	21,777
복리후생비, 판관비	69,916
여비교통비, 판관비	4,125
통신비, 판관비	3,728
수도광열비, 판관비	3,026
임차료, 판관비	20,434
수선비, 판관비	18,634
차량유지비, 판관비	14,270
보험료, 판관비	1,653
운반비, 판관비	164,709
지급수수료, 판관비	81,745
판매수수료, 판관비	10,296
소모품비, 판관비	13,349
광고선전비, 판관비	137,250
감가상각비, 판관비	53,185
무형자산상각비, 판관비	11,412
판매촉진비, 판관비	9,342
세금과공과, 판관비	22,836
기타판매비와관리비	12,259
판매비와관리비 합계	926,398

주석 - 33. 비용의 성격별 분류 - 연결 (연결)

33. 비용의 성격별 분류 :

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
재고자산의 변동	8,439
원재료 및 상품의 매입	1,543,138
종업원급여비용	468,435
총 감가상각비 및 무형자산상각비	187,273
운송료	202,346
광고비	149,159
성격별 기타비용	455,221
성격별 비용 합계	3,014,011

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
재고자산의 변동	(38,065)
원재료 및 상품의 매입	1,320,188
종업원급여비용	418,945
총 감가상각비 및 무형자산상각비	163,152
운송료	172,795
광고비	137,250
성격별 기타비용	444,624
성격별 비용 합계	2,618,889

주석 - 34. 기타수익 및 기타비용 - 연결 (연결)

34. 기타수익 및 기타비용 :

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타이익		91,862
기타이익	순외환차익	10,798
	유형자산처분이익	1,291
	사용권자산처분이익	44
	관계기업/공동기업투자처분이익(주1)	41,725
	관계기업/공동기업투자손상차손환입	29,558
	잡이익	8,446
기타손실		44,248
기타손실	순외환차손	8,965
	기부금	5,539
	유형자산처분손실	16,837
	유형자산손상차손	746
	사용권자산처분손실	3
	무형자산처분손실	375
	무형자산손상차손	3,379
	잡손실	8,404

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타이익		11,582
기타이익	순외환차익	2,550
	유형자산처분이익	577
	사용권자산처분이익	166
	관계기업/공동기업투자처분이익(주1)	0
	관계기업/공동기업투자손상차손환입	0
	잡이익	8,289
기타손실		30,239
기타손실	순외환차손	4,072
	기부금	5,030
	유형자산처분손실	4,535
	유형자산손상차손	2,153
	사용권자산처분손실	4
	무형자산처분손실	17
	무형자산손상차손	6,656
	잡손실	7,772

(주1) 연결회사가 보유하고 있던 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 지분을 공정가치로 재측정함에 따라 발생한 차익입니다.

주석 - 35. 금융수익 및 금융원가 - 연결 (연결)

35. 금융수익 및 금융원가 :

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융수익		2,839
금융수익	배당금수익(금융수익)	1,610
	외화환산이익(금융수익)	154
	당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	7
	파생상품평가이익(금융수익)	663
	파생상품거래이익(금융수익)	405
금융원가		67,024
금융원가	이자비용(금융원가)	55,358
	외화환산손실(금융원가)	4,740
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	61
	파생상품평가손실(금융원가)	0
	파생상품거래손실(금융원가)	6,865
	기타의대손상각비	0

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융수익		8,184
금융수익	배당금수익(금융수익)	1,423
	외화환산이익(금융수익)	2,354
	당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	84
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	11
	파생상품평가이익(금융수익)	4,312
	파생상품거래이익(금융수익)	0
금융원가		51,681
금융원가	이자비용(금융원가)	40,739
	외화환산손실(금융원가)	9,590
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	60
	파생상품평가손실(금융원가)	1,281
	파생상품거래손실(금융원가)	0
	기타의대손상각비	11

주석 - 36. 우발부채와 주요 약정사항 - 연결 (연결)

36. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(외화단위: 천)

당기	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	L/C개설5	L/C개설6	L/C개설7	L/C개설8	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	일반대출약정10	일반대출약정11	일반대출약정12	일반대출약정13	일반대출약정14	일반대출약정15	일반대출약정16	일반대출약정17	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	운영자금대출8	운영자금대출9	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	시설자금대출5	회전대출 [구성요소[	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	CP	판매론
금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	Faysal Bank Limited	HABIB Bank Limited	The Bank of Punjab	Bank of the Philippine Islands	기업은행	신한은행	하나은행(주1)	미즈호은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	Faysal Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	MCB Bank Limited	Soneri Bank Limited	Samba Bank Limited	Meezan Bank Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co	Union Bank	국민은행	산업은행	신한은행	하나은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	Faysal Bank Limited	산업은행	하나은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	하나은행	The Bank of Punjab Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	하나은행	우리은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	하나은행	우리은행	기업은행	신한은행	신한은행
약정한도	USD 10,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	PKR 700,000	PKR 500,000	PKR 100,000	PHP 500,000	PHP 650,000	5,000	35,000, PHP 1,275,000	20,000, PHP 1,350,000	30,000	0	PKR 50,000	0	0	0	0	0	0	PHP 4,000,000	PHP 5,800,000	PHP 8,000,000	PHP 500,000	3,950	8,500	1,170, MMK 3,000,000	5,600	USD 14,650	PKR 430,000	PKR 250,000	PKR 300,000	0	35,500	0	PKR 148,220	PKR 916,341	PKR 2,350,000	1,400	PKR 100,000	PHP 15,000	PHP 200,000	PHP 250,000	PHP 300,000	5,000	2,000	16,500	22,000	4,000	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000	PKR 500,000	PKR 150,000	PKR 700,000	PKR 1,030,000	PKR 100,000	5,000	10,000	80,000	100,000	0	20,000

전기	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	L/C개설5	L/C개설6	L/C개설7	L/C개설8	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	일반대출약정10	일반대출약정11	일반대출약정12	일반대출약정13	일반대출약정14	일반대출약정15	일반대출약정16	일반대출약정17	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	운영자금대출8	운영자금대출9	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	시설자금대출5	회전대출 [구성요소[	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	CP	판매론
금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	Faysal Bank Limited	HABIB Bank Limited	The Bank of Punjab	Bank of the Philippine Islands	기업은행	신한은행	하나은행(주1)	미즈호은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	Faysal Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	MCB Bank Limited	Soneri Bank Limited	Samba Bank Limited	Meezan Bank Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co	Union Bank	국민은행	산업은행	신한은행	하나은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	Faysal Bank Limited	산업은행	하나은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	하나은행	The Bank of Punjab Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank & Trust Co	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	하나은행	우리은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	하나은행	우리은행	기업은행	신한은행	신한은행
약정한도	USD 10,000	USD 33,500	USD 5,000	USD 5,000	0	0	0	0	300	5,000	35,000	55,000	30,000	PKR 642,575	PKR 1,485,000	PKR 710,356	PKR 650,000	PKR 3,830,000	PKR 300,000	PKR 300,000	PKR 700,000	0	0	0	0	0	14,500	4,670, MMK 3,000,000	1,000	USD 5,500, MMK 4,000,000	0	0	0	0	35,500	1,600	0	0	0	1,400	0	0	0	0	0	5,000	2,000	16,500	22,000	5,000	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000	0	0	0	0	0	5,000	10,000	80,000	100,000	50,000	30,000

(주1) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건
소송건수	28건	104건
소송가액	2,247	38,644

전기	(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건
소송건수	3건	35건
소송가액	3,069	28,366

(3) 로얄티계약

연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등

연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.

한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증

연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,425백만원(전기말: 1,823백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 3,000백만원(전기말: - )만큼 제공받고 있습니다.

그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 51,500천의 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결회사는 산청음료의 수입기계 취득액 지급을 위해 EUR 882천의 L/C 개설 잔액이 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증

연결회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(8) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(9) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및

Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(10) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(11) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선 매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.

(12) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

(13) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.

(14) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 ㈜백학음료가 군인공제회 보유지분에대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(15) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(16) 당기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 490백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

	로얄티계약	브랜드 사용 계약 등	타인으로부터 제공받은 지급보증	타인에게 제공한 지급보증	AG와의 지분 관련 우발부채	PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	(주)롯데아사히주류	MGS BEVERAGE Co., Ltd.	롯데벤처스(주)	(주)백학음료	(주)빅썸바이오	토지 장부금액	사채 및 차입금	Cooperation Agreement	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
우발부채에 대한 기술	연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.	연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. 또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.	연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,425백만원(전기말: 1,823백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 3,000백만원(전기말: - )만큼 제공받고 있습니다. 그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 51,500천의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 산청음료의 수입기계 취득액 지급을 위해 EUR 882천의 L/C 개설 잔액이 있습니다.	연결회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.	지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선 매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.	연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.	연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.	연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 ㈜백학음료가 군인공제회 보유지분에대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	당기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 490백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.	연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.	연결회사는 당기 중에 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")와 관련한 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였습니다. 한편, PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 변경된 Cooperation Agreement에 따라 2030년 12월말까지 PCPPI가 재상장하지 못하는 경우 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(17) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

	지역
	경상남도 산청군1			경상남도 산청군2			경기도 연천군			경기도 양주시			충청북도 청주시
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
허가기간(주1)	2019-07-21	2024-07-20		2021-07-19	2026-07-18		2021-02-19	2026-02-18		2023-03-03	2028-03-02		2022-07-10	2027-07-09
종속기업의 명칭			산청음료(주)			산청음료(주)			(주)백학음료			씨에이치음료(주)			씨에이치음료(주)

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(18) 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기	(단위 : 백만원)

	충주세무서	북광주세무서	산업은행	하나은행	기타	거래상대방 합계
담보로 제공된 유형자산	9,286	24,453	74,057	2,975	51,976	162,747
담보설정금액	4,808	2,689	69,400	6,000	54,940	137,837
담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보	차입금 담보	차입금 담보	차입금 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물	토지, 건물, 기계장치	토지, 건물	재고자산, 토지, 건물 등

전기	(단위 : 백만원)

	충주세무서	산업은행	거래상대방 합계
담보로 제공된 유형자산	9,286	44,631	53,917
담보설정금액	4,808	69,400	74,208
담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	차입금 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물, 기계장치

한편, 전기말 현재 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 단기차입금과 관련하여 동사의 유동자산이 담보로 제공되어 있으며, 장기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(19) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	28,297

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	5,069

(20) 연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

(21) 연결회사는 당기 중에 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")와 관련한 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였습니다. 한편, PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 변경된 Cooperation Agreement에 따라 2030년 12월말까지 PCPPI가 재상장하지 못하는 경우 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

(22) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

주석 - 37. 주당순손익 - 연결 (연결)

37. 주당순손익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익

- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

당기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	165,886,015,428
신종자본증권의 배당금 지급	0
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	12,795,561,402
지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	153,090,454,026
가중평균유통보통주식수	9,278,884
기본주당이익(손실) 합계	16,499

전기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	128,410,081,553
신종자본증권의 배당금 지급	387,246,575
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,675,972,264
지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	118,346,862,714
가중평균유통보통주식수	9,278,884
기본주당이익(손실) 합계	12,754

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

당기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	12,795,561,402
가중평균유통우선주식수(주2)	775,310
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	16,504

전기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,675,972,264
가중평균유통우선주식수(주2)	758,339
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	12,759

당기

(단위 : 원)

	가중평균유통우선주식												가중평균유통우선주식 합계
	기초의 유통우선주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통우선주식수 계산 기간
유통주식수의 수량
유통주식 일수
가중평균유통우선주식수 적수
가중평균유통우선주식수													775,310

전기

(단위 : 원)

	가중평균유통우선주식												가중평균유통우선주식 합계
	기초의 유통우선주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통우선주식수 계산 기간	2022-01-01	2022-01-17		2022-01-18	2022-03-07		2022-03-08	2022-06-13		2022-06-14	2022-12-31
유통주식수의 수량			636,850			735,850			755,850			775,310
유통주식 일수			17			49			98			201
가중평균유통우선주식수 적수			10,826,450			36,056,650			74,073,300			155,837,310	276,793,710
가중평균유통우선주식수													758,339

(*) 전기 가중평균유통우선주식수 = 276,793,710 ÷365일 = 758,339주

(2) 희석주당순이익

연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

주석 - 38. 배당금 - 연결 (연결)

38. 배당금 :

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 30,620백만원 및 우선주 배당금 2,562백만원이 2023년 4월에 지배기업 주주에게 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 27,836백만원, 우선주 1,914백만원). 또한, 보통주 배당금 1,471백만원이 연결회사 비지배지분 주주에게 2023년 4월 및 5월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 269백만원).

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
보통주에 지급된 배당금	30,620
우선주에 지급된 배당금	2,562

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
보통주에 지급된 배당금	27,836
우선주에 지급된 배당금	1,914

주석 - 39. 특수관계자거래 - 연결 (연결)

39. 특수관계자거래 :

(1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

당기

	특수관계자
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation(주4), Nadeco Realty Corporation(주4)
공동기업의 명칭
기타특수관계기업 명칭(주2)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주)), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등
기타기업 명칭(주3)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

전기

	특수관계자
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류
공동기업의 명칭	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주1)
기타특수관계기업 명칭(주2)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등
기타기업 명칭(주3)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 연결회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다(주석 42 참조).
(주2) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다.
(주3) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.
(주4) 당기 중 연결대상 종속기업으로 편입된 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 관계기업입니다(주석 42 참조).

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																										전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	관계기업 및 공동기업				그 밖의 특수관계자														기타
		롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	Nadeco Realty Corporation	Nadeco Holdings Corporation	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데씨브이에스711㈜(주6)	롯데지알에스㈜	롯데정보통신㈜	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))(주7)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데푸드㈜(주7)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	(주)호텔롯데	롯데캐피탈㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	856	22	1,340	0	0	50	1	147,271	7,876	19,586	50	2,351	380	38,052	6	8,040	24	0	14,726	5	4,314	71	4	0	0	2,201	247,226
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,397	107	12	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,516
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	24,232	0	0	43	0	3,140	24,658	3,355	108	34	15,669	26,806	172,690	3,748	996	27	52,062	0	11,952	229,529	165	283	403	0	0	4,826	574,726
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	2,596	0	0	0	9,723	0	61	0	0	0	0	0	7	326	746	0	0	0	0	0	13,459
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	34	0	0	129	211	12	3,086	0	0	0	0	0	0	0	4,689	4,537	0	0	49	12,747
특수관계자거래의 채권·채무 잔액
특수관계자거래의 채권·채무 잔액	매출채권, 특수관계자거래	3	0	0	0	0	0	0	7,492	297	7,130	7	195	0	3,498	0	0	1	0	3,614	0	15	0	1	128	0	21	22,402
	기타채권(주8), 특수관계자거래	70	0	0	11,106	286	0	0	0	0	0	0	5,135	650	10,303	0	0	0	0	489	57	428	0	0	3,872	0	4,010	36,406
	매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,339	725	0	0	0	4,393	0	110	67,560	0	0	0	0	0	0	74,127
	기타채무(주9), 특수관계자거래	680	0	0	1,699	0	0	6,229	232	93	7	9,001	3,261	20,859	6,527	0	0	0	0	65	1,736	68	8,363	12,183	16	0	1	71,020

전기	(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																										전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	관계기업 및 공동기업				그 밖의 특수관계자														기타
		롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	Nadeco Realty Corporation	Nadeco Holdings Corporation	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데씨브이에스711㈜(주6)	롯데지알에스㈜	롯데정보통신㈜	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))(주7)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데푸드㈜(주7)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	(주)호텔롯데	롯데캐피탈㈜	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	909	19	214	0	0	91	1	137,789	17,513	18,573	54	1,024	387	43,360	1	8,260	62	862	13,766	4	2,964	117	0	0	0	1,536	247,506
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	1	0	0	0	0	0	0	0	32	0	150	0	13	0	0	0	75	0	0	0	1	0	0	0	1	273
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	21,548	5	0	0	0	3,080	24,894	3,629	329	0	13,702	19,530	157,335	4,727	766	87	56,934	12,502	9,576	238,763	122	255	394	0	0	5,732	573,910
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	1,914	0	0	0	4,232	0	11	0	0	0	205	0	4	2,611	483	0	0	0	0	52	9,512
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	32	0	0	161	0	11,195	7	0	0	0	0	0	0	0	3,217	1,450	0	0	356	16,418
특수관계자거래의 채권·채무 잔액
특수관계자거래의 채권·채무 잔액	매출채권, 특수관계자거래	5	0	43	0	0	0	0	8,025	2,161	6,999	0	24	0	4,109	0	0	0	0	2,109	1	17	0	0	130	0	18	23,641
	기타채권(주8), 특수관계자거래	73	0	0	0	0	0	0	4	0	11	0	5,167	650	10,303	0	0	0	0	0	0	0	1	0	3,872	0	4,009	24,090
	매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,777	1,151	0	0	0	5,343	0	571	72,260	0	0	0	0	0	0	81,102
	기타채무(주9), 특수관계자거래	726	264	0	0	0	0	7,602	252	125	0	1,899	2,615	22,922	10,405	0	0	0	0	47	1,839	12	7,835	14,975	590	209	204	72,521

(주1) 매출액 차감으로 회계처리된 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다.
(주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.
(주5) 연결회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였으며, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.와의 당기 거래금액은 종속기업으로 대체되기 전까지의 거래 금액입니다.
(주6) 롯데씨브이에스711(주)는 전기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주7) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병하였으며,롯데푸드(주)와의 전기 거래금액은 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))에 흡수합병 되기 전까지의 거래 금액입니다.
(주8) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다.
(주9) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 1,532백만원과 1,533백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 (-)1백만원 및 (-)7백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	특수관계자
	지배기업	관계기업 및 공동기업			그 밖의 특수관계자								기타
	롯데지주㈜	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주)) LOTTE WELLFOOD CO., LTD.	롯데푸드㈜(주1)	㈜코리아세븐	롯데정보통신㈜	롯데쇼핑㈜	캐논코리아(주)	롯데하이마트㈜	롯데글로벌로지스㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데캐피탈㈜	롯데물산㈜	㈜빅썸바이오임원(주2)
리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	216	0	34	132	5,295	1	0	2,445	4,073	7,728	200	10	0
현금출자, 특수관계자거래	0	1,020	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
비지배지분 취득, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	2,226
자금대여, 특수관계자거래	0	0	93	27	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
자기주식 처분, 특수관계자 자금거래

전기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	특수관계자
	지배기업	관계기업 및 공동기업			그 밖의 특수관계자								기타
	롯데지주㈜	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주)) LOTTE WELLFOOD CO., LTD.	롯데푸드㈜(주1)	㈜코리아세븐	롯데정보통신㈜	롯데쇼핑㈜	캐논코리아(주)	롯데하이마트㈜	롯데글로벌로지스㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데캐피탈㈜	롯데물산㈜	㈜빅썸바이오임원(주2)
리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	108	108	46	154	5,296	1	67	1,166	3,828	7,240	248	10	0
현금출자, 특수관계자거래	0	1,020	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
비지배지분 취득, 특수관계자거래
자금대여, 특수관계자거래
자기주식 처분, 특수관계자 자금거래	6,851	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(주1) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였으며,롯데푸드(주)와의 전기 거래금액은 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))에 흡수합병 되기 전까지의 거래 금액입니다.
(주2) 연결회사는 주주간 계약에 따라 빅썸바이오(주)의 비지배지분 11.13%를 추가 취득하였습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등
연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.

한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 연결회사는 롯데벤처스㈜와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.

(6) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상금액
연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	15,785
주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	1,575
주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	163
주요 경영진에 대한 보상	17,523

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	13,868
주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	2,402
주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	113
주요 경영진에 대한 보상	16,383

주석 - 40. 현금흐름표 - 연결 (연결)

40. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		257,969
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	40,846
	이자수익에 대한 조정	(9,472)
	이자비용에 대한 조정	55,358
	배당수익에 대한 조정	(1,610)
	파생상품평가이익에 대한 조정	(663)
	파생상품평가손실에 대한 조정	0
	파생상품거래이익에 대한 조정	(405)
	파생상품거래손실에 대한 조정	6,865
	외화환산이익 조정	(154)
	외화환산손실 조정	4,740
	외환차익에 대한 조정	(7,104)
	외환차손에 대한 조정	441
	장기종업원급여에 대한 조정	12,681
	퇴직급여 조정	22,531
	감가상각비에 대한 조정	173,535
	무형자산상각비에 대한 조정	13,738
	대손상각비 조정	1,059
	기타의 대손상각비 조정	0
	유형자산처분이익 조정	(1,291)
	유형자산처분손실 조정	16,837
	유형자산손상차손 조정	746
	무형자산처분손실 조정	375
	무형자산손상차손 조정	3,379
	사용권자산처분이익 조정	(44)
	사용권자산처분손실 조정	3
	당기손익인식금융자산평가이익 조정	0
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	61
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	(7)
	관계기업및공동기업투자지분법손익 조정	(3,788)
	관계기업및공동기업투자처분이익에 대한 조정	(41,725)
	관계기업및공동기업투자손상차손환입에 대한 조정	(29,558)
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	595
운전자본의 증가(감소)		(76,433)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(29,132)
	재고자산의 감소(증가)	3,317
	기타유동자산의 감소(증가) 조정	5,820
	기타유동금융자산의 감소(증가)	896
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(27,470)
	유동충당부채의 증가(감소)	(1,447)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	1,256
	기타유동부채의 증가(감소)	11,894
	기타금융부채의 증가(감소)	(1,549)
	퇴직금의지급	(22,511)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(13,036)
	장기종업원급여의 지급	(4,471)

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		278,394
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	38,293
	이자수익에 대한 조정	(6,708)
	이자비용에 대한 조정	40,739
	배당수익에 대한 조정	(1,423)
	파생상품평가이익에 대한 조정	(4,312)
	파생상품평가손실에 대한 조정	1,281
	파생상품거래이익에 대한 조정	0
	파생상품거래손실에 대한 조정	0
	외화환산이익 조정	(2,354)
	외화환산손실 조정	9,590
	외환차익에 대한 조정	(7)
	외환차손에 대한 조정	93
	장기종업원급여에 대한 조정	4,145
	퇴직급여 조정	26,609
	감가상각비에 대한 조정	149,963
	무형자산상각비에 대한 조정	13,189
	대손상각비 조정	(1,288)
	기타의 대손상각비 조정	11
	유형자산처분이익 조정	(577)
	유형자산처분손실 조정	4,535
	유형자산손상차손 조정	2,153
	무형자산처분손실 조정	17
	무형자산손상차손 조정	6,656
	사용권자산처분이익 조정	(166)
	사용권자산처분손실 조정	4
	당기손익인식금융자산평가이익 조정	(84)
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	60
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	(11)
	관계기업및공동기업투자지분법손익 조정	(1,974)
	관계기업및공동기업투자처분이익에 대한 조정	0
	관계기업및공동기업투자손상차손환입에 대한 조정	0
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	(40)
운전자본의 증가(감소)		(79,199)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(15,014)
	재고자산의 감소(증가)	(41,646)
	기타유동자산의 감소(증가) 조정	(11,451)
	기타유동금융자산의 감소(증가)	1,227
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	39,060
	유동충당부채의 증가(감소)	(430)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	1,093
	기타유동부채의 증가(감소)	22,156
	기타금융부채의 증가(감소)	(795)
	퇴직금의지급	(22,324)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(46,332)
	장기종업원급여의 지급	(4,743)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
사채의 유동성 대체	283,631
비유동차입금의 유동성 대체 부분	22,968
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	10,634
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(3)
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(5,618)
사용권자산의 추가	48,002
주주간 약정에 의한 기타금융부채의 증가	44,730

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
사채의 유동성 대체	307,101
비유동차입금의 유동성 대체 부분	63,994
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(843)
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(1)
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	0
사용권자산의 추가	30,389
주주간 약정에 의한 기타금융부채의 증가	0

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채
재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	65,653	170,795	102,297	1,213,863
	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(36,904)	(184,938)	24,533	68,391
	재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	44,472	0	0	0
	사업결합(주1)	50,249	122,820	101,767	0
	환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(249)	(2,171)	(4,458)	(5,798)
	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(345)	4,500	(4,959)	759
	재무활동에서 생기는 기말 부채	122,876	111,006	219,180	1,277,215

전기	(단위 : 백만원)

		리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채
재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	70,263	32,588	127,025	1,261,517
	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(30,905)	90,895	26,769	(51,427)
	재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	28,912	0	0	0
	사업결합(주1)	60	0	100	0
	환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	87	(2,688)	(1,673)	3,031
	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(2,764)	50,000	(49,924)	742
	재무활동에서 생기는 기말 부채	65,653	170,795	102,297	1,213,863

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

주석 - 41. 비지배지분에 대한 정보 - 연결 (연결)

당기	(단위 : 백만원)

	전체 종속기업						전체 종속기업 합계
	종속기업
	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	㈜백학음료	(주)빅썸바이오(주2)	㈜라바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.3295	0.0000	0.2642
기초 비지배지분	12,342	(173)	6,388	521	20	0	19,098
사업결합으로 인한 비지배지분의 증가(주1)	0	0	0	0	0	58,047	58,047
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	2,354	1,117	117	(406)	(1)	(2,553)	628
비지배지분에 지급한 배당금	(1,202)	0	(269)	0	0	0	(1,471)
기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	(2,251)	(21)	(30)	(122)	(19)	(1,137)	(3,580)
기말 비지배지분	11,243	923	6,206	(7)	0	54,357	72,722

전기	(단위 : 백만원)

	전체 종속기업						전체 종속기업 합계
	종속기업
	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	㈜백학음료	(주)빅썸바이오(주2)	㈜라바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.4707	0.2000
기초 비지배지분	12,301	(10)	6,035	0	0	0	18,326
사업결합으로 인한 비지배지분의 증가(주1)	0	0	0	503	20	0	523
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	2,261	(187)	592	18	0	0	2,684
비지배지분에 지급한 배당금	0	0	(269)	0	0	0	(269)
기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	(2,220)	24	30	0	0	0	(2,166)
기말 비지배지분	12,342	(173)	6,388	521	20	0	19,098

(주1) 당기와 전기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).
(주2) 지배기업은 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 취득하였으며, 당기 중 14.12%를 추가취득 하였습니다.

주석 - 42. 사업결합 - 연결 (연결)

42. 사업결합 :

(1) 연결회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.

연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의매출 및 당기손익은 각각 242,734백만원 및 (-)10,255백만원입니다. 만일 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출과 당기손익은 각각 3,925,413백만원 및 146,525백만원입니다.

(2) 연결회사는 2022년 9월에 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였습니다.

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.와 (주)빅썸바이오에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

		사업결합 합계
		사업결합
		Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	(주)빅썸바이오
피취득자에 대한 명칭		Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	(주)빅썸바이오
취득일		2023년 9월	2022년 9월
취득한 의결권이 있는 지분율		0.7358	0.5293
총 이전대가의 취득일의 공정가치
총 이전대가의 취득일의 공정가치	취득자의 지분	161,670
	기존 거래의 정산	408
	이전된 현금		9,516
취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액
취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액	취득일 현재 인식한 현금및현금성자산	14,865	872
	취득일 현재 인식한 매출채권및기타채권	67,469	1,063
	취득일 현재 인식한 재고자산	149,228
	취득일 현재 인식한 유형자산및무형자산	328,037
	취득일 현재 인식한 식별가능한 무형자산		471
	취득일 현재 인식한 관계기업투자주식	38,167
	취득일 현재 인식한 사용권자산	84,573	59
	취득일 현재 인식한 당기법인세자산	3,380
	취득일 현재 인식한 이연법인세자산
	취득일 현재 인식한 기타자산	26,540	27
	취득일 현재 인식한 매입채무 및 기타채무	(164,631)	(981)
	취득일 현재 인식한 차입금	(224,587)	(100)
	취득일 현재 인식한 순확정급여부채	(1,595)
	취득일 현재 인식한 리스부채	(50,249)	(60)
	취득일 현재 인식한 이연법인세부채	(13,113)	(102)
	취득일 현재 인식한 기타부채	(37,959)	(180)
	취득한 식별가능한 순자산	220,125	1,069
취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분		(58,047)	(503)
취득일에 인식한 영업권			8,950

주석 - 43. 보고기간 후 사건 - 연결 (연결)

	회사의 설립	지분 추가 취득
보고기간후사건 일자	2024년 1월	2024년 2월
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립	(주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 재무적 영향에 대한 설명		9,624백만원

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 57 기 2023.12.31 현재

제 56 기 2022.12.31 현재

제 55 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 57 기	제 56 기	제 55 기
자산
유동자산	825,929,065,157	911,106,748,215	900,858,091,518
현금및현금성자산	188,207,623,668	294,472,672,170	345,140,926,198
단기금융상품	10,000,000,000	10,101,651,860	15,197,657,890
매출채권 및 기타유동채권	250,647,323,561	219,114,169,808	207,325,711,201
기타유동금융자산	1,256,587,584	10,704,987,557	3,691,896,484
유동만기보유금융자산	28,230,000	38,875,000	1,466,355,000
유동재고자산	327,834,858,224	315,864,507,267	278,723,870,580
기타유동자산	47,954,442,120	60,809,884,553	49,311,674,165
비유동자산	2,653,265,337,590	2,607,077,713,600	2,557,684,740,577
장기금융상품	28,501,531	29,401,477	109,761,346
장기매출채권 및 기타비유동채권	1,370,407,381	985,677,500	1,477,998,940
기타비유동금융자산	59,333,962,747	62,683,382,118	64,453,455,027
비유동당기손익인식금융자산	300,218,140	384,526,620	444,519,845
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	21,348,417,695	20,391,942,013	26,244,792,976
비유동만기보유금융자산	307,470,000	309,340,000	333,940,000
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	268,181,159,479	272,177,565,262	269,047,722,818
유형자산	1,978,010,383,615	1,930,310,602,395	1,926,312,574,653
사용권자산	70,228,679,030	63,714,964,303	68,788,568,928
투자부동산	134,326,574,603	117,150,516,040	129,018,641,945
무형자산 및 영업권	45,568,057,760	52,186,783,009	59,858,324,391
기타비유동자산	12,554,972,760	12,279,778,098	3,935,716,003
비유동 순확정급여자산	61,706,532,849	74,473,234,765	7,658,723,705
자산총계	3,479,194,402,747	3,518,184,461,815	3,458,542,832,095
부채
유동부채	874,864,842,740	1,054,283,176,061	884,498,532,794
매입채무 및 기타유동채무	354,285,824,637	351,367,953,163	320,691,083,424
유동차입금 및 유동사채	303,631,092,421	492,101,293,042	389,923,626,215
유동 리스부채	29,648,749,178	26,518,120,416	24,411,412,057
기타유동금융부채	16,147,462,775	12,339,936,729	7,273,749,613
당기법인세부채	15,444,907,496	19,567,964,016	17,247,127,231
유동충당부채	14,393,022,563	15,742,333,183	16,030,490,448
기타 유동부채	141,313,783,670	136,645,575,512	108,921,043,806
비유동부채	1,169,695,489,035	1,080,242,312,663	1,154,088,253,568
비유동차입금 및 비유동사채	993,584,333,187	906,761,747,115	976,642,564,601
비유동 리스부채	41,617,859,835	37,209,611,216	44,138,653,898
기타비유동금융부채	5,142,233,353	11,493,206,535	17,068,165,902
이연법인세부채	92,967,480,980	95,317,744,696	82,616,944,949
비유동충당부채	2,278,060,806	2,225,610,581	2,174,378,259
기타 비유동 부채	34,105,520,874	27,234,392,520	31,447,545,959
부채총계	2,044,560,331,775	2,134,525,488,724	2,038,586,786,362
자본
자본금	5,027,097,000	5,027,097,000	5,027,097,000
신종자본증권			149,459,980,000
기타자본구성요소	(612,068,884,828)	(612,068,884,828)	(620,801,435,930)
기타포괄손익누계액	217,454,644	1,055,709,888	5,080,375,406
이익잉여금(결손금)	2,041,458,404,156	1,989,645,051,031	1,881,190,029,257
자본총계	1,434,634,070,972	1,383,658,973,091	1,419,956,045,733
자본과부채총계	3,479,194,402,747	3,518,184,461,815	3,458,542,832,095

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 57 기	제 56 기	제 55 기
수익(매출액)	2,757,321,369,169	2,642,307,744,792	2,345,126,624,991
매출원가	1,641,381,742,866	1,562,639,244,013	1,360,253,321,874
매출총이익	1,115,939,626,303	1,079,668,500,779	984,873,303,117
판매비와관리비	921,076,335,954	877,767,940,472	808,685,736,324
대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(708,933,419)	(903,868,834)	1,627,165,031
영업이익(손실)	195,572,223,768	202,804,429,141	174,560,401,762
기타이익	14,648,116,847	7,298,049,647	46,166,136,591
기타손실	39,397,410,761	29,924,414,477	32,246,343,883
이자수익	8,411,882,622	6,142,058,126	3,708,946,542
금융수익	10,023,564,585	9,459,479,284	6,865,195,894
금융원가	52,425,066,199	41,591,543,139	38,142,977,183
법인세비용차감전순이익(손실)	136,833,310,862	154,188,058,582	160,911,359,723
법인세비용(수익)	32,230,941,470	34,317,917,700	38,304,720,605
당기순이익(손실)	104,602,369,392	119,870,140,882	122,606,639,118
기타포괄손익	(20,444,554,761)	14,697,848,199	(10,862,029,447)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(18,932,283,566)	13,924,585,664	(12,719,739,450)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(19,606,299,517)	18,722,513,717	(16,934,070,897)
세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	674,015,951	(4,797,928,053)	4,214,331,447
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	(1,512,271,195)	773,262,535	1,857,710,003
현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)	(1,512,271,195)	773,262,535	1,857,710,003
총포괄손익	84,157,814,631	134,567,989,081	111,744,609,671
주당이익
보통주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)	10,403	11,904	12,019
우선주 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원)	10,408	11,909	12,024

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

		자본
		자본금	신종자본증권	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2021.01.01 (기초자본)		4,875,216,500	149,459,980,000	(659,928,671,619)	(521,306,709)	1,806,237,613,051	1,300,122,831,223
총포괄손익	당기순이익(손실)					122,606,639,118	122,606,639,118
	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익				4,214,331,447		4,214,331,447
	현금흐름위험회피파생상품평가손익				1,857,710,003		1,857,710,003
	확정급여제도의재측정요소					(16,934,070,897)	(16,934,070,897)
기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체					(470,359,335)	470,359,335
소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본	소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금					(25,955,511,350)	(25,955,511,350)
	유상증자	151,880,500		43,124,212,080			43,276,092,580
	사업결합			(3,996,976,391)			(3,996,976,391)
	자기주식의 처분 및 발행
	신종자본증권배당					(5,235,000,000)	(5,235,000,000)
	신종자본증권상환
2021.12.31 (기말자본)		5,027,097,000	149,459,980,000	(620,801,435,930)	5,080,375,406	1,881,190,029,257	1,419,956,045,733
2022.01.01 (기초자본)		5,027,097,000	149,459,980,000	(620,801,435,930)	5,080,375,406	1,881,190,029,257	1,419,956,045,733
총포괄손익	당기순이익(손실)					119,870,140,882	119,870,140,882
	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익				(4,797,928,053)		(4,797,928,053)
	현금흐름위험회피파생상품평가손익				773,262,535		773,262,535
	확정급여제도의재측정요소					18,722,513,717	18,722,513,717
기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체
소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본	소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금					(29,750,386,250)	(29,750,386,250)
	유상증자
	사업결합
	자기주식의 처분 및 발행			9,272,571,102			9,272,571,102
	신종자본증권배당					(387,246,575)	(387,246,575)
	신종자본증권상환		(149,459,980,000)	(540,020,000)			(150,000,000,000)
2022.12.31 (기말자본)		5,027,097,000		(612,068,884,828)	1,055,709,888	1,989,645,051,031	1,383,658,973,091
2023.01.01 (기초자본)		5,027,097,000		(612,068,884,828)	1,055,709,888	1,989,645,051,031	1,383,658,973,091
총포괄손익	당기순이익(손실)					104,602,369,392	104,602,369,392
	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익				674,015,951		674,015,951
	현금흐름위험회피파생상품평가손익				(1,512,271,195)		(1,512,271,195)
	확정급여제도의재측정요소					(19,606,299,517)	(19,606,299,517)
기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체
소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본	소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금					(33,182,716,750)	(33,182,716,750)
	유상증자
	사업결합
	자기주식의 처분 및 발행
	신종자본증권배당
	신종자본증권상환
2023.12.31 (기말자본)		5,027,097,000		(612,068,884,828)	217,454,644	2,041,458,404,156	1,434,634,070,972

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 57 기	제 56 기	제 55 기
영업활동현금흐름	242,599,185,707	248,568,364,419	303,460,840,841
영업에서 창출된 현금흐름	300,305,246,903	302,721,792,249	325,741,044,208
당기순이익(손실)	104,602,369,392	119,870,140,882	122,606,639,118
당기순이익조정을 위한 가감	273,712,289,153	251,048,387,771	223,486,211,186
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(78,009,411,642)	(68,196,736,404)	(20,351,806,096)
이자수취	6,313,415,715	5,005,117,386	3,087,105,581
이자지급(영업)	(40,130,748,758)	(37,723,877,335)	(33,067,035,770)
배당금수취(영업)	8,674,191,356	3,084,461,580	1,026,695,060
법인세환급(납부)	(32,562,919,509)	(24,519,129,461)	6,673,031,762
투자활동현금흐름	(184,024,278,425)	(123,112,222,998)	76,716,315,135
단기금융상품의 처분	110,401,680	5,293,160,338	160,000,000,000
단기금융상품의 취득	(8,749,820)		(5,000,000,000)
장기금융상품의 처분	900,000		60,767,524,282
장기금융상품의 취득		(21,291,991)	(159,711,737)
만기보유금융자산의 처분	38,875,000	1,466,355,000	9,655,000
만기보유금융자산의 취득	(26,360,000)	(14,275,000)	(4,995,000)
당기손익인식금융자산의 처분	30,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분			1,431,703,645
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득	(79,992,000)	(480,150,380)	(2,189,812,020)
종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득	(4,109,984,935)	(10,662,890,000)	(7,075,387,352)
유형자산의 처분	274,618,053	601,259,224	72,227,435,058
유형자산의 취득	(178,331,466,949)	(108,334,611,508)	(193,978,336,009)
무형자산의 처분		38,162,301	69,630,300
무형자산의 취득	(722,875,725)	(664,786,905)	(588,383,633)
기타금융자산의 처분	11,525,241,046	6,124,314,072	12,881,475,028
기타금융자산의 취득	(9,033,533,095)	(7,413,558,836)	(23,987,268,271)
기타비금융자산의 감소(증가)	(4,081,944,375)	(9,453,107,804)	(131,545,476)
기타부채의 증가(감소)	924,510
금융리스채권의 감소(증가)	389,668,185	409,198,491	252,481,822
사업결합으로 인한 현금증가			2,191,849,498
재무활동현금흐름	(164,284,836,975)	(175,816,157,934)	(165,318,508,603)
단기차입금의 증가	20,000,000,000	80,000,000,000
단기차입금의 상환	(130,000,000,000)	(49,595,342)	(331,344,563)
유동성장기차입금의 상환	(55,000,000,000)		(55,000,000,000)
사채의 증가	369,075,165,200	338,573,240,000	249,314,340,000
사채의 상환	(293,684,351,679)	(389,056,567,446)	(299,262,181,936)
선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금수취-재무활동	404,500,000
선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금지급-재무활동	(6,865,000,000)
기타금융부채의 증가(감소)	(398,195,000)	(3,647,485,000)
리스부채의 지급	(34,634,238,746)	(30,036,192,569)	(28,838,960,834)
자기주식의 처분		9,459,578,673
배당금지급	(33,182,716,750)	(29,750,386,250)	(25,955,511,350)
신종자본증권의 배당		(1,308,750,000)	(5,235,000,000)
신종자본증권의 상환		(150,000,000,000)
신주발행비 지급			(9,849,920)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(105,709,929,693)	(50,360,016,513)	214,858,647,373
기초현금및현금성자산	294,472,672,170	345,140,926,198	130,287,948,424
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(555,118,809)	(308,237,515)	(5,669,599)
기말현금및현금성자산	188,207,623,668	294,472,672,170	345,140,926,198

5. 재무제표 주석

주석 - 1. 회사의 개요 - 별도

롯데칠성음료주식회사

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

	기업 소유주
	롯데지주(주)		롯데알미늄(주)		(재)롯데장학재단		신영자		(주)롯데홀딩스		신동빈		(주)호텔롯데		(재)롯데문화재단		기타 주주		주식수 및 지분율 소계
	주식
	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주
유통주식수의 기말수량	4,175,694	163,890	708,870	30,500	501,680	39,650	247,073	48,213	109,830	0	43,367	63,862	0	37,470	0	9,200	3,492,370	382,525	9,278,884	775,310
지분율	0.45	0.2114	0.0764	0.0393	0.0541	0.0511	0.0266	0.0622	0.0118	0	0.0047	0.0824	0	0.0483	0	0.0119	0.3764	0.4934	1	1

주석 - 2. 중요한 회계정책 - 별도

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
-특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계,위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 5에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 29에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산
내용연수 기술, 유형자산	25~40년	15~20년	9~15년	2~7년	5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.14에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

	사업결합무형자산	기타무형자산
내용연수 기술, 영업권 외의 무형자산	10~20년	5~10년

2.14 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 사내근로복지기금

회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.

2.22 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품

회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율을 사용

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-리스부채의 최초 측정금액

-받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 한편, 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.24 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.25 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

	부문
	보고부문
	음료사업부	주류사업부
수익을 창출하는 주요 재화	청량음료, 과채류음료 등	주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기업 전체 총계
	영업부문			부문간 제거한 금액			부문 합계
	부문		부문 합계	부문 합계		부문 합계	부문 합계		부문 합계
	보고부문			보고부문			보고부문
	음료사업부	주류사업부		음료사업부	주류사업부		음료사업부	주류사업부
수익(매출액)	1,972,615	868,453	2,841,068	(19,229)	(64,518)	(83,747)	1,953,386	803,935	2,757,321
영업이익(손실)							162,017	33,555	195,572
감가상각비 및 무형자산상각비							86,094	71,003	157,097

전기	(단위 : 백만원)

	기업 전체 총계
	영업부문			부문간 제거한 금액			부문 합계
	부문		부문 합계	부문 합계		부문 합계	부문 합계		부문 합계
	보고부문			보고부문			보고부문
	음료사업부	주류사업부		음료사업부	주류사업부		음료사업부	주류사업부
수익(매출액)	1,877,865	776,236	2,654,101	(10,092)	(1,701)	(11,793)	1,867,773	774,535	2,642,308
영업이익(손실)							165,940	36,864	202,804
감가상각비 및 무형자산상각비							85,250	63,398	148,648

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

2.26 온실가스 배출권과 배출부채

회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산' 및 '유동기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.27 소유주분배예정 자산집단

소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.28 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손

영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(8) 재고자산의 평가

저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 4. 재무위험관리 - 별도

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 환율변동위험

회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	위험
	환위험
	기능통화 또는 표시통화
	보충정보를 표시하는 통화
	USD	JPY	EUR	기타 화폐
금융자산	30,933	2,604	1,035	2,495
금융부채	10,788	81	7,627	747

전기	(단위 : 백만원)

	위험
	환위험
	기능통화 또는 표시통화
	보충정보를 표시하는 통화
	USD	JPY	EUR	기타 화폐
금융자산	11,603	1,249	735	1,598
금융부채	14,973	285	4,136	1,991

회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑계약이 체결된 부분을 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	위험
	환위험
	기능통화 또는 표시통화
	보충정보를 표시하는 통화
	USD	JPY	EUR	기타 화폐
환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1	0.1	0.1	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	2,015	252	(659)	175
환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1	0.1	0.1	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(2,015)	(252)	659	(175)

전기	(단위 : 백만원)

	위험
	환위험
	기능통화 또는 표시통화
	보충정보를 표시하는 통화
	USD	JPY	EUR	기타 화폐
환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1	0.1	0.1	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(337)	96	(340)	(39)
환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1	0.1	0.1	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	337	(96)	340	39

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	위험
	시장위험
	기타 가격위험
	지분가격위험
	금융자산, 범주
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	850
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세효과	(196)
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	654
주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	(850)
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세효과	196
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	(654)

전기	(단위 : 백만원)

	위험
	시장위험
	기타 가격위험
	지분가격위험
	금융자산, 범주
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	1,254
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세효과	(303)
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	951
주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	(1,254)
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세효과	303
합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	(951)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 신용보강
일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(외화단위: 천).

당기	(단위 : 백만원)

	위험
	신용위험
	금융자산, 분류							금융자산, 분류 합계
	현금및현금성자산(주1)	장단기금융상품	매출채권및기타채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	기타금융자산	금융보증계약	금융자산, 분류 합계
신용위험에 대한 최대 노출정도	188,011	10,029	252,018	300	336	60,591		511,285
신용위험에 대한 최대 노출정도, 외화							USD 19,650, MMK 3,600,000	USD 19,650, MMK 3,600,000

전기	(단위 : 백만원)

	위험
	신용위험
	금융자산, 분류							금융자산, 분류 합계
	현금및현금성자산(주1)	장단기금융상품	매출채권및기타채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	기타금융자산	금융보증계약	금융자산, 분류 합계
신용위험에 대한 최대 노출정도	294,152	10,131	220,100	385	348	73,388		598,504
신용위험에 대한 최대 노출정도, 외화							USD 10,500, MMK 7,600,000	USD 10,500, MMK 7,600,000

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기대신용손실 측정의 유형
	전체기간 기대신용손실
	부문
	보고부문
	음료일반								음료신유통								주류
	연체상태							연체상태 합계	연체상태 합계							연체상태 합계	연체상태 합계							연체상태 합계
	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계
기대신용손실율	0.0000	0.0007	0.0176	0.3110	0.7714	1.0000	1.0000	0.0108	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0008	0.0348	0.1026	0.1959	0.7751	0.3137	0.0472
단기매출채권	2,968	86,585	6,070	164	35	195	604	96,621	0	67,028	93	0	0	4	0	67,125	0	73,911	2,125	819	296	1,823	7,661	86,635
대손충당금, 매출채권	0	57	107	51	27	195	604	1,041	0	0	0	0	0	4	0	4	0	57	74	84	58	1,413	2,403	4,089

전기	(단위 : 백만원)

	기대신용손실 측정의 유형
	전체기간 기대신용손실
	부문
	보고부문
	음료일반								음료신유통								주류
	연체상태							연체상태 합계	연체상태 합계							연체상태 합계	연체상태 합계							연체상태 합계
	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	연체상태 합계
기대신용손실율	0.0000	0.0002	0.0040	0.1750	0.5714	1.0000	1.0000	0.0134	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0020	0.0430	0.0861	0.1787	0.8377	0.3901	0.0686
단기매출채권	4,538	65,191	3,738	40	7	173	786	74,473	0	62,377	101	2	0	4	0	62,484	0	70,769	3,092	639	319	2,495	8,801	86,115
대손충당금, 매출채권	0	14	15	7	4	173	786	999	0	0	0	0	0	4	0	4	0	141	133	55	57	2,090	3,433	5,909

(주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		위험
		유동성위험
		합계 구간			합계 구간 합계
		1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름		710,316	467,268	629,866	1,807,450
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름(주1)	291,646	0	0	291,646
	차입금 및 사채, 미할인현금흐름(주2)	343,768	451,169	597,208	1,392,145
	총 리스부채(주2)	31,222	16,099	27,516	74,837
	기타금융부채(주3)	43,680	0	5,142	48,822

전기	(단위 : 백만원)

		위험
		유동성위험
		합계 구간			합계 구간 합계
		1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름		866,493	331,365	684,416	1,882,274
비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름(주1)	292,734	0	0	292,734
	차입금 및 사채, 미할인현금흐름(주2)	515,776	307,441	656,829	1,480,046
	총 리스부채(주2)	27,770	21,372	18,646	67,788
	기타금융부채(주3)	30,213	2,552	8,941	41,706

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.
(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.
(주3) 지급보증금액은 최대노출금액으로 표시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
부채총계	2,044,560
자본총계	1,434,634
부채비율	1.425

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
부채총계	2,134,525
자본총계	1,383,659
부채비율	1.543

주석 - 5. 공정가치 - 별도

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계
금융자산	188,208	10,029	252,018	336	60,240	300	21,348	532,479
금융자산, 공정가치	188,208	10,029	252,018	336	60,240	300	21,348	532,479

전기	(단위 : 백만원)

	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계
금융자산	294,473	10,131	220,100	348	72,999	385	20,392	618,828
금융자산, 공정가치	294,473	10,131	220,100	348	72,999	385	20,392	618,828

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계
금융부채	291,646	1,297,215	21,290	1,610,150
금융부채, 공정가치	291,646	1,290,015	21,290	1,602,951

전기	(단위 : 백만원)

	매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계
금융부채	292,734	1,398,863	23,833	1,715,430
금융부채, 공정가치	292,734	1,343,867	23,833	1,660,434

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산				파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융자산, 공정가치	0	10,000	300	10,300	16,109	0	5,239	21,348

전기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산(주1)				공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산				파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융자산, 공정가치	0	10,102	385	10,487	15,142	0	5,250	20,392	0	8,844	0	8,844

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원 등이 포함되어 있습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융부채, 범주
	파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융부채, 공정가치	0	1,471	0	1,471

전기	(단위 : 백만원)

	금융부채, 범주
	파생상품
	공정가치 서열체계의 모든 수준			공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
금융부채, 공정가치	0	2,552	0	2,552

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 자산	385	5,250
매입, 공정가치측정, 자산	0	80
매도, 공정가치측정, 자산	(24)	0
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(61)	0
기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(91)
기말 자산	300	5,239

전기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 자산	445	6,688
매입, 공정가치측정, 자산	0	480
매도, 공정가치측정, 자산	0	0
당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(60)	0
기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(1,918)
기말 자산	385	5,250

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산																공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	평가기법															평가기법 합계	평가기법 합계															평가기법 합계
	순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법													순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법
	순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	PER배수			PBR배수			PSR배수			EV/EBITDA				순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	PER배수			PBR배수			PSR배수			EV/EBITDA
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계		범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계		하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산																							0.4300	1.0400				0.7100
금융자산, 공정가치			300													300			5,239													5,239

전기	(단위 : 백만원)

	공정가치 서열체계의 모든 수준
	공정가치 서열체계 수준 3
	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산																공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	평가기법															평가기법 합계	평가기법 합계															평가기법 합계
	순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법													순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법
	순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	PER배수			PBR배수			PSR배수			EV/EBITDA				순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	PER배수			PBR배수			PSR배수			EV/EBITDA
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계		범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계		하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산																						18.9000	0.4500	0.6700							8.9800
금융자산, 공정가치			385													385			5,250													5,250

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및감사위원회와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

주석 - 6. 범주별 금융상품 - 별도

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계
현금및현금성자산	188,208	0	0	188,208
장단기금융상품	29	10,000	0	10,029
매출채권 및 기타채권	252,018	0	0	252,018
만기보유금융자산	336	0	0	336
기타금융자산(주1)	60,240	0	0	60,240
당기손익인식금융자산	0	300	0	300
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	21,348	21,348
금융자산	500,831	10,300	21,348	532,479

전기	(단위 : 백만원)

	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품	금융자산, 범주 합계
현금및현금성자산	294,473	0	0	0	294,473
장단기금융상품	29	10,102	0	0	10,131
매출채권 및 기타채권	220,100	0	0	0	220,100
만기보유금융자산	348	0	0	0	348
기타금융자산(주1)	64,155	0	0	8,844	72,999
당기손익인식금융자산	0	385	0	0	385
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	20,392	0	20,392
금융자산	579,105	10,487	20,392	8,844	618,828

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품	기타금융부채	금융부채, 범주 합계
매입채무및기타채무(주1)	291,646	0	0	291,646
차입금및사채	1,297,215	0	0	1,297,215
기타금융부채	19,650	1,471	168	21,289
금융부채	1,608,511	1,471	168	1,610,150

전기	(단위 : 백만원)

	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품	기타금융부채	금융부채, 범주 합계
매입채무및기타채무(주1)	292,734	0	0	292,734
차입금및사채	1,398,863	0	0	1,398,863
기타금융부채	21,209	2,552	72	23,833
금융부채	1,712,806	2,552	72	1,715,430

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융상품
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	위험회피수단	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	파생상품	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류
외화환산손익	(681)				(574)
순외환이익(손실)	(166)				5,804
대손충당금환입	709
기타의대손상각비
이자수익	7,141		25	1,235
파생상품평가손익(기타포괄손익)		(1,967)
파생상품평가손익		663
파생상품거래손익		(6,460)
당기손익-공정가치측정금융상품평가손익			(61)
당기손익-공정가치측정금융상품처분손익			7
배당금수익				1,611
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전(주1)				876
이자비용					(42,009)
금융보증(계약)수익					123

전기	(단위 : 백만원)

	금융상품
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	위험회피수단	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	파생상품	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류
외화환산손익	(450)				(2,524)
순외환이익(손실)	570				(2,004)
대손충당금환입	904
기타의대손상각비
이자수익	2,384			3,758
파생상품평가손익(기타포괄손익)		1,005
파생상품평가손익		3,031
파생상품거래손익
당기손익-공정가치측정금융상품평가손익			24
당기손익-공정가치측정금융상품처분손익			11
배당금수익				1,423
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전(주1)				(6,334)
이자비용					(34,288)
금융보증(계약)수익					122

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

주석 - 7. 사용이 제한된 금융상품 - 별도

7. 사용이 제한된 금융상품 :

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계
사용이 제한된 금융자산	10,000	29	10,029
금융기관	기업은행	국민은행 외
사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	상생협력펀드(주1)	당좌개설보증금

전기	(단위 : 백만원)

	단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계
사용이 제한된 금융자산	10,000	29	10,029
금융기관	기업은행	국민은행 외
사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	상생협력펀드(주1)	당좌개설보증금

(주1) 회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하고 있으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

주석 - 8. 매출채권및기타채권 - 별도

8. 매출채권및기타채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류						금융자산, 분류 합계
	매출채권			미수금
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	대손충당금	장부금액 합계	총장부금액	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타유동채권	249,006	(5,129)	243,877	8,483	(1,713)	6,770	250,647
장기매출채권 및 기타비유동채권	1,375	(5)	1,370	0	0	0	1,370

전기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류						금융자산, 분류 합계
	매출채권			미수금
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	대손충당금	장부금액 합계	총장부금액	대손충당금	장부금액 합계
매출채권 및 기타유동채권	222,084	(6,910)	215,174	5,692	(1,752)	3,940	219,114
장기매출채권 및 기타비유동채권	988	(2)	986	0	0	0	986

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류
	매출채권및기타채권
금융자산의 기초 대손충당금	8,664
손익으로 인식된 추가적인 충당금	(709)
제각, 금융자산의 대손충당금	(1,129)
제각채권의 회수	21
금융자산의 기말 대손충당금	6,847

전기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 분류
	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류
	매출채권및기타채권
금융자산의 기초 대손충당금	15,381
손익으로 인식된 추가적인 충당금	(904)
제각, 금융자산의 대손충당금	(5,845)
제각채권의 회수	32
금융자산의 기말 대손충당금	8,664

주석 - 9. 기타금융자산 - 별도

9. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동금융자산		1,257
기타유동금융자산	유동미수수익	136
	단기대여금	777
	유동보증금	0
	유동파생상품자산	0
	유동 금융리스채권	344
기타비유동금융자산		59,334
기타비유동금융자산	비유동 대여금	684
	비유동보증금	58,643
	비유동파생상품자산	0
	비유동 금융리스채권	7

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동금융자산		10,705
기타유동금융자산	유동미수수익	139
	단기대여금	1,383
	유동보증금	0
	유동파생상품자산	8,844
	유동 금융리스채권	339
기타비유동금융자산		62,683
기타비유동금융자산	비유동 대여금	839
	비유동보증금	61,794
	비유동파생상품자산	0
	비유동 금융리스채권	50

주석 - 10. 재고자산 - 별도

10. 재고자산 :

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	112,265	(3,536)	108,729
유동상품	77,330	(1,198)	76,132
유동 반제품	14,869	0	14,869
유동재공품	1,539	0	1,539
유동원재료	82,346	(795)	81,551
유동 부재료	321	(86)	235
유동저장품	16,075	(1,049)	15,026
유동 미착원료	16,615	0	16,615
유동 미착상품	13,105	0	13,105
유동 부산물	34	0	34
유동재고자산	334,499	(6,664)	327,835

전기	(단위 : 백만원)

	총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계
유동제품	108,872	(5,662)	103,210
유동상품	63,139	(1,512)	61,627
유동 반제품	14,631	0	14,631
유동재공품	1,444	0	1,444
유동원재료	71,784	(874)	70,910
유동 부재료	335	(35)	300
유동저장품	13,967	(921)	13,046
유동 미착원료	31,854	0	31,854
유동 미착상품	18,813	0	18,813
유동 부산물	30	0	30
유동재고자산	324,869	(9,004)	315,865

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,639,070백만원(전기: 1,559,608백만원)입니다.

회사는 재고자산평가손실 환입액 2,340백만원(전기: 3,675백만원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

주석 - 11. 기타자산 - 별도

11. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동자산		47,954
기타유동자산	유동선급금	35,792
	유동선급비용	8,692
	유동반품권자산	3,279
	그 밖의 기타유동자산	191
기타비유동자산		12,555
기타비유동자산	비유동선급금	9,860
기타비유동자산	비유동선급비용	2,695

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타유동자산		60,810
기타유동자산	유동선급금	44,070
	유동선급비용	11,173
	유동반품권자산	3,827
	그 밖의 기타유동자산	1,740
기타비유동자산		12,280
기타비유동자산	비유동선급금	9,585
기타비유동자산	비유동선급비용	2,695

주석 - 12. 당기손익-공정가치금융자산 - 별도

12. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업 펀드 1호
비유동 당기손익인식금융자산	300

전기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주
	당기손익인식금융자산
	롯데스타트업 펀드 1호
비유동 당기손익인식금융자산	385

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	당기손익인식금융자산
기초 비유동 당기손익인식금융자산	385
처분, 당기손익-공정가치금융자산	(24)
평가, 당기손익-공정가치금융자산	(61)
기말 비유동 당기손익인식금융자산	300

전기	(단위 : 백만원)

	당기손익인식금융자산
기초 비유동 당기손익인식금융자산	445
처분, 당기손익-공정가치금융자산	0
평가, 당기손익-공정가치금융자산	(60)
기말 비유동 당기손익인식금융자산	385

주석 - 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 별도

13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	16,109	5,239	21,348

전기	(단위 : 백만원)

	금융자산, 범주		금융자산, 범주 합계
	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	15,142	5,250	20,392

1) 시장성 있는 지분증권
당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권
	주식
	보통주
	(주)BNK금융지주	(주)비피도	시장성 있는 지분증권 합계
보유주식수	2,156,883	132,014
지분율	0.0067	0.0161
금융자산, 취득원가	14,251	1,682	15,933
금융자산	15,400	709	16,109

전기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 있는 지분증권
	주식
	보통주
	(주)BNK금융지주	(주)비피도	시장성 있는 지분증권 합계
보유주식수
지분율
금융자산, 취득원가
금융자산	14,020	1,122	15,142

2) 시장성 없는 지분증권
당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
	주식
	보통주
	대한주정판매(주)	세왕금속공업(주)	서안주정(주)	강원도민프로축구단	(주)워커스하이(주2)	㈜보틀하이커(주2)	기타 시장성 없는 지분증권	시장성 없는 지분증권 합계
보유주식수	27,840	46,849	34,874	10,000	72,360	4,999	0
취득한 의결권이 있는 지분율(주1)	0.0778	0.0826	0.0872	0.0055	0.2072	0.2000	0.0000
금융자산, 취득원가	560	1,643	908	50	944	124	49	4,278
금융자산	963	926	2,282	0	944	124	0	5,239

전기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
	주식
	보통주
	대한주정판매(주)	세왕금속공업(주)	서안주정(주)	강원도민프로축구단	(주)워커스하이(주2)	㈜보틀하이커(주2)	기타 시장성 없는 지분증권	시장성 없는 지분증권 합계
보유주식수
취득한 의결권이 있는 지분율(주1)
금융자산, 취득원가
금융자산	677	990	2,594	0	944	45	0	5,250

(주1) 총 발행주식수 대비 의결권 보유 주식수로 계산한 의결권 지분율 기준입니다.
(주2) 회사의 (주)워커스하이 및 (주)보틀하이커의 의결권 지분율은 20%이상이나 피투자회사의 의사결정에 참여하지 않아 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	20,392
매입, 공정가치측정, 자산	80
매도, 공정가치측정, 자산
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	876
기말 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	21,348

전기	(단위 : 백만원)

	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
기초 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	26,245
매입, 공정가치측정, 자산	481
매도, 공정가치측정, 자산	0
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(6,334)
기말 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	20,392

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자		기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 합계
	지분증권
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익인식금융자산 취득원가	15,933	4,278	20,211
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	16,109	5,239	21,348
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	176	961	1,137

전기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자		기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 합계
	지분증권
	시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)
기타포괄손익인식금융자산 취득원가	15,933	4,199	20,132
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,142	5,250	20,392
기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(791)	1,051	260

주석 - 14. 만기보유금융자산 - 별도

14. 만기보유금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	국공채
유동만기보유금융자산	28
비유동만기보유금융자산	307

전기	(단위 : 백만원)

	국공채
유동만기보유금융자산	39
비유동만기보유금융자산	309

주석 - 15. 종속기업,관계기업및공동기업투자 - 별도

15. 종속기업,관계기업및공동기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업,관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	종속기업	관계기업 및 공동기업	전체 특수관계자 합계
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	254,848	13,333	268,181

전기	(단위 : 백만원)

	종속기업	관계기업 및 공동기업	전체 특수관계자 합계
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	140,756	131,422	272,178

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	전체 종속기업
	종속기업
	산청음료(주)(주1)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주2)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주3)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.(주3)	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	그린위드(주)	씨에이치음료(주)	(주)충북소주(주)	(주)백학음료	(주)빅썸바이오(주4)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	종속기업 합계
결산일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일
기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	제조,판매	제조,판매	판매	판매	판매	SPC	판매	서비스	제조,판매	제조,판매	제조,판매	개발,판매	제조,판매
종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	파키스탄	미국	중국	중국	싱가포르	일본	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	필리핀
종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	0.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.6705	0.7358
종속기업에 대한 투자자산	39,662	11,494	6,834	0	203	6,651	19,498	900	15,097	689	25,728	8,983	119,109	254,848

전기	(단위 : 백만원)

	전체 종속기업
	종속기업
	산청음료(주)(주1)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주2)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주3)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.(주3)	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	그린위드(주)	씨에이치음료(주)	(주)충북소주(주)	(주)백학음료	(주)빅썸바이오(주4)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	종속기업 합계
결산일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일
기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	제조,판매	제조,판매	판매	판매	판매	SPC	판매	서비스	제조,판매	제조,판매	제조,판매	제조,판매	제조,판매
종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	파키스탄	미국	중국	중국	싱가포르	일본	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	필리핀
종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	0.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.5293	0.0000
종속기업에 대한 투자자산	44,261	11,494	6,834	0	0	6,612	19,498	900	15,097	689	25,728	9,643	0	140,756

(주1) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 4,599백만원(전기: 5,523백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 회사는 전기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 2,010백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 낙천주업(북경)유한공사는 당기 중 청산되었습니다.
(주3) 회사는 당기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사 및 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 각각 193백만원 및 39백만원을 출자하였습니다.
(주4) 회사는 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였으며, 당기 중 종속기업인 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하여 2,825백만원으로 추가지분 14.12%를 추가로 취득하였습니다. 한편, 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 3,507백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주5) 회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체(장부금액: 119,109백만원)하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업주식 현황은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	관계기업 및 공동기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주1)	롯데농식품테크펀드1호(주2)	관계기업 및 공동기업 합계
결산일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일
기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	판매	연구기관	제조,판매	투자
주요 사업 소재지	대한민국	인도네시아	필리핀	대한민국
소유지분율	0.4999	0.3333	0.0000	0.2237
지분법적용 투자지분	8,962	971	0	3,400	13,333

전기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	관계기업 및 공동기업
	(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주1)	롯데농식품테크펀드1호(주2)	관계기업 및 공동기업 합계
결산일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일
기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	판매	연구기관	제조,판매	투자
주요 사업 소재지	대한민국	인도네시아	필리핀	대한민국
소유지분율	0.4999	0.3333	0.7358	0.2237
지분법적용 투자지분	8,962	971	119,109	2,380	131,422

(주1) 회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체(장부금액: 119,109백만원)하였습니다.
(주2) 회사는 당기 중 관계기업인 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원(전기: 1,020백만원)을 출자하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업,관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산, 기초	272,178
지분법적용 투자지분의 취득	4,109
손상차손	(8,106)
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산, 기말	268,181

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산, 기초	269,048
지분법적용 투자지분의 취득	10,663
손상차손	(7,533)
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산, 기말	272,178

주석 - 16. 유형자산 - 별도

16. 유형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	유형자산
	토지				건물				구축물				기계장치				차량운반구				기타유형자산				건설중인자산				유형자산 합계
	장부금액			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
유형자산	1,093,594	0	(40,794)	1,052,800	577,601	(192,615)	(74,822)	310,163	130,297	(84,957)	(10,372)	34,968	1,076,215	(586,566)	(116,569)	373,080	15,943	(9,842)	(86)	6,015	503,847	(365,876)	(22,047)	115,924	85,060	0	0	85,060	3,482,557	(1,239,856)	(264,690)	1,978,010

전기	(단위 : 백만원)

	유형자산
	토지				건물				구축물				기계장치				차량운반구				기타유형자산				건설중인자산				유형자산 합계
	장부금액			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
유형자산	1,061,746	0	(40,794)	1,020,952	578,613	(181,028)	(74,822)	322,763	127,762	(81,978)	(10,373)	35,411	1,025,710	(549,293)	(116,655)	359,762	15,709	(9,112)	(90)	6,507	563,196	(425,818)	(24,795)	112,583	72,333	0	0	72,333	3,445,069	(1,247,229)	(267,529)	1,930,311

당기	(단위 : 백만원)

	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계
기초 유형자산	1,020,952	322,763	35,411	359,762	6,507	112,583	72,333	1,930,311
취득, 유형자산	0	190	91	514	1,212	40,622	150,103	192,732
대체에 따른 증가(감소), 유형자산	31,848	(205)	2,607	72,842	85	10,289	(137,376)	(19,910)
처분, 유형자산	0	0	(5)	(4,483)	(60)	(11,355)	0	(15,903)
감가상각비, 유형자산	0	(12,585)	(3,136)	(55,555)	(1,729)	(36,172)	0	(109,177)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	(43)	0	(43)
기말 유형자산	1,052,800	310,163	34,968	373,080	6,015	115,924	85,060	1,978,010

전기	(단위 : 백만원)

	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계
기초 유형자산	987,442	303,179	35,759	377,202	6,112	115,454	101,165	1,926,313
취득, 유형자산	2	116	15	3,576	1,978	27,677	74,032	107,396
대체에 따른 증가(감소), 유형자산	33,508	31,844	2,882	35,478	32	8,458	(102,864)	9,338
처분, 유형자산	0	0	(14)	(2,599)	(7)	(1,932)	0	(4,552)
감가상각비, 유형자산	0	(12,376)	(3,231)	(53,895)	(1,608)	(35,180)	0	(106,290)
당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	(1,894)	0	(1,894)
기말 유형자산	1,020,952	322,763	35,411	359,762	6,507	112,583	72,333	1,930,311

감가상각비 중 87,503백만원(전기: 80,904백만원)은 매출원가, 21,674백만원(전기: 25,386백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 자산손상
회사의 현금창출단위 중 주류사업부에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 회사의 주류사업부에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 6.7%(전기말: 7.8%), 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.

당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 전기와 동일합니다.

당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 판매수량은 주류 시장의 예상 성장률, 판매단가는 물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금인상률, 국내 예상 물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

만약, 당기말 현재 사용가치 산정시 영업현금흐름이 10% 감소하거나, 영구성장율이 0.5%p 감소하면 각각 47,456백만원(전기말: 52,029백만원), 7,835백만원(전기말: 8,577백만원)의 손상차손을 인식하게 됩니다.

(3) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 채권최고액 7,497백만원(전기말: 4,808백만원)의 토지와 건물이 주세납부에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(단위 : 백만원)

	토지, 건물 등
제공된 유형자산	7,497
제공된 유형자산에 대한 설명	당기말 현재 채권최고액 7,497백만원(전기말: 4,808백만원)의 토지와 건물이 주세납부에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

주석 - 17. 리스 - 별도

17. 리스 :

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	시설장치	차량운반구
사용권자산	48,710	2,870	18,649	70,229

전기	(단위 : 백만원)

	자산			자산 합계
	사용권자산
	부동산	시설장치	차량운반구
사용권자산	37,038	5,745	20,932	63,715

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융리스채권		351
금융리스채권	유동 금융리스채권	344
금융리스채권	비유동 금융리스채권	7
리스부채		71,267
리스부채	유동 리스부채	29,649
리스부채	비유동 리스부채	41,618

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융리스채권		389
금융리스채권	유동 금융리스채권	339
금융리스채권	비유동 금융리스채권	50
리스부채		63,728
리스부채	유동 리스부채	26,518
리스부채	비유동 리스부채	37,210

당기 중 증가된 사용권자산은 45,760백만원(전기: 29,191백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	자산
	사용권자산
	부동산	시설장치	차량운반구	사용권자산 합계
감가상각비, 유형자산	21,643	1,697	13,498	36,838

전기	(단위 : 백만원)

	자산
	사용권자산
	부동산	시설장치	차량운반구	사용권자산 합계
감가상각비, 유형자산	17,085	1,519	12,949	31,553

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산(주1)	9
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	10
리스부채에 대한 이자비용	2,083
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	495
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	885
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	43,293

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산(주1)	205
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	5
리스부채에 대한 이자비용	1,104
인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	293
인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	863
리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	42,617

(주1) 회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적
간편법을 적용하였습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 77,870백만원(전기: 74,453백만원)입니다.

주석 - 18. 투자부동산 - 별도

18. 투자부동산 :

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	토지	건물	투자부동산 합계
기초 투자부동산	114,901	2,250	117,151
대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	10,522	6,887	17,409
감가상각비, 투자부동산	0	(233)	(233)
기말 투자부동산	125,423	8,904	134,327

전기	(단위 : 백만원)

	토지	건물	투자부동산 합계
기초 투자부동산	126,517	2,502	129,019
대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	(11,616)	(23)	(11,639)
감가상각비, 투자부동산	0	(229)	(229)
기말 투자부동산	114,901	2,250	117,151

당기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산	125,423	0	125,423	15,222	(6,318)	8,904	140,645	(6,318)	134,327

전기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지			건물			투자부동산 합계
	장부금액		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계	장부금액 합계		장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계
투자부동산	114,901	0	114,901	7,337	(5,087)	2,250	122,238	(5,087)	117,151

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산	377,055	125,423	8,904	8,904	385,959	134,327

전기	(단위 : 백만원)

	투자부동산
	토지		건물		투자부동산 합계
	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계
	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계	공정가치	측정 전체 합계
투자부동산	353,686	114,901	2,250	2,250	355,936	117,151

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
투자부동산에서 발생한 임대수익	6,297
임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(1,962)
감가상각비, 투자부동산	(233)
투자부동산의 증가(감소) 합계	4,102

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
투자부동산에서 발생한 임대수익	4,841
임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(2,208)
감가상각비, 투자부동산	(229)
투자부동산의 증가(감소) 합계	2,404

주석 - 19. 무형자산 - 별도

19. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	무형자산 및 영업권
	영업권				사업결합 무형자산(주1)				기타무형자산				무형자산 및 영업권 합계
	장부금액			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
기초의 무형자산 및 영업권	126,234	0	(125,773)	461	231,800	(184,375)	(18,800)	28,625	64,010	(40,053)	(856)	23,101	422,044	(224,428)	(145,429)	52,187
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산				0				0				879				879
대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권				0				0				3,725				3,725
처분, 무형자산 및 영업권				0				0				(375)				(375)
기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산				0				(4,642)				(6,206)				(10,848)
기말 무형자산 및 영업권	126,234	0	(125,773)	461	231,800	(189,017)	(18,800)	23,983	61,194	(39,247)	(823)	21,124	419,228	(228,264)	(145,396)	45,568

전기	(단위 : 백만원)

	무형자산 및 영업권
	영업권				사업결합 무형자산(주1)				기타무형자산				무형자산 및 영업권 합계
	장부금액			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계	장부금액 합계			장부금액 합계
	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계
기초의 무형자산 및 영업권	126,234		(125,773)	461	231,800	(179,733)	(18,800)	33,267	61,907	(34,921)	(856)	26,130	419,941	(214,654)	(145,429)	59,858
사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산				0				0				725				725
대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권				0				0				2,235				2,235
처분, 무형자산 및 영업권				0				0				(55)				(55)
기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산				0				(4,642)				(5,934)				(10,576)
기말 무형자산 및 영업권	126,234	0	(125,773)	461	231,800	(184,375)	(18,800)	28,625	64,010	(40,053)	(856)	23,101	422,044	(224,428)	(145,429)	52,187

(주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.
무형자산상각비 중 1,757백만원(전기: 1,776백만원)은 매출원가, 9,091백만원(전기: 8,800백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,139백만원(전기: 935백만원)입니다.

(2) 온실가스 배출권

3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:천톤).

	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	기타무형자산 합계
무상할당 배출권	143천톤	143천톤	143천톤	142천톤	142천톤	713천톤

기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 수령의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천톤, 백만원).

당기	(단위 : 백만원)

	2022년도분	2023년도분
기초 온실가스 배출권 수량	0	0
무상할당, 온실가스 배출권 수량	143천톤	143천톤
추가할당, 온실가스 배출권 수량	26천톤	23천톤
할당취소, 온실가스 배출권 수량	-28천톤	-28천톤
매입, 온실가스 배출권 수량	11천톤	16천톤
제출(추정), 온실가스 배출권 수량	-159천톤	-159천톤
매각, 온실가스 배출권 수량	0	0
이월, 온실가스 배출권 수량	7천톤	0
기말 온실가스 배출권 수량	0	-5천톤
기초 온실가스 배출권	0	0
무상할당, 온실가스 배출권	0	0
추가할당, 온실가스 배출권	0	0
할당취소, 온실가스 배출권	0	0
매입, 온실가스 배출권	126	191
제출(추정), 온실가스 배출권	(166)	0
매각, 온실가스 배출권	0	0
이월, 온실가스 배출권	40	0
기말 온실가스 배출권	0	191

전기	(단위 : 백만원)

	2021년도분	2022년도분
기초 온실가스 배출권 수량	24천톤	0
무상할당, 온실가스 배출권 수량	143천톤	143천톤
추가할당, 온실가스 배출권 수량	15천톤	24천톤
할당취소, 온실가스 배출권 수량	-8천톤	-23천톤
매입, 온실가스 배출권 수량	0	4천톤
제출(추정), 온실가스 배출권 수량	-163천톤	-158천톤
매각, 온실가스 배출권 수량	-4천톤	0
이월, 온실가스 배출권 수량	-7천톤	7천톤
기말 온실가스 배출권 수량	0	-3천톤
기초 온실가스 배출권	159	0
무상할당, 온실가스 배출권	0	0
추가할당, 온실가스 배출권	0	0
할당취소, 온실가스 배출권	0	0
매입, 온실가스 배출권	0	58
제출(추정), 온실가스 배출권	0	0
매각, 온실가스 배출권	(119)	0
이월, 온실가스 배출권	(40)	40
기말 온실가스 배출권	0	98

주석 - 20. 매입채무및기타채무 - 별도

20. 매입채무및기타채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무	171,344
단기미지급금	132,666
유동으로 분류되는 미지급비용	50,276
매입채무 및 기타유동채무	354,286

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
유동매입채무	176,899
단기미지급금	125,122
유동으로 분류되는 미지급비용	49,347
매입채무 및 기타유동채무	351,368

주석 - 21. 차입금및사채 - 별도

21. 차입금및사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계
유동차입금 및 유동사채	20,000	0	283,631	303,631
비유동차입금 및 비유동사채	0	0	993,584	993,584

전기	(단위 : 백만원)

	단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계
유동차입금 및 유동사채	130,000	55,000	307,101	492,101
비유동차입금 및 비유동사채	0	0	906,762	906,762

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭			차입금명칭 합계
	단기차입금
	일반대출	CP	Back-up Line CP(주1)
	미즈호 은행 외	BNK투자증권	신한은행
유동 차입금	20,000	0	0	20,000

전기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭			차입금명칭 합계
	단기차입금
	일반대출	CP	Back-up Line CP(주1)
	미즈호 은행 외	BNK투자증권	신한은행
유동 차입금	30,000	50,000	50,000	130,000

(주1) 회사는 전기말 현재 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금 해당액은 없습니다.

(4) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭
	장기 차입금
	일반대출
	미즈호은행
최장만기일
이자율
장기차입금	0
비유동차입금의 유동성 대체 부분	0
비유동차입금의 비유동성 부분	0

전기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭
	장기 차입금
	일반대출
	미즈호은행
최장만기일	2023.11.06
이자율	0.0166
장기차입금	55,000
비유동차입금의 유동성 대체 부분	(55,000)
비유동차입금의 비유동성 부분	0

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭																			차입금명칭 합계
	사채
	제45-3회 무보증 공모사채	제47-3회 무보증 공모사채	제48-2회 무보증 공모사채	제50-2회 무보증 공모사채	제50-3회 무보증 공모사채	제51-2회 무보증 공모사채	제52회 무보증 사모사채	제53회 무보증 외화사모사채(주1)	제54회 무보증 외화사모사채(주2)	제55-1회 무보증 공모사채	제55-2회 무보증 공모사채	제55-3회 무보증 공모사채	제56-1회 무보증 공모사채	제56-2회 무보증 공모사채	제56-3회 무보증 공모사채	제57회 무보증 외화사모사채(주3)	제58-1회 무보증 공모사채	제58-2회 무보증 외화사모사채	제59회 무보증 외화사모사채
사채, 발행일	2015-07-14	2017-04-21		2019-10-02	2019-10-02		2020-06-09			2021-01-18	2021-01-18	2021-01-18	2022-04-12	2022-04-12	2022-04-12	2022-12-22	2023-02-16	2023-02-16	2023-10-18
차입금, 만기	2025-07-14	2024-04-21		2024-10-02	2029-10-02		2025-06-09			2024-01-18	2026-01-19	2031-01-20	2024-04-12	2025-04-11	2032-04-12	2024-12-20	2025-02-14	2026-02-13	2026-10-16
차입금, 이자율	0.0289	0.0260		0.0183	0.0231		0.0233			0.0122	0.0155	0.0222	0.0387	0.0392	0.0400	0.0490	0.0381	0.0388	0.0477
차입금, 기준이자율
차입금, 기준이자율 조정
사채, 명목금액	60,000	50,000		70,000	60,000		80,000			90,000	110,000	50,000	35,000	235,000	30,000	38,682	50,000	200,000	120,000	1,278,682
사채할인발행차금																				(1,467)
사채																				1,277,215
비유동사채의 유동성대체 부분																				283,631
비유동 사채의 비유동성 부분																				993,584

전기	(단위 : 백만원)

	차입금명칭																			차입금명칭 합계
	사채
	제45-3회 무보증 공모사채	제47-3회 무보증 공모사채	제48-2회 무보증 공모사채	제50-2회 무보증 공모사채	제50-3회 무보증 공모사채	제51-2회 무보증 공모사채	제52회 무보증 사모사채	제53회 무보증 외화사모사채(주1)	제54회 무보증 외화사모사채(주2)	제55-1회 무보증 공모사채	제55-2회 무보증 공모사채	제55-3회 무보증 공모사채	제56-1회 무보증 공모사채	제56-2회 무보증 공모사채	제56-3회 무보증 공모사채	제57회 무보증 외화사모사채(주3)	제58-1회 무보증 공모사채	제58-2회 무보증 외화사모사채	제59회 무보증 외화사모사채
사채, 발행일	2015-07-14	2017-04-21	2018-01-18	2019-10-02	2019-10-02	2020-04-21	2020-06-09	2020-09-29	2020-10-30	2021-01-18	2021-01-18	2021-01-18	2022-04-12	2022-04-12	2022-04-12	2022-12-22
차입금, 만기	2025-07-14	2024-04-21	2023-01-18	2024-10-02	2029-10-02	2023-04-21	2025-06-09	2023-09-27	2023-10-30	2024-01-18	2026-01-19	2031-01-20	2024-04-12	2025-04-11	2032-04-12	2024-12-20
차입금, 이자율	0.0289	0.0260	0.0292	0.0183	0.0231	0.0208	0.0233			0.0122	0.0155	0.0222	0.0387	0.0392	0.0400	0.0490
차입금, 기준이자율								3M Euribor	3M Libor
차입금, 기준이자율 조정								0.0125	0.0005
사채, 명목금액	60,000	50,000	50,000	70,000	60,000	160,000	80,000	33,780	63,365	90,000	110,000	50,000	35,000	235,000	30,000	38,019				1,215,164
사채할인발행차금																				(1,301)
사채																				1,213,863
비유동사채의 유동성대체 부분																				307,101
비유동 사채의 비유동성 부분																				906,762

당기 - (주1),(주2) 해당사항 없음

(주3) 회사는 당기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

전기 - (주1) 회사는 전기말 현재 제53회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,367.38/EUR 및 1.78%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(주2) 회사는 전기말 현재 제54회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,130.00/USD 및 1.56%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(주3) 회사는 전기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

주석 - 22. 파생상품 - 별도

22. 파생상품 :

회사는 차입금 및 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑 거래를 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	금융상품				금융상품 합계
	파생상품
	현금흐름위험회피
	이자율스왑 계약	통화스왑계약
	이자율스왑 계약	통화스왑계약1	통화스왑계약2	통화스왑계약3
계약처, 파생상품	신한은행	하나은행	MUFG은행	MUFG은행
계약일, 파생상품	2020-06-25	2020-09-29	2020-10-30	2022-12-22
만기일, 파생상품	2023-06-26	2023-09-27	2023-10-30	2024-12-20
계약내용, 파생상품	"91일물 CD+1.00% 수취, 1.98% KRW 지급"	"3M Euribor+1.25% 수취, 1.78% KRW 지급 환율 KRW 1,367.38/EUR"	"3M Libor+0.05% 수취, 1.56% KRW 지급 환율 KRW 1,130.00/USD"	"4.90% 수취, 5.22% KRW 지급 환율 KRW 1,310.00/USD"
파생상품 금융자산	0	0	0	0	0
파생상품 금융부채	0	0	0	1,471	1,471

전기	(단위 : 백만원)

	금융상품				금융상품 합계
	파생상품
	현금흐름위험회피
	이자율스왑 계약	통화스왑계약
	이자율스왑 계약	통화스왑계약1	통화스왑계약2	통화스왑계약3
계약처, 파생상품	신한은행	하나은행	MUFG은행	MUFG은행
계약일, 파생상품	2020-06-25	2020-09-29	2020-10-30	2022-12-22
만기일, 파생상품	2023-06-26	2023-09-27	2023-10-30	2024-12-20
계약내용, 파생상품	"91일물 CD+1.00% 수취, 1.98% KRW 지급"	"3M Euribor+1.25% 수취, 1.78% KRW 지급 환율 KRW 1,367.38/EUR"	"3M Libor+0.05% 수취, 1.56% KRW 지급 환율 KRW 1,130.00/USD"	"4.90% 수취, 5.22% KRW 지급 환율 KRW 1,310.00/USD"
파생상품 금융자산	368	366	8,110	0	8,844
파생상품 금융부채	0	0	0	2,552	2,552

주석 - 23. 기타금융부채 - 별도

23. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	예수보증금	파생상품	금융보증계약	금융상품 합계
기타유동금융부채	14,508	1,471	168	16,147
기타비유동금융부채	5,142	0	0	5,142

전기	(단위 : 백만원)

	예수보증금	파생상품	금융보증계약	금융상품 합계
기타유동금융부채	12,268	0	72	12,340
기타비유동금융부채	8,941	2,552	0	11,493

주석 - 24. 순확정급여부채 - 별도

24. 순확정급여부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	270,196
사외적립자산, 공정가치	(331,902)
순확정급여부채(자산)	(61,706)

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
확정급여채무, 현재가치	232,214
사외적립자산, 공정가치	(306,687)
순확정급여부채(자산)	(74,473)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치
기초 순확정급여부채(자산)		232,214	306,687
당기근무원가, 순확정급여부채(자산)		24,887
이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)		12,536	16,798
재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)
재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	144
	재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	10,777
	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	10,849
	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)		(3,726)
관계사 전출입		(204)	(762)
제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)		(21,007)	(21,095)
기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)			34,000
기말 순확정급여부채(자산)		270,196	331,902

전기	(단위 : 백만원)

		확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치
기초 순확정급여부채(자산)		249,081	256,740
당기근무원가, 순확정급여부채(자산)		25,921
이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)		9,421	9,867
재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)
재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	3,378
	재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(43,746)
	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	10,600
	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)		(4,705)
관계사 전출입		(1,163)	(1,253)
제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)		(21,278)	(20,462)
기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)			66,500
기말 순확정급여부채(자산)		232,214	306,687

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	44,641
수익증권, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	71,060
채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	152,642
그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	63,559
사외적립자산 합계, 공정가치	331,902
현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.1345
수익증권, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.2141
채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.4599
그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.1915
사외적립자산 합계, 공정가치에서 차지하는 비율	1.0000

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	6,839
수익증권, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	61,736
채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	139,420
그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	98,692
사외적립자산 합계, 공정가치	306,687
현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.0223
수익증권, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.2013
채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.4546
그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.3218
사외적립자산 합계, 공정가치에서 차지하는 비율	1.0000

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익에 포함되는 법인세효과 차감 전	(25,496)
기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	5,890
기타포괄손익에 포함되는 법인세효과 차감 후	(19,606)

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익에 포함되는 법인세효과 차감 전	25,063
기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(6,341)
기타포괄손익에 포함되는 법인세효과 차감 후	18,723

(5) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

당기

	공시금액
할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0498
미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300

전기

	공시금액
할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0572
미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300

	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정
보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01
보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) 비율	0.0850	(0.0733)
보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01
보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 비율	(0.0753)	0.0840

(6) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 5,419백만원(전기: 4,257백만원)입니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 24,391백만원입니다.

당기말 현재 할인된 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계 구간 합계
확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	19,781	22,033	63,929	164,453	270,196

확정급여채무의 가중평균만기는 8.23년입니다.

	공시금액
확정급여채무의 가중평균만기	8.23년

주석 - 25. 법인세비용 및 이연법인세 - 별도

25. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계		28,440
당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	당기법인세비용(수익)	28,848
	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	0
	과거기간의 당기법인세 조정	(408)
이연법인세비용(수익)		3,791
이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,351)
이연법인세비용(수익)	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	6,142
법인세비용(수익) 합계		32,231

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계		26,653
당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계	당기법인세비용(수익)	28,001
	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(187)
	과거기간의 당기법인세 조정	(1,161)
이연법인세비용(수익)		7,665
이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	12,701
이연법인세비용(수익)	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(5,036)
법인세비용(수익) 합계		34,318

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
회계이익		136,833
적용세율에 의한 법인세비용(수익)		31,147
법인세효과 합계		1,084
법인세효과 합계	과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,579)
	과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	2,131
	과거기간의 당기법인세 조정	(408)
	이연법인세 미인식 변동에 대한 효과	1,927
	세액공제 등으로 인한 법인세효과	(1,384)
	회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	397
법인세비용(수익) 합계		32,231

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
회계이익		154,188
적용세율에 의한 법인세비용(수익)		36,852
법인세효과 합계		(2,534)
법인세효과 합계	과세되지 않는 수익의 법인세효과	(895)
	과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	4,510
	과거기간의 당기법인세 조정	(1,161)
	이연법인세 미인식 변동에 대한 효과	355
	세액공제 등으로 인한 법인세효과	(464)
	회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(4,879)
법인세비용(수익) 합계		34,318

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(202)
기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	454
기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	5,890
기타자본조정과 관련된 법인세	0
자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	6,142

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	1,536
기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	(231)
기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(6,341)
기타자본조정과 관련된 법인세	(187)
자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	(5,223)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	자산과 부채						자산과 부채 합계
	자산			부채
	합계 구간		합계 구간 합계	합계 구간 합계		합계 구간 합계
	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계
이연법인세부채(자산)	9,431	128,819	138,250	(1,035)	(230,182)	(231,217)	(92,967)

전기	(단위 : 백만원)

	자산과 부채						자산과 부채 합계
	자산			부채
	합계 구간		합계 구간 합계	합계 구간 합계		합계 구간 합계
	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계	1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계
이연법인세부채(자산)	11,362	119,682	131,044	(1,164)	(225,198)	(226,362)	(95,318)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제																일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계
	일시적차이
	유무형자산	대손충당금한도초과	미수수익	미회수공병보증금	반품충당부채	연차수당	장기종업원급여채무	재고자산 평가충당금	퇴직급여충당금	퇴직보험	토지재평가	매도가능증권평가	파생상품평가	영업권	리스	기타자산
기초 이연법인세부채(자산)	32,254	1,673	(32)	(584)	3,603	2,859	7,140	2,079	53,630	(68,718)	(130,212)	(59)	(257)	410	(58)	954	(95,318)
조정, 이연법인세부채(자산)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(2,720)	(514)	1	0	(333)	180	1,883	(542)	3,573	(4,852)	0	0	0	(66)	(17)	(384)	(3,791)
자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	5,029	861	0	(202)	454	0	0	0	6,142
기말 이연법인세부채(자산)	29,534	1,159	(31)	(584)	3,270	3,039	9,023	1,537	62,232	(72,709)	(130,212)	(261)	197	344	(75)	570	(92,967)

전기	(단위 : 백만원)

	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제																일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계
	일시적차이
	유무형자산	대손충당금한도초과	미수수익	미회수공병보증금	반품충당부채	연차수당	장기종업원급여채무	재고자산 평가충당금	퇴직급여충당금	퇴직보험	토지재평가	매도가능증권평가	파생상품평가	영업권	리스	기타자산
기초 이연법인세부채(자산)	40,596	2,458	(32)	(612)	3,877	2,958	7,608	3,006	56,289	(62,108)	(136,413)	(1,595)	(26)	499	(292)	1,170	(82,617)
조정, 이연법인세부채(자산)	5	0	0	0	3	1	3	63	12	(12)	0	0	0	0	1	(2)	74
당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(8,347)	(785)	0	28	(277)	(100)	(471)	(990)	4,514	(7,442)	6,201	0	0	(89)	233	(214)	(7,739)
자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0	0	0	0	0	0	0	0	(7,185)	844	0	1,536	(231)	0	0	0	(5,036)
기말 이연법인세부채(자산)	32,254	1,673	(32)	(584)	3,603	2,859	7,140	2,079	53,630	(68,718)	(130,212)	(59)	(257)	410	(58)	954	(95,318)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제
	일시적차이
	종속기업투자 등	기타지분(주1)
이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	107,828	6,419
이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 사유	처분하지 않을 예정	미래 과세소득에 영향을 미치지 않을 예정

전기	(단위 : 백만원)

	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제
	일시적차이
	종속기업투자 등	기타지분(주1)
이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	99,484	6,419
이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 사유	처분하지 않을 예정	미래 과세소득에 영향을 미치지 않을 예정

(주1) 2036년 만료예정인 미사용결손금 등을 포함하고 있습니다.

(7) 글로벌최저한세는 연결재무제표상 매출액이 7.5억유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는지배기업이 속해 있는 국가의 과세당국에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도분부터 적용해야 합니다.

회사는 2021년과 2022년 사업연도의 연결재무제표상 매출액이 각각 7.5억 유로이상으로, 글로벌최저한세의 영향을 받게 될 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 우리나라의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기 법인세효과는 없습니다. 또한, 글로벌최저한세 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 면제하는 규정을 적용하였고, 발생할 경우 당기 법인세로 인식합니다.

회사는 글로벌최저한세 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

주석 - 26. 충당부채 - 별도

26. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채(주2)	기타충당부채 합계
유동충당부채	14,155	0	238	14,393
비유동충당부채	0	2,278	0	2,278

전기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채(주2)	기타충당부채 합계
유동충당부채	15,595	0	147	15,742
비유동충당부채	0	2,226	0	2,226

(주1) 당기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,279백만원(전기말: 3,827백만원)입니다.
(주2) 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 159천톤으로, 당기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 238백만원(전기말: 147백만원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계
기초 기타충당부채	15,595	2,226	147	17,968
대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(1,440)	52	91	(1,297)
기말 기타충당부채	14,155	2,278	238	16,671

전기	(단위 : 백만원)

	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계
기초 기타충당부채	16,030	2,174	0	18,204
대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(435)	52	147	(236)
기말 기타충당부채	15,595	2,226	147	17,968

주석 - 27. 기타부채 - 별도

27. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동부채		141,314
기타 유동부채	단기예수금	6,264
	유동선수금	602
	단기선수수익	350
	유동 부가가치세 미지급금	26,097
	유동종업원급여충당부채	4,952
	주세	103,049
	기타부채	0
기타 비유동 부채		34,106
기타 비유동 부채	장기선수수익	0
기타 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	34,106

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타 유동부채		136,646
기타 유동부채	단기예수금	5,592
	유동선수금	1,165
	단기선수수익	525
	유동 부가가치세 미지급금	24,292
	유동종업원급여충당부채	3,673
	주세	99,757
	기타부채	1,642
기타 비유동 부채		27,234
기타 비유동 부채	장기선수수익	0
기타 비유동 부채	비유동종업원급여충당부채	27,234

주석 - 28. 자본금 등 - 별도

(단위 : 원)

	보통주	우선주	주식 합계
수권주식수(주)			24,000,000
발행주식수(주)	9,278,884	775,310
주당 액면가액			500

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타자본구성요소	(612,068)
주식발행초과금	132,517
기타자본잉여금	11,065
감자차손	(755,650)

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타자본구성요소	(612,068)
주식발행초과금	132,517
기타자본잉여금	11,065
감자차손	(755,650)

주석 - 29. 기타포괄손익누계액 - 별도

29. 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	기타적립금 합계
기타포괄손익누계액	873	(656)	217

전기	(단위 : 백만원)

	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	기타적립금 합계
기타포괄손익누계액	200	856	1,056

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익누계액, 기초	1,056
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금	674
현금흐름위험회피파생상품평가손익	(1,513)
기타포괄손익누계액, 기말	217

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
기타포괄손익누계액, 기초	5,080
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금	(4,798)
현금흐름위험회피파생상품평가손익	774
기타포괄손익누계액, 기말	1,056

상기 기타포괄손익누계액의 평가손익은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

주석 - 30. 이익잉여금 - 별도

30. 이익잉여금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	법정적립금	임의배당요소적립금	장부금액 합계
이익준비금(주1)	3,393
재평가적립금(주2)	241,524
재평가차액		454,847
기타임의적립금		1,053,747
미처분이익잉여금			287,947
이익잉여금			2,041,458

전기	(단위 : 백만원)

	법정적립금	임의배당요소적립금	장부금액 합계
이익준비금(주1)	3,393
재평가적립금(주2)	241,524
재평가차액		454,847
기타임의적립금		1,053,747
미처분이익잉여금			236,134
이익잉여금			1,989,645

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 20일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2023년 3월 22일).

당기	(단위 : 백만원)

			공시금액
이익잉여금 처분예정일 및 처분확정일			2024-03-20
미처분이익잉여금			287,947
미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금		202,951
	세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익		(19,606)
	신종자본증권배당		0
	당기순이익(손실)		104,602
이익잉여금 처분액			(34,188)
이익잉여금 처분액	재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금		34,188
	재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	보통주에 지급될 주당배당금	3,400
		우선주에 지급될 주당배당금	3,405
		보통주 주당 배당률	6.80
		우선주 주당 배당률	6.81
차기이월 미처분이익잉여금			253,759

전기	(단위 : 백만원)

			공시금액
이익잉여금 처분예정일 및 처분확정일			2023-03-22
미처분이익잉여금			236,134
미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금		97,929
	세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익		18,722
	신종자본증권배당		(387)
	당기순이익(손실)		119,870
이익잉여금 처분액			(33,183)
이익잉여금 처분액	재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금		33,183
	재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	보통주에 지급될 주당배당금	3,300
		우선주에 지급될 주당배당금	3,305
		보통주 주당 배당률	6.60
		우선주 주당 배당률	6.61
차기이월 미처분이익잉여금			202,951

주석 - 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 별도

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :

(1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	2,271,492
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	478,801
기타 원천으로부터의 수익
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	7,028

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	2,171,391
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	464,648
기타 원천으로부터의 수익
기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	6,269

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

당기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
계약부채
계약부채	재고자산, 계약부채	159
	상품권, 계약부채	97
	고객충성제도	321
	계약부채 합계	577

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
계약부채
계약부채	재고자산, 계약부채	1,106
	상품권, 계약부채	59
	고객충성제도	453
	계약부채 합계	1,618

주석 - 32. 판매비와관리비 - 별도

32. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
급여, 판관비	207,040
상여, 판관비	55,069
퇴직급여, 판관비	19,074
복리후생비, 판관비	65,190
여비교통비, 판관비	3,445
통신비, 판관비	3,602
수도광열비, 판관비	2,531
임차료, 판관비	16,278
수선비, 판관비	18,108
차량유지비, 판관비	11,191
보험료, 판관비	1,383
운반비, 판관비	178,704
지급수수료, 판관비	72,824
판매수수료, 판관비	11,869
소모품비, 판관비	10,136
광고선전비, 판관비	132,938
감가상각비, 판관비	53,719
무형자산상각비, 판관비	9,091
판매촉진비, 판관비	8,785
세금과공과, 판관비	22,032
기타판매비와관리비	18,067
판매비와관리비 합계	921,076

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
급여, 판관비	185,735
상여, 판관비	53,653
퇴직급여, 판관비	21,194
복리후생비, 판관비	68,572
여비교통비, 판관비	3,589
통신비, 판관비	3,362
수도광열비, 판관비	2,035
임차료, 판관비	18,417
수선비, 판관비	18,083
차량유지비, 판관비	12,483
보험료, 판관비	1,480
운반비, 판관비	162,521
지급수수료, 판관비	70,564
판매수수료, 판관비	10,216
소모품비, 판관비	11,650
광고선전비, 판관비	131,085
감가상각비, 판관비	51,895
무형자산상각비, 판관비	8,800
판매촉진비, 판관비	8,941
세금과공과, 판관비	22,749
기타판매비와관리비	10,744
판매비와관리비 합계	877,768

주석 - 33. 비용의 성격별 분류 - 별도

33. 비용의 성격별 분류 :

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
재고자산의 변동	(11,970)
원재료 및 상품의 매입	1,297,622
종업원급여비용	420,842
총 감가상각비 및 무형자산상각비	157,097
운송료	188,008
광고비	132,938
성격별 기타비용	377,212
성격별 비용 합계	2,561,749

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
재고자산의 변동	(37,141)
원재료 및 상품의 매입	1,242,266
종업원급여비용	389,750
총 감가상각비 및 무형자산상각비	148,648
운송료	170,489
광고비	131,085
성격별 기타비용	394,406
성격별 비용 합계	2,439,503

주석 - 34. 기타수익 및 기타비용 - 별도

34. 기타수익 및 기타비용 :

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타이익		14,648
기타이익	순외환차익	10,291
	유형자산처분이익	1,097
	사용권자산처분이익	43
	잡이익	3,217
기타손실		39,397
기타손실	순외환차손	4,688
	기부금	5,373
	종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손	8,106
	유형자산처분손실	16,731
	유형자산손상차손	43
	사용권자산처분손실	2
	무형자산처분손실	375
	잡손실	4,079

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
기타이익		7,298
기타이익	순외환차익	2,542
	유형자산처분이익	479
	사용권자산처분이익	66
	잡이익	4,211
기타손실		29,924
기타손실	순외환차손	4,069
	기부금	4,820
	종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손	7,533
	유형자산처분손실	4,430
	유형자산손상차손	1,894
	사용권자산처분손실	4
	무형자산처분손실	17
	잡손실	7,157

주석 - 35. 금융수익 및 금융비용 - 별도

35. 금융수익 및 금융원가 :

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융수익		10,024
금융수익	배당금수익(금융수익)	8,674
	외화환산이익(금융수익)	152
	당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	7
	파생상품평가이익(금융수익)	663
	파생상품거래이익(금융수익)	405
	금융보증(계약)수익	123
금융원가		52,425
금융원가	이자비용(금융원가)	44,092
	외화환산손실(금융원가)	1,407
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	61
	파생상품평가손실(금융원가)	0
	파생상품거래손실(금융원가)	6,865
	기타의대손상각비	0

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
금융수익		9,459
금융수익	배당금수익(금융수익)	3,084
	외화환산이익(금융수익)	1,846
	당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	84
	당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	11
	파생상품평가이익(금융수익)	4,312
	파생상품거래이익(금융수익)	0
	금융보증(계약)수익	122
금융원가		41,592
금융원가	이자비용(금융원가)	35,392
	외화환산손실(금융원가)	4,859
	당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	60
	파생상품평가손실(금융원가)	1,281
	파생상품거래손실(금융원가)	0
	기타의대손상각비	0

주석 - 36. 우발부채와 주요 약정사항 - 별도

36. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(외화단위: 천)

당기	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	CP	판매론
금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	신한은행	하나은행(주1)	미즈호은행	MUFG은행	국민은행	부산은행	신한은행	하나은행	우리은행	국민은행	하나은행	우리은행	기업은행	신한은행	신한은행
약정한도	USD 10,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	5,000	35,000	20,000	30,000	5,000	2,000	16,000	22,000	4,000	5,000	10,000	80,000	100,000	0	20,000

전기	(단위 : 백만원)

	L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	CP	판매론
금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	신한은행	하나은행(주1)	미즈호은행	MUFG은행	국민은행	부산은행	신한은행	하나은행	우리은행	국민은행	하나은행	우리은행	기업은행	신한은행	신한은행
약정한도	USD 10,000	USD 33,500	USD 5,000	USD 5,000	5,000	35,000	55,000	30,000	5,000	2,000	16,000	22,000	5,000	5,000	10,000	80,000	100,000	50,000	30,000

(주1) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건
소송건수	2건	21건
소송가액	30	2,990

전기	(단위 : 백만원)

	우발부채
	법적소송우발부채
	피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건
소송건수	2건	23건
소송가액	2,669	2,700

(3) 로얄티계약

회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등

회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.

한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 회사는 당기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

(6) 회사는 당기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증

회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 949백만원(전기말: 980백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증

당기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 39 참조). 한편, 회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

(9) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(10) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.

(11) 회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(12) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.

(13) 회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(14) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

	로얄티계약	브랜드 사용 계약 등	경영자문 및 경영지원 용역	(주)충북소주	타인으로부터 제공받은 지급보증	타인에게 제공한 지급보증	AG와의 지분 관련 우발부채	(주)롯데아사히주류	PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.	롯데벤처스(주)	(주)백학음료	(주)빅썸바이오	사채 및 차입금	Cooperation Agreement
우발부채에 대한 기술	회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.	회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을가산하여 지급받고 있습니다. 또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.	회사는 당기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.	회사는 당기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.	회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 949백만원(전기말: 980백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.	당기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 39 참조). 한편, 회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.	회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.	회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.	회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.	회사는 당기 중에 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")와 관련한 Cooperation Agreement를변경, 체결하였습니다. 한편, PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 변경된 Cooperation Agreement에 따라 2030년 12월말까지 PCPPI가 재상장하지 못하는 경우 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

(15) 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당기	(단위 : 백만원)

	충주세무서	북광주세무서	거래상대방 합계
담보로 제공된 유형자산	9,286	24,453	33,739
담보설정금액	4,808	2,689	7,497
담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물

전기	(단위 : 백만원)

	충주세무서	거래상대방 합계
담보로 제공된 유형자산	9,286	9,286
담보설정금액	4,808	4,808
담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보
담보로 제공한 자산 종류	토지

(16) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	28,297

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
유형자산을 취득하기 위한 약정액	5,069

(17) 회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

(18) 회사는 당기 중에 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")와 관련한 Cooperation Agreement를변경, 체결하였습니다. 한편, PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 변경된 Cooperation Agreement에 따라 2030년 12월말까지 PCPPI가 재상장하지 못하는 경우 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

주석 - 37. 주당순손익 - 별도

37. 주당순손익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익

- 보통주 기본주당순손익의 산정내역

당기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	104,602,369,392
신종자본증권의 배당금 지급	0
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	8,069,789,888
지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	96,532,579,504
가중평균유통보통주식수	9,278,884
기본주당이익(손실) 합계	10,403

전기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	119,870,140,882
신종자본증권의 배당금 지급	387,246,575
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,030,756,942
지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	110,452,137,365
가중평균유통보통주식수	9,278,884
기본주당이익(손실) 합계	11,904

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

당기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	8,069,789,888
가중평균유통우선주식수(주2)	775,310
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	10,408

전기

(단위 : 원)

	공시금액
지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,030,756,942
가중평균유통우선주식수(주2)	758,339
지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	11,909

당기

(단위 : 원)

	가중평균유통우선주식												가중평균유통우선주식 합계
	기초의 유통우선주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통우선주식수 계산 기간
유통주식수의 수량
유통주식 일수
가중평균유통우선주식수 적수
가중평균유통우선주식수													775,310

전기

(단위 : 원)

	가중평균유통우선주식												가중평균유통우선주식 합계
	기초의 유통우선주식수			자기주식 매각1			자기주식 매각2			자기주식 매각3
	범위		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계	범위 합계		범위 합계
	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계	하위범위	상위범위	범위 합계
가중평균유통우선주식수 계산 기간	2022-01-01	2022-01-17		2022-01-18	2022-03-07		2022-03-08	2022-06-13		2022-06-14	2022-12-31
유통주식수의 수량			636,850			735,850			755,850			775,310
유통주식 일수			17			49			98			201
가중평균유통우선주식수 적수			10,826,450			36,056,650			74,073,300			155,837,310	276,793,710
가중평균유통우선주식수													758,339

(*) 전기 가중평균유통우선주식수 = 276,793,710 ÷365일 = 758,339주

(2) 희석주당순이익

회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

주석 - 38. 배당금 - 별도

38. 배당금 :

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 30,620백만원 및 우선주 배당금 2,562백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 27,836백만원, 우선주 1,914백만원).

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
보통주에 지급된 배당금	30,620
우선주에 지급된 배당금	2,562

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
보통주에 지급된 배당금	27,836
우선주에 지급된 배당금	1,914

주석 - 39. 특수관계자거래 - 별도

39. 특수관계자거래 :

(1) 종속기업 등 현황

1) 종속기업 현황

당기

(단위 : 원)

	전체 특수관계자
	특수관계자
	종속기업
	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주1)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주2)	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	그린위드(주)	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	㈜백학음료	(주)빅썸바이오(주3)	㈜라바이오(주4)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주5)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주6)
종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	0.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.6705	0.0000	1.0000	0.7358

전기

(단위 : 원)

	전체 특수관계자
	특수관계자
	종속기업
	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주1)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주2)	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	그린위드(주)	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	㈜백학음료	(주)빅썸바이오(주3)	㈜라바이오(주4)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주5)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주6)
종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	1.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.5293	0.8000	0.0000	0.7358

(주1) 당기 중 낙천주업(북경)유한공사는 청산되었습니다.

(주2) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 77.79%를 보유하고 있습니다.

(주3) 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었으며, 당기 중 14.12%를 추가로 취득하였습니다.

(주4) 전기말 현재 회사의 종속기업인 (주)빅썸바이오가 (주)라바이오의 지분 80.00%를 보유하고 있었으며, 당기 중 (주)라바이오는 청산되었습니다.

(주5) 당기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사의 지분 100.00%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

(주6) 회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

당기	(단위 : 백만원)

	특수관계자
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류
공동기업의 명칭
기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주)), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등
기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

전기	(단위 : 백만원)

	특수관계자
지배기업의 명칭	롯데지주(주)
관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류
공동기업의 명칭	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등
기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다.
(주2) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																																					전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	종속기업													관계기업 및 공동기업		기타														기타
		롯데지주㈜(주4)	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주5)	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	㈜백학음료	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주6)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데씨브이에스711㈜(주7)	롯데지알에스㈜	롯데정보통신㈜	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))	롯데푸드㈜(주8)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	롯데캐피탈㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	856	18	0	18,940	241	0	17,375	34,356	36	12	63	0	0	1,574	22	0	50	1	146,986	7,864	19,586	50	2,351	0	380	38,052	6	7,751	24	14,726	5	4,314	0	0	71	4	2,201	317,915
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	122	1,286	1,326	0	0	0	2,704	1,684	312	4	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,396	0	107	12	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	8,953
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	23,996	23,866	0	0	0	0	0	69	37,518	18,254	6,294	636	157	0	0	0	3,140	24,657	3,351	107	34	15,345	26,748	0	172,300	3,735	996	27	33,224	5,357	227,314	79	0	0	271	403	4,825	632,703
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	634	0	0	0	0	0	0	0	0	0	2,596	0	0	0	9,701	0	0	61	0	0	0	0	0	326	594	0	0	0	0	0	13,912
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	34	0	0	129	211	0	12	3,086	0	0	0	0	0	0	0	0	4,644	4,537	49	12,702
특수관계자거래의 채권·채무 잔액
특수관계자거래의 채권·채무 잔액	매출채권, 특수관계자거래	3	0	0	1,823	0	0	1,441	2,281	0	0	0	0	0	308	0	0	0	0	7,492	297	7,130	7	195	0	0	3,498	0	0	1	3,426	0	15	128	0	0	1	21	28,067
	기타채권(주9), 특수관계자거래	70	20	0	0	0	166	0	0	0	16	194	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	5,135	0	650	10,303	0	0	0	0	57	428	3,872	0	0	0	4,010	24,921
	매입채무, 특수관계자거래	0	1,252	0	0	0	0	0	74	2,503	1,536	167	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,338	0	725	0	0	0	1,753	103	67,221	0	0	0	0	0	0	76,672
	기타채무(주10), 특수관계자거래	673	15	0	66	0	0	0	0	11	11	2,358	257	2	0	0	0	0	6,228	232	93	7	8,895	3,261	0	20,832	6,527	0	0	0	64	1,736	7	16	0	8,220	12,181	1	71,693

전기	(단위 : 백만원)

		전체 특수관계자																																					전체 특수관계자 합계
		특수관계자
		지배기업	종속기업													관계기업 및 공동기업		기타														기타
		롯데지주㈜(주4)	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주5)	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	㈜백학음료	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주6)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐	롯데씨브이에스711㈜(주7)	롯데지알에스㈜	롯데정보통신㈜	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))	롯데푸드㈜(주8)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	롯데캐피탈㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등
특수관계자거래
특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	909	28	30	15,253	2,523	0	0	33,596	158	250	65	0	0	0	19	214	91	1	137,480	17,481	18,573	54	1,024	862	387	43,360	1	7,930	62	12,148	4	2,964	0	0	117	0	1,537	297,121
	기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	4	0	0	0	0	0	0	1,791	8	2	0	0	0	1	0	0	0	0	0	32	0	150	75	0	13	0	0	0	0	0	0	0	0	1	0	1	2,078
	재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	21,295	23,512	0	0	0	0	0	52	40,907	19,024	6,750	464	128	0	5	0	3,080	24,093	3,624	328	0	13,500	19,490	12,464	156,986	4,722	766	87	34,874	8,569	236,292	61	0	0	231	394	5,732	637,430
	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,914	0	0	0	4,195	0	0	11	0	0	0	205	4	2,611	165	0	0	0	0	52	9,157
	리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	32	0	0	161	0	0	11,195	7	0	0	0	0	0	0	0	0	3,150	1,450	356	16,351
특수관계자거래의 채권·채무 잔액
특수관계자거래의 채권·채무 잔액	매출채권, 특수관계자거래	5	0	0	840	923	0	0	1,130	0	0	0	0	0	0	0	43	0	0	8,012	2,158	6,999	0	24	0	0	4,109	0	0	0	1,946	1	17	130	0	0	0	18	26,355
	기타채권(주9), 특수관계자거래	73	0	0	0	0	163	0	9	9	18	193	0	0	0	0	0	0	0	4	0	11	0	5,167	0	650	10,303	0	0	0	0	0	0	3,872	0	1	0	4,009	24,482
	매입채무, 특수관계자거래	0	1,605	0	0	0	0	0	104	2,771	1,511	407	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,775	0	1,151	0	0	0	2,352	558	71,902	0	0	0	0	0	0	84,136
	기타채무(주10), 특수관계자거래	719	4	0	66	0	0	0	14	9	3	2,358	255	118	0	264	0	0	7,601	252	125	0	1,840	2,614	0	22,901	10,405	0	0	0	47	1,839	7	590	209	7,650	14,966	205	75,061

(주1) 매출액 차감으로 회계처리 된 금액이 포함되어 있습니다.

(주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.

(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

(주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.

(주5) 낙천주업(북경)유한공사는 당기 중 청산되었으며, 청산되기 전까지의 거래금액입니다.

(주6) 회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.

(주7) 롯데씨브이에스711(주)는 전기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.

(주8) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병하였으며,롯데푸드(주)와의 전기 거래금액은 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))에 흡수합병되기전까지의 거래금액입니다.

(주9) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다.

(주10) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 1,537백만원과 1,945백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비는 각각 2백만원 및 404백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	특수관계자
	지배기업	종속기업		관계기업 및 공동기업	기타								기타
	롯데지주㈜	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	롯데농식품테크펀드1호	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과㈜	롯데푸드㈜(주1)	㈜코리아세븐	롯데정보통신㈜	롯데쇼핑㈜	캐논코리아㈜	롯데하이마트㈜	롯데글로벌로지스㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데캐피탈㈜	롯데물산㈜
리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	216	0	34	132	5,295	1	0	2,445	3,959	7,721	200	10
자기주식 처분, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
현금출자, 특수관계자거래	0	193	39	1,020	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

전기	(단위 : 백만원)

	전체 특수관계자
	특수관계자
	지배기업	종속기업		관계기업 및 공동기업	기타								기타
	롯데지주㈜	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	롯데농식품테크펀드1호	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과㈜	롯데푸드㈜(주1)	㈜코리아세븐	롯데정보통신㈜	롯데쇼핑㈜	캐논코리아㈜	롯데하이마트㈜	롯데글로벌로지스㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	롯데캐피탈㈜	롯데물산㈜
리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	108	108	46	154	5,296	1	67	1,166	3,734	7,233	248	10
자기주식 처분, 특수관계자 자금거래	6,851	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
현금출자, 특수관계자거래	0	0	0	1,020	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(주1) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병하였으며,롯데푸드(주)와의 전기 거래금액은 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))에 흡수합병되기전까지의 거래금액입니다.

당기

	MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	지급보증처 합계
종속기업의 명칭	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
지급보증금액	USD 7,650/ USD 7,000	MMK 3,600,000	USD 5,000	USD 19,650/ MMK 3,600,000
보증기간	23년06월 ~ 24년06월 / 23년 12월 ~ 24년 12월	23년 8월 ~ 24년 8월	23년 9월 ~ 24년 9월
지급보증에 대한 기술	자금차입	자금차입	자금차입

전기

	MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	지급보증처 합계
종속기업의 명칭	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
지급보증금액	USD 5,500/ MMK 4,000,000	MMK 3,600,000	USD 5,000	USD 10,500/ MMK 7,600,000
보증기간	22년 8월 ~ 23년 8월	22년 8월 ~ 23년 8월	22년 9월 ~ 23년 9월
지급보증에 대한 기술	자금차입	자금차입	자금차입

(5) 브랜드 사용 계약 등
회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.

한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 회사는 당기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

(7) 회사는 당기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

(8) 회사는 롯데벤처스㈜와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.

(9) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(10) 주요 경영진에 대한 보상금액

회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	13,416
주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	1,464
주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	149
주요 경영진에 대한 보상	15,029

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	11,566
주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	2,187
주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	106
주요 경영진에 대한 보상	13,859

주석 - 40. 현금흐름표 - 별도

40. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		273,712
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	32,231
	이자수익에 대한 조정	(8,412)
	이자비용에 대한 조정	44,092
	배당수익에 대한 조정	(8,674)
	파생상품평가이익에 대한 조정	(663)
	파생상품평가손실에 대한 조정	0
	파생상품거래이익에 대한 조정	(405)
	파생상품거래손실에 대한 조정	6,865
	외화환산이익 조정	(152)
	외화환산손실 조정	1,407
	외환차익에 대한 조정	(6,865)
	외환차손에 대한 조정	441
	장기종업원급여에 대한 조정	12,567
	퇴직급여 조정	20,597
	감가상각비에 대한 조정	146,248
	무형자산상각비에 대한 조정	10,848
	대손상각비 조정	(709)
	유형자산처분이익 조정	(1,097)
	유형자산처분손실 조정	16,731
	유형자산손상차손 조정	43
	무형자산처분손실 조정	375
	사용권자산처분이익 조정	(43)
	사용권자산처분손실 조정	2
	당기손익인식금융자산평가이익 조정	0
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	61
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	(7)
	종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	8,106
	금융보증수익 조정	(123)
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	248
운전자본의 증가(감소)		(78,009)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(31,999)
	재고자산의 감소(증가)	(11,970)
	기타유동자산의 감소(증가) 조정	6,863
	기타유동금융자산의 감소(증가)	0
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(5,003)
	유동충당부채의 증가(감소)	(1,440)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	1,304
	기타유동부채의 증가(감소)	5,029
	기타금융부채의 증가(감소)	(2,465)
	퇴직금의지급	(21,007)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(12,905)
	장기종업원급여의 지급	(4,416)

전기	(단위 : 백만원)

		공시금액
당기순이익조정을 위한 가감		251,048
당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	34,318
	이자수익에 대한 조정	(6,142)
	이자비용에 대한 조정	35,392
	배당수익에 대한 조정	(3,084)
	파생상품평가이익에 대한 조정	(4,312)
	파생상품평가손실에 대한 조정	1,281
	파생상품거래이익에 대한 조정	0
	파생상품거래손실에 대한 조정	0
	외화환산이익 조정	(1,846)
	외화환산손실 조정	4,859
	외환차익에 대한 조정	0
	외환차손에 대한 조정	93
	장기종업원급여에 대한 조정	4,171
	퇴직급여 조정	25,456
	감가상각비에 대한 조정	138,072
	무형자산상각비에 대한 조정	10,576
	대손상각비 조정	(904)
	유형자산처분이익 조정	(479)
	유형자산처분손실 조정	4,430
	유형자산손상차손 조정	1,894
	무형자산처분손실 조정	17
	사용권자산처분이익 조정	(66)
	사용권자산처분손실 조정	4
	당기손익인식금융자산평가이익 조정	(84)
	당기손익인식금융자산평가손실 조정	60
	당기손익인식금융자산처분이익 조정	(11)
	종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	7,533
	금융보증수익 조정	(122)
	당기순이익조정을 위한 기타 가감	(58)
운전자본의 증가(감소)		(68,197)
운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(13,270)
	재고자산의 감소(증가)	(37,141)
	기타유동자산의 감소(증가) 조정	(7,896)
	기타유동금융자산의 감소(증가)	1,223
	매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	36,577
	유동충당부채의 증가(감소)	(435)
	기타유동금융부채의 증가(감소)	1,729
	기타유동부채의 증가(감소)	23,838
	기타금융부채의 증가(감소)	(795)
	퇴직금의지급	(21,278)
	사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(46,038)
	장기종업원급여의 지급	(4,711)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

	공시금액
사채의 유동성 대체	283,631
비유동차입금의 유동성 대체 부분	0
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	8,976
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(5)
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(5,583)
사용권자산의 추가	45,760

전기	(단위 : 백만원)

	공시금액
사채의 유동성 대체	307,101
비유동차입금의 유동성 대체 부분	55,000
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(878)
유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	0
유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	0
사용권자산의 추가	29,191

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

당기	(단위 : 백만원)

		리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채
재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	63,728	130,000	55,000	1,213,863
	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(34,634)	(110,000)	(55,000)	68,391
	재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	42,443	0	0	0
	환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	36	0	0	(5,798)
	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(306)	0	0	759
	재무활동에서 생기는 기말 부채	71,267	20,000	0	1,277,215

전기	(단위 : 백만원)

		리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채
재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	68,550	50	105,000	1,261,517
	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(30,036)	79,950	0	(51,427)
	재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	27,722	0	0	0
	환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	131	0	0	3,031
	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(2,639)	50,000	(50,000)	742
	재무활동에서 생기는 기말 부채	63,728	130,000	55,000	1,213,863

주석 - 41. 보고기간 후 사건 - 별도

	회사의 설립	지분 추가 취득
보고기간후사건 일자	2024년 1월	2024년 2월
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립	(주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 재무적 영향에 대한 설명		9,624백만원

6. 배당에 관한 사항

가. 회사 정책
당사는 주주총회 결의를 통하여 매년 배당을 실시하고 있습니다. 배당은 매 결산기말주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급하고 있습니다. 당사는 주주이익 제고를 위해 점진적으로 배당을 확대해 나가고 있으며, 배당성향 30%를 지향하고있습니다.

※ 정관
- 제10조(동등배당)
이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.
- 제44조(이익배당)
① 이익의 배당은 금전과 주식, 현물로 할 수 있다.

② 제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 그 주주
총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
- 제45조(중간배당)
① 이 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.
② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.
③ 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공
제한 액을 한도로 한다.
1. 직전 결산기의 자본금의 액
2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액
3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익
4. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액
5. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해
적립한 임의 준비금
6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

- 제46조(배당금 지급청구권의 소멸시효)
① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제57기	제56기	제55기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		165,886	128,410	135,516
(별도)당기순이익(백만원)		104,602	119,870	122,607
(연결)주당순이익(원)		16,499	12,754	13,341
현금배당금총액(백만원)		34,188	33,183	29,750
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		20.6	25.8	22.0
현금배당수익률(%)	보통주	2.3	1.8	2.2
현금배당수익률(%)	우선주	4.8	4.3	4.2
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	3,400	3,300	3,000
주당 현금배당금(원)	우선주	3,405	3,305	3,005
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-

※ 상기 표의 당기(제57기) 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을 공시할 예정입니다.
※ (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주 귀속분입니다.

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	47	2.1	2.1

※ 결산배당은 1977년(제11기)부터 연속 배당 중입니다.
※ 평균 배당수익률은 보통주 배당수익률입니다. 우선주에 대한 최근 3년간 평균 배당수익률은 4.4%, 최근 5년간 평균 배당수익률은 4.3%입니다.
※ 상기 배당 이력은 표의 제57기 정기주주총회 승인 전 배당이 포함되어 있습니다. 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 공시할 예정입니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2021년 07월 02일	유상증자(제3자배정)	보통주	303,761	500	157,872	현물출자에 따른 유상증자

※ 당사는 2021년 7월 1일을 납입기일로 하여 롯데지주(주)로부터 (주)백학음료, 씨에이치음료(주) 및 (주)충북소주 주식을 현물출자 받고 이에 대한 대가로 보통주식 303,761주(1주의 액면가액 금 500원)를 발행하였습니다.

나. 미상환 주권관련 사채권 등에 관한 사항
- 해당사항 없음

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

다. 채무증권 발행실적

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2023.01.30	10,000	3.50%	A1(한국기업평가) A1(NICE신용평가)	2023.02.01	상환	BNK투자증권
롯데칠성음료	회사채	공모	2023.02.16	50,000	3.81%	AA(한국기업평가) AA(NICE신용평가)	2025.02.14	미상환	미래에셋증권
롯데칠성음료	회사채	공모	2023.02.16	200,000	3.88%	AA(한국기업평가) AA(NICE신용평가)	2026.02.13	미상환	NH투자증권
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2023.03.29	10,000	1.98%	A1(한국기업평가) A1(NICE신용평가)	2023.06.26	상환	신한은행
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2023.03.29	10,000	1.98%	A1(한국기업평가) A1(NICE신용평가)	2023.06.26	상환	신한은행
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2023.03.29	10,000	1.98%	A1(한국기업평가) A1(NICE신용평가)	2023.06.26	상환	신한은행
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2023.03.29	10,000	1.98%	A1(한국기업평가) A1(NICE신용평가)	2023.06.26	상환	신한은행
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2023.03.29	10,000	1.98%	A1(한국기업평가) A1(NICE신용평가)	2023.06.26	상환	신한은행
롯데칠성음료	기업어음증권	사모	2023.07.26	20,000	3.70%	A1(한국신용평가) A1(NICE신용평가)	2023.07.31	상환	신한투자증권
롯데칠성음료	회사채	공모	2023.10.18	120,000	4.77%	AA(한국기업평가) AA(한국신용평가)	2026.10.16	미상환	한국투자증권
합 계	-	-	-	450,000	-	-	-

라. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

마. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

바. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	245,000	345,000	430,000	-	-	140,000	-	1,160,000
	사모	38,682	80,000	-	-	-	-	-	118,682
	합계	283,682	425,000	430,000	-	-	140,000	-	1,278,682

※ 연결 기준 및 별도 기준

사. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

아. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

자. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리 계약체결일	사채관리회사
제45-3회 무보증 공모사채	2015.07.14	2025.07.14	60,000	2015.06.30	한국예탁결제원
제47-3회 무보증 공모사채	2017.04.21	2024.04.21	50,000	2017.04.11	한국예탁결제원

(이행현황기준일 :

2023년 12월 31일

)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 200% 이하
재무비율 유지현황	이행현황	이행(177.04%)
담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하
담보권설정 제한현황	이행현황	이행
자산처분 제한현황	계약내용	1조원 미만
자산처분 제한현황	이행현황	이행
지배구조변경 제한현황	계약내용	-
지배구조변경 제한현황	이행현황	-
이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2023.09.07)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리 계약체결일	사채관리회사
제50-2회 무보증 공모사채	2019.10.02	2024.10.02	70,000	2019.09.20	한국예탁결제원
제50-3회 무보증 공모사채	2019.10.02	2029.10.02	60,000	2019.09.20	한국예탁결제원
제55-1회 무보증 공모사채	2021.01.18	2024.01.18	90,000	2021.01.06	한국예탁결제원
제55-2회 무보증 공모사채	2021.01.18	2026.01.19	110,000	2021.01.06	한국예탁결제원
제55-3회 무보증 공모사채	2021.01.18	2031.01.20	50,000	2021.01.06	한국예탁결제원
제56-1회 무보증 공모사채	2022.04.12	2024.04.12	35,000	2022.03.31	한국예탁결제원
제56-2회 무보증 공모사채	2022.04.12	2025.04.11	235,000	2022.03.31	한국예탁결제원
제56-3회 무보증 공모사채	2022.04.12	2032.04.12	30,000	2022.03.31	한국예탁결제원
제58-1회 무보증 공모사채	2023.02.16	2025.02.14	50,000	2023.02.06	한국예탁결제원
제58-2회 무보증 공모사채	2023.02.16	2026.02.13	200,000	2023.02.06	한국예탁결제원

(이행현황기준일 :

2023년 12월 31일

)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300% 이하
재무비율 유지현황	이행현황	이행(177.04%)
담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하
담보권설정 제한현황	이행현황	이행
자산처분 제한현황	계약내용	1조원 미만
자산처분 제한현황	이행현황	이행
지배구조변경 제한현황	계약내용	지배구조 변경사유 발생 제한
지배구조변경 제한현황	이행현황	이행
이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2023.09.07)

(작성기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리 계약체결일	사채관리회사
제59회 무보증 공모사채	2023.10.18	2026.10.16	120,000	2023.10.05	한국예탁결제원

(이행현황기준일 :

2023년 12월 31일

)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300% 이하
재무비율 유지현황	이행현황	이행(177.04%)
담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하
담보권설정 제한현황	이행현황	이행
자산처분 제한현황	계약내용	1조원 미만
자산처분 제한현황	이행현황	이행
지배구조변경 제한현황	계약내용	지배구조 변경사유 발생 제한
지배구조변경 제한현황	이행현황	이행
이행상황보고서 제출현황	이행현황	2023년 10월 발행한 공모사채로 2023년 6월 30일 기준으로 제출한 사채관리이행상황보고서에는 포함되지 않음

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

(1) 공모자금의 사용내역

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
회사채	55-1	2021.01.18	채무상환 자금	90,000	회사채 상환	90,000	-
회사채	55-2	2021.01.18	채무상환 자금	110,000	회사채 상환	110,000	-
회사채	55-3	2021.01.18	채무상환 자금	50,000	장기차입금 상환	50,000	-
회사채	56-1	2022.04.12	채무상환 자금	35,000	회사채 상환	35,000	-
회사채	56-2	2022.04.12	채무상환 자금	235,000	회사채 상환	235,000	-
회사채	56-3	2022.04.12	채무상환 자금	30,000	CP 상환	30,000	-
회사채	58-1	2023.02.16	채무상환 자금	50,000	CP 상환	50,000	-
회사채	58-2	2023.02.16	채무상환 자금	190,000	일반대출 및 회사채 상환	190,000	-
회사채	58-2	2023.02.16	운영자금	10,000	원재료 구매대금 지급	10,000	-
회사채	59	2023.10.18	채무상환 자금	120,000	CP, 장기차입금, 회사채 상환	120,000	-

(2) 사모자금의 사용내역

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
유상증자	-	2021.07.01	타법인 증권 취득자금	47,955	타법인 증권 취득자금	47,955	-

※ 당사는 2021년 7월 1일을 납입기일로 하여 롯데지주(주)로부터 (주)백학음료, 씨에이치음료(주) 및 (주)충북소주 주식을 현물출자 받고 이에 대한 대가로 보통주식 303,761주(1주의 액면가액 금 500원)를 발행하였습니다.

(3) 미사용자금의 운용내역
- 해당사항 없음

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향
- 해당사항 없음

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

1) 엠제이에이와인(주) 합병
당사는 2021년 8월 10일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 11월 1일자로 경영 효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위해 엠제이에이와인(주)(대표자 : 이동진, 소재지: 국내)에 대해 상법 제527조의3에 의한 소규모 합병을 진행하였습니다. 합병에 대한자세한 사항은 당사가 2021년 8월 11일에 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)상 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.
※ 해당 합병은 외부평가를 받지 않았습니다.

(기준일 : 2021년 6월 30일)

(단위 : 원)

과목	합병 전		합병 후
과목	롯데칠성음료(주)	엠제이에이와인(주)	합병 후
자산
I.유동자산	964,060,471,683	6,206,327,663	962,576,060,502
현금및현금성자산	346,277,049,706	493,500,703	346,770,550,409
단기금융상품	10,000,000,000	1,950,000	10,001,950,000
매출채권및기타채권	272,078,739,254	1,276,114,957	267,120,616,526
만기보유금융자산	39,765,000	-	39,765,000
재고자산	276,009,751,783	4,328,712,568	278,350,548,300
기타금융자산	3,229,616,393	270,743	3,229,887,136
반품권자산	3,038,443,348	-	3,038,443,348
당기법인세자산	2,924,897,460	-	2,924,897,460
기타자산	50,462,208,739	105,778,692	51,099,402,323
II.비유동자산	2,503,727,439,148	408,036,057	2,503,371,259,910
장기금융상품	6,192,268,702	2,000,000	6,194,268,702
장기매출채권및기타채권	3,746,963,776	-	3,746,963,776
당기손익-공정가치금융자산	463,692,640	-	463,692,640
기타포괄손익-공정가치금융자산	25,209,138,814	-	25,209,138,814
만기보유금융자산	1,756,300,000	-	1,756,300,000
종속기업,관계기업및공동기업투자	239,874,057,529	-	238,649,110,019
유형자산	1,895,897,984,285	324,770,744	1,896,222,755,029
사용권자산	65,694,741,585	22,171,098	65,716,912,683
투자부동산	129,133,302,524	-	129,133,302,524
무형자산	61,515,636,107	-	61,976,368,322
기타금융자산	57,383,940,186	59,094,215	57,443,034,401
기타자산	16,859,413,000	-	16,859,413,000
자 산 총 계	3,467,787,910,831	6,614,363,720	3,465,947,320,412
부 채
I.유동부채	896,098,635,043	7,399,121,345	897,196,670,867
매입채무및기타채무	350,200,061,555	7,363,441,815	351,266,701,849
차입금및유동성사채	369,842,013,465	-	369,842,013,465
유동성리스부채	23,923,361,766	29,354,735	23,952,716,501
당기법인세부채	16,533,966,851	-	16,533,966,851
유동성충당부채	15,550,612,326	4,472,994	15,555,085,320
기타금융부채	7,162,901,379	-	7,162,901,379
기타부채	112,885,717,701	1,851,801	112,883,285,502
II.비유동부채	1,257,854,349,946	13,989,142	1,257,547,908,833
장기매입채무및기타채무	2,995,000,000	-	2,995,000,000
차입금및사채	1,093,608,396,726	-	1,093,608,396,726
리스부채	43,573,632,327	-	43,573,632,327
순확정급여부채	12,224,212,746	2,854,630	12,227,067,376
이연법인세부채	57,656,393,841	-	57,335,963,586
충당부채	1,873,996,370	-	1,873,996,370
기타금융부채	16,555,523,898	-	16,555,523,898
기타부채	29,367,194,038	11,134,512	29,378,328,550
부 채 총 계	2,153,952,984,989	7,413,110,487	2,154,744,579,700
자 본
I.자본금	4,875,216,500	650,000,000	4,875,216,500
II.신종자본증권	149,459,980,000	-	149,459,980,000
III.기타자본	(659,928,671,619)	5,496,586,000	(662,560,856,749)
IV.기타포괄손익누계액	3,193,949,217	-	3,193,949,217
V.이익잉여금	1,816,234,451,744	(6,945,332,767)	1,816,234,451,744
자 본 총 계	1,313,834,925,842	(798,746,767)	1,311,202,740,712
부채및자본총계	3,467,787,910,831	6,614,363,720	3,465,947,320,412

주1) 상기 재무정보는 본 보고서 제출일 현재 이용 가능한 최근 재무제표인 롯데칠성음료(주)와 엠제이에이와인(주)의 2021년 6월 30일 별도 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
주2) 상기 합병후 재무제표는 양 사의 별도재무제표를 합산하고 합병법인 및 피합병법인간의 내부거래 제거를 반영한 것으로 실제 합병기준일 기준으로 작성될 재무제표와 차이가 있을 수 있습니다.
주3) 합병 후 재무제표는 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않은 재무정보이므로 외부감사인의 감사 또는 검토에 따라 변동될 수 있습니다.

2) 롯데알미늄(주) 영업양수
당사는 2021년 2월 5일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 3월 1일자로 PET 자가 생산을 위한 인적, 물적자산을 롯데알미늄(주)(대표자 : 조현철, 소재지 : 국내)으로부터 인수하는 양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 PET공병 자가 생산을 통해 원가경쟁력을 확보하였으며, 영업양수에 대한 자세한 사항은 당사가 2021년 2월 8일에 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)상 공시한 '특수관계인으로부터 영업양수'를 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

1) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리
- 해당사항 없음

2) 우발채무 등에 관한 사항
우발채무 등에 관한 사항의 상세내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '36. 우발부채와 주요 약정사항'을 참조하여 주시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항
제57기(당기)	N/A	(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가 (연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가 (연결) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리
제56기(전기)	(주1)	(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가 (연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가
제55기(전전기)	(주1)	(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가 (연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

(주1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 (연결)재무제표에 대한주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (연결)재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 (연결)재무제표에 미치는 영향과 관련한 불확실성 및이러한 사건이나 상황에 대한 경영진의 판단을 설명합니다.

2) 사업결합

① 연결회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.

- Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액
이전대가
사업결합 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치	161,670
기존 거래의 정산	408
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	14,865
매출채권및기타채권	67,469
재고자산	149,228
유형자산및무형자산	328,037
관계기업투자주식	38,167
사용권자산	84,573
당기법인세자산	3,380
기타자산	26,540
매입채무및기타채무	(164,631)
차입금	(224,587)
순확정급여부채	(1,595)
리스부채	(50,249)
이연법인세부채	(13,113)
기타부채	(37,959)
식별가능 순자산의 공정가치	220,125
비지배지분	(58,047)

② 연결회사는 2022년 9월에 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였습니다.

- (주)빅썸바이오
(주)빅썸바이오에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액
이전대가
현금	9,516
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	872
매출채권및기타채권	1,063
무형자산	471
사용권자산	59
기타자산	27
매입채무및기타채무	(981)
차입금	(100)
리스부채	(60)
이연법인세부채	(102)
기타부채	(180)
식별가능 순자산의 공정가치	1,069
비지배지분	(503)
영업권	8,950

③ 연결회사는 2021년 7월에 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%와 (주)백학음료의 지분 86.06%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 43,286백만원에취득하였습니다.

- 씨에이치음료(주)
씨에이치음료(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액
이전대가
현물출자	15,072
기존 거래의 정산	(1,805)
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	2,869
매출채권및기타채권	8
재고자산	785
유형자산및무형자산	13,473
사용권자산	57
이연법인세자산	638
기타자산	191
매입채무및기타채무	(1,249)
순확정급여부채	(100)
리스부채	(83)
기타부채	(285)
식별가능 순자산의 공정가치	16,304
염가매수차익	(3,037)

- (주)충북소주
(주)충북소주에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액
이전대가
현물출자	2,512
기존 거래의 정산	(323)
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	2,403
매출채권및기타채권	2,375
재고자산	1,396
유형자산및무형자산	6,393
투자부동산	432
사용권자산	296
이연법인세자산	1,538
순확정급여자산	27
기타자산	581
매입채무및기타채무	(1,459)
차입금	(7,270)
충당부채	(23)
리스부채	(323)
기타부채	(3,209)
식별가능 순자산의 공정가치	3,157
염가매수차익	(968)

- (주)백학음료
(주)백학음료에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액
이전대가
현물출자	25,702
기존 거래의 정산	(3,800)
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	5,910
매출채권및기타채권	981
재고자산	1,937
유형자산및무형자산	54,014
사용권자산	667
기타자산	1,173
매입채무및기타채무	(4,840)
차입금	(20,000)
순확정급여부채	(1,744)
이연법인세부채	(888)
리스부채	(784)
기타부채	(573)
식별가능 순자산의 공정가치	35,853
비지배지분	(5,528)
염가매수차익	(8,423)

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률
제57기	매출채권	320,647	9,371	2.9%
	미수금	25,829	5,585	21.6%
	장기성매출채권	1,375	5	0.4%
	합 계	347,851	14,961	4.3%
제56기	매출채권	239,771	6,608	2.8%
	미수금	7,725	1,752	22.7%
	장기성매출채권	988	2	0.2%
	합 계	248,484	8,362	3.4%
제55기	매출채권	228,548	12,934	5.7%
	미수금	12,338	2,450	19.9%
	장기성매출채권	790	1	0.1%
	장기미수금	689	-	-
	합 계	242,365	15,385	6.3%

※ 채권금액은 연결 기준임

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제57기	제56기	제55기
기초 금액	8,363	15,385	15,718
대손상각비(대손충당금 환입)	1,059	(1,288)	1,617
제각	(1,195)	(5,859)	(1,971)
기타	6,734	125	21
기말 금액	14,961	8,363	15,385

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 장기매출채권 등의 잔액에 대하여 정상채권과 부실채권을 구분하고, 정상채권의 경우 채권 연령분석을 통해 평균미회수율을 산출하고, 이를 이용하여 손상률을 계산하여 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 부실채권의 경우 개별분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 대손처리기준
- 매출채권 중 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효기간이 완료된 채권(기준: 3년, 부도어음 6개월)에 대하여 대손처리함

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	담보내채권	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년초과	개별분석	계
금액	2,968	301,896	2,962	5,931	8,265	322,022
구성비율	0.9%	93.8%	0.9%	1.8%	2.6%	100.0%

※ 매출채권잔액은 연결 기준임

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등
(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제57기	제56기	제55기
음료부문	상 품	26,432	16,892	15,693
	제 품	102,265	78,353	71,412
	원 재 료	160,028	59,609	53,566
	미 착 원 료	15,495	30,395	21,923
	미 착 상 품	2,371	3,558	2,346
	반 제 품	3,139	1,719	1,869
	기 타 의 재 고 자 산	31,221	12,579	10,173
	음료 계	340,951	203,105	176,982
주류부문	상 품	47,613	43,093	35,982
	제 품	35,946	40,880	29,538
	원 재 료	27,647	20,731	21,243
	미 착 원 료	1,120	1,459	2,128
	미 착 상 품	10,846	15,255	24,345
	반 제 품	13,063	12,912	11,223
	기 타 의 재 고 자 산	7,040	6,003	3,931
	주류 계	143,275	140,333	128,390
합 계		484,226	343,438	305,372
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]		11.4%	9.3%	8.5%
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		4.8회	5.2회	5.2회

※ 연결 기준

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자
- 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2024년 1월 2일 시행)

2) 실사방법
- 매월 말 자체적으로 재고조사를 실시하고 있으며, 연 1회 독립적인 외부감사인의
입회 하에 재고조사를 실시하고 있습니다.
- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경
우 Sample 조사를 실시합니다.
- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확
인서 징구 및 표본조사를 병행합니다.

3) 장기체화재고 등 현황
- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로
하고 있습니다.

(단위 : 백만원 )

구 분	제57기				제56기				제55기
구 분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액
제품	145,607	145,607	(7,396)	138,211	125,102	125,102	(5,869)	119,233	105,394	105,394	(4,444)	100,950
상품	75,329	75,329	(1,284)	74,045	61,497	61,497	(1,512)	59,985	57,797	57,797	(6,122)	51,675
반제품	16,202	16,202	-	16,202	14,631	14,631	-	14,631	13,092	13,092	-	13,092
재공품	1,920	1,920	-	1,920	1,822	1,822	-	1,822	969	969	-	969
원재료	198,117	198,117	(10,442)	187,675	81,254	81,254	(914)	80,340	76,387	76,387	(1,578)	74,809
부재료	635	635	(88)	547	536	536	(37)	499	466	466	(23)	443
저장품	37,358	37,358	(1,598)	35,760	17,255	17,255	(1,024)	16,231	13,556	13,556	(895)	12,661
미착원료	16,615	16,615	-	16,615	31,854	31,854	-	31,854	24,051	24,051	-	24,051
미착상품	13,217	13,217	-	13,217	18,813	18,813	-	18,813	26,691	26,691	-	26,691
부산물	34	34	-	34	30	30	-	30	31	31	-	31
합 계	505,034	505,034	(20,808)	484,226	352,794	352,794	(9,356)	343,438	318,434	318,434	(13,062)	305,372

※ 연결 기준

라. 수주계약 현황
- 해당사항 없음

마. 공정가치평가 내역
당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중'3. 연결재무제표 주석 4(공정가치)'와 '5. 재무제표 주석 4(공정가치)'를 참조하여 주시기 바랍니다.

바. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
제57기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제56기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제55기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
롯데칠성음료 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제57기		제56기		제55기
I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)		287,947,763,542		236,134,410,417		127,679,388,643
1. 전기이월이익잉여금	202,951,693,667		97,929,002,393		26,771,461,087
2. 회계정책변경의 효과	-		-		-
3. 순확정급여부채의 재측정요소	(19,606,299,517)		18,722,513,717		(16,934,070,897)
4. 기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분이익 재분류	-		-		470,359,335
5. 신종자본증권 배당금 지급	-		(387,246,575)		(5,235,000,000)
6. 당기순이익(손실)	104,602,369,392		119,870,140,882		122,606,639,118
합 계		287,947,763,542		236,134,410,417		127,679,388,643
II. 이익잉여금처분액		(34,188,136,150)		(33,182,716,750)		(29,750,386,250)
1. 배당금	34,188,136,150		33,182,716,750		29,750,386,250
현금배당 주당배당금 (율) :	34,188,136,150		33,182,716,750		29,750,386,250
보통주 : 제57기 3,400원 (680%)
제56기 3,300원 (660%)
제55기 3,000원 (600%)
우선주 : 제57기 3,405원 (681%)
제56기 3,305원 (661%)
제55기 3,005원 (601%)
III. 차기이월미처분이익잉여금		253,759,627,392		202,951,693,667		97,929,002,393

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 국한되지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무를 지지 않습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성 시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사는 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요

2023년 글로벌 경제는 금리 상승 및 범세계적 인플레이션의 영향으로 부진한 성장세를 보였습니다. 기상이변으로 주요 설탕 생산국인 인도, 태국의 설탕 생산량이 줄어들면서 원당 가격이 급등하였습니다. 당사는 이러한 경제여건 속에서 2023년 연결기준 매출액 32,247억원, 영업이익 2,107억원을 달성하였습니다. 별도기준으로는 음료부문 매출액 19,534억원과 1,620억원의 영업이익을 기록하였고, 주류 부문 매출액 8,039억원과 영업이익 336억원을 기록하였습니다.

재무적인 측면에서는 연결기준 부채비율(주1) 177.0%, 자기자본비율(주2) 36.1%, ROE(주3) 11.3%를 달성하였습니다. 별도기준 부채비율은 2022년말 154.3%에서 2023년말 142.5%로 감소하였으며, 자기자본비율은 41.2%, ROE은 7.4%를 기록하였습니다.

사업적 측면에서는 선도적으로 건강 트렌드를 반영한 차별화된 제품 포트폴리오를 통해 시장지배력을 강화하고 있습니다. 음료 사업은 제로 칼로리 음료 판매 확대 등으로 업계 지배력을 더욱 공고히 하고 있으며, 향후 건강기능성 음료 제품군도 지속적으로 확대해 나갈 계획입니다. 주류 사업은 2022년 9월에 출시된 '처음처럼 새로'가 지속적으로 인기를 끌고 있으며, 한편 기성세대와는 다른 소비 문화를 향유하는 Z세대를 겨냥한 맥주 신제품 '클라우드 크러시'를 2023년 11월 출시하였습니다. '클라우드 크러시'는 알코올도수 4.5%의 페일 라거로 청량함이 특징이며, 기존 맥주 제품과는 달리, 어깨 부분이 없는 '숄더리스' 병 모양으로 탄산감을 강화하는 효과를 주었고 병 표면에 '크리스탈 컷팅'을 적용하여 시각적인 청량감을 줄 수 있도록 하였습니다. '클라우드 크러시' 제품으로 Z세대가 주로 찾는 유흥 시장을 공략하는 동시에, 다양한 용량의 캔 제품으로 가정 시장에서의 점유율 역시 확대하며 당사 맥주 브랜드의경쟁력을 강화할 것입니다.

당사는 국내 시장을 넘어 해외 시장으로의 진출도 확대해 나가고 있습니다. 현재 당사 음료 제품의 최대 수출 국가는 러시아이며, 주력 제품은 밀키스와 레쓰비로 현지 시장의 각 해당 카테고리에서 1위를 기록하고 있습니다. 당사 주류 수출의 주요 품목은 소주이며, 주요 수출 국가는 일본입니다. 또한, 2023년 3분기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하는 등 당사 사업에서의 해외 비중을 늘리고 세계적인 종합 음료기업으로 도약하기 위해 노력을 기울이고 있습니다.

(주1) 부채비율 = 부채총계 / 자본총계
(주2) 자기자본비율 = 자본총계 / 자산총계
(주3) ROE = 당기순이익 / 평균자본총계{(기초자본총계 + 기말자본총계) / 2}

3. 재무상태 및 영업실적

가. 연결재무상태

(단위 : 백만원, %)

과 목	제57기	제56기	제55기
I. 유동자산	1,149,580	1,019,994	994,500
II. 비유동자산	3,108,090	2,675,941	2,602,330
자산총계	4,257,670	3,695,935	3,596,830
I. 유동부채	1,264,920	1,154,623	970,974
II. 비유동부채	1,455,914	1,129,146	1,180,800
부채총계	2,720,834	2,283,769	2,151,774
자본총계	1,536,836	1,412,166	1,445,056
부채및자본총계	4,257,670	3,695,935	3,596,830
자기자본비율(주1)	36.1	38.2	40.2
부채비율(주2)	177.0	161.7	148.9
유동비율(주3)	90.9	88.3	102.4

(주1) 자기자본비율 = 자본총계 / 자산총계
(주2) 부채비율 = 부채총계 / 자본총계
(주3) 유동비율 = 유동자산 / 유동부채

- 제57기 롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 자산은 전기 대비 5,617억(15.2%) 증가한 4조 2,577억입니다. 이 중 유동자산은 27.0%인 1조 1,496억이며, 비유동자산은 73.0%인 3조 1,081억입니다.

유동자산은 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI") 사업결합에 따른 매출채권 및 재고자산 증가에 따라 전기 대비 12.7% 증가하였습니다. 또한 PCPPI 사업결합에 따른 유형자산 등 증가에 따라 전기 대비 비유동자산이 16.1% 증가하였습니다.

- 제57기 연결회사의 부채는 전기 대비 4,371억(19.1%) 증가한 2조 7,208억입니다. 이 중 유동부채는 46.5%인 1조 2,649억이며, 비유동부채는 53.5%인 1조 4,559억입니다.

이 중 유동부채는 전기 대비 9.6% 증가하였는데, 이는 PCPPI 사업결합에 따른 매입채무 등 증가가 주요 원인입니다. 또한 비유동부채는 전기 대비 28.9% 증가하였는데,이는 PCPPI 사업결합에 따른 차입금 등 증가가 주요 원인입니다. 연결회사는 안정적인 자금관리를 위하여 당기말 현재 단기차입금 28%, 장기차입금 72% 비율로 자금을 조달하고 있습니다.

- 자본은 전기 대비 1,247억(8.8%) 증가한 1조 5,368억으로, 지배기업의 소유주지분중 이익잉여금은 제56기 배당금 332억 지급 및 순확정급여부채 재측정요소 166억 등으로 감소하였으나, 당기순이익 1,659억 등으로 전기 대비 1,161억 증가하였습니다.

나. 연결손익상태

(단위 : 백만원, %)

과 목	제57기	제56기	제55기
매출	3,224,680	2,841,747	2,506,093
매출원가	1,989,345	1,693,778	1,460,279
매출원가율(주1)	61.7	59.6	58.3
매출총이익	1,235,335	1,147,969	1,045,814
판매비와 관리비	1,023,606	926,398	861,978
대손상각비(대손충당금환입)	1,059	(1,288)	1,617
영업이익	210,670	222,858	182,218
영업이익률(주2)	6.5	7.8	7.3
법인세비용차감전순이익	207,359	169,387	174,970
법인세비용	40,845	38,293	37,893
당기순이익	166,514	131,094	137,077
EBITDA(주3)	397,943	386,011	340,207
EBITDA margin(주4)	12.3	13.6	13.6
ROE(주5)	11.3	9.2	10.0

(주1) 매출원가율 = 매출원가 / 매출
(주2) 영업이익률 = 영업이익 / 매출
(주3) EBITDA = 영업이익 + 감가상각비 및 무형자산상각비
(주4) EBITDA margin = EBITDA / 매출
(주5) ROE = 당기순이익 / 평균자본총계{(기초자본총계 + 기말자본총계) / 2}

- 매출액은 제로탄산, 새로소주, 청주 등 매출 증가 및 PCPPI 사업결합 영향으로 전기 대비 3,829억 증가하였습니다. 다만, 매출원가율은 원재료 가격 상승 및 PCPPI 사업결합 영향으로 전기 59.6%에서 당기 61.7%로 소폭 증가하였습니다.

- 당기 영업이익은 전기 대비 5.5% 감소한 2,107억입니다. 이 중 음료사업부는 제로탄산 등 매출 증가 및 지속적인 ZBB활동 등에도 불구하고 인플레이션에 따른 비용증가 및 PCPPI 사업결합 영향으로 전기 대비 영업이익이 약 2.5% 감소하였습니다. 또한, 주류사업부는 새로소주 및 청주 등 매출 증가 및 지속적인 ZBB활동 등에도 불구하고 인플레이션에 따른 비용증가로 전기 대비 영업이익이 약 18.2% 감소하였습니다.

한편, 전기 대비 영업이익 감소에도 불구하고 PCPPI 사업결합에 따른 관계기업및종속기업투자처분이익 증가 및 손상차손환입 등이 발생하여 법인세비용차감전순이익은 22.4% 증가하였습니다.

다. 사업부문별 영업실적

(단위 : 백만원, %)

구분	사업부문	제57기	제56기	제55기
매출	음료부문	2,385,855	2,030,533	1,795,873
	주류부문	838,825	811,214	710,220
	합계	3,224,680	2,841,747	2,506,093
영업이익	음료부문	176,503	181,105	159,329
	주류부문	34,167	41,753	22,889
	합계	210,670	222,858	182,218

[음료부문]

음료부문은 2021년에 출시한 '펩시 제로슈거', '칠성사이다 제로'와 더불어 '탐스제로', '핫식스 제로' 뿐만 아니라 '밀키스 제로' 등과 같이 '헬시 플레저(Healthy Pleasure)' 트렌드를 선도하는 제품을 출시하여 매출 성장을 지속해 나가고 있습니다. 탄산음료에서 인기를 끌기 시작한 제로 칼로리 트렌드를 바탕으로 다른 카테고리에서도 제로 칼로리 음료를 확대하는 등 제로 열풍에 기반하여 음료부문 매출액은 전년대비 성장하였습니다. 수익성의 경우 지속적인 ZBB 활동을 통해 원가 및 비용 절감을 진행하였으나, 운반비, 광고비 등 비용이 증가함에 따라 영업이익은 전년대비 소폭 감소하였습니다.

[주류부문]
주류부문은 2022년 9월에 제로 슈거 소주 제품인 '처음처럼 새로'를 출시하여 매출 및 M/S 성장을 이루었습니다. 당사 청주 제품인 '청하'는 국내 청주 시장에서 압도적인 1위이며, 2022년 4월에 출시하여 저도주 시장을 선호한 '별빛 청하'는 제품군을 확장하여 시장트렌드 변화에 빠르게 대응하였습니다. Non-Alcohol 시장에 대응하기위하여 알코올 도수 0.5도의 '클라우드 클리어제로'를 2023년 8월에 출시하였으며, 2023년 11월에 신규 맥주 '크러시'를 런칭하여 유흥시장 공략을 위한 맥주 리브랜딩을 단행하였습니다. 이처럼 기존 제품 매출의 호조와 신규 제품 출시를 바탕으로 주류부문 매출액은 전년대비 3.4% 성장하였습니다. 당사는 기존 제품의 경쟁력 강화 및 소비자 니즈를 반영한 신제품 출시, 신규 카테고리 발굴, 지속적인 ZBB 활동으로 브랜드력과 수익성을 동시에 강화해 나갈 계획입니다.

라. 환율변동 위험

연결회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말		전기말
구 분	자산	부채	자산	부채
USD	32,480	34,966	14,896	32,923
JPY	2,604	81	1,249	285
EUR	1,035	10,136	735	4,894
기타외화	3,456	753	1,673	2,041

구 분	당기		전기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(249)	249	(1,803)	1,803
JPY	252	(252)	96	(96)
EUR	(910)	910	(416)	416
기타통화	270	(270)	(37)	37

마. 자산 손상

자산손상의 상세내용은 'III. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석'의 '15. 관계기업및공동기업투자', '16. 유형자산' 및 '19. 무형자산'과 '5. 재무제표 주석'의 '15. 종속기업, 관계기업및공동기업투자', '16. 유형자산', 'XII. 상세표'의 '3. 타법인출자현황(상세)'을 참조하여 주시기 바랍니다.

4. 유동성 및 자금조달

가. 유동성 현황

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)

구 분	제57기	제56기	제55기
현금	8,630	627	828
예적금등	238,907	344,377	383,750
합 계	247,537	345,004	384,578

당기말 현재 연결회사의 부채비율은 전기말 161.7%에서 15.3%p 증가한 177.0%입니다. 유동비율은 전기말 88.3%에서 2.6%p 증가한 90.9%입니다. 만기 도래하는 차입금에 대해서는 자체 보유 자금으로 상환하거나 장기차입금 조달 및 회사채 발행 등을 통해 차환할 계획을 가지고 있습니다.

당기말 현재 지배기업은 회사채 신용등급 AA0, 기업어음 신용등급 A1을 부여받고 있으며, 우수한 신용등급을 바탕으로 자금 조달이 용이할 것으로 전망됩니다.
또한, 매월 자금수지계획을 수립하고 있으며, 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

나. 차입금 구성내역 및 주요자금 조달

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당기말	제57기	제56기	제55기
회전대출	하나은행	-	-	-	-	900
일반대출	산업은행	-	-	-	-	9,500
일반대출	미즈호은행	2024.11.06	4.70%	20,000	-	-
일반대출	Bank of the Philippine Islands	2024.01.31	5.80~6.40	22,031	-	-
일반대출	하나은행	2024.01.18	5.55~5.66	29,393	-	-
일반대출	국민은행	2024.09.01	6.22	950	3,848	-
시설자금대출	산업은행	2024.04.01	4.18	4,500	-	-
운영자금대출	산업은행	2024.08.23	4.58~4.99	8,500	14,500	-
운영자금대출	국민은행	2024.09.26	6.40~7.05	7,548	3,000	-
운영자금대출	하나은행	2024.04.26	6.03	2,000	-	-
운영자금대출	The Bank of Punjab Limited	2024.05.31	23.36	343	-	-
운영자금대출	Samba Bank	2024.02.28	22.81	114	-	-
운영자금대출	MUFG 은행	2024.03.29	6.88	9,461	-	-
운영자금대출	신한은행	2024.08.30	11.50	1,830	-	-
당좌차월	Allied Bank Limited	2024.04.30	23.14	507	-	-
당좌차월	Askari Bank Limited	2024.06.30	22.81	182	-	-
당좌차월	The Bank of Punjab Limited	2024.05.31	23.04	146	-	-
당좌차월	MCB Bank Limited	2024.03.31	22.81	943	-	-
당좌차월	Faysal Bank Limited	2024.06.30	22.71	981	-	-
당좌차월	Meezan Bank Limited	2024.05.31	22.71	1,577	-	-
담보대출	Allied Bank Limited	-	-	-	728	939
담보대출	Askari Bank Limited	-	-	-	509	1,188
담보대출	The Bank of Punjab Limited	-	-	-	552	47
담보대출	MCB Bank Limited	-	-	-	2,230	5,219
담보대출	Faysal Bank Limited	-	-	-	1,403	2,131
담보대출	Samba Bank Limited	-	-	-	-	25
담보대출	Soneri Bank Limited	-	-	-	-	160
담보대출	Meezan Bank Limited	-	-	-	2,558	-
일반대출	MUFG 은행	-	-	-	39,665	10,249
일반대출	신한은행	-	-	-	1,802	2,180
Back-up Line CP(주1)	신한은행	-	-	-	50,000	-
CP	BNK투자증권	-	-	-	50,000	-
신용장(SIGHT)	하나은행	-	-	-	-	-
판매론	신한은행	-	-	-	-	50
합 계				111,006	170,795	32,588

(주1) 연결회사는 전기말 현재 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다.

(2) 장기차입금 및 사채

1) 장기차입금

(단위 : 백만원)

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당기말	제57기	제56기	제55기
일반대출	미즈호은행	-	-	-	55,000	55,000
일반대출	기업은행	2028.12.15	5.93~6.42	9,931	100	-
일반대출	Bank of the Philippine I slands	2026.12.22	6.75	61,346	-	-
일반대출	Metropolitan Bank&Tru st Co.	2030.12.19	5.89~7.70	100,807	-	-
운영자금대출	신한은행	2024.10.04	6.88	1,170	4,670	4,670
운영자금대출	하나은행	2025.02.23	5.72~6.34	3,600	1,000	1,000
시설자금대출	산업은행	2030.03.30	3.58~5.50	31,000	28,840	10,500
시설자금대출	Allied Bank Limited	2031.08.17	2.00	958	-	-
시설자금대출	Allied Bank Limited	2029.05.31	23.04~23.64	2,256	-	-
시설자금대출	Askari Bank Limited	2030.12.29	2.00	217	-	-
시설자금대출	Askari Bank Limited	2026.01.01	24.64	303	-	-
시설자금대출	MCB Bank Limited	2028.12.31	23.14	7,592	-	-
시설자금대출	하나은행	-	-	-	1,600	1,600
담보대출	Askari Bank Limited	-	-	-	543	828
담보대출	Askari Bank Limited	-	-	-	281	311
담보대출	MCB Bank Limited	-	-	-	8,340	186
담보대출	MCB Bank Limited	-	-	-	-	1,290
담보대출	Allied Bank Limited	-	-	-	697	361
담보대출	Allied Bank Limited	-	-	-	1,226	1,279
Back-up Line CP	신한은행	-	-	-	-	50,000
합 계				219,180	102,297	127,025
차감 : 유동성대체				(60,135)	(73,264)	(10,643)
차감계				159,045	29,033	116,382

2) 사채

(단위 : 백만원)

구 분	발행일	상환일	연이자율(%) 당기말	제57기	제56기	제55기	이자지급방법
제45-2회 무보증 공모사채	2015.07.14	2022.07.14	-	-	-	50,000	3개월 후급
제45-3회 무보증 공모사채	2015.07.14	2025.07.14	2.89	60,000	60,000	60,000	3개월 후급
제47-2회 무보증 공모사채	2017.04.21	2022.04.21	-	-	-	130,000	3개월 후급
제47-3회 무보증 공모사채	2017.04.21	2024.04.21	2.60	50,000	50,000	50,000	3개월 후급
제48-2회 무보증 공모사채	2018.01.18	2023.01.18	-	-	50,000	50,000	3개월 후급
제50-1회 무보증 공모사채	2019.10.02	2022.09.30	-	-	-	70,000	3개월 후급
제50-2회 무보증 공모사채	2019.10.02	2024.10.02	1.83	70,000	70,000	70,000	3개월 후급
제50-3회 무보증 공모사채	2019.10.02	2029.10.02	2.31	60,000	60,000	60,000	3개월 후급
제51-1회 무보증 공모사채	2020.04.21	2022.04.21	-	-	-	140,000	3개월 후급
제51-2회 무보증 공모사채	2020.04.21	2023.04.21	-	-	160,000	160,000	3개월 후급
제52회 무보증 사모사채	2020.06.09	2025.06.09	2.33	80,000	80,000	80,000	3개월 후급
제53회 무보증 외화사모사채(주1)	2020.09.29	2023.09.27	-	-	33,780	33,559	3개월 후급
제54회 무보증 외화사모사채(주2)	2020.10.30	2023.10.30	-	-	63,365	59,275	3개월 후급
제55-1회 무보증 공모사채	2021.01.18	2024.01.18	1.22	90,000	90,000	90,000	3개월 후급
제55-2회 무보증 공모사채	2021.01.18	2026.01.19	1.55	110,000	110,000	110,000	3개월 후급
제55-3회 무보증 공모사채	2021.01.18	2031.01.20	2.22	50,000	50,000	50,000	3개월 후급
제56-1회 무보증 공모사채	2022.04.12	2024.04.12	3.87	35,000	35,000	-	3개월 후급
제56-2회 무보증 공모사채	2022.04.12	2025.04.11	3.92	235,000	235,000	-	3개월 후급
제56-3회 무보증 공모사채	2022.04.12	2032.04.12	4.00	30,000	30,000	-	3개월 후급
제57회 무보증 외화사모사채(주3)	2022.12.22	2024.12.20	4.90	38,682	38,019	-	3개월 후급
제58-1회 무보증 공모사채	2023.02.16	2025.02.14	3.81	50,000	-	-	3개월 후급
제58-2회 무보증 공모사채	2023.02.16	2026.02.13	3.88	200,000	-	-	3개월 후급
제59회 무보증 공모사채	2023.10.18	2026.10.16	4.77	120,000	-	-	3개월 후급
액면가액 합계				1,278,682	1,215,164	1,262,834
사채할인발행차금				(1,467)	(1,301)	(1,317)
사채 장부금액 합계				1,277,215	1,213,863	1,261,517
유동성 대체액 :				283,631	307,101	389,874
유동성사채				283,682	307,145	390,000
유동성사채할인발행차금				(51)	(44)	(126)
비유동성사채 장부금액				993,584	906,762	871,643

(주1) 연결회사는 전기말 현재 제53회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,367.38/EUR 및 1.78%의 고정이자율로 계상하고 있습니다.
(주2) 연결회사는 전기말 현재 제54회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,130.00/USD 및 1.56%의 고정이자율로 계상하고 있습니다.
(주3) 연결회사는 당기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로 계상하고 있습니다.

(차입금의 상환계획)
(단위 : 백만원)

상환연도	금 액
2024년	454,823
2025년	430,306
2026년	481,302
2027년	-
2028년 이후	242,437
합 계	1,608,868

※ 상환계획 금액은 사채할인발행차금을 고려하기 전 금액입니다.

(사채관리계약 이행현황)
당사가 발행한 공모사채는 투자자 보호를 위하여 재무비율의 유지(부채비율 200% ~300%이하), 담보권설정 제한, 자산처분 제한 및 지배구조 변경 사유 발생 제한 등의이행조건이 부과되어 있으며, 당사는 이와 같은 이행조건을 준수하고 있습니다.

다. 주요지출

연결회사의 주요 자금지출 사항은 아래와 같습니다.
(단위 : 백만원)

구 분	제57기	제56기	증감
이자의 지급	51,478	41,133	10,345
유형자산 및 무형자산의 취득	205,774	153,087	52,687
차입금 및 사채의 상환	545,714	390,502	155,212
리스부채의 상환	36,904	30,905	5,999
배당금의 지급	34,653	30,019	4,634
신종자본증권의 상환	-	150,000	(150,000)

상기 지출액에는 유/무형자산 처분, 차입금 및 사채 발행 등에 따른 자금유입액은 반영되지 않은 순수 지출 금액입니다. 다만, 단기차입금의 경우 순증가액으로 자금순유출액만 포함되어 있습니다.

이후 사업연도의 지출 규모를 확정할 수는 없지만, 연결회사는 지속가능한 수익을 추구함과 동시에 안정적인 유동성 확보를 위해 균형잡힌 자금조달 및 지출을 실천해 나가겠습니다.

5. 부외거래

부외거래의 상세내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '36. 우발부채와 주요 약정사항'을 참조하여 주시기 바랍니다.

6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항의 상세내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '2. 중요한 회계정책', '3. 중요한 회계추정및 가정'을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항

환경 관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.

당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다.

다. 법규상의 규제에 관한 사항

당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.

라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항

파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항의 상세내용은 'II. 사업의 내용' 중 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '22. 파생상품'을 참조하여 주시기 바랍니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 별도 및 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견 등

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제57기(당기)	한영회계법인	적정	N/A	(주1)
제56기(전기)	삼일회계법인	적정	(주2)	(주3)
제55기(전전기)	삼일회계법인	적정	(주2)	(주4)

(주1) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 (연결)재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 (연결)재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을제공하지는 않습니다.

1) 별도

(1) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

재무제표에 대한 주석 16 에 기재된 바와 같이 회사는 주류사업부에 소속된 현금창출단위에서의 향후 경제적 성과가 기존 추정치보다 낮아질 것으로 예상하여 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 당기 주 류사업부 현금창출단위 손상평가와 관련하여 회사의 재무제표에 인식한 손상차손은 없습니다.

회사는 주류사업부 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다 . 사용가치는 할인율 , 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상검사를 핵심감사사항으로 판단하였습니다 .

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ회사의 손상검사와 관련한 내부프로세스 이해 및 내부통제제도에 대한 설계 및 운
영의 효과성 평가

ㆍ회사가 고용한 외부 평가전문가의 적격성과 독립성의 평가

ㆍ경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산 시 사용한 할인율과 추정에 사용한 가정
및 방법론의 적정성 검토

- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상
황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

- 과거 사업계획과 당기 실적을 비교하여 과거 사업계획 추정의 적정성 검토

- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 회사가 적용한 할인
율과 비교

ㆍ손상검사 시 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교 검토

ㆍ평가금액의 재계산을 통한 정확성 검토

2) 연결

(1) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

연결재무제표에 대한 주석 16 에 기재된 바와 같이 연결회사는 주류사업부에 소속된 현금창출단위에서의 향후 경제적 성과가 기존 추정치보다 낮아질 것으로 예상하여 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 당 기 주류사업부 현금창출단위 손상평가와 관련하여 연결회사의 연결재무제표에 인식한 손상차손은 없습니다.

연결회사는 주류사업부 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다 . 사용가치는 할인율 , 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 연결회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상검사를 핵심감사사항으로 판단하였습니다 .

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ연결회사의 손상검사와 관련한 내부프로세스 이해 및 내부통제제도에 대한 설계
및 운영의 효과성 평가

ㆍ연결회사가 고용한 외부 평가전문가의 적격성과 독립성의 평가

ㆍ경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산 시 사용한 할인율과 추정에 사용한 가정
및 방법론의 적정성 검토

- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상
황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

- 과거 사업계획과 당기 실적을 비교하여 과거 사업계획 추정의 적정성 검토

- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 연결회사가 적용한
할인율과 비교

ㆍ손상검사 시 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교 검토

ㆍ평가금액의 재계산을 통한 정확성 검토

(2) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리
연결재무제표에 대한 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이 , 연결회사는 2023년 9월 30 일 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대하여 주주간계약 조건 변경을 통해 지분율의 변동없이 지배력을 획득하였으며 해당 거래를 기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합 ' 에 따라 회계처리 하였습니다 .

이전대가는 취득한 자산과 인수한 부채에 배분되었으며 , 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다 . 연결회사는 인수한 주요 자산의 공정가치를 평가 및 이전대가 배분을 수행하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다 . 우리는 취득한 자산과 인수한 부채의 규모와 이전대가 배분에 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다 .

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ사업결합 거래에 대한 이해 및 연결회사의 사업결합 회계정책에 대한 이해와 평가

ㆍ사업결합 관련 내부통제 설계 및 운영효과성 평가
ㆍ사업결합과 관련된 계약서를 열람하여 주요 약정사항 확인

ㆍ연결회사가 고용한 외부 평가전문가의 적격성과 독립성의 평가

ㆍ연결회사의 외부전문가에 의해 작성된 식별된 자산과 부채에 대한 공정가치 측정
및 이전대가 배분 보고서에 대해 내부 전문가를 활용하여 평가방법 및 사용된 주요 가정의 적정성 검토

ㆍ공정가치 측정에 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교검토ㆍ기업회계기준서 제1103호에 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토

(주2) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 (연결)재무제표에 대한주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (연결)재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 (연결)재무제표에 미치는 영향과 관련한 불확실성 및이러한 사건이나 상황에 대한 경영진의 판단을 설명합니다.

(주3) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 (연결)재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 (연결)재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을제공하지는 않습니다.

(별도/연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

핵심감사사항으로 결정한 이유
2022년 12월 31일 현재 (연결)회사는 주류사업부가 2020년까지 지속적인 영업손실이 발생하였고 코로나바이러스감염증-19에 따른 영향이 2022년까지 이어지는 등 손상징후가 있다고 판단하였습니다. (연결)회사는 주류사업부 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 (연결)회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 관련 내용은 (연결)회사의 (연결)재무제표 주석 16에 표시되어 있습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리는 주류사업부 현금창출단위 손상평가를 위하여 경영진이 회계추정치를 도출한 방법과 그러한 추정의 근거가 된 데이터를 테스트하고, 경영진이 적용한 주요 가정이합리적인지 여부를 평가하기 위하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

우리는 (연결)회사가 식별한 현금창출단위의 구분에 관심을 기울였습니다. 사용가치 계산의 기초가 되는 사업계획의 수립과 관련된 (연결)회사의 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. (연결)회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성을 확인하였으며, 과거 사업계획의 달성 여부 및 경영진이 적용한 가정이 측정목적에 비추어 합리적인지 여부를 확인하였습니다. 또한, 평가금액 계산이 정확한지 여부에 대해서도 확인하였습니다. 끝으로 우리는 회수가능액을 산정한 기준, (연결)회사가 사용한 주요 가정치 등 (연결)회사의 자산손상 관련 공시사항의 완전성에 대하여 확인하였습니다.

(주4) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 (연결)재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 (연결)재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을제공하지는 않습니다.

(별도/연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

핵심감사사항으로 결정한 이유
2021년 12월 31일 현재 (연결)회사는 주류사업부가 2020년까지 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상징후가 있다고 판단하였습니다. (연결)회사는 주류사업부 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 (연결)회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 관련 내용은 (연결)회사의 (연결)재무제표 주석 16에 표시되어 있습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리는 주류사업부 현금창출단위 손상평가를 위하여 경영진이 회계추정치를 도출한 방법과 그러한 추정의 근거가 된 데이터를 테스트하고, 경영진이 적용한 주요 가정이합리적인지 여부를 평가하기 위하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

우리는 (연결)회사가 식별한 현금창출단위의 구분에 관심을 기울였습니다. 사용가치 계산의 기초가 되는 사업계획의 수립과 관련된 (연결)회사의 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. (연결)회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성을 확인하였으며, 과거 사업계획의 달성 여부 및 평가모델 상 가정 및 추정이 합리적인지 확인하였습니다. 또한, 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거 성과 및 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인하였으며, 평가금액 계산이 정확한지 여부에 대해서도 확인하였습니다. 끝으로 우리는 회수가능액을 산정한 기준, (연결)회사가 사용한 주요 가정치 등 (연결)회사의 자산손상 관련 공시사항의 완전성에 대하여 확인하였습니다.

나. 감사용역 체결현황

(단위 : 백만원 )

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
사업연도	감사인	내 용	보수	시간	보수	시간
제57기(당기)	한영회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사, 별도 및 연결 내부회계관리제도에 대한 감사	995	9,140	995	9,041
제56기(전기)	삼일회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사, 별도 내부회계관리제도에 대한 감사	850	8,200	850	7,843
제55기(전전기)	삼일회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사, 별도 내부회계관리제도에 대한 감사	840	8,100	840	8,302

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원 )

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제57기(당기)	2023.08	사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행	2023.08~2024.04	5	-
제56기(전기)	2022.08	사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행	2022.08~2023.04	6	-
	2022.08	2022년 세무조정 검토	2022.08~2023.03	22	-
	2022.09	세무자문 용역	2022.09~2022.12	40	-
제55기(전전기)	2021.03	세무자문 용역	2021.03~2021.08	652	-
	2021.06	세무자문 용역	2021.06~2021.12	35	-
	2021.08	사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행	2021.08~2022.04	5	-
	2021.09	2021년 세무조정 검토	2021.09~2022.03	20	-

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2023.03.03	·감사위원회 : 위원 4인 ·감사인 : 업무수행이사 등 2인	대면회의	(2022 회계연도) ·제56기 감사 진행 경과 보고 ·내부회계관리제도 규정 개정 ·감사위원회 활동 평가 등
2	2023.05.11	·감사위원회 : 위원 5인 ·감사인 : 업무수행이사 등 2인	비대면회의	(2023 회계연도) ·1분기 재무제표 보고 ·감사 수행 계획 ·감사인의 독립성 등
3	2023.08.09	·감사위원회 : 위원 4인 ·감사인 : 업무수행이사 등 3인	비대면회의	(2023 회계연도) ·반기 재무제표 보고 ·감사 수행 계획 ·내부회계관리제도 감사 진행현황 ·핵심 감사사항 등
4	2023.11.13	·감사위원회 : 위원 5인 ·감사인 : 업무수행이사 등 3인	비대면회의	(2023 회계연도) ·3분기 재무제표 보고 ·내부회계관리제도 감사 진행현황 ·핵심 감사사항 등
5	2024.02.01	·감사위원회 : 위원 5인 ·감사인 : 업무수행이사 등 3인	서면 보고	(2023 회계연도) ·핵심 감사사항 선정
6	2024.03.04	·감사위원회 : 위원 5인 ·감사인 : 업무수행이사 등 3인	비대면회의	(2023 회계연도) ·제57기 감사 결과 논의 ·내부회계관리제도 감사수행결과 ·핵심 감사사항 ·감사인의 독립성 등
7	2024.03.12	·감사위원회 : 위원 5인 ·감사인 : 업무수행이사 등 3인	서면 보고	(2023 회계연도) ·제57기 감사 결과 논의 ·감사인의 독립성 등

마. 회계감사인의 변경
- 당사는 제57기(당기) 회계감사인을 삼일회계법인에서 한영회계법인으로 변경하였습니다. 이는 기존 감사인과 계약 기간 만료 후, '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제11조 제2항 및 동법 시행령 제15조 제1항에 따른 증권선물위원회의 감사인 주기적 지정요청에 의한 것입니다.

- 당사의 종속회사는 현재 13개이며, 당기 중에 낙천주업(북경)유한공사는 KCBC(Korea China Business Consulting)에서 GLMS(GL Management System)로 법인 청산을 위해 외부감사인을 변경하였고, 낙천칠성(상해)음료유한공사는 상해지진연합회계법인을 외부감사인으로 신규 선임하였습니다.

바. 조정협의회 주요 협의내용
- 해당사항 없음

2. 내부통제에 관한 사항

(1) 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속 대책
- 지적사항 없음

(2) 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책

사업연도	감사인	감사의견	지적사항
제57기	한영회계법인	회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음
제56기	삼일회계법인	회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음
제55기	삼일회계법인	회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

당사의 이사회는 보고서 작성기준일 현재 총 9명으로 구성되어 있으며, 그 구성원은 사내이사(4명), 사외이사(5명) 입니다.
이사회 내에는 감사위원회, 보수위원회, 사외이사후보추천위원회, 내부거래감시위원회, 경영위원회, ESG위원회로구성된 6개의 소위원회가 설치되어 운영 중입니다.

이사회 및 위원회명	구성	소속이사명	비고
이사회	사내이사 4명 사외이사 5명	신동빈, 박윤기(이사회 의장), 임준범, 송효진 백원선, 문정훈, 임경구, 조현욱, 하상도	-
감사위원회	사외이사 5명	백원선, 문정훈, 임경구, 조현욱, 하상도	-
보수위원회	사외이사 5명	백원선, 문정훈, 임경구, 조현욱, 하상도	-
사외이사후보추천위원회	사외이사 5명	백원선, 문정훈, 임경구, 조현욱, 하상도	-
내부거래감시위원회	사내이사 1명 사외이사 5명	박윤기 백원선, 문정훈, 임경구, 조현욱, 하상도	-
경영위원회	사내이사 3명	박윤기, 임준범, 송효진	-
ESG위원회	사외이사 5명	백원선, 문정훈, 임경구, 조현욱, 하상도	-

※ 당사 정관 33조에 의거하여 2023.03.22 이사회 결의로 박윤기 대표이사를 이사회 의장으로 선임함
[롯데칠성음료주식회사 정관]
제33조 (이사회의 구성과 소집)
② 이사회는 대표이사가 이를 소집하고 의장이 되며 대표이사가 유고시에는 제32조 제2항의 규정을 준용한다.

나. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
이사의 수	사외이사 수	선임	해임	중도퇴임
9	5	3	-	-

※ 하상도 사외이사 신규 선임 2023.03.22 부.
※ 임경구, 조현욱 사외이사 재선임 2023.03.22 부.

다. 이사회의 중요 의결사항

회차

개최일자

의안내용

가결
여부

이사의 성명

박윤기
(출석률
: 100%)

신동빈
(출석률
: 66.7%)

이동진
(출석률
: 100%)

임준범
(출석률
: 100%)

송효진
(출석률
: 100%)

백원선
(출석률
: 100%)

한보형
(출석률
: 100%)

문정훈
(출석률
: 100%)

임경구
(출석률
: 100%)

조현욱
(출석률
: 100%)

하상도
(출석률
: 100%)

찬 반 여 부

1차

2023.02.06

제1호 의안 : 제56기 재무제표(연결포함) 및 영업보고서 승인의 건
제2호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
제3호 의안 : 2022년 하반기 컴플라이언스 실적 보고의 건
제4호 의안 : 주류 소매점 신규점포 개설의 건
제5호 의안 : 안전 및 보건에 관한 계획 보고의 건
제6호 의안 : 2023년 경영계획 보고의 건
제7호 의안 : 2023년 장기차입의결 위임의 건

가결
보고
보고
가결
보고
보고
가결

찬성
-
-
찬성
-
-
찬성

미해당

찬성
-
-
찬성
-
-
찬성

미해당

2차

2023.03.03

제1호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의 건
제2호 의안 : 최대주주 등과의 거래내역 승인의 건
제3호 의안 : 제56기 정기 주주총회 일시 및 장소, 안건 확정의 건

보고
가결
가결

-
찬성
찬성

미해당

-
찬성
찬성

미해당

3차

2023.03.22

제1호 의안 : 대표이사 신동빈 신규선임 및 대표이사 박윤기 재선임의 건
제2호 의안 : 이사회 의장 선임의 건
제3호 의안 : 보수위원회 위원 선임의 건
제4호 의안 : 사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건
제5호 의안 : ESG위원회 위원 선임의 건
제6호 의안 : 내부거래감시위원회 위원 선임의 건
제7호 의안 : 동종영업 이사 겸직 승인의 건

(대표이사 신동빈, 롯데웰푸드(주) 대표이사 겸임으로 인한 식품업계 동종업종 겸직 승인)

가결
가결
가결
가결
가결
가결
가결

찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

미해당

찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

미해당

찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

4차

2023.06.20

제1호 의안 : 2023년 상반기 컴플라이언스 실적 보고의 건
제2호 의안 : 이사의 자기거래 승인의 건(대표이사 신동빈, 미국 JV 식품 통합 법인 설립)

보고
가결

-
찬성

미해당

-
찬성

미해당

-
찬성

5차

2023.12.06

제1호 의안 : 2024년 장기차입의결 위임의 건
제2호 의안 : 단기차입 승인의 건
제3호 의안 : 2023년 하반기 컴플라이언스 실적 보고의 건
제4호 의안 : 대전 CDC 신설 승인의 건
제5호 의안 : 임원 인사 보고의 건
제6호 의안 : 이사회 규정 개정의 건

가결
가결
보고
가결
보고
가결

찬성
찬성
-
찬성
-
찬성

불참

미해당

찬성
찬성
-
찬성
-
찬성

미해당

찬성
찬성
-
찬성
-
찬성

※ 박윤기, 송효진 사내이사 및 임경구, 조현욱 사외이사 재선임 2023.03.22 부.
※ 이동진 사내이사 중도 사임 2023.03.22 부.
※ 한보형 사외이사 임기만료 사임 2023.03.22 부.
※ 신동빈 사내이사, 하상도 사외이사 신규 선임 2023.03.22 부.

라. 이사회 내 위원회

(1) 구성 현황

위원회명	구성	소속 이사명	설치 목적 및 권한 사항	비고
내부거래감시 위원회	상근이사 1명 사외이사 5명	박윤기 백원선 문정훈 임경구 조현욱 하상도	(1) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조 및 동법 시행령 제3조에서 정한 계열회사와 100억원 이상의 대규모 수의계약을 체결하는경우. 단, 계열회사의 범위는 광고, SI, 물류, 건설 분야로 한정한다. (2) 기타 위원회의 운영과 관련하여 필요한 일체 사항	하상도 신규선임 2023.03.22 부.
경영위원회	상근이사 3명	박윤기 임준범 송효진	(1) 위원회는 이사회의 규정 및 결의에 따라 그 업무를 수행하며, 이사회가 위임한 사안에 대하여 심의하고 의결한다. (2) 경영위원회는 본 위원회가 심의,의결한 사안에 관한 회사의 업무 집행에 대하여 관리, 감독할 수 있다.	-
보수위원회	사외이사 5명	백원선 문정훈 임경구 조현욱 하상도	(1) 주주총회에 제출할 등기임원 보수한도 승인 (2) 등기임원의 개별보수 승인(성과급 포함) (3) 미등기임원의 직급별 보수한도 승인	하상도 신규선임 2023.03.22 부.
ESG위원회	사외이사 5명	백원선 문정훈 임경구 조현욱 하상도	(1) 회사의 지속가능경영 전략의 방향성 검토 (2) 전년도 ESG 추진 과제 이행사항 결과 및 당해연도 추진 계획 (3) 환경, 사회 관련 주요 비재무 리스크 및 이슈사항 검토 (4) 비재무 정보공시 최종 심의 (5) 기타 환경, 사회 관련 사항으로 위원장이 부의하는 사항	하상도 신규선임 2023.03.22 부.

※ 이사회 내의 위원회 구성 현황은 2023년 12월 31일 기준입니다.
※ 감사위원회와 사외이사후보추천위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다.

(2) 활동내역

□ 내부거래감시위원회

위원회명	개최일자	의안내용	가결여부	이사의 성명
				박윤기 (출석률: 100%)	백원선 (출석률: 50%)	문정훈 (출석률: 100%)	임경구 (출석률: 100%)	조현욱 (출석률: 100%)	하상도 (출석률: 100%)
				찬 반 여 부
내부거래 감시위원회	2023.12.06	제1호 의안 : 통합물류계약 갱신의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성

□ 경영위원회

위원회명	개최일자	의안내용	가결여부	이사의 성명
				박윤기 (출석률: 100%)	이동진 (출석률: 100%)	임준범 (출석률: 100%)	송효진 (출석률: 100%)
				찬 반 여 부
경영위원회	2023.01.03	제1호 의안 : 희망 2023 나눔 캠페인 성금 기부의 건 제2호 의안 : 롯데문화재단 후원의 건	가결 가결	찬성 찬성	찬성 찬성	찬성 찬성	찬성 찬성
	2023.07.13	제1호 의안 : '2023년 ESG 사회공헌매대 2차수' 기부의 건	가결	찬성	미해당	찬성	찬성
	2023.07.25	제1호 의안 : '대한장애인체육회' 음료 공식후원사 진행의 건 제2호 의안 : '굿네이버스' 여아후원사업 진행의 건	가결 가결	찬성 찬성	미해당	찬성 찬성	찬성 찬성
	2023.09.22	제1호 의안 : '2023년 ESG 사회공헌매대 3차수' 기부의 건	가결	찬성	미해당	찬성	찬성
	2023.10.31	제1호 의안 : '간송미술재단' 기부금 집행의 건	가결	찬성	미해당	찬성	찬성
	2023.11.16	제1호 의안 : '2023년 ESG 사회공헌매대' 기부의 건	가결	찬성	미해당	찬성	찬성

□ 보수위원회

위원회명	개최일자	의안내용	가결여부	이사의 성명
				백원선 (출석률: 100%)	한보형 (출석률: 50%)	문정훈 (출석률: 100%)	임경구 (출석률: 100%)	조현욱 (출석률: 100%)	하상도 (출석률: 100%)
				찬 반 여 부
보수위원회	2023.01.19	제1호 의안 : 2022년 등기임원 경영 성과급 지급 승인의 건 제2호 의안 : 2023년 직급별 임원보수 한도 책정의 건	가결 가결	찬성 찬성	불참	찬성 찬성	찬성 찬성	찬성 찬성	미해당
	2023.03.03	제1호 의안 : 주주총회에 제출할 등기이사 보수한도 책정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	미해당
	2023.03.22	제1호 의안 : 2023년 등기임원 보수 결정의 건	가결	찬성	미해당	찬성	찬성	찬성	찬성

□ ESG위원회

위원회명	개최일자	의안내용	가결여부	이사의 성명
				백원선 (출석률: 100%)	한보형 (출석률: 100%)	문정훈 (출석률: 100%)	임경구 (출석률: 75%)	조현욱 (출석률: 100%)	하상도 (출석률: 100%)
				찬 반 여 부
ESG위원회	2023.02.06	제1호 의안 : 2023년 ESG 추진계획 보고의 건	보고	-	-	-	-	-	미해당
	2023.05.11	제1호 의안 : 탄소배출 감축량 목표 수립의 건 제2호 의안 : 수자원 효율성 개선 목표 수립의 건 제3호 의안 : 환경성적표지 인증제품 목표 수립의 건 제4호 의안 : 지속가능성 보유제품 정의 및 목표 수립의 건 제5호 의안 : ESG중대성 평가 결과 보고의 건	가결 가결 가결 가결 보고	찬성 찬성 찬성 찬성 -	미해당	찬성 찬성 찬성 찬성 -	찬성 찬성 찬성 찬성 -	찬성 찬성 찬성 찬성 -	찬성 찬성 찬성 찬성 -
	2023.08.09	제1호 의안 : 2040 탄소중립 추진 현황 보고의 건 제2호 의안 : ESG KPI 목표 달성 현황 보고의 건 제3호 의안 : 인권영향평가 결과 보고의 건 제4호 의안 : 2022 지속가능성보고서 발간의 건 제5호 의안 : ESG 공시 의무화 동향 보고의 건	가결 보고 보고 보고 보고	찬성 - - - -	미해당	찬성 - - - -	불참	찬성 - - - -	찬성 - - - -
	2023.11.13	제1호 의안 : 23년 ESG 추진 현황 및 24년 핵심과제 추진계획제2호 의안 : 23년 사회공헌활동 현황 및 24년 전략과제	가결 가결	찬성 찬성	미해당	찬성 찬성	찬성 찬성	찬성 찬성	찬성 찬성

마. 이사의 독립성

(1) 이사의 선임

보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4명, 사외이사 5명 총 9인의 이사로 구성되어 있습니다.
이사는 주주총회에서 선임하며, 상법 제382조 제3항, 상법 제542조의 8에 의거하여 결격사유에 해당하는 자는 당사의 사외이사가 될 수 없습니다.
이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사, 기타비상무이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.

(기준일 : 2023년 12월 31일)

직 명	성 명	임기	연임여부	연임횟수	선임배경	이사로서의 활동분야	추천인	회사와의 거래내역	최대주주와의 관계	보유 주식수
사내이사 (대표이사)	신동빈	2년	-	-	롯데그룹의 회장으로서 롯데그룹 경영전반에 대한 업무를 수행하고 있으며 국내 및 해외사업 전 분야에걸쳐 비약적인 발전을 이루어 낸 뛰어난 경영능력으로 기업의 대내외 업무를 안정적으로 수행할 수 있는적임자임. 이에 당사의 글로벌 사업 추진, 인수합병(M&A), 사업 확장 등에 대한 신속한 의사 결정과 책임있는 경영참여를 통해 향후 기업가치 제고에 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 추천함	- 이사회	이사회	-	특수관계인	보통주 : 43,367주 우선주 : 63,862주
사내이사 (대표이사)	박윤기	2년	연임	1회	다년간 회사의 마케팅부문장 및 전략기획부문장으로근무하여 음료 및 주류 시장에 대한 해박한 지식을 가지고 있으며 회사 내부 사정에 정통할 뿐만 아니라조직에 대한 높은 이해도를 바탕으로 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있어 회사 구성원들의 통합을 위한 지도력 / 리더십을 발휘할 수 있을 것으로 기대되어 사내이사로 추천함	- 이사회 의장 - 내부거래감시위원회 위원장 - 경영위원회 위원장	이사회	-	특수관계인	보통주 : 800주
사내이사	임준범	2년	연임	1회	과거 재무/회계 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추어당사의 CFO를 역임한 이력이 있으며, 전략기획부문장으로 재직하여 당사의 사업전략에 대한 깊은 이해,재무 분야의 풍부한 경험을 바탕으로 당사의 재무 건전성과 내부 프로세스 개선에 기여한 바가 컸음. 향후 회사의 전략적 성과 관리와 Risk 관리에 중심적 역할을 할 수 있을 것으로 기대되어 사내이사로추천함	- 경영위원회 - 음료GTM부문장	이사회	-	특수관계인	보통주 : 50주
사내이사	송효진	2년	연임	1회	당사의 CFO로 재직하고 있으며 다년간 회계사로 활동하여 풍부한 재무리스크 관리 경험이 있음. 당사의경영운영, 재무 상황을 정확하게 이해하고 리스크를관리할 수 있는 후보자를 선임함으로써 이사회의 안정성과 재무적 역량 강화에 큰 기여를 할 것으로 기대하여 사내이사로 추천함	- 경영위원회 - 재경부문장	이사회	-	특수관계인	보통주 : 50주 우선주 : 50주
사외이사	백원선	2년	연임	1회	성균관대학교 경영대학 교수로서 재무, 회계 분야의 다양한 경력과 학식을 가진 재무 전문가이며, 이사회의결 과정에서 논의되는 다양한 재무, 회계 등 전문분야의 쟁점에 대해 전문가적인 입장에서 통찰력 있는 의견을 제시함으로써 회사의 재무, 회계부문의 의사결정에 긍정적인 역할을 할 것으로 판단되어 사외이사로 추천함	- 사외이사후보추천위원회 위원장 - 내부거래감시위원회 - 감사위원회 위원장 - 보수위원회 위원장 - ESG위원회 위원장	사외이사후보 추천위원회	-	-	-
사외이사	문정훈	2년	연임	1회	서울대학교 농경제사회학부 교수로서 푸드 마케팅 및 정보경영을 전공한 식품 비즈니스 전문가이며, 식음료 산업인 당사의 브랜드 가치 제고 및 수익성 확대에 기여할 것으로 기대됨. 또한 전문성과 독립성을바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독립적인 견제,감시감독역할을 수행하고, 대안 제시를 통해 당사 경쟁력 제고에 기여할 것으로 판단되어 사외이사로 추천함	- 사외이사후보추천위원회 - 내부거래감시위원회 - 감사위원회 - 보수위원회 - ESG위원회	사외이사후보 추천위원회	-	-	-
사외이사	임경구	2년	연임	1회	국세청 조사국장을 역임하였으며 법인ㆍ국제조세 분야 전문가로 꼼꼼한 기획력과 뚝심있는 업무추진력을 겸비하였기에 책임감 있는 업무수행과 윤리성을 바탕으로 주주 등 이해관계자의 이익에 기여할 것으로 판단되어 사외이사로 추천함	- 사외이사후보추천위원회 - 내부거래감시위원회 - 감사위원회 - 보수위원회 - ESG위원회	사외이사후보 추천위원회	-	-	-
사외이사	조현욱	2년	연임	1회	회사법을 전공한 법률가로서 기업에 대한 이해와 식견을 바탕으로 최근 강조되고 있는 기업의 법적 책임과 준법경영 기조에 합치하는 경영 의사 판단의 적임자로 판단되며, 다년간의 지방법원 판사 및 부장판사경험과 다양한 분야의 사회활동을 두루 거친 법조인으로서 주주 및 이해관계자의 권익보호를 할 것으로 기대되어 사외이사로 추천함	- 사외이사후보추천위원회 - 내부거래감시위원회 - 감사위원회 - 보수위원회 - ESG위원회	사외이사후보 추천위원회	-	-	-
사외이사	하상도	2년	-	-	중앙대학교 생명공학대학 식품공학부 교수로서 학술활동을 지속하고 있으며, 식품산업분야 총 200여편의학술논문과 산학협력을 통해 국내 식품안전 향상에 기여하고 있는 식품위생 / 안전분야의 경력과 학식을가진 식품산업 전문가임. 이와 같은 경력이 당사의 건강기능식품 포트폴리오 구성에 기여할 것으로 기대되어 사외이사로 추천함	- 사외이사후보추천위원회 - 내부거래감시위원회 - 감사위원회 - 보수위원회 - ESG위원회	사외이사후보 추천위원회	-	-	-

※ 최대주주와의 관계는「상법」제542조의8에 기재되어 있는 관계를 참고하여 작성하였습니다.

(2) 사외이사후보추천위원회 설치

당사는 제43기 사업연도말 자산규모 2조원 이상으로써, 상법 제542조의8 제4항(동법 시행령 제13조 제2항을 준용)에서 언급한 사외이사후보추천위원회를 설치해야 하는 주권상장법인의 범위에 해당되어 제43기 정기주주총회(2010.03.19)에서 정관에 사외이사후보추천위원회에 관한 사항을 반영하였습니다.
위원회 구성은 보고서 작성기준일 현재 사외이사 5인으로 관련 법규에 의거하여 위원 전원을 사외이사로 구성하고 있습니다.

- 사외이사후보추천위원회 구성 현황

성 명	사외이사 여부	비 고
백원선	사외이사	※ 위원장
문정훈	사외이사	-
임경구	사외이사	-
조현욱	사외이사	-
하상도	사외이사	-

※ 이사회 내의 위원회 구성 현황은 2023년 12월 31일 기준입니다.
※ 한보형 사외이사 임기만료 사임 2023년 03월 22일 부.
※ 하상도 사외이사 신규 선임 2023년 03월 22일 부.

- 사외이사후보추천위원회의 주요 활동내역

회 차	개최일자	의 안 내 용	가결여부	이사의 성명
				백원선 (출석률: 100%)	한보형 (출석률: 100%)	문정훈 (출석률: 100%)	임경구 (출석률: 100%)	조현욱 (출석률: 100%)
				찬 반 여 부
1회	2023.02.06	사외이사후보 추천의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성

바. 사외이사의 전문성

회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회 내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 당사는 사외이사의 경영정보 접근을 위하여 이사회 및 위원회 개최시 부의안건 및 관련 자료 등을 회의전에 제공하여 원활한 경영상의 의사 전달이 이루어질 수 있도록 시행하고 있습니다. 또한 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.

※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : ESG팀 (담당자 : 박동진 책임 / ☎ 02-3479-9137)

사. 사외이사 교육실시 현황

교육일자	교육실시주체	참석 사외이사	불참시 사유	주요 교육내용
2021년 11월 15일	삼일회계법인	백원선, 한보형 문정훈, 조현욱	감사위원 별도 일정 수행	- ESG 이해와 이사회 감독 가이드 - 핵심 감사사항으로 살펴보는 주요 회계이슈
2022년 11월 22일	삼정회계법인	한보형 문정훈, 조현욱	감사위원 별도 일정 수행	- 연결내부회계관리제도 하에서 모회사와 자회사 감사위원회의 역할 - 자금통제 사례 분석과 부정사고 예방을 위한 감사위원회의 점검사항
2023년 06월 01일	롯데그룹	하상도	사외이사 별도 일정 수행	- 사외이사 오리엔테이션 - 전 사외이사 대상 그룹 이해 강화 및 미래전략 공유
2023년 11월 24일	롯데그룹	백원선 문정훈, 하상도	감사위원 별도 일정 수행	- 그룹 회계감사의 이해 - 지속가능성 보고 기준 (IFRS S1,S2 중심)

※ 당사 사외이사는 전원 감사위원회 위원으로 사외이사의 교육과 감사위원의 교육이 동일합니다.

[참고] 2023년도 이사회 활동 평가 (단위 : 5점 만점 기준)

구분		평점
이사회의 역할과 책임 (4.9)	기업이 속해 있는 산업의 동향 및 경영목표 이해	5.0
	의사결정 과정의 적극적인 참여	4.5
	회사의 중ㆍ장기 경영계획에 부합하는 의사결정	5.0
	법규 준수여부의 정기적 점검	5.0
이사회의 구성 (4.9)	다양한 분야의 인원 구성	5.0
	경영진으로부터 독립적인 인원 구성	5.0
	이사 후보를 선정하는 절차	5.0
	신임 이사를 위한 오리엔테이션	4.9
이사회의 운영 (4.9)	이사회의 정기적인 개최	4.8
	안건 자료의 충실한 제공 및 보고	4.9
	의결사항의 충분한 심의과정 및 합리적 절차	4.9
	이사회 활동내역 공시	5.0
이사회 내 위원회 (4.9)	위원회 수의 적정성	4.8
	위원회 내 사외이사 구성의 적정성	4.9
	감사업무에 대한 적합한 검토	4.9
	감사위원회의 주주총회 보고	5.0

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사기구 관련 사항

- 감사위원회(감사) 설치 여부, 구성 방법 등

※ 당사는 보고서 작성기준일 현재 5인의 사외이사로 구성된 감사위원회를 운영하고 있습니다.
※ 상기 감사위원회 위원은 전원 주주총회의 결의로 선임된 사외이사로 구성되어 있습니다.
※ 상기 감사위원회 위원은 상법에서 규정하고 있는 감사위원의 자격요건을 전원 충족하고 있으며, 회계ㆍ재무 전문가를 포함하고 있습니다. 또한 감사위원회는 사외이사가 대표를 맡는 등 관련법령의 요건을 충족하고 있습니다.

나. 감사위원 현황

성명	사외이사 여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련
성명	사외이사 여부	경력	해당 여부	전문가 유형	관련 경력
백원선	예	- 성균관대학교 경영대학 교수 - 금융감독원 자문교수	예	회계ㆍ재무 분야 학위보유자	- 위스콘신매디슨대학교 회계학 석사 - 템플대학교 회계학 박사 - (1997년 ~ 현재)성균관대학교 경영대학 경영학과 교수(회계학 전공)
문정훈	예	- 서울대학교 농경제사회학부 교수 - KAIST 경영과학과 조교수	-	-	-
임경구	예	- 케이파트너스 대표세무사	예	금융기관ㆍ정부ㆍ증권유관기관 등 경력자	- 중부지방국세청 조사4국 국장 - 서울지방국세청 국제거래조사국 국장 - 서울지방국세청 조사1국 국장 - 국세청 조사국 국장
조현욱	예	- 변호사 활동(現 더조은 종합법률사무소 대표변호사) - 지방 및 고등법원 판사	-	-	-
하상도	예	- 한국보건산업진흥원 수석연구원 - 중앙대학교 식품공학전공 교수	-	-	-

다. 감사위원회 위원의 독립성
(기준일 : 2023년 12월 31일)

성 명	임기	연임여부	연임횟수	선임배경	추천인	회사와의 거래내역	최대주주와의 관계	보유 주식수
백원선	2년	연임	1회	성균관대학교 경영대학 교수로서 재무, 회계 분야의다양한 경력과 학식을 가진 재무 전문가이며, 감사위원회 의결과정에서 논의되는 다양한 재무, 회계 등 전문분야의 쟁점에 대해 전문가적인 입장에서 통찰력 있는 의견을 제시함으로써 회사의 재무, 회계부문의 의사결정에 긍정적인 역할을 할 것으로 판단하여 감사위원으로 추천함	이사회	-	-	-
문정훈	2년	연임	1회	감사위원으로서의 결격사유가 존재하지 아니하고 기타회사와의 거래관계 등 감사위원의 독립성이 훼손될 우려가 전혀 없으므로, 경영진 등의 영향력을 받지 않는 독립적인 지위에서 책임감을 갖고 감사위원으로서의 업무를 수행할 것으로 기대되어 감사위원으로 추천함	이사회	-	-	-
임경구	2년	연임	1회	현재 세무법인의 대표세무사로 활동하며 다양한 회계/세무 관련 지식을 가진 전문가이며, 감사위원회 의결과정에서 논의되는 다양한 재무, 회계 등 전문분야의 쟁점에 대해 전문가적인 입장에서 통찰력 있는 의견을 제시함으로써 회사의 재무, 회계부문의 의사결정에 상당히 긍정적인 역할을 할 것으로 판단하여 추천함	이사회	-	-	-
조현욱	2년	연임	1회	본 후보자는 변호사로써 수년간의 법률 관련 경력을지닌 법률전문가로 법률 분야에 대한 다양하고 풍부한 지식과 경험을 바탕으로 감사위원회의 전문성과 다양성을 제고하고, 감사위원으로서 적절한 견제와 기업정책에 대한 법률자문을 성실히 제공할 것으로 판단하여 추천함	이사회	-	-	-
하상도	2년	-	-	식품산업분야 총 200여편의 학술논문과 산학협력을 통해 국내 식품안전 향상에 기여하고 있는 식품위생 / 안전분야의 경력과 학식을 가진 식품산업 전문가로서 당사의 식품안전 리스크 관리 및 경영 전반에 대해 전문적 식견을 제시할 것으로 기대하여 추천함	이사회	-	-	-

선출기준의 주요 내용	선출기준의 충족여부	관련 법령 등
3명 이상의 이사로 구성	충족(5명)	상법 제415조의2 제2항
사외이사가 위원의 3분의 2 이상	충족(전원 사외이사)	상법 제415조의2 제2항
위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가	충족(백원선, 임경구)	상법 제542조의11 제2항
감사위원회의 대표는 사외이사	충족(백원선)	상법 제542조의11 제2항
그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등)	충족(해당사항 없음)	상법 제542조의11 제3항

※ 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회, 기타 적절한 감사 절차를 적용하여 조사하고 있습니다. 업무감사를 위하여는 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사하고 있습니다.

라. 감사위원회의 주요 활동내역

(기준일 : 2023년 12월 31일)

회차	개최일자	의안내용	가결여부	사외이사의 성명
				백원선 (출석률: 100%)	한보형 (출석률: 100%)	문정훈 (출석률: 100%)	임경구 (출석률: 80%)	조현욱 (출석률: 100%)	하상도 (출석률: 100%)
				찬 반 여 부
1차	2023.02.06	제1호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 제2호 의안 : 2022년 감사실적 보고의 건 제3호 의안 : 지정감사인 선임 보고의 건	보고 보고 보고	- - -	- - -	- - -	- - -	- - -	미해당
2차	2023.03.03	제1호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건 제2호 의안 : 내부감시장치 운영실태 평가의 건 제3호 의안 : 내부회계관리제도 규정 개정의 건 제4호 의안 : 제56기 재무제표 검토의 건 제5호 의안 : 제56기 감사보고서 작성 및 제출의 건 제6호 의안 : 주주총회 제출 의안 및 서류에 대한 조사 및 진술의 건 제7호 의안 : 제56기 감사진행경과 보고의 건	가결 가결 가결 보고 가결 가결 보고	찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 -	찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 -	찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 -	찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 -	찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 -	미해당
3차	2023.05.11	제1호 의안 : 외부감사인과의 커뮤니케이션의 건 제2호 의안 : 제57기 1분기 검토보고서 보고의 건 제3호 의안 : 2022년 외부가마인 활동 평가 보고의 건 제4호 의안 : 2023년 연간 내부회계관리제도 운영계획 및 설계평가 보고의 건 제5호 의안 : 2023년 외부감사인 비감사 업무 수행 검토 보고의 건	보고 보고 보고 보고 보고	- - - - -	미해당	- - - - -	- - - - -	- - - - -	- - - - -
4차	2023.08.09	제1호 의안 : 외부감사인과의 커뮤니케이션의 건 제2호 의안 : 제57기 반기 검토보고서 보고의 건 제3호 의안 : 내부회계관리제도 설계평가 결과 보고의 건 제4호 의안 : 내부회계관리제도 중간평가 계획 보고의 건	보고 보고 보고 보고	- - - -	미해당	- - - -	불참	- - - -	- - - -
5차	2023.11.13	제1호 의안 : 외부감사인과의 커뮤니케이션 건 제2호 의안 : 비감사용역 승인의 건 제3호 의안 : 제57기 3분기 검토보고서 보고의 건 제4호 의안 : 내부회계관리제도 중간평가 결과 보고의 건 제5호 의안 : 내부회계관리제도 기말평가 계획 보고의 건 제6호 의안 : 2024년 외부감사인 지정 보고	보고 가결 보고 보고 보고 보고	- 찬성 - - - -	미해당	- 찬성 - - - -	- 찬성 - - - -	- 찬성 - - - -	- 찬성 - - - -

※ 한보형 사외이사 임기만료 사임 2023년 03월 22일 부.
※ 하상도 사외이사 신규 선임 2023년 03월 22일 부.

마. 감사위원회 교육 실시 계획
당사는 감사위원회 위원의 전문성 강화를 위하여 내부회계관리규정 제3조에 따라 내부회계관리제도 관련 법령 및 이 규정에서 정하는 사항 등의 이해에 필요한 교육 계획을 수립하고 실시하고 있습니다.

바. 감사위원회 교육실시 현황

교육일자	교육실시주체	참석 감사위원	불참시 사유	주요 교육내용
2021년 11월 15일	삼일회계법인	백원선, 한보형 문정훈, 조현욱	감사위원 별도 일정 수행	- ESG 이해와 이사회 감독 가이드 - 핵심 감사사항으로 살펴보는 주요 회계이슈
2022년 11월 22일	삼정회계법인	한보형 문정훈, 조현욱	감사위원 별도 일정 수행	- 연결내부회계관리제도 하에서 모회사와 자회사 감사위원회의 역할 - 자금통제 사례 분석과 부정사고 예방을 위한 감사위원회의 점검사항
2023년 06월 01일	롯데그룹	하상도	감사위원 별도 일정 수행	- 사외이사 오리엔테이션 - 전 사외이사 대상 그룹 이해 강화 및 미래전략 공유
2023년 11월 24일	롯데그룹	백원선 문정훈, 하상도	감사위원 별도 일정 수행	- 그룹 회계감사의 이해 - 지속가능성 보고 기준 - IFRS S1,S2를 중심으로

※ 당사 감사위원회 위원은 전원 사외이사로 사외이사의 교육과 감사위원의 교육이 동일합니다.

사. 감사위원회 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
감사위지원담당	2	매니저(10년) 대리(7년)	감사위원회 활동 지원, 보조

아. 준법지원인 인적사항 및 주요경력

성 명	성별	생년월일	주요경력	준법지원인 등의 주요 활동내역	준법지원인 선임일
이종곤	남	1967.11.21	- 동국대 법학과 졸업 - 1994년 롯데칠성음료 법무담당 입사 - 2004년~2016년 법무팀 근무 - 2013년~2016년 법무팀 팀장 - 2017년~현재 준법경영부문장	- 임직원에 대한 준법 요구 및 위법사항에 대한 중지, 개선, 시정 요구 - 광고, 표기사항 위법성 검토 - 계약 검토 및 상시 법률 자문 - 준법 교육 프로그램 운영	2012.09.26

자. 준법지원인 등 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
준법경영팀	13	팀장 1명(18년) 수석, 책임 5명(평균 10년) 대리 5명(평균 6년) 사원 2명(평균 2년)	- 준법지원인의 업무 수행 지원 - 임직원 대상 온/오프라인 Compliance 교육 진행 - Compliance 위험 평가 및 모니터링 - Compliance 관련 사규 제/개정

차. 준법지원인 등의 주요활동내역 및 그 처리결과
당사는 준법 통제 기준의 준수 여부에 대한 정기 또는 수시 점검 활동을 수행하고 있으며, 점검 결과를 바탕으로 개선이 필요한 사항은 경영 활동에 반영하여 회사 및 임직원이 제반 법령을 준수할 수 있도록 준법 지원 활동을 하고 있습니다.

일시	주요 점검 내용	점검 및 처리 결과
연중 상시	공정거래, 반부패, 내부회계관리제도, 기타 회사 경영활동과 관련된 컴플라이언스 리스크 점검 및 자문	ISO37001, ISO37301 인증 심사 결과 적합 의견을 받았으며 공정위 CP 등급평가 AA 획득으로 우수인증을 받는 등 전반적으로 양호함
연중 상시	전산 모니터링 : 내부계약서 등 (원칙적으로 전수 검토)	전반적으로 양호하며 일부 개선 필요 사항은 사내 규정 등에 따라 보완함
연중 상시	하도급 거래 현황 : 하도급법 위반 여부, 표준 하도급 계약 체결 현황 등 (계약서 전수검토를 통해 검증)	전반적으로 양호하며 일부 개선 필요 사항은 사내 규정 등에 따라 보완함
연중 상시	제보, 고충상담 처리(신문고, 고충처리 신고 등)	사내 규정 등에 따라 처리
2023년 1분기	정보교환담합 관련 대응 모니터링	경쟁사 임직원 접촉 및 정보교환 유무 수시 모니터링 결과 특이사항 없음
2023년 3분기	납품대금 연동제 대응 실사	전체 하도급 거래 및 상생협력법 적용 거래에 대한 연동제 적용 여부 모니터링 결과 특이사항 없음
2023년 4분기	가맹점 전환 관련하여 관련 법령 위반 리스크 실사	전반적으로 양호하며 일부 개선 필요 사항에 대해서는 유관 부서와 협의하여 프로세스 수정 및 개선

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	도입
실시여부	-	-	제56기 정기주총

나. 소수주주권의 행사여부
당사에 소수주주권을 행사한 주주는 없습니다.

다. 경영권 경쟁
당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.

라. 의결권 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	9,278,884	-
발행주식총수(A)	우선주	775,310	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	-	-
의결권없는 주식수(B)	우선주	775,310	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	우선주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	501,680	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	우선주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	우선주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	8,777,204	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	우선주	-	-

마. 주식사무

신주인수권의 내용	① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 3. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우 및 신주배정 시 단주에 대한 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.
기 준 일	12월 31일	정기주주총회	3월중
주권의 종류	「주식ㆍ사채등의전자등록에관한법률」에 의거하여 주권 및 신주인수권증서에 표시 되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음.
명의개서대리인	명칭 : 한국예탁결제원 (T:3774-3000) 장소 : 서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
주주의 특전	없음	공고방법	홈페이지 https://company.lottechilsung.co.kr/

바. 주주총회 의사록 요약

주총일자	안 건	결 의 내 용	비 고
제54기 정기주주총회 (2021.03.23)	※제1호의안 : 재무제표[이익잉여금처분계산서(안)포함] 및 연결 재무제표 승인의 건 ※제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 ※제3호의안 : 이사선임의 건 ※제4호의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건 ※제5호의안 : 감사위원이 되는 사외이사 한보형 선임의 건 ※제6호의안 : 임원퇴직금지급규정 개정 승인의 건 ※제7호의안 : 이사보수지급한도 승인의 건	※제1호의안 : 원안대로 가결 보통주 1주당 2,700원, 우선주 1주당 2,705원 현금배당 ※제2호의안 : 원안대로 가결 ※제3호의안 : 사내이사 2명(박윤기, 송효진) 신규선임 사외이사 2명(임경구, 조현욱) 신규선임 ※제4호의안 : 사외이사인 감사위원 2명(임경구, 조현욱) 신규선임 ※제5호의안 : 감사위원이 되는 사외이사 한보형 재선임 ※제6호의안 : 원안대로 가결 ※제7호의안 : 30억원 한도 내에서의 집행은 보수위원회에 위임함	-
제55기 정기주주총회 (2022.03.23)	※제1호의안 : 재무제표[이익잉여금처분계산서(안)포함] 및 연결 재무제표 승인의 건 ※제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 ※제3호의안 : 이사선임의 건 ※제4호의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건 ※제5호의안 : 이사보수지급한도 승인의 건	※제1호의안 : 원안대로 가결 보통주 1주당 3,000원, 우선주 1주당 3,005원 현금배당 ※제2호의안 : 원안대로 가결 ※제3호의안 : 사내이사 2명(이동진, 임준범) 재선임 사외이사 2명(백원선, 문정훈) 재선임 ※제4호의안 : 사외이사인 감사위원 2명(백원선, 문정훈) 재선임 ※제5호의안 : 30억원 한도 내에서의 집행은 보수위원회에 위임함	-
제56기 정기주주총회 (2023.03.22)	※제1호의안 : 재무제표[이익잉여금처분계산서(안)포함] 및 연결 재무제표 승인의 건 ※제2호의안 : 이사선임의 건 ※제3호의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건 ※제4호의안 : 감사위원이 되는 사외이사 하상도 선임의 건 ※제5호의안 : 이사보수지급한도 승인의 건	※제1호의안 : 원안대로 가결 보통주 1주당 3,300원, 우선주 1주당 3,305원 현금배당 ※제2호의안 : 사내이사 1명(신동빈) 신규선임, 사내이사 2명(박윤기, 송효진) 재선임 사외이사 2명(임경구, 조현욱) 재선임 ※제3호의안 : 사외이사인 감사위원 2명(임경구, 조현욱) 재선임 ※제4호의안 : 감사위원이 되는 사외이사 하상도 선임 ※제5호의안 : 55억원 한도 내에서의 집행은 보수위원회에 위임함	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식 소유 현황

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식 소유 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
롯데지주(주)	최대주주	의결권있는 주식	4,175,694	45.00	4,175,694	45.00	-
롯데지주(주)	최대주주	의결권없는 주식	163,890	21.14	163,890	21.14	-
신동빈	특수 관계인	의결권있는 주식	43,367	0.47	43,367	0.47	-
신동빈	특수 관계인	의결권없는 주식	63,862	8.24	63,862	8.24	-
신영자	특수 관계인	의결권있는 주식	247,073	2.66	247,073	2.66	-
신영자	특수 관계인	의결권없는 주식	48,213	6.22	48,213	6.22	-
롯데알미늄(주)	특수 관계인	의결권있는 주식	708,870	7.64	708,870	7.64	-
롯데알미늄(주)	특수 관계인	의결권없는 주식	30,500	3.93	30,500	3.93	-
(재)롯데장학재단	특수 관계인	의결권있는 주식	501,680	5.41	501,680	5.41	-
(재)롯데장학재단	특수 관계인	의결권없는 주식	39,650	5.11	39,650	5.11	-
(주)호텔롯데	특수 관계인	의결권없는 주식	37,470	4.83	37,470	4.83	-
(재)롯데문화재단	특수 관계인	의결권없는 주식	9,200	1.19	9,200	1.19	-
(주)롯데홀딩스	특수 관계인	의결권있는 주식	109,830	1.18	109,830	1.18	-
신유미	특수 관계인	의결권있는 주식	770	0.01	770	0.01	-
이영구	특수 관계인	의결권있는 주식	930	0.01	930	0.01	-
박윤기	특수 관계인	의결권있는 주식	800	0.01	800	0.01	-
이동진	특수 관계인	의결권있는 주식	200	0.00	0	0.00	특수관계인 제외
임준범	특수 관계인	의결권있는 주식	50	0.00	50	0.00	-
최홍훈	특수 관계인	의결권있는 주식	200	0.00	200	0.00	-
김종근	특수 관계인	의결권있는 주식	120	0.00	120	0.00	-
이상진	특수 관계인	의결권있는 주식	2	0.00	0	0.00	특수관계인 제외
송효진	특수 관계인	의결권있는 주식	0	0.00	50	0.00	장내매매
송효진	특수 관계인	의결권없는 주식	0	0.00	50	0.01	장내매매
최영	특수 관계인	의결권있는 주식	0	0.00	120	0.00	장내매매
계		의결권있는 주식	5,789,586	62.40	5,789,554	62.39	-
계		의결권없는 주식	392,785	50.66	392,835	50.67	-

※ 작성기준일 이후의 변동은 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)의 '최대주주등소유주식변동신고서' 등을 참고하시기 바랍니다.

나. 최대주주의 주요 경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭	출자자수 (명)	대표이사 (대표조합원)		업무집행자 (업무집행조합원)		최대주주 (최대출자자)
명 칭	출자자수 (명)	성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)
롯데지주㈜	52,352	신동빈	13.04	-	-	신동빈	13.04
롯데지주㈜	52,352	이동우	0.00	-	-	-	-

※ 상기 출자자수 및 지분율은 2023년 12월 31일 기준입니다.
※ 출자자수 및 지분율은 보통주 기준입니다.
※ 별도 업무집행자 및 업무집행조합원은 없습니다.

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분
법인 또는 단체의 명칭	롯데지주(주)
자산총계	23,058,742
부채총계	13,474,223
자본총계	9,584,519
매출액	15,155,254
영업이익	489,168
당기순이익	75,552

※ 상기 내용은 롯데지주㈜ '매출액 또는 손익구조 30%(대규모법인 15%)이상 변경' 공시의 2023년말 연결 기준 잠정 실적으로 작성하였으며, 해당 공시는 외부감사인의 회계감사가 완료되지 않은 상태에서 작성되었으므로, 외부감사인의 감사결과 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

롯데지주(주)는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로하는 지주회사로서 2017년 10월 1일자로 롯데제과(주), 롯데칠성음료(주), 롯데푸드(주), 롯데쇼핑(주)의 분할합병을 통해 설립된 회사이며, 2023년 12월 31일 현재 롯데칠성음료(주), 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주)), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주)을 포함하여 다수의 국내외자회사 등을 보유하고 있습니다. 롯데지주(주)의 영업수익은 자회사 및 기타 투자회사로부터의 배당수익, 상표권 사용수익, 임대수익 등으로 구성되어 있습니다.
롯데지주(주)의 목적사업은 아래와 같습니다.

1) 자회사(손자회사를 포함하고, 해당 손자회사가 지배하는 회사도 포함, 이하 "자회사 등")의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리 육성하는 지주사업

2) 자회사 등의 경영성과의 평가 및 보상의 결정

3) 자회사 등의 업무와 재산상태에 대한 검사

4) 자회사 등에 대한 자금 및 업무 지원

5) 자회사 등에 대한 출자 또는 자회사 등에 대한 자금조달 지원

6) 자회사 등에 대한 내부통제 및 위험관리업무
7) 자회사 등과 상품 또는 용역의 공동개발ㆍ판매 및 설비ㆍ전산 시스템 등의 공동활용 등을 위한 사무지원 사업

8) 기획, 회계, 법무, 전산 등 자회사 등의 업무를 지원하기 위하여 자회사 등으로부터 위탁 받은 업무

9) 자회사 등에 대한 교육, 훈련 서비스업

10) 자회사 등에 대한 브랜드, 라이센스 등의 대여 및 제공 업무

11) 회사가 보유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업

12) 업무용 부동산의 소유 및 자회사 등에 대한 임대

13) 시장조사, 경영자문 및 컨설팅업

14) 국내외의 광고의 대행업 및 광고물 제작 및 매매

15) 신기술 개발 및 연구용역사업

16) 신기술 관련 투자, 관리 운영사업 및 창업지원 사업

17) 전 각호에 부대되는 사업

2. 주식 소유 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	롯데지주(주)	4,175,694	45.00	-
	롯데알미늄(주)	708,870	7.64	-
	(재)롯데장학재단	501,680	5.41	-
	국민연금공단	1,075,793	11.60	-
우리사주조합		70	0.00	-

※ 상기 소유주식수 및 지분율은 보통주 기준입니다.

※ 우리사주조합은 1997년 해체되었으며, 우리사주조합 소유주식수는 2023년 12월 31일 기준 명의개서를 하지 않고 우리사주조합 명의로 남아있는 주식수입니다.

3. 소액주주 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
구 분	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)	비 고
소액주주	11,702	11,721	99.84	2,813,212	9,278,884	30.32	-

주1) 주주수 단위 : 명
주2) 기준일은 2023년 12월 31일 주주명부 폐쇄 기준일이며, 한국예탁결제원에서
제공한 보통주 주식분포상황표에 따라 작성되었습니다

4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

가. 국내증권시장
(1) 보통주

(단위 : 원, 주)

구 분		2023년 7월	2023년 8월	2023년 9월	2023년 10월	2023년 11월	2023년 12월
주가	최고	127,800	136,800	131,100	145,500	160,400	153,100
	최저	118,800	122,800	125,300	123,600	147,800	146,600
	평균	123,624	132,745	129,011	136,689	153,991	149,811
거래량	최고(일)	87,499	151,901	39,742	74,278	69,160	38,286
	최저(일)	10,570	13,794	7,816	8,669	10,093	6,527
	월간	647,365	798,659	347,513	492,533	597,493	301,621

(2) 우선주

(단위 : 원, 주)

구 분		2023년 7월	2023년 8월	2023년 9월	2023년 10월	2023년 11월	2023년 12월
주가	최고	63,900	66,800	67,000	68,000	70,500	70,700
	최저	61,500	63,900	65,500	64,900	67,800	68,500
	평균	62,748	65,986	66,258	66,995	69,068	69,611
거래량	최고(일)	1,702	2,840	763	2,896	3,277	2,899
	최저(일)	26	94	93	144	63	130
	월간	13,684	23,364	7,955	15,845	26,652	21,479

나. 해외증권시장
- 해당사항 없음

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
신동빈	남	1955년 02월	회장	사내이사	상근	대표이사	컬럼비아 경영대학원 MBA 롯데지주㈜ 대표이사 롯데그룹 회장	43,367	63,862	임원	2023.03.22~현재	2025.03.22
박윤기	남	1970년 01월	부사장	사내이사	상근	대표이사	한국외국어대학교 경영학 졸업 롯데칠성음료 마케팅부문장 롯데칠성음료 해외사업부문장 롯데칠성음료 전략기획부문장	800	-	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
임준범	남	1972년 08월	상무보	사내이사	상근	사내이사 음료GTM부문장	단국대학교 회계학 졸업 롯데칠성음료 재경부문장 롯데칠성음료 전략기획부문장	50	-	계열사 임원	2020.03.27~현재	2024.03.27
송효진	여	1976년 12월	상무보	사내이사	상근	사내이사 재경부문장	연세대학교 경제학 졸업 롯데칠성음료 음료회계팀장	50	50	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
백원선	남	1958년 10월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	금융감독원 자문교수 성균관대학교 경영대학 교수	-	-	계열사 임원	2020.03.27~현재	2024.03.27
문정훈	남	1973년 01월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	KAIST 경영과학과 조교수 서울대학교 농경제사회학부 교수	-	-	계열사 임원	2020.03.27~현재	2024.03.27
임경구	남	1961년 06월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	세무법인 케이파트너즈 대표세무사 국세청 조사국장	-	-	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
조현욱	여	1966년 11월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	변호사 활동(現더조은 종합법률사무소 대표변호사) 지방 및 고등법원 판사	-	-	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
하상도	남	1967년 03월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	텍사스A&M 대학교 대학원 식품공학 박사 중앙대학교 생명공학 대학 식품공학부 교수	-	-	계열사 임원	2023.03.22~현재	2025.03.22
장학영	남	1964년 12월	전무	미등기	상근	생산본부장	경상대학교 농화학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
김용기	남	1966년 12월	상무	미등기	상근	롯데피플네트웍스 대표	중앙대학교 재무학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
정찬우	남	1965년 01월	상무	미등기	상근	안전경영본부장	조선대학교 금속공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
이덕용	남	1970년 01월	상무	미등기	상근	SCM본부장	성균관대학교 MBA 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
나한채	남	1966년 06월	전무	미등기	상근	음료영업본부장	동국대학교 독문학 졸업	90	-	계열사 임원	-	-
이양수	남	1972년 09월	상무	미등기	상근	글로벌사업본부장	동국대학교 경영학 졸업	135	-	계열사 임원	-	-
이남철	남	1970년 09월	상무	미등기	상근	주류영업본부장	동국대학교 경영학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
여철호	남	1968년 01월	상무	미등기	상근	품질혁신부문장	대구대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
감동훈	남	1972년 09월	상무	미등기	상근	커뮤니케이션부문장	부산대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	2022.12.19~현재	-
진달래	여	1970년 07월	상무	미등기	상근	안성공장장	부산대학교 환경공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
김광석	남	1970년 08월	상무보	미등기	상근	음료KA부문장	조선대학교 스페인어 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
윤병일	남	1969년 09월	상무보	미등기	상근	주류신유통부문장	경상대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
강호영	남	1969년 10월	상무보	미등기	상근	주류유통부문장	경기대학교 경제학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
이종곤	남	1967년 11월	상무	미등기	상근	준법경영부문장	동국대학교 법학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
김형준	남	1972년 05월	상무보	미등기	상근	기술연구센터장	숭실대학교 기계공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
김도훈	남	1966년 05월	상무보	미등기	상근	주류수도권도매부문장	한양대학교 생물학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
하용연	남	1969년 02월	상무	미등기	상근	주류지방권도매부문장	한양대학교 수학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
문효식	남	1969년 02월	상무보	미등기	상근	음료신유통부문장	홍익대학교 무역학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
정용주	남	1971년 08월	상무보	미등기	상근	생산지원부문장	전북대학교 환경공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
서지훈	남	1971년 12월	상무보	미등기	상근	주류와인부문장	홍익대학교 무역학 졸업	70	-	계열사 임원	-	-
오세록	남	1971년 03월	상무	미등기	상근	전략기획부문장	고려대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
안진표	남	1972년 09월	상무보	미등기	상근	PCPPI 임원	위스콘신대학교 화학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
서인환	남	1972년 03월	상무보	미등기	상근	음료직판부문장	영남대학교 축산경영학 졸업	38	-	계열사 임원	-	-
최재진	남	1971년 11월	상무보	미등기	상근	구매부문장	중앙대학교 식품가공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
신제철	남	1974년 03월	상무보	미등기	상근	RGM부문장	서울시립대학교 세무학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
류영석	남	1974년 05월	상무보	미등기	상근	ESG부문장	동국대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
김성진	남	1975년 03월	상무보	미등기	상근	BT부문장	동국대학교 식품공학 졸업	-	-	계열사 임원	2022.12.19~현재	-
윤종혁	남	1975년 07월	상무보	미등기	상근	주류마케팅본부장	서강대학교 화학공학 졸업	100	-	계열사 임원	-	-
채혜영	여	1980년 02월	상무보	미등기	상근	음료마케팅본부장	서울대학교 식품공학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
이재호	남	1971년 01월	상무보	미등기	상근	중앙연구소 임원	경북대학교 식품공학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
임승석	남	1972년 08월	상무보	미등기	상근	E영업부문장	인하공업전문대학교 기계설계학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
최준영	남	1973년 09월	상무보	미등기	상근	주류GTM부문장	한국외국어대학교 불어학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-

※ 최대주주와의 관계는「금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령」제3조 제1항에 기재되어 있는 관계를 참고하여 기재하였습니다.
※ 상기 재직 기간 및 주요 경력 중 5년 이상 재직 임원의 기재는 생략하였습니다.
※ 조혁준 상무 롯데칠성음료(주) → 롯데제과(주) 전출 2023.01.01 부.
※ 박윤기, 송효진 사내이사 및 임경구, 조현욱 사외이사 재선임 2023.03.22 부.
※ 이동진 사내이사 중도 사임 2023.03.22 부.
※ 한보형 사외이사 임기만료 사임 2023.03.22 부.
※ 신동빈 사내이사, 하상도 사외이사 신규 선임 2023.03.22 부.
※ 임승석, 최준영 S grade(수석) → 상무보 승진 2023.12.11 부.
※ 김윤종, 조확주 상무보 퇴임 2023.12.11 부.
※ 김도훈 상무보 퇴임 2024.1.25 부.

* 공시 기준일 이후 임원 현황 (주총 선임 예상 인원 반영)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
신동빈	남	1955년 02월	회장	사내이사	상근	대표이사	컬럼비아 경영대학원 MBA 롯데지주㈜ 대표이사 롯데그룹 회장	43,367	63,862	임원	2023.03.22~현재	2025.03.22
박윤기	남	1970년 01월	부사장	사내이사	상근	대표이사	한국외국어대학교 경영학 졸업 롯데칠성음료 마케팅부문장 롯데칠성음료 해외사업부문장 롯데칠성음료 전략기획부문장	1,100	-	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
나한채	남	1966년 06월	전무	사내이사	상근	음료영업본부장	동국대학교 독문학 졸업 롯데칠성음료 영업전략부문장	90	-	계열사 임원	2024.03.20~현재	2026.03.20
송효진	여	1976년 12월	상무보	사내이사	상근	사내이사 재경부문장	연세대학교 경제학 졸업 롯데칠성음료 음료회계팀장	100	80	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
임경구	남	1961년 06월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	세무법인 케이파트너즈 대표세무사 국세청 조사국장	-	-	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
조현욱	여	1966년 11월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	변호사 활동(現더조은 종합법률사무소 대표변호사) 지방 및 고등법원 판사	-	-	계열사 임원	2021.03.23~현재	2025.03.23
하상도	남	1967년 03월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	텍사스A&M 대학교 대학원 식품공학 박사 중앙대학교 생명공학 대학 식품공학부 교수	-	-	계열사 임원	2023.03.22~현재	2025.03.22
이상명	남	1968년 09월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	한양대학교 경영대학 교수 한국전략경영학회 회장 국민건강보험공단 ESG경영 자문단 자문위원	-	-	계열사 임원	2024.03.20~현재	2026.03.20
김희웅	남	1969년 09월	사외이사	사외이사	비상근	사외이사 감사위원	연세대학교 정보대학원 교수 한국경영정보학회 학회장 한국은행 IT 자문교수	-	-	계열사 임원	2024.03.20~현재	2026.03.20
장학영	남	1964년 12월	전무	미등기	상근	생산본부장	경상대학교 농화학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
김용기	남	1966년 12월	상무	미등기	상근	롯데피플네트웍스 대표	중앙대학교 재무학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
정찬우	남	1965년 01월	상무	미등기	상근	안전경영본부장	조선대학교 금속공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
이덕용	남	1970년 01월	상무	미등기	상근	SCM본부장	성균관대학교 MBA 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
이양수	남	1972년 09월	상무	미등기	상근	글로벌사업본부장	동국대학교 경영학 졸업	135	-	계열사 임원	-	-
이남철	남	1970년 09월	상무	미등기	상근	주류영업본부장 주류와인부문장	동국대학교 경영학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
여철호	남	1968년 01월	상무	미등기	상근	품질혁신부문장	대구대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
감동훈	남	1972년 09월	상무	미등기	상근	커뮤니케이션부문장	부산대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	2022.12.19~현재	-
진달래	여	1970년 07월	상무	미등기	상근	안성공장장	부산대학교 환경공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
김광석	남	1970년 08월	상무보	미등기	상근	음료KA부문장	조선대학교 스페인어 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
윤병일	남	1969년 09월	상무보	미등기	상근	주류신유통부문장	경상대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
강호영	남	1969년 10월	상무보	미등기	상근	주류유통부문장	경기대학교 경제학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
이종곤	남	1967년 11월	상무	미등기	상근	준법경영부문장	동국대학교 법학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
김형준	남	1972년 05월	상무보	미등기	상근	기술연구센터장	숭실대학교 기계공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
하용연	남	1969년 02월	상무	미등기	상근	주류지방권도매부문장	한양대학교 수학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
문효식	남	1969년 02월	상무보	미등기	상근	음료신유통부문장	홍익대학교 무역학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
정용주	남	1971년 08월	상무보	미등기	상근	생산지원부문장	전북대학교 환경공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
서지훈	남	1971년 12월	상무보	미등기	상근	주류수도권도매부문장	홍익대학교 무역학 졸업	70	-	계열사 임원	-	-
오세록	남	1971년 03월	상무	미등기	상근	전략기획부문장	고려대학교 경영학 졸업	50	-	계열사 임원	-	-
안진표	남	1972년 09월	상무보	미등기	상근	PCPPI 임원	위스콘신대학교 화학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
서인환	남	1972년 03월	상무보	미등기	상근	음료직판부문장	영남대학교 축산경영학 졸업	38	-	계열사 임원	-	-
최재진	남	1971년 11월	상무보	미등기	상근	구매부문장	중앙대학교 식품가공학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
신제철	남	1974년 03월	상무보	미등기	상근	RGM부문장	서울시립대 세무학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
류영석	남	1974년 05월	상무보	미등기	상근	ESG부문장	동국대학교 경영학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
김성진	남	1975년 03월	상무보	미등기	상근	BT부문장	동국대학교 식품공학 졸업	-	-	계열사 임원	2022.12.19~현재	-
윤종혁	남	1975년 07월	상무보	미등기	상근	주류마케팅본부장	서강대학교 화학공학 졸업	100	-	계열사 임원	-	-
채혜영	여	1980년 02월	상무보	미등기	상근	음료마케팅본부장	서울대학교 식품공학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
이재호	남	1971년 01월	상무보	미등기	상근	중앙연구소 임원	경북대학교 식품공학 석사	-	-	계열사 임원	-	-
임준범	남	1972년 08월	상무보	미등기	상근	음료GTM부문장	단국대학교 회계학 졸업	50	-	계열사 임원	-	-
임승석	남	1972년 08월	상무보	미등기	상근	E영업부문장	인하공업전문대학교 기계설계학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-
최준영	남	1973년 09월	상무보	미등기	상근	주류GTM부문장	한국외국어대학교 불어학 졸업	-	-	계열사 임원	-	-

※ 최대주주와의 관계는「금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령」제3조 제1항에 기재되어 있는 관계를 참고하여 기재하였습니다.
※ 김도훈 상무보 퇴임 2024.1.25 부.
※ 나한채 사내이사, 이상명, 김희웅 사외이사 신규 선임 예정 2024.03.20 부.
※ 임준범 사내이사, 백원선, 문정훈 사외이사 임기만료 사임 예정 2024.03.20 부.

나. 타회사 임원겸직현황

(기준일: 2023년 12월 31일)

겸 직 자			겸 직 회 사
구 분	성 명	직 위	회사명	직 위
등기임원	신동빈	대표이사 사내이사	롯데지주㈜	대표이사
			롯데웰푸드㈜ (구, 롯데제과㈜)	대표이사
			롯데케미칼㈜	대표이사
	박윤기	대표이사 사내이사	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., LTD.	이사
			LOTTE AKHTAR Beverages (Private) Limited	이사
			Pepsi Cola Products Philippines Inc.	이사
			LOTTE Beverages Holdings (Singapore) Pte. Ltd	이사
			㈜빅썸바이오	이사
	임준범	사내이사	㈜백학음료	이사
			LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., LTD.	이사
			Pepsi Cola Products Philippines Inc.	이사
			LOTTE Beverages Holdings (Singapore) Pte. Ltd	이사
			㈜빅썸바이오	이사
	송효진	사내이사	㈜백학음료	감사
			Pepsi Cola Products Philippines Inc.	이사
			㈜빅썸바이오	감사
	임경구	사외이사	세무법인 케이파트너즈	대표이사
	임경구	사외이사	㈜현대지에프홀딩스	사외이사
	조현욱	사외이사	삼성중공업㈜	사외이사
	문정훈	사외이사	주식회사 컬리	사외이사

다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

구분	성명	성별	출생년월	사외이사 후보자 해당여부	주요경력	선ㆍ해임 예정일	최대주주와의 관계
선임	나한채	남	1966년 06월	미해당	롯데칠성음료 음료영업본부장 롯데칠성음료 영업전략부문장	2024년 03월 20일	계열사 임원
선임	이상명	남	1968년 09월	해당	한양대학교 경영대학 교수 한국전략경영학회 회장 국민건강보험공단 ESG경영 자문단 자문위원	2024년 03월 20일	없음
선임	김희웅	남	1969년 09월	해당	연세대학교 정보대학원 교수 한국경영정보학회 학회장 한국은행 IT 자문교수	2024년 03월 20일	없음

주1) 상기 후보자는 정기 주주총회에 이사 선임 안건에 상정되어 있으며 정기 주주총회에서 해당 선임 안건에 대해 부결된 경우에는 정정보고서를 제출할 예정입니다.
주2) 임준범 사내이사, 백원선, 문정훈 사외이사 임기만료 사임 예정 2024.03.20 부.
주3) 최대주주와의 관계는「금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령」제3조 제1항에 기재되어 있는 관계를 참고하여 기재하였습니다.

라. 직원 등 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)	합 계
음료부문	남	2,943	-	193	1	3,136	14.6	230,121	74	172	132	304	-
음료부문	여	717	110	196	64	913	8.5	32,384	37				-
주류부문	남	1,283	-	104	1	1,387	13.9	104,431	74				-
주류부문	여	292	-	82	3	374	7.5	19,124	49				-
합 계		5,235	110	575	69	5,810	12.7	386,060	67				-

※ 인원 변동가능성이 큰 AR 인원은 상기 직원 현황에서 제외하였습니다.

마. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	32	8,796	284	-

※ 상기 인원수는 공시서류작성기준일의 미등기임원 인원 수이며, 연간급여 총액은 퇴임 및 신규 선임 임원에 대한 급여도 포함되어 있습니다. 따라서 1인 평균 급여액은 단순 산술평균 수치와 차이가 있습니다.

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황

(1) 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
등기이사	4	-	-
감사위원회 위원 또는 감사	5	-	전원 사외이사
계	9	5,500	-

(2) 보수지급금액

(2)-1 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
9	4,592	510	-

(2)-2 유형별

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	4	4,189	1,047	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	-	-	-	-
감사위원회 위원	5	402	80	-
감사	-	-	-	-

(3) 이사 보수지급기준
임원 보수 규정에 따라 주주총회에서 승인한 임원 보수한도 내에서 직급, 근속연수, 회사기여도, 직책유무 등을 종합적으로 반영하여 산정하며, 보수위원회의 결의에 따라 개인별로 책정하여 지급함. 그 주요한 내용은 다음과 같음

- 임원은 회사와 체결한 개별 임원보수계약에 따라 기본연봉과 성과급을 지급 받는다.
- 임원의 보수는 기본연봉과 성과급 등으로 구성된다.
- 사외이사는 임원보수계약서에 명시된 보수총액을 매월 월정급으로 지급 받으며 성과급은 지급되지 않는다.
- 회사는 임원에게 연간 경영성과와 개인별 평가를 감안하여 성과급을 지급할 수 있다.
- 등기된 이사의 구체적인 총보수 산정은 보수위원회가 결정한다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황

(1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
신동빈	회장	3,093	-
박윤기	부사장	565	-

(2) 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
대표이사 신동빈	근로소득	급여	2,505	임원 보수 규정에 따라 보수위원회에서 승인한 임원 보수한도 내에서 직급, 근속연수, 회사기여도, 직책유무 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음 보수는 매월 지급을 원칙으로 하되, 직급별 급여테이블을 기초로 산정하는 기본급 등으로 총 2,505백만원을 지급하였음
		상여	588	임원 보수 규정에 따라 성과급 규모를 책정하고 매출액, 영업이익 등의 계량적 지표와 리더쉽, 윤리경영, 기타 회사 기여도로 구성된 비계량적 지표를 종합 고려하여 588백만원을 지급하였음 계량지표와 관련하여 연결기준 매출액 3조 2,247억원, 영업이익 2,107억원을 달성한 점을고려함
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
대표이사 박윤기	근로소득	급여	524	임원 보수 규정에 따라 보수위원회에서 승인한 임원 보수한도 내에서 직급, 근속연수, 회사기여도, 직책유무 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음 보수는 매월 지급을 원칙으로 하되, 직급별 급여테이블을 기초로 산정하는 기본급과 대표이사로서의 직책급, 직급에 대한 가치를 책정한 업적급 등으로 나누어 연 보수 총 524백만원을 지급하였음
		상여	41	임원 보수 규정에 따라 성과급 규모를 책정하고 매출액, 영업이익 등의 계량적 지표와 리더쉽, 윤리경영, 기타 회사 기여도로 구성된 비계량적 지표를 종합 고려하여 41백만원을 지급하였음 계량지표와 관련하여 연결기준 매출액 3조 2,247억원, 영업이익 2,107억원을 달성한 점을고려함
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

다. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황

(1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
김윤종	상무보	611	-
조확주	상무보	559	-

(2) 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
김윤종	근로소득	급여	237	임원 보수 규정에 따라 직급에 상응하는 보수수준과 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음 (자문전환 후 50% 지급)
		상여	22	임원 보수 규정에 따라 대표이사가 경영실적 및 성과급 규모를 책정하고, 개인별로 평가하여 지급율을 결정하여 지급하였음
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		352	임원 퇴직금 지급 규정에 의거하여 보수월액에 지급율을 고려하여 지급하였음
	기타소득		-	-

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
조확주	근로소득	급여	238	임원 보수 규정에 따라 직급에 상응하는 보수수준과 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음 (자문전환 후 50% 지급)
		상여	21	임원 보수 규정에 따라 대표이사가 경영실적 및 성과급 규모를 책정하고, 개인별로 평가하여 지급율을 결정하여 지급하였음
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		300	임원 퇴직금 지급 규정에 의거하여 보수월액에 지급율을 고려하여 지급하였음
	기타소득		-	-

라. 주식매수선택권의 부여 및 행사 현황
- 해당사항 없음

IX. 계열회사 등에 관한 사항

가-1. 국내 계열회사 현황(요약)

(기준일 :

2023.12.31

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
기업집단의 명칭	상장	비상장	계
롯데	11	88	99

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

가-2. 해외 계열회사 현황(요약)

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
기업집단의 명칭	계
롯데	236

※ 상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 계열회사 계통도
- 당사 계통도에 관한 자세한 사항은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)'을 참고하시기 바랍니다.

다. 계열회사간 임원 겸직 현황

(기준일: 2023년 12월 31일)

겸 직 자			겸 직 회 사
구 분	성 명	직 위	회사명	직 위	상근 여부
등기임원	신동빈	대표이사 사내이사	롯데지주㈜	대표이사	상근
			롯데웰푸드㈜ (구, 롯데제과㈜)	대표이사	상근
			롯데케미칼㈜	대표이사	상근
	박윤기	대표이사 사내이사	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., LTD.	이사	비상근
			LOTTE AKHTAR Beverages (Private) Limited	이사	비상근
			Pepsi Cola Products Philippines Inc.	이사	비상근
			LOTTE Beverages Holdings (Singapore) Pte. Ltd	이사	비상근
			㈜빅썸바이오	이사	비상근
	임준범	사내이사	㈜백학음료	이사	비상근
			LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., LTD.	이사	비상근
			Pepsi Cola Products Philippines Inc.	이사	비상근
			LOTTE Beverages Holdings (Singapore) Pte. Ltd	이사	비상근
			㈜빅썸바이오	이사	비상근
	송효진	사내이사	㈜백학음료	감사	비상근
			Pepsi Cola Products Philippines Inc.	이사	비상근
			㈜빅썸바이오	감사	비상근

2. 타법인 출자 현황

(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	취득 (처분)	평가 손익	기말 장부 가액
경영참여	-	15	15	272,178	4,109	-8,106	268,181
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	2	5	7	20,392	80	876	21,348
계	2	20	22	292,570	4,189	-7,230	289,529

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 및 특수관계인에 대한 신용공여 등

가. 채무보증 내역
- 국내 채무보증 : 2023년 12월말 기준 해당사항 없음
- 해외 채무보증

당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분	회사명	당기말
		보증처	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 7,650	23년 06월 ~ 24년 06월	자금차입
			USD 7,000	23년 12월 ~ 24년 12월
		신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	23년 08월 ~ 24년 08월	자금차입
		국민은행 Myanmar	USD 5,000	23년 09월 ~ 24년 09월	자금차입
합 계			USD 19,650 MMK 3,600,000

전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분	회사명	전기말
특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 5,500 MMK 4,000,000	22년 8월 ~ 23년 8월	자금차입
		신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	22년 8월 ~ 23년 8월	자금차입
		국민은행 Myanmar	USD 5,000	22년 9월 ~ 23년 9월	자금차입
합 계			USD 10,500 MMK 7,600,000

나. 가지급금, 대여금, 담보제공 내역
- 해당사항 없음

2. 대주주 및 특수관계인과의 자산양수도

가. 유형자산 취득 또는 매각 거래

(단위 : 백만원)

법인명	관계	거래목적	거래기간	거래대상물	거래금액
(주)대홍기획	계열회사	자산매입	2023.01.01~2023.12.31	유형자산	2,596
롯데정보통신(주)	계열회사	자산매입	2023.01.01~2023.12.31	유,무형자산	9,701
LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	종속회사	자산매입	2023.01.01~2023.12.31	유형자산	634
롯데알미늄(주)	계열회사	자산매입	2023.01.01~2023.12.31	유형자산	326
롯데건설(주)	계열회사	자산매입	2023.01.01~2023.12.31	유형자산	594

※ 별도 기준임
※ 거래금액이 1억원 미만인 거래는 기재를 생략

나. 유가증권 매수 또는 매도 내역

(제57기)

(단위 : 백만원)

법인명	관계	거래종류	거래일자	거래대상물	거래금액
낙천칠성(상해)음료유한공사	종속회사	현금출자	2023.03.06	낙천칠성(상해)음료유한공사 출자지분 100%	193
롯데농식품테크펀드1호	관계회사	현금출자	2023.03.09	롯데농식품테크펀드1호 보통주 1,020주	1,020
Lotte Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	종속회사	현금출자	2023.09.06	Lotte Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 보통주 30,000주	39

(제56기)

(단위 : 백만원)

법인명	관계	거래종류	거래일자	거래대상물	거래금액
롯데농식품테크펀드1호	관계회사	현금출자	2022.01.18	롯데농식품테크펀드1호 보통주 1,020주	1,020
롯데지주(주)	지배기업	매도	2022.01.18	롯데칠성음료(주) 우선주 99,000주	6,851

3. 대주주 및 특수관계인과의 영업거래

(단위 : 백만원)

거래상대방	회사와의 관계	거래종류	거래일자	거래내용	거래금액	비 고
롯데알미늄(주)	계열회사	매출/매입 등	2023.01.01~2023.12.31	매출 : 청량음료 등 매입 : 원재료 등	227,319	매입 : 227,314 매출 : 5
롯데글로벌로지스(주)	계열회사	매출/매입 등	2023.01.01~2023.12.31	매출 : 청량음료 등 매입 : 물류서비스 등	172,787	매입 : 172,300 매출 : 487
(주)코리아세븐	계열회사	매출/매입 등	2023.01.01~2023.12.31	매출 : 청량음료 등 매입 : 물류서비스 등	150,337	매입 : 3,351 매출 : 146,986

※ 별도기준
※ 공시대상은 최근 사업연도 매출액의 5% 이상 기준입니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
당사는 주주(대주주를 제외한 5% 이상 주주), 직원 등 대주주 이외의 이해관계자를 상대방으로 거래를 한 사항이 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항 없음

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송 사건
- 당기말 현재 연결실체의 영업에 중대한 영향을 미칠 중요한 소송 사건은 없습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

- 해당사항 없음

다. 채무보증현황

당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분	회사명	당기말
		보증처	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 7,650	23년 06월 ~ 24년 06월	자금차입
			USD 7,000	23년 12월 ~ 24년 12월
		신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	23년 08월 ~ 24년 08월	자금차입
		국민은행 Myanmar	USD 5,000	23년 09월 ~ 24년 09월	자금차입
합 계			USD 19,650 MMK 3,600,000

전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분	회사명	전기말
특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고
종속기업	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 5,500 MMK 4,000,000	22년 8월 ~ 23년 8월	자금차입
		신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	22년 8월 ~ 23년 8월	자금차입
		국민은행 Myanmar	USD 5,000	22년 9월 ~ 23년 9월	자금차입
합 계			USD 10,500 MMK 7,600,000

라. 채무인수 약정현황
- 해당사항 없음

마. 그밖의 우발부채 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	금융기관	한 도
구 분	금융기관	당기말	전기말
L/C개설	우리은행	USD 10,000	USD 10,000
	하나은행(주1)	USD 33,500	USD 33,500
	신한은행	USD 1,000	USD 5,000
	국민은행	USD 5,000	USD 5,000
	Faysal Bank Limited	PKR 700,000	-
	HABIB Bank Limited	PKR 500,000	-
	The Bank of Punjab	PKR 100,000	-
	Bank of the Philippine Islands	PHP 500,000	-
일반대출약정	기업은행	- PHP 650,000	300 -
	신한은행	5,000	5,000
	하나은행(주1)	35,000 PHP 1,275,000	35,000 -
	미즈호은행	20,000 PHP 1,350,000	55,000 -
	MUFG은행	30,000	30,000
	Askari Bank Limited	-	PKR 642,575
	Allied Bank Limited	PKR 50,000	PKR 1,485,000
	Faysal Bank Limited	-	PKR 710,356
	The Bank of Punjab Limited	-	PKR 650,000
	MCB Bank Limited	-	PKR 3,830,000
	Soneri Bank Limited	-	PKR 300,000
	Samba Bank Limited	-	PKR 300,000
	Meezan Bank Limited	-	PKR 700,000
	BDO Unibank	PHP 4,000,000	-
	Bank of the Philippine Islands	PHP 5,800,000	-
	Metropolitan Bank & Trust Co	PHP 8,000,000	-
	Union Bank	PHP 500,000	-
운영자금대출	국민은행	3,950	-
	산업은행	8,500	14,500
	신한은행	1,170 MMK 3,000,000	4,670 MMK 3,000,000
	하나은행	5,600	1,000
	MUFG은행	USD 14,650 -	USD 5,500 MMK 4,000,000
	Askari Bank Limited	PKR 430,000	-
	The Bank of Punjab Limited	PKR 250,000	-
	Samba Bank Limited	PKR 300,000	-
시설자금대출	산업은행	35,500	35,500
	하나은행	-	1,600
	Askari Bank Limited	PKR 148,220	-
	Allied Bank Limited	PKR 916,341	-
	MCB Bank Limited	PKR 2,350,000	-
회전대출	하나은행	1,400	1,400
어음할인	The Bank of Punjab Limited	PKR 100,000	-
	BDO Unibank	PHP 15,000	-
	Bank of the Philippine Islands	PHP 200,000	-
	Metropolitan Bank & Trust Co	PHP 250,000	-
	Land Bank	PHP 300,000	-
당좌차월약정	국민은행	5,000	5,000
	부산은행	2,000	2,000
	신한은행	16,500	16,500
	하나은행	22,000	22,000
	우리은행	4,000	5,000
	미즈호은행	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000
	미쓰이스미토모은행	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000
	Allied Bank Limited	PKR 500,000	-
	The Bank of Punjab Limited	PKR 150,000	-
	Meezan Bank Limited	PKR 700,000	-
	MCB Bank Limited	PKR 1,030,000	-
	HABIB Bank Limited	PKR 100,000	-
구매카드약정	국민은행	5,000	5,000
	하나은행	10,000	10,000
	우리은행	80,000	80,000
	기업은행	100,000	100,000
CP	신한은행	-	50,000
판매론	신한은행	20,000	30,000

(주1) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 28건으로 소송가액은 2,247백만원(전기말: 3건, 3,069백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 104건으로 소송가액은 38,644백만원(전기말: 35건, 28,366백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 로얄티계약
연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증
연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,425백만원(전기말: 1,823백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 3,000백만원(전기말: - )만큼 제공받고 있습니다.
그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 51,500천의 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결회사는 산청음료의 수입기계 취득액 지급을 위해 EUR 882천의 L/C 개설 잔액이 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증
연결회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(8) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(9) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및
Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(10) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(11) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선 매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.

(12) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

(13) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 1,020백만원을 출자하였습니다.

(14) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 ㈜백학음료가 군인공제회 보유지분에대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(15) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(16) 당기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 490백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

(17) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	허가지역	허가기간(주1)
산청음료(주)	경상남도 산청군	2019.07.21 ~ 2024.07.20
산청음료(주)	경상남도 산청군	2021.07.19 ~ 2026.07.18
(주)백학음료	경기도 연천군	2021.02.19 ~ 2026.02.18
씨에이치음료(주)	경기도 양주시	2023.03.03 ~ 2028.03.02
씨에이치음료(주)	충청북도 청주시	2022.07.10 ~ 2027.07.09

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(18) 담보제공자산

당기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고
토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보
토지, 건물	북광주세무서	24,453	2,689	광주공장 주세납부 담보
토지, 건물, 기계장치	산업은행	74,057	69,400	차입금 담보
토지, 건물	하나은행	2,975	6,000	차입금 담보
재고자산, 토지, 건물 등	Askari Bank 外	51,976	54,940	차입금 담보
합 계		162,747	137,837

전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고
토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보
토지, 건물, 기계장치	산업은행	44,631	69,400	차입금 담보
합 계		53,917	74,208

한편, 전기말 현재 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 단기차입금과 관련하여 동사의 유동자산이 담보로 제공되어 있으며, 장기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(19) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말
유형자산	28,297	5,069

(20) 연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

(21) 연결회사는 당기 중에 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")와 관련한 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였습니다. 한편, PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 변경된 Cooperation Agreement에 따라 2030년 12월말까지 PCPPI가 재상장하지 못하는 경우 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

(22) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(23) 지배기업은 당기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황

일 자

제재

기관

처벌 또는
조치대상자

처벌 또는 조치내용

금전적
제재금액

처벌 또는 조치에 대한
회사의 이행현황

사유 및 근거법령

재발방지를 위한
회사의 대책

2023.03.31

서울중앙지방법원

롯데칠성음료(주)

벌금

100,000천원

형사소송 진행 중

독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제70조

관리 강화

나. 행정기관의 제재현황

(1) 금융감독당국의 제재현황
- 해당사항 없음

(2) 공정거래위원회의 제재현황

일 자

제재

기관

처벌 또는
조치대상자

처벌 또는 조치내용

금전적
제재금액

처벌 또는 조치에 대한
회사의 이행현황

사유 및 근거법령

재발방지를 위한
회사의 대책

2021.06.17

공정거래위원회

롯데칠성음료(주)

과징금,
법인고발

707,000천원

행정소송 진행 중

독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제23조

관리 강화

2021.11.04

공정거래위원회

롯데칠성음료(주)

과태료

3,200천원

과태료 납부

독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제11조의4

관리 강화

(3) 과세당국(국세청, 관세청 등)의 제재현황

- 해당사항 없음

(4) 기타 행정ㆍ공공기관의 제재현황

일 자	제재 기관	처벌 또는 조치대상자	처벌 또는 조치내용	금전적 제재금액	처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황	사유 및 근거법령	재발방지를 위한 회사의 대책
2021.07.28	식품의약품안전처	롯데칠성음료㈜	과징금, 해당 제품 폐기	110,100천원	과징금 납부	수입식품안전관리 특별법 제20조 제1항 및 식품위생법 제4조 제6호 수입식품안전관리 특별법 제34조 및 동법 시행령 제12조 수입식품안전관리 특별법 시행규칙 제29조, 제46조 관련 [별표13] 행정처분의 기준 Ⅰ. 일반기준 제9호 바목, Ⅱ. 개별기준 제8호 바목, Ⅲ. 과징금 처분 제외 대상 제8호	해당 제품 폐기, 수입 프로세스 개선, 담당 교육
2021.10.06	금강유역환경청	롯데칠성음료㈜ 대전공장	과태료	480천원	과태료 납부	수질오염물질 변경신고 누락 (물환경보전법 제33조)	전체 오염 물질 분석 주기 강화
2022.11.01	영산강유역환경청	롯데칠성음료㈜ 광주공장	과태료	6,000천원	과태료 납부	유해화학물질 관리자 미선임 (화학물질관리법 제32조)	담당자 법규 교육
2022.11.17	안성시청	롯데칠성음료㈜ 안성공장	과태료	500천원	과태료 납부	폐기물 전자정보처리프로그램 입력 지연 (폐기물관리법 제18조)	폐기물 운반자 계근표 대면 제출 시에 인계내역 입력

다. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 현황
- 해당사항 없음

라. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항
- 해당사항 없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항

(1) 지배기업은 2024년 1월에 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC를 설립하였습니다.

(2) 지배기업은 2024년 2월에 (주)부산롯데호텔로부터 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,624백만원에 추가 취득하였습니다.

나. 합병등의 사후정보

1) 엠제이에이와인(주) 합병
당사는 2021년 8월 10일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 11월 1일자로 경영 효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위해 엠제이에이와인(주)(대표자 : 이동진, 소재지: 국내)에 대해 상법 제527조의3에 의한 소규모 합병을 진행하였습니다. 합병에 대한자세한 사항은 당사가 2021년 8월 11일에 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)상 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.
※ 해당 합병은 외부평가를 받지 않았습니다.

(기준일 : 2021년 6월 30일)

(단위 : 원)

과목	합병 전		합병 후
과목	롯데칠성음료(주)	엠제이에이와인(주)	합병 후
자산
I.유동자산	964,060,471,683	6,206,327,663	962,576,060,502
현금및현금성자산	346,277,049,706	493,500,703	346,770,550,409
단기금융상품	10,000,000,000	1,950,000	10,001,950,000
매출채권및기타채권	272,078,739,254	1,276,114,957	267,120,616,526
만기보유금융자산	39,765,000	-	39,765,000
재고자산	276,009,751,783	4,328,712,568	278,350,548,300
기타금융자산	3,229,616,393	270,743	3,229,887,136
반품권자산	3,038,443,348	-	3,038,443,348
당기법인세자산	2,924,897,460	-	2,924,897,460
기타자산	50,462,208,739	105,778,692	51,099,402,323
II.비유동자산	2,503,727,439,148	408,036,057	2,503,371,259,910
장기금융상품	6,192,268,702	2,000,000	6,194,268,702
장기매출채권및기타채권	3,746,963,776	-	3,746,963,776
당기손익-공정가치금융자산	463,692,640	-	463,692,640
기타포괄손익-공정가치금융자산	25,209,138,814	-	25,209,138,814
만기보유금융자산	1,756,300,000	-	1,756,300,000
종속기업,관계기업및공동기업투자	239,874,057,529	-	238,649,110,019
유형자산	1,895,897,984,285	324,770,744	1,896,222,755,029
사용권자산	65,694,741,585	22,171,098	65,716,912,683
투자부동산	129,133,302,524	-	129,133,302,524
무형자산	61,515,636,107	-	61,976,368,322
기타금융자산	57,383,940,186	59,094,215	57,443,034,401
기타자산	16,859,413,000	-	16,859,413,000
자 산 총 계	3,467,787,910,831	6,614,363,720	3,465,947,320,412
부 채
I.유동부채	896,098,635,043	7,399,121,345	897,196,670,867
매입채무및기타채무	350,200,061,555	7,363,441,815	351,266,701,849
차입금및유동성사채	369,842,013,465	-	369,842,013,465
유동성리스부채	23,923,361,766	29,354,735	23,952,716,501
당기법인세부채	16,533,966,851	-	16,533,966,851
유동성충당부채	15,550,612,326	4,472,994	15,555,085,320
기타금융부채	7,162,901,379	-	7,162,901,379
기타부채	112,885,717,701	1,851,801	112,883,285,502
II.비유동부채	1,257,854,349,946	13,989,142	1,257,547,908,833
장기매입채무및기타채무	2,995,000,000	-	2,995,000,000
차입금및사채	1,093,608,396,726	-	1,093,608,396,726
리스부채	43,573,632,327	-	43,573,632,327
순확정급여부채	12,224,212,746	2,854,630	12,227,067,376
이연법인세부채	57,656,393,841	-	57,335,963,586
충당부채	1,873,996,370	-	1,873,996,370
기타금융부채	16,555,523,898	-	16,555,523,898
기타부채	29,367,194,038	11,134,512	29,378,328,550
부 채 총 계	2,153,952,984,989	7,413,110,487	2,154,744,579,700
자 본
I.자본금	4,875,216,500	650,000,000	4,875,216,500
II.신종자본증권	149,459,980,000	-	149,459,980,000
III.기타자본	(659,928,671,619)	5,496,586,000	(662,560,856,749)
IV.기타포괄손익누계액	3,193,949,217	-	3,193,949,217
V.이익잉여금	1,816,234,451,744	(6,945,332,767)	1,816,234,451,744
자 본 총 계	1,313,834,925,842	(798,746,767)	1,311,202,740,712
부채및자본총계	3,467,787,910,831	6,614,363,720	3,465,947,320,412

다. 녹색경영

(1) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량

구 분	온실가스 배출량 (ton CO2)	에너지 사용량(TJ)
내 용	159,240	2,991

※ 2022년 배출량 인증 통보서 및 명세서 기준
※ 법인(음료, 주류) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 총합계

(2) 녹색기업 지정 현황

녹색기업 사업장명	지정 기간
군산공장	2021.04.05 ~ 2024.04.04(3년)
경산공장	2022.07.29 ~ 2025.07.28(3년)
강릉공장	2022.12.28 ~ 2025.12.27(3년)

(3) 환경경영시스템 도입 여부
당사는 2000년부터 환경경영시스템(ISO 14001)을 도입하여 활동이나 제품, 서비스와 관련된 환경 영향들을 체계적으로 관리하고 있습니다. 연 1회 자체적인 내부심사와 외부심사를 통하여 환경경영 추진 활동을 지속하고 있습니다.

(4) 제품 환경성 개선 활동
당사는 대표제품 칠성사이다 환경성적표지 인증을 통해 당사 제품의 환경 영향을 공개하고 있으며, 제품 확대를 추진하고 있습니다. 또한 종이팩 제품에 FSC(국제산림관리협의회) 인증 제품을 사용하고, 종이팩에 부착되는 빨대에 바이오매스 30%를 적용하여 산림 자원 보호와 온실가스 저감에 기여하고 있습니다. 2020년에는 국내 최초로 무라벨 생수 '아이시스8.0 에코'를 출시하였고, 2021년에는 칸타타 NB캔 무라벨, 칠성사이다 무라벨 등 무라벨 제품을 확대하여 플라스틱 폐기물 저감에 기여하고있습니다. 또한 제품 포장재에 재생원료를 도입하는 등 자원 선순환 체계를 구축하기위해 노력하고 있습니다. 한편, 페트병에 적용된 수축라벨을 제거하기 쉽도록 수축라벨 전 제품에 에코 절취선을 도입하였으며, 재활용이 어려운 유색 페트병을 무색 페트병으로 개선하고 있습니다. 2021년에는 맥주 갈색 페트병을 무색 페트병으로 변경하고, 불투명 라벨로 감싸는 방법을 적용해, 국내 최초로 무색 페트병 맥주 제품을 출시하였습니다. 2021년 6월에는 국내 음료업계 최초로 플라스틱 부산물을 활용하여 아이시스 에코 rPET(recycled PET, 재생페트) 시제품 생산에 성공하였고, 2022년 3월에는 '아이시스8.0 에코 1.5L' 제품을 출시하였습니다. 2021년 10월에는 아이시스300ml 묶음용 제품에 재생폴리에틸렌 20%를 섞은 친환경 수축필름을 도입하였고, 2022년에는 생수 전 제품으로 확대하였습니다. 2023년에는 칠성사이다 1.5L 펫과 옥수수수염차, 황금보리, 아침헛개 500ml 펫 3종에 대해 친환경 인증인 저탄소 제품 인증을 받았으며, 인증 제품 확대를 추진하고 있습니다.

(5) 환경 개선 투자
당사는 대기 중 질소산화물 감소를 위한 저녹스 버너 교체, 고효율 설비 도입 등의 환경 설비 보완에 지속적으로 투자하며 친환경 경영을 위해 노력하고 있습니다. 충주2공장은 태양광 발전을 통해 에너지 사용량을 저감하고 있으며, 2020년에는 안성공장에, 2023년에는 안성사출공장에 태양광 발전기를 설치하여 재생에너지 확산 문화에 기여하고 있습니다. 오포, 대전, 충주2공장 폐수처리장에 혐기성 소화조를 설치, 운영하여 발생된 바이오가스를 보일러 등의 연료로 재사용하여 온실가스를 감축하고 있습니다. 또한 공정 중 발생하는 폐수 회수라인을 개선하여 회수율을 높이고, 회수된 폐수는 수처리하여 청소수 등으로 재활용하는 등 용수사용량 저감 및 재활용률 향상을 위해 노력하고 있습니다.
※ 저녹스 버너 : 대기 중 질소는 고온에서 산소와 반응하여, 대기오염물질인 질소산화물(NOX)을 배출합니다. 보일러의 연료 연소 시 불꽃 온도를 낮추거나 불꽃 접촉시간을 짧게 하는 등의 방법으로 질소산화물 발생량을 줄이고 완전연소를 도모해 연료 소비량도 줄일 수 있는 버너로, 환경부에서 인증을 받은 버너를 말합니다.

(6) 환경 개선 활동
당사는 맑고 깨끗한 환경을 지키기 위하여 다양한 환경 개선 활동을 통해 건강하고 푸른 지구의 미래를 열어가고 있습니다. 송파구청, 시민환경단체 및 6개 롯데계열사가 협업하여 석촌호수수질개선 프로젝트를 진행하여 물환경 개선 및 수생태계 복원을 위한 노력을 하고 있으며, 롯데마트 및 옥스팜과 협업하여 기후변화 취약국의 식수위생사업을 후원하고, 지역별로 샤롯데봉사단을 구성하여 지역 하천생태계 보존 및 정화활동에도 힘쓰고 있습니다. 탄소중립 및 생물다양성 보호를 위하여 2018년부터는 '처음처럼 숲 조성' 프로젝트를 시작으로 녹지조성 사업을 진행하였고, 2023년에는 식목일을 맞아 농협 및 한국산림복지진흥원과 함께 경북 영주시 국립산림치유원에 'ESG 희망의 숲' 조성 행사를 진행하였습니다. 또한 2022년부터 멸종위기 해양생물 보호를 위한 '리멤버 미' 캠페인을 진행하여 생물다양성에 대한 소비자의 관심을 불러일으키고 거문도 해양기후환경스테이션 건립 지원 및 해양환경 조사 지원을 통하여 해양생태계 및 멸종위기 해양생물보호에도 힘쓰고 있습니다. 2021년부터는 Re:Green 캠페인을 전개하여 거래처에서 사용한 빈 페트병을 회수해 업사이클링하는 플라스틱 자원순환체계를 구축하고 있으며, 송파구청과의 업무협약을 통하여 페트병 분리배출제도의 안착을 위한 홍보, 주민독려 이벤트, 학생활동교육 등을 추진하고 재활용 엑스포에 참가하기도 하였습니다.

▷ 녹지조성 사업
. 처음처럼 숲 1호: 삼척시 산불 피해지역 1만 9,834㎡
. 처음처럼 숲 2호: 인천 수도권매립지 3,305㎡
. 처음처럼 숲 3호: 삼척시 1호 숲 인근 1만 9,834㎡
. 별 내리는 숲 : 서울시 송파구 소리공원 1,300㎡

라. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항

1. 구분	대한민국 일자리 으뜸기업 인증
2. 인증기관	고용노동부
3. 유효기간	(기간 없음)
4. 주요내용	좋은 일자리를 많이 만드는 기업이 사회적으로 칭송받고, 존경받을 수 있도록 '일자리 창출에 탁월한 성과를 거둔 기업'과 '정규직 전환 우수 기업', '일 ·생활 균형 실천, 일자리 질이 높은 기업'을 대한민국 일자리 으뜸기업으로 선정
5. 결정(확인)일자	2018-10-08

1. 구분	가족친화 우수기업 인증(재인증)
2. 인증기관	여성가족부
3. 유효기간	2023-12-01 ~ 2026-11-30
4. 주요내용	가족친화제도를 모범적으로 운영하는 기업 및 공공기관에 대하여 심사를 통해 인증을 부여하는 제도 (자녀출산 및 양육지원, 유연근무제도, 가족친화 직장문화 조성 등)
5. 결정(확인)일자	2020-12-01

1. 구분	정보보호 및 개인정보보호 관리체계 인증
2. 인증기관	한국인터넷진흥원
3. 유효기간	2022-07-20 ~ 2025-07-19
4. 주요내용	정보보호 및 개인정보보호를 위한 일련의 조치와 활동이 인증기준에 적합함을 인터넷진흥원 또는 인증기관이 증명하는제도
5. 결정(확인)일자	2022-07-20

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
산청음료(주)	2003-07-07	경상남도 산청군 시천면 남명로 59-61	음료 제조 및 판매	56,646	지분 50%초과보유	해당없음
Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	1978-08-05	32-N, Gulberg ll, Lahore, Pakistan	음료 제조 및 판매	61,013	지분 50%초과보유	해당없음
LOTTE Beverage America Corp.	1979-07-12	3600 Wilshire BLVD., Suite No.836 Los Angeles, CA 90010, USA	도매 및 기타무역업	12,687	지분 50%초과보유	해당없음
LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	2013-10-30	30 Cecil Street #19-08, Prudential Tower, Singapore (049712)	사업경영 및 관리자문	8,667	지분 50%초과보유	해당없음
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	2014-02-11	No.362, 11th Street, Zaykabar Industrial Zone, Mingaladon Township, Yangon, Myanmar	음료 제조 및 판매	29,437	지분 50%초과보유	해당없음
LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	1980-03-06	2314, Mita Kokusai Bldg. 1-4-28 Mita Minato-Ku,Tokyo 108-0073, Japan	도매 및 기타무역업	34,720	지분 50%초과보유	해당없음
그린위드(주)	2021-06-09	서울특별시 송파구 올림픽로 269, 4층	서비스	1,055	지분 50%초과보유	해당없음
씨에이치음료(주)	2008-12-15	충청북도 청주시 상당구 미원면 성대2길 59	음료 제조 및 판매	20,218	지분 50%초과보유	해당없음
(주)충북소주	2004-08-25	충청북도 청원군 내수읍 우산길 57	주류 제조 및 판매	14,804	지분 50%초과보유	해당없음
(주)백학음료	2004-10-08	경기도 연천군 백학면 장백로 589	음료 제조 및 판매	56,513	지분 50%초과보유	해당없음
(주)빅썸바이오	2016-06-16	경상남도 진주시 진주대로 501, 창업보육센터시-204	판매,개발	1,222	지분 50%초과보유	해당없음
낙천칠성(상해)음료유한공사	2023-01-05	Room502, Block B, No. 1439, Wuzhong Road, Minhang District, Shanghai, China	판매	2,539	지분 50%초과보유	해당없음
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	1989-03-08	26th Floor, Filinvest Axis Tower Two Building, Northgate Cyberzone, Filinvest City, Muntinlupa City, Philippines	음료 제조 및 판매	628,991	지분 50%초과보유	해당

(주) 최근 사업연도말 자산총액은 2023년도말 별도재무제표 기준입니다.

2. 계열회사 현황(상세)

가-1. 국내 계열회사

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(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	11	롯데지주㈜	1101110076300
		롯데렌탈㈜	1101113326588
		롯데쇼핑㈜	1101110000086
		롯데에너지머티리얼즈㈜	2149110003625
		롯데위탁관리부동산투자회사㈜	1101117061081
		롯데정밀화학㈜	1812110000013
		롯데정보통신㈜	1101116557114
		롯데웰푸드㈜	1101116536481
		롯데칠성음료㈜	1101110003684
		롯데케미칼㈜	1101110193196
		롯데하이마트㈜	1101110532633
비상장	88	그린위드㈜	1101117915395
		렌탈파트너㈜	1101117904372
		롯데건설㈜	1101110014764
		롯데글로벌로지스㈜	1101110578231
		롯데김해개발㈜	1955110125398
		롯데네슬레코리아㈜	1101110548052
		롯데디에프리테일㈜	1101110205339
		롯데디엠씨개발㈜	1101116959188
		롯데멤버스㈜	1101115605790
		롯데면세점제주㈜	2201110130616
		롯데물산㈜	1101110320707
		롯데미래전략연구소㈜	1101116609402
		롯데미쓰이화학㈜	2062110042966
		롯데바이오로직스㈜	1101118323232
		롯데베르살리스엘라스토머스㈜	2062110050365
		롯데벤처스㈜	1101115964112
		롯데부산신항로지스㈜	1801110684282
		롯데상사㈜	1101110159099
		롯데수원역쇼핑타운㈜	2811110092342
		롯데씨브이에스711㈜	1101111376139
		롯데알미늄㈜	1101110003121
		롯데에스케이에너루트㈜	1101118436374
		롯데에이엠씨㈜	1101117056660
		롯데에코월㈜	1101110356455
		롯데엠시시㈜	1614110016995
		롯데역사㈜	1101110505903
		롯데오토리스㈜	1341110213433
		롯데오토케어㈜	1101115082922
		롯데울산개발㈜	2301110254240
		롯데이엠글로벌㈜	1101117919553
		롯데인천타운㈜	1201110709298
		롯데자산개발㈜	1101112394263
		롯데제이티비㈜	1101113685710
		롯데지알에스㈜	1101110262850
		롯데지에스화학㈜	2062110073383
		롯데지에프알㈜	1101112730962
		롯데캐피탈㈜	1101111217416
		롯데컬처웍스㈜	1101116768969
		롯데테크디앤디㈜	1345110567585
		롯데테크㈜	1711110000075
		롯데헬스케어㈜	1101118251269
		롯데후레쉬델리카제1호㈜	1345110547339
		롯데후레쉬델리카제2호㈜	1313110268932
		롯데후레쉬델리카제3호㈜	2341110126205
		롯데후레쉬델리카제4호㈜	2001110651286
		마곡지구피에프브이㈜	1101115472818
		산청음료㈜	1948110004183
		삼박엘에프티㈜	1615110034466
		서울복합물류자산관리㈜	1101114659970
		서울복합물류프로젝트금융투자㈜	1101114660232
		스마일위드㈜	1101116986066
		스위트위드㈜	1313110163108
		스틱인터랙티브㈜	1101114045426
		씨에스유통㈜	1101111178840
		씨에이치음료㈜	1346110040480
		에프알엘코리아㈜	1101113133298
		오리진앤코㈜	1101117682449
		은평피에프브이㈜	1101115511864
		㈜그린카	1101114236520
		㈜대홍기획	1101116707800
		㈜롯데아사히주류	1101110530033
		㈜롯데자이언츠	1101110317556
		㈜백학음료	1349110029305
		㈜부산롯데호텔	1801110053461
㈜빅썸바이오	1101116089282
㈜씨텍	1101110589171
㈜아이알엠	1101115556266
㈜에스디제이	1101115850593
㈜엔젤위드	1314110292939
㈜엠허브	1101111619729
㈜우리홈쇼핑	1101112248957
㈜울산에너루트1호	2301110381514
㈜울산에너루트2호	2301110381522
㈜울산에너루트3호	2301110395169
㈜이지고	1101117116183
㈜충북소주	1501110082218
㈜코리아세븐	1101110899976
㈜큐브리펀드	1101114412774
㈜태화에너루트1호	2301110395151
㈜태화에너루트2호	2301110395101
㈜테라젠헬스	1311110681550
㈜호텔롯데	1101110145410
캐논코리아㈜	1301110007666
푸드위드㈜	1501110279873
하남씨엔에프㈜	1101118456984
한국에스티엘㈜	1101114676792
한국후지필름㈜	1101116707214
한덕화학㈜	1101111144388

가-2. 해외 계열회사

출자회사명	피출자회사명	지분율
Chocolaterie Guylian N.V	Aimee BVBA	99.0%
LOTTE Rakhat JSC	Almaty Sweets LLC	100.0%
LOTTE LAND CO., LTD	An Hung Investment TM DV Corporation	55.0%
Peker Surface Designs Industry and Trade Joint Stock Company	BELENCO DIS TICARET A.S.	100.0%
Chocolaterie Guylian N.V	Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH	100.0%
Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	Chocolaterie Guylian N.V	99.97%
롯데물산㈜	Coralis S.A.	77.5%
Coralis S.A.	Coralis Vietnam Co.,Ltd.	100.0%
㈜대홍기획	DAEHONG COMMUNICATIONS VIETNAM CO., LTD	95.0%
㈜롯데	Dari K ㈜	100.0%
Chocolaterie Guylian N.V	Guylian Iberia, LDA	99.3%
Chocolaterie Guylian N.V	Guylian UK Ltd	100.0%
Chocolaterie Guylian N.V	Guylian USA, Inc	100.0%
Lotte Holdings Hong Kong Limited	HAI THANH-LOTTE COMPANY LIMITED	70.0%
롯데건설㈜	HAU GIANG COMMERCIAL AND CONSTRUCTION INVESTMENT CORPORATION	51.0%
롯데웰푸드㈜	HAVMOR ICE CREAM PRIVATE LIMITED	100.0%
롯데컬처웍스㈜	Hemisphere Film Investors Ⅲ, LLC	100.0%
㈜호텔롯데	HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED	100.0%
LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	INTERNATIONAL BUSINESS CENTER COMPANY LIMITED	50.0%
LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.	JSC Lotte RUS	100.0%
Lotte International Australia Pty Ltd	Kestrel Farming Pty Ltd	100.0%
롯데케미칼㈜	Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.	49.0%
롯데웰푸드㈜	L & M Confectionery Pte. Ltd.	100.0%
롯데웰푸드㈜	L&M Mayson Company Limited	45.5%
LOTTE Chemical USA Corporation	LACC, LLC	50.0%
LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.	LHK Chicago, LLC	80.0%
롯데칠성음료㈜	LOTTE AKHTAR BEVERAGES (PRIVATE) LTD	52.0%
롯데알미늄㈜	LOTTE ALUMINIUM Hungary Kft	100.0%
Lotte Battery Materials USA Corporation	LOTTE ALUMINIUM MATERIALS USA LLC	70.0%
롯데알미늄㈜	LOTTE ALUMINIUM USA Corporation	100.0%
롯데케미칼㈜	Lotte Battery Materials USA Corporation	100.0%
롯데칠성음료㈜	LOTTE BEVERAGE AMERICA CORP.	100.0%
롯데칠성음료㈜	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	100.0%
롯데바이오로직스㈜	Lotte Biologics USA, LLC	100.0%
㈜롯데파이낸셜	Lotte C&F Vietnam Co., Ltd.	100.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE Chemical (Thailand) Co., Ltd.	49.3%
롯데케미칼㈜	Lotte Chemical Alabama Corporation	100.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE Chemical California, Inc.	100.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE Chemical Deutschland GMBH	100.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.	100.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE Chemical Engineering Plastics (Haryana) Private Limited	99.9%
롯데케미칼㈜	LOTTE Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.	100.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE Chemical Hungary Ltd.	100.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE Chemical Japan Co., Ltd.	100.0%
LOTTE Chemical USA Corporation	LOTTE Chemical Louisiana, LLC	100.0%
LOTTE Chemical California, Inc.	LOTTE Chemical Mexico S.A. de C.V.	100.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE CHEMICAL NIGERIA LIMITED	100.0%
롯데케미칼㈜	Lotte Chemical Pakistan Limited	75.0%
LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD	Lotte Chemical Titan (M) Sdn. Bhd.	100.0%
LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD	Lotte Chemical Titan Corporation SDN. BHD.	100.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD	74.7%
PT. Lotte Chemical Titan Tbk	Lotte Chemical Titan International Limited	100.0%
LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD	Lotte Chemical Titan International Sdn. Bhd.	100.0%
LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD	Lotte Chemical Titan Trading Sdn. Bhd.	100.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE CHEMICAL TURKEY SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE INC.	97.5%
롯데케미칼㈜	LOTTE Chemical USA Corporation	60.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE Chemical Vietnam Co., Ltd.	100.0%
롯데칠성음료㈜	LOTTE CHILSUNG (SHANGHAI) BEVERAGE CO., LTD	100.0%
롯데웰푸드㈜	Lotte Confectionery (S.E.A.) Pte. Ltd.	100.0%
롯데웰푸드㈜	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	51.0%
롯데웰푸드㈜	Lotte Confectionery RUS LLC	100.0%
롯데정보통신㈜	Lotte Data Communication Company Limited Vietnam	100.0%
롯데정보통신㈜	LOTTE DATA COMMUNICATION R&D CENTER INDIA LLP	99.99%
LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.	Lotte Duty Free Guam, LLC	100.0%
HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED	Lotte Duty Free Hong Kong Ltd.	100.0%
LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.	Lotte Duty Free Japan Co., Ltd.	80.0%
LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.	Lotte Duty Free Kansai Co., Ltd.	100.0%
LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.	Lotte Duty Free Macau Co., Ltd.	100.0%
㈜호텔롯데	LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.	100.0%
롯데건설㈜	Lotte E&C Malaysia Sdn. Bhd.	100.0%
LOTTE LAND CO., LTD	LOTTE ECO LOGIS LONG AN CO., LTD.	100.0%
LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	LOTTE E-COMMERCE VIETNAM CO., LTD	100.0%
롯데에코월㈜	LOTTE EcoWall Philippines Inc.	100.0%
롯데에코월㈜	LOTTE EcoWall USA, Inc	100.0%
롯데이엠글로벌㈜	LOTTE EM America Corp.	100.0%
롯데이엠글로벌㈜	Lotte EM Europe S.a r.l.	75.0%
LOTTE EM Malaysia SDN. BHD.	LOTTE EM HUNGARY Zrt.	100.0%
롯데이엠글로벌㈜	Lotte EM Malaysia SDN. BHD.	100.0%
Lotte EM Europe S.a r.l.	LOTTE Energy Materials Spain, S.L.	100.0%
롯데건설㈜	Lotte Engineering and Construction India Pvt. Ltd.	100.0%
롯데건설㈜	Lotte Engineering Construction Mongolia LLC	100.0%
롯데컬처웍스㈜	LOTTE ENTERTAINMENT VIETNAM COMPANY LIMITED	50.0%
LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.	Lotte Europe Investment B.V.	100.0%
롯데지알에스㈜	LOTTE F&G VIETNAM COMPANY LIMITED	67.0%
㈜롯데파이낸셜	Lotte F&L Singapore Pte. Ltd.	100.0%
롯데정밀화학㈜	LOTTE Fine Chemical Europe GmbH	100.0%
롯데정밀화학㈜	LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd.	100.0%
LOTTE LAND CO., LTD	LOTTE FLC JSC	60.0%
롯데지주㈜	Lotte Food Holding Co.,Ltd.	100.0%
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) HOLDINGS CO., LTD.	LOTTE Global Logistics (Germany) GmbH	100.0%
LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited	LOTTE Global Logistics (Hongkong) Co., Limited	100.0%
롯데글로벌로지스㈜	LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited	100.0%
LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited	LOTTE GLOBAL LOGISTICS (INDIA) PRIVATE LIMITED	100.0%
롯데글로벌로지스㈜	LOTTE GLOBAL LOGISTICS (MALAYSIA) SDN. BHD.	100.0%
롯데글로벌로지스㈜	LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.	100.0%
LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited	LOTTE GLOBAL LOGISTICS (SINGAPORE) PTE. LTD.	100.0%
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) HOLDINGS CO., LTD.	LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) CO., LTD.	100.0%
롯데글로벌로지스㈜	LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) HOLDINGS CO., LTD.	100.0%
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) HOLDINGS CO., LTD.	LOTTE GLOBAL LOGISTICS HUNGARY Kft.	100.0%
롯데글로벌로지스㈜	Lotte Global Logistics Kazakhstan Co., Ltd	100.0%
롯데글로벌로지스㈜	LOTTE GLOBAL LOGISTICS PHILIPPINES INC.	100.0%
롯데글로벌로지스㈜	LOTTE GLOBAL LOGISTICS VIETNAM CO.,LTD	100.0%
롯데글로벌로지스㈜	LOTTE GLOBAL LOGISTICS(SINGAPORE) HOLDINGS PTE. LTD.	100.0%
Lotte Properties(Shenyang) Ltd.	Lotte Glory Properties(Shenyang) Ltd.	100.0%
Lotte Hotel & Retail Vietnam Pte. Ltd.	Lotte Holdings Hong Kong Limited	100.0%
㈜호텔롯데	Lotte Hotel & Retail Vietnam Pte. Ltd.	50.0%
㈜호텔롯데	Lotte Hotel Arai Co., Ltd.	100.0%
LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.	LOTTE Hotel Chicago LLC	100.0%
LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.	Lotte Hotel Guam LLC.	100.0%
㈜호텔롯데	LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.	100.0%
㈜호텔롯데	LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.	100.0%
LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.	LOTTE HOTEL NEW YORK PALACE, LLC.	100.0%
LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.	Lotte Hotel Saint Petersburg, LLC.	100.0%
LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.	LOTTE Hotel Seattle LLC	100.0%
LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.	LOTTE HOTEL VIETNAM CO., LTD.	100.0%
㈜호텔롯데	LOTTE Hotel Vladivostok, LLC.	100.0%
롯데웰푸드㈜	LOTTE INDIA Co., Ltd.	98.9%
롯데상사㈜	Lotte International America Corp.	100.0%
롯데상사㈜	Lotte International Australia Pty Ltd	100.0%
롯데상사㈜	Lotte International Khorol LLC	100.0%
롯데상사㈜	Lotte International Mikhailovka LLC	100.0%
롯데지주㈜	LOTTE INTERNATIONAL OCEANIA PTY LTD.	100.0%
롯데상사㈜	Lotte International Primorye LLC	49.99%
롯데지주㈜	LOTTE INVESTMENT PARTNERS SINGAPORE PTE. LTD.	100.0%
롯데웰푸드㈜	Lotte Kolson(Pvt.) Limited	96.5%
롯데건설㈜	LOTTE LAND CO., LTD	100.0%
롯데칠성음료㈜	LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD	100.0%
낙천(북경)물류유한공사	LOTTE Logistics (HongKong) Co., Limited	90.0%
LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	Lotte Mart C&C India Private Limited	100.0%
롯데멤버스㈜	LOTTE Members Vietnam Co., Ltd.	100.0%
LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	77.8%
LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.	LOTTE PHU KHANH DUTY FREE TRADING COMPANY LIMITED	60.0%
롯데쇼핑㈜	LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED	73.5%
롯데쇼핑㈜	LOTTE PROPERTIES (HANOI) SINGAPORE PTE. LTD.	90.0%
LOTTE PROPERTIES (HANOI) SINGAPORE PTE. LTD.	LOTTE PROPERTIES HANOI CO., LTD	100.0%
롯데쇼핑㈜	LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED	40.0%
롯데자산개발㈜	Lotte Properties(Shenyang) Ltd.	37.2%
롯데물산㈜	Lotte Property & Development Vietnam Co., Ltd.	100.0%
롯데웰푸드㈜	LOTTE QINGDAO FOODS CO., LTD.	90.0%
롯데웰푸드㈜	LOTTE Rakhat JSC	95.6%
롯데렌탈㈜	LOTTE Rent-A-Car (Thailand) Co.,Ltd.	49.0%
Lotte Rental (Vietnam) Company Limited	Lotte Rent-A-Car Vina Company Limited	49.0%
롯데렌탈㈜	Lotte Rental (Vietnam) Company Limited	100.0%
롯데쇼핑㈜	LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	100.0%
LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	Lotte Shopping India Pvt.,Ltd	90.0%
LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	Lotte Shopping Plaza Vietnam Co.,Ltd.	100.0%
㈜롯데	Lotte Taiwan Co., Ltd.	100.0%
롯데테크㈜	LOTTE TECH Malaysia SDN. BHD.	100.0%
롯데테크㈜	LOTTE TECH SPAIN, S.L.	100.0%
LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.	LOTTE TRAVEL RETAIL AUSTRALIA PTY LTD	100.0%
LOTTE TRAVEL RETAIL AUSTRALIA PTY LTD	LOTTE TRAVEL RETAIL NEW ZEALAND LIMITED	100.0%
LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.	LOTTE TRAVEL RETAIL SINGAPORE PTE. LTD.	100.0%
롯데케미칼㈜	LOTTE UBE SYNTHETIC RUBBER SDN. BHD.	50.0%
롯데벤처스㈜	LOTTE VENTURES VIETNAM COMPANY LIMITED	100.0%
㈜롯데	Lotte Vietnam Co., Ltd.	100.0%
LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	LOTTE VIETNAM SHOPPING JOINT STOCK COMPANY	99.99%
롯데상사㈜	Lotte Vina International Co., Ltd.	100.0%
롯데글로벌로지스㈜	LOTTE VINATRANS GLOBAL LOGISTICS (VIETNAM) CO., LTD	51.0%
㈜롯데	Lotte Wedel Sp. z o.o.	100.0%
㈜호텔롯데	Lotte World Vietnam Co., Ltd	100.0%
롯데컬처웍스㈜	LotteCinema Vietnam Co., Ltd.	90.0%
롯데지알에스㈜	LOTTEGRS USA, INC.	100.0%
롯데정보통신㈜	Lotte-HPT High Tech. Vietnam Company Limited	100.0%
Dari K ㈜	P.T. Kakao Indonesia Cemerlang	99.0%
㈜롯데	P.T. Lotte Indonesia	99.9%
롯데칠성음료㈜	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	73.6%
Lotte Wedel Sp. z o.o.	Pijalnie Czekolady Sp. z o.o.	100.0%
LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD	PT LOTTE CHEMICAL INDONESIA	51.0%
PT. Lotte Chemical Titan Tbk	PT LOTTE CHEMICAL TITAN NUSANTARA	99.9%
롯데건설㈜	PT LOTTE LAND INDONESIA	100.0%
PT LOTTE LAND INDONESIA	PT LOTTE LAND KELAPA GADING	100.0%
PT LOTTE LAND INDONESIA	PT LOTTE LAND MODERN REALTY	60.0%
PT LOTTE LAND INDONESIA	PT LOTTE LAND SAWANGAN	70.0%
롯데지주㈜	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	33.3%
LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	PT LOTTE SHOPPING AVENUE INDONESIA	99.5%
㈜대홍기획	PT. Daehong Communications Indonesia	99.6%
롯데캐피탈㈜	PT. LOTTE CAPITAL INDONESIA	78.1%
롯데케미칼㈜	PT. Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia	99.9%
Lotte Chemical Titan International Sdn. Bhd.	PT. Lotte Chemical Titan Tbk	92.5%
롯데글로벌로지스㈜	PT. Lotte Global Logistics Indonesia	99.0%
롯데알미늄㈜	PT. Lotte Packaging	99.4%
LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	PT. Lotte Shopping Indonesia	80.0%
롯데정보통신㈜	PT.Lotte Data Communication Company Indonesia	99.8%
LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	PT.Lotte Mart Indonesia	61.0%
LOTTE Rakhat JSC	Rakhat TR	100.0%
LOTTE Rakhat JSC	Rakhat-Aktau LLP	100.0%
LOTTE Rakhat JSC	Rakhat-Aktobe LLP	100.0%
LOTTE Rakhat JSC	Rakhat-Astana LLP	100.0%
LOTTE Rakhat JSC	Rakhat-Karaganda LLP	100.0%
LOTTE Rakhat JSC	Rakhat-Oral LLP	100.0%
LOTTE Rakhat JSC	Rakhat-Shymkent LLP	100.0%
LOTTE Rakhat JSC	Rakhat-Shymkent Trading House LLP	100.0%
LOTTE Rakhat JSC	Rakhat-Taldykorgan LLP	100.0%
Lotte International Australia Pty Ltd	Sandalwood Feedlot Pty Ltd	100.0%
롯데글로벌로지스㈜	Shanghai Hyundai Asia Shipping International Freight Forwarding Co.Ltd.	66.0%
㈜롯데	Thai Lotte Co., Ltd.	98.2%
롯데지주㈜	VIETNAM LOTTERIA CO., LTD	100.0%
롯데에코월㈜	Wallsys Facade LTD.	100.0%
롯데글로벌로지스㈜	낙천(북경)물류유한공사	100.0%
Lotte Food Holding Co.,Ltd.	낙천(중국)투자유한공사	100.0%
롯데케미칼㈜	낙천공정소료(가흥)유한공사	100.0%
롯데케미칼㈜	낙천공정소료(심양)유한공사	100.0%
Lotte Properties(Shenyang) Ltd.	낙천물업관리(심양)유한공사	100.0%
롯데쇼핑㈜	낙천백화(성도)유한공사	100.0%
롯데건설㈜	낙천성건설(북경)유한공사	100.0%
HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED	낙천유락(심양)유한공사	100.0%
HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED	낙천유락구자문(북경)유한공사 (Lotte Duty Free Beijing Co., Ltd.)	100.0%
LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED	낙천지산(성도)유한공사	100.0%
롯데알미늄㈜	낙천포장(북경)유한공사	40.0%
롯데베르살리스엘라스토머스㈜	늑미상무(상해)유한공사	100.0%
㈜롯데스트레티직인베스트먼트	롯데부동산㈜	100.0%
㈜롯데스트레티직인베스트먼트	㈜L제10투자회사	100.0%
㈜롯데스트레티직인베스트먼트	㈜L제11투자회사	100.0%
㈜롯데스트레티직인베스트먼트	㈜L제12투자회사	100.0%
㈜롯데스트레티직인베스트먼트	㈜L제1투자회사	100.0%
㈜롯데홀딩스	㈜L제2투자회사	100.0%
㈜L제2투자회사	㈜L제3투자회사	100.0%
㈜L제2투자회사	㈜L제4투자회사	100.0%
㈜L제2투자회사	㈜L제5투자회사	100.0%
㈜L제2투자회사	㈜L제6투자회사	100.0%
㈜롯데스트레티직인베스트먼트	㈜L제7투자회사	100.0%
㈜롯데스트레티직인베스트먼트	㈜L제8투자회사	100.0%
㈜롯데스트레티직인베스트먼트	㈜L제9투자회사	100.0%
㈜롯데	㈜긴자코지코나	100.0%
㈜롯데홀딩스	㈜롯데	100.0%
㈜롯데홀딩스	㈜롯데벤처스재팬	100.0%
㈜롯데홀딩스	㈜롯데서비스	100.0%
㈜롯데홀딩스	㈜롯데스트레티직인베스트먼트	31.0%
㈜롯데홀딩스	㈜롯데시티호텔	100.0%
㈜롯데스트레티직인베스트먼트	㈜롯데파이낸셜	51.0%
㈜광윤사	㈜롯데홀딩스	28.1%
㈜롯데	㈜메리초코렛컴퍼니	100.0%
㈜롯데홀딩스	㈜지바롯데마린즈	100.0%
㈜롯데스트레티직인베스트먼트	㈜패밀리	24.9%
롯데케미칼㈜	호석화학무역(상해)유한공사	100.0%
CHINA RISE ENTERPRISE LIMITED	㈜경유물산	100.0%

※ 기준일은 2023년 12월 말
※ 광윤사, 마켓비전, 롯데그린서비스, 미도리상사, CHINA RISE ENTERPRISE LIMITED, SD&CE Holdings Pte Ltd.의 최대출자자는 개인임

나. 계열회사 계통도

No	출자회사	롯데지주㈜	㈜호텔롯데	㈜부산롯데호텔	롯데물산㈜	롯데웰푸드㈜	롯데칠성음료㈜	롯데지알에스㈜	롯데쇼핑㈜	㈜코리아세븐	롯데하이마트㈜
No	피출자회사	롯데지주㈜	㈜호텔롯데	㈜부산롯데호텔	롯데물산㈜	롯데웰푸드㈜	롯데칠성음료㈜	롯데지알에스㈜	롯데쇼핑㈜	㈜코리아세븐	롯데하이마트㈜
1	롯데지주㈜	32.34%	11.06%	0.94%	-	-	-	-	-	-	-
2	㈜호텔롯데	-	0.17%	0.55%	-	-	-	-	-	-	-
3	롯데면세점제주㈜	-	100.00%	-	-	-	-	-	-	-	-
4	㈜부산롯데호텔	-	-	0.00%	-	-	-	-	-	-	-
5	롯데물산㈜	-	32.83%	-	-	-	-	-	-	-	-
6	스마일위드㈜	-	100.00%	-	-	-	-	-	-	-	-
7	롯데디에프리테일㈜	-	91.52%	-	-	-	-	-	-	-	-
8	롯데웰푸드㈜	47.47%	0.01%	-	-	6.29%	-	-	-	-	-
9	롯데칠성음료㈜	43.16%	0.37%	-	-	-	-	-	-	-	-
10	롯데네슬레코리아㈜	-	-	-	-	50.00%	-	-	-	-	-
11	롯데지알에스㈜	54.44%	18.77%	11.29%	-	-	-	0.00%	-	-	-
12	㈜롯데아사히주류	-	-	-	-	-	50.00%	-	-	-	-
13	㈜충북소주	-	-	-	-	-	100.00%	-	-	-	-
14	씨에이치음료㈜	-	-	-	-	-	100.00%	-	-	-	-
15	㈜백학음료	-	-	-	-	-	86.06%	-	-	-	-
16	스위트위드㈜	-	-	-	-	100.00%	-	-	-	-	-
17	산청음료㈜	-	-	-	-	-	100.00%	-	-	-	-
18	그린위드㈜	-	-	-	-	-	100.00%	-	-	-	-
19	롯데후레쉬델리카제1호㈜	-	-	-	-	100.00%	-	-	-	-	-
20	롯데후레쉬델리카제2호㈜	-	-	-	-	100.00%	-	-	-	-	-
21	롯데후레쉬델리카제3호㈜	-	-	-	-	100.00%	-	-	-	-	-
22	롯데후레쉬델리카제4호㈜	-	-	-	-	100.00%	-	-	-	-	-
23	㈜빅썸바이오	-	-	-	-	-	67.05%	-	-	-	-
24	하남씨엔에프㈜	-	-	-	-	-	-	55.06%	-	-	-
25	푸드위드㈜	-	-	-	-	100.00%	-	-	-	-	-
26	롯데쇼핑㈜	40.00%	8.86%	0.78%	-	-	-	-	0.06%	-	-
27	롯데역사㈜	44.53%	-	1.00%	-	-	-	-	-	-	-
28	㈜코리아세븐	92.33%	-	-	-	-	-	-	-	1.41%	-
29	롯데씨브이에스711㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	100.00%	-
30	에프알엘코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-	49.00%	-	-
31	㈜우리홈쇼핑	-	-	-	-	-	-	-	53.49%	-	-
32	롯데김해개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	100.00%	-	-
33	롯데수원역쇼핑타운㈜	-	-	-	-	-	-	-	100.00%	-	-
34	롯데지에프알㈜	-	-	-	-	-	-	-	99.99%	-	-
35	한국에스티엘㈜	-	-	-	-	-	-	-	50.00%	-	-
36	씨에스유통㈜	-	-	-	-	-	-	-	99.95%	-	-
37	롯데하이마트㈜	-	-	-	-	-	-	-	65.25%	-	2.00%
38	롯데인천타운㈜	-	-	-	-	-	-	-	100.00%	-	-
39	롯데울산개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	96.83%	-	-
40	롯데컬처웍스㈜	-	-	-	-	-	-	-	86.37%	-	-
41	롯데디엠씨개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	95.00%	-	-
42	롯데케미칼㈜	25.31%	-	-	20.00%	-	-	-	-	-	-
43	롯데엠시시㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
44	삼박엘에프티㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
45	롯데미쓰이화학㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
46	롯데베르살리스엘라스토머스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
47	롯데정밀화학㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
48	한덕화학㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
49	㈜울산에너루트3호	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
50	㈜태화에너루트1호	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
51	㈜태화에너루트2호	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
52	롯데지에스화학㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
53	롯데에스케이에너루트㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
54	㈜울산에너루트1호	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
55	㈜울산에너루트2호	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
56	롯데에너지머티리얼즈㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
57	롯데테크㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
58	롯데에코월㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
59	㈜아이알엠	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
60	오리진앤코㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
61	롯데이엠글로벌㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
62	롯데테크디앤디㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
63	한국후지필름㈜	76.09%	8.00%	-	-	-	-	-	-	-	-
64	롯데알미늄㈜	-	38.23%	3.89%	-	-	-	-	-	-	-
65	캐논코리아㈜	50.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
66	㈜엔젤위드	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
67	롯데건설㈜	-	43.30%	-	-	-	-	-	-	-	-
68	롯데멤버스㈜	93.88%	-	1.02%	-	-	-	-	-	-	-
69	롯데상사㈜	44.86%	32.57%	-	-	-	-	-	-	-	-
70	롯데글로벌로지스㈜	46.04%	10.87%	-	-	-	-	-	-	-	-
71	롯데부산신항로지스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
72	롯데렌탈㈜	-	37.80%	22.83%	-	-	-	-	-	-	-
73	롯데오토케어㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
74	㈜그린카	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
75	㈜이지고	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
76	서울복합물류프로젝트금융투자㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
77	서울복합물류자산관리㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
78	렌탈파트너㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
79	롯데정보통신㈜	64.95%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
80	㈜큐브리펀드	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
81	㈜대홍기획	68.70%	20.02%	-	-	-	-	-	-	-	-
82	㈜엠허브	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
83	롯데미래전략연구소㈜	100.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
84	롯데헬스케어㈜	100.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
85	㈜테라젠헬스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
86	롯데바이오로직스㈜	80.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
87	㈜롯데자이언츠	98.10%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
88	㈜씨텍	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
89	롯데제이티비㈜	-	-	-	-	-	-	-	50.00%	-	-
90	롯데자산개발㈜	89.38%	10.62%	-	-	-	-	-	-	-	-
91	마곡지구피에프브이㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
92	은평피에프브이㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
93	롯데에이엠씨㈜	100.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
94	롯데위탁관리부동산투자회사㈜	-	-	-	-	-	-	-	50.00%	-	-
95	스틱인터랙티브㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
96	㈜에스디제이	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
97	롯데캐피탈㈜	-	32.59%	4.69%	-	-	-	-	-	-	-
98	롯데오토리스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
99	롯데벤처스㈜	-	39.97%	-	-	-	-	-	-	-	-

No	출자회사	롯데케미칼㈜	롯데정밀화학㈜	롯데에스케이에너루트㈜	롯데에너지머티리얼즈㈜	롯데테크㈜	롯데에코월㈜	㈜아이알엠	한국후지필름㈜	롯데알미늄㈜	캐논코리아㈜
No	피출자회사	롯데케미칼㈜	롯데정밀화학㈜	롯데에스케이에너루트㈜	롯데에너지머티리얼즈㈜	롯데테크㈜	롯데에코월㈜	㈜아이알엠	한국후지필름㈜	롯데알미늄㈜	캐논코리아㈜
1	롯데지주㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	5.08%	-
2	㈜호텔롯데	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3	롯데면세점제주㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4	㈜부산롯데호텔	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5	롯데물산㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6	스마일위드㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
7	롯데디에프리테일㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
8	롯데웰푸드㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	6.82%	-
9	롯데칠성음료㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	7.35%	-
10	롯데네슬레코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
11	롯데지알에스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
12	㈜롯데아사히주류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
13	㈜충북소주	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
14	씨에이치음료㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
15	㈜백학음료	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
16	스위트위드㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
17	산청음료㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
18	그린위드㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
19	롯데후레쉬델리카제1호㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
20	롯데후레쉬델리카제2호㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
21	롯데후레쉬델리카제3호㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
22	롯데후레쉬델리카제4호㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
23	㈜빅썸바이오	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
24	하남씨엔에프㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
25	푸드위드㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
26	롯데쇼핑㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
27	롯데역사㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
28	㈜코리아세븐	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
29	롯데씨브이에스711㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
30	에프알엘코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
31	㈜우리홈쇼핑	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
32	롯데김해개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
33	롯데수원역쇼핑타운㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
34	롯데지에프알㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
35	한국에스티엘㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
36	씨에스유통㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
37	롯데하이마트㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
38	롯데인천타운㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
39	롯데울산개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
40	롯데컬처웍스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
41	롯데디엠씨개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
42	롯데케미칼㈜	0.67%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
43	롯데엠시시㈜	50.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
44	삼박엘에프티㈜	100.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
45	롯데미쓰이화학㈜	50.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
46	롯데베르살리스엘라스토머스㈜	50.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
47	롯데정밀화학㈜	43.50%	1.28%	-	-	-	-	-	-	-	-
48	한덕화학㈜	50.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
49	㈜울산에너루트3호	-	-	100.00%	-	-	-	-	-	-	-
50	㈜태화에너루트1호	-	-	100.00%	-	-	-	-	-	-	-
51	㈜태화에너루트2호	-	-	100.00%	-	-	-	-	-	-	-
52	롯데지에스화학㈜	51.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
53	롯데에스케이에너루트㈜	45.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
54	㈜울산에너루트1호	-	-	100.00%	-	-	-	-	-	-	-
55	㈜울산에너루트2호	-	-	100.00%	-	-	-	-	-	-	-
56	롯데에너지머티리얼즈㈜	53.30%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
57	롯데테크㈜	-	-	-	100.00%	-	-	-	-	-	-
58	롯데에코월㈜	-	-	-	100.00%	-	-	-	-	-	-
59	㈜아이알엠	-	-	-	50.97%	-	-	49.03%	-	-	-
60	오리진앤코㈜	-	-	-	80.00%	10.00%	10.00%	-	-	-	-
61	롯데이엠글로벌㈜	-	-	-	86.21%	-	-	-	-	-	-
62	롯데테크디앤디㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
63	한국후지필름㈜	-	-	-	-	-	-	-	0.02%	2.59%	-
64	롯데알미늄㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
65	캐논코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
66	㈜엔젤위드	-	-	-	-	-	-	-	-	-	100.00%
67	롯데건설㈜	44.02%	-	-	-	-	-	-	-	9.51%	-
68	롯데멤버스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
69	롯데상사㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	5.87%	-
70	롯데글로벌로지스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
71	롯데부산신항로지스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
72	롯데렌탈㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
73	롯데오토케어㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
74	㈜그린카	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
75	㈜이지고	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
76	서울복합물류프로젝트금융투자㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
77	서울복합물류자산관리㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
78	렌탈파트너㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
79	롯데정보통신㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
80	㈜큐브리펀드	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
81	㈜대홍기획	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
82	㈜엠허브	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
83	롯데미래전략연구소㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
84	롯데헬스케어㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
85	㈜테라젠헬스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
86	롯데바이오로직스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
87	㈜롯데자이언츠	-	-	-	-	-	-	-	-	1.90%	-
88	㈜씨텍	50.00%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
89	롯데제이티비㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
90	롯데자산개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
91	마곡지구피에프브이㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
92	은평피에프브이㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
93	롯데에이엠씨㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
94	롯데위탁관리부동산투자회사㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
95	스틱인터랙티브㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
96	㈜에스디제이	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
97	롯데캐피탈㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
98	롯데오토리스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
99	롯데벤처스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

No	출자회사	롯데멤버스㈜	롯데상사㈜	롯데글로벌로지스㈜	롯데렌탈㈜	롯데정보통신㈜	㈜대홍기획	롯데헬스케어㈜	롯데자산개발㈜	롯데캐피탈㈜
No	피출자회사	롯데멤버스㈜	롯데상사㈜	롯데글로벌로지스㈜	롯데렌탈㈜	롯데정보통신㈜	㈜대홍기획	롯데헬스케어㈜	롯데자산개발㈜	롯데캐피탈㈜
1	롯데지주㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2	㈜호텔롯데	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3	롯데면세점제주㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4	㈜부산롯데호텔	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5	롯데물산㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6	스마일위드㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
7	롯데디에프리테일㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
8	롯데웰푸드㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
9	롯데칠성음료㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
10	롯데네슬레코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
11	롯데지알에스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
12	㈜롯데아사히주류	-	-	-	-	-	-	-	-	-
13	㈜충북소주	-	-	-	-	-	-	-	-	-
14	씨에이치음료㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
15	㈜백학음료	-	-	-	-	-	-	-	-	-
16	스위트위드㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
17	산청음료㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
18	그린위드㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
19	롯데후레쉬델리카제1호㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
20	롯데후레쉬델리카제2호㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
21	롯데후레쉬델리카제3호㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
22	롯데후레쉬델리카제4호㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
23	㈜빅썸바이오	-	-	-	-	-	-	-	-	-
24	하남씨엔에프㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
25	푸드위드㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
26	롯데쇼핑㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
27	롯데역사㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
28	㈜코리아세븐	-	-	-	-	-	-	-	-	-
29	롯데씨브이에스711㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
30	에프알엘코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
31	㈜우리홈쇼핑	-	-	-	-	-	-	-	-	-
32	롯데김해개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
33	롯데수원역쇼핑타운㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
34	롯데지에프알㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
35	한국에스티엘㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
36	씨에스유통㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
37	롯데하이마트㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
38	롯데인천타운㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
39	롯데울산개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
40	롯데컬처웍스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
41	롯데디엠씨개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
42	롯데케미칼㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
43	롯데엠시시㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
44	삼박엘에프티㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
45	롯데미쓰이화학㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
46	롯데베르살리스엘라스토머스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
47	롯데정밀화학㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
48	한덕화학㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
49	㈜울산에너루트3호	-	-	-	-	-	-	-	-	-
50	㈜태화에너루트1호	-	-	-	-	-	-	-	-	-
51	㈜태화에너루트2호	-	-	-	-	-	-	-	-	-
52	롯데지에스화학㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
53	롯데에스케이에너루트㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
54	㈜울산에너루트1호	-	-	-	-	-	-	-	-	-
55	㈜울산에너루트2호	-	-	-	-	-	-	-	-	-
56	롯데에너지머티리얼즈㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
57	롯데테크㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
58	롯데에코월㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
59	㈜아이알엠	-	-	-	-	-	-	-	-	-
60	오리진앤코㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
61	롯데이엠글로벌㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
62	롯데테크디앤디㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
63	한국후지필름㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
64	롯데알미늄㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
65	캐논코리아㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
66	㈜엔젤위드	-	-	-	-	-	-	-	-	-
67	롯데건설㈜	0.00%	-	-	-	-	-	-	-	4.60%
68	롯데멤버스㈜	-	7.91%	-	-	-	-	-	-	-
69	롯데상사㈜	-	-	0.01%	-	-	-	-	-	-
70	롯데글로벌로지스㈜	-	-	51.00%	-	-	-	-	-	-
71	롯데부산신항로지스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
72	롯데렌탈㈜	-	-	-	100.00%	-	-	-	-	-
73	롯데오토케어㈜	-	-	-	84.71%	-	-	-	-	-
74	㈜그린카	-	-	40.00%	-	-	-	-	-	-
75	㈜이지고	-	-	37.55%	-	-	-	-	-	-
76	서울복합물류프로젝트금융투자㈜	-	-	37.55%	-	-	-	-	-	-
77	서울복합물류자산관리㈜	-	-	-	100.00%	-	-	-	-	-
78	렌탈파트너㈜	-	-	-	-	1.73%	-	-	-	-
79	롯데정보통신㈜	-	-	-	-	51.00%	-	-	-	-
80	㈜큐브리펀드	-	-	-	-	-	0.05%	-	-	-
81	㈜대홍기획	-	-	-	-	-	100.00%	-	-	-
82	㈜엠허브	-	-	-	-	-	-	-	-	-
83	롯데미래전략연구소㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
84	롯데헬스케어㈜	-	-	-	-	-	-	51.00%	-	-
85	㈜테라젠헬스	-	-	-	-	-	-	-	-	-
86	롯데바이오로직스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
87	㈜롯데자이언츠	-	-	-	-	-	-	-	-	-
88	㈜씨텍	-	-	-	-	-	-	-	-	-
89	롯데제이티비㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
90	롯데자산개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	100.00%	-
91	마곡지구피에프브이㈜	-	-	-	-	-	-	-	100.00%	-
92	은평피에프브이㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
93	롯데에이엠씨㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
94	롯데위탁관리부동산투자회사㈜	-	-	-	-	-	100.00%	-	-	-
95	스틱인터랙티브㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
96	㈜에스디제이	-	-	-	-	-	-	-	-	-
97	롯데캐피탈㈜	-	-	-	100.00%	-	-	-	-	-
98	롯데오토리스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-
99	롯데벤처스㈜

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :

2023년 12월 31일

)

(단위 : 백만원, 주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
					수량	지분율	장부 가액	수량	금액	평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
(주)롯데아사히주류	비상장	2000년 07월 21일	경영참여	12,780	1,499,999	50.0	8,962	-	-	-	1,499,999	50.0	8,962	78,837	38,635
PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	비상장	2016년 03월 28일	경영참여	971	8,060	33.3	971	-	-	-	8,060	33.3	971	353	-346
(주)BNK금융지주	상장	1980년 12월 31일	단순투자	5,942	2,156,883	0.7	14,020	-	-	1,380	2,156,883	0.7	15,400	6,915,787	305,256
(주)비피도	상장	2021년 03월 11일	단순투자	1,682	132,014	1.6	1,122	-	-	-413	132,014	1.6	709	55,154	1,854
워커스하이(주)(주1)	비상장	2021년 06월 08일	단순투자	308	12,060	21.5	944	60,300	-	-	72,360	20.7	944	1,449	-834
(주)보틀하이커(주2)	비상장	2022년 10월 31일	단순투자	45	1,666	7.7	45	3,333	80	-	4,999	20.0	125	8	-107
대한주정판매(주)	비상장	1972년 01월 01일	단순투자	560	27,840	7.8	677	-	-	286	27,840	7.8	963	122,246	-249
세왕금속공업(주)	비상장	1985년 01월 01일	단순투자	1,066	46,849	8.3	990	-	-	-64	46,849	8.3	926	32,656	-551
서안주정(주)	비상장	1987년 04월 27일	단순투자	708	34,874	8.7	2,594	-	-	-313	34,874	8.7	2,281	31,744	-118
산청음료(주)(주3)	비상장	2017년 12월 01일	경영참여	66,839	60,000	100.0	44,261	-	-	-4,599	60,000	100.0	39,662	56,646	-971
Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	비상장	2018년 10월 01일	경영참여	48,465	118,141,894	52.0	11,494	-	-	-	118,141,894	52.0	11,494	61,013	4,785
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주4)	비상장	2020년 06월 18일	경영참여	123,518	2,717,918,668	73.6	119,109	-	-	-	2,717,918,668	73.6	119,109	628,991	-28,904
낙천주업(북경)유한공사(주5)	비상장	2020년 08월 19일	경영참여	2,010	-	100.0	-	-	-	-	-	-	-	-	-135
Lotte Beverage America Corp.	비상장	2020년 08월 19일	경영참여	6,834	94	100.0	6,834	-	-	-	94	100.0	6,834	12,687	1,299
Lotte Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.(주6)	비상장	2020년 08월 19일	경영참여	513	85,793,001	100.0	6,612	30,000	39	-	85,823,001	100.0	6,651	8,667	-9
LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	비상장	2020년 10월 23일	경영참여	19,498	90,000	100.0	19,498	-	-	-	90,000	100.0	19,498	34,720	668
롯데농식품테크펀드1호(주7)	비상장	2020년 11월 30일	경영참여	1,360	2,380	22.4	2,380	1,020	1,020	-	3,400	22.4	3,400	12,723	-979
그린위드㈜	비상장	2021년 06월 09일	경영참여	900	1,800,000	100.0	900	-	-	-	1,800,000	100.0	900	1,055	26
(주)백학음료	비상장	2021년 07월 01일	경영참여	25,728	5,998,200	86.06	25,728	-	-	-	5,998,200	86.06	25,728	56,513	1,070
씨에이치음료㈜	비상장	2021년 07월 01일	경영참여	15,097	30,660	100.0	15,097	-	-	-	30,660	100.0	15,097	20,218	-8
(주)충북소주	비상장	2021년 07월 01일	경영참여	2,538	30,000	100.0	689	-	-	-	30,000	100.0	689	14,804	-1,861
(주)빅썸바이오(주8)	비상장	2022년 09월 26일	경영참여	9,643	122,005	52.93	9,643	32,544	2,847	-3,507	154,549	67.05	8,983	1,222	-1,125
낙천칠성(상해)음료유한공사㈜(주9)	비상장	2023년 03월 06일	경영참여	203	-	-	-	-	203	-	-	100.0	203	2,539	508
합 계					-	-	292,570	-	4,189	-7,230	-	-	289,529	-	-

※ 최근 사업연도 재무 현황은 각 법인의 2023년도말 별도재무제표 기준입니다. 일부 법인은 자료 확보가 현실적으로 곤란하여, (주)BNK금융지주, (주)비피도, 대한주정판매(주), 세왕금속공업(주), 서안주정(주)은 2022년 12월 31일의 재무 현황을 기재하였습니다.

(주1) 회사는 전기 중 워커스하이(주)에 436백만원을 추가 출자하였습니다. 또한, 당기 중 워커스하이(주)의 무상증자로 회사가 보유한 주식수는 12,060주에서 72,360주로 증가하였습니다.
(주2) 회사는 전기 중 (주)보틀하이커의 지분 7.7%를 45백만원에 취득하였습니다. 또한, 당기 중 80백만원을 추가 출자하였습니다.
(주3) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 4,599백만원(전기: 5,523백만원)을 손상차손 인식하였습니다.
(주4) 회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체(장부금액: 119,109백만원)하였습니다.
(주5) 회사는 전기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 2,010백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 낙천주업(북경)유한공사는 당기 중 청산되었습니다.
(주6) 회사는 당기 중 Lotte Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 39백만원을 추가 출자하였습니다.
(주7) 회사는 당기와 전기 중 롯데농식품테크펀드1호에 각각 1,020백만원을 추가 출자하였습니다.
(주8) 회사는 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였으며, 당기 중 종속기업인 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하여 2,825백만원으로 추가지분 14.12%를 추가로 취득하였습니다. 한편, 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 3,507백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주9) 회사는 당기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사를 설립하였습니다.

4. 연구개발실적

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구 분	연구결과 및 기대효과	제품명
주 스	델몬트 허니애플&시나몬 280ml 펫 개발	델몬트 허니애플&시나몬
주 스	유기농 사과&당근 1.0L 팩 개발	유기농 사과&당근
주 스	유기농 레드비트&배&토마토 1.0L 팩 개발	유기농 레드비트&배&토마토
주 스	유기농 적포도&보라당근 1.0L 팩 개발	유기농 적포도&보라당근
주 스	델몬트 콜드 ABC주스 750ml 펫 개발	콜드ABC
주 스	정성발효 즙 80ml 파우치 2종 개발	정성발효 사과양배추/배도라지
커 피	칸타타 콘트라베이스 콜드브루 블랙 900ml 펫, 디카페인 블랙 500ml 펫 개발	칸타타 콘트라베이스
주 스	유기농 오렌지&망고&호박 125ml 개발	유기농 오렌지&망고&호박
주 스	델몬트 굿모닝 사과 500ml 펫 개발	델몬트 굿모닝사과
탄 산	칠성사이다 제로 355ml 캔(소매), 500ml 펫(업소) 개발	칠성사이다 제로
탄 산	칠성사이다ECO 무라벨 300ml 펫 개발	칠성사이다 ECO
탄 산 수	트레비ECO 레몬, 라임, 자몽, 플레인 무라벨 350ml 펫 개발	트레비 ECO
발효건강	까늉 500ml 어셉틱펫 개발	까늉
발효건강	깨수깡환 3g 스틱 개발	깨수깡 환
발효건강	마시는 초유프로틴365 250ml 개발	마시는 초유프로틴365
커 피	레쓰비 카페타임 헤이즐넛라떼 240ml 캔 개발	레쓰비 카페타임 헤이즐넛라떼
커 피	레쓰비 그란데 아메리카노/라떼/바닐라블랙 500ml 펫 개발	레쓰비 그란데
기타주류	순하리 레몬진(4.5%,7.0%) 캔(355ml, 500ml), 355ml 병 개발	순하리 레몬진(4.5%,7.0%)
탄 산	칠성사이다 포도 500ml 펫, 355ml 캔 개발	칠성사이다 포도
탄 산	쥬시후레쉬스파클링 355ml 캔 개발	쥬시후레쉬스파클링
발효건강	핫식스 바이탈에너지/무브업에너지 500ml 개발	핫식스 바이탈에너지/무브업에너지
발효건강	정성껏 밥알을 걸러 깔끔한 잔치집식혜 1.5L 어셉틱펫 개발	정성껏 밥알을 걸러 깔끔한 잔치집식혜
기타음료	오늘의meal 250ml 팩 개발	오늘의meal
주 스	델몬트 콜드 스테비아 토마토 1L 팩 개발	콜드 스테비아토마토
주 스	델몬트 청귤 & 오렌지 에이드바 1L 팩 개발	델몬트 파머스에이드바
다 류	카페 트렌드를 반영한 말차라떼 240ml 펫 개발	실론티 제주말차라떼
다 류	난소화성말토덱스트린을 함유한 기능성표시식품 다류 500ml 펫 3종 개발	더하다 우엉차/ 보리차/ 옥수수수염차
커 피	소비자 트렌드 원료인 바닐라향 커피 230ml 파우치 개발	칸타타 아이스 바닐라향 아메리카노
커 피	풍부한 우유감을 살린 부드러운 라떼 240ml 펫 2종 개발	칸타타 라떼홀릭 카페라떼/ 바닐라라떼
탄 산 수	애플 트레비 플러스 500ml 펫 개발	애플 트레비 플러스
탄 산	칠성사이다 플러스 500ml 펫 개발	칠성사이다 플러스
탄 산	탐스제로 오렌지, 레몬, 사과키위 355ml 캔, 600ml 펫 개발	탐스제로
커 피	무라벨 콘트라베이스 400ml 펫 개발	콘트라베이스 블랙
발효건강	클라우드 리치스트 맥주효모 환 3g 스틱 개발	클라우드 리치스트 맥주효모 환
발효건강	핫식스 더킹 제로 355ml 캔 개발	핫식스 더킹 제로
맥 주	클라우드 저칼로리 맥주(3.0%) 개발	클라우드 칼로리 라이트
기타주류	청하에 화이트 와인, 탄산을 블렌딩한 별빛 청하 스파클링 295ml 병(7%) 개발	별빛 청하 스파클링
다 류	실론티 레몬 제로 500ml 펫 개발	실론티 레몬 제로
탄 산	탐스제로 오렌지, 레몬, 사과키위 3종 ECO 무라벨 개발	탐스제로 ECO
소 주	제로 슈거 소주 '처음처럼 새로' 360ml 병 개발	처음처럼 새로(16%)
기타주류	국내산 쌀 100% 순미 청주 '백화' 375ml 병 개발	백화(14%)
탄 산 수	트레비 복숭아 300ml 펫, 350ml 펫 개발	트레비 복숭아
발효건강	사과발효주에 탄산을 더한 비알코올 음료 '애플러리' 295ml 병 개발	애플러리
탄 산	탐스제로 청포도석류, 복숭아패션후르츠, 파인애플 355ml 캔 개발	탐스제로
탄 산	밀키스 제로 250ml 캔, 300ml 펫, 500ml 펫 개발	밀키스 제로
발효건강	이프로 부족할때 아쿠아 제로 500ml 펫 개발	이프로 부족할때 아쿠아 제로
탄 산	탐스제로 오렌지, 파인애플 340ml 병 개발	탐스제로
탄 산	칠성사이다 제로 블루라임 캔(250ml, 355ml), 500ml 펫 개발	칠성사이다 제로 블루라임
발효건강	핫식스 제로 250ml 캔 개발	핫식스 제로
주 스	야채듬뿍 더진한 레드, 퍼플 125ml 개발	야채듬뿍 더진한
주 스	델몬트 콜드 제주감귤 1L 개발	델몬트 콜드
커 피	칸타타 흑임자 카페라떼 275NB캔 개발	칸타타
커 피	칸타타 콘트라베이스 블랙앤샷, 스위트아몬드 500ml 펫 개발	칸타타 콘트라베이스
발효건강	더하다 헛개차 500ml 펫 개발	더하다 헛개차
커 피	칸타타 블랙플러스 275NB캔 개발	칸타타
탄 산 수	트레비 복숭아 300ml 펫, 350ml 펫 개발	트레비 복숭아
발효건강	사과발효주에 탄산을 더한 비알코올 음료 '애플러리' 295ml 병 개발	애플러리
탄 산	탐스제로 청포도석류, 복숭아패션후르츠, 파인애플 355ml 캔 개발	탐스제로
탄 산	밀키스 제로 250ml 캔, 300ml 펫, 500ml 펫 개발	밀키스 제로
발효건강	이프로 부족할때 아쿠아 제로 500ml 펫 개발	이프로 부족할때 아쿠아 제로
탄 산	탐스제로 오렌지, 파인애플 340ml 병 개발	탐스제로
탄 산	칠성사이다 제로 블루라임 캔(250ml, 355ml), 500ml 펫 개발	칠성사이다 제로 블루라임
발효건강	핫식스 제로 250ml 캔 개발	핫식스 제로
주 스	야채듬뿍 더진한 레드, 퍼플 125ml 개발	야채듬뿍 더진한
주 스	델몬트 콜드 제주감귤 1L 개발	델몬트 콜드
커 피	칸타타 흑임자 카페라떼 275NB캔 개발	칸타타
커 피	칸타타 콘트라베이스 블랙앤샷, 스위트아몬드 500ml 펫 개발	칸타타 콘트라베이스
발효건강	더하다 헛개차 500ml 펫 개발	더하다 헛개차
커 피	칸타타 블랙플러스 275NB캔 개발	칸타타
발효건강	핫식스 더킹 크러쉬피치 355ml 캔 개발	핫식스 더킹
주 스	델몬트 유기농 야채과일 레드, 퍼플 950ml 펫 개발	델몬트 유기농 야채과일
주 스	델몬트 유기농 믹스 750ml 펫 개발	델몬트 유기농 믹스
소 주	처음처럼 실론티 레몬 하이볼 500ml 캔 개발	처음처럼 실론티 레몬 하이볼
맥 주	논알코올 맥주 클라우드 클리어(0.5%) 355ml 캔 개발	클라우드 클리어
탄 산 수	트레비 토닉워터 오리지널 250ml 캔 개발	트레비 토닉워터 오리지널
기타주류	로제청하 스파클링 295ml 병 개발	로제청하 스파클링
맥 주	클라우드 크러시 500ml 병 개발	클라우드 크러시

【 대표이사 등의 확인 】

사 업 보 고 서

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

2. 회사의 연혁

3. 자본금 변동사항

4. 주식의 총수 등

5. 정관에 관한 사항

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

2. 주요 제품 및 서비스

3. 원재료 및 생산설비

4. 매출 및 수주상황

5. 위험관리 및 파생거래

6. 주요계약 및 연구개발활동

7. 기타 참고사항

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

4. 재무제표

5. 재무제표 주석

6. 배당에 관한 사항

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

8. 기타 재무에 관한 사항

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

2. 내부통제에 관한 사항

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

2. 감사제도에 관한 사항

3. 주주총회 등에 관한 사항

VII. 주주에 관한 사항

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

2. 임원의 보수 등

IX. 계열회사 등에 관한 사항

X. 대주주 등과의 거래내용

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

2. 우발부채 등에 관한 사항

3. 제재 등과 관련된 사항

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

2. 계열회사 현황(상세)

3. 타법인출자 현황(상세)

4. 연구개발실적

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계