사 업 보 고 서

                                   (제 17 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 확인서명

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황
당사는 2023년 12월 말 현재, K-IFRS(한국채택 국제회계기준)의 연결기준의 주 재무제표를 작성하고 있으며 지배회사의 연결대상 종속회사는 23개사 입니다.

1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

2) 연결대상회사의 변동내용

나. ㈜네오위즈에 관한 사항

1) 회사의 법적, 상업적 명칭
'주식회사 네오위즈'라고 표기하며, 영문으로는 'NEOWIZ'라 표기 합니다.  

2) 설립일자 및 존속기간
2007년 3월 20일 ㈜네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 인적분할 방식으로 분할설립 되었습니다. 분할 직후 2007년 7월 2일에 재상장되어 현재 코스닥증권시장에서 거래되고 있습니다.

3) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소
주 소 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워
전화번호 : 031)8023-6600
홈페이지 : https://www.neowiz.com/neowiz

4) 주요 사업의 내용
 당사의 주 수익원은 게임 콘텐츠 개발과 퍼블리싱 사업이며 PC, 모바일, 콘솔 게임 플랫폼에서  카드게임, RPG, 리듬게임, 슈팅, 스포츠 등 다양한 장르의 게임을 서비스하고 있습니다. 게임 사업의 매출은 2023년 연결기준 매출액의 약 88%를 차지하고 있으며 주요 거래처는 Valve Corporation, App store, Google 등 이 있습니다. 그 외 2023년 연결기준 매출액의 약 12%는 당사 사옥의 공간을 활용한 임대 사업과 주요 종속회사 ㈜티앤케이팩토리가 영위하는 모바일 광고 사업, 기타 종속회사의 투자 및 용역 서비스에서 발생하고 있습니다.    

[부문별 주요 서비스]

보다 자세한 사항은 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다.

5) 계열회사의 내용 등
 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 포함하여 국내 계열회사는 15개이며 이중 상장사는 2개사 (㈜네오위즈홀딩스, ㈜네오위즈), 비상장사는 13개사 입니다. 해외 계열회사는 총 12개사이며, 모두 비상장회사 입니다. 계열회사 관련 자세한 사항은 'IX. 계열회사 등에 관한 사항' 내용을 참고하시기 바랍니다.

6) 신용평가에 관한 사항

당사는 신용평가전문기관으로부터 신용평가를 받고 있지 않습니다.

7) 중소기업 등 해당 여부

중소기업 등 해당 여부

8) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

다. 주요 종속회사에 관한 사항
<주요 종속회사 ㈜게임온>
1) 회사의 법적, 상업적 명칭
'주식회사 게임온'이라고 표기하며, 영문으로는 'GameOn Co., Ltd.' 라고 표기합니다.

2) 설립일자 및 존속기간
 2001년 4월 2일 설립되었으며, 2006년 12월 8일 일본 신흥기업시장인 동경증권거래소 마더스시장에 상장되어 매매되었으나, 2011년 11월 ㈜네오위즈의 주식 공개매수 실시로 2012년 4월 24일 상장폐지 되었습니다.

3) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소
주 소 : 일본 도쿄도 치요다구 히가시칸다  PMO 아키하바라Ⅱ 2-3-10

전화번호 : 03-5447-6320
홈페이지 : https://www.gameon.co.jp

4) 주요 사업의 내용
일본에서 게임 콘텐츠 소싱 및 모바일 게임 운영 대행 서비스 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 자세한 사항은 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다.

<주요 종속회사 ㈜티앤케이팩토리>

1) 회사의 법적, 상업적 명칭
'주식회사 티앤케이팩토리' 라고 표기하며, 영문으로는 'TNK FACTORY '으로 표기합니다.

2) 설립일자 및 존속기간
 ㈜티앤케이팩토리는 2011년 6월 21일 설립되었으며 2021년 12월 24일 주주총회에서 당사의 종속회사 ㈜애디스콥의 흡수합병을 승인 받아 ㈜애디스콥은 소멸하고 존속회사인 ㈜티앤케이팩토리가 당사의 주요 종속회사로 편입되었습니다.

3) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소
주소: 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워
홈페이지:  https://www.tnkfactory.com

4) 중소기업 해당 여부

주) 주요 종속회사 ㈜티앤케이팩토리는「중견기업 성장촉진 및 경쟁력 강화에 관한 특별법」제2조에 따라 중견기업에 해당합니다.

5) 주요 사업의 내용
 ㈜티앤케이팩토리는 모바일 광고 프로모션 및 수익화 플랫폼 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다.  자세한 사항은 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다.

2. 회사의 연혁

가. ㈜네오위즈의 연혁
1) 회사의 설립일
2007년 04월 26일

2) 본점소재지 및 그 변경

3) 상호의 변경

4) 경영진 및 감사의 중요한 변동
보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 6인의 사내이사(김승철, 배태근, 이기원, 김상욱, 홍지철, 김인권), 3인의 사외이사(송진형, 정기영, 신광현)로 구성되어 있습니다.

주) 2024년 3월 28일에 개최 예정인 제17기 정기주주총회를 통해 경영진 구성의 변동 사항이 발생할 예정입니다. 등기임원 선임 후보자의 성명, 주요 약력 등은 'VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항-나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황'를 참고하시기 바랍니다. 제17기 정기주주총회에서 '이사의 선임' 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

5) 최대주주의 변동
당사의 최대주주는 2007년 10월부터 현재까지 ㈜네오위즈홀딩스이며 최근 5년간 변동사항이 없습니다.

6) 최근 5년간 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생

7) 최근 5년간 회사가 합병 등을 한 경우
① 소규모 합병

주) 상기 소규모 합병에 대한 상세한 내용은 당사가 제출한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 '합병등종료보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다.

② 지분 인수

8) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
당사의 주요 사업인 게임사업 부문에서 글로벌 시장에서 인정받는 IP 확보를 위한 개발과 투자 등에 집중하는 한편, 게임 개발 및 서비스에 있어 블록체인 기술을 활용한 게임과 플랫폼 개발이 새로운 사업 기회를 확보하는데 긍정적인 영향을 줄 것이라고 판단하여 제14기 정기주주총회에서 정관의 사업 목적에 블록체인 기반 소프트웨어 개발 공급업 등을 추가하였으며, 제15기 정기주주총회에서 블록체인 기반 게임 개발 및 공급에 관한 사업 목적을 추가하였습니다. 자세한 내용은 'I. 회사의 개요-5. 정관에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.

나. 주요 종속회사의 연혁 등
<주요 종속회사 ㈜게임온>
1) 회사의 설립일
2001년 04월 02일

2) 본점소재지 및 그 변경

3) 경영진 및 감사의 중요한 변동
보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 5인의 사내이사(이일수, 이상엽, 나성균, 김인권, 반 가즈아키), 1인의 감사(한우진)로 구성되어 있습니다.

4) 최대주주의 변경
㈜게임온의 최대주주는 ㈜네오위즈이며 최근 5년간 변동사항이 없습니다.

5) 최근 5년간 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생

<주요 종속회사 ㈜티앤케이팩토리>
1) 회사의 설립일
2011년 6월 21일

2) 본점소재지 및 그 변경

3) 상호의 변경

4) 경영진 및 감사의 중요한 변동
보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 4인의 사내이사(신희태, 김승철, 김인권, 박준현), 2인의 기타비상무이사(김형준, 이도경), 1인의 감사(김재하)로 구성되어 있습니다.

5) 최대주주의 변경

2021년 12월 24일 당사의 자회사 ㈜애디스콥과의 흡수합병을 통하여 ㈜카카오인베스트먼트에서 ㈜네오위즈로 변경된 바 있습니다.

6) 최근 5년간 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생

7) 최근 5년간 중요한 자산의 양수도 등
① 사업양수도

② 합병 등

주) 자세한 사항은 2021년 11월 29일에 ㈜티앤케이팩토리가 제출한 '회사합병결정' 공시를 참고하시기 바랍니다.

3. 자본금 변동사항

가. 최근 5년간 자본금 변동추이

주) 당사는 2020년 12월 2일에 자회사인 ㈜네오위즈에이블스튜디오, ㈜네오위즈아이엔에스와의 소규모합병을 통해 보통주 118,711주를 신주 발행하였습니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식
1) 자기주식 취득 및 처분 현황

주1) 당기 중 취득한 수탁자 보유물량은 2023년 3월 29일에 체결한 자기주식취득 신탁계약 건으로 취득한 건이며 계약의 세부 내용은 2023년 3월 29일에 제출한 '주요사항보고서(자기주식취득신탁계약체결결정)' 공시를 참고하시기 바랍니다.  
주2) 당기 중 처분한 현물보유물량은 2023년 5월 11일에 제출한 '자기주식 처분 결정' 공시를 참고하시기 바랍니다.
주3) 당기 중 처분한 수탁자 보유물량은 신탁계약 만료로 당사 소유의 증권계좌에 입고되어 현물보유물량의 취득으로 기재하였습니다.

2) 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

주) 공시대상기간 처분한 자기주식은 주식매수선택권 및 우리사주매수선택권 행사에 따라 자기주식을 교부하는 경우로 「증권의 발행 및 공시등에 관한 규정」 제 5-9조에 의거하여 처분결과 보고서의 제출을 생략하였습니다.

3) 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

다. 다양한 종류의 주식
해당사항 없습니다

5. 정관에 관한 사항

당사의 정관은 2022년 3월 24일에 개최한 제15기 정기주주총회에서 최신 개정되었으며, 당 사업보고서에 첨부된 정관은 2022년 3월 24일에 개정된 정관을 첨부하였습니다. 한편, 보고서 제출일 이후 2024년 3월 28일에 개최 예정인 제17기 정기주주총회에는 정관 일부 변경 안건이 포함되어 있습니다. 상세내용은 2024년 3월 12일에 제출한 주주총회소집공고 공시를 참조하시기 바랍니다.

1) 정관 변경 이력
공시대상기간(2020년~2023년) 중 정관 변경은 다음과 같습니다.

1-1) 정관 변경 (안)

주) 2024년 3월 28일 개최 예정인 제17기 정기주주총회에서 상기 내용을 포함한
정관 일부 변경의 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

2) 사업목적 현황

3) 사업목적 변경 내용

주) 2024년 3월 28일에 개최예정인 제17기 정기주주총회 안건에는 사업목적 삭제와 관련된 정관 변경 안건이 포함되어있습니다.

4) 사업목적 변경 사유

주) 상기 사업목적 중 35, 36, 37번은 현재 회사가 영위하지 않는 사업목적으로 분류하고 있습니다. 당사는 2024년 3월 12일 이사회에서 사업목적 정비를 위해 해당 사업목적을 삭제하는 정관 변경 안건을 제안하였으며 2024년 3월 28일에 개최 예정인 제17기 정기주주총회에서 승인받을 예정입니다.

5) 정관상 사업목적 추가 현황표

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. ㈜네오위즈의 사업의 개요

㈜네오위즈는 게임사업과 임대사업, 광고 등의 기타사업을 운영하고 있습니다.
제17기(2023년) 연결기준 매출액은 3,656억 원이며 전년 대비 24.1% 증가했습니다.부문별 주요 서비스와 매출 비중은 아래와 같습니다.  

1) 게임사업

㈜네오위즈는 글로벌 게임시장을 겨냥하여 온라인, 모바일, 콘솔 등의 게임 플랫폼에서 카드게임, RPG, 리듬게임, 슈팅, 스포츠 등 다양한 장르의 게임을 서비스하고 있으며, 자체 게임 콘텐츠 개발, 소싱, 투자 등을 통해서 경쟁력 있는 라인업을 확보하고 경쟁력을 높이기 위해 변화하고 있습니다. ㈜네오위즈 23년 게임사업부문 매출액은 3,221억 원으로 전체 매출의 88%를 차지하고 있습니다. 게임사업 부문의 플랫폼별 성과를 보면, PC/콘솔 매출이 전년 대비 36%, 모바일게임 매출이 21% 증가하며 전 게임 플랫폼에서 고르게 매출 성장을 이루었고  'P의 거짓', '브라운더스트2' 등의 신작이 해외 유저들로부터 좋은 평가를 받으며 해외 매출이 전년 대비 55% 성장하는 성과가 있었습니다.  
㈜네오위즈는 경쟁력 있는 신작 포트폴리오 확보를 위해 개발과 사업 역량을 강화하는데 집중하고 있으며 투자, 소싱 등을 통하여 다각도로 변화하고 있습니다.  2023년에는 모바일 MMORPG 게임 전문 개발사 ㈜파우게임즈와 글로벌 PC/콘솔 대작
'The Witcher'시리즈와 'Cyberpunk 2077' 프로젝트의 핵심 개발진이 설립한
폴란드 개발사 'BLANK'의 지분을 취득하여 신규 IP 및 신작 라인업을 확충하였습니다.  
 ㈜네오위즈는 2023년의 성과와 경험을 바탕으로 글로벌 유저에게 사랑받을 수 있는 매력적인 스토리와 세계관 기반의 다양한 신작 프로젝트를 준비하고 있으며, 꾸준한 콘텐츠 업데이트와 라이브방송, 굿즈 스토어 등의 이벤트를 통해 유저와의 진정성있는 소통으로 글로벌 팬덤을 더욱 공고히 할 예정입니다.

2) 임대 및 기타사업

본사 사옥의 공간을 활용한 임대 사업을 영위하고 있으며 주요 종속회사를 통해서 게임산업을 포함한 다양한 산업의 모바일 광고 서비스를 제공하고 있습니다. 임대 및 광고사업의 23년 연결 누적 매출액은 435억이며 전체 매출의 12%를 차지하고 있습니다.  

나. 주요 종속회사의 사업의 개요
<주요 종속회사 ㈜게임온>

 ㈜게임온은 20년 이상 PC 온라인 퍼블리싱 사업을 영위해 왔으나 일본 온라인 게임 시장의 어려운 환경을 극복하기 위해 사업을 재편하였습니다. 22년 4월에 자회사를 설립하여 게임온이 운영하던 온라인 게임 퍼블리싱 사업을 이관하였고 23년 2월에 해당 자회사를 밸로프에 매각하면서 온라인 게임 퍼블리싱 사업은 중단되었습니다. 현재 게임온은 일본 내 유명 IP를 소싱하여 ㈜네오위즈와 함께 양질의 게임 개발 기회를 포착하는데 힘쓰고 있으며, 네오위즈가 개발, 서비스 하는 게임들을 일본 현지 운영, 서비스 하는데 집중하고 있습니다.

<주요 종속회사인 ㈜티앤케이팩토리>
  ㈜티앤케이팩토리는 2011년에 설립된 모바일 광고 전문 기업으로 보상형 광고, 디스플레이 배너, 광고 구매 플랫폼(DSP) 등 광고플랫폼 개발과 광고수익화 플랫폼 운영을 하고 있습니다. 게임, 이커머스 , 금융 등 다양한 업종의 고객사를 대상으로 토털 광고 서비스와 모바일 광고 수익 최적화 기술을 제공하고 있습니다. ㈜티앤케이팩토리는 2021년 12월 당사의 자회사 ㈜애디스콥과 흡수합병을 통해 양사의 광고 플랫폼 운영 노하우와 기술력을 통합하여 시너지를 창출하고 있습니다. ㈜티앤케이팩토리는 앞으로 신규 광고 상품을 개발하고 광고 효율이 높은 매체를 확보할 수 있도록 노력할 것입니다.  

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황 (연결기준)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

당사의 PC온라인/모바일 게임은 피망 포털과 모바일 앱스토어 등의 플랫폼에서 무료 다운로드하여 사용할 수 있으며 인게임 유료 아이템을 판매하는 방식을 취하고 있습니다. 당사는 다양한 게임 라인업을 보유하면서 게임별 수천 가지의 아이템을 취급하고 있어 주요 아이템이 지속적으로 변경됩니다. 따라서 개별 품목의 가격을 기재하는 것은  불가능하며, 게임 아이템은 온라인 상에서만 보여지는 제품이므로 각각의 아이템에 대한 개별원가를 산정할 수 없습니다.

스팀(Steam) 등 같은 ESD 플랫폼과 Playstation 등 콘솔 플랫폼에 출시하는 당사의 콘솔/PC 패키지 게임은 유료로 판매되고 있으며 플랫폼 할인 정책에 따라 가격 변동성이 존재합니다.

3. 원재료 및 생산설비

 당사가 영위하는 게임 개발 및 퍼블리싱 등의 게임 서비스 사업은 PC, 모바일, 콘솔과 같은 온라인 플랫폼에서 서비스의형태로 제공 되고 있어 생산 설비나 시설을 통해 생산되는 것이 아닌, 개발 인력을 투입하여 기획, 디자인, 프로그래밍 작업 등의 과정을 통해 최종 산출물이 나오게 되므로 원재료 및 생산 설비에 해당되는 사항이 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 사업부문별 법인 현황 (연결기준)

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하는 기업으로, 지배회사 및 연결대상 종속회사의 사업부문별 법인 현황은 아래와 같습니다.  

나. 사업부문별 매출정보 (연결기준)

주) 각 종속회사별 요약재무현황은 'III. 재무에 관한 사항_3. 연결재무제표 주석'에 기재되어 있습니다.

다. 판매경로 및 판매전략
 당사의 서비스 판매경로는 포털을 통한 직접 서비스와 플랫폼을 활용한 서비스로 나뉘어질 수 있습니다.  국내 유저들을 대상으로는 공식 게임 포털인 '피망'을 이용하여 PC 온라인 게임을 직접 서비스하고 있으며, 그 밖에 해외 PC게임의 경우 글로벌 PC 플랫폼 '스팀'을 활용하며, 모바일 게임은 '구글 플레이 스토어' 와 '애플 앱스토어', 콘솔은 'PlayStation','Xbox' 및 'Nintendo Switch' 등 플랫폼을 통해 게임을 서비스 하고 있습니다.

판매경로

당사는 다양한 게임 라인업을 강화하여 게임별 특성에 따라 각 게임의 타겟 유저들이 접근하기 편리한 플랫폼을 선정하고 국가별 시장의 인프라 환경과 문화적 특성에 적합한 현지화 정책을 수립하여 최적의 서비스를 제공하기 위해 최선을 다할 것입니다.  
라. 수주상황

당사는 해당 사항이 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리  

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

① 외환위험

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 연결대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다.

또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

한편, 당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

② 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 지분증권(관계기업투자를 제외)의 금액은  6,837백만원(전기말 : 7,494백만원)입니다.

보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기의 기타포괄손익 변동금액은 91백만원(전기말 : 85백만원)이며, 당기손익의 변동금액은 450백만원(전기말 : 500백만원)입니다.

③ 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는 데 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 조건의 차입금이 없으며, 따라서 이자율위험은 중요하지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

신용 위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가될 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 연결실체의 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

임직원의 대출과 관련하여 담보로 제공한 기타금융자산 3,430백만원(전기말: 3,830백만원)을 제외하고는 현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 1백만원), 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산, 당기손익-공정가치 금융자산 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보제공 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손 경험률을 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

당기와 전기의 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다.

④ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

3) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 25,548백만원은 제외하였습니다.
(*2) 금융보증계약과 관련하여 연결실체의 기타금융자산 3,430백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(*1) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 17,265백만원은 제외하였습니다.
(*2) 금융보증계약과 관련하여 연결실체의 기타금융자산 3,830백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

4) 자본위험관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(*) 당기말과 전기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

5) 금융상품 공정가치

당기 및 전기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

① 금융상품 종류별 공정가치

(*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채 등 25,548백만원(전기말 : 17,265백만원)은 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역  

(*) 전기말까지 비상장주식으로 취득원가로 측정하였으나 당기말 평가방법이 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(*) 전기 중 보통주 전환으로 관계기업투자로 대체되었습니다.

④ 가치평가기법 및 투입변수

1) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁상품 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법과 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.

2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(*) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 최선의 추정치로 보았습니다.

⑤ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

⑥ 거래일 평가손익

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

⑦ 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.  

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황
1) 약정거래에 관한 사항
연결실체는 종속기업인 ㈜네오팝, ㈜스티키핸즈, ㈜겜플리트의 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는계약을 체결하였고, ㈜네오팝의 기존 주주와 매수할 수 있는 지분의 매매대금 산정 조건을 변경하는 부속합의를 체결하였습니다.

2) 동반매도참여권 및 동반매도요구권
연결실체는 종속기업인 (주)티앤케이팩토리 기존주주와의 주주간약정에 의해 기존주주에게 동반매도참여권(Tag-along Right),최대주주의 우선매수권(Right of First Refusal) 이 포함된 주주간 계약을 체결하였습니다. 또한, 연결실체는 당기에 종속기업인 ㈜파우게임즈의 주요 주주와 우선매수청구권 계약을 체결하였고, 관계기업인 Blank Sp. z o.o.를 인수하는 과정에서 기존 주주들과 주주간 계약으로 동반매도참여권
(Tag-along Right), 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 우선매수청구권을 체결하였습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상 주요계약

1) ㈜네오위즈의 경영상 주요계약

2) 주요 종속회사의 경영상 주요 계약
<주요 종속회사 ㈜게임온>

<주요 종속회사 ㈜티앤케이팩토리>

나. 연구개발활동
1) 연구개발 담당조직                                                                            (단위:명)

2) 연구개발비용 (연결기준)

3) 최근 3년간 연구개발 실적
- 인프라 기술 개발 관련

- 모바일 게임 개발 관련

- PC/콘솔 게임 개발 관련

7. 기타 참고사항

가. 상표 및 지적재산권 보유 현황
당사는 피망 브랜드와 자체 개발하는 모든 게임의 상표권, 저작권을 보유하고 있으며 아래와 같은 법령상 보호 내용 및 독점적 ·배타적 사용기간을 포함하고 있습니다.
- 특허: 특허출원일 후 20년이 되는 날까지 특허발명을 실시할 권리를 독점
- 디자인: 디자인등록출원일 후 20년이 되는 날까지 등록디자인 또는 이와 유사한 디자인을 실시할 권리를 독점
- 상표: 설정등록이 있는 날부터 10년간 지정상품에 관하여 등록상표를 사용할 권리를 독점
- 저작권: 공표 또는 창작한 때부터 70년간 저작권을 가짐

[지적재산권 현황]

                                                                                       [단위 : 건수]

주) 당사가 보유한 지적재산권 중 사업과 관련하여 중요한 지적재산권의 보유 현황은 상세표를 참고부탁드립니다.  

나. 고객관리 정책
당사는 제품이나 서비스 등을 이용하는 고객 관리를 위하여 PC온라인게임과 모바일게임 이용약관을 통해 게임 이용 관련 정보를 사전에 고지하고 있으며, 특별한 사유가 발생할 시에는 온라인/유선 고객센터를 통해 고객 문의에 대응하고 있습니다.  게임별, 장르별 고객의 특성과 니즈가 다른 바, 보다 양질의 서비스를 제공하기 위해 각 게임별 별도의 운영 정책을 수립하여 고객 관리를 수행하고 있습니다.

다. 규제 현황
당사는 사전 등급분류 제도를 비롯한 게임산업진흥에 관한 법률 및 유관 법률에서 규정하는 의무사항을 준수하며 게임사업을 영위하고 있습니다. 또한 게임 이용자 보호를 위하여 게임 이용시간 선택제 및 자기제한 기능을 제공하며, 건전한 게임문화 조성을 위한 다양한 자율규제 조치를 이행하고 있습니다.

정부와 국회는 2019년 온라인 게임 결제한도 폐지에 이어, 2021년 만 16세 미만 청소년이 자정부터 오전 6시까지 온라인 게임을 이용할 수 없도록 규정했던 셧다운제를 폐지하며 게임산업 활성화를 도모하고 있습니다. 현재 웹보드게임에 대한 월 구매한도 및 1회 소비한도, 상대방 선택금지 등을 골자로 하는 게임산업진흥에 관한 법률 시행령 규제가 적용되고 있으며, 이는 2년마다 진행되는 일몰 재검토를 통해 2022년 일부개정되어 월 구매한도 규제 등이 개선되었습니다.이를 포함하여 당사의 사업에 영향을 미칠 수 있는 현행 주요 게임 규제 사항은 다음과 같습니다.

라. 사업의 시장 여건
1) 산업의 특성
게임 산업은 여타의 사업들에 비하여 초기 투자 비용 및 가변 비용이 상대적으로 적고, 진입 장벽 역시 높지 않은 콘텐츠 문화 산업 중 하나입니다. 반면, 양질의 콘텐츠, 유료화 기법과 트렌드에 맞는 기술 및 콘텐츠의 적용이 적절한 조화를 이루어야 높은 수익을 이룰 수 있는 산업으로 핵심 경쟁력을 보유한 업체의 선점 효과가 커 상위의 몇 개 업체가 시장을 과점하는 양상을 보여 왔습니다. 또한 다른 문화 산업 대비 언어 및 국가, 브랜드 등의 장벽이 낮아 해외 수출이 용이하며, 차세대 콘솔 기기의 등장과 고성능 하드웨어 출시 등에 따른 기술적 외연이 확대되며 신시장 창출이 지속되고 있는 산업이라고 할 수 있습니다.

2) 성장성
2023년 세계 게임 시장 규모는 전년 대비 4.3% 증가한 2,171억 41백만 달러를 기록할 것으로 전망됩니다. 코로나19 이후 급격한 성장세를 기록했던 산업이 팬데믹 이후 예년의 성장률로 회귀하는 과정에 있는 것으로 예상합니다. 최근까지의 산업 성장세는 모바일 게임 시장이 견인한 바 있으나, 글로벌 경기침체 등의 영향으로 2022년 소폭 성장을 기록하였으며, 향후 게임 시장에 대한 성장 가능성 역시 글로벌 금융 및 시장 위기에 대한 영향에 따라 좌우될 것으로 전망합니다.

[세계 게임 시장 규모 및 성장률 (2021~2025)]

3) 경기변동의 특성

게임 산업은 영화, 공연, 음반과 같이 하나의 여가 활용 산업으로서의 입지를 굳건히 하여 수년간 다양한 계층의 소비자 집단이 형성되어 있습니다. 다른 여가 활동에 비하여 상대적으로 저렴한 비용으로 즐길 수 있기 때문에 경제 여건이 어려운 상황에서도 경기 변동에 따른 영향을 적게 받는다고 할 수 있습니다. 유료화된 콘텐츠 서비스를 제공하는 경우에는 일반적으로 경기의 변동보다는 특정 기간에 따른 변동성이 존재합니다. 게임 서비스 또한 평일과 주말, 월초와 월말, 방학 등 휴일과 계절적 요인들이 매출 변동에 영향을 줄 수 있으나, 근본적인 수익성에는 크게 영향을 주지 않습니다.

4) 경쟁 요소
게임 산업에서 가장 중요한 경쟁 요소는 이용자가 만족할 만한 게임을 개발 할 수 있는 역량과 유료화 모델 개발 및 서비스 능력이라고 볼 수 있습니다. 이를 위해 필요한 자원은 인력과 자본이기 때문에, 핵심 역량과 자본력을 가진 선두업체 위주로 시장이 개편되고 있고 경쟁 강도는 보다 심화될 수 있습니다. 다만 최근의 게임 산업은 다양한 장르의 게임이 이미 출시된 상황 속 경쟁이 더욱 심해지는 구조입니다. 따라서 이용자들은 기존에 재미를 느꼈던 게임의 요소들이 아닌 더 다양한 요소들을 보유한 게임을 쉽게 찾을 수 있고, 이에 따른 이용자들의 지속적 플레이 유인 제공이 필수화되고 있습니다.

5) 시장 경쟁력
시장의 특성상 개발 측면에서 모방이 쉽기 때문에 기술적 진입 장벽이 낮다고 볼 수도 있으나, 기존 회원들의 높은 충성도, 활발하고 안정된 서비스 제공 노하우 등은 다년간의 서비스를 통할 때 가능한 것이기 때문에 실질적인 진입 장벽은 상당히 높다고 할 수 있습니다. 이러한 진입 장벽의 유지 및 강화는 보다 양질의 게임 라인업 구축과 상용화 모델의 고도화를 통해서만 가능할 것입니다. 당사는 게임 시장에서 검증받은 개발자들과 IP들을 보유하고 있고, 다년간 창의적인 기획 노하우가 축적되어 있는 만큼 이를 적극 활용하여 글로벌 게임 회사로 성장해 나갈 계획입니다.

마. 사업부문별 요약 재무정보(연결기준)

주1) 각 사업부문별 요약 재무 현황은 내부거래를 포함한 수치입니다.
주2) 기타 매출은 게임과 임대 매출을 제외한 광고, 투자 및 용역 서비스 매출입니다.

바. 신규 사업의 내용

당사는 2023년에 당사의 모바일 및 온라인게임 IP를 활용한 블록체인 기술 기반의 웹3.0 게임을 개발하고 있으며, 블록체인 게임 플랫폼 '인텔라 X'  베타 버전의 개발을 완료하였습니다. 2024년에는 '인텔라X' 플랫폼의 최종 스펙과 플랫폼에서 이용가능한 신규 서비스를 개발 할 계획이며 다양한 장르의 블록체인 게임을 추가할 계획입니다. 당사는 해외 자회사를 통해서 '인텔라X' 플랫폼을 운영해 나갈 것이며 게임, 월렛,  NFT 런치패드, NFT 거래소 등 블록체인 관련 다양한 서비스를 순차적으로 출시할 계획입니다. 한편, 신규 사업의 안정적인 운영을 위하여 별도의 블록체인 서비스관련 컴플라이언스 관리 메뉴얼을 구축하고 사내에서 블록체인 컴플라이언스 교육을 정기적으로 실시하여 임직원의 내부 보안 역량과 준법의식을 강화하기 위해 노력하고 있습니다.
     
당사 신규사업에 관한 자세한 내용은 아래와 같습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

주) 연결에 포함된 회사의 수는 지배회사를 제외하고 기재하였습니다.

나. 요약별도재무정보

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

2-2. 연결 포괄손익계산서

2-3. 연결 자본변동표

2-4. 연결 현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 네오위즈(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 그 종속기업을 포함하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 2007년 3월 20일 주식회사 네오위즈홀딩스의 임시주주총회 결의에 따라2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 주식회사 네오위즈홀딩스로부터 인적분할방식으로 분할설립되었으며, 2007년 7월 2일에 주식을 코스닥 증권시장에 등록하였습니다. 지배기업은 '피망' 게임포털 운영을 비롯한 게임 개발, 온라인게임 퍼블리싱 등의 게임관련 사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길14로 이전하였습니다. 지배기업은 2017년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 주식회사 네오위즈게임즈에서 주식회사 네오위즈로 변경하였습니다.

보고기간 말 현재 지배기업의 자본금은 11,017백만원이며, 연결실체의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.
(*2) ㈜티앤케이팩토리가 발행한 전환상환우선주를 포함한 지분율입니다.
(*3) 당기 중 전환상환우선주 추가 취득에 따라 지분율이 증가하였습니다.
(*4) ㈜티앤케이팩토리가 보유한 전환사채 행사시 잠재적 의결권을 포함한 지분율은 90.91%입니다.
(*5) 당기 중 매각으로 인해 연결실체에서 제외되었습니다.
(*6) 당기 중 종속회사의 기존 주주의 지분에 대한 추가매입약정 실행에 따라 지분율이 증가하였습니다.
(*7) 당기 중 연결실체로 편입되었습니다.
(*8) 당기 중 청산되어 연결실체에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업 재무정보

당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(*1) 영업수익, 당기순손익, 총포괄손익은 연결실체에 편입된 시점부터의 금액입니다.
(*2) 영업수익, 당기순손익, 총포괄손익은 청산된 시점까지의 금액입니다.