사 업 보 고 서

(제 34 기)

사업연도	2022.01.01	부터
사업연도	2022.12.31	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023년 03월 23일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	주식회사 씨에스에이코스믹

대 표 이 사 :	조 성 아

본 점 소 재 지 :	서울특별시 강남구 학동로30길 20
	(전 화) 02-6203-5370
	(홈페이지) www.csacosmic.com

작 성 책 임 자 :	(직 책) 이 사 (성 명) 박 선 영
	(전 화) 070-4700-7627

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
구분	기초	증가	감소	기말	주요 종속회사수
상장	-	-	-	-	-
비상장	3	-	-	3	1
합계	3	-	-	3	1

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(1) 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
신규 연결	-	-
연결 제외	-	-
연결 제외	-	-

나. 회사의 법적, 상업적 명칭

당사의 명칭은 주식회사 씨에스에이코스믹으로 표기합니다. 또한 영문으로 CSA COSMIC CO. , LTD.라 표기합니다. 약식표현은 (주)CSA코스믹입니다.

다. 설립일자 및 존속기간

당사는 1989년 11월 7일에 설립되었으며, 2006년 7월 25일자로 상장되어 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

- 주소 : 서울시 강남구 학동로30길 20
- 전화번호 : 02-6203-5370
- 홈페이지주소 : www.csacosmic.com

마. 중소기업해당여부

중소기업 해당 여부		미해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		해당

바. 주요사업의 내용

당사는 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 연결종속회사인 주식회사 젠트로그룹은 건설자재 제조 및 전문건설공사 등의 사업을 영위하고 있습니다.

사업부문별 자세한 내용은 Ⅱ.사업의 내용을 참조하시기 바랍니다.

사. 회사의 주권상장여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
코스닥	2006.07.25	-	-

2. 회사의 연혁

변경일자	본점 소재지	비고
1989.11.07	서울시 성동구 사근동 309-12	-
2002.02.07	서울시 강동구 성내동 548-5 강동빌딩 3층	-
2005.09.03	서울시 강동구 성내동 556-2 청일베르네 3층	-
2013.06.07	서울시 강남구 대치동 959-6	-
2016.02.24	서울시 강남구 학동로30길 20	-

나. 경영진의 주요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
변동일자	주총종류	신규	재선임	임기만료 또는 해임
2015.12.02	임시주총	- 사내이사 : 조성아, 반태원, 장용식, 오영철 - 사외이사 : 조광희, 김병주 - 감 사 : 최병갑	-	-
2015.12.02	-	- 대표이사 : 조성아 (*)	-	-
2018.03.30	정기주총	-	- 감 사 : 최병갑	-
2018.12.03	임시주총	-	- 사내이사 : 조성아, 반태원, 장용식, 오영철 - 사외이사 : 조광희, 김병주	-
2019.04.18	-	-	-	- 사내이사 : 장용식, 오영철
2020.03.27	정기주총	- 사내이사 : 홍유나	-	-
2020.03.31	-	-	-	- 사내이사 : 반태원
2020.05.26	임시주총	- 사내이사 : 김기호 - 사외이사 : 이정석	-	-
2021.12.01	임시주총	- 사외이사 : 최홍식	- 대표이사 : 조성아 (*)	- 사외이사 : 조광희, 김병주

(*) 대표이사를 이사회에서 선임함 (변동일자=이사회개최일)

다. 상호의 변경

일 자	변경 전	변경 후
2002. 05. 07	(주)오주레진	(주)젠트로
2015. 12. 02	(주)젠트로	(주)씨에스에이코스믹

라. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

일자	내 용
2015년 03월	·주식로또젠트로 청산종결
2015년 03월	·제3회 BW 신주인수권행사 (행사후 자본금 4,360백만원)
2015년 04월	·제3회 BW 신주인수권행사 (행사후 자본금 4,657백만원)
2015년 04월	·최대주주변경 (주)골든포우외 1명
2015년 10월	·제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(CB) 발행 - 권면총액 : 160억원, 행사가격 : 2,765원
2015년 10월	·유상증자 115억 (증자후 자본금 6,981백만원)
2015년 10월	·최대주주변경 (주)초초스팩토리
2015년 12월	·대표이사 변경 (조성아)
2016년 10월	·제1회 CB 전환청구권 행사 (행사후 자본금 9,602백만원)
2017년 03월	·제1회 CB 전환청구권 행사 (행사후 자본금 9,874백만원)
2019년 09월	·젠트로사업부 단순물적분할
2020년 04월	·(주)초초스팩토리와 합병 (합병 후 자본금 18,536백만원)
2021년 06월	·유상증자 15억 (증자후 자본금 18,967백만원)
2021년 12월	·유상증자 19.9억 (증자후 자본금 19,598백만원)
2022년 02월	·주식매수청구권 행사 (행사주식수 75,250주)
2022년 03월	·주식매수청구권 행사 (행사주식수 180,000주)
2022년 11월	·액면가 감액 무상감자 (액면가 500원 →액면가 200원)

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

- 당사는 2020년 중 (주)초초스팩토리아와 합병을 진행하여 신주 17,324,404주가 발행되어 86억원의 자본금이 증가하였으며, 2021년 6월 유상증자를 진행하여 신주 862,069주가 발행되어 4억원의 자본금이 증가하였습니다.

- 2021년 12월 유상증자를 진행하여 신주 1,261,829주가 발행되었으며 자본금 6억원이 증가하였습니다.

- 2022년 3월 주식매수선택권 행사로 인해 신주 255,250주가 발행되어 자본금 1.2억원이 증가하였습니다.

- 2022년 11월 28일(감자기준일) 액면가 감액 무상감자(액면가 500원의 보통주를 액면가 200원으로 감액함)로 인해 자본금이 7,890,238,600원으로 감소하였습니다.

(기준일 : 2022.12.31)

(단위 : 원, 주)

종류	구분	34기 (2022년말)	33기 (2021년말)	32기 (2020년말)
보통주	발행주식총수	39,451,193	39,195,943	37,072,045
	액면금액	200	500	500
	자본금	7,890,238,600	19,597,971,500	18,536,022,500
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	7,890,238,600	19,597,971,500	18,536,022,500

4. 주식의 총수 등

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

구 분		주식의 종류			비고
구 분		보통주	우선주	합계	비고
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		100,000,000	-	100,000,000	-
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		39,451,193	-	39,451,193	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		-	-	-	-
	1. 감자	-	-	-	-
	2. 이익소각	-	-	-	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	-	-	-
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		39,451,193	-	39,451,193	-
Ⅴ. 자기주식수		2,404,687	-	2,404,687	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		37,046,506	-	37,046,506	-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

당사는 초초스팩토리와의 합병(합병기일: 2020년 4월 1일)으로 인해 기존 초초스팩토리가 보유하고 있는 주식 2,568,047주와 반대주주들의 주식매수청구권 행사에 따른 자사주 84,163주가 모두 자사주로 전환되었습니다.

이후 2022년 2월 28일 마케팅비 대납지금을 위해 자사주 247,523주를 처분하였습니다. (참고 : 2022년 2월 28일자 '자기주식 처분결정' 공시)

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
취득방법			주식의 종류	기초수량	취득(+)	처분(-)	소각(-)	기말수량	비고
배당 가능 이익 범위 이내 취득	직접 취득	장내 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
		장내 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	-	-	-	-	-	-	-
		공개매수	-	-	-	-	-	-	-
		공개매수	-	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	-	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	-	-	-	-	-	-	-
	신탁 계약에 의한 취득	수탁자 보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		수탁자 보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	-	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	-	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	-	-	-	-	-	-	-
기타 취득(c)			보통주	2,652,210	-	247,523	-	2,404,687	마케팅비 대납을 위한 처분
기타 취득(c)			-	-	-	-	-	-	-
총 계(a+b+c)			보통주	2,652,210	-	247,523	-	2,404,687	-
총 계(a+b+c)			-	-	-	-	-	-	-

5. 정관에 관한 사항

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2020.05.26	임시주주총회	- 전자증권제도 관련 - 감사위원회 관련	- 전자증권제도 도입반영 - 감사위원회 도입반영
2021.12.01	임시주주총회	- 전자증권제도 관련	- 법령표기 오류에 따른 정정

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

현재 당사는 화장품 제조 및 판매를 위한 사업을 영위하고 있으며, 연결종속법인인 (주)젠트로그룹은 합성수지제품 제조 및 판매업과 설치공사업, 수질 및 환경과 관련된 사업을 영위하고 있습니다.

법인명	주요 제품	매출 비중 (%)	비 고
(주)씨에스에이코스믹	16브랜드, 원더바스, 조성아뷰티, 조성아22, 조성아TM, 초초스랩, 루츠레서피	77.4	2015.12.02 사업목적 추가 2020.04.01 (주)초초스팩토리와 합병
(주)젠트로그룹	PDF 물탱크, 도류벽, 축산탱크, COD, 라이닝	22.6	2019.09.01 분할

당사는 1989년 11월 설립 후 2006년 07월 코스닥 시장에 상장되었습니다. 1989년 설립 이후 PDF물탱크, 도류벽 등의 합성수지 제품 및 판매, 설치공사업 등을 영위하였으나, 2015년 12월 임시주총을 통해 신규사업 확대를 위한 화장품 사업을 사업 목적으로 추가하여 젠트로 사업부와 화장품 사업부를 운영하였습니다. 이후 2019년 09월, 기존 젠트로 사업부의 물적분할을 통해 (주)젠트로 그룹을 설립하고 2020년 4월, 당사의 최대주주인 초초스팩토리의 흡수합병하여 보고서 제출일 현재 당사는 화장품 제조 및 판매관련 사업에 집중하고 있습니다.

2015년 화장품 사업부를 출범하며 조성아 대표이사가 취임하였으며, 이후 2015년 '16브랜드', 2016년 ' 원더바스', '조성아TM'을 런칭하는 등 지속적으로 신규 브랜드를 개발, 런칭하고 있으며, 뷰티업계에서의 대표이사의 높은 인지로를 활용하여 대표이사의 이름을 딴 브랜드인 '조성아22', '조성아TM', '조성아뷰티' 등을 통해 시장 내 브랜드 인지로를 강화하고 있습니다.

지난 2020년 4월 초초스팩토리와의 합병을 통해 추가적인 브랜드를 확보하여 현재 7개의 브랜드를 운영하고 있으며, 각 브랜드는 연령별 타겟층에 따라 제품 라인업을 달이하는 등 타겟 맞춤형 제품을 개발하여 시장에 출시하고 있습니다.

대표이사의 34년 이상의 화장품 업계 경력을 바탕으로 트렌드를 분석하여 그에 맞는 브랜드를 런칭하고, 제품을 개발하고 있으며 독자적인 상품개발팀 운영을 통해 당사만의 브랜드 컨셉을 반영하여 빠르게 변화하는 소비자의 니즈를 충족시키기 위한 브랜드, 제품 개발을 수행하고 있습니다. 단순히 화장품을 제조, 판매하는 것이 아니라 메이크업 아티스트의 노하우가 담긴 콘텐츠를 바탕으로 이커머스 시장에 진출하는 등 시대 변황 맞는 상품 개발을 통해 브랜드의 가치 향상을 위해 노력하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

[화 장 품]

당사는 메이크업 전문 브랜드인 '16브랜드(16brand)'와 라이프스타일 브랜드 '원더바스(Wonderbath)', K-beauty 대표 브랜드인 '조성아뷰티(Chosungah Beauty)',K-beauty의 대표브랜드 조성아22(Chosungah22), 프리미엄브랜드 조성아TM(Chosungah TM), 초초스랩, 루츠레서피 총 7개 브랜드를 운영하고 있습니다.

브랜드	메인 타겟	브랜드 소개 및 특성
16브랜드 (16brand)	10~20대 모바일 제너레이션	- 자유분방한 10대의 아름다움에서 영감을 받아 탄생한 당돌하 지만 사랑스러운 16세 소녀의 모습을 담은 브랜드 - 자신만의 시각으로 트렌드를 해석하는 모바일 제너레이션을 메인 타겟으로 함 - 감각적이고 유니크한 패키지와 메이크업 초보자도 손쉽게 사용할 수 있는 멀티 아이템을 선보임
원더바스 (Wonderbath)	온 가족 (성별, 연령무관)	- 뷰티와 라이프 스타일의 콜라보레이션 - 생활속 뷰티 아이템들을 뷰티 마스터 조성아가 큐레이팅한 라이프 스타일 브랜드 - 하이엔드 뷰티 트렌드가 반영된 안전하고 건강한 레시피로 온가족이 함께 사용 할 수 있는 아이템을 선보임
조성아뷰티 (Chosungah Beauty)	20대 이상	- 조성아뷰티의 '마인드 철학'을 그대로 실현시킨 글로벌 코스메틱 브랜드 - 기초와 색조를 동시에 할 수 있는 조성아뷰티만의 독보적 인 컨버젼스 아이템을 선보임
조성아22 (Chosungah22)	20대 이상	- 동안 메이크업의 창시자인 K뷰티 리더 조성아의 철학을 담아 바르는 순간 생기 있어 보이고 실제로도 피부속까지 케어되는 관리형 색조 브랜드 - 3개월만에 180만개 판매를 달성한 초 메가히트 상품 바운 스업 팩트를 런칭, 22개월만에 누적매출 1200억 달성한 조성아의 대표브랜드
조성아TM (ChosungahTM)	30대 이상	- 홈쇼핑 전용 프리미엄 브랜드 - 하이엔드 뷰티를 지향하는 전세계 모든 여성들의 꿈을 실 현시키기 위한 브랜드로 아티스트의 경험과 노하우, 혁신적이고 독보적인 뷰티 감성을 집약시킨 프리미엄 브 랜드
초초스랩	뷰티 입문자 (성별, 연령무관)	- K-Beauty 리더 뷰티마스터 조성아가 설립한 최고의 가성비, 최적화된 품질과 가격, 자존감 있는 아름다움을 캠페인하는 뷰티 연구소 - 연령, 환경에 상관없이 뷰티에 입문하는 모두가 자존감있는 뷰티관을 가질 수 있도록 후원하는 브랜드 - 어렵고 단계가 많은 메이크업이 아니라 쉽고 빠르지만 매우 효과적인 해법을 제안하는 브랜드
루츠레서피	20~30대 (비건브랜드)	- 자연이 주는 이로움으로 몸과 마음을 치유하는 소울 뷰티 웰니스 라이프 비건 브랜드 - 생명 존중과 환경 보존 가치를 실천하며 속부터 건강해지는 진정한 이너 뷰티 솔루션 제공

■ 브랜드별 주요 제품

브랜드	구분	제품명
16브랜드 (16brand)	Face	물분 톤업 크림, 필터샷, 모찌팩트, 365 쿠션, 치크샷, 톤 쉐이크 에센스 팩트, 구름로션, 구름크림 등
	Eye	아이매거진, 마이매거진, 브로우매거진, 브릭킷 섀도우, 캔디락, 아이라이너, 마스카라, 아이브로우 등
	Lip	후르츄틴트, 후르츄, 테이스츄, 발광펜, 핑거펜, 컬러룰스, 티앤쥐 등
	Skin care	픽서, 마스크팩, 멀티 토너&로션, 수박크림, 동키 밀크 크림 등
	Cleanser	만능 슈퍼 클렌징 밤, 립앤 아이 리무버 등
	Accessories	뷰티 브러쉬, 파우치, 핸드 미러 등
원더바스 (Wonderbath)	Cleanser	다크프레소 스크럽, 다크프레소 필 오프 팩, 그레인톡스 클렌저, 생텔라 클렌징 오일, 레몬청 클레저, 프리미엄 아보타민 클렌저, 슈퍼 베지 톡스 클렌저, 슈퍼 딥톡스 클렌저, 약산성 PHA 클렌징 폼, 살롱 드 떼, 슈퍼베리 베지 휩 등
	Skin care	생텔라 부스팅 패드, 생텔라 스팟 앰픔, 생텔라 수분 크림, 생텔라 집중 크림, 어성초 청결 세럼, 어성초 청결 세럼 미스트, 어성초 청결 세럼 패드, 슈퍼베지톡스 마스크팩
	Hair&Body	블랙테라피 탈모샴푸, 슈퍼 베지톡스 바디 클렌저 바질, 슈퍼 베지 톡스 살롱 드 스파 앤 트리트먼트, 살롱 드 떼 더 샤워, 뿌리샴푸, 자몽헤어 오일세럼 등
	Sun Care	베지 센텔라 선 블록, 카밍 캡슐 클리어 선, 슈퍼 모이스트 선 에센스, 슈퍼 노세범 선 크림, 슈퍼 마일드 선 에센스 등
	Accessories	목화 화장솜, 머리띠, 스폰지 등
조성아뷰티 (Chosungah Beauty)	Skin care	리바이탈 에너지 토너, 리바이탈 에너지 앰플, 리바이탈 에너지 크림, 리바이탈 에너지 스틱, 콩 단백질 미스트, 초록수 진정 패드, 슬립핑 크림, 브라이트 인 크림, 파파야 데일리 필토너, 온천스 스킨토너, 펩타이드 멀티 아이크림, 아우라 물광밤, SOS 랩칭 크림, 시카 카밍 에센스, 에이치 세럼 스틱, 수분자석 세럼, 수분자석 크림, 뿌리 에센스 등
	Cleanser	시카 클렌징 밤, 브러쉬 클렌저 등
	Face	모이스트 핏 쿠션, 리페어 커버 팩트, 꿀럼핑 파운데이션, 피치 톤 커버 스틱 등
	Eye	캡쳐 섀도우, 캡쳐 아이라이너 등
	Lip	데일리 립 타투 등
	Accessories	파우치, 에코백 등
조성아22 (Chosungah22)	Face	대왕쿠션 바다 앰플, 대왕쿠션 로즈앰플, 대왕쿠션 시카앰플, 대왕 바운스 업 팩트 울트라 HD, 새틴핏 레이어 쿠션, 바운스 업 팩트 울트라, 씨앤티 블렌드, 씨앤티 블랜드 프레쉬 믹스 등
	Eye	동공미인 브로우 메이커, 아이라이너, 샤프 펜슬 아이라이너, 브로우 펜슬 등
	Lip	제로그램 멜팅 루즈, 제로그램 틴트, 듀얼 립 틴트 앤 글로스 등
	Skin care	레티놀 크림, 탱글이 에센스, 크림, 토너, 로션 등
	Cleanser	라임 에너지 클렌징 워터, 자몽 에너지 립앤 아이 리무버, 레몬 에너지 클렌징 세럼 등
	Accessories	거울, 퍼프, 뷰티 케이스, 파우치 등
조성아TM (ChosungahTM)	Face	레이빔 업 크림 피치 볼륨 에디션, 메가 핏 스틱 파운데이션, 메가 핏 스틱 파운데이션 마스터, 원샷 커버 쿠션, 레이빔 업 크림 엔젤링 에디션, 물분 크림, 바운스업 팩트 울트라 동백 에디션, 슈퍼핏 스틱 파운데이션, 파워 팩트, 이지퍼밍 슈퍼텐션 등
	Lip	컬러 립 트리트먼트, 더벨벳, 더세럼, 립 락커, 더새틴 등
	Skin care	에이치 세럼 스틱 허니 프로틴 대왕 에디션, 에이치 세럼 스틱 허니 프로틴 골드 콜라겐 에디션, 에이치 세럼 스틱 허니 프로틴 마스터 에디션, 에이치 세럼 스틱 파워 프루프, 에이치 세럼 스틱 허니 프로틴, 코어 크림, 반질 에센스 픽서, 에이지리페어 에센스, 광마스터 에센스, 수분자석 세럼, 수분자석 크림 등
	Accessories	파우치, 거울, 브러쉬, 퍼프, 에코백 등
초초스랩 (CHOCHO'S LAB)	Face	커버 캡쳐 쿠션, 톤 캡쳐 크림, 커버 캡쳐 파운데이션
	Eye	스위치 온 아이섀도우, 스위치 온 글리터 리퀴드, 아이브로우 펜슬, 브러쉬 펜 아이라이너
	Lip	스위치 온 벨벳 립 틴트, 스위치 온 실키 립스틱
	Skin care	톤 캡쳐 핑크 선크림, 포어 캡쳐 프라이머 선크림
	Cleanser	립앤아이 컬러 리무버
루츠레서피 (ROOTS RECIPE)	Skin care	당근수 판테놀 아이크림, VITA B 카밍 솔루션 베리어 세럼, VITA B 카밍 솔루션 칼라민 S.O.S 크림, 센텔라 더 리얼 크림패드
루츠레서피 (ROOTS RECIPE)	Lip	비건 비트 립밤

[(주)젠트로그룹]

당사의 연결종속회사인 (주)젠트로그룹은 다음과 같은 품목을 주로 다루고 있습니다.

품 목	구체적 용도
물탱크	- 아파트 및 오피스텔등 집합건물에 설치되는 식음료용 저수탱크로서 환경호르몬이 검출되지 않는 인체에 무해한 PE를 원재료로 하여 제작하여 설치하는 물탱크임.
도류벽	- HDPE(High Density Poly-ethylene)를 원료로 하여 제작되는 PDF(Poly-ethylene Double Frame) Panel을 사용하여 정수장(배수지)의 적정소독능(CT)중 접촉시간을 증대시키기 위해 정수지(배수지)내부 설치하는 Baffle로서 시공기간을 단축시키고 내구성이 뛰어나며 환경에 저해되는 물질이 발생하지 않는 깨끗하고 견고한 도류벽임
COD관	- H.D.P.E(고밀도폴리에틸렌)을 원료로 제조된 제품으로 광케이블 보호용 관로로 개발된 기존의 통신관과는 차별화 된 제품임. 기존의 통신관로가 FC관을 포설한 후 내부에 PE관을 포설하는 공법이었으나 COD관은 내.외관이 일체형이라 한번의 포설로 공정이 끝나고, 시공성이 우수하여 기존의 공법보다 약 20%정도 공사원가를 절약함
라이닝	- 아파트 및 오피스텔의 물탱크내부와 배수지등에 설치하는 pe-sheet 제품으로 유지관리 비용를 감소시킬수 있음

3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료

[화 장 품]

당사의 화장품은 외주 생산을 하고 있어 별도의 원재료가 필요하지 않아 표기하지 않습니다.

[㈜젠트로그룹]

당사의 주요 원재료인HDPE는 원유에서 추출되는 것으로서 국내외의 급격한 유가변동이나 환율변동에 따른 원재료의 가격변동 위험이 존재합니다. 주요 원재료 매입액은 다음과 같습니다

(1) 주요 원재료 등의 매입 현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	매입유형	품목	구체적용도	매입액(비율)	비고
건설자재제조 및 설치업부문	국내 매입	HDPE 등 플라스틱	PDF판넬 등압출생산용	2,685(60%)	-
		칼라각관 등 철자재	물탱크 등자재	1,753(39%)	-
		기 타	-	3(1%)	-
		합 계	-	4,441(100%)	-

나. 생산 및 설비에 관한 사항

[화 장 품]

화장품 사업부문은 제조 설비나 생산에 관한 사항에 해당사항이 없어 표기하지 않습니다.

[(주)젠트로그룹]

(1) 생산능력 및 생산능력의 산출 근거

- 생산능력

(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제34기	제33기	제32기
건설자재제조 및 설치업 부문	판넬	횡성공장	67,817	67,817	67,817
건설자재제조 및 설치업 부문	COD관	횡성공장	8,917	8,917	8,917
합 계			76,734	76,734	76,734

주)	생산능력(금액)은 당기 제품제조원가와 수량 능력을 기준으로 작성한 가동율을 금액으로 환산해 적용 하였음

- 생산능력의 산출근거

(가) 산출방법 등

① 산출기준

당사는 원재료가 HDPE 계열로 압출기을 이용하여 제품을 생산하기 때문에 총생산 능력은 압출생산능력을 톤(TON)을 기준으로 하는 무게 중량을 당기 제품 제조 원가금액으로 환산 하여 생산능력을 산출하였습니다.

② 산출방법

판넬시트 생산능력 산출기준
- 가동 기준 : 24HR/일, 22일/월, 12개월
① 1호기 : 소골시트(1,440M/일 × 1.42M × 3.0KG/M2 ×50%) +
소골골격(576M/일 × 1.32M × 6.8KG/M2 ×50%) = 5.6TON/일
② 2호기 : 대골골격(331M/일 × 2.08M × 7.6KG/M2) = 5.2TON/일
③ 4호기 : 대골시트(1,080M/일 × 2.19M × 3.9KG/M2) = 9.2TON/일
④ 5호기 : 대골양면(374M/일 × 1.2M × 13.2KG/M2) = 5.9TON/일
합계 : 25.9TON/일 × 22일/월 × 12개월 = 6,837TON/년

COD 생산능력 산출기준
- 가동 기준 : 24HR/일, 22일/월, 12개월
① 11호기 : 36*4공(72M/hr × 24HR × 2.78KG/M) = 4.8TON/일
② 12호기 : 28*5공(90M/hr × 24HR × 2.44KG/M) = 5.3TON/일
합계 : 10.1TON/일 × 22일/월 × 12개월 = 2,666TON/년

(나) 평균가동시간

- 1일평균 가동시간 : 24시간(주야 교대근무)
- 월 평균 가동일수 : 22일

(2) 생산실적 및 가동률

- 생산실적

(단위 : 백만원)

사업부문	품목	사업소	제34기	제33기	제32기
건설자재제조 및 설치업부문 제품	판넬	횡성공장	7,936	10,490	8,780
건설자재제조 및 설치업부문 제품	COD관	횡성공장	1,549	1,117	1,955
합 계			9,485	11,607	10,735

주)	누계 생산실적(수량)은 판넬 800톤과 COD 456톤임

- 당해년의 가동률

(단위 : 시간)

사업소(사업부문)		가동가능시간	실제가동시간	평균가동률
횡성공장	판넬	5,019	842	16.8%
횡성공장	COD관	5,019	1,777	35.4%

주)	생산실적을 생산가능일수로 나누어 적용.

(3) 생산설비의 현황 등

- 생산설비의 현황

당사는 본 공시서류 작성기준일 현재 강원도 횡성군 우천농공단지내에 총 2개의 생산공장을 보유하고 있으며, 다음은 생산설비와 본사를 포함한 당사 유형자산에 대한 표입니다.

[자산항목 : 유형자산]

(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초 부가액	당기증감		당기상각 및 손상	당기말 장부가액	비고
사업소	소유형태	소재지	구분	기초 부가액	증가	감소	당기상각 및 손상	당기말 장부가액	비고
본사 (중국 포함)	자가	서울	차량	-	78	2	23	52	-
	자가	서울	기계장치	4	-	-	1	3	-
	자가	서울	집기비품	113	21	2	79	52	-
	자가	서울	시설장치	-	-	-	-	-	-
	자가	서울	공구기구 등	1	-	-	-	1	-
	자가	서울	금형	30	142	-	38	133	-
	임차	서울	임차개량자산	29	278	6	81	219	-
	임차	서울	사용권자산	1,769	204	22	901	1,050	-
	소계			1,946	721	33	1,125	1,510	-
젠트로 그룹 (서울)	임차	서울	차량	63	-	35	24	4	-
	임차	서울	집기비품	-	2	-	2	-	-
	임차	서울	시설장치	-	-	-	-	-	-
	임차	서울	사용권자산	206	17	108	115	-	-
	임차	서울	건설중인자산	-	11	-	-	11	-
	소계			268	30	143	141	15	-
젠트로 그룹 (횡성 공장)	자가	횡성	토지	2,460	-	-	-	2,460	-
	자가	횡성	건물	633	-	-	30	602	-
	자가	횡성	기계장치	829	14	-	591	252	-
	자가	횡성	차량	-	55	-	55	-	-
	자가	횡성	공구기구	-	12	-	12	-	-
	자가	횡성	집기비품	-	-	-	-	-	-
	자가	횡성	시설장치	156	32	-	60	128	-
	자가		건설중인자산	-	-	-	-	-	-
	소계			4,079	113	-	749	3,443	-
합 계				6,293	864	176	2,014	4,967	-

- 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

: 해당사항 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

공시대상기간 중 당사의 사업부별 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원 )

사업부문	매출유형	품 목	제34기	제33기	제32기
(주)CSA코스믹	제품	기초 및 색조 등	47,319	42,984	45,203
	상품	기초 및 색조 등	69	3	244
	상품외	기타	1	1	438
(주)CSA코스믹 소계			47,389	42,988	45,886
(주)젠트로그룹	제품	물탱크	5,791	5,531	3,298
		도류벽	1,642	2,707	1,959
		COD관	2,106	1,706	2,800
		라이닝	2,171	2,487	2,817
		기타	1,622	3,728	1,072
		소계	13,332	16,160	11,945
	상품외	기타	479	1,149	478
(주)젠트로그룹 소계			13,810	17,309	12,423
합 계			61,199	60,297	58,309

나. 판매경로 및 판매방법 등

[화 장 품]

(1) 판매조직

총 괄	본부명	팀명
대표이사	영업본부	해외 영업팀
		홈쇼핑 영업팀
		온라인 영업팀

(2) 판매경로 및 판매방법

당사의 판매경로는 홈쇼핑, 가맹점, 유통점, 면세점, 온라인, 수출로 구분됩니다.

구 분	내 용
홈쇼핑	- 홈쇼핑 측에서 제품주문하면 그에 맞춰 제품 구성 후 방송진행 - 방송 회차별 정산하여 홈쇼핑사의 수수료를 제외한 금액을 본사로 입금
유통점	- 유통매장에서 소비자에게 판매촉진을 위해 프로모션 및 견본품을 제공 - 월 정산 후 유통사의 수수료를 제외한 금액을 본사로 입금
면세점	- 관세법에 적용되는 보세판매장에 입점하여 소비자에게 판매 - 제품 입고 시 면세점과 계약된 수수료를 제외하고 본사 매출로 확정
온라인	- 자사몰, 오픈마켓, 종합몰 입점 - 각 쇼핑몰에서 주문소비자에게 배송 확정 시 본사매출로 확정
수출 (수출대행)	- 본사 주문서 양식을 통해 담당자에게 주문 - 제품 및 주문수량 확정 후 대금 지급 후 출고 진행

코로나 19로 인해 장시간 마스크 착용에 따른 피부 트러블 등의 발생이 증가함에 따라 피부정화, 셀프케어, 향균세럼, 항염세럼 등 피부 케어와 관련된 신제품을 출시하여 코로나 팬데믹에 대응하고 있으며, 이외에도 고객과의 소통을 위한 메이크업 콘텐츠 제작 등 적극적으로 고객 니즈 및 환경변화에 대응하고 있습니다.
언택트 소비문화는 코로나 19의 종식 이후에도 전 세계적인 트렌드로 자리잡을 것으로 예상됨에 따라 11번가, GS샵 등 다양한 채널과의 협업을 통해 라이브 커머스를 진행하는 등 적극적인 언택트 마케팅을 수행하고 있습니다.

당사는 디지털 뷰티시장에 최적화된 환경을 조성하기 위해 기획부터 전략, 마케팅, 세일즈까지 전 과정을 디지털화하여 업무의 생산성과 효율을 높이고 있으며, 뷰티 노하우가 담긴 직관적인 콘텐츠를 생산하여 고객이 원하는 정보를 발빠르게 전달하는 등 언택트 시대에 급부상하고 있는 온라인 커머스 시장 공략 등 수익 위주의 전략으로 안정적인 수익창출을 도모하고 있습니다.

(3) 판매전략

-	우수한 제품력과 소비자의 높은 신뢰를 바탕으로 제품 판매촉진 및 기업이미지 제고를 위한 마케팅활동 전개
-	경쟁우위의 차별화된 상품 개발 및 경쟁력 강화
-	신규거래처 확보를 통한 매출구조 다각화
-	SNS 콘텐츠를 통한 글로벌 유통 채널 확대

[(주)젠트로그룹]

(1) 판매조직

총 괄	팀명
젠트로그룹 대표이사	물탱크팀
	상하수도팀
	신규사업(COD포함)팀

(2) 판매경로

매출유형	품목	구분	판매경로
직판	전품목	국내	판매예측 정보수집→설계회사의 설계반영 및 승인→ 자재의 사양 및 적합성 검토→ 견적서제출→계약→(관공서)주문서 접수 및 출하지시서작성→당사주문.생산.납품

(3) 판매방법 및 조건

- 직 판 :	당사의 제품을 설계회사에 설계반영 한 후 실질적인 매출처와 협의하여 계약한 후 현장에 설치함으로써 매출이 발생하며, 대금결제 조건은 관공서인 경우 에는 설치완료 후 즉시 현금으로 수금하고 일반 기업이 매출처인 경우에는 현금 또는 45일∼90일 어음으로 수금하고 있읍니다.
- 기 타 :	당월판매액 익월초 정산후 익월말 입금(현금)

(4) 판매전략

⊙ PDF 물탱크
- 시공능력 30위 업체대상 LIST를 작성하여 업체별로 분담하여 계획적이고
지속적인 영업활동 전개
- 자체 아파트 사업을 많이 하는 2~3군 회사 공략
- 기존 설비설계회사 및 신규 설계회사의 지속적 발굴
- 각 지역별 광역시 및 시,군,구청 방문영업
- 대리점 확충으로 시장 점유율 확대
- 전문잡지 등에 광고를 게재하여 홍보
- 타제품과의 차별성 홍보

⊙ PDF 도류벽
- 전문잡지 등에 광고를 게재하여 홍보
- 제품의 우수성과 경쟁현황과 대안부재에 대하여 홍보
- 설계용역회사 및 상하수도 관련 관공서에 설계반영
- 턴키방식의 사업일 경우 시공사 방문하여 최종가격협의 후 계약

⊙ COD 관
- 기간 통신사업자를 상대로 기존제품과의 차별성 홍보
- 샘플시공으로 제품의 우수성 홍보
- 기간통신 사업자 및 도로공사 등 대형거래처 설계반영을 유도
- 시공실적을 근거로 타 공공기관 홍보
- 국방부 및 철도청등 관공서에 설계적용 및 납품
- 지자체 및 토지공사 등 공공기관 홍보
- 공항 및 골프장등 홍보

다. 주요 매출처

[화 장 품]

당사는 홈쇼핑, 직영매장, 면세점, 자사몰, 오픈마켓, 종합몰 등 온라인 채널, 국내 H&B 를 통한 국내 매출과 해외 H&B, 도매상 등을 통한 해외 매출이 발생하고 있습니다.

주요 매출처		매출비중(%)
국 내	홈쇼핑, 직영점, 면세점,국내 H&B, 온라인, 중국직구(온라인) 등	96.9
해 외	해외H&B, 중국유통(오프라인) 등	3.1

[(주)젠트로그룹]

당사의 매출처는 매년 400개 이상의 거래처와 거래가 이루어지고 있어 특수한 사정이 없는한 매출비중이 특정 거래처에 집중하여 발생하지는 않습니다. 매출처는 크게 지방자치단체, 한국도로공사, 한국토지주택공사 및 수자원공사(상수도사업소등)으로 대표되는 관급매출처와 국내 건설사들로 대표되는 사급매출처로 구분되며, 당기말 주요 매출처별 매출비중은 다음과 같습니다.

주요 매출처	매출비중(%)
에스케이텔레시스 등 사급	80.0
한국수자원공사 등 관급	20.0

라. 수주현황

[화 장 품]

당사는 수주 산업을 영위하지 아니함에 따라 수주현황을 기재하지 아니하였습니다.

[(주)젠트로그룹]

당사는 수주후 납품까지의 기간이 상하수도 제품을 제외하고는 6개월미만인 경우가 대부분이며 발주후 납품까지의 제작설치 기간이 3개월미만으로 수주잔고는 계절적요인과는 크게 상관없이 납품대기 물량의 일시적 증감에따라 변동이 클수 있습니다.

(2022년 12월 31일 현재 )

(단위 :원,m2 )

품목	수주일	납기	수주총액		기납품		수주잔고
품목	수주일	납기	수량(㎡)	금액	수량(㎡)	금액	수량(㎡)	금액
상하	20-12-10	22-12-09	1,061.0	218,818,181	424.4	82,618,200	636.6	136,199,981
상하	21-02-22	22-09-30	1,992.8	464,611,808	1,977.7	435,876,808	15.0	28,735,000
상하	21-07-29	23-09-30	644.6	80,845,200	469.7	56,359,200	174.9	24,486,000
상하	21-12-01	23-05-18	546.0	81,900,000	218.4	32,760,000	327.6	49,140,000
상하	21-12-10	22-04-30	740.3	107,272,727	407.1	59,000,000	333.1	48,272,727
상하	22-10-01	23-05-30	3,951.0	620,000,000			3,951.0	620,000,000
상하	22-09-08	22-10-31	465.1	65,118,200			465.1	65,118,200
상하	22-10-05	23-02-10	142.8	22,848,000			142.8	22,848,000
상하	22-10-04	23-09-28	1.0	298,299,138	0.3	98,000,000	0.7	200,299,138
상하	22-10-17	23-10-16	1,125.6	154,600,000			1,125.6	154,600,000
상하	22-12-28	날짜없음	1.0	2,390,000			1.0	2,390,000
라(환)	22-06-24	23-06-23	7,613.0	776,909,091	6,090.4	621,527,300	1,522.6	155,381,791
라(환)	22-10-05	23-02-10	3,895.7	144,852,000	839.6	41,858,200	3,056.0	102,993,800
라(환)	22-10-17	23-10-16	5,527.5	320,500,000			5,527.5	320,500,000
라(환)	22-10-01	22-11-30	156.0	11,000,000	124.8	8,800,000	31.2	2,200,000
물	20-11-13	23-05-31	1,969.0	307,428,708	1,968.0	301,575,000	1.0	5,853,708
물	21-04-20	23-03-31	699.0	131,500,000	697.0	102,500,000	2.0	29,000,000
물	21-05-28	날짜없음	535.0	86,300,000	408.0	66,000,000	127.0	20,300,000
물	21-07-20	23-03-30	222.0	31,300,000	184.0	24,300,000	38.0	7,000,000
물	21-07-20	23-12-30	420.0	56,700,000			420.0	56,700,000
물	21-09-03	23-08-12	1,091.2	163,000,000	1,029.6	149,000,000	61.6	14,000,000
물	21-08-01	22-11-30	148.4	8,000,000	118.7	6,400,000	29.7	1,600,000
물	22-04-07	23-08-31	557.0	90,000,000			557.0	90,000,000
물	22-03-15	23-11-30	907.0	140,000,000			907.0	140,000,000
물	22-04-28	24-02-27	501.0	73,000,000			501.0	73,000,000
물	22-05-10	날짜없음	430.0	72,000,000			430.0	72,000,000
물	22-06-01	23-04-30	81.0	17,000,000			81.0	17,000,000
물	22-05-04	23-11-30	356.0	54,700,000			356.0	54,700,000
물	22-07-12	날짜없음	471.0	135,000,000	0.1	4,050,000	470.9	130,950,000
물	22-07-22	24-11-30	827.0	118,500,000			827.0	118,500,000
물	22-07-26	23-09-01	680.0	133,000,000	286.0	56,000,000	394.0	77,000,000
물	22-09-14	날짜없음	160.0	21,500,000			160.0	21,500,000
물	22-10-12	24-02-14	73.0	24,000,000	58.0	19,068,500	15.0	4,931,500
물	22-10-17	날짜없음	18.0	16,000,000	14.4	12,800,000	3.6	3,200,000
물	22-10-17	22-11-30	28.0	10,500,000			28.0	10,500,000
물	22-11-02	24-05-26	693.0	104,000,000			693.0	104,000,000
물	22-11-22	날짜없음	491.0	52,500,000			491.0	52,500,000
물	22-12-01	23-06-30	749.0	215,000,000			749.0	215,000,000
물	22-12-05	23-08-15	123.0	27,000,000			123.0	27,000,000
물	22-12-27	날짜없음	94.0	8,690,000			94.0	8,690,000
라	22-09-14	22-10-13	854.0	74,500,000	830.3	72,430,000	23.7	2,070,000
라	22-12-22	23-01-20	1,396.0	119,428,000	1,116.8	35,828,400	279.2	83,599,600
라	22-12-15	23-01-31	1,133.0	77,270,800	400.0	27,280,000	733.0	49,990,800
기타	21-12-23	22-04-30	1.0	96,700,000	0.7	67,000,000	0.3	29,700,000
합 계			43,571	5,834,481,853	17,664	2,381,031,608	25,907	3,453,450,245

5. 위험관리 및 파생거래

가. 주요 시장위험의 내용

"Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석" 및 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다.

나. 위험관리방식

"Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석" 및 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다

다. 파생상품 거래 현황

- 당사는 본 보고서 제출일 현재 파생상품거래를 하고 있지 않습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요계약

- 해당사항 없습니다.

나. 연구개발활동

당사의 화장품 사업은 당사만의 브랜드 컨셉을 반영하며, 빠르게 변화하는 소비자의 니즈를 충족시키기 위해 상품개발팀을 통해 지속적으로 신제품을 개발하고 있습니다

(주)젠트로그룹은 횡성공장의 수질기술연구소에서 연구개발을 수행하고 있습니다.

(1) 연구개발비용

당사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목		제34기	제33기	제32기	비 고
원 재 료 비		-	-	-	-
인 건 비		286,759	188,557	125,955	-
감 가 상 각 비		-	-	-	-
위 탁 용 역 비		311,312	225,610	254,779	-
기 타		21,430	14,161	9,256	-
연구개발비용 계		619,501	428,328	389,990	-
회계처리	판매비와 관리비	619,501	428,328	389,990	-
	제조경비	-	-	-	-
	개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100]		1.01%	0.71%	0.67%	-

다. 연구개발 실적

(1) 일체형 광케이블 보호관의 연결장치에 관한 연구

연구과제	일체형 광케이블 보호관의 단부를 연결하기 위한 연결장치 개발
연구기관	(주)젠트로 기술연구소
연구결과 및 기대효과	1.연구결과 <기 술 분 야> 본 연구는 나선형의 외관 내부에 케이블이 통과하는 다수개의 내관이 일체로 형성된 일체형 광케이블 보호관에 관한 연구로 케이블의 지중 배설을위한 일체형 광케이블 보호관(COD : Corrugated Optic Duct)를 간편하게 연결하기 위한 연결장치에 관한 것이다. <배 경 기 술> IT산업의 고속 성장과 발맞추어 인터넷 통신망 구축사업이 광범위하게 시행되면서 기존의 포설 방법에 따른 비효율성과 시공방법의 보완을 위해 COD가 제공되어 있다. 그러나 이와 같은 COD는 시공시 내관의 방향성을 일정하게 맞추어 연결하는 것이 매우 어려운 단점이 있다. 즉, 기존에는 빈 외관 내부에 케이블이 별도로 설치되기 때문에 외관 내부를 통해서 케이블의 설치가 쉽게 이루어졌으나, 상기 COD는 외관과 내관이 일체로 형성되어 있어서 시공시 내관의 방향을 정확하게 맞추지 못하면 COD의 내관 내부를 통해서 케이블을 설치하기가 매우 어려워진다. 다시 말해서 COD의 외관을 맞댄 상태로 연결하더라도 내관이 어긋나 있기 때문에 케이블이 통과하는데 걸림이나 막힘 현상이 발생하는 것이다. 그러나 실제로 COD의 신설 또는 교체에 따른 시공 과정에서 상기 내관의 방향을 일정하게 맞추는 것이 매우 어렵대는데 문제가 있다. 이러한 문제점을 해소하기 위해서 기존에는 COD의 내관을 시공후 연겨하는 과정에서 내관의 방향을 일치시켯는데, 이미 내관의 방향이 어긋난 COD를 바로잡아 연결하기 위해서는 어느 한쪽 또는 양쪽의 COD단부를 비틀어 맞춰야 하는 힘든 과정을 거쳐야 한다. 2. 기대효과 본 연구는 당사의 기존 ITEM인 COD연결구의의 단점을 보완하여 향후 제품의 판매확대나 경쟁력 확보를 위한 기술로 활용할 계획 임.
결과에 대한 내용	1. 특허출원번호 : 10-2014-0035570 2. 특허등록번호 : 10-1409246

7. 기타 참고사항

가. 상표 및 고객관리 정책

당사 제품은 특허와 신기술을 바탕으로 당사의 독자기술로 대부분 개발되었으며, (주)CSA코스믹 혹은 PDF물탱크, PDF도류벽, COD관등의 브랜드는 업계에서 대표적인 브랜드로 인식되고 있고 '(주)CSA코스믹 제품은 특허관련제품이고 신기술 제품이다.'라는 인식도 확산되어 있습니다.

나. 지적재산권 보유현황

당사가 영위하는 사업과 관련하여 본 공시서류 작성일 현재 특허 100여건의 지적재산권을 보유하고 있으며, 최근 지적재산권을 취득한 내역은 다음과 같습니다.

종 류	취득일	내 용	근거법령	상용화여부 및 매출기여도
특허권	2016.11.03	COD연결구조	특허법	제품화
특허권	2016.11.24	도선체 결합형 케이블보호관 제조방법 및 케이블보호관	특허법	제품화
특허권	2017.01.17	이끼,조류발생 방지용 트라프 패널 및 이끼, 조류발생 방지 시스템	특허법	제품화
특허권	2017.08.03	금속탐지선이 일체로 내설된 COD 제조방법 및 제조장치	특허법	제품화
특허권	2017.08.29	케이블견인선 내설장치를 구비한 케이블안내관 압출기	특허법	제품화
특허권	2018.04.06	케이블수용체 결합형 케이블보호관 제조방법과 제조장치 및 케이블보호관	특허법	제품화
특허권	2019.04.29	무앙카 조립식 일체형 클린 도류벽	특허법	제품화
특허권	2019.11.08	파형관용 외관 박피장치	특허법	제품화
특허권	2019.12.18	물탱크용 조립식 기초 패드장치	특허법	제품화
특허권	2021.07.15	케이블 보호관용 마감캡	특허법	제품화
특허권	2022.08.08	난립국소 울타리형 안테나 가림막	특허법	제품화
특허권	2022.10.14	무앙카 조립식 밀폐형 도류벽	특허법	제품화

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

아래의 재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

- 당사로부터 분할설립된 (주)젠트로그룹은 2019년 9월 1일부터 연결대상 기업
으로 신규추가됨에 따라 2019년 3분기부터 연결재무제표를 작성합니다.

- 중국소재 종속회사인 CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD는 (주)초초스팩토리의
출자법인으로 2020년 4월 1일 합병으로 인해 당사 연결대상기업으로 추가되어 202
0년 반기부터 연결재무제표를 작성합니다.

가. 연결재무제표

(단위 : 백만원)

구 분	제34기 (2022년 12월말)	제33기 (2021년 12월말)	제32기 (2020년 12월말)
[유동자산]	27,371	36,645	26,571
- 현금및현금성자산	1,186	9,716	3,173
- 기타금융자산	3,350	2,850	607
- 매출채권및기타채권	10,712	12,358	10,423
- 재고자산	11,513	10,410	11,650
- 기타	609	1,311	718
[비유동자산]	7,253	9,532	8,316
- 장기매출채권및기타채권	1,352	1,364	1,065
- 공동기업투자	-	-	-
- 유형자산	4,967	6,286	5,240
- 무형자산	777	1,292	1,330
- 기타	157	591	680
자산총계	34,624	46,178	34,887
[유동부채]	30,733	30,026	22,156
[비유동부채]	978	1,901	1,130
부채총계	31,710	31,926	23,285
[지배기업소유주지분]	2,914	-	11,601
- 자본금	7,890	19,598	18,536
- 기타불입자본	46,063	45,451	43,476
- 이익잉여금(결손금)	(50,189)	(49,772)	(49,379)
- 기타자본구성요소	(850)	(1,025)	(1,032)
[비지배지분]	-	-	-
자본총계	2,914	14,251	11,601
	(2022.1.1 ∼ 2022.12.31)	(2021.1.1 ∼ 2021.12.31)	(2020.1.1 ∼ 2020.12.31)
매출액	61,199	60,297	58,309
영업이익	(9,266)	2,000	(787)
당기순이익	(12,252)	(393)	(14,527)
지배기업소유주지분	(12,252)	(393)	(14,527)
비지배지분	-	-	-
기본및희석주당이익	(332)원	(11)원	(472)원
연결에 포함된 회사수	3	3	3

[(수치)는 부(-)의 수치임]

상기 요약재무정보 작성에 포함된 연결종속회사의 변동사항은 다음과 같습니다.

사업년도	연결에 포함된 회사	연결에 제외된 회사명
제34기	-	-
제33기	-	-
제32기	CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD	-

나. 별도재무제표

(단위:백만원)

구 분	제34기 (2022년 12월말)	제33기 (2021년 12월말)	제32기 (2020년 12월말)
[유동자산]	22,303	29,167	18,070
- 현금및현금성자산	553	8,979	1,881
- 기타금융자산	2,750	2,250	7
- 매출채권및기타채권	7,703	8,875	6,182
- 재고자산	10,231	7,989	9,356
- 기타	1,066	1,075	645
[비유동자산]	6,277	9,776	8,550
- 장기매출채권및기타채권	897	660	918
- 종속기업및공동기업투자	2,918	4,994	5,322
- 유형자산	1,534	1,945	885
- 무형자산	777	1,292	1,330
- 기타	151	885	96
자산총계	28,579	38,943	26,620
[유동부채]	24,473	24,751	16,226
[비유동부채]	343	1,191	916
부채총계	24,815	25,942	17,142
[자본금]	7,890	19,598	18,536
[기타불입자본]	46,063	45,451	43,476
[이익잉여금(결손금)]	(48,678)	(50,382)	(50,868)
[기타자본구성요소]	(1,511)	(1,666)	(1,666)
자본총계	3,764	13,001	9,478
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
	(2022.1.1 ∼ 2022. 12.31)	(2021.1.1 ∼ 2021.12.31)	(2020.1.1 ∼ 2020.12.31)
매출액	47,396	43,320	45,590
영업이익	(5,822)	2,921	(301)
당기순이익	(10,132)	486	(16,197)
기본및희석주당이익	(274)원	14원	(526)원

[(수치)는 부(-)의 수치임]

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 34 기 2022.12.31 현재

제 33 기 2021.12.31 현재

제 32 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 34 기	제 33 기	제 32 기
자산
유동자산	27,371,297,481	36,645,352,754	26,571,068,078
현금및현금성자산 (주5,6,39)	748,365,966	9,716,385,759	3,173,031,649
단기금융자산 (주5,7,16,39)	3,350,000,000	2,850,000,000	606,667,976
매출채권및기타채권 (주5,8,39)	10,712,318,562	12,357,775,606	10,423,245,931
기타유동자산 (주9)	437,996,089	429,311,296	643,278,827
재고자산 (주10)	11,513,423,208	10,409,834,845	11,650,106,941
반환재고회수권 (주11)	593,276,843	813,445,226	23,995,299
당기법인세자산	15,916,813	68,600,022	50,741,455
비유동자산	7,252,738,825	9,532,336,905	8,315,708,415
장기금융자산 (주5,7,16,39)	581,826,977	581,102,681	578,896,098
장기매출채권및기타채권 (주5,8,39)	770,148,067	782,909,221	1,065,159,155
공동기업투자 (주12,36)	0	0	0
유형자산 (주13,16,19)	4,967,398,957	6,285,674,295	5,240,440,161
투자부동산 (주14)	5,500,000	5,500,000	5,500,000
무형자산 (주15,16)	776,590,242	1,291,845,646	1,329,776,048
이연법인세자산 (주33)	151,274,582	585,305,062	95,936,953
자산총계	34,624,036,306	46,177,689,659	34,886,776,493
부채
유동부채	30,732,588,148	30,025,841,139	22,155,640,797
매입채무및기타채무 (주5,17,39)	14,795,786,682	15,043,993,813	8,749,515,516
단기차입금 (주5,16,18,37,39,40)	10,817,075,675	8,839,762,372	9,216,000,000
유동성장기차입금 (주5,16,18,37,39,40)	2,268,300,000	2,425,320,000	2,559,280,000
유동리스부채 (주5,19,39,40)	1,012,442,687	1,184,365,105	410,775,905
기타유동비금융부채 (주20)	767,355,267	541,752,014	1,150,057,955
기타유동금융부채	0	0	33,114,747
당기법인세부채 (주33)	7,184,527	699,179,012	0
반품충당부채 (주11)	1,064,443,310	1,291,468,823	36,896,674
비유동부채	977,613,957	1,900,516,005	1,129,733,356
장기차입금 (주5,16,18,37,39,40)	520,000,000	596,600,000	366,520,000
비유동리스부채 (주5,19,39,40)	333,459,720	1,177,499,979	386,468,740
기타비유동비금융부채 (주23)	124,154,237	126,416,026	376,744,616
부채총계	31,710,202,105	31,926,357,144	23,285,374,153
자본
지배기업 소유주지분	2,913,834,201	14,251,332,515	11,601,402,340
자본금 (주24)	7,890,238,600	19,597,971,500	18,536,022,500
기타불입자본 (주25)	46,062,952,076	45,450,648,591	43,476,272,091
기타자본구성요소 (주26)	(850,214,347)	(1,024,936,185)	(1,031,611,437)
이익잉여금(결손금) (주27)	(50,189,142,128)	(49,772,351,391)	(49,379,280,814)
비지배지분	0	0	0
자본총계	2,913,834,201	14,251,332,515	11,601,402,340
자본과부채총계	34,624,036,306	46,177,689,659	34,886,776,493

연결 포괄손익계산서

제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 34 기	제 33 기	제 32 기
매출액 (주28,29,38)	61,199,059,267	60,297,016,695	58,308,778,550
매출원가 (주28,29,34,36)	30,535,412,288	30,228,633,231	30,757,128,697
매출총이익	30,663,646,979	30,068,383,464	27,551,649,853
판매비와관리비 (주30,34)	(39,929,369,978)	(28,068,685,183)	(28,338,928,897)
영업이익(손실)	(9,265,722,999)	1,999,698,281	(787,279,044)
금융수익 (주31)	188,332,762	86,389,904	88,705,514
금융비용 (주31)	(728,981,036)	(621,995,385)	(493,353,609)
기타수익 (주32)	91,395,000	153,153,567	103,594,105
기타비용 (주32)	(2,011,906,454)	(1,800,123,981)	(12,133,878,192)
지분법손실 (주12)	0	0	(46,741,686)
법인세비용차감전순이익(손실)	(11,726,882,727)	(182,877,614)	(13,268,952,912)
법인세비용 (주33)	525,265,910	210,192,963	1,258,246,625
당기순이익(손실)	(12,252,148,637)	(393,070,577)	(14,527,199,537)
지배기업의 소유주지분	(12,252,148,637)	(393,070,577)	(14,527,199,537)
비지배지분	0	0	0
기타포괄손익	19,208,163	16,117,939	36,054,962
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	0	0	18,512,687
기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	0	0	18,512,687
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	19,208,163	16,117,939	17,542,275
파생상품평가손익	0	33,114,747	12,725,432
지분법자본변동	0	0	2,957,700
해외사업환산손익	19,208,163	(16,996,808)	1,859,143
총포괄손익	(12,232,940,474)	(376,952,638)	(14,491,144,575)
지배기업 소유주지분	(12,232,940,474)	(376,952,638)	(14,491,144,575)
비지배지분	0	0	0
주당이익(손실) (주35)
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(332)	(11)	(472)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(332)	(11)	(472)

연결 자본변동표

제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

		자본
		지배기업 소유주지분					비지배지분	자본 합계
		자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업 소유주지분 합계	비지배지분	자본 합계
2020.01.01 (기초자본)		9,873,820,500	40,891,316,125	598,663,296	(34,852,081,277)	16,511,718,644	0	16,511,718,644
사업결합으로 인한 변동		8,662,202,000	2,029,273,440	(1,666,329,695)	0	9,025,145,745	0	9,025,145,745
주식매수선택권 (주24,25,40)		0	555,728,726	0	0	555,728,726	0	555,728,726
유상증자 (주24,25)		0	0	0	0	0	0	0
주식발행초과금		0	(46,200)	0	0	(46,200)	0	(46,200)
자기주식 처분 (주25,26)
무상감자 (주24,27)
당기순이익(손실)		0	0	0	(14,527,199,537)	(14,527,199,537)	0	(14,527,199,537)
기타포괄손익	파생상품평가손익 (주21)	0	0	12,725,432	0	12,725,432	0	12,725,432
	기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익	0	0	18,512,687	0	18,512,687	0	18,512,687
	지분법자본변동	0	0	2,957,700	0	2,957,700	0	2,957,700
	해외사업환산손익	0	0	1,859,143	0	1,859,143	0	1,859,143
2020.12.31 (기말자본)		18,536,022,500	43,476,272,091	(1,031,611,437)	(49,379,280,814)	11,601,402,340	0	11,601,402,340
2021.01.01 (기초자본)		18,536,022,500	43,476,272,091	(1,031,611,437)	(49,379,280,814)	11,601,402,340	0	11,601,402,340
사업결합으로 인한 변동		0	0	0	0	0	0	0
주식매수선택권 (주24,25,40)		0	(454,530,075)	0	0	(454,530,075)	0	(454,530,075)
유상증자 (주24,25)		1,061,949,000	2,428,906,575	0	0	3,490,855,575	0	3,490,855,575
주식발행초과금		0	0	0	0	0	0	0
자기주식 처분 (주25,26)
무상감자 (주24,27)
당기순이익(손실)		0	0	0	(393,070,577)	(393,070,577)	0	(393,070,577)
기타포괄손익	파생상품평가손익 (주21)	0	0	33,114,747	0	33,114,747	0	33,114,747
	기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익	0	0	(9,442,687)	0	(9,442,687)	0	(9,442,687)
	지분법자본변동	0	0	0	0	0	0	0
	해외사업환산손익	0	0	(16,996,808)	0	(16,996,808)	0	(16,996,808)
2021.12.31 (기말자본)		19,597,971,500	45,450,648,591	(1,024,936,185)	(49,772,351,391)	14,251,332,515	0	14,251,332,515
2022.01.01 (기초자본)		19,597,971,500	45,450,648,591	(1,024,936,185)	(49,772,351,391)	14,251,332,515	0	14,251,332,515
사업결합으로 인한 변동		0	0	0	0	0	0	0
주식매수선택권 (주24,25,40)		127,625,000	267,820,700	0	0	395,445,700	0	395,445,700
유상증자 (주24,25)		0	0	0	0	0	0	0
주식발행초과금		0	0	0	0	0	0	0
자기주식 처분 (주25,26)		0	344,482,785	155,513,675	0	499,996,460	0	499,996,460
무상감자 (주24,27)		(11,835,357,900)	0	0	11,835,357,900	0	0	0
당기순이익(손실)		0	0	0	(12,252,148,637)	(12,252,148,637)	0	(12,252,148,637)
기타포괄손익	파생상품평가손익 (주21)	0	0	0	0	0	0	0
	기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익	0	0	0	0	0	0	0
	지분법자본변동	0	0	0	0	0	0	0
	해외사업환산손익	0	0	19,208,163	0	19,208,163	0	19,208,163
2022.12.31 (기말자본)		7,890,238,600	46,062,952,076	(850,214,347)	(50,189,142,128)	2,913,834,201	0	2,913,834,201

연결 현금흐름표

제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 34 기	제 33 기	제 32 기
영업활동현금흐름	(8,235,838,945)	6,642,355,693	(3,703,110,851)
영업에서 창출된 현금흐름	(7,003,515,102)	7,126,111,115	(3,362,948,984)
당기순이익(손실)	(12,252,148,637)	(393,070,577)	(14,527,199,537)
조정항목	5,248,633,535	7,519,181,692	11,164,250,553
법인세비용	525,265,910	210,192,963	1,258,246,625
퇴직급여	563,857,504	592,714,445	704,617,787
대손상각비(환입)	800,443,255	1,233,246,633	(961,748,529)
기타의대손상각비	61,854,545	121,160,230	2,161,962,755
감가상각비	1,502,732,500	1,574,469,346	1,930,104,863
무형자산상각비	37,459,954	45,303,093	41,901,459
리스해지손실	0	1,249,756	0
이자비용	715,201,322	620,551,884	455,115,669
주식보상비용	0	(454,530,075)	555,728,726
외화환산손실	256,444	37,444	35,114,136
지분법평가손실	0	0	46,741,686
유형자산처분손실	8,665,678	1,631,000	2,310,000
재고자산평가손실	1,252,087,703	110,347,458	0
재고자산폐기손실	0	57,791,773	0
매출채권처분손실	13,703,091	2,240,636	0
공동기업투자주식손상차손	0	0	212,358,027
기타충당부채전입액	23,269,736	0	0
유형자산손상차손	482,029,611	67,421,019	353,835,316
사용권자산손상차손	116,115,658	74,209,685	396,771,166
무형자산손상차손	494,516,050	1,208,400	7,938,277,989
복구충당부채환입	(7,801,302)	(196,172,408)	0
기타수익	0	0	(23,364)
이자수익	(151,559,380)	(45,310,615)	(78,568,818)
배당금수익	(6,446,000)	(4,395,000)	(7,325,000)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(724,296)	(11,649,270)	0
외화환산이익	(28,129,416)	(30,012,242)	(220,414)
유형자산처분이익	(3,588,463)	(10,259,450)	(2,639,857)
리스자산해지이익	(2,540,945)	(54,087,727)	(18,521)
매출채권의 감소(증가)	1,392,050,640	(3,235,501,261)	1,259,220,486
기타채권의 감소(증가)	(31,789,949)	36,444,082	1,046,691,691
기타유동비금융자산의 감소(증가)	531,168,835	(574,889,425)	(836,175,794)
재고자산의 감소(증가)	(2,345,951,013)	1,088,314,422	1,722,570,598
장기매출채권및기타채권의 감소	172,204	118,284	(28,800,000)
기타비유동비금융자산의 증가	0	0	(2,846,081)
매입채무의 증가	98,687,398	5,775,940,061	(5,115,713,928)
기타채무의 증가(감소)	(196,545,801)	474,257,884	(1,507,151,642)
기타유동비금융부채의 증가(감소)	(39,556,081)	642,549,112	305,623,221
기타비유동비금융부채의 증가(감소)	0	0	(17,091,912)
미지급법인세의 증가	7,585,647	0	0
복구충당부채감소	0	(2,696,000)	0
퇴직금의 지급	(563,857,504)	(592,714,445)	(704,617,787)
이자의 수취	88,988,269	7,450,830	36,508,543
이자의 지급	(591,892,700)	(483,572,142)	(386,438,905)
배당금의 수취	6,446,000	4,395,000	7,325,000
법인세의 납부	(735,865,412)	(12,029,110)	2,443,495
투자활동현금흐름	(1,569,703,414)	(2,268,862,190)	4,589,643,416
단기대여금의 회수	60,666,670	25,000,000	13,500,000
장기대여금의 회수	0	4,500,000	0
상각후원가측정금융자산의 처분	0	6,667,976	22,582,619
보증금의 감소	56,440,000	384,402,680	436,886,464
유형자산의 처분	24,727,273	10,890,909	11,863,637
단기금융상품의 감소	2,000,000,000	0	0
단기금융상품의 증가	(2,500,000,000)	(2,250,000,000)	(600,000,000)
단기대여금의 증가	(515,000,000)	(70,000,000)	(129,660,230)
보증금의 증가	(66,195,900)	(166,459,581)	(90,000,000)
유형자산의 취득	(613,620,857)	(205,283,083)	(728,965,305)
무형자산의 취득	(16,720,600)	(8,581,091)	(41,368,461)
사업결합으로 인한 증가	0	0	5,694,804,692
재무활동현금흐름	834,889,885	2,158,710,032	(1,622,922,204)
차입금의 차입 (주41)	9,692,342,925	13,668,099,745	3,750,000,000
주식의 발행 (주24,25)	395,445,700	3,490,855,575	0
차입금의 상환 (주41)	(7,557,895,864)	(13,620,678,627)	(4,135,175,000)
유동성장기차입금의 상환 (주41)	(383,620,000)	(333,880,000)	0
리스부채의 상환 (주41)	(1,311,382,876)	(1,045,686,661)	(1,113,905,409)
신주발행비	0	0	(49,701,240)
자기주식의 취득	0	0	(74,140,555)
현금및현금성자산의순증가(감소)	(8,968,019,793)	6,543,354,110	(765,219,076)
기초현금및현금성자산	9,716,385,759	3,173,031,649	3,938,250,725
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	2,632,681	11,150,575	(28,829,437)
기말현금및현금성자산	748,365,966	9,716,385,759	3,173,031,649

3. 연결재무제표 주석

제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 33 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")는 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 흡수합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,890,952천원입니다.

한편, 당사의 최대주주는 2020년 4월 1일 흡수합병을 통하여 (주)초초스팩토리에서 조성아로 변경되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고
조성아	8,831,327	22.4%	최대주주
조토리	6,519,049	16.5%	특수관계자
(주)펩토리	1,062,100	2.7%	특수관계자
자기주식	2,404,687	6.1%
기타주주	20,634,030	52.3%
합 계	39,451,193	100.0%

(2) 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율
(주)젠트로그룹	한국	건설자재 제조 및 설치	12월	100%
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%
CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

(3) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
회사명	자산총액	부채총액	매출액	순손익
(주)젠트로그룹	10,054,681	7,137,965	13,810,306	(3,822,132)
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	13,437	1,138,511	808	(479,240)
CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	79	209,906	-	(15,754)

(전기)

(단위 : 천원)
회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
(주)젠트로그룹	12,487,460	5,748,611	17,309,359	(751,709)
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	379,953	1,068,959	9,910	(477,509)
CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	42,120	242,205	10,917	(361,219)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' 개정

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

3. 회계정책

(1) 외화환산

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
건물	40년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공구와기구	8년
비품	5년
시설장치/금형	5년
임차개량자산	2~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다.

영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여형제도

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도이므로, 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 해당 보고기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 수익인식

연결실체의 수익은 재화의 판매 및 건설계약 등으로 구성되어 있습니다.

1) 재화의 판매

① 수행의무의 식별

연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

② 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 반품

연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(13) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에

는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(15) 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산과 함께 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(16) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 3에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	748,366	-	-	748,366
단기금융자산	3,350,000	-	-	3,350,000
장기금융자산	300,000	281,827	-	581,827
매출채권및기타채권	10,712,320	-	-	10,712,320
장기매출채권및기타채권	770,148	-	-	770,148
합 계	15,880,834	281,827	-	16,162,661

(전기말)

(단위 : 천원)
금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	9,716,386	-	-	9,716,386
단기금융자산	2,850,000	-	-	2,850,000
장기금융자산	300,000	281,103	-	581,103
매출채권및기타채권	12,357,776	-	-	12,357,776
장기매출채권및기타채권	782,909	-	-	782,909
합 계	26,007,071	281,103	-	26,288,174

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
매입채무및기타채무	14,795,787	-	14,795,787
장단기차입금	13,605,376	-	13,605,376
장단기리스부채	1,345,903	-	1,345,903
합 계	29,747,066	-	29,747,066

(전기말)

(단위 : 천원)
금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
매입채무및기타채무	15,043,994	-	15,043,994
장단기차입금	11,861,682	-	11,861,682
장단기리스부채	2,361,865	-	2,361,865
합 계	29,267,541	-	29,267,541

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	724	11,649
배당금수익	6,446	4,395
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 부채
기타포괄손익-공정가치금융부채평가손익	-	33,115
상각후원가 측정금융자산 및 부채
이자수익	151,559	45,311
이자비용	715,201	620,552
외환차손익	(11,325)	5,266
외화환산손익	27,873	29,975
대손상각비(환입)	850,443	1,354,407

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
보통예금 등	717,236	9,694,104
외화예금	31,130	22,282
합 계	748,366	9,716,386

7. 장단기금융자산

(1) 단기금융자산

보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
정기예금	850,000	850,000
단기금융상품	2,500,000	2,000,000
합 계	3,350,000	2,850,000

(2) 장기금융자산

① 장기금융상품

보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
정기예금	300,000	300,000

② 당기손익-공정가치측정금융자산

가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	증권명	당기말			전기말
구 분	증권명	취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액
채무증권	전문건설공제조합	254,383	275,827	275,827	254,383	275,103	275,103
	한국환경플라스틱사업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000
	한국PE관공업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000
합 계		260,383	281,827	281,827	260,383	281,103	281,103

(*) 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	281,103	278,896
취득	-	-
처분	-	-
평가손익	724	2,207
기말잔액	281,827	281,103

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말	제한사유
단기금융상품	2,500,000	-	차입금 담보
단기금융상품	600,000	600,000	차입금 담보
단기금융상품	250,000	250,000	차입금 담보
장기금융상품	300,000	300,000	서울보증보험 질권설정
합 계	3,650,000	1,150,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	12,932,446	14,336,018
손실충당금	(2,885,305)	(2,089,734)
단기대여금	645,494	191,160
손실충당금	(121,160)	(121,160)
미수금	31,773	-
미수수익	109,072	41,492
합 계	10,712,320	12,357,776

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
장기대여금	20,500	20,500
보증금	797,092	759,681
손실충당금	(50,000)	-
장기선급비용	2,556	2,728
합 계	770,148	782,909

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	매출채권	단기대여금	보증금	합 계
기초잔액	2,089,734	121,160	-	2,210,894
설정	800,443	-	50,000	850,443
제각	-	-		-
환입	-	-		-
환율차이	(4,872)	-		(4,872)
기말잔액	2,885,305	121,160	50,000	3,056,465

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	매출채권	단기대여금	합 계
기초잔액	847,562	100,000	947,562
설정	1,233,247	121,160	1,354,407
제각	-	(100,000)	(100,000)
환입	-	-	-
환율차이	8,925	-	8,925
기말잔액	2,089,734	121,160	2,210,894

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	채권액	손실충당금	채권액	손실충당금
3개월 이하	9,498,358	221,287	7,646,395	164,395
3개월 초과 6개월 이하	225,365	42,157	2,360,467	99,702
6개월 초과 1년 이하	158,423	58,380	1,925,560	230,685
1년 초과	3,050,300	2,563,481	2,403,596	1,594,952
합 계	12,932,446	2,885,305	14,336,018	2,089,734

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
선급금	2,359,290	2,532,903
차감 : 손실충당금	(2,173,817)	(2,161,963)
선급비용	252,523	58,371
합 계	437,996	429,311

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상 품	16,434	(4)	16,430	29,882	(2)	29,880
제 품	10,866,405	(1,150,654)	9,715,751	8,400,205	(121,284)	8,278,921
반제품	363,798	(133,545)	230,253	610,828	-	610,828
원재료	576,037	(70,384)	505,653	604,867	-	604,867
부재료	822,186	(191)	821,995	597,444	(1)	597,443
저장품	223,340	-	223,340	287,896	-	287,896
합 계	12,868,200	(1,354,778)	11,513,422	10,531,122	(121,287)	10,409,835

(2) 당기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)
구 분	상 품	제 품	반제품	원재료	부재료	합 계
기초잔액	2	121,284	-	-	1	121,287
증가	2	1,047,967	133,545	70,384	190	1,252,088
감소	-	-	-	-	-	-
기타	-	(18,597)	-	-	-	(18,597)
기말잔액	4	1,150,654	133,545	70,384	191	1,354,778

(전기)

(단위:천원)
구 분	상 품	제 품	부재료	합 계
기초잔액	4	281,833	1,366	283,203
증가	2	110,345	1	110,348
감소	(4)	(270,894)	(1,366)	(272,264)
기말잔액	2	121,284	1	121,287

11. 반품충당부채 및 반환재고회수권

보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
반환재고회수권 (*1)	593,277	813,445
반품충당부채 (*2)	1,064,443	1,291,469

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

12. 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	소재지	지분율	당기말	전기말
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	-	-

(2) 당기 및 전기의 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
기초	-	-
지분법손익	-	-
지분법자본변동	-	-
공동기업투자손상차손	-	-
기말	-	-

(3) 당기말과 전기말의 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	755,312	199,008	556,304	700,369	210,938

(전기말)

(단위 : 천원)
회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	592,879	226,888	365,991	80,905	(215,547)

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
토지	2,459,915	-	-	2,459,915
건물	1,218,355	(615,947)	-	602,408
기계장치	1,876,625	(1,055,787)	(566,107)	254,731
차량운반구	230,666	(113,313)	(62,582)	54,771
공구와기구	235,901	(103,264)	(131,931)	706
비품	913,574	(777,131)	(83,136)	53,307
금형	730,469	(584,307)	(13,230)	132,932
시설장치	898,725	(764,787)	(5,440)	128,498
임차개량자산	1,778,411	(1,559,376)	-	219,035
사용권자산	3,299,710	(1,935,161)	(314,853)	1,049,696
건설중인자산	11,400	-	-	11,400
합 계	13,653,751	(7,509,073)	(1,177,279)	4,967,399

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
토지	2,459,915	-	-	2,459,915
건물	1,218,355	(585,488)	-	632,867
기계장치	1,863,125	(879,496)	(149,919)	833,710
차량운반구	239,818	(148,861)	(32,126)	58,831
공구와기구	223,615	(102,303)	(120,473)	839
비품	901,493	(710,607)	(81,466)	109,420
금형	589,403	(546,064)	(13,581)	29,758
시설장치	866,750	(704,946)	(5,439)	156,365
임차개량자산	1,529,411	(1,500,364)	-	29,047
사용권자산	3,371,447	(1,110,088)	(286,436)	1,974,923
건설중인자산	4,085	-	(4,085)	-
합 계	13,267,417	(6,288,217)	(693,525)	6,285,675

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	기타증감	기말장부가액
토지	2,459,915	-	-	-	-	-	2,459,915
건물	632,867	-	-	(30,459)	-	-	602,408
기계장치	833,710	13,500	-	(176,291)	(416,188)	-	254,731
차량운반구	58,831	102,817	(21,139)	(33,105)	(52,633)	-	54,771
공구와기구	839	12,310	-	(969)	(11,459)	(15)	706
비품	109,420	22,409	(2,380)	(74,392)	(1,750)	-	53,307
금형	29,758	141,650	-	(38,476)	-	-	132,932
시설장치	156,365	31,975	-	(59,842)	-	-	128,498
임차개량자산	29,047	277,560	(6,286)	(81,286)	-	-	219,035
사용권자산	1,974,923	220,747	(21,945)	(1,007,913)	(116,116)	-	1,049,696
건설중인자산	-	11,400	-	-	-	-	11,400
합 계	6,285,675	834,368	(51,750)	(1,502,733)	(598,146)	(15)	4,967,399

(전기)

(단위:천원)
구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	기타증감	기말장부가액
토지	2,459,915	-	-	-	-	-	2,459,915
건물	663,326	-	-	(30,459)	-	-	632,867
기계장치	1,003,606	29,700	-	(199,596)	-	-	833,710
차량운반구	20,290	83,365	-	(12,698)	(32,126)	-	58,831
공구와기구	-	7,872	-	(510)	(6,563)	40	839
비품	223,395	25,859	(637)	(119,989)	(19,208)	-	109,420
금형	57,063	2,250	-	(29,555)	-	-	29,758
시설장치	232,570	-	-	(70,766)	(5,439)	-	156,365
임차개량자산	95,594	-	(1,625)	(64,922)	-	-	29,047
사용권자산	484,681	2,815,457	(205,030)	(1,045,975)	(74,210)	-	1,974,923
건설중인자산	-	4,085	-	-	(4,085)	-	-
합 계	5,240,440	2,968,588	(207,292)	(1,574,470)	(141,631)	40	6,285,675

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
제조원가	275,217	291,711
판매비와관리비	1,227,516	1,282,759
합 계	1,502,733	1,574,470

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	소 재 지	면적(㎡)	당기말		전기말
구 분	소 재 지	면적(㎡)	장부가액	공시지가	장부가액	공시지가
토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10	13,074.00	1,411,992	1,228,956	1,411,992	1,196,271
토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41	10,699.00	1,047,923	975,749	1,047,923	950,071
합 계		23,773.00	2,459,915	2,204,705	2,459,915	2,146,342

14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
구 분	토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계
취득가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500
감가상각누계액	-	-	-	-	-	-
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-
장부가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치 (*)	장부금액	공정가치 (*)
토 지	3,000	3,000	3,000	3,000
건 물	2,500	2,500	2,500	2,500
합 계	5,500	5,500	5,500	5,500

(*) 상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계
취득가액	9,137,406	37,256	5,757	12,128	4,000	321,952	9,518,499
상각누계액	-	(20,547)	(2,197)	(6,368)	-	(275,172)	(304,284)
손상차손누계액	(8,416,916)	(16,709)	-	-	(4,000)	-	(8,437,625)
장부가액	720,490	-	3,560	5,760	-	46,780	776,590

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계
취득가액	9,137,406	35,035	5,757	12,128	4,000	307,452	9,501,778
상각누계액	-	(20,476)	(1,621)	(5,155)	-	(239,572)	(266,824)
손상차손누계액	(7,924,549)	(14,559)	-	-	(4,000)	-	(7,943,108)
장부가액	1,212,857	-	4,136	6,973	-	67,880	1,291,846

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계
기초장부가액	1,212,857	-	4,136	6,973	-	67,880	1,291,846
취득	-	2,221	-	-	-	14,500	16,721
대체	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-	-	-
상각	-	(72)	(576)	(1,213)	-	(35,600)	(37,461)
손상	(492,367)	(2,149)	-	-	-	-	(494,516)
기말장부가액	720,490	-	3,560	5,760	-	46,780	776,590

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계
기초장부가액	1,212,857	-	4,712	8,185	-	104,022	1,329,776
취득	-	1,272	-	-	-	7,309	8,581
대체	-	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-	-	-
상각	-	(64)	(576)	(1,212)	-	(43,451)	(45,303)
손상	-	(1,208)	-	-	-	-	(1,208)
기말장부가액	1,212,857	-	4,136	6,973	-	67,880	1,291,846

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	37,461	45,303

16. 담보제공 및 지급보증 등

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원, CNY)
담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자
단기금융상품	차입금(운전자본)	2,500,000	2,500,000	2,375,000	산업은행
단기금융상품	차입금(운전자본)	250,000	CNY 1,320,000	CNY 1,080,664	신한은행
토지,건물	차입금(운전자본)	3,062,323	3,432,000	2,471,700	신한은행
산업재산권	차입금(운전자본)	-	660,000	500,000	신한은행
단기금융상품	차입금(운전자본)	600,000	600,000	600,000	기업은행
장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험
당기손익-공정가치측정 금융자산	이행지급보증	275,827	275,827	150,000	전문건설공제조합

(전기말)

(단위 : 천원, CNY)
담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자
단기금융상품	차입금(운전자본)	250,000	CNY 1,320,000	CNY 718,149	신한은행
토지,건물	차입금(운전자본)	3,092,782	3,432,000	2,715,400	신한은행
산업재산권	차입금(운전자본)	-	660,000	500,000	신한은행
단기금융상품	차입금(운전자본)	600,000	600,000	-	기업은행
장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험
당기손익-공정가치측정 금융자산	이행지급보증	281,103	268,000	-	전문건설공제조합

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채
서울보증보험	조달청 외	하자/계약/선급금 보증	2,376,589	-
전문건설공제조합	한국도로공사 외	하자/계약/선급금 보증	1,277,263	-
신용보증기금	기업은행	지급보증	2,160,000	단기차입금

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
매입채무	12,973,469	13,206,029
미지급금	1,822,318	1,837,965
합 계	14,795,787	15,043,994

18. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	차 입 처	내 역	이자율	당기말	전기말
유동:
단기차입금	기업은행	운전자금	5.2%~7.15%	6,046,000	5,746,000
	산업은행	운전자금	2.80%	2,375,000	2,400,000
	신한은행	운전자금	4.35%~7.53%	696,076	693,762
	우리은행	운전자금	6.73%	1,700,000	-
유동성장기차입금	기업은행	운전자금	6.83%	166,600	199,920
유동성장기차입금	신한은행	운전자금	5.69%~8.20%	2,101,700	2,225,400
합 계				13,085,376	11,265,082
비유동:
장기차입금	기업은행	운전자금	6.83%	-	166,600
	신한은행	운전자금	8.20%	370,000	430,000
	전문건설공제조합	운전자금	1.48%	150,000	-
합 계				520,000	596,600

상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 36,37 참조)

19. 사용권자산 및 리스부채

연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
건물	2,519,065	(1,556,926)	(120,202)	841,937
차량운반구	780,645	(378,235)	(194,651)	207,759
합 계	3,299,710	(1,935,161)	(314,853)	1,049,696

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
건물	2,653,051	(793,525)	(72,835)	1,786,691
차량운반구	718,396	(316,564)	(213,600)	188,232
합 계	3,371,447	(1,110,089)	(286,435)	1,974,923

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)
구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	손상차손	기말
건물	1,786,691	-	(7,384)	(888,119)	(49,251)	841,937
차량운반구	188,232	220,747	(14,561)	(119,794)	(66,865)	207,759
합 계	1,974,923	220,747	(21,945)	(1,007,913)	(116,116)	1,049,696

(전기)

(단위:천원)
구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	손상차손	기말
건물	283,337	2,655,514	(140,735)	(942,042)	(69,383)	1,786,691
차량운반구	201,344	159,943	(64,295)	(103,933)	(4,827)	188,232
합 계	484,681	2,815,457	(205,030)	(1,045,975)	(74,210)	1,974,923

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	할인되지 않은 리스료	리스부채	할인되지 않은 리스료	리스부채
1년 이내	1,070,457	1,012,443	1,266,066	1,184,365
1년 초과 5년 이내	589,184	333,460	1,238,086	1,177,500
합 계	1,659,641	1,345,903	2,504,152	2,361,865

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)
구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	당기말
리스부채	2,361,865	217,344	(1,309,934)	101,493	(24,865)	1,345,903

(전기)

(단위:천원)
구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	전기말
리스부채	797,245	2,653,275	(1,046,951)	123,710	(165,414)	2,361,865

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비	1,007,913	1,045,975
리스부채 이자비용	101,493	123,710
단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	84,742	97,934

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,410,355천원과 1,166,621천원입니다.

20. 기타유동비금융부채

보고기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
미지급비용	309,720	349,818
예수금	39,040	33,997
기타충당부채	23,270	-
선수금	395,326	157,937
합 계	767,356	541,752

21. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분		당기말	전기말
기타유동금융부채	파생상품부채	-	-
기타비유동금융부채	파생상품부채	-	-
합 계		-	-

(2) 파생상품부채 변동내역

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
기초	-	33,115
평가증감	-	(33,115)
기말	-	-

22. 종업원급여

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 563,858천원 (전기 592,714천원)입니다.

23. 기타비유동비금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
복구충당부채	124,154	126,416

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
기초잔액	126,416	376,745
설정(환입)	(2,262)	(247,633)
사용	-	(2,696)
기말잔액	124,154	126,416

24. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
발행주식수	39,451,193주	39,195,943주
주당액면가액	200원	500원
자본금	7,890,238,600원	19,597,971,500원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	19,597,972	18,536,023
유상증자	-	1,061,949
주식매수선택권 행사	127,625	-
무상감자(*)	(11,835,358)	-
기말잔액	7,890,239	19,597,972

(*) 회사는 2022년 12월 8일에 보통주식 39,451,193주의 액면가를 5백원에서 2백원으로 무상감자 하였습니다.

25. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	44,541,037	43,669,731
신주인수권대가	326,902	326,902
자기주식처분이익	363,277	18,794
주식매수선택권	66,590	1,435,222
기타자본잉여금	765,147	-
합 계	46,062,953	45,450,649

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	기타자본잉여금	합 계
기초잔액	43,669,731	326,902	18,794	1,435,222	-	45,450,649
증가	871,306	-	344,483	(1,368,632)	765,147	612,304
기말잔액	44,541,037	326,902	363,277	66,590	765,147	46,062,953

(전기)

(단위:천원)
구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계
기초잔액	41,240,824	326,902	18,794	1,889,752	43,476,272
증가	2,428,907	-	-	(454,530)	1,974,377
기말잔액	43,669,731	326,902	18,794	1,435,222	45,450,649

26. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,510,816)	(1,666,330)
유형자산평가이익	656,733	656,733
지분법자본변동	(153)	(153)
해외사업환산손익	4,022	(15,187)
합 계	(850,214)	(1,024,937)

27. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
법정적립금 (*)	226,736	226,736
임의적립금	148,611	148,611
기업합리화적립금	148,611	148,611
미처리결손금	(50,564,489)	(50,147,698)
합 계	(50,189,142)	(49,772,351)

(*) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	(50,147,698)	(49,754,628)
당기순손실	(12,252,149)	(393,071)
무상감자	11,835,358	-
기말잔액	(50,564,489)	(50,147,698)

28. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
제품매출	60,650,999	59,143,822
상품매출	548,013	1,152,307
기타매출	48	888
합 계	61,199,060	60,297,017

(2) 매출원가

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
제품매출원가	30,073,091	29,106,439
상품매출원가	462,322	1,122,194
합 계	30,535,413	30,228,633

29. 건설계약

(1) 당기 및 전기의 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액
건설제조	1,175,885	10,036,951	8,827,731	2,385,105

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액
건설제조	2,165,512	7,020,132	8,009,759	1,175,885

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사
건설제조	16,783,460	11,214,252	1,129,075	184,938

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사
건설제조	13,712,706	9,053,714	1,112,542	31,072

(3) 총계약원가 추정치 변동

당기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 없습니다.

(5) 당기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다.

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	5,231,040	4,783,007
퇴직급여	489,540	514,114
복리후생비	561,125	653,566
여비교통비	243,125	79,035
접대비	244,147	237,074
통신비	45,228	49,502
수도광열비	39,097	46,193
세금과공과	178,831	240,138
감가상각비	1,227,516	1,282,758
지급임차료	44,776	58,466
수선비	-	245
보험료	26,619	26,983
차량유지비	210,277	188,644
경상연구개발비	619,501	428,328
운반비	123,433	90,044
교육훈련비	4,115	6,351
도서인쇄비	5,006	4,328
사무용품비	10,987	9,464
소모품비	97,965	65,114
지급수수료	18,272,981	12,125,585
광고선전비	8,970,808	3,711,117
대손상각비	800,443	1,233,247
무형자산상각비	37,460	45,303
판매촉진비	169,267	412,886
주식보상비용	-	(454,530)
물류비	1,924,292	2,192,354
복구충당부채환입	(7,801)	(196,172)
잡비	359,592	235,542
합 계	39,929,370	28,068,686

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
이자수익	151,559	45,311
배당금수익	6,446	4,395
외환차익	2,198	6,672
외화환산이익	28,129	30,012
합 계	188,332	86,390

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
이자비용	715,201	620,552
외환차손	13,523	1,406
외화환산손실	256	37
합 계	728,980	621,995

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	3,588	10,259
리스해지이익	2,541	54,088
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	724	11,649
수입임대료	1,101	23,474
잡이익	83,440	53,683
합 계	91,394	153,153

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	8,666	1,631
유형자산손상차손	482,030	67,421
사용권자산손상차손	116,116	74,210
무형자산손상차손	494,516	1,208
기타의대손상각비	61,885	121,160
재고자산폐기손실	-	57,792
매출채권처분손실	13,703	2,241
기부금	831,948	1,469,519
리스해지손실	-	1,250
잡손실	3,074	3,693
합 계	2,011,908	1,800,125

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	699,561
전기법인세의 조정사항	91,235	-
이연법인세
일시적차이의 증감	434,030	(489,368)
법인세비용	525,265	210,193

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(11,726,883)	72,489
적용세율에 따른 법인세비용	(2,579,914)	(1,553)
조정사항 :
세무상 과세되지 않는 수익	(19,717)	(102,363)
세무상 차감되지 않는 비용	122,735	2,311,549
세액공제	-	(60)
이연법인세미인식	3,846,030	(2,612,420)
전기법인세의 조정사항	91,235	-
기타	(935,104)	615,040
법인세비용	525,265	210,193

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	당기초	당기손익	당기말
유형자산	283,689	96,552	380,241
대손충당금	895,892	209,512	1,105,404
미지급비용	43,113	9,799	52,912
재고자산평가충당금	26,683	198,088	224,771
자기주식	-	107,890	107,890
사용권자산	(420,889)	197,504	(223,385)
복구충당부채	27,812	(498)	27,314
리스부채	503,363	(218,087)	285,276
종속기업 및 공동기업투자	1,001,650	877,934	1,879,584
압축기장충당금	(328,498)	-	(328,498)
영업권	(266,829)	108,321	(158,508)
기타	185,897	(34,059)	151,838
이월결손금공제	4,182,045	1,720,285	5,902,330
이월세액공제	419,680	138,759	558,439
합계	6,553,608	3,412,000	9,965,608
이연법인세자산 미인식액	(5,968,303)	(3,846,030)	(9,814,333)
이연법인세자산	585,305	(434,030)	151,275

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	전기초	당기손익	전기말
유형자산	317,775	(34,087)	283,688
대손충당금	651,250	244,642	895,892
미지급비용	51,512	(8,399)	43,113
재고자산평가충당금	62,305	(35,622)	26,683
자기주식	1,097,318	(1,097,318)	-
사용권자산	(103,995)	(316,893)	(420,888)
복구충당부채	82,884	(55,072)	27,812
리스부채	175,394	327,970	503,364
종속기업 및 공동기업투자	583,275	418,375	1,001,650
압축기장충당금	(328,498)	-	(328,498)
영업권	(266,829)	-	(266,829)
기타	75,544	110,353	185,897
이월결손금공제	5,969,022	(1,786,977)	4,182,045
이월세액공제	309,704	109,976	419,680
합계	8,676,661	(2,123,052)	6,553,609
이연법인세자산 미인식액	(8,580,724)	2,612,420	(5,968,304)
이연법인세자산	95,937	489,368	585,305

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
일시적차이	3,353,565	1,366,578
이월결손금	5,902,330	4,182,045
이월세액	558,439	419,680
합 계	9,814,334	5,968,303

(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기	비 고
2025년	4,605,239	4,242,269	2015년도 발생분
2027년	8,481,365	8,481,365	2017년도 발생분
2029년	4,813,255	4,813,255	2019년도 발생분
2035년	994,502	994,502	2020년도 발생분
2036년	489,992	477,905	2021년도 발생분
2037년	7,444,418	-	2022년도 발생분

(6) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기	비 고
2026년	67,859	67,859	2016년도 발생분
2027년	71,905	71,905	2017년도 발생분
2028년	84,571	84,571	2018년도 발생분
2029년	54,698	54,698	2019년도 발생분
2030년	90,756	90,756	2020년도 발생분
2031년	49,892	49,892	2021년도 발생분
2032년	138,759	-	2022년도 발생분

34. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
상품과 제품 및 반제품의 변동	(5,832,220)	(2,335,384)
원재료의 사용 및 상품의 매입	27,806,041	24,108,948
종업원급여	6,871,199	6,435,723
복리후생비	681,624	753,297
접대비	244,647	238,013
차량유지비	251,439	216,777
감가상각 및 기타상각비	1,540,192	1,619,772
대손상각비	800,443	1,233,247
경상연구개발비	619,501	428,328
소모품비	1,949,713	2,758,956
운반비	343,890	344,254
보험료	55,187	51,022
지급수수료	18,338,356	12,282,479
외주비	15,243,912	3,135,875
기타비용	1,550,859	7,026,012
매출원가 및 판매비와관리비 합계	70,464,783	58,297,319

35. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결실체의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당 기	전 기
보통주 당기순손실	(12,252,148,637)원	(393,070,577)원
가중평균유통보통주식수(*)	36,953,175주	34,905,516주
기본주당순손실	(332)원	(11)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다.

(2) 희석주당손익

내 역	당 기	전 기
보통주 당기순손실	(12,252,148,637)원	(393,070,577)원
발행된 가중평균 유통보통주식수	36,953,175주	34,905,516주
조정내역
주식선택권	1,180주	-
가중평균유통보통주식수	36,954,355주	34,905,516주
희석주당순손실(*)	(322)원	(11)원

(*) 당기 및 전기 중 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 당기 및 전기 중 기본주당손실을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수
기초 유통보통주식	2022-01-01	39,195,943	365	14,306,519,195
자기주식	2022-01-01	(2,652,210)	54	(143,219,340)
자기주식	2022-02-24	(2,404,687)	311	(747,857,657)
주식매수선택권행사	2022-02-25	49,875	310	15,461,250
주식매수선택권행사	2022-03-08	14,000	299	4,186,000
주식매수선택권행사	2022-03-31	191,375	276	52,819,500
합 계				13,487,908,948
일 수				365
가중평균유통보통주식수				36,953,175

(전기)

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수
기초 유통보통주식	2021-01-01	37,072,045	365	13,531,296,425
자기주식	2021-01-01	(2,652,210)	365	(968,056,650)
유상증자	2021-06-24	862,069	191	164,655,179
유상증자	2021-12-22	1,261,829	10	12,618,290
합 계				12,740,513,244
일 수				365
가중평균유통보통주식수				34,905,516

36. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율
최대주주	조성아 외 2인	41.60%
공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.00%

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당분기말		전기말
	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
지배기업의대표이사	-	200,000	-	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기				전 기
	자금대여거래		자금차입거래		자금대여거래		자금차입거래
	대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환
지배기업의 대표이사	200,000	-	-	-	-	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자
지배기업의 대표이사	차입금에 대한 연대보증	3,535,104	기업은행
지배기업의 대표이사	차입금에 대한 연대보증	2,400,000	산업은행
합 계		5,935,104

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	920,637	722,879
퇴직급여	159,897	141,198
합 계	1,080,534	864,078

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : CNY, 천원)
금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액
기업은행	기업운전일반자금대출	7,566,000	6,212,600
산업은행	기업운전일반자금대출	2,375,000	2,375,000
우리은행	기업운전일반자금대출	2,000,000	1,700,000
신한은행	기업운전일반자금대출	3,215,400	2,971,700
기업은행	외상매출채권담보대출	150,000	-
전문건설공제조합	운영자금대출 외	812,196	150,000
신한은행	기업운전일반자금대출	CNY 1,200,000	CNY 1,080,664

기업은행 단기차입금 2,700,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,160,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 진행중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
진행법원	구 분	상대방	내 용	소송가액
서울중앙지방법원(*1)	원고	(주)한샘도무스	손해배상청구	94,044
서울중앙지방법원(*2)	원고	심**외 3인	손해배상청구	1,007,070
수원지방법원안양지원(*3)	피고	㈜피엘테크코리아	계약이행청구	398,073
수원지방법원안양지원(*4)	원고	㈜피엘테크코리아	계약이행청구	100,000

(*1) 당사 이천물류센터 연소화재로 인한 손해 중 삼성화재로부터 지급받은 보험금을 제외한 나머지 부분에 대해 창고 점유자(임차인)인 ㈜한샘도무스에 청구하는 소송으로 2023년 2월 패소하였습니다.
(*2) 손해배상청구 사건은 분할 전 젠트로사업부 운영과정에서 발생한 불법행위에 대하여 그 손해배상을 청구하는 소송입니다.
(*3) 공동특허권자 상호 간에 특허권 사용협약의 이행을 둘러싸고 발생한 소송입니다.
(*4) 상호간 약정서에 따라 피엘테크코리아가 진행한 개금1배수지 영업이익의 50%를 청구하는 것으로서 우선 금1억에 대해 일부청구한 소송사건 입니다.

그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

38. 부문별 보고

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품
화장품 제조 및 판매업 부문	화장품
건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	화장품 제조 및 판매	건설자재 제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계
매출액	47,396,564	13,810,306	61,206,870	(7,811)	61,199,059
내부매출액	7,811	-	7,811	(7,811)	-
외부매출액	47,388,753	13,810,306	61,199,059	-	61,199,059
영업손익	(6,301,636)	(3,101,463)	(9,403,099)	137,377	(9,265,722)
당기순손익	(10,626,976)	(3,822,132)	(14,449,108)	2,196,959	(12,252,149)
자산	28,592,841	10,054,681	38,647,522	(4,023,486)	34,624,036
부채	26,163,664	7,137,965	33,301,629	(1,591,427)	31,710,202

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	화장품 제조 및 판매	건설자재 제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계
매출액	43,341,305	17,309,359	60,650,664	(353,647)	60,297,017
내부매출액	353,647	-	353,647	(353,647)	-
외부매출액	42,987,658	17,309,359	60,297,017	-	60,297,017
영업손익	2,520,812	(494,805)	2,026,007	(26,309)	1,999,698
당기순손익	(352,865)	(751,709)	(1,104,574)	711,504	(393,070)
자산	39,364,715	12,487,460	51,852,175	(5,674,485)	46,177,690
부채	27,253,186	5,748,611	33,001,797	(1,075,441)	31,926,356

(3) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	국 내	아시아 등	합 계
매출액	59,329,773	1,869,286	61,199,059

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	국 내	아시아 등	합 계
매출액	59,728,380	568,637	60,297,017

(4) 주요 고객에 대한 정보

보고기간 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
주요 고객	당 기	전 기
A사	10,612,998	15,518,812
B사	8,945,449	5,273,585

39. 위험관리 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
차입금(A)		13,605,376		11,861,682
단기차입금	10,817,076		8,839,762
유동성장기차입금	2,268,300		2,425,320
장기차입금	520,000		596,600
현금성자산(B)		4,398,366		12,866,386
현금및현금성자산	748,366		9,716,386
단기금융상품	3,350,000		2,850,000
장기금융상품	300,000		300,000
순차입금(A-B)		9,207,010		(1,004,703)
자본총계		2,913,834		14,251,333
총자본(자본총계+순차입금)		12,120,844		13,246,629
타인자본조달비율(순차입금/총자본)		76.0%		(7.6%)

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	748,366	9,716,386
단기금융자산	3,350,000	2,850,000
장기금융자산	581,827	581,103
매출채권및기타채권	10,712,320	12,357,776
장기매출채권및기타채권	770,148	782,909
합 계	16,162,661	26,288,174

② 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계
장단기차입금	13,605,376	14,009,059	13,481,001	376,233	151,825	14,009,059
매입채무및기타채무	14,795,787	14,795,787	14,795,787	-	-	14,795,787
장단기리스부채	1,345,903	1,659,641	1,070,457	472,379	116,805	1,659,641
합 계	29,747,066	30,464,487	29,347,245	848,612	268,630	30,464,487

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계
장단기차입금	11,861,682	12,310,007	11,701,826	235,548	372,633	12,310,007
매입채무및기타채무	15,043,994	15,043,994	15,043,994	-	-	15,043,994
장단기리스부채	2,361,865	2,504,152	1,266,066	1,000,396	237,690	2,504,152
합 계	29,267,541	29,858,153	28,011,886	1,235,944	610,323	29,858,153

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험

연결실체는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
구 분	통 화	당기말		전기말
구 분	통 화	외 화	원 화	외 화	원 화
자 산	USD	338,454	428,923	329,557	390,690
	CNY	150,144	27,242	150,144	27,966
	JPY	246,794	2,352	334,545	3,447
	소계		458,517		422,103
부 채	USD	-	-	192	228
부 채	소계		-		228

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
외화환산손익	45,852	(45,852)	42,188	(42,188)

나. 이자율위험

연결실체는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
단기차입금	6,346,000	3,306,000
유동성장기차입금	2,268,300	2,425,320
장기차입금	520,000	596,600
합 계	9,134,300	6,327,920

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자비용	(91,343)	91,343	(63,279)	63,279

다. 가격위험

연결실체는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치

연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	748,366	748,366	9,716,386	9,716,386
단기금융자산	3,350,000	3,350,000	2,850,000	2,850,000
장기금융자산	581,827	581,827	581,103	581,103
매출채권및기타채권	10,712,320	10,712,320	12,357,776	12,357,776
장기매출채권및기타채권	770,148	770,148	782,909	782,909
합 계	16,162,661	16,162,661	26,288,174	26,288,174
금융부채
매입채무및기타채무	14,795,787	14,795,787	15,043,994	15,043,994
장단기차입금	13,605,376	13,605,376	11,861,682	11,861,682
장단기리스부채	1,345,903	1,345,902	2,361,865	2,361,865
합 계	29,747,066	29,747,065	29,267,541	29,267,541

③ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정
수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격
수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	281,827	281,827
금융부채:
파생상품부채	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	281,103	281,103
금융부채:
파생상품부채	-	-	-	-

40. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

회차	부여일	행사가능수량	행사가능기간	행사가격	가득조건	결제방식
3차	2018.3.09	18,375주	2021년 3월 09일부터 2년간	5,057원	용역제공조건: 30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구분	당 기		전 기
구분	수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
기초	351,500	4,082	457,000	4,579
부여	-	-	-	-
상실	-	-	105,500	6,234
행사	255,250	2,364	-	-
만기소멸	77,875	9,825	-	-
기말	18,375	3,624	351,500	4,082

(3) 연결실체가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	3차
부여일 주가	6,140
부여일의 공정가치	3,372
행사가격	5,057
기대행사기간	4.35년
무위험이자율	2.45%
기대주가변동성	60.14%

(4) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
보상원가(판매비와관리비)	-	(454,530)

41. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기 타	당기말
단기차입금	8,839,762	1,990,801	-	(13,487)	10,817,076
유동성장기차입금	2,425,320	(383,620)	226,600	-	2,268,300
장기차입금	596,600	150,000	(226,600)	-	520,000
장단기리스부채	2,361,865	(1,309,934)	194,389	99,582	1,345,902
재무활동으로부터 총부채	14,223,547	447,247	194,389	86,095	14,951,278

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기 타	당기말
단기차입금	9,216,000	(376,238)	-	-	8,839,762
유동성장기차입금	2,559,280	(333,880)	199,920	-	2,425,320
장기차입금	366,520	430,000	(199,920)	-	596,600
장단기리스부채	797,245	(1,046,950)	2,487,649	123,921	2,361,865
재무활동으로부터 총부채	12,939,045	(1,327,067)	2,487,649	123,921	14,223,547

(2) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 용	당 기	전 기
장기차입금의 유동성 대체	226,600	199,920
장기리스부채의 유동성 대체	847,055	849,102
리스의 실행	194,389	2,487,649

42. 계속기업 가정에 대한 불확실성

(1) 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.

그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타냅니다.

(단위:백만원)
구 분	금 액
영업손실	9,266
당기순손실	12,252
미처리결손금	50,189

(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

① 원가 비용 절감 등 경영개선전략
연결실체는 기존거래처의 영업확대와 안정적인 신규거래처를 확보하여 매출을 증대하며,내부적으로는 원가절감을 통하여 수익을 극대화하기위해 회사의 모든 노력을 집중할계획입니다. 또한, 지속적인 신제품개발을 통하여 국내소비자의 회사에 대한 인지도를 높이고, 해외매출처의 다각화를 통해 국내외적으로 매출을 신장시키는데 주력하고자 합니다.

② 판매전략
신규 우수거래처에 대한 제품공급을 계획하고 있으며, 보다 철저한 시장조사를 통하여 소비자의 니즈를 파악하여 부가가치가 높은 제품을 판매함으로써 높은 수익성을 달성하고자 합니다.

③ 향후 매출계획 및 추정매출액, 추정영업손익, 추정당기순이익 및 영업전략
국내매출의 경우 라이브커머스 확대 및 신규채널에 제품을 공급할 예정이며, 이외에도 다양한 내수시장경로를 개척하고 있습니다. 국외로는 대만, 말레이시아, 베트남의온오프라인 입점이 확정되었으며, 계속 확장해나갈 예정입니다.

연결실체는 새로운 고객을 창출하기 위한 지속적인 노력을 할 것이며, 2023년도 매출목표를 달성하기 위하여 기존거래처와 지속적인 결속력을 유지하고 안정적인 거래처를 확보하여 수익성이 뒷받침되는 안정적인 연결실체로의 변화를 추구할 계획입니다.

(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 연결실체의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일, 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

43. 연결재무제표 승인

연결실체의 재무제표는 2023년 2월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 34 기 2022.12.31 현재

제 33 기 2021.12.31 현재

제 32 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 34 기	제 33 기	제 32 기
자산
유동자산	22,302,603,030	29,166,588,163	18,070,392,894
현금및현금성자산 (주5,6,37)	553,115,847	8,978,548,133	1,881,334,419
단기금융자산 (주5,7,15,39)	2,750,000,000	2,250,000,000	6,667,976
매출채권및기타채권 (주5,8,34,37)	7,702,744,616	8,874,527,503	6,181,817,535
기타유동자산 (주9)	458,302,959	261,205,697	619,633,592
재고자산 (주10)	10,230,701,215	7,988,861,604	9,356,068,263
반환재고회수권 (주11)	593,276,843	813,445,226	23,995,299
당기법인세자산	14,461,550	0	875,810
비유동자산	6,276,722,488	9,776,053,726	8,550,103,974
장기금융자산 (주5,7,15,37)	300,000,000	300,000,000	0
장기매출채권및기타채권 (주5,8,34,37)	597,095,179	659,810,301	917,821,074
종속기업투자 (주12)	2,917,540,656	4,993,779,897	5,322,028,533
공동기업투자 (주12)	0	0	0
유형자산 (주13,18)	1,534,221,829	1,945,312,820	884,541,366
무형자산 (주14)	776,590,242	1,291,845,646	1,329,776,048
이연법인세자산 (주31)	151,274,582	585,305,062	95,936,953
자산총계	28,579,325,518	38,942,641,889	26,620,496,868
부채
유동부채	24,472,622,394	24,751,120,294	16,226,487,293
매입채무및기타채무 (주5,16,37)	12,701,626,112	13,297,674,161	7,033,385,089
단기차입금 (주5,15,17,34,35,37,39)	9,521,000,000	8,146,000,000	8,666,000,000
유동성장기차입금 (주5,15,17,34,35,37,39)	166,600,000	199,920,000	133,480,000
리스부채 (주5,18,37,39)	828,163,789	962,796,820	218,768,486
기타유동부채 (주19)	136,726,161	102,125,299	137,957,044
금융보증부채 (주5,20,34,37)	54,063,022	51,956,179	0
당기법인세부채 (주31)	0	699,179,012	0
반품충당부채 (주11)	1,064,443,310	1,291,468,823	36,896,674
비유동부채	342,624,332	1,190,902,653	915,579,001
장기차입금 (주5,15,17,34,35,37,39)	0	166,600,000	366,520,000
리스부채 (주5,18,37,39)	218,470,095	897,886,627	172,314,385
기타비유동부채 (주22)	124,154,237	126,416,026	376,744,616
부채총계	24,815,246,726	25,942,022,947	17,142,066,294
자본
자본금 (주23)	7,890,238,600	19,597,971,500	18,536,022,500
기타불입자본 (주24)	46,062,952,076	45,450,648,591	43,476,272,091
기타자본구성요소 (주25)	(1,510,816,020)	(1,666,329,695)	(1,666,329,695)
이익잉여금(결손금) (주26)	(48,678,295,864)	(50,381,671,454)	(50,867,534,322)
자본총계	3,764,078,792	13,000,618,942	9,478,430,574
자본과부채총계	28,579,325,518	38,942,641,889	26,620,496,868

포괄손익계산서

제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 34 기	제 33 기	제 32 기
매출액 (주27,34,36)	47,395,756,023	43,320,477,921	45,590,133,231
매출원가 (주27,32,34)	16,618,572,880	16,245,455,784	20,965,107,873
매출총이익	30,777,183,143	27,075,022,137	24,625,025,358
판매비와관리비 (주5,28,32,38)	36,599,662,100	24,153,775,354	24,926,501,946
영업이익(손실)	(5,822,478,957)	2,921,246,783	(301,476,588)
금융수익 (주5,29)	185,823,126	72,228,550	71,841,925
금융비용 (주5,29)	(532,666,974)	(470,564,761)	(351,626,671)
기타수익 (주30)	23,196,365	92,352,017	56,983,628
기타비용 (주30)	(3,460,589,960)	(1,919,206,758)	(14,421,841,413)
법인세비용차감전순이익(손실)	(9,606,716,400)	696,055,831	(14,946,119,119)
법인세비용 (주31)	525,265,910	210,192,963	1,251,150,715
당기순이익(손실)	(10,131,982,310)	485,862,868	(16,197,269,834)
기타포괄손익	0	0	0
총포괄손익	(10,131,982,310)	485,862,868	(16,197,269,834)
주당이익(손실) (주33)
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(274)	14	(526)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(274)	14	(526)

자본변동표

제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
2020.01.01 (기초자본)	9,873,820,500	40,891,316,125	0	(34,670,264,488)	16,094,872,137
사업결합으로 인한 변동	8,662,202,000	2,029,227,240	(1,666,329,695)	0	9,025,099,545
주식매수선택권 (주23,24,38)	0	555,728,726	0	0	555,728,726
유상증자 (주23,24)	0	0	0	0	0
자기주식처분 (주23,24)
무상감자 (주23,24,26)
당기순이익(손실)	0	0	0	(16,197,269,834)	(16,197,269,834)
2020.12.31 (기말자본)	18,536,022,500	43,476,272,091	(1,666,329,695)	(50,867,534,322)	9,478,430,574
2021.01.01 (기초자본)	18,536,022,500	43,476,272,091	(1,666,329,695)	(50,867,534,322)	9,478,430,574
사업결합으로 인한 변동	0	0	0	0	0
주식매수선택권 (주23,24,38)	0	(454,530,075)	0	0	(454,530,075)
유상증자 (주23,24)	1,061,949,000	2,428,906,575	0	0	3,490,855,575
자기주식처분 (주23,24)
무상감자 (주23,24,26)
당기순이익(손실)	0	0	0	485,862,868	485,862,868
2021.12.31 (기말자본)	19,597,971,500	45,450,648,591	(1,666,329,695)	(50,381,671,454)	13,000,618,942
2022.01.01 (기초자본)	19,597,971,500	45,450,648,591	(1,666,329,695)	(50,381,671,454)	13,000,618,942
사업결합으로 인한 변동
주식매수선택권 (주23,24,38)	127,625,000	267,820,700			395,445,700
유상증자 (주23,24)
자기주식처분 (주23,24)		344,482,785	155,513,675		499,996,460
무상감자 (주23,24,26)	(11,835,357,900)			11,835,357,900	0
당기순이익(손실)				(10,131,982,310)	(10,131,982,310)
2022.12.31 (기말자본)	7,890,238,600	46,062,952,076	(1,510,816,020)	(48,678,295,864)	3,764,078,792

현금흐름표

제 34 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 34 기	제 33 기	제 32 기
영업활동현금흐름	(6,919,275,410)	7,120,722,367	(5,042,405,203)
영업에서 창출된 현금흐름	(5,739,503,522)	7,473,363,847	(4,821,155,434)
당기순이익(손실)	(10,131,982,310)	485,862,868	(16,197,269,834)
조정항목	4,392,478,788	6,987,500,979	11,376,114,400
법인세비용	525,265,910	210,192,963	1,251,150,715
퇴직급여	324,142,150	336,298,803	501,248,911
대손상각비(환입)	685,344,076	795,520,859	(980,153,529)
기타의 대손상각비	50,000,000	58,286,159	1,761,962,755
감가상각비	1,101,725,172	1,198,825,827	1,394,364,459
무형자산상각비	37,388,435	45,239,493	39,303,372
리스해지손실	0	1,249,756	0
이자비용	526,255,922	469,121,260	313,388,733
주식보상비용	0	(454,530,075)	555,728,726
외화환산손실	256,444	37,444	35,114,134
유형자산처분손실	8,665,678	1,631,000	2,310,000
재고자산평가손실	280,187,996	110,347,458	0
재고자산폐기손실	0	57,791,773	0
종속기업투자주식손상차손	2,076,239,241	328,248,636	3,003,973,465
공동기업손상차손	0	0	670,720,000
무형자산손상차손	492,366,969	0	7,924,549,323
복구충당부채환입	(7,801,302)	(196,172,408)	0
리스해지이익	(2,540,945)	(36,202,855)	0
이자수익	(155,495,744)	(36,647,536)	(69,031,446)
외화환산이익	(28,129,416)	(30,012,242)	(220,414)
유형자산처분이익	0	(8,306,341)	(2,139,857)
매출채권의 증가(감소)	1,634,203,883	(3,496,448,761)	(460,693,443)
기타채권의 감소	438,591	2,745,029	1,059,218,767
기타유동자산의 증가(감소)	525,174,424	(418,699,204)	(511,136,053)
재고자산의 증가(감소)	(2,522,027,607)	1,199,067,428	1,969,701,959
매입채무의 증가(감소)	(118,490,133)	5,553,788,650	(5,204,631,513)
기타채무의 증가(감소)	(513,310,793)	419,894,463	(1,254,931,775)
기타유동부채의 증가(감소)	(203,238,013)	1,215,228,203	(122,433,978)
복구충당부채의 감소	0	(2,696,000)	0
퇴직금의 지급	(324,142,150)	(336,298,803)	(501,248,911)
이자의 수취	51,274,084	2,114,076	32,907,229
이자의 지급	(426,169,980)	(355,249,306)	(263,161,928)
법인세환급(납부)	(804,875,992)	493,750	9,004,930
투자활동현금흐름	(2,005,256,027)	(2,075,620,345)	5,557,741,578
단기대여금의 회수	20,666,670	316,500,000	13,500,000
장기대여금의 회수	0	4,500,000	0
단기금융상품의 감소	2,000,000,000	0	0
상각후원가측정금융자산의 처분	0	6,667,976	22,582,619
보증금의 감소	51,140,000	280,050,680	430,000,000
유형자산의 처분	0	26,572,727	11,363,637
단기대여금의 증가	(1,034,000,000)	(300,000,000)	0
단기금융상품의 증가	(2,500,000,000)	(2,250,000,000)	0
보증금의 증가	(10,895,900)	(85,680,000)	(90,000,000)
유형자산의 취득	(517,666,797)	(66,922,637)	(72,121,201)
무형자산의 취득	(14,500,000)	(7,309,091)	(40,345,761)
사업결합으로 인한 증가	0	0	5,282,762,284
재무활동현금흐름	496,645,926	2,050,264,885	(1,596,417,367)
주식의 발행 (주23,24)	395,445,700	3,490,855,575	0
단기차입금의 차입 (주39)	7,446,000,000	10,416,000,000	1,500,000,000
장기차입금의 차입 (주39)	0	0	500,000,000
단기차입금의 상환 (주39)	(6,071,000,000)	(10,936,000,000)	(2,600,000,000)
유동성장기차입금의 상환 (주39)	(199,920,000)	(133,480,000)	0
리스부채의 상환 (주39)	(1,073,879,774)	(787,110,690)	(872,575,572)
신주발행비	0	0	(49,701,240)
자기주식의 취득	0	0	(74,140,555)
현금및현금성자산의순증가(감소)	(8,425,432,286)	7,097,213,714	(1,109,905,752)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	2,453,225	1,846,807	(28,824,760)
기초현금및현금성자산	8,978,548,133	1,881,334,419	2,991,240,171
기말현금및현금성자산	553,115,847	8,978,548,133	1,881,334,419

5. 재무제표 주석

제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 33 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 씨에스에이코스믹

1. 회사의 개요

주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자, 흡수합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,890,239천원입니다.

한편, 당사의 최대주주는 2020년 4월 1일 흡수합병을 통하여 (주)초초스팩토리에서 조성아로 변경되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고
조성아	8,831,327	22.4%	최대주주
조토리	6,519,049	16.5%	특수관계자
(주)펩토리	1,062,100	2.7%	특수관계자
자기주식	2,404,687	6.1%
기타주주	20,634,030	52.3%
합 계	39,451,193	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 회계정책

(1) 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(2) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능 한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
건물	40년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공구와기구	8년
비품	5년
시설장치/금형	5년
임차개량자산	2~5년

(5) 차입원가

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다.

영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(7) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 종업원급여

② 퇴직급여 : 확정기여형제도

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 해당 보고기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 수익인식

① 수행의무의 식별

당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

② 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 반품

당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(반품충당부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(12) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(13) 법인세비용

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(14) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산과 함께 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(15) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 3에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	553,116	-	-	553,116
단기금융자산	2,750,000	-	-	2,750,000
장기금융자산	300,000	-	-	300,000
매출채권및기타채권	7,702,745	-	-	7,702,745
장기매출채권및기타채권	597,095	-	-	597,095
합 계	11,902,956	-	-	11,902,956

(전기말)

(단위 : 천원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	8,978,548	-	-	8,978,548
단기금융자산	2,250,000	-	-	2,250,000
장기금융자산	300,000	-	-	300,000
매출채권및기타채권	8,874,528	-	-	8,874,528
장기매출채권및기타채권	659,810	-	-	659,810
합 계	21,062,886	-	-	21,062,886

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익-공정 가치측정금융부채	합 계
매입채무및기타채무	12,701,626	-	12,701,626
차입금	9,687,600	-	9,687,600
장단기리스부채	1,046,634	-	1,046,634
금융보증부채	54,063	-	54,063
합 계	23,489,923	-	23,489,923

(전기말)

(단위 : 천원)
금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익-공정 가치측정금융부채	합 계
매입채무및기타채무	13,297,674	-	13,297,674
차입금	8,512,520	-	8,512,520
장단기리스부채	1,860,683	-	1,860,683
금융보증부채	51,956	-	51,956
합 계	23,722,833	-	23,722,833

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 및 부채
기타포괄손익-공정가치금융부채평가손익	-	-
상각후원가측정금융자산 및 부채
이자수익	155,496	36,648
이자비용	526,256	469,121
외환차손익	(3,957)	4,163
외화환산손익	27,873	29,975
대손상각비(환입)	735,344	814,174

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
보통예금 등	521,986	8,959,974
외화예금	31,130	18,574
합 계	553,116	8,978,548

7. 장단기금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
정기예금	250,000	250,000
단기금융상품	2,500,000	2,000,000
합 계	2,750,000	2,250,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
정기예금	300,000	300,000
합 계	300,000	300,000

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말	제한사유
단기금융상품	2,500,000	-	차입금 담보
단기금융상품(*1)	250,000	250,000	차입금 담보
장기금융상품(*2)	300,000	300,000	질권설정

(*1) 단기금융상품은 종속회사인 CSA COSMIC CHINA CO., LTD의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 장기금융상품은 종속회사인 ㈜젠트로그룹의 서울보증보험 보증보험과 관련하여 담보로 제공되어 질권설정 되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	8,171,476	9,780,305
손실충당금	(1,595,907)	(910,563)
단기대여금	1,013,333	-
손실충당금	-	-
미수금	19,653	20,091
손실충당금	(18,653)	(18,653)
미수수익	112,843	3,348
합 계	7,702,745	8,874,528

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
장기대여금	20,500	20,500
보증금	626,595	639,310
손실충당금	(50,000)	-
합 계	597,095	659,810

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	매출채권	미수금	보증금	합 계
기초잔액	910,563	18,653	-	929,216
설정	685,344	-	50,000	735,344
제각	-	-	-	-
환입	-	-	-	-
기말잔액	1,595,907	18,653	50,000	1,664,560

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	매출채권	미수금	단기대여금	합 계
기초잔액	115,042	-	100,000	215,042
설정	795,521	18,653	-	814,174
제각	-	-	(100,000)	(100,000)
환입	-	-	-	-
기말잔액	910,563	18,653	-	929,216

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	채권액	손실충당금	채권액	손실충당금
3개월 이하	5,997,066	165,872	5,997,216	82,879
3개월 초과 6개월 이하	11,237	1,022	1,245,842	52,555
6개월 초과 1년 이하	72,053	11,629	1,575,223	212,019
1년 초과	2,091,120	1,417,384	962,024	563,110
합 계	8,171,476	1,595,907	9,780,305	910,563

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
선급금	1,976,863	1,977,358
차감 : (손실충당금)	(1,801,596)	(1,801,595)
선급비용	283,036	85,443
합 계	458,303	261,206

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	16,434	(4)	16,430	29,882	(2)	29,880
제품	9,793,556	(401,279)	9,392,276	7,482,822	(121,283)	7,361,539
부재료	822,186	(191)	821,995	597,444	(1)	597,443
합 계	10,632,176	(401,474)	10,230,701	8,110,148	(121,286)	7,988,862

(2) 당기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기				전 기
구 분	상 품	제 품	부재료	합 계	상 품	제 품	부재료	합 계
기초잔액	2	121,283	1	121,286	4	281,833	1,366	283,203
증가	2	279,996	190	280,188	2	110,344	1	110,347
감소	-	-	-	-	(4)	(270,894)	(1,366)	(272,264)
기말잔액	4	401,279	191	401,474	2	121,283	1	121,286

11. 반품충당부채 및 반환재고회수권

보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
반환재고회수권 (*1)	593,277	813,445
반품충당부채 (*2)	1,064,443	1,291,469

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

12. 종속기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
회사명	소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액(*1)	장부금액
종속기업:
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	50,916	(50,916)	-
(주)젠트로그룹	한국	100%	7,946,837	(5,029,297)	2,917,541
CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	100%	328,249	(328,249)	-
합 계			8,326,002	(5,408,461)	2,917,541
공동기업:
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	(670,720)	-

(*1) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손 금액은 2,076,329천원 (전기 328,249천원)입니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법은 DCF모형이며 할인율은 15.6%(전기 13.56%)입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)
회사명	소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액
종속기업:
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	50,916	(50,916)	-
(주)젠트로그룹	한국	100%	7,946,837	(2,953,057)	4,993,780
CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	100%	328,249	(328,249)	-
합 계			8,326,002	(3,332,222)	4,993,780
공동기업:
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	(670,720)	-

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	회사명	기 초	손상차손	당기말
종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	-	-
	(주)젠트로그룹	4,993,780	2,076,239	2,917,541
	CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	-	-	-
공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-
합 계		4,993,780	2,076,239	2,917,541

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	회사명	기 초	손상차손	전기말
종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	-	-
	(주)젠트로그룹	4,993,780	-	4,993,780
	CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	328,249	(328,249)	-
공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-
합 계		5,322,029	(328,249)	4,993,780

(3) 당기말과 전기말의 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	13,437	1,138,511	(1,125,074)	808	(479,240)
(주)젠트로그룹	10,054,681	7,137,965	2,916,717	13,810,306	(3,822,132)
CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	79	209,906	(209,828)	-	(15,754)
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	755,312	199,008	556,304	700,369	210,938
합 계	10,823,509	8,685,390	2,138,119	14,511,483	(4,106,188)

(전기말)

(단위 : 천원)
회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	379,953	1,068,959	(689,006)	9,910	(477,509)
(주)젠트로그룹	12,487,460	5,748,611	6,738,848	17,309,359	(751,709)
CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	42,120	242,205	(200,085)	10,917	(361,219)
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	592,879	226,888	365,991	80,905	(215,547)
합 계	13,502,412	7,286,663	6,215,748	17,411,091	(1,805,984)

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
기계장치	10,950	(7,974)	-	2,976
차량운반구	105,832	(32,977)	-	72,855
비품	771,745	(715,024)	-	56,721
금형	708,479	(575,548)	-	132,931
시설장치	282,549	(282,540)	-	9
임차개량자산	1,778,411	(1,559,375)	-	219,036
사용권자산	2,643,039	(1,593,344)	-	1,049,695
합 계	6,301,005	(4,766,782)	-	1,534,223

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
기계장치	10,950	(6,605)	-	4,345
차량운반구	27,875	(27,874)	-	1
비품	761,445	(648,611)	-	112,834
금형	566,829	(537,071)	-	29,758
시설장치	282,549	(282,540)	-	9
임차개량자산	1,529,411	(1,500,364)	-	29,047
사용권자산	2,621,717	(852,397)	-	1,769,320
합 계	5,800,776	(3,855,462)	-	1,945,314

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	기초 장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말 장부가액
기계장치	4,345	-	-	(1,369)	2,976
차량운반구	1	77,957	-	(5,103)	72,855
비품	112,834	20,500	(2,380)	(74,233)	56,721
금형	29,758	141,650	-	(38,477)	132,931
시설장치	9	-	-	-	9
임차개량자산	29,047	277,560	(6,286)	(81,285)	219,036
사용권자산	1,769,320	203,578	(21,945)	(901,258)	1,049,695
합 계	1,945,314	721,245	(30,611)	(1,101,725)	1,534,223

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	기초 장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말 장부가액
기계장치	2,180	3,200	-	(1,035)	4,345
차량운반구	20,290	-	(16,301)	(3,988)	1
비품	223,394	9,320	(1,971)	(117,909)	112,834
금형	57,063	2,250	-	(29,555)	29,758
시설장치	1,339	-	-	(1,330)	9
임차개량자산	95,594	-	(1,624)	(64,923)	29,047
사용권자산	484,681	2,469,755	(205,030)	(980,086)	1,769,320
합 계	884,541	2,484,525	(224,926)	(1,198,826)	1,945,314

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	1,101,725	1,198,826

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계
취득가액	9,137,406	5,757	12,128	321,952	9,477,243
상각누계액	-	(2,197)	(6,369)	(275,172)	(283,738)
손상차손누계액	(8,416,916)	-	-	-	(8,416,916)
장부가액	720,490	3,560	5,759	46,780	776,589

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계
취득가액	9,137,406	5,757	12,128	307,452	9,462,743
상각누계액	-	(1,621)	(5,156)	(239,572)	(246,349)
손상차손누계액	(7,924,549)	-	-	-	(7,924,549)
장부가액	1,212,857	4,136	6,972	67,880	1,291,845

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계
기초장부가액	1,212,857	4,136	6,972	67,880	1,291,845
취득	-	-	-	14,500	14,500
상각	-	(576)	(1,213)	(35,600)	(37,389)
손상	(492,367)	-	-	-	(492,367)
기말장부가액	720,490	3,560	5,759	46,780	776,589

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계
기초장부가액	1,212,857	4,712	8,185	104,022	1,329,776
취득	-	-	-	7,309	7,309
상각	-	(576)	(1,213)	(43,451)	(45,240)
손상	-	-	-	-	-
기말장부가액	1,212,857	4,136	6,972	67,880	1,291,845

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	37,389	45,240

15. 담보제공 및 지급보증 등

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : CNY, 천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자
단기금융상품	2,500,000	2,500,000	2,375,000	산업은행
단기금융상품(*1)	250,000	CNY 1,320,000	CNY 1,080,664	신한은행
장기금융상품(*2)	300,000	300,000	-	서울보증보험

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채
서울보증보험	(주)우리홈쇼핑 외	하자/계약 보증	565,185	-
신용보증기금	기업은행	지급보증	2,160,000	단기차입금
합 계			2,725,185

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
매입채무	11,570,411	11,688,901
미지급금	1,131,215	1,608,773
합 계	12,701,626	13,297,674

17. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	차 입 처	내 역	이자율	당기말	전기말
유동:
단기차입금	기업은행	운전자금	5.24~7.15%	5,446,000	5,746,000
	산업은행	운전자금	2.80%	2,375,000	2,400,000
	우리은행	운전자금	6.73%	1,700,000	-
유동성장기차입금	기업은행	운전자금	6.83%	166,600	199,920
합 계				9,687,600	8,345,920
비유동:
장기차입금	기업은행	운전자금	6.83%	-	166,600
합 계				-	166,600

상기 차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).

18. 사용권자산 및 리스부채

당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
건물	2,293,150	(1,451,212)	841,938
차량운반구	349,889	(142,132)	207,757
합 계	2,643,039	(1,593,344)	1,049,695

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
건물	2,424,623	(752,850)	1,671,773
차량운반구	197,094	(99,547)	97,547
합 계	2,621,717	(852,397)	1,769,320

(2) 당기 와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말
건물	1,671,773	-	(7,384)	(822,451)	841,938
차량운반구	97,547	203,578	(14,561)	(78,807)	207,757
합 계	1,769,320	203,578	(21,945)	(901,258)	1,049,695

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말
건물	283,337	2,431,689	(140,735)	(902,518)	1,671,773
차량운반구	201,344	38,066	(64,295)	(77,568)	97,547
합 계	484,681	2,469,755	(205,030)	(980,086)	1,769,320

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	할인되지 않은 리스료	리스부채	할인되지 않은 리스료	리스부채
1년 이내	879,042	828,164	1,035,542	962,796
1년 초과 5년 이내	452,369	218,470	927,345	897,887
합 계	1,331,411	1,046,634	1,962,887	1,860,683

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기타	기 말
리스부채	1,860,683	200,175	(1,073,880)	82,609	(22,953)	1,046,634

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기타	기 말
리스부채	391,083	2,304,031	(787,111)	100,422	(147,742)	1,860,683

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비	901,258	980,086
리스부채 이자비용	82,609	100,422
단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	64,642	60,096

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,138,521천원과 849,903천원입니다.

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
미지급비용	66,157	39,751
예수금	29,345	27,018
선수금	41,225	35,357
합 계	136,727	102,126

20. 금융보증부채

당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증계약을 체결하고 있으며, 이에 따른 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	내 역
피보증회사명	(주)젠트로그룹, CSA COSMIC CHINA CO., LTD
금융기관명	신한은행, 기업은행 등
차입금 실행액	589,557
지급보증의 공정가치	54,063

21. 종업원급여

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 당사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 324,142천원 (전기 336,299천원)입니다.

22. 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
복구충당부채	124,154	126,416

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	126,416	376,745
설정(환입)	(2,262)	(247,633)
사용	-	(2,696)
기말잔액	124,154	126,416

23. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
발행주식수	39,451,193주	39,195,943주
주당액면가액	200원	500원
자본금	7,890,238,600원	19,597,971,500원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	19,597,971	18,536,023
유상증자	-	1,061,948
주식매수선택권행사	127,625	-
무상감자(*)	(11,835,358)	-
기말잔액	7,890,238	19,597,971

(*) 회사는 2022년 12월 8일에 보통주식 39,451,193주의 액면가를 5백원에서 2백원으로 무상감자하였습니다.

24. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	44,541,037	43,669,731
신주인수권대가	326,902	326,902
자기주식처분이익	363,277	18,794
주식매수선택권	66,590	1,435,222
기타자본잉여금	765,147	-
합 계	46,062,953	45,450,649

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	주식발행 초과금	신주 인수권대가	자기주식 처분이익	주식매수 선택권	기타 자본잉여금	합 계
기초	43,669,731	326,902	18,794	1,435,222	-	45,450,649
증가	871,306	-	344,483	(1,368,632)	765,147	612,304
기말	44,541,037	326,902	363,277	66,590	765,147	46,062,953

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	주식발행 초과금	신주 인수권대가	자기주식 처분이익	주식매수 선택권	합 계
기초	41,240,824	326,902	18,794	1,889,752	43,476,272
증가	2,428,907	-	-	(454,530)	1,974,377
기말	43,669,731	326,902	18,794	1,435,222	45,450,649

25. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,510,816)	(1,666,330)

26. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	226,736	226,736
임의적립금	148,611	148,611
기업합리화적립금	148,611	148,611
미처리결손금	(49,053,643)	(50,757,018)
합 계	(48,678,296)	(50,381,671)

(*1) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	(50,757,018)	(51,242,881)
당기순이익(손실)	(10,131,983)	485,863
무상감자	11,835,358	-
기말잔액	(49,053,643)	(50,757,018)

(3) 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	제 34(당) 기		제 33(전) 기
과 목	처리예정일: 2023년 3월 31일		처리확정일: 2022년 3월 25일
미처리결손금		(49,053,643)		(50,757,018)
전기이월미처리결손금	(50,757,018)		(51,242,881)
무상감자	11,835,358		-
당기순이익(손실)	(10,131,982)		485,863
임의적립금등의 이입액		-		-
결손금 처리액		-		-
차기이월 미처리결손금		(49,053,643)		(50,757,018)

27. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
제품매출	47,325,872	43,285,193
상품매출	69,836	34,397
기타매출	48	888
합 계	47,395,756	43,320,478

(2) 매출원가

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
제품매출원가	16,561,622	16,186,210
상품매출원가	56,951	59,246
합 계	16,618,573	16,245,456

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	3,816,472	3,161,944
퇴직급여	324,142	336,299
복리후생비	332,995	294,219
여비교통비	183,644	33,028
접대비	101,026	61,437
통신비	35,643	38,083
수도광열비	34,673	39,582
세금과공과	136,418	197,017
감가상각비	1,101,725	1,198,826
지급임차료	29,221	26,884
수선비	-	245
보험료	11,801	17,887
차량유지비	59,485	31,247
경상연구개발비	311,312	225,610
운반비	34,429	19,127
교육훈련비	2,215	2,701
도서인쇄비	4,102	3,422
사무용품비	8,347	6,074
소모품비	56,616	26,701
지급수수료	17,903,342	11,718,973
광고선전비	8,948,313	3,694,665
대손상각비	685,344	795,521
무형자산상각비	37,388	45,239
판매촉진비	169,267	412,886
주식보상비용	-	(454,530)
물류비	1,924,292	2,192,354
복구충당부채환입	(7,801)	(196,172)
잡비	355,248	224,509
합 계	36,599,659	24,153,778

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
이자수익	155,496	36,648
외환차익	2,198	5,569
외화환산이익	28,129	30,012
합 계	185,823	72,229

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
이자비용	526,256	469,121
외환차손	6,155	1,406
외화환산손실	256	37
합 계	532,667	470,564

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	-	8,306
리스해지이익	2,541	36,203
수입임대료	5,646	34,151
잡이익	15,009	13,691
합 계	23,196	92,351

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	8,666	1,631
무형자산손상차손	492,367	-
종속기업투자주식손상차손	2,076,239	328,249
기타의대손상각비	50,000	58,286
재고자산폐기손실	-	57,792
기부금	831,948	1,469,519
리스해지손실	-	1,250
잡손실	1,370	2,481
합 계	3,460,590	1,919,208

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	699,561
전기법인세의 조정사항	91,235	-
이연법인세
일시적차이의 증감	434,030	(489,368)
법인세비용	525,265	210,193

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(9,606,716)	696,056
적용세율에 따른 법인세비용	(2,113,478)	153,132
조정사항 :
세무상 과세되지 않는 수익	(19,586)	(100,165)
세무상 차감되지 않는 비용	100,342	2,272,823
세액공제 및 공제감면세액	-	(60)
이연법인세미인식	2,471,498	(3,135,599)
전기법인세의 조정사항	91,235	-
기타	(4,746)	1,020,062
법인세비용	525,265	210,193

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	당기변동	기 말
유형자산	36,968	7,302	44,270
대손충당금	573,058	165,625	738,683
미지급비용	19,817	1,398	21,215
재고자산평가충당금	26,683	61,641	88,324
자기주식	-	107,890	107,890
사용권자산	(375,656)	152,271	(223,385)
복구충당부채	27,812	(498)	27,314
리스부채	409,350	(179,091)	230,259
종속기업투자	1,236,684	395,760	1,632,444
압축기장충당금	(328,498)	-	(328,498)
영업권	(266,829)	108,321	(158,508)
기타	187,756	(42,337)	145,419
이월결손금공제	4,065,449	1,194,170	5,259,619
이월세액공제	-	65,016	65,016
합계	5,612,595	2,037,468	7,650,063
이연법인세자산 미인식액	(5,027,290)	(2,471,498)	(7,498,788)
이연법인세자산	585,305	(434,030)	151,275

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	당기변동	기 말
유형자산	60,781	(23,813)	36,968
대손충당금	413,634	159,424	573,058
미지급비용	18,743	1,074	19,817
재고자산평가충당금	62,305	(35,622)	26,683
자기주식	1,097,318	(1,097,318)	-
사용권자산	(103,995)	(271,661)	(375,656)
복구충당부채	82,884	(55,072)	27,812
리스부채	86,038	323,312	409,350
종속기업투자	1,103,456	133,228	1,236,684
압축기장충당금	(328,498)	-	(328,498)
영업권	(266,829)	-	(266,829)
기타	72,055	115,701	187,756
이월결손금공제	5,960,934	(1,895,485)	4,065,449
합계	8,258,826	(2,646,231)	5,612,595
이연법인세자산 미인식액	(8,162,889)	3,135,599	(5,027,290)
이연법인세자산	95,937	489,368	585,305

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
일시적차이	2,174,153	961,840
이월결손금	5,259,619	4,065,449
이월세액공제	65,016	-
합 계	7,498,788	5,027,290

(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기	비 고
2025년	4,605,239	4,242,269	2015년도 발생분
2027년	8,481,365	8,481,365	2017년도 발생분
2029년	4,813,255	4,813,255	2019년도 발생분
2035년	942,426	942,426	2020년도 발생분
2037년	5,065,074	-	2022년도 발생분

(6) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기	비 고
2032년	65,016	-	2022년도 발생분

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
상품과 제품 및 부재료의 변동	(6,311,781)	(2,411,372)
원재료의 사용 및 상품의 매입	22,930,354	18,656,827
종업원급여	4,140,615	3,498,243
복리후생비	332,995	294,219
접대비	101,026	61,437
차량유지비	59,485	31,247
감가상각비 및 무형자산상각비	1,139,114	1,244,065
대손상각비	685,344	795,521
경상연구개발비	311,312	225,610
소모품비	56,616	26,701
운반비	34,429	19,127
보험료	11,801	17,887
지급수수료	17,903,342	11,718,973
기타비용	11,823,585	6,220,745
매출원가 및 판매비와관리비 합계	53,218,237	40,399,230

33. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당 기	전 기
보통주 당기순손실	(10,131,982,310)원	485,862,868원
가중평균유통보통주식수(*)	36,953,175주	34,905,516주
기본주당순손실	(274)원	14원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다.

(2) 희석주당손익

내 역	당 기	전 기
보통주 당기순이익(손실)	(10,131,982,310)원	485,862,868원
발행된 가중평균 유통보통주식수	36,953,175주	34,905,516주
조정내역
주식선택권	1,180주	-
가중평균유통보통주식수	36,954,355주	34,905,516주
희석주당순이익(손실)(*)	(274)원	14원

(*) 당기 및 전기 중 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 당기 및 전기 중 기본주당손실을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수
기초 유통보통주식	2022-01-01	39,195,943	365	14,306,519,195
자기주식	2022-01-01	(2,652,210)	54	(143,219,340)
자기주식	2022-02-24	(2,404,687)	311	(747,857,657)
주식매수선택권행사	2022-02-25	49,875	310	15,461,250
주식매수선택권행사	2022-03-08	14,000	299	4,186,000
주식매수선택권행사	2022-03-31	191,375	276	52,819,500
합 계				13,487,908,948
일 수				365
가중평균유통보통주식수				36,953,175

(전기)

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수
기초 유통보통주식	2021-01-01	37,072,045	365	13,531,296,425
자기주식	2021-01-01	(2,652,210)	365	(968,056,650)
유상증자	2021-06-24	862,069	191	164,655,179
유상증자	2021-12-22	1,261,829	10	12,618,290
합 계				12,740,513,244
일 수				365
가중평균유통보통주식수				34,905,516

34. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율
최대주주	조성아 외 2인	41.60%
종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	100.00%
	(주)젠트로그룹	100.00%
	CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	100.00%
공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.00%

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	매 출	매 입	매 출	매 입
(주)젠트로그룹	40,587	-	109,843	35,227
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	-	248,850	3,488

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
구 분	매출채권(*1)	기타채권(*2)	기타채무	매출채권(*1)	기타채권(*2)	기타채무
대표이사	-	200,000	-	-	-	-
(주)젠트로그룹	7,920	821,906	-	3,303	1,439	300,000
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	284,062	18,653	-	265,727	18,653	-
CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	-	40,067	-	-	39,633	-

(*1) 상기 매출채권 중 (주)젠트로그룹에 대한 채권은 당기말 현재 9.10% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 675천원원이며, CSA COSMIC CHINA CO., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 80.41% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 83,262천원 입니다.
(*2) 상기 기타채권 중 CSA COSMIC CHINA CO., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 없으며, CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 99% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기				전기
	자금대여거래		자금차입거래		자금대여거래		자금차입거래
	대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환
대표이사	200,000	-	-	-	-	-	-	-
(주)젠트로그룹	800,000	-	-	-	300,000	300,000	550,000	550,000

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자
대표이사	차입금에 대한 연대보증	3,535,104	기업은행
대표이사	차입금에 대한 연대보증	2,400,000	우리은행
합 계		5,935,104

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, CNY)
특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액
(주)젠트로그룹	운영자금	신한은행	2021-05-29~2023-05-29	300,000
	운영자금	기업은행	2021-09-30~2023-09-28	180,000
	운영자금	기업은행	2021-09-30~2024-09-28	240,000
	보증보험	서울보증보험	2021-01-01~2026-07-25	300,000
	자동차 렌탈	메리츠캐피탈	2021-05-06~2025-07-31	50,056
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	운영자금	신한은행	2021-08-12~2023-08-26	CNY 1,320,000

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	670,400	331,793
퇴직급여	117,701	63,760
합 계	788,102	395,553

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액
기업은행	기업운전일반자금대출	6,966,000	5,612,600
산업은행	기업운전일반자금대출	2,375,000	2,375,000
우리은행	기업운전일반자금대출	2,000,000	1,700,000
합 계		11,341,000	9,687,600

기업은행 단기차입금 2,700,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,160,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 진행중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계류법원	구 분	상대방	내 용	소송가액
서울중앙지방법원(*1)	원고	(주)한샘도무스	손해배상청구	94,044

(*1) 당사 이천물류센터 연소화재로 인해 발생한 손해 중 삼성화재로부터 지급받은 보험금을 제외한 나머지 손해에 대하여 창고 점유자인 한샘도무스에 청구하는 소송으로 2023년 2월 상기 소송사건 패소 하였습니다.

그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 당사 재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

36. 부문별 보고

(1) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품
화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	화장품 제조 및 판매	보고부문합계	내부거래	합 계
매출액	47,395,756	47,395,756	-	47,395,756
영업이익	(5,822,479)	(5,822,479)	-	(5,822,479)
당기순손실	(10,131,982)	(10,131,982)	-	(10,131,982)
자산	28,579,326	28,579,326	-	28,579,326
부채	24,815,247	24,815,247	-	24,815,247

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	화장품 제조 및 판매	보고부문합계	내부거래	합 계
매출액	43,320,478	43,320,478	-	43,320,478
영업이익	2,921,247	2,921,247	-	2,921,247
당기순이익	485,863	485,863	-	485,863
자산	38,942,642	38,942,642	-	38,942,642
부채	25,942,023	25,942,023	-	25,942,023

(3) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	국 내	아시아	합 계
매출액	45,526,470	1,869,286	47,395,756

(전기)

(단위: 천원)
구 분	국 내	아시아	합 계
매출액	42,772,668	547,810	43,320,478

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
A사	10,612,998	15,518,812
B사	8,945,449	5,273,585
C사	5,643,214	-
D사	5,065,606	-

37. 위험관리 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
차입금(A)		9,687,600		8,512,520
단기차입금	9,521,000		8,146,000
유동성장기차입금	166,600		199,920
장기차입금	-		166,600
현금성자산(B)		3,603,116		11,528,548
현금및현금성자산	553,116		8,978,548
단기금융상품	2,750,000		2,250,000
장기금융상품	300,000		300,000
순차입금(A-B)		6,084,484		(3,016,028)
자본총계		3,764,079		13,000,619
총자본(자본총계+순차입금)		9,848,563		9,984,591
타인자본조달비율(순차입금/총자본)		61.8%		(30.2%)

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 당사의 금융위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	553,116	8,978,548
단기금융자산	2,750,000	2,250,000
장기금융자산	300,000	300,000
매출채권및기타채권	7,702,745	8,874,528
장기매출채권및기타채권	597,095	659,810
합 계	11,902,956	21,062,886

② 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계
장단기차입금	9,687,600	9,930,279	9,930,279	-	-	9,930,279
매입채무및기타채무	12,701,626	12,701,626	12,701,626	-	-	12,701,626
장단기리스부채	1,046,634	1,331,411	879,042	365,401	86,968	1,331,411
합 계	23,435,860	23,963,316	23,510,947	365,401	86,968	23,963,316

기말 현재 금융보증계약 중 금융부채로 인식한 지급보증계약 54,063천원(전기 51,956천원)은 예상 지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다(주석20, 34참조).

(전기말)

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계
장단기차입금	8,512,520	8,874,926	8,702,425	172,501	-	8,874,926
매입채무및기타채무	13,297,674	13,297,674	13,297,674	-	-	13,297,674
장단기리스부채	1,860,683	1,962,887	1,035,542	815,756	111,589	1,962,887
합 계	23,670,877	24,135,487	23,035,641	988,257	111,589	24,135,487

③ 시장위험관리

가. 외환위험

당사는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
구 분	통 화	당기말		전기말
구 분	통 화	외 화	원 화	외 화	원 화
자 산	USD	338,454	428,923	329,557	390,690
	CNY	150,144	27,242	150,144	27,966
	JPY	246,794	2,352	334,545	3,447
	원화소계		458,517		422,103
부 채	USD	-	-	192	228
부 채	원화소계		-		228

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
외화환산손익	45,852	(45,852)	42,188	(42,188)

나. 이자율위험

당사는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
단기차입금	4,446,000	2,746,000
유동성장기차입금	166,600	199,920
장기차입금	-	166,600
합 계	4,612,600	3,112,520

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
구 분	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자비용	(46,126)	46,126	(31,125)	31,125

다. 가격위험

당사는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	553,116	553,116	8,978,548	8,978,548
단기금융자산	2,750,000	2,750,000	2,250,000	2,250,000
장기금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000
매출채권및기타채권	7,702,745	7,702,745	8,874,528	8,874,528
장기매출채권및기타채권	597,095	597,095	659,810	659,810
합 계	11,902,956	11,902,956	21,062,886	21,062,886
금융부채
매입채무및기타채무	12,701,626	12,701,626	13,297,674	13,297,674
장단기차입금	9,687,600	9,687,600	8,512,520	8,512,520
장단기리스부채	1,046,634	1,046,634	1,860,683	1,860,683
금융보증부채	54,063	54,063	51,956	51,956
합 계	23,489,923	23,489,923	23,722,833	23,722,833

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정
수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격
수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따라 수준별 공정가치로 측정할 금융상품은 없습니다.

38. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

회차	부여일	행사가능수량	행사가능기간	행사가격	가득조건	결제방식
3차	2018.3.09	18,375주	2021년 3월 09일부터 2년간	5,057원	용역제공조건: 30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)
구 분	당 기		전 기
구 분	수 량	가중평균 행가가격	수 량	가중평균 행가가격
기초	351,500	4,082	457,000	4,579
부여	-	-	-	-
상실	-	-	105,500	6,234
행사	255,250	2,364	-	-
만기소멸	77,875	9,825	-	-
기말	18,375	3,624	351,500	4,082

(3) 당사가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	3차
부여일 주가	6,140
부여일의 공정가치	3,372
행사가격	5,057
기대행사기간	4.35년
무위험이자율	2.45%
기대주가변동성	60.14%

(4) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
보상원가(판매비와관리비)	-	(454,530)

39. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 말
단기차입금	8,146,000	1,375,000	-	-	9,521,000
유동성장기차입금	199,920	(199,920)	166,600	-	166,600
장기차입금	166,600	-	(166,600)	-	-
장단기리스부채	1,860,683	(1,073,880)	177,222	82,609	1,046,634
재무활동으로부터 총부채	10,373,203	101,200	177,222	82,609	10,734,234

(전기)

(단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	이자비용	기 말
단기차입금	8,666,000	(520,000)	-	-	8,146,000
유동성장기차입금	133,480	(133,480)	199,920	-	199,920
장기차입금	366,520	-	(199,920)	-	166,600
장단기리스부채	391,083	(787,111)	2,156,289	100,422	1,860,683
재무활동으로부터 총부채	9,557,083	(1,440,591)	2,156,289	100,422	10,373,203

(2) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 용	당 기	전 기
장기차입금의 유동성 대체	166,600	199,920
장기리스부채의 유동성 대체	824,308	825,751
사용권자산/리스부채 증가	177,221	2,156,289
합 계	1,168,129	3,181,960

40. 계속기업 가정에 대한 불확실성

(1) 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.

그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타냅니다.

(단위:백만원)
구 분	금 액
영업손실	5,822
당기순손실	10,132
미처리결손금	48,678

(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

① 원가 비용 절감 등 경영개선전략
회사는 기존거래처의 영업확대와 안정적인 신규거래처를 확보하여 매출을 증대하며,내부적으로는 원가절감을 통하여 수익을 극대화하기위해 회사의 모든 노력을 집중할계획입니다. 또한, 지속적인 신제품개발을 통하여 국내소비자의 회사에 대한 인지도를 높이고, 해외매출처의 다각화를 통해 국내외적으로 매출을 신장시키는데 주력하고자 합니다.

② 판매전략
신규 우수거래처에 대한 제품공급을 계획하고 있으며, 보다 철저한 시장조사를 통하여 소비자의 니즈를 파악하여 부가가치가 높은 제품을 판매함으로써 높은 수익성을 달성하고자 합니다.

③ 향후 매출계획 및 추정매출액, 추정영업손익, 추정당기순이익 및 영업전략
국내매출의 경우 라이브커머스 확대 및 신규채널에 제품을 공급할 예정이며, 이외에도 다양한 내수시장경로를 개척하고 있습니다. 국외로는 대만, 말레이시아, 베트남의온오프라인 입점이 확정되었으며, 계속 확장해나갈 예정입니다.

회사는 새로운 고객을 창출하기 위한 지속적인 노력을 할 것이며, 2023년도 매출목표를 달성하기 위하여 기존거래처와 지속적인 결속력을 유지하고 안정적인 거래처를 확보하여 수익성이 뒷받침되는 안정적인 회사로의 변화를 추구할 계획입니다.

(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일, 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

41. 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 정책

당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다.

제50조(이익배당)
① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른
종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제47조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우
이사회 결의로 이익배당을 정한다

제51조(배당금지급청구권의 소멸시효)
① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

제52조(분기배당)
① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월,6월 및 9월말일(이하 “분기배당 기준일”이라한다)의
주주에게 ‘자본시장과금융투자업에관한법률’ 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1.직전결산기의 자본금의 액

2.직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3.직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4.직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금

5.상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익.

6.분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환
사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함 한다)에는 분기배당에 관해
서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대
하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

⑤ 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

나. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제34기	제33기	제32기
주당액면가액(원)		200	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		-12,252	-393	-14,527
(별도)당기순이익(백만원)		-10,132	486	-16,197
(연결)주당순이익(원)		-332	-11	-472
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
현금배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주식배당수익률(%)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 현금배당금(원)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-
주당 주식배당(주)	-	-	-	-

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

- 증자현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2020.04.01	-	보통주	17,324,404	500	-	합병 (주1)
2021.06.23	유상증자(제3자배정)	보통주	862,069	500	1,740	-
2021.12.21	유상증자(제3자배정)	보통주	1,261,829	500	1,585	-

(주1)	당사는 2020년 4월, 초초스팩토리와 합병을 진행하여 신주 17,324,404주가 발행되었으며 합병비율은 1:2.0624291 (씨에스에이코스믹 : 초초스팩토리)입니다

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

나. 채무증권발행실적 등

(1) 채무증권 발행실적

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 사모자금의 사용내역

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
유상증자	-	2021.06.23	1,500	1,500	원재료 매입	1,500	-
유상증자	-	2021.12.21	1,999	1,999	운영자금	1,999	-

8. 기타 재무에 관한 사항

가.대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률
제34기	매출채권	13,224,428,495	2,969,242,773	22.5%
	단기대여금	645,493,560	121,160,230	18.8%
	미수금	31,772,930	-	0.0%
	선급금	2,359,290,202	2,173,817,300	92.1%
	장기대여금	20,500,000	-	0.0%
	보증금	747,092,474	-	0.0%
	합 계	17,028,577,661	5,264,220,303	30.9%
제33기	매출채권	14,605,048,255	2,089,734,281	14.3%
	단기대여금	191,160,230	121,160,230	63.4%
	미수금	-	-	-
	선급금	2,532,903,260	2,161,962,755	85.4%
	장기대여금	20,500,000	-	0.0%
	보증금	759,681,424	-	0.0%
	합 계	18,109,293,169	4,372,857,266	24.1%
제32기	매출채권	11,054,957,779	847,562,049	7.7%
	단기대여금	246,160,230	100,000,000	40.6%
	미수금	33,789,465	-	-
	선급금	2,768,696,717	2,161,962,755	78.1%
	장기대여금	25,000,000	-	-
	보증금	1,037,313,074	-	-
	합 계	15,165,917,265	3,109,524,804	20.5%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제34기	제33기	제32기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,372,857,266	3,109,524,804	1,809,310,578
2. 순대손처리액(①－②±③)	(90,919,782)	91,074,401	-
① 대손처리액(상각채권액)	-	100,000,000	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	(90,919,782)	(8,925,599)	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	800,443,255	1,354,406,863	1,300,214,226
4. 매각예정비유동자산변동효과	-	-	-
5. 기말 대손충당금 잔액합계	5,264,220,303	4,372,857,266	3,109,524,804

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 기말 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별적으로 손상여부를 검토하여 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 개별분석법에 의하여 설정된대손설정율을 채권연령별로 구분하면 다음과 같습니다.

구 분	6월 이하	6개월 초과 12개월 이하	1년 초과 3년 이하	3년초과	계
설정 비율(%)	2.7%	36.9%	79.4%	0.0%	22.5%

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(2022. 12. 31 현재) (단위 : 원,%)

구 분		6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계
금 액	일반	9,731,643,729	158,423,277	3,139,238,883	-	13,029,305,889
	특수관계자	-	-	195,122,606	-	195,122,606
	계	9,731,643,729	158,423,277	3,334,361,489	-	13,224,428,495
구성비율		73.59%	1.20%	25.21%	0.00%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제34기	제33기	제32기	비고
(주)젠트로그룹	제 품	323	627	993	-
	상 품	-	-	40	-
	원재료	506	605	468	-
	반제품	230	611	547	-
	저장품	223	288	260	-
	소 계	1,283	2,131	2,308	-
(주)CSA코스믹	제 품	9,392	7,773	8,789	-
	상 품	16	30	295	-
	원재료	-	-	-	-
	부재료	822	597	541	-
	저장품	-	-	-	-
	소 계	10,231	8,400	9,625	-
합 계	제 품	9,716	8,400	9,782	-
	상 품	16	30	334	-
	원재료	506	605	468	-
	반제품	1,052	1,208	1,089	-
	저장품	223	288	260	-
	합 계	11,513	10,531	11,933	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]		33.3%	22.8%	34.2%	-
재고자산회전율(회수) [연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		2.8회	2.7회	2.8회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 실사일자 : 2023년 1월 1일

- 외부감사인의 참여 및 입회 여부 : 외부감사인 입회하지 않음

(3) 실사일 및 대차대조표일 차이

- 대차대조표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이는 해당기간 입출고내역을 가감함으로써 그 실재성을 확인합니다.

(4) 장기체화재고에 대한 사항

- 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 평가충당금으로 계상하고 재고자산의 차감계정으로 표 시하고 있으며, 재고 자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감 모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으 로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리되고 있습니다.

다. 공정가치 및 평가방법

금융상품의 공정가치 평가방법은 첨부된 연결감사보고서의 재무제표에 대한 '주석 37. 위험관리 목적 및 정책' 을 참조하시기 바랍니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

주식회사 씨에스에이코스믹 이사회는 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지 제 34기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고 합니다.

1. 예측정보에 대한 주의사항

당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 경영진단의 개요

회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.

3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준)

당사는 2022년 12월 31일 현재 자산총계 346억원, 부채총계 317억원, 자본총계 29억원이며 영업실적은 매출액 612억원, 영업이익 -92억원, 당기순이익 -122억원입니다.

가. 재무상태

(단위 : 백만원)

구 분	제34기	제33기	증감율
[유동자산]	27,371	36,645	-25.31%
[비유동자산]	7,253	9,532	-23.91%
자산총계	34,624	46,178	-25.02%
[유동부채]	30,733	30,026	2.35%
[비유동부채]	978	1,901	-48.55%
부채총계	31,710	31,926	-0.68%
[자본금]	7,890	19,598	-59.74%
[이익잉여금]	-50,189	-49,772	0.84%
자본총계	2,914	14,251	-79.55%
자본과 부채총계	34,624	46,178	-25.02%

나. 영업실적

(단위 : 백만원)

과 목	제34기	제33기	증감율
매출액	61,199	60,297	1.50%
매출원가	30,535	30,228	1.02%
매출총이익	30,663	30,068	1.98%
판매비와관리비	39,929	28,068	42.26%
영업이익(손실)	-9,266	2,000	적자전환
금융수익	188	86	118.60%
금융비용	728	621	17.23%
기타수익	91	153	-40.52%
기타비용	2,011	1,800	11.72%
법인세비용차감전계속사업순이익(손실)	-11,726	-182	적자확대
당기순이익(손실)	-12,252	-393	적자확대
기타포괄손익	19	16	18.75%
총포괄이익(손실)	-12,232	-376	적자확대
*연결에 포함된 회사수	3	3	-

4. 유동성 및 자금조달 등

가. 유동성 지표

(단위 : 백만원)

구분	제 34기	제 33 기	증감율
현금 및 현금성 자산	748	9,716	-92.3%
단기금융상품	3,350	2,820	18.8%
합 계	4,098	12,536	-67.3%

나. 자금조달 현황

1) 차입금 현황

(단위:천원)
구 분	차 입 처	내 역	이자율	당기말	전기말
유동:
단기차입금	기업은행	운전자금	5.2%~7.15%	6,046,000	5,746,000
	산업은행	운전자금	2.80%	2,375,000	2,400,000
	신한은행	운전자금	4.35%~7.53%	696,076	693,762
	우리은행	운전자금	6.73%	1,700,000	-
유동성장기차입금	기업은행	운전자금	6.83%	166,600	199,920
유동성장기차입금	신한은행	운전자금	5.69%~8.20%	2,101,700	2,225,400
합 계				13,085,376	11,265,082
비유동:
장기차입금	기업은행	운전자금	6.83%	-	166,600
	신한은행	운전자금	8.20%	370,000	430,000
	전문건설공제조합	운전자금	1.48%	150,000	-
합 계				520,000	596,600

5. 부외거래

- 해당사항 없습니다.

6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

- 당사는 2023년 3월 22일 코스닥시장상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 의거하여 2022년 자본잠식률 50% 이상 및 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전손실으로 인하여 관리종목 지정되었습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제34기(당기)	신한회계법인	적정	2022년 사업보고서에 첨부된 감사보고서 중 "강조사항 참조"	2022년 사업보고서에 첨부된 감사보고서 중 "핵심감사사항 참조"
제33기(전기)	광교회계법인	적정	2021년 사업보고서에 첨부된 감사보고서 중 "강조사항 참조"	2021년 사업보고서에 첨부된 감사보고서 중 "핵심감사사항 참조"
제32기(전전기)	안경회계법인	적정	2020년 사업보고서에 첨부된 감사보고서 중 "강조사항 참조"	2020년 사업보고서에 첨부된 감사보고서 중 "핵심감사사항 참조"

나. 감사용역 체결현황

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
사업연도	감사인	내 용	보수	시간	보수	시간
제34기 (당기)	신한회계법인	별도 및 연결재무제표 감사 (반기 검토 포함)	220	1,692	220	1,674
제33기 (전기)	광교회계법인	별도 및 연결재무제표 감사 (반기 검토 포함)	200	1,677	200	1,668
제32기 (전전기)	안경회계법인	별도 및 연결재무제표 감사 (반기 검토 포함)	194	1,677	194	1,572

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제34기 (당기)	-	-	-	-	-
제33기 (전기)	-	-	-	-	-
제32기 (전전기)	-	-	-	-	-

라.	재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2020년 02월 11일	(주)CSA코스믹 부사장외 1인, 삼덕회계법인 업무수행팀장	대면	회계처리 관련 이슈 검토 및 논의
2	2020년 05월 26일	회사측 : 감사위원회, 재무팀 임원 등 3인 감사인 : 담당이사	대면	초도감사 결과에 대한 논의
3	2021년 03월 05일	회사측 : 재무팀 임원, 재무팀장 등 3인 감사인 : 담당이사	대면, 감사위원회(E-Mail)	기말감사 이슈사항에 대한 논의
4	2021년 03월 16일	회사측 : 대표이사, 재무팀 임원 등 5인 감사인 : 담당이사	대면, 감사위원회(E-Mail)	기말감사 이슈사항에 대한 논의
5	2021년 06월 18일	회사측: 감사위원회, 재무팀 임원 등 3인 감사인 : 담당이사	대면	초도감사 결과에 대한 논의
6	2021년 12월 10일	회사측: 재무팀 임원, 재무팀장 등 3인 감사인 : 담당이사	대면	기말감사전 사전 이슈사항에 대한 논의
7	2022년 02월 28일	회사측: 대표이사, 재무팀 임원 등 4인 감사인 : 담당이사	대면	기말감사 이슈사항에 대한 논의
8	2022년 11월 18일	회사담당자, 감사위원회와 감사인	대면	전기조서 검토결과 논의, 감사실행 계획 협의
9	2023년 02월 15일	회사담당자, 감사인	대면	기말감사전 사전 이슈사항에 대한 논의
10	2023년 03월 04일	회사담당자, 감사위원회와 감사인	서면보고	기말감사 결과 보고

마. 회계감사인의 변경

- 당사는 지난 2019년 2월 28일 2013년도 재무제표관련 증권선물위원회로부터 ‘2020년부터 2022년 회계연도에 대해 증권선물위원회가 지정하는 감사인으로부터 외부감사를 받아야한다’는 제재를 받았기에 2019년 12월 안경회계법인을 외부감사인으로 지정받고 감사계약을 체결하였습니다. 또한 2020년 관리종목에 편입됨에 따라 2020년 9월 광교회계법인을 새로운 외부감사인으로 지정받고 2021년~2023년, 3년동안 감사계약을 체결하였습니다. 이후 2021년 관리종목 추가 사유 발생으로 2021년 9월 신한회계법인을 새로운 외부감사인으로 지정받고 감사계약을 체결하였습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부회계관리제도

당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부 회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 이사회 및 감사위원회에게 운용실태에 관해 보고하도록 되어있습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

당사의 이사회는 3명의 상근이사, 2인의 사외이사 등 5인으로 구성되어있습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 대부분의 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다. 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 Ⅷ.임원 및 직원등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다.

나. 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황

- 해당사항 없습니다.

다. 사외이사 현황

성명	주요경력	최대주주등과의 이해관계	대내외 교육 참석 현황	비고
이정석	부산대학교 회계학과 졸업 전) 딜로이트 안진회계법인 감사본부 전) 한국산업은행 재무기획부 전) 금융감독원 금융혁신국 등 현) 우덕회계법인 역삼지점	없음	-	-
최홍식	전) 한국증권선물거래소 해외사업추진단장 전) 한국증권선물거래소 국제부장 전) 한국거래소 코스닥시장 본부장, 상무 전) 한국거래소 코스닥시장 본부장, 부이사장 현) 덴톤스 리 법률사무소 상임고문	없음	-	-

라. 이사회 운영 규정의 주요 내용

구 분	내 용
구 성	- 이사회는 이사 전원으로 구성한다.
소집권자	- 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 구분한다. - 정기이사회는 매 분기 1회 개최를 원칙으로 하되, 의장이 개최일을 정하여 소집한다. - 임시이사회는 대표이사가 필요하다고 인정할 때와 재적이사 과반수의 요구가 있을 때 이를 개최한다. - 대표이사의 유고 시에는 회사 정관에서 정한 순서로 소집권자가 된다. - 이사회를 소집할 때에는 이사회일 1주일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 소집 일시, 장소를 기재한 소집통지서(별지서식 제1호)를 각 이사 및 감사 에게 통지하여 소집 한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 이 절차를 생략할 수 있다. - 재적이사 과반수에 의한 이사회소집청구가 거절되거나 또는 청구한 날로부터 3일 이내에 소집통지서가 발송되지 아니할 경우에는 청구자 공동명의로 이를 소집할 수 있다.
결의방법	- 이사는 각 1개의 의결권을 갖는다. - 이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 결정한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음 성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있 다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하며 의 결권의 수에 산입하지 않는다. - 이사회의 의결권은 대리하지 못한다.
결의사항	1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 매 결산기의 대차대조표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 주석, 이익잉여 금처분계산서 또는 결손금처리계산서와 그 부속명세서, 결재무제표의 승인 (3) 영업보고서의 승인 (4) 정관의 변경 (5) 주식의 소각 (6) 이사의 보수 및 퇴직금에 관한 사항 (7) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 경영목표 및 핵심경영전략 수립 (2) 조직 및 직제의 제정 및 개폐에 관한 사항 (3) CI 및 BI 제정 및 변경, 신규 브랜드 런칭 (4) 전사차원의 구조조정 계획 (5) 연도 경영계획 (6) 이사 및 이사 아닌 임원의 선임 및 해임에 관한 사항 (7) 이사회 의장 선임 (8) 대표이사 선임 (9) 경영진 평가, 보상계획 (10) 이사회 산하 전문위원회의 구성과 운영방법 결정 (11) 이사의 전문가 조력의 결정 (12) 회사의 사규, 사칙의 제개정 3. 투자 및 재무에 관한 사항 (1) 사외 신규출자, 출자회사 증자 및 출자지분의 처분 (3억 이상, 출자 및 증자는 차입금 및 회사부담 부채 포함 기준) (2) 사내 투자계획(5억 이상 신,증설 사업) (3) 유무형 고정자산 및 중요한 투자자산의 취득 및 처분 (5억 이상, 투자자산 단위당 장부가액 기준) (4) 결손금 처리 (5) 이익잉여금 처분의 결정 (6) 신주발생사항의 결정 (7) 실권주, 단주의 처리 (8) 이익 소각 (9) 자기주식 매입 및 처분결정 (10) 준비금의 자본전입 (11) 사채모집 및 중요한 자금차입(5억 초과 신규차입) (12) 전환사채의 발행 (13) 신주인수권부 사채의 발행 (14) 기부찬조(1억 이상) 4. 기 타 (1) 3억 이상 소송 또는 중재를 제기하거나 재판상 화해 또는 조정에 응하는 경우 및 이에 준하는 경우 (2) 상법이 정한 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함) 및 특수관계인과의 거래 가. 단일거래 규모가 1억원 이상인 거래 나. 당해 사업연도 중 특정인과의 당해 거래를 포함한 거래총액이 3억원 이상이 되 는 경우의 당해 거래(단, 영위업종에 따른 일상적인 거래 등으로 거래총액을 승 인을 받고 그 승인된 금액의 범위 안에서 이행하는 거래는 제외) (3) 독점규제 및 공정거래에 관한 법령에 의한 특수관계인과의 거래행위 가. 가지급금 또는 대여금 등의 자금을 제공 또는 거래하는 행위(5억원 이상) 나. 주식 또는 회사채 등의 유가증권을 제공 또는 거래하는 행위(5억원 이상) 다. 부동산 또는 무체재산권 등의 자산을 제공 또는 거래하는 행위(5억원 이상) (4) 명의개서대리인 선임 (5) 주식사무수수료의 수수방법 등의 결정 (6) 지점의 설치 이전 또는 폐지 (7) 이사와 회사간 거래의 승인 (8) 비경상적 지출로서 1억원 이상의 비용지출에 관한 사항 (9) 내부감사부서의 장에 대한 임면, 내부통제기준 제정 및 개정 (10) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항 및 업무집행과 관련하여 이사가 의안으로 제출하는 사항

마. 중요 의결 사항

회차	개최일자	의안내용	가결 여부	사외이사 참석여부
1	2022.01.06	- 차입금 일부 상환의 건	가결	참석
2	2022.02.07	- 2021년 내부회계관리 운영실태 보고 - 2021년 온기 결산 별도재무제표(안) 승인의 건	가결	참석
3	2022.02.23	- 2021년 온기 결산 연결재무제표(안) 승인의 건 - 제33기 주총소집의 건	가결	참석
4	2022.02.25	- 태국 수출업체 마케팅 계약 체결의 건	가결	참석
5	2022.02.28	- 자기주식 처분 승인의 건	가결	참석
6	2022.03.10	- 마케팅 계약 체결의 건	가결	참석
7	2022.05.10	- 우리은행 신규대출의 건	가결	참석
8	2022.05.13	- 22년 1분기 결산 보고의 건	가결	참석
9	2022.08.12	- 22년 반기 결산 보고의 건	가결	참석
10	2022.09.29	- 액면가 감액 무상감자의 건 (결손금 보전 목적) - 임시 주주총회 소집의 건"	가결	참석
11	2022.11.11	- 22년 3분기 결산 보고의 건	가결	참석

바. 이사의 독립성

당사는 이사선출에 대한 별도의 독립성 기준을 운영하고 있지는 않습니다. 단, '자본시장과금융투자업에관한법률' 제24조에서 규정하는 '임원의 자격' 요건에 준하여 이사후보자를 선정하며, 이사후보자는 이사회결의로 추천, 주주총회에서 선임합니다.
이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출합니다.

당사는 본 보고서 제출일 현재 사외이사 후보 추천위원회를 설치하지 않았습니다.
당사의 이정석 사외이사는 2020년 5월 26일 개최된 임시주주총회에서 최홍식 사외이사는 2022년 12월 1일 임시주주총회에서 선임되었으며, 상법 제542조의8(사외이사의 선임)에 의거 이사 총수 중 사외이사의 비율 1/4이상으로 상법의 사외이사 충족요건에 부합됩니다

사. 회사와의 거래

- 해당사항 없습니다.

아. 이사회내의 위원회 구성현황

- 해당사항이 없습니다.

자. 이사회내의 위원회 활동내역

- 해당사항이 없습니다.

차. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
이사의 수	사외이사 수	선임	해임	중도퇴임
5	2	-	-	-

카. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	이사회 개최시에는 안건 내용과 관련하여 충분한 자료와 정보를 제공하고 있으며, 향후 업무수행과 관련하여 필요시 교육을 진행할 예정입니다.

2. 감사제도에 관한 사항

당사는 2020년 5월 26일 임시주총을 통해 김기호 사내이사, 이정석 사외이사를, 2021년 12월 1일 최홍식 사외이사를 선임하여 감사를 대신하여 감사위원회를 설치하여운영하고 있습니다.

가. 감사위원 현황

성명	사외이사 여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련
성명	사외이사 여부	경력	해당 여부	전문가 유형	관련 경력
이정석	예	부산대학교 회계학과 졸업 전) 딜로이트 안진회계법인 감사본부 전) 한국산업은행 재무기획부 전) 금융감독원 금융혁신국 등 현) 우덕회계법인	예	회계사	- 2004.10~2009.08 : 딜로이트 안진회계법인 - 2009.08~2012.06 : 한국산업은행 - 2012.06~2018.11 : 금융감독원 - 2018.11~ : 우덕회계법인
최홍식	예	전) 한국증권선물거래소 해외사업추진단장 전) 한국증권선물거래소 국제부장 전) 한국거래소 코스닥시장 본부장, 상무 전) 한국거래소 코스닥시장 본부장, 부이사장 현) 덴톤스 리 법률사무소 상임고문	예	회계사	-
김기호	-	한양대학교 대학원 졸 전) 나드리 화장품 전) 코스모코스 현) CSA코스믹 경영총괄	-	-	-

나. 감사위원회 주요활동 내역

일자	의안내용	가결여부	이정석 (출석률 : 100%)	김기호 (출석률 : 100%)	최홍식 (출석률 : 100%)
2022.02.07	- 2021년 온기 결산 별도재무제표 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성
2022.02.23	- 2021년 온기 결산 연결재무제표 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성
2022.05.13	- 2022년 1분기 결산 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성
2022.08.12	- 2022년 반기 결산 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성
2022.11.11	- 2022년 3분기 결산 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성

다. 감사위원회 교육 미실시 내역

감사위원회 교육 실시여부	감사위원회 교육 미실시 사유
미실시	당사는 해당분야의 전문성을 갖춘 사외이사로 감사위원회를 구성하고 있습니다. 따라서 감사위원회 위원을 대상으로한 별도의 교육을 실시하거나 외부기관 교육을 이수하도록 한 바는 없으나, 이사회 및 기타 중요한 회의 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다.

라. 감사위원회 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
경영진단실	1	전무	- 감사인의 의사결정을 위한 지침 및 내부규정관련 전반적인 업무지원
재무팀	1	팀장	- 감사인의 의사결정을 위한 지침 및 내부규정관련 전반적인 업무지원
법무팀	1	팀장	- 감사인의 의사결정을 위한 지침 및 내부규정관련 전반적인 업무지원
IR팀	1	팀장	- 주주총회, 이사회 등 경영전반에 대한 업무지원

마. 준법지원인 등 지원조직 현황

- 당사는 준법지원인 지원조직이 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	미도입
실시여부	-	-	-

나. 의결권 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	39,451,193	-
발행주식총수(A)	우선주	-	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	2,404,687	자기주식
의결권없는 주식수(B)	우선주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	우선주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	우선주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	우선주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	37,046,506	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	우선주	-	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
조성아	최대주주	보통주	9,831,325	26.52	8,831,327	22.39	-
조토리	특수관계인	보통주	6,519,049	17.58	6,519,049	16.52	주1)
(주)펩토리	특수관계인	보통주	0	0	1,062,100	2.69	-
(주)씨에스에이코스믹	-	보통주	2,652,210	7.15	2,404,687	6.10	-
계		보통주	19,002,584	51.25	18,817,163	47.70	주2)
계		-	-	-	-	-	-

주1)
주2)

주식매수선택권 행사에 따라 발행주식총수가 증가함에 따라 기말 지분율이 변동되었습니다. (소유주식수 변동없음)
상기 주식 중 15,350,374주(조성아 7,831,325주, 조토리 6,519,049주)는 2023년 4월 26일까지 보호예수 되어있습니다.

가. 최대주주의 주요경력

성 명

출생년월

경력사항

비 고

조 성 아

1968.12

1987 한양대학교 산업미술대학

1991 조성아 뷰티폼 오픈

1999 세종대학교 패션스쿨 메이크업과 학과장

1999 이화여자대학교 패션디자인연구소 교수

2006 주식회사 애경 조성아 LUNA 크리에이티브 디렉터

2009 Make Up For Ever Academy Seoul 원장

2011 주식회사 초초스팩토리 대표이사

2012 '조성아22' 런칭

2015 주식회사 씨에스에이코스믹 대표이사 취임

2016 '16브랜드', '원더바스' 런칭

2017 '조성아TM' 런칭

2018 '1989 조성아뷰티' 런칭
2020 '초초스랩', '루츠레서피' 런칭

2. 최대주주 변동내역

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고
2015.04.15	(주)골든포우외1	2,183,032	23.43	-	-
2015.10.28	(주)초초스팩토리	2,716,537	13.76	유상증자 참여	-
2020.04.16	조성아	8,831,327	22.39	합병	-

3. 주식 소유현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	조성아	8,831,327	22.39	-
	조토리	6,519,049	16.52	-
	(주)씨에스에이코스믹	2,404,687	6.10	-
우리사주조합		-	-	-

4. 소액주주현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
구 분	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)	비 고
소액주주	5,763	5,774	99.81	15,522,276	39,451,193	39.35	-

주)	상기 내용은 당사의 2022년 12월 31일 기준 발행주식총수의 1% 미만의 주식을 보유하고 있는 소액주주의 현황으로 총발행주식수는 2022년 12월 31일 기준입니다.

5. 주식의 사무

당사 정관에 규정된 주식사무 관련사항은 다음과 같습니다.

정관상 신주인수권의 내용	제10조(신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1.발행주식총수의 100분의 60을 초과하지 않는 범위 내에서 ‘자본시장과금융투자업 에관한법률’ 제165조의6에 따라 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우. 2.상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우. 3.발행하는 주식 총수의 100분의 20 범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정 하는 경우. 4.발행주식의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우. 발행주식총수의100분의50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연 구개발,생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 및 재무구 조의 개선을 위하여 자금조달에 참여하는 국내외 금융기관, 기관투자자, 투자조합 또 는 개인투자자 등에게 신주를 발행하는 경우. ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권을 포기 또는 상실에따른 주식과 신주배정에서 단수주가 발생하는 경우에 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.
결 산 일	12월 31일	정기주주총회	3월중
주주명부폐쇄시기	1월1일부터 1월15일까지
주권의 종류	일주권, 오주권, 일십주권,오십주권, 일백주권,오백주권, 일천주권, 일만주권 (총 8종)
명의개서대리인			국민은행 증권대행부
주주의 특전	없음	공고방법	회사의 인터넷 홈페이지(www.csacosmic.com) (부득이한경우:한국경제신문)

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 등기임원 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
조 성 아	여	1968.12	대표이사	사내이사	상근	경영총괄	한양대학교 산업미술대학 졸 前) 세종대학교 패션스쿨 메이크업과 학과장 前) 이화여자대학교 패션디자인연구소 교수 前)(주)애경 조성아 LUNA 크리에이티브디렉터 前) Make Up For Ever Academy Seoul 원장 前)(주) 초초스팩토리 대표이사	8,831,327	-	최대주주	2015.12.02~	2024.12.01
김 기 호	남	1972.12	COO	사내이사	상근	경영총괄	한양대학교 대학원 졸 前) 나드리 화장품 前) 코스모코스	-	-	-	2019.08.01~	2023.05.26
홍 유 나	여	1982.10	사내이사	사내이사	상근	BMC본부 총괄	계원조형예술대학교 졸 前) HAN INTERNATIONAL ENTERPRISE LTD. 前) H-MART CANADA 前) TV WORKS 前)(주)초초스팩토리	-	-	-	2016.10.11~	2023.03.27
이 정 석	남	1978.02	사외이사	사외이사	비상근	사외이사	부산대학교 회계학과 졸업 前) 딜로이트 안진회계법인 감사본부 前) 한국산업은행 재무기획부 前) 금융감독원 금융혁신국 등 現) 우덕회계법인	-	-	-	2020.05.26~	2023.05.26
최 홍 식	남	1962.08	사외이사	사외이사	비상근	사외이사	前) 한국증권선물거래소 해외사업추진단장 前) 한국증권선물거래소 국제부장 前) 한국거래소 코스닥시장 본부장, 상무 前) 한국거래소 코스닥시장 본부장, 부이사장 덴톤스 리 법률사무소 상임고문	-	-	-	2021.12.01~	2024.12.01

나.등기임원 선임 후보자 현황

(기준일 :

2023년 03월 23일

)

구분

성명

성별

출생년월

사외이사
후보자
해당여부

주요경력

선ㆍ해임
예정일

최대주주와의
관계

선임

홍유나

여

1982.10

계원조형예술대학교 졸
전) HAN INTERNATIONAL ENTERPRISE LTD.
전) H-MART CANADA
전) TV WORKS
전)(주)초초스팩토리
현) CSA코스믹 BMC본부 총괄

2023.03.31

선임

정찬우

남

1962.11

사외이사

성균관대학교 법학전문대학원 법학박사

전) 삼일세무법인 대표이사
현) 동국대학교 경영대학 객원교수

현) 법무법인 원 고문

현) 서울시 지방세 심의위원회 위원

2023.03.31

라. 미등기 임원현황

(기준일 :

2022. 12. 31

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수	최대주주와의 관계	재직기간
김 익 흥	남	1969.05	전무이사	미등기임원	상근	경영진단	국립세무대학 내국세학과 졸 前) 국세청 前) 삼일회계법인 前) 삼성물산	-	-	2019.02.20 ~
이 정 붕	남	1961.07	전 무	미등기임원	상근	CFO	경상대학교 세무회계 졸 前) 삼도물산(주) 前) 원방물산(주) 前) 메디파마플랜(주)	-	-	2020.09.02 ~
정 용 화	남	1971.12	이 사	미등기임원	상근	경영지원본부	경남대학교 상경대 졸 前) 나드리화장품 前) 케이앤아이 前) 제닉	10,500	-	2017.01.02 ~
박 선 영	여	1979.03	이 사	미등기임원	상근	브랜드전략본부	한국외국어대학교 대학원 졸 前) BBC 前) 신성이엔지	26,250	-	2015.12.30 ~

다. 직원 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 백만원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)	합 계
화장품	남	29	-	-	-	29	2	1,481	51	-	-	-	-
화장품	여	32	-	-	-	32	2	1,317	41				-
합 계		61	-	-	-	61	-	2,798	46				-

주)	급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득(근로소득 공제전)을 기준으로 기재하였습니다.1인 평균 급여액은 당기 총 급여액을 직원 수 나눈 단순 평균입니다

마. 미등기임원 보수현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	4	286	72	-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
이사(사외이사포함)	5	1,600	-

나. 보수지급금액

(1) 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
5	808	162	-

(2) 유형별

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	2	585	293	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	-	-	-	-
감사위원회 위원	3	223	74	-
감사	-	-	-	-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수
-	-	-	-
-	-	-	-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황

(1) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황

(단위 : 원)

구 분	부여받은 인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	-	-	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	-	-	-
감사위원회 위원 또는 감사	-	-	-
업무집행지시자 등	2	66,589,616	-
계	2	66,589,616	-

(2) 주식매수 선택권 행사현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 원, 주)

부여 받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	당기변동수량		총변동수량		기말 미행사수량	행사기간	행사 가격	의무 보유 여부	의무 보유 기간
부여 받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	행사	취소	행사	취소	기말 미행사수량	행사기간	행사 가격	의무 보유 여부	의무 보유 기간
변00	직원	2018.03.09	신주교부	보통주	14,875	-	-	-	-	14,875	2021년 3월 9일~ 2023년 3월9일	1,430	X	-
김00	직원	2018.03.09	신주교부	보통주	3,500	-	-	-	-	3,500	2021년 3월 9일~ 2023년 3월9일	1,430	X	-

※ 공시서류작성기준일 현재 종가 : 755원

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사의 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
기업집단의 명칭	상장	비상장	계
계열회사	-	4	4

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 타법인 출자현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 천원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	취득 (처분)	평가 손익	기말 장부 가액
경영참여	-	4	4	4,993,780	-	-2,076,239	2,917,541
일반투자	-	-	-	-	-	-	-
단순투자	-	-	-	-	-	-	-
계	-	4	4	4,993,780	-	-2,076,239	2,917,541

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등

- 해당사항 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등

- 해당사항 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래

- 해당사항 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율
최대주주	조성아 외 2인	41.60%
종속기업	(주)젠트로그룹	100.00%
	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	100.00%
	CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	100.00%
공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.00%

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기				전기
구 분	매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용
(주)초초스팩토리	-	-	-	-	-	-	-	-
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	-	-	-	248,850	-	3,488	-
(주)젠트로그룹	40,587	-	-	-	109,843	-	35,227	-
CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD	-	-	-	-	-	-	-	-
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말				전기말
구 분	채권	기타채권	매입채무	기타채무	채권	기타채권	매입채무	기타채무
대표이사	-	200,000	-	-	-	-	-	-
(주)초초스팩토리(*)	-	-	-	-	-	-	-	-
CSA COSMIC CHINA CO., LTD	284,062	18,653	-	-	265,727	18,653	-	-
(주)젠트로그룹	7,920	821,906	-	-	3,303	1,439	-	300,000
CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD	-	40,067	-	-	-	39,633	-	-
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자
대표이사	차입금에 대한 연대보증	3,535,104	기업은행
대표이사	차입금에 대한 연대보증	2,400,000	우리은행
합 계		5,935,104	-

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	920,637	722,879
퇴직급여	159,897	141,198
합 계	1,080,534	864,078

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 기 신고한 주요경영사항 중 본 보고서 제출일 현재까지 완료되지 아니한 사항은 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

본 공시서류작성기준일 및 제출일 현재 당사 또는 타인을 위하여 제공된 견질 또는
담보용 어음ㆍ수표 가존재하지 않습니다.

나. 중요한 소송사건

- 보고기간 종료일 현재 연결실체가 진행 중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	구분	소송상대방	내용	금액
서울중앙지방법원(*1)	원고	(주)한샘도무스	손해배상청구	94,044
서울중앙지방법원(*2)	원고	심**외 3인	손해배상청구	1,007,070
수원지방법원안양지원(*3)	피고	㈜피엘테크코리아	계약이행청구	398,073
수원지방법원 안양지원(*4)	원고	㈜피엘테크코리아	계약이행청구	100,000

(*1) 당사 이천물류센터 연소화재로 인한 손해 중 삼성화재로부터 지급받은 보험금을 제외한 나머지 부분에 대해 창고 점유자(임차인)인 ㈜한샘도무스에 청구하는 소송으로 2023년 2월 상기 소송사건 패소 하였습니다.

(*2) 심**외3인에 대한 손해배상청구 사건은 분할 전 젠트로사업부 운영과정에서 발생한 불법행위에 대하여 그 손해배상을 청구하는 소송이며,

(*3) 피엘테크코리아는 공동특허권자 상호 간에 특허권 사용협약의 이행을 둘러싸고 발생한 소송이며

(*4) 피엘테크코리아는상호간 약정서에 따라 피엘테크코리아가 진행한 개금1배수지 영업이익의 50%를 청구하는 것으로서 우선 금1억에 대해 일부청구한 소송사건 입니다.

다. 채무보증 현황

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내용	설정금액	설정권자
대표이사	연대보증	3,535,104	기업은행
대표이사	연대보증	2,400,000	우리은행

3. 제재 등과 관련된 사항

- 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

(1) 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질 심사

증권선물위원회는 2019년 2월 13일에 당사의 재무제표(2013년 12월 31일 현재)에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반(당사는 2013년 6월 20일 최대주주인 회사로부터 하도급받은 대규모 폐기물 처리시설 관련 공사의 거의 모든 사항을 원도급사가 이행하였음에도, 당사가 직접 수행한 것처럼 가장하여 4,574,000천원의 허위매출및 3,122,000천원의 허위매출 원가를 계상하였음)을 사유로 과징금 35,200천원 부과, 감사인지정 3년, 당사 및 대표이사1인 검찰고발을 포함하는 조치를 의결하였으며, 거래소는 동 조치에 따라 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상에 해당되는지 여부를 심사하기 위하여 동사 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 기업심사위원회는 2019년 2월 28일에 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 당사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다.

또한 증권선물위원회는 2019년10월30일 당사의 제30기(2018.1.1~2018.6.30) 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 과징금 318,600천원 부과, 담당임원 해임권고, 당사 및 대표이사 등 2명에 대한 검찰통보를 포함하는 조치를 의결하였으며, 이에 따라 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.

2019년 3월 28일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정된 당사는 2019년 4월 18일 경영 개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 2019년 5월 17일 기업심사위원회를 개최하여 개선기간 10개월을 부여하기로 심의 의결하였습니다. 당사는 개선기간 종료일(2020년 3월 17일)로부터 7일 이내(영업일 기준)인 2020년 3월 26일에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며 거래소는 동년 4월 17일 기업심사위원회를 개최한 결과 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 동년 8월 14일 당사는 심의 속개사유에 대한 추가 검토자료를 제출하였으며 기업심사위원회 재심의결과 상장유지 결정되어 2020년 9월 11일부터 매매거래가 재개되었습니다.

(2) 관리종목 지정

당사는 2020년 3월 20일 코스닥시장 상장규정 제28조 및 동 규정 시행세칙 제 26조에 의거하여 최근 4개 사업연도 영업손실의 발생으로 인하여 관리종목 지정사유가 추가되었습니다.

(3) 상장적격성 실질심사 사유 발생

당사는 관리종목 지정 후 최근 사업연도에 영업손실이 발생하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호차목의 규정에 따라 상장폐지 또는 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이에 당사는 2021년 4월 7일부터 거래정지되었으나 2021년 4월 28일 거래소는 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 상장적격성 실질심사 대상에서 제외하기로 결정하였으며, 이에 따라 2021년 4월 29일부터 매매거래가 재개되었습니다.

(4) 감자

당사는 올 11월 11일에 개최한 임시주주총회에서 액면가 감액 무상감액의 승인에 따라 아래와 같이 자본금이 감소되었습니다.

1. 감자주식의 종류와 수	보통주식 (주)		39,451,193
	기타주식 (주)		-
2. 1주당 액면가액 (원)			500
3. 감자전후 자본금			감자전 (원)	감자후 (원)
			19,725,596,500	7,890,238,600
4. 감자전후 발행주식수	구 분		감자전 (주)	감자후 (주)
	보통주식(주)		39,451,193	39,451,193
	기타주식(주)		-	-
5. 감자비율	보통주식 (%)		60
	기타주식 (%)		-
6. 감자기준일			2022.11.28
7. 감자방법			액면가 500원의 보통주를 액면가 200원으로 감액함 (액면가 감액 무상감자)
8. 감자사유			결손금 보전 및 재무구조개선
9. 감자일정	주주총회 예정일		2022.11.11
	명의개서정지기간		-
	구주권 제출기간	시작일	-
		종료일	-
	매매거래 정지예정기간	시작일	2022.11.25
		종료일	2022.12.15
	신주권교부예정일		-
	신주상장예정일		2022.12.16
10. 채권자 이의제출기간	시작일		-
	종료일		-
11. 구주권제출 및 신주권교부장소			-
12. 이사회결의일(결정일)			2022.09.29
- 사외이사 참석여부	참석(명)		2
	불참(명)		0
- 감사(감사위원) 참석여부			참석
13. 공정거래위원회 신고대상 여부			미해당

- 2019년 9월 16일 '주식, 사채등의 전자등록에 관한 법률' 시행으로
명의개서정지기간, 구주권 제출기간, 신주권교부예정일, 구주권 제출 및 신주권
교부장소는 표시하지 않습니다.

- 금번 주식 액면액의 감소에 의한 자본감소 결과, 자본금은 11,835백만원 감소하나 , 동일한 금액 만큼 감자차익이 발생하여 자본총계는 변동 없습니다.

- 본 자본금 감소 결의는 결손금 보전의 목적이기에 상법 제438조 제2항에 의거 보 통결의로 결정하며, 동법 제439조 제2항에 의거 채권자보호절차는 생략합니다.

- 상기 내용 및 일정은 유관기관과의 협의 과정에 따라서 변경될 수 있으며, 기타 감 자 관련 세부 사항은 대표이사에게 위임합니다.

(5) 관리종목 지정

당사는 2023년 3월 22일 코스닥시장상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 의거하여 2022년 자본잠식률 50% 이상 및 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전손실으로 인하여 관리종목 지정되었습니다.

5. 합병 등의 사후정보

가. 합병방법

- 코스닥시장 상장법인인 (주)씨에스에이코스믹이 주권 비상장법인인 (주)초초스팩 토리를 흡수합병하는 형태로
·존속회사(합병법인) : 주식회사 씨에스에이코스믹
·소멸회사(피합병법인) : 주식회사 초초스팩토리 입니다.
- 피합병법인인 (주)초초스팩토리는 총 주주 동의를 득하여 진행하는 간이합병입니 다.

나. 합병의 목적

- 합병을 통한 경영효율성 및 기업경쟁력 강화를 통한 기업 및 주주가치 제고

다. 합병비율

- (주)씨에스에이코스믹 : (주)초초스팩토리 = 1: 2.0624291

라. 합병비율 산출 근거

- 본 합병의 합병가액 평가는 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5, 증권의발행및공시등에관한규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조의 규정에 의거하여, 합병법인은 기준시가(단서 조항에 따라 기준시가가 자산가치에 미달할 경우 자산가치로 할 수 있음)를 적용하는 것이 원칙이나 2019년 12월 30일 현재 (주)씨에스에이코스믹이 2019년 3월 28일 상장적격성 실질심사대상으로 결정되어 거래정지 상태였습니다.

따라서 기준시가를 적용할 수 없는 (주)씨에스에이코스믹은 (주)초초스팩토리과 같이 본질가치(자산가치와 수익가치를 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액)를 합병가액으로 합병비율이 산출되었습니다.

- 자세한 내용은 당사의 2020년 1월 21일자 '주요사항보고서(회사합병결정)' 공시 본문 중 '17. 기타 투자판단에 참고할 사항' 참고하여 주시기 바랍니다.

마. 합병일정

구분		주식회사 씨에스에이코스믹 (존속회사)	주식회사 초초스팩토리 (소멸회사)
합병이사회 결의일		2020년 01월 20일	2020년 1월 20일
합병 계약일		2020년 01월 20일	2020년 1월 20일
주주확정 기준일		2020년 01월 16일	-
주주명부폐쇄기간	시작일	2020년 01월 17일	-
주주명부폐쇄기간	종료일	2020년 01월 20일	-
합병반대의사 통지접수기간	시작일	2020년 01월 28일	-
합병반대의사 통지접수기간	종료일	2020년 02월 11일	-
주주총회일자		2020년 02월 12일	-
채권자 이의제출 공고일		2020년 02월 12일	-
채권자 이의제출 기간	시작일	2020년 02월 13일	-
채권자 이의제출 기간	종료일	2020년 03월 13일	-
합병기일		2020년 04월 01일	2020년 04월 01일
합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일		2020년 04월 01일	-
합병종료보고 공고일		2020년 04월 01일	-
합병등기(해산등기) 일		2020년 04월 01일	2020년 04월 01일

주1) 합병종료보고 주주총회는 상법 제526조 3항에 의거 이사회 결의에 의한 공고로 갈음합니다.
주2) 피합병법인은 상법 제527조의2 규정에 의거 간이합병방식으로 진행하며, 주주 총회의 승인을 이사회의 승인으로 갈음합니다.

바. 합병 후 지분변동사항

[ 합병 전ㆍ후 최대주주 및 특수관계인의 지분현황 ]

주주명	관계	합병 전				합병 후
		㈜씨에스에이코스믹 (합병존속법인)		㈜초초스팩토리 (피합병소멸법인)		㈜씨에스에이코스믹 (합병존속법인)
		주식수	지분율	주식수	지분율	주식수	지분율
㈜초초스팩토리	합병전 최대주주	2,568,047	13.00%	-	-	-	-
조성아	합병후 최대주주	149,487	0.76%	4,674,100	55.64%	9,789,486	26.41%
반태원	발행회사의 미등기 임원	40,404	0.20%	-	-	40,404	0.11%
조토리	특수관계인	-	-	3,160,860	37.63%	6,519,049	17.58%
자기주식	-	-	-	-	-	2,652,210	7.15%
합 계		2,757,938	13.97%	7,834,960	93.27%	19,001,149	51.25%
발행주식 총수		19,747,641	100%	8,400,000	100%	37,072,045	100%

사. 합병등 전후의 재무사항 비교표

당사는 2020년 4월 1일, (주)초초스팩토리와 합병을 완료하였습니다. 아래 '예측'은 합병 추진 중 외부평가기관에 제출된 예측치입니다.

(단위 : 백만원)

대상회사	계정과목	예측		실적				비고
		1차연도	2차연도	1차연도		2차연도
		1차연도	2차연도	실적	괴리율	실적	괴리율
(주)CSA코스믹	매출액	88,653	118,845	45,590	-48.6	43,320	-63.5	-
	영업이익	3,977	8,326	-301	-107.6	2,921	-64.9	-
	당기순이익	2,890	6,282	-16,197	-660.4	486	-92.3	-

주1)	상기 표의 1차 연도는 2020년, 2차 연도는 2021년입니다.
주2)	상기 예측자료는 주식회사 CSA코스믹과 주식회사 초초스팩토리의 합병시점에서 외부평가보고서 상의 평가자료입니다.
주3)	괴리율 발행 원인 : 2020년 코로나가 본격화 됨에 따라 화장품시장의 매출이 극감하면서 실적에실제 예측에 대비 괴리율이 높게 발생했습니다.

6. 보호예수 현황

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 주)

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수
보통주	15,350,374	2021.04.27	2023.04.26	2년	자발적 의무보유예탁	37,072,045
보통주	1,261,829	2022.01.05	2023.01.04	1년	제3자배정 유상증자	1,261,829

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

(단위 : 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
주식회사 젠트로그룹 (주1)	2019년 9월 1일	서울시 강남구 학동로30길 16, 3층	건설자재 제조 및 전문건설공사 등	10,054,681	의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 제110호) 지분율 100%	해당
CSA COSMIC CHINA CO., LTD (주2)	2016년 12월 8일	상해시 민항구 만원로2800 S194호	화장품 제조 및 판매	13,437	의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 제110호) 지분율 100%	미해당
CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD (주3)	2016년 11월16일	상해시 민항구 만원로2800 S194호	화장품 제조 및 판매	79	의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 제110호) 지분율 100%	미해당

(주1)	주식회사 젠트로그룹은 (주)씨에스에이코스믹의 젠트로사업부가 분할되어 설립된 신설법인으로 분할기일은 2019년 9월 1일입니다.
(주2)	중국소재 종속회사인 CSA COSMIC CHINA CO., LTD는 2016년 12월 08일 설립되었으나, 2017년 7월 최초로 자본금이 납입되었습니다. 하여, 2017년 3분기부터 연결대상기업으로 신규추가되었습니다.
(주3)	중국소재 종속회사인 CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD는 (주)초초스팩토리의 출자법인으로 2020년 4월 1일 합병으로 인해 당사 종속회사로 추가되었습니다.
(주4)	최근사업연도말 자산총액은 2022년 12월 31일자 재무제표 기준입니다.

2. 계열회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	-	-	-
상장	-	-	-
비상장	4	주식회사 젠트로그룹	110111-7222857
		CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-
		Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-
		CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD	-

3. 타법인출자 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

(기준일 :

2022.12.31

)

(단위 : 천원, 주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
					수량	지분율	장부 가액	수량	금액	평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
주식회사 젠트로그룹 (*1)	비상장	2019.09.01	경영참여	7,946,837	4,000,000	100.0	4,993,780	-	-	-2,076,239	4,000,000	100.0	2,917,541	10,054,681	-3,822,132
Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD (*2)	비상장	2017.06.23	경영참여	670,720	-	40.0	-	-	-	-	-	40.0	-	755,312	210,938
CSA COSMIC CHINA CO., LTD (*2)	비상장	2017.07.04	경영참여	50,916	-	100.0	-	-	-	-	-	100.0	-	13,437	-479,240
CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD (*2)	비상장	2020.04.01	합 병	328,249	-	100.0	-	-	-	-	-	100.0	-	79	-15,754
합 계					4,000,000	-	4,993,780	-	-	-2,076,239	4,000,000	-	2,917,541	-	-

(*1) (주)젠트로그룹에서 리스회계인식으로 최초취득금액이 조정되었습니다.(19년 3분기 기준 8,534,867천원) 상기 출자법인의 최근사업연도 재무현황 기준일은 2022년 12월 31입니다.

(*2) 현지국의 관련법령에 따라 주식을 발행하지 않습니다. 상기 출자법인의 최근사업연도 재무현황 기준일은 2022년 12월 31입니다.

사 업 보 고 서

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

2. 회사의 연혁

3. 자본금 변동사항

4. 주식의 총수 등

5. 정관에 관한 사항

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

2. 주요 제품 및 서비스

3. 원재료 및 생산설비

4. 매출 및 수주상황

5. 위험관리 및 파생거래

6. 주요계약 및 연구개발활동

7. 기타 참고사항

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

4. 재무제표

5. 재무제표 주석

6. 배당에 관한 사항

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

8. 기타 재무에 관한 사항

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

2. 내부통제에 관한 사항

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

2. 감사제도에 관한 사항

3. 주주총회 등에 관한 사항

VII. 주주에 관한 사항

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

2. 임원의 보수 등

IX. 계열회사 등에 관한 사항

X. 대주주 등과의 거래내용

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

2. 우발부채 등에 관한 사항

3. 제재 등과 관련된 사항

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

2. 계열회사 현황(상세)

3. 타법인출자 현황(상세)

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계