사 업 보 고 서

                                   (제 8 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사의 확인서명_2024.03.20

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속 회사 개황

(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)
당사는 본 보고서 작성기준일('23.12.31)현재, 연결 대상 종속회사가 없습니다.

(2) 연결대상회사의 변동내용

나. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 국문 명칭은 "주식회사 밀리의서재"라고 표기하며, 영문 명칭은 "Millie Seojae"라 표기합니다.

다. 설립일자 및 존속기간
당사는 2016년 7월 7일에 설립되었으며, 2023년 8월 14일 코스닥 시장 상장 승인 후 2023년 9월 27일 코스닥 시장에 상장하여 매매를 개시하였습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

마. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률

당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

바. 중소기업 해당 여부
당사는 본 보고서 제출일 현재「중소기업기본법」제2조 및 「중소기업기본법 시행령」 제3조에 의거 중소기업에 해당하며,  「벤처기업육성에관한특별조치법」제25조의 규정에 의한 벤처기업에 해당됩니다.

사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점 소재지 및 그 변경

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

본 보고서 작성기준일(2023.12.31) 현재, 당사의 경영진은 사내이사 2명(서영택, 정민철), 기타비상무이사 2명(강현구, 최호창), 사외이사 2명(송석창, 김중현) 총 6명의 이사로 구성되어 있습니다.

당사 경영진 및 감사의 중요한 변동 내역은 다음과 같습니다.  

※ 당기중 이사진 구성 변동
- 제7기 정기 주주총회(2023.03.31) 이후 이사진 구성현황

다. 최대주주의 변동

당사는 2016년 7월 7일 ㈜밀리의 최초 출자를 통해 설립되었습니다. ㈜밀리는 서영택 대표이사가 100% 지분을 보유한 서영택 대표이사의 특수관계 법인으로 ㈜밀리의서재 설립을 위한 출자를 통해 당시 지분100%로 최대 주주가 되었습니다.

 이후  2016년 8월 25일 유상증자를 통해 서영택 대표이사는 당사의 지분을 보유하게 되었으며, 서영택 대표이사가 100% 지분을 보유한 특수관계 법인 ㈜밀리와 서영택 대표이사의 특수관계인 15인의 지분을 합산하여 최대주주가 되었습니다.

 이후 2021년 9월 30일 및 2021년10월 1일 주식회사 지니뮤직이 당사의 구주 및 신주 인수(M&A)를 통해 총 발행주식 수의 38.63% 지분을 보유하게 되면서 최대주주가 되었습니다. 2023년 9월에는 일반공모 유상증자를 진행하게 되면서, 최대주주 지분율이 31.28%가 되었으며, 2023년 10월 주식매수선택권이 행사됨에 따라 최종적으로 30.24%가 되었습니다.

해당 내용은 하기와 같습니다.

라. 상호의 변경

당사의 경우 상호 변동된 사실이 없습니다.

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과

당사는 본 공시서류 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

당사는 본 공시서류 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

당사는 아래와 같이 최근 5사업연도 간 주주총회에서 정관 변경을 통해 사업목적을 추가하였습니다.

아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

※ 자본금 증감 내역에 관한 상세 내용은 본문내 'III. 재무에 관한 사항-7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

※ 최근 5년간 당사는 자기주식을 취득한 사실이 없습니다.

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

다. 다양한 종류의 주식

본 공시서류 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

나. 정관상 사업목적
(1) 사업목적 현황

(2) 사업목적 변경
(가) 사업목적 변경 내용

(나) 변경 사유

(다) 정관상 사업목적 추가 현황표

[추가된 목적 사항 별 세부 내용]

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 회사의 현황

 당사는 2017년 설립 당시 국내 최초로 전자책 분야에서 구독 경제를 선보인 게임 체인저로서 전자책 구독 플랫폼 '밀리의서재'를 운영하고 있습니다. 이후 개인 고객 뿐 아니라 기업, 제휴 등 다양한 채널을 통해 서비스를 제공하며 약 16만 권의 독서 콘텐츠를 무제한 이용할 수 있는 국내 최대 독서 플랫폼으로 자리잡았습니다. 전자책 외에도 오디오북과 챗북, 오디오 드라마 등 새로운 형태의 독서 콘텐츠를 안착시키며 디지털 미디어 시대 새로운 독서 패러다임을 만들어가고 있습니다. 국내 전자책 구독 서비스 플랫폼 중 가입자, 보유 콘텐츠 등 모든 면에서 시장을 선도하고 있는 1위 플랫폼으로서 다양한 디지털 도서 콘텐츠를 선보이며 전자책을 넘어 도서 출판 시장 전반의 트렌드를 선도해가고 있습니다. 2021년 9월에는 KT 그룹 산하의 지니뮤직이 밀리의 서재를 인수하면서, KT의 미디어 밸류 체인 아래 독서 콘텐츠를 중심으로 더욱 다양한 장르와 포맷의 스토리에 기반한 시너지 창출에 주력하고 있습니다.
 
  당사의 주요 사업은 고객에게 당사 서비스 정기구독권을 판매함에 따라 발생하며, 주요 판매 경로는 1) 개인 고객 대상의 B2C 채널 2) 기업/공공기관 대상으로 복지성 구독권 판매 및 맞춤형 도서관/북러닝 콘텐츠를 제공하는 B2B 채널 그리고 3) 통신사 등 중간 판매 업자를 통해 개인 고객에게 구독권을 판매하는 B2BC 채널이 있습니다.

전자책 구독 서비스 사업 외에도 당사는 현재 신규사업으로 출간 사업과 웹소설 플랫폼 사업을 추진을 준비하고 있습니다. 2023년 5월 '밀리의서재' 앱 내 베타로 런칭한 서비스 '밀리로드'는 사업보고서 제출일 현재까지 2,200여개가 넘는 콘텐츠와 20,000개 넘는 에피소드가 올라오는 등 수많은 예비작가에게 등단을 위한 기회의 공간이 되고 있습니다. 당사는 '밀리로드' 서비스를 통해 오리지널 IP 발굴에 박차를 가하고 있으며, 이를 활용해 1) 종이책 판매 수익의 추가 창출과 2) 정기구독 상품의 판매 단가 개선을 중점적으로 추진해갈 예정입니다. 중장기적으로는 발굴된 오리지널 IP를 바탕으로 웹툰, 영상화 등 2차 콘텐츠 제작/투자 사업도 추진해갈 계획입니다. 또한, 웹소설 전문 플랫폼 사업 추진을 위해 제반사항을 준비 중에 있습니다.

2023년 실적은 12월말 누적기준 영업수익 565.7억원, 영업이익 104.1억원, 당기순이익 145.4억원을 기록하였습니다.

본 사업의 개요 이외 포함되지 않은 사업의 내용 등은  본문내 "II. 사업의 내용" 의
"2. 주요제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항"을 참조하여 주시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

당사는 약 16만권의 전자책을 무제한으로 읽을 수 있는 '전자책 정기구독' 상품과 전자책 정기구독 상품에 추가로 2개월마다 한 번씩 종이책을 배송 받을 수 있는 '종이책+전자책 정기구독' 상품을 판매하고 있습니다.

밀리의서재 전자책 서비스(앱)화면

나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 매입 현황

당사의 서비스 운영에 필요한 주요 원재료로는 서비스 내에서 제공되는 전자책 및 각종 도서 콘텐츠가 있습니다. 당사가 출판사 등과의 콘텐츠 공급 계약을 통해 매입한 전자책 및 종이책 도서의 매입 현황은 아래 표와 같습니다.

나. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이

다. 생산 및 설비

당사의 주요 수익원인 전자책 구독 서비스 사업(전체 매출의 98%이상)은 주요 수익원(전자책 및 도서 콘텐츠)이 물적 형태로 나타나지 않아 기업 공시서식 작성 기준에 따라 주요 서비스에 대한 생산 능력 및 생산실적등의 기재를 생략하였습니다. 또한, 본 보고서 작성기준일 현재, 영업에 중요한 시설/설비, 부동산 등 물적 재산과 관련하여 진행 중인 투자가 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

나. 판매경로 및 판매 방법

(1) 판매 경로

 당사의 판매경로는 크게 B2C, B2B, B2BC 3개 채널로 나뉘어집니다. B2C는 마케팅을 통해 일반 Mass 고객을 획득하는 것이 목적이며, B2B는 대기업, 공공기관 등 기업고객을 대상으로 기업고객의 직원들을 대상으로 한 구독권을 판매하게 됩니다. B2BC는 이커머스, 복지몰 등 중계 회사를 통해 일반 고객들에게 구독권을 판매하거나 KT, LGU+ 등 통신사와 제휴하여 통신사 고객들에게 구독권을 제공하고 그 회사로부터 정산받는 구조입니다.

  B2C의 유입 경로는 앱 유입과 웹 유입으로 구성되어 있으며, 웹유입은 당사 브랜드 페이지 및 이커머스 채널에서 판매된 구독권을 통해 유입을 하는 경우를 뜻하고 앱유입은 앱스토어 및 구글플레이스토어 등을 통해 유입이 되는 경우를 말합니다.

  B2B 채널은 대기업, 스타트업 및 공공기관등 기업고객을 대상으로 구독권 판매 및 B2B 전용 구독상품을 판매하고 있습니다. 삼성, LG, 현대, 쿠팡 등 국내 대기업과 스타트업부터 한국은행 등 공공기관과 지자체, 그리고 교육청까지 다양한 범위의 기업고객을 확보하고 있습니다.

  B2BC 채널은 티몬과 같은 이커머스를 통해 구독권을 대량으로 판매하는 형태와 이제너두와 같은 회사 복지몰과 제휴하여 복지몰 사용자들에게 구독권을 판매하는 형태가 있습니다. 또한 KT와 같이 티빙/지니초이스 등 5G 고가요금제 고객에게 번들 서비스로 제공하고, LGU+와 같이 멤버십의 혜택으로 제공하는 등의 형태가 있습니다. 2023년부터는 추가로 MVNO 알뜰폰 통신사와 제휴도 진행 하고 있습니다. 향후에도 제휴 채널을 꾸준히 발굴하여 고객 범위를 더욱 확대할 계획입니다.

(2) 판매전략
당사는 구독서비스로 많은 수의 구독회원을 확보하기 위해 채널별로 효과적인 광고 마케팅부터 채널 확장전략까지 다양한 판매전략을 보유하고 있습니다. 다음은 각 판매 채널별로 판매 전략입니다.

(가) B2C: 콘텐츠 광고마케팅을 통한 판매 전략  

당사는 그간 디지털 광고, 제휴마케팅, TVCF, OOH(옥외광고), 오프라인 마케팅, 단기 프로모션 등 업계에서 가장 활발한 마케팅 활동을 진행해왔습니다. 특히, 2019년과 2021년에 각각 이병헌, 변요한 배우 (2019년)와 조정석 배우(2021년)를 모델로 활용한 TVCF 캠페인 집행을 통해 단기에 많은 신규회원을 확보했습니다.

  당사는 다년간 집행한 디지털 광고를 통해 얻은 인사이트와 누적 데이터 분석을 기반으로, 가장 전환가능성이 높은 잠재 고객유형 설정하여 UA(User Acquisition) 단가를 효과적으로 낮춰 모객 효율을 증대시켰습니다. 특히 콘텐츠 영역에서 신간 및 베스트셀러를 강조하고 오디오 북(오디오 드라마 포함), 챗북 등 2차 도서 콘텐츠를 활용한 대외 커뮤니케이션이 그동안의 마케팅 활동 중에서 가장 효과적이었다고 판단하고 있습니다.

  또한, 황보름 작가의 <어서 오세요, 휴남동 서점입니다>, 김영하 작가의 <작별 인사>, 김초엽 작가의 <지구 끝의 온실>과 같은 당사 오리지널 도서가 새로운 잠재고객을 확보하는데 큰 기여를 했습니다. 당사는 이러한 노하우를 바탕으로 잠재고객들에게 반응할 확률이 높은 콘텐츠를 계속 발굴하고 판매전략에 활용할 계획입니다.

(나) B2B : 기업고객 대상 판매 전략 (B2B 영업전략)

 당사는 2020년 이후로 본격적으로 B2B 영업전략을 활성화했고, 2023년 기말 기준 2020년 1월 대비 고객수가 약 13배로 성장하였습니다.
 
기업에서는 독서경영의 일환으로 임직원들의 독서활동 진행과 업무성과 증진을 기대하고 있었고, 임직원들 또한 복지차원에서 독서에 대한 니즈가 존재했습니다. 이에 당사는 기업고객을 위한 B2B상품 기획을 통해 임직원들이 마음껏 독서하고, 자신만의 독서 통계를 확인할 수 있는 솔루션을 제공하여 기업고객들로부터 큰 호응을 얻었습니다. 기존 기업들의 매월 종이책 구매 방식은 기업과 직원 모두에게 번거로운 작업이었는데, 디지털화 된 당사의 방식이 기업고객 입장에서는 독서활동을 운영하고 권장하는데 더 편리하고 효율적이었기 때문입니다. 당사는 기업 도서관을 제공할 수 있는 기업에 종사하는 220만명을 우선 타겟으로 하고 있습니다. 이는 대기업 종사자 400만명의 55%에 해당하는 인원이며, 현재 기업 도서관을 이용하지 않는 180만명 또한 당사를 통해 독서와 무제한 친해지기를 기대합니다.

2022년부터는 대기업 공략을 주요 목표로 삼아 영업 채널을 확대해가기 시작하였고 2023년에는 삼성전자(DX부문), LG전자, 현대자동차 계약에 성공하였습니다. 그 결과 2023년 12월 말 현재 B2B 채널의 당사 서비스 제공가능인원 수는 약 35만명에 달하고 있습니다.

  당사는 공공기관 역시 지역구단위로 공급협의를 진행하여 많은 고객을 확보했으며, 최근에는 KT그룹의 영업채널을 활용하여 더 많은 지역까지 당사의 서비스를 확장할 계획을 갖고 있습니다. 또한 북러닝, 기업별 도서관 등 다양한 신규 기업고객 상품 기획을 통해 기존 독서경험에서 한발짝 더 나아간 새로운 패러다임을 제시할 예정입니다.

(다) B2BC : 대형 파이프라인 제휴 활동을 통한 판매 전략

당사는 KT 및 LGU+등 통신사와의 파이프라인 제휴를 진행중에 있습니다. 2023년 6월에는 추가로 KT망을 사용하는 MVNO 알뜰폰 통신사와 제휴에도 성공하였습니다. KT와 LGU+에 이어 KT MVNO까지 확장하며 국내 이동통신시장의 51.24%에 달하는 공략 가능한 고객을 확보하였습니다. 파이프라인 제휴를 통해 유입되는 신규회원은 기존 회원과는 다른 매스 타겟층입니다. 따라서 당사에서는 매스 타겟층도 플랫폼에 접속 시 만족하며 시간을 더 가치 있게 보낼 수 있도록 다양한 독서/영상 콘텐츠를 기획하고 서비스하고 있습니다. 전자책 뿐만이 아니라 매거진, 웹소설 등 가벼운 콘텐츠를 제공하는 것이 독서에 친숙하지 않은 일반 매스 고객들이 밀리 서비스를 이용하게 하는데 효과적인 것을 확인하였고, 향후에도 이런 류의 콘텐츠를 추가 확보하여 제공할 계획입니다. 이에, 해당 고객군들도 기존 타겟과 같이 높은 재구독율을 보이며 당사 서비스를 지속적으로 이용하고 있습니다.

다. 수주현황

당사는 수주 사업을 영위하고 있지 않아 본 공시서류작성 기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리  
회사의 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 경영기획실에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

회사의 전반적인 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

2023년 말, 2022년 말, 2021년 말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

2023년 말, 2022년 말, 2021년 말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(2) 금융위험관리

(가) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(나) 유동성위험
회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(다) 환율위험
회사는 매출채권 및 미지급금 등의 표시되는 통화와 회사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

2023년 말 및 2022년 말, 2021년 말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산은 없습니다.

(라) 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

2023년 말 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말, 전기초 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

다. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황

본 공시서류작성 기준일 현재  해당사항이 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등

당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 일상적인 영업활동 이외의 활동에 의하여 이루어지는 비경상적인 경영상의 주요계약이 없습니다.

나. 연구개발활동

(1) 연구개발활동 개요

 당사는 전자책 정기 구독 서비스 사업을 영위하는 플랫폼 사업자로서 사업의 특성상 제조기업과 같은 별도의 연구개발 조직이나 인력이 갖추어져 있지는 않습니다. 그러나 사업을 영위함에 있어서 콘텐츠(보유 도서)의 수급만큼이나 중요한 경쟁우위 요소인 서비스 품질 및 편의성을 높이기 위해 관련 조직을 구성하고 서비스 기획 및 개발 역량을 내재화하는 노력을 기울이고 있습니다.

  당사는 기술혁신본부를 중심으로 스마트폰, 태블릿, PC, 전자책 독서 단말기, 스마트 워치 등 다양한 기기 및 OS에서 서비스가 구현될 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한 독서의 편의성을 증대할 수 있는 고객 편의 기능을 개발하여 제공하고 있습니다. 결과적으로 '독서와 무제한 친해지리'라는 슬로건 하에 언제 어디서든 연결성 있는 독서 경험을 제공하며 경쟁사 대비 높은 수준의 서비스 퀄리티로 고객의 전자책 독서 환경 구현에 앞장서고 있습니다.

(2) 연구개발 조직

(가) 연구개발 관련 조직 개요

당사는 총 69명의 개발인력과 함께, 서비스 운영 및 관리를 진행하고 있습니다. 주로 모바일 앱과 PC / MAC 프로그램 관리 및 업데이트를 제공하여, 최상의 독서 경험을 제공하기 위한 다양한 기능 기획 및 개발을 자체적으로 진행하고 있습니다. (프론트/백엔드 개발자 및 QA/QC, 데이터 엔지니어 등 포함)

밀리의서재 연구 개발 조직도

① 연구 개발 관련 인원 현황

- 백엔드개발본부(25)

     본부장(1), 본부직속(1), DevOps팀(4), 데이터팀(4), 정보보안팀(5), 서비스개발팀(10)

- 기술혁신본부(21)

     본부장(1), QA팀(5), 독서연구소(5), 클라이언트팀(5), 프론트엔드개발팀(5)

- 서비스기획본부(23)

    본부장(1), 독서365밀리팀(7), 뉴밀리기획팀(6), 디자인팀(9)

(3) 연구개발 실적

7. 기타 참고사항

가. 특허권, 실용실안권, 의장권, 상표권 및 저작권 등 지적재산권 보유현황

당사는 현재 보유 중인 특허가 6건, 상표 1건 존재합니다. 감성 태그 가반의 도서평 제공 장치 1건과 자사 앱 '밀리의 서재' 내 큐레이션 서비스로 운영중인 '완독지수'와 관련한 기술에 대하여 5건의 특허를 등록하였습니다. 상표의 경우 자사 서비스 명칭인 ‘밀리의서재’ 관련 권리 보호를 위해 등록하였습니다. 특허의 발명자는 모두 서영택 대표이사이며, 권리자는 당사이며, 상표의 권리자 또한 당사입니다.

나. 사업영위에 중요한 영향을 미치는 법규 및 규제사항

당사는 지식재산권, 전자상거래, 소비자권익 보호 등 당사의 영업환경과 관련하여 하기 표의 내용과 같은 규제 환경에 있으며, 해당 법률에 유의하여 영업활동을 영위하고 있습니다.

다. 업계 현황 및 영업의 개황 등
[업계의 현황]

(1) 산업의 특성 등

당사는 전자책 및 IP 기반 콘텐츠를 월정액 구독서비스 형태로 제공하고 있습니다.
'독서와 무제한 친해지리' 라는 슬로건 아래 책을 좀 더 쉽고 재미있게 읽을 수 있도록 도서를 기반으로 한 오디오북, 챗북 등 2차 콘텐츠를 제공하고 있으며, 로맨스, 판타지 등 장르 웹소설등의 콘텐츠도 함께 제공 중에 있습니다.

당사가 영위하는 독서 구독 서비스 시장은 서비스의 완성도(보유 도서 수, 서비스 편의성)가 매우 중요한 시장이며, 그 중에서도 제휴출판사를 통한 우수하고 다양한 도서 확보가 비즈니스 경쟁력의 핵심입니다. 또한 국내 출판 시장은 중소형 영세사업자들이 다수를 이루고 있는 시장으로 출판사와의 직접 계약을 통한 양질의 도서확보에 많은 시간과 노력이 요구되는 특성을 보입니다.

한편, 브랜드 인지도와 기업 이미지는 시장 내  경쟁환경에서 더 많은고객들의 선택을 받는 데 중요하게 작용하며 이를 위해 브랜드 및 서비스 인지도를 높이기 위한 다양한 마케팅활동과 제휴 활동이 필요한 특성을 지녔습니다. 또, 구독 사업의 특성상 구독자들의 유입과 구독 유지 등이 매출 성장에 있어서 중요하며, 구독자들의 서비스 체류시간과 이용율을 높여 이러한 지속가능한 성장 기반을 마련하는 것이 중요한 특성을 보입니다.

(2) 산업의 성장성

당사는 전자책, 종이책 및 도서 관련 콘텐츠를 플랫폼을 통해 제공하는 사업을 영위하고 있음에 따라 당사의 사업은 국내 독서인구 및 독서율에 영향을 받고 있습니다. 각종 조사에 의하면 국내 독서인구 및 독서율은 감소 추세를 나타내고 있으나 종이책 외 다양한 독서 매체 활용이 확대(2021년 국민 독서실태 조사, 전자책 독서율 19년 16.5%→21년 19.0%, 오디오북 독서율 19년 3.5%→21년 4.5%)되고 있습니다.
Statista에 따르면, 세계 전자책 시장의 매출 규모 추이는 2021년 161.1억달러(약 20.9조원)를 기록한 이후 2026년 186.9억달러(약 24.2조원)에 이르러 연평균 3.0% 성장할 것으로 전망하고 있어 향후에도 전자책 시장의 성장세는 지속적으로 유지될 것으로 판단하고 있습니다.

(가) 시장 규모 및 성장 전망

1)  국내 출판 시장 및 전자책 시장

서적출판업은 대부분의 규모가 영세하여 정확한 시장 규모를 파악하기 쉽지 않은 시장입니다. 더불어 다수가 법인사업자가 아닌 개인 사업자로 운영하기 때문에 출판사의 재무정보를 알기는 어렵고, 여러 사업을 영위하는 경우가 많아 사업영역별 정확한 분류 및 규모 확인이 더욱 어렵습니다. 따라서 외부감사 대상 법인의 재무제표를 토대로 주요 출판사의 매출액 규모를 통해 시장 규모를 확인할 수 있습니다.

대한출판문화협회에서 발간한 『2022년 출판시장 통계 연구보고서』는 국내 77개 주요 출판사의 금융감독원 전자공시 내역에 따라 2022년 국내 77개 주요 출판사 및 콘텐츠 기업의 매출 규모를 집계하였습니다.

  이 결과 2022년 국내 주요 출판사 및 콘텐츠 기업의 매출 규모는 약 6조 4천억원으로 확인됩니다. 전자책 플랫폼 기업의 매출은 1조 2,589억으로 전년대비 30.1% 성장하였으며, 다른 부문과 달리 큰 폭으로 꾸준히 성장하는 추세를 보이고 있습니다.

특히 당사는 국내 최초로 전자책 시장에서 구독 경제를 선보인 게임 체인저로서 새로운 독서 시장 패러다임을 만들며 전자책, 나아가 독서 구독 서비스 시장의 규모를 만들어 나가고 있습니다.

2) 오디오북 시장

시장조사업체 그랜드뷰리서치에 따르면 글로벌 오디오북 시장 규모가 2019년 3조 1천억원에서 2027년까지 약 17조 9천억원 규모로 커지며 연평균 24.4% 성장할 것으로 예측했으며, 국내 오디오북 시장 역시 현재 약 300억원 규모에서 2024년에는 1,080억 규모로 성장할 것으로 예측하고 있습니다.

오디오북 시장이 빠르게 성장하는 이유는 오디오의 강점인 멀티태스킹에 있다고 볼 수 있습니다. 2020년 테크앤미디어아웃룩에서 조사한 바에 따르면 미국 성인 한 명당 하루 평균 7시간 29분은 한 번에 두 가지 이상의 일을 동시에 진행하는 데 시간을 보내고 있는 것으로 나타났습니다. 미국 오디오출판협회(Audio Publisher Association)가 2017년 6월에 발표한 조사결과에 따르면 미국 오디오북 소비자들은 오디오북을 이용하는 가장 큰 이유로 오디오북을 듣는 동안 다른 일을 할 수 있다는 것을 들었습니다.

오디오북은 스마트폰 및 무선디바이스의 대중화로 자유로운 콘텐츠 청취가 가능하며, 특히 AI 스피커 사용 및 스마트폰 음성 인식 서비스의 보현화로 AI 스피커를 통한 오디오 콘텐츠 제공은 더욱 활성화될 것으로 예상되고 있습니다. [출처: 오디오북 산업동향 분석 및 활성화방안 조사연구 보고서, 한국출판문화산업진흥원, 2020.12월]

3) 웹툰/웹소설 시장

한국콘텐츠진흥원에 따르면, 2022년 웹툰 산업 전체 매출은 약 1조 8,290억원으로 나타났는데, 2020년 1조 538억원을 기록한 이후 3년간 연평균 성장률 약 20.2%의 높은 성장세를 보이고 있습니다. 이는 한국 웹툰 산업이 여전히 지속적으로 성장하고 있음을 보여주고 있습니다. 2020년 7,415억원이던 웹소설 시장 역시 2022년 1조850억원으로 약 46.3% 성장함으로써, 급성장하고 있습니다. (출처: 2023년 웹툰 사업체 실태조사보고서, 한국콘텐츠진흥원, 2022년 문화체육관광부 정책설명회 보도자료)

웹툰/웹소설의 짧은 호흡과 빠른 전개는 숏폼 콘텐츠 소비에 익숙한 글로벌 MZ세대의 취향을 저격하고 있어 다양한 형태의 콘텐츠를 제작하는데 핵심IP 역할을 하고 있습니다. 이에 따라 당분간 웹툰/웹소설 시장의 가파른 성장세가 이어질 것으로 전망하고 있습니다.

(3) 경기 변동의 특성 및 계절성

당사가 영위하고 있는 전자책 구독 서비스 시장은 필수소비재 대비 경기변동에 민감할 수 있으나, 당사의 설립 이후 성장 추세를 봤을 때, 경기변동에 따른 재무성과 및 구독자수 영향이 크지 않다고 판단하고 있습니다. 당사로 유입되는 고객은 지속적으로 증가하고 있고, 경기변동에 따라서 유의미한 증감이 발생하지 않았습니다. 오히려 고객 패턴을 분석해봤을 때, 재무성과 및 구독자수에 영향을 주는 것은 콘텐츠입니다. 전자책 구독 서비스를 이용하는 고객은 독서 콘텐츠 소비가 주 목적이므로, 경기변동 보다는 원하는 콘텐츠의 유무, 퀄리티 수준 등 콘텐츠의 양과 질이 서비스 이용여부를 결정하는 주요 요소입니다.

경기변동과 마찬가지로 전자책 구독 서비스는 계절적 요인에 따른 영향이 크지 않습니다. 다만, 독서의 유인이 작용하는 연말연초, 새학기 등의 시기에는 일시적으로 해당 월 구독자 유입이 늘어날 수 있는 특성을 보입니다.

(4) 시장 여건 및 경쟁 상황

당사가 영위하는 전자책 구독 서비스 시장은 당사가 업계 최초의 구독 서비스를 출시한 이후 다른 업체들이 후발주자로서 시장에 진입하여 당사와 경쟁하는 구도를 형성하고 있습니다. 전자책 구독 서비스 시장에서는 후발주자로 시장에 진입한 온오프라인 서점 업체들과 전자책 단행본 판매 또는 웹툰 웹소설 등 장르영역에서 사업을 영위하는 기존 업체등이 경쟁하고 있습니다.

당사는 2017년 10월 최초로 전자책 정기구독 서비스를 출시한 이후 2019년과 2021년에 진행된 TV광고 캠페인을 통해 높은 브랜드 인지도를 확보하였습니다.

또한, 본 사업보고서 제출일 현재까지 당사는 2,000곳 이상의 출판사와 직접 계약을 통해 경쟁력을 확보하고 있으며, 시장 선점 효과와 우수한 도서 확보 역량을 바탕으로 보유 콘텐츠의 양적, 질적 측면에서 후발주자 대비 우위를 점하고 있습니다.

 본 공시서류 제출일 현재 당사는 약 16만권 이상의 도서 콘텐츠를 서비스 하고 있으며, 신간 및 베스트셀러 보유에서도 경쟁사 대비 우위를 보이고 있는 상황입니다. 뿐만 아니라 챗북, 도슨트북, 오브제북과 같은 독서 콘텐츠를 최초로 기획하고 구독자들에게 다양한 형태의 독서를 선보였습니다. 당사에서만 접할 수 있는 오리지널 콘텐츠 및 2차 콘텐츠를 꾸준히 제작하여 제공하므로써 고객들에게 매력적인 플랫폼으로 자리매김하였으며, 2023년 12월말 현재 누적회원수 약 710만명을 달성하였습니다.

당사 및 경쟁사의 전자책 구독서비스를 비교하면 다음과 같습니다.

또한 당사는 이와 같은 업계 선두자리에 안주하지 않고, 경쟁력 있는 독서 콘텐츠 제작과 오리지널 도서 콘텐츠 개발에 힘쓰고 있으며, 특히 빅데이터에 기반한 도서 분석 및 추천 서비스, 고도화된 전자책 뷰어와 시선추적 기술 등 플랫폼 서비스 관점에서도 압도적인 경쟁력을 갖추기 위해 노력하고 있습니다.

한편, 전자책 콘텐츠 외 오디오북 등 2차 콘텐츠를 바탕으로 사업을 영위하고 있는 업체도 있습니다. 특히 당사와 유사한 서비스로는 완독오디오북을 전문으로 서비스 하는 업체 등이 경쟁하고 있습니다.  당사는 매스 타겟층을 독서시장에 편입할 수 있는 대안으로서 채팅, 오디오, 영상 등 다양한 형태의 2차 제작물을 제공하고 있습니다. 그 중에서도 당사는 오디오북 분야에서 요약본, 완독본, AI보이스 오디오북 등을 통해 시장 내 차별성을 갖추고 있습니다. 당사는 특히 전자책과 오디오콘텐츠의 실시간 전환을 통해 편리하게 전자책과 오디오를 오가며 도서콘텐츠를 연속적으로 즐길 수 있게 하는 기술을 사용하여 최적화된 독서 환경을 제공하는 등 업계 내 수준급의 서비스 경쟁우위를 가져가고 있습니다.

(5) 영업의 개황

(가) 전자책 구독 서비스 사업
 
당사는 전자책 정기구독 서비스를 운영하며 서비스 가입자 확보를 통해 영업수익 성장을 이뤄왔습니다. 2017년 10월 처음 가입자가 유입된 이후로 꾸준하게 성장해 왔습니다. 신규가입자는 첫달 무료 혜택을 받을 수 있으며, 1개월이 지나면 유료 회원으로 전환됩니다.

설립 초기 당사 서비스 가입자 수에 영향을 미친 주요 요인은 TV CF 등 언론 노출 등이 있습니다. 2018년 10월 이병헌, 변요한을 모델로 한 TV CF 런칭 영향으로 구독자 수가 급격하게 증가하였으며, 회사 및 서비스 인지도가 높아진 결과 구독회원 성장세가 가파라지게 되었습니다.

2019년 10월에는 오리지널 종이책 정기구독 서비스를 런칭하면서 19년 말~20년 초에 마케팅 활동을 집중하게 되었고, 2020년 2월에는 김영하 작가의 <작별인사>를 최초 공개하였습니다. 그 결과 가입자가 일시적으로 증가하는 효과가 있었습니다.

2021년 3월~7월에는 조정석을 모델로 한 TV CF를 런칭하면서 또 다시 신규회원 및 구독회원이 급격하게 증가하게 되었습니다. 또한 TV CF의 영향으로 브랜드 인지도가 높아지게 되면서 지속적인 신규 회원의 유입을 만들고 꾸준한 유료전환을 통해 실사용 구독자는 물론 구독회원의 중장기적 성장 추세가 지속되어왔습니다.

 2022년 2월부터는 KT에서 번들링 요금제 상품, 시즌/지니 요금제가 출시되면서, 구독자 증가 속도가 가파르게 증가했습니다. KT를 통해 9만원 이상의 고가 요금제에 서비스 이용권을 결합시켜 판매하는 상품으로 KT 특정 고가 요금제 가입자의 경우 밀리의서재 구독 권한이 자동 생성되게 됩니다. 2022년 10월부터는 만 29세이하 5G고객을 대상으로 하는 무료 부가서비스 상품에 밀리의 서재 서비스가 3개월 이용권으로 제공되기도 하였습니다. 또, 2년이상 장기 고객 대상 혜택 쿠폰을 통해서도 KT 고객들에 서비스하고 있습니다. 현재는 티빙/밀리 초이스 요금제가 새롭게 출시되면서 구독자수는 지속 상승 추세에 있습니다.  

시즌/지니 초이스 요금제

티빙/밀리 초이스 요금제

또한 2022년부터 대기업 영업 채널의 확대를 통한 B2B 채널 구독자 성장으로 매출 성장을 이끌어가고 있습니다.

위와 같은 사업 운영으로 현재까지 당사의 누적 회원 수 및 실구독자 수는 꾸준히 증가 추세에 있습니다. 특히 이러한 구독자 성장 추이의 배경에는 꾸준히 우상향하는 주요 구독 지표 추이가 있습니다. 당사의 구독 프로세스는 1개월 무료 구독을 통해 유입된 무료 구독자의 유료 전환과 유료 전환 고객의 재구독으로 이뤄지는데, 이때의 주요 지표인 유료전환율과 재구독률 역시 다음과 같이 매년 꾸준히 상승 추세를 보이고 있습니다.

(나) 신규 사업

당사는 현재 신규 사업으로 출간 사업과 장르(웹소설) 플랫폼 사업 추진을 준비하고 있습니다.

1) 출간 사업

당사는 '22년부터 밀리 서비스 내에서 회원 누구나 자유롭게 글을 쓸 수 있는 공간을 제공하고 이를 통해 IP를 발굴, 종이책 출간까지 이어지도록 하는 출간 플랫폼 사업을 신규 사업으로 추진해왔습니다.

  2023년 5월 11일 베타 서비스로 런칭된 창작 플랫폼 '밀리로드'는 누구나 자유롭게 글을 쓸 수 있는 공간이며, 밀리의 서재 회원은 ('좋아요'와 같은 방식의) '밀어주리'를 통해서 마음에 드는 작품을 추천, 응원할 수 있습니다. 본 서비스를 통해 회원들은 작품의 성장에 함께 참여하게 되며, 또한 '밀어주리'를 1,000개 이상 받은 작품은 '밀리 오리지널' 도서로 정식 출간되어 더 많은 독자를 만날 수 있습니다. 런칭 이후 사업보고서 제출일 현재까지 약 2,200여편의 작품과 약 20,000개 이상의 에피소드가 올라오는 등 회원들의 반응도 뜨거운 편입니다.

출간플랫폼 '밀리로드'

본 서비스를 통해 당사는 기존의 출판사업과 달리, 작품의 흥행 여부를 밀리 회원의 반응을 통해 사전에 확인할 수 있으며 결과적으로 출간 도서의 흥행가능성을 높일 수 있습니다. 이에 따라 기존 출판사업체 대비 안정적인 수익구조를 가져갈 수 있을 것으로 보입니다. 또한 본 서비스를 통해 예비 작가들을 발굴하고 오리지널 IP를 확보하여 밀리의 서재 서비스 자체 경쟁력을 높일 수 있을 뿐 아니라 발굴된 IP의 2차 콘텐츠 제작, 유통을 통한 부가적인 수익(콘텐츠 매출) 창출도 가능할 것으로 보고 있습니다.

사업보고서 제출일 현재까지 밀어주리 TOP 10에 오르는 작가를 보면 이러한 특성이이 잘 나타나고 있습니다. 밀리로드를 통해 작가에 첫 도전하는 아마추어 작가부터 유명셀럽과 유튜버, 이미 업계에서 활동 중인 작가에 이르기까지 다양한 형태로 밀리로드에 참여하고 있습니다.

당사는 2023년 8월 첫 오리지널 종이책인 '나는 왜 자꾸 내 탓을 할까'를 시작으로 사업보고서 제출일 현재까지 총 3권의 오리지널 종이책을 출간하였습니다. '나는 왜 자꾸 내 탓을 할까'는 출간 3개월 만에 약 2만부가 판매되고, 베트남, 러시아 등 해외 판권계약을 맺는 등 성공적인 첫 출간 사례가 되었습니다.
('나는 왜 자꾸 내 탓을 할까' 2023.8월 출간 , '<연인> 포토에세이' 2023.12월 출간 , '분실물이 돌아왔습니다.' 2024.02월 출간)

밀리 오리지널 종이책 출간 사례

당사는 이러한 오리지널 출간을 밀리로드를 통해 지속적으로 진행하며 IP 발굴 및 추가 수익을 창출하고자 합니다. 이를 위해 런칭 후 밀리로드가 독자와 창작자 모두에게 흥미로운 플랫폼이 되도록 다양한 방법으로 창작자들의 작품 업로드 활성화 방안을 시행 중입니다. 창작자 지원의 일환으로 마케팅 프로모션과 밀리로드 작가들에게 창작 활동에 도움이 될 수 있는 강연 프로그램을 제공하는 등 다양한 이벤트를 진행하여 창작자들의 작품 업로드를 활성화시키고 있습니다. 또한 예비 베스트셀러 작가를 위해 아이템 기획부터 글쓰기, 마케팅, 밀리로드 이용법을 온라인으로 강의하는 "밀리로드 익스프레스”도 운영 중입니다.

이를 통해 단기적으로는 '밀리로드' 서비스 이용자(독자와 창작자 모두)의 이용 활성화를 달성하고 궁극적으로 밀리로드를 통해 소개된 작품이 독자들의 사랑을 받고 밀리 오리지널로 정식 출간되는 케이스를 확대할 예정이며, 더 나아가 밀리로드를 통해소개된 작품이 전자책, 종이책 베스트셀러가 되고 블록버스터급 IP로 발돋움하여 다양한 형태의 2차 콘텐츠로 제작될 수 있도록 하고자 합니다.

출간 플랫폼 사업구조

당사는 2024년부터 본격적으로 '밀리로드' 영역을 통해 더 많은 오리지널 전자책 선출간 사례와 종이책 출간 사례를 만들어갈 예정입니다. 오리지널 전자책은 연간 총 30여종, 오리지널 종이책은 연간 총 16종의 출간을 목표로 하고 있습니다.

2) 장르 사업


당사는 '22년부터 장르 사업과 관련한 신사업으로 별도의 웹소설 전문 플랫폼을 준비 중에 있습니다. 당사는 신성장 동력 확보를 위해 성장 가능한 영역으로의 확장을 준비하며 1) 현재 성장하고 있고 충분히 시장 규모가 큰 분야, 2) 밀리의 서재가 보유한 가입자 기반과 브랜드 인지도를 활용할 수 있는 분야를 기준으로 다양한 산업을 스크리닝 하였습니다. 그 결과 장르(웹소설/웹툰) 사업으로 신규 사업 아이템을 선정하였습니다.

현재 밀리의 서재 플랫폼에서 장르를 이용하고 있는 고객은 연 20만명이고,  매월 5만 명 내외의 유료 구독자가  이용을 하고 있기 때문에, 장르(웹소설/웹툰) 시장에 진출할 시 빠르게 사업을 구축하고 성장시킬 수 있습니다. 또한 밀리에서 베타 서비스 중인 출간 플랫폼이 가시화될 경우, 출간 플랫폼을 통해 웹소설/웹툰향 작가와 콘텐츠 확보도 가능해 장기적 시너지를 낼 수 있습니다. 또한 Yes24, 교보문고, 알라딘 등 일반소설 중심으로 서비스하던 경쟁사들도 웹소설/웹툰 시장에 적극적으로 대응하고 있기 때문에 동사도 장르(웹소설/웹툰) 시장으로의 확장이 필수적인 상황입니다.

국내 웹소설/웹툰 시장은 '22년 약 2.9조원(웹소설1.1조, 웹툰 1.8조 / 출처 : 한국콘텐츠 진흥원 웹툰, 웹소설 사업체 실태조사)으로 규모가 커지고 있으며, 작가와 콘텐츠 수도 지속적으로 증가하고 있습니다. 또한 시장이 성장함에 따라서, 전체 대중을 대상으로 서비스하는 대형 플랫폼 외에도 특정 고객을 타겟으로 서비스하는 전문화 플랫폼(남성향 19금 웹소설 플랫폼(노벨피아), 무협액션 플랫폼(무툰), BL 플랫폼(봄툰) 등)이 시장에 등장하여 자리를 잡아가고 있습니다.

당사는 작가 팬덤이 존재하고 소장 욕구가 강한 로맨스 웹소설/웹툰 시장을 타겟으로 잡고, 로맨스 웹소설/웹툰 플랫폼 론칭을 준비하고 있습니다. 로맨스 콘텐츠를 이용하는 유저는 인기 작가를 따라서 움직이고, 작가나 캐릭터에 대한 팬심을 가지고 있기 때문에 콘텐츠를 소장하고 싶어하는 니즈가 강합니다. 즉, 로맨스 분야는 작가 팬덤이 존재하는 시장이기 때문에, 인기 작가를 타플랫폼 보다 많이 확보하여 오리지널 독점 콘텐츠를 제공하면 신규 유저를 끌어올 수 있습니다.

밀리의 서재는 로맨스 분야의 인기 작가 네트워크를 확보하여 콘텐츠 경쟁력을 보유하고 있습니다. 이미 작품당 매출 3천만원 이상의 인기 작가 60명이  밀리 오리지널 로맨스 콘텐츠를 2년 간 200여종 가까이 제작하였고, 지속적으로 작품을 생산하고 있습니다. 기 출간된 밀리 오리지널 로맨스 작품 중 일부의 경우 경쟁사에서 종합 베스트 1위를 2주 이상 유지했고, 밀리의 서재 플랫폼 내에서도 1종당 평균 2~3만뷰 이상(매출액 1억원 수준)을 기록할 정도로 경쟁력이 있는 콘텐츠입니다.

앞으로도 시장 내 베스트셀링 인기 작가를 위주로 공략하여 질좋은 콘텐츠를 지속적으로 공급하고자 합니다. 또한 콘텐츠 제작 및 유통 관련한 전문 인력을 지속적으로 충원하여 타사 대비 경쟁력을 강화하고 있습니다. 당사는 콘텐츠 역량 뿐 아니라 기존 밀리의 서재 플랫폼이 보유한 가입자 풀, 브랜드 인지도, 대규모 플랫폼 운영 경험 등 플랫폼 경쟁력도 보유하고 있습니다. 이를 활용하여 빠르게 시장에 진입하여 영향력을 확보할 계획입니다.  

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

2. 연결재무제표

당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

3. 연결재무제표 주석

당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

4-2. 포괄손익계산서

4-3. 자본변동표

4-4. 현금흐름표

5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 밀리의서재(이하 "회사"라 함)는 2016년 7월 7일에 설립되어, 도서 관련   콘텐츠 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 양화로 45,  16층(서교동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2023년 9월 27일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 보통주자본금은 4,194,144,500원(보통주 8,388,289주, 1주당 액면가액 500원)입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

(1) 측정기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정
회사는 기준서 제1109호에 따른 공정가치 측정 대상 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정에 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6 : 매출채권및기타채권
- 주석 11 : 리스
- 주석 16 : 순확정급여부채
- 주석 17 : 기타장기종업원급여부채
- 주석 22 : 주식기준보상
- 주석 35 : 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정  사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116 호 '리스')

- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021 호 '환율변동효과')

2.2.3 중요한 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호     '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

2.3 외화환산

기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다

2.5 금융상품

금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

2.7 금융부채 및 지분상품

(1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산 중 상품은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

2.10 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.  

(2) 무형자산의 상각
무형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

무형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 리스

(1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.

회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 리스부채를 재무상태표에서 기타채무에 포함하여 표시합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-  리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황     의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리      스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

-  지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액    이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를       변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로     리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합    니다.
-  리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채    는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의    수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총개별가격에 기초하여 계약대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(2) 회사가 리스제공자인 경우

보고기간말 현재 회사가 리스제공자로서 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.12 종업원급여

(1) 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여 : 확정급여제도
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(4) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.  

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.14 수익인식

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전자도서 구독서비스 및 종이책 판매수입으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 회사가 계약에서 식별한 수행의무는 다음과 같습니다.

- 전자도서 구독서비스
- 종이책 판매수입 등

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 환불가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 환불부채를 인식하고 있으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약 개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

- 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 수익 : 전자도서 구독서비스
- 한 시점에 수행의무를 이행하는 수익 : 종이책 판매수입 등

2.15 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(액면금액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 법인세비용

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 미래 과세소득의 발생여부는 과거 세전이익 및 가산할 일시적차이 등을 고려하여 추정하였습니다.

2.17 주당이익

회사는 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히,할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.4 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품 내역

당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

2) 전기말

(2) 금융상품의 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 비유동기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당일자의 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

2) 전기

(4) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

7. 기타유동금융자산

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 381,651천원과 424,519천원이며, 당기와 전기 중 재고자산평가손실 75,864천원과 65,362천원을 인식하였습니다.

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

2) 전기

11. 리스

(1) 리스계약의 주요내용
회사는 건물, 비품 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 건물은 연장선택권을 고려하여 최초계약일로부터 리스기간을 2~5년으로 산정하고 있습니다.

회사는 비품 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(6) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식된 당기손익 및 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기손익으로 인식한 금액

2) 현금흐름표에 인식한 금액

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

2) 전기

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

14. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

15. 단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사가 신규로 발행하거나 상환한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

16. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기말

2) 전기말

(6) 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 잔존만기는 2.86년(전기말: 3.13년)입니 다.

(7) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 843,341천원(전기:    450,864천원)입니다.

17. 기타장기종업원급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 기타장기종업원급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 당기말

2) 전기말

(6) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 가중평균 잔존만기는 3.26년(전기말:     0.97년)입니다.

18. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

2) 전기

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

회사는 2022년 1월 3일 주주총회를 개최하여 1대 10 비율의 액면분할을 결의하였으며, 2022년 2월 17일 변경등기를 완료하였습니다.

(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역
당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 전기 중 보통주로 모두 전환된 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(5) 회사의 전환상환우선주는 전환 시점에 전환되는 주식의 공정가치를 평가하여 자본으로 인식하였으며, 전기 중 전환상환우선주의 전환으로 자본금과 주식발행초과금이 각각 1,916,895천원 및 74,100,643천원 증가하였습니다.

(6) 2023년 3월 31일 주주총회의 결의에 의해 주식발행초과금 84,467,898천원을 결손금 보전에 사용함에 따라 당기 중 주식발행초과금이 감소하였습니다.

(7) 회사는 당기 중 2023년 8월 21일의 이사회 결의에 따라 2023년 9월 21일을 납입기일로 보통주 1,543,479주에 대하여 주당 23,000원의 발행가액으로 유상증자를 실시하였으며, 2023년 9월 22일 변경등기를 완료하였습니다.

20. 이익잉여금(결손금)

회사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안) 및 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

21. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

22. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

2) 전기말

(3) 임직원에게 부여한 주식선택권의 보상원가는 이항옵션평가모형을 이용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 1,072,977천원(전기: 1,166,710천원)입니다.

23. 영업수익

(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문 및 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(4) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.