정 정 신 고 (보고)

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서 (2021.12)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 23일

3. 정정사항

주1) 정정 전

1. 회사의 개요
마. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업
당사는 교육 전문 기업으로 오프라인 학원을 직영과 가맹 형태로 운영하는 학원 사업부문과 콘텐츠 사업부문, 스마트러닝 기반의 스마트클래스 사업부문 등 크게 세 가지로 사업을 분류할 수 있습니다. 자세한 내용은 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

당사 정관에 규정되어 있는 목적사업은 아래와 같습니다.

※ 2022.01.28 임시주주총회에서 정관 일부 변경의 건이 승인되어 사업목적이 변경되었습니다. 자세한 내용은 관련 공시(임시주주총회결과 2022.02.03 정정공시)를 참고하시기 바랍니다.

주1) 정정 후

1. 회사의 개요
마. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업
회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 주요 사업은 영어교육 사업 부문, 수학교육 사업 부문, 기타 사업 부문으로 구분할 수 있습니다. ▲ 영어교육 부문은 직영 및 가맹 학원, 온라인 교육서비스, 해외 교육콘텐츠 공급 등의 사업을 영위하고 있습니다. ▲ 수학교육 부문은 직영 및 가맹 학원, 온라인 교육서비스, 해외 교육콘텐츠 공급 등의 사업을 영위하고 있습니다. ▲ 기타 부문은 연결회사의 교육서비스 제공 및 교재교구 판매업 등을 포함하고 있습니다. 자세한 사항은 동 보고서의 'II. 사업의 내용'을참조하시기 바랍니다.

당사의 사업부문별 주요 사업의 내용은 다음과 같습니다.

주2) 정정 전

1. 회사의 개요
바. 연결대상 종속회사 개황

(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(2) 연결대상회사의 변동내용

주2) 정정 후

1. 회사의 개요
바. 연결대상 종속회사 개황
(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(2) 연결대상회사의 변동내용

주3) 정정 전

4. 주식의 총수 등

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

※ 상기내역은 2021년 말(합병 전) 기준 (주)청담러닝의 현황입니다.

주3) 정정 후

4. 주식의 총수 등

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

※ 상기내역은 2019.01.01~2021.12.31까지 3개 연도를 기준으로 작성되었습니다.
※ 기말수량은 2021년 말(합병 전) 기준 (주)크레버스의 현황입니다.
주1) 2020.08.20 주요사항보고서(자기주식의처분), 자기주식 432,077주를 처분하였습니다.
       2020.08.31 주요사항보고서(자기주식의 처분), 자기주식 250,000주를 처분하였습니다.
       2020.10.06 주요사항보고서(자기주식의 처분), 자기주식 10,000주를 처분하였습니다.
       2020.10.28 주요사항보고서(자기주식의 처분), 자기주식 15,000주를 처분하였습니다.
       2020.10.28 주식소각결정, 자기주식 200,825주를 소각하였습니다.

주4) 정정 전

1. 사업의 개요
당사는 에듀테크 교육서비스 기업으로 오프라인 학원을 직영과 가맹 형태로 운영하는 영어교육사업, 수학교육사업, 기타사업 등 크게 세 가지로 사업을 분류할 수 있습니다. 주요 제품 등의 특성 기타 세부내용은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"를 참고하여 주시기 바랍니다.

당사는 '라이브 클래스(Live Class)'를 통한 온오프라인 투 트랙 서비스를 앞세워 당기 중에 국내 재원생 수가 5.4만 명을 넘어섰습니다. 연결기준으로 올해 누적 매출액은 지난해 같은 기간과 비교하여 17.1% 증가한 2,107.4억 원, 영업이익은 84.4%가 증가한 311.9억 원입니다. 연간 누적 당기순이익은 185.3억 원으로 전년 대비 114.6% 증가하며, 연간 누적 기준, 역대 최대 수준의 매출과 이익을 기록하였습니다.

[사업부문별 재무정보 : 연결 기준, 단위:천원]

주4) 정정 후

1. 사업의 개요

회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 주요 사업은 영어교육 사업부문, 수학교육 사업부문, 기타 사업부문으로 구분할 수 있습니다. ▲ 영어교육 부문은 직영 및 가맹 학원, 온라인 교육서비스, 해외 교육콘텐츠 공급 등의 사업을 영위하고 있습니다. ▲ 수학교육 부문은 직영 및 가맹 학원, 온라인 교육서비스, 해외 교육콘텐츠 공급 등의 사업을 영위하고 있습니다. ▲ 기타 부문은 연결회사의 교육서비스 제공 및 교재교구 판매업 등을 포함하고 있습니다.

당사의 사업부문별 주요 사업의 내용은 다음과 같습니다.

1) 영어교육 사업부문
당사는 프로젝트 수업을 기반으로 한 영어 능력 향상 및 창의적 사고력 계발을 목표로 하는 프리미엄 영어 교육 서비스를 제공하고 있습니다. April 어학원, 청담어학원,아이가르텐(i-Garten)을 주요 핵심 브랜드로 육성해 나가고 있습니다. 현재 전국적으로 200여개 이상(직영 및 가맹 포함)의 러닝센터가 운영되고 있고, '라이브 클래스(Live Class)'를 통한 온오프라인 투 트랙 서비스를 앞세워 당기 중에 국내 재원생 수가 5.4만 명을 넘어섰습니다.

2) 수학교육 사업부문
당사는 아이들의 상상력과 창의력, 문제해결력을 키우는 사고력 수학 및 영재 수학 교육 서비스를 제공하고 있습니다. CMS 영재교육센터, CMS 영재관을 주요 핵심 브랜드로 육성해 나가고 있습니다. 현재 전국적으로 100여개 이상(직영 및 가맹 포함)의 러닝센터에서 약 3.5만명의 재원생을 두고 있습니다. 독자적으로 개발한 수학교육 방법론과 콘텐츠를 통해, 해마다 다수의 영재학교 합격생과 KMO(수학올림피아드) 수상자를 배출하고 있습니다.

3) 기타 사업부문
당사는 연결종속회사를 통하여 교육서비스 제공 및 교재교구 판매업 등을 영위하고 있습니다.

주5) 정정 전

2. 임원의 보수 등

다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황
<표1>

주5) 정정 후

2. 임원의 보수 등

다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황
<표1>

※ 주식매수선택권의 공정가치 산출방법은 "Ⅲ. 재무에관한사항 > 5. 재무제표 주석 > 26. 주식기준보상"을 참조하시기 바랍니다.

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의확인서_20221011

사 업 보 고 서

                                   (제 20 기)

【 대표이사 등의 확인 】

(주)크레버스_대표이사등의확인서명

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
회사 정관상 회사의 명칭은 다음과 같습니다.

※ 코스닥(KOSDAQ) 상장사간 합병으로 인한  상호변경 : (주)청담러닝(KS 096240)과 (주)씨엠에스에듀(KS 225330)의 양사 이사회는 2021년 11월 29일 합병을 결정하였고, 2022년 1월 28일 임시주주총회에서 합병이 승인되었습니다. 그리고 2022년 3월 2일(합병등기 접수일)자로 (주)청담러닝은 (주)씨엠에스에듀를 흡수합병하였습니다. 그리고 존속법인인 (주)청담러닝의 사명은 상호변경에 따라 (주)크레버스로 변경되었으며, 영문명은 Creverse, Inc.로 표기합니다.

나. 설립일자 및 존속기간
학원 운영업 및 교육관련 서비스업을 목적으로 1998년 12월 '청담어학원'이 설립되었으며, 2002년 6월 법인으로 전환되었습니다. 2008년 6월 KOSDAQ 상장 이후 현재까지 외국어 교육 사업, 학원 프랜차이즈 사업 및 콘텐츠제공(스마트러닝) 사업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

※ 본점 소재지 변경
  - 공시일(이전일) : 2021년 10월 5일
  - 변경 전 주소 : 서울특별시 강남구 영동대로 731, 신영빌딩 15층
  - 변경 사유 : 경영 환경 개선 및 업무 효율성 증대

라. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률
보고서 제출일 현재 당사는 온라인 교육 서비스의 제공 및 오프라인 학원과 관련하여'학원의 설립ㆍ운영 및 과외교습에 관한 법률'에 따라 사업을 영위하고 있습니다. 그리고 회원 등의 개인정보수집과 관련하여 '정보통신망 이용촉진 및 정보보호에 관한 법률'과 '개인정보보호법'의 적용을 받습니다. 또한 당사는 정부의 교육정책과 관련하여 일정한 연관성이 있으며, 입시제도의 변화 및 각 지역 교육청의 정책 등에 의해 영향을 받습니다.

마. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업
회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 주요 사업은 영어교육 사업 부문, 수학교육 사업 부문, 기타 사업 부문으로 구분할 수 있습니다. ▲ 영어교육 부문은 직영 및 가맹 학원, 온라인 교육서비스, 해외 교육콘텐츠 공급 등의 사업을 영위하고 있습니다. ▲ 수학교육 부문은 직영 및 가맹 학원, 온라인 교육서비스, 해외 교육콘텐츠 공급 등의 사업을 영위하고 있습니다. ▲ 기타 부문은 연결회사의 교육서비스 제공 및 교재교구 판매업 등을 포함하고 있습니다. 자세한 사항은 동 보고서의 'II. 사업의 내용'을참조하시기 바랍니다.

당사의 사업부문별 주요 사업의 내용은 다음과 같습니다.

바. 연결대상 종속회사 개황
(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(2) 연결대상회사의 변동내용

사. 중소기업 등 해당 여부

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 연혁(최근 5사업연도의 주요 경영 활동 등)

나. 회사의 본점 소재지 및 그 변경

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

※ 당사는 주주총회에서 등기이사를 선임하고, 이사회에서 대표이사를 선임하고 있습니다.
※ 당기에 기타비상무이사 CHAI MIN이 일신상의 사유로 중도사임(2021.09.28) 하였습니다.

라. 최대주주의 변경
  : 해당사항 없습니다.

마. 상호의 변경

바. 기타 합병등의 중요한 사항

(주)청담러닝(KS 096240)과 (주)씨엠에스에듀(KS 225330)의 양사 이사회는 2021년 11월 29일 합병을 결정하였고, 2022년 1월 28일 임시주주총회에서 합병이 승인되었습니다. 그리고 2022년 3월 2일(합병등기 접수일)자로 (주)씨엠에스에듀는 (주)청담러닝에 흡수합병되어 소멸하였습니다. 존속법인인 (주)청담러닝의 사명은 상호변경에 따라 (주)크레버스로 변경되었으며, 영문명은 Creverse, Inc.로 표기합니다.

[회사 합병의 주요 내용]

[합병 비율 산출 근거]

[합병상대회사]
(주)씨엠에스에듀는 당사의 계열회사이자 종속기업입니다.

※ 합병과 관련한 자세한 내용은 (주)청담러닝의 증권신고서(2021.12.22) 및 투자설명서(2022.01.03) 등을 참고하시기 바랍니다.  

[합병의 중요 영향 및 효과]

사. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과
   : 해당사항 없습니다.

아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
   : 해당사항 없습니다.

자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생

(주)청담러닝(KS 096240)과 (주)씨엠에스에듀(KS 225330)의 양사 이사회는 2021년 11월 29일 합병을 결정하였고, 2022년 1월 28일 임시주주총회에서 합병이 승인되었습니다. 그리고 2022년 3월 2일(합병등기 접수일)자로 (주)씨엠에스에듀는 (주)청담러닝에 흡수합병되어 소멸하였습니다. 존속법인인 (주)청담러닝의 사명은 상호변경에 따라 (주)크레버스로 변경되었으며, 영문명은 Creverse, Inc.로 표기합니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

※ 전기(제19기)에 이사회 결의(2020.10.29)를 통해 자사주 200,825주를 소각하였으며, 주식수만 줄고 자본금의 감소는 없습니다.

※ 당기(제20기)에 주식매수선택권 행사로 보통주 50,000주가 추가 발행되었습니다.
※ 상기내역은 2021년 말(합병 전) 기준 (주)청담러닝의 현황입니다.

※ (주)씨엠에스에듀와의 합병에 따른 추가 신주상장(4,019,938주)이 완료(2022.03.17일)됨에 따라 합병법인의 총 발행주식수는 11,543,764주 입니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

※ 상기내역은 2021년 말(합병 전) 기준 (주)청담러닝의 현황입니다.
※ (주)씨엠에스에듀와의 합병에 따른 추가 신주상장(4,019,938주)이 완료(2022.03.17일)됨에 따라 합병법인의 총 발행주식수는 11,543,764주 입니다.

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

※ 상기내역은 2019.01.01~2021.12.31까지 3개 연도를 기준으로 작성되었습니다.
※ 기말수량은 2021년 말(합병 전) 기준 (주)크레버스의 현황입니다.
주1) 2020.08.20 주요사항보고서(자기주식의처분), 자기주식 432,077주를 처분하였습니다.
       2020.08.31 주요사항보고서(자기주식의 처분), 자기주식 250,000주를 처분하였습니다.
       2020.10.06 주요사항보고서(자기주식의 처분), 자기주식 10,000주를 처분하였습니다.
       2020.10.28 주요사항보고서(자기주식의 처분), 자기주식 15,000주를 처분하였습니다.
       2020.10.28 주식소각결정, 자기주식 200,825주를 소각하였습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

※ 제20기(2021년) 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2022년 1월 28일이며, 제20기 정기주주총회(2022년 3월 31일 개최 예정) 안건 중 정관변경 안건은 포함되어 있지 않습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 주요 사업은 영어교육 사업부문, 수학교육 사업부문, 기타 사업부문으로 구분할 수 있습니다. ▲ 영어교육 부문은 직영 및 가맹 학원, 온라인 교육서비스, 해외 교육콘텐츠 공급 등의 사업을 영위하고 있습니다. ▲ 수학교육 부문은 직영 및 가맹 학원, 온라인 교육서비스, 해외 교육콘텐츠 공급 등의 사업을 영위하고 있습니다. ▲ 기타 부문은 연결회사의 교육서비스 제공 및 교재교구 판매업 등을 포함하고 있습니다.

당사의 사업부문별 주요 사업의 내용은 다음과 같습니다.

1) 영어교육 사업부문
당사는 프로젝트 수업을 기반으로 한 영어 능력 향상 및 창의적 사고력 계발을 목표로 하는 프리미엄 영어 교육 서비스를 제공하고 있습니다. April 어학원, 청담어학원,아이가르텐(i-Garten)을 주요 핵심 브랜드로 육성해 나가고 있습니다. 현재 전국적으로 200여개 이상(직영 및 가맹 포함)의 러닝센터가 운영되고 있고, '라이브 클래스(Live Class)'를 통한 온오프라인 투 트랙 서비스를 앞세워 당기 중에 국내 재원생 수가 5.4만 명을 넘어섰습니다.

2) 수학교육 사업부문
당사는 아이들의 상상력과 창의력, 문제해결력을 키우는 사고력 수학 및 영재 수학 교육 서비스를 제공하고 있습니다. CMS 영재교육센터, CMS 영재관을 주요 핵심 브랜드로 육성해 나가고 있습니다. 현재 전국적으로 100여개 이상(직영 및 가맹 포함)의 러닝센터에서 약 3.5만명의 재원생을 두고 있습니다. 독자적으로 개발한 수학교육 방법론과 콘텐츠를 통해, 해마다 다수의 영재학교 합격생과 KMO(수학올림피아드) 수상자를 배출하고 있습니다.

3) 기타 사업부문
당사는 연결종속회사를 통하여 교육서비스 제공 및 교재교구 판매업 등을 영위하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 및 서비스 현황

※ ㈜진에듀, ㈜상상과창조 및 ㈜생각하는아이지의 영업부문 정보는 ㈜씨엠에스에듀 영업부문 정보에 포함되어 있습니다.

나. 주요 제품 및 서비스 내용

다. 주요 제품, 서비스 등의 가격 변동 추이
수강료를 제외한 교재 및 기타 콘텐츠 부문의 가격은 특성상 가격 변동 추이를 산정하는 것이 어려워 오프라인 학원 수강료에 대하여만 기재합니다.

[(주)크레버스]
(주1) 직영점(평촌 지점) 기준이며, 점별, 레벨별로 상이합니다.
(주2) 직영점(안양평촌 지점) 기준이며, 점별, 레벨별로 상이합니다.
(주3) 직영점(대치 지점) 4주 기준이며 레벨별로 상이합니다.

[(주)씨엠에스에듀]
※ 수강료는 월단위 금액(정규강좌 기준)이며, 직영센터와 가맹센터 모두 동일합니다.
※ 영재관 수강료는 프로그램별로 상이합니다.(월 190,000원~월 720,000원)
※ ED.GE(CMS ON) 수강료는 프로그램별로 상이합니다.(월 540,000원~월 670,000원)

3. 원재료 및 생산설비

가. 영업시설의 현황
보고서 기준일 현재 학원사업부문에서 직접 운영하는 직영점 시설 현황은 아래와 같습니다.

[㈜크레버스]

※ 위 지점의 시설현황은 사업자 등록 기준입니다.

[㈜씨엠에스에듀]

※ 위 지점의 시설 현황은 사업자 등록 기준입니다.

나. 유형자산의 변동내역
당사의 시설 및 설비와 관련 현황은 보고서 기준일 현재 아래와 같습니다.

[연결기준]

[별도기준]

다. 설비의 신설/매입 계획
보고서 제출일 현재, 이사회 등에 의해 향후 1년 이내에 투자를 개시하기로 결정된 설비의 신설ㆍ매입계획 등이 없으나 사업진행상황에 따라 향후 설비의 신설ㆍ매입 및 투자 등이 발생할 수 있습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적(영업수익)

※ ㈜크레버스의 매출액은 별도 포괄손익계산서상의 영업수익이며 ㈜진에듀, ㈜상상과창조 및 ㈜생각하는아이지의 영업부문 정보는 ㈜씨엠에스에듀 영업부문 정보에 포함되어 있습니다.

나. 판매 경로 및 판매 전략
(1) 판매 경로

※ ㈜크레버스닝의 매출액은 별도 포괄손익계산서상의 영업수익이며 ㈜진에듀, ㈜상상과창조 및 ㈜생각하는아이지의 영업부문 정보는 ㈜씨엠에스에듀 영업부문 정보에 포함되어 있습니다.

(2) 판매전략
당사는 판매 제품 및 서비스가 다양하고 그에 따른 고객의 구분과 계층 등도 매우 다양하므로 그에 걸맞게 차별화된 판매 전략을 계획, 실행하고 있습니다.

다. 수주상황

당사는 교육서비스업을 영위하는 바 수주상황에 관해서는 해당사항이 없어 기재를 생략하였습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험관리요소
당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링 후 대응하고 있습니다. 회사의 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 당기 중 중요한 변동 사항이 없습니다.
※ 자세한 내용은 "III. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석 > 4(4). 재무위험관리" 등을 참고하시기 바랍니다.

나. 자본관리
자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주 가치를 극대화하고 높은신용등급과 건전한 자본 비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주 발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적,정책 및 절차에 대한 중요한 변동 사항은 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요 계약

(주)청담러닝(KS 096240)과 (주)씨엠에스에듀(KS 225330)의 양사 이사회는 2021년 11월 29일 합병을 결정하였고, 2022년 1월 28일 임시주주총회에서 합병이 승인되었습니다. 그리고 2022년 3월 2일(합병등기 접수일)자로 (주)씨엠에스에듀는 (주)청담러닝에 흡수합병되어 소멸하였습니다. 존속법인인 (주)청담러닝의 사명은 상호변경에 따라 (주)크레버스로 변경되었으며, 영문명은 Creverse, Inc.로 표기합니다.

나. 연구개발 활동
(1) 연구개발 조직 개요
당사는 교육콘텐츠 및 관련기술의 개발, 원활한 사업운영을 위해 다양한 연구 개발 조직을 운영하고 있습니다.

(주)크레버스_전사조직도

(주)크레버스_연구조직 조직도

(2) 연구개발 비용

[㈜크레버스]

[㈜씨엠에스에듀]

※ 위 연구개발비용은 ㈜씨엠에스에듀의 2021년말 연결재무제표 기준입니다.

다. 연구개발 실적
[현재 진행중인 프로젝트]

[최근 5년간 완료된 주요 프로젝트]

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 현황
2021년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 지적재산권은 총 979건으로, 상표권 종류별 813건, 특허권 17건, 디자인권 1건, 저작권 147건, 라이선스상표 1건 입니다.

나. 시장 여건 및 영업의 개황 등
(1) 산업의 특성과 성장성
4차 산업혁명 시대가 도래한 지금 국가적 차원에서 STEAM 인재의 양성을 장려하고있는 점과 더불어 입시 위주의 획일화된 교육 서비스가 국민들의 높아진 의식 수준과기술에 대한 수용도 향상을 토대로 다양한 형태로 발전하고 있는 측면도 교육시장 규모 확대에 기여하고 있습니다. 향후에는 4차 산업혁명 시대를 대비하기 위한 종합적인 사고력 증진과 창의력 개발에 필요한 차별화된 콘텐츠를 제공하는 업체들의 경쟁력이 부각될 것으로 생각됩니다.

최근 교육 활동의 '디지털화'를 강조하는 국내외 흐름에 따라, 스마트 러닝(Smart Learning)을 위한 스마트 클래스 솔루션 및 빅데이터와 인공지능 기반의 IT 기술을 활용한 학습자 맞춤형 콘텐츠, 실감형 콘텐츠, 체험형 콘텐츠, 웨어러블 기기를 이용한 학습이 활발하게 이루어지고 있습니다. 이로 인해 교육 현장에서 디지털 교과서 도입, 소프트웨어 교육 의무화 등 교육의 혁신도 빨라지고 있습니다.

국회입법조사처의 <저출산 관련 지표의 현황과 시사점, 2018>에 따르면, 2007년부터 2018년까지의 소득별 분만횟수 수치를 분석한 결과 소득분위 3~5분위에서는 출산율 감소가 나타났지만, 소득분위 7~9분위에서는 반대로 출산율 증가가 나타났습니다. 프리미엄 교육시장의 주요 타겟인 고소득층의 출산율 증가와 소득이 높아질 수록 엔젤 계수(가계 총지출에서 교육비가 차지하는 비율)가 상승한다는 점이 프리미엄교육 시장 확대의 추진력이 되고 있습니다. 전반적인 가계 소득수준의 상승 및 2022년 개정 교육과정 논의 등으로 인해 사교육에 대한 수요는 앞으로도 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다.

(2) 산업의 주요통계

2015년 이후 4년 연속 역대 최고치를 경신하던 초중고 학생 1인당 사교육비(2020년)가 5년 만에 처음 감소했습니다. 반면에 서울시 교육청의 <서울시 초중고교 학부모의가정 내 원격교육 대응 현황 및 자녀의 학습 실태 조사 연구 용역 보고서>에 따르면, 서울시 초등학교 월평균 사교육비는 코로나(COVID-19) 이전 52.2만 원에서 올해 56.4만 원으로 18% 이상 증가했으며, 이는 코로나(COVID-19) 발생 이후 자녀의 학력 수준 저하를 우려하여 사교육을 늘리고 있기 때문이라는 분석이 나오고 있습니다.

2020년 6개월(3~5월, 7~9월) 기준의 국내 사교육비 총액은 전년 동일 기간 10.5조 원을 기록한 2019년 대비 약 11.8% 감소한 9.3조 원이며, 이는 2020년 연초 확산된 코로나(COVID-19)로 인해 학원 등에 대한 정부의 집합 금지 조치 및 학부모들이 대면 교육을 꺼리면서 일제히 하락한 것으로 해석되고 있습니다. 그러나, 사교육 참여 학생 1인당 월평균 사교육비는 43.6만 원으로 지난해 대비 4.4% 증가했으며 또한 월평균 소득 최고 구간인 800만 원 이상 가정에서는 학생 1인당 사교육비 50만 4,000원을 지출해소득 최저 구간인 200만 원 미만 가구(9.9만 원)의 약 5.1배를 보이며 소득별 교육 양극화 현상은 더욱 심해진 것으로 나타났습니다.

(3) 경기 변동의 특성
민간 소비 감소율보다 사교육에 지출하는 보충교육비 지출의 감소율이 상대적으로 작다는 점에서 볼 수 있듯이 경기 하락 시 가계 내 각종 소비지출 절감 순위의 맨 마지막을 교육비가 차지할 정도로 교육에 대한 열의가 높아 경기민감도는 상대적으로 매우 낮은 편입니다.

(4) 국내외 시장여건
(영어교육시장)
대한민국에서 영어교육의 열기는 오래전부터 교육 방식의 변화만 있을 뿐 여전히 전 세대에 걸쳐 사교육 시장에서 주요한 역할을 하고 있습니다. <2019년 통계청 교육통계>에 따르면 연간 21조 원 규모에 달하는 전체 사교육 시장에서 영어가 6.1조 원을
차지하며 부동의 1위를 유지하고 있습니다. 가속화되고 있는 세계화 트렌드로 인해 영어 교육에 대한 수요는 계속해서 증가할 것으로 보입니다.
 

사교육 시장에 참여하고 있는 학생들의 영어 교과에 대한 1인당 사교육비도 지속적으로 증가하고 있습니다. 2017년 19.9만 원 수준이던 월평균 영어 사교육비는 2019년 21.3만 원을 기록, 3개년 간 연평균 3.5% 수준의 성장을 지속하고 있습니다.

영유아에서 성인에 이르는 국내 영어교육 수요층이 영어 학습에 많은 시간과 노력을 투자함에도 불구하고, 영어 의사소통 능력이 효율적으로 배양되지 못하는 현실을 개선하기 위해 과거의 문법과 독해에 주안점을 둔 주입식 교육 시장은 실용 말하기 위주의 시장으로 변화하고 있습니다. 또한 정책적으로도 2008년부터 말하기, 쓰기 교육을 강화하는 등 학교 영어교육을 의사소통 능력 중심으로 변화시키기 위한 제도적 기반이 마련되고 있습니다. 이에 따라, 읽기, 듣기뿐만 아니라 말하기, 쓰기 영역까지교과와 내신, 입시 평가 등에 반영되는 등 공교육 변화를 위한 지속적인 노력이 강구되고 있습니다. 그뿐만 아니라 내신 평가에서도 배타적 경쟁심을 조장하고 미래사회에 필요한 협동학습을 저해하는 '상대평가'가 아닌 '절대평가'를 도입하고, 자신의 비전을 주도적으로 수립하고 이를 지속적으로 계발하는 '셀프 리더십이 강한 인재'를 양성하기 위한 제도 변화가 확대되고 있습니다.

최근 외국어 교육에 대한 경제성과 시간 효율성에 대한 소비자들의 니즈가 높아지고,4차 산업혁명 시대가 도래하면서 'New Device(새로운 기기)', 'New Technology(새로운 기술)'의 영역에서 교육 혁신을 시도하는 사례가 증가하고 있습니다. 4차 산업혁명 시대의 비즈니스 혁신을 촉진할 기반기술로서 빅데이터, 인공지능, 가상/증강현실, 블록체인 등이 주목받고 있으며, 특히 빅데이터 기술을 기반으로 교사와 학생은 수업 진행 시간, 달성률 등의 통계를 활용할 수 있습니다. 이에 따라 학습 관리자는 학습자 및 그룹의 패턴을 분석하여 개인차를 고려한 맞춤형 강의를 제공할 수 있게 되었고, 학습자의 학습 시간을 분석하여 교과 과정의 난이도를 평가하고 재조정하는 등 기존에는 교사의 직관과 주관적 판단을 통해서 이루어지던 작업들이 객관적인 통계를 통해서 자동화되고 있습니다.

(수학교육시장)
교육부가 <제1차 수학교육 종합 계획(2012년); 수학교육 선진화 방안>을 내놓으며 '사고력 수학'은 교육의 새로운 중심으로 자리매김했습니다. 과거의 주입 및 암기식 교육을 벗어나 사고력을 키우고, 배움을 즐기는 수학교육으로 트렌드가 변화한 것입니다. 이로 인해 총 1조 7천억 원 규모의 초등 수학 사교육 시장(2019년 통계청 기준)에서 '사고력 수학'의 비중은 매년 커지고 있습니다. 또한 <2022학년도 대입 개편안>에서 수학과 언어(국어) 영역은 현행과 같이 상대평가 체제를 유지하게 됨에 따라 수학 영역의 중요도는 계속해서 높아질 것으로 전망됩니다.

영재교육 시장은 교육부의 <제1차 영재교육 진흥 종합 계획(2003년)> 발표 이후 꾸준히 성장하고 있습니다. 정부는 미래 국가경쟁력 강화 차원에서 초중고 영재교육 대상자를 전체 학생의 2% 수준(약 10만 명)까지 확대했고, 전국에 총 8개의 영재학교를 설립했습니다. 영재학교는 매년 10 대 1이 넘는 높은 경쟁률을 보이며, 국내 최상위 고교 유형으로서 상위권 학생들에게 큰 주목을 받고 있습니다. 4차 산업혁명 등 이공계 인력을 강조하는 사회 분위기도 영재학교 인기에 큰 몫을 하고 있습니다.

(코딩교육시장)
IT 개발자 전성시대를 맞이하여 코딩 능력은 미래 인재를 선별하는 새로운 핵심 역량으로 주목받고 있습니다. 이미 정부는 2018년부터 초중등 코딩 교육을 필수화하였고, 지난해 5월에는 'AI 교육 정규 교과' 확대와 'AI 영재학교 운영'이 포함된 <제1차 정보교육 종합 계획>을 발표했습니다. 이에 최근 들어 초중등 교육에서 '정보'과목을 신설해 독립 교과화하고, 정보 과목 교육 시간을 다수 확보해야 한다는 논의가 급물살을 타고 있어 초중등 코딩 교육시장이 한 단계 확대되는 새로운 전기를 맞이할 것으로 예상됩니다. 더불어, 2022년 서울 주요 10개 대학별 자연대 수시 경쟁률에서 소프트/컴퓨터 관련 학과가 의대를 제치고 2년 연속 1위를 차지하며 4차 산업 관련 직종이 부상하고 있습니다. 2025년부터 모든 일반고에 전면 시행되는 '고교 학점제'의 선택과목에도 정보, 인공지능 기초 과목 등이 편성되었으며 이를 통해 고등학생 때부터 직업 능력을 개발하여 학생부 종합 전형의 포트폴리오를 구성하게 됩니다.

교육부와 국가교육과정 개정 추진 위원회는 <2022년 개정 교육과정 총론 연구 결과>를 공개했습니다. 총론의 주요 개정 내용은 'AI 소양 교육'등 미래에 대응하는 교육 과정이 담겼으며, 미래 역량 핵심 요인 중 하나로 AI 기초소양을 포함한 점이 2015년개정 교육과정과의 가장 큰 차이라고 할 수 있습니다. 또한 중학교 '정보'과목 시간은2015년 개정 교육과정과 동일하게 34시간을 기준으로 했지만, 학교와 학생 필요에 따라 자율 시수를 확보해 68시간 이상 편성 및 운영할 수 있게 했습니다. 그리고 고등학교의 경우 기술 가정 과목에 '정보'가 구성되며 AI 기초 소양 강화를 다시 한번 강조했습니다. 11월 중에는 이러한 교육과정 총론이 확정될 예정이며, 확정 내용에 따라 'AI 기초 소양'의 중요성이 대두되어 '코딩 교육시장'이 새로운 전기를 맞을 것으로 보입니다.

(해외교육시장)
해외에서도 융합교육 시장이 빠르게 성장하고 있습니다. 중국에서는 정부 주도하에 융합(STEM) 교육과정을 도입하는 학교가 늘고 있고, 관련 교육시장은 5년 안에 5배 이상(약 8.5조 원) 성장할 것으로 전망됩니다. 미국, 영국, 핀란드 등 교육 선진국들 외에도 가까운 일본에서도 2012년부터 중등 정규 교과로 코딩을 가르치고 있습니다.중국도 초중고에서 각각 70시간 이상 선택 또는 필수교과로 코딩을 가르치고 있으며, 코딩 전문 교육 기관만 1만 곳을 넘어섰습니다. 이처럼 세계 각국은 IT적 사고와 빅데이터의 중요성이 주목받는 4차 산업혁명에 대비해 창의융합교육에 힘을 쏟고있습니다.

세계는 포스트 코로나 시대를 지나 위드 코로나 시점을 앞두고 있습니다. 비대면 소비의 막대한 증가 국면을 맞으며 글로벌 교육 시장에도 '온 택트(On-tact) 교육'이 주요 화두로 떠오르고 있습니다. 이에 따라, 대면 교육에서 벗어나 첨단 기술과 콘텐츠를 겸비한 온라인 교육 서비스에 대한 관심이 모아지고 있으며 국내 교육 기업들은 자사만의 특화된 비대면 교육 서비스를 기반으로 글로벌 교육 시장 진출에 박차를 가하고 있습니다.

(5) 회사의 경쟁우위 요소

당사는 유아부터 고등학생까지를 대상으로 하는 어학원인 '청담어학원/April어학원/아이가르텐'과 초등 독서논술 브랜드인 '페이지바이페이지'를 직영 및 가맹 형태로 운영하고 있습니다.

당사는 영어전문학원 시장에서 선도업체로서 높은 브랜드 가치를 지니고 있으며, 당사 연구소에서 직접 개발한 프로그램과 콘텐츠, 원어민 강사 네트워크 등의 자산을 보유하고 있는 점이 가장 큰 경쟁우위라고 할 수 있습니다. 뿐만 아니라, 당사 연구소에서는 자체 IT 기술력과 콘텐츠로 스마트러닝 솔루션을 개발하였으며, IT 솔루션 기반의 스마트 클래스를 오프라인 학원에 구현하여 에듀테크 선두업체로서의 위치를 확고히 하고 있습니다.

또한, 과거 문법, 독해 및 주입식 위주의 교육보다 실용 말하기 위주의 교육에 대한 수요 증가는 사고력과 펀더멘털 교육을 지향하는 청담어학원과 April어학원 프로그램의 경쟁력을 더욱 더 확고히 해주고 있습니다. April어학원은 '하이스트 브랜드' 및'대한민국 브랜드스타' 초등영어교육 부문 8년 연속 1위에, 청담 아이가르텐은 '하이스트 브랜드' 및 '대한민국 브랜드스타' 유아 영어교육부문 4년 연속 1위에 선정되어,전반적인 경기 침체 속에서도 커리큘럼의 탁월함과 지속적인 성장성을 인정받으며, 국내 대표 교육 브랜드로서의 입지를 견고히 해오고 있습니다.

[(주)크레버스]

(청담어학원)
청담어학원의 학습목표는 프로젝트 수업을 기반으로 한 영어 능력 향상 및 창의사고력 계발에 있습니다. 이러한 학습목표를 더욱 효과적으로 달성하기 위해 에듀테크를 통한 소셜 러닝의 진화, 청담 4.0을 2019년 기획 및 론칭했습니다. 청담 4.0은 필요한정보는 언제든 기술을 통해 실시간으로 제공받습니다. 또한 기초 학습은 모바일 기기등 다양한 방법으로 공부하고 선생님과 심화 학습을 진행하여 학습 효과를 극대화하는 교육 모델입니다. 이를 통해 시장점유율을 계속적으로 높이고 사업을 확대할 계획입니다.

20세기 후반의 시대정신인 세계화와 정보화 흐름은 지금 탈세계화 및 4차 산업혁명으로 가시화되고 있습니다. 2016년 알파고의 등장은 4차 산업혁명을 의식에 각인시켰습니다. 인공지능과 협업 및 경쟁이 불가피한 시대로 접어들면서 인간 고유의 창의성 계발이 시대적 과제가 되었습니다. 이러한 시대정신이 반영되어 있는 청담어학원은 글로벌 커리큘럼 수준의 토픽을 기반으로 언어 역량뿐 아니라 개념화 및 맥락화를통하여 창의성을 키우며, 특히 미디어 기반의 프로젝트 수업을 통해 학생들의 지식 개인화를 체계적으로 지원합니다.

(*) 청담 4.0의 주요 학습법

(April어학원)
21세기가 요구하는 창의성은 무에서 유를 창조하는 천재적 발상보다는 기존의 지식을 이해하고 필요한 맥락에 따라 재구성할 수 있는 융합력에 주안점을 두고 있습니다. 특히 최근 4차 산업혁명 트렌드의 확산, 인공지능과 경쟁해야 하는 시대의 도래로 창의성과 결부된 소통 능력의 중요성이 부각되고 있습니다. 이러한 시대정신이 반영되어 있는 April어학원의 커리큘럼은 다양한 유형의 프로젝트 수행을 통해 지식 간의융합 및 학생 간의 커뮤니케이션 역량을 효과적으로 배양해, 고객들의 큰 호응을 얻고 있습니다.

April 3.0의 Creative Learning은 언어, 예술, 사고를 유기적으로 연계하여 만든 방법론을 기반으로 합니다. Creative Learning은 통합교과 기반의 언어학습과 다독을 통해 습득한 지식을 활용하여, 문제 해결 및 융합적인 결과물을 만들어 표현하는 프로젝트 수업으로 구성됩니다. 또한, 교실 학습과 온라인 학습을 유기적으로 연계한 블렌디드 러닝(Blended Learning)을 통해 수업 참여도를 향상하고 표현력을 강화합니다.

(*) April 3.0의 주요 학습법

(i-GARTEN)
2015년 9월부터 유아 대상 영어유치부 브랜드 '아이가르텐'을 론칭하여 '시작부터 청담입니다.'라는 메시지를 시장에 적극적으로 전파하고 있으며, 시대의 트렌드에 부합하는 창의융합 커리큘럼을 기반으로 유아 대상 영어교육 시장에서 큰 반향을 불러일으키고 있습니다.

아이가르텐은 전인적인 글로벌 리더 양성을 목표로 하는 유아대상의 프리미엄 어학원입니다. 아이들의 무한한 가능성과 잠재력을 발견하고 어린이 고유의 상상력과 표현력을 매일 발산하고 키워나갈 수 있도록 고안되었습니다. 언어(Language), 문화(Culture), 사고(Thinking) 기반의 커리큘럼을 토대로아이들의 상상력과 표현력을 키웁니다.

언어(Language)는 읽기, 듣기, 말하기, 쓰기 기술 즉, 소통 역량 계발을 위한 학습입니다. 다양한 분야의 이야기와 주제, 다채로운 아트 기법을 적용한 읽기 자료를 기반으로 예술적 감성과 상상력을 자극합니다. 문화(Culture)는 미국 공교육 기준이 적용된 유명 미국 교과서와 국내외 유아교육 과정 주제를 중심으로 교육합니다. 세계의 다양한 문화를 간접 체험하며 배경지식을 쌓고, 여러 사회/문화적 주제를 기반으로 상상력 훈련과 독후 활동을 합니다. 사고(Thinking)는 수리, 게임, 명화, 명곡, 동화 등 다양한 분야를 교구와 미디어를 활용해 학습합니다. 다양한 예술 체험과 창작 활동을 통해 사고력, 상상력, 표현력, 통합적 사고력을 키웁니다. 예를들어 VR(가상현실) 기기를 활용해 세계 여행을 하면서 배경지식을 쌓고 상상력을 확장합니다.

아이가르텐은 유아의 상상력과 창의력을 성장시키는데 초점을 맞추고 있습니다. 상상(Imagination), 몰입(Immersion), 통합(Integration)의 3-i 방법론을 기반으로 지식,공감, 소통, 창조적 표현 능력 등을 갖춘 전인적 미래 인재 양성이 목표입니다.

(페이지바이페이지)
당사는 2020년 봄 학기부터 우리말로 진행하는 초등 독서 논술 브랜드 '페이지바이페이지 프로젝트 독서논술'을 론칭했습니다. '페이지바이페이지'는 전통적인 읽기 쓰기 교육에 머물고 있는 여느 독서 논술 업체와 달리, 학년군별로 상이한 프로그램-비주얼 씽킹과 스토리텔링(VT 단계), 생각 도구를 적용한 융합 교과형 지식 습득 및 활용(DT 단계), 미래 기술에 대한 이해와 인문학적 성찰에 바탕을 둔 문제 해결형 프로젝트(T4 단계)를 제공함으로써 창의 융합형 인재를 길러내는 통합 로드맵을 제공합니다.

'페이지바이페이지'의 특장점은 다음과 같습니다.

첫째, 크레버스의 창의융합 교육 방법론에 따라 제작된 자체 개발 콘텐츠를 사용합니다. 또한 21세기 미래 핵심 역량과 미디어 리터러시를 강화할 수 있는 새로운 교재와 교수법을 제시합니다.
둘째, 크레버스의 에듀테크(Teacher's Portal, Social Learning 등)를 활용해 효과적인 디지털 학습 환경을 제공합니다.
셋째, 기초 문해력 강화뿐 아니라, 다양한 형식의 글쓰기 및 프로젝트 수업을 통해 날로 비중이 높아지는 논서술형 평가 및 수행평가에 대비한다는 학습 가치를 제공합니다.

'페이지바이페이지'는 지난해 코로나(COVID-19) 확산에도 불구하고 디지털 교구를활용한 인터랙티브한 프로젝트 독서 논술 수업을 통해 타 업체와 차별화된 스마트러닝을 제공하였습니다. '페이지바이페이지'는 확대되는 초등 국어, 독서 논술 시장의 신흥 강자가 될 것입니다.

(사고력관)
씨엠에스는 상상력과 창의력을 길러 새롭고 가치 있는 방식으로 문제를 해결하고, 의미 있는 결과물을 창조하는 미래 인재를 키우는 것을 교육목표로 합니다. 1997년 설립 이후 기존의 주입식, 암기식 수학교육을 벗어나 아이들 스스로 생각하고 발견하는 융합 학습을 통해 '생각의 힘'을 키울 수 있도록 가르치고 있습니다. 더불어 아이들의 무한한 가능성에 주목하며 자유로운 사고, 확산적인 사고를 지향합니다. 또한 단순 문제풀이 연습에서 벗어나 토론과 발표, 개방적 발문(Socratic Questioning :Maieutic Method), 교구와 퍼즐, 게임 등을 통해 스토리텔링형 수학을 도입해 학생 스스로 답을 찾을 수 있도록 유도합니다.

(주1) ConFUS : Creativity on fusion(융합교육을 통한 창의력, CMS의 융합콘텐츠BI)

(영재관)
영재학교 및 수학/과학올림피아드 대비반, 기본/심화과정에 이르기까지 학생 개개인의 목표에 맞춘 다양한 커리큘럼이 마련되어 있습니다. 최신 입시 경향과 기출문제를정확히 분석하고, 최상의 핵심 문제와 창의적인 문제를 개발해 입시와 경시에 대비합니다. 일대일 멘토, 과제 및 테스트 피드백 등 개인별 맞춤 지도를 통해 입시와 경시에 완벽하게 대비할 수 있도록 지원합니다.

'21학년도 영재학교 신입생 선발 전형에서 전국 최다인 총 324명의 합격생(점유율 41%)을 배출했고, 특히 전국 상위 3개 영재학교(서울과학고, 경기과학고, 한국과학영재학교)에서 191명(점유율 53.1%)의 합격자를 배출하여 역대 최고 성과를 경신하였습니다. 그리고 씨엠에스에듀는 '21년 한국 수학 올림피아드(KMO) 1, 2차에서 각각 219명의 통과자와 132명의 수상자를 배출하는 성과를 거뒀습니다.

(씨큐브코딩)
최근 세계적으로 확산되고 있는 코딩(Coding) 교육 시장의 성장을 예측하고, 초등 SW 사고력 프로그램<ICT ConFUS, '14년 출시>을 경쟁사들보다 2년 이상 빠르게 출시하여 시장 우위를 확보했습니다. 이미 시장에 보편화된 체험 실습 수준의 콘텐츠가아닌 융합학문으로 접근할 수 있는 정규교육과정과 전문 교재를 갖추었다는 점에서 관련 교육 분야에서 높은 성장 잠재력을 보유했습니다. 최근들어 씨큐브 코딩 전체 재원생은 4천 명에 육박했고, '22년 대학 영재교육원에 83명의 합격자와 '21년 한국 정보 올림피아드(KOI)에서 30명의 수상자를 배출하여 규모와 성과면에서 타 경쟁업체와 비교해 확실한 우위를 점하고 있습니다.
 

그리고 씨엠에스에듀는 2020년 12월 글로벌 3D개발플랫폼기업 유니티(Unity) 테크놀로지스와의 파트너십을 통해 실시간 인터랙티브 코딩교육 플랫폼 '코드얼라이브(codeAlive)'를 정식 출시하였습니다. 코드얼라이브는 유니티 엔진 기반의 코딩교육 플랫폼으로, 씨엠에스에듀의 코딩교육 브랜드 씨큐브코딩을 통해 수업을 시작했습니다. 학습자와 플랫폼 간의 실시간 상호작용으로 파이썬(Python) 언어를 효율적으로 배울수 있는 점이 특징입니다.

다. 스마트클래스 사업부문
(1) 산업의 특성과 성장성
인터넷 정보통신기술의 발달 및 다양한 개인 모바일 디바이스의 상용화로 교육산업의 패러다임이 변화하면서 교육 IT솔루션 및 콘텐츠를 기반으로 하는 스마트 클래스 산업의 시장규모는 점점 더 확대될 것으로 예상됩니다. 교육 IT 솔루션과 양질의 교육 콘텐츠를 가진 업체는 유통망을 보유한 다양한 업체와 제휴하여 새로운 시장을 창출할 수 있을 것으로 보입니다. 특히 업계 선도업체는 시장 선점 효과(First-Mover Effect)를 누릴 수 있을 것으로 예상되어, 시장이 성장할수록 시장점유율 확대 및 안정적 수익성을 동시에 확보할 수 있을 것으로 전망됩니다.

스마트 TV, 태블릿 PC, 스마트폰 등 홈 디바이스 및 다양한 모바일 디바이스의 출시와 보급 확대, IT 기술의 진화, 국내외 정부의 디지털 교과서 도입 계획에 따라 다양한 형태로 콘텐츠와 IT 기술의 접목이 시도되고, 이에 따라 기존 교육산업 내에 존재하지 않았던 새로운 시장 및 수요가 창출되고 있습니다. 따라서 교육 IT 솔루션과 콘텐츠 산업의 성장성은 기존 교육산업의 성장률을 크게 상회할 것으로 전망됩니다.

(2) 산업의 주요통계
정보통신산업진흥원이 발간한 <2019년 이러닝 산업 실태조사>에서 관련 매출액은 2019년 총 3조 9,515억 원으로 전년대비 2.8% 성장하였습니다. 그 중 이러닝 이용방법으로는 '교육방송 시청'이 24.9%로 가장 높았으며 이어 '인터넷 전문교육 제공 강의'가 20.5%로 인터넷 및 온라인 강의가 이러닝 이용 방법에 중요한 축을 형성하고 있습니다. 또한 이러닝 이용 분야별로는 '외국어'가 20.3%를 차지하며 이러닝 이용은 10대 이용률이 83.7%로 가장 높았습니다. 이러한 산업의 성장은 4차 산업혁신에 발맞추어 인공지능, 언제 어디서나 맞춤형 학습을 가능하도록 하는 교육서비스 등이 등장하면서 하나의 거대한 플랫폼 비즈니스로 성장할 가능성을 보여주고 있습니다. 새로운 교육산업에 대한 기대는 차츰 커져 나가고 있습니다.

(3) 국내외 시장 여건
정부의 교육 관련 정책에 따라 스마트 클래스 시장도 크게 영향을 받을 것으로 예상되며, 정성평가와 같은 다양한 대입전형의 도입, 영어 말하기 및 쓰기 평가 영역의 확대, 공교육 디지털 교과서 도입과 같은 이슈들이 변수가 될 것으로 전망됩니다. 또한 콘텐츠 소비 스타일이 모바일 중심으로 변화하면서, 기존의 전통적인 대면 강의/학습 방식에서 벗어나 온라인과 오프라인 경계가 모호한 새로운 형태의 교육에 대한 수요가 발생될 것으로 추정되며, 이러한 수요 역시 스마트 클래스 산업의 증폭제가 될 것으로 예상됩니다.

업계 또한, 기존의 교육 전문 기업뿐만 아니라 모바일 및 인터넷, 통신사, IT 전문 기업 등 다양한 산업 군 내의 기업들이 자신들의 영역에 교육을 접목하여 신규 시장을 창출하려는 노력을 기울일 것으로 예상되며, 이에 따른 경쟁 또한 가속화될 것으로 보입니다. 스마트 클래스는 기존에 존재하지 않던 신규 시장이라는 점 때문에 시장 초기에는 다양한 기업 간의 경쟁을 통해 해당 산업이 더욱 발전하고 시장의 전체 파이가 성장하는 효과가 발생할 수 있을 것이며, 이 과정에서 다양한 사업모델과 기업간 제휴를 통한 협력 관계들이 구축/확대될 것으로 예상됩니다.

해외 영어 교육 시장은 중국, 베트남을 포함한 아시아 지역의 유아, 초등 및 성인 시장을 중심으로 빠르게 성장하고 있으며, 아시아 이외의 지역에서도 영어 교육 솔루션과 콘텐츠에 대한 수요가 꾸준히 증가하고 있어, 국내 유력 사업자의 틈새시장 개척이 가능할 것으로 보입니다. 당사의 스마트 클래스 사업인 IT 디바이스 기반의 스마트 교실, IT 디바이스향 솔루션과 콘텐츠 사업의 경우, 제품의 판매가 국내시장에 국한되지 않고 성장세를 이어가고 있는 글로벌 시장으로 확대가 가능하다는 점에서 좋은 성과를 창출할 수 있을 것으로 예상됩니다.

(4) 회사의 경쟁우위 요소
당사의 가장 큰 경쟁력은 외부에 의존하지 않고 당사 연구소를 통해 자체 개발한 콘텐츠와 교육 프로그램을 제공할 수 있다는 점, 그리고 블렌디드 러닝(Blended Learning) 및 학원 사업을 통해 수년간 축적한 노하우와 IT 기술력을 결합해 온/오프라인에서 '스마트러닝'을 구현하여, 효율적인 학습을 담보하는 하이브리드 교육 솔루션을 제공하는 데 있습니다.
또한, 유아, 초등, 중등생 대상의 영어 교육 전문 업체 중 최상위 수준을 형성하고 있는 브랜드 인지도와 당사의 교육 서비스 운영 노하우는 타 사업자가 쉽게 따라올 수 없는 중요한 경쟁력입니다.

최근 이슈가 되고 있는 교육 기업들의 콘텐츠 사업 진출 및 교육과 ICT 기술의 접목 등과 관련하여 당사는 이미 2008년 코스닥 상장 이후부터 해당 사업을 위한 조직 구축 및 우수한 인적자원 확보에 힘써 왔으며, 새로운 개념의 콘텐츠 사업의 상용화를 시작하는 등 한발 앞선 행보를 보이고 있습니다.

당사는 2013년부터 자체 개발한 스마트러닝 솔루션을 오프라인 학원(스마트 클래스)에 도입하였으며, 베트남, 중국, 일본 등에 디지털 교재와 스마트러닝 솔루션을 공급하는 등 해외 시장에 지속적인 수출을 진행하며 교육 솔루션 기업으로서의 입지를 다지고 있습니다. 이러한 성과는 국내 및 해외 교육시장에서 콘텐츠 및 솔루션 사업을 확대함에 있어 큰 장점으로 작용하고 있습니다.

라. 당기중 추진하였거나 향후 추진하려는 사업
(BOUNCY)
통합법인 '크레버스는' 수리, 영어 사고력을 효과적으로 학습할 수 있는 버추얼 사고력 '노이지(NOISY)'와 '바운시(BOUNCY)'를 2022년 3월 동시 출시했습니다.  크레버스는 20년 이상 축적된 크레버스의 초등 영어교육 노하우를 메타버스 교육 형태로재구성한 영어 메타버스 원격 학원 '바운시(BOUNCY)' 뿐만 아니라 동일한 개발 플랫폼에 씨엠에스에듀의 사고력관 라이브 클래스 서비스를 새롭게 적용한 수학 메타버스 원격학원 '노이지(NOISY)'도 함께 선보였습니다.

메타버스 수업 환경에 맞춰 설계된 '바운시'는 'AI Teacher'와 'Live Teacher'로 이어지는 수업 구성을 통해 창의적 사고와 언어 역량의 학습 효과를 높였다. 더불어 학생들의 호기심과 흥미를 유발하는 숏폼(Short-form) 미디어 콘텐츠와 원어민 강사의 다양한 VOD 강의를 제공함으로써 오프라인 이상의 프리미엄 영어 학습 환경을 갖췄습니다. 'Learning Portal'에서는 미션을 달성하고, 학습 및 소셜 활동을 통해 받은 보상으로 나만의 캐릭터와 공간을 원하는 대로 꾸미고 친구들과 게임하듯 즐겁게 성장하는 메타버스형 몰입 환경을 선보이고 있습니다.

(*) BOUNCY의 원격 학습 차별성

(교육솔루션 및 콘텐츠사업)
당사는 글로벌 스마트러닝 비즈니스를 위한 상품 구성 및 모델을 개발하여 해외 진출을 지속적으로 타진하고 있습니다. 교육 서비스와 테크놀로지가 성공적으로 융합된 크레버스의 스마트러닝 솔루션은 국내와 글로벌 시장에서의 확고한 위치 확보를 위하여 현재 해외의 학교, 학원 및 기타 교육 관련 업체들과 협의를 진행하고 있으며 이를 통하여 가시적인 성과를 내고 있습니다. 현재 베트남에서 크레버스와 협력한 영어교육업체가 업계 1위의 브랜드 파워를 유지하며 그 위치를 자리하고 있습니다.

올해 9월, 당사의 자회사인 청담미디어는 미국의 유아동 도서 전문 출판사 스콜라스틱(Scholastic)과 출판 라이선스 계약을 체결하였습니다. 스콜라스틱은 '해리포터', '헝거게임'등 베스트셀러를 내놓은 세계적인 출판사입니다. 이번 협업으로 스콜라스틱(Scholastic)은 청담미디어의 씨릴즈(CeREELs) IP를 활용한 영어 리딩 도서를 개발해 중국, 한국, 베트남 등 아시아 주요 18개 국가에 공급할 예정입니다.

(해외사업)
2014년 말 베트남 교육업체 'E-Group(APAX English)'과 마스터 프랜차이즈 계약을체결 하였습니다. 주요 도시 진출 후, 2-3급 도시까지 확장 중에 있으며 April어학원의 성공적 론칭으로 'Chungdahm 4.0', 'i-Garten 2.0'까지 러닝 로열티 수취 범위가 확장되었습니다. 2021년 말 기준 100여개의 캠퍼스를 운영 중에 있으며 학생 수는 약 4.5만 명 수준입니다.

중국 신남양(상해 신남양 앙리 과기지분 유한공사)과의 지분 협력 및 JV중심의 협업을 통해 올해 5월 '아이가르텐'을 론칭해 중국 유아 영어교육 시장에 본격 진입하였고 지난해 하반기에 5개 매장을 오픈하였습니다. 중국 사업은 1) 직영학원 운영, 2) 가맹학원 모집, 3) 지역 Agent 협업기반 콘텐츠 간접 판매 등의 3가지 방향으로 전개해, 신속하게 재원생 규모를 확장할 계획입니다.

중국 정부의 산아제한 정책이 폐지됨에 따라 2명 이상의 자녀를 둔 가구가 늘어나며 자연스럽게 영유아 교육에 대한 소비 규모가 증가하고 있습니다. 2010~2019년, 중국 영유아 교육 시장규모는 620억 위안에서 2,500억 위안으로 큰 폭으로 성장했으며매년 두 자릿수의 성장률을 기록하고 있습니다. 중국의 0~6세 중 영유아 교육을 받는 비율은 여전히 10.95%에 불과하며 일본(90%),한국(80%), 유럽(75%), 대만(67%) 등 타 국가와 비교하여 매우 낮은 편으로써 비교적 큰 미래 성장 가능성을 갖추고 있습니다.

더불어 일본 Global Vision과의 License 계약을 통해 'April 3.0' 및 'i-Garten 2.0'이 진출하여 6개 학원을 운영 중에 있습니다. 또한 Sprix와의 License 계약을 통해 Loudclass 솔루션이 일본 시장에 진출해 있습니다.

(국내 사업)

올해 들어 급증하는 초중등 코딩 교육수요를 반영하여 8월, 19번째 씨큐브코딩 센터가 '용인 수지'에 개원했으며, 12월에는 평택과 남양주에 총 2개의 가맹센터가 추가 개원하였습니다. 더불어 오프라인 핵심사업 부문인 사고력관은 코로나(COVID-19)를 딛고, 출점을 재개하여 12월에 '시흥 은계 영재교육센터(사고력관)'를 개원하였습니다. 내년에는 코로나(COVID-19) 거리두기 완화로 인한 사고력관 수요 회복 등에 힘입어 송파, 남동탄, 김해율하 영재교육센터(사고력관)의 개원이 확정되었습니다.

지난 6월에는 당사의 대표적 사고력 수학 프로그램 'WHY'와 영재관 교과 대비 과정을 결합한 'WHY-G' 커리큘럼을 신규 론칭했습니다. 'WHY-G'는 교과 연계 사고력커리큘럼으로 사고력관에서 영재관으로 넘어가는 과정을 효율적으로 이어주고, 학생동기부여 프로그램인 '아샘(兒-SAM)'을 제공하고 있습니다. 앞으로도 당사는 브랜드간 강점을 결합함으로써 새로운 교육 수요층을 창출할 수 있는 융합형 콘텐츠를 추가적으로 선보일 예정입니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 연결재무제표 요약

※ 상기 재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성되었습니다.
※ 당사의 제18기, 제19기, 제20기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.

나. 별도재무제표 요약

※ 상기 재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성되었습니다.
※ 당사의 제18기, 제19기, 제20기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 :

주식회사 크레버스(구, 주식회사 청담러닝)(이하 '당사'라 함)와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사'라 함)은 영어학원운영과 교육관련 서비스업, 인터넷 영어교육사업 등을 영위하고 있습니다.

당사는 2002년 6월 5일에 설립되어 보고기간 종료일 현재 전국에 15개의 직영점과 전국 및 해외에 311개의 프랜차이즈와 가맹계약을 맺고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 9월 9일 주식회사 씨디아이홀딩스에서 주식회사 청담러닝으로 상호를 변경하였습니다.

이후 2021년 11월 29일자 이사회 결의에 의거, 2022년 3월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 씨엠에스에듀와 합병계약을 체결하고 2022년 3월 2일을 합병등기일로 하여 상호를 주식회사 크레버스로 변경하였습니다.

당사는 서울특별시 강남구 테헤란로 521, 21층에 소재하고 있으며, 당사의 대표이사는 이충국입니다.

당사는 2008년 6월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

이익소각으로 인하여 발행주식의 액면총액은 3,761,913,000원으로 납입자본금(3,862,325,500원)과 상이합니다(주석 25 참조).

가. 종속기업의 현황

보고기간 종료일 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

나. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 당기

- 전기

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.
ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경   손익이 인식되지 않도록 함

ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려 하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 (조기적용하지 않은 경우)

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.