의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

	2024년 2월 26일
권 유 자:	성 명: 다올투자증권(주) 주 소: 서울시 영등포구 여의나루로 60 여의도포스트타워 전화번호: 02-2184-2000
작 성 자:	성 명: 전동연 부서 및 직위: 경영기획팀 상무 전화번호: 02-2184-2470

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	다올투자증권(주)	나. 회사와의 관계	본인
다. 주총 소집공고일	2024년 02월 26일	라. 주주총회일	2024년 03월 15일
마. 권유 시작일	2024년 02월 29일	바. 권유업무 위탁 여부	위탁
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지	주주총회의 원활한 진행 및 의결정족수 확보
나. 전자위임장 여부	전자위임장 가능	(관리기관)	한국예탁결제원
(인터넷 주소)	인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m
다. 전자/서면투표 여부	전자투표 가능	(전자투표 관리기관)	한국예탁결제원
(전자투표 인터넷 주소)	인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m
3. 주주총회 목적사항
□ 재무제표의승인
□ 정관의변경
□ 이사의선임
□ 감사위원회위원의선임
□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명 (회사명)	주식의 종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고
다올투자증권(주)	보통주	1,741,289	2.86	본인	자기주식

주) 다올투자증권은 보통주 1,741,289주를 보유하고 있으며, 상기 권유자의 자기주식은
의결권이 제한됨

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명 (회사명)	권유자와의 관계	주식의 종류	소유주식수	소유 비율	회사와의 관계	비고
이병철	최대주주	보통주식	15,117,755	24.82	대표이사 회장	-
황준호	계열회사 임원	보통주식	12,385	0.02	대표이사 사장	-
이창근	발행회사 임원	보통주식	43,266	0.07	발행회사 임원	-
김형남	발행회사 임원	보통주식	126,957	0.21	발행회사 임원	-
김정수	계열회사 임원	보통주식	13,319	0.02	계열회사 임원	-
양병삼	계열회사 임원	보통주식	21,470	0.04	계열회사 임원	-
전수광	계열회사 임원	보통주식	2,265	0.00	계열회사 임원	-
남윤근	계열회사 임원	보통주식	5,000	0.01	계열회사 임원	-
계		-	15,342,417	25.19	-	-

주1) 소유비율은 총 보통주 발행주식수(60,911,106) 기준으로 작성하였음

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명 (회사명)	주식의 종류	소유 주식수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
전동연 (다올투자증권)	보통주	0	임직원	임직원	-
이종하 (다올투자증권)	보통주	0	임직원	임직원	-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명 (회사명)	구분	주식의 종류	주식 소유수	회사와의 관계	권유자와의 관계	비고
머로우소달리코리아 유한회사	법인	-	-	없음	없음	-
주식회사 로코모티브	법인	-	-	없음	없음	-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

(1) 머로우소달리코리아 유한회사

법인명	대표자	소재지	위탁범위	연락처
머로우소달리코리아 유한회사	Alvise Recchi	서울특별시 강남구 영동대로517, 37층 (삼성동 아셈타워)	외국인 기관주주 대상 자문	+82-2-6001-3336 (정성엽 한국대표)

(2) 로코모티브

법인명	대표자	소재지	위탁범위	연락처
주식회사 로코모티브	이태성	서울시 성동구 뚝섬로 1길 31, 1105호 (서울숲 M타워)	의결권 대리행사 권유	02-3408-8203

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회 소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일
2024년 02월 26일	2024년 02월 29일	2024년 03월 14일	2024년 03월 15일

나. 피권유자의 범위

2023년 12월 31일 기준 현재, 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

1. 제2호 의안 : 정관의 변경
제21조의2 : 권고적 주주제안은 신중한 검토가 필요한 회사 경영상 중요사항에 대해 과도하고 빈번한 주주제안으로 의사결정 효율성이 저하될 우려가 있으며, 구체적인 운영방안 및 구속력에 대한 법리가 명확하게 정립되어 있지 않아 도입이 적절하지 않음.

제44조 : 주주총회에서 미등기 임원을 포함한 보수심의는 각 사업부별 다양한 성과체계 운영이 불가피한 금융투자회사에는 부적절하며, 이미 당사는 이사회에서 등기이사의 성과급 상한선을 설정하여 도입이 적절하지 않음.

제22조 : 전자주주총회 병행은 법적근거가 부재(법안 계류중)하고, 기술적 한계도 존재하며, 타사도 현장중계에 한정하므로 아직 도입이 적절하지 않음.

제34조 : 매1년마다 이사를 선임하는 것은 경영진의 안정성을 훼손하므로 현 정관상 임기 3년내로 유지할 필요. 한편, 제안주주(김기수)는 정관상 이사임기를 1년으로 제안하고, 자신이 추천한 강형구 후보는 임기를 3년으로 요청.

2. 제4호 의안 : 차등적 이익 배당

차등배당으로 불이익을 받게 되는 주주의 의사표시 없이 다른 주주가 그 배당을 제한하는 것은 상법 제464조에 위배되어 의안으로서 유효하지 않음.

3. 제8호 의안 : 감사위원이 아닌 이사의 보수한도

보수한도는 소득세법 기준으로 산정되며, 기본급 외 성과금, 퇴직금 등을 모두 포함한 한도임. 특히 소득세법상 퇴직금은 재직기간 누적 퇴직금으로 산정되어, 주주제안인 제45기 보수한도 38억은 퇴직 예정 이사의 퇴직금을 포함하면 재직 이사에게 기본금액도 지급할 수 없는 한도임. 또한 기존 한도 100억의 경우 그간 당사의 보수한도 대비 지급율(5년 평균 43%)이 주요 상장사 수준(49.5%)과 유사하므로 당사 이사회안(제8-1호)이 적절함.

4. 제10호 의안 : 임원퇴직금 규정 변경

증권 담당 대표이사와, 증권을 포함한 그룹 담당 대표이사는 업무 및 책임범위가 상이하므로 지급률 구분이 합리적이며 타사에서도 사례가 존재하므로, 현 규정이 적정하다고 판단됨.

5. 제11호 의안 : 유상증자

증자 가격, 방식, 규모 등 구체적 내용이 없으며 주총 의결방식, 액면미만 발행시 배당재원의 훼손 가능성 등을 고려하지 않은 부적절한 주주제안임.

6. 제12호 의안 : 자회사 매각 주총결의

신속한 의사결정, 가격조정 협의, 계약체결 전 비밀유지 등 실무상 M&A진행이 불가능한 절차를 제안한 것으로 부적절함.

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부	전자위임장 가능
전자위임장 수여기간	2024년 3월 5일 9시 ~ 2024년 3월 14일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)
전자위임장 관리기관	한국예탁결제원
전자위임장 수여 인터넷 홈페이지 주소	인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m
기타 추가 안내사항 등	주주총회소집통지 및 소집공고 시 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항" 안내함

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부	O
우편 또는 모사전송(FAX)	O
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시	X
전자우편으로 위임장 용지 송부	X
주주총회 소집 통지와 함께 송부 (발행인에 한함)	O

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

○ 위임장 접수처
- 주 소 : 서울시 영등포구 여의나루로 60 여의도포스트타워 33층 총무팀
- 전화번호 : 02-2184-2470
- 팩스번호 : 02-2184-2427

○ 접수기간 : 2024년 3월 5일 9시 ~ 2024년 3월 14일 17시
○ 우편접수여부 : 가능

다. 기타 의결권 위임의 방법

○ 대리 행사
- 위임장 : 주주(위임인)와 대리인의 인적사항(주주의 연락처 포함) 기재 및
주주(위임인)의 서명/날인
- 주주(위임인)의 신분증 또는 신분증 사본
- 대리인 신분증

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시	2024년 3월 15일 오전 9시
장 소	서울특별시 영등포구 의사당대로 22 이룸센터 지하 1층 누리홀

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부	전자투표 가능
전자투표 기간	2024년 3월 5일 ~ 2024년 3월 14일
전자투표 관리기관	한국예탁결제원
인터넷 홈페이지 주소	http://evote.ksd.or.kr (인터넷) http://evote.ksd.or.kr/m (모바일)
기타 추가 안내사항 등	- 기간 중 24시간 이용가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) - 시스템 공인인증을 통해 주주본인 확인 후, 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여 - 수정동의안 처리 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부	해당사항 없음
서면투표 기간	-
서면투표 방법	-
기타 추가 안내사항 등	-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

'주주총회 소집공고' 공시 Ⅲ. 경영참고사항 중 - 1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황 내용 참조

나. 해당 사업연도의 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표, 연결 재무제표에 대한 주석, 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 이익잉여금처분계산서(안), 재무제표에 대한 주석

※ 본 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있으며, 확정된 내용 및 상세 주석사항은 2024년 3월 7일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제44(당)기 기말 2023년 12월 31일 현재
제43(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재
다올투자증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제44(당)기 기말		제43(전)기 기말
자 산
Ⅰ. 현금및현금성자산	4,21,40	603,826,923,527		567,330,819,817
Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,18,21,41,42	3,468,339,408,062		2,935,548,539,030
Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,7,42	5,854,746,584		5,903,745,000
Ⅳ. 상각후원가측정금융자산	5,8,21,41,42	4,592,841,768,003		5,107,380,351,734
Ⅴ. 관계기업투자	9	32,389,682,335		33,658,218,479
Ⅵ. 유형자산	10,11	41,999,582,516		53,434,836,639
Ⅶ. 투자부동산	12	387,089,200,000		399,986,483,506
Ⅷ. 무형자산	13	28,993,897,802		25,747,148,929
Ⅸ. 순확정급여자산	17	9,279,728,374		2,242,211,171
X. 당기법인세자산	34	497,743,673		12,380,762,171
XI. 이연법인세자산	34	11,762,500,513		3,805,444,599
XII. 기타비금융자산	14,21	28,962,170,774		19,572,631,429
XIII. 매각예정처분자산집단	46	-		336,712,583,943
자 산 총 계			9,211,837,352,163		9,503,703,776,447
부 채
Ⅰ. 예수부채	15,21	3,976,002,664,649		4,527,081,156,696
Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채	15,21,41,42	320,887,897,864		411,378,783,292
Ⅲ. 차입부채	15,16,21,42	3,463,578,934,144		2,941,102,521,381
Ⅳ. 당기법인세부채	34	15,904,545,162		10,719,367,437
Ⅴ. 이연법인세부채	34	2,528,377,835		3,985,871,751
Ⅵ. 충당부채	19	3,242,538,735		5,642,083,116
Ⅶ. 기타금융부채	15,20,41,42,43	574,013,144,631		567,303,140,871
Ⅷ. 기타비금융부채	20	25,161,178,227		17,396,928,694
Ⅸ. 매각예정처분자산집단에 직접 관련된 부채	46	-		32,678,000,222
부 채 총 계			8,381,319,281,247		8,517,287,853,460
자 본
Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		647,864,988,319		665,144,140,095
1. 자본금	22	400,745,335,000		400,745,335,000
2. 기타불입자본	23	36,637,526,521		36,318,343,588
3. 이익잉여금	25	204,601,365,670		224,215,588,766
4. 기타자본구성요소	24	5,880,761,128		3,864,872,741
Ⅱ. 비지배지분		182,653,082,597		321,271,782,892
자 본 총 계			830,518,070,916		986,415,922,987
부 채 와 자 본 총 계			9,211,837,352,163		9,503,703,776,447

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
다올투자증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제44(당)기		제43(전)기
Ⅰ.영업수익			1,508,370,888,138		1,841,963,668,280
1. 수수료수익	26	141,311,254,268		373,025,640,546
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	27	745,330,731,396		912,825,042,644
3. 이자수익	28	567,332,958,097		489,893,420,386
4. 배당수익	29	4,512,435,735		12,922,188,360
5. 상각후원가측정금융상품관련이익	8,30	5,206,422,259		5,349,022,657
6. 기타영업수익	31	44,677,086,383		47,948,353,687
Ⅱ. 영업비용			1,570,375,430,879		1,735,006,327,958
1. 수수료비용	26	32,059,412,907		32,427,972,429
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	27	711,884,831,858		974,149,309,547
3. 이자비용	28	343,664,459,124		204,448,898,926
4. 상각후원가측정금융상품관련손실	8,30	176,408,496,153		134,536,607,569
5. 판매비와관리비	32	266,774,316,948		341,382,493,131
6. 기타영업비용	31	39,583,913,889		48,061,046,356
Ⅲ. 영업이익(손실)			(62,004,542,741)		106,957,340,322
Ⅳ. 영업외손익	33		67,750,021,131		36,942,839,487
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익			5,745,478,390		143,900,179,809
Ⅵ. 법인세비용	34		17,119,608,033		48,339,995,778
VII. 계속영업이익(손실)			(11,374,129,643)		95,560,184,031
VIII.중단영업이익(손실)			6,157,501		(1,774,471,209)
IX. 당기순이익(손실)			(11,367,972,142)		93,785,712,822
X. 기타포괄손익			1,384,294,918		6,363,518,496
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:		(630,154,352)		867,003,537
1. 확정급여제도의 재측정요소		(583,522,229)		823,007,331
2. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익	24	(30,464,772)		27,463,795
3. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 신용위험변동		(16,167,351)		16,532,411
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:		2,014,449,270		5,496,514,959
1. 지분법자본변동	24	(101,770,784)		(247,393,470)
2. 해외사업장환산차이	24	2,116,220,054		5,743,908,429
XI. 총포괄손익			(9,983,677,224)		100,149,231,318
XII. 당기순이익(손실)의 귀속:			(11,367,972,142)		93,785,712,822
1. 지배기업의 소유주 지분		(10,868,334,063)		61,653,461,196
2. 비지배지분		(499,638,079)		32,132,251,626
XIII. 총포괄손익의 귀속:			(9,983,677,224)		100,149,231,318
1. 지배기업의 소유주 지분		(9,151,876,907)		67,172,944,892
2. 비지배지분		(831,800,317)		32,976,286,426
XIV. 주당이익(손실)	35
1. 기본주당이익(손실)			(228)		1,019
2. 희석주당이익(손실)			(160)		933

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
다올투자증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본총계
과 목	자본금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본 구성요소	합계	비지배지분	자본총계
Ⅰ. 2022년 1월 1일 (전기초)	352,984,160,000	37,598,956,725	260,246,761,106	(1,126,018,807)	649,703,859,024	317,971,797,896	967,675,656,920
총포괄손익:	-	-	62,182,053,344	4,990,891,548	67,172,944,892	32,976,286,426	100,149,231,318
1. 당기순이익	-	-	61,653,461,196	-	61,653,461,196	32,132,251,626	93,785,712,822
2. 기타포괄손익	-	-	528,592,148	4,990,891,548	5,519,483,696	844,034,800	6,363,518,496
(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	-	27,463,795	27,463,795	-	27,463,795
(2) 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 신용위험변동	-	-	-	16,532,411	16,532,411	-	16,532,411
(3) 지분법자본변동	-	-	-	(269,908,036)	(269,908,036)	22,514,566	(247,393,470)
(4) 해외사업장환산외환차이의 변동	-	-	-	5,216,803,378	5,216,803,378	527,105,051	5,743,908,429
(5) 확정급여제도의 재측정요소	-	-	528,592,148	-	528,592,148	294,415,183	823,007,331
소유주와의 거래 등:	47,761,175,000	(1,864,847,311)	(98,213,225,684)	-	(52,316,897,995)	(29,676,301,430)	(81,993,199,425)
1. 배당금의 지급	-	-	(48,085,315,461)	-	(48,085,315,461)	(15,233,529,910)	(63,318,845,371)
2. 종속기업의 유상증자	-	-	-	-	-	510,000,000	510,000,000
3. 종속기업의 자기주식 취득	-	(1,102,404,067)	-	-	(1,102,404,067)	(14,967,694,039)	(16,070,098,106)
4. 자기주식의 취득	-	(1,048,714,140)	-	-	(1,048,714,140)	-	(1,048,714,140)
5. 자기주식의 처분	-	275,919,560	-	-	275,919,560	-	275,919,560
6. 상환전환우선주의 발행	47,761,175,000	9,539,235	-	-	47,770,714,235	-	47,770,714,235
7. 상환전환우선주의 상환	-	-	(50,127,910,223)	-	(50,127,910,223)	-	(50,127,910,223)
8. 종속기업 주식의 처분	-	812,101	-	-	812,101	14,922,519	15,734,620
기타변동:	-	584,234,174	-	-	584,234,174	-	584,234,174
1. 주식결제형 주식기준보상 비용 인식	-	860,153,734	-	-	860,153,734	-	860,153,734
2. 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체	-	(275,919,560)	-	-	(275,919,560)	-	(275,919,560)
Ⅱ. 2022년 12월 31일 (전기말)	400,745,335,000	36,318,343,588	224,215,588,766	3,864,872,741	665,144,140,095	321,271,782,892	986,415,922,987
Ⅲ. 2023년 1월 1일 (당기초)	400,745,335,000	36,318,343,588	224,215,588,766	3,864,872,741	665,144,140,095	321,271,782,892	986,415,922,987
총포괄손익:	-	-	(11,167,765,294)	2,015,888,387	(9,151,876,907)	(831,800,317)	(9,983,677,224)
1. 당기순손실	-	-	(10,868,334,063)	-	(10,868,334,063)	(499,638,079)	(11,367,972,142)
2. 기타포괄손익	-	-	(299,431,231)	2,015,888,387	1,716,457,156	(332,162,238)	1,384,294,918
(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(30,464,772)	(30,464,772)	-	(30,464,772)
(2) 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 신용위험변동	-	-	-	(16,167,351)	(16,167,351)	-	(16,167,351)
(3) 지분법자본변동	-	-	-	(63,041,844)	(63,041,844)	(38,728,940)	(101,770,784)
(4) 해외사업장환산외환차이의 변동	-	-	-	2,125,562,354	2,125,562,354	(9,342,300)	2,116,220,054
(5) 확정급여제도의 재측정요소	-	-	(299,431,231)	-	(299,431,231)	(284,090,998)	(583,522,229)
소유주와의 거래 등:	-	34,798,232	(8,446,457,802)	-	(8,411,659,570)	(137,786,899,978)	(146,198,559,548)
1. 배당금의 지급	-	-	(8,446,457,802)	-	(8,446,457,802)	(6,668,279,550)	(15,114,737,352)
2. 종속기업의 유상증자	-	1,217,273	-	-	1,217,273	171,752,403	172,969,676
3. 종속기업의 자기주식 취득	-	(1,091,457)	-	-	(1,091,457)	(291,749,041)	(292,840,498)
4. 자기주식의 처분	-	34,672,416	-	-	34,672,416	-	34,672,416
5. 종속기업 주식의 처분	-	-	-	-	-	(130,998,623,790)	(130,998,623,790)
기타변동:	-	284,384,701	-	-	284,384,701	-	284,384,701
1. 주식결제형 주식기준보상 비용 인식	-	319,057,117	-	-	319,057,117	-	319,057,117
2. 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체	-	(34,672,416)	-	-	(34,672,416)	-	(34,672,416)
Ⅳ. 2023년 12월 31일 (당기말)	400,745,335,000	36,637,526,521	204,601,365,670	5,880,761,128	647,864,988,319	182,653,082,597	830,518,070,916

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
다올투자증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제44(당)기		제43(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름		(683,192,840,211)		319,345,158,957
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름	(917,887,126,394)		164,034,282,771
(1) 당기순이익	(11,367,972,142)		93,785,712,822
(2) 조정사항	(90,510,031,539)		(128,653,482,444)
이자비용	343,664,459,124		204,448,898,926
이자수익	(567,332,958,097)		(489,893,420,386)
법인세비용	17,119,608,033		48,339,995,778
배당금수익	(4,512,435,735)		(12,922,188,360)
대손상각비	96,029,854,997		70,144,060,987
기타의대손상각비	470,778,836		141,175,619
대손충당금환입	(56,023,602)		(2,107,018,765)
주식결제형주식기준보상	319,057,117		860,153,734
현금결제형주식기준보상(환입)	361,954,380		(632,351,347)
퇴직급여	2,113,762,685		2,096,434,226
외화환산손실	5,423,902,751		1,001,478,847
외화환산이익	(15,225,502,140)		(14,870,421,802)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	95,669,331,778		116,451,242,632
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(54,015,095,648)		(32,723,212,597)
당기손익인식지정금융자산평가손실	-		548,062,200
파생결합증권 평가이익	(515,730,000)		-
파생상품평가손실	112,567,943,652		79,883,000,183
파생상품평가이익	(94,547,619,782)		(99,156,979,579)
매도파생결합증권평가손실	230,085,201		1,125,949,312
매도파생결합증권평가이익	(21,051,857)		(175,488,497)
지분법손실	2,176,794,324		6,583,596,319
지분법이익	(3,399,748,054)		(12,230,422,014)
지분법적용출자금처분이익	-		(278,109,444)
관계기업투자처분이익	-		(8,124,808)
지분법적용투자주식처분이익	-		(19,980,780)
종속기업투자처분손실	1,215,563,209		1,226,927,729
종속기업투자처분이익	(61,701,922,721)		(2,747,849,987)
매도유가증권평가손실	3,635,679,866		790,925,000
매도유가증권평가이익	(34,130,583)		(2,733,965,000)
감가상각비	13,397,517,121		14,688,498,875
유형자산처분손실	319,460,561		1,078,841,004
유형자산처분이익	(16,326,466)		(49,825,484)
무형자산상각비	4,645,017,263		4,016,609,017
무형자산처분손실	550,000		25,325,910
무형자산처분이익	-		(1,225,537,730)
무형자산손상차손	2,750,000		108,125,000
무형자산손상차손환입	(172,500,000)		(750,000)
투자부동산손상차손	-		3,783,457,163
투자부동산평가손실	14,061,467,881		-
복구충당부채전입액(환입액)	(73,531,396)		3,000,000
소송충당부채전입액(환입액)	-		(16,318,547,743)
금융보증충당부채전입액	(1,911,900,554)		1,915,832,581
미사용약정충당부채전입액(환입액)	(404,711,883)		178,968,129
기타충당부채전입액	5,618,200		-
리스중도해지손실	-		152,708
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(816,009,122,713)		198,902,052,393
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가(감소)	(570,524,119,068)		195,843,028,469
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	18,533,644		(2,512,371,205)
상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	427,919,854,882		(432,538,398,383)
기타비금융자산의 증가(감소)	(8,245,387,565)		5,089,936,139
예수부채의 감소(증가)	(550,308,142,017)		731,558,287,205
당기손익-공정가치측정금융부채의 감소	(113,207,669,294)		(270,715,827,964)
순확정급여부채의 감소	(2,685,213,211)		-
순확정급여자산의 증가	(7,037,517,203)		(4,358,834,091)
충당부채의 감소	(15,018,748)		(3,091,173,004)
기타금융부채의 증가(감소)	10,568,273,572		(14,569,870,870)
기타비금융부채의 감소	(1,725,123,850)		(5,802,723,903)
매각예정자산부채의 감소	(767,593,855)		-
2. 이자수익의 수취	568,778,650,399		476,135,770,580
3. 배당금의 수취	4,535,766,733		13,340,553,347
4. 이자비용의 지급	(329,218,478,326)		(222,302,056,531)
5. 법인세의 납부	(9,401,652,623)		(111,863,391,210)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름		211,484,112,822		8,591,637,391
1. 관계기업투자의 처분 및 배당	3,570,809,788		36,574,899,847
2. 관계기업투자의 취득	(310,000,000)		(30,235,192,906)
3. 유형자산의 처분	73,159,488		113,969,780
4. 유형자산의 취득	(2,370,854,760)		(7,789,112,650)
5. 무형자산의 처분	882,312,139		4,067,656,992
6. 무형자산의 취득	(8,313,118,161)		(8,221,520,357)
7. 종속기업 처분 관련 순현금유입	224,073,703,540		8,627,687,164
8. 종속기업 취득 관련 순현금유입(유출)	(6,121,899,212)		5,453,249,521
Ⅲ. 재무활동 현금흐름		508,223,268,018		(218,468,412,826)
1. 은행차입금의 순차입	(104,001,158,512)		149,892,938,604
2. 기타차입부채의 순증감	527,382,659,511		(252,006,920,002)
3. 사채의 발행	109,543,400,000		4,317,842,466
4. 사채의 상환	182,073,703		-
5. 리스부채의 상환	(9,851,484,202)		(11,831,325,481)
6. 자기주식의 취득	-		(1,048,714,140)
7. 배당금 지급	(15,114,737,352)		(63,318,845,371)
8. 상환전환우선주의 발행	-		47,770,714,235
9. 상환전환우선주의 상환	-		(50,127,910,223)
10. 종속기업의 유상증자	171,752,403		510,000,000
11. 종속기업의 자기주식 취득	(292,840,498)		(16,070,098,106)
12. 종속기업의 일부 처분	-		15,734,620
13. 기타금융부채(비지배지분부채)의 순증감	203,602,965		(26,571,829,428)
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동		(18,436,919)		404,086,305
Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가 (I+II+III+IV)		36,496,103,710		109,872,469,827
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산		567,330,819,817		461,262,046,697
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산		603,826,923,527		571,134,516,524
매각예정처분자산집단으로 분류된 현금및현금성자산	-		3,803,696,707
Ⅷ. 기말의 재무상태표상 현금및현금성자산		603,826,923,527		567,330,819,817

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제44(당)기 2023년 12월 31일 현재

제43(전)기 2022년 12월 31일 현재

다올투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항
(1) 회사의 개요
다올투자증권주식회사(이하 "지배기업")는 1981년 5월 1일에 설립되었으며, 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 1996년 11월 19일 상장되었습니다. 지배기업은 2008년 7월 25일자로 금융위원회로부터 증권업 전환허가를 승인받음에 따라 여신전문금융업법에의한 신기술사업금융업 등록을 말소하고 증권업으로 주요 영업을 변경하고, 사명을 'KTB네트워크주식회사'에서 '케이티비투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 또한, 2009년 2월 4일 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 금융투자업 인가를 받았으며, 2022년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 '케이티비투자증권주식회사'에서 '다올투자증권주식회사'로 변경하였습니다.
지배기업의 본점은 서울특별시 영등포구 여의나루로 60에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 400,745백만원입니다.

(2) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주		우선주
주주명	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
이병철 및 특수관계인	15,342,417	25.19	-	-
푸른파트너스자산운용	-	-	3,980,099	44.44
한국투자캐피탈㈜	-	-	1,990,049	22.22
㈜오케이저축은행	-	-	1,592,039	17.78
㈜예스코홀딩스	-	-	696,517	7.78
교정공제회	-	-	696,517	7.78
자기주식	1,741,289	2.86	-	-
기타	43,827,400	71.95	-	-
합계	60,911,106	100.00	8,955,221	100.00

이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 다올투자증권주식회사와 다올자산운용㈜ 외 하기에 열거한 종속기업(이하 당사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고, 아시아클린에너지사모투자전문회사 외 10개 법인(주석 9 참조)을 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 보유한 지분율(%)		사용 재무제표일
투자회사	피투자회사	업종	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말	사용 재무제표일
지배기업	다올인베스트먼트㈜(*9)	기타투자기관	대한민국	-	52.00	2023.03.31
	다올자산운용㈜(1)(10)	집합투자업	대한민국	100.00	100.00	2023.12.31
	케이티비프라이빗에쿼티㈜	기타 금융업	대한민국	100.00	100.00	2023.12.31
	다올신용정보㈜(*9)	신용조사 및 추심대행업	대한민국	-	100.00	2023.06.30
	(주)다올저축은행(*7)	저축은행업	대한민국	60.20	60.20	2023.12.31
	다올프라이빗에쿼티㈜	기타 금융 투자업	대한민국	85.00	85.00	2023.12.31
	Daol New York, LLC (KTB New York, LLC)	기타투자기관	미국	100.00	100.00	2023.12.31
	KTBN14호 벤처투자조합(2)(4)(*6)	투자조합	대한민국	-	20.01	-
	Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)(*11)	지주회사	태국	60.49	60.49	2023.12.31
	에스엠영등포제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호(*2)	집합투자기구	대한민국	22.22	22.22	2023.12.31
	뉴테란월문㈜(3)(5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-
	이케이디제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	인베스토리제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	카이로스제십차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	케이티비비전제오차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	케이티비파이어레드제오차㈜(3)(5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-
	디엠수원크레도㈜(3)(5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-
	제이온파주㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	뉴테란대전㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	케이티비파이어레드제육차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	케이티비파이어레드제팔차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	케이티비씨씨제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	케이엔아산제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	푸른다올제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	뉴테란대전제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	케이티비타이거제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	부금일물류퍼스트㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	부금일물류세컨드㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	제이온베이직㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	제이온월곶㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	인베스토리제칠차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	기네스제일차㈜(*5)	자산유동화기업	대한민국	-	-	-
	케이티비타이거제이차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	다올라이트블루제오차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	가드디엘제사차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	디에이지축제일차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	인베스토리제십차㈜(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	글로벌랜드마크제일차(주)(*3)	자산유동화기업	대한민국	-	-	2023.12.31
	BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호(*3)	집합투자기구	대한민국	10.90	73.15	2023.12.31
다올인베스트먼트㈜	KTBN14호 벤처투자조합(2)(4)	투자조합	대한민국	-	19.95	-
다올인베스트먼트㈜	Daol Ventures, Inc.(KTB Ventures, Inc)(*9)	투자자문	미국	-	100.00	2023.03.31
다올자산운용㈜	Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)	지주회사	태국	9.40	9.40	2023.12.31
	다올KTB글로벌EMP증권자투자신탁(*2)	집합투자기구	대한민국	99.67	99.97	2023.12.31
	다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드(*2)	집합투자기구	대한민국	75.69	74.99	2023.12.31
	다올KTB전단채증권투자신탁(*3)	집합투자기구	대한민국	36.85	35.80	2023.12.31
	다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호(*2)	집합투자기구	대한민국	22.22	22.22	2023.12.31
	다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종(*2)	집합투자기구	대한민국	37.74	37.74	2023.12.31
	다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁	집합투자기구	대한민국	77.25	75.55	2023.12.31
	다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁(*6)	집합투자기구	대한민국	-	100.00	-
	다올JP모건글로벌투자적격등급회사채증권자투자신탁(*6)	집합투자기구	대한민국	-	35.73	-
	다올파운트1등TDF2040증권투자신탁	집합투자기구	대한민국	99.47	99.98	2023.12.31
	다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호(*2)	집합투자기구	대한민국	70.65	-	2023.12.31
Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)	Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL)	해외 증권중개업	태국	100.00	100.00	2023.12.31
	Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd (KTBST REIT Management Co., Ltd.)	기타금융투자업	태국	69.00	60.00	2023.12.31
	Daol Investment Management Co., Ltd. (We Asset Management Co., Ltd.)	집합투자업	태국	49.90	49.90	2023.12.31
	Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.)	대부업	태국	75.00	75.00	2023.12.31
다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드	다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드	집합투자기구	대한민국	84.75	84.11	2023.12.31
글로벌랜드마크제일차㈜	BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	집합투자기구	대한민국	73.44	-	2023.12.31
BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC	부동산업	미국	53.97	53.97	2023.12.31
1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC	1000 harbor JV LLC	부동산업	미국	95.00	95.00	2023.12.31
1000 harbor JV LLC	1000 harbor Owner LLC	부동산업	미국	100.00	100.00	2023.12.31
부금일물류퍼스트㈜	케이비이천로지스틱스 제5호(*8)	부동산업	대한민국	45.40	45.40	2023.12.31
부금일물류세컨드㈜	케이비이천로지스틱스 제5호(*8)	부동산업	대한민국	45.40	45.40	2023.12.31
Daol Investment Management Co., Ltd.	Daol Digital Partner Co., Ltd.	디지털자산중개업	태국	100.00	100.00	2023.12.31

(*1) 지분율에는 보통주 및 우선주가 합산 되어 있습니다.
(*2) 투자조합 및 집합투자증권에 대하여 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 자산유동화를 위한 구조화기업 내지 투자신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 연결실체가 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 단순한 자산관리자의 수준이 아닌 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*4) 당기 중 환매 등으로 연결범위에서 제외 되었습니다.
(*5) 당기 중 확약종료로 인하여 연결실체의 지배력이 상실되어 연결범위에서 제외되었습니다.
(*6) 당기 중 지분율 감소로 지배력이 상실되어 연결범위에서 제외되었습니다.
(*7) 전전기 중 유진기업 등으로부터 지분을 인수하여, 종속기업으로 편입하였습니다.
(*8) 연결실체는 우선주를 보유하고 있으며, 지분율은 비지배기업이 보유한 보통주 지분을 고려한 지분율입니다.
(*9) 당기 중 지배기업이 보유한 다올인베스트먼트㈜와 종속기업, 다올신용정보㈜를 각각 매각하였습니다.
(*10) 자기주식을 고려한 지분율입니다.
(*11) 자기주식을 고려하지 않은 단순지분율입니다.

(4) 연결대상 종속기업 변동내역
1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
글로벌랜드마크제일차㈜	매입확약
다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호	신규출자

2) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
다올인베스트먼트(주)	지배력상실
다올신용정보(주)	지배력상실
Daol Ventures, Inc.(KTB Ventures, Inc)	지배력상실
KTBN14호 벤처투자조합	지배력상실
다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁	지배력상실
다올JP모건글로벌투자적격등급회사채증권자투자신탁	지배력상실
기네스제일차(주)	확약종료
케이티비파이어레드제오차(주)	확약종료
뉴테란월문(주)	확약종료
디엠수원크레도(주)	확약종료

(5) 연결대상 종속기업의 요약재무정보
연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말 및 당기

(단위: 백만원)
종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기손익	총포괄손익
다올자산운용㈜	85,738	11,426	74,312	38,310	7,272	7,242
㈜다올저축은행	4,305,895	3,863,783	442,112	419,545	(5,640)	(6,519)
다올프라이빗에쿼티㈜	21,753	5,828	15,925	7,356	1,722	1,722
Daol New York, LLC (KTB New York, LLC)	1,725	46	1,679	1,224	(9)	14
다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드	8,991	1,207	7,784	4,646	1,822	1,822
다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드	6,610	13	6,597	1,609	1,507	1,507
Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)	54,526	16,105	38,421	3,414	649	1,635
Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL)	232,743	212,710	20,033	52,051	(7,661)	(7,316)
케이티비프라이빗에쿼티㈜	4,736	59	4,677	226	36	36
Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.)	22,740	19,865	2,875	1,769	435	497
Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd (KTBST REIT Management Co., Ltd.)	894	160	734	983	133	144
Daol Investment Management Co., Ltd. (We Asset Management Co., Ltd.)	1,739	383	1,356	3,763	(117)	(91)
다올KTB전단채증권투자신탁	26,302	11,996	14,306	624	317	317
에스엠영등포제일차㈜	5,153	5,171	(18)	477	(5)	(5)
다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호	10,541	31	10,510	5,154	5,036	5,036
케이엔아산제일차㈜	5,010	5,029	(19)	81	(1)	(1)
푸른다올제일차㈜	10,195	10,196	(1)	801	-	-
뉴테란대전제이차㈜	8,831	8,898	(67)	678	(12)	(12)
케이티비타이거제일차㈜	8,448	8,448	-	865	-	-
케이티비파이어레드제육차㈜	9,862	10,068	(206)	595	(206)	(206)
제이온파주㈜	4,190	4,196	(6)	320	(14)	(14)
뉴테란대전㈜	6,928	6,979	(51)	660	(11)	(11)
케이티비파이어레드제팔차㈜	7,785	7,768	17	631	(2)	(2)
케이티비씨씨제일차㈜	6,652	6,712	(60)	573	(28)	(28)
케이티비비전제오차㈜	3,970	3,919	51	266	53	53
이케이디제이차㈜	3,051	3,118	(67)	258	(68)	(68)
인베스토리제이차㈜	6,082	6,000	82	458	(74)	(74)
제이온베이직㈜	8,306	8,298	8	317	-	-
제이온월곶㈜	6,112	6,163	(51)	621	(55)	(55)
인베스토리제칠차㈜	4,016	4,016	-	104	(21)	(21)
케이티비타이거제이차㈜	3,537	3,668	(131)	53	(131)	(131)
다올라이트블루제오차㈜	10,264	10,337	(73)	800	(72)	(72)
가드디엘제사차㈜	1,117	1,110	7	140	7	7
디에이지축제일차㈜	13,426	13,331	95	1,225	93	93
인베스토리제십차㈜	23,722	23,294	428	2,278	426	426
카이로스제십차㈜	3,514	3,500	14	-	-	-
BNK US밸류일반사모부동산투자3호	54,485	55,064	(579)	6,732	(579)	(579)
1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC,	94,545	134	94,411	-	(245)	(245)
1000 harbor JV LLC	97,122	-	97,122	-	-	-
1000 harbor Owner LLC	288,261	183,928	104,333	20,618	(3,393)	(3,393)
부금일물류퍼스트㈜	17,469	18,298	(829)	704	(576)	(576)
부금일물류세컨드㈜	17,482	18,320	(838)	704	(585)	(585)
케이비이천로지스틱스 제5호	114,684	80,602	34,082	4,678	(1,388)	(1,388)
다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종	288	25	263	220	(3,055)	(3,055)
KTB글로벌EMP증권자투자신탁	1,097	1	1,096	3,104	(717)	(717)
다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁	1,820	26	1,794	719	320	320
다올파운트1등TDF2040증권투자신탁	610	-	610	151	7	7
Daol Digital Partner Co., Ltd.	342	36	306	677	111	116
다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호	8,801	12	8,789	-	-	-
글로벌랜드마크제일차(주)	41,144	41,744	(600)	1,391	-	-

② 전기말 및 전기

(단위: 백만원)
종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기손익	총포괄손익
다올인베스트먼트㈜	324,860	29,094	295,766	36,674	13,308	13,353
다올자산운용㈜	78,487	11,416	67,071	49,229	7,659	7,686
다올신용정보㈜	13,054	3,122	9,932	-	(1,672)	(1,672)
(주)다올저축은행	4,824,875	4,376,244	448,631	399,104	68,243	68,849
다올프라이빗에쿼티㈜	20,982	6,779	14,203	8,957	1,858	1,858
Daol New York, LLC	1,666	1	1,665	162	(869)	(679)
다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드	6,535	423	6,112	1,653	(2,854)	(2,854)
다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드	5,142	10	5,132	218	(2,408)	(2,408)
Daol (Thailand) PCL(KTBST Holding PCL)	38,541	1,755	36,786	8,601	6,544	7,550
Daol Securities (Thailand) PCL(KTBST Securities PCL)	247,407	235,337	12,070	68,145	(12,351)	(10,989)
케이티비프라이빗에쿼티㈜	4,713	73	4,640	376	171	171
Daol Ventures, Inc.(KTB Ventures, Inc.)	5,071	603	4,468	980	(835)	(491)
Daol Lend (Thailand) Co., Ltd.( KTBST Lend Co.,Ltd.)	11,598	9,220	2,378	1,107	317	377
Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd. (KTBST REIT Management Co., Ltd.)	704	114	590	864	111	123
Daol Investment Management Co., Ltd. (We Asset Management Co., Ltd.)	1,536	431	1,105	3,410	(323)	(262)
KTBN14호 벤처투자조합	4,252	224	4,028	6	(3,032)	(3,032)
다올KTB전단채증권투자신탁	14,380	4	14,376	224	172	172
에스엠영등포제일차㈜	5,147	5,160	(13)	395	(13)	(13)
다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁 제1호	5,492	18	5,474	3	(3,431)	(3,431)
케이엔아산제일차㈜	5,083	5,101	(18)	389	(18)	(18)
푸른다올제일차㈜	10,195	10,195	-	669	-	-
뉴테란대전제이차㈜	8,538	8,606	(68)	415	(68)	(68)
케이티비타이거제일차㈜	8,519	8,519	-	722	-	-
케이티비파이어레드제육차㈜	10,063	10,063	-	800	-	-
디엠수원크레도㈜	5,252	5,250	2	510	2	2
제이온파주㈜	4,163	4,195	(32)	320	7	7
뉴테란대전㈜	6,603	6,672	(69)	389	(3)	(3)
케이티비파이어레드제팔차㈜	7,710	7,692	18	639	18	18
케이티비씨씨제일차㈜	6,654	6,655	(1)	520	(1)	(1)
케이티비비전제오차㈜	3,860	3,862	(2)	418	(2)	(2)
카이로스제십차㈜	3,585	3,562	23	219	15	15
케이티비파이어레드제오차㈜	4,044	4,045	(1)	376	-	-
이케이디제이차㈜	3,050	3,050	-	242	7	7
뉴테란월문㈜	5,145	5,157	(12)	299	78	78
인베스토리제이차㈜	6,191	6,035	156	563	181	181
제이온베이직㈜	8,141	8,132	9	886	8	8
제이온월곶㈜	5,613	5,608	5	627	5	5
인베스토리제칠차㈜	4,046	4,025	21	232	22	22
기네스제일차㈜	719	716	3	96	2	2
케이티비타이거제이차㈜	3,587	3,587	-	254	-	-
다올라이트블루제오차㈜	10,240	10,240	-	421	-	-
가드디엘제사차㈜	1,146	1,146	-	113	(2)	(2)
디에이지축제일차㈜	14,533	14,531	2	303	2	2
인베스토리제십차㈜	23,265	23,263	2	527	2	2
BNK US밸류일반사모부동산투자3호	54,484	2,742	51,742	4,242	(1,895)	(1,895)
1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC,	98,873	158	98,715	-	(178)	(178)
1000 harbor JV LLC	103,929	-	103,929	-	-	-
1000 harbor Owner LLC	295,642	181,330	114,312	16	(11,295)	(11,295)
부금일물류퍼스트㈜	17,437	17,691	(254)	411	(254)	(254)
부금일물류세컨드㈜	17,437	17,690	(253)	411	(254)	(254)
케이비이천로지스틱스 제5호	117,393	80,516	36,877	5,568	285	285
다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종	3,646	26	3,620	496	(1,454)	(1,454)
KTB글로벌EMP증권자투자신탁	6,543	2	6,541	3,184	(1,056)	(1,056)
다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁	1,517	4	1,513	365	(219)	(219)
다올파운트1등TDF2040증권투자신탁	1,188	589	599	-	-	-
다올연금운용을위한OCIO증권자투자신탁	599	-	599	-	-	-
다올JP모건글로벌투자적격등급회사채증권자투자신탁	691	123	568	-	-	-
Daol Digital Partner Co., Ltd.	272	82	190	556	41	40

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정 기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화
연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9 : 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
- 주석 40 : 금융상품의 공정가치 평가

② 가정과 추정의 불확실성

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 8 : 대손충당금
- 주석 19 : 충당부채
- 주석 34 : 이연법인세자산

③ 공정가치 측정
연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 42에 포함되어 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일
연결실체의 재무제표는 2024년 2월 1일자 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 개정사항을 적용하였습니다. 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등

COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(rent concession) 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결기준
1) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력을 의미합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익비용 계상액을 상계 제거하였습니다. 연결실체는 종속기업의 회계정책이 연결실체가 채택한정책과 상이할 경우 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분을 수정하여 적용하고 있습니다.

종속기업에 대한 소유지분 변동으로 지배력을 상실하지 않는 경우에는 자본거래로 인식하며, 종속기업에 대한 지배력을 상실한 후에도 잔여지분을 보유하는 경우에는 그 잔여지분의 공정가치로 재측정하여 이에 따른 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생한 부채의 공정가치의 합계금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로인식됩니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 취득건별로 판단하여 비지배지분을공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정할 수 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 세 금액의 합계가 취득한 종속기업의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 초과하는 금액을 영업권으로 인식하며, 취득한 종속기업의 순자산 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 비지배지분
연결실체는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분으로부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초 인식시 취득원가로인식합니다. 연결실체의 관계기업투자주식의 장부금액은 취득시 식별된 영업권(누적손상차손 차감 후 금액)을 포함합니다. 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 투자자의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 투자자의 지분을 결정할 때 수익에 포함합니다.

관계기업지분 취득 후 관계기업에서 발생한 당기순손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 취득 후 잉여금 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 관계기업의 손실 중 투자자의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 투자자는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지합니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 포함한 금액입니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 이전된 자산이 손상되었다는 증거가 있지 않는 한 마찬가지로 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(3) 외화환산
1) 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서당기손익으로 재분류합니다.

(4) 현금및현금성자산
연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정지정금융자산
서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 채무상품

채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류합니다.

① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

4) 내재파생상품
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 대손상각 정책
연결실체는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우에 관련 대손충당금을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못한다든가, 담보로부터 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우와 같이 차주나 발행자의 재무상태의 중요한 변화의 발생 정보들을 고려하여 이루어집니다.

7) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산의 기대신용손실
당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 금융자산의 연체일수가 90일 또는 90일을 초과하거나 자산건전성 분류 기준이 고정이하인 경우에 신용이 손상되었다고 간주합니다.

한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

1) 미래전망정보의 반영
연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정
상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다.

기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정
기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 매매목적 파생금융상품
위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 손해배상공동기금
손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제 394조에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 적립하는 기금으로 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 손해배상공동기금의 추가납입시 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득으로 회계처리 하고 있으며, 발생하는 수익은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건물	40년	정액법
차량운반구	4 년	정액법
비품	5 년	정액법
기타의유형자산	4 년	정액법

연결실체는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
개발비	5 년	정액법
소프트웨어	5 년	정액법
핵심예금자산	5 년	정액법

한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비금융자산 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채
서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 연결재무상태표에서 제거합니다.

(15) 환매조건부채권매도 등
연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(16) 매도유가증권
연결실체는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여

연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

① 확정기여제도
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도
확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채 및 우발부채
연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 미지급법인세로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결실체는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.

(21) 주당이익
기본주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 연결실체의 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 지배주주지분 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(22) 부문별 보고
영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(23) 배당금
배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 이자수익 및 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(25) 수수료수익
연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

- 1단계: 고객과의 계약을 식별
- 2단계: 수행의무를 식별
- 3단계: 거래가격을 산정
- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.
- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.
- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.
- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(26) 배당수익
연결실체는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(27) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(28) 리스
1) 리스 이용자
연결실체는 건물, 차량운반구 등을 리스계약으로 임차하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은부채의 상환과 이자비용으로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 이자비용으로 당기손익에 인식합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 리스기간동안 정액법으로 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 기타금융부채 항목에 포함합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다.

단기리스나 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기비용으로 인식합니다.

연결실체가 리스이용자 회계처리 시 추가적으로 고려하는 사항은 다음과 같습니다.

- 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다.
- 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다.
- 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 리스 제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려 합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(29) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결실체는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시
이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항
이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(30) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류
에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
현금	673	658
정기예금	50,900	81,820
보통예금	375,040	207,314
외화예금	376	2,997
당좌예금	20	20
MMDA	73,226	123,446
금융어음	100,000	25,000
CMA 등	3,592	126,076
합계	603,827	567,331

5. 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기말		전기말
구분		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	99,207	99,207	51,099	51,099
	채무상품	3,229,913	3,229,913	2,756,920	2,756,920
	파생상품자산	126,466	126,466	118,159	118,159
	파생결합증권	12,753	12,753	9,371	9,371
	소계	3,468,339	3,468,339	2,935,549	2,935,549
기타포괄손익-공정가치측정금융자산		5,855	5,855	5,904	5,904
상각후원가측정금융자산	예치금	469,503	469,503	432,183	432,183
	유가증권	32,958	32,958	262,661	262,661
	대출채권(*1)	3,896,610	3,896,610	4,183,323	4,183,323
	기타(1)(2)	193,771	193,771	229,213	229,213
	소계	4,592,842	4,592,842	5,107,380	5,107,380
합계		8,067,036	8,067,036	8,048,833	8,048,833

(*1) 장부금액은 대손충당금 차감후 금액입니다.
(*2) 기타는 자기매매미수금 등 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		담보제공사유	당기말	전기말
상각후원가측정금융자산	예치금	내국환 및 수표용지신청한도	60,000	60,000
당기손익-공정가치측정 금융자산	채무상품(*1)	대차거래	610,860	647,366
		장외파생상품거래	61,750	71,043
		환매조건부채권매도(대고객)	153,483	185,157
		환매조건부채권매도(대기관)	2,099,032	1,398,977
		차입부채	-	30,422
		전단채 유동화(*2)	-	16,599
소계			2,925,125	2,349,564
합계			2,985,125	2,409,564

(*1) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.
(*2) 연결실체는 한국증권금융, 산업은행, 9개의 종합금융투자사업자가 참여하는 유동화증권 매입프로그램에 전단채를 매각하고 담보를 제공하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	금융기관	당기말	전기말
예치금:
투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융㈜(*1)	5,129	23,027
투자자예탁금별도예치금(예금)	The Siam Commercial Bank PCL	66,262	87,656
대차거래이행보증금	한국예탁결제원 등	134,936	46,247
장내파생상품매매증거금	한국거래소	16,610	3,051
증권시장거래증거금	한국거래소	4,200	2,600
지급준비예치금(*5)	저축은행중앙회	145,530	175,373
당좌개설보증금	㈜국민은행 등	15	17
유통금융담보금	한국증권금융㈜	36,800	60,000
유통금융차주담보금	한국증권금융㈜	10	120
장기성예금	중국공상은행 등	32,000	2,000
기타예치금	유진선물 등	13,215	63
소계		454,707	400,154
당기손익-공정가치측정금융자산:
투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)	한국증권금융㈜	84,711	93,100
유가증권시장 공동기금(*2)	한국거래소	1,626	3,208
파생상품시장 공동기금(*2)	한국거래소	1,110	1,605
주식기관결제 공동기금(*3)	한국예탁결제원	366	504
주식(*4)	한국예탁결제원	1,445	1,000
기타(*6)	Daol Securities (Thailand) PCL	58,286	-
소계		147,544	99,417
기타
정기예금	신한은행	-	1,000
합계		602,251	500,571

(*1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조의1 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도 예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.
(*2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 거래대금의 연결실체의 부담분에 해당하는 금액을 유가증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.
(*3) 상장증권청산업무규정 제15조 및 제16조에 의거, 상장증권의 위탁매매거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 손해배상공동기금을 한국예탁결제원에 적립하고 있습니다.
(*4) 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 발행 주관사와의 의무보유확약 등으로 인하여 한국예탁결제원에 보호 예수되어 있습니다.
(*5) 지급준비예치금은 상호저축은행법 등 관련규정에 따라 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것으로 사용이 제한되어 있습니다.

(*6) 태국 증권거래위원회(The Securities and Exchange Commission, Thailand ; SEC)의 자본시장감독위원회(Capital Market Supervisory Board) 고시 제 Thor Thor43/2552호에 따라 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하여야 하는 바, 투자자예탁금을 예금 등의 현금성자산, 국채 및 재무부 채권, 상업은행 또는 상업은행에 준하는 은행, 증권사, 자산운용사의 환어음 및 약속어음, 단기금융자산투자신탁 등에 투자하는 것은 투자자예탁금을 연결실체의 자산과 구분하는 것으로 인정하며, 이를 제 3자 및 연결실체의 이익을 위해 담보로 제공할 수 없습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
지분상품:
주식	99,207	51,099
지분상품 소계	99,207	51,099
채무상품:
국공채	109,413	357,364
특수채	1,194,409	711,038
회사채	966,541	750,953
전자단기사채	126,018	233,899
기업어음증권	178,743	178,010
원화대출금	-	3,091
사모사채	207,836	110,241
매입대출채권	72,392	133,585
출자금	15,803	11,935
투자자예탁금별도예치금(신탁)	84,711	93,100
집합투자증권	213,095	152,996
손해배상공동기금	3,102	5,317
양도성예금증서	-	9,695
MMF	56,408	3,781
기타	1,442	1,915
채무상품 소계	3,229,913	2,756,920
파생상품자산(*)
파생상품자산	127,456	120,426
신용위험평가조정	(119)	(166)
거래일손익인식평가조정액	(871)	(2,101)
파생상품 소계	126,466	118,159
파생결합증권:
기타파생결합증권	12,753	9,371
파생결합증권 소계	12,753	9,371
합계	3,468,339	2,935,549

(*) 파생상품자산의 세부내역은 주석 18에 공시하였습니다.

한편, 연결실체는 당기말과 전기말 현재 한국신용평가(KIS), 한국자산평가(KAP), 한국신용정보(NICE) 및 에프앤자산평가(FN)에서 제시한 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 국공채, 특수채 및 회사채의 공정가치를 계산하고 있으며, 동 공정가치에서 미수채권이자와 채권경과이자를 차감한 금액을 채권의 장부금액으로 계상하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분(*)	당기말	전기말
주식	3,055	3,104
출자금	2,800	2,800
합계	5,855	5,904

(*) 정책상 필요에 따라 보유하는 금융상품에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 등으로 인한 변동내역은 없습니다.

8. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
예치금:
투자자예탁금별도예치금(예금)	71,391	110,682
대차거래이행보증금	134,935	46,247
장내파생상품거래예치금	421	-
장내파생상품매매증거금	16,610	3,051
유통금융차주담보금	10	120
증권시장거래증거금	4,200	2,600
당좌개설보증금	15	17
유통금융담보금	36,800	60,000
장기성예금	34,227	4,163
지급준비예치금	145,530	175,373
기타예치금	25,364	29,930
소계	469,503	432,183
유가증권:
국공채	4,999	4,999
특수채	27,959	257,662
소계	32,958	262,661
대출채권:
콜론	-	10
신용공여금(*)	319,587	306,792
환매조건부매수	16,800	400
사모사채	4,720	35,100
대여금	6,420	5,619
대출금	3,515,488	3,796,521
매입대출채권	9,300	10,800
기타대출채권	182,708	129,473
이연대출부대비용	20,633	19,356
소계	4,075,656	4,304,071
기타:
미수금	119,927	152,236
미수수익	58,534	44,861
매출채권	1,452	370
보증금	6,306	7,279
공탁금	403	16,793
미회수내국환채권	29,610	28,143
소계	216,234	249,682
합계	4,794,351	5,248,597
대손충당금:
신용공여금	(996)	(888)
사모사채	(4,330)	(702)
대여금	(3,049)	(5)
대출금	(155,760)	(111,279)
매입대출채권	(9,300)	(6,172)
기타대출채권	(5,612)	(1,700)
미수금	(18,739)	(17,960)
미수수익	(3,411)	(2,240)
매출채권	(118)
합계	(201,315)	(140,946)
현재가치조정차금:
현재가치할인차금(대출채권)	-	(3)
현재가치할인차금(미수금)	(14)	(30)
현재가치할인차금(보증금)	(180)	(238)
합계	(194)	(271)
총계	4,592,842	5,107,380

(*) 연결실체는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용공여금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 일반이자율은 연 6.5~9.4%, 상환기간은 1,080일 이내입니다. 또한 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액 60~70% 한도내에서 융자한 금액도 포함되며, 동 융자금의 이자율은 연 7.4~8.8%, 상환기간은 1,080일 이내입니다. 상환만기일이 경과한 융자금은 연결실체가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환 융자금으로 표시하여 고객 적용이자율 +3%(단, 연9.5%를 초과하지 않음)의 이자율을 적용하고 있습니다. 한편 최소담보유지비율(140%)을 충족시키는 수준의 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 평가방법에 따른 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분	채권잔액			대손충당금			합계
	12개월 기대신용 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		12개월 기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		채권잔액	대손충당금
	12개월 기대신용 측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	12개월 기대신용손실측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	채권잔액	대손충당금
대출채권:
콜론	-	-	-	-	-	-	-	-
신용공여금	318,591	-	996	-	-	(996)	319,587	(996)
환매조건부매수	16,800	-	-	-	-	-	16,800	-
대여금	3,420	-	3,000	(79)	-	(2,970)	6,420	(3,049)
대출금(*)	2,538,603	715,394	282,124	(33,838)	(15,048)	(106,874)	3,536,121	(155,760)
매입대출채권	-	-	9,300	-	-	(9,300)	9,300	(9,300)
사모사채	355	-	4,365	(7)	-	(4,323)	4,720	(4,330)
기타대출채권	119,301	61,100	2,307	(974)	(3,607)	(1,031)	182,708	(5,612)
소계	2,997,070	776,494	302,092	(34,898)	(18,655)	(125,494)	4,075,656	(179,047)
기타자산:
미수금	87,314	-	32,613	(4)	-	(18,735)	119,927	(18,739)
미수수익	51,177	4,974	2,383	(934)	(239)	(2,238)	58,534	(3,411)
매출채권	1,452	-	-	(118)	-	-	1,452	(118)
소계	139,943	4,974	34,996	(1,056)	(239)	(20,973)	179,913	(22,268)
합계	3,137,013	781,468	337,088	(35,954)	(18,894)	(146,467)	4,255,569	(201,315)

(*) 대출금 채권잔액에는 이연대출부대비용이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	채권잔액			대손충당금			합계
	12개월 기대신용 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		12개월 기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		채권잔액	대손충당금
	12개월 기대신용 측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	12개월 기대신용손실측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	채권잔액	대손충당금
대출채권:
콜론	10	-	-	-	-	-	10	-
신용공여금	305,904	-	888	-	-	(888)	306,792	(888)
환매조건부매수	400	-	-	-	-	-	400	-
대여금	5,619	-	-	(5)	-	-	5,619	(5)
대출금(*)	3,259,829	449,473	106,575	(43,753)	(13,623)	(53,903)	3,815,877	(111,279)
매입대출채권	-	1,500	9,300	-	(22)	(6,150)	10,800	(6,172)
사모사채	35,100	-	-	(702)	-	-	35,100	(702)
기타대출채권	122,427	5,000	2,043	(529)	(8)	(1,163)	129,470	(1,700)
소계	3,729,289	455,973	118,806	(44,989)	(13,653)	(62,104)	4,304,068	(120,746)
기타자산:
미수금	132,006	-	20,230	(72)	-	(17,888)	152,236	(17,960)
미수수익	40,418	2,884	1,559	(726)	(233)	(1,281)	44,861	(2,240)
매출채권	370	-	-	-	-	-	370	-
소계	172,794	2,884	21,789	(798)	(233)	(19,169)	197,467	(20,200)
합계	3,902,083	458,857	140,595	(45,787)	(13,886)	(81,273)	4,501,535	(140,946)

(*) 대출금 채권잔액에는 이연대출부대비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
구분	12개월 기대신용손실	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 대손충당금	44,989	13,653	62,104	120,746
Stage간 분류 이동	7,385	3,071	(10,456)	-
충당금전입	(14,979)	9,782	98,469	93,272
기타	(2,497)	(7,851)	(24,623)	(34,971)
기말 대손충당금	34,898	18,655	125,494	179,047

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
구분	12개월 기대신용손실	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 대손충당금	799	359	19,042	20,200
Stage간 분류 이동	(1)	-	1	-
충당금전입	237	587	2,349	3,173
기타	21	(707)	(419)	(1,105)
기말 대손충당금	1,056	239	20,973	22,268

기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
구분	12개월 기대신용손실	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 대손충당금	39,884	7,851	61,814	109,549
Stage간 분류 이동	(830)	337	493	-
충당금전입(환입)	7,841	9,209	33,819	50,869
사업결합(*)	(1)	-	(867)	(868)
기타	(1,905)	(3,744)	(33,155)	(38,804)
기말 대손충당금	44,989	13,653	62,104	120,746

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
구분	12개월 기대신용손실	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 대손충당금	930	125	4,330	5,385
Stage간 분류 이동	(1)	-	1	-
충당금전입(환입)	43	234	17,032	17,309
사업결합(*)	(91)	-	(1,543)	(1,634)
기타	(82)	-	(778)	(860)
기말 대손충당금	799	359	19,042	20,200

(4) 당기와 전기 중 기업회계기준서 제1109호에 따른 신용손실충당금 전입액(환입액)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
상각후원가측정금융자산관련손익	대손상각비	96,501	70,285
	대손충당금환입	(56)	(2,107)
	소계	96,445	68,178
난외계정에 대한 충당부채 변동액(기타영업손익)	미사용약정충당부채전입	487	-
	미사용약정충당부채환입	(891)	(179)
	금융보증충당부채전입	-	1,916
	금융보증충당부채환입	(1,912)	-
	소계	(2,316)	1,737
합계		94,129	69,915

(5) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
① 대출채권의 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
구분	12개월 기대신용손실	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 장부금액	3,729,289	455,974	118,805	4,304,068
Stage간 분류 이동	(480,080)	205,996	274,084	-
실행 및 상환	(135,918)	137,908	(50,854)	(48,864)
기타 변동액	(116,221)	(23,384)	(39,943)	(179,548)
기말 장부금액	2,997,070	776,494	302,092	4,075,656

② 기타상각후원가측정금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)
구분(*)	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
구분(*)	12개월 기대신용손실	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 장부금액	172,793	2,884	21,790	197,467
Stage간 분류 이동	(136)	-	136	-
실행 및 상환	(32,714)	2,090	13,071	(17,553)
기타 변동액	-	-	(1)	(1)
기말 장부금액	139,943	4,974	34,996	179,913

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

① 대출채권의 변동내역

(단위: 백만원)
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
구분	12개월 기대신용손실	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 장부금액	3,280,298	450,845	89,773	3,820,916
Stage간 분류 이동	(90,096)	5,698	84,398	-
실행 및 상환	640,757	10,931	(12,445)	639,243
매각예정처분자산집단으로 재분류	(238)	-	(867)	(1,105)
기타 변동액	(101,432)	(11,500)	(42,054)	(154,986)
기말 장부금액	3,729,289	455,974	118,805	4,304,068

② 기타상각후원가측정금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)
구분(*)	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합계
구분(*)	12개월 기대신용손실	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 장부금액	305,206	1,783	4,854	311,843
Stage간 분류 이동	(1)	-	1	-
실행 및 상환	(113,246)	1,101	18,923	(93,222)
사업결합	(19,166)	-	(1,542)	(20,708)
기타 변동액	-	-	(446)	(446)
기말 장부금액	172,793	2,884	21,790	197,467

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

9. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	사용 재무제표일	당기말		전기말
관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	사용 재무제표일	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
아시아클린에너지사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2023.12.31.	10.73	59	10.73	58
차이나플래티넘사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2023.12.31.	15.00	1,067	15.00	1,910
Brightstorm, Inc.(*2)	제조업	미국	2022.12.31	22.52	-	22.52	-
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2023.12.31.	13.00	1,372	13.00	2,510
아스트라제1호사모투자합자회사 (구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)(*1)	집합투자기구	대한민국	2023.12.31.	13.51	10,117	13.51	10,346
케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사(*5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	33.33	-
KTB-KORUS 펀드(*6)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	37.50	-
KTB 해외진출 Platform펀드(1)(3)(*5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	18.70	-
IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합(1)(3)(*5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	17.50	-
㈜카이로켐(*5)	의약원료제조	대한민국	-	-	-	28.57	-
KTBN 7호 벤처투자조합(3)(5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	20.09	-
㈜디지털타임스	신문발행업	대한민국	2023.12.31.	38.64	4,869	38.64	3,052
KTBN 8호 투자조합(3)(5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	21.74	-
KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합(3)(5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	30.00	-
KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합(1)(3)(*5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	15.00	-
KTBN 11호 한중시너지펀드(1)(3)(*5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	15.06	-
NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합(1)(5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	1.00	-
KTBN 13호 벤처투자조합(1)(4)(*6)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	19.61	-
KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합(1)(3)(*5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	13.33	-
KTBN 16호 벤처투자조합(1)(5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	10.26	-
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2023.12.31.	7.50	1,375	7.50	1,396
케이티비엔지아이사모투자합자회사(1)(5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	5.00	-
KTBN 18호 벤처투자조합(1)(5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	10.14	-
케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합(1)(5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	18.18	-
아스트라제2호사모투자합자회사 (구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)(*1)	집합투자기구	대한민국	2023.12.31.	7.31	10,146	7.31	10,286
LD 신기술사업투자조합 제4호(*4)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	50.00	1,011
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	2023.12.31.	4.91	3,078	4.91	3,089
다올 2022 스케일업 펀드(1)(5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	20.02	-
다올 2022 스타트업 펀드(1)(5)	집합투자기구	대한민국	-	-	-	30.11	-
요즈마-하랑신기술투자조합 1호(*1)	집합투자기구	대한민국	2023.12.31.	20.00	307	-	-
아스트라제3호사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	-		-	-	-
합계					32,390		33,658

(*1) 연결실체는 사모투자전문회사의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다.
(*3) 청산 시 조합원에게 지급하였거나 지급할 분배금이 출자금에 미달하는 경우 동 부족액을 투자금액 내 일정 금액을 한도로 다른 사원보다 우선하여 부담하는 약정이 체결되어 있습니다.
(*4) 당기 중 잔여재산 분배를 완료하여 관계기업투자자산에서 제외되었습니다.
(*5) 다올인베스트먼트㈜가 보유하고 있는 관계기업투자자산은 전기말 매각예정처분자산집단으로 분류 후, 당기 중 다올인베스트먼트(주) 매각으로 인하여 처분 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
관계기업명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	기타증감	기말
아시아클린에너지사모투자전문회사	58	-	-	1	-	59
차이나플래티넘사모투자전문회사	1,910	(495)	-	(354)	6	1,067
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	2,510	(1,116)	(367)	344	-	1,371
아스트라제1호사모투자합자회사 (구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)	10,346	(204)	(377)	352	-	10,117
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	1,396	-	-	(21)	-	1,375
아스트라제2호사모투자합자회사 (구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)	10,287	(1)	-	(140)	-	10,146
LD 신기술사업투자조합 제4호	1,010	(1,010)	-	-	-	-
㈜디지털타임스	3,052	-	-	1,818	-	4,870
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	3,089	-	-	(11)	-	3,078
요즈마-하랑신기술투자조합 1호	-	310	-	(3)	-	307
아스트라제3호사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-
합계	33,658	(2,516)	(744)	1,986	6	32,390

② 전기

(단위: 백만원)
관계기업명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	기타증감	매각예정처분자산집단으로 재분류	기말
아시아클린에너지사모투자전문회사	86	-	-	(28)	-	-	58
차이나플래티넘사모투자전문회사	2,397	(504)	-	402	(385)	-	1,910
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	3,988	(1,676)	-	198	-	-	2,510
케이티비2020르네상스사모투자합자회사	17,150	(3,208)	(3,567)	(29)	-	-	10,346
클린뷰티홀딩스프로젝트사모투자합자회사	887	(499)	(388)	-	-	-	-
케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사	926	-	-	254	58	(1,238)	-
KTB-KORUS 펀드	3,713	-	(366)	279	-	(3,626)	-
KTB 해외진출 Platform펀드	20,400	-	(4,346)	970	-	(17,024)	-
IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합	2,428	-	(189)	(693)	-	(1,546)	-
㈜카이로켐	45	-	-	15	-	(60)	-
KTBN 7호 벤처투자조합	24,652	-	(8,433)	426	-	(16,645)	-
KTBN 8호 투자조합	4,322	-	-	3,322	-	(7,644)	-
KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합	6,848	-	-	(458)	-	(6,390)	-
KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합	426	-	(511)	401	-	(316)	-
KTBN 11호 한중시너지펀드	27,364	-	(3,987)	(1,664)	-	(21,713)	-
NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합	252	28	-	6	-	(286)	-
KTBN 13호 벤처투자조합	10,916	-	-	2,141	-	(13,057)	-
KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합	3,438	-	-	486	-	(3,924)	-
KTBN 16호 벤처투자조합	25,026	-	(6,835)	(773)	-	(17,418)	-
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	1,391	-	-	5	-	-	1,396
케이티비엔지아이사모투자전문회사	752	-	-	(527)	-	(225)	-
KTBN 18호 벤처투자조합	16,808	8,550	-	(2,053)	-	(23,305)	-
프렌드 신기술사업투자조합 46호	987	(1,000)	(259)	272	-	-	-
KAI-AH 디지털콘텐츠 1호	500	(500)	-	-	-	-	-
케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	1,983	4,000	-	(187)	-	(5,796)	-
케이티비2021아틀라스 사모투자합자회사	-	10,344	-	(58)	-	-	10,286
LD 신기술사업투자조합 제4호	-	1,071	-	(60)	-	-	1,011
㈜디지털타임스	-	-	-	3,052	-	-	3,052
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	-	3,100	-	(11)	-	-	3,089
다올 2022 스케일업 펀드	-	523	-	(30)	-	(493)	-
다올 2022 스타트업 펀드	-	2,620	-	(13)	-	(2,607)	-
합계	177,685	22,849	(28,881)	5,645	(327)	(143,313)	33,658

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말 및 당기

(단위: 백만원)
관계기업명	자산총액	부채총액	자본총계	영업수익	당기순손익	총포괄손익
아시아클린에너지사모투자전문회사	551	-	551	7	9	9
차이나플래티넘사모투자전문회사	7,118	2	7,116	9	(1,905)	(2,581)
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	10,619	1	10,618	2,738	2,649	2,649
아스트라제1호사모투자합자회사 (구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)	75,235	365	74,870	1,827	195	195
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	18,398	70	18,328	-	(284)	(284)
아스트라제2호사모투자합자회사 (구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)	140,145	1,335	138,810	751	(1,911)	(1,911)
㈜디지털타임스	17,041	4,438	12,603	14,245	3,312	3,312
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	63,142	487	62,655	752	(228)	(228)
요즈마-하랑신기술투자조합 1호	1,537	-	1,537	-	(13)	(13)

(*)Brightstorm, Inc.은 관련재무정보를 입수할 수 없어, 기재하지 아니하였습니다.

② 전기말 및 전기

(단위: 백만원)
관계기업명	자산총액	부채총액	자본총계	영업수익	당기순손익	총포괄손익
아시아클린에너지사모투자전문회사	544	2	542	9	(259)	(259)
차이나플래티넘사모투자전문회사	12,740	2	12,738	2,697	2,683	2,683
Brightstorm, Inc.	24	314	(290)	39	(60)	(60)
케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	19,426	55	19,371	1,566	1,236	1,236
케이티비2020르네상스사모투자합자회사	77,066	504	76,562	1,788	(215)	(215)
클린뷰티홀딩스프로젝트사모투자합자회사	1,440	17	1,423	581	(4,152)	(4,152)
케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사	3,720	6	3,714	-	761	762
KTB-KORUS 펀드	9,670	1	9,669	771	745	745
KTB 해외진출 Platform펀드	94,091	3,036	91,055	55,600	5,189	5,189
IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합	10,568	1,734	8,834	501	(3,963)	(3,963)
㈜카이로켐	710	501	209	1,302	51	51
KTBN 7호 벤처투자조합	82,863	1	82,862	53,162	2,123	2,123
KTBN 8호 투자조합	35,484	320	35,164	18,487	15,285	15,285
KTBN 9호 디지털코리아콘텐츠 투자조합	23,232	1,932	21,300	2,054	(1,528)	(1,528)
KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합	2,105	-	2,105	2,403	2,670	2,670
KTBN 11호 한중시너지펀드	154,174	10,001	144,173	72,857	(11,051)	(11,051)
NAVER-KTB 오디오컨텐츠 전문투자조합	29,163	633	28,530	1,330	561	561
KTBN 13호 벤처투자조합	67,460	867	66,593	18,212	10,920	10,920
KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합	29,905	472	29,433	3,378	3,648	3,648
KTBN 16호 벤처투자조합	171,881	2,040	169,841	59,610	(7,522)	(7,522)
코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	18,682	70	18,612	347	61	61
케이티비엔지아이사모투자합자회사	4,520	32	4,488	-	(10,543)	(10,543)
KTBN 18호 벤처투자조합	230,547	772	229,775	6,220	(20,244)	(20,244)
KAI-AH 디지털콘텐츠 1호	1,796	1	1,795	-	-	-
케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	32,157	280	31,877	134	(1,031)	(1,031)
케이티비2021아틀라스 사모투자합자회사	2,023	2	2,021	-	(119)	(119)
LD 신기술사업투자조합 제4호	2,053	-	2,053	-	(87)	(87)
㈜디지털타임스	11,332	3,433	7,899	8,951	2,068	2,068
다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사	63,100	217	62,883	-	(217)	(217)
다올 2022 스케일업 펀드	2,620	156	2,464	7	(149)	(149)
다올 2022 스타트업 펀드	8,704	48	8,656	4	(44)	(44)

(4) 연결실체는 관계기업투자회사의 독립된 감사인의 감사 및 검토를 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 신뢰성 검증을 위하여 해당 재무제표에 대한 피투자회사의 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자회사는 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 Brightstorm, Inc.의 전기 미반영손실 13백만원입니다. 당기말 재무정보는 입수가 불가하며, 이에 따라 당기말 미반영손익은 기재하지 아니하였습니다.

10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말			전기말
구분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
비품	31,004	(23,496)	7,508	29,692	(21,138)	8,554
기타유형자산	10,543	(6,213)	4,330	10,374	(4,831)	5,543
사용권자산	51,210	(21,048)	30,162	53,190	(13,852)	39,338
합계	92,757	(50,757)	42,000	93,256	(39,821)	53,435

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	매각예정처분 자산집단으로 재분류	기타	기말
비품	8,554	2,157	(301)	(2,934)	-	32	7,508
건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-
기타유형자산	5,542	214	(76)	(1,366)	-	16	4,330
사용권자산	39,338	2,999	(3,434)	(9,098)	216	141	30,162
합계	53,434	5,370	(3,811)	(13,398)	216	189	42,000

② 전기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	사업결합	매각예정처분 자산집단으로 재분류	기타	기말
토지	1,970	-	-	-	-	(1,970)	-	-
건물	5,470	-	-	(181)	-	(5,289)	-	-
비품	9,004	3,056	(274)	(3,023)	3	(259)	47	8,554
건설중인자산	1	-	-	-	-	-	(1)	-
기타유형자산	3,107	4,700	(869)	(1,193)	-	(233)	31	5,543
사용권자산	42,751	14,839	(6,441)	(9,593)	-	(2,277)	59	39,338
합계	62,303	22,595	(7,584)	(13,990)	3	(10,028)	136	53,435

11. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말			전기말
구분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
사용권자산(*)
건물	46,878	(19,180)	27,698	49,084	(12,210)	36,874
차량운반구	4,295	(1,860)	2,435	4,014	(1,581)	2,433
집기비품	37	(8)	29	90	(59)	31
합계	51,210	(21,048)	30,162	53,188	(13,850)	39,338

(*) 연결실체는 사용권자산을 유형자산으로 계상하고 있습니다.

연결실체는 전기 중 사옥 이전으로 인하여 새로운 건물 임차계약을 체결하였습니다. 해당 임대차계약의 경우 연장선택권을 행사할 가능성이 상당히 확실하다고 판단하여리스기간을 10년으로 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말
건물	36,874	1,230	(2,855)	(7,673)	122	27,698
차량운반구	2,433	1,734	(563)	(1,188)	19	2,435
집기비품	31	39	(16)	(25)	-	29
합계	39,338	3,003	(3,434)	(8,886)	141	30,162

② 전기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	매각예정처분 자산집단으로 재분류	기타	기말
건물	40,295	12,548	(5,934)	(8,298)	(1,786)	49	36,874
차량운반구	2,422	2,269	(507)	(1,271)	(491)	11	2,433
집기비품	34	21	-	(24)	-	-	31
합계	42,751	14,838	(6,441)	(9,593)	(2,277)	60	39,338

(3) 당기와 전기 중 지급임차료에 포함된 단기리스료, 소액자산리스료, 리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
단기리스료	205	275
소액자산리스료	310	554
합계	515	829

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
리스부채(*)
건물	27,082	35,499
차량운반구	2,563	2,499
집기비품	28	29
합계	29,673	38,027

(*) 연결실체는 리스부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 지급해야 할 할인전 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과	합계
건물	5,836	17,983	5,486	29,305
차량운반구	1,037	1,153	-	2,190
기타	27	22	-	49
합계	6,900	19,158	5,486	31,544

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	1년 이내	1년초과 5년이내	5년 초과	합계
건물	8,655	22,788	9,877	41,320
차량운반구	1,252	1,461	-	2,713
기타	19	12	-	31
합계	9,926	24,261	9,877	44,064

(6) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
리스부채의 상환	8,233	11,831
리스부채의 이자비용	1,619	1,803
소액리스 지급	310	554
단기리스 지급	205	275
합계	10,367	14,463

12. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
투자부동산	387,089	399,986

연결실체는 전기 중 임대수익 및 시세차익 목적의 국내 소재 물류센터를 연결범위변동에 따라 인식하였으며, 전기 이전에 미국 뉴저지 소재의 오피스타워를 임대수익 및 시세차익 목적에서 취득하였습니다.

연결실체는 해당 투자부동산을 취득한 회계연도의 기말에 근접한 시기에 취득하였으며, 신뢰성 있는 독립된 평가기관의 감정평가액을 고려하여 결정된 계약서상의 거래가격을 취득가격으로 하였습니다.

연결실체는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치 측정치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 예상 임대료 상승률 등 관측 불가능한 투입 변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초	399,986	272,588
취득	-	-
연결범위 변동	-	112,268
평가	(14,061)	(3,783)
기타	1,164	18,913
기말	387,089	399,986

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
임대료수익	16,502	17,147
직접비용	(8,997)	(7,907)
합계	7,505	9,240

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	무형자산 상각비	손상	환입	기타	기말
개발비	4,852	1,037	-	(2,142)	-	-	-	3,747
소프트웨어	5,140	5,329	-	(2,076)	-	-	-	8,393
핵심예금자산	780	-	-	(199)	-	-	-	581
회원권	13,622	2,210	(880)	-	(3)	173	-	15,122
기타무형자산	1,353	25	-	(227)	-	-	-	1,151
합계	25,747	8,601	(880)	(4,644)	(3)	173	-	28,994

② 전기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	무형자산 상각비	손상	환입	매각예정처분 자산집단으로 재분류	기타	기말
개발비	6,287	822	-	(2,257)	-	-	-	-	4,852
소프트웨어	5,195	1,553	(59)	(1,544)	-	-	(80)	75	5,140
핵심예금자산	979	-	-	(199)	-	-	-	-	780
회원권	14,349	5,613	(2,808)	-	(108)	1	(3,440)	15	13,622
기타무형자산	1,121	248	-	(17)	-	-	(3)	4	1,353
합계	27,931	8,236	(2,867)	(4,017)	(108)	1	(3,523)	94	25,747

14. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
선급금	14,301	11,929
선급비용	8,948	2,998
선급제세	1,832	1,215
기타	3,881	3,431
합계	28,962	19,573

15. 금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분			당기말		전기말
구분			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권		210,410	210,410	244,997	244,997
	파생상품부채(*1)		107,855	107,855	92,857	92,857
	매도파생결합증권(1)(2)		2,622	2,622	73,525	73,525
	합계		320,887	320,887	411,379	411,379
상각후원가로측정하는 금융부채	예수부채	위탁자예수부채	227,064	227,064	251,879	251,879
		파생상품거래예수부채	10,257	10,257	7,559	7,559
		저축자예수금	3,735,207	3,735,207	4,247,286	4,247,286
		집합투자증권투자자예수부채	3,465	3,465	20,237	20,237
		신용대주담보금	10	10	120	120
		소계	3,976,003	3,976,003	4,527,081	4,527,081
	차입부채	콜머니	40,000	40,000	35,000	35,000
		당좌차월	3,970	3,970	4,970	4,970
		은행차입금	240,468	240,468	340,323	340,323
		증금차입금	353,487	353,487	334,418	334,418
		기타차입금	92,843	92,843	93,926	93,926
		발행어음	150,000	150,000	364,000	364,000
		발행전자단기사채	224,967	224,967	156,725	156,725
		환매조건부채권매도	2,127,639	2,127,639	1,491,079	1,491,079
		사채	230,205	230,205	120,662	120,662
		소계	3,463,579	3,463,579	2,941,103	2,941,103
	기타금융부채(*3)		574,013	574,013	567,303	567,303
	합계		8,013,595	8,013,595	8,035,487	8,035,487
총계			8,334,483	8,334,483	8,446,866	8,446,866

(*1) 매도파생결합증권 및 파생상품부채의 세부내역은 주석 18에 공시하였습니다.
(*2) 연결실체는 매도파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.
(*3) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말 이자율(%)	당기말	전기말
주식	-	12,008	-
국공채	1.13~5.75	198,402	205,168
특수채	-	-	39,829
합계	210,410	210,410	244,997

(3) 당기 중 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기
기초잔액	17
처분	(22)
법인세효과	5
기말잔액	-

16. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 사채 외 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	차입처	만기	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
콜머니	한국투자리얼에셋운용 외	2024-01-02	3.97	40,000	35,000	만기일시상환
당좌차월	농협은행	2024-01-02	5.73	3,970	4,970	수시상환
은행차입금	산업은행 외	2024-03-15 ~ 2024-11-16	5.17~6.50	56,922	159,923	수시상환 외
	국민은행 뉴욕지점	2026-12-01	2.31	80,394	79,016	만기일시상환
	우리은행 뉴욕지점	2026-12-01	2.31	38,682	38,019	만기일시상환
	국민은행 뉴욕지점	2026-12-01	2.4	64,470	63,365	만기일시상환
증금차입금	한국증권금융㈜	2024-01-02	3.95~4.26	353,487	334,418	수시상환 외
기타차입금	TSFC Securities PCL	2024-06-14	4.2	451	13,419	만기일시상환
	㈜제이에스어울 외	-	-	-	1,206	만기일시상환
	동양생명보험(주) 외	2025-02-17	0.00~5.00	92,391	79,300	만기일시상환
발행어음	한국투자증권㈜ 외	2024-01-10 ~ 2024-06-07	5.20~7.00	150,000	364,000	만기일시상환
발행전자단기사채	흥국증권 외	2024-02-02 ~ 2025-01-13	1.00~11.00	224,967	156,725	만기일시상환
환매조건부채권매도(*)	국민은행 외	2024-01-02 ~ 2024-01-11	3.65~6.00	2,127,639	1,491,079	수시상환
합계				3,233,373	2,820,440

(*) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
종 류	발행일	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말
기명식 무보증 사모사채	2023-04-21 ~ 2023-09-15	2024-04-23 ~ 2024-07-19	4	20,473	25,662
기명식 무보증 사모사채	2023-07-20	2025-03-13	4.25	4,733
일반사채	2023-06-14	2024-06-14	6.9	20,000	-
일반사채	2023-08-08	2024-08-08	7.0	20,000	-
일반사채	2023-08-08	2025-02-07	7.3	30,000	-
일반사채	2023-10-11	2025-04-11	7.3	10,000
일반사채	2023-10-25	2025-09-25	7.5	5,000
후순위사채	2021-09-15	2027-09-13	5.4	73,000	73,000
후순위사채	2021-09-30	2027-09-30	5.4	10,000	10,000
후순위사채	2021-10-15	2027-10-15	5.4	12,000	12,000
후순위사채	2023-03-31	2029-03-30	8.0	20,000	-
후순위사채	2023-05-30	2029-05-30	8.0	5,000	-
합계				230,206	120,662

17. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

당기 연결포괄손익계산서에 인식된 비용 중 5,485백만원(전기: 12,243백만원)은 확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금 2,338백만원(전기말: 3,490백만원)이 미지급되었습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율(%)	2.54 ~ 4.5	2.41 ~ 6.1
미래임금상승률(%)	1.00 ~ 4.00	1.00 ~ 4.00

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
당기근무원가	1,825	1,819
이자비용	442	280
사외적립자산의 기대수익	(615)	(262)
합계	1,652	1,837

3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	10,996	8,854
사외적립자산의 공정가치	(20,276)	(11,096)
순확정급여부채(자산) 금액	(9,280)	(2,242)

4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초	8,854	9,006
당기근무원가	1,825	1,819
이자비용	442	280
재측정요소
경험조정	1,231	513
인구통계적 가정	-	2
재무적 가정	(354)	(1,753)
급여지급액	(1,043)	(1,055)
사업결합	-	-
기타	41	42
기말	10,996	8,854

5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초	(11,096)	(8,208)
이자수익	(615)	(262)
재측정요소	(92)	120
기여금	(9,468)	(3,664)
급여지급액	995	918
사업결합	-	-
기말	(20,276)	(11,096)

6) 당기말 현재 주요 종속기업인 다올저축은행의 확정급여채무에 대한 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.


구분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향
구분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.0%	5.64%감소	6.32%증가
임금상승률	1.0%	6.20%증가	5.58%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

7) 당기말 현재 주요 종속기업인 다올저축은행 확정급여채무의 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액(미래예상급여 포함)의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~3년이하	3년초과~4년이하	4년초과~5년이하	5년초과	합계
급여지급액	1,031	208	1,162	1,278	1,364	6,943	11,986

다올저축은행 확정급여채무의 당기말 현재 가중평균 만기는 5.98년입니다.

8) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	활성시장가격 존재	활성시장가격 미존재	합계
현금 및 현금등가물(*)	-	20,276	20,276

(*) 현금 및 현금등가물은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

18. 파생상품 및 파생결합증권

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품은 모두 매매목적으로 미결제약정금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분			미결제 약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실
파생상품 내역	주식 관련	주가지수선물	65,055	-	-	-	-
		주가지수옵션	108,650	409	3,366	285	2,043
		주식스왑	53,499	3,786	-	3,786	-
		주식워런트증권	-	2,866	-	1,624	2
	이자율 관련	이자율선도	475,318	6,280	2,215	43	12,223
	이자율 관련	이자율스왑	4,546,255	37,037	18,825	39,268	805
	신용 관련	신용스왑	1,972,045	15,741	15,828	17,098	13,139
	신용 관련	총수익스왑	1,457,614	46,413	25,295	10,667	48,840
	통화 관련	통화선물	19,902	-	-	-	-
		통화선도	289,465	9	9,499	9	9,649
		통화스왑	1,359,971	17,781	34,044	21,207	23,893
신용위험 조정		신용위험평가조정액	-	(119)	(776)	465	622
거래일손익		거래일손익인식평가조정액	-	(871)	(441)	1,719	1,354
합계			10,347,774	129,332	107,855	96,171	112,570

② 전기말

(단위: 백만원)
구분			미결제 약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실
파생상품 내역	주식 관련	주가지수선물 등	615	-	-	-	-
	이자율 관련	이자율선물	129,519	-	-	-	-
		이자율선도	460,240	16,408	163	15,596	163
		이자율스왑	3,682,754	11,142	31,395	11,142	25,656
	신용 관련	신용스왑	1,461,674	21,919	21,899	12,477	10,976
	신용 관련	총수익스왑	888,587	61,617	3,049	48,039	3,549
	통화 관련	통화선물	367	-	-	-	-
		통화선도	258,502	133	15,880	124	15,879
		통화스왑	652,339	9,207	22,758	9,207	22,051
신용위험 조정		신용위험평가조정액	-	(166)	(980)	853	248
거래일손익		거래일손익인식평가조정액	-	(2,101)	(1,307)	1,719	1,361
합계			7,534,597	118,159	92,857	99,157	79,883

(*1) 연결실체는 기존주주의 경우 거래종결일로부터 3년째 되는 날부터 7년째 되는 날까지, 신규주주의 경우 거래종결일로부터 3년이 되는 날의 다음날부터 7년이 되는 날까지 ㈜다올저축은행의 지분을 매수할 수 있는 Call Option 권리를 보유하고 있으며 이를 파생상품자산으로 계상 하였습니다.
(*2) ㈜다올저축은행의 기존주주(보유지분 9.9%)와 신규주주(보유지분 29.9%)들은 각자의 지분을 연결실체에 매도할 수 있는 Put option 권리를 보유하고 있으며 연결실체는 이를 파생상품부채로 계상하였습니다. ㈜다올저축은행의 기존주주는 행사 시점 직전 사업연도말 대상회사의 조정순자산가액을 기준으로 산정된 행사가로 거래종결일로부터 5년째 되는 날부터 7년째 되는 날까지 행사가 가능하며, 신규주주는 내부수익률을 고려한 조정 취득가액 기준으로 산정된 행사가로 거래종결일로부터 4년이 되는 날의 다음날부터 7년이 되는 날까지 행사 가능합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분	평가전장부금액	공정가치(장부금액)	평가손익
매도주가연계증권	2,615	2,630	(15)
신용위험평가조정액	(28)	(1)	(27)
거래일손익인식평가조정액	(174)	(7)	(167)
합계	2,413	2,622	(209)

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	평가전장부금액	공정가치(장부금액)	평가손익
매도파생결합증권	4,079	3,965	114
매도주가연계증권	16,066	16,214	(148)
매도파생결합사채	52,794	53,407	(613)
신용위험평가조정액	(134)	(37)	(97)
거래일손익인식평가조정액	(230)	(24)	(206)
합계	72,575	73,525	(950)

(3) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
매도파생결합증권	2,630	73,525
신용위험 총 변동분	(26)	(97)
신용위험평가조정액	(1)	(37)

(4) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 만기 지급금액과 상기 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
만기지급액	2,600	72,770
장부금액과의 차이	29	755

(5) 거래일손익조정
연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 금융상품의 거래기간 동안 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능하게 되는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초 거래일손익조정액	(771)	(1,481)
당기 신규 발생 거래일손익조정액	156	559
당기손익으로 인식한 거래일손익조정액	191	151
기말 거래일손익조정액	(424)	(771)

19. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
복구충당부채	1,504	1,590
미사용약정충당부채	732	1,137
금융보증충당부채(*)	1,003	2,915
기타충당부채	3	-
합계	3,242	5,642

(*) 당기말 및 전기말 현재 금융보증충당부채는 기타금융부채로 분류된 금융보증계약이 최초인식 이후 기대신용손실이 금융보증계약의 상각후원가를 초과한 분만큼 인식한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	1,590	1,507
전입	(74)	32
지급	-	(150)
기타	(12)	201
기말금액	1,504	1,590

복구충당부채는 보고기간말 현재 본사 및 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 4개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
구분	12개월 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상
기초금액	1,137	1,265
Stage간 분류 이동	-	-
환입	(405)	(179)
기타변동	-	51
기말금액	732	1,137

(4) 당기와 전기 중 금융보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기		전기
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실
기초금액	2,738	177	792	-
Stage간 분류 이동	(753)	753
전입(환입)	(1,292)	(620)	1,739	177
증가	-	-	207	-
기타변동(*)	-	-	-	-
기말금액	693	310	2,738	177

(*) 연결범위 변동으로 인한 효과입니다.

(5) 당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액(*1)	-	19,644
전입(환입)(*3)	-	(16,319)
지급(*2)	-	(3,368)
매각예정처분자산집단에 직접 관련된 부채로 재분류(*4)	-	43
기말금액	-	-

(*1) 다올투자증권㈜는 주식회사 효성과의 소송 1심 패소에 따라 전기 이전에 소송충당부채 16,622백만원을 설정하였습니다.
(*2) 다올자산운용㈜는 2022년 1월, 국민은행과의 소송 1심 일부 패소에 따라 전기 말 현재 소송충당부채 2,587백만원을 설정하였으며, 당기 중 지급 완료하였습니다.
(*3) 다올투자증권㈜는 전기 중 주식회사 효성과의 소송 2심 승소에 따라 전기 이전에 적립한 소송충당부채 16,622백만원을 전액 환입하였습니다.
(*4) 다올신용정보㈜의 위임직 채권 추심인의 임금(퇴직금) 청구 소송과 관련 소송충당부채입니다.

(6) 당기 및 전기 중 난외항목 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 백만원)
구분	미사용약정(*)		금융보증약정
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실
기초금액	442,346	-	162,200	10,000
Stage간 분류 이동	-		(10,400)	10,400
증감	(260,108)		(99,500)	(7,000)
기말금액	182,238	-	52,300	13,400

2) 전기

(단위: 백만원)
구분	미사용약정(*)		금융보증약정
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실
기초금액	408,838	-	425,649	-
Stage간 분류 이동	-	-	-	-
증감	33,508	-	(263,449)	10,000
기말금액	442,346	-	162,200	10,000

(*) 자산유동화증권 매입보장약정과 한도대출약정으로 구성되어 있습니다.

20. 기타금융부채 및 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기말	전기말
기타금융부채	미지급금(*)	285,320	276,330
	미지급비용	130,684	116,515
	금융보증부채	18	701
	리스부채	29,673	38,027
	기타예수금	3,738	811
	미지급배당금	5	4
	기타	124,575	134,915
	소계	574,013	567,303
기타비금융부채	선수금	217	1,034
	선수수익	20,628	10,847
	제세예수금	4,316	5,516
	소계	25,161	17,397
합계		599,174	584,700

(*) 당기말 미지급금에는 연결실체가 (주)다올저축은행의 기존주주 및 신규주주들과 주주간 약정에 따라 취득일 인식한 부채 158,646백만원(전기말 154,059백만원)이 포함되어 있습니다.

21. 외화자산과 외화부채
당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNH, 백만원)
구분	계정과목	통화	당기말		전기말
구분	계정과목	통화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
자산	현금및현금성자산	USD	291,660	376	2,237,245	2,835
		HKD	-	-	374,473	61
		CNY	-	-	553,763	100
	상각후원가측정금융자산	USD	1,026,345	1,323	3,198,431	4,053
		CNH	135	1	3,004,202	545
		기타	679,587,535	10,534	3,934,606	656
	당기손익-공정가치 측정 금융자산	USD	-	-	41,749,558	52,909
	당기손익-공정가치 측정 금융자산	EUR	381,460	544	383,516	518
	기타비금융자산	USD	-	-	90,207	113
합계						61,790
부채	예수부채	USD	84,937	110	242,390	307
		CNH	245	1	3,509	1
		기타	795	1	1,307	-
	당기손익-공정가치 측정 금융부채	USD	20,924,598	26,980	40,791,354	51,694
	당기손익-공정가치 측정 금융부채	EUR	3,902	6	-	-
	차입부채	USD	220,000,000	283,668	200,000,000	253,460
합계				310,766		305,462

22. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 백만원)
구분	수권주식수	발행주식수(*2)	액면가액	당기말	전기말
보통주	2,000,000,000주	60,911,106주	5,000원	304,555	301,570
우선주(*1)	2,000,000,000주	8,955,221주	5,000원	96,190	99,175
합계	2,000,000,000주	69,866,327주		400,745	400,745

(*1) 2008년 발행한 상환전환우선주의 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.
(*2) 당기 중 2종 상환전환우선주 597,014주가 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1종 상환전환우선주	2종 상환전환우선주
발행일자	2022년 03월 30일
발행금액	5,025원
발행주식수	6,686,564주	2,268,657주
발행총액	33,599,984,100원	11,400,001,425원
약정배당율 (발행금액대비)	발행일~6년: 연5.8% 6년 이후: 연7.8%	발행일~6년: 연4.8% 6년 이후: 연6.8%
상환권자	연결실체
상환기간	발행일로부터 6년이 되는 날의 다음날부터 20년이 되는 날까지의 기간
전환권	상환전환우선주 1주당 보통주 1주
전환청구기간	발행일로부터 6년 1개월이 되는 날의 다음날부터 8년이 되는 날까지	발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 6년이 되는 날까지

상기 상환전환우선주는 상환권을 연결실체가 보유하고 있으므로 자본으로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 지급 결의가 되지 아니한 우선주 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말
제44기 결산 우선주 배당금(*)	3,057

(*) 상기 배당금은 2024년 3월 15일 주주총회에서 지급 결의될 예정입니다.

23. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	77,364	77,364
자기주식처분이익	64	54
기타자본잉여금	(36,475)	(36,475)
자기주식(*)	(5,738)	(5,762)
기타자본조정	1,423	1,137
합계	36,638	36,318

(*) 주식기준보상 중 주식결제형(자기주식교부) 지급을 위하여 기타자본조정으로 인식하였습니다.

24. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(290)	(259)
지분법자본변동	214	171
당기손익-공정가치측정지정 금융부채평가손익	-	17
해외사업장환산차이	5,957	3,521
매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액		415
합계	5,881	3,865

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	(259)	(287)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가로 인한 순평가차익	(40)	40
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	9	(12)
기말금액	(290)	(259)

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	277	546
관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	(132)	(327)
관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과	30	81
비지배지분 배분	39	(23)
매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액으로 대체	-	(106)
기말금액	214	171

(4) 당기와 전기 중 해외사업장환산차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	3,830	(1,385)
해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	2,118	5,742
비지배지분 배분	9	(527)
기말금액	5,957	3,830

(5) 전기 중 매각예정처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	전기
기초금액	61
매각예정처분집단 관련 기타포괄손익누계액으로 재분류	354
기말금액	415

25. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
이익준비금(*)	28,921	23,982
대손준비금	48,630	(22,508)
미처분이익잉여금	127,051	222,741
합계	204,602	224,215

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	224,215	260,247
지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익	(10,868)	61,653
확정급여제도재측정요소	(299)	528
보통주 배당금	(6,450)	(14,688)
우선주 배당금	(1,996)	(33,397)
상환우선주 상환	-	(50,128)
기말금액	204,602	224,215

(3) 대손준비금

대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 충당금액이 금융감독원이 요구하는 최소 적립률에 따른 충당금 적립액에 미달하는 경우, 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
대손준비금 적립액	48,630	9,974
대손준비금 적립 예정액	(2,983)	38,656
대손준비금 잔액(*)	45,647	48,630

(*) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 전입 예정액을 반영한 잔액입니다.

2) 당기와 전기의 대손준비금 조정후 당기순이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
대손준비금 반영전 지배주주지분 당기순이익	(10,868,334,063)	61,653,461,196
차감: 우선주배당금	(2,495,999,145)	(1,996,273,152)
대손준비금 반영전 보통주 순이익	(13,364,333,208)	59,657,188,038
대손준비금 전입액(*1)	2,982,945,706	(38,656,166,123)
대손준비금 반영후 조정이익(*2)	(10,381,387,502)	21,001,021,915
대손준비금 반영후 주당 조정이익	(177)	359

(*1) 대손준비금 전입액은 당기 및 전기 추가 적립 예정액입니다.
(*2) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 지배기업 소유주지분 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

(4) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	제44기	제43기
구분	처분예정일: 2024년 3월 24일	처분확정일: 2023년 3월 24일
I. 미처분이익잉여금	227,832,551,249	157,707,362,886
1. 전기이월미처분이익잉여금	144,106,212,060	159,466,833,652
2. 우선주 상환	-	(50,127,910,223)
3. 당기순이익	83,726,339,189	48,368,439,457
II. 이익잉여금 처분액	19,943,197,498	13,601,150,826
1. 이익준비금 적립	1,194,273,080	945,178,840
2. 대손준비금 적립	6,806,193,618	4,209,514,184
3. 현금배당 (1) 보통주배당금 당기: 8,885,986,650원, 주당 150원(3.0%) 전기: 6,450,184,650원, 주당 150원(3.0%) (2) 우선주배당금 당기: 1종 상환우선주 2,386,611,468원, 주당 357원(7.1%) 2종 상환우선주 670,132,682원, 주당 295원(5.9%) 전기: 1종 상환우선주 1,473,612,450원, 주당 220원(4.4%) 2종 상환우선주 522,660,702원, 주당 182원(3.6%)	11,942,730,800	8,446,457,802
III. 차기이월미처분이익잉여금	207,889,352,772	144,106,212,060

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

26. 수수료수익 및 수수료비용
당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
수수료수익	수탁수수료	32,061	43,081
	인수및주선수수료	18,657	30,587
	집합투자증권취급수수료	14,037	11,357
	자산관리수수료	968	991
	집합투자기구운용보수	27,719	43,494
	금융자문수수료	4,494	32,674
	채무보증관련수수료	5,236	129,068
	투자조합등 관리보수	14,998	35,407
	집합투자기구관련 자문및일임수수료	4,209	4,092
	기타수수료수익	18,932	42,275
	소계	141,311	373,026
수수료비용	매매수수료	3,659	4,715
	투자상담수수료	269	184
	기타수수료비용	28,131	27,529
	소계	32,059	32,428
순수수료이익		109,252	340,598

27. 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익
당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래이익	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	54,015	32,723
	당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	427,484	472,353
	매도유가증권평가이익	34	2,734
	파생상품평가이익	94,548	99,157
	파생결합증권평가이익	516	-
	파생상품거래이익	168,713	305,681
	매도파생결합증권평가이익	21	175
	매도파생결합증권거래이익	-	2
	소계	745,331	912,825
당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손실	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	95,669	116,999
	당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	326,781	542,676
	매도유가증권평가손실	3,636	791
	파생상품평가손실	112,568	79,883
	파생상품거래손실	172,302	230,149
	매도파생결합증권평가손실	230	1,126
	매도파생결합증권거래손실	699	2,525
	소계	711,885	974,149
당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래순손익		33,446	(61,324)

28. 이자수익 및 이자비용
당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
이자수익	현금및예치금	38,613	27,469
	당기손익-공정가치측정금융자산	137,893	85,340
	상각후원가측정금융자산	386,070	374,730
	기타	4,757	2,354
	소계	567,333	489,893
이자비용	예수부채	188,845	107,970
	차입부채	140,371	81,240
	리스부채	1,619	1,803
	기타	12,829	13,436
	소계	343,664	204,449
순이자이익		223,669	285,444

29. 배당금수익

당기와 전기 중 배당금수익 및 분배금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산배당금(분배금)수익	1,459	3,651
기타배당금수익	3,053	9,271
합계	4,512	12,922

30. 상각후원가측정금융상품관련손익

당기와 전기 중 상각후원가측정금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
상각후원가측정금융상품관련이익	대출채권매각이익	5,150	3,242
	대손충당금환입	56	2,107
	소계	5,206	5,349
상각후원가측정금융상품관련손실	대손상각비	96,501	70,285
	대출채권매각손실	79,907	64,252
	소계	176,408	134,537
상각후원가측정금융상품관련순손익		(171,202)	(129,188)

31. 기타영업손익

당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
기타영업수익	외환거래이익	28,181	26,679
	금융보증충당부채환입액	1,912	-
	미사용약정충당부채환입	891	179
	기타	13,693	21,090
	소계	44,677	47,948
기타영업비용	외환거래손실	38,006	39,248
	금융보증충당부채전입액	-	1,916
	미사용약정부채전입액	487	-
	복구충당부채전입액	(26)	3
	기타	1,117	6,894
	소계	39,584	48,061
기타영업손익		5,093	(113)

32. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
급여(*1)	117,001	171,463
퇴직급여(*2)	7,136	14,535
복리후생비	21,900	25,358
전산운용비	12,345	12,103
임차료	3,691	4,292
지급수수료	21,493	14,502
접대비	7,626	12,564
광고선전비	4,150	12,862
감가상각비	13,398	13,990
조사연구비	862	819
연수비	110	282
무형자산상각비	4,645	4,017
세금과공과금	33,760	30,718
업무위탁수수료	5,480	5,682
판매부대비	1,614	2,655
등기소송비및공고비	79	179
회의비	332	314
인쇄비	233	388
여비교통비	1,273	1,976
차량유지비	615	824
소모품비	536	1,472
수도광열비	1,722	1,602
보험료	1,564	1,606
행사비	340	1,774
기타	4,869	5,405
합계	266,774	341,382

(*1) 당기 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상비용
705백만원이 포함되어 있습니다(주석 37참조).
(*2) 전기 퇴직급여에는 퇴직위로금 5,106백만원이 포함되어 있습니다.

33. 영업외손익
당기와 전기의 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
관계기업투자평가 및처분손익	관계기업투자평가및처분이익	65,101	15,276
	관계기업투자평가및처분손실	(3,392)	(7,802)
	소계	61,709	7,474
기타영업외수익	유형자산처분이익	16	50
	무형자산처분이익	-	1,226
	무형자산손상차손환입	173	1
	부동산임대소득	16,501	17,147
	기타	3,975	17,022
	소계	20,665	35,446
기타영업외비용	유형자산처분손실	319	1,079
	무형자산처분손실	1	25
	무형자산손상차손	3	108
	투자부동산손상차손	-	3,783
	기부금	95	617
	소송충당부채전입액	-	303
	기타	14,207	62
	소계	14,625	5,977
영업외손익		67,749	36,943

34. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
당기법인세비용:
법인세 부담액(추납액포함)	27,549	37,472
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,311)	(3,575)
이연법인세비용:
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(9,416)	13,920
자본에 직접 반영된 법인세:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	19	(12)
신용위험 변동	5	(5)
지분법자본변동	-	80
확정급여제도의 재측정요소	185	(294)
연결납세로 인한 법인세 효과	106	(33)
기타변동:	112	517
법인세비용	17,251	48,070
계속영업손익 법인세비용	17,120	48,340
중단영업손익 법인세비용(수익)	131	(270)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	5,882	141,855
계속영업법인세비용차감전순이익	5,745	143,900
중단영업법인세비용차감전순이익(손실)	137	(2,045)
적용세율에 따른 법인세비용(*)	1,208	33,867
조정사항:
비과세수익으로 인한 효과	(1,805)	(1,778)
비공제비용으로 인한 효과	23,149	11,534
이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이로 인한 효과	-	(545)
과거에 인식하지 못한 일시적 차이 등의 당기 인식으로 인한 효과	(5,212)	1,453
경정청구로 인한 환급 등	(2,243)	(3,575)
연결납세 등 으로 인한 법인세 효과	109	786
미환류소득에 대한 법인세	-	1,614
기타	2,045	4,714
소계	16,043	14,203
당기손익으로 인식된 법인세비용	17,251	48,070
계속영업손익 법인세비용	17,120	48,340
중단영업손익 법인세비용	131	(270)
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	293.24%	33.89%

(*) 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 2억원이하 11%, 2억원초과 200억원이하 22% 및 200억원초과 3,000억원이하 24.2%입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말 순액
당기손익-공정가치측정금융자산	(3,541)	1,133	-	(2,408)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(650)	3	-	(647)
대손충당금	199	(1)	-	198
종속 및 관계기업투자	6,240	1,229	-	7,469
유형자산	(5,068)	1,095	-	(3,973)
무형자산	98	-	-	98
기타금융자산	(1,273)	(768)	-	(2,041)
당기손익-공정가치측정금융부채	(330)	598	5	273
충당부채	1,834	107	-	1,941
기타금융부채	7,986	(2,356)	-	5,630
외화환산손익	(3,246)	1,033	-	(2,213)
합계	2,249	2,073	5	4,327
이연법인세효과제외	(6,388)	6,388	-	-
지배기업 이연법인세자산(부채)(*)	(4,139)	8,461	5	4,327
종속기업 이연법인세자산(부채)(*)	3,324	340	204	3,868
연결조정효과	635	404	-	1,039
이연법인세자산(부채)(*)	(180)	9,205	209	9,234

(*) 2022년말 세법개정으로 법인세율이 변경되어 2023년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)에 세율변경효과를 반영함 (변경세율: 과표 2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 21%임, 3,000억원 이하 23.2%임)

② 전기

(단위: 백만원)
구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	매각예정처분자산집단으로 분류	기말 순액
당기손익-공정가치측정금융자산	(2,940)	(601)	-	-	(3,541)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(672)	22	-	-	(650)
대손충당금	206	(7)	-	-	199
종속 및 관계기업투자	8,868	(2,628)	-	-	6,240
유형자산	(5,463)	395	-	-	(5,068)
무형자산	101	(3)	-	-	98
기타금융자산	(581)	(692)	-	-	(1,273)
당기손익-공정가치측정금융부채	(214)	(111)	(5)	-	(330)
충당부채	4,483	(2,649)	-	-	1,834
기타금융부채	11,305	(3,319)	-	-	7,986
외화환산손익	365	(3,611)	-	-	(3,246)
합계	15,458	(13,204)	(5)	-	2,249
이연법인세효과제외	(4,656)	(1,732)	-	-	(6,388)
지배기업 이연법인세자산(부채)(*)	10,802	(14,936)	(5)	-	(4,139)
종속기업 이연법인세자산(부채)(*)	(4,178)	2,446	(319)	5,375	3,324
연결조정효과	1,729	(1,186)	92	-	635
이연법인세자산(부채)(*)	8,353	(13,676)	(232)	5,375	(180)

(4) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 19백만원(전기말: 27,744백만원) 입니다.

한편, 미래 발생할 가능성이 높은 과세소득을 초과하는 차감할 일시적차이는 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

35. 주당이익
(1) 기본주당이익
① 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
지배주주지분 당기순이익	(10,868,334,063)	61,653,461,196
차감 : 우선주배당금	(2,495,999,145)	(1,996,273,158)
보통주 순이익	(13,364,333,208)	59,657,188,038
가중평균 유통보통주식수	58,571,843	58,563,484 주
기본주당이익	(228)	1,019

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	당기	전기
기말 현재 보통주 유통발행주식수	60,911,106	60,314,092
기말 현재 보통주 자기주식수	1,741,289	1,748,746
기말 현재 유통보통주식수	59,169,817	58,565,346
가중평균 유통보통주식수	58,571,843	58,563,484

(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식매수선택권이 있으며, 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기
희석주당이익에 계산에 사용된 이익	(10,868,334,063)	61,653,461,196
기본주당이익 계산에 사용된 이익	(13,364,333,208)	59,657,188,038
상환전환우선주 전환 가정	2,495,999,145	1,996,273,158
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	67,988,741	66,078,341
기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	58,571,843	58,563,484
상환전환우선주 전환 가정	9,114,697	7,223,060
주식매수선택권의 전환 가정	302,201	291,797
희석주당이익	(160)	933

36. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 주석 공시에는 포함되지 않습니다.

구분

특수관계자의 명칭

관계기업

아시아클린에너지사모투자전문회사, 차이나플래티넘사모투자전문회사 , Brightstorm, Inc., (주)디지털타임스, 케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사, 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사, 아스트라제1호사모투자합자회사(구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사), 아스트라제2호사모투자합자회사(구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사), 다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사, 요즈마-하랑신기술투자조합 1호, 아스트라제3호사모투자합자회사

기타

㈜다올자산개발

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구분	특수관계자의 명칭	거래내역	수익	비용
관계기업	케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	운용수수료 등	24	-
	코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호 사모투자 합자회사	관리보수수수료수익	270	-
	아스트라제1호사모투자합자회사 (구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)	관리보수수수료수익	1,570	-
	아스트라제2호사모투자합자회사 (구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)	관리보수수수료수익	2,626	-
	다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자 합자회사	관리보수수수료수익	947	-
합계			5,437	-

② 전기

(단위: 백만원)
구분	특수관계자의 명칭	거래내역	수익	비용	증자
관계기업	KTB-KORUS 펀드 외 기타투자조합	수수료수익 등	26,519	-	-
	코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	운용수수료	270	-	-
	케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	관리보수수수료수익	37	-	-
	케이티비2020르네상스PEF	관리보수수수료수익	1,951	-	-
	케이티비2021아틀라스사모투자 합자회사	관리보수수수료수익	1,687	-	-
	다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자 합자회사	관리보수수수료수익	213	-	-
	KTBN 18호 벤처투자조합 외 기타투자조합 및 사모투자전문회사	출자금출자	-	-	15,721
	차이나플래티넘사모투자전문회사 외 기타투자조합 및 사모투자전문회사	출자금출자 및 반환	-	-	7,127
합계			30,677	-	22,848

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	특수관계자의 명칭	계정과목	당기말		전기말
구분	특수관계자의 명칭	계정과목	채권	채무	채권	채무
관계기업	케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	미수수익	-	-	-	-
	케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사	미수금	3,264	-	2,518	-
	KTB-KORUS 펀드 외 기타투자조합	미수수익	-	-	19,238	-
		미수금	-	-	-	-
		미지급비용	-	-	-	1
	코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사	미수수익	68	-	68	-
	아스트라제1호사모투자합자회사 (구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)	미수수익	350	-	-	-
	아스트라제1호사모투자합자회사 (구.케이티비2020르네상스사모투자합자회사)	미수금	3	-	494	-
	아스트라제2호사모투자합자회사 구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)	미수수익	1,324	-	-	-
	아스트라제2호사모투자합자회사 구.케이티비2021아틀라스사모투자합자회사)	미수금	-	-	98	-
	다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자 합자회사	미수수익	477	-	213	-
합계			5,486	-	22,629	1

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요약정사항은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
급여(*)	12,434	17,876
퇴직급여	1,158	1,889
합계	13,592	19,765

(*) 당기 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상비용
343백만원이 포함되어 있습니다.

37. 주식기준보상
(1) 지배기업의 주식기준보상
1) 지배기업은 금융투자회사 성과보상체계 모범규준을 적용하여 경영성과급의 60%는 즉시 지급하고 40%는 3년간 이연하여 자기주식 또는 주가상당액을 현금으로 지급하는 경영성과급 지급방식을 시행하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 지배기업이 부여하고 있는 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원,주)
구분	2020년 부여분		2021년 부여분
유형	주식결제형	현금결제형	주식결제형	현금결제형
유형	(자기주식 교부)	(현금지급)	(자기주식 교부)	(현금지급)
부여기준일	2020-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2021-12-31
부여기간 (약정용역제공기간)	2021년 ~ 2023년	2021년 ~ 2023년	2022년 ~ 2024년	2022년 ~ 2024년
결산일 기준 추정 가득수량	136,621	136,621	186,734	186,734
총보상원가	849	896	984	743
기인식 주식보상비용	769	743	645	534
당기에 인식한 주식보상비용	80	153	239	209
미인식 주식보상비용	-	-	100	-

3) 지배기업의 주식결제형 주식기준보상비용은 부여일 기준 가중평균 종가, 현금결제형 주식기준보상비용은 매 보고기간말 기준 종가를 기초로 도출하였습니다.

(2) 보고기간종료일 연결실체가 비용으로 인식한 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	금액
총보상원가	3,472
기인식 주식보상비용	2,691
당기에 인식한 주식보상비용	681
미인식 주식보상비용	100

38. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
약정사항	금융기관	당기말	전기말
운영자금대출 등	한국증권금융㈜	630,000	630,000
할인어음	한국증권금융㈜	100,000	100,000
일중대출(반일물)	한국증권금융㈜	200,000	200,000
일중대출(반일물)	㈜우리은행	10,000	10,000
일반대출(한도대)	㈜신한은행	5,000	5,000
일반대출(한도대)	㈜수협은행	15,000	5,000
일반대출(한도대)	㈜농협은행	-	8,000
일반대출(한도대)	한국산업은행	-	100,000
일반대출(한도대)	상호저축은행중앙회	60,000	60,000
차액결제대행(순이체한도)	㈜신한은행	8,000	8,000
당좌차월	㈜농협은행	4,000	5,000
합계		1,032,000	1,131,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 은행차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	채무금액	설정권자	담보제공 사유
(주)다올저축은행	지급준비예치금	-	60,000	-	상호저축은행중앙회	한도대출담보제공
1000 harbor Owner LLC	부동산	289,786	289,786	183,546	국민은행 뉴욕지점/ 우리은행 뉴욕지점	부동산대출담보제공
케이비이천로지스틱스제5호	토지	17,951	17,951	79,711	동양생명보험(주) 외	한도대출담보제공
케이비이천로지스틱스제5호	건물	88,049	17,951	79,711	동양생명보험(주) 외	한도대출담보제공

(3) 당기말과 전기말 현재 예수유가증권 및 차입유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
약정사항		당기말	전기말
예수유가증권	위탁자유가증권	3,527,342	4,052,258
	수익자유가증권	20,427,835	16,028,548
	저축자유가증권	5,525	2,946
	소계	23,960,702	20,083,752
차입유가증권	채권	544,390	407,970
	주식	765	-
	소계	545,155	407,970
합계		24,505,857	20,491,722

(4) 소송현황
당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 14건 (소송금액 21,962 백만원)입니다. 소송사건 중 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
원고	피고	소송의 내용	소송금액	진행사항
하나증권	다올자산운용㈜	판매사의 손해배상 청구	8,390	1심 진행중
국민은행	다올자산운용㈜	수탁사의 손해배상 청구 상고심	1,017	3심 진행중
정보통신공제조합	다올자산운용㈜	수익자의 손해배상	6,479	1심 진행중
개인	연결실체	원고들은 연결실체에 성과급 및 유보된 성과급의 지급을 청구함	1,254	1심 진행 중
개인	연결실체	원고들은 연결실체에 부당삭감 성과급, 이연성과급 등의 지급을 청구함	1,164	1심 진행 중
개인	(주)다올저축은행	부당이득금반환	50	1심 진행중
개인	(주)다올저축은행	채무부존재확인	69	1심 진행중
개인	(주)다올저축은행 외 22	상속예금반환 청구의 소	1,238	1심 진행중
개인	(주)다올저축은행 외 3	채무부존재	69	2심 진행중
개인	(주)다올저축은행 외 8	채무부존재	61	1심 진행중

이외 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과는 예측할 수 없습니다. 따라서, 이러한 소송사건의 불확실성은 당기말 현재 연결실체의 연결 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

(5) 기타 약정사항
(주)다올저축은행은 대출을 실시하는 과정에서 발생할 수 있는 부동산 권리상의 하자등으로 인한 손실을 담보하기 위해 부보금액 4,558백만원의 저당권용권원보험을 퍼스트어메리칸권원보험㈜에 가입하고 있습니다. (주)다올저축은행의 현재 종합통장대출에 대한 총 여신 약정 한도는 1,061,543백만원입니다. 이중 실행된 대출잔액은 946,590만원이며, 미사용약정금액은 114,953백만원입니다.

39. 지급보증
당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 타인에게 제공받고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)
제공하는자	제공받는자	보증금액		보증내용
제공하는자	제공받는자	당기말	전기말	보증내용
서울보증보험	지배기업	2,850	-	법원공탁관련 보증
	지배기업	2,001	2,305	인허가
	지배기업	30	30	이행지급
	다올신용정보㈜	-	1,253	계약이행보증
	다올자산운용㈜	2,184	31	인허가
	다올저축은행	31	2,497	법원공탁관련 보증
합계		7,096	6,116

(2) 타인에게 제공하고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)
제공받는자	보증금액		보증내용
제공받는자	당기말	전기말	보증내용
그레이문제일차(주) 외	65,700	172,200	대출채권매입확약 외

(*) 연결실체는 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증금액 65,700백만원 외에 상각후원가측정 금융상품 직접 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액 9,220백만원, 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 전자단기사채 및 사모사채 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액이 190,184백만원이 있습니다.

40. 현금흐름표

연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며, 구성 내역은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분	당기	전기
리스자산의 증가	2,999	14,534
미지급배당금인식	-	1
리스부채의 증가	2,972	-

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	기초	순현금흐름	기타변동			기말
구분	기초	순현금흐름	사용권자산의 인식	연결범위 변동	기타	기말
콜머니	35,000	5,000	-	-	-	40,000
은행차입금	340,323	(103,001)	-	-	3,146	240,468
증금차입금	334,418	19,069	-	-	-	353,487
기타차입금	93,925	(625)	-	-	(457)	92,843
당좌차월	4,970	(1,000)	-	-	-	3,970
환매조건부매도	1,491,080	646,697	-	-	(10,137)	2,127,640
사채	120,658	109,365	-	-	182	230,205
발행어음	364,000	(214,000)	-	-	-	150,000
발행전자단기사채	156,728	68,270	-	-	-	224,998
리스부채	38,027	(9,851)	2,972	-	(1,475)	29,673
기타금융부채(비지배지분부채)	94,590	204	-	-	(5,365)	89,429
합계	3,073,719	520,128	2,972	-	(14,106)	3,582,713

41. 금융상품 위험공시
(1) 위험관리
1) 위험관리 조직

① 리스크관리위원회: 이사회 산하기구로서 리스크 관리업무의 효율적 감독 및 관련규정에서 정하는 사항을 심의하고 의결. 사외이사를 위원장으로 하며 대표이사와 사외이사 2인 등 총 3인으로 구성합니다.

② 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회: 리스크관리위원회는 리스크관리위원회의 원활한 리스크관리 업무 수행을 위하여 리스크심의위원회, 장외파생상품 협의회를 설치하였으며, 이는 리스크관리에 대한 실무적 사항을 심의하고 의결합니다.

③ 리스크관리담당부서: 리스크관리위원회 및 리스크심의위원회가 수립하고 시행하는 리스크관리 관련 제반 실무적 업무를 수행합니다. 또한, 리스크한도 모니터링 및 회사의 전반적인 리스크를 측정, 평가하여 정기적으로 보고하고 각종 리스크관리 이슈사항에 대한 사전적 리스크분석을 수행합니다.

2) 위험관리 기본방침

- 리스크관리는 전사적, 종합적, 독립적으로 이루어져야 함

- 리스크는 정확히 인식, 측정, 평가되고, 적절히 관리되어야 함

- 리스크는 이익과 균형을 이룰 수 있는 범위 내에서 유지 되어야 함

- 리스크는 특정부문에의 집중을 방지하기 위하여 적절히 분산되어야 함

- 리스크 허용한도 또는 가이드라인이 설정, 관리되어야 함

- 리스크에 영향을 미치는 사항에 대한 의사결정을 하는 경우, 발생 가능한

- 리스크를 점검하는 절차를 마련해야 함

(2) 시장위험
연결실체는 시장위험을 주가, 금리, 환율 등의 변동에 따라 증권 및 파생상품에 대한 운용 및 인수 업무 등에서 발생할 수 있는 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 시장위험이 내재된 모든 상품을 대상으로 위험규모를 측정하고, 정기적으로 보고하고 있으며 순자본비율 및 Market VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Parametric VaR)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주요지표로 활용하고 있습니다. 또한, VaR의 한계점을 보완하기 위해 위험요인별 민감도, 위험 변동에 대한 시나리오 테스트 및 스트레스 테스트 등을 보조자료로 활용하고 있습니다.

뿐만 아니라, 전사 및 부서별로 부여된 포지션한도, 위험한도, 손실한도 등을 일별로 측정하여 관리하고 있으며, 한도 초과시 리스크심의위원회에 적시적으로 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

- 총위험액
보고기간 당기말 총위험액과 최대, 최소, 평균에 근접한 일자의 개별 위험요인별
VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
위험요인	당기				전기
위험요인	기말	평균	최대	최소	기말	평균	최대	최소
주가	1,729	1,311	2,078	819	1,071	833	795	965
금리	1,047	605	695	478	569	1,925	1,208	760
외환	67	161	382	102	132	1,142	8,050	160
상품	-	-	-	-	-	-	-	-
분산효과	(1,361)	(647)	(738)	(460)	(603)	(1,613)	(1,908)	(795)
총위험	1,482	1,430	2,417	939	1,169	2,287	8,145	1,090

연결실체의 비시장성 금리성 자산에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
금리 VaR	84,404	73,240

(3) 신용위험
1) 신용위험의 개요
연결실체는 신용리스크를 연결실체가 보유하고 있는 유가증권 등의 발행자나 거래관계를 맺고 있는 거래 상대방의 신용등급 악화 및 채무불이행 등에서 발생할 수 있는 연결실체의 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 거래 상대방의 신용등급 등 신용도에 따른 리스크 노출액을 정의하고, 과도한 신용 리스크 노출을 방지하기 위하여 신용등급별, 거래상대방별 한도를 설정하고 이를 준수하고 있습니다.

연결실체는 신용위험 측정방법으로 개별 거래상대방의 신용 위험을 관리하기 위해 일별Credit Exposure (또는 순포지션) 및 Credit VaR(표준방법)를 산출하고 있습니다. 신용노출 현황에 대하여 정기적으로 리스크심의위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에만전을 기하고 있습니다.

2) 기대신용손실 인식과 측정
연결실체는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고, 뒷받침 할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.

이에 연결실체는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다.

- Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실)
- Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)
- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실)

이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.

① 유의적인 신용위험의 증가
상각후원가로 측정하는 금융자산대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

구분	내용
자산건전성	금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.
외부신용등급의 유의적 변동	외부신용등급 구간별 1등급 혹은 2등급 변동으로 차등적용하며, ECAI 등급기준 A 등급 이하의 경우 2등급 하락, BBB-이하인 경우 최초인식일 대비 1등급 하락시 Stage2로 분류합니다. 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.
연체 일수	원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

② 채무불이행의 정의 및 신용이 손상된 금융자산
연결실체는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다.

- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(예: 반증할 수 없는 90일 이상의 연체)

- 채무자의 파산이나 부도
- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생
- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생

또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다.

③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수
신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급으로 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.

- 부도율(PD)
연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. 한편, 과거 경험 정보에 기반을 둔 통계모형을 적용하는 경우, 연결실체는 내부 부도 경험을 기초로 유사한 신용위험으로 관리되는 자산 집합별 부도율을 산출하여 적용합니다.

- 부도 시 손실률(LGD)
부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. 한편, 과거 경험 정보에 기반을 둔 통계모형을 적용하는 경우,연결실체는 내부 부도 경험을 기초로 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합별 부도시 손실율을 산출하여 적용합니다.

- 부도 시 익스포저(EAD)
부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.

- 만기
연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다.

- 미래전망정보 반영
연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 회사는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.

④ 기대신용손실 측정시 집합의 구성방법
연결실체는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다.자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 최대노출정도
① 기대신용손실대상 금융상품
당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품	3,229,913	2,756,920
파생상품자산	126,466	118,159
파생결합증권	12,753	9,371
소계	3,369,132	2,884,450
상각후원가측정 금융자산
예치금	469,503	432,183
대출채권	3,896,610	4,304,068
기타	193,771	249,415
소계	4,559,884	4,985,666
합계	7,929,016	7,870,116

② 난외계정

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
한도대출약정	182,238	442,346
대출채권매입확약 및 사모사채인수확약	65,700	172,200
추가출자약정 등	10,104	10,488
합계	258,042	625,034

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 신용위험의 집중도 분석
① 당기말과 전기말 현재 보유 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 연결실체의 대출채권의 거래상대방은 대부분이 국내 거래처에 집중되어 있습니다.

대출채권의 거래 상대방별 구성비율은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 백만원)
구분	채권금액	비율(%)	대손충당금	장부금액
개인	2,209,144	54.20	(73,837)	2,135,307
기업	1,865,751	45.78	(105,043)	1,760,708
기타	761	0.02	(167)	594
합계	4,075,656	100.00	(179,047)	3,896,609

<전기말>

(단위: 백만원)
구분	채권금액	비율(%)	대손충당금	장부금액
개인	2,127,224	49.42	(89,130)	2,038,094
기업	2,176,521	50.57	(31,319)	2,145,202
기타	322	0.01	(296)	26
합계	4,304,067	100.00	(120,745)	4,183,322

② 당기말과 전기말 현재 기업여신의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)
구분	채권금액	비율(%)	대손충당금	장부금액
금융	61,454	3.29	(1,113)	60,341
제조	11,702	0.63	(107)	11,596
기타	1,792,595	96.08	(103,823)	1,688,771
합계	1,865,751	100.00	(105,043)	1,760,708

<전기말>

(단위: 백만원)
구분	채권금액	비율(%)	대손충당금	장부금액
금융	502,735	23.10	(3,438)	499,297
제조	17,351	0.80	(370)	16,981
기타	1,656,435	76.10	(27,510)	1,628,925
합계	2,176,521	100.00	(31,318)	2,145,203

5) 신용등급별 신용위험 익스포저
당기말과 전기말 현재 기대신용손실산출대상 금융상품의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)
구분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
구분	12개월기대신용손실측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합계
상각후원가 측정 금융자산
환매조건부매수
Grade1	421	-	-	421
Grade2	-	-	-	-
Grade3	-	-	-	-
소계	421	-	-	421
대여금
Grade1	16,610	-	-	16,610
Grade2	-	3,051	-	3,051
Grade3	-	-	-	-
소계	16,610	3,051	-	19,661
매입대출채권
Grade1	10	-	-	10
Grade2	-	120	-	120
Grade3	-	-	-	-
소계	10	120	-	130
사모사채
Grade1	4,200	-	-	4,200
Grade2	-	2,600	-	2,600
Grade3	-	-	-	-
소계	4,200	2,600	-	6,800
기타대출채권
Grade1	15	-	-	15
Grade2	-	17	-	17
Grade3	-	-	-	-
소계	15	17	-	32
합계	36,800	60,000	-	27,044

<전기말>

(단위: 백만원)
구분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
구분	12개월기대신용손실측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합계
상각후원가 측정 금융자산
신용공여금
Grade1	305,903	-	-	305,903
Grade2	-	-	-	-
Grade3	-	-	888	888
소계	305,903	-	888	306,791
대여금
Grade1	5,619	-	-	5,619
Grade2	-	-	-	-
Grade3	-	-	-	-
소계	5,619	-	-	5,619
대출금
Grade1	3,259,829	-	-	3,259,829
Grade2	-	449,473	-	449,473
Grade3	-	-	106,575	106,575
소계	3,259,829	449,473	106,575	3,815,877
매입대출채권
Grade1	-	-	-	-
Grade2	-	1,500	-	1,500
Grade3	-	-	9,300	9,300
소계	-	1,500	9,300	10,800
사모사채
Grade1	35,100	-	-	35,100
Grade2	-	-	-	-
Grade3	-	-	-	-
소계	35,100	-	-	35,100
기타대출채권
Grade1	122,427	-	-	122,427
Grade2	-	5,000	-	5,000
Grade3	-	-	2,042	2,042
소계	122,427	5,000	2,042	129,469
합계	3,728,878	455,973	118,805	4,303,656
기타자산
Grade1	172,794	-	-	172,794
Grade2	-	2,885	-	2,885
Grade3	-	-	21,789	21,789
합계	172,794	2,885	21,789	197,468

당기말 및 전기말 현재 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

등급구간	저축은행여신	신용공여금	기타대출채권	기타자산	현금및예치금
Grade1	조기경보시스템상 정상/유보	담보유지비율 140% 이상	연체 30일이하	연체 30일이하	연체 30일이하
	연체30일 이하
	자산건전성분류상 정상
Grade2	조기경보시스템상 관찰이하로 단계변경	2영업일 지속 담보비율 140% 미달하거나 연체 30일 초과 90일 미만	연체 30일초과 90일미만	연체 30일초과 90일미만	연체 30일초과 90일미만
	연체 30일초과 90일 미만
	자산건전성 분류상 요주의
Grade3	연체 90일 초과	연체 90일 이상이거나 자산건전성 분류상 고정이하	연체 90일 이상	연체 90일 이상	연체 90일 이상
Grade3	자산건전성 분류상 고정이하	연체 90일 이상이거나 자산건전성 분류상 고정이하	연체 90일 이상	연체 90일 이상	연체 90일 이상

6) 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과
당기말 및 전기말 현재 각 금융자산에 설정되어 있는 담보로 인해 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 백만원)
구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합 계
구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정 대상	신용위험의 유의적인증가	신용이 손상된 금융자산	합 계
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산 및 파생결합증권	유가증권	539,943	-	-	539,943
상각후원가측정금융자산
신용공여금	유가증권	302,287	-	996	303,283
신용공여금	현금성자산	2,066	-	-	2,066
신용공여금을 제외한 대출채권	유가증권	116,784	16,980	1,602	204,421
	부동산	172,248	80,821	12,746	450,272
	기타	2,400	-	-	2,867,148
합계		595,786	97,801	15,344	3,827,190

<전기말>

(단위: 백만원)
구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합 계
구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정 대상	신용위험의 유의적인증가	신용이 손상된 금융자산	합 계
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산 및 파생결합증권	유가증권	431,000	-	-	431,000
상각후원가측정금융자산
신용공여금	유가증권	283,115	-	888	284,003
신용공여금	현금성자산	1,847	-	-	1,847
신용공여금을 제외한 대출채권	유가증권	139,583	47,004	1,734	188,321
	부동산	378,166	67,062	5,044	450,272
	기타	1,519,020	467,942	20,294	2,007,256
합계		2,752,731	582,008	27,960	3,362,699

연결실체는 당기말 및 전기말 현재 난외약정에 관해 차주가 보유한 부동산 담보, 시공사의 보증, 예금계좌 근질권 설정, 시행사의 자금보충 등을 약정하고 있습니다.

(4) 유동성위험
유동성리스크는 자산 및 부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족 사태가 발생하는 위험으로 정의하여 관리하고 있습니다. 유동성리스크의 측정은 유동성갭, 유동성비율 등으로 만기 기간별 측정, 관리하고 있으며, 비상시 유동성 리스크에 대비해 위기 상황 시나리오별 조달계획 및 비상자금 조달계획을 마련하였습니다. 또한, 유동성 현황에 대하여는 경영진에 정기, 수시로 보고하고 있으며 위기상황 시나리오를 통해 비상사태 발생시 즉각적인 대응이 가능하도록 하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계
예수부채	428,206	885,741	1,185,881	1,476,127	48	3,976,003
당기손익-공정가치측정금융부채(1)(2)	27,088	4,044	182,143	86,641	22,196	322,112
차입부채	2,719,282	141,205	190,330	405,918	25,000	3,481,735
기타금융부채(*3)	193,236	19,887	131,347	198,050	4	542,524
합계	3,367,812	1,050,877	1,689,701	2,166,736	47,248	8,322,374

(*1) 당기손익-공정가치지정금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 당기손익-공정가치지정금융부채와 관련하여 조기상환이 가능하므로 즉시 수취 및 지급 구간에 포함하였습니다.
(*2) 파생상품부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이 아니기 때문에 즉시수취 및 지급구간에 포함하였습니다.
(*3) 기타금융부채 중 리스부채는 제외 되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석11에 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계
예수부채	658,918	422,923	1,702,553	1,742,593	94	4,527,081
당기손익-공정가치측정금융부채(1)(2)	41,080	77,842	133,139	131,202	28,116	411,379
차입부채	1,985,627	336,918	263,676	259,882	95,000	2,941,103
기타금융부채(*3)	158,394	14,760	141,356	28,521	154,070	497,101
합계	2,844,019	852,443	2,240,724	2,162,198	277,280	8,376,664

2) 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
기간	구분	3개월 이내	3개월 초과	합계
당기말	한도대출약정(*1)	182,238	-	182,238
	대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1)	65,700	-	65,700
	추가출자약정 등(*2)	10,104	-	10,104
	합계	265,888	-	265,888
전기말	한도대출약정(*1)	442,345	-	442,345
	대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1)	172,200	-	172,200
	추가출자약정 등(*2)	85,125	-	85,125
	합계	699,670	-	699,670

(*1) 연결실체가 제공한 매입보장약정, 지급보증(매입확약 포함), 한도대출약정 등은 약정 만기가 존재하나, 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다.
(*2) 출자 요청이 있을 시 즉시 실행되어야 하므로 가장 이른 구간으로 만기를 구분하였습니다.

(5) 자본관리

연결실체는 연결실체가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 연결실체의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 연결실체는 매분기말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.

금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율이 일정 수준이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율 별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다.

- 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고

- 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구

- 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
영업용순자본(A)	569,742	613,227
총위험액(B)	315,880	367,430
잉여자본(A-B)	253,862	245,797
필요유지자기자본(C)	81,725	81,725
순자본비율[(A-B)/C]	310.63%	300.76%

42. 금융상품 공정가치 서열체계
(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 측정금융자산	지분상품	78,275	-	20,932	99,207
	채무상품	209,101	2,466,471	564,228	3,239,800
	파생상품자산	3,275	124,185	1,872	129,332
	소계	290,651	2,590,656	587,032	3,468,339
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,855	5,855
금융자산합계		290,651	2,590,656	592,887	3,474,194
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	210,410	-	-	210,410
	파생상품부채	3,366	102,106	2,383	107,855
	소계	213,776	102,106	2,383	318,265
당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	-	2,622	2,622
금융부채합계		213,776	102,106	5,005	320,887

② 전기말

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 측정금융자산	지분상품	32,224	-	18,875	51,099
	채무상품	456,658	1,566,890	742,743	2,766,291
	파생상품자산	-	113,876	4,283	118,159
	소계	488,882	1,680,766	765,901	2,935,549
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,904	5,904
금융자산합계		488,882	1,680,766	771,805	2,941,453
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	244,997	-	-	244,997
	파생상품부채	-	87,820	5,037	92,857
	소계	244,997	87,820	5,037	337,854
당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	-	48,254	25,270	73,524
금융부채합계		244,997	136,074	30,307	411,378

(2) 당기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정금융자산	2,252,257	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등
	214,214	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-
	124,185	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
금융자산합계	2,590,656
당기손익-공정가치 측정금융부채	102,106	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
당기손익-공정가치 지정금융부채	-	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형 옵션모형	변동성 등
금융부채합계	102,106

② 전기말

(단위: 백만원)
계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정금융자산	1,372,788	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등
	194,102	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-
	113,876	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
금융자산합계	1,680,766
당기손익-공정가치 측정금융부채	87,820	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
당기손익-공정가치 지정금융부채	48,254	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형 옵션모형	변동성 등
금융부채합계	136,074

(3) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분		공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치 측정금융자산	비상장주식	20,932	현금흐름할인모형,	영구성장률	영구성장률 증가 시 공정가치 증가
			유사기업비교법,	영구성장률	영구성장률 증가 시 공정가치 증가
			이익접근법	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가
	회사채, 전환사채 등	338,016	이항모형,	변동성	변동성 증가 시 공정가치 증가
	회사채, 전환사채 등	338,016	LSMC 시뮬레이션 등	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가
	대출채권	72,392	현금흐름할인모형	할인율	할인율 감소 시 공정가치 증가
	출자금 등	17,245	순자산가치평가법(*)	-	-
	집합투자증권	136,575	순자산가치평가법(*)	-	-
	파생상품자산	1,872	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승
			Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
			현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
			이항모형	변동성	변동성 증가 시 콜옵션 공정가치 증가
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	출자금	5,855	순자산가치평가법(*)	-	-
금융자산합계		592,887
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	2,382	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승
			Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
			현금흐름할인모형	수익률	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
			이항모형	변동성	변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	2,622	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	2,622	Black Scholes Closed Form	변동성	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가
금융부채합계		5,004

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분		공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수	범위(평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치 측정금융자산	비상장주식	18,875	현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이익접근법	영구성장률	1.00%	영구성장률 증가 시 공정가치 증가
	비상장주식	18,875	현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이익접근법	할인율	9.41%~22.64% (13.60%)	할인율 감소 시 공정가치 증가
	회사채, 전환사채 등	500,908	이항모형, LSMC 시뮬레이션	변동성	24.20%~51.3% (37.75%)	변동성 증가 시 공정가치 증가
	회사채, 전환사채 등	500,908	현금흐름할인모형	할인율	24.97%	할인율 감소 시 공정가치 증가
	대출채권	136,677	현금흐름할인모형	할인율	7.994%~9.16 % (8.58%)	할인율 감소 시 공정가치 증가
	출자금 등	11,095	순자산가치평가법(*)	-	-	-
	파생상품자산	4,283	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	0.7~0.9(0.8)	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승, 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
	파생상품자산	4,283	현금흐름할인모형	수익률	동일등급 +/-10bp	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
	집합투자증권	94,063	현금흐름할인모형	할인율	5.05~8.27% (6.66%)	할인율 감소 시 공정가치 증가
	집합투자증권	94,063	순자산가치평가법(*)	-	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	비상장주식	564	순자산가치평가법(*)	-	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	출자금	5,340	순자산가치평가법(*)	-	-	-
금융자산합계		771,805
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	5,037	Gaussian 1 factor 모형	준거자산 간 상관계수	0.7~0.9(0.8)	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	5,037	현금흐름할인모형	수익률	동일등급 +/-10bp	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	25,270	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성(252일): 0.655% ~ 42.759%	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	25,270	Black Scholes Closed Form	변동성	변동성(252일): 9.937% ~ 30.518%	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가
금융부채합계		30,307

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분		관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능 하지 않는 투입변수의 변동	당기손익		기타포괄손익
구분		관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능 하지 않는 투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치 측정금융자산(*)	비상장주식	영구성장률	+-1%	226	(195)	-	-
	비상장주식	할인율	+-1%	360	(310)	-	-
	전환사채 등	변동성	+-10%	49	(50)	-	-
	파생상품자산	상관계수	+-0.1%	7	(10)	-	-
		수익률	+-10%	(18)	(21)	-	-
		변동성	+-1%	-	-	-	-
금융자산합계				625	(584)
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	상관계수	+-0.1%	10	(8)
		수익률	+-10%	21	18
		변동성	+-10%	-	-
당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	변동성	+-10%	26	26
금융부채합계				57	36

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 가능한 자산에 대해서 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분		관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능 하지 않는 투입변수의 변동	당기손익		기타포괄손익
구분		관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능 하지 않는 투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치 측정금융자산(*)	비상장주식	영구성장률	+/- 1%	250	(140)	-	-
		할인율	+/- 1%	131	(505)	-	-
		PBR	+/-10%	-	-	-	-
	회사채, 전환사채 등	할인율	+/- 10%	1,722	(2,034)	-	-
	집합투자증권	순자산가치	+/- 1%	1,937	(1,909)	-	-
	대출채권	할인율	+/- 1%	9	(9)	-	-
	파생상품자산	상관계수	+/- 0.1%	33	(42)	-	-
	파생상품자산	수익률	+/-10%	(25)	(29)	-	-
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	비상장주식	순자산가치	+/- 1%	-	-	60	(60)
금융자산합계				4,057	(4,668)	60	(60)
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	상관계수	+/- 0.1%	26	(17)	-	-
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	할인율	+/-10%	29	25	-	-
당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	변동성	+/-10%	25,308	25,308	-	-
금융부채합계				25,363	25,316	-	-

(*1) 연결실체는 영구성장률을 0%로 추정하여 공정가치 평가를 수행하였으므로 영구성장률의 불리한 변동에 따른 영향은 산정하지 아니하였습니다.
(*2) 수준3으로 분류된 출자금의 경우, 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여, 민감도 공시에서 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구분		기초	취득	처분	당기 손익	기타포괄 손익	매각예정처분자산집단으로 분류	수준3에서/수준3으로 이동	기말
당기손익-공정가치 측정금융자산	비상장주식	18,875	2,197	(5)	1,865	-	-	(2,000)	20,932
	전환사채 등	232,903	293,046	(258,310)	(45,672)	-	-	-	221,967
	전자단기사채	268,005	128,200	(268,007)	(12,149)	-	-	-	116,049
	대출채권	136,677	-	(64,285)	-	-	-	-	72,392
	출자금 등	11,095	4,900	(323)	1,573	-	-	-	17,245
	파생상품자산	4,283	-	-	(2,227)	-	-	(184)	1,872
	집합투자증권	94,063	57,250	(32,992)	4,259	-	-	13,995	136,575
	소계	765,901	485,593	(623,922)	(52,351)	-	-	11,811	587,032
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	564	-	-	-	-	-	-	564
	출자금	5,340	-	-	-	(49)	-	-	5,291
	소계	5,904	-	-	-	(49)	-	-	5,855
금융자산 합계		771,805	485,593	(623,922)	(52,351)	(49)	-	11,811	592,887
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	5,037	-	-	(2,471)	-	-	(184)	2,382
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	25,270	25,297	(48,156)	195	16	-	-	2,622
금융부채 합계		30,307	25,297	(48,156)	(2,276)	16	-	(184)	5,004

② 전기

(단위: 백만원)
구분		기초	취득	처분	당기 손익	기타포괄 손익	매각예정처분자산집단으로 분류	수준3에서/수준3으로 이동	기말
당기손익-공정가치 측정금융자산	비상장주식	21,510	5,134	(1,805)	836	-	(6,038)	(762)	18,875
	전환사채 등	42,962	400,842	(186,918)	(26,360)	-	-	2,377	232,903
	전자단기사채	-	573,435	(255,201)	(50,229)	-	-	-	268,005
	대출채권	196,350	-	(59,764)	91	-	-	-	136,677
	출자금 등	14,250	10,250	(6,351)	2,404	-	(9,458)	-	11,095
	파생상품자산	897	(575)	(60)	4,021	-	-	-	4,283
	집합투자증권	67,891	35,355	(7,886)	1,080	-	-	(2,377)	94,063
	소계	343,860	1,024,441	(517,985)	(68,157)	-	(15,496)	(762)	765,901
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	564	-	-	-	-	-	-	564
	출자금	2,800	2,500	-	-	40	-	-	5,340
	소계	3,364	2,500	-	-	40	-	-	5,904
금융자산 합계		347,224	1,026,941	(517,985)	(68,157)	40	(15,496)	(762)	771,805
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	2,285	-	(18)	2,770	-	-	-	5,037
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	23,190	384,760	(371,200)	(11,497)	17	-	-	25,270
금융부채 합계		25,475	384,760	(371,218)	(8,727)	17	-	-	30,307

(6) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
현금및현금성자산(*1)		603,827	-	-	603,827
상각후원가측정- 금융자산(*2)	예치금	-	469,503	-	469,503
	대출채권	-	-	3,896,609	3,896,609
	미수금	-	-	119,927	119,927
	미수수익	-	-	58,534	58,534
	보증금	-	-	6,306	6,306
	기타	-	-	41,962	41,962
	소계	-	469,503	4,123,338	4,592,841
금융자산합계		603,827	469,503	4,123,338	5,196,668
상각후원가측정- 금융부채(*1)	예수부채	-	3,976,003	-	3,976,003
	차입부채	-	-	3,463,579	3,463,579
	기타금융부채	-	-	574,013	574,013
	소계	-	3,976,003	4,037,592	8,013,595
금융부채합계		-	3,976,003	4,037,592	8,013,595

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
(*2) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
현금및현금성자산(*1)		566,629	-	-	566,629
상각후원가측정- 금융자산(*2)	예치금	-	432,183	-	432,183
	대출채권	-	-	4,183,322	4,183,322
	미수금	-	-	134,107	134,107
	미수수익	-	-	42,621	42,621
	보증금	-	-	7,279	7,279
	기타	-	-	307,730	307,730
	소계	-	432,183	4,675,059	5,107,242
금융자산합계		566,629	432,182	4,675,059	5,673,870
상각후원가측정- 금융부채(*1)	예수부채	-	4,526,379	-	4,526,379
	차입부채	-	-	2,941,103	2,941,103
	기타금융부채	-	-	567,302	567,302
	소계	-	4,526,379	3,508,405	8,034,784
금융부채합계		-	4,526,379	3,508,405	8,034,784

43. 금융자산과 금융부채의 상계
당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
① 금융자산

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된 금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된 금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	금융상품(*2)	수취한 현금담보	순액
당기손익-공정가치측정 금융자산:
채무상품(*1)	2,863,375	-	2,863,375	(2,171,114)	-	692,261
파생상품자산	129,332	-	129,332	(118,738)	-	10,594
소계	2,992,707	-	2,992,707	(2,289,852)	-	702,855
상각후원가측정금융자산:
예치금	169,163	-	169,163	(134,936)	-	34,227
환매조건부매수	16,800	-	16,800	(16,800)	-	-
미수금	148,773	(145,384)	3,389	-	-	3,389
소계	334,736	(145,384)	189,352	(151,736)	-	37,616
합계	3,327,443	(145,384)	3,182,059	(2,441,588)	-	740,471

② 금융부채

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	금융상품(*2)	제공한 현금담보	순액
당기손익-공정가치측정금융부채:
매도유가증권	210,410	-	210,410	(43,475)	(166,936)	(1)
파생상품부채	107,855	-	107,855	(107,855)	-	-
소계	318,265	-	318,265	(151,330)	(166,936)	(1)
차입부채:
환매조건부채권매도	2,127,639	-	2,127,639	(2,127,639)	-	-
기타금융부채:
미지급금	187,806	(145,384)	42,422	-	-	42,422
소계	2,315,445	(145,384)	2,170,061	(2,127,639)	-	42,422
합계	2,633,710	(145,384)	2,488,326	(2,278,969)	(166,936)	42,421

(2) 전기말
① 금융자산

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된 금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된 금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	금융상품(*2)	수취한 현금담보	순액
당기손익-공정가치측정 금융자산:
채무상품(*1)	2,231,500	-	2,231,500	(1,687,829)	-	543,671
파생상품자산	118,159	-	118,159	(94,324)	-	23,835
소계	2,349,659	-	2,349,659	(1,782,153)	-	567,506
상각후원가측정금융자산:
예치금	46,247	-	46,247	(46,247)	-	-
미수금	73,231	(61,598)	11,633	-	-	11,633
소계	119,478	(61,598)	57,880	(46,247)	-	11,633
합계	2,469,137	(61,598)	2,407,539	(1,828,400)	-	579,139

② 금융부채

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	연결재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	금융상품(*2)	제공한 현금담보	순액
당기손익-공정가치측정금융부채:
매도유가증권	244,997	-	244,997	(196,750)	(48,247)	-
파생상품부채	92,857	-	92,857	(92,857)	-	-
소계	337,854	-	337,854	(289,607)	(48,247)	-
차입부채:
환매조건부채권매도	1,491,079	-	1,491,079	(1,491,079)	-	-
기타금융부채:
미지급금	82,259	(61,598)	20,661	-	-	20,661
소계	1,573,338	(61,598)	1,511,740	(1,491,079)	-	20,661
합계	1,911,192	(61,598)	1,849,594	(1,780,686)	(48,247)	20,661

(*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.
(*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

44. 부문공시
(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.
연결재무제표기준에 의한 지배기업인 연결실체는 연결재무제표 작성대상 종속기업인 다올자산운용㈜을 포함하여 48개 내국법인 및 11개 외국법인으로 이루어져 있으며, 크게 금융투자업, 집합투자업, 벤처투자업 등을 영위하고 있습니다.

연결실체의 사업부문은 아래와 같습니다.

보고부문	대상 회사	비고
금융투자업	다올투자증권주식회사	내국법인
	Daol (Thailand) PCL (KTBST Holding PCL)	외국법인
	Daol Securities (Thailand) PCL (KTBST Securities PCL)	외국법인
	다올프라이빗에쿼티㈜	내국법인
	케이티비프라이빗에쿼티㈜	내국법인
집합투자업	다올자산운용㈜	내국법인
집합투자업	Daol Investment Management Co., Ltd. (We Asset Management Co., Ltd.)	외국법인
저축은행업	㈜다올저축은행	내국법인
기타	Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd (KTBST REIT Management Co., Ltd.)	외국법인
	다올KTB글로벌EMP증권자투자신탁	내국법인
	Daol New York, LLC (KTB New York, LLC)	외국법인
	Daol Lend (Thailand) Co., Ltd (KTBST Lend Co.,Ltd.)	외국법인
	다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드	내국법인
	다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드	내국법인
	다올KTB전단채증권투자신탁	내국법인
	다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁제1호	내국법인
	다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종	내국법인
	BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	내국법인
	1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC,	외국법인
	1000 harbor JV LLC	외국법인
	1000 harbor Owner LLC	외국법인
	부금일물류세컨드㈜	내국법인
	부금일물류퍼스트㈜	내국법인
	케이비이천로지스틱스 제5호	내국법인
	뉴테란대전㈜	내국법인
	뉴테란대전제이차㈜	내국법인
	에스엠영등포제일차㈜	내국법인
	이케이디제이차㈜	내국법인
	인베스토리제이차㈜	내국법인
	제이온파주㈜	내국법인
	케이엔아산제일차㈜	내국법인
	케이티비비전제오차㈜	내국법인
	케이티비씨씨제일차㈜	내국법인
	케이티비타이거제일차㈜	내국법인
	케이티비파이어레드제육차㈜	내국법인
	케이티비파이어레드제팔차㈜	내국법인
	푸른다올제일차㈜	내국법인
	제이온베이직㈜	내국법인
	제이온월곶㈜	내국법인
	인베스토리제칠차㈜	내국법인
	케이티비타이거제이차㈜	내국법인
	다올라이트블루제오차㈜	내국법인
	가드디엘제사차㈜	내국법인
	디에이지축제일차㈜	내국법인
	인베스토리제십차㈜	내국법인
	카이로스제십차㈜	내국법인
	다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁	내국법인
	Daol Digital Partner Co., Ltd.	외국법인
	다올파운트1등TDF2040증권투자신탁	내국법인
	글로벌랜드마크제일차㈜	내국법인
	다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호	내국법인

(2) 부문별 손익
당기와 전기 연결실체의 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구분	영업수익	영업손익	순손익
금융투자업	1,005,113	(55,754)	76,714
집합투자업	42,073	7,511	7,155
기타투자업	7,582	2,083	1,758
저축은행업	419,545	(4,222)	(5,640)
기타	67,908	(815)	(980)
보고부문 합계	1,542,221	(51,197)	79,007
연결제거	(33,850)	(10,808)	(90,375)
합계	1,508,371	(62,005)	(11,368)

② 전기

(단위: 백만원)
구분	영업수익	영업손익	순손익
금융투자업	1,345,072	37,466	42,561
집합투자업	52,639	9,859	7,336
기타투자업	46,987	16,880	14,502
저축은행업	399,104	90,624	68,243
기타	30,830	(27,922)	(29,703)
보고부문 합계	1,874,632	126,907	102,939
연결제거	(32,668)	(19,950)	(9,153)
합계	1,841,964	106,957	93,786

(3) 부문별 자산 및 부채
당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말		전기말
구분	자산	부채	자산	부채
금융투자업	4,699,251	3,904,507	4,225,923	3,516,360
집합투자업	87,477	11,809	80,023	11,847
기타투자업	26,489	5,887	355,626	36,549
저축은행업	4,305,895	3,863,783	4,824,875	4,376,244
기타	976,124	591,727	957,566	489,156
보고부문 합계	10,095,236	8,377,713	10,444,013	8,430,156
연결제거	(883,399)	3,606	(940,309)	87,132
합계	9,211,837	8,381,319	9,503,704	8,517,288

(4) 지역에 대한 정보
1) 당기와 전기 중 지역별 수익 및 성과에 대한 보고 부문정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구분	영업수익	영업손익	순손익
국내	1,423,872	(50,398)	(1,271)
국외	84,499	(11,607)	(10,097)
합계	1,508,371	(62,005)	(11,368)

② 전기

(단위: 백만원)
구분	영업수익	영업손익	순손익
국내	1,758,123	128,591	112,624
국외	83,841	(21,634)	(18,838)
합계	1,841,964	106,957	93,786

2) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말		전기말
구분	자산	부채	자산	부채
국내	8,417,200	7,947,952	8,698,465	8,088,257
국외	794,637	433,367	805,239	429,031
합계	9,211,837	8,381,319	9,503,704	8,517,288

45. 비연결구조화기업
당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분의성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분	구조화금융(*1)	투자펀드(*2)	합계
비연결구조화기업의 자산총액	701,156	20,585,231	21,286,387
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	260,419	189,071	449,490
대출채권	57,300	-	57,300
기타상각후원가측정금융자산	-	5,486	5,486
관계기업투자	-	7,253	7,253
소계	317,719	201,810	519,529
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채:
금융보증충당부채	6,292	-	6,292
금융보증부채	822	-	822
소계	7,114	-	7,114
최대손실 노출액:
투자자산	260,419	196,323	456,742
신용공여	69,808	-	69,808
기타상각후원가측정금융자산	-	5,486	5,486
매입확약	145,800	-	145,800
출자약정	-	14,492	14,492
소계	476,027	216,301	692,328
비연결구조화기업으로부터 손실	(235,091)	(5,927)	(241,018)

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	구조화금융(*1)	투자펀드(*2)	합계
비연결구조화기업의 자산총액	1,085,199	1,885,125,788	1,886,210,987
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	256,300	182,920	439,220
대출채권	45,900	-	45,900
기타상각후원가측정금융자산	-	22,654	22,654
관계기업투자	-	173,858	173,858
소계	302,200	379,432	681,632
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채:
금융보증충당부채	2,915	-	2,915
금융보증부채	701	-	701
소계	3,616	-	3,616
최대손실 노출액:
투자자산	256,300	356,778	613,078
신용공여	45,900	-	45,900
기타상각후원가측정금융자산	-	22,654	22,654
매입확약	172,200	-	172,200
출자약정	-	85,125	85,125
소계	474,400	464,557	938,957
비연결구조화기업으로부터 손실	44,483	14,706	59,189

(*1) '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 전자단기사채 등의 유동화증권 또는 대출을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 유동화증권 매입약정 수수료수익 및 이자수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결실체는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.
(*2) '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

46. 금융자산의 제거
연결실체는 환매조건부매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권매도의 경우 확정가격으로 재매입하는 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.

47. 매각예정처분자산집단 및 중단영업손익

(1) 매각예정처분자산집단 개요
연결실체는 그룹 포트폴리오 사업 재편 목적으로 2022년 11월 24일 이사회에서 다올신용정보(주)의 매각을 결의하고, 2023년 1월 4일 연결실체가 보유한 다올신용정보(주)의 지분 전량(보통주 870,000주)을 메이슨캐피탈㈜, ㈜리드캐피탈매니지먼트에 매각하는 주식매매계약서를 체결하였습니다. 이에 따라 연결실체는 전기말 현재 다올신용정보㈜ 관련 자산, 부채를 매각예정처분자산집단 및 중단영업손익으로 분류하고 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

또한, 2023년 1월 17일 이사회에서 연결실체가 보유한 다올인베스트먼트(주) 지분매각을 위한 우선협상대상자로 (주)우리금융지주를 선정하는 양해각서 체결을 승인하였고, 2023년 2월 27일 이사회에서 연결실체가 보유한 다올인베스트먼트(주)의 보유지분 전량(보통주 52,000,000주)을 (주)우리금융지주에 매각하는 주식매매계약서 체결을 결의했습니다.

이에 따라 연결실체는 전기말 현재 다올인베스트먼트(주)와 다올인베스트먼트(주)의 종속기업인 Daol Ventures, Inc. 관련 자산, 부채를 매각예정처분자산집단으로 분류하였습니다.

(2) 전기말 현재 매각예정처분자산집단으로 구분된 자산, 부채의 주요 내용은 다음과같습니다.

(단위:백만원)
구 분	전기말
매각예정처분자산집단
현금및현금성자산	3,804
당기손익-공정가치측정금융자산	57,343
상각후원가측정금융자산	118,823
관계기업투자주식	143,313
유형자산	9,441
무형자산	3,443
당기법인세자산	12
이연법인세자산	434
기타비금융자산	100
자산 계	336,713
매각예정처분자산집단에 직접 관련된 부채
당기법인세부채	7,823
이연법인세부채	5,822
충당부채	444
기타금융부채	17,880
기타비금융부채	709
부채 계	32,678

연결실체는 전기말 현재 매각대상 회사의 계약체결 가격 또는 우선협상자의 최종 입찰가격에 매각 부대원가를 차감한 금액을 기초로 순공정가치를 산정하였습니다. 전기말 현재 이렇게 산정한 순공정가치는 각각 365,889백만원이며, 동 금액은 공정가치 서열체계 상 수준3로 분류됩니다. 연결실체는 매각예정처분자산집단에 대해 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며, 이에 따라 전기말 현재 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(3) 당기 및 전기의 중단영업으로 표시된 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구 분	당기	전기
Ⅰ. 영업수익	9,038	16,732
1.수수료수익	8,950	16,721
2.이자수익	88	2
3.기타영업수익	-	9
Ⅱ. 영업비용	8,807	18,306
1.당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	108	956
2.이자비용	17	40
3.판매비와관리비	8,673	17,274
4.기타영업비용	9	36
Ⅲ. 영업이익(손실)	231	(1,574)
Ⅳ. 영업외이익(손실)	(95)	(471)
1. 기타영업외수익	19	16
2. 기타영업외비용	114	487
V. 법인세차감전순이익	136	(2,045)
VI. 법인세비용	130	(271)
VII. 중단영업손익	6	(1,774)

(2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제44(당)기 기말 2023년 12월 31일 현재
제43(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재
다올투자증권주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제44(당)기 기말		제43(전)기 기말
자 산
Ⅰ. 현금및현금성자산	4, 20	191,331,520,974		249,049,637,273
Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산	5, 6, 17, 20, 39, 40, 41	3,115,610,596,428		2,603,936,977,807
Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5, 7, 40	5,300,000,000		5,300,000,000
Ⅳ. 상각후원가측정금융자산	5, 8, 20, 39, 40, 41	731,456,164,327		583,958,568,050
Ⅴ. 종속기업투자및관계기업투자	9	314,337,587,802		351,224,053,638
Ⅵ. 유형자산	10, 11	21,692,805,926		27,114,009,110
Ⅶ. 무형자산	12	14,576,115,715		14,565,425,447
Ⅷ. 이연법인세자산	32	4,324,839,699		-
Ⅸ. 당기법인세자산	32	-		11,565,112,446
Ⅹ. 기타비금융자산	13	13,352,019,628		12,069,697,185
XI. 매각예정자산	43	-		81,191,320,583
자 산 총 계			4,411,981,650,499		3,939,974,801,539
부 채
Ⅰ. 예수부채	14, 20, 39, 40	104,145,004,543		128,302,835,634
Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채	14, 17, 20, 39, 40, 41	332,827,439,973		428,907,417,244
Ⅲ. 차입부채	14, 15, 39, 40, 41	3,080,017,618,985		2,556,390,581,034
Ⅳ. 이연법인세부채	32	-		4,141,573,226
Ⅴ. 당기법인세부채	32	10,301,276,112		-
Ⅵ. 충당부채	18	8,401,647,575		7,904,769,644
Ⅶ. 기타금융부채	14, 19, 39, 40, 41	119,059,381,834		141,823,189,578
Ⅷ. 기타비금융부채	19	20,939,430,406		11,797,354,282
부 채 총 계			3,675,691,799,428		3,279,267,720,642
자 본
Ⅰ. 자본금	1, 21	400,745,335,000		400,745,335,000
Ⅱ. 기타불입자본	22	80,818,880,506		80,499,823,389
Ⅲ. 이익잉여금	23	254,725,270,505		179,445,390,097
Ⅳ. 기타자본구성요소		365,060		16,532,411
자 본 총 계			736,289,851,071		660,707,080,897
부 채 와 자 본 총 계			4,411,981,650,499		3,939,974,801,539

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
다올투자증권주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제44(당)기		제43(전)기
Ⅰ. 영업수익			949,648,383,758		1,268,326,077,462
1. 수수료수익	24, 34	38,943,881,911		217,250,695,576
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	17, 25	708,651,051,638		890,782,881,680
3. 이자수익	26	161,225,400,917		104,707,254,482
4. 배당금수익	27	9,933,238,481		26,348,334,322
5. 상각후원가측정금융상품관련이익	8, 28	-		1,492,756,177
6. 기타영업수익	29	30,894,810,811		27,744,155,225
Ⅱ. 영업비용			996,744,461,675		1,222,227,430,911
1. 수수료비용	24	5,029,277,188		6,412,207,919
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	17, 25	702,056,487,468		942,483,289,071
3. 이자비용	26	131,989,913,633		73,444,283,201
4. 상각후원가측정금융상품관련손실	8, 28	13,556,038,403		3,635,288,914
5. 판매비와관리비	30	105,560,117,843		151,734,166,148
6. 기타영업비용	29	38,552,627,140		44,518,195,658
Ⅲ. 영업이익(손실)			(47,096,077,917)		46,098,646,551
Ⅳ. 영업외손익	31		144,199,838,823		21,812,003,490
1. 종속기업투자및관계기업투자평가및처분손익		144,562,283,160		4,514,288,931
2. 기타영업외수익		18,463,000		17,849,047,949
3. 기타영업외비용		380,907,337		551,333,390
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익			97,103,760,906		67,910,650,041
Ⅵ. 법인세비용	32		13,377,422,696		19,542,210,584
Ⅶ. 당기순이익			83,726,338,210		48,368,439,457
Ⅷ. 기타포괄손익			(16,167,351)		16,532,411
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(16,167,351)		16,532,411
1. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채 신용위험 변동	14	(16,167,351)		16,532,411
Ⅸ. 총포괄이익			83,710,170,859		48,384,971,868
Ⅹ. 주당이익	33
1. 기본주당이익			1,387		792
2. 희석주당이익			1,231		732

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
다올투자증권주식회사	(단위: 원)

과 목	자본금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본구성요소	총계
Ⅰ. 2022년 1월 1일 (전기초)	352,984,160,000	80,678,844,560	229,290,176,324	-	662,953,180,884
총포괄손익:	-	-	48,368,439,457	16,532,411	48,384,971,868
1. 당기순이익	-	-	48,368,439,457	-	48,368,439,457
2. 기타포괄손익	-	-	-	16,532,411	16,532,411
(1) 당기손익-공정가치측정지정 금융부채 신용위험 변동	-	-	-	16,532,411	16,532,411
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:	47,761,175,000	(763,255,345)	(98,213,225,684)	-	(51,215,306,029)
1. 자기주식 취득	-	(1,048,714,140)	-	-	(1,048,714,140)
2. 자기주식 처분	-	275,919,560	-	-	275,919,560
3. 배당금 지급	-	-	(48,085,315,461)	-	(48,085,315,461)
4. 상환전환우선주 발행	47,761,175,000	9,539,235	-	-	47,770,714,235
5. 상환전환우선주 상환	-	-	(50,127,910,223)	-	(50,127,910,223)
기타변동:	-	584,234,174	-	-	584,234,174
1. 주식결제형 주식기준보상 비용 인식	-	860,153,734	-	-	860,153,734
2. 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체	-	(275,919,560)	-	-	(275,919,560)
Ⅱ. 2022년 12월 31일 (전기말)	400,745,335,000	80,499,823,389	179,445,390,097	16,532,411	660,707,080,897
Ⅲ. 2023년 1월 1일 (당기초)	400,745,335,000	80,499,823,389	179,445,390,097	16,532,411	660,707,080,897
총포괄손익:	-	-	83,726,338,210	(16,167,351)	83,710,170,859
1. 당기순이익	-	-	83,726,338,210	-	83,726,338,210
2. 기타포괄손익	-	-	-	(16,167,351)	(16,167,351)
(1) 당기손익-공정가치측정지정 금융부채 신용위험 변동	-	-	-	(16,167,351)	(16,167,351)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:	-	34,672,416	(8,446,457,802)	-	(8,411,785,386)
1. 자기주식 처분	-	34,672,416	-	-	34,672,416
2. 배당금 지급	-	-	(8,446,457,802)	-	(8,446,457,802)
기타변동:	-	284,384,701	-	-	284,384,701
1. 주식결제형 주식기준보상 비용 인식	-	319,057,117	-	-	319,057,117
2. 주식결제형 주식기준보상 자기주식 대체	-	(34,672,416)	-	-	(34,672,416)
Ⅳ. 2023년 12월 31일 (당기말)	400,745,335,000	80,818,880,506	254,725,270,505	365,060	736,289,851,071

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제44(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제43(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
다올투자증권주식회사	(단위: 원)

과 목	제44(당)기		제43(전)기
I. 영업활동 현금흐름		(839,879,804,190)		26,484,030,771
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름	(891,960,447,345)		39,356,465,154
(1) 당기순이익	83,726,338,210		48,368,439,457
(2) 조정사항	(108,743,319,044)		(6,457,130,970)
이자비용	131,989,913,633		73,444,283,201
이자수익	(161,225,400,917)		(104,707,254,482)
법인세비용	13,377,422,696		19,542,210,584
배당금수익	(9,933,238,481)		(26,348,334,322)
대손상각비	13,556,038,403		3,635,288,914
대손충당금환입	-		(1,492,756,177)
주식결제형주식기준보상	319,057,117		860,153,734
현금결제형주식기준보상(환입)	361,954,380		(785,493,670)
외화환산손실	5,364,903,011		866,611,818
외화환산이익	(14,945,866,230)		(14,858,733,338)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	68,879,005,812		98,925,293,754
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(34,227,194,583)		(22,187,177,717)
파생상품평가손실	111,132,141,115		77,848,793,635
파생상품평가이익	(99,273,528,229)		(99,300,019,011)
매도파생결합증권평가손실	230,085,201		1,125,949,312
매도파생결합증권평가이익	(21,051,857)		(175,488,497)
매도유가증권평가손실	3,635,679,866		790,925,000
매도유가증권평가이익	(34,130,583)		(2,733,965,000)
관계기업투자손상차손환입	(505,580,000)		(3,084,139,000)
관계기업투자처분손실	257,987,079		844,193
종속기업투자손상차손환입	-		(1,919,668,612)
종속기업투자처분손실	-		1,341,884,900
종속기업투자처분이익	(144,028,595,877)		(1,488,411,679)
감가상각비	4,561,295,659		4,746,723,571
유형자산처분손실	291,904,334		82,024,100
유형자산처분이익	(16,263,000)		(1,702,000)
무형자산상각비	947,512,947		901,113,060
무형자산처분이익	-		(1,225,537,730)
무형자산처분손실	550,000		-
리스중도해지손실	80,725,477		-
리스중도해지이익	(15,523,948)		(8,626,478)
복구충당부채전입액	46,385,017		-
복구충당부채환입액	(120,485,120)		(62,486,370)
금융보증충당부채전입액	570,978,034		5,905,275,691
미사용약정충당부채환입액	-		(108,105,402)
소송충당부채환입	-		(16,621,808,219)
매각예정자산손상차손	-		635,201,267
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(866,943,466,511)		(2,554,843,333)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	(447,540,446,059)		187,573,393,937
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가	-		(2,500,000,000)
상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	(157,984,760,187)		549,301,965,755
기타비금융자산의 증가	(4,434,882,887)		(5,729,324,678)
예수부채의 감소	(24,150,939,979)		(365,644,091,283)
당기손익-공정가치측정금융부채의 감소	(210,555,208,432)		(294,574,009,928)
기타금융부채의 감소	(21,305,901,086)		(64,688,182,717)
기타비금융부채의 감소	(971,327,881)		(6,294,594,419)
2. 이자수익의 수취	168,157,056,045		100,937,356,457
3. 배당금의 수취	9,933,238,481		26,348,334,322
4. 이자비용의 지급	(126,037,088,814)		(73,913,967,920)
5. 법인세의 환급(납부)	27,437,443		(66,244,157,242)
II. 투자활동 현금흐름		260,501,881,132		(22,926,308,942)
1. 관계기업투자의 처분	2,444,058,757		4,613,789,953
2. 관계기업투자의 취득	(310,000,000)		(9,336,622,868)
3. 종속기업투자의 처분	260,219,916,460		30,811,019,473
4. 종속기업투자의 취득	-		(44,590,000,000)
5. 유형자산의 처분	16,755,000		1,836,000
6. 유형자산의 취득	(1,131,913,070)		(1,590,973,220)
7. 무형자산의 처분	25,000,000		2,080,000,000
8. 무형자산의 취득	(761,936,015)		(4,915,358,280)
III. 재무활동 현금흐름		521,198,708,299		(9,387,899,429)
1. 차입부채의 순증감	423,036,037,951		45,585,178,714
2. 리스부채의 상환	(3,391,889,608)		(3,483,548,808)
3. 사채의 발행	110,000,000,000		-
4. 자기주식의 취득	-		(1,048,714,140)
5. 상환전환우선주의 상환	-		(50,127,910,223)
6. 상환전환우선주의 발행	-		47,770,714,235
7. 배당금의 지급	(8,445,440,044)		(48,083,619,207)
IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동		461,098,460		(132,815,328)
V. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III+IV)		(57,718,116,299)		(5,962,992,928)
VI. 기초의 현금및현금성자산		249,049,637,273		255,012,630,201
VII. 기말의 현금및현금성자산		191,331,520,974		249,049,637,273

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제44(당)기 2023년 12월 31일 현재

제43(전)기 2022년 12월 31일 현재

다올투자증권주식회사

1. 일반사항
(1) 회사의 개요

다올투자증권주식회사(이하 "당사")는 1981년 5월 1일에 설립되었으며, 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 1996년 11월 19일 상장되었습니다. 당사는 2008년 7월 25일자로 금융위원회로부터 증권업 전환허가를 승인받음에 따라 여신전문금융업법에의한 신기술사업금융업 등록을 말소하고 증권업으로 주요 영업을 변경하고, 사명을 'KTB네트워크주식회사'에서 '케이티비투자증권주식회사'로 변경하였습니다. 또한, 2009년 2월 4일 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 따라 금융투자업 인가를 받았으며, 2022년 3월 24일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 '케이티비투자증권주식회사'에서 '다올투자증권주식회사'로 변경하였습니다.
당사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의나루로 60에 소재하고 있으며, 당기말 현재자본금은 400,745백만원입니다.

(2) 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주		우선주
주주명	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
이병철 및 특수관계인	15,342,417	25.19	-	-
푸른파트너스자산운용	-	-	3,980,099	44.44
한국투자캐피탈㈜	-	-	1,990,049	22.22
㈜오케이저축은행	-	-	1,592,039	17.78
㈜예스코홀딩스	-	-	696,517	7.78
교정공제회	-	-	696,517	7.78
자기주식	1,741,289	2.86	-	-
기타	43,827,400	71.95	-	-
합계	60,911,106	100.00	8,955,221	100.00

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정 기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화
당사는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9 : 연결범위 - 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 9 : 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
- 주석 40 : 금융상품의 공정가치 평가

② 가정과 추정의 불확실성

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 8 : 대손충당금
- 주석 18 : 충당부채
- 주석 32 : 이연법인세자산

③ 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 40에 포함되어 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일
당사의 재무제표는 2024년 2월 1일자 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계정책 및 공시사항의 변경
(1) 회계정책의 변경
당사는 2022년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 개정사항을 적용하였습니다. 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 종속기업 및 관계기업 투자주식
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

2) 지분상품
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

3) 채무상품

채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품, 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는경우에만 재분류합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 대손상각 정책
당사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우에 관련 대손충당금을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못한다든가, 담보로부터 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우와 같이 차주나 발행자의 재무상태의 중요한 변화의 발생 정보들을 고려하여 이루어집니다.

7) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사의 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 금융자산의 연체일수가 90일 또는 90일을 초과하거나 자산건전성 분류 기준이 고정이하인 경우에 신용이 손상되었다고 간주합니다.

한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

1) 미래전망정보의 반영
당사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정
상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다.

기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정
기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

1) 내재파생상품

2) 매매목적 파생금융상품
위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 손해배상공동기금
손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 394조에 따라 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 한국거래소에 적립하는 기금으로 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 손해배상공동기금의 추가납입시 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득으로 회계처리 하고 있으며, 발생하는 수익은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부
금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
비품 등	5 년	정액법

당사는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다.

(10) 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
개발비	5 년	정액법
소프트웨어	5 년	정액법

한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비금융자산 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치 측정지정금융부채
서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

(14) 환매조건부채권매도 등
당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(15) 매도유가증권
당사는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여
당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채 및 우발부채
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 당사가 연결모법인으로서 연결법인세의 신고 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 각 연결자법인으로부터 수취할 연결법인세 부담세액 개별귀속액을 미수금으로 계상하였습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

세무상 불확실성은 당사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 당사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 당사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.

(20) 주당이익
기본주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(21) 배당금
배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 이자수익 및 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

(23) 수수료수익
당사은 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

- 1단계: 고객과의 계약을 식별
- 2단계: 수행의무를 식별
- 3단계: 거래가격을 산정
- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.

- 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.
- 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.
- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(24) 배당수익
당사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(25) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(26) 리스
1) 리스 이용자
당사는 건물, 차량운반구 등을 리스계약으로 임차하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 이자비용으로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 이자비용으로 당기손익에 인식합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 리스기간동안 정액법으로 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 기타금융부채 항목에 포함합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다.

단기리스나 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기비용으로 인식합니다.

당사가 리스이용자 회계처리 시 추가적으로 고려하는 사항은 다음과 같습니다.

- 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다.
- 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다.
- 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

2) 리스 제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(27) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정
사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시
이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항
이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(28) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류
에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
보통예금	17,736	16,633
당좌예금	20	20
정기예금	-	81,000
외화예금	376	2,997
MMDA	73,200	123,400
금융어음	100,000	25,000
합계	191,332	249,050

5. 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기말		전기말
구분		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	74,968	74,968	20,416	20,416
	채무상품	2,885,699	2,885,699	2,438,981	2,438,981
	파생상품자산	152,078	152,078	144,540	144,540
	파생결합증권	2,866	2,866	-	-
	소계	3,115,611	3,115,611	2,603,937	2,603,937
기타포괄손익-공정가치측정금융자산		5,300	5,300	5,300	5,300
상각후원가측정금융자산	예치금	230,026	230,026	138,092	138,092
	대출채권(*1)	436,988	436,988	324,778	324,778
	기타(1)(2)	64,442	64,442	121,089	121,089
	소계	731,456	731,456	583,959	583,959
합계		3,852,367	3,852,367	3,193,196	3,193,196

(*1) 장부금액은 대손충당금 차감후 금액입니다.
(*2) 기타는 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		담보제공사유	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정금융자산	채무상품(*1)	대차거래	610,861	647,366
		장외파생	61,750	71,043
		환매조건부채권매도(대고객)	153,483	185,157
		환매조건부채권매도(대기관)	2,099,032	1,398,977
		차입부채	-	30,422
		전단채 유동화(*2)	-	16,599
합계			2,925,126	2,349,564

(*1) 담보로 제공된 자산에는 매도 거래가 체결되었으나, 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.
(*2) 당사는 한국증권금융, 산업은행 및 9개의 종합금융투자사업자가 참여하는 유동화증권 매입프로그램에 전단채를 매각하고 담보를 제공하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	금융기관	당기말	전기말
예치금 등:
투자자예탁금별도예치금(예금)(*1)	한국증권금융㈜	5,129	23,026
대차거래이행보증금	한국예탁결제원, 한국증권금융㈜	134,936	46,247
장내파생상품매매증거금	한국거래소	16,000	2,800
증권시장거래증거금	한국거래소	4,200	2,600
당좌개설보증금	㈜국민은행 등	15	15
유통금융담보금	한국증권금융㈜ 등	36,800	60,000
유통금융차주담보금	한국증권금융㈜ 등	10	120
장기성예금(*4)	하나은행 등	32,000	2,000
기타예치금	한국예탁결제원	-	60
자기거래예치금(해외분)-기타	유진투자선물 등	421	-
소계		229,511	136,868
당기손익-공정가치측정금융자산:
투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)	한국증권금융㈜	84,712	93,100
유가증권시장 공동기금(*2)	한국거래소	1,626	3,207
파생상품시장 공동기금(*2)	한국거래소	1,110	1,605
주식기관결제 공동기금(*3)	한국예탁결제원	366	504
주식(*4)	한국예탁결제원	1,445	1,000
소계		89,259	99,416
기타
정기예금	신한은행	-	1,000
합계		318,770	237,284

(*1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조의1 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 당사의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.
(*2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 거래대금의 당사 부담분에 해당하는 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.
(*3) 상장증권청산업무규정 제15조 및 제16조에 의거, 상장증권의 위탁매매거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 손해배상공동기금을 한국예탁결제원에 적립하고 있습니다.
(*4) 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 발행 주관사와의 의무보유확약 등으로 인하여 한국예탁결제원에 보호 예수되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
지분상품:
원화주식	74,968	20,416
채무상품:
국공채	109,413	357,364
특수채	1,184,884	701,073
회사채	865,411	737,604
전자단기사채	146,064	298,933
기업어음증권	174,811	91,123
사모사채	249,148	112,264
출자금	14,726	10,858
투자자예탁금별도예치금(신탁)	84,711	93,100
집합투자증권	21,871	19,736
손해배상공동기금	3,102	5,316
양도성예금증서	-	9,695
기타	31,558	1,915
채무상품 소계	2,885,699	2,438,981
파생상품자산(*):
파생상품자산	153,069	146,807
파생결합증권	2,866	-
신용위험평가조정	(120)	(166)
거래일손익인식평가조정액	(871)	(2,101)
파생상품 소계	154,944	144,540
합계	3,115,611	2,603,937

(*) 파생상품자산의 세부내역은 주석 17에 공시하였습니다.

한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 한국신용평가(KIS), 한국자산평가(KAP), 한국신용정보(NICE) 및 에프앤자산평가(FN)에서 제시한 채권시가평가 기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 국공채, 특수채 및 회사채의 공정가치를 계산하고 있으며, 동 공정가치에서 미수채권이자와 채권경과이자를 차감한 금액을 채권의 장부금액으로 계상하고 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분(*)	당기말	전기말
출자금	2,800	2,800
주식	2,500	2,500
합계	5,300	5,300

(*) 정책상 필요에 따라 보유하는 금융상품에 해당하기 때문에 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 행사하였습니다.

위 금융상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 등으로 인한 변동내역은 없습니다.

8. 상각후원가측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
예치금:
투자자예탁금별도예치금(예금)	5,129	23,027
대차거래이행보증금	134,936	46,247
장내파생상품거래증거금	16,421	2,800
증권시장거래증거금	4,200	2,600
당좌개설보증금	15	15
유통금융담보금	36,800	60,000
유통금융차주담보금	10	120
장기성예금	32,000	2,000
기타	515	1,283
소계	230,026	138,092
대출채권:
신용공여금(*)	305,349	286,640
환매조건부매수	16,100	-
매입대출채권	9,300	10,800
사모사채	4,720	35,100
기타대출채권	121,661	862
소계	457,130	333,402
기타:
미수금	53,199	95,908
미수수익	12,274	8,889
보증금	436	16,855
소계	65,909	121,652
합계	753,065	593,146
대손충당금:
신용공여금	(996)	(888)
매입대출채권	(9,300)	(6,172)
사모사채	(4,330)	(702)
기타대출채권	(5,516)	(862)
미수금	(233)	(227)
미수수익	(1,235)	(336)
소계	(21,610)	(9,187)
총계	731,455	583,959

(*) 당사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용공여금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 일반이자율은 연 6.5~9.4%, 상환기간은 1,080일 이내입니다. 또한 고객이 예탁하고 있는 유가증권에 대해 담보평가금액 60~70% 한도내에서 융자한 금액도 포함되며, 동 융자금의 이자율은 연 7.4~8.8%, 상환기간은 1,080일 이내입니다. 상환만기일이 경과한 융자금은 당사가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환 융자금으로 표시하여 고객 적용이자율 +3%(단, 연9.5%를 초과하지 않음)의 이자율을 적용하고 있습니다. 한편 최소담보유지비율(140%)을 충족시키는 수준의 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 평가방법에 따른 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분	채권잔액			대손충당금			합계
	12개월 기대신용 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		12개월 기대신용 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		채권잔액	대손충당금
	12개월 기대신용 측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	12개월 기대신용 측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	채권잔액	대손충당금
대출채권:
신용공여금	304,353	-	996	-	-	(996)	305,349	(996)
환매조건부매수	16,100	-	-	-	-	-	16,100	-
매입대출채권	-	-	9,300	-	-	(9,300)	9,300	(9,300)
사모사채	355	-	4,365	(7)	-	(4,323)	4,720	(4,330)
기타대출채권	64,699	56,100	862	(1,047)	(3,607)	(862)	121,661	(5,516)
소계	385,507	56,100	15,523	(1,054)	(3,607)	(15,481)	457,130	(20,142)
기타자산:
미수금	52,966	-	233	-	-	(233)	53,199	(233)
미수수익	10,592	341	1,341	(4)	(71)	(1,160)	12,274	(1,235)
소계	63,558	341	1,574	(4)	(71)	(1,393)	65,473	(1,468)
합계	449,065	56,441	17,097	(1,058)	(3,678)	(16,874)	522,603	(21,610)

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	채권잔액			대손충당금			합계
	12개월 기대신용 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		12개월 기대신용 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		채권잔액	대손충당금
	12개월 기대신용 측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	12개월 기대신용 측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	채권잔액	대손충당금
대출채권:
신용공여금	285,752	-	888	-	-	(888)	286,640	(888)
매입대출채권	-	1,500	9,300	-	(22)	(6,150)	10,800	(6,172)
사모사채	35,100	-	-	(702)	-	-	35,100	(702)
기타대출채권	-	-	862	-	-	(862)	862	(862)
소계	320,852	1,500	11,050	(702)	(22)	(7,900)	333,402	(8,624)
기타자산:
미수금	95,675	-	233	-	-	(227)	95,908	(227)
미수수익	8,275	-	614	-	-	(336)	8,889	(336)
소계	103,950	-	847	-	-	(563)	104,797	(563)
합계	424,802	1,500	11,897	(702)	(22)	(8,463)	438,199	(9,187)

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분	대손충당금
	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
	12개월기대신용손실측정 대상	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 대손충당금	702	22	7,900	8,624
Stage간 분류 이동	-	-	-	-
충당금전입(환입)	352	3,585	7,581	11,518
기말 대손충당금	1,054	3,607	15,481	20,142

② 기타상각후원가측정금융자산의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분(*)	대손충당금
	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
	12개월기대신용손실측정 대상	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 대손충당금	-	-	563	563
Stage간 분류 이동	-	-	-	-
충당금전입(환입)	4	392	1,643	2,039
제각 등	-	(321)	(813)	(1,134)
기말 대손충당금	4	71	1,393	1,468

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기
① 대출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분	대손충당금
	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
	12개월기대신용손실측정 대상	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 대손충당금	15	-	6,377	6,392
Stage간 분류 이동	(15)	15	-	-
충당금전입(환입)	702	7	1,523	2,232
기말 대손충당금	702	22	7,900	8,624

② 기타대여금 및 수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)
구분(*)	대손충당금
	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
	12개월기대신용손실측정 대상	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 대손충당금	-	-	1,100	1,100
Stage간 분류 이동	-	-	-	-
충당금전입(환입)	-	-	(90)	(90)
제각 등	-	-	(447)	(447)
기말 대손충당금	-	-	563	563

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익, 매출채권으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 기업회계기준서 제1109호에 따른 신용손실충당금 전입액(환입액)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
상각후원가측정금융자산관련손익	대손상각비	13,556	3,635
	대손충당금환입	-	(1,493)
	소계	13,556	2,142
난외계정에 대한 충당부채 변동액 (기타영업손익)	금융보증충당부채전입액	571	5,905
	미사용약정충당부채환입액	-	(108)
	소계	571	5,797
합계		14,127	7,939

(5) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
① 대출채권의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)
구분	대손충당금
	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
	12개월기대신용손실측정 대상	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 장부금액	320,852	1,500	11,050	333,402
Stage간 분류 이동	-	-	-	-
실행 및 상환	64,655	54,600	4,473	123,728
기말 장부금액	385,507	56,100	15,523	457,130

② 기타상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)
구분(*)	대손충당금
	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
	12개월기대신용손실측정 대상	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 장부금액	103,950	-	847	104,797
Stage간 분류 이동	-	-	-	-
실행 및 상환	(40,392)	341	727	(39,324)
기말 장부금액	63,558	341	1,574	65,473

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.

2) 전기
① 대출채권의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)
구분	대손충당금
	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
	12개월기대신용손실측정 대상	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 장부금액	471,523	-	7,577	479,100
Stage간 분류 이동	(1,500)	1,500	-	-
실행 및 상환	(149,171)	-	3,473	(145,698)
기말 장부금액	320,852	1,500	11,050	333,402

② 기타상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동내역

(단위: 백만원)
구분(*)	대손충당금
	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
	12개월기대신용손실측정 대상	손상 미인식	손상 인식	합계
기초 장부금액	196,992	-	1,389	198,381
Stage간 분류 이동	-	-	-	-
실행 및 상환	(93,042)	-	(96)	(93,138)
제각	-	-	(446)	(446)
기말 장부금액	103,950	-	847	104,797

(*) 기타상각후원가측정금융자산은 미수금, 미수수익으로 구성되어 있습니다.

9. 종속기업투자 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
종속기업투자	294,483	330,483
관계기업투자	19,854	20,741
합계	314,337	351,224

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말		전기말
종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
다올인베스트먼트㈜(*6)	기타투자기관	대한민국	-	-	52.00	-
다올자산운용㈜(1)(8)	집합투자업	대한민국	100.00	59,802	100.00	59,802
케이티비프라이빗에쿼티㈜(1)(4)	기타 금융업	대한민국	100.00	4,214	100.00	4,214
다올신용정보㈜(*6)	신용조사 및 추심대행업	대한민국	-	-	100.00	-
Daol (Thailand) PCL(*9)	지주회사	태국	60.49	13,205	60.49	13,205
Daol New York, LLC	기타투자기관	미국	100.00	2,310	100.00	2,310
다올프라이빗에쿼티㈜(*5)	기타투자기관	대한민국	85.00	11,900	85.00	11,900
㈜다올저축은행(*2)	저축은행업	대한민국	60.19	194,352	60.19	194,352
KTBN 14호 벤처투자조합(3)(7)	집합투자기구	대한민국	-	-	20.01	1,000
다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁 제1호(*3)	집합투자기구	대한민국	22.22	2,000	22.22	2,000
미국 뉴저지 UBS 오피스 타워 수익증권(*3)	집합투자기구	대한민국	10.90	6,700	73.15	41,700
합계				294,483		330,483

(*1) 지분율에는 보통주 및 우선주가 합산되어 있습니다.
(*2) 당사는 (주)다올저축은행의 기존주주 및 신규주주들과 주주간 약정을 체결하였으며, 세부내역은 주석 17에 공시하였습니다.
(*3) 투자조합 및 집합투자증권에 대해 직접 또는 종속기업을 통하여 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(*4) 전기 중 당사가 보유하고 있는 보통주1,600,000주 및 우선주1,000,000주 유상 소각하여 130억원이 감소하였고, 과거에 인식한 손상차손 40억원 중 19.2억원을 환입하였습니다.
(*5) 전기 중 균등증자로 추가출자하여 28.9억원이 증가하였습니다.
(*6) 전기 중 매각예정자산으로 분류되었으며, 당기 중 다올인베스트먼트㈜및 다올신용정보(주)의 매각이 완료되었습니다. (주석 43 참조)
(*7) 당기 중 해당 벤처투자조합은 청산되었습니다.
(*8) 자기주식을 고려한 지분율 입니다.

(*9) 자기주식을 고려하지 않은 단순지분율 입니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
종속기업명	기초	취득	손상차손환입	대체	처분	기말
다올인베스트먼트㈜	-	-	-	-	-	-
다올자산운용㈜	59,802	-	-	-	-	59,802
케이티비프라이빗에쿼티㈜	4,215	-	-	-	-	4,215
다올신용정보㈜	-	-	-	-	-	-
Daol (Thailand) PCL	13,205	-	-	-	-	13,205
Daol New York, LLC	2,310	-	-	-	-	2,310
다올프라이빗에쿼티㈜	11,900	-	-	-	-	11,900
㈜다올저축은행	194,351	-	-	-	-	194,351
KTBN 14호 벤처투자조합	1,000	-	-	-	(1,000)	-
다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁 제1호	2,000	-	-	-	-	2,000
미국 뉴저지 UBS 오피스 타워 수익증권	41,700	-	-	-	(35,000)	6,700
합계	330,483	-	-	-	(36,000)	294,483

② 전기

(단위: 백만원)
종속기업명	기초	취득	손상차손환입	대체	처분	기말
다올인베스트먼트㈜	68,462	-	-	(68,462)	-	-
다올자산운용㈜	59,802	-	-	-	-	59,802
케이티비프라이빗에쿼티㈜	15,295	-	1,919	-	(13,000)	4,214
다올신용정보㈜	13,365	-	-	(13,365)	-	-
Daol (Thailand) PCL	13,205	-	-	-	-	13,205
Daol Ventures, Inc.	5,664	-	-	-	(5,664)	-
Daol New York, LLC	2,310	-	-	-	-	2,310
다올프라이빗에쿼티㈜	9,010	2,890	-	-	-	11,900
㈜다올저축은행	194,352	-	-	-	-	194,352
KTBN 14호 벤처투자조합	1,000	-	-	-	-	1,000
다올KTB G 시너지 일반사모투자신탁 제1호	2,000	-	-	-	-	2,000
미국 뉴저지 UBS 오피스 타워 수익증권	-	41,700	-	-	-	41,700
KTB ESG1등주증권투자신탁	10,000	-	-	-	(10,000)	-
다올KTB 글로벌테마AI셀렉션증권투자신탁	2,000	-	-	-	(2,000)	-
합계	396,465	44,590	1,919	(81,827)	(30,664)	330,483

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말		전기말
관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
아시아클린에너지사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	9.66	77	9.66	77
차이나플래티넘사모투자전문회사(*1)	집합투자기구	대한민국	15.00	1,104	15.00	1,599
케이티비2020르네상스사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	9.01	6,980	9.01	7,116
엘디(LD) 신기술사업투자조합 4호(1)(3)	집합투자기구	대한민국	-	-	50.00	1,070
케이티비2021아틀라스사모투자합자회사(*1)	집합투자기구	대한민국	5.30	7,493	5.30	7,494
다올PE슈퍼리어제1호PEF(*1)	집합투자기구	대한민국	0.48	300	0.48	300
요즈마-하랑신기술투자조합1호(*1)	집합투자기구	대한민국	20.30	310	-	-
Brightstorm, Inc.	제조업	미국	22.52	-	22.52	-
㈜디지털타임스(*2)	신문 발행업	대한민국	38.64	3,590	38.64	3,085
합계				19,854		20,741

(*1) 사모투자전문회사 및 투자조합에 대해 직접 또는 종속기업을 통하여 간접적으로유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 관계기업의 영업현금흐름이 지속적으로 발생하고 있고, 과거 손상차손 인식과 관련된 이월결손금 발생액이 미처분이익잉여금으로 전환되는 등 전기 중 손상을 초래한 사실이 해소되었습니다. 이에 따라 당사는 관계기업투자주식의 사용가치를 재측정하여 회수가능액인 3,590백만원과 장부금액의 차이인 505백만원을 손상차손환입으로 인식 후 영업외수익으로 분류 하였습니다. 한편, 관계기업투자주식의 사용가치 추정에 사용된 가치평가방법은 시장접근법으로 비교대상기업 주가배수지표(PBR)의 적용배수는 0.82배입니다.
(*3) 당기 중 해당 신기술사업투자조합은 청산되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
관계기업명	기초	취득	손상차손 환입	처분(분배)	기말
아시아클린에너지사모투자전문회사	77	-	-	-	77
차이나플래티넘사모투자전문회사	1,599	-	-	(495)	1,104
케이티비2020르네상스사모투자합자회사	7,116	-	-	(136)	6,980
엘디(LD) 신기술사업투자조합 4호	1,070	-	-	(1,070)	-
케이티비2021아틀라스사모투자합자회사	7,494	-	-	(1)	7,493
다올PE슈퍼리어제1호PEF	300	-	-	-	300
요즈마-하랑신기술투자조합1호	-	310	-	-	310
Brightstorm, Inc.	-	-	-	-	-
㈜디지털타임스	3,085	-	505	-	3,590
합계	20,741	310	505	(1,702)	19,854

② 전기

(단위: 백만원)
관계기업명	기초	취득	손상차손 환입	처분(분배)	기말
아시아클린에너지사모투자전문회사	77	-	-	-	77
차이나플래티넘사모투자전문회사	2,103	-	-	(504)	1,599
케이티비2020르네상스사모투자합자회사	9,254	473	-	(2,611)	7,116
프렌드 신기술사업투자조합 46호	1,000	-	-	(1,000)	-
KAI-AH 디지털콘텐츠 1호	500	-	-	(500)	-
엘디(LD) 신기술사업투자조합 4호	-	1,070	-	-	1,070
케이티비2021아틀라스사모투자합자회사	-	7,494	-	-	7,494
다올PE슈퍼리어제1호PEF	-	300	-	-	300
㈜디지털타임스	-	-	3,085	-	3,085
합계	12,934	9,337	3,085	(4,615)	20,741

(6) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말			전기말
구분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
비품	18,351	(13,858)	4,493	17,860	(12,592)	5,268
사용권자산	24,722	(7,522)	17,200	27,197	(5,351)	21,846
합계	43,073	(21,380)	21,693	45,057	(17,943)	27,114

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
비품	5,268	1,132	(284)	(1,623)	4,493
사용권자산	21,846	1,176	(2,884)	(2,938)	17,200
합계	27,114	2,308	(3,168)	(4,561)	21,693

② 전기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
비품	5,388	1,591	(77)	(1,634)	5,268
사용권자산	22,764	3,782	(1,587)	(3,113)	21,846
합계	28,152	5,373	(1,664)	(4,747)	27,114

11. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말			전기말
구분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
사용권자산(*)
건물	23,018	(6,951)	16,067	25,686	(4,770)	20,916
차량운반구	1,667	(562)	1,105	1,443	(526)	917
집기비품	37	(9)	28	68	(55)	13
합계	24,722	(7,522)	17,200	27,197	(5,351)	21,846

(*) 당사는 사용권자산을 유형자산으로 계상하고 있습니다.

당사는 전기 이전에 본사 이전으로 인하여 새로운 건물 임차계약을 체결하였습니다. 해당 임대차계약의 경우 연장선택권을 행사할 가능성이 상당히 확실하다고 판단하여리스기간을 10년으로 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
건물	20,916	192	(2,574)	(2,467)	16,067
차량운반구	917	947	(307)	(452)	1,105
집기비품	13	37	(2)	(20)	28
합계	21,846	1,176	(2,883)	(2,939)	17,200

② 전기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
건물	21,868	2,962	(1,255)	(2,659)	20,916
차량운반구	862	820	(332)	(433)	917
집기비품	34	-	-	(21)	13
합계	22,764	3,782	(1,587)	(3,113)	21,846

(3) 당기와 전기 중 지급임차료에 포함된 단기리스료, 소액자산리스료, 리스부채측정에 포함되지 않은 변동리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
소액자산 리스에 관련된 비용	132	206
단기리스에 관련된 비용	165	71
합계	297	277

(4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
리스부채(*)
건물	15,393	19,708
차량운반구	1,154	925
기타	28	11
합계	16,575	20,644

(*) 당사는 리스부채를 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 지급해야 할 할인 전 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계
건물	2,928	10,971	4,435	18,334
차량운반구	598	655	-	1,253
기타	19	10	-	29
합계	3,545	11,636	4,435	19,616

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계
건물	3,272	12,615	8,137	24,024
차량운반구	507	537	-	1,044
기타	11	-	-	11
합계	3,790	13,152	8,137	25,079

(6) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
리스부채의 상환	3,392	3,484
소액리스 지급	132	206
단기리스 지급	165	71
합계	3,689	3,761

12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분	당기말
구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	4,885	(4,240)	-	645
개발비	20,395	(18,460)	-	1,935
회원권	11,280	-	(338)	10,942
기타무형자산	1,054	-	-	1,054
합 계	37,614	(22,700)	(338)	14,576

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	전기말
구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	4,710	(4,020)	-	690
개발비	19,631	(17,732)	-	1,899
회원권	11,623	-	(676)	10,947
기타무형자산	1,029	-	-	1,029
합 계	36,993	(21,752)	(676)	14,565

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	상각	기말
개발비	1,899	764	-	(727)	1,936
소프트웨어	690	175	-	(220)	645
기타무형자산
골프회원권	8,872	-	-	-	8,872
콘도회원권	1,885	-	-	-	1,885
기타회원권	191	20	(26)	-	185
기타	1,028	25	-	-	1,053
합계	14,565	984	(26)	(947)	14,576

② 전기

(단위: 백만원)
구분	기초	취득	처분	상각	기말
개발비	1,856	719	-	(676)	1,899
소프트웨어	425	490		(225)	690
기타무형자산
골프회원권	6,097	3,630	(855)	-	8,872
콘도회원권	1,885	-	-	-	1,885
기타회원권	191	-	-	-	191
기타	952	76	-	-	1,028
합계	11,406	4,915	(855)	(901)	14,565

13. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
선급금	10,644	9,212
선급비용	707	846
기타	2,001	2,012
합계	13,352	12,070

14. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분			당기말		전기말
구분			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권		210,410	210,410	244,997	244,997
	파생상품부채(*1)		119,795	119,795	110,386	110,386
	매도파생결합증권(1)(2)		2,622	2,622	73,524	73,524
	소계		332,827	332,827	428,907	428,907
상각후원가로 측정하는 금융부채	예수부채	위탁자예수부채	89,762	89,762	100,088	100,088
		파생상품거래예수부채	10,257	10,257	7,559	7,559
		저축자예수금	651	651	299	299
		집합투자증권투자자예수부채	3,465	3,465	20,237	20,237
		수입담보금	10	10	120	120
		소계	104,145	104,145	128,303	128,303
	차입부채	콜머니	40,000	40,000	35,000	35,000
		당좌차월	3,970	3,970	4,970	4,970
		증금차입금	353,487	353,487	334,418	334,418
		은행차입금	56,922	56,922	159,924	159,924
		발행어음	150,000	150,000	364,000	364,000
		발행전자단기사채	143,000	143,000	72,000	72,000
		환매조건부채권매도	2,127,639	2,127,639	1,491,079	1,491,079
		일반사채	85,000	85,000	-	-
		후순위사채	120,000	120,000	95,000	95,000
		소계	3,080,018	3,080,018	2,556,391	2,556,391
	기타금융부채(*3)		119,059	119,059	141,823	141,823
	소계		3,303,222	3,303,222	2,826,517	2,826,517
합계			3,636,049	3,636,049	3,255,424	3,255,424

(*1) 매도파생결합증권 및 파생상품부채의 세부내역은 주석 17에 공시하였습니다.
(*2) 당사는 매도파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.
(*3) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 리스부채, 금융보증부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	2023.12.31 현재 이자율(%)	당기말	전기말
주식	-	12,008	-
국공채	1.13~5.75	198,402	205,168
특수채	-	-	39,829
합계		210,410	244,997

(3) 당기 중 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초잔액	17	-
기타포괄손익으로 인식한 신용위험 증가	-	22
기타포괄손익으로 인식한 신용위험 감소	-	-
처분	(22)	-
법인세효과	5	(5)
기말잔액	-	17

15. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채 외 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	차입처	만기	2023.12.31 현재 이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
콜머니	한국투자리얼 에셋운용	2024-01-02	3.97	40,000	35,000	만기일시상환
당좌차월	농협은행	2024-01-02	5.73	3,970	4,970	수시상환
증금차입금	한국증권금융	2024-01-02	3.95~4.26	353,487	334,418	수시상환 외
은행차입금	산업은행 외	2024-03-15 ~ 2024-11-16	5.17~6.50	56,922	159,924	수시상환 외
발행어음	흥국증권 외	2024-01-10 ~ 2024-06-07	5.20~7.00	150,000	364,000	만기일시상환
발행전자단기사채	한양증권 외	2024-01-05 ~ 2024-03-21	5.31~5.90	143,000	72,000	만기일시상환
환매조건부채권매도(*)	대신증권 외	2024-01-02 ~ 2024-01-11	3.65~6.00	2,127,639	1,491,079	수시상환
합계				2,875,018	2,461,391

(*) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	발행일	만기	2023.12.31 현재 이자율(%)	당기말	전기말
일반사채	2023-06-14	2024-06-14	6.90%	20,000	-
	2023-08-08	2024-08-08	7.00%	20,000	-
	2023-08-08	2025-02-07	7.30%	30,000	-
	2023-10-11	2025-04-11	7.30%	10,000	-
	2023-10-25	2025-09-25	7.50%	5,000	-
	소계			85,000	-
후순위사채	2021-09-15	2027-09-13	5.40%	73,000	73,000
	2021-09-30	2027-09-30	5.40%	10,000	10,000
	2021-10-15	2027-10-15	5.40%	12,000	12,000
	2023-03-31	2029-03-30	8.00%	20,000	-
	2023-05-30	2029-05-30	8.00%	5,000	-
	소계			120,000	95,000
합계				205,000	95,000

16. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식된 당기 비용 3,641백만원(전기: 4,935백만원)은 확정기여형퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 기여금은 2,338백만원(전기말: 2,305백만원)입니다.

17. 파생상품 및 파생결합증권

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품은 모두 매매목적으로 미결제약정금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분			미결제 약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실
파생상품 내역	주식 관련	주가지수선물	64,647	-	-	-	-
		주가지수옵션	108,650	409	3,366	285	2,043
		주식스왑	53,499	3,786	-	3,786	-
		주식워런트증권	-	2,866	-	1,624	2
		매수주식지수옵션(*1)	141,189	25,622	-	-	876
		매도주식지수옵션(*2)	141,189	-	15,487	4,784	-
	이자율 관련	이자율선도	475,318	6,280	2,215	43	12,223
	이자율 관련	이자율스왑	4,546,254	37,035	18,825	39,268	805
	신용 관련	신용스왑	1,972,045	15,741	15,828	17,098	13,139
	신용 관련	총수익스왑	1,457,614	46,413	25,295	10,667	48,840
	통화 관련	통화선도	287,843	-	9,499	-	9,516
	통화 관련	통화스왑	1,302,333	17,781	30,497	21,207	23,087
신용위험 조정		신용위험평가조정액	-	(119)	(776)	465	622
거래일손익		거래일손익인식평가조정액	-	(870)	(441)	1,719	1,354
합계			10,550,581	154,944	119,795	100,946	112,507

② 전기말

(단위: 백만원)
구분			미결제 약정금액	자산	부채	평가이익	평가손실
파생상품 내역	주식 관련	매수주식지수옵션(*1)	137,132	26,498	-	825	-
	주식 관련	매도주식지수옵션(*2)	137,132	-	20,271	(575)	-
	이자율 관련	이자율선물	129,519	-	-	-	-
		이자율선도	460,240	16,408	163	15,596	163
		이자율스왑	3,682,754	11,142	31,395	11,142	25,656
	신용 관련	신용스왑	1,461,674	21,919	21,899	12,477	10,976
	신용 관련	총수익스왑	888,587	61,617	3,049	48,039	3,549
	통화 관련	통화선도	256,425	17	15,879	17	15,879
	통화 관련	통화스왑	595,507	9,207	20,016	9,207	20,016
신용위험 조정		신용위험평가조정액	-	(166)	(980)	853	248
거래일손익		거래일손익인식평가조정액	-	(2,102)	(1,306)	1,719	1,362
합계			7,748,970	144,540	110,386	99,300	77,849

(*1) 당사는 기존주주의 경우 거래종결일로부터 3년째 되는 날부터 7년째 되는 날까지, 신규주주의 경우 거래종결일로부터 3년이 되는 날의 다음날부터 7년이 되는 날까지 ㈜다올저축은행의 지분을 매수할 수 있는 Call Option 권리를 보유하고 있으며 이를 파생상품자산으로 계상 하였습니다.
(*2) ㈜다올저축은행의 기존주주(보유지분 9.9%)와 신규주주(보유지분 29.9%)들은 각자의 지분을 당사에 매도할 수 있는 Put option 권리를 보유하고 있으며 당사는 이를 파생상품부채로 계상하였습니다. ㈜다올저축은행의 기존주주는 행사 시점 직전 사업연도말 대상회사의 조정순자산가액을 기준으로 산정된 행사가로 거래종결일로부터 5년째 되는 날부터 7년째 되는 날까지 행사가 가능하며, 신규주주는 내부수익률을 고려한 조정 취득가액 기준으로 산정된 행사가로 거래종결일로부터 4년이 되는 날의 다음날부터 7년이 되는 날까지 행사 가능합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분	평가전장부금액	공정가치(장부금액)	평가손익
매도주가연계증권	2,615	2,630	(15)
신용위험평가조정액	(28)	(1)	(27)
거래일손익인식평가조정액	(173)	(7)	(168)
합계	2,413	2,622	(209)

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	평가전장부금액	공정가치(장부금액)	평가손익
매도파생결합증권	4,079	3,965	114
매도주가연계증권	16,066	16,214	(148)
매도파생결합사채	52,794	53,407	(613)
신용위험평가조정액	(134)	(37)	(97)
거래일손익인식평가조정액	(230)	(25)	(207)
합계	72,575	73,524	(951)

(3) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
매도파생결합증권	2,630	73,524
신용위험 총 변동분	(26)	(97)
신용위험평가조정액	(1)	(37)

(4) 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 만기 지급금액과 상기 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
만기지급액	2,600	72,770
장부금액과의 차이	29	754

(5) 거래일손익조정
당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 금융상품의 거래기간 동안 이연하여 인식하며, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능하게 되는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초 거래일손익조정액	(771)	(1,481)
당기 신규 발생 거래일손익조정액	150	559
당기손익으로 인식한 거래일손익조정액	197	151
기말 거래일손익조정액	(424)	(771)

18. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
복구충당부채	911	985
금융보증충당부채(*)	7,491	6,920
합계	8,402	7,905

(*) 당기말 및 전기말 현재 금융보증충당부채는 기타금융부채로 분류된 금융보증계약이 최초인식 이후 기대신용손실이 금융보증계약의 상각후원가를 초과한 분만큼 인식한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	985	911
전입(환입)	(74)	(62)
증가(감소)	-	136
기말금액	911	985

(3) 당기 및 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
구분	12개월 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상
기초금액	-	108
Stage간 분류 이동	-	-
전입(환입)	-	(108)
기말금액	-	-

(4) 당기와 전기 중 금융보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기		전기
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실
기초금액	3,431	3,489	1,015	-
Stage간 분류 이동	-	-	-	-
전입(환입)	(2,641)	3,211	2,416	3,489
기말금액	790	6,700	3,431	3,489

(5) 당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	-	16,622
환입	-	(16,622)
기말금액	-	-

(6) 당기 및 전기 중 난외항목 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 백만원)
구분	미사용약정		금융보증약정
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실
기초금액	-	-	221,200	34,200
Stage간 분류 이동	-	-	-	-
증감	-	-	(154,800)	45,200
기말금액	-	-	66,400	79,400

2) 전기

(단위: 백만원)
구분	미사용약정(*)		금융보증약정
구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실
기초금액	62,900	-	669,749	-
Stage간 분류 이동	-	-	-	-
증감	(62,900)	-	(448,549)	34,200
기말금액	-	-	221,200	34,200

(*) 자산유동화증권 매입보장약정과 한도대출약정으로 구성되어 있습니다.

19. 기타금융부채 및 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기말	전기말
기타금융부채	미지급금	72,732	88,735
	미지급비용	26,186	31,096
	금융보증부채	822	788
	리스부채	16,575	20,644
	기타예수금	2,739	556
	미지급배당금	5	4
	소계	119,059	141,823
기타비금융부채	선수금	-	1,000
	선수수익	17,425	7,311
	제세예수금	3,515	3,486
	소계	20,940	11,797
합계		139,999	153,620

20. 외화자산과 외화부채
당기말과 전기말 현재 주요 외화표시 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,HKD,CNY, EUR, 백만원)
구분	계정과목	당기말			전기말
구분	계정과목	통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액
자산	현금 및 현금성자산	USD	291,659.64	376	USD	2,237,245	2,835
		HKD	-	-	HKD	374,473	61
		CNY	-	-	CNY	553,763	100
	상각후원가측정금융자산	USD	825,816.99	1,065	USD	944,406	1,197
		HKD	0.48	-	HKD	3,495,271	568
		CNY	134.71	-	CNY	3,004,202	545
	당기손익-공정가치 측정 금융자산	USD	29,274,222	37,746	USD	30,782,018	39,010
	당기손익-공정가치 측정 금융자산	EUR	381,460	544	EUR	383,516	518
부채	예수부채	USD	84,938	110	USD	242,390	307
		HKD	795	-	HKD	1,307	-
		CNY	245	-	CNY	3,509	1
	당기손익-공정가치 측정 금융부채	USD	20,924,598	26,980	USD	40,791,354	51,694
	당기손익-공정가치 측정 금융부채	EUR	3,902	6	EUR	-	-
	차입부채	USD	220,000,000	283,668	USD	200,000,000	253,460

21. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	수권주식수	발행주식수(*2)	액면가액	당기말	전기말
보통주	2,000,000,000주	60,911,106주	5,000원	304,555	301,570
우선주(*1)	2,000,000,000주	8,955,221주	5,000원	96,190	99,175
합계	2,000,000,000주	69,866,327주		400,745	400,745

(2) 당기말 현재 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	1종 상환전환우선주	2종 상환전환우선주
발행일자	2022년 03월 30일
발행금액	5,025원
발행주식수	6,686,564주	2,268,657주
발행총액	33,599,984,100원	11,400,001,425원
약정배당율 (발행금액대비)	발행일~6년: 연5.8% 6년 이후: 연7.8%	발행일~6년: 연4.8% 6년 이후: 연6.8%
상환권자	당사
상환기간	발행일로부터 6년이 되는 날의 다음날부터 20년이 되는 날까지의 기간
전환권	상환전환우선주 1주당 보통주 1주
전환청구기간	발행일로부터 6년 1개월이 되는 날의 다음날부터 8년이 되는 날까지	발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 6년이 되는 날까지

상기 상환전환우선주는 상환권을 당사가 보유하고 있으므로 자본으로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 지급 결의가 되지 아니한 우선주 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	금액
제44기 결산 우선주 배당금(*)	3,057

(*) 상기 배당금은 2024년 3월 15일 주주총회에서 지급 결의될 예정입니다.

22. 기타불입자본
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	77,364	77,364
기타자본잉여금	7,706	7,706
자기주식처분이익	64	54
자기주식	(5,738)	(5,762)
기타자본조정(*)	1,423	1,138
계	80,819	80,500

(*) 주식기준보상 중 주식결제형(자기주식교부) 지급을 위하여 기타자본조정으로 인식하였습니다.

23. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
이익준비금(*)	19,144	18,199
대손준비금	7,748	3,539
미처분이익잉여금	227,833	157,707
합계	254,725	179,445

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
기초금액	179,445	229,290
보통주 배당금	(6,450)	(14,688)
우선주 배당금	(1,996)	(33,397)
상환전환우선주 상환	-	(50,128)
당기순이익	83,726	48,368
기말금액	254,725	179,445

(3) 대손준비금
대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 당사는
한국채택국제회계기준에 따라 적립한 충당금액이 금융감독원이 요구하는 최소 적립률에 따른 충당금 적립액에 미달하는 경우, 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
대손준비금 적립액	7,748	3,539
대손준비금 적립 예정액	6,807	4,209
대손준비금 잔액(*)	14,555	7,748

(*) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 전입 예정액을 반영한 잔액입니다.

2) 대손준비금 적립액 및 대손준비금 반영 후 조정손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
대손준비금 반영전 당기순이익	83,726,338,210	48,368,439,457
차감: 우선주배당금	(2,495,999,146)	(1,996,273,152)
대손준비금 반영전 보통주 순이익	81,230,339,064	46,372,166,305
대손준비금 전입액(*1)	(6,806,193,618)	(4,209,514,184)
대손준비금 반영후 조정이익(*2)	74,424,145,446	42,162,652,121
대손준비금 반영후 주당 조정이익	1,271	720

(*1) 대손준비금 전입액은 당기 및 전기 추가 적립 예정액입니다.
(*2) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여산출된 정보입니다.

(4) 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	제44기	제43기
구분	처분예정일: 2024년 3월 15일	처분확정일: 2023년 3월 24일
I. 미처분이익잉여금	227,832,550,270	157,707,362,886
1. 전기이월미처분이익잉여금	144,106,212,060	159,466,833,652
2. 우선주 상환	-	(50,127,910,223)
3. 당기순이익	83,726,338,210	48,368,439,457
II. 이익잉여금 처분액	19,943,197,498	13,601,150,826
1. 이익준비금 적립	1,194,273,080	945,178,840
2. 대손준비금 적립	6,806,193,618	4,209,514,184
3. 현금배당 (1) 보통주배당금 당기: 8,885,986,650원, 주당 150원(3.0%) 전기: 6,450,184,650원, 주당 150원(3.0%) (2) 우선주배당금 당기: 1종 상환우선주 2,386,611,468원, 주당 357원(7.1%) 2종 상환우선주 670,132,682원, 주당 295원(5.9%) 전기: 1종 상환우선주 1,473,612,450원, 주당 220원(4.4%) 2종 상환우선주 522,660,702원, 주당 182원(3.6%)	11,942,730,800	8,446,457,802
III. 차기이월미처분이익잉여금	207,889,352,772	144,106,212,060

24. 수수료수익 및 수수료비용
당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
수수료수익	수탁수수료	14,657	16,998
	인수및주선수수료	9,697	20,099
	집합투자증권취급수수료	3,270	2,867
	자산관리수수료	720	683
	금융자문수수료	2,626	31,597
	주식대여수수료	-	282
	유통금융대여수수료수익	34	-
	채무보증관련 수수료	5,544	136,584
	기타수수료수익	2,396	8,141
	소계	38,944	217,251
수수료비용	매매수수료	2,085	2,940
	투자상담수수료	269	184
	기타수수료비용	2,675	3,288
	소계	5,029	6,412
순수수료손익		33,915	210,839

25. 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익
당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품평가및거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
당기손익-공정가치 측정금융상품 평가및거래이익	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	32,603	22,187
	당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	409,935	462,252
	매도유가증권평가이익	34	2,734
	파생상품평가이익	100,946	99,300
	파생상품거래이익	165,112	304,133
	매도파생결합증권평가이익	21	175
	매도파생결합증권거래이익	-	2
	소계	708,651	890,783
당기손익-공정가치 측정금융상품 평가및거래손실	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	68,876	98,925
	당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	345,987	532,346
	매도유가증권평가손실	3,636	791
	파생상품평가손실	112,507	77,849
	파생상품거래손실	170,121	228,921
	매도파생결합증권평가손실	230	1,126
	매도파생결합증권거래손실	699	2,525
	소계	702,056	942,483
당기손익-공정가치측정인식금융상품평가및거래순손익		6,595	(51,700)

26. 이자수익 및 이자비용
당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분			당기	전기
이자수익	현금및예치금		15,064	12,203
	당기손익-공정가치측정 금융자산	채권	76,343	55,136
		기업어음증권	9,534	4,502
		양도성예금증서	348	1,092
		사모사채	11,223	5,739
		기타대출채권	21,403	3,725
	상각후원가측정 금융자산	신용공여금	8,937	8,664
		환매조건부매수	1,251	832
		기타대출채권	13,363	11,333
	기타		3,759	1,481
	소계		161,225	104,707
이자비용	예수부채	투자자예탁금 이용료	3,811	2,605
	예수부채	기타예수부채	-	3
	차입부채	차입금	15,222	10,489
		콜머니	2,689	1,803
		발행어음	15,108	11,316
		발행전자단기사채	7,945	1,251
		환매조건부채권매도(대기관)	63,867	30,235
		환매조건부채권매도(대고객)	11,690	8,835
		사채	8,997	5,130
	기타	리스부채이자비용	965	1,054
	기타	기타이자비용	1,696	723
	소계		131,990	73,444
순이자손익			29,235	31,263

27. 배당금수익

당기와 전기 중 배당금수익 및 분배금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산배당금수익	1,050	1,721
종속및관계기업투자배당금수익	8,883	24,056
분배금수익	-	571
합계	9,933	26,348

28. 상각후원가측정금융상품관련손익

당기와 전기 중 상각후원가측정금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
상각후원가측정금융상품관련이익	대손충당금환입	-	1,493
상각후원가측정금융상품관련손실	대손상각비	13,556	3,635
상각후원가측정금융상품관련순손익		(13,556)	(2,142)

29. 기타영업손익

당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
기타영업수익	미사용약정충당부채환입액	-	108
	복구충당부채환입액	120	62
	외환차익	11,816	11,011
	외환환산이익	14,946	14,859
	기타	4,013	1,704
	소계	30,895	27,744
기타영업비용	복구충당부채전입액	46	-
	금융보증충당부채전입액	571	5,905
	외환차손	32,053	37,710
	외화환산손실	5,365	867
	기타	518	36
	소계	38,553	44,518
기타영업손익		(7,658)	(16,774)

30. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
급여(*1)	46,840	83,113
퇴직급여	3,641	10,059
복리후생비	8,334	11,225
전산운용비	8,958	8,561
임차료	2,593	2,935
지급수수료	12,054	5,703
접대비	4,744	8,958
광고선전비	2,358	4,478
감가상각비	4,561	4,747
연수비	42	182
무형자산상각비	948	901
세금과공과금	6,922	5,156
업무위탁수수료	340	391
회의비	102	137
인쇄비	172	201
여비교통비	547	953
차량유지비	377	626
소모품비	162	694
보험료	362	450
행사비	198	858
기타	1,305	1,406
합계	105,560	151,734

(*1) 당기 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상비용
681백만원(전기: (-)75백만원)이 포함되어 있습니다(주석 35참조).

31. 영업외손익
당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분		당기	전기
종속기업투자 및 관계기업투자 관련 손익	종속기업투자처분이익	144,314	1,488
	종속기업투자처분손실	-	(1,342)
	관계기업투자처분손실	(258)	(1)
	종속기업투자손상차손환입	506	1,920
	관계기업투자손상차손환입	-	3,084
	기타(*)	-	(635)
	소계	144,562	4,514
기타영업외수익	유형자산처분이익	16	2
	무형자산처분이익	-	1,226
	기타영업외수익	2	16,621
	소계	18	17,849
기타영업외비용	유형자산처분손실	292	82
	무형자산처분손실	1	-
	기부금	88	469
	소계	381	551
영업외손익		144,199	21,812

(*) 전기 기타는 매각예정자산으로 분류되는 종속기업 다올신용정보의 손상차손금액이 포함되어있습니다.

32. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
내역	당기	전기
당기법인세비용:
법인세 부담액	23,150	4,611
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,313)	(5)
이연법인세비용:
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(8,465)	14,941
자본에 직접 반영된 법인세:
당기손익-공정가치지정금융부채신용위험변동손익	5	(5)
법인세비용	13,377	19,542

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	97,104	67,911
적용세율에 따른 법인세비용(*)	21,969	15,972
조정사항:
비과세수익으로 인한 효과	(1,709)	(813)
비공제비용으로 인한 효과	1,213	2,761
과거에 인식하지 못한 일시적 차이 등의 당기 인식으로 인한 효과	(5,212)	1,459
미환류소득에대한 법인세효과	(628)	163
연결납세 등 으로인한 법인세 효과	-	(171)
기타	(2,256)	171
소계	(8,592)	3,570
당기손익으로 인식된 법인세비용	13,377	19,542
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	13.78%	28.78%

(*) 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 2억원이하 11%, 2억원초과 200억원이하 22% 및 200억원초과 3,000억원이하 24.2%입니다.

(3) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말 순액
당기손익-공정가치측정금융자산	(3,541)	1,133	-	(2,408)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(650)	3	-	(647)
대손충당금	199	(1)	-	198
종속 및 관계기업투자	6,240	1,229	-	7,469
유형자산	(5,069)	1,095	-	(3,974)
무형자산	97	-	-	97
기타금융자산	(1,273)	(768)	-	(2,041)
당기손익-공정가치측정금융부채	(331)	598	5	272
충당부채	1,834	107	-	1,941
기타금융부채	7,987	(2,356)	-	5,631
외화환산손익	(3,246)	1,033	-	(2,213)
합계	2,247	2,073	5	4,325
이연법인세효과제외	(6,387)	6,387	-	-
이연법인세자산(부채)	(4,140)	8,460	5	4,325

② 전기

(단위: 백만원)
구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말 순액
당기손익-공정가치측정금융자산	(2,940)	(601)	-	(3,541)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(672)	22	-	(650)
대손충당금	206	(7)	-	199
종속 및 관계기업투자	8,868	(2,628)	-	6,240
유형자산	(5,464)	395	-	(5,069)
무형자산	100	(3)	-	97
기타금융자산	(581)	(692)	-	(1,273)
당기손익-공정가치측정금융부채	(215)	(111)	(5)	(331)
충당부채	4,483	(2,649)	-	1,834
기타금융부채	11,306	(3,319)	-	7,987
외화환산손익	365	(3,611)	-	(3,246)
합계	15,456	(13,204)	(5)	2,247
이연법인세효과제외	(4,655)	(1,732)	-	(6,387)
이연법인세자산(부채)(*)	10,801	(14,936)	(5)	(4,140)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다.

33. 주당이익
(1) 기본주당이익

① 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기
지배주주지분 당기순이익	83,726,338,210	48,368,439,457
차감 : 우선주배당금	(1,866,870,594)	(1,996,273,152)
보통주 순이익	81,859,467,616	46,372,166,305
가중평균유통보통주식수	58,571,843	58,563,484
기본주당이익	1,398	792

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	당기	전기
기말 현재 보통주 유통발행주식수	60,911,106	60,314,092
기말 현재 보통주 자기주식수	1,741,289	1,748,746
기말 현재 유통보통주식수	59,169,817	58,565,346
가중평균유통보통주식수	58,571,843	58,563,484

(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식매수선택권이 있으며,전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기
희석주당이익에 계산에 사용된 이익	83,726,338,210	48,368,439,457
기본주당이익 계산에 사용된 이익	81,859,467,616	46,372,166,305
상환전환우선주 전환 가정	1,866,870,594	1,996,273,152
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	67,988,741	66,078,341
기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	58,571,843	58,563,484
상환전환우선주 전환 가정	9,114,697	7,223,060
주식매수선택권의 전환 가정	302,201	291,797
희석주당이익	1,231	732

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭
종속기업	다올자산운용㈜, ㈜다올저축은행, 케이티비프라이빗에쿼티㈜, 다올프라이빗에쿼티㈜, Daol (Thailand) PCL, Daol Securities (Thailand) PCL, Daol REIT Management (Thailand) Co., Ltd., Daol Investment Management Co., Ltd., Daol Lend (Thailand) Co., Ltd., Daol Digital Partner Co., Ltd., Daol New York, LLC , 다올KTB글로벌EMP증권자투자신탁, 다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_자펀드, 다올KTB리틀빅스타증권자투자신탁_모펀드, 다올KTB전단채증권투자신탁, 다올KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁제1호, BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호, 다올KTB넥스트원안성물류센터일반사모부동산투자신탁제1호 제1종, 케이비이천로지스틱스 제5호, 다올KTB글로벌구독경제EMP증권자투자신탁, 다올파운트1등TDF2040증권투자신탁, 에스엠영등포제일차㈜, 케이티비비전제오차㈜, 이케이디제이차㈜, 인베스토리제이차㈜, 케이티비파이어레드제육차㈜, 제이온파주㈜, 뉴테란대전㈜, 케이티비파이어레드제팔차㈜, 케이티비씨씨제일차㈜, 1000 HARBOR BOULEVARD INVESTOR REIT LLC, 1000 harbor JV LLC, 1000 harbor Owner LLC, 부금일물류퍼스트㈜, 부금일물류세컨드㈜, 푸른다올제일차㈜, 뉴테란대전제이차㈜, 케이티비타이거제일차㈜, 제이온월곶㈜, 인베스토리제칠차㈜, 다올라이트블루제오차㈜, 가드디엘제사차㈜, 디에이지축제일차㈜, 인베스토리제십차㈜, 케이엔아산제일차㈜, 케이티비타이거제이차㈜, 카이로스제십차㈜, 제이온베이직㈜, 글로벌랜드마크제일차㈜, 다올Enhanced글로벌멀티에셋일반사모제1호
관계기업	아시아클린에너지사모투자전문회사, 차이나플래티넘사모투자전문회사, Brightstorm, Inc., ㈜디지털타임스, 케이티비뉴레이크의료글로벌진출사모투자전문회사, 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자합자회사, 아스트라제1호사모투자합자회사, 아스트라제2호사모투자합자회사, 다올프라이빗에쿼티슈피리어제일호 사모투자합자회사, 요즈마-하랑신기술투자조합1호, 아스트라제3호사모투자합자회사
기타특수관계자	㈜다올자산개발

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)
구분	회사의 명칭	거래내역	수익	비용	증자(감자)
종속기업	다올인베스트먼트㈜(*1)	배당금수익	7,800	-	-
	BNKUS밸류일반사모부동산투자신탁3호 1종	배당금수익	832	-	-
	㈜다올저축은행	이자비용	-	3	-
	㈜다올저축은행	기타비용	-	22	-
	다올신용정보(*1)	기타비용	-	3	-
	Daol Securities (Thailand) PCL	이자수익 등	174	-	-
	Daol Securities (Thailand) PCL	기타비용	-	2	-
	인베스토리제이차㈜	수수료수익	57	-	-
	케이티비타이거제일차㈜	수수료수익	150	-	-
		전자단기사채이자수익	64	-	-
		금융보증충당부채전입액	-	(29)	-
		대손상각비	-	17	-
	인베스토리제십차㈜	수수료수익	100	-	-
		금융보증충당부채전입액	-	(426)	-
		사모사채평가손실	-	1,380	-
	글로벌랜드마크제일차㈜	수수료수익	19	-	-
	글로벌랜드마크제일차㈜	금융보증충당부채전입액	-	2,696	-
	케이티비파이어레드제육차㈜	전자단기사채이자수익	129	-	-
	케이티비파이어레드제육차㈜	사모사채평가손실	-	183	-
	제이온파주㈜	전자단기사채이자수익	86	-	-
	제이온파주㈜	전자단기사채평가손실	-	26	-
	케이티비파이어레드제팔차㈜	전자단기사채이자수익	29	-	-
		금융보증충당부채전입액	-	(139)	-
		대손상각비	-	16	-
	케이티비비전제오차㈜	전자단기사채이자수익	67	-	-
		전자단기사채평가손실	-	3,800	-
		사모사채평가손실	-	89	-
	이케이디제이차㈜	전자단기사채이자수익	24	-	-
	이케이디제이차㈜	사모사채평가손실	-	3,102	-
	인베스토리제이차㈜	전자단기사채이자수익	162	-	-
	인베스토리제이차㈜	사모사채평가손실	-	6,000	-
	에스엠영등포제일차㈜	전자단기사채이자수익	52	-	-
		전자단기사채평가손실	-	56	-
		금융보증충당부채전입액	-	(18)	-
	케이엔아산제일차㈜	전자단기사채이자수익	1	-	-
	부금일물류퍼스트㈜	전자단기사채이자수익	2	-	-
		전자단기사채평가손실	-	596	-
		사모사채평가손실	-	270	-
		금융보증충당부채전입액	-	475	-
	부금일물류세컨드㈜	전자단기사채이자수익	4	-	-
		사모사채평가손실	-	320	-
		금융보증충당부채전입액	-	1,070	-
	푸른다올제일차㈜	전자단기사채이자수익	340	-	-
	푸른다올제일차㈜	사모사채평가손실	-	185	-
	제이온베이직㈜(*1)	전자단기사채이자수익	44	-	-
	인베스토리제칠차㈜	전자단기사채이자수익	39	-	-
		전자단기사채평가손실	-	1,729	-
		금융보증충당부채전입액	-	(1,164)	-
	케이티비타이거제이차㈜	전자단기사채이자수익	62	-	-
	다올라이트블루제오차㈜	전자단기사채이자수익	197	-	-
		사모사채평가손실	-	8	-
		대손상각비	-	874	-
	가드디엘제사차㈜	전자단기사채이자수익	61	-	-
	가드디엘제사차㈜	대손상각비	-	600	-
	디에이지축제일차㈜	전자단기사채이자수익	326	-	-
		전자단기사채평가손실	-	4	-
		금융보증충당부채전입액	-	8	-
	제이온월곶㈜	전자단기사채이자수익	90	-	-
	뉴테란대전㈜(*1)	전자단기사채이자수익	25	-	-
	뉴테란대전제이차㈜	전자단기사채이자수익	32	-	-
	케이티비씨씨제일차㈜	사모사채평가손실	-	1	-
	BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	출자금회수	-	-	(35,000)
	KTBN 14호 벤처투자조합	출자금회수	-	-	(1,000)
관계기업	차이나플래티넘 사모투자전문회사	출자금회수	-	-	(495)
	KTB2020르네상스PEF	출자금회수	-	-	(136)
	KTB2020르네상스PEF	배당금수익	251	-	-
	엘디(LD) 신기술사업투자조합 4호	출자금회수	-	-	(1,070)
	요즈마-하랑신기술투자조합1호	출자금출자	-	-	310
합계			11,219	21,759	(37,391)

(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

② 전기

(단위: 백만원)
구분	회사의 명칭	거래내역	수익	비용	증자(감자)
종속기업	다올인베스트먼트㈜	기타수익	3	-	-
	다올인베스트먼트㈜	배당금수익	7,800	-	-
	㈜다올저축은행	기타수익	7	-	-
		배당금수익	12,049	-	-
		이자수익	13	-	-
		이자비용	-	2	-
		기타비용	-	13	-
	다올자산운용㈜	기타수익	2	-	-
	다올프라이빗에쿼티㈜	기타수익	7	-	-
	다올신용정보㈜	수수료비용	-	1	-
	Daol Securities (Thailand) PCL	수수료비용	-	1	-
	케이티비파이어레드제육차㈜	수수료수익	399	-	-
	케이티비파이어레드제육차㈜	전단채평가손실	-	36	-
	디엠수원크레도㈜	수수료수익	304	-	-
	제이온파주㈜	수수료수익	652	-	-
	제이온파주㈜	전단채평가손실	-	143	-
	뉴테란대전㈜	수수료수익	214	-	-
	뉴테란대전㈜	전단채평가손실	-	4,950	-
	케이티비파이어레드제팔차㈜	수수료수익	274	-	-
	케이티비파이어레드제팔차㈜	사모사채평가손실	-	1
	케이티비씨씨제일차㈜	수수료수익	305	-	-
	케이티비비전제오차㈜	수수료수익	193	-	-
	케이티비비전제오차㈜	전단채평가손실	-	117	-
	카이로스제십차㈜	수수료수익	103	-	-
	카이로스제십차㈜	전단채평가손실	-	3,500	-
	케이티비파이어레드제오차㈜	수수료수익	145	-	-
	이케이디제이차㈜	수수료수익	215	-	-
	이케이디제이차㈜	사모사채평가손실	-	873	-
	뉴테란월문㈜	수수료수익	156	-	-
	뉴테란월문㈜	전단채평가손실	-	56	-
	인베스토리제이차㈜	수수료수익	119	-	-
	인베스토리제이차㈜	전단채평가손실	-	1,746	-
	에스엠영등포제일차㈜	수수료수익	366	-	-
	케이엔아산제일차㈜	수수료수익	75	-	-
	케이엔아산제일차㈜	전단채평가손실	-	56	-
	부금일물류퍼스트㈜	수수료수익	294	-	-
		전단채평가손실	-	808	-
		사모사채평가손실	-	10	-
	부금일물류세컨드㈜	수수료수익	294	-	-
		전단채평가손실	-	808	-
		사모사채평가손실	-	10	-
	푸른다올제일차㈜	수수료수익	349	-	-
	푸른다올제일차㈜	전단채평가손실	-	185	-
	뉴테란대전제이차㈜	수수료수익	228	-	-
	뉴테란대전제이차㈜	전단채평가손실	-	6,375	-
	케이티비타이거제일차㈜	수수료수익	150	-	-
	제이온베이직㈜	수수료수익	636	-	-
	제이온베이직㈜	전단채평가손실	-	7,200	-
	제이온월곶㈜	수수료수익	391	-	-
	제이온월곶㈜	전단채평가손실	-	4,950	-
	인베스토리제칠차㈜	수수료수익	49	-	-
	기네스제일차㈜	수수료수익	37	-	-
	기네스제일차㈜	전단채평가손실	-	4
	케이티비타이거제이차㈜	수수료수익	50	-	-
	케이티비타이거제이차㈜	전단채평가손실	-	2,625	-
	다올라이트블루제오차㈜	수수료수익	199	-	-
	다올라이트블루제오차㈜	전단채평가손실	-	493	-
	가드디엘제사차㈜	수수료수익	5	-	-
	가드디엘제사차㈜	전단채평가손실	-	320	-
	디에이지축제일차㈜	수수료수익	-	-	-
	디에이지축제일차㈜	전단채평가손실	-	7	-
	KTB G 시너지 전문투자형사모투자신탁 제1호	출자금출자	-	-	2,000
	BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	배당금수익	1,570	-	-
	BNK US밸류일반사모부동산투자신탁3호	출자금출자	-	-	41,700
관계기업	프렌드 신기술사업투자조합 46호	배당금수익	259	-	-
	KTB2020르네상스PEF	배당금수익	2,378	-	-
	KTB2020르네상스PEF	출자금출자	-	-	7,116
	다올PE슈퍼리어제1호PEF	출자금출자	-	-	300
	ACE 사모투자전문회사	출자금출자	-	-	77
	차이나플래티넘 사모투자전문회사	출자금출자	-	-	1,599
	엘디(LD) 신기술사업투자조합 4호	출자금출자	-	-	1,070
	KTB2021아틀라스PEF 출자	출자금출자	-	-	7,494
합계			30,290	35,290	61,356

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	회사의 명칭	계정과목	당기말		전기말
구분	회사의 명칭	계정과목	채권(*2)	채무	채권(*2)	채무
종속기업	다올자산운용㈜	기타미수금	-		1,316	-
	다올자산운용㈜	기타미지급금		950
	케이티비프라이빗에쿼티㈜	기타미수금	-	-	-	434
	케이티비프라이빗에쿼티㈜	기타미지급금	-	32	-	-
	다올신용정보㈜(*1)	기타미수금	-	-	1	-
	다올신용정보㈜(*1)	기타미지급금	-	-	-	2
	다올프라이빗에쿼티㈜	기타미수금	-	-	1	-
	다올저축은행㈜	기타미수금	-	-	17	74
	다올저축은행㈜	리스부채	-	45	-	-
	다올인베스트먼트㈜(*1)	기타미수금	-	-	6	-
	Daol Securities (Thailand) PCL	대여금	14,626	-	-	-
	Daol Securities (Thailand) PCL	기타미수금	547
	부금일물류퍼스트㈜	전자단기사채	4,404	-	6,792	-
	부금일물류퍼스트㈜	사모사채	238	-	80	-
	부금일물류세컨드㈜	전자단기사채	-	-	6,792	-
	부금일물류세컨드㈜	사모사채	282	-	80	-
	케이앤아산제일차㈜	전자단기사채	-	-	2,943	-
	푸른다올제일차㈜	전자단기사채	9,815	-	9,815	-
	뉴테란대전제이차㈜	전자단기사채	-	-	2,125	-
	제이온베이직㈜(*1)	전자단기사채	-	-	800	-
	제이온월곶㈜	전자단기사채	-	-	550	-
	기네스제일차㈜(*1)	전자단기사채	-	-	695	-
	케이티비타이거제이차㈜	전자단기사채	-	-	875	-
	다올라이트블루제오차㈜	전자단기사채	-	-	9,507	-
		사모사채	86	-	-	-
		기타대출채권	9,126	-	-
	가드디엘제사차㈜	전자단기사채	-	-	780	-
	가드디엘제사차㈜	기타대출채권	500	-	-	-
	디에이지축제일차㈜	전자단기사채	4,395	-	11,993	-
	케이티비파이어레드제육차㈜	전자단기사채	-	-	9,964	-
	케이티비파이어레드제육차㈜	사모사채	9,701	-	-	-
	디엠수원크레도㈜	선수수익	-	-	-	88
	제이온파주㈜	전자단기사채	3,974	-	3,857	-
	뉴테란대전㈜(*1)	전자단기사채	-	-	1,650	-
	케이티비파이어레드제팔차㈜	전자단기사채	-	-	35	-
		기타대출채권	7,484	-	-	-
		사모사채	47	-	-	-
	이케이디제이차㈜	전자단기사채	-	-	2,127	-
	뉴테란월문㈜(*1)	전자단기사채	-	-	4,944	-
	인베스토리제이차㈜	전자단기사채	-	-	4,254	-
	케이티비비전제오차㈜	전자단기사채	-	-	3,683	-
	케이티비비전제오차㈜	금융보증부채	-	-	-	88
	에스엠영등포제일차㈜	전자단기사채	4,944	-	-	-
	에스엠영등포제일차㈜	사모사채	34	-	-	-
	인베스토리제칠차㈜	전자단기사채	2,271	-	-	-
	케이티비씨씨제일차㈜	사모사채	44	-	-	-
	케이티비타이거제일차㈜	기타대출채권	7,983	-	-	-
	인베스토리제십차㈜	사모사채	21,620	-	-	-
	글로벌랜드마크제일차㈜	금융보증부채	-	804	-	-
합계			102,121	1,831	85,682	686

(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 전기 중 당사는 종속회사인 (주)다올저축은행이 보유한 골프회원권을 부대비용을 포함하여 2,303백만원에 취득하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래(차입 및 대여) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기		전기
구분	대여	회수	대여	회수
Daol Securities (Thailand) PCL	14,626	-	-	-

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
급여(*)	4,040	3,870
퇴직급여	620	716
합계	4,660	4,586

(*) 급여에는 성과보상체계 모범규준을 적용하여 인식하는 주식기준보상 미지급비용
236백만원(전기: 38백만원)이 포함되어 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 약정잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
종속기업 :
대출확약	6,500	45,000
증권인수확약	38,600	38,200
수익증권인수확약	35,000	-
합계	80,100	83,200

35. 주식기준보상
(1) 당사는 금융투자회사 성과보상체계 모범규준을 적용하여 경영성과급의 60%는 즉시 지급하고 40%는 3년간 이연하여 자기주식 또는 주가상당액을 현금으로 지급하는 경영성과급 지급방식을 시행하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원,주)
구분	2020년 부여분		2021년 부여분
유형	주식결제형	현금결제형	주식결제형	현금결제형
유형	(자기주식 교부)	(현금지급)	(자기주식 교부)	(현금지급)
부여기준일	2020-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2021-12-31
부여기간 (약정용역제공기간)	2021년 ~ 2023년	2021년 ~ 2023년	2022년 ~ 2024년	2022년 ~ 2024년
결산일 기준 추정 가득수량	136,621	136,621	186,734	186,734
총보상원가	849	896	984	743
기인식 주식보상비용	769	743	645	534
당기에 인식한 주식보상비용	80	153	239	209
미인식 주식보상비용	-	-	100	-

(3) 당사의 주식결제형 주식기준보상비용은 부여일 기준 가중평균 종가, 현금결제형 주식기준보상비용은 매 보고기간말 기준 종가를 기초로 도출하였습니다.

36. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
약정사항	금융기관	당기말	전기말
운영자금대출 등	한국증권금융㈜	630,000	630,000
할인어음	한국증권금융㈜	100,000	100,000
일중대출(반일물)	한국증권금융㈜	200,000	200,000
일중대출(반일물)	㈜우리은행	10,000	10,000
일중대출(한도대)	㈜신한은행	5,000	5,000
	㈜수협은행	15,000	15,000
	㈜농협은행	-	100,000
차액결제대행(순이체한도)	㈜신한은행	8,000	8,000
당좌차월	㈜농협은행	4,000	5,000
합계		972,000	1,073,000

(2) 당기말과 전기말 현재 예수유가증권 및 차입유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
약정사항		당기말	전기말
예수유가증권	위탁자유가증권	3,527,342	4,052,258
	수익자유가증권	20,427,835	16,028,548
	저축자유가증권	5,525	2,946
	소계	23,960,702	20,083,752
차입유가증권	채권	544,390	407,970
	주식	765	-
	소계	545,155	407,970
합계		24,505,857	20,491,722

(3) 당기말 현재 당사의 피고로 계류 중인 소송사건은 6건(소송금액 4,588백만원)이 있습니다. 당기말 현재 진행중인 소송사건과 관련하여 인식한 충당부채 금액은 없습니다.

37. 지급보증
당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 타인에게 제공받고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)
제공하는자	보증금액		보증내용
제공하는자	당기말	전기말	보증내용
서울보증보험	2,850	-	법원공탁관련 보증
서울보증보험	2,001	2,305	인허가
서울보증보험	30	30	이행지급

(2) 타인에게 제공하고 있는 지급보증 등의 내역

(단위: 백만원)
제공받는자	보증금액		보증내용
제공받는자	당기말(*)	전기말	보증내용
네오컨티넨탈 외	74,900	123,100	사모사채인수확약
케이티비씨씨제일차 외	22,400	118,800	대출채권매입확약
그레이문제일차㈜	48,500	13,500	수익증권인수확약
합계	145,800	255,400

(*) 당사는 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증금액 145,800백만원 외에 상각후원가측정 금융상품 직접 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액 4,500백만원, 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 전자단기사채 및 사모사채 보유를 통해 제공하고 있는 지급보증금액이 214,191백만원이 있습니다.

38. 현금흐름표
현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며구성 내역은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분	당기	전기
리스부채의 증가	1,176	3,646
미지급배당금의 인식	-	2
선급금의 개발비 대체	222	-

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	기초	순현금흐름	기타변동		기말
구분	기초	순현금흐름	사용권자산의 인식	기타	기말
콜머니	35,000	5,000	-	-	40,000
당좌차월	4,970	(1,000)	-	-	3,970
은행차입금	159,923	(103,001)	-	-	56,922
증금차입금	334,418	19,068	-	-	353,486
일반사채	-	85,000	-	-	85,000
발행어음	364,000	(214,000)	-	-	150,000
발행전자단기사채	72,000	71,000	-	-	143,000
환매조건부매도	1,491,080	645,969	-	(9,409)	2,127,640
후순위사채	95,000	25,000	-	-	120,000
리스부채	20,644	(3,392)	1,176	(1,854)	16,574
합계	2,577,035	529,644	1,176	(11,263)	3,096,592

39. 금융상품 위험공시

(1) 위험관리
1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있습니다. 영업활동을 영위하는 과정에서 시장위험, 신용위험, 운영위험, 유동성위험 등 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 이러한 위험을 관리하기 위해 회사가 감내할 수 있는 위험 수준과 범위를 결정하고 위험의 원천과 규모를 파악하여 위험을 수용, 회피 또는 경감 등의 의사결정, 통제 및 감시, 보고 등의 통합적인 리스크관리 수행을 위한 시스템(ERMS)을 운용하고 있습니다.

2) 위험관리 조직

3) 위험관리 기본방침

- 리스크관리는 전사적, 종합적, 독립적으로 이루어져야 함

- 리스크는 정확히 인식, 측정, 평가되고, 적절히 관리되어야 함

- 리스크는 이익과 균형을 이룰 수 있는 범위 내에서 유지되어야 함

- 리스크는 특정부문에의 집중을 방지하기 위하여 적절히 분산되어야 함

- 리스크 허용한도 또는 가이드라인이 설정, 관리되어야 함

- 리스크에 영향을 미치는 사항에 대한 의사결정을 하는 경우, 발생 가능한

- 리스크를 점검하는 절차를 마련해야 함

(2) 시장위험
1) 시장위험의 개요

당사는 시장위험을 주가, 금리, 환율 등의 변동에 따라 증권 및 파생상품에 대한 운용 및 인수 업무 등에서 발생할 수 있는 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 시장위험이 내재된 모든 상품을 대상으로 위험규모를 측정하고 정기적으로 보고하고 있으며 NCR 및 Market VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Parametric VaR)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주요지표로 활용하고 있습니다. 또한, VaR의 한계점을 보안하기 위해 위험요인별 민감도, 위험 변동에 대한 시나리오 테스트 및 스트레스 테스트 등을 보조자료로 활용하고 있습니다.

뿐만 아니라, 전사 및 부서별로 부여된 포지션한도, 위험한도, 손실한도 등을 일별로 측정하여 관리하고 있으며, 한도 초과 시 리스크심의위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

- 총위험액

보고기간 당기말 총위험액과 최대, 최소, 평균에 근접한 일자의 개별 위험요인별
VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
위험요인	당기				전기
위험요인	기말	평균	최대	최소	기말	평균	최대	최소
주가	1,767	1,311	2,078	819	1,071	833	795	965
금리	1,155	605	695	478	569	1,925	1,208	760
외환	105	161	382	102	132	1,142	8,050	160
분산효과	(1,536)	(647)	(738)	(460)	(603)	(1,613)	(1,908)	(795)
총위험	1,491	1,430	2,417	939	1,169	2,287	8,145	1,090

당사의 비시장성 금리성 자산에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리 VaR는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
금리 VaR	7,819	11,526

(3) 신용위험
1) 신용위험의 개요
당사는 신용리스크를 회사가 보유하고 있는 유가증권 등의 발행자나 거래관계를 맺고 있는 거래 상대방의 신용등급 악화 및 채무불이행 등에서 발생할 수 있는 회사의 손실 가능성으로 정의하여 관리하고 있습니다. 거래 상대방의 신용등급 등 신용도에 따른 리스크 노출액을 정의 하고, 과도한 신용 리스크 노출을 방지하기 위하여 신용등급별, 거래상대방별 한도를 설정하고 이를 준수하고 있습니다.

당사는 신용위험 측정방법으로 개별 거래상대방의 신용 위험을 관리하기 위해 일별 Credit Exposure (또는 순포지션) 및 Credit VaR(표준방법)를 산출하고 있습니다. 신용노출 현황에 대하여 정기적으로 리스크심의위원회에 보고하도록 하여 관리 체계에 만전을 기하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
대출채권매입확약 및 사모사채인수확약	145,800	225,400
기타(추가투자의무, Capital)	10,104	10,488
합계	155,904	265,888

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 노출 정도를 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

2) 기대신용손실 인식과 측정
당사는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고, 뒷받침 할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.

이에 당사는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다.

- Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실)
- Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)
- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실)

이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.

① 유의적인 신용위험의 증가
상각후원가로 측정하는 금융자산대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

구분	내용
자산건전성	금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.
외부신용등급의 유의적 변동	외부신용등급 구간별 1등급 혹은 2등급 변동으로 차등적용하며, ECAI 등급기준 A 등급 이하의 경우 2등급 하락, BBB-이하인 경우 최초인식일 대비 1등급 하락시 Stage2로 분류합니다. 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.
연체 일수	원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

② 채무불이행의 정의 및 신용이 손상된 금융자산
당사는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다.

- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(예: 반증할 수 없는 90일 이상의 연체)

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생

③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수
신용위험측정요소는 당사가 외부적으로 제공받은 신용등급으로 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.

- 부도율(PD)
당사는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다.

- 부도 시 손실률(LGD)
부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 당사는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다.

- 부도 시 익스포저(EAD)
부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.

- 만기
당사는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다.

- 미래전망정보 반영
당사는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 당사는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.

3) 신용위험에 대한 최대노출정도
① 기대신용손실대상 금융상품
당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품	2,885,699	2,438,981
파생상품자산	154,944	144,540
소계	3,040,643	2,583,521
상각후원가측정 금융자산
예치금	230,026	138,092
대출채권	436,988	333,402
기타	64,442	121,652
소계	731,456	593,146
합계	3,772,099	3,176,667

② 난외계정

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
대출채권매입확약 및 사모사채인수확약	145,800	225,400
기타(추가투자의무, Capital)	10,104	10,488
합계	155,904	235,888

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 약정사항을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 신용위험의 집중도 분석
① 당기말과 전기말 현재 보유 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 당사의 대출채권의 거래상대방은 대부분이 국내 거래처에 집중되어 있습니다.

② 대출채권의 거래 상대방별 구성비율은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 백만원)
구분	채권금액	비율(%)	대손충당금	장부금액
개인	305,349	66.80	(996)	304,353
기업	151,781	33.20	(19,146)	132,635
합계	457,130	100.00	(20,142)	436,988

<전기말>

(단위: 백만원)
구분	채권금액	비율(%)	대손충당금	장부금액
개인	286,643	85.98	(891)	285,752
기업	46,759	14.02	(7,733)	39,026
합계	333,402	100.00	(8,624)	324,778

③ 당기말과 전기말 현재 대출채권의 중 기업여신의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)
구분	채권금액	비율(%)	대손충당금	장부금액
금융	16,962	11.18	(862)	16,100
기타	134,819	88.82	(18,284)	116,535
합계	151,781	100.00	(19,146)	132,635

<전기말>

(단위: 백만원)
구분	채권금액	비율(%)	대손충당금	장부금액
금융	859	1.84	(859)	-
기타	45,900	98.16	(6,874)	39,026
합계	46,759	100.00	(7,733)	39,026

5) 신용등급별 신용위험 익스포저
당기말과 전기말 현재 기대신용손실산출대상 금융상품의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)
구분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
구분	12개월기대신용손실측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합계
상각후원가 측정 금융자산
대출채권
Grade1	304,353	-	-	304,353
Grade2	-	-	-	-
Grade3	-	-	996	996
소계	304,353	-	996	305,349
환매조건부매수
Grade1	16,100	-	-	16,100
Grade2	-	-	-	-
Grade3	-	-	-	-
소계	16,100	-	-	16,100
매입대출채권
Grade1	-	-	-	-
Grade2	-	-	-	-
Grade3	-	-	9,300	9,300
소계	-	-	9,300	9,300
사모사채
Grade1	355	-	-	355
Grade2	-	-	-	-
Grade3	-	-	4,365	4,365
소계	355	-	4,365	4,720
기타대출채권
Grade1	64,699	-	-	64,699
Grade2	-	56,100	-	56,100
Grade3	-	-	862	862
소계	64,699	56,100	862	121,661
합계	385,507	56,100	15,523	457,130
기타자산
Grade1	63,558	-	-	63,558
Grade2	-	341	-	341
Grade3	-	-	1,574	1,574
합계	63,558	341	1,574	65,473

<전기말>

(단위: 백만원)
구분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상		합계
구분	12개월기대신용손실측정 대상	신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산	합계
상각후원가 측정 금융자산
대출채권
Grade1	285,752	-	-	285,752
Grade2	-	-	-	-
Grade3	-	-	888	888
소계	285,752	-	888	286,640
매입대출채권
Grade1	1,500	-	-	1,500
Grade2	-	4,500	-	4,500
Grade3	-	-	4,800	4,800
소계	1,500	4,500	4,800	10,800
사모사채
Grade1	35,100	-	-	35,100
Grade2	-	-	-	-
Grade3	-	-	-	-
소계	35,100	-	-	35,100
기타대출채권
Grade1	-	-	-	-
Grade2	-	-	-	-
Grade3	-	-	862	862
소계	-	-	862	862
합계	322,352	4,500	6,223	447,830
기타자산
Grade1	103,950	-	-	103,950
Grade2	-	409	-	409
Grade3	-	-	438	438
합계	103,950	409	438	104,797

당기말 및 전기말 현재 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

등급구간	저축은행여신	신용공여금	기타대출채권	기타자산	현금및예치금
Grade1	조기경보시스템상 정상/유보	담보유지비율 140% 이상	연체 30일이하	연체 30일이하	연체 30일이하
	연체30일 이하
	자산건전성분류상 정상
Grade2	조기경보시스템상 관찰이하로 단계변경	2영업일 지속 담보비율 140% 미달하거나 연체 30일 초과 90일 미만	연체 30일초과 90일미만	연체 30일초과 90일미만	연체 30일초과 90일미만
	연체 30일초과 90일 미만
	자산건전성 분류상 요주의
Grade3	연체 90일 초과	연체 90일 이상이거나 자산건전성 분류상 고정이하	연체 90일 이상	연체 90일 이상	연체 90일 이상
Grade3	자산건전성 분류상 고정이하	연체 90일 이상이거나 자산건전성 분류상 고정이하	연체 90일 이상	연체 90일 이상	연체 90일 이상

(단위: 백만원)
구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정	손상되지 않은 자산	손상된 자산	합 계
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산 :
파생상품자산 및 파생결합증권	유가증권	539,943	-	-	539,943
상각후원가측정금융자산 :
신용공여금	유가증권	302,287	-	996	302,494
신용공여금	현금성자산	2,066	-	-	2,066
신용공여금을 제외한 대출채권	유가증권	16,100	-	-	-
신용공여금을 제외한 대출채권	기타	-	-	-	-
합계		860,396	-	996	861,392

<전기말>

(단위: 백만원)
구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정	손상되지 않은 자산	손상된 자산	합 계
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산 :
파생상품자산 및 파생결합증권	유가증권	431,000	-	-	431,000
상각후원가측정금융자산 :
신용공여금	유가증권	283,115	-	888	284,003
신용공여금	현금성자산	1,847	-	-	1,847
신용공여금을 제외한 대출채권	유가증권	-	-	-	-
신용공여금을 제외한 대출채권	기타	1,500	-	-	1,500
합계		717,462	-	888	718,350

당사는 당기말 및 전기말 현재 난외약정에 관해 차주가 보유한 부동산 담보, 시공사의 보증, 예금계좌 근질권 설정, 시행사의 자금보충 등을 약정하고 있습니다.

(4) 유동성위험

유동성리스크는 자산 및 부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족 사태가 발생하는 위험으로 정의하여 관리하고 있습니다. 유동성리스크의 측정은 유동성갭, 유동성비율 등으로 만기 기간별 측정, 관리하고 있으며, 비상시 유동성 리스크에 대비해 위기 상황 시나리오별 조달계획 및 비상자금 조달계획을 마련하였습니다. 또한, 유동성 현황에 대하여는 경영진에 정기, 수시로 보고 하고 있으며 위기상황 시나리오를 통해 비상사태 발생시 즉각적인 대응이 가능하도록 하였습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
구분	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계
예수부채	104,145	-	-	-	-	104,145
당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	23,540	4,044	182,144	102,127	22,196	334,051
차입부채	2,699,018	116,000	100,000	140,000	25,000	3,080,018
기타금융부채(*2)	92,724	4,477	-	4,461	-	101,663
합계	2,919,427	124,521	282,144	246,588	47,196	3,619,877

(*1) 당기손익-공정가치측정금융부채에 대한 신용위험평가조정과 거래일손익평가조정액은 제외하였습니다.
(*2) 기타금융부채 중 리스부채 및 금융보증금융부채는 제외되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석 11에 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분	1개월 이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과	합 계
예수부채	128,303	-	-	-	-	128,303
당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	43,427	77,842	133,139	128,461	48,387	431,256
차입부채	1,961,710	244,711	254,970	-	95,000	2,556,391
기타금융부채(*2)	107,312	27	5,106	7,942	4	120,391
합계	2,240,752	322,580	393,215	136,403	143,391	3,236,341

(*1) 당기손익-공정가치측정금융부채에 대한 신용위험평가조정과 거래일손익평가조정액은 제외하였습니다.
(*2) 기타금융부채 중 리스부채는 제외되어 있습니다. 리스부채의 만기구조는 주석 11에 공시하였습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
기간	구분	3개월 이내	3개월 초과	합계
당기말	대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1)	145,800	-	145,800
	추가출자약정 등(*2)	10,104	-	10,104
	합계	155,904	-	155,904
전기말	대출채권매입확약 및 사모사채인수확약(*1)	225,400	-	225,400
	추가출자약정 등(*2)	10,488	-	10,488
	합계	235,888	-	235,888

(*1) 당사가 제공한 매입보장약정, 지급보증(매입확약 포함), 한도대출약정 등은 약정 만기가 존재하나, 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다.
(*2) 출자 요청이 있을 시 즉시 실행되어야 하므로 가장 이른 구간으로 만기를 구분하였습니다.

(5) 운영위험

운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부절차, 인력 및 시스템 혹은 외부사건 등으로 인해 직 접 또는 간접적으로 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.

당사는 운영위험 관리를 위한 조직 및 관리체계를 마련하여 운영하고 있으며, 위험통제자가진단(RCSA)을 실시하여 전사의 운영위험을 인식 및 평가하고, 인식한 운영위험에 대해 개선 과제를 도출하고 수행함으로써 운영위험을 축소ㆍ회피하여 손실가능성을 최소화하고 있습니다.

(6) 자본관리

당사는 당사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 당사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 당사는 매 분기말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.

금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 증권회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 동 규정에 따라 당사는 순자본비율이 100% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

40. 금융상품 공정가치 서열체계

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 측정금융자산	지분상품	59,236	-	15,732	74,968
	채무상품	209,100	2,281,527	395,072	2,885,699
	파생상품자산	3,275	124,175	27,494	154,944
	소계	271,611	2,405,702	438,298	3,115,611
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,300	5,300
금융자산합계		271,611	2,405,702	443,598	3,120,911
당기손익-공정가치 측정금융부채	매도유가증권	210,410	-	-	210,410
	파생상품부채	3,367	98,559	17,869	119,795
	소계	213,777	98,559	17,869	330,205
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	-	-	2,622	2,622
금융부채합계		213,777	98,559	20,491	332,827

② 전기말

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 측정금융자산	지분상품	5,241	-	15,175	20,416
	채무상품	456,658	1,605,069	377,254	2,438,981
	파생상품자산	-	113,760	30,780	144,540
	소계	461,899	1,718,829	423,209	2,603,937
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	5,300	5,300
금융자산합계		461,899	1,718,829	428,509	2,609,237
당기손익-공정가치 측정금융부채	매도유가증권	244,997	-	-	244,997
	파생상품부채	-	85,078	25,308	110,386
	소계	244,997	85,078	25,308	355,383
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	-	48,254	25,270	73,524
금융부채합계		244,997	133,332	50,578	428,907

(2) 당기말과 전기말 현재 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)
계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정금융자산	2,155,432	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등
	126,094	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-
	124,176	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑. 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
금융자산합계	2,405,702
당기손익-공정가치 측정금융부채	98,559	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
당기손익-공정가치 지정금융부채	-	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형 옵션모형	변동성 등
금융부채합계	98,559

② 전기말

(단위: 백만원)
계정과목	공정가치	구분	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정금융자산	1,491,315	특수채, 회사채, 기업어음증권 등 채무증권	현금흐름할인 모형	할인율 등
	113,754	집합투자증권, 고객예탁금별도예치금(신탁) 등	순자산가치평가법	-
	113,760	신용스왑, 총수익스왑, 통화선도, 통화스왑. 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
금융자산합계	1,718,829
당기손익-공정가치 측정금융부채	85,078	이자율스왑, 신용스왑, 총수익스왑,통화선도, 이자율선도	현금흐름할인 모형	할인율, 환율, 부도율, 회수율 등
당기손익-공정가치 지정금융부채	48,254	매도파생결합증권	현금흐름할인 모형 옵션모형	변동성 등
금융부채합계	133,332

(3) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)
구분		공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치 측정금융자산	비상장주식	15,732	현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이익접근법	영구성장률	1%	영구성장률 증가 시 공정가치 증가
	비상장주식	15,732	현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 이익접근법	할인율	12.57%~16.09%	할인율 감소 시 공정가치 증가
	전환사채 등	365,198	이항모형, Tsiveriotis-Fernandes 모형, Hull-White1 Factor	변동성	27.95%~68.2%	변동성 증가 시 공정가치 증가
	출자금 등	16,168	순자산가치평가법(*)	-	-	-
	집합투자증권	13,706	순자산가치평가법(*)	-	-	-
	파생상품자산	27,494	Gaussian 1 Factor 모형,	준거자산 간 상관계수	0.7~0.9	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
			현금흐름할인모형	수익률	동일등급 +/-10bp	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
			이항모형	변동성	16.90%	변동성 증가 시 콜옵션 공정가치 증가
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	출자금	5,300	순자산가치평가법(*)	-	-	-
금융자산합계		443,598
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	17,869	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	0.7~0.9	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
			현금흐름할인모형	수익률	동일등급 +/-10bp	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
			이항모형	변동성	16.90%	변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	2,622	Black Scholes Closed Form	변동성	변동성(252일): 15.59% ~ 19.54%	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가
금융부채합계		20,491

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분		공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수	범위(평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치 측정금융자산	비상장주식	15,175	현금흐름할인모형, 유사기업비교법 이익접근법	영구성장률	1.00%	영구성장률 증가 시 공정가치 증가
	비상장주식	15,175	현금흐름할인모형, 유사기업비교법 이익접근법	할인율	12.59%~14.86% (13.60%)	할인율 감소 시 공정가치 증가
	전환사채 등	350,388	이항모형, LSMC 시뮬레이션 등	변동성 할인율	23.75%~30.20% (26.79%)	변동성 증가 시 공정가치 증가 할인율 감소 시 공정가치 증가
	출자금 등	12,773	순자산가치평가법(*)	-	-	-
	집합투자증권	14,093	순자산가치평가법(*)	-	-	-
	파생상품자산	30,780	Gaussian 1 Factor 모형,	준거자산 간 상관계수	0.7~0.9(0.8)	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
			현금흐름할인모형	수익률	동일등급 +/-10bp	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
			이항모형	변동성	18.1%	변동성 증가 시 콜옵션 공정가치 증가
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	출자금	5,300	순자산가치평가법(*)	-	-	-
금융자산합계		428,509
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	25,308	Gaussian 1 Factor 모형	준거자산 간 상관계수	0.7~0.9(0.8)	상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 일부 반대 유형의 경우 역의 방향을 보임
			현금흐름할인모형	수익률	동일등급 +/-10bp	기초자산 수익률 감소시 공정가치 증가
			이항모형	변동성	18.1%	변동성 증가 시 풋옵션 공정가치 증가
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	25,270	Hull-White 1 Factor	변동성	변동성(252일): 0.665% ~43.433 %	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	25,270	Black Scholes Closed Form	변동성	변동성(252일): 0.665% ~43.433 %	변동성 상승에 따라 공정가지 변동 증가
금융부채합계		50,578

(*) 순자산가치평가법으로 공정가치를 측정한 경우, 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향에 대한 분석을 생략하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)
구분		관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능 하지 않는 투입변수의 변동	당기손익		기타포괄손익
구분		관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능 하지 않는 투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치 측정금융자산(*)	비상장주식	영구성장률	+/- 1%	226	(195)	-	-
	비상장주식	할인율	+/- 1%	360	(310)	-	-
	전환사채 등	변동성	+/-10%	49	(50)	-	-
	파생상품자산	준거자산 간 상관계수	0.7~0.9	7	(10)	-	-
		수익률	+/-10%	(18)	(21)	-	-
		변동성	-	-	-	-	-
금융자산합계				624	(586)	-	-
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	준거자산 간 상관계수	0.7~0.9	10	(8)	-	-
		수익률	+/-10%	21	18	-	-
		변동성	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	변동성	변동성(252일): 15.59%~19.54%	26	26	-	-
금융부채합계				57	36	-	-

(*) 출자금, 집합투자증권 등은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능함에 따라 산출대상에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분		관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능 하지 않는 투입변수의 변동	당기손익		기타포괄손익
구분		관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능 하지 않는 투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치 측정금융자산(*)	비상장주식	영구성장률	+/- 1%	250	(140)	-	-
	비상장주식	할인율	+/- 1%	131	(505)	-	-
	전환사채 등	변동성	+/-10%	22	(21)	-	-
	전환사채 등	할인율	+/- 1%	55	(57)	-	-
	파생상품자산	상관계수	+/-0.1%	33	(42)	-	-
		수익률	+/-10%	(25)	(29)	-	-
		변동성	+/-10%	2,098	(2,108)	-	-
금융자산합계				2,564	(2,902)	-	-
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	상관계수	+/-0.1%	26	(17)	-	-
		수익률	+/-10%	29	25	-	-
		변동성	+/-10%	1,888	(1,887)	-	-
당기손익-공정가치지정금융부채	매도파생결합증권	변동성	+/-10%	25,308	25,308	-	-
금융부채합계				27,251	23,429	-	-

(*) 출자금, 집합투자증권 등은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능함에 따라 산출대상에서 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 공시 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)
구분		기초	취득	처분	당기 손익	기타포괄 손익	손상	수준3에서/ 수준3으로 이동	기말
당기손익-공정가치 측정금융자산	비상장주식	15,175	1,014	(5)	1,548	-	-	(2,000)	15,732
	전자단기사채	288,528	128,200	(288,528)	(12,150)	-	-	-	116,050
	전환사채 등	61,860	291,042	(57,220)	(46,534)	-	-	-	249,148
	출자금 등	12,773	4,900	(323)	(1,182)	-	-	-	16,168
	집합투자증권	14,093	5,700	(2,661)	(3,427)	-	-	-	13,705
	파생상품자산	30,780	-	-	(3,102)	-	-	(184)	27,494
	소계	423,209	430,856	(348,737)	(64,847)	-	-	(2,184)	438,297
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	5,300	-	-	-	-	-	-	5,300
금융자산 합계		428,509	430,856	(348,737)	(64,847)	-	-	(2,184)	443,597
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	25,308	-	-	(7,255)	-	-	(184)	17,869
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	25,270	25,298	(48,155)	192	17	-	-	2,622
금융부채 합계		50,578	25,298	(48,155)	(7,063)	17	-	(184)	20,491

② 전기

(단위: 백만원)
구분		기초	취득	처분	당기 손익	기타포괄 손익	손상	수준3에서/ 수준3으로 이동	기말
당기손익-공정가치 측정금융자산	비상장주식	13,961	3,363	(986)	(1,163)	-	-	-	15,175
	전자단기사채	-	593,958	(255,201)	(50,229)	-	-	-	288,528
	전환사채 등	32,491	477,709	(424,985)	(25,732)	-	-	2,377	61,860
	대출채권	1,389	-	(1,389)	-	-	-	-	-
	출자금 등	8,275	9,402	(5,776)	872	-	-	-	12,773
	집합투자증권	11,721	7,500	(4,500)	1,749	-	-	(2,377)	14,093
	파생상품자산	26,569	-	(23)	4,234	-	-	-	30,780
	소계	94,406	1,091,932	(692,860)	(70,269)	-	-	-	423,209
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	2,800	2,500	-	-	-	-	-	5,300
금융자산 합계		97,206	1,094,432	(692,860)	(70,269)	-	-	-	428,509
당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	21,981	-	(18)	3,345	-	-	-	25,308
당기손익-공정가치 지정금융부채	매도파생결합증권	23,190	384,760	(371,200)	(11,497)	17	-	-	25,270
금융부채 합계		45,171	384,760	(371,218)	(8,152)	17	-	-	50,578

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
현금및현금성자산(*1)		191,332	-	-	191,332
상각후원가측정- 금융자산(*1)	예치금	-	230,026	-	230,026
	대출채권	-	-	436,989	436,989
	미수금	-	-	52,966	52,966
	미수수익	-	-	11,039	11,039
	보증금	-	-	436	436
	소계	-	230,026	501,430	731,456
금융자산합계		191,332	230,026	501,430	922,788
상각후원가측정- 금융부채(*2)	예수부채	-	104,145	-	104,145
	차입부채	-	-	3,080,018	3,080,018
	기타금융부채	-	-	119,059	119,059
	소계	-	104,145	3,199,077	3,303,222
금융부채합계		-	104,145	3,199,077	3,303,222

(*1) 상각후원가측정금융자산의 대출채권은 공정가치를 별도로 산출하였고, 나머지 항목은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
(*2) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)
구분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
현금및현금성자산(*1)		249,050	-	-	249,050
상각후원가측정- 금융자산(*1)	예치금	-	138,092	-	138,092
	대출채권	-	-	324,778	324,778
	미수금	-	-	95,681	95,681
	미수수익	-	-	8,553	8,553
	보증금	-	-	16,855	16,855
	소계	-	138,092	445,867	583,959
금융자산합계		249,050	138,092	445,867	833,009
상각후원가측정- 금융부채(*2)	예수부채	-	128,303	-	128,303
	차입부채	-	-	2,556,391	2,556,391
	기타금융부채	-	-	141,823	141,823
	소계	-	128,303	2,698,214	2,826,517
금융부채합계		-	128,303	2,698,214	2,826,517

41. 금융자산과 금융부채의 상계
당기말과 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
① 금융자산

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된 금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된 금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	금융상품(*2)	수취한 현금담보	순액
당기손익-공정가치측정 금융자산:
채무상품(*1)	2,893,375	-	2,893,375	(2,171,114)	-	692,621
파생상품자산	152,078	-	152,078	(118,738)	-	33,340
소계	3,015,453	-	3,015,453	(2,289,852)	-	725,601
상각후원가측정금융자산:
예치금	166,936	-	166,936	(166,936)	-	-
환매조건부매수	16,100	-	16,100	(16,100)	-	-
미수금	148,773	(145,384)	3,389	-	-	3,389
소계	331,809	(145,384)	186,425	(183,036)	-	3,389
합계	3,347,262	(145,384)	3,201,878	(2,472,888)	-	728,990

(*1) 환매조건부채권매도 및 차입유가증권에 대한 담보제공자산이 포함되어 있습니다.
(*2) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

② 금융부채

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	금융상품(*)	제공한 현금담보	순액
당기손익-공정가치측정 금융부채:
매도유가증권	210,410	-	210,410	(43,475)	(166,936)	-
파생상품부채	119,795	-	119,795	(116,134)	-	3,660
소계	330,205	-	330,205	(159,609)	(166,936)	3,660
차입부채:
환매조건부채권매도	2,127,639	-	2,127,639	(2,127,639)	-	-
기타금융부채:
미지급금	187,806	(145,384)	42,422	-	-	42,422
합계	2,645,650	(145,384)	2,500,266	(2,287,248)	(166,936)	46,082

(*) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말

① 금융자산

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된 금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된 금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	금융상품(*2)	수취한 현금담보	순액
당기손익-공정가치측정 금융자산:
채무상품(*1)	2,231,500	-	2,231,500	(1,687,829)	-	543,671
파생상품자산	144,540	-	144,540	(94,324)	-	50,216
소계	2,376,040	-	2,376,040	(1,782,153)	-	593,887
상각후원가측정금융자산:
예치금	46,247	-	46,247	(46,247)	-	-
미수금	73,231	(61,598)	11,633	-	-	11,633
소계	119,478	(61,598)	57,880	(46,247)	-	11,633
합계	2,495,518	(61,598)	2,433,920	(1,828,400)	-	605,520

(단위: 백만원)
구분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
구분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	금융상품(*)	제공한 현금담보	순액
당기손익-공정가치측정 금융부채:
매도유가증권	244,997	-	244,997	(196,750)	(48,247)	-
파생상품부채	110,386	-	110,386	(83,167)	-	27,219
소계	355,383	-	355,383	(279,917)	(48,247)	27,219
차입부채:
환매조건부채권매도	1,491,079	-	1,491,079	(1,491,079)	-	-
기타금융부채:
미지급금	82,259	(61,598)	20,661	-	-	20,661
합계	1,928,721	(61,598)	1,867,123	(1,770,996)	(48,247)	47,880

(*) 매도 거래가 체결되었으나 미결제된 채무증권이 포함되어 있습니다.

42. 금융자산의 제거
회사는 환매조건부매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권매도의 경우 확정가격으로 재매입하는 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.

43. 매각예정자산
(1) 매각예정자산 개요

당사는 그룹 포트폴리오 사업 재편 목적으로 2022년 11월 24일 이사회 결의에 따라,보유중인 다올신용정보㈜ 지분전량(870,000주)을 메이슨캐피탈㈜, ㈜리드캐피탈매니지먼트에 매각하기로 결정하였습니다. 이에 따라 당사는 전기말 현재 보유중이던 종속기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당기 중 해당 거래는 종결되었습니다.

당사는 그룹포트폴리오 사업 재편 목적으로 2023년 1월 17일 다올인베스트먼트㈜ 지분 매각을 위한 양해각서를 ㈜우리금융지주와 체결하였습니다. 당사는 2023년 2월 27일 종속회사인 다올인베스트먼트(주) 지분 전량(52%)을 ㈜우리금융지주에 매각하는 주식매매계약을 체결하였으며, 당기 중 해당 거래는 종결되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
매각예정자산:
종속기업투자자산	-	81,192

(3) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
- 해당사항 없음 (이익잉여금처분계산서 참조)

□ 정관의 변경

o 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 [주주(김기수) 제안]

제2-1호 : 제21조의2【권고적 주주제안】신설의 건 [주주(김기수) 제안]

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용

변경후 내용

변경의 목적

(신설)

제21조의 2(권고적 주주제안) ①(ⅰ)회사의 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3 이상에 해당하는 주식을 보유한 주주 또는 (ⅱ)6개월 전부터 계속하여 회사의 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 1천분의 5이상에 해당하는 주식을 보유한 주주는, 법령 또는 정관에서 주주총회 결의사항으로 정하지 않은 사항이더라도 회사의 자본구성 내지 조달, 지배구조 개편, 임원 보상 정책 및 주주환원 정책 등에 관한 사항을 이사에게 주주총회일(정기주주총회의 경우 직전 연도의 정기주주총회일에 해당하는 그 해의 해당일. 이하 이조에서 같다)의 6주전에 서면 또는 전자문서로 주주총회의 목적사항으로 할 것을 제안(이하 “권고적 주주제안”이라 한다) 할 수 있다.

②제1항의 주주는 이사에게 주주총회일의 6주 전에 서면 또는 전자문서로 회의의 목적으로 할 사항에 추가하여 당해 주주가 제출하는 의안의 요령을 상법 제363조 및 정관 제21조에서 정하는 통지 및 공고에 기재할 것을 청구할 수 있다.

③이사는 권고적 주주제안이 있는 경우에는 이를 이사회에 보고하고, 이사회는 권고적 주주제안의 내용이 법령 또는 정관에 반하는 경우를 제외하고는 이를 주주총회의 목적사항으로 하여야 한다. 이 경우 권고적 주주제안을 한 자의 청구가 있는 때에는 주주총회에서 당해 의안을 설명할 기회를 주어야 한다.

④권고적 주주제안에 대한 주주총회 결의는 제30조의 방법으로 한다.

⑤권고적 주주제안이 주주총회에서 가결된 경우, 회사는 주주제안이 있었던 주주총회 이후 처음으로 열리는 정기주주총회에서 그 이행 여부 및 구체적인 이행 내용을 보고하여야 하고, 이행하지 않은 경우에는 구체적인 사유를 보고 및 공시하여야 한다.

회사의 자본구성 내지 조달, 자회사 지분 매각 등 지배구조 개편, 임원 보상 정책 및 주주환원 정책 등에 관한 일정한 사항을 주주총회의 목적사항으로 제안할 수 있는 근거 규정 마련

(신설)

부 칙

제 1 조【시행일】 이 정관은 제44기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다.

시행 시점 명시

제2-2호: 제44조【이사의 보수와 퇴직금】제3항 '주주총회 보수심의제' 신설의 건 [주주(김기수) 제안]