분 기 보 고 서

(제 77 기)

사업연도	2022년 01월 01일	부터
사업연도	2022년 03월 31일	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2022년 5월 16일

제출대상법인 유형 :	주권상장법인

면제사유발생 :	해당사항 없음


회 사 명 :	(주)노루홀딩스

대 표 이 사 :	김 용 기

본 점 소 재 지 :	경기도 안양시 만안구 박달로 351
	(전 화) 02-2191-7700
	(홈페이지) http://www.norooholdings.com

작 성 책 임 자 :	(직 책) 재무관리 부문담당 (성 명) 방 래 근
	(전 화) 02-2191-7740

【 대표이사 등의 확인 】

확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황
- 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수				주요 종속회사수
구분	기초	증가	감소	기말	주요 종속회사수
상장	1	-	-	1	1
비상장	21	-	-	21	5
합계	22	-	-	22	6

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규 연결	-	-
신규 연결	-	-
연결 제외	-	-
연결 제외	-	-

2. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 「주식회사 노루홀딩스」라 하고, 영문으로는 「NOROO HOLDINGS CO., LTD.」로 표기합니다.

3. 설립일자
당사는 1945년 11월 1일 설립되었으며 제조부문과 지주회사 부문으로 인적분할을 통하여 2006년 6월 1일 지주회사로 전환하였습니다.

4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
- 본사의 주소 : 경기도 안양시 만안구 박달로 351
- 전화번호 : 02-2191-7700
- 홈페이지 : http://www.norooholdings.com

5. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부		미해당
	벤처기업 해당 여부	미해당
중견기업 해당 여부		해당

6. 주요 사업의 내용
주식회사 노루홀딩스는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 의거한 지주회사로서 지분소유를 통하여 자회사의 사업내용을 지배하는 지주사업을 주된 사업의 목적으로 하고 있으며 이 외 NOROO브랜드의 상표권 제공, 소유건물의 임대사업 및 사무지원과 경영컨설팅 등의 사업을 주된 사업으로 하고 있습니다.
K-IFRS 기준에 따른 연결대상 주요 종속회사들은 건축/공업용 도료 제조업((주)노루페인트, (주)노루케미칼), 자동차용 도료 제조업((주)노루오토코팅), PCM용 도료 제조업((주)노루코일코팅), 농생명 사업(농업회사법인 (주)더기반), 지주사업(NOROO HOLDINGS SINGAPORE PTE LTD)을 주된 사업으로 하고 있습니다.
당사의 주요 자회사들이 영위하는 주요 사업으로는 (주)노루페인트 및 (주)노루케미칼 건축/공업용 도료 제조업, (주)노루오토코팅은 자동차용 도료 제조업, 농업회사법인 (주)더기반은 농생명사업, (주)아이피케이는 선박용도료 제조업이 있습니다.

기타 자세한 사항은 Ⅱ.사업의 내용을 참고하시기 바랍니다.

7. 신용평가에 관한 사항
- 공시대상기간 중 해당사항 없습니다.

8. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장 (또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장 (또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등 여부	특례상장 등 적용법규
유가증권시장	1973년 08월 10일	해당없음	해당없음

2. 회사의 연혁

1. 회사의 본점소재지
- 경기도 안양시 만안구 박달로 351
(공시대상 기간(2018.01.01~2022.03.31) 중 본점소재지 변경사항은 없음)

2. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임		임기만료 또는 해임
변동일자	주총종류	신규	재선임	임기만료 또는 해임
2018년 03월 22일	정기주총	사내이사 장 호	최대주주인 대표이사 한영재 사외이사 김연성	사내이사 이범홍
2019년 03월 21일	정기주총	사내이사 김동환 사외이사 권준영 상근감사 손종우	대표이사 김용기 사내이사 조용래	사내이사 장 호 사외이사 진인주 상근감사 양선모
2020년 03월 20일	정기주총	사외이사 유은상	사내이사 한원석	사외이사 김연성
2021년 03월 26일	정기주총	-	최대주주인 대표이사 한영재 사내이사 김동환 사외이사 권준영	사내이사 조용래
2022년 03월 25일	정기주총	-	대표이사 김용기 사외이사 유은상 상근감사 손종우	-

※ 상기 표의 임기만료 또는 해임된 경영진은 임기 만료 이전 사임한 임원을 포함하여 기재하였습니다.

3. 상호의 변경
- (주)노루홀딩스는 공시대상기간(2018.01.01~2022.03.31) 중 해당사항 없습니다.

3. 자본금 변동사항

- 공시대상기간(2018.01.01~2022.03.31) 중 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2022년 03월 31일)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	주식의 종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
-	-	-	-	-	-	-

(단위 : 원, 주)

종류	구분	제77기 1분기 (2022년 3월말)	제76기 (2021년말)	제75기 (2020년말)	제74기 (2019년말)	제73기 (2018년말)
보통주	발행주식총수	13,291,151	13,291,151	13,291,151	13,291,151	13,291,151
	액면금액	500	500	500	500	500
	자본금	8,407,575,500	8,407,575,500	8,407,575,500	8,407,575,500	8,407,575,500
우선주	발행주식총수	185,250	185,250	185,250	185,250	185,250
	액면금액	500	500	500	500	500
	자본금	92,625,000	92,625,000	92,625,000	92,625,000	92,625,000
기타	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
합계	자본금	8,500,200,500	8,500,200,500	8,500,200,500	8,500,200,500	8,500,200,500

4. 주식의 총수 등

- 공시서류 작성 기준일 현재, 당사의 총 발행주식수는 13,476,401주이며,
보통주 13,291,151주 및 우선주 185,250주로 구성되어 있습니다.

1. 주식의 총수 현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 주)

구 분		주식의 종류			비고
구 분		보통주	우선주	합계	비고
Ⅰ. 발행할 주식의 총수		-	-	100,000,000	보통주, 우선주 구분없음
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수		30,709,801	599,540	31,309,341	-
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수		17,418,650	414,290	17,832,940	-
	1. 감자	13,894,650	321,750	14,216,400	-
	2. 이익소각	3,524,000	-	3,524,000	-
	3. 상환주식의 상환	-	-	-	-
	4. 기타	-	92,540	92,540	보통주 전환
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)		13,291,151	185,250	13,476,401	-
Ⅴ. 자기주식수		3,057,938	171	3,058,109	-
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)		10,233,213	185,079	10,418,292	-

2-1. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 주)

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
취득방법			주식의 종류	기초수량	취득(+)	처분(-)	소각(-)	기말수량	비고
배당 가능 이익 범위 이내 취득	직접 취득	장내 직접 취득	보통주	1,282,937	-	-	-	1,282,937	-
		장내 직접 취득	우선주	171	-	-	-	171	-
		장외 직접 취득	보통주	-	-	-	-	-	-
		장외 직접 취득	우선주	-	-	-	-	-	-
		공개매수	보통주	-	-	-	-	-	-
		공개매수	우선주	-	-	-	-	-	-
		소계(a)	보통주	1,282,937	-	-	-	1,282,937	-
		소계(a)	우선주	171	-	-	-	171	-
	신탁 계약에 의한 취득	수탁자 보유물량	보통주	1,775,079	-	78	-	1,775,001	자사주펀드사 운용수수료 중 일부처분
		수탁자 보유물량	우선주	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	보통주	-	-	-	-	-	-
		현물보유물량	우선주	-	-	-	-	-	-
		소계(b)	보통주	1,775,079	-	78	-	1,775,001	-
		소계(b)	우선주	-	-	-	-	-	-
기타 취득(c)			보통주	-	-	-	-	-	-
기타 취득(c)			우선주	-	-	-	-	-	-
총 계(a+b+c)			보통주	3,058,016	-	78	-	3,057,938	-
총 계(a+b+c)			우선주	171	-	-	-	171	-

2-2. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만주, %)

구 분	취득(처분)예상기간		예정수량 (A)	이행수량 (B)	이행률 (B/A)	결과 보고일
구 분	시작일	종료일	예정수량 (A)	이행수량 (B)	이행률 (B/A)	결과 보고일
직접 취득	-	-	-	-	-	-

2-3. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, %, 회)

구 분	계약기간		계약금액 (A)	취득금액 (B)	이행률 (B/A)	매매방향 변경		결과 보고일
구 분	시작일	종료일	계약금액 (A)	취득금액 (B)	이행률 (B/A)	횟수	일자	결과 보고일
신탁 체결	2019.04.24	2019.10.24	858	858	100.0	-	-	-
신탁 체결	2019.10.24	2020.04.24	858	858	100.0	-	-	-
신탁 체결	2020.04.24	2020.10.24	858	858	100.0	-	-	-
신탁 체결	2020.10.24	2021.10.24	858	858	100.0	-	-	-
신탁 체결	2021.10.24	2022.10.24	858	858	100.0	-	-	-
신탁 체결	2019.02.28	2019.08.28	571	571	100.0	-	-	-
신탁 체결	2019.08.28	2020.02.28	571	571	100.0	-	-	-
신탁 체결	2020.02.28	2020.08.28	571	571	100.0	-	-	-
신탁 체결	2020.08.28	2021.02.28	571	571	100.0	-	-	-
신탁 체결	2021.02.28	2022.02.28	571	571	100.0	-	-	-
신탁 체결	2022.02.28	2023.02.28	571	571	100.0	-	-	-
신탁 체결	2019.02.28	2019.08.28	2,291	2,291	100.0	-	-	-
신탁 체결	2019.08.28	2020.02.28	2,291	2,291	100.0	-	-	-
신탁 체결	2020.02.28	2020.08.28	2,291	2,291	100.0	-	-	-
신탁 체결	2020.08.28	2021.02.28	2,291	2,291	100.0	-	-	-
신탁 체결	2021.02.28	2022.02.28	2,291	2,291	100.0	-	-	-
신탁 체결	2022.02.28	2023.02.28	2,291	2,291	100.0	-	-	-

※ 상기 신탁계약 체결·해지 이행현황은 신규 체결에 관한 사항이 아니라, 기체결한 신탁계약의 연장 내역입니다. 관련 공시는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr) 내 주요사항보고서(자기주식취득신탁계약체결결정) 공시문서를 참고하여 주시기 바랍니다.

3. 종류주식(명칭) 발행현황

(단위 : 원)

발행일자			1988년 12월 28일
주당 발행가액(액면가액)			500	500
발행총액(발행주식수)			92,625,000	185,250
현재 잔액(현재 주식수)			92,625,000	185,250
주식의 내용	이익배당에 관한 사항		- 보통주 보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 더 배당함
	잔여재산분배에 관한 사항		-
	상환에 관한 사항	상환조건	-
		상환방법	-
		상환기간	-
		주당 상환가액	-
		1년 이내 상환 예정인 경우	-
	전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	-
		전환청구기간	-
		전환으로 발행할 주식의 종류	-
		전환으로 발행할 주식수	-
	의결권에 관한 사항		- 우선주식의 의결권 없음 - 단, 정관에 의거하여 우선주식에 대하여는 당해 사업연도의 이익에서 소정의 배당을 할 수 없을 경우에는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 함
기타 투자 판단에 참고할 사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)			-

※ 우선주식의 발행일자

발행일자	주식수	내용
1988년 12월 28일	141,331주	전환사채 주식전환
1989년 03월 31일	35,841주	무상증자
1995년 01월 25일	8,078주	전환사채 주식전환
합 계	185,250주	-

5. 정관에 관한 사항

- 당사의 최근 정관개정일은 2021년 3월 26일이며 공시대상기간(2020년~2022년 3월 31일) 중 당사의 정관변경 이력은 아래와 같습니다.

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유
2021년 03월 26일	제75기 정기주주총회	1. 배당기산일 관련 규정 폐지 - 내용 : 구주와 신주 발행 시기에 따른 배당, 의결권 행사 차별 폐지 - 조항 : 제6조의3, 제6조의4, 제7조의3, 제7조의4, 제12조, 제13조, 제42조 2. 전자증권법 관련 정관 정비 - 내용 : 주식,사채 전자등록제도 시행에 따른 주주명부 관리 등 업무변경 - 조항 : 제9조, 제10조, 제11조, 제13조2 3. 전자투표제 활성화 - 내용 : 전자투표시 도입시 감사 선임 결의요건 완화 - 조항 : 제26조	- 상법 개정 - 전자증권법 시행 - 상법 개정

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 근거한 지주회사로서 지분소유를 통하여 자회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하고 있으며 5개의 사업부문 아래 국내외 총 22개의 종속기업으로 구성된 기업입니다.

당사의 2022년 3월말 별도재무제표 기준 영업수익은 총 135억원으로 전년 동기 대비 11% 하락하였습니다. 세부적으로는 배당수익 123억원, 수입수수료 10억원, 임대수익 2억원으로 구성되어 있습니다.
연결재무제표 기준 매출액은 총 2,276억원으로 전년 동기 대비 12% 증가하였습니다. 주요 종속회사의 매출액(별도 기준)은 (주)노루페인트 1,479억원, (주)노루오토코팅 353억원, (주)노루코일코팅 329억원, (주)노루케미칼 300억원, 농업회사법인(주)더기반 13억원, NOROO Holdings Singapore PTE LTD 0.2억원 입니다.

사업부문별로 보면, 주요 생산 및 판매하는 도료제품의 성격에 따라 건축/공업용 도료부문에 (주)노루페인트, (주)노루케미칼 등 6개사, 자동차용 도료부문에 (주)노루오토코팅 등 2개사, PCM용 도료부문에 (주)노루코일코팅 등 2개사가 있으며 농생명부문에 농업회사법인 (주)더기반 등 4개사가 있으며 (주)노루홀딩스를 포함한 국내외 사업회사 9개사가 기타부문을 구성하고 있습니다.

☞ 사업부문별 자세한 사항은 '7. 기타 참고사항'의 '2. 사업부문별 요약 재무현황' 항목을 참고하시기 바랍니다.

당사의 재무제표 상 자회사 장부가액을 기준으로 순차적으로 누적한 가액이 75%에 해당하는 주요 자회사는 총 5개사로 (주)노루페인트, (주)노루오토코팅, (주)노루케미칼, (주)아이피케이, 농업회사법인 (주)더기반입니다.
각 주요 자회사는 (주)노루페인트와 (주)노루케미칼은 '순&수' 등의 건축/공업용 도료, (주)노루오토코팅은 신차도장용 자동차용 도료, (주)아이피케이는 선박용 도료를 생산하고 있으며 농업회사법인 (주)더기반은 참외, 고추 등 종자를 생산하고 있습니다.

☞ 주요자회사의 자세한 사항은 '7. 기타 참고사항'의 '3. 주요자회사 요약 재무현황' 항목을 참고하시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1. 주요 제품 매출
당사는 건축/공업용 도료, 신차 도장용 자동차용 도료, 선박용 도료 등을 제조 판매하고 있습니다. 아울러 농업회사법인을 통하여 참외, 고추 등 종자를 생산 판매하고 있습니다.

보고서작성기준일 현재 사업부문별 주요 제품의 매출액 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

부문	주요제품	매출액	비중	주요종속회사
건축/공업용 도료	공업용도료, 건축용도료	171,086	75.2	(주)노루페인트 (주)노루케미칼
자동차용 도료	자동차도료	37,349	16.4	(주)노루오토코팅
PCM용 도료	PCM 강판용도료	55,353	24.3	(주)노루페인트 (주)노루코일코팅
농생명	종자사업, 온실시설	2,241	1.0	농업회사법인 (주)더기반
기타	지주회사, 물류, 운송 등	19,675	8.6	NOROO Holdings Singapore PTE LTD
연결조정		(58,054)	(25.5)
합계		227,650	100.0

※ 각 부문별 매출액은 부문간 내부거래를 포함하고 있습니다.
※ 세부 제품별 매출은 '4. 매출 및 수주상황' 항목을 참고하시기 바랍니다.

2. 주요 제품 등의 가격 변동 현황
2022년 1분기까지 건축용 도료의 판매가격은 전년대비 13% 상승, 2021년은 2020년대비 8% 상승하였으며, 공업용 도료의 판매가격은 전년대비 15% 상승, 2021년은 2020년 대비 15% 상승하였고, PCM용 도료의 판매가격은 전년대비 12% 상승, 2021년은 2020년 대비 4% 상승하였으며, 종자의 판매가격은 전년대비 동일하며, 2021년은 2020년 대비 2% 하락하였습니다.

3. 주요 자회사 제품 및 서비스
① 주요 자회사 제품매출

(단위 : 백만원)

법인명	주요제품	주요상표	매출액
(주)노루페인트	건축/공업용 도료	순&수, 크린탄 등	147,878
(주)노루오토코팅	자동차용 도료	RF-7000 등	35,274
(주)노루케미칼	건축용 도료	순&수 등	30,009
(주)아이피케이	선박/중방식용 도료	International, Chartek	29,078
농업회사법인(주)더기반	종자	알찬꿀, 넘버세븐고추 등	1,313

※ 주요 자회사의 세부 제품별 매출은 '4. 매출 및 수주상황' 항목을 참고하시기 바랍니다.

② 자회사의 주요 제품 가격변동 현황
2022년 1분기까지 (주)노루페인트의 주요 제품인 건축용 도료의 평균가격은 전년대비 13% 상승, 2021년은 2020년 대비 11% 상승하였으며, 공업용 도료의 평균가격은 전년대비 14% 상승, 2021년은 2020년 대비 10% 상승하였고, (주)노루오토코팅의 주요 제품인 신차도장용 자동차용 도료의 평균가격은 전년대비 4% 상승, 2021년은 2020년 대비 동일하며, (주)노루케미칼의 주요 제품인 건축용 도료의 평균가격은 전년대비 9% 상승, 2021년은 2020년 대비 27% 상승하였고, (주)아이피케이의 주요 제품인 선박용 도료의 평균가격은 전년대비 동일하며, 2021년은 2020년 대비 13% 상승하였고, 농업회사법인 (주)더기반의 주요 제품인 참외 고추 등의 평균가격은 전년대비 동일하며, 2021년은 2020년 대비 9% 하락하였습니다.

3. 원재료 및 생산설비

1. 주요 원재료 현황
당사의 건축/공업용 도료 부문의 (주)노루페인트, (주)노루케미칼은 수지, 안료, 용제 및 첨가제 등을 금호피앤비화학(주), (주)엘지화학 등에서 공급받고 있으며, 자동차도료 부문의 (주)노루오토코팅은 수지 및 안료 등을 (주)엘지화학, (주)국도화학 등에서 공급받고 있습니다.
PCM 도료 부문의 (주)노루코일코팅은 주요 원재료 수지 등을 하나상사를 통해서 공급받고 있으며, 농생명 부문의 농업회사법인 (주)더기반은 나종자를 Dalian Shenghong Seed Co.,Ltd.을 통하여 공급받고 있습니다.
부문별 원재료의 매입액 및 비중 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

영업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	주요 매입처	회사와의 특수한 관계여부
건축/공업용 도료 등	원재료	수지	도료제조	45,804	32.7	금호피앤비화학(주)	해당사항 없음
		안료	도료제조	21,414	15.3	효성티앤씨(주)	해당사항 없음
		용제	도료제조	21,717	15.5	(주)켐트로닉스	해당사항 없음
		첨가제	도료제조	37,973	27.1	미쓰이케미칼앤드에스케이씨폴리우레탄(주)	해당사항 없음
		기타	도료제조	13,339	9.4	(주)대륙제관	해당사항 없음
자동차용 도료	원재료	수지	도료제조	5,719	28.6	국도화학(주)	해당사항 없음
		안료	도료제조	3,384	16.9	한국바스프(주)	해당사항 없음
		용제	도료제조	2,735	13.7	(주)경산씨앤티	해당사항 없음
		첨가제	도료제조	2,457	12.3	BYK	해당사항 없음
		기타	도료제조	5,713	28.5	(주)엘지화학	해당사항 없음
PCM용 도료	원재료	수지	도료제조	7,663	66.1	하나상사	해당사항 없음
		안료	도료제조	1,796	15.5	케무어스코리아(주)	해당사항 없음
		용제	도료제조	914	7.9	(주)켐트로닉스	해당사항 없음
		첨가제	도료제조	656	5.7	(주)에프티씨코리아	해당사항 없음
		기타	도료제조	557	4.8	오제이씨(주)	해당사항 없음
농생명	원재료	나종자	종자생산	550	100.0	Dalian Shenghong Seed Co., Ltd.	해당사항 없음

※ 상기 원재료 매입비율은 부문간 매입액을 포함하고 있습니다.

2. 주요 원재료 등의 가격변동 추이
2022년 1분기까지 수지의 구매가격은 전년대비 13% 상승, 2021년은 2020년 대비 29% 상승하였으며, 안료의 구매가격은 전년대비 9% 상승, 2021년은 2020년 대비 21% 상승하였고, 용제의 구매가격은 전년대비 5% 상승, 2021년은 2020년 대비 49% 상승하였습니다.

3. 생산 및 설비
① 생산능력, 생산실적 가동율

(단위 : 톤, %)

사업부문	주요종속회사	구분	2022년 1분기	2021년	2020년
건축/공업용 도료 등	(주)노루페인트 (주)노루케미칼	생산능력	50,749	175,055	171,531
		생산실적	50,850	202,962	204,585
		가동율	100.2	115.9	119.3
자동차용 도료	(주)노루오토코팅	생산능력	7,526	36,471	35,628
		생산실적	6,958	25,899	26,344
		가동율	92.5	71.0	73.9
PCM용 도료	(주)노루코일코팅	생산능력	2,230	9,405	9,184
		생산실적	2,610	10,745	9,978
		가동율	117.1	114.2	108.6
농생명	농업회사법인 (주)더기반	생산능력	29	115	110
		생산실적	4	20	17
		가동율	15.4	17.4	15.5

② 생산설비 등 현황

(단위 : 백만원)

자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	당기 증가감소		기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	증가	감소	기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
토 지	자가소유	안양 등	251,171	287,744	-	-	162	-	287,907	249,744
건 물	자가소유	안양 등	138,097	65,909	9	-	195	(872)	65,241	37,144
구 축 물	자가소유	안양 등	-	13,680	69	-	6	(272)	13,482
기계장치	자가소유	안양 등	-	28,231	1,193	-	270	(1,633)	28,061
차량운반구	자가소유	안양 등	-	1,148	20	(82)	19	(122)	983
기타유형자산	자가소유	안양 등	-	17,050	602	(1)	28	(1,680)	16,000
건설중인자산	자가소유	안양 등	-	7,743	1,692	-	(369)	-	9,066
합 계				421,505	3,585	(83)	311	(4,579)	420,740

※ 상기 생산설비의 현황은 연결 기준으로 작성되었습니다.

※ 상기 생산설비에 대한 담보권 제공 내역은 Ⅲ.재무에관한사항-3.연결재무제표 주석-39. 우발상황 및 약정사항을 참조하여 주시기 바랍니다.

※ 상기 생산설비는 투자부동산을 제외한 현황입니다.

※ 토지와 건물 이외의 자산들은 객관적인 시가 자료가 없어 기재를 생략합니다.
※ 기타 증감은 유형자산의 타계정 대체 및 외화환산의 금액의 합산액입니다.
(비고) 토지의 시가는 2021년도 국토해양부가 고시한 개별공시지가 입니다.
건물의 시가는 2021년도 지방세 과세시가표준액입니다.

③ 보고서 작성일 현재 중요한 시설투자 계획

(단위 : 백만원)

사업부문	구 분	투자기간	투자대상 자산	투자효과	총투자액	기투자액 (당분기 현재)	향후 투자액	비 고
건축/공업용 도료 등	신설(*)	2012.12 ~ 2025.03	연구소 신설	공장부지 효율적 이용 및 연구소 신축을 통한 기술중심 경영체계 구축	38,030	(2,387)	35,643	총 투자액 및 향후 투자기간은 용역진행 상황에 따라 변동될수 있음
합 계				-	38,030	(2,387)	35,643	-

(*) 당사 건축/공업용 도료 등 사업부문의 주요종속회사인 (주)노루페인트는 2013년 10월과 2020년 03월 두차례에 걸쳐 연구소 신설투자와 관련하여, 시장환경 변화와 안양공장 재배치계획과 연계한 신규시설 투자의 병행을 위하여 투자기간을 연장하기로 결정하였습니다. (투자기간 : 2012년 12월 ~ 2025년 03월)

4. 주요자회사 원재료 및 생산설비

가. (주)노루페인트

가-1. 주요 원재료 현황
부문별 원재료의 매입액 및 비중 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	주요 매입처	회사와의 특수한 관계여부
상품	신나 등	도료제조	34,176	24.5	(주)노루케미칼	계열회사
원재료	수지	도료제조	29,377	21.1	금호피앤비화학(주)	해당사항 없음
	안료	도료제조	18,296	13.1	효성티앤씨(주)	해당사항 없음
	용제	도료제조	11,182	8.0	(주)켐트로닉스	해당사항 없음
	첨가제	도료제조	35,680	25.6	미쓰이케미칼앤드에스케이씨폴리우레탄(주)	해당사항 없음
	기타	도료제조	10,528	7.7	(주)대륙제관	해당사항 없음
합계			139,239	100.0

가-2. 주요 원재료 등의 가격변동 추이
2022년 1분기까지 수지의 구매가격은 전년대비 14% 상승, 2021년은 2020년 대비 36% 상승하였으며, 안료의 구매가격은 전년대비 9% 상승, 2021년은 2020년 대비 21% 상승하였고, 용제의 구매가격은 전년대비 6% 상승, 2021년은 2020년 대비 50% 상승하였습니다.

가-3. 생산 및 설비
① 생산능력, 생산실적 가동율

(단위 : 톤, %)

구분	2022년 1분기	2021년	2020년
생산능력	37,125	118,674	114,846
생산실적	36,906	145,797	147,423
가동율	99.4	122.9	128.4

(1) 생산능력의 산출근거

1) 산출기준

- 최대설비생산 CAPACITY의 환산액
2) 산출방법

- (전년 설비 평균 B/S ÷ B/S 가동시간) × 가동시간 × 연간 근무일수
× (1- Loss)

② 생산설비 등 현황

(단위 : 백만원)

자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	당기 증가감소		기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	증가	감소	기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
토 지	자가소유	안양 등	188,836	212,075	-	-	(19)	-	212,055	219,181
건 물	자가소유	안양 등	76,914	16,258	9	-	-	(266)	16,001	13,994
구 축 물	자가소유	안양 등	-	11,196	69	-	-	(196)	11,069	-
기계장치	자가소유	안양 등	-	17,993	1,082	-	210	(1,069)	18,216	-
차량운반구	자가소유	안양 등	-	247	20	-	-	(28)	240	-
기타유형자산	자가소유	안양 등	-	11,952	459	-	-	(1,026)	11,385	-
건설중인자산	자가소유	안양 등	-	177	213	-	(250)	-	140	-
합 계				269,898	1,852	-	(59)	(2,585)	269,106	-

※ 상기 생산설비는 페인트 사업에 사용되며 소유형태는 자가소유 입니다.
※ 토지와 건물 이외의 자산들은 객관적인 시가 자료가 없어 기재를 생략합니다.
(비고) 토지의 시가는 2021년도 국토해양부가 고시한 개별공시지가 입니다.
건물의 시가는 2021년도 지방세 과세시가표준액입니다.

③ 보고서 작성일 현재 중요한 시설투자 계획

(단위 : 백만원)

사업부문	구 분	투자기간	투자대상 자산	투자효과	총투자액	기투자액 (당분기 현재)	향후 투자액	비 고
건축/공업용 도료 등	신설(*)	2012.12 ~ 2025.03	연구소 신설	공장부지 효율적 이용 및 연구소 신축을 통한 기술중심 경영체계 구축	38,030	(2,387)	35,643	총 투자액 및 향후 투자기간은 용역진행 상황에 따라 변동될수 있음
합 계				-	38,030	(2,387)	35,643	-

나. (주)노루케미칼

나-1. 주요 원재료 현황
부문별 원재료의 매입액 및 비중 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	주요 매입처	회사와의 특수한 관계여부
원재료	수지	도료제조	11,448	43.6	(주)엘지화학	해당사항 없음
	안료	도료제조	1,945	7.4	(주)디어스세다	계열회사
	용제	도료제조	9,638	36.7	지에스칼텍스㈜	해당사항 없음
	첨가제	도료제조	1,292	4.9	유니소재(주)	해당사항 없음
	기타	도료제조	1,933	7.4	(주)대륙제관	해당사항 없음
합계			26,256	100.0

나-2. 주요 원재료 등의 가격변동 추이
2022년 1분기까지 수지의 구매가격은 전년대비 10% 상승, 2021년은 2020년 대비 33% 상승하였으며, 안료의 구매가격은 전년대비 24% 상승, 2021년은 2020년 대비 7% 상승하였고, 용제의 구매가격은 전년대비 9% 상승, 2021년은 2020년 대비 56% 상승하였습니다.

나-3. 생산 및 설비
① 생산능력, 생산실적 가동율

(단위 : 톤, %)

구분	2022년 1분기	2021년	2020년
생산능력	11,661	47,799	47,757
생산실적	11,772	48,831	47,155
가동율	101.0	102.2	98.7

② 생산설비 등 현황

(단위 : 백만원)

자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	당기 증가감소		기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	증가	감소	기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
토 지	자가소유	안산	22,726	23,384	-	-	-	-	23,384	20,784
건 물	자가소유	안산	13,620	3,283	-	-	-	(88)	3,195	3,184
구 축 물	자가소유	안산	261	434	-	-	-	(11)	423	-
기계장치	자가소유	안산	-	3,822	95	-	-	(181)	3,735	-
차량운반구	자가소유	안산	-	6	-	-	-	(3)	3	-
기타유형자산	자가소유	안산	-	814	2	-	-	(77)	739	-
건설중인자산	자가소유	안산	-	1	43	-	-	-	45	-
합 계				31,744	140	-	-	(360)	31,524	-

다. (주)노루오토코팅

다-1. 주요 원재료 현황
원재료의 매입액 및 비중 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	주요 매입처	회사와의 특수한 관계여부
원재료	수지	도료제조	5,719	28.6	국도화학㈜	해당사항 없음
	안료	도료제조	3,384	16.9	BASF	해당사항 없음
	용제	도료제조	2,735	13.7	㈜경산씨앤티	해당사항 없음
	첨가제	도료제조	2,457	12.3	BYK	해당사항 없음
	기타	도료제조	5,713	28.5	㈜엘지화학	해당사항 없음
합계			20,008	100.0

다-2. 주요 원재료 등의 가격변동 추이
2022년 1분기까지 수지의 구매가격은 전년대비 9% 상승, 2021년은 2020년 대비 19% 상승하였으며, 안료의 구매가격은 전년대비 47% 상승, 2021년은 2020년 대비 10% 하락하였고, 용제의 구매가격은 전년대비 5% 상승, 2021년은 2020년 대비 56%상승하였습니다.

다-3. 생산 및 설비
① 생산능력, 생산실적 가동율

(단위 : 톤, %)

구분	2022년 1분기	2021년	2020년
생산능력	7,526	36,471	35,628
생산실적	6,958	25,899	26,344
가동율	92.5	71.0	73.9

② 생산설비 등 현황

(단위 : 백만원)

자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	당기 증가감소		기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	증가	감소	기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
토 지	자가소유	화성	23,258	6,625	-	-	-	-	6,625	8,258
건 물	자가소유	화성	35,159	22,778	-	-	-	(207)	22,571	15,233
구 축 물	자가소유	화성	-	1,016	-	-	-	(32)	983	-
기계장치	자가소유	화성	-	2,435	-	-	-	(140)	2,296	-
차량운반구	자가소유	화성	-	228	-	(60)	-	(21)	147	-
기타유형자산	자가소유	화성	-	291	5	-	-	(48)	249	-
건설중인자산	자가소유	화성	-	61	-	-	-	-	61	-
합 계				33,434	5	(60)	-	(448)	32,932	-

라. (주)아이피케이

라-1. 주요 원재료 현황
부문별 원재료의 매입액 및 비중 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	주요 매입처	회사와의 특수한 관계여부
상품	신나 등	도료제조	572	2.0	대성특수유화	해당사항 없음
원재료	수지	도료제조	12,303	43.0	국도화학(주)	해당사항 없음
	경화제	도료제조	10,586	37.0	Evonik	해당사항 없음
	기타	도료제조	3,433	12.0	BASF	해당사항 없음
부재료	기타	도료제조	1,717	6.0	한일제관	해당사항 없음
합계			28,611	100.0

라-2. 주요 원재료 등의 가격변동 추이
2022년 1분기까지 수지의 구매가격은 전년대비 19% 하락, 2021년은 2020년 대비 112% 상승하였으며, 안료의 구매가격은 전년대비 6% 상승, 2021년은 2020년 대비 16% 상승하였고, 첨가제의 구매가격은 전년대비 14% 하락, 2021년은 2020년 대비 17% 상승하였습니다.

라-3. 생산 및 설비
① 생산능력, 생산실적 가동율

(단위 : ㎘, %)

구분	2022년 1분기	2021년	2020년
생산능력	7,000	28,000	63,700
생산실적	6,190	27,636	24,167
가동율	88.4	98.7	37.9

※ 당기 생산조직구조를 다품종 소량생산 체재로 전환함에 따라 생산능력이 축소되었습니다.

② 생산설비 등 현황

(단위 : 백만원)

자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	당기 증가감소		기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	증가	감소	기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
토 지	자가소유	칠서	49,652	9,578	-	-	-	-	9,578	16,057
건 물	자가소유	칠서	13,641	10,668	-	-	-	(145)	10,524	4,241
구 축 물	자가소유	칠서	-	599	-	-	-	(29)	571	-
기계장치	자가소유	칠서	-	3,421	6	-	-	(267)	3,160	-
차량운반구	자가소유	칠서	-	119	-	-	-	(15)	104	-
기타유형자산	자가소유	칠서	-	453	-	-	-	(46)	408	-
건설중인자산	자가소유	칠서	-	136	328	-	-	-	464	-
합 계				24,974	334	-	-	(502)	24,809	-

마. 농업회사법인(주)더기반

마-1. 주요 원재료 현황
부문별 원재료의 매입액 및 비중 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	주요 매입처	회사와의 특수한 관계여부
원재료	토마토 나종자	종자생산	213	38.7	Dalian Shenghong Seed Co.,Ltd.	해당사항 없음
	고추 나종자	판매용	297	54.0	Dalian Shenghong Seed Co.,Ltd.	해당사항 없음
	기타 나종자	종자생산	40	7.3	Liaoning Dongya Agricultural Development Co.,Ltd.,	해당사항 없음
합계			550	100.0

마-2. 주요 원재료 등의 가격변동 추이
2022년 1분기까지 토마토의 구매가격은 전년대비 117% 상승, 2021년은 2020년 대비 10% 하락하였으며, 고추의 구매가격은 전년대비 71% 상승, 2021년은 2020년 대비 12% 하락하였고, 양파의 구매가격은 당기 매입이 없으며, 2021년은 2020년 대비 10% 하락하였습니다.

마-3. 생산 및 설비
① 생산능력, 생산실적 가동율

(단위 : 톤, %)

구분	2022년 1분기	2021년	2020년
생산능력	29	115	110
생산실적	4	20	18
가동율	15.4	17.4	15.9

② 생산설비 등 현황

(단위 : 백만원)

자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	당기 증가감소		기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
자산	소유형태	소재지	구분 (㎡)	기초장부가액	증가	감소	기타증감	당기상각	기말장부가액	비고
토 지	자가소유	안성	8,023	413	-	-	-	-	413	229
건 물	자가소유	안성	8,240	10,251	-	-	-	(72)	10,179	3,805
구 축 물	자가소유	안성	-	497	-	-	-	(8)	490	-
기계장치	자가소유	안성	-	782	-	-	-	(54)	728	-
차량운반구	자가소유	안성	-	124	-	-	-	(17)	107	-
기타유형자산	자가소유	안성	-	1,562	1	-	-	(222)	1,341	-
건설중인자산	자가소유	안성	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계				13,629	1	-	-	(373)	13,258	-

※ 상기 생산설비는 종자 사업에 사용되며 소유형태는 자가소유 입니다.
※ 토지와 건물 이외의 자산들은 객관적인 시가 자료가 없어 기재를 생략합니다.
(비고) 토지의 시가는 2021년도 국토해양부가 고시한 개별공시지가 입니다.
건물의 시가는 2021년도 지방세 과세시가표준액입니다.

4. 매출 및 수주상황

1. 부문별 매출실적

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	2022년 1분기	2021년 연간	2020년 연간
건축/공업용 도료 등	제품	내수	108,583	461,489	344,954
		수출	11,857	46,949	63,862
		소계	120,440	508,438	408,816
	상품	내수	44,322	203,850	224,039
		수출	6,324	22,885	32,400
		소계	50,646	226,735	256,439
자동차용 도료	제품	내수	15,384	53,326	59,332
		수출	13,953	57,145	45,078
		소계	29,337	110,471	104,410
	상품	내수	7,257	28,888	17,242
		수출	755	2,423	18,179
		소계	8,012	31,311	35,421
PCM용 도료	제품	내수	30,898	110,327	99,193
		수출	3,339	13,391	9,685
		소계	34,237	123,718	108,878
	상품	내수	17,320	63,748	43,533
		수출	3,796	16,523	11,903
		소계	21,116	80,271	55,436
농생명부문	제품	내수	1,137	11,047	7,993
		수출	154	4,651	2,196
		소계	1,291	15,698	10,189
	상품	내수	669	4,310	3,505
		수출	-	-	107
		소계	669	4,310	3,612
	기타	내수	160	1,500	1,360
		수출	121	7	-
		소계	281	1,507	1,360
기타부문	제품	내수	-	-	-
		수출	-	-	-
		소계	-	-	-
	상품	내수	4,682	13,347	864
		수출	-	-	-
		소계	4,682	13,347	864
	기타	내수	14,993	61,246	61,137
		수출	-	-	-
		소계	14,993	61,246	61,137
단순합계	제품	내수	156,002	636,189	511,472
		수출	29,303	122,136	120,821
		소계	185,305	758,325	632,293
	상품	내수	74,250	314,143	289,184
		수출	10,875	41,831	62,589
		소계	85,125	355,974	351,773
	기타	내수	15,153	62,746	62,497
		수출	121	7	-
		소계	15,274	62,753	62,497
합 계		내 수	245,405	1,013,078	863,153
		수 출	40,299	163,974	183,410
		연결조정	(58,054)	(221,838)	(198,536)
		합 계	227,650	955,214	848,027

※ 상기 매출실적은 연결실체에 포함되는 종속회사의 단순합산금액을 기준으로 작성하였습니다.

2. 판매전략 및 판매방법
당사 및 종속회사는 고부가가치 제품개발 및 시장고급화를 유도하고 수요자 중심의 제품개발을 통하여 시장점유율을 증대시키기 위하여 노력하고 있습니다.

3. 주요자회사 매출 및 수주상황

가. (주)노루페인트

가-1. 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	품 목		2022년 1분기	2021년 연간	2020년 연간
제품	도료	내 수	92,158	400,269	330,907
		수 출	7,215	31,287	25,298
		합 계	99,373	431,556	356,205
상품	신나 외	내 수	42,188	192,947	180,085
		수 출	6,317	22,450	18,724
		합 계	48,505	215,397	198,809
합 계		내 수	134,346	593,216	510,992
		수 출	13,532	53,737	44,022
		합 계	147,878	646,953	555,014

가-2. 판매방법

① 판매경로

구분	판매경로	매출액 비중
일반판매	회사 → 특약점 → 일반수요자	39.6%
주문판매	회사 → 실수요자	51.2%
수출판매	LOCAL 및 직수출	9.2%

② 판매방법

(주)노루페인트는 특약점과 실수요자와의 판매가 주를 이루고 있으며 판매대금은 현금 또는 어음 등으로 수취하고 있습니다. 제품관련 부대비용은 거래선의 사업장까지 제품을 운반하는데 소요되는 운반비는 (주)노루페인트가 부담하고 있습니다.

③ 판매전략

㉠ 고부가가치 제품개발 및 시장고급화 유도

㉡ 수요자 중심의 제품개발
㉢ 녹색 신시장 개척 및 유통채널 선점을 통한 점유율 증대

④ 주요매출처

기업명	매출 비중
㈜노루코일코팅	11.8%
㈜노루비케미칼	1.5%
㈜노루케미칼	1.0%

⑤ 수주현황

(단위 : 톤, 백만원)

품목	수주 일자	납기	수주총액		기납품액		수주잔고
품목	수주 일자	납기	수량	금액	수량	금액	수량	금액
칼라강판용 도료 및 관련제품 (주1)	2022.05.16	2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일	17,675	77,595	4,676	22,020	12,999	55,575
합 계			17,675	77,595	4,676	22,020	12,999	55,575

(주1) 거래상대방 : (주)노루코일코팅

※ 상기 계약은 계약체결 시 거래금액이 확정된 것은 아니며, 계열회사의 판매상황에 따라 발주하는 수량만을 공급하는 계약으로, 계약기간동안의 수주총액 및 기납품액은 당사의 사업계획에 의거한 금액이므로 양사의 시장상황 및 영업환경 등 부득이한 사정에 따라 변동가능합니다. 또한 수주일자는 계약체결일이며 납기일은 계약의 시작일과 종료일입니다.
수주총액 - 1) 금액 : 추정치
2) 수량 : 추정치
기납품액 - 1) 금액 : 실제치
2) 수량 : 실제치

나. (주)노루케미칼

나-1. 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	품 목		2022년 1분기	2021년 연간	2020년 연간
제품	도료 외	내 수	27,570	103,224	76,482
		수 출	2,085	7,276	4,437
		합 계	29,655	110,500	80,919
상품	도료, 신나 외	내 수	354	1,424	657
		수 출	-	-	-
		합 계	354	1,424	657
합 계		내 수	27,924	104,648	77,139
		수 출	2,085	7,276	4,437
		합 계	30,009	111,924	81,576

나-2. 판매방법

① 판매조직 및 판매방법
생산부문과 그룹사가 직접 소통하는 최적화된 판매구조를 구축하고 있습니다.

② 주요매출처

기업명	매출 비중
(주)노루페인트	48.7%
(주)노루비케미칼	19.9%
(주)노루알앤씨	19.0%

다. (주)노루오토코팅

다-1. 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	품 목		2022년 1분기	2021년 연간	2020년 연간
제품	도료 외	내 수	15,384	53,326	59,332
		수 출	13,953	57,145	45,078
		합 계	29,337	110,471	104,410
상품	원재료 외	내 수	5,181	17,997	17,242
		수 출	755	2,423	3,928
		합 계	5,936	20,420	21,170
합 계		내 수	20,565	71,323	76,574
		수 출	14,708	59,568	49,006
		합 계	35,273	130,891	125,580

다-2. 판매방법

① 판매경로

구분	판매경로	매출액 비중
주문판매	회사 → 실수요자	58.3%
수출판매	LOCAL 및 직수출	41.7%

② 판매방법

(주)노루오토코팅은 자동차사 직거래판매가 주를 이루고 있습니다.

③ 판매전략

제품 다변화 및 해외지역 판매증대, 고부가가치 상품 판매확대

라. (주)아이피케이

라-1. 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	품 목		2022년 1분기	2021년 연간	2020년 연간
제품	선박/ 중방식용 도료	내수	6,452	31,044	37,428
		수출	22,295	107,829	90,273
		합계	28,747	138,873	127,701
상품	선박/ 중방식용 도료	내수	23	327	725
		수출	307	2,853	2,263
		합계	330	3,180	2,988
기타매출	시공비	내수	-	-	132
합 계		내수	6,475	31,371	38,285
		수출	22,602	110,682	92,536
		합계	29,077	142,053	130,821

라-2. 판매방법

판매는 주요 조선사 및 건설업체를 중심으로 하여 일반판매, 수출판매 및 회원사 판매의 경로로 이루어 지고 있으며 방오, 방청, 내마모성 및 특수 내화도료 시장에서 친환경 고성능 제품(Eco Premium Solution)개발 및 판매에 주력하고 있습니다.

마. 농업회사법인 (주)더기반

마-1. 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	품 목		2022년 1분기	2021년 연간	2020년 연간
제품	종자	내 수	1,137	11,047	7,993
		수 출	154	4,651	2,196
		합 계	1,291	15,698	10,188
상품	종자	내 수	16	129	71
		수 출	-	-	-
		합 계	16	129	71
기타	종자	내 수	6	75	56
		수 출	-	7	-
		합 계	6	82	56
합 계		내 수	1,159	11,251	8,120
		수 출	154	4,658	2,196
		합 계	1,313	15,909	10,315

마-2. 판매방법
농업회사법인 (주)더기반의 판매는 일반판매로 이뤄지고 있으며, 지역 내 거점 거래처 및 선도 농가 확보와 시교 사업 활성화 및 개발 활동에 중점을 두고 판매 활동하고있습니다. 주요매출처는 농약사 및 종묘사 입니다.

5. 위험관리 및 파생거래

1. 시장위험과 위험관리

① 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당사의 경영진은 연결실체 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.
공시서류 작성기준일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요통화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	USD		CNY		JPY
구분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
손익영향	4,006	(4,006)	642	(642)	(143)	143

※ 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 가격위험

당사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는노출되어 있지않습니다.

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 지분증권의 가격의상승(10%) 또는 하락(10%)이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 112,162천원(전기
112,371천원) 증가 및 감소(법인세 효과 반영전)입니다.

③ 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이러한 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.
공시서류 작성기준일 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다.각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 10bp의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 8백만원(전기: 36백만원)증가 및 감소입니다.

2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황
공시서류 작성기준일 현재 당사는 차입금과 관련한 이자율 스왑 및 통화스왑 6건을 체결하고 있으며 관련 자산, 부채 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

① 파생상품 계약체결 현황

1) 이자율스왑

(단위 : 천원)

계약처	계약금액	계약 실행일	만기일	지급이자율	수취이자율
우리은행	5,000,000	2020-07-01	2022-06-17	고정금리(2.89%)	변동금리(CD+1.95%)

2) 통화스왑

(단위 : 천달러, 천원)

계약처	매수금액	매도금액	계약 실행일	만기일	지급이자율	수취이자율
국민은행	USD 7,000	KRW 7,945,000	2021-05-20	2023-05-19	고정금리(2.6%)	변동금리(USD Libor(3M)+2.1%)
국민은행	USD 10,000	KRW 11,900,000	2021-10-07	2023-10-06	고정금리(2.8%)	변동금리(USD Libor(3M)+1.74%)
신한은행	USD 4,417	KRW 5,000,000	2021-06-30	2024-06-28	고정금리(2.77%)	고정금리(2.259%)
신한은행	USD 4,175	KRW 5,000,000	2022-01-25	2025-01-17	고정금리(3.21%)	고정금리(2.808%)수취
KEB하나은행	USD 4,000	KRW 4,784,000	2022-01-26	2025-01-24	고정금리(3.29%)	고정금리(2.880%)수취

② 파생상품의 장부금액 및 평가손익 현황

(단위 : 백만원)

구분	자산	부채	평가이익	평가손실
매매목적	1,152	123	642	127

3. 주요자회사의 위험관리 및 파생거래

가. (주)노루페인트

가-1. 시장위험과 위험관리

① 외환위험

(주)노루페인트는 외환위험, 특히 주로 미국달러화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. (주)노루페인트는 금융기관과의 통화선도 거래를 통해 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	USD		CNY
구분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
손익영향	(196)	196	330	(330)

※ 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. (주)노루페인트의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이러한 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(주)노루페인트는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, (주)노루페인트는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 0.1% 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 0천원(전기:2,100천원) 증가 및 감소입니다. 시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 보고기간말 마다 실시하고 있습니다.

가-2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황
공시서류 작성기준일 현재 당사는 통화스왑 1건을 체결하고 있으며 관련 자산, 부채 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

① 파생상품 계약체결 현황
1) 통화스왑

(단위 : 천달러)

거래목적	파생상품종류	계약내용
매매목적	통화스왑	총 계약금액 : USD 10,000 지급 : 고정-2.8% 수취 : 변동-USD LIBOR(3M)+1.74% (USD→KRW 스왑)

② 파생상품의 평가손익 현황

(단위 : 백만원)

거래목적	파생상품종류	평가이익	평가손실
매매목적	통화스왑	370	-

나. (주)노루케미칼

나-1. 시장위험과 위험관리

① 외환위험

(주)노루케미칼은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. (주)노루케미칼의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요통화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	JPY
구분	10% 상승시	10% 하락시
손익영향	-	-

※ 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

(주)노루케미칼은 현재 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

나-2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황
공시서류작성기준일 현재 (주)노루케미칼은 파생상품계약을 체결하고 있지 않습니
다.

다. (주)노루오토코팅

다-1. 시장위험과 위험관리

① 외환위험

(주)노루오토코팅은 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러화, 일본 엔화가 있습니다.
환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

(주)노루오토코팅은 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있으며, 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위 : 백만원)

구분	USD		EURO		JPY
구분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
손익영향	720	(720)	169	(169)	(127)	127

※ 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
(주)노루오토코팅은 현재 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

다-2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황
공시서류작성기준일 현재 (주)노루오토코팅은 파생상품계약을 체결하고 있지 않습니다.

라. (주)아이피케이

라-1. 시장위험과 위험관리

① 외환위험

(주)아이피케이는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 달러화(USD) 및 일본엔화(JPY)에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	USD		JPY
구분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
손익영향	688	(688)	(30)	30

※ 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

(주)아이피케이는 현재 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

라-2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황
공시서류작성기준일 현재 (주)아이피케이는 파생상품계약을 체결하고 있지 않습니다.

마. 농업회사법인(주)더기반

마-1. 시장위험과 위험관리

① 외환위험

농업회사법인 (주)더기반은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 농업회사법인 (주)더기반의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요통화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	USD
구분	10% 상승시	10% 하락시
손익영향	(379)	379

※ 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 10bp의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 24,000천원(전기: 21,000천원)증가 및 감소입니다.

마-2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황
공시서류작성기준일 현재 농업회사법인(주)더기반은 파생상품계약을 체결하고 있지 않습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 경영상의 주요계약 등
- 해당사항 없습니다.

2. 연구개발 활동

가. (주)노루페인트 (주요 종속회사 및 주요자회사)

가-1. 담당조직 : (주)노루페인트 연구소

① 인정일 : 1986년 2월 3일

② 조직도 : 건축기술, 자보기술, 공업기술 등 16팀

③ 인원구성 :

[2022년 3월 31일 기준]

(단위 : 명)

전담요원				보조요원	관리요원	계
박사	석사	학사	기타	보조요원	관리요원	계
2	35	83	-	15	5	140

가-2. 연구개발 비용

(단위 : 백만원)

과 목		2022년 1분기	2021년	2020년
연구개발비용 계*		4,133	16,894	16,750
회계처리	판매비와 관리비	1,471	6,477	6,649
	제조경비	2,662	10,417	10,101
	정부보조금	(28)	(510)	(387)
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100]		2.8%	2.6%	3.0%

*정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정

가-3. 연구개발 실적

과 제 명	개 발 기 간	연구결과＆기대효과	결과반영내용＆상품명
수성 탄성 방수 시스템	2019.01 ~ 2019.02	부착성, 내오염성, 내수성 강화	수성 탄성 방수도료 하도/중도/상도
산업부품용 수성방청 도료	2018.12 ~ 2019.03	내수성, 부착성, 도막강도 우수	NCB-1000
충격흡수 아크릭 폼용 바인더	2018.09 ~ 2019.06	고온점착력, 경시안정성 우수	NH-640(A), NH-640(B)
경제형 저취형 라이닝	2019.02 ~ 2019.06	저점도, 강도, 레벨링성 우수, 실내공기질 마크	저취형 무용제 에폭시 라이닝
하이브리드 폴리우레아	2019.01 ~ 2019.06	물성, 작업성 우수	프로테크 NH-290
올뉴 폴리퍼티	2019.01 ~ 2019.04	건조성, 저장안정성	하이큐 애니원 퍼티
수소전기차용 접착제	2018.01 ~ 2019.09	부착성, 항온항습성, 열충격성, 내화학성 우수	HB#1000, SB#1010
모바일 절연방열 코팅제	2019.06 ~ 2019.08	절연성, 열전도성, 경도 우수	NTR-01BK
수성 PP 프라이머	2019.03 ~ 2019.08	부착성, 내수성, 저장성 우수	WPP-900
고광택 2C1B AMG 개발	2019.03 ~ 2019.07	광택, 부착성, 내충격성, 내식성/내산성 우수	2C1B AMG BASE
Battery repair tape용 점착제	2019.01 ~ 2019.10	점착력, 리무발성 우수	RPA-4131H, RPA-4131E
NEC Coverlay용 PAI 소재	2018.12 ~ 2019.12	내열성, 내화학성, 내굴곡성 우수	PAI#203-2
폼 Sheet용 아크릴 에멀젼 수지	2019.01 ~ 2019.12	내용제성, 복원율, 초기인장강도 우수	P1-0423-17
난부착 플라스틱용 프라이머 개발	2019.01 ~ 2019.12	부착성, 광택, 저장성 우수	NR MULTI-PRIMER, 프라이머 PP, DAU GF 프라이마
순&수 우드플로어	2020.01 ~ 2020.02	도막강도, 내수성 우수	순&수 우드플로어
크린폭시 라이닝 마일드	2019.02 ~ 2020.02	저취형, 내충격, 윤하중 저항 우수	크린폭시 라이닝 마일드
수성 KS 노출 방수시스템	2019.09 ~ 2020.02	인장/인열강도, 신장율, 부착성능 우수	수용성 크린탄
에너지 세이버 윈도우	2019.11 ~ 2020.02	적외선/자외선 차단율, 작업성 우수	에너지 세이버 윈도우
방열실리콘	2019.11 ~ 2020.06	방열성, 경화성, 내습성 우수	TM-151W
산업부품용 소부도료	2020.01 ~ 2020.06	고방청, 고접착력 우수	DVB-2177
SMC DOOR용 우레탄 접착제 개발	2019.11 ~ 2020.04	접착성, 초기 고정성 우수	SB#1030
범용 2K 프라서페	2020.01 ~ 2020.05	건조성, 연마성, 작업성 우수	하이큐 프라서페 PS-330 PLUS
충전 커넥터용 UV 접착제	2020.03 ~ 2020.08	굴곡신뢰성, 표면저항, 접착력 우수	CX-4600UV
고기능성 소재 UV	2020.01 ~ 2020.09	가공성, 내스크래치성, 외관 우수	스마트 무광/유광 BASE
KS M 6030 방청도료	2020.04 ~ 2020.09	방청성, 굴곡성, 부착성 우수	KS M 6030 1종
BTX Free 크리어	2020.04 ~ 2020.09	광택, 경도, 살오름성 우수	HC-5200
ESL 방수접착제 개발	2020.01 ~ 2020.12	열충격성, 접착강도, 방수성 우수	DUV-6000
유리/PCM용 UV 접착제	2020.01 ~ 2020.12	외관, 부착성, 내열내한성 우수	NR AJ 03
산업구조용 몰딩제	2020.01 ~ 2020.12	작업성, 경도, 인장강도 우수	RN-0500
만능수성페인트 개발	2020.06 ~ 2020.12	부착성, 광택, 항균마크 획득	순&수 올커버
순&수 항바이러스 도료	2020.03 ~ 2021.01	30분 내 COVID-10 바이러스 99% 사멸	순&수 항바이러스 V-가드
큐피트 오래플론	2020.10 ~ 2021.02	유연성, 내알칼리성, 내산성, 내충격성 우수	큐피트 오래플론
예그리나 스톤플로어	2020.11 ~ 2021.02	논슬립성, 저취, 내후성 우수	예그리나 스톤플로어(블루, 코르크, 퍼플, 그레이)
저온저압 폴리우레아	2020.10 ~ 2021.02	인장/인열강도, 경도, 신장율 우수	NH-270
탄성탄(W) 상도 투명(무광)	2021.01 ~ 2021.04	수용성, 저취, 광택 및 저장안정성 우수	수용성 우레탄 상도 투명(무광)
3K 에폭시 라이닝	2021.01 ~ 2021.05	해외 바닥재 시장용 제품, 다목적 제품 대응	크린폭시 라이닝 3PACK
고급형 1/1 크리어	2021.01 ~ 2021.06	희석비 1:1 로 사용이 간편한 고급형 크리어	하이큐 고급형 1:1 크리어코트
난연 우레탄 탄성 바닥재	2021.02 ~ 2021.06	무용성, 난연성, 난황변성, 외관 우수, 바이오 원료 적용	에코 바이오 우레탄 라이닝
큐피트 마스터 개발	2021.01 ~ 2021.07	고내후성 및 발수성 우수, KS M 6010 1종1급	큐피트 마스터
수용성 우레탄 도료	2021.01 ~ 2021.07	부착성, 내오염성, 건조성, 작업성 우수	아쿠아탄 2K 수용성 우레탄 상도
E-FLEET 시스템 (해외용)	2021.02 ~ 2021.07	아프리카, 중동 등 해외 지역에 수출	HiQ E-FLEET EF
HS 내산 크리어 개발	2020.08 ~ 2021.07	고고형분, 내산성, 외관 우수	ACS-1291
Sikkens 신제품 런칭	2021.01 ~ 2021.12	국내 수입차 시장 공략 색상 및 공통제품 런칭	Sikkens - M600
모바일 시스템 도장용 바인더 개발	2021.01 ~ 2021.12	부착성, 내열탕성, 레이저인쇄성 우수	AKEY-4110
보호필름용 기능성 코팅제	2020.11 ~ 2021.12	방오성, 복원력 및 가격경쟁력 우수	NR-ET35-D
하이큐 2K 차열도료 시스템	2021.01 ~ 2021.12	외관, 착색력, 적외선 반사율 우수	BC-1200(LV)
수성 내외부용 스테인	2021.10 ~ 2022.03	원코팅 가능, 바이오 베이스 확보(USDA 인증)	큐피트 우드스테인
코르크 포장재 바인더	2022.01 ~ 2022.02	코르크칩을 이용한 친환경 바닥재, 환경표지 인증	코르크 포장재 바인더
에코 탄성탄(탄성탄 초고경질)	2022.01 ~ 2022.02	MOCA Free, 초고경질, 내충격성 및 내마모성 우수	에코 탄성탄 초고경질
초속건 에폭시계 워시프라이마 개발	2022.01 ~ 2022.03	철재 및 다양한 비철(아연도금)소지 부착성 우수	에바코트 워시프라이머

나. (주)노루코일코팅 (주요종속회사)

나-1. 담당조직: (주)노루코일코팅 기술연구소

① 인정일 : 2010년 10월 29일

② 조직도 : 연구 1팀, 연구 2팀

③ 인원구성 :

[2022년 3월 31일 기준]

(단위 : 명)

전담요원				보조요원	관리요원	계
박사	석사	학사	기타	보조요원	관리요원	계
-	9	5	-	-	-	14

나-2. 연구개발비용

(단위 : 백만원)

과 목		2022년 1분기	2021년	2020년
연구개발비용 계*		517	2,163	2,198
회계처리	판매비와 관리비	517	2,163	2,198
	제조경비	-	-	-
	정부보조금	-	(90)	(14)
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100]		1.6%	1.8%	2.2%

*정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정

나-3. 연구개발 실적

과 제 명	개 발 기 간	연구결과＆기대효과	결과반영내용＆상품명
갈바륨용 항균코팅제 개발	2020.06~2020.09	신규 진행	항균성 시험 검증 완료(99.9%) 개발완료(UST-II(X-2)항균)
해외 GI용 크롬3가 개발	2020.06~2020.12	2차 오더 고객사 평가 완료	Waterpon GR 3100
해외 GI용 크롬프리개발	2020.06~2021.03	2차 평가 통과, 라인시험 대기	2차 라인시험 대기중
베트남 GI크롬프리 개발	2020.07~2021.03	신규 진행	Waterpon GR 1000
고성능 알루미늄도금강판용 후처리제 개발	2020.08~2025.03	1차년도 완료보고	2차년도 진행
ALSi도금용 PE폼개발	2020.09~2020.12	고객사 평가 진행 완료	Waterpon3780
GI 건재용 크롬프리 개발	2020.09~2021.12	기준스펙 열위항목 물성 개선	견본 제공 시험의뢰
HPF코팅제 개발	2020.09~2022.12	용접성 결과 양호 확인	제품 단가 제출
비닐하우스 보수용 무적 코팅제	2020.10~2020.12	라인테스트 결과 무적성 양호	WATERPON AR 9410(S)
조관용 제품 개량	2020.10~2021.06	중국 철강사 라인시험 진행	라인시험 양호확인
4세대형 GL용 크롬프리 개발	2020.12~2021.12	중국및 국내2개사 라인시험 준비	DK-940, WATERPON#940(SA)
자동차 배기관용 Al-Si 처리제 개발	2021.01~2021.06	신규 개발 진행	신규 개발 진행
EGI 내식성 개선	2021.01~2021.08	신규 개량 진행	Line Test 대기 중
Low Voc 산성계 EGI 처리제 개발	2021.01~2021.09	신규 개발 진행	신규 개발 진행
Mg 합금도금강판용 저가형 크롬프리 코팅제 개발	2021.01~2021.12	제품 신규 개발 진행	제품 신규개발 진행
GI/GL공용처리제 개발	2021.01~2021.12	공급사 견본 평가 양호	고객사 라인시험진행
GI용 항균코팅제 개발(항바이러스포함)	2021.01~2021.12	공인기관 시험의뢰	공인기관결과에 따른 개발후속 진행
Mg 합금도금강판용 고윤활 처리제 개발	2021.01~2021.12	Pilot 라인시험	평가결과 반영 배합 개선
GI용 3세대 크롬프리 개발	2021.01~2021.12	개발 컨셉 진행	VOC-free (LOW-VOC)형 개발 진행
GL용 항균코팅제 개발	2021.01~2021.12	용액 개발 및 배합이관	WATERPON#720(AB) 제품 런칭
Mg5.0 크롬6가 처리제 개발	2021.01~2021.12	6개 용액사 공개경쟁 2개사 합격	Pilot 라인시험
Mg3.0 크롬6가 처리제 개발	2021.01~2021.12	신규 용액 개발 진행	용액사별 비교평가 및 선정
합성도금 코팅제 개발	2021.01~2021.12	제품 신규 개발 진행	1차 작업 조건 확보
Mg 합금도금강판용 크롬프리 무기계 개발	2021.01~2021.12	제품 신규 개발 진행	제품 신규개발 진행
선박용 녹제거제 개발	2021.01~2021.12	제품 신규 개발 진행	제품 신규개발 진행
전기강판용 Self bonding 코팅제	2021.01~2021.12	신규 개발 진행	Lab 테스트용 샘플 제출
PCGF소재용 접착 코팅제 개발	2021.01~2022.12	신규 개발 진행	신규 개발 진행
무방향성 전기강판 코팅제 개발	2021.01~2024.12	신규 개발 진행	라인테스트 용액 1톤 발송
Al도금강판용 Pail can용 처리제 개발	2021.04~2021.06	신규 개발 진행	Line Test 대기 중
GL용 파이프 조관 개발	2021.04~2021.12	신규 개발 진행	적용 업체 조건 검토
AIMgSi용 착색 코팅제 개발	2021.05~2021.09	신규 개발 진행	견본 라인 시험 진행, 고객 반응 확인중
해외 무방향성 Cr-Free 처리제	2021.05~2021.12	신규 개발 진행	Lab 테스트 1차 합격 2차 샘플 제출
고Mg 크롬6가 코팅제 개발	2021.06~2022.03	신규 개발 진행	WATERPON GR 3200
이차전지 파우치용 알루미늄전처리 개발	2021.06~2022.05	신규 개발 진행	시장 조사 완료
플라즈마 전처리 시스템 개발	2021.06~2022.12	신규 개발 진행	적용 범위 확인
LOW PMT,VOC EGI 처리제 개발	2021.07~2021.12	신규 개발 진행	제품 신규 개발진행
#2CGL용 GI 크롬프리 개발	2021.07~2022.03	라인 시험 진행	결과 정리중
GI용 항바이러스 코팅제 개발	2021.09~2021.12	신규 개발 진행	항바이러스 시험 검증
ZnMg착색처리제 개발 및 확대	2021.09~2022.03	신규 개발 진행	견본 제출
Roll coating용 STS 착색 코팅제 개발	2021.10~2022.03	신규 개발 진행	제품 라인테스트 합격
Roll coating용 STS 착색 코팅제	2021.10~2022.03	제품 생산 공급 완료	KLEEN CR 4180(BLACK)
건재용 GI크롬프리 개발	2021.10~2022.06	공동평가 진행	노루 1순위 물성 평가 확인
Al Foil용 Hot Sealing 코팅제 개발	2021.10~2022.08	신규 개발 진행	B/M 소재 분석 진행
도금대체 개발	2021.10~2022.12	유성 타입 도금 조성별 평가	최적 도금조성 확인
스톤칩 처리제 크롬프리화 개발	2021.12~2022.06	대체 타겟 제품 검토	환경부 규제 상황 고시 검토
항바이러스 코팅제 개발	2021.12~2022.06	신규 개발 진행	항바이러스 공인기관 시험 의뢰
Al Pipe용 내식 코팅제 개발	2021.12~2022.10	신규 개발 진행	신규 개발 진행
ZnMg착색 코팅제 개발	2022.01~2022.06	착색 후막형 제품 개발	Waterpon GR 3700(BLUE)
TFS cr3+ 도금액 개발	2022.03~2022.12	신규 개발 진행	B/M 소재 분석 진행
연료전지 분리판 코팅제 개발	2022.03~2022.12	신규 개발 진행	시장 조사 진행

다. 농업회사법인 (주)더기반 (주요 종속회사 및 자회사)

다-1. 담당조직 : 농업회사법인 (주)더기반 육종&생명공학연구소
① 인정일 : 2015년 12월 28일

② 조직도 : 육종연구소 2개팀, 생명공학센터 2개팀, 연구기획 1개팀,
태국 치앙마이 연구소 1개팀

③ 인원구성 :

[2022년 3월 31일 기준]

(단위 : 명)

전담요원				보조요원	관리요원	계
박사	석사	학사	기타	보조요원	관리요원	계
7	12	1	-	36	8	64

다-2. 연구개발비용

(단위 : 백만원)

과 목		2022년 1분기	2021년	2020년
연구개발비용 계*		1,247	6,014	6,026
회계처리	판매비와 관리비	1,247	6,014	6,026
	제조경비	-	-	-
	정부보조금	(2)	(904)	(904)
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당(분)기매출액×100]		94.9%	37.8%	58.4%

*정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정

다-3. 연구개발 실적

과 제 명	개 발 기 간	연구결과＆기대효과	결과반영내용＆상품명
고온기 재배용 하계 네트멜론 품종육성	2017.03~2021.12	신규 계통 육성	국내 시교 진행
저온기 재배용 네트멜론 품종 육성	2017.03~2021.12	신규 계통 육성	국내 시교 진행
흰가루 내병계 참외 품종 개발	2017.03~2020.07	-	-
참외 흰가루 양친 내병성 고도화	2020.11~2023.07	신규 흰가루병 저항성 계통 육성	국내 시교 진행
수출용 멜론 품종 개발	2017.03~2021.12	수출용 멜론 계통 육성 및 조합 작성	해외 시교 진행
국내용 수박 품종 개발	2019.03~2022.10	국내용 호피 수박 계통 육성	국내 시교 진행
국내용 복합내병계 토마토 품종 육성	2017.01~2022.03	연구소 F1 성능검정 준비	21년 선발 하계용 대추형 토마토 조합 국내 농가 시험 진행
수출용 토마토 품종 육성	2017.01~2022.03	연구소 F1 성능검정 준비	21년 선발 수출 노지용 토마토 조합 현지 시험 진행
초극조생 양파 품종개발	2019.10~2024.06	F1 성능검정 진행, 시교 성능검정 完	국내 확대시교 예정
조생양파 품종개발	2019.10~2024.06	F1 성능검정, 조생종 시교 생산	-
중만생 양파 품종개발	2019.10~2024.06	F1 성능검정	시교 사업 진행 : 해외(황색), 국내(적색)
대파 품종 개발	2019.12~2024.06	F1 성능검정, 시교 생산 (2품종)	-
국내용 풋고추 품종 육성	2017.01~2021.12	조합 승급	승급 신미계 2조합, 감미계 2조합에 대해 농가시험 실시
국내용 건고추 품종 육성	2017.01~2021.12	조합 승급	승급 시교 조합 전국 농가 시험 실시
국내용 대목 품종 육성	2017.01~2021.12	조합 승급	승급 조합 농가시험 실시
인도 및 동남아용 고추 품종 육성	2017.01~2021.12	조합 선발	해외 현지 시험 진행
중국용 고추 품종 육성	2017.01~2021.12	조합 선발	해외 현지 시험 진행
복합병저항성 미주용 고추 품종 개발	2017.08~2021.12	조합 선발	해외 현지 시험 진행
초극조생 및 극조생 양배추 품종육성	2017.03~2020.12	해외 1조합 시교 진행	-
조생 양배추 품종육성	2017.03~2021.12	해외 1조합 시교 진행 및1조합 확대시험	-
중생 양배추 품종육성	2017.03~2021.12	해외 2조합 시교 진행	-
유럽 만생 및 극만생 양배추 품종육성	2017.03~2021.12	해외 4조합 시교 진행	-
동남아용 편형계 양배추 품종육성	2017.03~2020.12	-	-
적색양배추 품종육성	2017.03~2021.03	해외 1조합 시교 진행	-
콜라비 품종육성	2017.03~2020.12	-	-
브로콜리 품종육성	2017.03~2020.12	-	-
국내 봄배추 품종 육성	2019.01~2023.09	뿌리혹병 저항성 고도화 품종 시교 생산	뿌리혹병 저항성 고도화 품종 국내 시교 진행
국내 여름배추 품종 육성	2019.01~2023.09	복합내병성 품질계 배추 계통 육성	구가 큰 뿌리혹병 저항성 품종 국내 시교 진행
국내 가을배추 품종 육성	2019.01~2021.09	-	-
국내 월동배추 품종 육성	2019.01~2021.09	-	-
국내 소형 및 엇갈이배추 품종 육성	2019.01~2023.09	숙기 빠르고 품질계 소형 배추 조합 선발	-
중국용 배추 품종 육성	2019.01~2021.09	중국 바이러스 내병성 계통 육성	-
국내용 여름무 품종 육성	2018.03~2021.06	-	-
국내용 가을무 품종 육성	2017.05~2022.09	-	-
국내용 봄 알타리 품종 육성	2017.05~2019.09	-	-
국내용 판엽 열무 품종 육성	2017.05~2021.06	-	-
국내용 겨울무 품종 육성	2017.03~2021.06	-	-
중앙아시아용 Beit-Alpha 하우스 오이 육성	2018.03~2021.06	오이 예비 2조합 선발	-
유럽용 Beit-Alpha 하우스 미니 오이 육성	2018.03~2021.06	오이 예비 2조합 선발	-
병 저항성 및 원예적 형질 관련 마커 개발	2019.05~2022.03	태국오이 병 저항성 마커 1종 개발 토마토 MABC 2조합 수행 고추 병 저항성 SNP마커 2종 전환	태국오이 육성 지원 토마토 육성 지원 고추 육성 지원
원예형질 및 내병성 마커 대량분석	2019.07~2021.12	MAS : 토마토 20,976점, 고추 114,157점, 배추 1,975점, 참외 1,225점, 멜론 4,959점 MGP : 토마토 4,224점, 고추 6,624점, 배추 6,528점, 오이 1,728점	연구소 내 육성 중인 작물들의 형질고정 여부 판별 및 우수 계통 선발
배가반수체 생산	2019.06~2021.12	양파 104개체 순화	양파 신규 육성 재료 공급
신규 병원균의 저항성검정 방법 확립	2020.01~2022.03	배추 무름병 저항성검정 방법 확립	복합저항성 배추 육성지원
주요병원균 저항성검정	2017.01~2022.03	배추 복합저항성 검정(TuMV C4+CR11 4631주) 고추 복합저항성 검정(CMV P1+탄저병 6563주)	-

7. 기타 참고사항

1. 사업부문별 시장여건 및 영업의 개황

① 건축/공업용 도료 등 도료 제조업

- 산업의 특성

도료는 타 산업의 중간재 성격을 가지고 있으며 건설, 철강, 금속, 선박, 자동차, 전기전자 등에 광범위한 마감소재로 사용되어, 제품의 완성도를 높이는 소재로서 전후방 연관효과가 큽니다. 특히 건설, 철강, 자동차, 선박 등의 전방산업의 영향력을 많이 받는 산업입니다. 도료산업은 내수위주의 산업구조를 가지고 있으며, 범용 설비만으로 거의 모든 제품의 생산이 가능한 다품종 소량 생산체제의 기초 화학 산업입니다. 또한 도료시장은 군소업체가 난립한 가운데 기술력과 영업력이 뛰어난 대기업 시장지배력이 점차 강화되는 추세입니다.
도료산업은 산업의 특성상 원재료의 수입 비중이 높고, 매출은 내수 비중이 높아 환율 및 유가 등에 밀접한 관련을 가지고 있습니다. 국내도료산업은 선진국으로부터의 기술도입을 통하여 성장하였지만, 현재 세계 10대 페인트 생산국가로 선진국과 동등한 수준의 생산기술을 가지고 있는 것으로 평가되고 있습니다.

- 성장성
국내도료시장은 성숙기에 진입한 상태로 시장전반의 성장 둔화와 업체 간 경쟁이 심화되고 있습니다. 또한 국내 도료산업의 주요 수요산업인 건설, 자동차, 선박, 전기/전자산업의 영향을 크게 받고 있어, 국내경기에 민감한 편입니다. 그렇지만, 다변화된 수요기반 및 제품구성, 고부가치 제품개발로 도료수요를 꾸준히 증가시켜 왔으며, 특히 해외수출증대 및 해외현지 시장 개척을 통한 시장확대를 추구하고 있습니다. 더하여 지구온난화, 새집증후군 등 환경과 건강에 대한 문제 해결의식이 제기되면서 페인트 업계에도 고기능, 친환경 페인트에 대한 기술 요구가 늘어나고 있습니다. 따라서 도료산업은 기존의 범용 페인트 기술을 넘어 고기능, 특수 기술과 증가되는 해외시장을 바탕으로 제 2의 도약을 준비하고 있습니다.

- 경기변동의 특성
국내도료산업은 내수 중심으로 전방산업의 경기변동에 영향을 받고 있습니다. 그리고 건축용도료의 경우 계절적 요인에 의한 경기순환체계와 전반적인 산업경기 동향에 따라 순환주기를 갖는 경기변동구조를 가지고 있습니다. 건축용, 목공용, 자보용 등 범용도료의 수요는 소폭 증가되고 있습니다. 또한 친환경 제품 구매 의무화 기관이 늘어나고 웰빙 트렌드의 영향으로 전체 도료시장에서 친환경 제품의 비중도 지속적으로 늘어날 전망입니다.

- 계절성
도료산업의 특성상 1년 중 봄, 가을의 판매량이 높으며 혹한기, 혹서기 및 장마철 등 외부기후 변화에 변동성이 높습니다.

- 국내외 시장여건(시장의 안정성,경쟁상황,시장점유율 추이)
국내도료업계는 200여개의 업체들로 구성되어 있습니다. 기업체 수에서는 종업원 300인 이하의 중소기업 비중이 약 95%에 달하고 있으나, 종업원 300인 이상의 대기업은 6개사에 불과합니다. 시장 점유율 면에서는 기술력과 브랜드 파워를 겸비한 상위 5개사가 시장 점유율의 약 80%에 부합하는 과점체제를 형성하고 있습니다. 높아지는 환경규제와 사회적 인식 변화로 인하여 친환경과 기능성 도료 등 품질을 요구하는 수요는 점차 증가하고 있기 때문에, 국내 상위 생산업체의 시장지배력이 제고되면서 과점업체의 점유율은 더 높아질 것으로 보입니다.
이러한 상위업체들은 그룹계열 또는 대형 수요처 및 유통망을 안정적으로 확보하고 있으며 조직력, 기술력, 자본력을 기반으로 고부가가치를 얻는 산업용 특수 페인트를중점 생산합니다. 한편 중하위 업체 역시 친환경 및 특화된 도료분야로 진출을 서두르고 있으나 대부분 자체 기술력 부족, 자금난, 신규 매출처 미확보와 함께 원료조달에도 어려움을 겪고 있어 시장 입지가 갈수록 축소될 것으로 예상됩니다. 당사의 시장점유율 추이는 객관적으로 분석할 근거나 공신력 있는 기관의 발표자료가 없어서 기재하지 않았습니다.

- 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점

당사는 건축용 도료를 비롯해 가전금속용, PCM용, 중방식용, 자동차 보수용 및 페인트 제조의 기본이 되는 수지 등 자연색 그대로를 나타낸 3만 여종의 제품을 생산하고있습니다. 또한 기술 경영을 핵심 목표로 설정하여, 전 세계 시장을 염두에 둔 신제품개발에 집중하고 있습니다. 글로벌 기술경영 네트워크 구축을 위해 해외 유수기업과 대학, 연구기관과의 협력을 강화해 신기술과 친환경 제품 공동연구도 적극 추진하고 있습니다. 이러한 노력의 바탕으로 산업통상자원부 국가기술표준원과 한국표준협회가 주관한 품질경쟁력 우수기업으로 총 15회 선정되어 도료업계 최고의 품질을 보증받고 있습니다.

또한, 당사는 단순 페인트 후원을 넘어 지역사회와 고객에게 기여하며 함께 행복해지는 상생의 기업으로 자리매김 하고 있습니다. 사회와 함께 성장한다는 생각으로 서빙고 벽화나눔 프로젝트, 부산시 옥상 쿨루프 캠페인, 도시재생 프로젝트 참여 등 다양한 사회나눔 활동을 진행 하였습니다.

2011년 부터 9회째 개최한 국내 대표적인 컬러/디자인 세미나인 'NCTS 2020' (노루인터내셔널 컬러트렌드쇼)를 통해 글로벌 컬러 및 디자인의 방향성을 예측하고, 글로벌 전문가들과 전략적 영감을 공유하며, 컬러의 미래흐름을 예측하는 등의 다양한 비즈니스를 확대하였습니다.

1987년부터 국내 도료 업계 최초로 색채연구소를 운영하며 자동차, 가전, 건축, 색채디자인등 다양한 분야에서 차별화된 컬러 서비스를 선도한 노루페인트는 대한민국 최고를 넘어 국제적인 경쟁력을 갖춘 글로벌 기업으로 도약하여 'GLOBAL TOP 10'진입이라는 비전을 실현하도록 노력하겠습니다.

② 농생명

- 산업의 특성
종자산업은 농업재배의 시작이 되는 종자를 개발, 생산, 공급하는 사업으로 종자자체가 생명체로서 품질관리가 매우 중요하고, 개발부터 농가 공급까지 많은 시간이 소요됩니다. 이에 장기적인 R&D 투자가 필요하고 정확한 수요예측을 통해 종자의 수급을 체계적으로 관리하는 것이 중요합니다. 따라서 자본과 기술력을 가진 글로벌 화학 대기업들이 세계 종자시장을 주도하고 있습니다. 또한 국가의 미래 식량 안보와 직결된 기간산업으로 식량자원보호 차원에서 각국의 규제가 강한 산업입니다.

- 성장성
2000년대 중반 이후 개발도상국의 경제성장으로 인한 식량 소비량 증가로 우량종자에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 현재 국내채소종자의 시장규모는 약 2,110억원으로 고추, 무, 양파, 토마토 순으로 점유율이 높습니다. 종자산업은 농산업 중에서 가장 부가가치가 높고 기술 집약적인 분야이므로 수출 주도산업으로 육성할 가치가 있는 분야이므로 시장규모는 향후 더욱 확대될 것으로 보입니다.

- 경기변동의 특성
종자산업은 일반 경기변동에 크게 영향을 받지는 않으며, 기상 조건에 따라서 종자 수급상황이 영향을 받습니다.

- 계절성
종자산업은 농업과 밀접한 관계가 있으므로 농사와 마찬가지로 계절적 요인에 크게 좌우됩니다. 사계절이 뚜렷한만큼 국내시장의 매출은 계절에 따라 그 품목이 차이가 있습니다. 종자는 품목에 따라 매출이 발생되는 시기가 특정 월에 집중되지만, 근래에는 유리온실 및 비닐하우스 등 기온, 일조량을 임의로 조절할 수 있는 시설이 보급되면서 연중 매출이 발생하는 추세로 변하고 있습니다.

- 국내외 시장여건(시장의 안정성, 경쟁상황, 시장점유율 추이)
세계 종자시장은 10년 동안 2배 가까운 성장세를 보이고 있는 가운데 미국과 중국이 세계 종자시장의 절반 가까이를 차지하고 있습니다. 세계 종자시장의 확대는 개발도상국의 경제성장으로 인한 식량소비량 증가 및 유전자변형 작물시장 확대 등에 기인합니다. 앞으로도 세계 종자시장은 인구증가에 의한 식량수요증가, 기후변화에 따른 농산물 생산 불안전성 증가, 농산물을 활용한 바이오 연료 개발 등의 영향으로 더욱 확대될 전망입니다.
종자산업의 중요도가 커짐에 따라 글로벌 종자기업들은 M&A를 통해 시장 점유율을 확대하고 있습니다. 그 결과 글로벌 10개 종자기업이 세계시장의 75%를 점유하는 등 과점 현상이 심화되고 있습니다.
글로벌 종자기업의 대형화와 달리 국내 종자산업은 농업 경지면적 축소 등 생산량 감소로 인해 성장이 정체되고 있습니다. 외환위기 이후 다국적 기업 등이 인수 ·합병한 국내 중견 종자회사들에 대한 지속적인 구조조정과 함께 중소, 개인 육종가가 늘어나면서 영세한 소규모 업체들이 증가하였습니다. 정부도 종자산업의 중요성을 인식하고 2013년부터 '종자산업육성5개년계획' 을 추진하는 등 종자산업을 미래성장 산업으로 육성하고 있습니다.

- 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점
국내 종자산업의 성장을 위해서는 협소한 국내시장만을 대상으로 품종을 개발하기보다는 시장 확대를 위해 해외시장을 목표로 품종 개발에 힘써야 합니다. 또한 품종력에 따라 판매량과 가격의 차이가 크고 시장에서의 장기판매가 가능하기 때문에 R&D의 투자가 중요한 산업입니다. 이러한 산업의 특성에 대응하고자 농업회사법인 (주)더기반은 2016년 10월 농생명 연구 클러스터인 더기반 안성 연구단지를 준공하여 종자산업분야에서 사업기반 구축과 함께 사업 다변화를 추구할 수 있게 되었습니다. 이와 함께 국책사업인 “골든시드프로젝트(GSP)”에 참여함으로써 수출형 종자 연구 개발에 기여하고 있습니다.
종자는 일정기간이 지나면 서서히 퇴화하여 생명력을 상실하기 때문에 정확한 수요예측을 통한 재고 최소화가 중요합니다. 또한 생산과 판매가 계절적이고 환경의 영향을 크게 받기 때문에 공급시기 또한 한정적입니다. 농업회사법인 주식회사 더기반은 다변화되고 있는 종자 수요에 탄력적으로 대응할 수 있도록 석,박사 급의 고급인력에서부터 보조 인력에 이르는 다양한 스펙트럼의 전문인력을 보유하고 있습니다. 업무결정이 빠르고 시장 대처에 유리한 경영구조를 통해 강점을 극대화하고 단점을 최소화 하여 종자산업에서 경쟁력 있는 기업이 되기 위해 최선을 다하고 있습니다.

2. 법규, 정부규제, 환경에 관한 사항

[화학물질 등록 및 평가등에 관한 법률/화학물질관리법]

2015년 1월 1일 부터 기존 유해화학물질관리법이 화학물질의 등록 및 평가에 관한 법률 및 화학물질관리법으로 나뉘면서 규제물질의 증가, 관리 수준 및 기준이 확대됨에 따라 (주)노루페인트는 종합적 화학물질 관리시스템을 구축하여 화학물질의 관리를 이루고 있습니다.

[실내공기질관리법]
다중이용시설등의 실내공기질관리법이 2016년 12월 23일부터 시행되어 다중이용시설, 공동주택 및 대중교통차량의 실내에 사용하는 관리대상 건축자재는 관리물질 기준에 적합한 제품을 다중이용시설 또는 공동주택 설치자에게 공급하도록 변경되었습니다. 이에 따라 관련 제품의 개발 및 개량이 이루어지고 있으며 관련 시험성적서를 확보하여 제공하고 있습니다.

[환경오염시설통합관리법]
2017년부터 환경부에서 시행하는 환경오염시설통합관리법에 따라 업종별 오염물질 배출허용기준 설정 및 환경 관련 개별법 인허가 통합으로 환경 규제에 대한 관리 방향이 새롭게 변경되었습니다. 이에 따라 대기, 수질, 폐기물, 소음진동 및 토양 등 환경오염 배출시설의 설치 또는 폐쇄, 인허가 변경시 해당 법률 기준에 따라 검토하고 배출허용기준 준수를 위한 방지시설 관리와 신규 또는 보수 공사를 진행하는 등 법규재개정에 따른 신규 환경 정책을 지속적으로 확인하고 있습니다. 2023년 1월 제도 적용에 맞춰 인허가 통합을 위한 통합환경관리계획서를 작성 중에 있으며 2022년 12월 환경부 승인을 받을 수 있도록 준비하고 있습니다.

[대기환경보전법]

2005년 7월 1일부터 수도권 대기관리권역은 VOCs 함유기준에 적합한 도료만 공급,
판매토록 규제해 왔으나 2013년 5월 24일부터 규제권역이 전국으로 확대 되었으며,
2020년 1월 1일부터 VOCs 함유기준이 강화됨에 따라 환경친화형 도료의 지속적인 개발로 규제기준에 대응하고 있습니다.

[환경오염피해배상책임 및 구제에 관한 법률]

환경오염 사고 발생 시, 피해자를 신속하게 구제하기 위해 "환경오염피해 배상책임 및 피해구제에 관한 법률" 에 따라 사업장 내 환경시설 및 발생 오염물질의 규모에 따라 보험비를 산정하여 2016년 6월 환경보험에 가입 하여 환경사고를 대비하고 있습니다.

[생활화학제품 및 살생물제의 안전관리에 관한 법률]

2019년 1월 1일부터 많은 인명 피해가 발생한 가습기살균제 사고를 계기로 화학제품 전반에 대한 화학공포증 등 국민적 불안이 가중되고 경각심이 높아지고 있으며 특히 유해생물을 제거하거나 무해화하는 등의 기능을 가진 살균제, 살충제 등 살생물제에 대한 관리가 필요하여 살생물물질 및 살생물제품에 대한 승인제도가 시행되었으며 이에 살생물제에 대한 사전예방적 관리체계를 마련 및 생활화학제품에 대한 체계적인 안전관리를 시행해 나가고 있습니다.

[산업안전보건법]

화학물질의 분류표시 및 물질안전건자료에 관한 기준에 따라 화학물질의 유해 ·위험성을 분류하고 일치된 형태의 경고표시 및 물질안전보건자료(MSDS)를 작성하여 소비자에게 필요한 정보를 제공하고 있습니다. 안전사고 예방을 위한 경영층의 확고한 의지를 표명하기 위해 2021년 3월 안전보건계획을 수립하고 이사회에 보고 및 승인을 득하였습니다. 안전조직 구성ㆍ인원 역할, 관련 예산, 활동 계획 등을 재검검하여 사고 예방 활동을 적극 실행하겠습니다.

[중대재해처벌법]
중대재해 발생을 원천 차단하여 안전한 사업장, 무재해 사업장 구축을 위해 중대재해처벌법 시행령에 명시되어 있는 안전/보건 전담조직을 구성하여 안양, 칠서, 포승공장 등 법인의 안전/보건 관리 의무를 성실히 수행하겠습니다. 안전/보건 방침 및 목표를 설정하고, 유해·위험요인 확인 및 개선, 안전보건관리 책임자 등 선임자의 직무 수행 여부 확인, 안전/보건 예선의 적정한 사용, 협력업체 안전관리, 메뉴얼 작성 및 관리 등 세부 계획을 수립하여 중대재해 예방을 위해 최선을 다하곘습니다.

[대기관리권역의 대기환경개선에 관한 특별법]

2020년 5월 수도권 대기환경개선에 관한 특별법에서 개정되었으며 수도권을 포함한대기관리권역 지정지역 모두 총량관리대상 지역으로 선정하여 미세먼지 저감을 위한관리체계가 전국으로 확대되었습니다.

미세먼지 유발물질을(총량관리대상 물질) 억제를 위한 기존 및 신규 권역 지정 대상 사업장의 대기오염원 발생 억제를 위한 설비 투자와 월별 지속적인 모니터링을 통해규제 기준 이하로 유지하고 있습니다.

[서울시와 '국제기준 준수 납 저감 페인트 사용 다자간 업무협약' 체결]
2020년 9월 25일 노루페인트는 서울시와 '국제기준 준수 납 저감 페인트 사용 다자간 협약'을 체결하였습니다. 납 함량이 세계보건기구(WHO)권고 수준 이하로 낮고 안전성이 뛰어난 제품을 서울시가 관리하는 시설과 공공장소에 공급하는 것이 주요골자이며 협약에는 5개 페인트 제조기업과 한국페인트잉크공업협동조합, 서울 시설공단, SH공사, 녹색서울시민위원회 등이 참여하였습니다. 이 협약을 통해 서울시설공단이 관리하는 공공시설물과 서울주택도시공사(SH)가 분양·임대·관리하는 공공주택 등의 내·외관에 국제기준을 준수한 0.009%(90ppm) 이하의 납이 함유된 페인트만 공급할 예정입니다.

[화학물질관리법 개정]
2021년 4월부터 시행되는 화학물질관리법 개정사항으로 기존 유해화학물질 취급시 취급시설에 대한 장외영향평가서 작성과 사고대비물질 기준 수량 이상 취급 시 위해관리계획서 작성을 해야하는 규정에서 장외영향평가서 및 위해관리계획서를 통합하여 제출 자료에 대한 내용을 최소화하고 사고대비물질 기준의 산정 방식을 변경하여 보다 더 효율적으로 화학사고를 예방하기 위한 화학사고예방관리계획서로 통합 관리됨 이에 따라, 사고 발생 또는 발생 우려에 대하여 인근 주민과 회사에 사전, 사후 고지를 해야합니다.

3. 사업부문별 요약 재무현황

(단위 : 백만원, %)

구분		2022년 1분기		2021년 연간		2020년 연간
구분		금액	비중	금액	비중	금액	비중
건축/공업용 도료 등	총수익	171,086	59.9	735,173	62.5	665,255	63.6
	부문간수익	(24,407)	42.0	(92,632)	41.8	(95,586)	48.2
	외부수익	146,680	64.4	642,541	67.3	569,669	67.1
	영업이익	3,299	64.3	18,778	70.4	25,804	72.1
	자산	685,951	63.8	664,383	62.9	652,502	62.1
자동차용 도료	총수익	37,349	13.1	141,782	12.0	139,831	13.4
	부문간수익	(165)	0.3	(825)	0.4	(1,171)	0.6
	외부수익	37,184	16.3	140,957	14.8	138,660	16.4
	영업이익	2,646	51.6	9,314	34.9	14,619	40.9
	자산	96,548	9.0	101,735	9.6	99,623	9.4
PCM용 도료	총수익	55,353	19.4	203,989	17.3	164,314	15.7
	부문간수익	(22,936)	39.5	(83,644)	37.7	(62,435)	31.4
	외부수익	32,416	14.2	120,345	12.6	101,879	12.0
	영업이익	2,589	50.5	8,187	30.7	8,722	24.3
	자산	86,701	8.1	83,885	7.9	82,722	7.9
농생명부문	총수익	2,241	0.8	21,515	1.8	15,161	1.4
	부문간수익	(212)	0.4	(683)	0.3	(85)	-
	외부수익	2,028	0.9	20,832	2.2	15,076	1.8
	영업이익	(1,680)	(32.8)	(122)	(0.5)	(5,902)	(16.5)
	자산	44,698	4.2	44,671	4.2	49,575	4.7
기타부문	총수익	19,675	6.8	74,594	6.4	62,001	5.9
	부문간수익	(10,334)	17.8	(44,055)	19.8	(39,258)	19.8
	외부수익	9,342	4.2	30,538	3.1	22,743	2.7
	영업이익	(3,019)	(58.9)	(13,210)	(49.6)	(12,783)	(35.7)
	자산	455,230	42.3	443,717	42.0	423,184	40.3
조정	총수익	-	-	-	-	-	-
	부문간수익	-	-	-	-	-	-
	외부수익	-	-	-	-	-	-
	영업이익	1,292	25.3	3,713	14.1	5,322	14.9
	자산	(294,599)	(27.4)	(282,853)	(26.6)	(256,522)	(24.4)
합계	총수익	285,704	100.0	1,177,053	100.0	1,046,562	100.0
	부문간수익	(58,054)	100.0	(221,839)	100.0	(198,535)	100.0
	외부수익	227,650	100.0	955,213	100.0	848,027	100.0
	영업이익	5,127	100.0	26,660	100.0	35,782	100.0
	자산	1,074,529	100.0	1,055,538	100.0	1,051,084	100.0

※ 상기 자산의 금액 및 비중은 연결실체에 포함되는 종속회사간의 공통자산 및 공통부채의 제거 전의 단순합산금액을 기초로 작성하였습니다.

4. 주요자회사 요약 재무현황

(단위 : 백만원)

구분		2022년 1분기	2021년 연간	2020년 연간
(주)노루페인트	매출액	147,878	646,953	555,014
	영업이익	2,937	15,633	21,961
	자산	625,044	600,505	598,657
(주)노루케미칼	매출액	30,009	111,924	81,576
	영업이익	63	1,440	927
	자산	76,506	78,170	68,815
(주)아이피케이	매출액	29,078	142,053	130,821
	영업이익	(4,064)	(20,140)	2,800
	자산	100,391	105,779	105,044
(주)노루오토코팅	매출액	35,274	130,891	125,580
	영업이익	2,588	9,165	14,241
	자산	90,705	95,194	92,386
농업회사법인 (주)더기반	매출액	1,313	15,909	10,315
	영업이익	(1,613)	519	(3,241)
	자산	40,743	40,744	44,943

※ 상기 재무현황은 별도/개별재무제표 기준의 재무현황입니다.
※ (주)노루페인트, (주)노루케미칼, (주)노루오토코팅, 농업회사법인 (주)더기반은 한국채택국제회계기준을 적용한 재무정보이며, (주)아이피케이는 일반기업회계기준을 적용한 재무정보입니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

※ 본 보고서의 재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이며, 당분기(제77기 1분기)는 외부감사인의 감사 또는 검토받지 않은 재무정보 입니다.

1. 요약 연결재무정보

(단위 : 천원)

구 분	제77기 1분기	제76기	제75기
[유동자산]	520,090,422	495,132,611	484,925,980
ㆍ현금및현금성자산	104,540,269	127,484,941	125,479,602
ㆍ매출채권	205,635,308	199,159,352	186,391,380
ㆍ미수금및기타수취채권	60,275,186	50,487,455	64,107,348
ㆍ재고자산	139,931,284	111,098,811	102,074,027
ㆍ당기법인세자산	140,841	124,738	196,660
ㆍ기타유동자산	8,948,037	5,755,487	5,993,423
ㆍ기타유동금융자산	9,028	13,160	5,860
ㆍ반환제품회수권	610,469	479,084	677,680
ㆍ매각예정비유동자산	-	529,583	-
[비유동자산]	554,438,658	560,404,571	566,157,885
ㆍ기타장기수취채권	9,625,351	10,493,510	9,759,384
ㆍ관계기업및공동기업투자자산	74,072,075	78,560,989	85,921,932
ㆍ유형자산	420,740,205	421,505,236	419,181,023
ㆍ사용권자산	4,024,909	4,070,169	6,364,050
ㆍ투자부동산	5,514,350	5,549,520	11,606,690
ㆍ무형자산	20,673,085	20,839,216	19,852,329
ㆍ이연법인세자산	4,544,003	4,503,365	3,023,236
ㆍ기타비유동자산	2,873,031	3,372,309	1,813,569
ㆍ기타비유동금융자산	12,371,649	11,510,257	8,635,672
자산총계	1,074,529,080	1,055,537,182	1,051,083,865
[유동부채]	311,181,437	308,285,780	335,946,470
[비유동부채]	184,310,689	163,714,275	137,168,596
부채총계	495,492,126	472,000,055	473,115,066
[지배기업의 소유지분]	364,875,544	368,106,986	371,231,115
ㆍ자본금	8,500,201	8,500,201	8,500,201
ㆍ자본잉여금	71,789,013	71,789,013	77,548,954
ㆍ기타자본항목	(19,406,833)	(19,406,833)	(19,406,833)
ㆍ기타포괄손익누계액	465,945	(1,072,212)	(6,744,324)
ㆍ이익잉여금	303,527,218	308,296,817	311,333,117
[비지배지분]	214,161,410	215,430,141	206,737,684
자본총계	579,036,954	583,537,127	577,968,799
	2022년 1월 1일 ~ 2022년 3월 31일	2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
매출액	227,649,643	955,214,024	848,027,491
영업이익	5,126,784	26,659,686	35,782,037
당기순이익	2,945,098	10,707,790	29,097,478
지배기업의 소유주지분	(147,145)	1,596,390	13,994,188
비지배지분	3,092,243	9,111,399	15,103,290
보통주 기본및희석주당이익(단위: 원)	(14)	153	1,343
구형우선주 기본및희석주당이익(단위: 원)	(13)	158	1,348
연결에 포함된 회사의 수	23개사	23개사	26개사

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

2. 요약별도재무정보

(단위 : 천원)

구 분	제77기 1분기	제76기	제75기
[유동자산]	52,013,079	44,794,242	60,700,210
ㆍ현금및현금성자산	9,293,082	5,956,592	8,617,426
ㆍ미수금및기타수취채권	42,470,973	38,571,059	51,826,439
ㆍ기타유동자산	147,555	177,124	128,342
ㆍ기타유동금융자산	6,968	10,760	-
ㆍ당기법인세자산	94,501	78,707	128,003
[비유동자산]	322,700,240	320,720,130	303,015,696
ㆍ기타장기수취채권	902,369	886,451	703,233
ㆍ종속기업 및 관계기업투자자산	266,210,324	265,546,324	267,012,930
ㆍ유형자산	27,260,450	26,023,135	22,280,014
ㆍ사용권자산	1,284,683	1,485,325	2,117,856
ㆍ투자부동산	18,194,792	18,195,689	2,969,190
ㆍ무형자산	4,662,964	4,668,173	3,752,595
ㆍ기타비유동자산	1,755,620	1,755,620	1,755,620
ㆍ기타의비유동금융자산	2,429,038	2,159,413	2,424,258
자산총계	374,713,319	365,514,372	363,715,906
[유동부채]	23,007,684	29,245,297	18,719,390
[비유동부채]	43,467,656	33,212,630	42,979,116
부채총계	66,475,340	62,457,927	61,698,506
ㆍ자본금	8,500,201	8,500,201	8,500,201
ㆍ자본잉여금	25,212,779	25,212,779	25,212,779
ㆍ기타자본항목	(8,469,288)	(8,469,288)	(8,469,288)
ㆍ이익잉여금	282,994,287	277,812,753	276,773,708
자본총계	308,237,979	303,056,445	302,017,400
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
	2022년 1월 1일 ~ 2022년 3월 31일	2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일	2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
영업수익	13,520,805	21,744,240	19,068,606
영업이익	10,341,013	8,168,218	5,876,449
당기순이익	9,870,655	5,584,240	3,113,352
주당이익
보통주 기본및희석주당이익(단위: 원)	947	536	299
구형우선주 기본및희석주당이익(단위: 원)	949	541	304

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 77 기 1분기말 2022.03.31 현재

제 76 기말 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 77 기 1분기말	제 76 기말
자산
유동자산	520,090,421,925	495,132,610,770
현금및현금성자산	104,540,269,410	127,484,940,682
매출채권	205,635,308,476	199,159,351,798
미수금및기타수취채권	60,275,185,714	50,487,454,711
재고자산	139,931,283,593	111,098,810,779
기타유동금융자산	9,028,004	13,159,625
기타유동자산	8,948,036,842	5,755,486,703
반환제품회수권	610,469,189	479,084,363
매각예정비유동자산	0	529,583,905
당기법인세자산	140,840,697	124,738,204
비유동자산	554,438,657,660	560,404,571,386
기타장기수취채권	9,625,350,523	10,493,509,881
관계기업및공동기업투자자산	74,072,074,588	78,560,989,162
유형자산	420,740,204,992	421,505,235,827
투자부동산	5,514,349,549	5,549,519,773
사용권자산	4,024,909,050	4,070,168,539
무형자산	20,673,084,851	20,839,215,939
기타비유동금융자산	12,371,649,632	11,510,257,711
기타비유동자산	2,873,031,125	3,372,309,472
이연법인세자산	4,544,003,350	4,503,365,082
자산총계	1,074,529,079,585	1,055,537,182,156
부채
유동부채	311,181,437,114	308,285,779,935
매입채무	174,103,872,486	148,801,447,758
미지급금및기타지급채무	42,695,000,911	36,310,636,493
유동성차입금및사채	80,065,738,064	103,449,706,861
유동성리스부채	2,066,810,640	2,136,815,607
기타유동금융부채	1,426,712	2,514,510
기타유동부채	5,570,996,106	6,816,903,952
환불부채	1,690,398,640	1,480,983,626
당기법인세부채	4,987,193,555	9,286,771,128
비유동부채	184,310,689,036	163,714,274,608
기타장기지급채무	310,660,602	421,065,154
장기차입금및사채	118,504,555,553	98,106,474,084
리스부채	1,864,841,800	1,840,218,933
기타비유동금융부채	122,988,703	87,872,943
순확정급여부채	21,293,196,975	20,944,602,635
기타장기종업원부채	5,369,409,657	5,251,796,568
이연법인세부채	36,845,035,746	37,062,244,291
부채총계	495,492,126,150	472,000,054,543
자본
지배기업의 소유지분	364,875,543,549	368,106,986,666
자본금	8,500,200,500	8,500,200,500
자본잉여금	71,789,013,804	71,789,013,804
기타자본항목	(19,406,833,155)	(19,406,833,155)
기타포괄손익누계액	465,944,989	(1,072,211,423)
이익잉여금	303,527,217,411	308,296,816,940
비지배지분	214,161,409,886	215,430,140,947
자본총계	579,036,953,435	583,537,127,613
부채및자본총계	1,074,529,079,585	1,055,537,182,156

연결 손익계산서

제 77 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 76 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 77 기 1분기		제 76 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	227,649,643,153	227,649,643,153	203,096,433,419	203,096,433,419
매출원가	183,515,167,572	183,515,167,572	158,358,134,474	158,358,134,474
매출총이익	44,134,475,581	44,134,475,581	44,738,298,945	44,738,298,945
판매비와관리비	39,007,691,749	39,007,691,749	38,561,038,975	38,561,038,975
영업이익	5,126,783,832	5,126,783,832	6,177,259,970	6,177,259,970
기타수익	588,421,302	588,421,302	781,953,537	781,953,537
기타비용	624,698,896	624,698,896	480,697,719	480,697,719
금융수익	2,952,546,186	2,952,546,186	2,791,932,389	2,791,932,389
금융비용	2,842,881,769	2,842,881,769	2,353,533,425	2,353,533,425
지분법이익	1,186,451,581	1,186,451,581	3,703,390,163	3,703,390,163
지분법손실	1,752,240,362	1,752,240,362	1,106,791,933	1,106,791,933
관계기업투자자산처분이익	203,742,719	203,742,719	0	0
법인세비용차감전순이익	4,838,124,593	4,838,124,593	9,513,512,982	9,513,512,982
법인세비용(수익)	1,893,026,475	1,893,026,475	3,456,141,530	3,456,141,530
당기순이익	2,945,098,118	2,945,098,118	6,057,371,452	6,057,371,452
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분	(147,145,167)	(147,145,167)	1,947,849,445	1,947,849,445
비지배지분	3,092,243,285	3,092,243,285	4,109,522,007	4,109,522,007
지배기업 지분에 대한 주당순이익
보통주 기본및희석주당손익 (단위 : 원)	(14)	(14)	187	187
구형우선주 기본및희석주당손익 (단위 : 원)	(13)	(13)	188	188

연결 포괄손익계산서

제 77 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 76 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 77 기 1분기		제 76 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
당기순이익	2,945,098,118	2,945,098,118	6,057,371,452	6,057,371,452
기타포괄손익	1,919,986,729	1,919,986,729	3,281,216,236	3,281,216,236
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	3,437,529	3,437,529	3,042,848	3,042,848
관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	0	0	37,865,913	37,865,913
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
관계기업및공동기업의 기타포괄손익 지분	267,131,489	267,131,489	804,646,625	804,646,625
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	0	0	0	0
해외사업환산손익	1,649,417,711	1,649,417,711	2,435,660,850	2,435,660,850
당기총포괄이익	4,865,084,847	4,865,084,847	9,338,587,688	9,338,587,688
총 포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주지분	1,457,678,578	1,457,678,578	4,489,039,444	4,489,039,444
비지배지분	3,407,406,269	3,407,406,269	4,849,548,244	4,849,548,244

연결 자본변동표

제 77 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 76 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계	비지배지분	자본 합계
2021.01.01 (기초자본)	8,500,200,500	77,548,954,616	(19,406,833,155)	(6,744,324,450)	311,333,116,732	371,231,114,243	206,737,684,226	577,968,798,469
회계정책의 변경	0	0	0	0	0	0	0	0
당기순이익	0	0	0	0	1,947,849,445	1,947,849,445	4,109,522,007	6,057,371,452
순확정급여부채의 재측정요소	0	0	0	0	1,501,881	1,501,881	1,540,967	3,042,848
관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	0	0	0	0	37,865,913	37,865,913	0	37,865,913
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	0	0	0	315,172,494	0	315,172,494	489,474,131	804,646,625
해외사업환산손익	0	0	0	2,186,649,711	0	2,186,649,711	249,011,139	2,435,660,850
총포괄이익 소계	0	0	0	2,501,822,205	1,987,217,239	4,489,039,444	4,849,548,244	9,338,587,688
연차배당	0	0	0	0	(4,688,975,445)	(4,688,975,445)	(5,792,137,330)	(10,481,112,775)
종속기업 지분취득	0	0	0	0	0	0	170,000,000	170,000,000
2021.03.31 (기말자본)	8,500,200,500	77,548,954,616	(19,406,833,155)	(4,242,502,245)	308,631,358,526	371,031,178,242	205,965,095,140	576,996,273,382
2022.01.01 (기초자본)	8,500,200,500	71,789,013,804	(19,406,833,155)	(1,072,211,423)	308,296,816,940	368,106,986,666	215,430,140,947	583,537,127,613
회계정책의 변경	0	0	0	0	0	0	0	0
당기순이익	0	0	0	0	(147,145,167)	(147,145,167)	3,092,243,285	2,945,098,118
순확정급여부채의 재측정요소	0	0	0	0	1,696,687	1,696,687	1,740,842	3,437,529
관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	0	0	0	0	0	0	0	0
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	0	0	0	29,877,429	64,970,646	94,848,075	172,283,414	267,131,489
해외사업환산손익	0	0	0	1,508,278,983	0	1,508,278,983	141,138,728	1,649,417,711
총포괄이익 소계	0	0	0	1,538,156,412	(80,477,834)	1,457,678,578	3,407,406,269	4,865,084,847
연차배당	0	0	0	0	(4,689,121,695)	(4,689,121,695)	(4,812,137,330)	(9,501,259,025)
종속기업 지분취득	0	0	0	0	0	0	136,000,000	136,000,000
2022.03.31 (기말자본)	8,500,200,500	71,789,013,804	(19,406,833,155)	465,944,989	303,527,217,411	364,875,543,549	214,161,409,886	579,036,953,435

연결 현금흐름표

제 77 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 76 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 77 기 1분기	제 76 기 1분기
영업활동으로 인한 현금흐름	(12,104,136,461)	(3,732,982,699)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,256,224,296)	475,289,190
이자의 수취	363,801,164	378,634,002
이자의 지급	(1,534,330,162)	(1,416,427,146)
배당금의 수취	772,933,051	354,448,145
법인세의 환급(납부)	(6,450,316,218)	(3,524,926,890)
투자활동으로 인한 현금흐름	(8,071,665,400)	(19,283,314,029)
미수금및기타수취채권의 감소	15,679,611,903	14,849,721,484
미수금및기타수취채권의 증가	(19,880,561,709)	(30,610,937,617)
기타장기수취채권의 감소	1,145,887,137	928,651,811
기타장기수취채권의 증가	(1,194,369,659)	(1,441,919,064)
당기손익금융자산의 처분	412,491,088	194,575,317
당기손익금융자산의 취득	(542,227,500)	0
만기보유금융자산의 처분	340,000	5,860,000
유형자산의 처분	92,806,343	111,961,514
유형자산의 취득	(4,243,892,505)	(2,789,586,136)
무형자산의 취득	(70,084,403)	(32,800,807)
매각예정비유동자산의 처분	529,583,905	0
종속기업및공동기업투자의취득	0	(498,840,531)
기타비유동자산의 취득	(1,250,000)	0
재무활동으로 인한 현금흐름	(4,031,246,693)	4,628,895,758
단기차입금의 증가	24,566,238,921	23,925,975,856
단기차입금의 상환	(39,891,585,844)	(18,506,448,121)
장기차입금의 증가	19,784,000,000	0
유동성장기차입금의 상환	0	(181,818,180)
장기차입금의 상환	(8,000,000,000)	0
리스부채의 지급	(625,899,770)	(778,813,797)
종속기업의 유상증자	136,000,000	170,000,000
외화재무제표환산으로 인한 현금의 변동액	1,103,594,250	1,468,488,115
현금및현금성자산의 증가(감소)	(23,103,454,304)	(16,918,912,855)
기초 현금및현금성자산	127,484,940,682	125,479,601,653
현금및현금성자산의 환율변동효과	158,783,032	115,119,984
기말 현금및현금성자산	104,540,269,410	108,675,808,782

3. 연결재무제표 주석

제 77기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일 까지

제 76기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일 까지

주식회사 노루홀딩스와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 노루홀딩스 (이하 '지배기업')는 1945년 11월 1일에 대한잉크제조공사로 설립된 후, 1973년 8월에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2006년 6월 1일에 인적분할하여 2006년 8월 31일자로 사업지주회사로 전환하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 주식회사 노루홀딩스로 변경하였습니다. 지배기업은 경기도 안양시에 본사를 두고 있으며, 서울사무소를 운영하고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 8,407백만원 및 93백만원이며, 주요 주주는 한영재(보통주지분율: 35.08%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	지분율(주1)	영업내용
(주)노루페인트(주2)	한국	12월	50.5%	도료,합성수지의 제조 및 판매
(주)노루코일코팅(주3)	한국	12월	50.5%	피씨엠 강판용 도료의 제조 및 판매
칼라메이트(주)(주3)	한국	12월	50.5%	일반용도료의 판매
NOROO Vina, Co., Ltd.(주3)	베트남	12월	50.5%	모바일용 도료의 제조 및 판매
노루무역(상해)유한공사(주3)	중국	12월	50.5%	도료 무역업
노루도료(상해)유한공사(주3)	중국	12월	50.5%	도료 제조 및 판매
NOROO Milano Design Studio(NMDS), S. R. L(주3)	이탈리아	12월	50.5%	건축, 도시설계, 인테리어, 공간 디자인 및 컬러, 소재, 조명 디자인, 디자인 리서치 및 컨설팅
NOROO PAINT (THAILAND) COMPANY LIMITED.(주4)	태국	12월	50.5%	피씨엠 강판용 도료의 제조 및 판매
(주)노루오토코팅	한국	12월	51.0%	자동차도료의 제조 및 판매
NAC(SHANGHAI) Co., Ltd.(주5)	중국	12월	51.0%	자동차도료의 제조 및 판매
(주)노루케미칼	한국	12월	100.0%	페인트,신나의 제조 및 판매
NOROO HOLDINGS(H.K.) Co., Ltd.(주6)	홍콩	12월	83.3%	비금융 지주회사
(주)기반테크	한국	12월	100.0%	농생명 사업 및 투자
Hawaii Smart Agro and Trading, Inc(주7)	미국	12월	100.0%	농산물의 유통, 가공, 판매
농업회사법인(주)더기반	한국	12월	93.0%	농산물의 유통, 가공, 판매
(주)노루로지넷	한국	12월	100.0%	운송중개 대리업 및 주선업
(주)빌트원(주8)	한국	12월	66.4%	소프트웨어와 서비스의 자문, 개발 및 공급
다이아몬드특송(주)(주8)	한국	12월	100.0%	운송중개 대리업 및 주선업
The Kiban (Thailand) Co.,Ltd.(주9)	태국	12월	93.0%	종자육종연구 및 생산
NOROO HOLDINGS SINGAPORE PTE. LTD.(주10)	싱가포르	12월	84.9%	비금융 지주회사
NOROO IC CO., LTD.	미국	12월	100.0%	지식재산권 개발, 라이센싱 및 관리
(주)두꺼비선생	한국	12월	83.0%	인테리어 중개업

(주1)	지분율은 지배기업이 직접 또는 종속기업을 통하여 간접으로 보유하고 있는 지분의 유효지분율입니다.
(주2)	지배기업의 보통주 지분율은 50.5%이며, (주)노루페인트가 발행한 누적적ㆍ참가적우선주를 포함할 경우의 지분율은 49.4%입니다.
(주3)	종속기업인 (주)노루페인트를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(주4)	종속기업인 (주)노루코일코팅을 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(주5)	종속기업인 (주)노루오토코팅을 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(주6)	지배기업이 직접 보유하고 있는 지분 66.7%와 종속기업인 (주)노루페인트를 통해서 보유한 지분 33.3%로 구성되어 있습니다.
(주7)	종속기업인 (주)기반테크를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.
(주8)	종속기업인 (주)노루로지넷을 통해서 각각 66.4%, 100%의 지분을 보유하고 있습니다.
(주9)	종속기업인 농업회사법인(주)더기반을 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.
(주10)	지배기업이 직접 보유하고 있는 지분 69.97%와 종속기업인 (주)노루페인트를 통해서 보유한 지분 30.3%로 구성되어 있습니다.

(3) 주요 종속기업 관련 재무정보 요약

1) 당분기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)노루페인트 및 종속기업	(주)노루오토코팅 및 종속기업	㈜노루케미칼
유동자산	330,559,554	54,170,276	43,004,261
비유동자산	366,095,103	42,377,939	33,501,890
자산계	696,654,657	96,548,215	76,506,151
유동부채	225,977,173	26,440,319	35,060,717
비유동부채	126,112,034	1,038,905	11,813,485
부채계	352,089,207	27,479,224	46,874,202
자본계	344,565,450	69,068,991	29,631,949

(주)	상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 연결실체 회계정책 일치 등 연결목적 조정사항이 반영되어 있습니다

2) 당분기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)노루페인트 및 종속기업	(주)노루오토코팅 및 종속기업	㈜노루케미칼
매출	170,293,009	37,349,183	30,008,841
당분기순손익	4,678,845	1,812,830	40,028
총포괄손익	5,203,686	1,904,323	40,028

(주)	상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 연결실체 회계정책 일치 등 연결목적 조정사항이 반영되어 있습니다.

3) 당분기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)노루페인트 및 종속기업	(주)노루오토코팅 및 종속기업	㈜노루케미칼
영업활동으로 인한 현금흐름	(5,488,156)	(6,019,631)	921,178
투자활동으로 인한 현금흐름	(1,434,397)	(52,545)	(139,000)
재무활동으로 인한 현금흐름	(3,982,758)	(26,613)	(923,628)
외화표시 현금의 환율변동효과	175,321	44,406	-
현금및현금성자산의 증가(감소)	(10,729,990)	(6,054,383)	(141,450)
기초 현금및현금성자산	56,954,929	16,661,195	1,086,823
당분기말의 현금및현금성자산	46,224,939	10,606,812	945,373

(주)	상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 연결실체 회계정책 일치 등 연결목적 조정사항이 반영되어 있습니다.

4) 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)노루페인트 및 종속기업	(주)노루오토코팅 및 종속기업	㈜노루케미칼
비지배지분이 보유한 지분율(주1)	50.64%	49.00%	0.00%
누적비지배지분	174,393,525	33,835,689	-
비지배지분에 귀속되는 당분기순이익	2,365,879	889,768	-
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	2,631,670	934,600	-
당분기 중 비지배지분에 귀속된 배당금	2,852,137	1,960,000	-

(주1)

'비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(주2)

지배기업의 보통주 지분율은 50.50%이나, (주)노루페인트가 발행한 누적적ㆍ참가적우선주를 포함할 경우의 지분율은 49.36%로 감소합니다.

(4) 연결대상범위의 변동

당분기 연결재무제표에 신규 포함 및 제외 된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융상품을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결실체는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 도료, 합성수지 등의 제조 및 판매를 영위하고 있으며, 건축용, 자동차보수용, 공업용, PCM강판용, 모바일용 등 다양한 도료를 공급하고 있습니다. 또한 종자사업을 통해 참외, 토마토 등 다양한 종자를 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화와 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화와 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화와 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화와 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

재화의 판매

도료업의 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

ㆍ반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

ㆍ보증
연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다.

이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 확신유형의 보증이며, 별도의 수행의무에 해당되지 않습니다.

ㆍ운송 및 보험 용역

연결실체는 수출입 과정에서 운송 및 보험 용역을 제공합니다. 이 용역의 제공에서 연결실체는 대리인으로서의 역할을 수행하며, 용역의 진행 기간에 걸쳐 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

계약 잔액

(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

(3) 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

반품권에서 생기는 자산과 부채

반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2.3.6 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3.8 외화환산

연결실체는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결실체 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

거래와 잔액
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

해외사업장의 환산

해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.9 매각예정비유동자산과 중단영업

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결실체는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.3.10 현금배당

연결실체는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.11 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

자산 재평가 잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구 분	추정내용연수
건물	20년~40년
구축물	15년~40년
기계장치	8년~12년
차량운반구	4년~6년
기타의유형자산	4년~6년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.12 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	추정내용연수
건물	20년~40년
차량운반구	4년~6년

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.19 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.13 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.14 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.3.15 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
공업소유권	5년~10년
기타의무형자산	4년~6년
회원권	비한정 내용연수

2.3.16 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5 수익의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 판단하고 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.17 파생금융상품과 위험회피회계

최초 인식 및 후속 측정

연결실체는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결실체는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결실체는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

연결실체는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.18 재고자산

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.19 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.3.20 현금 및 현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3.21 자기주식

연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.22 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.23 퇴직급여

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함

- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함

이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등이발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3.1 회계적 판단

연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정

연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

연결실체는 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적영향이 있으므로 연결실체는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결실체는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.연결기업은 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 재무위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 은행 차입금, 기타지급채무 및 기타금융부채로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 연결실체의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다.

연결실체의 주요 금융자산에는 매출채권 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 연결실체는 또한 채무 및 지분 상품에 대한 투자를 보유하고 있으며 파생상품 거래를 하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다.

1) 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	자산	부채	자산	부채
USD	70,913,511	30,853,870	72,642,171	28,402,385
CNY	6,425,890	2,022	5,571,899	1,746
JPY	33,108	1,463,207	44,327	1,126,377
합 계	77,372,509	32,319,099	78,258,397	29,530,508

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요통화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	4,005,964	(4,005,964)	4,423,979	(4,423,979)
CNY	642,387	(642,387)	557,015	(557,015)
JPY	(143,010)	143,010	(108,205)	108,205

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는노출되어 있지않습니다.

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 지분증권의 가격의 상승(10%) 또는 하락(10%)이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 112,162천원(전기 112,371천원) 증가 및 감소(법인세 효과 반영전)입니다.

3) 이자율위험

연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다.각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 10bp의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 8백만원(전기: 36백만원)증가 및 감소입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 각 종속기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 각 종속기업은 신용위험을 관리하기위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결실체의 재무관리팀이 관리하고 있습니다. 연결실체의 재무관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계
매입채무	174,103,872	-	-	174,103,872
미지급금및기타지급채무	42,695,001	310,661	-	43,005,662
차입금 및 사채(주1)	90,856,611	121,395,448	425,000	212,677,059
기타금융부채	1,427	-	-	1,427
리스부채	2,066,811	1,864,842	-	3,931,653
합 계	309,723,722	123,570,951	425,000	433,719,673

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계
매입채무	148,801,448	-	-	148,801,448
미지급금및기타지급채무	36,310,637	421,065	-	36,731,702
차입금 및 사채(주1)	113,152,558	100,312,260	425,000	213,889,818
기타금융부채	2,515	87,873	-	90,388
리스부채	2,136,816	1,840,219	-	3,977,035
합 계	300,403,974	102,661,417	425,000	403,490,391

(주1)	잔여기간에 따른 만기별 현금흐름은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용을 포함하므로 재무상태표 상의 금액과 차이가 있습니다.

6. 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
총차입금(A)	202,501,946	205,533,215
차감: 현금및현금성자산(B)	104,540,269	127,484,941
순부채(C = A + B)	97,961,677	78,048,274
자본총계(D)	579,036,953	583,537,128
총자본(E = C + D)	676,998,630	661,585,402
자본조달비율(C / E)	14.47%	11.80%

7. 공정가치

(1) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 -	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2 -	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3 -	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,121,621	1,151,595	9,788,649	12,061,865
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	-	-	223,003	223,003
공정가치로 측정되는 금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	124,415	-	124,415

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,123,713	601,289	9,468,012	11,193,014
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	-	-	223,003	223,003
공정가치로 측정되는 금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	90,387	-	90,387

(4) 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 한편, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 연결실체는 상기 파생상품에 대한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

1) 통화선도
당기말 현재의 선도환율을 사용하여 만기결제금액을 현재가치로 할인하는 방법을 이용하여 측정하고 있습니다.

2) 이자율스왑
공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 당기말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

또한, 연결실체의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

8. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	104,540,269	-	-	104,540,269
매출채권	205,635,308	-	-	205,635,308
미수금및기타수취채권	60,275,186	-	-	60,275,186
기타장기수취채권	9,625,351	-	-	9,625,351
기타유동금융자산	2,060	-	6,968	9,028
기타비유동금융자산	93,750	223,003	12,054,896	12,371,649
합 계	380,171,924	223,003	12,061,864	392,456,791

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	127,484,941	-	-	127,484,941
매출채권	199,159,352	-	-	199,159,352
미수금및기타수취채권	50,487,455	-	-	50,487,455
기타장기수취채권	10,493,510	-	-	10,493,510
기타유동금융자산	2,400	-	10,760	13,160
기타비유동금융자산	105,000	223,003	11,182,255	11,510,258
합 계	387,732,658	223,003	11,193,015	399,148,676

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계
매입채무	174,103,872	-	174,103,872
미지급금및기타지급채무	42,695,001	-	42,695,001
차입금및사채	198,570,294	-	198,570,294
리스부채	3,931,652	-	3,931,652
기타유동금융부채	-	1,427	1,427
기타장기지급채무	310,661	-	310,661
기타비유동금융부채	-	122,989	122,989
합 계	419,611,480	124,416	419,735,896

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계
매입채무	148,801,448	-	148,801,448
미지급금및기타지급채무	36,310,636	-	36,310,636
차입금및사채	201,556,181	-	201,556,181
리스부채	3,977,035	-	3,977,035
기타유동금융부채	-	2,515	2,515
기타장기지급채무	421,065	-	421,065
기타비유동금융부채	-	87,873	87,873
합 계	391,066,365	90,388	391,156,753

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계
당기손익 :
이자수익	369,202	-	-	369,202
외환차손익	180,968	-	-	180,968
외화환산손익	(232,045)	-	-	(232,045)
상각후원가로 측정하는 금융자산 평가손익	(11,250)			(11,250)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	513,098	513,098
배당금수익	-	145	772,933	773,078
이자비용	(1,460,607)	-	-	(1,460,607)
금융보증손익	(22,778)	-	-	(23,917)
합 계	(1,177,649)	145	1,286,031	108,527

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계
당기손익 :
이자수익	340,098	-	-	340,098
외환차손익	473,396	-	-	473,396
외화환산손익	623,473	-	-	623,473
당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손익	-	-	184,448	184,448
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	38,583	38,583
배당금수익	170,145	-	-	170,145
이자비용	(1,372,253)	-	-	(1,372,253)
합 계	234,859	-	223,031	457,890

9. 영업부문

(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이사회는 제품 용도 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 당기 및 전기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업부문	당분기				전분기
영업부문	총부문수익	부문간수익 (주1)	외부고객으로 부터의 수익	영업이익 (손실)(주2)	총부문수익	부문간수익 (주1)	외부고객으로 부터의 수익	영업이익 (손실)(주2)
건축ㆍ공업용도료 등	171,086,408	(24,406,774)	146,679,634	3,298,737	150,695,190	(19,288,997)	131,406,193	3,054,544
PCM용도료	55,352,602	(22,936,376)	32,416,226	2,588,787	45,896,688	(17,781,738)	28,114,950	3,197,297
자동차용 도료	37,349,183	(165,382)	37,183,801	2,645,788	35,202,402	(256,438)	34,945,964	3,949,718
농생명부문	2,240,784	(212,476)	2,028,308	(1,680,362)	1,587,953	(87,600)	1,500,353	(2,042,412)
기타부문	19,674,791	(10,333,117)	9,341,674	(3,018,620)	16,719,170	(9,590,196)	7,128,974	(3,328,414)
조정	-	-	-	1,292,454	-	-	-	1,346,527
합 계	285,703,768	(58,054,125)	227,649,643	5,126,784	250,101,403	(47,004,969)	203,096,434	6,177,260

(주1)	연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.
(주2)	연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 부문별 영업손익에서 법인세비용 고려 전 당기순손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
부문별 영업손익 합계	5,126,784	6,177,260
이자수익	369,202	340,098
이자비용	(1,460,607)	(1,372,253)
지분법손익	(565,789)	2,596,598
그 밖의 수익	3,375,508	3,233,788
그 밖의 비용	(2,006,973)	(1,461,978)
법인세 고려 전 당기순손익	4,838,125	9,513,513

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

영업부문	당분기말		전기말
영업부문	자산	부채	자산	부채
건축ㆍ공업용도료 등	685,951	356,398	664,382	333,727
PCM용 도료	86,701	42,431	83,885	39,472
자동차용 도료	96,548	27,479	101,735	30,570
농생명부문	44,698	41,056	44,671	39,100
기타부문	455,230	82,849	443,717	77,231
조정	(294,599)	(54,721)	(282,853)	(48,100)
합 계	1,074,529	495,492	1,055,537	472,000

(5) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

10. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
보유현금	403,995	849,483
금융기관예치금	104,136,274	126,635,458
합 계	104,540,269	127,484,941

11. 당기손익 공정가치측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
지분상품:
조합출자금	-	9,496,278	-	9,175,641
채무상품:
자사주펀드	-	1,121,621	-	1,123,713
조합출자금	-	292,371	-	292,371
파생상품:
매매목적	6,968	1,144,626	10,760	590,529
합 계	6,968	12,054,896	10,760	11,182,254

(2) 당분기말 현재 당기손익 인식 금융상품으로 연결실체가 체결하고 있는 파생상품 계약 내역은 다음과 같습니다.

1) 이자율 스왑

(단위 : 천원)

계약처	계약금액	계약 실행일	만기일	총계약금액	지급이자율	수취이자율
우리은행	5,000,000	2020-07-01	2022-06-17	5,000,000	고정금리(2.89%)	변동금리(CD+1.95%)

2) 통화스왑

(단위 : 천달러, 천원)

계약처	매수금액	매수금액	계약 실행일	만기일	지급이자율	수취이자율
국민은행	USD 7,000	KRW 7,945,000	2021-05-20	2023-05-19	고정금리(2.6%)	변동금리(USD Libor(3M)+2.1%)
국민은행	USD 10,000	KRW 11,900,000	2021-10-07	2023-10-06	고정금리(2.8%)	변동금리(USD Libor(3M)+1.74%)
신한은행	USD 4,417	KRW 5,000,000	2021-06-30	2024-06-28	고정금리(2.77%)	고정금리(2.259%)
신한은행	USD 4,175	KRW 5,000,000	2022-01-25	2025-01-17	고정금리(3.21%)	고정금리(2.808%)수취
KEB하나은행	USD 4,000	KRW 4,784,000	2022-01-26	2025-01-24	고정금리(3.29%)	고정금리(2.880%)수취

12. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
지분상품:
비상장주식	-	223,003	-	223,003
합 계	-	223,003	-	223,003

13. 상각후원가로 측정하는 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
국공채	2,060	93,750	2,400	105,000

14. 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
매출채권 총장부가액	213,433,022	207,119,905
대손충당금	(7,796,789)	(7,960,553)
매출채권 순장부가액	205,636,233	199,159,352

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 및 설정률 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	합 계	6개월이하	1년이하	1년 초과
대손설정률	3.65%	0.80%	1.99%	61.35%
채권금액	213,433,022	199,543,688	3,911,056	9,978,278
대손충당금액	7,796,789	1,597,518	77,944	6,121,326

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	합 계	6개월이하	1년이하	1년 초과
대손설정률	3.84%	0.83%	7.45%	60.81%
채권금액	207,120,830	193,452,443	3,651,678	10,016,709
대손충당금액	7,960,553	1,597,658	271,933	6,090,963

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	7,960,553	8,371,454
추가설정	(85,022)	(18,142)
채권의 제각	(97,784)	(88,040)
제각채권의 회수	-	2,513
환산차이	19,042	31,412
기말금액	7,796,789	8,299,197

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

15. 미수금 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
미수금	6,219,662	925	1,278,055	925
미수수익	244,707	-	244,652	-
장단기금융상품(주1)	45,571,952	72,012	41,674,560	71,690
대여금	1,669,101	7,757,504	1,672,086	7,809,306
보증금	6,569,764	1,794,910	5,618,102	2,611,589
합 계	60,275,186	9,625,351	50,487,455	10,493,510

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	제한내용
금융기관예치금	25,000	25,000	당좌개설보증금
	31,801	31,801	미지급배당금
	15,211	14,889	전기시설보증금 예치
합 계	72,012	71,690

(2) 당분기 중 미수금 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	추가설정(환입)	기말
미수금	907,645	161,938	1,059,795
단기대여금	181,983	-	181,983
장기대여금	41,044	-	41,044
보증금	124,385	-	124,385
장기미수금	892,590	19,049	911,639
합 계	2,147,647	180,987	2,318,846

16. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말			전기말
구 분	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상품	21,125,120	(1,320,270)	19,804,850	18,712,381	(1,133,685)	17,578,696
제품	40,039,570	(1,515,177)	38,524,393	28,249,878	(1,351,962)	26,897,916
반제품	18,652,408	(88,519)	18,563,889	14,128,986	(330,420)	13,798,566
원재료	60,520,320	(1,788,911)	58,731,409	47,495,901	(1,465,288)	46,030,613
저장품	8,160	-	8,160	8,637	-	8,637
미착품	4,298,583	-	4,298,583	6,784,383	-	6,784,383
합 계	144,644,161	(4,712,877)	139,931,284	115,380,166	(4,281,355)	111,098,811

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 변동으로 재고자산평가손실 885.650천원(전분기: 657.968천원), 재고자산평가손실환입 295,139천원(전분기:123,834천원) 및 재고자산폐기손실 33,383천원(전분기:79,411천원)이 포함되어있습니다.

17. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
선급금	4,962,461	-	2,853,784	-
선급비용	1,268,506	-	1,339,841	-
부가세대급금	2,526,577	-	1,391,055	-
순확정급여자산	-	1,117,411	-	1,616,689
기타	190,492	1,755,620	700,391	1,755,620
합 계	8,948,036	2,873,031	6,285,071	3,372,309

18. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기업명	소재국가	결산월	영업내용	당분기말		전기말
구 분	기업명	소재국가	결산월	영업내용	지분율 (%)	장부금액	지분율 (%)	장부금액
관계기업	(주)아이피케이	한국	12월	도료 제조 및 판매	40.0	12,558,184	40.0	13,611,175
	(주)디어스세다	한국	12월	설비 제조 등	40.0	15,946,742	40.0	15,942,623
	노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	한국	12월	기타	40.0	1,188,688	40.0	1,323,973
공동기업	(주)노루비케미칼	한국	12월	도료 제조 및 판매	50.0	30,783,182	50.0	34,184,729
	NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd(주2)	말레이시아	12월	도료 판매	50.0	24,026	50.0	21,472
	NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd(주2)	터키	12월	도료 판매	50.0	384,456	50.0	358,532
	NOROO FZCO(주1)	아랍에미리트	12월	도료 판매	50.0	200,157	50.0	189,415
	SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd.(주1)	인도	3월	도료 제조 및 판매	50.0	-	50.0	-
	NOROO-NANPAO PAINTS & COATINGS Co., Ltd.(주1)	베트남	12월	도료 제조 및 판매	50.0	6,373,135	50.0	6,091,142
	NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd.(주1)	중국	12월	도료 제조 및 판매	50.0	3,662,415	50.0	3,563,770
	PT NOROO AUTOMOTIVE PAINT INCONESIA(주2)	인도네시아	12월	도료 제조 및 판매	50.0	454,656	50.0	436,425
	NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PVT., LTD.(주2)	인도	12월	도료 제조 및 판매	50.0	2,492,026	50.0	2,833,388
	NOROO FT CO.,LTD.(주3)	미국	12월	기타	50.0	4,408	50.0	4,345
합 계						74,072,075		78,560,989

(주1)	종속기업인 (주)노루페인트를 통하여 보유한 투자지분입니다.
(주2)	종속기업인 (주)노루오토코팅을 통하여 보유한 투자지분입니다.
(주3)	(주)노루알앤씨(50%) 지분 매각에 따라 연결실체의 종속기업에서 공동기업으로재분류 되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	지분법손익	기타포괄손익에 대한 지분	배당	기타	처분	기말 장부금액
(주)아이피케이	13,611,175	-	(1,268,477)	-	-	215,486	-	12,558,184
(주)디어스세다	15,942,623	-	152,021	(3,902)	(144,000)	-	-	15,946,742
노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	1,323,973	-	(135,283)	-	-	-	-	1,188,688
(주)노루비케미칼	34,184,729	-	754,365	244,602	(4,250,000)	(150,515)	-	30,783,182
NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd	21,472	-	2,101	453	-	-	-	24,026
NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd	358,532	-	60,245	(34,321)	-	-	-	384,456
NOROO FZCO	189,415	-	6,666	4,076	-	-	-	200,157
NOROO-NANPAO PAINTS & COATINGS Co., Ltd.	6,091,142	-	172,646	109,346	-	-	-	6,373,135
NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd.	3,563,770	-	27,057	71,588	-	-	-	3,662,415
PT NOROO AUTOMOTIVE PAINT INCONESIA	436,425	-	11,349	6,881	-	-	-	454,656
NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PVT., LTD.	2,833,388	-	(348,448)	7,088	-	-	-	2,492,026
NOROO FT CO.,LTD.	4,345	-	(29)	92	-	-	-	4,408
합 계	78,560,989	0	(565,787)	405,903	(4,394,000)	64,971	0	74,072,075

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	지분법손익	기타포괄손익에 대한 지분	배당	기타	처분	기말 장부금액
(주)아이피케이	21,485,724	-	(1,101,192)	-	(2,400,000)	37,866	-	18,022,398
(주)디어스세다	15,468,604	-	361,101	10,520	-	-	-	15,840,225
노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	2,646,140	-	278,433	-	-	-	-	2,924,573
SY STEEL VINA Co., Ltd.	5,956	-	27,142	702	-	-	-	33,800
(주)노루비케미칼	29,920,048	-	2,228,891	235,523	(3,300,000)	-	-	29,084,462
NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd	12,958	-	(4,395)	229	-	-	-	8,792
NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd	467,015	-	1,345	(36,833)	-	-	-	431,527
NOROO FZCO	155,722	-	4,741	6,597	-	-	-	167,060
SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-
NOROO-NANPAO PAINTS & COATINGS Co., Ltd.	5,271,212	-	193,099	237,723	-	-	-	5,702,034
NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd.	7,885,553	-	117,490	254,192	-	-	-	8,257,235
PT NOROO AUTOMOTIVE PAINT INCONESIA	-	498,841	1,017	(5,556)	-	-	-	494,302
NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PVT., LTD.	2,597,835	-	490,131	101,354	-	-	-	3,189,320
NOROO FT CO.,LTD.	5,164	-	(1,205)	195	-	-	-	4,155
합 계	85,921,931	498,841	2,596,598	804,646	(5,700,000)	37,866	-	84,159,883

(3) 당분기말 및 전기말 현재, 당기 및 전기 중 주요 관계기업 및 공동기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

<당분기말 및 당분기>

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	총포괄손익	수령배당금
(주)아이피케이	66,874,062	33,517,136	68,676,499	145,914	29,077,906	(3,172,625)	(3,172,625)	-
(주)노루비케미칼	99,762,586	21,164,907	57,007,205	2,018,655	44,047,667	1,441,140	1,935,624	4,250,000

<전분기말 및 전분기>

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	총포괄손익	수령배당금
㈜아이피케이	77,710,090	31,156,261	63,349,084	283,718	23,837,132	(2,764,642)	(2,764,642)	2,400,000
㈜노루비케미칼	90,948,075	20,717,455	51,653,236	1,521,378	39,856,268	4,186,967	4,658,013	3,300,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 투자주식으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	순자산	지분율(%)	순자산지분액	미실현손익 등	기말장부금액
(주)아이피케이	31,568,786	40.0%	12,627,514	(69,903)	12,558,184
(주)디어스세다	40,148,851	40.0%	16,059,540	(98,011)	15,946,742
노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	2,971,720	40.0%	1,188,689	-	1,188,688
(주)노루비케미칼	61,901,634	50.0%	30,950,817	(201,431)	30,783,182
NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd	76,753	50.0%	38,377	(14,350)	24,026
NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd	832,336	50.0%	416,168	(36,306)	384,456
NOROO FZCO	400,313	50.0%	200,157	-	200,157
SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd.	(550,062)	50.0%	(275,031)	275,031	-
NOROO-NANPAO PAINTS & COATINGS Co., Ltd.	13,278,871	50.0%	6,639,436	(266,301)	6,373,135
NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd.	7,416,511	50.0%	3,708,256	(45,840)	3,662,415
PT NOROO AUTOMOTIVE PAINT INCONESIA	909,311	50.0%	454,656	-	454,656
NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PVT., LTD.	4,589,297	50.0%	2,294,649	197,379	2,492,026
NOROO FT CO.,LTD.	8,821	50.0%	4,408	-	4,408

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	순자산	지분율(%)	순자산지분액	미실현손익 등	기말장부금액
(주)아이피케이	34,202,696	40.0%	13,681,078	(69,903)	13,611,175
(주)디어스세다	40,101,585	40.0%	16,040,634	(98,011)	15,942,623
노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	3,309,931	40.0%	1,323,973	-	1,323,973
SY STEEL VINA Co., Ltd.	(18,504)	6.3%	(1,157)	1,157	-
(주)노루비케미칼	68,772,320	50.0%	34,386,160	(201,431)	34,184,729
NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd	60,107	50.0%	30,054	(8,582)	21,472
NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd	789,676	50.0%	394,838	(36,306)	358,532
NOROO FZCO	378,830	50.0%	189,415	-	189,415
SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd.	(375,454)	50.0%	(187,727)	187,727	-
NOROO-NANPAO PAINTS & COATINGS Co., Ltd.	12,913,690	50.0%	6,456,845	(365,703)	6,091,142
NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd.	7,263,246	50.0%	3,631,623	(67,853)	3,563,770
PT NOROO AUTOMOTIVE PAINT INCONESIA	872,850	50.0%	436,425	-	436,425
NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PVT., LTD.	5,052,410	50.0%	2,526,205	307,183	2,833,388
NOROO FT CO.,LTD.	8,696	50.0%	4,345	-	4,345

19. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
기초순장부금액	421,505,235	419,181,022
취득	3,584,795	3,457,244
처분	(82,477)	(326,689)
감가상각	(4,578,317)	(4,620,159)
대체	(6,852)	28,606
외화환산차이	317,821	378,510
분기말 순장부금액	420,740,205	418,098,534
취득원가	738,734,256	720,030,335
감가상각누계액	(317,475,092)	(301,361,954)
정부보조금	(518,959)	(569,847)

(주1)	당분기 중 투자부동산에서 유형자산으로 34,608천원, 유형자산에서 무형자산으로 41,460천원이 대체 되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
매출원가	3,344,789	3,402,403
판매비와관리비	1,233,528	1,217,756
합 계	4,578,317	4,620,159

(3) 당분기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지와 건물은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).

20. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
기초 순장부금액	5,549,520	11,606,690
대체(주1)	(34,608)	(30,678)
상각	(562)	(4,626)
기말 장부금액	5,514,350	11,571,386
취득원가	6,093,382	13,758,383
감가상각누계액	(579,032)	(2,186,997)

(주1)	당분기 중 투자부동산에서 유형자산으로 34,608천원이 대체 되었습니다.

(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 투자부동산의 장부가액 및 관련차입금, 담보설정액은주석 39에 기술되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토지	-	-	13,414,843	13,414,843
건물	-	-	1,238,968	1,238,968
합 계	-	-	14,653,811	14,653,811

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토지	-	-	13,225,929	13,225,929
건물	-	-	1,274,571	1,274,571
합 계	-	-	14,500,500	14,500,500

21. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
기초 순장부금액	20,839,215	19,852,328
취득/대체(주1)	108,794	(95,428)
처분/폐기	-	-
상각	(318,386)	(317,107)
손상차손	-	-
외화환산차이	43,463	87,277
기말 장부금액	20,673,086	19,527,070
취득원가	38,380,776	36,589,039
감가상각누계액	(16,001,527)	(15,266,831)
손상차손누계액	(1,663,491)	(1,795,138)
정부보조금	(42,672)	-

(주1)	당기 중 유형자산에서 무형자산으로 41,460천원이 대체 되었습니다.

(2) 당분기의 무형자산상각비 318,386천원(전분기: 317,107천원)은 제조원가에 623천원, 판매비와관리비에 317,763천원 포함되어 있습니다.

22. 미지급금 및 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 미지급금 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
미지급금	21,499,164	-	12,957,573	-
미지급비용	21,154,837	-	23,307,063	-
임대보증금	41,000	10,000	46,000	125,500
기타부채	-	300,661	-	295,565
합 계	42,695,001	310,661	36,310,636	421,065

23. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
유동부채
단기차입금	40,980,738	56,364,707
유동성장기차입금	39,085,000	47,085,000
소 계	80,065,738	103,449,707
비유동부채
장기차입금	103,525,389	83,129,807
사채	14,979,167	14,976,667
소 계	118,504,556	98,106,474
합 계	198,570,294	201,556,181

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	종 류	차입처	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말
원화차입금	일반대출	국민은행 등	2.44~5.59	25,027,019	37,589,000
외화차입금	외화대출	KOOKMIN BANK INTERNATIONAL LIMITED 등	3.75~5.61	15,953,719	18,775,707
합 계				40,980,738	56,364,707

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	종 류	차입처	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말
원화차입금	일반대출	산업은행 등	2.15~3.70	105,000,000	103,000,000
원화차입금	시설대출	시흥환경기술센터 등	0~1.81	1,780,000	1,780,000
외화차입금	외화대출	KOOKMIN BANK HONG KONG BRANCH 등	2.60~3.29	35,830,389	25,434,807
합 계				142,610,389	130,214,807
차감 : 1년이내 만기일 도래분				(39,085,000)	(47,085,000)
차감계				103,525,389	83,129,807

3) 사채

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말 연이자율(%)	당분기말	전기말
제27회 사모사채	2021-05-27	2024-05-27	2.06	15,000,000	15,000,000
합 계				15,000,000	15,000,000
사채할인발행차금				(20,833)	(23,333)
차감계				14,979,167	14,976,667

(3) 당분기말 현재 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석39 참조).

24. 퇴직급여제도

(1) 확정급여제도

1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	43,782,622	42,811,028
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	6,132,781	6,119,143
소 계	49,915,403	48,930,171
사외적립자산의 공정가치(주1)	(29,739,617)	(29,602,258)
재무상태표상 자산	1,117,411	1,616,689
재무상태표상 부채	21,293,197	20,944,603

(주1)	당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7,197천원(전기말 : 7,197천원)이 포함된 금액입니다.

2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
기초	48,930,171	47,345,033
당기근무원가	1,391,421	1,505,821
이자원가	297,881	216,499
지급	(704,070)	(926,429)
기말	49,915,403	48,140,924

3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	29,602,259	25,198,967
이자수익	184,664	125,088
재측정요소(법인세효과 차감전)	4,407	3,901
지급액	(51,713)	(350,933)
기말금액	29,739,617	24,977,023

(2) 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,086백만원(전분기: 1,810백만원)입니다.

25. 기타장기종업원부채

당분기 및 전분기 중 기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
기초	5,251,797	4,923,959
당기근무원가	91,462	88,748
이자원가	32,151	23,662
재측정요소(주1)	-	-
급여지급	(6,000)	(76,000)
기말	5,369,410	4,960,369

(주1)	기타장기종업원부채의 재측정요소는 전액 당기손익으로 반영하였습니다.

26. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,427	122,989	2,515	87,873

27. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
예수금	1,843,352	1,989,596
부가세예수금	765,236	2,461,254
선수금	2,408,149	2,073,104
선수수익	144,485	9,910
기타	409,774	283,040
합 계	5,570,996	6,816,904

28. 자본

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식수, 발행한 우선주식수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 16,815,151주, 277,790주 및 500원입니다. 당사가 발행한 보통주식의 총수에는 이익소각으로 인한 자기주식소각분 3,524,000주가 포함되어 있으며, 발행한 우선주식수에는 보통주로 전환된 신형우선주 92,540주가 포함되어 있습니다.

(2) 지배기업의 구형우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 하여 보통주식 보다 연 1%를 금액으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대한 배당을 아니할 수 있으며 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당분기말	전기말
보통주	주식수(주)	13,291,151	13,291,151
보통주	자본금	8,407,576	8,407,576
우선주	주식수(주)	185,250	185,250
우선주	자본금	92,625	92,625

(4) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
자본잉여금
주식발행초과금	23,901,760	23,901,760
기타자본잉여금	47,887,254	47,887,254
소 계	71,789,014	71,789,014
기타자본항목
자기주식(주1)	(8,469,288)	(8,469,288)
기타자본조정	(10,937,545)	(10,937,545)
소 계	(19,406,833)	(19,406,833)
기타포괄손익누계액
부의지분법자본변동	(1,828,728)	(1,858,606)
통화스왑평가손익	4,095	4,095
해외사업장환산외환차이	2,290,578	782,299
소 계	465,945	(1,072,212)

(주1)	지배기업은 주식의 가격안정 등을 위하여 특정금전신탁, 자사주펀드 및 장내 직접취득 등의 방법으로 각각 1,678,291주, 96,710주, 1,283,108주(우선주 포함) 등 총 3,058,109주를 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 특정금전신탁 및 장내 직접취득분은 취득원가로 자기주식으로 계상하고 자사주펀드는 당기말 현재 시가를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

29. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
법정적립금(주1)	5,510,000	5,510,000
미처분이익잉여금	298,017,217	302,786,817
합 계	303,527,217	308,296,817

(주1)	대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익정보 구분

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
재화 또는 용역의 유형
제품매출	143,779,002	127,464,424
상품매출	75,557,516	69,317,498
기타매출	8,313,125	6,314,511
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	227,649,643	203,096,433
지리적 시장
국내	190,579,688	168,810,669
중국	14,234,635	13,465,975
기타	22,835,320	20,819,789
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	227,649,643	203,096,433
재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화	227,649,643	203,096,433
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	227,649,643	203,096,433

(2) 계약잔액

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
매출채권	205,635,308	199,159,352
계약부채	1,690,399	1,480,984

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 120일입니다.

계약부채는 재화 매출과 관련하여 고객에게 부여한 환불권에 따른 환불부채 및 이로 인한 반환제품회수권으로 구성되어 있습니다.

(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
반품제품회수권	610,469	479,084
환불부채
반품으로부터 발생	1,690,399	1,480,984

(4) 수행의무

연결실체의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.

ㆍ재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 제품 등이합의된 가격에 따라 의도된대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 또한 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품이예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

ㆍ운송 및 보험 용역

당기말 현재 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격은 없습니다.

(5) 영업활동의 계절성

건축부문의 계절적 특성 때문에 하반기보다는 상반기의 매출액이 더 높을 것으로 예상됩니다. 특히 겨울철의 계절적 수요 감소로 인해 12월부터 2월까지의 판매량과 매출액이 다른 월에 비하여 낮은 수준을 보이고 있습니다.

31. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
급여	16,513,958	16,198,549
퇴직급여	2,034,418	1,974,301
복리후생비	2,508,122	2,562,244
교육훈련비	22,303	57,373
여비교통비	305,947	329,846
차량유지비	557,879	510,218
시험비	1,388,694	1,311,759
수선비	32,965	31,248
보험료	313,012	367,059
수도광열비	282,514	244,820
지급임차료	122,353	348,567
지급수수료	4,528,032	3,994,501
감가상각비	1,233,528	1,217,756
투자부동산감가상각비	562	4,625
무형자산상각비	317,763	317,108
사용권자산상각비	607,593	691,654
세금과공과	335,654	349,901
접대비	678,976	677,853
광고선전비	726,502	675,180
대손상각비	(85,023)	(18,142)
운반비	5,519,956	5,123,672
기타	1,061,984	1,590,947
합 계	39,007,692	38,561,039

32. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
상품, 제품, 반제품의 변동	(18,725,853)	(10,085,388)
원재료의 사용	136,476,819	99,208,982
상품의 매입	37,420,800	37,785,869
타계정대체액	(954,730)	(1,046,889)
종업원급여	31,017,109	35,017,996
복리후생비	4,951,228	5,118,509
교육훈련비	53,458	78,677
유/무형자산상각비	4,896,703	4,937,267
투자부동산감가상각비	562	4,625
사용권자산상각비	632,815	718,788
지급임차료	149,111	474,632
지급수수료	5,548,748	5,113,331
광고선전비	726,502	675,180
시험비	1,874,820	1,645,885
세금과공과	537,998	536,610
운반비	17,439,464	15,350,833
접대비	678,976	677,853
기타	(201,671)	706,413
합 계	222,522,859	196,919,173

33. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
기타수익:
임대료수익	11,036	25,694
기타의대손상각비환입	242,514	93,457
유형자산처분이익	25,206	13,027
수입수수료	95,497	112,436
잡이익	214,168	537,340
소 계	588,421	781,954
기타비용:
유형자산처분손실	800	214,727
기타의대손상각비	423,501	-
기부금	63,601	55,428
잡손실	136,797	210,543
소 계	624,699	480,698

34. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
금융수익:
이자수익	369,202	340,098
외환차익	422,091	751,208
외화환산이익	745,066	1,278,377
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	641,970	67,656
금융보증이익	1,139	-
배당금수익	773,078	354,593
소 계	2,952,546	2,791,932
금융비용:
이자비용	1,460,608	1,372,253
외환차손	241,124	277,812
외화환산손실	977,111	654,904
상각후원가로 측정하는 금융자산 평가손실	11,250	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	128,872	29,073
금융보증비용	23,917	19,491
소 계	2,842,882	2,353,533

35. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2022년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 39.1%(전분기: 36.3%)입니다. 총 당기법인세는 법인세 추납액과 환급액 및 외국납부법인세가 포함되었습니다.

36. 주당순이익

기본주당순이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 보통주에 대한 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기
지배주주 보통주당기순이익	-144,758,383원	1,913,017,721원
가중평균유통보통주식수	10,233,149주	10,232,820주
보통주 기본주당이익	-14원	187원

(2) 당분기 및 전분기 중 구형우선주에 대한 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기
지배주주 우선주당기순이익	-2,386,784원	34,831,724원
가중평균유통우선주식수	185,079주	185,079주
구형우선주 기본주당이익	-13원	188원

이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 구형우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

(3) 보통주와 우선주에 귀속되는 순이익은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
지배주주 당기순이익	(147,145)	1,947,849
보통주 배당금(A)	1,151,229	1,151,192
우선주 배당금(B)	21,053	21,053
추가배당가능 당기순이익
- 추가배당가능 당기순이익 중 보통주 귀속분(C)	(1,295,988)	761,825
- 추가배당가능 당기순이익 중 우선주 귀속분(D)	(23,440)	13,779
보통주에 귀속되는 당기순이익(A+C)	(144,758)	1,913,018
구형우선주에 귀속되는 당기순이익(B+D)	(2,387)	34,832

(4) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감하여 가중평균하여 계산한 것으로 그 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 보통주

당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수
기초	2022.1.1~2022.3.31	90	13,291,151	1,196,203,590
자기주식 효과(주1)	2022.1.1~2022.3.16	74	(3,058,016)	(226,293,184)
자기주식 효과(주1)	2022.3.17~2022.3.31	16	(3,057,938)	(48,927,008)
합 계				920,983,398
가중평균 유통보통주식수				10,233,149

(주1)	자사주펀드 신탁 운용수수료 지급으로 인해 수탁자 보유물량이 변동되었습니다.

<전분기>

(단위 : 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수
기초	2021.1.1~2021.3.31	90	13,291,151	1,196,203,590
자기주식 효과(주1)	2021.1.1~2021.3.21	79	(3,058,341)	(241,608,939)
자기주식 효과(주1)	2021.3.22~2021.3.31	11	(3,058,261)	(33,640,871)
합 계				920,953,780
가중평균 유통보통주식수				10,232,820

(주1)	자사주펀드 신탁 운용수수료 지급으로 인해 수탁자 보유물량이 변동되었습니다.

2) 구형우선주

당기 및 전기 중 우선주식수의 변동에 영향을 미치는 사항이 없어 지배기업의 가중평균유통우선주식수는 발행주식수 185,250주 중 자기주식 171주를 제외한 185,079주입니다.

(5) 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

37. 리스

(1) 일반사항

연결실체는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물과 차랑운반구 리스기간은 일반적으로 2년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.

연결실체는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결실체는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
사용권자산	8,378,005	(4,353,096)	4,024,909

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
사용권자산	8,477,876	(4,407,707)	4,070,169

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기말
사용권자산	4,070,168	605,237	(17,680)	(632,816)	4,024,909

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기말
사용권자산	6,364,050	2,098,092	(2,524,912)	(718,789)	5,218,441

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	발생	지급	이자비용	기말
리스부채	3,977,035	485,906	(625,900)	94,611	3,931,652

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	발생	지급	이자비용	기말
리스부채	6,247,512	(453,570)	(778,814)	39,536	5,054,664

(5) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	금액
1년 이내	2,066,811
1년에서 5년 이하	1,711,110
5년 초과	153,732
합 계	3,931,652

(6) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
단기리스	285,543	319,763
소액리스	67,478	57,475
변동리스료	-	10,898
사용권자산상각비	632,816	718,789
리스부채 이자비용	94,611	39,536

38. 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
분기순이익	2,945,098	6,057,371
조정항목:
법인세비용	1,893,026	3,456,142
이자비용	1,460,607	1,372,253
급여	146,978	132,720
퇴직급여	1,481,273	1,576,948
감가상각비	4,578,317	4,620,159
사용권자산상각비	632,815	718,788
무형자산상각비	318,386	317,171
투자부동산감가상각비	562	4,625
대손상각비	(85,022)	(18,142)
기타의대손상각비	423,501	-
외화환산손실	977,111	654,904
지분법손실	1,752,240	1,106,792
재고자산평가손실	885,650	607,134
재고자산폐기손실	33,383	79,411
유형자산처분손실	800	214,727
금융보증비용	23,917	19,491
당기손익 공정가치 측정 금융자산의 평가손실	128,872	29,073
상각후원가로 측정하는 금융자산의 평가손실	11,250	-
클레임비용	50,547	-
기타비용	46,697	102,598
배당금수익	(773,078)	(354,593)
이자수익	(369,202)	(340,098)
관계기업투자자산처분이익	(203,743)	-
당기손익 공정가치 측정 금융자산의 평가이익	(641,970)	(67,656)
외화환산이익	(745,066)	(1,278,377)
지분법이익	(1,186,452)	(3,703,390)
유형자산처분이익	(25,206)	(13,027)
기타의대손상각비 환입	(242,514)	(93,457)
재고자산평가손실환입	(295,139)	(73,000)
기타수익	(3,653)	(56,454)
조정항목에 의한 합계	10,274,887	9,014,742

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
순운전자본의 변동:
매출채권	(5,640,018)	(2,001,446)
미수금및기타수취채권	(705,792)	9,397,916
기타유동자산	(1,751,886)	(946,059)
재고자산	(29,209,383)	(19,957,895)
매입채무	24,774,989	17,196,611
미지급금및기타지급채무	(2,626,033)	(16,205,233)
기타유동부채	(2,676,813)	(1,365,495)
퇴직금	(704,230)	(952,673)
사외적립자산	51,713	350,933
기타장기종업원부채	(6,000)	(76,000)
기타비유동부채	12,148	4,792
정부보조금	5,095	-
기타장기지급채무	-	(42,275)
순운전자본의 변동으로 인한 합계	(18,476,210)	(14,596,824)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,256,225)	475,289

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(659,097)	682,681
무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(2,750)	(16,463)
유형자산 처분 관련 미수금 변동	(186,238)	2,537,940
건설중인자산의 유형자산 대체	(343,459)	(366,627)
건설중인자산의 무형자산 대체	(41,460)	(111,766)
투자부동산의 유형자산 대체	(34,608)	(30,679)
차입금의 유동성 대체	8,000,000	10,467,793

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름변동		비현금흐름			기말
구 분	기초	차입	상환	이자비용	대체	기타	기말
단기차입금	56,364,707	24,566,239	(39,891,586)	-	-	(58,622)	40,980,738
유동성장기부채	47,085,000	-	-	-	(8,000,000)		39,085,000
장기차입금	83,129,808	19,784,000	(8,000,000)	-	8,000,000	611,581	103,525,389
사채	14,976,667	-	-	2,500	-	-	14,979,167
리스부채	3,977,035	508,463	(19,701)	94,611	-	(628,756)	3,931,652
미지급배당금	31,802	-	-	-	-	-	31,802

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름변동		비현금흐름			기말
구 분	기초	차입	상환	이자비용	대체	기타	기말
단기차입금	55,637,759	23,925,976	(18,506,448)	-	467,793	(5,398)	61,519,682
유동성장기부채	70,867,273	-	-	-	10,000,000	-	80,867,273
유동성사채	14,989,455	-	-	5,397	-	-	14,994,852
장기차입금	69,689,091	-	-	-	(10,467,793)	285,975	59,507,273
리스부채	6,247,512	2,080,924	(2,534,494)	39,536	-	(778,814)	5,054,664
미지급배당금	30,306	-	-	-	-	-	30,306

39. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

여신한도	약정 금융기관	한도 약정금액
여신한도	약정 금융기관	환종	금액 (주1)
당좌대출	우리은행 등	KRW	27,800,000
외상채권담보대출	KEB 하나은행 등	KRW	13,750,000
무역금융대출	KEB 하나은행 등	KRW	50,300,000
할인어음	기업은행 등	KRW	7,000,000
차입금 한도 대출	우리은행 하노이지점 등	VND	2,120,000
일반대출	국민은행 등	CNY / KRW	163,743,434
B2B(주계약)	우리은행	KRW	13,000,000
수입신용장	우리은행 등	USD	28,965,705
시설대출	산업은행 등	KRW	850,000
수입(일람불 수입)	우리은행	USD	3,027,000
운영자금대출	산업은행	KRW	30,900,000
외화대출	국민은행 등	USD	35,830,389
파생상품한도	우리은행	USD	1,210,800

(주1)	상기 금액은 KRW 환산 금액입니다.

(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 장부가액과 채권최고액은 다음과 같습니다.(주석 19, 20 참조)

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	채권최고액
토지	250,750,502	132,925,371
건물	27,858,179
구축물 및 기계장치	18,668,742
재고자산(주1)	6,500,000
합 계	303,777,423

(주1)	금융기관 등에 공동담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역
서울보증보험	3,666,479	이행하자 등
우리은행	3,000,000	할인채권 상환청구권 보증

(4) 당기말 현재 연결실체는 원재료의 공급과 관련하여 동부제철(주)에 백지어음 1매가 견질로 제공되어 있습니다.

(5) 연결실체의 종속회사인 농업회사법인 주식회사 더기반은 우리은행 차입금 50억원과 관련하여, 부채비율을 200% 이하로 유지해야 하는 약정 의무를 부담하고 있습니다. 당기말 현재 종속회사인 농업회사법인 주식회사 더기반의 부채비율은 1,227%로기한의 이익을 상실하였습니다.

(6) 연결실체는 당기 중 한국산업기술평가관리원과 지식경제 기술혁신사업 협약에의해 정부보조금 201,327천원을 수령하였으며 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 5,095천원은 기타장기지급채무로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 중 65,785천원은 관련 비용에서 차감하였으며, 4,128천원은 관련 유형자산의 차감 계정으로 계상하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원고	피고	원고소가	소송내역
광일산업 주식회사	(주)노루페인트	200,000	손해배상청구소송
(주)노루페인트	와이센테크 주식회사	556,484	물품매입대금 반환청구소송

(8) 연결실체가 발행한 제27회 무보증 사모사채(발행금액150억원)의 사채모집계약서에는 은행거래 정지, '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생 등 절차개시 신청, 채무불이행 사유 발생 등과 같은 기한이익 상실과 관련한 규정이 있습니다.

40. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회사명
최대주주	한영재
관계기업 및 공동기업	직접지분보유	(주)노루비케미칼, (주)아이피케이, (주)디어스세다 노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합, NOROO FT Co. Ltd
	직접지분보유종속기업의 관계기업 및 공동기업	NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd., NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd., NOROO FZCO, SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd., NOROO-NANPAO PAINTS&COATING Co., Ltd., NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd., NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PRIVATE LIMITED PT NOROO AUTOMOTIVE PAINT INDONESIA
	직접지분보유관계기업의 종속기업	NOROO BEE CHEMICAL BEIJING CO., LTD NOROO BEE CHEMICAL Czech s.r.o., NOROO BEE Chemical America, Inc., NOROO BEE CHEMICAL BRAZIL LTDA., NOROO BEE CHEMICAL YANCHENG CO.,LTD. NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V. SEDA SHANGHAI CO., LTD SEDA ENGINEERING PRIVATE LIMITED
기타특수관계자	(주)디어스아이, (주)디어스엠, (주)디아이티, (주)노루알앤씨, (주)디어스E&C, 디아이(상해)국제무역유한공사, DAIHAN INK VIETNAM COMPANY LIMITED, DAIHAN INK PAKISTAN CO. (PRIVATE) LIMITED. DEER’S INNOVATION VINA COMPANY LIMITED, PRINTINK PRODUCTION

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	재고 매입	유형자산 취득	유형자산 처분	기타 수입(주1)	기타 지출(주2)
관계기업 및 공동기업	NOROO BEE CHEMICAL YANCHENG CO.,LTD	658,797	402,242	-	-	-	-
	NOROO BEE Chemical Beijing	351,984	-	-	-	-	-
	NOROO BEE Chemical Brazil LTDA.	-	-	-	-	-	-
	NOROO BEE Chemical CZECH s.r.o	171,961	-	-	-	-	-
	NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V.	39,206	-	-	-	-	-
	NOROO FZCO	341,473	-	-	-	-	-
	NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd.,	-	-	-	-	-	-
	NOROO Kayalar Paint Co.,Ltd.	452,858	-	-	-	-	531,137
	NOROO KOSSANPaint Sdn. Bhd.	229,701	-	-	-	-	-
	NOROO-NANPAO PAINT&COATING CO.,LTD.	1,456,172	99,467	-	-	-	-
	노루비케미칼㈜	10,161,279	1,144,886	60,300	-	4,376,241	29,615
	㈜아이피케이	197,648	855	-	-	-	-
	㈜디어스세다	1,356,664	2,686,259	-	-	144,000	15,333
	NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PRIVATE LIMITED	396,170	-	-	-	-	-
기타 특수관계자	㈜노루알앤씨	6,107,798	2,872,993	-	-	86,822	-
	㈜디아이티	77,292	42,566	-	83,656	3,003	1,807,162
	㈜디어스엠	106,217	240	-	-	-	-
	㈜디어스 E&C	-	-	-	-	-	119,822
	㈜디어스아이	295,539	57,649	-	-	4,614	-
합 계		22,400,759	7,307,157	60,300	83,656	4,614,680	2,503,069

(주1)	기타수입에는 배당금수익과 임대수익, 수입수수료 등이 포함되어 있습니다.
(주2)	기타지출에는 운반비, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	재고 매입	유형자산 취득	유형자산 처분	기타 수입(주1)	기타 지출(주2)
관계기업 및 공동기업	NOROO BEE CHEMICAL YANCHENG CO.,LTD	348,939	6,382	-	-	-	-
	NOROO BEE Chemical Beijing	472,918	-	-	-	-	-
	NOROO BEE Chemical Brazil LTDA.	227,120	-	-	-	-	-
	NOROO BEE Chemical CZECH s.r.o	110,720	-	-	-	-	4,803
	NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V.	44,844	-	-	-	-	-
	NOROO FZCO	470,533	-	-	-	-	-
	NOROO Kayalar Paint Co.,Ltd.	248,807	33,046	-	-	-	641,930
	NOROO KOSSANPaint Sdn. Bhd.	90,044	-	-	-	-	-
	NOROO-NANPAO PAINT&COATING CO.,LTD.	1,495,400	48,057	-	-	-	-
	노루비케미칼㈜	7,067,205	957,812	-	-	3,413,375	29,605
	㈜아이피케이	191,199	50,059	-	-	2,400,000	-
	㈜디어스세다	1,061,253	1,757,840	-	-	-	22,397
	NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PRIVATE LIMITED	360,464	-	-	-	-	-
기타 특수관계자	㈜노루알앤씨	5,992,034	4,331,783	-	-	80,468	-
	㈜디아이티	82,499	31,015	-	114,425	3,282	1,228,162
	㈜디어스엠	117,602	120	-	-	-	-
	㈜디어스 E&C	-	-	-	-	-	114,364
	㈜디어스아이	360,564	113,588	-	-	4,614	-
주요경영진		-	-	-	-	48,223	-
합 계		18,742,145	7,329,702	-	114,425	5,949,962	2,041,261

(주1)	기타수입에는 배당금수익과 임대수익, 수입수수료 등이 포함되어 있습니다.
(주2)	기타지출에는 운반비, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권 (주1)	매입채무	기타채무 (주2)
관계기업 및 공동기업	JIANGSU NOROO BEE CHEMICAL CO.,LTD.	1,038,227	-	-	58,883
	NOROO BEE Chemical Beijing	1,404,123	-	-	-
	NOROO BEE Chemical Brazil LTDA.	147,990	-	-	-
	NOROO BEE Chemical CZECH s.r.o	117,355	-	-	-
	NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V.	235,761	-	-	-
	NOROO FZCO	1,247,305	-	-	-
	NOROO Kayalar Paint Co.,Ltd.	795,477	-	-	-
	NOROO KOSSANPaint Sdn. Bhd.	330,346	-	-	-
	NOROO-NANPAO PAINT&COATING CO.,LTD.	1,718,548	330,392	-	-
	노루비케미칼㈜	9,982,281	4,407,132	593,611	1,026,485
	㈜아이피케이	229,764	-	-	-
	㈜디어스세다	1,790,764	144,000	3,357,782	5,623
	NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PRIVATE LIMITED	454,805	-	-	-
기타 특수관계자	㈜노루알앤씨	6,553,954	129,825	2,692,850	-
	㈜디아이티	28,340	1,208	-	931,240
	㈜디어스엠	37,993	-	-	-
	㈜디어스 E&C	-	-	-	44,941
	㈜디어스아이	312,658	23,255	74,248	-
합 계		26,425,691	5,035,812	6,718,491	2,067,172

(주1)	주요 경영진에 대한 대여금은 제외하였습니다.
(주2)	주요 경영진에 대한 보상과 관련된 사항은 제외하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권 (주1)	매입채무	기타채무 (주2)
관계기업 및 공동기업	NOROO BEE CHEMICAL YANCHENG CO.,LTD	1,073,704	-	-	-
	NOROO BEE Chemical Beijing CO.,LTD.	1,613,822	-	-	467
	NOROO BEE Chemical Brazil LTDA.	456,326	-	-	-
	NOROO BEE Chemical CZECH s.r.o	55,390	-	-	-
	NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V.	278,009	-	-	-
	NOROO FZCO	1,354,206	-	-	-
	NOROO Kayalar Paint Co.,Ltd.	899,871	-	-	-
	NOROO KOSSANPaint Sdn. Bhd.	320,479	-	-	-
	NOROO-NANPAO PAINT&COATING CO.,LTD.	1,560,999	377,428	-	-
	노루비케미칼(주)	10,017,022	163,112	446,762	886,298
	(주)아이피케이	295,587	-	-	-
	(주)디어스세다	2,246,797	-	2,662,684	7,316
	NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PRIVATE LIMITED	395,280	-	-	-
기타 특수관계자	㈜노루알앤씨	6,307,720	117,302	2,518,874	-
	㈜디아이티	28,340	1,029	-	834,470
	㈜디어스엠	44,390	-	-	132
	㈜디어스 E&C	-	-	-	43,955
	㈜디어스아이	335,117	77,453	84,959	-
합 계		27,283,059	736,324	5,713,279	1,772,638

(주1)	주요 경영진에 대한 대여금은 제외하였습니다.
(주2)	주요 경영진에 대한 보상과 관련된 사항은 제외하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래대상	당분기	전분기
배당수익	(주)노루비케미칼	4,250,000	3,300,000
	(주)아이피케이	-	2,400,000
	(주)디어스세다	144,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 대여금 및 관련 미수수익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
기초	5,100,000	5,300,000
대여	500,000	-
상환	(500,000)	-
이자 부과 (주1)	49,617	48,223
이자 회수	(3,214)	(48,223)
기말	5,146,403	5,300,000

(주1)	연결실체는 상기 대여금에 대해 연이자율 3.69%의 이자를 부과하고 있으며 임원이 소유하고 있는 (주)디아이티 주식 1,954천주와 (주)더기반 주식 4,627천주에 질권을 설정하고 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
단기종업원급여	2,233,963	2,421,943
퇴직급여	1,043,972	1,124,226
합 계	3,277,935	3,546,169

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 전기 중 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 없으며, 당분기 중 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 변동내역은 없습니다.

(8) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에 대한 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

41. COVID-19

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

연결실체는 영업은 건설, 자동차 등의 경기에 영향을 받습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치(주석 30 참조), 매출채권의 회수가능성(주석 14 참조), 재고자산의 평가(주석 16 참조) 등 입니다. 연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.

그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

42. 우크라이나 사태 영향의 불확실성

2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다. 연결실체는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 77 기 1분기말 2022.03.31 현재

제 76 기말 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 77 기 1분기말	제 76 기말
자산
유동자산	52,013,079,235	44,794,241,886
현금및현금성자산	9,293,082,148	5,956,591,897
미수금및기타수취채권	42,470,972,635	38,571,058,886
기타유동자산	147,555,338	177,124,178
기타유동금융자산	6,968,004	10,759,625
당기법인세자산	94,501,110	78,707,300
비유동자산	322,700,239,524	320,720,130,402
기타장기수취채권	902,368,438	886,451,198
종속기업및관계기업투자자산	266,210,323,875	265,546,323,875
유형자산	27,260,450,389	26,023,134,880
사용권자산	1,284,682,925	1,485,325,302
투자부동산	18,194,791,904	18,195,688,714
무형자산	4,662,963,623	4,668,173,160
기타비유동자산	1,755,620,126	1,755,620,126
기타비유동금융자산	2,429,038,244	2,159,413,147
자산총계	374,713,318,759	365,514,372,288
부채
유동부채	23,007,684,327	29,245,296,626
미지급금및기타지급채무	7,919,810,124	4,233,821,304
기타유동부채	113,409,724	104,056,980
유동성장기부채	14,000,000,000	24,000,000,000
유동성리스부채	811,883,889	838,706,112
기타유동금융부채	162,580,590	68,712,230
비유동부채	43,467,656,193	33,212,630,301
기타장기지급채무	10,000,000	10,000,000
장기차입금	36,722,388,890	26,534,807,420
기타비유동금융부채	122,988,703	0
순확정급여부채	4,410,461,924	4,259,239,812
기타장기종업원부채	108,469,186	104,519,935
리스부채	488,221,287	647,086,387
이연법인세부채	1,605,126,203	1,656,976,747
부채총계	66,475,340,520	62,457,926,927
자본
자본금	8,500,200,500	8,500,200,500
자본잉여금	25,212,778,860	25,212,778,860
기타자본항목	(8,469,287,807)	(8,469,287,807)
기타포괄손익누계액	0	0
이익잉여금	282,994,286,686	277,812,753,808
자본총계	308,237,978,239	303,056,445,361
부채및자본총계	374,713,318,759	365,514,372,288

손익계산서

제 77 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 76 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 77 기 1분기		제 76 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
영업수익	13,520,805,478	13,520,805,478	15,107,835,902	15,107,835,902
영업비용	3,179,792,330	3,179,792,330	3,229,614,739	3,229,614,739
영업이익	10,341,013,148	10,341,013,148	11,878,221,163	11,878,221,163
기타수익	22,632,509	22,632,509	28,461,224	28,461,224
기타비용	27,504,719	27,504,719	25,691,645	25,691,645
금융수익	538,955,351	538,955,351	474,328,287	474,328,287
금융비용	1,056,292,260	1,056,292,260	567,794,636	567,794,636
법인세비용차감전순이익	9,818,804,029	9,818,804,029	11,787,524,393	11,787,524,393
법인세비용(수익)	(51,850,544)	(51,850,544)	289,890,619	289,890,619
당기순이익	9,870,654,573	9,870,654,573	11,497,633,774	11,497,633,774
주당이익
보통주 기본및희석주당이익 (단위 : 원)	947	947	1,104	1,104
구형우선주 기본및희석주당이익(단위 : 원)	949	949	1,105	1,105

포괄손익계산서

제 77 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 76 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 77 기 1분기		제 76 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
당기순이익	9,870,654,573	9,870,654,573	11,497,633,774	11,497,633,774
기타포괄손익	0	0	0	0
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목	0	0	0	0
순확정급여부채의 재측정요소	0	0	0	0
당기총포괄이익	9,870,654,573	9,870,654,573	11,497,633,774	11,497,633,774

자본변동표

제 77 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 76 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2021.01.01 (기초자본)	8,500,200,500	25,212,778,860	(8,469,287,807)	0	276,773,708,487	302,017,400,040
당기순이익	0	0	0	0	11,497,633,774	11,497,633,774
총포괄이익 소계	0	0	0	0	11,497,633,774	11,497,633,774
연차배당	0	0	0	0	(4,688,975,445)	(4,688,975,445)
2021.03.31 (기말자본)	8,500,200,500	25,212,778,860	(8,469,287,807)	0	283,582,366,816	308,826,058,369
2022.01.01 (기초자본)	8,500,200,500	25,212,778,860	(8,469,287,807)	0	277,812,753,808	303,056,445,361
당기순이익	0	0	0	0	9,870,654,573	9,870,654,573
총포괄이익 소계	0	0	0	0	9,870,654,573	9,870,654,573
연차배당	0	0	0	0	(4,689,121,695)	(4,689,121,695)
2022.03.31 (기말자본)	8,500,200,500	25,212,778,860	(8,469,287,807)	0	282,994,286,686	308,237,978,239

현금흐름표

제 77 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

제 76 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 77 기 1분기	제 76 기 1분기
영업활동으로 인한 현금흐름	(757,052,082)	(5,574,990,105)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,009,481,391)	(6,211,587,745)
이자의 수취	103,187,645	157,707,388
이자의 지급	(330,758,336)	(366,883,078)
배당금의 수취	1,480,000,000	870,000,000
법인세의 환급(납부)	0	(24,226,670)
투자활동으로 인한 현금흐름	4,451,210,390	9,714,378,364
기타장기수취채권의 감소	12,659,020	10,829,020
기타장기수취채권의 증가	(30,000,000)	0
단기금융상품의 감소	13,000,000,000	11,000,000,000
단기금융상품의 증가	(6,000,000,000)	0
종속기업투자자산의 취득	(664,000,000)	(830,000,000)
유형자산의 처분	25,818,182	20,609,187
유형자산의 취득	(1,889,526,812)	(487,059,843)
무형자산의 취득	(3,740,000)	0
재무활동으로 인한 현금흐름	(410,880,787)	(189,407,310)
단기차입금의 상환	(2,000,000,000)	0
장기차입금의 증가	9,784,000,000	0
장기차입금의 상환	(8,000,000,000)	0
리스부채의 지급	(194,880,787)	(189,407,310)
현금및현금성자산의 증가(감소)	3,283,277,521	3,949,980,949
기초 현금및현금성자산	5,956,591,897	8,617,425,891
현금및현금성자산의 환율변동효과	53,212,730	183,023,735
기말 현금및현금성자산	9,293,082,148	12,750,430,575

5. 재무제표 주석

제 77기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일 까지

제 76기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일 까지

주식회사 노루홀딩스

1. 당사의 개요

주식회사 노루홀딩스(이하 '당사')는 1945년 11월 1일에 대한잉크제조공사로 설립된후, 1973년 8월에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2006년 6월 1일에 인적분할하여 2006년 8월 31일자로 사업지주회사로 전환하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 주식회사 노루홀딩스로 변경하였습니다. 당사는 경기도 안양시에 본사를 두고 있으며, 서울사무소를 운영하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 8,407백만원 및 93백만원입니다(주석 24 참조). 당분기말 현재 주요주주는 한영재(보통주지분율 : 35.08%)등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 관계기업 및 공동기업 투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 정부보조금

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.5 법인세

(1) 당기법인세

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.2.6 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

거래와 잔액

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.7 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.2.8 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.9 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구 분	추정내용연수
건물	20년~40년
구축물	20년~40년
기계장치	8년
차량운반구	6년
기타의유형자산	6년

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.10 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	추정내용연수
건물	20년~40년
차량운반구	6년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다

2.2.11 차입원가

2.2.12 투자부동산

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

2.2.13 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
공업소유권	10년
기타의무형자산	6년
회원권	비한정 내용연수

2.2.14 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 판단하고 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

제거

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.15 파생금융상품과 위험회피회계

최초 인식 및 후속 측정

당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피

당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

해외사업장순투자의위험회피

2.2.16 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

2.2.17 현금 및 현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.18 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.19 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.20 퇴직급여

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함

이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등이발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3.1 회계적 판단
당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

당사는 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

퇴직급여제도

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 은행 차입금, 기타지급채무 및 기타금융부채로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 당사의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다.

당사의 주요 금융자산에는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 당사는 또한 채무 및 지분 상품에 대한 투자를 보유하고 있으며 파생상품 거래를 하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	자산	부채	자산	부채
USD	2,548,283	23,722,594	2,492,879	13,534,807

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(2,117,431)	2,117,431	(1,104,193)	1,104,193

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 지분증권의 가격의상승(10%) 또는 하락(10%)이 당사의 자본에 미치는 영향은 112,162천원(전기 112,371천원) 증가 및 감소(법인세 효과 반영전)입니다.

3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이러한 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.

당사는 당분기말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 10bp의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은각각 최대 2백만원(전기: 2백만원)증가 및 감소입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
금융보증계약(주1)	29,900,000	29,600,000

(주1)	금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당분기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 162,581천원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 22 참고).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 당사의 재무관리팀이 관리하고 있습니다. 당사의 재무관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계
미지급금 및 기타지급채무	7,919,810	10,000	-	7,929,810
차입금(주1)	15,153,293	37,593,023	-	52,746,316
기타유동금융부채 (금융보증계약)(주2)	29,900,000	-	-	29,900,000
리스부채	811,884	488,221	-	1,300,105
합 계	53,784,987	38,091,244	-	91,876,231

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계
미지급금 및 기타지급채무	4,233,821	10,000	-	4,243,821
차입금(주1)	25,044,574	26,995,225	-	52,039,799
기타유동금융부채 (금융보증계약)(주2)	29,600,000	-	-	29,600,000
리스부채	838,706	647,086	-	1,485,792
합 계	59,717,101	27,652,311	-	87,369,412

(주1)	잔여기간에 따른 만기별 현금흐름은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용을 포함하므로 재무상태표 상의 금액과 차이가 있습니다.
(주2)	금융보증계약에 대한 최대노출정도를 표시하였습니다.

6. 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
총차입금(A)(주1)	52,022,494	52,020,600
차감: 현금및현금성자산(B)	(9,293,082)	(5,956,592)
순부채(C = A + B)	42,729,412	46,064,008
자본총계(D)	308,237,978	303,056,445
총자본(E = C + D)	350,967,390	349,120,453
자본조달비율(C / E)	12.17%	13.19%

(주1) 리스부채가 포함되어 있습니다.

7. 공정가치

(1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 -	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2 -	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3 -	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,121,621	869,215	260,000	2,250,836
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	-	-	185,171	185,171
공정가치로 측정되는 금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	122,989	-	122,989

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,123,713	601,289	260,000	1,985,002
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	-	-	185,171	185,171
공정가치로 측정되는 금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

(4) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 한편, 당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 당사의 파생상품에 대한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

1) 통화선도
당분기말 현재의 선도환율을 사용하여 만기결제금액을 현재가치로 할인하는 방법을 이용하여 측정하고 있습니다.

2) 이자율스왑
공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 당분기말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

또한, 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

8. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	9,293,082	-	-	9,293,082
미수금및기타수취채권	42,470,973	-	-	42,470,973
기타유동금융자산	-	-	6,968	6,968
기타장기수취채권	902,368	-	-	902,368
기타비유동금융자산	-	185,171	2,243,867	2,429,038
합 계	52,666,423	185,171	2,250,835	55,102,429

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	5,956,592	-	-	5,956,592
미수금및기타수취채권	38,571,059	-	-	38,571,059
기타유동금융자산	-	-	10,760	10,760
기타장기수취채권	886,451	-	-	886,451
기타비유동금융자산	-	185,171	1,974,242	2,159,413
합 계	45,414,102	185,171	1,985,002	47,584,275

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계
미지급금및기타지급채무	7,919,810	-	7,919,810
차입금및사채	50,722,389	-	50,722,389
리스부채	1,300,105	-	1,300,105
기타유동금융부채	162,581	-	162,581
기타장기지급채무	10,000	-	10,000
기타비유동금융부채	-	122,989	122,989
합 계	60,114,885	122,989	60,237,874

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계
미지급금및기타지급채무	4,233,821	-	4,233,821
차입금및사채	50,534,807	-	50,534,807
리스부채	1,485,792	-	1,485,792
기타유동금융부채	68,712	-	68,712
기타장기지급채무	10,000	-	10,000
합 계	56,333,132	-	56,333,132

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계
당기손익 :
이자수익	140,594	-	-	140,594
외환차손익	298	-	-	298
외화환산손익	(350,367)	-	-	(350,367)
당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	-	142,845	142,845
이자비용	(356,838)	-	-	(356,838)
금융보증비용	(167,000)	-	-	(167,000)
금융보증부채환입	73,132	-	-	73,132
합 계	(660,181)	-	142,845	(517,336)

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계
당기손익 :
이자수익	141,747	-	-	141,747
외환차손익	5,674	-	-	5,674
외화환산손익	183,024	-	-	183,024
당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	-	(5,790)	(5,790)
이자비용	(374,721)	-	-	(374,721)
금융보증비용	(164,000)	-	-	(164,000)
금융보증부채환입	120,600	-	-	120,600
합 계	(87,676)	-	(5,790)	(93,466)

9. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
보유현금	123,370	125,315
금융기관예치금	9,169,712	5,831,277
합 계	9,293,082	5,956,592

10. 미수금및기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미수금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
미수금	12,194,445	-	1,333,362	-
미수수익	169,646	-	135,416	-
장단기금융상품(주1)	30,000,797	34,492	37,000,797	34,492
대여금	56,085	147,566	51,484	134,825
보증금	50,000	720,310	50,000	717,133
합 계	42,470,973	902,368	38,571,059	886,450

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	제한내용
장기금융상품	5,500	5,500	당좌개설보증금
장기금융상품	28,992	28,992	미지급배당금
합 계	34,492	34,492

(2) 당분기 및 전분기 중 미수금 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	추가설정(환입)	기말
미수금	142,022	-	142,022

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	추가설정(환입)	기말
미수금	142,022	-	142,022

11. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
채무상품:
자사주펀드	-	1,121,621	-	1,123,713
조합출자금	-	260,000	-	260,000
파생상품:
매매목적	6,968	862,247	10,760	590,530
합 계	6,968	2,243,868	10,760	1,974,243

(2) 당분기말 현재 당기손익 인식 금융상품으로 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약 내역은 다음과 같습니다.

1) 이자율스왑

(단위 : 천원)

계약처	계약금액	계약 실행일	만기일	지급이자율	수취이자율
우리은행	5,000,000	2020-07-01	2022-06-17	고정금리(2.89%)	변동금리(CD+1.95%)

2) 통화스왑

(단위 : 천달러, 천원)

계약처	매수금액	매도금액	계약 실행일	만기일	지급이자율	수취이자율
국민은행	USD 7,000	KRW 7,945,000	2021-05-20	2023-05-19	고정금리(2.6%)	변동금리(USD Libor(3M)+2.1%)수취
신한은행	USD 4,417	KRW 5,000,000	2021-06-30	2024-06-28	고정금리(2.77%)	고정금리(2.259%)수취
신한은행	USD 4,175	KRW 5,000,000	2022-01-25	2025-01-17	고정금리(3.21%)	고정금리(2.808%)수취
하나은행	USD 4,000	KRW 4,784,000	2022-01-26	2025-01-24	고정금리(3.29%)	고정금리(2.880%)수취

12. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
지분상품:
비상장주식	-	185,171	-	185,171

13. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
선급금	1,000	1,572,319	1,000	1,572,319
선급비용	62,325	-	29,933	-
부가세대급금	84,230	-	146,191	-
기타	-	183,301	-	183,301
합 계	147,555	1,755,620	177,124	1,755,620

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기업명	소재국가	결산월	영업내용	당분기말		전기말
구 분	기업명	소재국가	결산월	영업내용	지분율 (%)	장부금액	지분율 (%)	장부금액
종속기업	(주)노루페인트(주1)	한국	12월	도료, 합성수지의 제조 및 판매	50.5	77,035,890	50.5	77,035,890
	(주)노루케미칼	한국	12월	페인트, 신나의 제조 및 판매	100.0	33,549,715	100.0	33,549,715
	(주)노루오토코팅	한국	12월	자동차도료의 제조 및 판매	51.0	29,056,132	51.0	29,056,132
	NOROO HOLDINGS(H.K) Co., Ltd.	홍콩	12월	비금융 지주회사	67.0	10,479,865	67.0	10,479,865
	NOROO Holdings Singapore Pte. Ltd.	싱가포르	12월	비금융 지주회사	69.7	26,597,521	69.7	26,597,521
	(주)기반테크	한국	12월	농생명 사업 및 투자	100.0	1,229,148	100.0	1,229,148
	농업회사법인 (주)더기반	한국	12월	농산물의 유통, 가공, 판매	93.03	26,281,411	93.03	26,281,411
	(주)노루로지넷	한국	12월	운송중개 대리업 및 주선업	100.0	14,054,170	100.0	14,054,170
	NOROO IC Co.,Ltd.	미국	12월	지식재산권 개발,라이센싱 및 관리	100.0	1,669,930	100.0	1,669,930
	(주)두꺼비선생(주2)	한국	12월	오투오(O2O) 서비스업	83.0	1,494,000	83.0	830,000
관계기업	(주)아이피케이	한국	12월	도료 제조 및 판매	40.0	28,656,338	40.0	28,656,338
	(주)디어스세다(구:(주)세다)	한국	12월	설비 제조 등	40.0	8,601,937	40.0	8,601,937
	노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합(주3)	한국	12월	기타	40.0	768,000	40.0	768,000
공동기업	(주)노루비케미칼	한국	12월	도료 제조 및 판매	50.0	6,730,335	50.0	6,730,335
공동기업	NOROO FT CO.,LTD.	미국	12월	해외사업발굴 및 투자	50.0	5,932	50.0	5,932
합 계						266,210,325		265,546,324

(주1)	당사의 보통주 지분율은 50.50%이며, (주)노루페인트가 발행한 누적적ㆍ참가적우선주를 포함할 경우의 지분율은 49.36%입니다.
(주2)	당분기 중 664백만원 유상증자에 참여하였습니다.
(주3)	투자조합규약에 따라 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	손상	처분/유상감자	기말
(주)노루페인트	77,035,890	-	-	-	77,035,890
(주)노루케미칼	33,549,715	-	-	-	33,549,715
(주)노루오토코팅	29,056,132	-	-	-	29,056,132
NOROO HOLDINGS(H.K) Co., Ltd.	10,479,865	-	-	-	10,479,865
NOROO Holdings Singapore Pte. Ltd.	26,597,521	-	-	-	26,597,521
(주)기반테크	1,229,148	-	-	-	1,229,148
농업회사법인 (주)더기반	26,281,411	-	-	-	26,281,411
(주)노루로지넷	14,054,170	-	-	-	14,054,170
NOROO IC Co.,Ltd.	1,669,930	-	-	-	1,669,930
(주)두꺼비선생	830,000	664,000	-	-	1,494,000
(주)아이피케이	28,656,338	-	-	-	28,656,338
(주)디어스세다(구:(주)세다)	8,601,938	-	-	-	8,601,938
노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	768,000	-	-	-	768,000
(주)노루비케미칼	6,730,335	-	-	-	6,730,335
NOROO FT Co. Ltd	5,932	-	-	-	5,932
합 계	265,546,325	664,000	-	-	266,210,325

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	손상	처분/유상감자	기말
(주)노루페인트	77,035,890	-	-	-	77,035,890
(주)노루케미칼	33,549,715	-	-	-	33,549,715
(주)노루오토코팅	29,056,132	-	-	-	29,056,132
NOROO HOLDINGS (H.K.)Co.,Ltd.	10,479,865	-	-	-	10,479,865
NOROO Holdings Singapore Pte. Ltd.	26,597,521	-	-	-	26,597,521
(주)기반테크	2,245,754	-	-	-	2,245,754
농업회사법인 (주)더기반	26,281,411	-	-	-	26,281,411
(주)노루로지넷	14,054,170	-	-	-	14,054,170
NOROO IC Co.,Ltd.	1,669,930	-	-	-	1,669,930
(주)두꺼비선생	-	830,000	-	-	830,000
(주)아이피케이	28,656,338	-	-	-	28,656,338
(주)디어스세다(구:(주)세다)	8,601,937	-	-	-	8,601,937
노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	2,048,000	-	-	-	2,048,000
(주)노루비케미칼	6,730,335	-	-	-	6,730,335
NOROO FT Co. Ltd	5,932	-	-	-	5,932
합 계	267,012,930	830,000	-	-	267,842,930

15. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	합 계
기초	16,048,889	1,385,023	25,033	212,306	1,290,561	7,061,323	26,023,135
취득	-	-	-	-	12,312	1,399,508	1,411,820
처분	-	-	-	(5,021)	-	-	(5,021)
감가상각	-	(9,458)	(376)	(13,058)	(146,592)	-	(169,484)
대체	-	-	-	-	118,160	(118,160)	-
기말	16,048,889	1,375,565	24,657	194,227	1,274,441	8,342,671	27,260,450
기말취득원가	16,048,889	2,239,978	79,263	474,781	5,763,072	8,342,671	32,948,654
감가상각누계액	-	(864,413)	(54,606)	(280,554)	(4,334,834)	-	(5,534,407)
정부보조금	-	-	-	-	(153,797)	-	(153,797)

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인 자산	합 계
기초	16,020,790	1,450,748	26,537	142,828	1,655,372	2,983,739	22,280,014
취득	32	-	-	287,725	4,000	226,834	518,591
처분	-	-	-	(20,609)	-	-	(20,609)
감가상각	-	(9,283)	(376)	(19,666)	(152,138)	-	(181,463)
대체	28,067	(28,067)	-	-	-	-	-
기말	16,048,889	1,413,398	26,161	390,278	1,507,234	3,210,573	22,596,533
기말취득원가	16,048,889	2,239,978	79,263	669,353	5,392,000	3,210,573	27,640,055
감가상각누계액	-	(826,580)	(53,102)	(279,075)	(3,646,921)	-	(4,805,677)
정부보조금	-	-	-	-	(237,845)	-	(237,845)

(2) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 토지와 건물은 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 36 참조).

16. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	18,158,258	37,431	18,195,689
감가상각	-	(897)	(897)
기말	18,158,258	36,534	18,194,792
취득원가	18,158,258	1,032,231	19,190,489
감가상각누계액	-	(995,697)	(995,697)

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	2,928,172	41,018	2,969,190
감가상각	-	(898)	(898)
기말	2,928,172	40,120	2,968,292
취득원가	2,928,172	1,032,231	3,960,403
감가상각누계액	-	(992,111)	(992,111)

(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 투자부동산의 장부가액 및 관련차입금, 담보설정액은주석 19, 36에 기술되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토지	-	-	21,988,486	21,988,486
건물	-	-	979,891	979,891
합 계	-	-	22,968,377	22,968,377

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토지	-	-	21,877,545	21,877,545
건물	-	-	979,891	979,891
합 계	-	-	22,857,436	22,857,436

(4) 투자부동산과 관련하여 당분기에 손익계산서에 인식된 임대수익 금액은 219백만원(전기: 93백만원)이며, 인식된 운영비용은 없습니다.

17. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	공업소유권	기타의무형자산	회원권	합 계
기초	15,645	58,124	4,594,404	4,668,173
취득	-	990	-	990
상각	(1,172)	(5,027)	-	(6,199)
기말	14,473	54,087	4,594,404	4,662,964
취득원가	361,935	755,775	4,594,404	5,712,114
감가상각누계액	(347,462)	(701,688)	-	(1,049,150)

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	공업소유권	기타의무형자산	회원권	합 계
기초	20,334	57,658	3,674,604	3,752,596
상각	(1,172)	(5,818)	-	(6,990)
기말	19,162	51,840	3,674,604	3,745,606
취득원가	361,935	734,725	3,674,604	4,771,264
감가상각누계액	(342,773)	(682,885)	-	(1,025,658)

18. 미지급금및기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 미지급금및기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
미지급금	5,182,682	-	1,209,810	-
미지급비용	835,475	-	1,122,357	-
임대보증금	1,901,653	10,000	1,901,653	10,000
합 계	7,919,810	10,000	4,233,820	10,000

19. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
유동부채
단기차입금	-	2,000,000
유동성장기차입금	14,000,000	22,000,000
비유동부채
장기차입금	36,722,389	26,534,807
합 계	50,722,389	50,534,807

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	종 류	차입처	당분기말 연이자율(%)	금액
구 분	종 류	차입처	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말
원화차입금	한도대출	-	-	-	2,000,000
합 계				-	2,000,000

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	종 류	차입처	당분기말 연이자율(%)	금액
구 분	종 류	차입처	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말
원화차입금	일반대출	우리은행 등	2.26~3.15	27,000,000	35,000,000
외화차입금	일반대출	국민은행 홍콩 등	2.6~3.29	23,722,389	13,534,807
차감 : 1년이내 만기일 도래분				(14,000,000)	(22,000,000)
차감계				36,722,389	26,534,807

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36 참조).

20. 퇴직급여제도

(1) 확정급여제도

1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,661,551	3,512,166
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,464,442	3,446,666
소 계	7,125,993	6,958,832
사외적립자산의 공정가치	(2,715,531)	(2,699,592)
재무상태표상 부채	4,410,462	4,259,240

2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
기초	6,958,832	6,899,930
당기근무원가	149,905	146,430
이자원가	39,047	25,742
지급	(21,790)	(17,412)
기타	-	(350,933)
기말	7,125,994	6,703,757

3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
기초금액	2,699,592	2,546,598
이자수익	15,939	9,669
기타	-	(350,933)
기말금액	2,715,531	2,205,334

4) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
당기근무원가	149,905	146,430
순이자원가	23,109	16,073
종업원급여에 포함된 총 비용	173,014	162,503

5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	금액	비율	금액	비율
정기예금	2,715,531	100.0%	2,699,592	100.0%

(2) 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 115백만원(전분기: 87백만원)입니다.

21. 기타장기종업원부채

당분기 및 전분기 중 기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
기초	104,520	97,450
당기근무원가	3,228	2,875
이자원가	721	492
기말	108,469	100,817

22. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	122,989	-	-
금융보증부채	162,581	-	68,712	-
합 계	162,581	122,989	68,712	-

23. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
예수금	113,410	104,057
합 계	113,410	104,057

24. 자본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식수, 발행한 우선주식수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 16,815,151주, 277,790주 및 500원입니다. 당사가 발행한 보통주식의 총수에는 이익소각으로 인한 자기주식소각분 3,524,000주가 포함되어 있으며, 발행한 우선주식수에는 보통주로 전환된 신형우선주 92,540주가 포함되어 있습니다.

(2) 당사의 구형우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 하여 보통주식 보다 연 1%를 금액으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대한 배당을 아니할 수 있으며 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당분기말	전기말
보통주	주식수(주)	13,291,151	13,291,151
보통주	자본금	8,407,576	8,407,576
우선주	주식수(주)	185,250	185,250
우선주	자본금	92,625	92,625

(4) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
자본잉여금
주식발행초과금	23,902,328	23,902,328
기타자본잉여금	1,310,451	1,310,451
소 계	25,212,779	25,212,779
기타자본항목
자기주식(주1)	(8,469,288)	(8,469,288)

(주1)	당사는 주식의 가격안정 등을 위하여 특정금전신탁, 자사주펀드 및 장내 직접취득 등의 방법으로 각각 1,678,291주, 96,710주, 1,283,108주(우선주 포함) 등 총 3,058,109주를 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 특정금전신탁 및 장내 직접취득분은 취득원가로 자기주식으로 계상하고 자사주펀드는 당분기말 현재 시가를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

25. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말
법정적립금(주1)	5,980,000	5,510,000
미처분이익잉여금	277,014,287	272,302,754
합 계	282,994,287	277,812,754

(주1)	대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 영업부문

(1) 당사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이사회는 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
재화 또는 용역의 유형
배당금수익	12,291,683	14,107,683
임대수익	219,191	92,705
수입수수료	1,009,931	907,448
수익 인식 시기
한시점에 인식	12,291,683	14,107,683
기간에 걸쳐 인식	1,229,122	1,000,153
합 계	13,520,805	15,107,836

(4) 당사의 영업수익은 모두 국내에서 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 영업수익이 기업 전체수익의 10% 이상을 차지하는 경우는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기		전분기
구 분	금액	비중	금액	비중
(주)아이피케이	-	-	2,400,000	15.9%
(주)노루비케미칼	4,323,210	32.0%	3,361,708	22.3%
(주)노루오토코팅	2,201,698	16.3%	3,215,716	21.3%
(주)노루페인트	3,481,952	25.8%	3,417,390	22.6%
(주)노루로지넷	1,617,623	12.0%	1,712,839	11.3%

27. 영업비용

당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
급여	1,642,979	1,652,473
퇴직급여	270,594	237,530
복리후생비	178,999	172,803
교육훈련비	2,050	504
여비교통비	12,155	17,952
차량유지비	31,042	26,025
시험비	40,786	30,621
수선비	-	8,000
보험료	22,819	22,265
수도광열비	5,284	3,019
지급임차료	63,683	120,657
지급수수료	359,394	383,943
감가상각비	169,483	181,463
투자부동산감가상각비	897	897
무형자산상각비	6,200	6,991
사용권자산상각비	200,642	198,302
세금과공과	18,496	16,507
접대비	64,282	54,079
광고선전비	43,840	44,093
기타	46,167	51,491
합 계	3,179,792	3,229,615

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
종업원급여	2,092,572	2,062,806
유/무형자산상각비	175,683	188,454
투자부동산감가상각비	897	897
사용권자산상각비	200,642	198,302
지급임차료	63,683	120,657
지급수수료	359,394	383,943
광고선전비	43,840	44,093
시험비	40,786	30,621
세금과공과	18,496	16,507
접대비	64,282	54,079
기타	119,517	129,256
합 계	3,179,792	3,229,615

29. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
기타수익:
유형자산처분이익	20,797	13,027
잡이익	1,836	15,434
소 계	22,633	28,461
기타비용:
기부금	27,500	25,000
잡손실	5	692
소 계	27,505	25,692

30. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
금융수익:
이자수익(주1)	140,594	141,746
외환차익	298	5,674
외화환산이익	53,214	183,024
당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	271,717	23,284
금융보증부채환입	73,132	120,600
소 계	538,955	474,328
금융비용:
이자비용(주2)	356,839	374,722
외화환산손실	403,581	-
당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	128,872	29,073
금융보증비용	167,000	164,000
소 계	1,056,292	567,795

(주1) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
금융기관예치금	107,601	125,180
기타수취채권	32,993	16,566
합 계	140,594	141,746

(주2) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
차입금	347,645	366,060
기타이자비용	9,194	8,662
합 계	356,839	374,722

31. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 지주회사로서 배당금수익의 대부분이 과세되지 않아 당분기 법인세부담액이 발생하지 않으나, 확정급여부채 등과 관련된 이연법인세 효과로 법인세비용이 계상되었습니다.

32. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 보통주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기
보통주당기손익(원)	9,695,075,931	11,293,145,522
가중평균유통보통주식수(주)	10,233,149	10,232,820
보통주 기본주당손익(원)	947	1,104

(2) 당분기 및 전분기 중 구형우선주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기
우선주당기손익(원)	175,578,642	204,488,252
가중평균유통우선주식수(주)	185,079	185,079
구형우선주 기본주당손익(원)	949	1,105

이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 구형우선주에 대하여 주당손익을 계산하였습니다.

(3) 보통주와 우선주에 귀속되는 순손익은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
분기순이익	9,870,655	11,497,634
보통주배당금(A)	1,151,229	1,151,192
구형우선주 배당금(B)	21,053	21,053
추가배당가능 분기순손익(D+E+F)	8,698,373	10,325,389
-추가배당가능 분기순손익 중 보통주 귀속분(D)	8,543,847	10,141,953
-추가배당가능 분기순손익 중 구형우선주 귀속분(E)	154,526	183,436
-추가배당가능 분기순손익 중 신형우선주 귀속분(F)	-	-
보통주에 귀속되는 분기순손익(A+D)	9,695,076	11,293,145
구형우선주에 귀속되는 분기순손익(B+E)	175,579	204,489

(4) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감하여 가중평균하여 계산한 것으로 그 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 보통주

당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수
기초	2022.1.1~2022.3.31	90	13,291,151	1,196,203,590
자기주식 효과(주1)	2022.1.1~2022.3.16	74	(3,058,016)	(226,293,184)
자기주식 효과(주1)	2022.3.17~2022.3.31	16	(3,057,938)	(48,927,008)
합 계				920,983,398
가중평균 유통보통주식수				10,233,149

(주1)	자사주펀드 신탁 운용수수료 지급으로 인해 수탁자 보유물량이 변동되었습니다.(주석 11, 24 참조)

<전분기>

(단위 : 주)

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수
기초	2021.1.1~2021.3.31	90	13,291,151	1,196,203,590
자기주식 효과(주1)	2021.1.1~2021.3.21	79	(3,058,341)	(241,608,939)
자기주식 효과(주1)	2021.3.22~2021.3.31	11	(3,058,261)	(33,640,871)
합 계				920,953,780
가중평균 유통보통주식수				10,232,820

(주1)	자사주펀드 신탁 운용수수료 지급으로 인해 수탁자 보유물량이 변동되었습니다.(주석 11, 24 참조)

2) 구형우선주

당분기 및 전분기 중 우선주식수의 변동에 영향을 미치는 사항이 없어 당사의 가중평균유통우선주식수는 발행주식수 185,250주 중 자기주식 171주를 제외한 185,079주입니다.

(5) 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

33. 배당금

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,689백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,689백만원).

34. 리스

(1) 일반사항

당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다.건물과 차랑운반구 리스기간은 일반적으로 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.

당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
사용권자산	2,255,512	(970,829)	1,284,683

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
사용권자산	2,255,512	(770,187)	1,485,325

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감소	상각비	기말
사용권자산	1,485,325	-	-	(200,642)	1,284,683

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감소	상각비	기말
사용권자산	2,117,856	1,824,228	(1,950,769)	(198,302)	1,793,013

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	발생	지급	이자비용	감소	기말
리스부채	1,485,792	-	(194,881)	9,194	-	1,300,105

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	발생	지급	이자비용	감소	기말
리스부채	2,088,523	1,824,228	(189,407)	8,661	(1,966,079)	1,765,926

(5) 당분기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	금액
1년 이내	811,884
1년에서 5년 이하	488,221
5년 초과	-
합 계	1,300,105

(6) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
단기리스	62,653	97,764
소액리스	6,244	5,243
사용권자산상각비	200,642	198,302
리스부채 이자비용	9,194	8,661

35. 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
분기순이익	9,870,655	11,497,634
조정항목:
법인세비용(수익)	(51,851)	289,891
이자비용	356,838	374,721
급여 및 퇴직급여	176,962	165,870
감가상각비	169,483	181,463
사용권자산상각비	200,642	198,302
무형자산상각비	6,200	6,991
투자부동산감가상각비	897	897
금융보증비용	167,000	164,000
당기손익-공정가치 측정 금융상품의 평가손실	128,872	29,073
외화환산손실	403,581	-
배당금수익	(12,291,683)	(14,107,683)
이자수익	(140,594)	(141,747)
당기손익-공정가치 측정 금융상품의 평가이익	(271,717)	(23,284)
외화환산이익	(53,214)	(183,024)
유형자산처분이익	(20,797)	(13,027)
금융보증부채환입	(73,132)	(120,600)
기타수익	-	(15,310)
조정항목에 의한 합계	(11,292,513)	(13,193,467)
순운전자본의 변동:
미수금및기타수취채권	(49,400)	43,830
기타유동자산	13,775	(4,308,946)
미지급금및기타지급채무	(539,561)	(265,170)
기타유동부채	9,353	31,943
퇴직금	(21,790)	(368,344)
사외적립자산	-	350,932
순운전자본의 변동으로 인한 합계	(587,623)	(4,515,755)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,009,481)	(6,211,588)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(477,707)	3,504
무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(2,750)	-
건설중인자산의 유형자산 대체	(118,160)	-
차입금의 유동성 대체	(8,000,000)	10,000,000

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름변동		비현금흐름			기말
구 분	기초	차입	상환	이자비용	대체	기타	기말
단기차입금	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-	-	-
유동성장기부채	22,000,000	-	-	-	(8,000,000)	-	14,000,000
장기차입금	26,534,807	9,784,000	(8,000,000)	-	8,000,000	403,581	36,722,388
리스부채	1,485,792	-	(194,881)	9,194	-	-	1,300,105
미지급배당금	28,992	-	-	-	-	-	28,992

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름변동		비현금흐름			기말
구 분	기초	차입	상환	이자비용	대체		기말
단기차입금	-	-	-	-	-	-	-
유동성장기부채	14,000,000	-	-	-	10,000,000	-	24,000,000
장기차입금	36,000,000	-	-	-	(10,000,000)	-	26,000,000
리스부채	2,088,523	-	(189,407)	8,661	(141,851)	-	1,765,926
미지급배당금	28,011	-	-	-	-	-	28,011

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

여신한도	약정 금융기관	한도 약정금액
여신한도	약정 금융기관	환종	금액(주)
당좌대출	우리은행 등	KRW	10,500,000
일반대출	국민은행 등	KRW	27,000,000
외화대출(주1)	신한은행 등	USD	23,722,389

(주1)	상기 금액은 KRW 환산 금액입니다.

(2) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 장부가액과 채권최고액은 다음과 같습니다.(주석 15, 16 참조)

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	채권최고액
토지	6,306,925	26,975,001
건물	65,680
합 계	6,372,605

(주1)	금융기관 등에 공동담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 종속회사 농업회사법인(주)더기반의 여신한도금액 25,000백만원에 대하여 (주)노루홀딩스가 29,900백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회사명
최대주주	한영재
종속기업	직접지분보유	(주)노루페인트, (주)노루오토코팅, (주)노루케미칼, NOROO HOLDINGS(H.K.) Co.,Ltd., (주)기반테크, 농업회사법인(주)더기반, (주)노루로지넷, NOROO Holdings Singapore Pte. Ltd., NOROO IC Co. Ltd., (주)두꺼비선생
종속기업	직접지분보유종속기업의 종속기업	(주)노루코일코팅, 칼라메이트(주), NOROO Vina Co.,Ltd., 노루도료(상해)유한공사, 노루무역(상해)유한공사, NOROO Milano Design Studio(NMDS), S. R. L, NOROO PAINT (THAILAND) COMPANY LIMITED., NAC(SHANGHAI) Co.,Ltd., Hawaii Smart Agro and Trading, Inc. (주)빌트원, 다이아몬드특송(주), THE KIBAN (THAILAND) CO.,LTD.
관계기업 및 공동기업	직접지분보유	(주)노루비케미칼, (주)아이피케이, (주)디어스세다(구:(주)세다) 노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합, NOROO FT CO., LTD.
	직접지분보유종속기업의 관계기업 및 공동기업	NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd., NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd., NOROO FZCO, SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd., NOROO-NANPAO PAINTS&COATING Co., Ltd., NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd., SY STEEL VINA Co., Ltd, NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PRIVATE LIMITED (구,NOROO BEE CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED) PT NOROO AUTOMOTIVE PAINT INDONESIA
	직접지분보유관계기업의 종속기업	NOROO BEE CHEMICAL BEIJING CO., LTD NOROO BEE CHEMICAL Czech s.r.o., NOROO BEE Chemical America, Inc., NOROO BEE CHEMICAL BRAZIL LTDA., NOROO BEE CHEMICAL YANCHENG CO.,LTD (구:JIANGSU NOROO BEE CHEMICAL CO., LTD.,) NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V. SEDA SHANGHAI CO., LTD. SEDA ENGINEERING PRIVATE LIMITED
기타특수관계자	(주)디어스엠(구:(주)디아이앤씨), (주)디어스아이(구:(주)대한잉크), (주)디아이티, (주)노루알앤씨, (주)디어스E&C(구:(주)아이젠),디아이(상해)국제무역유한공사, (주)디어스팩컴 DAIHAN INK VIETNAM COMPANY LIMITED, DAIHAN INK PAKISTAN CO. (PRIVATE) LIMITED.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	유형자산/ 투자부동산 취득	유형자산 처분	기타 수입(주1)	기타 지출(주2)
종속기업	(주)노루페인트	-	-	3,481,952	65,792
	(주)노루오토코팅	-	-	2,201,698	-
	(주)노루케미칼	-	-	900,000	-
	(주)노루코일코팅	-	-	118,940	-
	(주)기반테크	88,488	-	-	43,316
	농업회사법인 (주)더기반	-	-	125,725	-
	(주)노루로지넷	-	-	1,617,623	52,950
	(주)두꺼비선생	-	-	-	-
관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	-	-	4,323,210	-
	(주)아이피케이	-	-	-	-
	(주)디어스세다(구:(주)세다)	-	-	144,000	-
기타 특수관계자	(주)디아이티	2,240	-	-	54,239
기타 특수관계자	(주)노루알앤씨	-	-	26,012	-
합 계		90,728	-	12,939,160	216,297

(주1)	기타수입에는 배당금수익과 임대수익, 수입수수료 등이 포함되어 있습니다.
(주2)	기타지출에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	유형자산/ 투자부동산 취득	유형자산 처분	기타 수입(주1)	기타 지출(주2)
종속기업	(주)노루페인트	-	-	3,417,390	72,477
	(주)노루오토코팅	-	-	3,215,716	-
	(주)노루케미칼	-	-	700,000	-
	(주)노루코일코팅	-	-	104,712	-
	(주)기반테크	-	-	-	36,414
	농업회사법인 (주)더기반	4,357,200	-	5,500	-
	(주)노루로지넷	-	-	1,712,839	52,650
관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	-	-	3,361,708	-
관계기업 및 공동기업	(주)아이피케이	-	-	2,400,000	-
기타 특수관계자	(주)디아이티	3,750	-	-	40,347
기타 특수관계자	(주)노루알앤씨	-	-	18,325	-
합 계		4,360,950	-	14,936,190	201,888

(주1)	기타수입에는 배당금수익과 임대수익, 수입수수료 등이 포함되어 있습니다.
(주2)	기타지출에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	미수금	기타채권	미지급금	기타채무
종속기업	(주)노루페인트	812,879	-	23,385	1,901,654
	(주)노루오토코팅	177,868	-	38,549	-
	(주)노루코일코팅	149,830	-	-	-
	(주)기반테크	-	80,105	18,031	-
	농업회사법인 (주)더기반	47,669	-	-	-
	(주)노루로지넷	27,280	-	56,045	-
관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	107,015	-	-	-
기타 특수관계자	(주)디아이티	-	-	43,637	-
기타 특수관계자	(주)노루알앤씨	42,348	-	-	-
합 계		1,364,889	80,105	179,647	1,901,654

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	미수금	기타채권	미지급금	기타채무
종속기업	(주)노루페인트	745,023	-	26,498	1,901,654
	(주)노루오토코팅	171,288	-	38,549	-
	(주)노루코일코팅	134,179	-	-	-
	(주)기반테크	-	80,105	81,759	-
	농업회사법인 (주)더기반	6,050	-	-	-
	(주)노루로지넷	22,018	-	48,400	-
관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	94,364	-	-	-
기타 특수관계자	(주)디아이티	-	-	32,856	-
기타 특수관계자	(주)노루알앤씨	33,892	-	-	-
합 계		1,206,814	80,105	228,062	1,901,654

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래대상	당분기	전분기
출자금 납입	(주)두꺼비선생	664,000	830,000
배당수익	(주)노루페인트	2,777,538	2,777,538
	(주)노루오토코팅	2,040,000	3,060,000
	(주)노루케미칼	900,000	700,000
	(주)노루비케미칼	4,250,000	3,300,000
	(주)아이피케이	-	2,400,000
	(주)노루로지넷	1,600,000	1,700,000
	(주)디어스세다(구:(주)세다)	144,000	-

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기
단기종업원급여	686,948	840,509
퇴직급여	203,208	174,805
합 계	890,156	1,015,314

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. COVID-19

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

당사는 COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유/무형자산, 투자부동산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 당분기말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

39. 우크라이나 사태 영향의 불확실성

2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다. 당사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

6. 배당에 관한 사항

1. 배당에 관한 회사의 정책 등

당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며 효율적인 경영으로 기업가치를 극대화하여 지속적이고 안정적인 주주이익의창출을 위하여 최선을 다하고 있습니다.

당사는 향후에도 주주이익의 극대화와 안정적인 수익창출을 균형적으로 고려하여 배당을 할 수 있도록 노력할 것입니다.

당사의 정관에는 배당에 관한 사항을 다음과 같이 규정하고 있습니다.

제7조의 4 (동등배당)
회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.

제42조 (이익배당)

1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주

총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

3. 주주에 대한 배당금은 매결산기일 현재의 주주명부에 등재되어 있는 주주 또는

등록질권자에게 지불한다.

4. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성되며 시

효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

제42조의2 (중간배당)
1. 이 회사는 06월 30일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주에게 상법의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다.(단서삭제 2012.03.23)
2. 제 1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제 1항의 기준일 이후

45일내에 하여야 한다.

3. 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.
㉮ 직전결산기의 자본금의 액
㉯ 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액
㉰ 상법시행령에서 정하는 미실현이익
㉱ 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액
㉲ 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금
㉳ 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

2. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제77기 1분기	제76기	제75기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		-147	1,596	13,994
(별도)당기순이익(백만원)		9,871	5,584	3,113
(연결)주당순이익(원)		-14	153	1,343
현금배당금총액(백만원)		-	4,689	4,689
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	293.8	33.5
현금배당수익률(%)	보통주	-	3.6	4.1
현금배당수익률(%)	우선주	-	1.2	2.6
주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-
주식배당수익률(%)	우선주	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	-	450	450
주당 현금배당금(원)	우선주	-	455	455
주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-
주당 주식배당(주)	우선주	-	-	-

3. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	15	3.7	3.5

※ 최근사업연도 결산배당을 포함하고 있습니다.
※ 평균 배당수익률은 보통주 기준으로 산출하였습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

공시대상 기간 중 증권의 발행을 통한 자금조달 실적이 없습니다.

증자(감자)현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
-	-	-	-	-	-	-

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상 주식의 종류	전환청구가능기간	전환비율 (%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수	비고
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	행사대상 주식의 종류	신주인수권 행사가능기간	행사조건		미상환 사채	미행사 신주 인수권	비고
종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	행사대상 주식의 종류	신주인수권 행사가능기간	행사비율 (%)	행사가액	권면(전자등록)총액	행사가능주식수	비고
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, 주)

구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	주식 전환의 사유	주식 전환의 범위	전환가액	주식전환으로 인하여 발행할 주식		비고
구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	주식 전환의 사유	주식 전환의 범위	전환가액	종류	수	비고
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적(별도)

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

채무증권 발행실적(연결)

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
(주)노루페인트	회사채	사모	2021.05.27	15,000	2.056%	-	2024.05.27	부	(주)에스비에이드
합 계	-	-	-	15,000	-	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액(별도)

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액(연결)

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	15,000	-	-	-	-	15,000
	합계	-	-	15,000	-	-	-	-	15,000

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등(별도)

(작성기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리 계약체결일	사채관리회사
-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 :

)

재무비율 유지현황	계약내용	-
재무비율 유지현황	이행현황	-
담보권설정 제한현황	계약내용	-
담보권설정 제한현황	이행현황	-
자산처분 제한현황	계약내용	-
자산처분 제한현황	이행현황	-
지배구조변경 제한현황	계약내용	-
지배구조변경 제한현황	이행현황	-
이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등(연결)

(작성기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리 계약체결일	사채관리회사
제27회 사모사채	2021.05.27	2024.05.27	15,000	2021.05.27	(주)에스비에이드

(이행현황기준일 :

)

재무비율 유지현황	계약내용	-
재무비율 유지현황	이행현황	-
담보권설정 제한현황	계약내용	-
담보권설정 제한현황	이행현황	-
자산처분 제한현황	계약내용	-
자산처분 제한현황	이행현황	-
지배구조변경 제한현황	계약내용	-
지배구조변경 제한현황	이행현황	-
이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

공모자금의 사용내역

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
-	-	-	-	-	-	-	-

사모자금의 사용내역(별도)

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
-	-	-	-	-	-	-	-

사모자금의 사용내역(연결)

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
사모사채	27	2021.05.27	운용자금	15,000	운용자금	15,000	-

미사용자금의 운용내역

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

종류	금융상품명	운용금액	계약기간	실투자기간
-	-	-	-	-
계		-	-

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항
- 해당사항 없습니다.
☞ 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의
'3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황(연결기준)

※ 당사는 작성기준 제5-5-2조에 따라 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(1) 최근 3개사업연도 대손충당금 설정현황

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률
제77기 1분기	매출채권	213,433,022	7,796,789	3.7%
	기타채권	61,516,964	1,241,778	2.0%
	기타장기수취채권	10,701,494	1,077,068	10.1%
	합계	285,651,480	10,115,635	3.5%
제76기	매출채권	207,119,905	7,960,553	3.8%
	기타채권	51,577,083	1,089,628	2.1%
	기타장기수취채권	11,551,529	1,058,019	9.2%
	합계	270,248,517	10,108,200	3.7%
제75기	매출채권	194,762,834	8,371,454	4.3%
	기타채권	64,950,079	842,732	1.3%
	기타장기수취채권	10,951,949	1,192,564	10.9%
	합계	270,664,862	10,406,750	3.8%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전전기말
1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,108,201	10,406,750	9,112,333
2. 순대손처리액(①－②±③)	(88,530)	(1,535,647)	373,792
① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,779,257)	(634,115)
② 상각채권회수액	97,783	(295,218)	(1,153,888)
③ 기타증감액	9,253	(51,608)	(145,981)
3. 대손상각비 계상(환입)액	95,964	1,237,097	920,625
4. 대손충당금 잔액합계	10,115,635	10,108,200	10,406,750

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 당분기말 현재 매출채권 잔액에 대한 연령분석, 개별분석과 과거의 대손경험

을 토대로하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말
손상되지 않은 채권
6개월 이하	261,059,374	245,006,950
6개월 초과 12개월 이하	3,848,909	3,392,911
12개월 초과	14,753,118	14,913,189
소 계	279,661,401	263,313,050
손상채권	5,991,003	6,935,467
합 계	285,652,404	270,248,517

3. 재고자산 현황 등(연결기준)
※ 당사는 작성기준 제5-5-3조에 따라 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.
(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	당분기말	전기말	전전기말	비고
공업용도료 등	재고자산	104,362,533	74,645,145	74,781,803	-
자동차용도료	재고자산	18,335,096	18,370,018	14,302,442	-
PCM도료	재고자산	12,868,385	11,560,210	10,026,707	-
농생명부문	재고자산	7,149,917	6,548,549	5,510,246	-
기타	재고자산	28,140	2,587,402	274,166	-
연결조정	재고자산	(2,812,787)	(2,612,513)	(2,821,337)	-
합계	재고자산	139,931,284	111,098,811	102,074,027	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]		13.0%	10.5%	9.6%	-
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		5.8	7.2	6.5	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 최근 재고자산의 실사일자 : 2021년 12월 31일

재고실사시 외부감사인인 한영회계법인 등이 참여하였으며 재고실사 결과 재고자산의 중요한 수량 차이 없습니다.

② 장기체화재고 등 내역
재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말			전기말
계정과목	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상품	21,125,120	(1,320,270)	19,804,850	18,712,381	(1,133,685)	17,578,696
제품	40,039,570	(1,515,177)	38,524,393	28,249,878	(1,351,962)	26,897,916
반제품	18,652,408	(88,519)	18,563,889	14,128,986	(330,420)	13,798,566
원재료	60,520,320	(1,788,911)	58,731,409	47,495,902	(1,465,288)	46,030,614
저장품	8,160	-	8,160	8,636	-	8,636
미착품	4,298,583	-	4,298,583	6,784,383	-	6,784,383
합 계	144,644,161	(4,712,877)	139,931,284	115,380,166	(4,281,355)	111,098,811

③ 재고자산폐기손실의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	전전기말
제품	9,988	254,833	1,805,209
상품	23,339	1,415,023	289,487
반제품	-	-	9,103
원재료	56	28,528	56,990
합 계	33,383	1,698,384	2,160,789

4. 공정가치 평가내역(연결기준)

(1) 금융자산 공정가치(연결기준)
① 금융상품 종류별 공정가치
연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 -	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2 -	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3 -	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

③ 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당분기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,121,621	1,151,595	9,788,649	12,061,865
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	223,003	223,003
공정가치로 측정되는 금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	124,415	-	124,415

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,123,713	601,289	9,468,012	11,193,014
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	223,003	223,003
공정가치로 측정되는 금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	90,387	-	90,387

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 한편, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

④ 가치평가기법
연결실체는 상기 파생상품에 대한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

- 통화선도
당분기말 현재의 선도환율을 사용하여 만기결제금액을 현재가치로 할인하는 방법을 이용하여 측정하고 있습니다.

- 이자율스왑
공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 당분기말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.
또한, 연결실체의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

⑤ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	구분	당분기말	전기말
지분상품	비상장주식 및 출자금	10,011,652	9,691,015

(2) 유형자산의 재평가 내역
당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았으며, III. 재무에
관한 사항 3. 연결 재무제표에 대한 주석 (19) 유형자산과 (20) 투자부동산과 5. 재무제표에 대한 주석 (15) 유형자산과 (16) 투자부동산에서 동일한 내용을 설명하고 있습니다.

5. 진행률적용 수주계약 현황(연결기준)

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사		공사미수금
회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	총액	손상차손 누계액	총액	대손 충당금
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
합 계						-	-	-	-	-

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제77기 1분기(당기)	이정회계법인	-	-	-
제76기(전기)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	재화의 판매 관련 매출장려활동(연결) 종속기업투자자산의 손상검토(별도)
제75기(전전기)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	재화의 판매 관련 매출장려활동(연결) 종속기업투자자산의 손상검토(별도)

2. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
사업연도	감사인	내 용	보수	시간	보수	시간
제77기 1분기(당기)	이정회계법인	반기재무제표, 반기연결재무제표에 대한 검토 재무제표, 연결재무제표에 대한 감사 내부회계관리제도 검토	130,000 천원	1,495시간	-	-
제76기(전기)	한영회계법인	반기재무제표, 반기연결재무제표에 대한 검토 재무제표, 연결재무제표에 대한 감사 내부회계관리제도 검토	130,000 천원	1,300시간	130,000 천원	1,261시간
제75기(전전기)	한영회계법인	반기재무제표, 반기연결재무제표에 대한 검토 재무제표, 연결재무제표에 대한 감사 내부회계관리제도 검토	120,000 천원	1,200시간	120,000 천원	1,205시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제77기 1분기(당기)	-	-	-	-	-
제76기(전기)	-	-	-	-	-
제75기(전전기)	-	-	-	-	-

4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 03월 14일	회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사	서면회의(주1)	외부감사 수행결과 등

(주1) 코로나19로 인해 이메일을 통한 서면 보고로 진행되었습니다.

5. 회계감사인의 변경

(1) 회계감사인의 변경

당사는 제77기(당기) 회계감사인을 한영회계법인에서 이정회계법인으로 변경하였습니다. 이는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조 및「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 따른 감사인 주기적지정에 의한 것입니다. 따라서, 2022년 1월 1일부터 연속하는 3개 사업연도에 대한 외부감사인을 이정회계법인으로 선임하였습니다.

(2) 연결대상회사(종속회사) 감사인 신규 및 변경사항

회사명	변경전(2021년) 감사인	변경후(2022년 이후) 감사인	변경사유
(주)노루페인트	한영회계법인	이정회계법인	주기적 지정감사
(주)노루코일코팅	한영회계법인	이정회계법인	계약 만료
(주)노루케미칼	한영회계법인	한영회계법인	-
농업회사법인 (주)더기반	한영회계법인	한영회계법인	-
(주)노루오토코팅	한영회계법인	이정회계법인	계약 만료
(주)기반테크	한영회계법인	한영회계법인	-
(주)노루로지넷	한영회계법인	한영회계법인	-

6. 종속회사의 감사의견에 대한 사항
- 공시대상 기간 중 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

1. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견
- 외부감사인은 공시대상기간 중 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 에 대한 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부 회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는점이 발 견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.

2. 내부통제구조의 평가
- 공시대상 기간 중 외부감사인으로 부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조 를 평가받은 사실이 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1. 이사회 구성의 개요

보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인(한영재, 김용기, 한원석)과 사외이사 2인(권준영, 유은상)으로 구성되어 있습니다. 이사회는 이사진 간의 의견을조율하고 이사회 활동을 총괄하는데 적임이라고 판단되는 한영재 이사와 김용기 이사 두명의 이사를 안건에 따라 의장으로 선임하고 있으며 이사회의 책임성과 효율성을 높이기 위하여 대표이사 직을 겸직하고 있습니다.

☞ 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 「Ⅷ. 임원 및 직원등에 관한 사항」을 참고하시기 바랍니다.

당해 연도 중 사외이사 및 그 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 명)

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
이사의 수	사외이사 수	선임	해임	중도퇴임
5	2	1	-	-

※ 상기 선임 사외이사 수는 임기만료로 인한 재선임 건을 포함하고 있습니다.

2. 중요의결사항

회차	개최일자	의안내용	가결 여부	사내이사			사외이사
				한영재 (출석률:100%)	김용기 (출석률:100%)	한원석 (출석률:89%)	권준영 (출석률:100%)	유은상 (출석률:100%)
				찬반여부
1	2022.01.10	경영성과급지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2	2022.01.24	신한은행 역외 대출 연장 외 2건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
3	2022.02.21	자사주특정금전신탁(2건) 계약기간 연장 외 2건	가결	찬성	찬성	불참	찬성	찬성
4	2022.02.21	전자투표제 도입의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
5	2022.03.07	㈜더기반 하나은행 운전자금대출 지급보증 제공 외 2건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
6	2022.03.08	제76기 정기주주총회 소집의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
7	2022.03.25	임원보수결정 외 1건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
8	2022.04.04	TOSCANA 펀드 투자 외 1건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
9	2022.04.18	㈜더기반 신한은행 운전자금대출 지급보증 제공 외 2건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성

3. 이사회 내 위원회
- 해당사항 없습니다.

4. 이사의 독립성
이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.

사내 및 사외이사 선출에 있어서 직무상 전문성과 경험, 법과 정관에서 요구하는 기준을 충족하는인물을 후보로 선정하고 있습니다. 이와 같은 요건 이외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않습니다. 각 이사의 주요 경력은 「Ⅷ. 임원 및 직원등에 관한 사항」을 참고하시기 바랍니다.

보고서 작성기준일 현재 이러한 절차를 통해 선임된 이사는 다음과 같습니다.

직명	성명	임기 (연임횟수)	선임배경	추천인	활동분야	회사와의 거래	최대주주 또는 주요주주와의 관계
사내이사 (대표이사)	한영재	'21. 03~'24. 03 (8회)	그룹 내 최고경영자로서 경영전반에 대한 폭넓은 경험과 어려운 경영환경 속에서도 기업을 이끌어 온 경영역량을 바탕으로 기존 화학사업의 경쟁력을 강화하고, 농생명사업 등의 신사업을 추진, 발전시켜 더 큰 성과를 내는데 중점적 역할과 기업가치를 제고하는데 기여할 것으로 판단하여 선임	이사회	전사 경영전반에 대한업무(이사회 의장)	부동산 양수도 (9,240백만원)	최대주주 본인
사내이사 (대표이사)	김용기	'22. 03 ~'25. 03 (2회)	그룹 내 화학사업부문 및 농생명사업부문의 총괄임원으로서 신규사업 개척 역량을 바탕으로 다가올 미래 변화에 능동적으로 대처할 수 있는 경영 적임자이며, 지주회사 경영진으로서 사업부문의 리스트럭쳐링 및 사업 포트폴리오 개선 업무 등을 안정적으로 이끌 적임자로 판단하여 선임	이사회	전사 경영전반에 대한업무(이사회 의장)	해당없음	계열사임원
사내이사	한원석	'20. 03~'23. 03 (1회)	화학사업 경영전략 구축과 함께 어려운 경영 여건에서도 다양한 신규사업 아이디어 창출로 시장점유율 확대에 기여하고, 회사 브랜드 가치 향상을 위한 글로벌 사업 진행으로 국내 화학 동종업체와의 확연한 차별화 전략을 구축하였으며, 신규 농생명사업의 신규 아이템 창출에 기여할 것으로 판단하여 선임	이사회	전사 경영전반에 대한업무	해당없음	특수관계인
사외이사	유은상	'22. 03~'24. 03 (1회)	투자 및 M&A 분야의 전문가로서 주요 기업들의 Valuation평가와 합병 업무등을 성공적으로 수행하였고, 상당한 규모의 펀드를 운용하는 투자회사의 대표이사를 현재 역임하고 있으며, 전문 분야의 지식과 경험을 바탕으로 투명 경영 제고에 기여할것으로 판단하여 선임	이사회	전사 경영전반에 대한업무	해당없음	해당없음
사외이사	권준영	'21. 03~'23. 03 (1회)	투자운용 대표이사이며 자산투자 분야 전문가로서 신규 사업의 타당성 분석 제고 및 적절한 투자관리를 통한 경영 고도화에 기여할 수 있으며 이사회 의사결정의 전문성을 강화하여 투명경영 제고에 기여할 것으로 판단하여 선임	이사회	전사 경영전반에 대한업무	해당없음	해당없음

5. 사외이사의 전문성
회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 요청시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다.

① 사외이사 직무수행 지원조직 현황

부서명	직원수(명)	지원업무 담당 기간	주요활동내역
재무관리팀 및 인사지원팀	12	상무보 1명(근속기간 21년, 담당기간 7년) 직원 11명(평균 담당기간 6년 9개월)	- 이사회 안건의 사전설명을 통한 의결 지원 - 이사회 회의내용 기록 및 점검 - 회의진행을 위한 실무지원 - 직무수행에 필요한 요청사항 지원

② 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	- 사회적 거리두기 및 제반여건을 고려하여 사외이사 관련 경영이해도제고를 위한 내부교육을 이사회보고 및 질의응답으로 갈음함 - 향후 사외이사 직무에 관련 사내외 교육 기회를 적극 활용하여 업무 수행을 지원할 수 있도록 할 계획임

2. 감사제도에 관한 사항

당사의 감사제도는 상법 제409조 및 정관 제26조에 따라 감사를 선임하여 운영하고 있습니다.
1. 감사의 인적사항
당사의 감사제도는 상법 제409조 및 정관 제26조에 따라 감사를 선임하였으며 감사의 인적사항은 아래와 같습니다.

성명	사외이사 여부	경력	선임배경	회계ㆍ재무전문가 관련
성명	사외이사 여부	경력	선임배경	해당 여부	전문가 유형	관련 경력
손종우	부	- 연세대학교 경영학과 - (주)노루홀딩스 상근감사	국내 대기업 다양한 사업문야 경력을 바탕으로 자회사관리, 신사업투자 등 지주회사 업무에 객관적이고 중립적인 감사 업무 수행할 수 있을 것으로 판단	부	-	-

2. 감사의 독립성

당사는 관련 법령 및 정관의 규정에 따라 감사의 임기 및 직무수행을 보장하여 감사업무를 지원하고 있습니다.
감사는 이사회의 추천을 받아 주주총회에서 적법한 절차에 따라 선임하고 있으며 당사, 당사의 최대주주 또는 주요주주와 감사활동을 저해할 어떠한 관계도 없습니다. 또한 감사의 선임절차 및 활동에 관련한 법령의 요건을 충족하고 있습니다.

3. 감사의 주요 활동내용

회차	개최일자	의안내용	가결 여부	찬반여부
1	2022.01.10	경영성과급지급의 건	가결	찬성
2	2022.01.24	신한은행 역외 대출 연장 외 2건	가결	찬성
3	2022.02.21	자사주특정금전신탁(2건) 계약기간 연장 외 2건	가결	찬성
4	2022.02.21	전자투표제 도입의 건	가결	찬성
5	2022.03.07	㈜더기반 하나은행 운전자금대출 지급보증 제공 외 2건	가결	찬성
6	2022.03.08	제76기 정기주주총회 소집의 건	가결	찬성
7	2022.03.25	임원보수결정 외 1건	가결	찬성
8	2022.04.04	TOSCANA 펀드 투자 외 1건	가결	찬성
9	2022.04.18	㈜더기반 신한은행 운전자금대출 지급보증 제공 외 2건	가결	찬성

4. 교육실시 계획
당사는 내부회계관리제도 제12조에 규정에 따라 내부회계관리제도 관련 법령 및 이 규정에서 정하는 사항 등의 이해에 필요한 교육계획을 수립하고, 필요한 교육을 실시한다.

5. 감사 교육실시 현황

교육일자	교육실시주체	주요 교육내용
2020년 08월 10일	재무관리팀	내부회계관리제도 및 관련 실무운영
2021년 08월 09일	재무관리팀	내부회계관리제도 및 관련 실무운영

6. 감사지원조직 현황
감사업무를 지원하는 상설조직을 운영하고 있지 않으나 감사는 정기감사 및 필요시에 수행할 수 있도록 보장되어 있는 수시감사 업무를 집행함에 있어 감사팀원을 구성할 수 있는 권한을 정관에 명시하고 있습니다.

7. 준법지원인 등 지원조직 현황

준법지원인 선임하고 있지 않은 관계로 해당사항이 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

1. 투표제도 현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부	배제	미도입	미도입
실시여부	-	-	-

2. 소수주주권
당사의 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다.

3. 경영권경쟁
당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다.

4. 의결권 현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 주)

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)	보통주	13,291,151	-
발행주식총수(A)	우선주	185,250	-
의결권없는 주식수(B)	보통주	3,057,938	-
의결권없는 주식수(B)	우선주	185,250	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	우선주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D)	우선주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-
의결권이 부활된 주식수(E)	우선주	-	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	보통주	10,233,213	-
의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A - B - C - D + E)	우선주	-	-

5. 주식사무

정관상 주식의 발행 및 배정의 내용	제7조 (주식의 발행 및 배정) 1. 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. ㉮ 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ㉯ 발행주식총수의100분의50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조 의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ㉮호 외의 방법으 로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다.)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수 의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ㉰ 발행주식총수의100분의50을 초과하지 않는 범위 내에서 ㉮호 외의 방법으로 불특 정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다.)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하 고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 2. 제1항 ㉰호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. ㉮ 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다 수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 ㉯ 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주 식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ㉰ 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되 지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부 여하는 방식 ㉱ 상법의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ㉲ 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ㉳ 삭제(2015.3.20) ㉴ 삭제(2015.3.20) ㉵ 이 회사가 (ⅰ)독점규제 및 공정거래에 관한 법률(이하 "공정거래법"이라 함) 소정 의 지주회사 요건을 충족하기 위해 또는 (ⅱ) 지주사업을 원활하게 수행하기 위해, 공정거래법상의 자회사 주식을 추가로 취득하거나 또는 자회사이외의 다른회사를 공정거래법상 이 회사의 자회사로 편입시킬 필요가 있어, 자회사 또는 다른 회사 의 주주들로부터 당해 회사의 발행주식을 현물출자 받는 경우에 이 회사가 당해 회사의 주식을 보유한 자에게 신주를 배정하는 경우 ㉶ 삭제(2009.3.20) 3. 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정하며, 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신 주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 4. 회사는 제1항 ㉮호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행 하여야 한다.
결 산 일	12월 31일	정기주주총회	매 결산 만료일로부터 3개월 중
주주명부폐쇄기준일	1월 1일부터 1월 31일까지
주권의 종류	1, 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 10000
명의개서대리인	(주)하나은행 증권대행부 (TEL) 02-368-5800
주주의 특전	없음	공고 게재신문	한국경제신문 다만 폐간, 휴간, 기타 부득이한 사유로 한국경제신문에 게재할 수 없는 경우에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 게재한다.

6. 주주총회의사록 요약

주총일자	안 건	결 의 내 용	비 고
제76기 주주총회 (2022.03.25)	제1호의안 : 제76기(2021.01.01 ~ 2021.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건	재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 원안대로 승인	-
	제2호의안 : 이사 선임의 건	이사선임의 건 원안대로 승인 선임이사 : 김용기, 유은상	-
	제3호의안 : 감사 선임의 건	감사선임의 건 원안대로 승인 선임감사 : 손종우	-
	제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건	이사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 승인요청액 : 60억원	-
	제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건	감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 승인요청액 : 5억원	-
제75기 주주총회 (2021.03.26)	제1호의안 : 제75기(2020.01.01 ~2020.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건	재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 원안대로 승인	-
	제2호의안 : 정관 일부 변경의 건	정관 일부 변경의 건 원안대로 승인	-
	제3호의안 : 이사 선임의 건	이사선임의 건 원안대로 승인 선임이사 : 한영재, 김동환, 권준영	-
	제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건	이사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 승인요청액 : 60억원	-
	제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건	감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 승인요청액 : 5억원	-
제74기 주주총회 (2020.03.20)	제1호의안 : 제74기(2019.01.01 ~2019.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건	재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 원안대로 승인	-
	제2호의안 : 이사 선임의 건	이사선임의 건 원안대로 승인 선임이사 : 한원석, 유은상	-
	제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건	이사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 승인요청액 : 60억원	-
	제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건	감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 승인요청액 : 5억원	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 주, %)

성 명	관 계	주식의 종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
한영재	본인	보통주	4,663,055	35.08	4,663,055	35.08	-
한인성	친인척	보통주	220,842	1.66	220,842	1.66	-
한봉주	친인척	보통주	162,515	1.22	162,515	1.22	-
한명순	친인척	보통주	220,842	1.66	220,842	1.66	-
한진수	친인척	보통주	159,628	1.20	159,628	1.20	-
한원석	친인척	보통주	498,059	3.75	498,059	3.75	-
한경원	친인척	보통주	14,098	0.11	14,098	0.11	-
김용기	임원	보통주	4,000	0.03	4,000	0.03	-
하원수	계열사임원	보통주	40	0.00	40	0.00	-
계		보통주	5,943,079	44.71	5,943,079	44.71	-
계		우선주	0	0.00	0	0.00	-

※ 위 주식소유현황은 공시보고서 작성기준일(2022년 3월 31일) 기준으로 작성되어 있습니다. 작성일 이후 변동사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)의 공시내용을 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 최대주주에 관한 사항

① 최대주주의 주요 경력
본 보고서 보고일 현재 최대주주는 한영재로서 보스턴대 경영대학원을 졸업하였으며(주)노루홀딩스에 42년간 근무하였으며 현재는 (주)노루홀딩스의 회장으로서 업무총괄임원의 직무를 수행하고 있습니다. 그 외에 계열사인 (주)노루로지넷 대표이사와 (주)노루페인트, (주)노루케미칼, (주)노루코일코팅, 농업회사법인 (주)더기반의 이사를 겸임하고 있습니다.

② 최대주주의 변동을 초래할수 있는 특정거래
- 해당사항 없습니다.

③ 최대주주 변동내역
- 해당사항 없습니다.

3. 주식 소유현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 주)

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	한영재	4,663,055	35.08	-
5% 이상 주주	-	-	-	-
우리사주조합		2,265	0.02	-

소액주주현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 주)

구 분	주주			소유주식			비 고
구 분	소액 주주수	전체 주주수	비율 (%)	소액 주식수	총발행 주식수	비율 (%)	비 고
소액주주	5,908	6,390	92.46	820,140	13,291,151	6.17	-

- 최근 주주명부폐쇄일인 2021년 12월 31일자 기준입니다.
- 상기 지분율은 의결권있는 보통주 대비 지분율 입니다.

4. 주가 및 주식거래 실적

(단위 : 원,주)

종 류		10월	11월	12월	1월	2월	3월
보통주	최 고	12,550	13,200	13,150	13,500	11,950	12,550
보통주	최 저	11,850	11,350	11,400	11,200	11,100	11,600
월간거래량		210,941	571,934	694,390	1,264,905	381,041	1,268,357
우선주	최 고	51,000	53,700	47,350	71,800	64,400	53,900
우선주	최 저	38,950	36,100	35,050	34,500	48,000	37,250
월간거래량		159,575	137,001	123,976	546,893	412,546	284,938

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1. 임원 현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 주)

성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
성명	성별	출생년월	직위	등기임원 여부	상근 여부	담당 업무	주요경력	의결권 있는 주식	의결권 없는 주식	최대주주와의 관계	재직기간	임기 만료일
한영재	남	1955.02	회장	사내이사	상근	업무 총괄	(미)보스턴대 경영대학원 (주)노루홀딩스 대표이사 회장	4,663,055	-	본인	42년	2024.03.31
김용기	남	1955.01	부회장	사내이사	상근	업무 총괄	연세대 경영학과 (주)노루홀딩스 대표이사 부회장	4,000	-	임원	6년 5개월	2025.03.31
한원석	남	1986.03	전무	사내이사	상근	업무 부총괄	(미)센테너리대학 경영학과 (주)노루홀딩스 사업전략부문장	498,059	-	친인척	7년 6개월	2023.03.31
권준영	남	1969.11	사외 이사	사외이사	비상근	사외 이사	(미)하버드대 도시개발 석사 롯데AMC(주) 대표이사	-	-	임원	3년	2023.03.31
유은상	남	1959.09	사외 이사	사외이사	비상근	사외 이사	(영)런던대 Cass Business School 재무학 석사 YJA 인베스트먼트 대표이사	-	-	임원	2년 1개월	2024.03.31
손종우	남	1969.09	감사	감사	상근	감사	연세대 경영학과 (주)노루홀딩스 감사	-	-	임원	3년	2025.03.31
노항덕	남	1957.02	부사장	미등기	상근	연구 부문	(미)노스웨스턴대 생명공학 박사 (주)노루홀딩스 바이오융합연구소장	-	-	계열회사 임원	1년 4개월	-
신규순	남	1972.08	상무	미등기	상근	연구 부문	서울대학교 공업화학과 박사 한국전자기술연구원 위촉연구원	-	-	-	4개월	-
방래근	남	1976.03	상무보	미등기	상근	재무관리 부문	서울시립대 회계학과 (주)노루홀딩스 재무관리부문장	-	-	계열회사 임원	21년 3개월	-

1-1. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황
- 해당사항 없습니다.

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

구분	성명	성별	출생년월	사외이사 후보자 해당여부	주요경력	선ㆍ해임 예정일	최대주주와의 관계
선임	-	남	-	-	-	-	-

2. 임원의 타회사 임원겸직 현황

겸직임원	겸직회사
한영재	(주)노루페인트, (주)노루코일코팅, (주)노루케미칼, 농업회사법인 (주)더기반, (주)노루로지넷
김용기	(주)노루페인트, (주)노루코일코팅, (주)노루케미칼, (주)노루알앤씨, (주)노루비케미칼
한원석	(주)노루페인트, (주)노루코일코팅, (주)노루오토코팅, (주)노루알앤씨, 농업회사법인 (주)더기반, (주)노루로지넷, (주)디아이티, (주)두꺼비선생, NOROO Holdings (H.K.) Co., Ltd., NOROO HOLDINGS SINGAPORE PTE. LTD., NOROO MILANO DESIGN STUDIO SOCIETA’A RESPONSABILITA’LIMITATA
권준영	롯데AMC(주)
유은상	YJA인베스트먼트
손종우	(주)기반테크, 농업회사법인 (주)더기반, (주)빌트원, (주)디아이티, (주)두꺼비선생
방래근	(주)노루오토코팅, (주)기반테크, 농업회사법인 (주)더기반, (주)노루로지넷, (주)다이아몬드특송, (주)아이피케이, (주)디어스세다, (주)디아이티, (주)두꺼비선생, NOROO Holdings (H.K.) Co., Ltd., NOROO HOLDINGS SINGAPORE PTE. LTD., NOROO FT Co., Ltd.

3. 직원 등 현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

직원										소속 외 근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균 근속연수	연간급여 총 액	1인평균 급여액	남	여	계
		기간의 정함이 없는 근로자		기간제 근로자		합 계
		전체	(단시간 근로자)	전체	(단시간 근로자)	합 계
지주사업등	남	45	-	1	-	46	4년 4개월	940	20	-	-	-	-
지주사업등	여	10	-	-	-	10	9년 5개월	134	15				-
합 계		55	-	1	-	56	5년 3개월	1,074	20				-

4. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원	3	147	49	-

2. 임원의 보수 등

1. 임원의 보수

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고
등기이사	5	6,000	사외이사 포함
감사	1	500	-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
6	536	89	-

※ 인원수는 공시서류 작성기준일 현재 기준입니다.
※ 보수총액은 공시서류작성기준일 현재 재임 중인 이사ㆍ감사 외에 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지의 기간 동안 퇴직한 이사ㆍ감사를 포함하고 있습니다.
※ 1인당 평균보수액은 보수총액을 작성기준일 현재 기준 인원수로 나누어 계산하였습니다.

2-2. 유형별

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	3	482	161	-
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	2	18	9	-
감사위원회 위원	-	-	-	-
감사	1	36	36	-

※ 인원수는 공시서류 작성기준일 현재 기준입니다.
※ 보수총액은 공시서류작성기준일 현재 재임 중인 이사ㆍ감사 외에 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지의 기간 동안 퇴직한 이사ㆍ감사를 포함하고 있습니다.
※ 1인당 평균보수액은 보수총액을 작성기준일 현재 기준 인원수로 나누어 계산하였습니다.

3. 이사ㆍ감사의 보수지급기준

구분	지급근거	보수체계	평가항목
등기이사 (사외이사, 감사위원회 위원 제외)	이사회결의	연봉, 인센티브	물가상승률 및 재무성과를 종합적으로 평가 인센티브는 개별 성과 등을 추가 지표 고려하여 평가
사외이사 (감사위원회 위원 제외)	이사회결의	연봉	물가상승률 및 재무성과를 종합적으로 평가
감사	감사보수 지급기준	연봉	물가상승률 및 재무성과를 종합적으로 평가

2. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황

<주식매수선택권의 공정가치 총액>

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사	3	-	-
사외이사	2	-	-
감사위원회 위원 또는 감사	1	-	-
업무집행지시자	-	-	-
계	6	-	-

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, 주)

부여 받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	당기변동수량		총변동수량		기말 미행사수량	행사기간	행사 가격	의무 보유 여부	의무 보유 기간
부여 받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의 종류	최초 부여 수량	행사	취소	행사	취소	기말 미행사수량	행사기간	행사 가격	의무 보유 여부	의무 보유 기간
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	X	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황

① 기업집단의 명칭 및 계열회사 현황(요약)

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 사)

기업집단의 명칭	계열회사의 수
기업집단의 명칭	상장	비상장	계
노루그룹	2	18	20

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

② 국내 계열회사간 출자현황

계열사간의 출자현황 및 계통도

③ 해외법인 출자현황

출자회사명	피출자회사명	지분율
(주)노루홀딩스	NOROO Holdings (H.K.) Co., Ltd.	67%
(주)노루홀딩스	NOROO HOLDINGS SINGAPORE PTE. LTD.	70%
(주)노루홀딩스	NOROO FT CO., LTD.	50%
(주)노루홀딩스	NOROO IC CO.,LTD	100%
(주)노루페인트	NOROO Holdings (H.K.) Co., Ltd.	33%
(주)노루페인트	NOROO HOLDINGS SINGAPORE PTE. LTD.	30%
(주)노루페인트	NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd.	50%
(주)노루페인트	NOROO Kayalar Paint Co., Ltd.	50%
(주)노루페인트	NOROO FZCO	50%
(주)노루페인트	NOROO Vina Co., Ltd.	100%
(주)노루페인트	SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd.	50%
(주)노루페인트	노루무역(상해)유한공사	100%
(주)노루페인트	노루도료(상해)유한공사	100%
(주)노루페인트	NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd.	50%
(주)노루페인트	NOROO-NANPAO PAINT&COATINGS Co., Ltd.	50%
(주)노루페인트	NOROO MILANO DESIGN STUDIO SOCIETA’A RESPONSABILITA’LIMITATA	100%
(주)노루코일코팅	NOROO PAINT (THAILAND) Co., Ltd.	100%
(주)노루오토코팅	NAC(SHANGHAI)CO., LTD.	100%
(주)노루오토코팅	NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PRIVATE LIMITED	50%
(주)노루오토코팅	PT NOROO AUTOMOTIVE PAINT INDONESIA	50%
(주)노루알앤씨	NOROO FT CO., LTD.	50%
(주)기반테크	Hawaii Smart Agro and Trading, Inc.	100%
농업회사법인 (주)더기반	The Kiban (Thailand) Co.,Ltd.	100%
(주)노루비케미칼	NOROO BEE CHEMICAL BEIJING CO., LTD.	100%
(주)노루비케미칼	NOROO BEE CHEMICAL Czech s.r.o	100%
(주)노루비케미칼	NOROO BEE AUTOMOTIVE COATINGS INDIA PRIVATE LIMITED	50%
(주)노루비케미칼	NOROO BEE Chemical America, Inc.	100%
(주)노루비케미칼	NOROO BEE CHEMICAL YANCHENG CO.,LTD	100%
(주)노루비케미칼	NOROO BEE CHEMICAL BRAZIL LTDA.	98%
(주)노루비케미칼	NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V.	98%
(주)노루비케미칼	PT NOROO AUTOMOTIVE PAINT INDONESIA	50%
NOROO BEE Chemical America, Inc.	NOROO BEE CHEMICAL BRAZIL LTDA.	2%
NOROO BEE Chemical America, Inc.	NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V.	2%
(주)디어스세다	SEDA SHANGHAI CO., LTD.	100%
(주)디어스세다	SEDA ENGINEERING PRIVATE LIMITED	99%
(주)디어스세다	PRINTINK PRODUCTION	35%
디어스아이(주)	디아이(상해)국제무역유한공사	95%
디어스아이(주)	DEER’S INNOVATION VINA COMPANY LIMITED	100%
디어스아이(주)	DAIHAN INK PAKISTAN CO. (PRIVATE) LIMITED	40%

④ 회사와 계열회사간 임원 겸직현황

성명	회사명	상근여부	직책	비고
한영재	(주)노루페인트	상근	이사	-
	(주)노루코일코팅	상근	이사	-
	(주)노루케미칼	상근	이사	-
	농업회사법인 (주)더기반	상근	이사	-
	(주)노루로지넷	상근	이사	-
김용기	(주)노루페인트	상근	이사	-
	(주)노루코일코팅	상근	이사	-
	(주)노루케미칼	비상근	이사	-
	(주)노루알앤씨	비상근	이사	-
	(주)노루비케미칼	비상근	이사	-
한원석	(주)노루페인트	상근	이사	-
	(주)노루코일코팅	상근	이사	-
	(주)노루오토코팅	비상근	이사	-
	(주)노루알앤씨	상근	대표이사	-
	농업회사법인 (주)더기반	상근	대표이사	-
	(주)노루로지넷	비상근	이사	-
	(주)디아이티	상근	대표이사	-
	(주)두꺼비선생	상근	이사	-
	NOROO Holdings (H.K.) Co., Ltd.	비상근	대표이사	-
	NOROO HOLDINGS SINGAPORE PTE. LTD.	비상근	이사	-
	NOROO MILANO DESIGN STUDIO SOCIETA’A RESPONSABILITA’ LIMITATA	비상근	대표이사	-
손종우	(주)기반테크	비상근	감사	-
	농업회사법인 (주)더기반	비상근	감사	-
	(주)빌트원	비상근	감사	-
	(주)디아이티	비상근	감사	-
	(주)두꺼비선생	비상근	감사	-

2. 타법인출자 현황(요약)

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

출자 목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	증가(감소)		기말 장부 가액
	상장	비상장	계	기초 장부 가액	취득 (처분)	평가 손익	기말 장부 가액
경영참여	1	13	14	264,778	664	-	265,442
일반투자	-	4	4	1,195	-	-	1,195
단순투자	-	-	-	-	-	-	-
계	1	17	18	265,973	664	-	266,637

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등
보고서 작성기준일 현재 특수관계인에 제공한 차입금에 대한 지급보증금액은 다음과같습니다.

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

회사명 (채무자)	관계	차입기관	차입 목적	채무금액	보증금액				비고
회사명 (채무자)	관계	차입기관	차입 목적	채무금액	기초	증감	잔액	만기	비고
농업회사법인 (주)더기반	계열 회사	하나은행	일반대	13,000	12,000	3,600	15,600	2023.03	2022.03 이사회 승인
		신한은행(주1)	일반대	6,000	7,200	-	7,200	2022.04	2021.04 이사회 승인
		우리은행(주1)	일반대	5,000	6,000	-	6,000	2022.04	2021.04 이사회 승인
		국민은행	한도대	1,000	4,400	(3,300)	1,100	2023.03	2022.03 이사회 승인
합계				25,000	29,600	300	29,900

(주1) 보고서 작성기준일 현재 2022년 4월 당사 이사회 승인을 통해 지급보증 1년 연장되었습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등
- 해당사항 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래
- 해당사항 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

- 해당사항 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

1. 중요한 소송사건

(기준일 : 2022년 03월 31일)

(단위 : 천원)

원고	피고	원고소가	소송내역
광일산업 주식회사	(주)노루페인트	200,000	손해배상청구소송
(주)노루페인트	와이센테크 주식회사	556,484	물품매입대금 반환청구소송

2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2022년 03월 31일)

(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	1	한도없음	-
기타(개인)	-	-	-

3. 채무보증현황

(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원)

회사명 (채무자)	회사명 (채무자)	관계	차입기관	차입 목적	기초		증감		기말		보증기간
회사명 (채무자)	회사명 (채무자)	관계	차입기관	차입 목적	채무 금액	보증 금액	채무 금액	보증 금액	채무 금액	보증 금액	시작	종료
(주)노루홀딩스	농업회사법인 (주)더기반	계열 회사	국민은행	일반	1,500	1,650	(1,500)	(1,650)	-	-	2021.01.31	2022.01.31
			국민은행	한도	2,500	2,750	(1,500)	(1,650)	1,000	1,100	2022.03.09	2023.03.09
			신한은행(주1)	일반	6,000	7,200	-	-	6,000	7,200	2021.04.20	2022.04.20
			우리은행(주1)	일반	5,000	6,000	-	-	5,000	6,000	2021.04.23	2022.04.22
			하나은행	일반	10,000	12,000	-	-	10,000	12,000	2022.03.08	2023.03.08
			하나은행	일반	-	-	1,500	1,800	1,500	1,800	2022.01.28	2023.03.08
			하나은행	일반	-	-	1,500	1,800	1,500	1,800	2022.03.08	2023.03.08
(주)노루페인트	노루도료 (상해) 유한공사		신한은행(중국)유한공사상해포서지행	한도	1,490	1,788	30	36	1,520	1,824	2022.03.25	2023.03.29
			신한은행(중국)유한공사상해포서지행	한도	3,353	4,023	68	81	3,420	4,104	2022.02.16	2023.02.16
			KB국민은행 (중국)유한공사 상해분행	한도	5,159	5,159	104	104	5,264	5,264	2022.03.22	2023.03.21
	NOROO HUALUN ADVANCED MATERIALS CO.,LTD.		신한은행(중국)유한공사 무석분행	한도	838	838	(363)	17	475	855	2021.10.20	2022.10.20
	NOROO Vina CO., Ltd.		신한베트남은행 박닌지점	한도	268	2,501	5	43	272	2,544	2021.09.17	2022.09.17

(주1) 보고서 작성기준일 현재 2022년 4월 당사 이사회 승인을 통해 지급보증 1년 연장되었습니다.

4. 채무인수 약정 현황
- 해당사항 없습니다.

5. 그 밖의 우발채무 등
- 공시서류 작성 기준일 현재 충당부채, 우발부채 등에 관한 사항은
「Ⅲ. 재무에 관한 사항」의 내용을 참고하여 주시기 바랍니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

- 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

- 해당사항 없습니다.

외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : 2022년 03월 31일 )

(단위 : 백만원)

구 분	A지주회사	B법인	C법인	D법인	...	연결조정	연결 후 금액
매출액	-	-	-	-	-	( - )	-
내부 매출액	( - )	( - )	( - )	( - )	( - )	-	-
순 매출액	-	-	-	-	-	-	-
영업손익	-	-	-	-	-	( - )	-
계속사업손익	-	-	-	-	-	( - )	-
당기순손익	-	-	-	-	-	( - )	-
자산총액	-	-	-	-	-	( - )	-
현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-	-
유동자산	-	-	-	-	-	-	-
단기금융상품	-	-	-	-	-	-	-
부채총액	-	-	-	-	-	( - )	-
자기자본	-	-	-	-	-	( - )	-
자본금	-	-	-	-	-	( - )	-
감사인	-	-	-	-	-	-	-
감사ㆍ검토 의견	-	-	-	-	-	-	-
비 고	-	-	-	-	-	-	-

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부
(주)노루페인트	2006.06.02	경기도 안양시 만안구 박달로 351	도료, 합성수지의 제조 및 판매	600,505	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	○
(주)노루코일코팅	1999.12.27	경상북도 포항시 남구 장흥로39번길 54	PCM 강판용 도료제조 및 판매	74,550	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	○
NOROO PAINT (THAILAND) Co., Ltd.	2012.11.09	No. 300/134, Village No.1, Ta Sit sub-District, Pluak Daeng District, Rayong Province	PCM강판용 도료제조 및 판매	9,334	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
칼라메이트(주)	2000.01.06	서울특별시 강남구 논현로 658	페인트, 부자재, 도소매	5,256	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
NOROO Vina Co.,Ltd.	2012.06.20	No. 8, TS10, Tien Son Industrial, Tien Du Dist, Bac Ninh Province Vietnam	도료 제조 및 판매업	7,503	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
노루도료(상해) 유한공사	2002.01.18	No.199 Xin Tuan Rd, Industrial Estate Qingpu District, Shanghai, 201707, China	도료 제조업	27,452	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
노루무역(상해) 유한공사	2002.01.17	No.199 Xin Tuan Rd, Industrial Estate Qingpu District, Shanghai, 201707, China	도료 무역업	98	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
(주)노루오토코팅	1995.12.14	경기도 화성시 장안면 장안공단7길 28	자동차도료의 제조 및 판매	95,194	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	○
NAC(SHANGHAI) CO.,LTD.	2007.08.16	Room No.906,Xuan Run Intemational Building, 1100hao Wuzhong-road, Minhang-qu, Shanghai, P.R.C	자동차도료의 제조 및 판매	6,812	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
(주)노루케미칼	1989.07.21	경기도 안산시 단원구 첨단로285번길 7	페인트, 신나의 제조 및 판매	78,170	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	○
NOROO Holdings (H.K.) Co.,Ltd.	2007.06.18	Suite 3407, One Exchange Square, 8 Connaught Place, Hong Kong	해외투자 및 지주사업	17,066	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
(주)기반테크	2014.01.15	경기도 성남시 분당구 판교역로 225-14, 4층	농생명 관련 사업 및 투자	4,734	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
농업회사법인 (주)더기반	2015.07.23	경기도 안성시 삼죽면 밤고개길 144-20	종자육종연구 및 생산	40,744	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	○
(주)노루로지넷	1991.07.02	경기도 안양시 만안구 박달로 351	운송중개 대리업 및 주선업	17,472	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
(주)빌트원	2000.03.08	서울시 강남구 도곡로 111	소프트웨어와 서비스의 자문, 개발 및 공급	1,729	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
다이아몬드특송(주)	2004.05.21	서울시 서초구 강남대로10길 13, 301호	운송중개 대리업 및 주선업	625	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
Hawaii Smart Agro and Trading, Inc.	2018.02.05	841 Bishop Street Suite 2125, Honolulu, HI 96813 USA	농업 리서치 및 서비스	3,052	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
The Kiban (Thailand) Co.,Ltd	2018.02.28	689 BHIRAJ TOWER AT EMQUARTIER BLDG, RM.3003 FL. 30 SUKHUMVIT SOI 35 RD NORTH KLONGTOEY VADHANA BANGKOK THAILAND	채소종자 육종R&D 채소종자 도소매, 수출 수입	3,048	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
NOROO HOLDINGS SINGAPORE PTE. LTD.	2018.12.21	1 GEORGE STREET #10-01 ONE GEORGE STREET SINGAPORE	해외투자 및 지주사업	39,030	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	○
NOROO MILANO DESIGN STUDIO SOCIETA’A RESPONSABILITA’LIMITATA	2019.09.05	CORSO EUROPA 7 MILANO (MI) CAP 20122	건축, 도시설계, 인테리어, 공간 디자인, 디자인 리서치 및 컨설팅	550	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
NOROO IC Co. Ltd.	2019.12.17	560 Old Peachtree Rd. NW, Suite 100, Suwanee, GA 30024	지적재산권 관리 및 임대업	1,389	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-
(주)두꺼비선생	2021.02.18	서울특별시 강남구 논현로 656 유건빌딩 4층	오투오(O2O)서비스업	597	기업의결권의 직간접으로 과반수소유	-

2. 계열회사 현황(상세)

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(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 사)

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장	2	(주)노루홀딩스	134111-0002878
상장	2	(주)노루페인트	134111-0142575
비상장	18	(주)노루코일코팅	171711-0039501
		칼라메이트(주)	110111-1844889
		(주)노루오토코팅	134111-0048492
		(주)노루케미칼	135011-0031406
		(주)노루알앤씨	134111-0146808
		(주)기반테크	110111-5316975
		농업회사법인 (주)더기반	134611-0073829
		(주)노루로지넷	134111-0033899
		다이아몬드특송(주)	110111-3016882
		(주)빌트원	110111-1900417
		(주)아이피케이	134111-0006565
		(주)노루비케미칼	134111-0031083
		(주)디어스세다	110111-0032469
		(주)디어스E&C	135511-0175072
		디어스아이(주)	134111-0062616
		(주)디어스엠	134111-0135554
		(주)디아이티	110111-1008295
		(주)두꺼비선생	110111-7788693

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :

2022년 03월 31일

)

(단위 : 백만원, 주, %)

법인명	상장 여부	최초취득일자	출자 목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도 재무현황
					수량	지분율	장부 가액	취득(처분)		평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
					수량	지분율	장부 가액	수량	금액	평가 손익	수량	지분율	장부 가액	총자산	당기 순손익
(주)노루페인트	상장	2006.06.01	경영참가 등	29,569	10,100,138	50.5	77,036	-	-	-	10,100,138	50.5	77,036	600,505	9,987
(주)노루오토코팅	비상장	1995.12.14	경영참가 등	2,040	3,665,963	51.0	29,056	-	-	-	3,665,963	51.0	29,056	95,194	3,493
(주)노루케미칼	비상장	2005.08.31	경영참가 등	33,637	1,600,000	100.0	33,550	-	-	-	1,600,000	100.0	33,550	78,170	1,113
NOROO Holdings (H.K.) Co., Ltd.	비상장	2007.06.29	경영참가 등	62	10,787,000	67.0	10,480	-	-	-	10,787,000	67.0	10,480	17,066	938
(주)기반테크	비상장	2014.01.15	경영참가 등	10,000	61,800,000	100.0	1,229	-	-	-	61,800,000	100.0	1,229	4,734	-1,013
농업회사법인 (주)더기반	비상장	2015.07.23	경영참가 등	1,000	61,772,822	93.0	26,281	-	-	-	61,772,822	93.0	26,281	40,744	1,195
(주)노루로지넷	비상장	2016.11.25	경영참가 등	7,690	480,000	100.0	14,054	-	-	-	480,000	100.0	14,054	17,472	1,468
(주)노루비케미칼	비상장	1990.05.18	경영참가 등	75	1,015,000	50.0	6,730	-	-	-	1,015,000	50.0	6,730	101,373	12,142
(주)디어스세다	비상장	2005.05.13	경영참가 등	8,253	880,000	40.0	8,602	-	-	-	880,000	40.0	8,602	63,951	1,158
(주)아이피케이	비상장	1980.10.21	경영참가 등	1,436	53,320	40.0	28,656	-	-	-	53,320	40.0	28,656	105,779	-13,257
노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	비상장	2012.10.10	투자	640	77	40.0	768	-	-	-	77	40.0	768	3,426	-105
스노우볼 투자조합2호	비상장	2016.03.25	투자	913	210	12.5	210	-	-	-	210	12.5	210	2,381	647
(주)디비월드	비상장	2015.12.11	투자	167	32,000	0.2	167	-	-	-	32,000	0.2	167	206,807	13,611
스톤브릿지성장디딤 돌투자조합	비상장	2017.03.29	투자	100	5	2.5	50	-	-	-	5	2.5	50	17,113	61,127
NOROO Holdings Singapore Pte. Ltd.	비상장	2018.12.21	경영참가 등	6,782	23,000,000	69.7	26,598	-	-	-	23,000,000	69.7	26,598	39,030	-311
NOROO FT Co. Ltd	비상장	2019.05.01	경영참가 등	6	5,000	50.0	6	-	-	-	5,000	50.0	6	9	-2
NOROO IC Co. Ltd	비상장	2019.12.17	경영참가 등	24	1,413,000	100.0	1,670	-	-	-	1,413,000	100.0	1,670	1,389	-88
(주)두꺼비선생(주1)	비상장	2021.02.23	경영참가 등	830	166,000	83.0	830	132,800	664	-	298,800	83.0	1,494	597	-467
합 계					176,770,535	-	265,973	132,800	664	-	176,903,335	-	266,637	1,395,740	91,636

(주1) 당분기 중 유상증자에 참여하여 664백만원을 취득하였습니다.

분 기 보 고 서

【 대표이사 등의 확인 】

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

2. 회사의 연혁

3. 자본금 변동사항

4. 주식의 총수 등

5. 정관에 관한 사항

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

2. 주요 제품 및 서비스

3. 원재료 및 생산설비

4. 매출 및 수주상황

5. 위험관리 및 파생거래

6. 주요계약 및 연구개발활동

7. 기타 참고사항

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

4. 재무제표

5. 재무제표 주석

6. 배당에 관한 사항

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

8. 기타 재무에 관한 사항

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

2. 내부통제에 관한 사항

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

2. 감사제도에 관한 사항

3. 주주총회 등에 관한 사항

VII. 주주에 관한 사항

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

2. 임원의 보수 등

IX. 계열회사 등에 관한 사항

X. 대주주 등과의 거래내용

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

2. 우발부채 등에 관한 사항

3. 제재 등과 관련된 사항

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

2. 계열회사 현황(상세)

3. 타법인출자 현황(상세)

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계