정 정 신 고 (보고)

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서 (2022.12)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023.03.16

3. 정정사항

【 대표이사 등의 확인 】

확인서(2023.03.23)

사 업 보 고 서

                                                 (제10기)

【 대표이사 등의 확인 】

제10기 사업보고서 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(2) 연결대상회사의 변동내용

나. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 한글 명칭은 '주식회사 푸드나무' 이고, 영문으로는 'FOODNAMOO, INC.' 로 표기합니다.

다. 설립일자 및 존속기간
당사는 2013년 01월 14일에 설립되었으며, 식품의 제조, 도소매, 유통, 상품 중개업 및 전자상거래업 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 별도의 존속 기한을 정하고 있지 않습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

마. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률
 당사 사업 영위의 근거가 되는 법률은『전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률』,『축산물위생관리법』,『식품위생법』등이 있습니다.

바. 중소기업 등 해당 여부
당사는 보고서 작성 기준일 현재「중소기업기본법」제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거하여 중소기업에 해당하며,「벤처기업육성에 관한 특별조치법」제25조의 규정에 의거하여 벤처기업에 해당합니다.

주) 2023사업연도부터는 중견기업에 해당될 예정임.

사. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처
- 해당사항 없습니다.

아. 주요 사업의 내용
당사는 닭가슴살 가공식품 등 다이어트&간편건강식품 관련 식품의 제조, 도소매, 유통, 상품 중개업 및 전자상거래업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 현행 정관상 주요 목적사업은 다음과 같습니다.

주1) 2022년 07월 22일에 개최된 임시주주총회에서 수익구조 다변화를 위해 목적사업을 추가 하였으며, 자세한 사항은 공시된 주주총회소집결의(2022.06.14)와 주주총회소집공고(2022.07.07) 등을 참조하여 주시기 바랍니다.
주2) 사업의 자세한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

자. 계열회사 등에 관한 사항
 당사는 보고서 작성 기준일 현재『독점규제 및 공정거래에 관한 법률』상의 대규모기업집단에 속하여 있지 않습니다. 다만, 당사는 8개의 비상장회사를 계열회사로 두고 있으며, 해당 회사의 주요사항은 아래와 같습니다. 계열회사와 관련한 세부내용은『Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항』을 참고하시기 바랍니다.

차. 신용평가에 관한 사항

카. [상법] 제290조에 따른 변태설립사항
- 해당사항 없습니다.

타. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 주요 연혁

나. 회사의 본점 소재지 및 그 변경

※ 종속회사 등의 연혁 및 본점 소재지 등

(1) 주식회사 에프엔프레시
 종속회사인 ㈜에프엔프레시는 비상장회사로서, 2017년 05월 31일에 설립(자본금 1억원, 발행주식 200,000주) 하여 배양육 및 대체육 연구·개발, 식육판매 및 상품 중개, 식품소재 수출입, 축산물유통전문판매업, 식자재 유통, 광고대행 및 홍보업, 디지털마케팅업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울시 마포구 월드컵북로 396, 16층 (상암동, 누리꿈스퀘어 비즈니스타워) 에 위치하고 있습니다.

(2) 주식회사 에프엔어니스티
 종속회사인 ㈜에프엔어니스티는 비상장회사로서, 2021년 06월 21일에 설립(자본금 15억원, 발행주식 3,000,000주) 하여 식품 프랜차이즈 및 식자재 유통사업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울시 강남구 선릉로 523, 3층 (역삼동, 유림빌딩) 에 위치하고 있습니다. 현재 강남역과 선릉역에 직영매장 2곳을 운영 중에 있습니다.

(3) 주식회사 에프엔서플라이
 종속회사인 ㈜에프엔서플라이는 비상장회사로서, 2021년 10월 06일에 설립(자본금 2억원, 발행주식 400,000주) 하여 신선 식품 및 가공식품 도매업, 상품종합도매업, 조달업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 고양시 덕양구 꽃내음1길 94, 상가 1층 (향동동) 에 위치하고 있습니다.

(4) 주식회사 에프엔플레이스
종속회사인 ㈜에프엔플레이스는 비상장회사로서, 2022년 04월 18일에 설립(자본금 22억원, 발행주식 4,400,000주) 하여 복합 문화공간 운영 및 공간대여업, 일반음식점 및 휴게음식점업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 인천광역시 중구 용유서로 479번길 42 (을왕동) 에 위치하고 있습니다.

(5) 주식회사 에프엔풀필먼트
종속회사인 ㈜에프엔풀필먼트는 비상장회사로서, 2022년 07월 22일에 설립(자본금 4억원, 발행주식 800,000주) 하여 디지털 풀필먼트 서비스, 스마트 물류 자동화, 친환경 냉매제 유통, 밸류체인 확장형 풀필먼트 서비스 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 파주시 탄현면 검산로 424-9에 위치하고 있습니다.

(6) 주식회사 에프엔블럭
종속회사인 ㈜에프엔블럭은 비상장회사로서, 2013년 02월 20일에 설립(자본금 5천만원, 발행주식 50,000주) 하여 이알피 소프트웨어 설계 및 개발업, 모바일 기반의 범용(기업용) 소프트웨어 개발 및 판매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울시 마포구 월드컵북로 361, 14층 112호 (상암동) 에 위치하고 있습니다.

(7) 주식회사 에이치엔에이치
공동투자 기업회사인 ㈜에이치엔에이치는 비상장회사로서, 코스닥상장사인 라온피플과 2021년 09월 06일에 합작으로 설립(자본금 1억원, 발행주식 200,000주) 하여 모바일 어플리케이션 개발 및 공급업, 전자상거래 및 통신판매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울시 마포구 월드컵북로 361, 14층 107호 (상암동) 에 위치하고 있습니다.

(8) CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM(베트남 해외법인)
종속회사인 CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM는 베트남 해외법인으로서, 2022년 11월 01일에 설립(자본금 USD427,000)하여 다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등 기타 제품 도소매, 수출입 등 주사업으로 하고 있습니다.

주) 설립일자는 자본금 납입일 입니다.

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2022년말 현재 당사의 등기임원은 사내이사 2인(김영문, 김영완), 사외이사 1인(문영섭), 감사 1인(오존)으로 구성되어 있습니다.

라. 최대주주의 변동
- 해당사항 없습니다.

마. 상호의 변경

바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밞은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과
- 해당사항 없습니다.

사. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용
- 해당사항 없습니다.

아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
- 해당사항 없습니다.

자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용
- 해당사항 없습니다.

3. 자본금 변동사항

■ 자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 변경일
- 2022년 03월 25일과 2022년 07월 22일에 개최된 제9기 정기주주총회와 제10기 임시주주총회에서 정관 일부 변경의 건이 포함되었으며, 원안대로 가결 승인되었습니다.
금번 제10기 정기주주총회(2023년 3월 24일 개최)에서는 정관 변경 안건은 포함되지 않았습니다.

나. 정관 변경 이력

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업의 내용

당사는 B2C 전자상거래 플랫폼을 이용하여 다이어트 및 간편건강식품의 유통과 생산(OEM)을 주요사업으로 하고 있는 푸드테크 기업으로서, 현재 시장 성장과 변화에 맞춰 웰니스 기반의 피트니스와 다이어트, 미디어 콘텐츠 등으로 사업부문을 확장하고 있습니다.

사업부문은 '전자상거래 플랫폼 부문'과 다이어트&간편건강식품 개발 및 제조를 중심으로 하는 '제품 부문', '미디어&콘텐츠 부문' 등으로 나눌 수 있으며, 종속회사 ㈜에프엔프레시는 배양육 및 대체육 연구·개발, 식육판매 및 상품 중개, 식품소재 수출입, 축산물유통전문판매업, 식자재 유통 등, ㈜에프엔어니스티는 식품 프랜차이즈 및 식자재 유통사업 등, ㈜에프엔서플라이는 상품종합중개업 및 조달업, 신선 식품 및 가공식품 도매업 등, ㈜에프엔플레이스는 복합 문화공간 운영 및 공간대여업, 일반음식점 및 휴게음식점 등, ㈜에프엔풀필먼트는 디지털 풀필먼트 서비스, 스마트 물류 자동화, 친환경 냉매제 유통, 밸류체인 확장형 풀필먼트 서비스 등, ㈜에프엔블럭은 이알피 소프트웨어 설계 및 개발업, 모바일 기반의 범용(기업용) 소프트웨어 개발 및 판매업 등, CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM (베트남 해외법인)는 다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등 기타 제품 도소매, 수출입 등, 공동기업 ㈜에이치엔에이치는 모바일 어플리케이션 개발 및 공급업, AI 피트니스 플랫폼, 전자상거래 및 통신판매업, 소프트웨어 판매, 유통업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

나. 주요 제품 등의 매출현황

다. 원재료 조달 등

당사는 자체 생산시설은 보유하고 있지 않고 100% 외주 생산으로 완제품을 공급 받아 판매하고 있으며, 해당 원재료는 외주 생산처에서 직접 조달하고 있습니다. 이러한 주요 제품에 대한 외주 생산방식은 시장의 트렌드와 고객의 니즈에 맞춰 신속한 제품개발 및 생산, 변경이 가능하여 타사 대비 시장 대응력이 뛰어납니다. 또한 사내 외주생산 관리 전담 인력을 통해 제품 생산 공정 전반과 품질을 통제하고, 외주업체의 정기적인 품질 관리와 경쟁 구도를 통하여 제품에 대한 품질 및 납품 안정성을 높이는데 주력하고 있습니다.

라. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞춰 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

마. 연구개발활동
당사는 2018년 05월 03일과 2022년 06월 28일에 연구개발전담부서인 기업부설연구소와 기획패키지연구소를 설립하여 다이어트 및 HMR시장에 적합한 신규 간편건강식의 원료, 소재, 기술에 이르기까지 최고의 맛을 구현하기 위하여 레시피 등을 연구·개발하고, 지속 가능한 신식품 분야에 친환경적 디자인 요소를 가미한 패키지 디자인과 친환경·신소재 박스 및 포장 패키지 기술 등을 연구·개발 중에 있으며, 보고서 작성 기준일 현재 매출액의 약 0.7%에 해당하는 1,517백만원의 연구개발비용을 지출하였습니다.

본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 및 서비스

(1) 전자상거래 플랫폼 부문

① 랭킹닭컴(www.rankingdak.com)

대표 전자상거래 플랫폼 랭킹닭컴은 우리나라 최초의 닭가슴살 전문 플랫폼으로서, 프로틴 중심의 다양한 간편건강식품 제품군과 최상의 제품 퀄리티, 가격 경쟁력을 보유한 다이어트&간편건강식품 전문 플랫폼 입니다.
당사는 고객과 제품에 맞추어진 마케팅 역량을 기반으로 업계 최고의 인지도를 보유하고 있으며, 건강과 편의를 추구하는 사회적 트렌드에 맞춰 건강과 맛, 편의성을 강조한 뛰어난 품질의 제품을 지속 확대하며 다수의 충성고객을 확보하고 있습니다.

② 개근질마트(ggjmart.com)
헬스&피트니스 전문 플랫폼인 '개근질마트'는 유튜브 구독자 12.7만명을 기록하고 있는 '개근질닷컴'에서 확장된 플랫폼으로 사업 초기부터 계획하고 있던 사업입니다. '개근질마트'는 전문가 또는 그에 준하는 열정을 지닌 사람들의 수요가 높은 단백질 보충제 및 헬스 기구 등 매니아층 타겟의 전문 제품을 통한 가격 경쟁력을 확보하고 있으며 현재 자사 브랜드인 '쉴드'를 포함하여 헬스&피트니스 관련 다양한 제품들이 입점하여 판매되고 있습니다.

③ 피키다이어트(pickydiet.co.kr)
피키다이어트는 건강, 다이어트 관련 식품과 용품, 의류 등  유니크한 다이어트 제품들을 선별하여 정보성 콘텐츠를 제공하는 프리미엄 다이어트 큐레이션 마켓입니다. 사업 초기 안정적인 시장 진입을 위해 회사에서 보유한 플랫폼 및 콘텐츠(랭킹닭컴, 개근질마트, 개근질닷컴, 다쿡 등)와 연계한 마케팅을 통해 건강&다이어트 영역에서 포지셔닝을 강화하고, 플랫폼 기업으로서의 입지를 높일 계획입니다.

④ 다이어트&쿡(dacook.co.kr)
다이어트&쿡은 다이어트 푸드&레시피 콘텐츠 플랫폼으로서, 다이어트와 요리에 관심이 많은 고객을 주요 회원으로 보유하고 있으며, 다이어트 식단 및 관련 제품 등을 회사에서 보유한 플랫폼 및 콘텐츠(랭킹닭컴, 개근질마트, 피키다이어트, 개근질닷컴 등)와 연계하여 판매하고 있습니다.

⑤ 맛있닭(www.masitdak.com)

자사 대표 브랜드 맛있닭은 닭가슴살 중심의 다양한 제품군과 뛰어난 맛과 영양을 기반으로 2022년 12월 말 기준 2억 746만 팩 판매량을 돌파하며 업계 단일 브랜드 최고 판매량을 기록하였습니다. 최근에는 닭가슴살을 활용한 핫도그, 브리또, 피자, 순대 등 간편건강식품군으로 품목을 확대하며 업계를 선도하고 있습니다.

⑥ 러브잇(www.love-eat.co.kr)

초보자들이 쉽게 즐길 수 있는 전문 브랜드로서, 브랜드 파워 및 인지도 확장, 고객 편의를 위하여 전문몰을 운영하고 있습니다. 기존 플랫폼 시장과 더불어 스마트폰의 발달로 인한 모바일 기반 플랫폼 시장으로 그 영역이 넓어져 시장 규모가 점차 확대되고 있는 상황에서 전자상거래 플랫폼 '랭킹닭컴'과 '맛있닭', '러브잇', '1am' 의 동시 운영은 시장 가치 상승에 발맞춘 전략이라고 볼 수 있습니다. 러브잇 브랜드 상품만을 쇼핑할 수 있는 편의와 전문몰에서만 제공하는 상품, 멤버쉽 혜택 등을 통하여 브랜드 파워를 강화하고 있습니다.

⑦ 1am(1am-diet.com)
스파클링, 샐러드, 곤약 등 다이어트 전문 브랜드로서, 브랜드 파워 및 인지도 확장, 고객 편의를 위하여 전문몰을 운영하고 있습니다. 기존 플랫폼 시장과 더불어 스마트폰의 발달로 인한 모바일 기반 플랫폼 시장으로 그 영역이 넓어져 시장 규모가 점차 확대되고 있는 상황에서 전자상거래 플랫폼 '랭킹닭컴'과 '맛있닭', '러브잇', '1am' 의 동시 운영은 시장 가치 상승에 발맞춘 전략이라고 볼 수 있습니다. 1am 브랜드 상품만을 쇼핑할 수 있는 편의와 전문몰에서만 제공하는 상품, 멤버쉽 혜택 등을 통하여 브랜드 파워를 강화하고 있습니다.

(2) 간편건강식품 및 HMR 부문

당사는 다이어트&간편건강식 중심의 브랜드 및 식품 개발을 통하여 17개의 자사 브랜드와 그에 속한 다수의 제품들을 보유하고 있습니다. 특히 당사가 주요 품목으로 영위하는 닭가슴살 부분육 가공식품 산업은 경기 둔화에 따른 소비심리 위축에도 불구하고, 소고기, 돼지고기를 대체하는 고단백, 저지방, 저칼로리, 저콜레스테롤 간편건강식품으로 손꼽히며 매년 꾸준히 소비가 증가하는 고부가가치 산업에 속하고 있습니다.

(3) 미디어&콘텐츠 부문

미디어&콘텐츠 부문은 '개근질닷컴'과 '스튜디오U' 를 보유하고 있으며 세부 내용은 아래와 같습니다.

① 개근질닷컴 (www.ggjil.com)	이미지
보디빌딩&피트니스 전문 미디어 채널로 온라인 중심으로 서비스를 제공하고 있습니다. 보디빌딩 대회 일정, 소식 및 관련 뉴스, 선수 사진 및 인터뷰 영상, 관련 분야 세미나 및 교육정보 등을 제공하고 있습 니다. 그 외 트레이너 및 피트니스 센터 지역별/직종별 실시간 구인구직 정보들을 제공하며 피트니스 사업 확장 및 발전에 기여하고 있습니다. 해당 온라인 채널을 중심으로 헬스&피트니스 용품 전문 플랫폼인 개근질마트로 사업영역을 확장하였습니다.	[개근질닷컴]
② 스튜디오U (www.studiou.co.kr)	이미지
전문 포토그래퍼가 제공하는 바디 프로필 전문 스튜디오로 온라인 채널을 중심으로 예약, 결제, 상담 서비스를 운영하고 있습니다. 전문 보디빌더 및 트레이너 뿐 아니라 최근에는 다이어트를 결심한 사람, 모델 등 운동을 즐기는 일반인들이 늘어나면서 스튜디오U 바디프로필 촬영을 통해 개인에게 콘텐츠를 제공하고 건강한 라이프 문화를 선도하는 서비스 입니다. 현재 강남점, 용산점 등 총 2개의 스튜디오U를 운영중입니다.	[스튜디오U]

(4) 종속회사 ㈜에프엔프레시 사업내용

종속회사인 (주)에프엔프레시는 비상장회사로서, 2017년 05월 31일에 설립(자본금 1억원, 발행주식 200,000주) 하여 배양육 및 대체육 연구개발, 식육판매, 상품 중개 및 식자재 유통, 식품소재 수출입, 축산물유통전문판매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 내일식사(https://www.tomorrowmeal.com)라는 플랫폼을 개설하여 대체육 관련 제품을 개발하여 판매하고 있습니다.

(5) 종속회사 ㈜에프엔어니스티 사업내용

종속회사인 ㈜에프엔어니스티는 비상장회사로서, 2021년 06월 21일에 설립(자본금 15억원, 발행주식 3,000,000주) 하여 식품 프랜차이즈 및 식자재 유통사업, 일반 가공식품 제조, 음식점, 식음료품 접객, 조리판매 및 기타 서비스업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.

(6) 종속회사 ㈜에프엔서플라이 사업내용

종속회사인 (주)에프엔서플라이는 비상장회사로서, 2021년 10월 06일에 설립(자본금 2억원, 발행주식 400,000주) 하여 상품종합중개업, 조달업, 신선 식품 및 가공식품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.

(7) 종속회사 ㈜에프엔플레이스 사업내용

종속회사인 ㈜에프엔플레이스는 비상장회사로서, 2022년 04월 18일에 설립(자본금 22억원, 발행주식 4,400,000주) 하여 복합 문화공간 운영 및 공간대여업, 일반음식점 및 휴게음식점 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.

(8) 종속회사 ㈜에프엔풀필먼트 사업내용
종속회사인 ㈜에프엔풀필먼트는 비상장회사로서, 2022년 07월 22일에 설립(자본금 4억원, 발행주식 800,000주) 하여 디지털 풀필먼트 서비스, 스마트 물류 자동화, 친환경 냉매제 유통, 밸류체인 확장형 풀필먼트 서비스 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.

(9) 종속회사 ㈜에프엔블럭 사업내용

종속회사인 ㈜에프엔블럭은 비상장회사로서, 2013년 02월 20일에 설립(자본금 2억원, 발행주식 400,000주) 하여 이알피 소프트웨어 설계 및 개발업, 모바일 기반의 범용(기업용) 소프트웨어 개발 및 판매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 2022년 08월 23일에는 회사명을 ㈜코아온에서 ㈜에프엔블럭으로 변경하였습니다.

(10) CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM(베트남 해외법인)
종속회사인 CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM는 베트남 해외법인으로서, 2022년 11월 01일에 설립(자본금 USD427,000) 하여 다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등 기타 제품 도소매, 수출입 등을 주사업으로 하고 있습니다.

(11) 공동기업 ㈜에이치엔에이치 사업내용

공동기업인 (주)에이치엔에이치는 비상장회사로서, 2021년 09월 06일에 설립(자본금 1억원, 발행주식 200,000주) 하여 모바일어플리케이션 개발 및 공급업, AI 피트니스 플랫폼, 전자상거래 및 통신판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.

나. 회사의 특징 및 경쟁우위 요소

(1) 브랜드 관리 및 마케팅 능력

당사는 타 마켓 플레이어와 달리 플랫폼 중심의 사업구조를 가지고 있으며, 철저한 브랜드 관리와 마케팅을 통해 고객의 로열티를 창출하고 있습니다. 랭킹닭컴은 단순히 입점 브랜드의 상품을 판매하는 쇼핑몰이 아닌 입점된 상품이 브랜드로 성장하고 고객들에게 인지될 수 있도록 상품관리 및 홍보 마케팅에 많은 노력을 기울이고 있으며, 그 결과 본 보고서 작성 기준일 현재 300여 개 이상의 자사 및 타사 브랜드가 입점하여 판매 중에 있습니다. 특히 중소형 제조사의 경우 브랜드 아이덴티티 확립에 대한 욕구가 높기 때문에, 당사에서는 이를 지원하기 위해 콘텐츠 기반으로 다양한 육성 전략을 펼쳐 입점 브랜드의 브랜드 파워를 강화하고 있습니다.

브랜드사들의 랭킹닭컴에 대한 로열티는 독점상품 제공, 고객혜택 강화, 콜라보레이션 프로모션 등으로 확대되고 있으며, 이는 자사 플랫폼 매출 성장에 큰 도움이 되고 있습니다. 이러한 브랜드 인큐베이팅 역량과 마케팅 능력이 타사 대비 비교 우위를 확실히 점하고 있으며, 당사 고객 충성도를 높이는 요인이 되고 있습니다. 자사 플랫폼의 경우 2022년 12월말 기준 약 293만명의 회원을 통하여 높은 재구매율을 보이고 있어 비교 우위의 근거가 되고 있습니다.

(2) 생산 방식

당사는 기존의 닭가슴살이 퍽퍽하고 맛이 없다는 고객의 인식을 깨기 위해 맛과 품질을 최우선으로 생각하고 부드러운 식감과 다양한 맛의 제품을 출시하고 있습니다. 또한 식품안전기준 준수 및 해썹(HACCP, Hazard Analysis and Critical Control Point, 식품안전관리인증기준)을 받은 제품만을 생산하여 품질의 안전성을 확보하고, 주 1회 제품별 내부 품질테스트, 월 2회 생산업체 방문 모니터링, 월 1회 고객 클레임 빅데이터 분석을 통한 생산시설 문제 개선 등 엄격한 품질관리를 진행하고 있습니다.

또한 외주 생산방식을 채택함으로써 시장의 트렌드와 고객의 니즈에 맞춰 신속한 제품개발, 변경, 생산이 가능하여 경쟁사 대비 뛰어난 시장 대응력을 보유하고 있습니다.

(3) 브랜드 인지도

당사는 랭킹닭컴 등 자사 플랫폼을 중심으로 사업을 영위하는 반면, 경쟁사는 오픈마켓, 소셜커머스 등 타사의 전자상거래 플랫폼 중심으로 판매를 영위하고 있습니다. 이처럼 상이한 판매채널 전략으로 인해 경쟁사는 브랜드 중심으로 마케팅 활동을 진행하고 있으며, 당사는 플랫폼 중심의 마케팅 활동을 진행하는 차이가 있습니다.
 
이러한 마케팅 활동의 결과는 포털사이트 검색량으로 이어지며, 국내 최대 포털사이트인 네이버의 주요 브랜드 키워드별 검색량 추이를 살펴보면, 다이어트 관련 산업을 영위하는 경쟁사 대비 푸드나무 플랫폼 '랭킹닭컴 키워드' 의 검색량이 높게 나타나고 있는 점을 고려 하였을 때, 브랜드 인지도 측면에서도 타사 대비 경쟁 우위를 점하고 있다고 볼 수 있습니다.

다. 목표시장 및 신규사업

(1) 목표 시장

당사는 일반 소비자를 대상으로 하는 B2C 기업으로, 제품의 특성상 주 타깃 층은 10대∼50대의 건강을 추구하는 고객입니다. 또한 우리나라는 1인 가구와 다이어트 및 웰빙에 대한 니즈가 계속 증가함에 따라 간편건강식품 및 가정식대체식품(HMR)에 대한 소비가 지속적으로 확대되고 있습니다. 이와 같은 인구 변화 및 사회 트렌드에 맞춘 고객을 타깃으로 제품 개발 및 마케팅, 판매 등을 영위하고 있습니다.

(2) 신규 사업

전자상거래 기반의 간편건강식품 등 제조 및 판매회사로서, 지속 가능한 성장을 위해 "Good Food, Good Life" 경영 전략과 글로벌 웰니스 기업으로 도약하고자 신규 사업을 추진 중에 있으며, 구체적인 사업 내용은 다음과 같습니다.

① 간편건강식품 및 HMR 제품군 확대

1인 가구의 증가는 HMR 시장의 성장을 가속화하고 있습니다. 또한 비만 인구의 증가에 따라 다이어트 관련 사업 역시 빠른 성장세를 보이고 있습니다. 이러한 시장의 흐름에 빠르게 대응하여 저칼로리, 저염, 저당, 저콜레스테롤, 고단백 등 건강과 다이어트를 위한 식품 중심으로 쉽게 조리, 섭취할 수 있는 간편건강식품에 대한 다양한 제품의 라인업을 강화하여 출시할 예정입니다.

새롭게 출시할 제품군은 닭가슴살을 활용한 육포, 순대 등 기존에 볼 수 없었던 유형의 닭가슴살 제품과 아이스크림, 젤리, 라면 등 최신 잇다이어트(Eat Diet) 트렌드에 맞춘 저칼로리 간식 제품, 그리고 저염, 저칼로리, 저콜레스테롤 등 시중 출시 제품과 차별화된 건강한 HMR로 다양한 간편건강식품 제품군 확대를 통해 플랫폼과 브랜드 경쟁력을 강화하고 매출을 확대시키고자 합니다.

② 헬스&피트니스 전문 플랫폼 '개근질마트' 런칭

현재 당사에서 운영 중인 헬스&피트니스 전문 미디어 '개근질닷컴'의 콘텐츠 이용자 대부분은 헬스 또는 피트니스 관련 업종에 종사하거나, 보디빌딩과 피트니스에 대해 전문가 이상의 열정과 흥미를 가지고 있습니다. 이들을 대상으로 미디어와 콘텐츠, 커머스를 결합시킨 새로운 형태의 헬스&피트니스 전문 플랫폼인 '개근질마트' 를 통해 플랫폼 비즈니스의 사업영역 확장 및 수익성 강화를 추진 중입니다.

2018년 11월에 정식 런칭한 '개근질마트'는 전문가 또는 그에 준하는 열정을 지닌 사람들의 수요가 높은 단백질 보충제 및 헬스 기구 등 매니아층 타겟의 전문 제품을 연구·개발하여 판매 중에 있습니다.

③ 프리미엄 다이어트 큐레이션 전문 플랫폼 '피키다이어트' 런칭

다이어트 및 피트니스 관련 산업은 기대수명과 만성질환 증가, 인구 고령화, 웰빙 열풍 등 건강에 대한 관심이 증가하면서 지속 성장하고 있는 분야입니다.

질병관리청에 따르면 최근 10년 동안 중고등학생 모두 비만유병률(체질량지수 25kg/㎡ 이상)이 증가하였습니다. 남학생은 21년 유병률이 17.5%로 11년(6.8%) 대비 2.6배 증가하였으며, 여학생은 21년 유병률이 9.1%로 11년(4.2%) 대비 2.2배 증가하였습니다. 19세 이상의 성인의 경우 남자는 21년 유병율이 46.3%로 11년(35.1%) 대비 1.3배 증가하고 있습니다. 이에 따라 최근에는 다양한 사회적, 기술적 환경 변화에 따라 산업의 외형이 크게 확장되고 있는 추세로 관련 업계에서도 새로운 수익원으로서 피트니스 온/오프라인 커머스 및 미디어, 매거진 등 광범위하고 다양한 분야의 투자와 서비스가 증가하고 있습니다. 이에 따라 당사도 신규 PB브랜드에 맞춤형 건강, 다이어트 정보를 결합하는 등 큐레이션 요소를 강화한 다이어트 전문 플랫폼인 '피키다이어트'를 2018년 12월에 런칭하였습니다.

[피키다이어트 플랫폼]

피키다이어트는 다이어트 식품과 용품, 의류 등 구매력이 높은 3040세대에게 유니크한 다이어트 제품들을 선별하여 정보성 콘텐츠를 제공하는 큐레이션 마켓으로 1,700여개 이상의 다이어트 관련 제품이 입점 및 판매 중에 있으며, 초기 안정적 시장 진입을 위해 자사에서 보유한 다양한 플랫폼 및 콘텐츠(랭킹닭컴, 개근질마트, 개근질닷컴, 다쿡 등)와 연계한 마케팅을 추진하고 있습니다. 이를 통하여 건강&다이어트 영역에서의 당사의 포지셔닝을 강화하고 플랫폼 기업으로서의 입지를 높일 예정입니다.

라. 시장 현황

(1) 시장의 특성

① 산업의 연혁 및 성장 과정

1) 전자상거래업

1994년, Amazon과 eBay는 각각 책 온라인 판매와 온라인 경매 사이트로 전자상거래의 역사를 시작하였습니다. 국내에서도 이러한 트렌드에 힘입어 1996년 6월, ㈜롯데닷컴의 전신인 '롯데 인터넷 백화점'과 데이콤의 '㈜인터파크'가 오픈 되었으나 활성화의 한계를 보였습니다.

2000년 초반 들어서 커뮤니티를 기반으로 한 공동구매가 새로운 트렌드로 자리매김하여 참여자 중심의 공동구매 즉, 경매에서 판매자 중심의 오픈마켓으로 수익률이 보장되는 비즈니스 모델로 전환하게 됩니다. 이후 개인/소호몰 플랫폼 서비스 사업자인 Cafe24㈜, 메이크샵, 고도몰 등이 솔루션 업체로 자리잡았고 YES24㈜ 같은 중견 사이즈의 전문 쇼핑몰이 대거 등장했습니다.

2000년대 중반 닷컴 기업들의 수익구조 개선을 위한 부분 유료화가 진행되어 폐쇄적 수익구조로 수익이 강화됩니다. 대표적으로 '개인 미니홈피'의 ㈜싸이월드는 ARS, 휴대폰 결제 등을 통해 사이버 머니에 대한 부담감을 줄이고 온라인 결제에 대한 경험을 심어주었으며 합법적인 유료 음악 스트리밍 서비스 멜론이 등장하게 됩니다.

이후 현재 전자상거래 시장은 신기술을 활용하여 소비자의 소비 성향과 구매 행태에 맞는 개인화된 새로운 쇼핑 경험을 지속적으로 제공하면서 Video Commerce, Social Commerce 등 다양한 형태로 발전하고 있으며 드론을 활용한 당일 배송, IoT를 활용한 스마트 버튼(Smart Button) 주문, 한번의 클릭으로 주문하는 원-클릭 쇼핑(One-Click Shopping), 챗봇(Chatbot)을 활용한 실시간 상담 등 쇼핑의 편리성을 향상시키고 있으며, 전 세계 전자상거래 시장의 성장률 대비 국내 전자상거래 시장의 성장률은 타 업종대비 빠르게 성장하고 있습니다.

전자상거래는 저렴한 가격과 우수한 품질, 신속한 배송, 구매자의 경험(후기) 등 지속적인 서비스의 향상으로 합리적인 구매를 유도해 타 업종 대비 높은 성장세를 유지하고 있습니다. 또한, '쇼루밍족' 이라는 신조어가 등장할 만큼 매장에서 제품을 살펴보고 온라인으로 더 낮은 가격에 구매하는 소비자가 증가하는 등 소비 트렌드가 오프라인에서 인터넷/모바일 쇼핑 중심으로 변화하고 있습니다. 이러한 소비 트렌드의 변화로 인터넷 및 모바일을 통한 전자상거래 시장은 지속적인 성장을 이어갈 전망입니다.

2) 간편건강식품 산업

간편건강식품은 HMR로 분류할 수 있으며, 단순한 조리 과정만 거치면 간편하게 먹을 수 있도록 식재료를 가공, 조리, 포장해 놓은 식품을 의미합니다. HMR은 별도의 조리 없이 구매 후 바로 섭취가 가능한 Ready to Eat, 전자레인지나 뜨거운 물 등에 단시간 데운 후 섭취하는 Ready to Heat, 프라이팬이나 냄비 등 조리기구를 이용하여상대적 장시간 데우거나 간단한 조리과정 후 섭취하는 Ready To Cook 등 3가지 형태로 분류할 수 있습니다.

국내에 HMR로 볼 수 있는 식품이 처음 등장한 것은 1981년 '3분 카레'가 출시되면서부터입니다. 이후 짜장, 덮밥소스, 미트볼 등 밥과 곁들일 수 있는 제품들이 출시되면서 서서히 대중화 되었고 등장 초기에는 편리함으로 관심을 받았으나 '음식은 손맛'이라는 정서와 가공식품 안정성에 대한 불신으로 크게 성장하지 못했습니다.

국내 HMR 시장이 주목을 받기 시작한 것은 싱글족과 맞벌이가 일반화 된 2000년대 초반으로 아모제가 운영하는 카페아모제를 시작으로 CJ의 델쿠치나, 조선호텔의 인더키친, 두산의 데일리 등 대기업들은 독자적 HMR 브랜드를 출시하기 시작합니다. 그러나 일반적인 식사를 대신할 만한 메뉴가 개발되지 못하였고 고유 식문화, 가공식술 노하우 부족, 소비자 불안감 등으로 역시 크게 발전하지 못합니다. 이후 소가족, 1인 가족, 노령인구 증가와 같은 사회 구조 변화와 이에 따른 식생활 변화, 물가 상승, 메뉴의 다양화, 건강을 중시하는 소비자 니즈 반영한 제품 출시 등을 통한 질적 성장을 통하여 HMR 시장이 지속적으로 성장하기 시작하였습니다.

이에 간편건강식품은 국민 식생활 수준의 향상으로 식품의 안정성 및 건강에 대한 관심이 매년 확대되고 있으며, 이는 건강 지향적인 식문화로 이어지며 현대인의 식생활 패턴을 변화시키고 있습니다. 특히 당사가 영위하는 닭가슴살의 부분육 가공식품산업은 소고기, 돼지고기를 대체하는 고단백, 저지방, 저칼로리, 저콜레스테롤 건강식품으로 매년 꾸준히 소비가 증가하고 있습니다.

최근에는 맛과 편리성을 갖춘 건강식품과, 간편식품, 소비자 니즈에 부합하는 프리미엄 식품 등으로 진화하며, 소비자의 수요가 크게 증가하고 있는 등 간편 닭가슴살 가공식품 뿐만 아니라 샐러드, 건강 도시락 등 간편건강식품의 수요는 지속적으로 증가하고 있습니다.

3) 다이어트 관련 산업

다이어트 식품 산업이 본격적으로 대두된 시기는 1980년대 초입니다. 당시는 단순히 소수의 건강식이나 저지방 식품이 출시되었고, 탄수화물 중심의 쌀밥을 대체하는 순수 다이어트 식품으로 야채 효소가 전부였습니다. 1990년대 접어들어 미(美)에 대한 관점이 변함에 따라 여성들이 다이어트에 본격적으로 관심을 갖기 시작하였고, 이에 따라 다이어트 식품이 다양하게 등장 하였습니다. 해마다 새로운 다이어트 방법이 유행하며 1992년에는 무공해 식단을 중심으로 한 스즈키식 다이어트법이, 1994년에는 하루 종일 포도나 사과 등 과일 중심의 원푸드 다이어트가 인기를 끌었습니다. 1994년 이후 식사 대용 다이어트 식품 시장이 크게 성장하기 시작하며, 필요한 영양소는 골고루 섭취하되 칼로리 공급을 최소로 하는 저열량식이 유행 하였습니다.

2010년 초 곤약을 이용한 라면이나 우동 등이 출시되었고, 칼로리가 높은 육류, 우유, 요구르트에도 다이어트 제품이 등장하여 가공식품 전반에 저칼로리, 저지방 제품들이 유행을 선도하였습니다. 2010년대 이후로는 새로운 소재의 다이어트 원료인 잔티젠, 가르니시아, 판두라틴 등을 개발하여 건강기능식품을 출시하기 시작하였으며, 2013년 이후 우유나 물에 타서 마실 수 있는 쉐이크 제품이나 근육을 만들기 위한 단백질 보충제와 고단백질 식품 등이 인기를 끌었습니다.

최근 들어 다이어트와 건강을 고려한 밸런스에 맞는 식단과 자연 식품류가 주류를 이루고 있으며, 특히 단순 보조 식품 단위에서 운동과 일상 생활 간의 균형을 맞출 수 있는 식사 대용품으로 발전하고 있습니다. 과거와 달리 일정 시기를 대상으로 하는 다이어트가 아닌 지속적인 다이어트와 1인 가구를 중심으로 간편건강식품 시장이 큰 폭으로 성장하면서 간편식에 대한 니즈가 점점 늘어나고 있는 상황입니다.

(2) 경기변동성 및 계절성

① 경기변동과의 관계

자사의 주력 제품인 닭가슴살 가공식품은 일반 육류제품 보다는 경기변동 등 환경 변화에 민감하게 반응하지 않는 비교적 비탄력적인 수요를 보이는 소비재 형태를 보이고 있습니다. 하지만 조류 인플루엔자와 같은 전염성 가축질병이 발생할 경우 전체닭고기 소비가 침체되어 수익성이 악화되는 경우가 있습니다.

그러나 AI 발생초기인 2000년대 초반, AI가 발생하면 닭고기 등의 소비 자체를 포기하는 AI포비아 현상이 나타났던 과거와는 달리 최근에는 조류인플루엔자가 지속적으로 발생하면서 AI발생과 닭고기 소비의 연관성이 점차 약해지고 있습니다. 또한 조류인플루엔자 바이러스가 열에 약해 75℃이상에서 5분 가량 가열되면 사멸되어 인체감염 위험이 거의 없다는 사실이 상식으로 자리 잡으면서 AI가 매출에 미치는 영향이 지속적으로 감소하고 있습니다.

② 계절적 요인

경기 변동적인 측면과 마찬가지로 닭가슴살 가공식품은 제품적인 측면에서는 계절적으로 큰 영향을 받지 않습니다. 예전과 달리 건강과 간편식품에 대한 저변 확대로 사계절 먹는 식품으로의 인식이 강해지고 있으며, 상시적인 매출이 발생하고 있습니다.그럼에도 불구하고 날씨가 더워지고 다이어트 등 피트니스에 대한 관심도가 증가하는 2∼3분기에 매출이 증가하는 모습을 보이고 있습니다.

③ 제품의 라이프 사이클

닭가슴살을 재료로 하고 있는 가공식품은 인구 고령화 및 기대수명 증가, 만성질환 증가, 웰빙 열풍 등으로 건강관리에 대한 관심이 증가하면서 지속 성장하고 있는 사업 분야입니다. 기존 닭가슴살은 건강에는 좋지만 소비자들의 입맛에 맞추기 쉽지 않아 제품의 라이프사이클 측면에서 도입기 부분에 멈춰 있었으나, 자사의 대표 브랜드인 맛있닭, 잇메이트, 러브잇, 1am 등과 같이 소비자들의 기호에 맞춘 다양한 제품들이 출시되면서 피트니스와 다이어트 시장의 성장과 더불어 제품에 대해 수요가 급상승하는 성장기 단계로 접어들고 있습니다.

또한 국민소득의 증가 및 생활수준의 향상으로 건강에 대한 관심은 꾸준히 증가하고 있으며 노령인구의 증가와 전 세계 인구 및 기대 수명의 증가로 인하여 향후에도 꾸준한 성장세를 이어갈 것으로 전망되어 당사 제품의 라이프사이클은 성장기를 이어나갈 것으로 전망하고 있습니다.

(3) 시장 규모 및 전망

① 국내외 시장 규모 추이 및 성장예측 자료

당사는 '랭킹닭컴'이라는 국내 최초 닭가슴살 전문 플랫폼을 주축으로 전자상거래업을 영위하고 있으며, 주요 판매 제품들은 전자상거래의 성장성과 간편건강식, 다이어트 관련 산업으로 그 궤를 같이 한다고 할 수 있습니다. 관련 시장 규모 및 전망은 다음과 같습니다.

1) 전자상거래업

최근 디지털 경제가 활발해지면서 전자상거래 시장은 지속하여 높은 성장세를 유지하고 있습니다. 전자상거래가 성장한 계기에는 스마트폰의 확산 즉, 모바일 환경이 조성되었기 때문입니다. 모바일 간편 결제 시스템이 발달하면서 젊은 계층을 중심으로 모바일 쇼핑 구매인구가 빠르게 늘어나고 있고 백화점과 대형마트 등 오프라인 보다 저렴하고 편리한 온라인 구매를 선호하는 소비자들이 증가하고 있습니다.

또한 오프라인 매장에서 제품을 살펴본 후 실제 구입은 온라인 사이트를 통해 쇼핑하는 쇼루밍족이 등장하면서 소비 패턴이 오프라인에서 인터넷, 모바일 쇼핑 중심으로 변화하고 있습니다. 이에 소비자의 소비트렌드의 변화로 온라인 쇼핑 시장은 지속적인 성장을 이어갈 전망입니다.

통계청에 의하면, 온라인 쇼핑 시장은 2014년 45.3조원에서 2022년 209.9조원으로 연평균 21.1%의 성장세를 지속해왔으며, 당사가 판매하고 있는 다이어트&간편건강식품 등의 음식료품와 농축수산물 온라인 쇼핑 거래액은 2014년 4.8조원에서 2022년 36.1조원의 거래액을 기록하였습니다. 온라인 시장은 낮은 진입장벽과 높은 성장성으로 많은 업체들의 진입을 이끌었고 시장에서의 경쟁 강도는 더욱 높아졌습니다. 그러나 진입 장벽이 낮다는 일반적 인식과 달리 브랜드 인지도, 고객 만족과 충성도, 소비 트렌드, 상품 구성 등에서 우위를 확보한 상위 몇 개 업체 위주로 시장 경쟁 구도가 재편성되는 추세입니다.

2) 간편건강식품 산업

간편건강식품은 건강과 미용에 관심이 많은 밀레니얼 세대(1980년대 초∼2000년대 초반 출생 세대)를 중심으로 고객층이 형성되었으며 미국, 캐나다, 호주의 경우 채식주의, 식생활의 건강 중시, 고단백, 친환경 등을 주요 트렌드로 보고 있으며 영향력이 지속적으로 증대되고 있습니다. 특히, 그 중에서 가장 각광받고 있는 식품은 닭가슴살 제품입니다. 여타 육류 가공식품은 과도한 나트륨, 고칼로리, 유해물질에 대한 두려움으로 지양하는 경우가 있으나 닭가슴살은 고단백, 저지방, 저콜레스테롤 및 저칼로리 영양식품으로 가까운 일본을 비롯하여 해외에서도 건강 식품으로 인식되며 전 세대를 아울러 선진화된 식문화를 견인하고 있습니다.

또한, 국내 식품 소비 트렌드는 비만, 다양성 추구, 길고 번거로운 것부터 멀어지기, 온라인 쇼핑, 안정성 등을 추구하며 세분화된 라이프 스타일에 따라 개인의 취향과 건강한 고려한 소비를 지향하고 있으며, 간편건강식품 산업과 이에 특화된 전문 쇼핑몰의 가파른 성장이 이루어졌습니다. 한국농수산식품유통공사(aT)에 따르면 국내 HMR 시장 규모는 2013년 약 1.6조원에서 2018년 약 3.2조원으로 성장하였고 2022년에는 5조원 이상 규모의 고성장이 기대되고 있습니다.

3) 다이어트 관련 산업

1990년대 이후 경기가 안정되면서 다이어트가 본격적으로 등장한 이래로 다이어트 산업은 방법에 대한 유행이 바뀔 뿐 끊임없이 성장하고 있는 산업입니다. 기대수명의 증가, 만성질환 증가, 비만 치료, 웰빙 열풍 등으로 건강관리에 대한 관심이 증가하면서 최근에는 다양한 사회적, 기술적 환경 변화에 따라 산업의 외형이 크게 확장되고 있습니다.

질병관리청에 따르면 최근 10년 동안 중고등학생 모두 비만유병률(체질량지수 25kg/㎡ 이상)이 증가하였습니다. 남학생은 21년 유병률이 17.5%로 11년(6.8%) 대비 2.6배 증가하였으며, 여학생은 21년 유병률이 9.1%로 11년(4.2%) 대비 2.2배 증가하였습니다. 19세 이상의 성인의 경우 남자는 21년 유병율이 46.3%로 11년(35.1%) 대비 1.3배 증가하였습니다.

그리고 전 세계 비만 관련 단체로 구성된 '세계비만연맹'이 현 추세라면 2035년에는 세계 인구의 절반 이상이 비만 또는 과체중으로 분류 될것이라고 경고했습니다. '세계비만연맹'이 발표한 보고서에 따르면 40억명 이상이 이에 해당하며, 특히 어린이 비만율이 가장 빠르게 증가할것으로 전망하였습니다.
비만율 증가에 따라 다이어트 관련 시장도 빠르게 성장할 것으로 추정하고 있습니다.

② 대체 시장의 존재 여부

당사가 속해있는 시장은 전자상거래와 간편건강식품, 다이어트 관련 시장으로 볼 수 있습니다. 이 시장들의 특징은 기존에 있던 시장들이 구조적인 사회 변화에 따라 크게 성장하며 기존 시장을 대체한 시장들입니다. 먼저, 전자상거래 시장의 경우는 인터넷과 모바일 환경의 조성에 따라 기존 오프라인 시장인 대형마트와 백화점을 대체하였습니다. 또한 간편건강식품 시장도 다가족 문화에서 인구 구조적인 변화로 1인 가구와 변화하는 사회 트렌드에 따라 외식 중심의 전통 식문화 시장이 간편식 문화 시장으로 대체되어가고 있습니다. 다이어트 관련 시장 역시도 많이 풍성하게 먹는 식문화에서 가려먹고 적게 먹어 건강해지려고 하는 사람들의 니즈에 따라 크게 성장해왔습니다.

이와 같이 당사가 속한 시장은 기존 시장의 모습을 재편하며 성장해 왔기에 대체 시장은 기존 시장이라 할 수 있습니다. 당사가 속한 시장을 기존 오프라인 쇼핑 시장과 전통식 문화가 대체하기에는 한계가 있다고 판단 되어집니다. 따라서 대체시장의 성장보다는 전자상거래와 HMR시장이 기존 시장의 점유를 더욱 확장시키며 성장할 것으로 전망됩니다.

③ 향후 전망

1) 전자상거래업

정보통신기술의 발달과 글로벌 네트워크 인프라의 폭발적인 확산에 따라 인터넷을 활용한 전자상거래는 시공간을 극복한 새로운 경제활동 양식으로 부각되고 있어 해외 각국에서 국가 경쟁력 강화를 위한 핵심수단으로 전자상거래 활성화를 추진하고 있으며, 이에 따라 전자상거래는 기술, 시장 측면에서 빠른 속도로 성장하고 있습니다. 유로모니터에 따르면 글로벌 전자상거래 시장은 2010년 3,298억 달러에서 2024년 3조 9,162억 달러 규모로 성장할 것으로 전망하고 있으며, 전체 소매유통시장 대비 비중도 2010년 3.4%에서 2024년 19.4%로 큰 폭의 비중을 차지할 것으로 예상하고 있습니다. 또한 중소벤처기업진흥공단이 발간한 글로벌 이커머스 HOT리포트에서도 2020년 대한민국의 전자상거래(이커머스) 매출이 1천 41억 달러로 중국(2조 8천억 달러)과 미국(7천 98억 달러), 영국(1천 536억 달러), 일본(1천 870억 달러)에 이어 전 세계 5위 규모로서 전년보다 19.5% 증가하였습니다.

[글로벌 전자상거래 시장 추이]

이와 같이 전자상거래의 성장세는 지속될 것으로 보이며, 전자상거래 형태와 품목에 따라 그 성장성은 차별성을 보일 것으로 예상하고 있습니다. 전자상거래 플랫폼의 형태는 다양한 제품을 아우르는 종합몰과 특정 물품의 카테고리를 취급하는 전문몰로 나눌 수 있습니다. 2017년부터 2022년까지 연평균 성장율을 살펴보면, 종합몰이 16.1% 성장한 반면에 전문몰은 19.9%의 성장세를 나타내고 있는 바, 이러한 전문몰의 성장세는 다변화되고 전문화되는 소비자의 요구가 반영된 결과라 할 수 있으며 향후에도 지속적으로 성장할 것이라고 기대하고 있습니다.

또한, 인터넷 상거래 형태와 더불어 거래하는 품목에 따라 그 성장세가 다르게 나타납니다. 당사가 속한 당사가 속한 음식료품 및 농축수산물 시장의 경우 매년 큰 폭으로 성장하고 있으며, 특히 모바일 쇼핑의 성장세는 온라인 쇼핑 시장의 성장세를 크게 앞서고 있습니다.

상기 자료에서 알 수 있듯이 음식료품과 식품 관련 품목은 인터넷과 모바일 모두 큰 폭의 성장세를 거두고 있으며, 이는 사회 트렌드의 변화로 인식할 수 있습니다. 특히 식품은 오프라인에서 구매한다는 인식에서 모바일의 발달, 택배 시스템 완비, 업체의 물류 시스템 구축 등으로 소비자의 인식이 변화하면서 현재는 온라인 식품 및 식자재를 직접 구매하는 시대가 되었습니다.

그리고 코로나19로 인하여 외출이 제한되면서 식료품과 생활용품 등 과거 오프라인에서 주로 소비되던 생활 필수품이 전자상거래 시장으로 이동하였으며, 코로나19 고위험군인 고령층의 소비자들이 온라인 쇼핑에 나서기 시작하면서 중요 전자상거래 고객층으로 부상하였고 코로나19 이후에도 온라인 쇼핑이 꾸준하게 이어질 것으로 전망되고 있습니다.

결론적으로, 전자상거래는 모바일 환경의 발전 및 코로나19 확산세 등으로 성장세가 지속될 것으로 전망되며, 특히 식품 관련 전자상거래업은 그 성장 속도가 가파를 것으로 예상되고 있습니다.

2) 간편건강식품 산업

성장세가 둔화된 음식료 산업에서 HMR 시장만이 유독 높은 성장성을 보이고 있습니다. 그 성장 요인을 보면, 사회구조적인 요인에서 찾을 수 있습니다.

첫째, 1인 가구의 증가입니다. 우리 사회는 기존 다가족 문화에서 핵가족 문화로 빠르게 변화하였고, 통계청 조사에 따르면 이와 같은 인구 구조의 변화는 지속될 것으로 보고 있습니다. 이러한 1인 가구들의 특징은 개인의 삶을 중시하고 보다 간편하고 편한 라이프 스타일을 지향하고 있습니다. 이에 맞추어 식품 조리의 편의성과 효율성을 가진 HMR을 이용한 식문화가 빠르게 확장되고 있는 상황입니다. 통계청에 따르면 한국의 1인 가구 비중이 2015년 27.2%에서 2045년 36.3%로 상승할 전망인데, 국가별 1인 가구 비중과 1인당 HMR 소비량 사이에 높은 상관관계를 보이고 있어 향후 한국의 1인 가구 증가가 HMR 시장의 성장으로 연결된다는 추정이 가능합니다.

둘째, 여성 경제활동의 증가입니다. 한국 여성의 경제활동 인구수 비중은 2009년 이후 꾸준히 상승하여 2020년 52.9%를 기록중에 있습니다. 여성 경제활동 인구의 증가는 맞벌이 가구의 증가로 이어지며 가사 노동력이 외부화 되는 자리를 메꾸기 위해 가사 노동이 창출했던 부가가치가 식품산업으로 대체되는 양상으로 변모할 수 밖에 없습니다. 이에 식품 조리의 간편성이 돋보이는 HMR 산업의 성장을 가져오고 있습니다.

최근에는 건강하면서도 지속가능한 식생활에 대한 소비자의 관심이 높아짐에 따라 건강을 화두로 한 HMR 제품에 대한 관심 또한 높아질 것으로 전망되고 있습니다. 이에 미국이나 영국과 같은 해외 선진국의 경우, 각종 질병과 성인병 증상을 완화하고 치료를 돕는 음식으로 저염식, 저지방식, 저당식과 같은 건강지향형 HMR 제품에 대한 개발이 꾸준히 시도되고 있습니다. 그러나 현재 국내에 출시된 HMR은 대부분이 일반인의 식사를 해결해 줄 수 있는 보편적인 상품으로 구성되어 있고, 영양섭취 취약 계층이나 질병으로 정상적인 식사가  어려운 계층 등이 이용할 수 있는 제품, 건강을 생각하는 소비자를 위한 제품, 고령 인구의 섭식을 위한 제품 등은 많이 찾아볼 수 없습니다.

따라서 향후 국내 HMR 산업은 영양과 건강, 고령 친화적인 측면 등 카테고리를 다양화하면서 시장 수요를 도모할 것으로 전망됩니다. 그렇기에 당사가 속해있는 HMR 시장의 지속 성장과 더불어 건강 식품의 HMR化가 더욱 빠르게 이루어질 것을 예상할 수 있습니다.

3) 다이어트 관련 산업

WHO는 비만을 21세기 신종 전염병으로 지목했고, 실제로 비만은 전염병을 제치고 가장 위험한 질병으로 대두되고 있습니다. 잘못된 식생활 습관으로 국내 비만 인구는 지속적으로 증가 중이며 질병관리청에 따르면 2021년 비만유병률(체질량지수 25kg/㎡ 이상)을 보면 성인 남자 46.3%, 성인 여자 26.9%이며, 중고등학생의 경우에는 남학생 17.5%, 여학생 9.1%가 비만유병률을 보였습니다.
이에 따라 다이어트 시장도 빠르게 확대되고 있으며 식생활 습관과 사회 환경은 단기간에 개선될 수 없음에 따라 당분간 다이어트 시장은 성장을 지속할 전망입니다.

또한 최근 다이어트 시장은 체형교정, 라이프스타일의 변화 등을 주요 키워드로 발전하고 있습니다. 필라테스나 요가, 발레 등 체형을 교정하고 닭가슴살이나 비건(채식)과 같은 건강식을 위주로 섭취하여 식습관을 개선하여 단순한 체중감량이 아닌 생활 전반적인 라이프 스타일의 변화를 추구하여 건강과 아름다움 등 '몸' 에 대한 투자를 하고 있습니다. 앞으로도 세대별 차이는 있을 수 있으나 全 연령층에 걸쳐 주식을 건강한 식품으로 먹는 건강 지향의 의식주 생활이 보편화될 것으로 예상하고 있습니다.

다이어트 식품은 기존 기능성 식품과 달리 운동과 병행하여 건강한 식단을 섭취하는 인구가 늘고 있어 저염식, 고단백 식사에 대한 관심과 매출이 늘어나고 있습니다. 특히, 단백질을 섭취하기 위하여 육류 섭취가 필수적이며 이를 위해 저지방, 고단백인 닭가슴살에 대한 관심이 늘어나고 있는 상황입니다.

미국 등 선진국의 사례를 보면, 기존 적색육(소고기, 돼지고기)에서 백색육으로 트렌드가 변화했으며, 이는 미국 사회에서의 건강에 대한 의식 수준이 개선되며 고단백, 저지방의 니즈가 강해져 발생한 현상입니다. 최근 국내에서도 선진국과 같은 움직임을 보이고 있습니다. 선진국도 비만율 증가에 따른 건강에 대한 관심의 증가로 백색육 소비가 늘어났듯이 다이어트 및 건강 관심도가 높은 사람을 대상으로 국내 닭고기를 비롯한 백색육 소비가 늘어나고 있습니다. 백색육 중 닭고기에 대한 선호도가 가장 높으며, 저지방, 고단백 부위를 고려하였을 때 닭가슴살에 대한 소비의 상승과 관련 가공식품의 소모가 선진국 수준으로 비중이 늘어날 것으로 예상하고 있습니다.

마. 경쟁 현황

(1) 경쟁 상황

① 경쟁 형태

닭가슴살 기반의 다이어트&간편건강식품에 대한 대중적 인식은 온라인 영향력이 높은 2030대를 중심으로 확산되어 꾸준히 성장하고 있습니다. 따라서 대다수의 고객들은 대상 타깃의 구매력이 높은 채널을 중심으로 브랜딩과 판매촉진 활동을 진행하고 있으며, 특히 셀럽을 이용한 브랜딩 활동으로 단기적인 M/S(Market Share, 시장점유율) 확대를 위한 프로모션이 이루어지고 있습니다.

당사의 경우 해당업체들이 제품 브랜딩 중심의 마케팅 활동을 진행할 때, 플랫폼 경쟁력 강화를 위한 다양한 마케팅 활동을 진행하였고, 그 결과 현재 국내에서 판매되는 닭가슴살 브랜드의 90% 이상이 자사 플랫폼 내에서 판매되고 있습니다.

② 진입 장벽

당사의 주요 사업은 온라인 중심의 경쟁형태로 타 산업대비 진입장벽은 낮습니다. 낮은 진입장벽으로 무분별한 유사 업체 및 브랜드들이 시장에 대거 유입되나 소비자의 니즈 파악 및 닭가슴살을 비롯 건강간편식에 대한 이해, 유통 판로 개척, 지속적인 브랜드 및 품질관리, 마케팅 활동에는 차별성이 존재함에 따라 신규 업체의 지속적인 매출 창출에는 상대적으로 어려움이 존재하고 있습니다.

또한 이미 당사를 비롯하여 주요 업체가 닭가슴살 시장을 선점하고 있어, 신규 업체들은 사업을 영위하기에 다소 어려움이 따를 것으로 판단됩니다. 신규 및 후발 주자가 합리적인 기능의 제품을 생산한다고 하더라도 익숙해진 제품을 소비하는 소비자들에게 있어서는 경로 의존성 자체가 진입 장벽으로 작용하고 있습니다. 이러한 관점에서 초기 진입 장벽은 낮은 것으로 볼 수 있으나, 지속 및 성장 관점에서는 고객 충성도 제고를 위한 진입 장벽이 존재하고 있습니다.

(2) 경쟁업체 현황

① 주요 경쟁업체 영업 등 수준 비교

당사는 랭킹닭컴 플랫폼 기반의 입점업체 브랜딩과 판매증대를 위한 영업활동을 진행하며, 경쟁사는 해당 브랜드의 판매채널 확보를 위한 영업을 진행하고 있어 영업 형태의 차이가 존재하고 있습니다. 실질적으로 당사에서 매출 증대를 위한 영업, 마케팅 활동은 경쟁사에서 진행하는 개별 브랜딩과 더불어 플랫폼 경쟁력 강화를 위한 활동이 결합되어 있기 때문에, 타 경쟁사 대비 온라인 커머스 분야에서 상위 개념의 영업과 마케팅 역량을 보유하고 있다고 할 수 있습니다.

현재 경쟁사들은 온라인 중심의 마케팅만을 진행하고 있는 반면, 당사는 온라인 영역에서 축적된 노하우와 브랜드 인지도를 기반으로 오프라인 시장 진출을 위한 영업도 함께 진행하고 있습니다. 2018년 4월 롯데슈퍼에 맛있닭 브랜드 입점을 시작으로 홈플러스, 롯데마트, 이마트24, 군복지단, 현대그린푸드, 풀무원푸드앤컬쳐, 메가마트 등에 자사 제품이 입점하였고 롯데홈쇼핑과 NS홈쇼핑 등에 방영되어 판매되었습니다.

최근에는 해외시장에서 건강식품에 대한 관심이 높아짐에 따라 2018년 홍콩을 시작으로 몽골, 베트남, 인도네시아, 북미지역, 필리핀, 스웨덴, 호주, 말레이시아, 싱가포르, 일본, 캄보디아, 태국 등 다양한 국가로 수출하고 있습니다. 지속적인 수출전용제품의 개발 및 현지판매법인 설립을 추진하여 해외시장의 저변을 확대하는 글로벌 웰니스 기업으로 도약하고자 합니다.

② 경쟁 판도의 변동 가능성

닭가슴살 제품 관련 시장 구도는 현재 당사를 중심으로 소수의 업체 중심으로 경쟁하고 있는 상황입니다. 신규 브랜드 및 마케팅을 통하여 신규 업체가 들어올 경우, 압도적인 판매량과 인지도를 보유하고 있는 자사 플랫폼에 입점을 원하고 있어, 경쟁 구도가 되기는 어려운 상황입니다. 현재 경쟁사들의 제품들도 브랜드 인지도 확보를 위하여 랭킹닭컴에 입점해 있는 상황이기에 현재와 같은 경쟁 판도는 지속될 것으로 예상됩니다. 결론적으로 시장의 변화에 맞춰 경쟁적으로 닭가슴살 브랜드가 증가할 수는 있지만, 닭가슴살 제품 브랜드가 집결하는 자사 플랫폼의 특성상 경쟁 판도의 변동 가능성은 낮다고 판단됩니다.

바. 주요 제품 등의 현황

(1) 매출현황

(2) 주요 제품 등의 가격 변동 추이

3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료 조달 방식

당사는 자사 브랜드 제품의 생산과 관련하여 자체 생산시설은 보유하고 있지 않으며, 현재는 100% 외주 생산으로 완제품을 공급 받아 판매하고 있는 형태입니다. 제품의 주요 원재료는 닭가슴살 및 소고기 등의 육류 및 고구마, 단호박 채소와 기타 소스 제품 등이고, 해당 원재료의 조달은 외주 생산처에서 직접 자체적으로 조달하고 있으며, 당사는 제품의 개발과 브랜드 등록 및 관리, 판로개척, 마케팅 등의 업무를 전담하고 있습니다.

나. 주요 원재료 조달원

주요 원재료에 대한 조달은 100% 외주업체들에 의해 이루어지고 있습니다.

다. 원재료 가격변동 추이 등

당사는 원재료를 직접 조달하지 않아 해당 원재료의 가격 변동을 정확하게 파악하기 어려움이 존재하여 기재를 생략합니다.

라. 주요 제품에 대한 생산 방식

당사는 다이어트&간편건강식 제품과 관련하여 제품 생산은 OEM으로, 물류는 외주 물류 대행사를 통해 운영하고 있습니다. 제품 생산시에는 사내 외주생산 관리 전담인력을 통해  제품 생산 공정 전반과 품질을 통제하고 있습니다. 이러한 주요 제품에 대한 OEM 생산방식은 시장의 트렌드와 고객의 니즈에 맞춰 신속한 제품개발 및 생산, 변경이 가능하여 타사 대비 시장 대응력이 뛰어납니다.

또한 자사의 브랜드를 생산하고 있는 외주 생산업체 중 공정, 품질유지가 뛰어난 업체 우선으로 신제품 개발을 진행함으로써 외주 생산업체의 경쟁력을 강화해 나가고 있습니다. 제품 생산 후 제품의 R&D와 브랜딩, 마케팅 등 핵심 기능은 당사에서 수행하며 핵심 기술의 외부 유출을 방지하고 있습니다.

마. 외주 생산에 관한 사항

제품 및 브랜드별 외주처를 선정하여 진행하고 있으며, 외주업체의 정기적인 품질 관리와 경쟁 구도를 통하여 제품에 대한 품질 및 납품 안정성을 높이고 있습니다.

바. 설비에 관한 사항

4. 매출 및 수주상황

가. 매출상황

(1) 매출실적

(2) 주요 매출처 현황 등

당사는 인터넷 전자상거래를 통한 B2C 판매형태를 가지고 있습니다. 자사가 직접 운영하는 판매 플랫폼과 타사가 운영하는 입점 형태의 판매 플랫폼(소셜커머스 및 오픈마켓 등)에서 당사의 상품을 직접 소개하고 소비자에게 직접 판매하는 영업의 형태를 가지고 있어 주요 매출처를 구분하기는 어렵습니다. 다만, 일반적인 업체별 매출처 구분과 달리 당사의 제품을 판매하는 판매원별 주요 매출 현황은 다음과 같습니다

나. 판매조직 및 경로 등

(1) 판매 조직
당사는 매출 증가에 따른 외형 확대와 인원 증가로 판매 업무 영역을 다음과 같이 전문화하고 분리하였습니다.

(2) 판매 방법 및 경로
당사에서 판매되는 제품은 온라인과 오프라인 채널 등을 통하여 판매되고 있습니다.오프라인은 롯데슈퍼를 시작으로 세븐일레븐, 현대백화점, 올가홀푸드, 올리브영, 홈플러스, 이마트, TV홈쇼핑, 피트니스 센터 등에서 판매가 이루어지고 있습니다. 또한 2018년 11월 홍콩 수출을 시작으로 몽골, 베트남, 인도네시아, 북미, 필리핀, 스웨덴, 호주, 말레이시아, 싱가포르, 일본, 캄보디아, 태국까지 확대하였고, 최근에는 중국과 대만 등 여러 국가와 논의하고 있는 상황입니다. 온라인의 경우, 첫 번째는 당사가 보유하고 있는 플랫폼 및 브랜드 전문몰을 통한 방식이며, 두 번째는 타사 온라인 상거래 채널을 통한 판매입니다. 플랫폼별 판매 방식은 아래와 같습니다.

(가) 자사 플랫폼을 통한 판매 및 프로세스

당사는 주요 제품에 대한 판매 방식으로 전자상거래 플랫폼을 통한 판매 방식을 사용하고 있습니다. 제품별 특성에 맞춘 B2C 전문 플랫폼인 '랭킹닭컴'과 '개근질마트', '피키다이어트', '다이어트&쿡', '맛있닭', '러브잇', '1am' 등을 이용해 주요 상품들을 품질 대비 합리적인 가격에 판매하고 있으며, 시장의 흐름에 맞춰 신속한 가격 정책 및 활발한 마케팅을 통한 프로모션 등을 진행하고 있습니다.

① 랭킹닭컴

랭킹닭컴의 판매형태로는 자사 브랜드를 통한 제품에 대한 판매와 입점 브랜드들에 대한 상품 판매로 분류됩니다. 자사 브랜드 제품에 대한 운영은 제조사를 통해 직접 제품 및 레시피를 개발하여 상품을 출시, 판매 이후 공급가 베이스로 제품에 대한 공급가를 각 상품 제조사 쪽에 지급하는 방식으로 운영됩니다. 입점 브랜드에 대한 프로세스는 수수료 베이스로 상품 판매 금액에 대한 수수료를 제외하고 금액을 지급하는 방식으로 진행됩니다.

[랭킹닭컴 판매 프로세스]

② 개근질마트

개근질마트의 판매형태로는 자사 브랜드를 통한 제품에 대한 판매와 입점 브랜드들에 대한 상품 판매로 분류됩니다. 자사 브랜드 제품에 대한 운영은 제조사를 통해 직접 제품을 생산하여 상품을 출시, 판매 운영됩니다. 입점 브랜드에 대한 프로세스는 수수료 베이스로 상품 판매 금액에 대한 수수료를 제외하고 금액을 지급하는 방식으로 진행됩니다.

③ 피키다이어트

피키다이어트의 판매형태로는 자사 브랜드를 통한 제품에 대한 판매와 입점 브랜드들에 대한 상품 판매로 분류됩니다. 자사 브랜드 제품에 대한 운영은 제조사를 통해 직접 제품을 생산하여 상품을 출시, 판매 방식으로 운영됩니다. 입점 브랜드에 대한 프로세스는 수수료 베이스로 상품 판매 금액에 대한 수수료를 제외하고 금액을 지급하는 방식으로 진행됩니다.

④ 다이어트&쿡

다이어트&쿡의 판매형태로는 자사 브랜드를 통한 제품에 대한 판매와 입점 브랜드들에 대한 상품 판매로 분류됩니다. 자사 브랜드 제품에 대한 운영은 제조사를 통해 직접 제품을 생산하여 상품을 출시, 판매 방식으로 운영됩니다. 입점 브랜드에 대한 프로세스는 수수료 베이스로 상품 판매 금액에 대한 수수료를 제외하고 금액을 지급하는 방식으로 진행됩니다.

⑤ 맛있닭

대표 브랜드 전문몰인 '맛있닭'에서 제공하는 제품은 제조사와의 직접적인 연계를 통해 제품 및 레시피를 개발하여 운영중입니다. 특히 맛있닭은 소비자 인기에 힘입어 푸드나무의 대표 간편건강식품 전문 브랜드로서는 최초로 단독 전문몰을 구축하여 운영하고 있습니다. 제품에 대한 운영은 제조사를 통해 직접 제품 및 레시피를 개발하여 상품을 출시, 판매 이후 공급가 베이스로 제품에 대한 공급가를 각 상품 제조사에 지급하는 방식으로 운영되고 있습니다.

⑥ 러브잇

자사 브랜드 전문몰인 '러브잇'에서 제공하는 제품은 제조사와의 직접적인 연계를 통해 제품 및 레시피를 개발하여 운영중입니다. 특히 러브잇은 소비자 인기에 힘입어 간편건강식품 전문 브랜드로서 단독으로 구축하여 운영하고 있습니다. 제품에 대한 운영은 제조사를 통해 직접 제품 및 레시피를 개발하여 상품을 출시, 판매 이후 공급가 베이스로 제품에 대한 공급가를 각 상품 제조사에 지급하는 방식으로 운영되고 있습니다.

⑦ 1am

자사 브랜드 전문몰인 '1am'에서 제공하는 제품은 제조사와의 직접적인 연계를 통해 제품 및 레시피를 개발하여 운영중입니다. 특히 1am은 소비자 인기에 힘입어 간편건강식품 전문 브랜드로서 단독으로 구축하여 운영하고 있습니다. 제품에 대한 운영은 제조사를 통해 직접 제품 및 레시피를 개발하여 상품을 출시, 판매 이후 공급가 베이스로 제품에 대한 공급가를 각 상품 제조사에 지급하는 방식으로 운영되고 있습니다.

(나) 타사 플랫폼을 통한 판매 및 프로세스

당사는 자사 플랫폼 중심으로 매출을 창출하고 있으나, 이 외에도 소셜커머스, 오픈마켓, 종합몰 등을 통해서 추가적인 매출을 올리고 있습니다. 현재까지 자사 플랫폼이 당사 매출의 높은 비중을 차지하고 있고 타사 플랫폼을 통한 수익은 상대적으로 적은 수준이긴 하나 이러한 타사 플랫폼을 통한 브랜드 인지도 향상 및 제품들에 대한 접근성을 높인다는 점에서 매출 성장에 많은 기여를 하고 있습니다.

[타사 판매 프로세스]

(다) 오프라인을 통한 판매 및 프로세스

당사는 시장과 고객의 요구에 맞춰 플랫폼 중심의 판매방식에서 오프라인으로 판로를 확대해 나가고 있습니다. 롯데슈퍼를 시작으로 홈플러스, 롯데마트, 이마트24, 군복지단, 현대그린푸드, 풀무원푸드앤컬쳐, 메가마트등에 입점하였고, 2021년부터 군복지단에서 제품이 판매 되었으며, 이 외에도 편의점업체 추가 및 창고대형마트 등 입점을 협의 중에 있습니다. 오프라인은 온라인과 달리, 고객의 특성에 맞춰 기존 제품의 용량, 패키지 등을 변경한 오프라인 전용상품 출시로 상품 경쟁력을 강화하고 있습니다.

[오프라인 판매 프로세스]

(3) 판매조건 및 결제조건
당사는 인터넷 전자상거래를 통한 B2C 판매형태를 가지고 있습니다. 자사가 직접 운영하는 판매 플랫폼 및 전문몰과 타사가 운영하는 입점 형태의 판매 플랫폼(소셜커머스 및 오픈마켓 등)에서 자사의 제품들을 직접 소개하고 판매하는 영업의 형태를 가지고 있어 주요 매출처를 구분하기는 어렵습니다.

판매유형별 결제조건은 자사몰 판매의 경우, 결제대행사의 신용카드 등의 경우 통상 결제일로부터 7일 후 입금이며, 핸드폰 결제의 경우 통상 2개월 결제 조건입니다. 타사 쇼핑몰(입점몰) 판매의 경우는 해당 쇼핑몰별로 결제 조건이 상이하며, 통상 월말 마감 후 30일 조건이 대부분이나, 일부 쇼핑몰에서는 결제일로부터 약 15일 내외로 결제되고 있습니다. 또한 오프라인 몰의 경우, 납품일 기준 월말 마감 30일 내로 결제되고 있습니다.

(4) 판매전략

(가) 과거 및 현재의 판매 전략

1) 마케팅 강화로 인지도 확보 노력 전개

초창기 "랭킹닭컴" 플랫폼을 중심으로 마케팅을 진행하였으며, 랭킹닭컴 플랫폼 런칭시 닭가슴살의 수요가 가장 높은 헬스, 피트니스 관련 선수, 종사자 등 대상으로 닭가슴살 배포, 시식 등을 제공함으로써 플랫폼에 대한 인지도 제고에 집중하였습니다.

다만, 플랫폼 안정화 이후부터는 자사 브랜드 제품을 보유하게 됨에 따라 브랜드 인지도 확보를 위한 마케팅 전략을 중점으로 추진하였으며, 현재는 랭킹닭컴 플랫폼 매출 증대 및 자사 브랜드의 판매 증대를 위하여 플랫폼과 제품 브랜드 마케팅을 적절히 혼합하여 운영하는 마케팅 전략을 진행하고 있습니다.

2) 랭킹닭컴 플랫폼 및 제품 홍보를 위한 다양한 마케팅 방법 시행

당사의 핵심 마케팅 전략은 STP(Segmentation, Targeting, Positioning, 시장 세분화, 타깃설정, 포지셔닝) 마케팅 전략으로 퍼포먼스를 강화하기 위해 노력하고 있습니다.

중점 시행 방안으로는 첫째, 유입량 증대 및 전환율 향상을 위한 온라인광고 실행입니다. 쇼핑검색광고, Re-targeting 광고 등 잠정 구매 가능 고객을 대상으로 광고를 진행하고 있으며, ROAS(Return On Ad Spend, 광고비용 대비 수익률) 중심의 KPI를 수립하여 광고성과 측정하고 있습니다.

둘째는 SEO(SearchEngineOptimization ,검색엔진 최적화) 및 바이럴 마케팅으로 실행으로서, 닭가슴살, 다이어트, 식단관리 등 소비자가 구매를 위해 정보를 취합하는 단계의 주요 키워드를 선정하여 해당 키워드 검색 시 자사 콘텐츠 노출을 증대시키고 있습니다.

세번째로는 SNS 마케팅 실행으로써, 랭킹닭컴의 주 타겟층인 2030의 경우 SNS를 통한 정보 공유 및 획득이 많으며, 이를 통한 구매가 증가하고 있음에 따라 SNS를 중심으로 광고, 채널운영 등을 강화하고 있습니다.

당사는 브랜딩을 위한 전략으로 광고, 매스미디어를 활용하는 방법과 더불어 타사의 브랜드 파워를 활용한 제휴마케팅을 중심으로 브랜딩을 진행하고 있습니다. 세부 마케팅 및 브랜딩 실행 내역으로는 첫째, 매스 마케팅으로서, 언론사를 통해 주요 이슈별(신제품 출시, 기획전, 이벤트 등) 보도 자료를 작성하여 배포하여  닭가슴살 관련 뉴스 기사 검색 시 당사 기사내용 노출하고 있습니다. 둘째는 라디오 협찬, CM 등을 통한 브랜드 인지도 제고 및 인기 라디오 프로그램 내 협찬, 광고 등을 통하여 브랜드 인지도를 높이는 매스마케팅을 진행하고 있습니다. 세번째로는 TV 및 디지털미디어, SNS 등에 동영상 광고를 집행하고 있습니다. 네번째는 TV 예능방송 등을 통하여 PPL광고를 집행함으로써, 대중의 인지도를 높이는 데 주력하고 있습니다. 최근에는 2030세대가 즐겨보는 유튜브 및 웹 예능으로 광고를 진행하고 있습니다.

또한 스타마케팅을 통한 브랜드 메시지 전달에도 집중하고 있습니다. 특히 다이어트 및 간편건강식품으로서의 자사 제품의 특징을 부각시킬 수 있는 전속모델(2017년 권혁수, 2018년 홍윤화)을 섭외하여 광고를 진행하였으며, 해당 모델의 경우 다양한 다이어트 실패 경험이 있지만 다이어트에 대한 의지가 강하여 자사 제품을 활용한 식단관리, 운동병행을 통해 랭킹닭컴과 함께하면 건강한 다이어트가 가능하다는 브랜드 메시지를 전달하여 대중의 호흥을 이끌어 냈고, 매출 상승에도 많은 기여를 하였습니다. 그리고 다양한 분야의 영향력 있는 인플루언서(Influencer)를 활용하여 유튜브와 SNS 등을 통하여 자사 브랜드 및 제품을 홍보하고 있으며, 2020년과 2021년에는 각각 배우 차승원과 조인성을 전속 모델로 발탁하여 TV 및 라디오, 버스, 온라인 등의 광고를 집행하면서 일반 대중들에게 '랭킹닭컴'의 존재를 부각시켰으며, 최근에는 유명 모델보다는 자사 플랫폼의 명확한 USP를 인지시킴으로써 플랫폼 경쟁력을 더욱 확보하는데 중점을 두고 마케팅을 진행하고 있습니다.

(나) 향후 마케팅 추진방향 및 중점 실행 계획

당사는 향후 기존의 마케팅 실행 방법과 더불어 2030세대의 빠르게 변화하는 트렌드 변화에 맞춘 개인화된 마케팅을 추진할 예정이며, 이를 위하여 하기에 서술하는 기능에 중점을 둔 마케팅 방법을 중점으로 추진할 예정입니다.

브랜디드 콘텐츠 강화를 위하여 다양한 유형의 브랜디드 콘텐츠 개발을 통한 고객 커뮤니케이션을 강화하고자 합니다. 기존의 일반적인 광고 콘텐츠의 경우 고객의 피로도가 높아 브랜딩을 하기엔 어려움이 있다고 판단하여 자사의 제품과 플랫폼을 효과적으로 표현할 수 있는 다양한 브랜디드 콘텐츠를 개발하고 있습니다. 이와 더불어 연관된 업종의 브랜드(스포츠웨어, 피트니스 샵, 보디빌딩 대회 등)와 마케팅 제휴를 통한 콜라보레이션 홍보를 진행하고 있습니다.
 

앞으로의 마케팅 추진방향은 착한소비라는 트렌드를 반영한 CSR 마케팅(당사 대표이사의 경영철학을 반영한 결과에 대한 홍보)을 통해 기업의 긍정적 이미지를 제고하고, 고객의 구매전환을 증대시킬 수 있는 개인화된 마케팅을 추진할 예정입니다. 이는 현재의 '제품 차별화', 고객 세그먼트를 통한 'Target Audience 전략'을 넘어 개인화된 정보를 제공하는 개인화 마케팅 전략으로서, 다수의 채널을 통해 수집된 빅데이터를 기반으로 개인 특성에 맞춘 개인화 마케팅과 고객정보 분석과 맞춤형 콘텐츠 제공, 큐레이션 기능 강화 등 소비자의 욕구에  맞는 개인화 마케팅 전략으로 나누어 중점적으로 추진할 예정입니다.

또한 최근에는 모바일을 활용한 구매량이 증가함에 따라 랭킹닭컴 앱의 다운로드 수증대와 고객 이용률 확대를 위한 마케팅을 강화하고 있습니다.
 
온라인 외에도 전통적인 오프라인 매장을 통한 제품 공급에 적극적으로 도전하고, 현재 진출한 홍콩, 몽골, 베트남, 인도네시아, 북미지역, 필리핀, 스웨덴, 호주, 말레이시아, 싱가포르, 일본, 캄보디아, 태국은 물론 중국과 대만 등 해외 진출을 확대하여 지속적으로 성장하는 글로벌 웰니스 기업으로 도약하고자 합니다.

다. 수주상황
- 해당사항 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재무회계팀은 각 부서와 긴밀하게 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(가) 시장위험

① 외환위험

보고기간 종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자
산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 가격위험

연결회사는 유동성관리 목적으로 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 현재 연결회사가 보유한 상장주식은 없습니다.

③ 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사는 변동권리부 조건 등의 차입금을 사용하고 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%P 변동시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(나) 신용위험

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 미수금
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지
않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분됩니다. 한편 연결회사의 매출채권은 대부분 카드매출로 인한 카드매출채권인바 기대신용손실률을 통한 손실충당금은 산출되지 않았습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 등 장단기금융상품 및 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

한편 상각후원가로 측정하는 기타금융자산과 관련하여 당기말 현재 인식된 손실충당금은 없습니다.

(다) 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준 수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액으며, 이자를 포함한 금액입니다.

(라) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 자본관리는 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본의 비율을 활용하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 순부채비율 내역은 다음과 같습니다.

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황

- 파생상품 중 통화선도 거래는 없으며, 교환사채 발행 현황은 아래와 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.

① 교환사채의 발행내역

② 교환사채의 발행조건

③ 1회차 교환사채에 내재된 교환권과 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호 의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품전체의 가치와 동일하지 않습니다.

연결회사는 교환사채 중 부채요소에 해당하는 사채를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 교환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 교환사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 교환권 등은 공정가치로측정됩니다.

당기말과 전기말 현재 장부가액은 다음과 같습니다.

④ 별도로 인식한 매도청구권의 내역

(2) 당기 및 전기 중 교환사채로 인한 파생상품평가 손익은 다음과 같습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등
- 보고서 작성 기준일 기준으로 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 주요 계약은 없습니다.

나. 연구개발활동

(1) 연구개발활동 개요 및 담당조직 등

연구개발활동 개요 및 담당조직 등 세부 사항은 아래와 같습니다.

1) 푸드나무

2) 에프엔프레시

3) 에프엔풀필먼트

4) 에이치엔에이치

(2) 연구개발비용

 당사는 연구개발비용에 대하여 모두 당기 비용처리하고 있습니다.

(3) 연구개발실적

(4) 보유 기술의 경쟁력

2011년 국내 최초 닭가슴살 전문 플랫폼인 '랭킹닭컴'을 기반으로 17개의 다이어트&간편건강식품 브랜드를 개발·출시하여 고객의 입맛을 사로잡는 간편건강식품 제조업체로 성장해 왔습니다. 또한, 자사 제품의 체계적인 품질 관리와 닭가슴살 중심의 전문화된 식품 개발의 노하우와 전문적인 기업부설연구소 설립을 통한 더욱 고도화되고 첨단화된 레시피 및 기술 개발이 가능하며, 이러한 노력을 통하여 새로운 신제품을 개발, 공급하여 국민 건강증진 및 산업발전에 기여하고자 합니다.

당사의 식품 개발 노하우는 유형화하여 특허나 실용신안권을 출원하는 단계까지 이른 것은 아니나, 그동안 축척된 닭가슴살의 제조 레시피 노하우와 전 임직원이 참여하는 수십번의 맛보기 테스트, 고객 및 직원들의 개선의견을 반영하여 완성도 있고 고객 친화적인 브랜드 제품을 개발하여 왔습니다. 동사 제품의 진정한 보유 기술은 이러한 개발 과정 자체이며, 그로 인하여 완성된 제품은 경쟁사의 제품과는 맛과 식감에 있어 완전한 차별화를 이루어 왔다고 할 수 있습니다.

7. 기타 참고사항

당사는 신제품 개발 상품화 출시에 따른 상표권 및 디자인권을 제외하고는 기술, 연구개발의 성과로 얻을 수 있는 특허권, 실용신안권 등은 보유하고 있지 않습니다.

가. 상표 등록 현황

나. 국내 디자인 등록
당사는 스포츠용 손목밴드, 운동용벨트 등에 대해 13건의 디자인 등록을 하였습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무정보

나. 요약 별도재무정보

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

주석

1. 지배회사의 현황

주식회사 푸드나무(이하 "당사")는 2013년 1월에 식품 제조, 도소매, 유통 및 상품 중개업을 목적으로 설립되었으며, 현재 본사는 서울시 마포구 월드컵북로 396에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 10월 4일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

1.1 종속기업 현황

1.2 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같으며, 당기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

(*) 비지배지분이 보유한 의결권 있는 지분은 49%입니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 09월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 12월 31일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.  

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 연결회사 매출액의 거의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다.(주석 9 참조)