분 기 보 고 서

                                   (제 25 기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의확인서_21.3q

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
연결대상 종속회사 현황(요약)

1-1. 연결대상회사의 변동내용

중소기업 등 해당 여부

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 지배회사(오스템임플란트)연혁

<주요종속회사의 연혁>

나. 경영진의 중요한 변동
최근 사업년도 기간동안 주요경영진의 변동은 아래와 같습니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 개정일 등
사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 제 22기 정기주주총회일(2019.3.26)입니다.

나. 정관 변경 이력

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 당사 매출의 주력인 임플란트 뿐만 아니라 영상진단장비 및 유니트체어 등을 포함하는 치과장비, 교정재료 및 의약품등을 포함하는 치과재료, IT  및 임상교육센터의 총 5개품목군을 취급하며, 중장기적으로 Digital Dentistry 흐름에서 Dental Total Solution Provider로 성장해나갈 것입니다.

당사의 판매방법은 국내시장에서 직판영업체제를 구축하여 치과병의원, 종합병원, 기공소 등에 직접 판매하고 있으며, 구매카드 방식을 활용하여 수금하고 있습니다. 해외시장은 현지 법인 및 전세계 딜러등을 통해 판매하며 대금을 회수하고 있습니다.
판매전략은 크게 제품, 상품, 교육으로 구분하여 판매하고 있습니다.

제품은 연구 개발을 통해 신제품을 지속적으로 출시하고 있으며 Dental Implant의 안전성 및 유효성을 검증할 수 있는 시스템과 Data Base를 구축하여 Dental Implant의 표준을 만들어가고 있습니다.
상품은 2002년 세계적인 치과기기 제조업체인 독일 KaVo社의 수술용 Motor를 도입하여 치과계에서 큰 성공을 거두었으며, 이를 계기로 2003년 3월에는 동사와 국내치과부문 총판계약을 체결하고 Unit chair, 핸드피스 및 세척기, 충치진단기 등 주요 제품을 추가 도입/판매하고 있습니다.
또한 2008년 3월에는 세계적인 치과재료업체인 Ivoclar Vivadent社와 공급·판매 계약을 맺고 치과 치료시 필요한 우수한 기자재를 고객에게 공급하고 있습니다.  2018년 5월에는 세계 1위 치과용 구강스캐너 공급사인 3Shape社와 Trios 3/소프트웨어 국내 판매 계약을 체결하고, 2020년 8월에는 동사와 해외 판매 계약 체결을 통해 다양한 진료 분야에서 오스템의 디지털 솔루션을 제공하고 있습니다.
교육은 당사에서 운영하는 AIC연수센터는 치과용 임플란트 전문 임상교육 기관으로서 최고의 강사진과 체계적인 교육프로그램으로 고객인 치과의사의 치과용 임플란트 임상지식 습득과 완벽한 치과용 임플란트 시술을 지원하고 있습니다.
또한 해외법인내 교육센터를 설립하여 매년 연수인력을 꾸준히 증가시켜 해외법인 매출증대 활성화에 기여하고 있습니다.

본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요제품 등의 현황
당사는 국내에서 치과용 임플란트, 유니트체어, 진단용 영상장비 및  치과용 소프트웨어 등을 제조 판매하고 있으며, 또한 치과용 기자재를 수입하여 판매하고 있습니다. 그리고 해외법인을 통해 치과용 임플란트를 판매하고 있습니다. 최근 현황은 아래와 같습니다.

나. 주요제품 등의 가격변동추이
당사의 제품은 3천종류 이상으로 구성되어 있습니다. 따라서, 치과 병의원에서 시술되는 일반적인 치과용 임플란트 식립을 가정하여, 당사 대표제품에 대해 소비자 가격을 근거로 산출하였습니다.

3. 원재료 및 생산설비

당사의 임플란트 주요 원재료는 티타늄이며, 부산 생산본부는 국내업체로부터 티타늄을 구매하고 있으며, 미국법인은 현지 미국업체로 부터 원자재를 구매하고 있습니다. 당사의 생산시설은 국내부산 및 미국 필라델피아에 생산시설을 갖추고 있으며 보고서 기준일 현재 원재료 및 부재료 매입액은 아래와 같습니다.

(1) 원재료

가. 부산생산본부

□ 품목에 대한 가격은 제품에 대한 해당기간 평균치 입니다.
□ SUS303 ￠12(툴 제품→비열처리), TRIMRITE￠(툴제품 → 열처리)

나. 미국생산본부

□ 품목에 대한 가격은 제품에 대한 보고서 기준일 현재 매입 평균치 입니다.

(2) 생산설비

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

국내생산본부는 2교대 작업을 원칙으로 생산/판매량 추이를 보며 작업시간을 조절하고 있습니다. 하루 가동시간은 8시간을 원칙으로 하며, 월 20일 가동을 하고 있습니다. 생산능력은 '일 근무시간 x 월 가동일수 x 가동월(누계)'기준으로  산출하고 있습니다. 당사 부산생산본부 생산능력 및 산출기준은 아래와 같습니다.

미국생산본부는 2교대 작업을 원칙으로 생산 및 판매량 추이를 보며 작업 시간을 조절하고 있습니다. 하루 가동시간은 8시간을 원칙으로 하며, 월 20일 가동을 하고 있습니다. 생산능력은 '일 근무시간 x 월 가동일수 x 가동월(누계)'기준으로  산출하고 있습니다. 당사 미국생산본부 생산능력 및 산출기준은 아래와 같습니다.

나. 생산실적 및 가동율
보고서 기준일 현재 당사의 국내 생산실적 아래와 같습니다.
국내생산시설의 가동률은 96.7%를 기록하였습니다.

보고서 기준일 현재 당사의 미국 생산실적은 아래와 같습니다.
현지 내수 및 해외 수출량 생산실적으로 가동률은 114.7%를 기록하였습니다.
해외법인 수출 확대 및 미국 내수 판매 향상에 따라 생산 Capacity 확대 중에 있습니다.

다. 생산설비의 현황

1) 국내생산설비

2) 미국생산설비

3) 설비의 신설 매입 계획
- 당사는 17년 6월 13일 마곡산업단지내 토지를 매입하였고, 18년 6월 28일에 중앙연구소
  건물 신축 작업을 시작하였습니다. 중앙연구소 신축건물로의 이전은 2020년 7월 30일     완료되었으며, 자세한 사항은 관련 공시(본점소재지 변경)를 참고하시기 바랍니다.

4. 매출 및 수주상황

(1) 매출

가. 매출실적
당사는 단일사업부문을 운영중이며, 해당기간 연결매출액은 아래와 같습니다.

나. 판매방법 및 조건

당사는 국내시장에서 직판영업체제를 구축하여 치과병의원, 종합병원, 기공소 등에 직접 판매하고 있으며, 구매카드 방식을 활용하여 수금하고 있습니다. 해외시장은 현지 법인 및 전세계 딜러등을 통해 판매하며 대금을 회수하고 있습니다.

다. 판매전략

① 제품전략
당사에서는 연구 개발을 통하여 신제품을 지속적으로 출시하고 있으며,  Dental Implant의 안전성 및 유효성을 검증할 수 있는 시스템과 Data Base를 구축하여 Dental Implant의 표준을 만들어가고 있습니다. 2012년에는 TSⅢ CA제품을 출시하여 제품의 안전성과 품질을 세계적으로 인정받고 있으며, 해외법인망 및 딜러 등을 통해 전세계에 공급하고 있습니다.

② 상품전략
당사는 02년 세계적인 치과기기 제조업체인 독일 KaVo社의 수술용 Motor를 도입하여 치과계에서 큰 성공을 거두었으며, 이를 계기로 03년 3월에는 동사와 국내치과부문 총판계약을 체결하고 Unit chair, 핸드피스 및 세척기, 충치진단기 등 주요 제품을 추가 도입/판매하고 있습니다.

또, 2008년 3월에는 세계적인 치과재료업체인 Ivoclar Vivadent社와 공급·판매 계약을 맺고 치과 치료시 필요한 우수한 기자재를 고객에게 공급하고 있습니다.  2018년 5월에는 세계 1위 치과용 구강스캐너 공급사인 3Shape社와 Trios 3/소프트웨어 국내 판매 계약을 체결하고, 2020년 8월에는 동사와 해외 판매 계약 체결을 통해 다양한 진료 분야에서 오스템의 디지털 솔루션을 제공하고 있습니다.

③ 교육전략
당사에서 운영하는 AIC연수센터는 치과용 임플란트 전문 임상교육 기관으로서 최고의 강사진과 체계적인 교육프로그램으로 고객인 치과의사의 치과용 임플란트 임상지식 습득과 완벽한 치과용 임플란트 시술을 지원하고 있습니다.

AIC 교육과정은 국내 최대 최고의 치과용 임플란트 연수회로서 체계적인 연구와 축적된 노하우 및 최고의 강사진을 구비하고, 치과용 임플란트 전문가를 양성하기 위한 다양한 교육서비스를 제공하고 있습니다. 또, 해외법인내 교육센터를 설립하여 매년 연수인력을 꾸준히 증가시켜 해외법인 매출증대 활성화에 기여하고 있습니다.

(2) 수주상황

당사는 소규모 치과를 주 거래처로 하고 있어, 별도의 수주상황은 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 자본위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 지분증권에 대한 시장가치(주가) 변동위험과  이자율변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품,매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리

가. 시장위험

1) 환율변동위험

연결회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.연결회사의 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 주가변동위험

연결회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성있는 지분증권에 대하여 주가변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성있는 지분증권의 장부가액은 12,085백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 5% 증가 또는 감소 할 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

3) 이자율변동위험
연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 이자율변동위험에 대한  금융부채의 공정가치는 다음과같습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 변동이자율차입금을 대상으로 산정하였으며, 이자율스왑 등의 파생상품의 공정가치 변동(손익효과)을 고려한 금액입니다.

나. 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대노출한도는 장부가액(주석6. 범주별금융상품 참고)과 같으며 노출된 신용위험은 다음과 같습니다.

- 현금및현금성자산 및 금융상품의 신용위험: 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 유지하므로 신용위험이 매우 낮습니다.
- 매출채권 및 기타채권의 신용위험: 연결재무제표에 대한 주석7에 기재된 바와 같이, 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 및 대여금을 제외하고 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없으므로 금융자산의 종류별 연령분석은 기재하지 아니하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금을 제외하고 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없으므로 금융자산의 종류별 연령분석은 기재하지 아니하였습니다.

다. 유동성위험

연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

라. 자본위험

연결회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

마. 파생상품현황

(1) 당분기말 현재 연결회사는 이자율변동 및 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 파생상품계약을 우리은행 등과 체결하고 있으며, 당분기말 현재 연결회사의 파생상품계약의 약정내역은 다음과 같습니다.

2) 파생상품과 관련하여 보고기간 중 회사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요계약

상기 계약 이외에 다수의 해외업체로부터 치과기자재를 수입하여 판매하고 있습니다.

나. 연구개발활동

1) 연구개발활동 개요 및 조직
당사는 11개의 전담 연구조직 운영을 통한 치과관련 Total 연구개발을 하고 있습니다.

○ 임플란트연구소: 임플란트, 디지털 CAD/CAM 장비 및 기술 개발, 구강관련 의약품  
    및 재료 개발
○ 뼈과학연구소: 임플란트 표면 활성화 연구, 골이식재 개발
○ 디자인연구소: 치과의료기기 및 치과전반의 산업디자인 연구
○ 정보시스템연구소: 치과관리 S/W, 수술 Planning S/W, CAD/CAM Planning S/W 등의
    다양한 IT 기술개발
○ 영상장비연구소:  영상기구, 시스템, 스캐너 연구 및 개발
○ SW제품연구소: 영상S/W,  CAD 연구 및 개발
○ 바이오연구소:  바이오융합기술, 생체재료, 표면 연구 및 개발
○ 의약연구소: 치과용 의약품 연구 및 개발
○ 치과재료연구소: 세라믹재료 및 치과재료 연구 및 개발

○ 의료장비연구소: 치과용 체어, 환자 진단을 위한 영상장비 파노라마, CT 개발
○ 생산기술연구소: 생산기술 제품 연구 및 개발

2) 연구개발비용

3) 연구개발실적

7. 기타 참고사항

1. 사업의 개요
오스템임플란트는 고객중심의 기업철학, 국내 최고의 R&D 기술력을 바탕으로 한 우수한 임플란트 품질력을 바탕으로 대한민국 임플란트 산업을 선도하고 있는 국내 치과용 임플란트 1위 및 글로벌 임플란트 4위권의 전문기업입니다.

≪ 치과용 임플란트 소개 ≫
치과용 임플란트란, 치아가 결손된 부위에 주변 치아를 손상하지 않고 특수금속으로 만든 인공치근을 치조골에 이식하여 본래의 자기 치아와 같은 기능을 수행하는 이식체입니다.

일반적으로 치조골에 이식하는 고정체(Fixture)와 크라운을 지지하는 상부(Abutment)를 합하여 임플란트라고 하며, 이 외에 인공치근을 치조골에 이식하거나 크라운과 연결하고 보철까지 마무리하는 수술 및 보철용 Tool과 Kit가 있습니다.

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<임플란트의 분류>
치과용 임플란트는 형태, 결합방식 및 술식에 따라 일체형/분리형 임플란트, 외부결합형/내부결합형 임플란트, Bone Level/Tissue Level 임플란트 등으로 분류됩니다.

* Submerged Surgery : 임플란트 1차 수술 시 임플란트를 잇몸 내부로 묻는 방식으로, 임플란트를 상부로 노출시키는 2차 수술 필요. 초기 고정이 약하거나 잇몸 뼈의 질이 좋지 않을 때 사용

* Non-submerged Surgery : 임플란트 1차 수술 시 임플란트를 잇몸 상부로 노출시키는 방식으로 2차 수술이 필요 없음

또한, 사용재료에 따라 티타늄 임플란트와 지르코늄 임플란트로 분류됩니다. 티타늄은 구강 내 조직과의 생체친화성이 우수하며, 가볍고 안정성이 좋은 특성이 있습니다. 임플란트 재료로는 일반적으로 티타늄을 사용합니다. 단, 전치부 상부는 티타늄 변색 때문에 지르코늄 상부를 시술할 때 사용합니다.

<임플란트 세대별 표면처리 기술>

가. 산업의 특성

1) 기술집약형 정밀산업

치과용 임플란트는 인체에 사용하기 때문에 생체 적합성과 골유착성 확보라는 두 가지 문제를 태생적으로 지니고 있습니다. 이 두 가지 문제를 해결하기 위해서는 표면처리와 정밀가공기술이 필요합니다. 골유착성 확보를 위해서는 나노단위의 미세구조를 형성해야 하는수준 높은 표면처리 기술이 요구됩니다. 생체 적합성 확보를 위해서는 치과용 임플란트가 골에 주는 피로도를 최소화하는 마이크로 단위의 정밀가공 기술이 필요합니다.

2) 심미적 욕구와 삶의 질을 높이는 보건산업  

소득 수준의 향상으로 소비자의 심미적인 욕구 및 건강한 삶에 대한 수요는 지속적으로 증가하고 있습니다. 치과용 임플란트는 치과 분야의 심미적 욕구충족  및 건강한 삶에 대한  이상적인 해결책이라 할 수 있습니다.
반면, 틀니는 심미성이 떨어지고 관리 및 위생상의 문제, 사용상 불편함 등 여러 문제를 안고 있습니다. 브릿지도 인근 치아의 손실을 야기하며 추후 인접 치아까지 치료를 해야 하는 문제점을 지니고 있으며, 식사의 즐거움을 반감시키고 이로 인해 건강을 해치는 등의 문제점이 있습니다.

3) 대기업의 진출이 어려운 산업  

치과용 임플란트 시장은 특정 소비층이 사용하는 제품으로 신기술의 개발에 따라 빠른 제품변화가 필요해 다품종 소량생산의 특성이 있어, 대량생산 위주의 대기업에는 적합하지 않은 산업입니다. 또, 직원 및 소비자에 대한 끊임없는 재교육이 필요하고 임상정보와 논문, 교육서비스를 지속적으로 제공해야 하는 업종으로 신속한 의사결정과 고객대응이 가능한 중견기업에 적합한 산업입니다.

4) 시장 진입이 어려운 산업

치과용 임플란트는 생체에 식립하는 제품으로 무균방진 시설에서 정밀가공을 필요로 하는 제품입니다. 이를 위해서는 많은 설비 투자와 함께 다년간의 임상자료, 학회 발표 논문 등의 근거 자료가 요구되는 산업입니다.

5) 소비자(치과의사)에 대한 교육시스템의 중요성이 큰 산업

치과용 임플란트는 6개월~1년 정도의 교육을 받으면 어느 정도 수준에 도달할 수 있으며,상대적으로 고수익을 창출할 수 있는 기회를 치과 의사들에게 제공합니다. 이에 따라 치과 의사들의 임플란트에 대한 관심이 높고, 치과 의사들이 실습 때 사용해 익숙한 임플란트를 현업에서도 사용하기를 선호하는 경향이 있습니다. 따라서, 주요 업체들은 모두 고유의 임플란트 교육 프로그램을 운영하고 있습니다.

나. 경기변동 및 계절성

임플란트의 경우 과거 대비 시술 가격이 크게 하락하여 최종 소비자의 가격 부담이 완화되었습니다. 또,  틀니 등 기존 시술방법에 비해 보다 심미적이고 합리적인 치료가 가능하여, 고령화 인구 증가로 임플란트 수요는 지속적으로 증가할 전망입니다. 따라서, 경제 전반적인 상황에 따른 수요변동은 그리 크지 않으며,  수요의 계절성 또한 크지 않은 편입니다.

다. 자원조달상의 특성

치과용 임플란트는 생체친화성이 가장 우수한 것으로 밝혀진 티타늄을 주원료로 하여 생산됩니다. 안정적인 구매처를 바탕으로 부산공장은 국내 수입업체로부터 티타늄을 구매하고 있으며, 미국법인은 현지에서 원재료를 조달하고 있습니다. 임플란트 제조원가에서 티타늄 등 주 원재료가 차지하는 비중이 작으며 원재료의 구매 금액 또한 작은편 입니다.

라. 산업의 성장성

국내에 치과용 임플란트가 소개된 건 1963년이었으며, 1990년 초부터 본격적으로 도입되어 최근에는 치과용 임플란트의 시술이 대중화되기에 이르렀습니다. 2014년 7월 1일부터임플란트에 건강보험이 적용되었고, 전세계적인 인구 고령화로 인한 결손치 증가로 지속적인 성장이 가능할 것으로 전망됩니다.

마. 국내시장

(1) 시장의 특성
우리나라는 만명당 임플란트 식립률이 412명 수준으로 세계에서 압도적인 1위입니다. 또한, 국내 임플란트 시장은 국내 업체들이 외국 업체를 대체하여 국내 시장의 90%이상을 점유하고 있는 것으로 보입니다.

<임플란트 보급률>

시장이 성숙한 상황에서 보험 급여 확대로 인해 연간 300억원 이상의 수준의 신규시장이 형성될 것으로 추정됩니다. 보건복지부는 2016년 7월 1일부터 65세 이상 노인 인구에 대해 임플란트 건강보험을 적용하였습니다.

임플란트 건강보험 보장성 확대로(2014년 7월 75세 이상 → 2015년 7월 70세 이상 → 2016년 7월 65세이상 → 2018년 7월 본인부담률 추가인하) 65세 이상 노인 인구는 임플란트 2개까지 본인부담률 30%로 시술이 가능해졌습니다.

임플란트 1개당 보험 적용 시술가는 약 1,166,000원[행위료 1,056,000원, 재료비 110,000원] 수준입니다.이는 보건복지부가 실제 치료비를 조사하여 산정한 가격으로, 치과마다 약간의 차이는 존재하지만 비급여 임플란트도 개당 약 120~130만원에 시술되고 있는 상황입니다.

임플란트 보험 적용의 수혜주는 상위 5개 업체(오스템임플란트, 덴티움, 디오, 네오바이오텍, 메가젠임플란트)라고 판단됩니다. 이유는 1) 수입산 제품은 보험에 적용되지 않고, 2)재료비가 단일가로 고정되면서 브랜드 파워가 강한 제품이 선호될 가능성이 높기 때문입니다.

<보험급여 현황>

(2) 시장규모
2020년 국내 치과용 임플란트 시장의 규모는 약 3,000억원으로 집계 되었습니다. 80% 이상의 치과의사가 임플란트 시술 역량을 갖추고 있어 시장은 성숙기에 진입한 것으로 보이나, 고령인구의 확대 및 보험정책 확대 등으로 지속적인 성장이 기대됩니다.

<임플란트 시장규모>

(3) 경쟁현황 및 시장점유율
국내 시장은 명확한 과점 구도가 형성되어 있습니다. 상위 5개 업체(오스템임플란트, 덴티움, 디오, 네오바이오텍, 메가젠임플란트)가 시장의 90% 이상을 점유하고 있는 상황에서 신규 업체가 의미있는 점유율을 확보할 가능성은 매우 제한적이라고 판단됩니다.

2000년대 중반 약 100여개에 달했던 생산 업체 수는 40여개 이하로 감소한 것으로 추정됩니다. 가격이 낮아도 인지도가 부족한 저가 업체는 안전성에 대한 보장이 핵심인 의료기기 시장에서 살아남기 어렵다는 사실을 보여주는 사례입니다. 또한, 규모의 경제를 감안하면 상위 업체가 가격 경쟁 측면에서도 우위에 설 수밖에 없습니다.

< 국내 M/S >

<임플란트업체수>

바. 해외시장

(1) 시장의 특성
임플란트 제품간의 품질 차이가 크지 않은 만큼 가격이 제품 선택에 중요한 결정 요소로 자리잡아가고 있습니다. 이런 시장환경의 변화는 글로벌 임플란트 시장에서 분명히 한국 업체들에게 우호적인 환경으로 변화되고 있습니다.
국내 업체들은 신흥국 시장에서 value 브랜드전략을 선택하고 있습니다. 인지도 높은 프리미엄 브랜드인 Straumann, Nobel Biocare보다는 약 50% 저렴하게, 로컬 업체들의 저가 임플란트보다는 가격대를 약간 높게 책정하고 있습니다.

이 전략이 성공 가능한 이유는 1) 전 세계에서 임플란트 시술이 가장 발달한 국가의 제품이라는 브랜드 이미지, 2) 로컬 업체 대비 압도적인 임상 데이터(15년 이상 축적) 보유로 요약됩니다. 미국, 유럽 등 선진국 시장에서 높은 가격에 임플란트를 판매하고 있는 글로벌 상위 업체들은 신흥국 시장에서 한국 업체들처럼 가격을 탄력적으로 조정하기는 어려운 상황입니다.

당사는 value 브랜드 전략을 기반으로 중국, 홍콩, 싱가포르, 인도, 대만 등 아시아 신흥국에서 시장점유율 1위를 차지하고 있습니다. 임플란트 판매를 수반하는 부가적인 서비스(임플란트 시술 교육, A/S, 실시간 니즈 충족, 디지털 시술 솔루션 제공 등)의 질이 제품 선택에 점점 더 중요한 요소로 작용하고 있습니다. 대리점 영업이 주를 이루는 의료기기 산업에서 임플란트 회사들이 직접 영업을 추구하는 이유라 할수 있습니다.

<임플란트 업체간 M&A>

또한, 글로벌 치과용 임플란트 시장은 급격한 산업 구조조정을 겪고 있습니다. 상위 업체들은 M&A를 통해중장기 도약을 준비하고 있으며, 프리미엄 세그먼트의 외형 성장 둔화가 불가피한 상황에서 새로운 타깃 고객층 확보, 신시장 진출, 제품 라인업 확대는 불가피한 선택이라고 판단하고 있습니다.

글로벌 55세 이상 인구 비중은 2050년에는 26.8%(26억명)에 달할 것으로 예상됩니다. 특히, 한국, 일본, 중국 등 동아시아 지역에서 인구고령화는 급속도로 진행되고 있습니다. 반면, 서유럽, 한국, 브라질 등을 제외하면 임플란트 시술을 선택하는 비율은 아직 15~20% 수준에 불과한 것으로 파악되어 성장 잠재력이 매우 높은 것으로 생각됩니다. 2020년 임플란트 시술 선택 비율은 25~30%까지 상승할 것으로 예상됩니다.

<글로벌 55세이상 인구전망>

<글로벌 55세이상 지역별 비중>

                                                                                      [자료:삼성증권]

(2) 시장규모
글로벌 치과용 임플란트 시장은 2020년 49억달러에서 2023년 70억달러 규모로 연평균 8% 성장할 전망입니다. 주요 성장 요인은 인구 고령화, 신흥국 소득 상승, 임플란트 시술 가능 치과의사 수 증가, 디지털 덴티스트리 도입으로 인한 시술 효율성 향상으로 요약됩니다.

<시장규모>

<대륙별 비중>

                                                                                                     [자료:MRG, 삼성증권]

(3) 경쟁현황 및 시장점유율
전세계적으로 400개 이상의 임플란트 업체가 존재하지만 프리미엄 세그먼트를 기반으로 둔 상위 5개사가 글로벌 시장 70%를 점유하는 과점 구도가 지속되고 있습니다.

시장점유율

             [자료:Dental Implant AND Prosthetics Market Forecast to 2021(M&M), 오스템임플란트 내부자료, MRG

사. 회사의 경쟁상의 강점

(1) 회사 성장과정
당사는 1997년 설립 후 치과용 소프트웨어 개발 및 판매를 통해 영업기반을 구축하였습니다. 2000년 임플란트 제조업체 인수 후 치과용 임플란트를 주력 제품으로 하여 2000년부터 2006년까지 연평균 138.3%의 매출 성장률을 달성했습니다. 2007년 코스닥 시장 상장과 함께 글로벌 시장 진출을 본격적으로 시작하였습니다. 이후 R&D활동 강화, 신성장동력 개발 및 해외 영업망 확충을 통해 고성장을 지속하고 있습니다.

(2) 회사의 경쟁상의 우위요소

1) 최고수준의 기술력

○ 연구개발(R&D)

오스템임플란트가 세계적인 임플란트 회사로 성공할 수 있었던 가장 큰 이유는 전 세계에서 가장 우수한 임플란트 기술력을 보유하고 있기 때문입니다. 당사는 R&D 투자 확대와 품질혁신을 지속적으로 추진해 오고 있으며, 그 결과 기술과 품질 측면에서 단연코 세계 최고 수준이라고 자부할 수 있게 되었습니다.

다양한 임상 case에 적용이 가능하도록 TS, SS, US, MS 등 다양한 임플란트 System을 갖추고, 골유착 성능을 향상시키기 위한 SA표면, 초친수성의 CA표면, 약한 골질을 위한 HA표면, 친수성의 BA표면 기술을 개발하고, 임플란트 시술을 안전하고 편리하게 할 수 있는 CAS/LAS Kit, ESSET Kit, 122 Taper Kit 등 다양한 기구를 지속적으로 출시하고 있습니다.

또한, 골량이 부족한 임플란트 시술 case를 위해 이종골인 A-Oss, 합성골인 Q-Oss+를 개발하고, OssBuilder와 OssBuilder Kit를 구성하고, Computer Guided Surgery System인 OneGuide System을 출시하여 임플란트 시술을 더욱 용이하게 하였습니다.

○ 임플란트

① 세계 임플란트 기술 선도

<임플란트 기술>

② 세계 최고 수준의 임플란트 표면기술

.

③ 글로벌 경쟁력을 갖춘 고품질 임플란트
- 빠른 골유착, 낮은 탈락, 치료시기 단축, 높은 시술 성공률을 자랑하는 임플란트 제품
  라인업
- 표면기술과 디자인에서 세계적 수준에 도달한 TS임플란트

<표면처리에 따른 분류>

○ 유니트체어& 영상진단장비
당사는 편리한 진료와 고객 만족을 증대할 수 있도록 치과 관련 기자재의 total solution을 제공할 계획이며, 이에 따라 각종 치과용 장비 및 디지털 덴티스트리 관련 제품 개발을 적극적으로 추진하고 있습니다.

특히, 유니트체어의 경우 후발주자이지만 국내 유니트체어 시장에서 확고한 1위를 차지하고 있으며, 누적 판매량이 1만대를 돌파하는 등 탁월한 성과를 내고 있습니다.  또한, 중국, 대만, 일본 등 아시아 각국에서 인허가를 취득하고 체어를 1천대 이상 수출하여 현지에서 좋은 반응을 얻고 있습니다. 영상진단장비도 지속적인 신제품 출시로 새로이 진행 중인 치과 인테리어사업과 함께 국내 치과 개원시장에서도 큰 시너지를 이루어낼 것으로 기대하고 있습니다.

<유니트체어>

<영상진단장비>

○ 치과재료
당사는 골량이 부족한 임플란트 시술 case를 위해 이종골인 A-Oss, 합성골인 Q-Oss+를 개발하고, OssBuilder와 OssBuilder Kit를 구성하고, Computer Guided Surgery System인 OneGuide System을 출시하여 임플란트 시술을 더욱 용이하게 하였습니다. 또, 멤브레인, 치은확장기, 치아미백제, 인상재 등을 자체 개발하여 지속적으로 출시하고 있습니다.

치아교정 전문업체인 휴비트를 인수합병 함으로써 교정재료분야에서도 글로벌 경쟁력을 확보하게 되었습니다. 당사는 앞으로도 재료 라인업을 계속 확대하고, 우수한 품질을 확보하여 고객만족을 토대로 회사의 미래 성장동력으로 적극 양성해 나갈 것입니다.

<치과재료>

○ 치과IT사업
국내 치과용 임플란트 제조/판매 업체 중 치과용 소프트웨어(보험청구프로그램, 치과 경영관리프로그램)사업을 병행하는 업체는 당사가 유일합니다. 치과용 소프트웨어 사업규모는 매우 작은 규모지만 그 중요성은 매우 큽니다.

치과용 임플란트를 시술하지 않더라도 보험청구프로그램은 필수적으로 사용해야만 합니다. 이런 특성을 고려할 때 치과용 소프트웨어를 설치한 업체는 향후 당사가 주력제품인 치과용 임플란트 사업영역으로 확대해 나갈 기회 요인이 발생하게 됩니다.

당사는 건강보험청구프로그램인 '두번에'와 치과경영 통합관리프로그램인 '하나로' 및 교정전문프로그램인 'V-ceph'의 개발과 서비스를 통하여 국내 치과용 소프트웨어 분야에서 압도적인 1위를 차지하고 있습니다. '20년에는 하나로/두번에 장점을 한데 모아 'OneClick'이라는 치과용 전자차트를 출시하였습니다. 이에 따라 월 사용료의 지속적인 증가와 함께 관련 매출도 꾸준히 늘어나고 있습니다.

2) 우수한 품질관리 시스템

<품질관리 시스템>

3) 글로벌 network 지속 확충
치과용 임플란트의 최종소비자는 환자이지만 실질적인 수요자는 치과의사입니다. 따라서 마케팅전략도 최종소비자인 환자가 아닌 치과의사에 집중되어 있으며, 치과의사 개개인을 개별적으로 접촉하는 밀착 마케팅이 필요합니다.

당사는 이러한 시장상황을 고려하여 국내에 72개 지점, 5개 영업팀[병원영업팀(전국 대학병원 관할) 및 상품영업팀(전국 기공영업담당)]을 구축하여 운영하고 있습니다. 또한 미국, 중국 등 해외법인을 구축하여 해외 시장공략에 박차를 가하고 있습니다.

4) 세계적인 임상교육 시스템 (AIC)
치과용 임플란트 시장의 선점요인으로 교육사업을 들 수 있습니다. 당사는 임플란트 전문 교육기관인 AIC(앞선 임플란트 교육센터, Apsun Dental lmplant Research & Education Center)연수센터를 2002년 5월에 설립하여 국내 및 해외법인에서 운영하고 있습니다.

치과의사는 처음 치과용 임플란트 시술에 입문하면서 접한 제품과 기구를 계속해서 사용하는 성향이 있습니다. 이러한 관점에서 볼 때, 치과용 임플란트 시술 입문에서부터 당사의 제품과 술식으로 교육을 함으로써 우수한 당사의 제품을 계속해서 사용하도록 유도하고 이를 통한 시장의 선점을 기대할 수 있다는 점에서 현재 유리한 위치에 있으며, 이 부분에 대해 계속적인 확대운영으로 점유율이 지속적으로 증가될 것으로 예상됩니다.

5) 영업 경쟁력
오스템임플란트는 중간상을 거치지 않고 치과의사에게 임플란트를 공급하는 직판 위주의 영업을 하고 있습니다. 국내에서는 시장 지배적 사업자로서의 영업력을 보유하고 있으며, 해외에서는 해외법인 직접 판매 및 딜러를 활용하여 임플란트를 공급하고 있습니다.

아. 영업의 개황

국내영업은 전반적인 경쟁심화에도 불구, 신규 거래처를 창출하기 위해 적극적인 영업활동을 전개하며 선도업체로서의 시장 지배력을 유지하고 있습니다. 특히, 후발업체들과의 경쟁이 심화되고 있는 상황에서 제품 차별화 및 브랜드 가치 제고를 위해 다양한 전략을 실행하여 수위업체로서의 위상을 공고히 하였습니다.

주요 고객인 치과의사와 최종 소비자인 일반인을 대상으로 브랜드 차별화를 위한 적극적인 홍보활동을 전개하고 있으며, 거래처와의 밀착영업을 심층적으로 진행하였습니다. 뿐만 아니라 치과 의사 대상의 AIC 교육을 꾸준히 진행하였으며, 영업직원의 역량 향상을 위한 전문교육도 지속적으로 추진해 나가고 있습니다.

해외영업에서는 중국, 미국 등에서 안정적인 수익구조를 갖춰나가기 위해 노력하고 있으며, 해외 현지법인 설립 및 딜러망 활용으로 전 세계 70개국 이상에 글로벌 판매 네트워크를  구축하고 있습니다.

2. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 회사의 상표, 고객관리 정책

당사는 국내 치과용 임플란트 시장에서 수위를 차지하고 있습니다. 또한 OSSTEMIMPLANT라는 임플란트 전문기업으로의 브랜드를 사용함으로써 글로벌 임플란트 업체로의 입지를 굳건히 다져가고 있습니다.

또, 당사는 매년 해외 유수의 전시회에 참가 및 적극적인 홍보를 통해 당사 브랜드 이미지 제고를 하고 있습니다. 최근에는 공중파 및 케이블 광고를 활성화하여 소비자 대상 브랜드 홍보도 강화하고 있습니다.

나. 지적재산권 보유현황

당사는 특허권 등 300건 이상의 지식재산권을 보유하고 있습니다.

다. 관계법령 등

보건복지부는 14년 7월부터 임플란트에 대한 보험급여를 적용해왔으며, 18년 7월 1일부터 본인부담금이 30%로 인하되었습니다.

<임플란트 보험급여적용 주요내용>

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 검토 및 감사를 받은 재무제표입니다. 제24기(전기) 및 제23기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다.

나. 요약재무정보

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 검토 및 감사를 받은 재무제표입니다. 제24기(전기) 및 제23기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다.

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

지배회사인 오스템임플란트 주식회사(이하 '지배회사')와 오스템미국법인 등 40개의종속회사(이하 오스템임플란트 및 종속회사를 일괄하여 '연결회사')를 연결대상으로 하고, 오스템파마 등 2개 회사를 지분법적용대상으로하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요
 
 가. 지배회사의 설립일 :  1997년 1월 8일
 나. 주요업종 :  치과의원용 소프트웨어 개발, 공급 및 의료기자재 제조 및
                       수입유통공급

다. 본사 및 지점의 소재지
      본      사 :  서울특별시 강서구 마곡중앙12로 3
      부산지점 : 부산광역시 해운대구 석대동 반송로 513번길 66-16
      가산지점 : 서울특별시 금천구 가산디지털 2로 123
     안산지점 : 경기도 안산시 단원구 능길로 115번길 13
                      경기도 안산시 단원구 해봉로 192
      시화지점 : 경기도 시흥시 마유로 238번길 51
 라. 전화번호 : 서울 (02)2016-7000, 부산 (051)850-2500
 마. 대표자의 성명 :  엄  태  관

바. 당분기말 현재 대주주의 성명 및 지분비율

(2) 연결대상 종속회사 개요

가. 연결대상 종속회사에 대한 지분율

(주1) 오스템미국법인이 100% 지분을 보유하고 있는 종속회사 입니다.
(주2) 오스템일본법인이 100% 지분을 보유하고 있는 종속회사 입니다.

연결대상 종속회사의 업종으로는 의료기자재 제조 및 판매, 병원사무관리사 시험 대행, 의약품 및 의약외품 제조 및 판매, 위생용품 판매 등이 있습니다.

나. 종속회사변동내역
당분기 연결재무제표 작성대상에서 신규로 포함된 종속회사는 다음과 같습니다.

당분기 연결재무제표 작성대상에 제외된 종속회사는 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준
연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1).1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 주석 7 : 손실충당금
- 주석 8 : 공정가치평가
- 주석 11 : 재고자산평가충당금
- 주석 18 : 기타유동부채 (충당부채, 이연매출)
- 주석 21 : 기타비유동부채
- 주석 24 : 순확정급여채무의 재측정요소

- 주석 34 : 법인세비용

4. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금의 내용은  다음과 같습니다

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(주1) 당분기말 예수금 17,676백만원 및 종업원급여제도 적용 미지급비용 4,650백만원은 금융부채로 분류하지 않았습니다.
(주2) 당분기말 종업원급여제도 적용 장기미지급비용 1,487백만원은 금융부채로 분류하지 않았습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.