분 기 보 고 서

                                   (제 25 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

중소기업 등 해당 여부

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

다. 경영진의 중요한 변동(대표이사를 포함한 1/3이상 변동)

주) 위 변동 사항은 보고서 제출일 기준입니다.

라. 최대주주의 변동 (2023년 9월 30일 기준)

마. 상호의 변경

바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나
     현재 진행 중인 경우 그 내용과 결과
  당사는 보고서 작성일 기준 해당사항이 없습니다.

사. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용

아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
자세한 사항은 'II.사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용

주) 보고서 제출일 기준으로 중요 사항을 기재하였습니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

나. 증자(감자) 현황

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식 취득 및 처분 현황
- 해당사항없음

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황
- 해당사항없음

라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황
- 해당사항없음

마. 보통주 외의 주식
- 해당사항없음

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 이력

1) 정관의 최근 개정일
당사의 제25기 3분기 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2023년 10월 31일이며, 2023년 제 1회  임시주주총회(2023년 10월 31일 개최)에서 아래와 같이 정관 변경 안건이 승인되었습니다.

나. 정관 변경 이력

다. 사업목적 현황

2) 공시대상기간 중 사업목적 변경내용

가. 사업목적 변경 내용

나. 변경 사유
(1) 마스크 관련 사업 목적 추가( 구 정관 : 제2조 29호 ~ 31호)

(2) 스마트케미칼 판매 관련 사업목적 추가( 구 정관 : 제2조 32호 ~ 36호)

(4) 산업기계설비 제조업 관련 사업목적 삭제(구 정관: 제 2조 7호 ~ 9호)

(5) 정유산업 관련 사업목적 삭제(구 정관: 제2조 25호 ~ 26호)

(7) 스마트케미칼 판매 관련 사업목적 삭제(구 정관 제 2조 32호 ~ 36호)

(10) 투자 및 공동사업 관련 사업목적 추가(구 정관 제 2조 19호)

(11) 물류산업 사업목적 추가(구 정관 제 2조 20호 ~ 24호)

(12) 자원개발 및 판매업 관련 사업목적 추가(구 정관 제2조 31호 ~ 35호)

(13) 전장사업(LED) 관련 사업목적 추가(구 정관 제 2조 36호 ~ 40호)

(14) 마스크 관련 사업목적 삭제(구 정관 제 2조 10호 ~ 11호 )

(15) 물류산업 사업목적 삭제(구 정관 제 2조 20호 ~ 23호)

(16) 전장사업(LED) 관련 사업목적 삭제(구 정관 제 2조 36호 ~ 39호)

다. 정관상 사업목적 추가 현황표

(1) 마스크 관련 사업 목적 추가
(1)-1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
당사는 COVID-19 확산으로 고객사의 셧다운 및 영업제한  등 본업 정체로 인해 마스크 및 스마트 캐미컬 시장의 성장성이 높다고 판단하여, 클린룸 구축 , 자재 매입, 마스크 생산설비 매입과 더불어 식약처, 미국식품의약국과 유렵 CE 인증을 받아 마스크 제조 판매업에 진출하였습니다.

(1)-2. .시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
전례 없는 COVID-19 확산으로 인해, 전 세계 일회용 안면 마스크 시장의 규모는 2020년 당시 740억 USD(76조 원) 규모 이상이 되었을 것으로 보이고, 2020년 이후백신 개발 및 기타 방역으로 인하여 시장규모가 점차 감소될 것으로 보입니다.

(1)-3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
당사는 해당 사업을 위해  클린룸 구축 , 자재 매입, 마스크 생산설비 매입 등 약 80억원의 자금을 투자하였으나, 2022년 COVID-19가 일상유행을 맞이하며, 당사가 보유한 마스크 설비 및 원재자에 대해 전량 매각 및 제각처리 하였습니다.

(1)-4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
당사는 해당 사업을 위해  클린룸 구축 , 자재 매입, 마스크 생산설비 매입 등 약 80억원의 자본 및 150명의 인적자원을 투입하였으며, 2020년 부터 보고서 제출일 현재까지 약 5억5천만원의 매출이 발생하였습니다.

(1)-5. 기존 사업과의 연관성
당사는 주력사업 외 유사사업을 영위하지 않으므로 기존 영위 사업과의 연관성이 거의 없으나, 주력 사업인 타이어 금형 사업이 저조한 상황에서 인력의 재배치를 통한 인건비 등 고정비 상쇄 등을 모색하였습니다.

(1)-6. 주요 위험
향후 COVID-19의 백신이 개발되어 마스크 자체에 대한 시장의 수요가 감소할 수도 있어 수익 창출이 어려울 수 있습니다. 그리고, 마스크 사업은 당사의 주요사업인 타이어 금형 제조업과는 다른 별개의 사업이기 때문에 당사는 마스크 사업에 대한 경험이 없는 상황입니다. 이에 따라 COVID-19의 확산으로 인해 마스크에 대한 수요가 증가하여 실제 생산 및 매출이 발생할 경우에도 마스크 제조업에 대한 당사의 품질관리, 재고관리, 매출처관리등의 경험 부재로 인하여 운영상의 문제점이 발생할 수 있습니다. 이에 따라, 예측불가능한 운영상의 문제가 발생하더라도, 마스크 사업에 대한 당사의 경영 및 관리 역량에 대해 검증된 바가 없기 때문에 향후 불량품이 증가하거나 수율이 감소하여 기 투자한 기계장치를 통한 수익창출이 원할하지 않을 수 있습니다. 이로인해, 수익의 다각화를 위해 진행하는 마스크사업이  되려 예측불가능한 비용이 발생하여  수익성을 악화 시킬 수 있습니다.

(1)-7. 향후 추진계획
당사가 보유한 마스크 설비 및 원재자에 대해 전량 매각 및 제각처리 하였습니다.

(1)-8. 미추진 사유

해당사항 없음

(2) 스마트케미칼 판매 관련 사업목적 추가

(2)-1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
당사는 COVID-19 확산으로 고객사의 셧다운 및 영업제한  등 본업 정체로 인해 마스크 및 스마트 캐미컬 시장의 성장성이 높다고 판단하여, COVID-19 환경에서  방역, 악취분해, 생활용품 접목을 통한 악성물질 제거 등 판매 할 수 있는 스마트 케미칼 방역 판매 사업에 진출하였습니다.

(2)-2. .시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
COVID-19 확산 장기화 뿐 아니라 COVID-19 확산이후에도 마스크를 비롯한 항균시장이 급부상할 것으로 예측되며, 마스크나 항균용 생활 제품은 코로나 19이후에도섬유와 바이오의 적용, 특히 항균과의 접목하여 판매 하는 등 원단에 면역력을 증가시키거나 항균, 항염 기능을 추가한 제품이 출시되어 스마트 캐미컬 시장의 다양성이 활성화될것으로 전망됩니다.

(2)-3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
당사는 해당 사업을 위해 스마트케미칼 제작회사에 대한 지분투자 약 10억 원을 실행하고 양해각서(MOU)를 체결하였습니다. 위 지분투자 외에 판매망 구축 등을 위한 추가 투자는 아직 집행된 바 없습니다

(2)-4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
당사는 지분 투자 방식으로 간접적 사업 영위를 추진하였으며, 스마트케미칼 연구개발 및 제조 활동은 수행하고 있지 않습니다.

(2)-5. 기존 사업과의 연관성
당사는 주력사업 외 유사사업을 영위하지 않으므로 기존 영위 사업과의 연관성이 거의 없습니다.

(2)-6. 주요 위험
한국화학연구원의 흡입독성 서면평가를 통과하였으나, 본실험을 통과하지 못할 수 있으며, 코로나19와 유사한 RNA 계열의 인플루엔자A 바이러스를 99.9% 제거하는 등 효험도 입증되지 않을 수 있습니다. 이로인해 지분가치가 하락 될 수 있으며, 당사가 보유한 지분투자손실이 작용하여 수익성을 악화 시킬 수 있습니다.

(2)-7. 향후 추진계획
당사는 스마트케미칼 제작회사가 IPO 준비 및 관련 이해관계자와의 협의를 통하여 지분을 계속 유지하는 방안을 검토 및 추진중에 있으나, 현재로서는 그 실현 가능성을 예측하기 어려우므로 진행단계 및 시기, 향후1년 이내 추진 예정사항, 조직확보 계획 등이 불분명한 상황입니다.

(2)-8. 미추진 사유

해당사항 없음

(3) 반도체 장비 및 엘씨디 장비 도소매업 관련 사업목적 추가
(3)-1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
당사는 회사는 꾸준한 매출 성장과 미래 먹거리 사업의 수혜업체를 선점하여 동반성장을 통한 회사의 수익 창출 필요(OLED, 산업용 로봇, 디스플레이, 반도체 등)함에 따라 전기전자용, 자동차용, 반도체용 접착제 및 화학약품, 무역업 등으로 꾸준한 매출 성장 및 이익을 창출하고 있는 법인에 대한 신규 투자를 검토하였습니다.

(3)-2. .시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
삼성전자: 삼성전자 매출의 40.2% 비중을 차지하는 삼성전자 무선(IM)사업부는 2020년 생산단가 감소를 위한 스마트폰 조립공정에 접착제 사용확대 계획 발표하였으며, 2021년 반기기준 캘럭시 S21, 갤럭시 탭, 갤럭시 A, 갤럭시 북 등 다양한 제품 출시. 2022년 경기회복에 따라 매출액 297.9조 예상됨에 따라 전방산업의 성장에 따른 수혜를 전망하였습니다.

LG화학: 2020년 LG화학은 LG하우시스에서 인수한 LG 디스플레이 점접착제 사업에 대해 수익성에 맞지 않다고 판단 인수 4년만에 점접착체 사업 철수를 진행중으로, 향후 OLED 및 LCD기판의 생산을 위하여 외부업체로부터 조달이 필요할 것으로
전망하였습니다.

(3)-3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
지분투자 금약은 약 400억원으로 검토 되었으며, 투자 자금 조달원천은 회사보유 현금과 부동산 매각을 통해 인수키로 계획하였습니다.

(3)-4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
2021년 11월 당사는 지분 양수도계약 체결을 위하여 삼정회계법인을 통해 실사 및 기업가치 평가를 진행하였으나, 계약당사자간 양수도 조건이 합치되지 않아 계약이 체결되지  않습니다.

(3)-5. 기존 사업과의 연관성
당사는 주력사업 외 유사사업을 영위하지 않으므로 기존 영위 사업과의 연관성이 거의 없습니다.

(3)-6. 주요 위험
반도체 장비 및 엘씨디 장비 도소매업은 당사의 주요사업인 타이어 금형 제조업과는 다른 별개의 사업이기 때문에 당사는 관련사업에 대한 경험이 없는 상황입니다. 이에 실제 생산 및 매출이 발생할 경우에도 마스크 제조업에 대한 당사의 경험 부재로 인하여 운영상의 문제점이 발생할 수 있습니다. 이에 따라, 예측불가능한 운영상의 문제가 발생하더라도, 반도체 장비 및 엘씨디 장비 도소매업에 대한 당사의 경영 및 관리 역량에 대해 검증된 바가 없기 때문에 향후 불량품이 증가하거나 수율이 감소하여 기 투자한 기계장치를 통한 수익창출이 원할하지 않을 수 있습니다. 이로인해, 수익의 다각화를 위해 진행하는 반도체 장비 및 엘씨디 장비 도소매업이 되려 당사에게 고정비 부담으로 작용하여 수익성을 악화 시킬 수 있습니다.

(3)-7. 향후 추진계획
투자 대상기업과 계약이 체결되지 않음에 따라 별도 추진계획은 없습니다.

(3)-8. 미추진 사유
2021년 11월 당사는 지분 양수도계약 체결을 위하여 삼정회계법인을 통해 실사 및 기업가치 평가를 진행하였으나, 계약당사자간 양수도 조건이 합치되지 않아 계약이 체결되지  않습니다.


(4) 전장사업(베터리) 관련 사업목적 추가
(4)-1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
당사의 최대주주는 연성연쇄회로(FPCB)기술을 활용해 전기차 사업을 집중 육성을 추진하고 있으며, 모든 전자제품에 들어가는 기초 부품으로 전기차 베터리 이외에도 차량 내부 디스플레이용 센서 부품 개발 등 전기차 사업 확장에 힘쓰고 있는 가운데 당사 또한 타이어 금형 사업으로 중국, 유럽 등 현지 공급능력을 확보 하고 있는 만큼 최대주주와 시너지를 발휘를 위하여 전장사업(베터리) 관련 신규사업을 검토하였습니다.

(4)-2. .시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
전기차 수요가 급증하면서 전기차 배터리와 관련된 시장도 동반성장하고 있으며, 한국과학기술정보연구원에 따르면 전 세계 전기차 배터리 시장 규모는 연평균 36.7%씩 성장해 2025년에는 1600억 달러(191조 6000억원)에 달할 전망입니다. 2025년부터는 전기차 배터리 교체 주기가 본격화로 폐배터리 시장이 확대됨에 따라 배터리 제조업체뿐만 아니라 자동차, 에너지 등 다양한 업체가 시장에 뛰어들어 경쟁이 치열할 것으로 전망됩니다.

(4)-3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
당사는 해당 사업검토를 위해 전장사업(베터리) 관련 사업목적을 추가하였으나, 아직 집행된 바 없습니다

(4)-4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
당사는 해당 사업검토를 위해 전장사업(베터리) 관련 사업목적을 추가하였으나, 아직 추진된 바 없습니다

(4)-5. 기존 사업과의 연관성
당사는 주력사업인 타이어 금형사업과 전장사업(베터리)사업의 전방산업은 자동차 사업으로 유사사업으로 자동차 판매량에 영향을 받으나 전장사업(베터리))의 경우 자동차 뿐만아니라 국내 대형 IT제조업체 및  자동차 전장부품 제조사로 스마트폰, 태블릿 PC, LCD 모듈, LED 모듈, 자동차에 대한 시장수요와 밀접한 관계를 가지고 있어 기존, 영위 사업의 손익에 중대한 영향을 미치는 수준은 아닐 것으로 예상됩니다.

(4)-6. 주요 위험
전자기기와 자동차는 모두 경기변동에 민감한 소비재로, 과도한 금리 인상에 따라 국내외 경기가 침체될 경우 전방산업 내 주요 업체들의 매출 부진으로 이어져 FPCB 산업 또한 그 영향을 받을 수 있습니다. 향후 전방산업의 업황 변화나 세계적인 경기 침체의 지속 등 여러 부정적 외부 요인의 출현시 관련 산업의 수익성 및 성장성이 부정적인 영향을 받을 수 있습니다.

(4)-7. 향후 추진계획
당사는 당사의 최대주주와의 시너지 발휘를 위하여 사업목적을 추가하였으나, 현재로서는 그 실현 가능성을 예측하기 어려우므로 진행단계 및 시기, 향후1년 이내 추진 예정사항, 조직확보 계획 등이 불분명한 상황입니다.

(4)-8. 미추진 사유
정관상 전장사업(베터리) 관련 제반 사업에 대한 사업목적 추가는 전방사업과의 시너지 기대 및 향후 전장사업 진출을 위한 준비과정 중 하나입니다.
하지만 상품 판매 및 프로세스 구축시 즉시적인 사전 투자가 필요함에 따라 추진보류상태입니다.

(5)투자 및 공동사업 관련 사업목적 추가
(5)-1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
당사는 신기술사업자에 대한 투자 및 융자를 통해 금융 수익과 더불어 경영컨설팅 서비스업 등 을 통한 수수료 수익을 얻고자 신규 투자를 검토하였습니다.

(5)-2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
 국내 STO 시장 규모는 2024년 34조 원으로 평가되며 2023년에는 367조 원에 이를 것으로 전망합니다. 특히 주식, 부동산 등을 포함해 금융업 관련 시장이 70%를 차지할 것으로 예측했습니다.
STO 시장이 성장함에 따라 정부의 노력도 중요해지고 있습니다. 지난 2월 금융위원회는 STO 관련 가이드라인을 발표했습니다. 디지털 자산의 증권 여부 판단 원칙, STO의 발행·유통 규율 체계 정비 방안 등의 내용을 포함하며 국내 STO 시장 생태계 마련에 준비 중입니다.
다만 금융위원회가 STO에 대해 증권으로 규정하면서 자본시장법을 적용하겠다고 밝혔지만 주요 쟁점 중 하나인 STO의 증권성 여부 판단에 대한 정확한 내용은 아직 부족한 상황입니다. STO 시장의 성장과 안정화를 위해 증권성에 대한 구체적인 기준 마련이 요구됩니다.
증권업계에서는 STO 규제가 시행되면 다양한 투자 상품이 개발되며 신규 사업자의 참여에 따른 경쟁과 시장 활성화를 예상합니다. 블록체인 기술의 잠재성을 극대화해 기업 활동에 대한 소비자와 투자자가 신뢰할 수 있다는 서비스 제공이 가능하다는 점도 긍정적입니다.

(5)-3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
당사는 2021년 12월 약 150억원의 출자를 통해 자회사 다이나믹벤처스를 설립하였으며, 지난  2023년 8월 투자금 회수를 위하여 유상감자를 통해 약 60억원의 투자금을 회수하였습니다.

(5)-4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
당사는 해당 사업 영위를 위해 지분투자 및 관련 사업목적을 추가 하였으며, 투자 및 공동사업관련 업무는 자회사에서 직접 수행하고 있습니다.

(5)-5. 기존 사업과의 연관성
기존 영위 사업과의 연관성이 거의 없습니다.

(5)-6. 주요 위험
투자 및 공동 사업은 투자자금을 모집하여 투자조합 및 사모집합투자기구(PEF)를 결성하고, 벤처기업 등에 투자를 집행한 이후 대상기업을 관리하며, 기업가치를 증대하여 투자자금을 회수하고 이를 분배하는 일련의 활동으로 이루어져 있습니다. 따라서 국내외 경기변동 및 금융시장의 변화는 당사가 추진하는 사업의 구조 전반에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다.

(5)-7. 향후 추진계획
당사는 투자 및 공동 사업을 진행을 중인 자회사의 지분을 계속 유지하는 방안을 검토 및 추진중에 있으나, 현재로서는 미래를 예측하기 어려우므로 진행단계 및 시기, 향후1년 이내 추진 예정사항, 조직확보 계획 등이 불분명한 상황입니다.

(5)-8. 미추진 사유
해당사항 없음

(6)물류산업 사업목적 추가
(6)-1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
당사는 물동량 증가와 물류비 인상 등, 물류센터 부족현상이 예상됨에 따라 매출 성장과 미래 먹거리 사업의 수혜업체를 선점하기 위하여 물류산업에 대한 신규투자를 검토 하였습니다.

(6)-2. .시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
정부는 물류산업을 국가 성장동력으로 적극 육성하기 위해 「물류정책기본법」을 중심으로 지원정책을 수립하고 있으며 2001년부터 육송, 해운, 항공 등 물류 분야를 포함하는 국가 『국가물류기본계획』을 수립하여 중장기적인 국가물류전략을 수립하고 있습니다.

특히, 시장 환경변화 및 물류산업의 수요에 부합하기 위해 5년 주기로 정책을 수정하고 있으며 현재 「국가물류기본계획(2016~2025)」을 통해 물류혁신과 신산업 창출을 통한 글로벌 물류강국 실현을 비전으로 제시하고 물류산업 일자리 70만개, 국제물류경쟁력지수 10위, 물류산업 매출액 150조원을 목표로 하고 있음에 따라 시장동향이 긍정적으로 전망되었습니다.

(6)-3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
당사는 물류산업 법인에 대한 사업권 양수도 및 부동산 관련 양해각서를 체결하여 실사를 진행하였습니다.
보고서 제출일 현재 실사 보증금 30억원이 기 집행된 바 있으나, 계약상대방으로 부터 실사자료 미충족 및 사업성 검토자료 수령이 지연됨에 따라 실사 보증금 반환을 요청하였습니다. 보고서 제출일 기준 회수금액은 16억원이며, 잔여금액은 24년 상반기내 회수 완료할 예정입니다.

(6)-4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
2022년 3월 당사는 물류산업 관련 사업권 양수도 및 부동산 매매 양해각서 체결을 하였으나, 거래상대방의 귀책으로 계약이 체결되지  않습니다.

(6)-5. 기존 사업과의 연관성
기존 영위 사업과의 연관성이 거의 없습니다.

(6)-6. 주요 위험
물류센터 등 물류산업 진행을 위한 토지 및 건설 허가가 진행되지 않거나, 수도권 도심지역의 교통체증과 주민의 안전 문제 등 부정적 외부 요인의 출현시 관련 투자금 손실 및 산업의 수익성 및 성장성이 부정적인 영향을 받을 수 있습니다.

(6)-7. 향후 추진계획
거래상대방과 계약이 체결되지 않음에 따라 별도 추진 계획은 없습니다.

(6)-8. 미추진 사유
2022년 3월 당사는 물류산업 관련 사업권 양수도 및 부동산 매매 양해각서 체결을 하였으나, 거래상대방의 귀책으로 계약이 체결되지 않음에 따라 미추진 되었습니다.

(7)자원개발 및 판매업 관련 사업목적 추가
(7)-1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
당사는 전기자동차의 배터리용 이차 전지 수요가 대폭 증가할 것으로 예측됨에 따라 필수 원재료 니켈에 대한 수요 또한 증가 할 것으로 판단하였습니다. 이에 니켈 광산 투자 및 유통업에 진출함으로써 기존 사업 외 수익원을 확보하고자 신규사업에 진출하였습니다.

(7)-2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
최근 이차전지 소재 시장은 세계 각국의 정부가 추진하는 환경규제 및 전기차 구매 보조금 지원 등에 힘 입어 전기차 시장과 함께 폭발적인 성장을 맞이 하고 있습니다. 다수의 시장 조사기관들은 향후 전기차 시장의 미래 성장이 지속될 것으로 전망하고있으며 이와 함께 이차전지 소재 시장 역시 빠르게 확대 될 것으로 예상되고 있으며,2023년 세계 니켈 광산 생산량은 370만톤으로 지난해의 326만톤 대비 13.7% 증가율을 보이며 정련 니켈 공급량은 333만톤으로 지난해의 304만톤 대비 9.6% 증가할 것으로 예상됩니다. 인도네시아의 니켈 생산량 증대가 올해 공급량 증가를 견인할 것으로 예상되는 가운데 27년에는 인도네시아가 세계 정련 니켈공급의 44.1% 비중을 차지할 전망입니다. 또한 올해 정련니켈 수요는 지난해의 291만톤 대비 8.7% 증가한 317만톤이 될것으로 예상됨에 따라 올해 니켈 시장의 공급망은 안정성을 갖출 수 있을 것으로 전망 됩니다.

(7)-3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등

해당 사업에 대한 총 소요액은 보고서 제출일 기준 약 87억원 규모이며, 당사는 금융기관 및 주식·사채 발행을 통한 투자자금을 조달할 계획입니다.
예상투자 회수기간은 현재 사업 초기 진행단계로 불분명한 상황입니다.

(7)-4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
당사는 해당 사업 영위를 위해 담당자 임원을 배정하여 운영하고 있습니다. 당사는  현지 자회사를 통해 자원개발 및 판매업을 수행하고 있으며, 2023년 10월 부터 소액의 매출이 발생하였습니다.

(7)-5. 기존 사업과의 연관성
기존 영위 사업과의 연관성이 거의 없습니다.

(7)-6. 주요 위험
원소재인 니켈, 크롬 등의 국제가격 변화와 시장 수급 상황에 따라 가격의 변동이 발생할 수 있으며, 전기차 시장의 축소 및 감소 현상에 따른 핵심 소재의 수요 감소시  투자금 손실 및 산업의 수익성과 성장성에 부정적인 영향을 받을 수 있습니다.

(7)-7. 향후 추진계획
당사는 2023년 6월 니켈 광물 유통법인의 구주 일부(67%)를 인수하여 최대주주로써의 지휘를 획득하였고, 같은 해 9월 니켈광산 보유 법인의 구주 일부(4%) 인수하여 니켈광물 사업을 가속화할 수 있는 기반을 마련했으며, 나아가 니켈원광의 채굴, 생산, 유통, 제련에 이르는 다양한 사업 파이프라인 구축에 참여함으로써 중장기적으로 사업 다각화를 진행해 나갈 계획입니다.

7)-8. 미추진 사유
해당사항 없음

(8)전장사업(LED) 관련 사업목적 추가
(8)-1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
당사는 과거 LED사업에 대한 전문지식 및 경력을 보유한 대표이사 및 CFO를 필두로 최소한의 자본투자를 통해 LED 사업을 영위하여, 이를 통해 재무구조를 개선해 나갈 계획으로  신규사업을 검토하였습니다.

(8)-2. .시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
UVC LED 시장은 그간 시장 성장세가 업계 전망을 밑돌았지만, 최근 살균에 대한 관심이 높아지며 적용 가전 제품이 확대되는 등 성장 폭이 증가하고 있습니다. 시장조사 업체 트렌드포스는 UVC LED 시장이 2024년까지 연평균복합성장률 60%를 기록할 것으로 전망하고 있으며, BLU시장은 그 자체가 LED 패키징 단위로 TV, 모바일, 컴퓨터 모니터 등을 포함하며 이중 TV의 비중이 가장 크며, TV 시장에서 LCD TV의 수요는 여전히 높을 것으로 전망됩니다.

(8)-3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
당사는 최소한의 자본투자를 통해 LED 사업을 영위하고자 하였으나, LED 사업 검토를 진행한 결과 예상보다 높은 투자자금의 필요성과 특허권 양도관련 기간, 예상투자회수기간이 장기화 될것이라 판단되어 투자자금이 집행된 바 없습니다

(8)-4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
당사는 해당 사업검토를 위해 전장사업(LED) 관련 사업목적을 추가하였으나, 아직 추진된 바 없습니다

(8)-5. 기존 사업과의 연관성
기존 영위 사업과의 연관성이 거의 없습니다.

(8)-6. 주요 위험
글로벌 LED산업은 LED TV 침투율이 상승하던 2009년을 시작으로 주요 LED Chip, LED PKG 업체들이 공격적으로 생산능력을 증가시킴에 따라 오랫동안 공급과잉 상태가 지속되었으며, 경쟁심화 및 가격하락 추세가 이어지고 있어 수익성에도 영향을 주고 있으며, 중국업체들의 지속적인 가격인하와 BLU분야에서의 기술발전에 따라 제품에 소요되는 LED PKG 탑재량의 감소 등으로 LED의 판가 인하 속도가 LED가 필요한 분야의 물량증가 속도를 상회하는 공급과잉의 영향에 따라 수익성이 악화될수 있습니다.

(8)-7. 향후 추진계획
당사는 최소한의 자본투자를 통해 LED 사업을 영위하고자 하였으나, LED 사업 검토를 진행한 결과 예상보다 높은 투자자금의 필요성과 특허권 양도관련 기간, 예상투자회수기간이 장기화 될것이라 판단되어 신규사업을 진행하지 않을 예정입니다.

(8)-8. 미추진 사유
당사는 최소한의 자본투자를 통해 LED 사업을 영위하고자 하였으나, LED 사업 검토를 진행한 결과 예상보다 높은 투자자금의 필요성과 특허권 양도관련 기간, 예상투자회수기간이 장기화 될것이라 판단되어 신규사업을 진행하지 않았으며 2023년 10월 31일 임시주주총회를 통해 해당 사업목적을 삭제하였습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업부문 개요

당사와 연결 종속회사는 (1) 타이어 금형, (2) 타이어 금형 관련 주요 자재(3D 신터링 사이프 등)의 사업 부문을 주요 사업으로 운영하고 있습니다.

1) 타이어 금형 부문
타이어 금형은 타이어 생산공정 중 가류 공정에 필요한 소모품으로써, 그린 타이어(민무늬 타이어라 불리는 원형 타이어)에 타이어 패턴 디자인, 무늬, 고객사 로고 등을구현하기 위한 소모품입니다. 아울러 타이어 금형은 타이어의 성능(타이어 유형별 기능 구현) 및 상품성을 부여하는 중요한 소모품으로 그 일체의 부속 금형을 의미하며, 완성 타이어를 만들기 위한 타이어 제조설비 중 중요한 소모품입니다.

2) 타이어 금형 관련 주요 자재(3D 신터링 사이프 등)의 사업 부문

기존 타이어 금형 관련 주요 부자재인 사이프는 특히 복잡한 형상과 제조 과정을 필수로 하는 3D 신터링 사이프로 그 수요가 증가하는 추세입니다. 특히 겨울용 타이어 및 사계절용 타이어를 포함 UHP 타이어에 필수적으로 필요로 되는 신터링 사이프의자체 수급을 위해 당사는 최신 기술이 접목된 금속 파우더 전용 산업용 3D 프린터를 개발 운용하고 있습니다. 이러한 장비의 운용을 통해 고객사 니즈(Needs)에 대한 대응에 만전을 기하고 있습니다. 아울러 향후 신터링(Sintering & Additive manufacturing) 제조 기법을 활용한 신사업으로의 확장도 꾀하고 있습니다.
 
나. 산업의 특성

산업구조

타이어 제조설비는 원재료인 고무(합성고무 및 천연고무 등)에서 완제품인 타이어를생산하는 공정인 배합, 정련, 압연, 압출, 성형, 가류 등의 공정 전반에 필요한 기계설비를 일컫습니다. 타이어 금형은 상기 타이어 생산 공정 중 가류 공정에 필요한 소모품으로써, 그린 타이어(민무늬 타이어)라 불리는 원형 타이어에 지면과의 접촉면에 새겨지는 패턴을 표현하는 트레드와 무늬(데코), 고객사 로고 등이 구현되는 사이드월 플레이트 등으로 구현되는 소모품으로 타이어의 성능(타이어 유형별 기능 구현) 및 상품성을 부여하는 일체의 금형을 말합니다. 이러한 타이어 금형 및 타이어 제조설비 산업은 다음과 같은 특징을 갖고 있습니다.

첫째, 타이어 금형과 타이어 제조설비 산업은 타이어 산업 및 자동차 산업과 밀접한 연관성을 갖습니다. 자동차의 생산량은 소비자 기호의 빠른 변화에 따른 디자인 및 신제품 개발 주기에 따라 생산량이 증가하고 있으며, 더불어 자동차 소비패턴의 변화즉 렌트 등을 포함 모바일 플랫폼에 기반한 프리미엄 여객 서비스 및 관련 Fleet 등의증가 및 차량 리스산업의 확대, Un-tact 등의 트렌드에 기반한 다양한 배달, 배송 등에 따른 로지스틱 관련 Fleet 수요의 증가에 따라서도 생산량이 증가하고 있습니다. 이러한 자동차 생산량의 증가에 맞춰 타이어 생산량도 함께 증가되고 있습니다.
또한 소비자들의 안정욕구가 증가됨에 따라 타이어 교체주기의 빠른 변화로 타이어 소비량이 늘어나고 있습니다. 자동차 생산량의 증가와 함께, 글로벌 자동차 산업의 주요 트렌드로 주요 글로벌 Toptier 완성차 제조사들의 전기차(EV) 및 수소차 생산 제조 비중이 증가하고 있습니다. 이러한 트렌드는 내연기관차량 비교할 때, 차량 개발 기간의 단축, 이에 따른 OE 용 타이어 개발 기간의 단축이 요구되고 있고 이에 기반 타이어 몰드 관련 개발 기간에도 많은 영향을 줄 것으로 예상됩니다.
이러한 자동차 산업 전반에서의 트렌드는 향후 타이어 몰드 분야에 있어서 기존 OE 용 타이어 대응 경험 및 대응 기술, 해당 장비 투자에 대한 재무 건전성이 확보된 몰드 제조사에 다소의 긍정적인 영향 요인으로 기대됩니다.

둘째, 타이어 금형과 타이어 제조설비는 타이어 제조업체가 요구하는 특정한 사양의 타이어 제품을 생산할 수 있도록 설계 및 제작되어야 하며, 타이어 제조업체의 요구에 따라 제품을 생산하는 '선주문 후생산' 방식의 특성을 가지고 있습니다. 또한 타이어 제품에 대한 최종 소비자의 기호가 다양함에 따라 타이어 금형과 타이어 제조설비또한 다품종 소량 생산방식의 특성을 갖습니다. 타이어 금형은 타이어 제조업체가 요구하는 규격, 무늬 구조, 편평비 및 외관 등 기술변수에 따라 가공생산을 진행하며, 타이어 품종, 규격, 무늬의 변화에 상응한 제품 변화를 요구함에 따라 타이어와 타이어 금형은 '1 대 1'의 뚜렷한 관계를 갖습니다. 즉, 이러한 이유로 시장 내 신차 출시량에 따른 OE 타이어의 종류 및 수량과 차량 등록 대수를 의미하는 CAR PARC 등에 영향을 받는 RE 시장 물량 등에 크게 연동됩니다.

셋째, 타이어 금형과 타이어 제조설비 산업은 타이어 제조업체를 대상으로 하는 산업으로 국내 시장보다는 세계 시장을 주요 타깃으로 하는 수출 전략적 산업입니다. 당사의 경우 전체 매출액의 80% 이상을 해외 타이어 제조업체에 판매하고 있습니다.

넷째, 타이어 금형 산업은 진입 장벽이 높은 산업입니다.
타이어 금형과 타이어 제조설비 산업 내 업체들은 최종적으로 타이어 제조업체에서 요구하는 제품의 품질 및 규격, 납기를 준수하여야 합니다. 게다가 타이어 제조업체는 시장에서 경쟁우위를 유지하기 위하여 타이어의 부분 변수에 대해 자체의 규범을 가지고 있으며,이의 외부 유출을 우려해 한정된 타이어 금형 제조업체와 폐쇄적인 상호 협력/합작 사업 형태를 형성하고 있습니다. 그러므로 타이어 금형 제조업체와 타이어 제조업체 사이는 장기적 업무 합작 관계로서 단순, 일차적 하청 관계가 아닙니다. 이러한 까닭에 타이어 금형 산업은 전방 산업 내 타이어 제조업체와의 신뢰성 확보에오랜시간과 자본의 투자가 소요되는 진입 장벽이 높은 산업이라 할 수 있습니다.

특히 타이어 금형의 경우 요구되는 기술 수준이 매우 높습니다. 타이어의 동적 평형성과 회전 정밀도는 타이어 금형의 진원도, 표면 거칠기, 균일도에 의해 좌우되며, 타이어의 견인력, 제동력, 내마모성, 발열성, 배수성과 조작 안정성 등 중요 성능은 그 패턴의 무늬 구조에 의해 결정됩니다. 즉, 타이어 무늬의 유형 및 깊이는 타이어 사용성능과 사용 수명에크게 영향을 주는 중요한 요소임에 따라 이를 구현하는 타이어 금형에 요구되는 기술 수준은 매우 높다고 할 수 있습니다.

타이어 제조업체가 요구하는 타이어 무늬를 금형을 통해 확실히 타이어에 구현하기 위해서는 CAD/CAM/CAE 기술을 광범위하게 사용하여 타이어 무늬 평면도를 타이어금형 3D 변수로 전환하고 이를 CNC 선반에서 가공하는 과정이 필요합니다. 전체 설계와 제조과정은 완벽한 수치화 정보로 내부 정보통신망에서 전달되며 수치화 설계, 수치화 전송, 수치화 가공, 수치화 검사와 관리 등 일련의 높은 기술이 필요합니다.
 
다섯째, 타이어 금형 산업은 규모의 경제 효과가 발생하는 산업입니다.

타이어 제조업체 측면에서는 최초 타이어 제조설비 투자 시 설비 투자비용 및 고정 비용(감가상각비 등) 이 대규모로 발생합니다. 그렇기 때문에 적정 수준 이상의 타이어 생산 규모를 유지해 상대적인 고정 비용을 절감시켜야 가격경쟁력을 확보할 수 있는 산업입니다. 즉, 생산 수량의 증가에 따른 생산 비용의 감소 효과가 큰 규모의 경제 효과가 발생하는 자본 집약적인 산업입니다. 이에, 실제로 타이어 제조업체의 경우 대기업 중심으로 구성되어있습니다.

여섯째, 타이어를 포함한 자동차 산업의 특성은 다른 산업의 특성과 같이 supply chain의 localization을 기본으로 하고 있습니다.

당사는 한국의 글로벌 생산 본부를 포함하여 중국, 루마니아, 슬로바키아, 멕시코 및 러시아 등에 제 생산 시설을 운영하며 글로벌 Top tier 타이어 제조사들의 니즈(Needs)를 충족시키는 전략을 실행하고 있습니다.  

위와 같은 사유로 타이어 금형 업체는 적시에 대량으로 생산하기 위하여 그에 따른 대규모 초기 투자가 요구됩니다. 그 뿐만 아니라 수시로 변하는 타이어 시장에 대응하는 타이어 제조업체에 대응하기 위해 유휴 생산 및 인원을 확보하여야 합니다.

■ Value Chain

당사의 타이어 금형과 타이어 제조설비 산업의 Value Chain은 아래와 같습니다.
전방 산업인 타이어 시장은 신차용 타이어 시장인 OE 타이어 시장(Original Equipment, 자동차 제조업체로 공급)과 교체용 타이어 시장인 RE 타이어 시장(Replace Equipment, 대리점 등으로 공급)으로 구분되며, 타이어 금형과 타이어 제조설비 업체는 타이어 제조업체로부터 발주를 받아 생산, 공급하는 구조를 형성하고 있습니다.

다. 산업의 성장성

1) 자동차 산업

자동차 산업의 성장은 정부의 산업 정책과 업계의 끊임없는 연구 개발 노력을 발판으로 내수 및 수출 시장이 지속적으로 확대되면서 이루어졌습니다. 23년 글로벌 자동차산업 분야는 반도체 수급의 회복과 이연 수요로 성장세가 예상되나, 보호 무역 확대 기조, 각국의 통화 긴축, 러-우 전쟁으로 에너지, 원자재, 식량 등의 가격 급등, 부품 공급 차질, 전쟁 장기화에 따라 공급망 불안 가중 등의 경기 둔화 요인으로 인해 성장 약화가 예상되며, 하반기 이후 점차 완화될 것으로 예상됩니다.
 

2) 타이어 산업 현황 및 전망
타이어 산업은 선진국 시장이 성숙기에 진입한 상태이나, 중국 및 신흥국가들의 경제발전에 힘입어 견조한 성장세를 지속하고 있습니다. 타이어 산업 전문기관인 LMC(London Management Consulting)에서 분석한 글로벌 타이어 시장 전망에 따르면 2020년~2025년 평균 성장률(CAGR)은 3.7%~4.1%로 예상하고 있으며, RE 타이어 수요는 미국, 중국, 유럽 등의 주요 시장이 성장을 주도할 것으로 보입니다.
UHP(Ultra High Performance) Tire및 신규 타이어 패턴 적용 및 동일 패턴 Tread EOL(End ofLife)의 단기화 등이 추가적인 산업 특성으로 보여짐과 동시에 최근 각 자동차OE들의 전략방향. 즉, 내연기관 자동차 생산을 중단하고 전자동차 구조의 전동화를 우선으로 하는  타이어 몰드의 개발 기간 단축, 몰드 제조 및 디자인 관련 변화(파팅부 직선 몰드e Wave parting으로의 변화)등이 주목해야할 내용입니다.

◇  2020년 글로벌 타이어 시장의 규모는 약 US$114.252 Billion이며, 2027년에는 약 US$161.119 Billion로 예상되며, 2021년-2027년 동안 CAGR 3.67%의 성장할 것으로 보입니다.

타이어시장규모

3) 타이어 금형 산업

타이어 금형 산업은 직접적으로 타이어의 생산량 뿐만 아니라 타이어 생산 종류에 비례하여 성장, 발전합니다. 상기에서 살펴본 바와 같이, 타이어 금형 산업 또한 유사한성장세를 보일 것으로 전망됩니다. 이처럼 타이어 생산량과 타이어 금형 생산량은 대체적으로 비례 관계를 갖지만, 최근 타이어 디자인, 성능 개선 등의 갱신 속도가 빨라지고 고품질 타이어 시장의 발전 속도가 빨라짐에 따라 타이어 금형의 사용 수명 단축에 따른 추가적인 성장 요인도 존재할 것으로 판단됩니다.

◇ 글로벌 Tire Mold market 규모는 약 US$1.486Billion(20년)이며, 27년도에는 US$1.678Billion 예상되며, 해당 기간 동안 CAGR 0.93%로 성장할 것으로 보입니다.

타이어금형시장규모

라. 경기변동의 특성

타이어 산업은 자동차 산업의 발전 여부와 개인소득의 증감에 영향을 받으며, 신차용타이어 수요는 자동차 생산대수, 교환용 타이어 수요는 차량 보유대수와 밀접한 관계를 갖습니다. 타이어 수요는 자동차 판매량에 많은 영향을 받으나 경기 민감도 측면에서 자동차 수요와 달리 OE 판매가 감소하면 RE 수요가 증가하기에 경기 침체기에도 상대적으로 안정적인 매출을 유지하는 산업입니다. 따라서 타이어 산업과 직결되는 타이어 금형 산업 또한 안정적인 매출을 유지하는 산업입니다.

반면, 타이어 제조설비 산업은 설비투자 사업으로서 타이어 산업, 자동차 산업 등 전방 산업의 수요 변동에 따라 영향을 받는 사업입니다. 특히 타이어 제조설비는 수요 특성상 고객의 주문에 따라 생산되는 구조로 타이어 제조업체의 경기에 영향을 받습니다.

국내 타이어 제조업체인 한국타이어앤테크놀로지, 금호타이어, 넥센타이어 등은 과거에는 국내의 설비 투자가 많았으나, 최근에는 해외 현지 생산공장 설립 등 해외 투자에 집중하고 있으며, 매출 측면에서도 내수보다 해외 수출 비중이 높고, 타이어 수요 변화 및 해외 타이어 관련 법규에 따라 민감한 특성을 보입니다.

또한 국내 타이어 제조업체의 해외 진출 시, 타이어 금형 및 제조설비 업체도 동반 진출하는 사례가 많아지고 있으며, 국내 타이어 제조업체와 글로벌 타이어 제조업체와의 거래 관계 또한 빈번함에 따라 타이어 제조업체와 마찬가지로 세계 경기에 영향을받는 특성을 보입니다.

마. 경쟁요소

당사는 주요 사업인 타이어 금형 사업에서 국내 시장에서 기술적 우위를 점하고 있습니다. 당사는 전방 산업에 속하는 타이어 시장에서 경쟁업체 대비 고도의 기술력으로쌓아 온 명성 및 업력과 영업력을 기반으로 타이어 금형 시장 내에서 국내 및 세계적으로 타이어 금형 주조 기술의 선두의 위치를 차지하고 있습니다. 단, 최근 최저 시급등 임금 관련한 노동 시장의 변화 등은 가격 경쟁력의 차원 및 납기 생산효율이라는 점에서 또 다른 도전 과제로 대두되고 있는 것은 사실입니다.

타이어 금형을 생산하는 기업은 크게 두 부류로 나눌 수 있습니다. 첫째로 타이어 회사에서 자체적으로 금형을 생산하는 경우로(in-house), 한국타이어앤테크놀로지를 대표적인 예로 들 수 있습니다. 다음은 타이어 회사에서 타이어 금형 전문 생산 업체에 금형 생산을 발주하는 경우로, 당사가 이에 해당합니다. 해외의 경우 미쉐린, 굿이어, 콘티넨탈, 요코하마, 스미토모 등이 필요 및 사용 몰드량의 상당량을 자체 제조 수급 하고 있습니다. 타이어 금형을 전문적으로 생산하는 국내 업체는 당사, 한국프리시전웍스, 세영 TMS, 대광기업 등이 있으며, 이를 제외하고는 개인기업 등 소규모생산 캐파 및 수리운용을 하는 형태로 운영되고 있습니다.

당사는 경쟁사 대비 앞선 기술력과 대규모 생산설비, Know-How를 바탕으로 국내에서는 금호타이어에 납품하고 있고, 국내 여타 타이어 제조사의 해외 공장에 대한 제품 공급을 위해 시제품 제작 및 공급을 진행 중에 있으며 관련사와의 협업체계 확충을 위해 전력하고 있습니다. 국내 경쟁사의 Positioning을 살펴보면 한국프리시전웍스는 기존 한국타이어앤테크놀로지(한국타이어), 넥센타이어, 그 외 메이저 타이어 업체 등 30여개 타이어 업체와거래를 해왔으나, 2011년 하반기 한국타이어앤테크놀로지로 인수 후 현재는 한국타이어앤테크놀로지의 In-house 이고, 세영 TMS와 대광기업의 경우 전량 국내 타이어업체(세영TMS: 한국타이어앤테크놀로지, 넥센타이어 /대광기업: 한국타이어앤테크놀로지)에 납품 중인 상황입니다. 금호타이어의 주요 몰드 공급 및 수리 업무를 담당해 온 업체들이 각 해당 기업의 내부 상황 관련 폐업을하였으며, 이에 따라 다이나믹디자인의 수주가 증가할것으로 예측 됩니다. 금호타이어의 경우는 금호타이어 모회사의 구매 전략을 예의 주시하고 있으며 이와 함께 심화되는 중국 몰드 제조사와의 경쟁에도 대비하고 있습니다.

바. 회사의 경쟁상 강점

타이어 금형 업체의 주요 경쟁요소는 수주 산업의 특성상 결국 '타이어 제조사와의 긴밀한 협조 관계를 유지하고 있는가'로 귀결될 것이며, 다년간의 업력을 통하여 쌓은 우량 매출처 확보, 차별화된 몰드 구현 능력, M&A 및 현지 법인 진출을 통한 수주증대 노력 등은 향후 당사의 시장점유율 증대에 있어 핵심 요소가 될 것으로 판단됩니다. 각 사항에 대하여 자세히 살펴보면 다음과 같습니다.

1) 우량 매출처(메이저 타이어 업체) 확보
일반적으로 메이저 타이어 업체와의 계약 체결을 위해서는 최소한 3 ~ 5 년간의 테스트 수주 기간을 거쳐야 하며 이 기간 동안 i) 1~2조(세트) 정도의 금형 발주를 통한 금형 품질테스트, ii) 특정 기한 내 다량의 금형 생산 발주를 통한 생산 CAPA 및 납기대응력 테스트 등 품질, 생산 CAPA, 납기 대응력 등 다각적인 측면에서 테스트를거치게 됩니다. 이와 같이 장기간의 테스트 기간을 거치는 이유는 타이어의 성능은 금형의 품질과 직결되며, 자동차 회사에 대한 타이어 제조업체의 납기 대응력은 타이어제조업체의 주요 경쟁력이기 때문입니다. 상기와 같은 엄격한 테스트 과정을 거쳐금호타이어와 같은 국내 업체 및 그의 해외 생산 법인뿐만 아니라 피렐리, 요코하마, 컨티넨탈, 스미토모 등과 공급 계약을 체결한 것은 그 자체로 당사의 기술력을 반증하는 예라고 볼 수 있습니다.
 특히 자사 유럽 생산 법인의 경우 브릿지스톤 유럽, 토요 타이어 세르비아, 미쉐린 본사(OTR부문)와의 연간 물품 공급 계약을 통해 안정적인 매출 구조 확보에도 긍정적인 결과를 도출하고 있습니다.  
 회사는 Global 10위 주요 메이저 타이어 업체를 매출처로 두고 있다는 점은 향후 당사의 안정적인 매출 창출에 있어서 긍정적으로 작용할 것으로 판단되며, 실제로 이들업체에 대한 매출은 지속적인 증가 추세에 있습니다. 뿐만 아니라 상기 우량 매출처 확보는 신규 거래처 발굴에 있어서도 당사에 유리하게 작용하고 있습니다.

아울러 회사는 10위권내의 top tier뿐 아니라 중저가의 수주가격을 필요로 하는 중위권 제 타이어 회사들 간에도 꾸준한 공급 계약을 유지하고 있습니다.

2) 차별화된 몰드 구현 능력

당사는 국내 최초로 분절주형 제조법(최초 주형 제조 단계에서부터 분할된 형태로 제조하여 금형으로 사용)을 개발하였으며, 기존 주형 제조법인 링 타입 주형 제조법(링 모양으로주형을 제조한 뒤 주형을 분할하여 금형으로 사용)대비 품질 향상 및 대량 생산이 가능 해졌으며, 생산 시간이 단축되면서 매출 증대에 기여하였습니다.
 또한 주요 몰드 부품의 설계 생산능력의 보유 및 개선을 통해 복잡화되고 있는 타이어 패턴의 난이도 대응에도 효율적으로 준비 중입니다.
 주) 10. 연구개발활동의 [라. 특허, 실용신안 및 상표 등 지적재산권 현황] 참고

3) 한국 및 해외 현지 법인을 통한 수주 증대 노력

당사는 2011년을 기점으로 해외 중국, 루마니아, 슬로바키아, 멕시코, 러시아 법인을통하여 신규 고객사 창출 및 기존 고객사로부터의 수주 물량을 확대하였고, 세계적인타이어 제조 업체(브리지스톤, 피렐리, 노키안, 스미토모, 요코하마 등)을 고객사로 확보하고 있으며, 동 각 해외법인을 통하여 유럽, 아시아, 남미 시장의 거점을 확보 하고 있습니다.
당사는 최근 경영진의 교체 및 대주주의 변화 등을 통해 향후 자동차 관련 완성차 제조, 부품생산 클러스터로 고려되고 있는 동남아 지역 특히 인도네시아에서의 주요 생산 거점 확보 및 구축 등의 타당성을 검토하고 있습니다.

사. 시장의 특성

타이어 금형 시장의 점유율은 세계 타이어 제조 업체의 시장 점유율과 그 비율이 매우 일정한 현상을 보이고 있습니다. 세계 타이어 업계는 2021년까지 세계 상위 10개社가 약 60%의 시장점유율을 차지하고 있으며, 이러한 현황은 향후에도 큰 변화는 예상되지 않습니다. 중국, 인도 등 개발도상국의 현지 타이어 제조 업체가 자국의 자동차 산업의 발전에 힘입어 지속적으로 성장을 하고 있는 상황입니다. 단, 미국을 포함한 서구권과의 충돌 등 경제적 이익 관련 갈등이 양산되고 있는 바 중국내 제조를 하고 있던 글로벌 타이어 제조사의 중국으로부터의 생산 시설 이관 및 이탈 등이 진행 중에 있습니다. 이에 대한 대안지역으로는 베트남, 인도네시아 및 태국 등이 대두되고 있는 실정입니다.

또한 중국 로칼 타이어 업체들의 북미 지역 특히 멕시코 및 동유럽 지역으로의 자체 타이어 생산 시설 이관이 예상되는 바여서 향후 루마니마, 슬로바키아, 멕시코등에 생산 법인을 보유하고 있는 회사로서는 시장내 향후 변화를 면밀히 주시하고 있습니다.

중국 로컬타이어 금형업체(하오마이, 거륜 등)는 선진 타이어 금형업체 보다 상대적으로 낮은 원가 경쟁력을 기반으로 자국 타이어시장을 공략할 중저가타이어금형을 앞세워 자국시장에서의 경쟁력을 확보하고 있었습니다. 하지만, 중국 내 공장운영을 위한 부대비용 지속증가, 타이어 업체 간 극심한 경쟁심화 및 현재까지 미국의 중국산 승용차, 경트럭타이어에 대한 반덤핑, 보조금 관세 부과 정책시행으로 인해, 중국 내 군소 타이어업체 간 이합집산이 거듭 진행 중입니다. 또한 중국 내 공장을 운영중인 세계 유수 타이어 업체들은 중국공장의 생산량을 감소시키고 동남아, 미국 및 멕시코 등으로 투자를 계획하고 있는 추세입니다.
 
아. 시장점유율

당사가 영위하고 있는 타이어 금형과 타이어 제조설비 산업의 특성상 폐쇄적인 시장 구조로 인하여 경쟁업체의 정보 또한 외부 누출이 통제되고 있는 상황입니다. 다만, 전 세계 타이어 수요량을 근거로 당사가 공급하는 제품의 수요량을 예측할 수 있으며, 타이어 제조업체에 납품하는 타이어 금형 및 타이어 제조설비 업체와의 실적 비교를 통하여 당사의 시장점유율을 가늠할 수 있습니다.

타이어 시장규모는 2021년 기준 세계적으로 약 21.1억본의 시장규모를 형성하고 있습니다. 타이어 금형은 타이어 생산량에 비례하여 그 규모를 추정할 수 있으며, 세계 타이어 금형 시장 규모는 다음 표와 같이 추정됩니다.
 
                                                                                                   (단위 : 백만본)

주1) 글로벌 타이어 수요량 출처: LMC World Tire Forecast(2019)

주2) 타이어 금형 시장 규모는 당사 추정치

주3) 타이어 금형 1조당 타이어 10,000본 생산 가정

주4) 타이어 금형 1조당 평균 판매 금액 2,000만 원 가정

자. COVID-19로 인한 시장 상황
자동차 및 타이어 수요는 경기 변동과 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 최근 COVID-19로 전세계 경기의 둔화 및 이로 인한 전방산업의 침체가 있었으나, 최근 Global 아시아 타이어 회사들의 생산을 재개하려는 움직임이 나타나고 있고, 유럽 소재 주요 고객사들의 경우에도 정상적인 생산 및 판매 수준으로 회복을 기대하고 있습니다. 더불어 고객사들의 몰드 수요도 코로나 사태 이전의 수준으로 회복할 것으로 보입니다. 그럼에도 회사는 COVID-19로 인한 시장 불확실성을 해소하고자 아래와  같이 시장상황에 대응할 계획입니다.
 
 ◇ 해외시장의 경우도 규모의 경제를 갖추지 못한 지역별 군소 업체, UZER MAKINA(터키), Dahmen(독일), 나우폼 등 동유럽 헝가리 체코소재의 몰드 생산 라인들의 경우 자금의 경색 및 추가 수주 부족 등이 이슈로 많은 어려움에 봉착 하고 있는 것으로판단되고 이러한 부분은 자사의 해외 생산 법인의 경우 추가 수주의 기회로 이어질 것으로 기대됩니다.
 
 ◇ 위협요소: 중국 내 경쟁사 중 국가적으로 다양한 형태의 보조를 받고 있는 대형사의 경우 자본 등을 통한 해외 몰드 생산 설비 확충 및 추가를 통해 글로벌 타이어 제조사 공략을 하고 있는 상황으로, 설비와 인력 등에 대한 지속적인 투자를 통한 경쟁력 확보가 관건으로 대두되고 있습니다.
 
 국내시장에서 금호 타이어의 경우, 2020년 사업계획 대비 수주량이 증가하고 있으며넥센 타이어의 경우, 해외 공장용 TEST MOLD를 당사 루마니아법인에서 제작  및 평가를 통해 벤더 등록을 목표로 하고 있습니다.
북미 시장의 경우, 북미 생산법인의 생산활동 중단에 따라 기존 북미법인이 대응 해온 주요 고객사 즉, BFA -미국, 브라질, 아르헨티나와 요코하마타이어 미국 등의 제품 공급처를 한국과 루마니아로 이원화 하기로 하였습니다.
 
차. 러시아-우크라이나 전쟁
러시아-우크라이나 전쟁으로 글로벌 타이어 업체들의 타이어 금형 공급처에 대한 요구가 높아지고 있습니다. 특히, 이번 전쟁으로 타이어 업체들은 지역 내의 공급을 안정화하려는 특징을 보이고 있습니다. 또한, 글로벌 타이어 업체들은 러시아 내 생산 활동을 중단 이후, 새로운 생산기지를 탐색하는 움직임을 보이고 있습니다. 노키안을비롯 글로벌 타이어 업체들의 이러한 움직임들은 자사 해외 생산 법인의 마케팅 확대및 추가 수주 활동으로 이어질 것으로 기대됩니다.
 
노키안 타이어는 2022년10월 러시아 내의 자산을 매각(Tatneft PJSC에 매각) 결정이후, 루마니아에 PCR타이어 공장(타이어 업계 최초의 이산화탄소 배출 제로 공장)을 건설한다는 결정(루마니아 북서부의 오라데아)을 발표했습니다.  

2023년 초에 착공을 예정하고 있으며, 첫 타이어는 2024년 하반기에 생산될 것으로 예상됩니다. 루마니아 공장의 계획 인원은 약 500명이며, 연간 생산능력은 약 600만본 이상으로 중앙 유럽 시장에서 주로 판매될 큰 림 크기의 승용차와 SUV타이어 생산에 집중할 것으로 보입니다. 이와 관련 토지 매입, 인/허가 및 생산 장비 주문을 포함하여 다양한 움직임이 진행되고 있습니다.
 
또한, 노키안 타이어는 러시아 공장 매각 후 데이튼(미국) 공장에서 타이어 생산량을 2024년까지 400만개로 늘리겠다는 방침에 따라 올해 3월부터 5월까지 인력 채용을 추진하고 있으며, 2023년말에는 경트럭 타이어를 추가 생산할 방침입니다.  
   

당사는 2023년2분기에 오프테이크(offtake)에 투입되는 몰드를 확보(노키안 타이어의 러시아 공장 매각 이후 외주생산)하였으며, 예년과 비슷한 수준의 매출을 발생시킬 있을 것으로 기대합니다. 또한, 2024년에 완공될 노키안 타이어의 루마니아 공장에도 당사의 루마니아 법인과 연결한 현지 완료형 서비스(신규 몰드 공급, 수리 및 유지보수 등)를 제안하여 양사의 긴밀한 관계를 형성할 수 있을 것으로 기대합니다.

피렐리 타이어는 2021년부터 추진해 온 고부가가치 전략(18인치 이상의 고인치 타이어, 전기차용 타이어, 프리미엄 타이어 등)을 통해 계속적으로 성장할 것으로 기대하며, 60개 이상의 전기차 관련 인증 기술 확보를 통해서 판매량과 점유율을 늘려 나갈 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 피렐리 타이어는 러시아-우크라이나 전쟁으로 러시아 내의 투자를 중단하고, 러시아 내수용 타이어 생산에 집중하고 있으며, 기존의 러시아 공장에서 생산되었던 수출용 타이어는 루마니아, 터키에서 생산하고 일부 오프테이크(offtake)를 활용하여 대체하고 있습니다.

또, ESG 경영에서는 관련 인증의 상위에 랭커 및 대상 평가 항목의 고득점을 획득하고 있으며, 2030년까지 기획된 탈탄소화 전략에 따라 타이어 원재료에서부터 타이어 사용 후 폐기까지의 친환경 순환 구조를 구축하여 비즈니스 전반의 목표 및 성적 지수로 적용하고, 이를 발전시키기 위해 지속적으로 노력하고 있습니다.

당사는 피렐리의 판매 전략에 맞추어 고인치, 전기차용 및 프리미엄 몰드를 위한 생산 라인을 강화하고 있으며, 2023년 상반기 고객사의 공급처 평가에서 높은 점수를 획득하여 신뢰를 높여 나가고 있습니다. 이와 관련 고객사의 CPO(구매, 조달 총책임자)와 구매팀이 내한하여 당사의 자산과 생산 현장을 확인하고, 양사의 협력, 공조 및 미래 전략을 공유하는 자리를 가졌습니다.

지난 3월초에 노키안 타이어의 러시아 자산을 사들인 Tatneft PJSC는 우즈베키스탄타이어 메이커인 비린치(Birinchi) 타이어 인수합니다. 우즈베키스탄 동부(Angren)에위치한 비린치 공장은 BARS 브랜드의 승용 타이어 300만개, 농업용 타이어 20만개,컨베이어 벨트 10만 미터를 생산할 수 있는 능력을 갖추고 있습니다.

러시아 석유 및 에너지 회사인 Tatneft PJSC는 지난 3월에 인수한 러시아 브세볼로시스크의 노키안 타이어 사업장을 아이콘(Ikon) 타이어로 브랜드를 변경했습니다. 리브랜딩의 일환으로 아이콘(Ikon) 브랜드의 여름용 타이어와 겨울용 타이어의 프리미엄 모델을 생산할 계획입니다. 당분간 중간 가격대의 타이어를 아이콘 노르드만(Ikon Nordman)이라는 이름으로 생산할 예정이지만, 이후에는 아이콘 캐릭터(Ikon Character)라는 이름으로 바뀌어 생산할 계획입니다. 아이콘 브랜드의 테스트 타이어는 지난 6월 초에 생산되었습니다. 이와 같이 아이콘 타이어는 소비자들에게 있어 그 명성을 유지하고 러시아 및 그 외의 시장에서도 마켓 리더십을 강화하기 위한 준비를 하고 있습니다. 당사는 Tatneft PJSC와의 러시아 비즈니스를 위해 적극적인 영업활동을 전개하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품들의 현황

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

3. 원재료 및 생산설비

가. 매입현황

나. 가격변동추이

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

나. 판매 방법 및 경로

판매조직도

1) 판매조직 및 운영방안
당사는 영업조직을 글로벌 마케팅본부로 두어 영업 1팀, 영업 2팀, 글로벌 영업 기획팀으로 분리하여 운영하고 있습니다.

당사의 판매조직은 자체 영업과 에이전트 영업으로 구분합니다. 당사 내부의 영업 직원은 내부고객 관리와 에이전트 관리 및 에이전트 발굴, 수주 후 생산 연계 업무를 진행하고 있습니다.

2) 판매경로
당사의 판매 경로는 국내 및 해외 고객사 모두 당사에 직접 P/O를 접수하여 판매하는방식을 취하고 있으며, 에이전트의 역할은 신규 고객사를 발굴하여 당사에 연결하고 담당 고객사 및 관리 등의 영업 관리를 대행하는 역할을 수행하고 있습니다.

3) 판매방법
(1) 내수 판매
- 타이어 제조업체의 생산계획에 입각하여 P/O(Purchase Order) 접수 및 납기 처리

- 금호타이어, 넥센타이어에 제품을 직접 인도하여 판매 처리

- 납품 관련 부대비용(운송비, 포장비 등)은 당사 비용

(2) 수출 판매
- 고객사에 제품을 직접 인도함으로서 판매 처리(선적일 매출 인식)

- 계약 조건에 따라 납품 관련 부대비용(운송비, 보험, 관세)부담 주체를 달리함

다. 수주상황

5. 위험관리 및 파생거래

가. 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태, 기타 요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하며, 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

나. 유동성위험
유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 적정한 현금 유지와 신용 개선을 통한 유동성위험을 관리하고 있습니다. 이에 따른 적정 유동성 확보 방안으로 당사는 매입채무 지급 기간 60일, 현금회수기간 90일로써 1회전 운전자본 산출 후 적정 현금 보유로 목표를 설정하여, 단계별로 증가 확보 중입니다.

다. 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이변동할위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험
연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 달러화 및 유로화를 포함한 다양한 통 화의환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환율 변동으로 인한 경영실적 변동 및 재무 위험 최소화를 위하여 주요통화에 대한 환노출 규모를 주기적으로 측정·평가하고 이를 바탕으로 세부지침을 수립하여 환위험을 관리하고 있습니다.

2) 이자율위험
연결실체는 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 및 미래 현금흐름 변동 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 변동으로 인한 불확실성 및 순이자 비용 최소화를 위하여시장이자율 변동추이 및 예측 자료들을 모니터링하고 이를 바탕으로 적절한 금융상품을 운용하고 있습니다.

라. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황
연결실체는 환율 변동으로 인한 경영실적변동 및 재무 위험 최소화를 위하여 통화선물계약을 체결하였습니다.

1) 당기말 현재 연결실체의 선물거래계약의 내역은 다음과 같습니다.

2) 당반기 중 통화선물관련 선물거래손실로 약 415백만 원을 인식하였습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 연구개발 담당 조직

나. 연구개발 비용

다. 연구개발 실적

7. 기타 참고사항

가. 특허, 실용신안 및 상표 등 지적재산권 현황

나. 정관에 사업목적으로 추가한 신규사업 진행경과
1) 광물개발 사업 추가
   당사는 사업다각화 목적으로 매출 확대 및 이익창출을 위하여, 2022년 12월 12일   임시주주총회를 통해 광물 개발에 대한 사업목적을 추가하였으며, 본 보고서 제출
 일 현재 아래와 같이 진행중에 있습니다.

2) LED 사업 추가
  당사는 타이어 금형 제작을 영위고 있으며, 전장사업 진출을 통한 매출 확대 및 이익창출에 대한 검토를 위하여 2023년 3월 27일 정기주주총회를 통해 LED사업 관련 사업목적을 추가하였으나, 사업 검토 결과 예상보다 높은 투자자금의 필요성과 특허권 양도관련 기간, 예상투자회수기간이 장기화 될것이라 판단되어 신규사업을 진행하지 않았으며, 2023년 10월 31일 임시주주총회를 통해 해당 사업목적을 삭제하였습니다.

3) 투자 참고사항
 정관상 사업목적 추가가 해당 신규 사업의 실체 추진 및 매출 발생 등을 보장하는 것은 아니므로, 투자자께서는 투자 여부를 신중하게 판단하시기 바랍니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

나. 연결대상회사의 변동현황

다. 요약개별재무정보

2. 연결재무제표

재무상태표

포괄손익계산서

자본변동표

현금흐름표

3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배회사
주식회사 다이나믹디자인(이하 "지배회사")은 1999년 4월 2일 설립되어 타이어 금형 및 성형기계의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 본사소재지는 광주광역시 북구 첨단연신로 29번길 12 입니다.

2023년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배회사의 보통주는 2015년 3월 19일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

(2) 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) DYNAMIC DESIGN EUROPE RO S.R.L.의 종속기업입니다.
(*2) Saehan Holdings Limited 의 종속기업입니다.
(*3) 연결실체는 니켈 광물 운송판매 법인의 지분 인수를 통한 신사업 확장 및 수익성 강화를 위해 당분기 중 PT.TIRTA ALAM MINERAL의 구주를 67% 취득하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당분기

② 전분기 및 전기말

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정
연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
 

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.  

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

2023년 9월 30일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.  

4. 영업부문

(1) 당분기말 현재 연결실체는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

② 전분기

부문간 매출거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다.

5. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(*) 연결실체가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(*) 연결실체가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 종류별 공정가치

(*1) 연결실체가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 매출채권, 매입채무, 기타수취채권, 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말