반 기 보 고 서

                                   (제 8기)

【 대표이사 등의 확인 】

확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 현황(요약)

가-1. 연결대상회사의 변동내용

나. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 '주식회사 코아시아옵틱스'라 표기합니다. 또한 영문으로는 'CoAsia Optics Corp.'이라 표기합니다. 약식으로 표기할 경우에는 '(주)코아시아옵틱스'라 표기합니다.

다. 설립 일자
당사는 스마트폰 광학렌즈의 개발, 제조, 판매 목적으로 2014년 5월 9일 (주)차바이오앤디오스텍에서 신설 법인으로 분할 설립되었습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
① 주       소 : 경기도 용인시 처인구 남사읍 당하로 113-12
② 전화번호 : 031-8006-0055
③ 홈페이지 : http://www.coasiaoptics.com

마. 중소기업 등 해당 여부

바. 주요 사업의 내용
당사는 스마트폰에 장착되는 카메라의 핵심 부품인 렌즈 모듈을 생산 판매하는 광학사업을 주력 사업으로 하고 있으며, 비구면 광학렌즈의 양산기술을 보유한 전문회사로 주력 제품으로 스마트폰용 카메라 렌즈를 개발 및 판매하고 있습니다. 기타 상세한 내용은 동 보고서의 '사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

사. 주요사업의 내용

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

2. 회사의 연혁

가. 회사의 주요연혁

나. 회사의 본점소재지 및 그 변경
당사의 본점소재지는 경기도 용인시 처인구 남사읍 당하로 113-12 입니다.
공시대상기간 중 본점소재지의 변경은 없었습니다.

다. 경영진의 중요한 변동

라. 최대주주의 변동

주1) 상기 현 최대주주의 소유주식수는 액면병합'(1주당 액면가액 200원에서 1,000원으로 변경) 후의 주식소유수입니다. 기타 자세한 사항은  2021. 01. 29 '주식병합결정', 2021. 02. 15. '임시주주총회결과'를 참조하시기 바랍니다.

마. 상호의 변경

마. 합병 등에 관한 사항

(1) (주)코아시아옵틱스(구_텔루스),  (주)디오스텍 소규모 합병

당사는 2019년 01월 16일 사업경쟁력을 높이고자 구_(주)디오스텍과 소규모 합병을 결정하였습니다. (주)코아시아옵틱스(구_텔루스)가 구_(주)디오스텍을 흡수 합병하였으며, 2019년 4월 1일 합병을 완료하였습니다. (주)코아시아옵틱스(구_텔루스)와 구_(주)디오스텍은 사업 통합으로 인한 시너지 창출과, 사업의 안정성을 도모하고 자금유입 다양화를 통해 향후 렌즈사업 부분 성장동력을 확보하고, 경영의 합리화와 효율성을 증대시켜 주주가치 및 기업이미지 제고를 극대화 하고자 하였습니다.

합병과 관련된 자세한 사항은 '2019년 1월 14일 주요사항보고서(회사합병결정)',
'2019년 4월 3일 합병등종료보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동 추이

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

주1) 2021. 01. 29. 주식병합결정, 2021. 02. 15. 임시주주총회 승인을 득하였고, 주식병합절차에 있어 단주(端株)의 처리를 위하여 자기주식 취득을 하였습니다.

다. 종류주식 발행 현황
- 해당사항 없음

5. 정관에 관한 사항

가. 주주총회 정관 변경 안건 포함여부
사업보고서('21.03.17 제출)에 첨부된 정관의 최근 개정일은 '21.02.15이며, 제7기 정기주주총회('21.3.25)시 정관 변경 안건은 포함되어 있지 않았습니다.

나. 정관 변경 이력

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 스마트폰에 장착되는 카메라의 핵심 부품인 렌즈 모듈을 생산 판매하는 광학사업을 주력 사업으로 하고 있으며, 비구면 광학렌즈의 양산기술을 보유한 전문회사로 주력 제품으로 스마트폰용 카메라 렌즈를 개발 및 판매하고 있습니다.

당사의 전방 산업인 스마트폰 산업은 일반 경기와 직접적인 연관관계를 가지는 경기 민감소비재 산업으로서 국내외 경기의 직접적인 영향을 받고 있으며, 스마트폰 시장은 성숙기에 진입하여 성장세가 둔화되고 있으나, 스마트폰 카메라의 고성능화가 진행되면서 카메라 모듈의 수요는 꾸준히 증가할 것으로 전망되고 있습니다.

당사는 자동화 생산라인을 통한 경쟁사 보다 높은 수율, 베트남 생산공장을 통한 원가경쟁력 확보, 국내 업계 최대수준의 생산능력을 바탕으로 지속성장 및 국내최고 렌즈사로 발돋움 하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

나. 주요 제품 등의 가격변동 추이

※ 제품군별 제품수가 다양하여 제품군 전체 매출액을 전체 수량으로 나누어 계산한 단순 평균 가격을 기재하였습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료

(1) 주요원재료

(2) 주요 원재료 등의 가격변동 추이

※ 원재료 단위당 가격은 총 구입액을 총 구입량으로 나누어 산출하였습니다.

나. 생산 및 설비

(1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거
(가)생산능력 산출 근거(빈푹기준)

□산출기준
① 사출기 1 shot 당 cycle time : 27초 (6P 모델 기준)
② 월평균 작업일수 : 25일
③ 일일 평균 근무 시간 : 20시간 (2교대)
④ 1shot 당 cavity : 12 cavity
     ∴ 사출기 1대당 연 평균 생산 가능 단품 렌즈 수 :
        (60분×60초)÷27초×12cavity×20시간×25일×12개월 = 9,600,000 개
(나) 산출방법 (빈푹기준)
① 5P 모델 기준 : 렌즈 모듈 1개당 5장의 단품 렌즈 소요
∴ 사출기 1대당 연 평균 생산 가능 렌즈 수 : 9,600,000 개 ÷ 5 개 = 1,920,000 개

(2) 생산실적 및 가동률

(가) 생산실적

(나) 제8기 반기 가동률 :

※ 평균가동률은 생산실적을 생산능력으로 나누어 산출하였습니다.

다. 생산설비의 현황 등

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

나. 판매경로 및 판매방법 등

[광학사업 부문]
(1) 판매경로

당사의 판매경로는 국내 및 해외 모두 당사의 영업부가 고객과 직접 접촉하여 계약하고 납품하는 직접 판매 방식을 채택하고 있습니다. 따라서 당사는 중개상, 대리점, 판매 전문 자회사 등의 제도를 채택하지 않고 있습니다.

(2) 판매방법 및 조건

기본적인 판매 방법은 견적서 제출 → 발주서 입수 → 납품 → 대금 회수의 방법으로 이루어져 있습니다. 대금 회수 조건은 국내외 모두 60일 이내의 현금 결제조건으로 이어져있습니다.

(3) 판매전략

당사는 가격과 품질별로 다양한 제품군을 운영하여 경쟁사와 비교하여 제품의 경우 경쟁사보다 우수한 성능의 제품을 개발 판매하고 있습니다. 아울러 연구 개발분야를 강화하여 거래처의 요구 사항을 즉시 제품에 반영하여 개선 또는 거래처의 특성에 적합하도록 수정하는 것이 가능하도록 하는 것이 당사의 주요 판매전략입니다.

(가) 품질 경쟁력
경쟁사와 비교하여 동일 가격대의 제품인 경우 품질에서의 경쟁적 우위를 확보하고 하는 판매 전략입니다. 휴대폰 Maker의 카메라모듈 채택시 품질과 가격을 핵심 기준으로 삼고 있기 때문입니다.

(나) 가격의 다양화
당사는 고가격/고성능 제품의 경우 당사 자체 공장에서, 저가격/저성능 제품의 경우 중국 및 국내의 외주처에서 생산하는 등 가격 경쟁력을 확보하기 위하여 이미 생산처의 다변화를 완료한 상태입니다. 이와 아울러 다양한 제품군을 유지하고 있습니다.

(다) 즉시 대응력
당사는 자체적으로 광학설계, 기구설계 및 생산관리 인력을 갖추고 있으며, 고객의 요구에 따라 관련 핵심 개발 인력이 직접 대응함으로써 시장이 요구하는 적시성을 갖추고 있습니다. 거래처의 요구 사항을 즉시 반영하여 제품을 개선하거나 거래처의 특성에 맞도록 수정하는 것이 가능하도록 하고 있습니다.

다. 수주상황
당사는 주요 고객의 생산계획에 따라 3개월 Forecasting 및 월 단위 PO를 토대로 생산 납품하는 형태입니다. 당기말 현재 주문생산에 의한 장기공급계약 수주 현황은 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

[시장위험과 위험관리]
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 요약 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가. 금융 위험관리

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험 관리  정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험 관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리 기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제 환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래 상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

(가) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산 위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 당사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한 고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을 통하여 회수 방안을 마련하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(나) 투자자산

당사는 금융상품에 대한 투자 시 피투자 기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자 규모 변경 및 계속 투자 여부를 결정하게 됩니다.

(다) 보증

당사는 경영 목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.  

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금 여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험 및 자본관리

(가) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기 결제 등 환 위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 변동 금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금 유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

(나) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금 비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정 자본을 유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황
본 보고서의 작성 기준일 현재 회사가 보유한 파생상품, 풋백옵션 및 그 계약에 관한 내용이 존재하지 않습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등

보고서 작성 기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약이 존재하지 않습니다.

나. 연구개발
(1) 연구개발 담당조직
당사는 카메란 렌즈모듈 개발을 위해 기술연구소를 운영하고 있습니다. 기술연구소는 신규모델 설계에서부터 양산 및 사후관리에 이르기까지 모델별 프로젝트를 진행하고 있습니다.

[기술연구소 인원 현황]

(2) 연구개발비용

(3) 연구개발 실적

7. 기타 참고사항

가. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권)등

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 제8기 반기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 비교 표시된 제7기 및 제6기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.

[연결 요약재무정보]

[별도 요약재무정보]

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 코아시아옵틱스(구, 주식회사 디오스텍)(이하, "지배기업")은 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 당반기말 현재 지배기업의 본사는 경기도 용인시 처인구에 소재하고 있습니다.

지배기업은 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구, 주식회사 디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였습니다.

당반기말 현재 지배기업의 자본금은 41,232,626천원이며, 최대주주는 코아시아케이프제일호신기술사업투자조합(35.68%)입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

COVID-19 팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 이로 인한 연결실체의 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정
연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.

2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

3. 유의적인 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 종속기업

(1) 종속기업의 내역

① 당반기말

② 전기말

(2) 종속기업의 요약 재무정보

① 당반기말

② 전기말

5. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 과거 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

7. 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

8. 기타비금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

9. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당반기 중 무상감자로 인하여 제거되었습니다.
(*2) 과거 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

11. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당반기

(*) 당반기 중 토지, 건물 및 구축물에서 매각예정비유동자산으로 각각 1,920,609천원, 3,343,375천원 및 5,851천원이 대체되었으며, 투자부동산에서 토지와 건물로 각각 1.080,820천원, 522,738천원이 대체되었습니다.

② 전반기

(*) 전반기말 현재 건물, 기계장치, 금형 및 시설장치 대체외 무형자산(특허권)대체금액은 3,579천원입니다.

(3) 연결실체는 본사 이전을 위해 동탄 금강펜터리움 IX타워를 2,926,487천원에 매수하는 매매계약을 체결하였으며, 2021년 7월에 잔금을 완납하여 취득을 완료하였습니다.

12. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

② 전반기

13. 담보제공자산 등

(1) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 담보설정자산
당반기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

14. 매각예정비유동자산

당반기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 연결실체는 베트남 호아빈지역에 보유하고 있는 토지에 대한 사용권을 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.
(*2) 2021년 3월 31일 지배기업의 이사회 결의에 의하여 경기도 용인시 처인구에 소재한 토지 및 건물을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련 자산은 매각예정으로 표시되었습니다. 해당 자산의 매각은 당기 중 완료될 것으로 예상됩니다.
(*3) 경기도 평택시 서탄면에 소재한 토지 및 건물을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련 자산은 매각예정으로 표시되었습니다. 해당 자산의 매각은 당기 중 완료될 것으로 예상됩니다.

15. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당반기

② 전반기

(*) 사업결합 회계처리를 위해 식별가능한 취득자산을 공정가치로 평가하는 매수가격배분(PPA: Purchase Price Allocation)용역을 외부기관에 의뢰하여 측정하였으며,5년의 추정내용연수를 적용하여 상각하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발비 지출액은 각각 631,726천원및 2,016,070천원이고, 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

16. 리스

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

② 전기말

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당반기

② 전반기

(3) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(5) 당반기말 현재 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.

17. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과같습니다.

18. 차입금

당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

당반기말 현재 장단기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참고).

19. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

21. 기타자본

당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

22. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

23. 결손금

당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

24. 주당손익

(1) 기본주당순손익

당반기와 전반기의 보통주 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 주당순손실

지배기업은 2021년 2월 15일 임시주주총회에서 주권의 5:1 액면병합을 결의하였습니다. 이에 따라 액면병합효과를 전반기의 유통보통주식수에 반영하여 재계산하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(가) 당반기

(나) 전반기

(2) 희석주당순손실
당반기와 전반기는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

25. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 연결실체의 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 주식병합을 고려한 부여수량 및 행사가격입니다.

(2) 주식선택권 제도에서 당반기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

당반기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.16년입니다.

(3) 연결실체는 블랙숄즈모형 및 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당반기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 부여한 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.
(*2) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5년 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다. 당기 중 부여한 예상주가변동성은 평가대상 회사와 동종업을 영위하는 상장회사에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

26. 매출

(1) 수익 원천
연결실체의 주요 수익은 카메라 렌즈 모듈제작 판매입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익입니다.

당반기와 전반기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(2) 수익의 구분
다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당반기

② 전반기

(3) 계약 잔액
당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

27. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당반기

② 전반기

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

31. 법인세비용

연결실체의 법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다. 한편, 연결실체는 당반기 및 전기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

32. 금융상품

(1) 공정가치
① 공정가치 서열체계
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계의 수준은 다음과같습니다.

(가) 당반기말

(나) 전기말

② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(가) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(나) 당반기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

③ 가치평가기법 및 투입
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당반기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.