반 기 보 고 서

                                   (제63기 반기)

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의확인(111129)

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

註1) 주요종속회사 여부는 연결재무제표 작성대상 포함여부입니다.
註2) 직전사업연도말은 2011.3월말 기준입니다.

나. 회사의 법적·상업적 명칭

    대한생명보험주식회사 (Korea Life Insurance Co., Ltd.)

다. 설립일자

    1946. 9. 9

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

    주소 : 150-763 서울특별시 영등포구 63로50

    전화 : 대표전화 1588-6363

    홈페이지 : www.korealife.com

마. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률

    보험업법

바. 중소기업 해당 여부

     해당사항 없음

사. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업

(1) 지배회사 : 대한생명보험

     - 보험업법이 규정하는 보험업

    - 보험업법 또는 그 밖의 법령에 의해 허용되는 사업

    - 금융위원회 등 감독기관의 인·허가 등을 받은 사업

(2) 종속회사

(가) 한화63씨티

      한화육삼시티는 축적해온 빌딩관련 노하우를 바탕으로 최고수준의 엔지니어링 서비        스 사업을 영위하고 있습니다. 즉 63빌딩을 비롯한 대한생명 사옥, 그룹사 빌딩 등 시      설물 유지 관리에서부터 시설물의 안전진단, 소방시설 정밀기능점검, 인테리어 공사        에 이르기까지 빌딩관리에 필요한 모든 기술과 서비스를 제공하고 있습니다.

(나) 한화자산운용

      - 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정하는 투자매매업, 투자중개업, 집합            투자업   , 투자자문업, 투자일임업

      - 제1호 이외에 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 다른 법령상 인·허가를 얻            거나 등록·신고를 한 업무

      - 제1호 및 제2호 이외에 금융위원회 등 감독기관이 별도로 승인 또는 허용한 업무

(다) 대생보험심사

      - 보험사고 사실의 확인과 보험금 지급의 적합성을 판단하는 지급심사

      - 보험계약 인수여부 판단에 필요한 보험대상자의 신체적·환경적 위험을 확인하는           계약 심사

      - 실손의료보험 의료비 지급의 적합성을 심사하는 실손심사

(라) 대한티엠에스

      - 보험대리점 업무

      - 보험에 관한 교육, 연수, 도서출판, 금융리서치, 경영컨설팅 업무

      - 보험계약 및 대출 등과 관련된 상담업무

      - 상기 제1호 및 제2호, 제3호의 업무와 관련된 부대업무

(마) Korea Life Insurance Company Limited. (Vietnam)

      - 생명보험과 관련된 서비스의 제공

      - 베트남 법에 의해 허락된 지역에 준비금 및 자본금 투자기금관리(Fund Managemen          t) 서비스

      - 베트남 법에 의해 제공되어지는 모든 다른 활동

(바) Korea Life Investment (America) Ltd

     舊보험업법 시행령 제59조제1항제13호에 규정된 외국에서 영위하는 자산운용업 유가      증권운용(본사/자기자본) 및 부수업무

아. 계열회사의 총수, 주요계열회사의 명칭 및 상장 여부

당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상 한화그룹에 속한 계열회사로서 2011.9.30일기준 한화그룹에서는 당사를 포함한 국내 54개 계열회사와 해외 76개 계열회사가 소속되어 있으며 그 상세현황은 다음과 같습니다.

(1) 국내법인

註1) (주)새누리저축은행이 2011.7.11일자로 (주)한화저축은행으로 상호가 변경되었습            니다.
註2) 경주환경(주)가 2011.7.1일자로 경주엔바이로(주)로 상호가 변경되었습니다.
註3) 푸르덴셜자산운용(주)와  한화투자신탁운용(주)는 2011.9.19일자로 합병하여 푸르
       덴셜자산운용(주)은 소멸하였으며 한화투자신탁운용(주)는 한화자산운용(주)로
       상호가 변경되었습니다.

(2) 해외법인

註) 계열회사에 관한 자세한 사항은 'VI. 이사회 등 회사의 기관 및 계열회사에 관한 사항'      을 참조

자. 신용평가에 관한 사항

※ 신용평가전문기관의 신용등급체계 및 등급정의

① 한국기업평가(주)

註) 상기 등급중 AA부터 B까지는 당해 등급내에서의 상대적 위치에 따라 + 또는 - 부호를      부여할 수 있음

② 한신정평가(주)

註) 원리금의 적기상환 확실성의 정도에 따라 10등급으로 구분 표시되며 위 등급 중              AA등급부터 CCC등급까지의 6개 등급에는 그 상대적 우열정도에 따라 +, - 기호             가 첨부될 수 있음

③ 한국신용평가(주)

註1) 상기등급 중 AAA∼BBB는 투자등급이며, BB∼C는 투기등급임

註2) 상기등급 중 AA, A, BBB, BB, B등급은 ＋,－ 부호를 부가하여 동일등급 내에서의 우       열을 나타내고 있음

2. 회사의 연혁

가. 연혁

□ 1946년 09월   국내최초의 생명보험회사로 출발

□ 1985년 05월   동양 최고층 대한생명63빌딩 준공, 본사 이전
□ 1986년 12월   총자산 1조원 달성

□ 1994년 01월   자본금 300억원으로 증자

□ 1996년 05월   총자산 10조원 달성

□ 1997년 12월   97노사화합대상 대통령상 수상

□ 1998년 11월   대한생명 인재개발원 개원

□ 1999년 10월   기존 자본금 300억원 감자 및 자본금 500억원 증자

□ 1999년 11월   자본금 2조500억원으로 증자

□ 1999년 12월   두원생명 계약 인수

□ 2001년 04월   현대·삼신생명 계약 인수

□ 2001년 09월   자본금 3조5천500억원으로 증자

□ 2002년 12월   한화그룹으로 편입

□ 2003년 08월   북경 주재사무소 개소

□ 2004년 05월   지식경영시스템 가동

□ 2004년 07월   대한생명 '사랑모아 사회봉사단’ 발족

□ 2005년 02월   동경 주재사무소 개소

□ 2005년 03월   자회사 설립 : 대생보험심사, 대한티엠에스

□ 2005년 06월   사회공헌기업 대상 수상 (한국경제신문 주최)

□ 2005년 08월   뉴욕 현지법인 신설

□ 2005년 12월   베트남 주재사무소 개소

□ 2006년 01월   '청소년 해피프렌즈 봉사단’ 발족

□ 2006년 08월   공정거래 자율준수 선포

□ 2006년 11월   FA센터 전국네트워크 구축

□ 2007년 01월   한화그룹 뉴CI 선포

□ 2007년 05월   골드에이지 플랜 캠페인 전개

□ 2007년 05월   뉴욕 주재사무소 개소

□ 2007년 07월   런던 주재사무소 개소

□ 2007년 12월   보험금 지급능력 평가 'AAA등급’획득 (한기평,한신정평가)

□ 2008년 04월   총자산 50조원 돌파, 누적결손금 완전 해소

□ 2008년 05월   신탁업 인가 취득

□ 2008년 06월   브랜드 슬로건 'Love your life, Love your dream’ 발표

□ 2008년 06월   베트남 보험영업 인가 취득

□ 2008년 08월   한화금융센터 서초 사옥 준공

□ 2008년 09월   1사1촌 자매결연 : 충남 청양군 청남면 아산리
□ 2009년 03월   2년 연속 보험금 지급 능력 평가 'AAA등급' 획득 (한기평,한신정평가)
□ 2009년 04월   베트남 보험영업 개시

□ 2009년 04월   자회사 편입 : 한화투자신탁운용

□ 2009년 12월   중국 합작 생보사 설립을 위한 MOU 체결

□ 2010년 02월   3년 연속 보험금 지급 능력 평가 'AAA등급’획득 (한기평,한신정평가)

□ 2010년 03월   유가증권시장 상장
□ 2010년 06월   2010년 한국표준협회 한국서비스대상 생명보험부문 종합대상 수상
□ 2010년 11월   스마트폰 고객, 영업지원시스템 구축
□ 2011년 02월   3대 신용평가사로부터 보험금 지급능력 평가 ‘AAA등급’ 획득 (한기평                        , 한신정평가, 한신평)

□ 2011년 02월   차남규 사장 대표이사 선임

□ 2011년 06월   한국표준협회 한국서비스대상 생명보험부문 2년연속 종합대상 수상

□ 2011년 07월   능률협회 컨설팅 서비스품질지수(KSQI) 생명보험부문1위

나. 회사의 본점소재지 및 그 변경

   
     본점 소재지  : 150-763 서울특별시 영등포구 63로50(도로명 주소 적용)

    변경 : 해당사항 없음

다. 경영진의 중요한 변동

라. 최대주주의 변동

 
     해당사항 없음

마. 상호의 변경

(1) 지배회사 : 대한생명보험

     해당사항 없음

(2) 종속회사

(가) 한화63씨티

       2006년 12월 21일 (주)육삼시티 에서 (주)한화육삼시티로 상호 변경

(나) 한화자산운용

(다) 대생보험심사

      2011년 12월 “대생손해사정주식회사”로 상호변경 예정

(라) 대한티엠에스

       해당사항 없음

(마) Korea Life Insurance Company Limited. (Vietnam)

 
      해당사항 없음

(바) Korea Life Investment (America) Ltd

      해당사항 없음

바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행        중인 경우 그 내용과 결과

(1) 지배회사 : 대한생명보험

     해당사항 없음

(2) 종속회사 :

(가) 한화63시티

      해당사항 없음

(나) 한화자산운용

      해당사항 없음

(다) 대생보험심사

      해당사항 없음

(라) 대한티엠에스

      해당사항 없음

(마) Korea Life Insurance Company Limited. (Vietnam)

      해당사항 없음

(바) Korea Life Investment (America) Ltd

      해당사항 없음

사. 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등

(1) 지배회사 : 대한생명보험

     해당사항 없음

(2) 종속회사

(가) 한화63시티

     2009년 12월 15일 식음 및 문화사업부의 영업양도

     - 목적 : 부동산관리 전문회사로 전환

                 (주력사업에 집중함으로써 경영효율화 추구)

     - 양수회사 : 한화호텔앤드리조트(주)

     - 이사회결의일 : 2009. 9. 18

     - 주주총회결의일 : 2009. 10. 27

(나) 한화자산운용

(다) 대생보험심사

      해당사항 없음

(라) 대한티엠에스

      해당사항 없음

(마) Korea Life Insurance Company Limited. (Vietnam)

      해당사항 없음

(바) Korea Life Investment (America) Ltd

      해당사항 없음

아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

(1) 지배회사 : 대한생명보험

     해당사항 없음

(2) 종속회사

(가) 한화63시티

     한화육삼시티는 2009년 3월 23일 제24기 정기주주총회에서 신성장동력 확보를 위해       신재생에너지 사업을 목적 사업으로 추가하였습니다. 신재생에너지 사업의 당사 추진      사업은 태양광 시스템 설치 사업입니다.

(나) 한화자산운용

      해당사항 없음

(다) 대생보험심사

      - 2010.1.1 실손심사업무 신규위탁

     - 손해사정업 등록(2011.12월 예정)

(라) 대한티엠에스

      해당사항 없음

(마) Korea Life Insurance Company Limited. (Vietnam)

      해당사항 없음

(바) Korea Life Investment (America) Ltd

      해당사항 없음

자. 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용

(1) 지배회사 : 대한생명보험

     해당사항 없음

(2) 종속회사

(가) 한화63시티

     2009년 12월 15일 식음 및 문화사업부의 영업양도를 통해 부동산 전문회사로의              도약을 이루기 위한 발판을 마련하였습니다.

(나) 한화자산운용

※ 합병으로 인해 지분율이 변경됨

(다) 대생보험심사

      해당사항 없음

(라) 대한티엠에스

      해당사항 없음

(마) Korea Life Insurance Company Limited. (Vietnam)

      해당사항 없음

(바) Korea Life Investment (America) Ltd

      해당사항 없음

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 증·감자현황

나. 자본금 변동예정내용 등
     
     해당사항 없음
 
다. 전환사채

     해당사항 없음
 
라. 신주인수권부사채
 
     해당사항 없음
 
마. 현물출자
   
     해당사항 없음

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

나. 자기주식

     해당사항 없음
 

다. 보통주 외의 주식

    해당사항 없음

5. 의결권 현황

6. 배당에 관한 사항 등

가. 배당에 관한 사항

보험업감독규정 제6-13조 제4항의 규정에 의해 당해 회계연도말 지급여력비율이 100      % 이상인 경우에 정관이 정하는 바에 따라 실시함.

    ※ 대한생명 정관 제44조 (이익배당)
     ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.
     ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우, 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주                   주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.      

    ③ 이익 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 등재된 주주 또는 등록된 질권자                  에게 지급한다.

나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

※ 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다.
※ 제61기와 제62기 당기순이익과 주당순이익은 기존 K-GAAP기준으로 작성되었으며 제6    3기 반기는 한국채택국제회계기준에 의해 작성되었습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

[지배회사: 대한생명보험]

가. 업계의 현황

국내 생명보험산업은 지난 FY2009 하반기 이후 회복세를 보이면서 수입보험료 성장률이 FY2009 4.6% 에서 FY2010 7.9%를 기록하였으나, 최근 경기 둔화 및 대내외 금융시장 불안 등으로 성장폭이 둔화되어 FY2011.4~8월 수입보험료 실적은 전년동기대비 2.7% 신장한 32조 8,905억원 이었습니다.

유럽, 미국의 재정위기 등 금융시장의 불확실성이 지속되고있어, 금융변동성에 대한 리스크관리 강화가 필요한 시기입니다.

중장기적인 측면에서는 급속한 인구 고령화에 따른 은퇴 및 건강에 대한 관심 증대로 향후연금, 건강보험의 확대 등 생명보험업에 새로운 기회가 예상됩니다. 이와 관련하여 보험회사 뿐만 아니라, 금융회사간의 경쟁은 더욱 치열해 질 것입니다. 이에 보험회사는 보험의 본원적 경쟁력 제고, 신성장동력 모색 등 급변하는 경영환경에 능동적으로 대응하여, 타 금융권과의 경쟁에서 우위를 확보 할 것으로 전망됩니다.

나. 회사의 현황

2011년 9월 현재 회사는 총자산 65.8조원, 당기순이익 2,135억원을 달성하였으며, 체계적인 리스크 관리에 힘입어 RBC비율 223.5%를 달성하였습니다. 또한, 신계약 17조원, 보유계약 256조원을 달성하였습니다.
 

대한생명은 안정적인 효율을 기반으로 보장성 상품 중심의 신계약 규모 증대와 대도시/성장거점지역에 대한 시장 확대 및 활동프로세스 선진화를 통한 전속채널의 경쟁력을 강화하였고, 중장기 전략채널 확대를 위한 특화시장 공략 등 시장과 고객 특성에 부합하는 차별화된 마케팅 전략을 추진하였으며, 제휴채널의 시장 지배력 확대 및 퇴직연금 서비스 경쟁력 강화 등을 통해 지속 성장과 수익 기반 확보에 주력하였습니다. 글로벌 금융위기에 대응한 위기 관리 강화에 역점을 두고 자산 포트폴리오전략을 추진하는 한편, 고수익 투자처 발굴 및 탄력적인 시장대응을 통해 자산 수익성과 건전성을 제고하기 위한 투자전략을 병행하였습니다. 아울러, Clean Sales 2011 캠페인 실시 등 건전한 모집질서 확립을 추진하였습니다.

한편, 글로벌 금융네트워크 확대를 지속 추진하여 미래 성장동력을 확보하기 위한 노력을 강화하였습니다. 베트남 보험시장에서는 철저한 현지화 전략을 통해 성장을 지속하고 있으며, 중국보험시장을 비롯한 신규 해외 투자처 발굴 및 신수익원 확보를 위해 해외사업을적극적으로 확대하고 있습니다.

대한생명은 상장 이후 기업가치 중심의 경영관리 프로세스강화를 통해 손익, 효율 등 주요경영실적에서 지속 성장을 이루었으며, 향후에도 시장의 요구에 부응하는 수익과 성장 중심의 성과를 창출하기 위한 노력을 지속할 것입니다. 또한, 도전·헌신·정도의 핵심가치를 바탕으로 한 기업문화 육성과 사회에 공헌하는 기업으로서 지속적인 변화와 혁신을 추진할 것입니다.

다. 조직도

조직도(110930)

2. 영업의 현황

가. 자금조달실적

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

註1) 기타 = (특별계정)책임준비금 + 지급준비금 + 계약자이익배당준비금

註2) 상품유형별 : 순보식보험료적립금 + 미경과보험료 + 계약자배당준비금 + 최저보증준                         비금 + 재보험료적립금 - 해약공제액의 월평균잔액

註3) 재보험료적립금은 사망보험으로 처리

나. 자금운용실적

(1) 자산운용률

                                                                                               (단위 : 백만원,%)

註1) 총자산은 특별계정자산 제외

註2) 운용자산은 총자산에서 보험업감독업무시행세칙에서 정한 비운용자산 제외

(2) 운용내역별 수익현황
                                                                                                (단위 : 백만원,%)

註1) 운용수익 : 보험업감독업무시행세칙기준상의 투자영업수익 기준

     (단, 파생금융상품 거래이익 및 평가이익은 포함되지 않음)

註2) 대출 : 대손충당금 공제후 기준

(3) 대출금 운용내역

                                                                                               (단위 : 백만원,%)

註) 대손충당금 차감전 금액임

(4) 대출금의 잔존기간별 잔액

 (2011.09.30 기준)                                                                         (단위 : 백만원)

註1) 보험약관대출금 제외
註2) 대손충당금 차감전 금액임

(5) 유가증권 운용내역

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

註) 수익율 : 보험업감독업무시행세칙상의 투자영업수익 기준

    (단, 파생금융상품 거래이익 및 평가이익 포함하지 않음)

(6) 유가증권 시가 정보

(2011.09.30 기준)                                                                          (단위 : 백만원)

註) 지분법 주식 및 출자금 제외

(7) 현·예금 및 신탁자산 운용내역

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

3. 영업 종류별 현황

가. 보험종목별 보유계약현황
(2011.09.30 현재)                                                                     (단위 : 건, 억원, %)

나. 보험종목별 수입보험료 내역
                                                                                            (단위 : 백만원, %)

다. 보험종목별 보험금 내역

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

라. 모집형태별 영업현황

(1) 보험종목별 모집경로 및 모집형태

(2) 모집형태별 초회보험료
                                                                                              (단위 : 백만원, %)

마. 보험종목별 실제사업비

                                                                                            (단위 : 백만원)

4. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황

가. 파생상품 거래현황
  (2011.09.30 현재)                                                                         (단위 : 백만원)

나. 신용파생상품 거래현황
  (2011.09.30 현재)                                                                 (단위 : 천달러(미국))

다. 신용파생상품 상세명세
  (2011.09.30 현재)                                                              (단위 : 천달러(미국))

라. 풋백옵션 거래 현황

    해당사항 없음

5. 영업설비 등의 현황

가. 점포 현황

    (2011.09.30 기준)                                                                             (단위 : 개)

※ 기타 : 해외주재사무소 (뉴욕,런던,베이징,도쿄)

나. 영업용 부동산 및 지점 내역

  (2011.09.30 기준)                                                                      (단위 : 백만원)

다. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획

   
     해당사항 없음

라. 기타 업무외 부동산 내역
  (2011.09.30 기준)                                                                    (단위 : ㎡, 백만원)

6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 지급여력비율

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

註1) 지급여력비율 = 지급여력/지급여력기준 × 100
註2) FY2011 반기 지급여력비율(위험기준지급여력비율)은 2011.3.22일 개정된 보험업          감독업무시행세칙(별표22)에 따라 작성

註3) FY2010 및 FY2009 결산 지급여력비율은 보험업감독규정 부칙(2009.3.23) 제2조(지         급여력기준금액 관련 경과조치)에 의거, 2009.4.1일 시행전 ‘지급여력기준금액(보         험업감독규정 제7-2조)’을 적용하여 산출

나. 준비금 적립내역
                                                                                                   (단위 : 백만원)

다. 주요경영지표

(1) 사업비율
                                                                                          (단위 : 백만원, %,%p)

(2) 운용자산이익율
                                                                                          (단위 : 백만원, %,%p)

(3) 부실자산비율
                                                                                          (단위 : 백만원, %,%p)

(4) 유동성비율

                                                                                         (단위 : 백만원, %,%p)

(5) ROA(Return on Asset)
                                                                                                     (단위 : %,%p)

(6) ROE(Return on Equity)
                                                                                                     (단위 : %,%p)

(7) 계약유지율
                                                                                                     (단위: %,%p)

[종속회사]

1. 한화63시티

가. 사업의 개요

(1) 업계의 현항

종합 부동산 관리 사업은 부동산 경기 및 전반적인 경제 위축으로 인하여 외적 향상 보다는 질적 성장 및 서비스 차별화를 꾀하고 있습니다. 각 동종사들은 Leasing Marketing의 강화를 위한 공격적 영업활동, 신재생 에너지 사업의 강화, 마케팅 및 서비스 역량 제고 활동등 질적 성장을 통한 외적 성장을 꾀하고 있으며 당사 또한 역량 강화를 위한 활동을 지속적으로 시행 중입니다.

(2) 회사의 현황

▷ 영업 개황

(주)한화육삼시티는 1986년 4월 대한생명보험㈜가 100%의 지분을 소유한 자회사로 설립하여, 63빌딩을 비롯하여 시설물의 유지, 운영, 임대차 등 부동산자산관리의 노하우를 축적하였습니다. 이를 바탕으로 빌딩관련 국내 최고 수준의 부동산관리 전문회사로 도약하고자 지속적 발전과 성장을 이루고 있습니다.

2011년 3분기까지의 영업실적으로는 총매출액 633억원, 영업이익은 20.1억원, 당기순이익은 26.2억원 입니다.

▷ 주요 활동

(주)한화육삼시티는 2011년 상반기에 이어 3분기에도 회사의 외적·내적 성장에 중점을 두었습니다. 먼저 신재생 에너지 사업 확장 및 임대차 관련 매출 증대를 위한 신규 인력 편성 등 영업 활동 지원을 강화하였으며, 우수 인력 유출 방지 등을 위하여 임금을 인상하였습니다. 서비스 고급화를 위한 CS 활동 강화를 목적으로 CS추진팀을 신설하였으며 전년부터 이어온 Real Academy 교육 또한 지속적으로 실행하였습니다. Real FMS(Facility Managrment System)를 재구축하여 보다 체계적인 서비스를 적용할 수 있는 발판 또한 마련하였습니다. 한편 외적으로는 신규 물건 수주 등의 부대 사업 매출 증대를 이루어 냈으며, 내적으로는 잉여 비용의 절감을 목표로 하여 영업이익의 증대를 꾀하였습니다.

한편 동종업계 최초로 회사 블로그를 오픈 운영하여 현재 하루 평균 방문객 수 1,000여명을 넘나들고 있습니다. 업계의 현황 및 건물관리 등 당사의 주 업종에 대한 실제/이론적 내용을 다루게 되면서 방문객 수가 꾸준히 증가하고 있습니다. 이는 별도의 홍보 없이도 매출의 증대 및 이미지 제고로 연계되는 큰 수확으로 평가되고 있습니다.

당사는 4분기에도 질적 향상을 이루어내고자 보다 체계화된 교육 및 프로젝트들을 진행하여 회사의 지속적 성장을 이루어낼 것입니다.

※ 조직도

조직도(한화63시티)

나. 주요 원재료에 관한 사항

한화육삼시티는 빌딩관리 엔지니어링 서비스 제공에 필요한 다양한 시설자재를 구입하고 있으며, 구입현황은 다음과 같습니다.
                                                                                                         (단위 : 원)

註1) 산출기준: 회계상 매출원가의 시설자재비 비용계정 금액 표시임.

註2) 주요 가격 변동 원인 : 시설자재의 물가 인상

다. 생산 및 설비에 관한 사항

한화63시티는 생산과 직접적 관련이 있는 설비를 보유하고 있지는 않으나, 2011년 9월 30일 현재 당사가 보유 보유한 유형자산은 다음과 같습니다.

                                                                                                     (단위 : 천원)

라. 매출에 관한 사항

한화63시티의 매출은 주된 사업이 부동산 자산관리로 대한생명, 그룹사 등 빌딩관리 서비스에 관한 자산관리수입과, 63빌딩 테넌트 매장의 전대료 수입, 그리고 빌딩관련 상품 판매로 구성되며, 최근 내역과 금액은 아래와 같습니다.
                                                                                                   (단위 : 백만원)

마. 수주상황

한화63시티는 계약 내용의 중요사항 공개는 영업에 중요한 사항이며, 영업상황에 따라 변동되므로 공시하지 않습니다.

바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

(1) 금융거래약정

당기말 현재 한화육삼시티가 체결하고 있는 금융거래약정은 다음과 같습니다.

                                                                                                   (단위: 백만원)

※ 2011.09.30 현재의 사용가능 한도액으로 약정 만료일은 2012년 1월 16일임

(2) 품질인증보유현황

2. 한화자산운용

가. 사업의 개요

(1) 업계의 현황

자산운용업계 전체 수탁고는 2010년 12월말 317.5조에서 2011년 9월말 현재 311.6조로 약 5.9조 감소하였습니다. 주식형은 소폭 증가하였으나 MMF 및 채권형에서 큰 폭의 감소를 기록했습니다. 유럽 재정 위기로 인해 해외 주식형은 7.5조가 감소하였으나 국내 주식형은 ETF의 증가세가 지속되어 10.3조 증가하였습니다. 반면 MMF는 10.6조 감소, 채권형은 5.6조 감소하는 등 전년에 이어 업계 전반적으로 성장세의 정체가 지속되었습니다.

올해 자산운용업계는 ETF의 증가세 지속, 한국형 헤지펀드의 도입, 적립식 펀드의 재활성화 등 펀드 상품의 다양화를 꾀하여 왔습니다. 먼저 ETF는 2011년 9월 현재 종목수 107개,설정액 9.1조로 크게 성장하여 전체 펀드중 비중이 2.9%를 기록중입니다. 또한 연말 출시 예정인 한국형 헤지펀드 도입으로  헤지펀드 시장의 성장이 전망되고 있습니다. 마지막으로 최근 랩어카운트의 성장세 둔화로 적립식 펀드로 자금이 유입되며 9월말 현재 전년말 대비 1.9조 증가한 56.1조 지속적으로 증가할 전망입니다.

(2) 회사의 현황

2011년 9월말 현재 투자일임을 포함한 당사 수탁고는 약 22조3천억원으로 합병으로 인하여 전년 동기대비 60% 증가하였습니다. 반면 수익부문에서는 합병으로 인한 수탁고 증대에도 불구하고 펀드시장의 정체 및 합병비용의 발생 등으로 22.4억원의 당기순이익을 시현, 전년 대비 15.6억원의 감소를 보였습니다.

당사는 舊 푸르덴셜자산운용(주)와 2011년 4월 18일 합병계약을 체결, 금융위원회의 합병인가 승인을 통하여 2011년 9월 19일 합병을 완료하여 한화자산운용(주)로 새롭게 출범하였습니다. 양사의 합병을 계기로 운용자산의 증대 및 운용역량의 강화를 통한 시너지 창출로 시장을 선도하는 종합대형자산운용사로 성장할 것입니다.

당사는 업계 TOP-3 Company로의 도약이라는 비전을 목표로 2011년 하반기에는 양적, 질적으로 의미있는 변화와 성장을 추진할 수 있는 토대를 마련할 계획입니다.

첫째, 조직 안정 및 전문성 제고를 통해 자산운용사 통합에 따른 운용 및 마케팅 조직 등을최적화하고 시너지를 창출하도록 하겠습니다.

둘째, 고객의 니즈와 시장 흐름을 반영한 펀드의 선택과 집중을 통하여 고객 기반의 확대하고 마케팅 기능의 혁신을 통해 전문적인 운용사로서의 브랜드가치를 제고하도록 하겠습니다.

셋째, 중국 리서치 강화 및 합작 운용사 설립 준비를 통해 대형사로서의 글로벌 네트워크 구축을 위한 초석을 마련하겠습니다.

이를 통해 궁극적으로 고객자산의 장기적이고 안정적인 수익 극대화를 달성하고 나아가 항상 고객에게 신뢰감을 주는 전문적인 자산운용사로서 발전해 나갈 것입니다.

(3) 조직도

조직도(한화자산운용)

나. 영업의 현황

(1) 자금조달실적

     해당사항 없음

(2) 자금운용실적

    자산현황(백만원, %)

     
      손익현황(백만원)

다. 영업종류별 현황

(1) 집합투자기구별 수탁고

                                                                                            (단위 : 개, 억좌, %)

(2) 판매회사별 수탁고

                                                                                                (단위 : 개, 억좌)

(3) 신탁재산운용현황(시가평가액 기준)

                                                                                                     (단위 : 억원)

(4) 투자일임계약 현황

                                                                                                (단위 : 개, 억원)

라. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황

     해당사항 없음

마. 영업설비 등의 현황

(1) 지점 등 설치 현황

(2) 영업설비 등 현황
                                                                                                (단위 : 백만원)

바. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 (주요 경영지표)

                                                                                                         (단위 : %)

3. 대생보험심사

가. 사업의 개요

(1) 업계의 현황

보험심사업은 보험시장의 성장과 더불어 성장하였으며, 보험상품의 급부 다양화와 실손의료보험 판매 등에 따라 전문성이 심화되고 있습니다.

최근 경기침체 및 금리리스크에 따른 변액보험과 저축성보험 수익성 저하로 보험사업의 성장세가 둔화되고 있으나, 금리리스크 회피 및 새로운 성장동력 재창출을 위하여 보장성보험의 판매를 확대하고 안정적 사차익 확보에 주력할 것으로 예상됩니다. 이에 따라 보험심사업 또한 안정적 물량수급과 더불어 꾸준한 성장세를 유지할 것입니다.

대형보험심사회사가 기존 고객사의 물량을 바탕으로 안정적인 성장을 지속하는 가운데 신규 고객사 확보를 위한 중소보험심사회사 사이의 경쟁이 심화되고 있으며, 대형보험심사회사도 경쟁우위 확보를 위하여 전문인력 양성과 심사품질 제고에 모든 역량을 집중하고 있습니다.

(2) 회사의 현황

대생보험심사㈜는 보험심사업무의 전문화를 목적으로 2005년3월25일 대한생명이 100% 출자하여 설립되었습니다. 설립 후 매년 고객사로부터 심사품질 및 CS부문에서 최고수준의 평가를 획득하고 있으며, 2010년부터는 실손심사와 손해보험 계약적부조사업무까지 사업영역을 확대하여 양적·질적 성장을 이룩하였습니다.

고객사에 최고의 보험심사서비스 제공을 위하여 전국 네트워크를 확충 하였으며 최신 보험심사시스템을 도입하였습니다. 아울러 전문인력 양성과 심사 프로세스 개선에 역량을 집중하고 있으며, 2011년에는 손해사정회사로 전환하여 손해보험의 장기보상심사업무 시장진출을 위한 기반을 마련할 예정입니다.

나. 영업의 현황

(1) 영업의 종류

(가) 지급심사 : 보험사고사실확인 및 보험금 지급의 적합성에 대한 심사정보를 제공하는                       용역

(나) 계약심사 : 보험계약 인수여부 판단에 필요한 보험대상자의 신체적·환경적 위험 등                       계약적부조사정보를 제공하는 용역

(다) 실손심사 : 실손의료보험의 실손보험금 지급의 적합성 심사정보를 제공하는 용역

※ 영업부문별 비중(매출액 기준)

                                                                               (단위:백만원, %)

註) 2011년 실적기준으로 산출

(2) 자금조달실적 및 운용실적

(가) 자금조달실적

     기간 중 주식·채권 발행, 대출을 통한 자금조달실적 없음

(나) 자금운용실적

                                                                                                (단위:백만원, %)

다. 영업종류별 현황

(1) 위탁물량

                                                                                                          (단위:건)

(2) 매출액

                                                                                                    (단위:백만원)

註) 지급심사부문과 계약심사부문은 2011년부터 각각 별도 부문으로 분류 (이하 같음)

(3) 비용

                                                                                                    (단위:백만원)

註) 판매관리비 제외

라. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황

       
      해당사항 없음

마. 지점 등 설치현황

                                                                                     (2011.9.30기준, 단위:개)

4. 대한티엠에스

가. 사업의 개요

(1) 업계의 현황

국내 22개 생명보험사 중 텔레마케팅 영업을 하는 회사는 17개사로 국내보험사 13개사, 외국보험사 4개사의 생명보험사가 사업을 영위하고 있습니다.

생명보험업의 특성은 주로 사람의 생사에 관한 사고로 초래되는 경제적 손실을  보전하기 위하여 성립된 제도로서, 불의의 사고 또는 질병으로부터 약정된 보험금을 지급해 줌으로써 안정적인 생활을 유지할 수 있도록 도와주는 경제준비의 사회적 형태라 할 수 있습니다.

생명보험산업의 성장성으로는 고객의 니드에 맞추어 다양한 보험의 개발을 통해 성장을 확충하였고, TM상품으로는 치아보험, 무심사보험, 어린이보험, 건강보험, 저축보험, 종신보험등을 판매하고 암보험 비갱신형상품은 갱신형으로 점차 변경 판매되고 있으며,  실손보험은 생명보험사 뿐만 아니라 화재보험사도 판매가 증가하고 있습니다.  전반적으로 보장성보험에 대한 판매비중이 증가할 것으로 예상됩니다.

TM영업채널은 인바운드, 아웃바운드, 복합으로 나뉘는데 점차 아웃바운드의 비중이 커지고 있으며, 앞으로도 아웃바운드 채널 영업이 성장할 것으로 예상됩니다.

개인정보보호법의 시행으로 개인정보에 대한 관리 및 감독이 강화됨에 따라 고객정보를 관리, 유지, 활용 시 영업 업무 프로세스에 반영하였습니다.

경기변동의 특성으로 급변하는 환경에 신속히 대응할 수 있는 전략이 요구되며  회사가 지닌 역량을 바탕으로 경영혁신을 통해 핵심 관련 사업비용은 유지하되, 비핵심관련 사업의 비용은 상대적으로 축소하여 전체적인 이익을 극대화 하여야  합니다. TM영업은 비대면 채널로서 불완전판매에 대한 관리가 강화되고 있으며  판매전략상의 특성으로 신규지점 개설 시 수도권 외곽 또는 지방 중소도시에 지점을 개설하여 보장성보험 판매에 주력하는 생명보험사가 많아지고 있습니다.

(2) 회사의 현황

(가) 회사의 개황

대한티엠에스는㈜는 2005년 3월31일 설립되어, 4월 대한생명 TM부문이 분사하여 설립한 회사입니다. 10여년간의 생명보험 TM 마케팅 경험을 바탕으로 홈쇼핑, 아웃바운드, 복합TM을 통해 모회사인 대한생명 보험상품을 판매하고 있으며, 손해보험 보험대리점 자격을 취득하여 보증보험 영업과 QA센터, 콜센터 위탁 사업도 시행하고 있습니다.

회사는 보험영업에서 복합채널의 꾸준한 규모확대를 하였으며, 2011년 1월 현대홈쇼핑 신규 제휴로 홈쇼핑채널의 규모 안정화를 꾀하고 있습니다. 또한 전략사업부문의 대한생명 콜센터 인원 증가, QA센터, 보증보험의 안정화를 통하여 안정적  성장기반 확보에 주력하였습니다.

회사는 2009년 이후 기업가치 중심의 경영전략을 통해 규모증대, 매출, 손익 등 주요 경영지표를 획기적으로 개선하고 있습니다. 회사는 이러한 성과와 함께 지속적인 성장산업으로 발전시키기 위해 도전·헌신·정도의 핵심가치를 통해 노력할 것입니다.

(나) 부문별 현황

(다) 조직도

조직도(대한티엠에스)

나. 영업의 현황 (주요 매출 현황)

                                                                                               (단위 : 백만원,%)

註1) 보험수입수수료 : 생명보험·보증보증 대리점 수입수수료
註2) 기타 : 콜센터, QA센터 업무위임 수수료

다. 영업종류별 현황 (TM 채널별 계약 현황)

                                                                                                  (단위 : 천원,%)

註1) 복합TM : 기계약자 DB를 활용하여 전화로 상담을 통해 체결단계까지 마무리 하고 고       객을 직접 만나 계약 체결을 완료함. 추가계약, 보험료증액, 소개를 통해 DB의 한계         성을 극복함

註2) 홈쇼핑 인바운드 : 홈쇼핑에 보험상품 광고 방송 후 상담 접수 한 고객에게  상품설명       후 보험계약 권유

註3) 아웃바운드 : 마케팅에 동의한 카드사, 백화점, 은행, 이벤트 DB를 활용하여  고객에        게 전화 후 보험계약 권유

라. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황

     
     해당사항 없음

마. 영업설비 등의 현황 (점포현황)

(2011. 09. 30 기준)                                                                              (단위 : 개 )

註1) 지점, 센터 : 생명보험대리점(모집위탁)

註2) 기타 : 보증보험, 콜센터·QA센터(대한생명)

5. Korea Life Insurance Company Limited. (Vietnam)

가. 사업의 개요

(1) 업계의 현황

베트남 생명보험산업은 아직 규모가 과소하지만 전년대비 신계약 초년도 보험료 신장율을보면 2009년 40%, 2010년 30%로 높은 신장세를 보이고 있습니다. 이는 아직 저조한 보험가입률로 인한 풍부한 보험 수요 및 각 생보사의 적극적인 영업활동에 주로 기인하고 있습니다.

자산운용 측면에서 아직 자본시장이 발달되지 않아 대부분의 생명보험사는 현재의 예금/국채 중심의 포트폴리오를 유지할 것으로 예상됩니다.

앞으로도 시장 선점을 위한 각사의 치열한 경쟁이 예상되지만 보험에 대한 저변 확대, 소득 수준 개선 등으로 인해 보험시장 전체규모가 지속적으로 확대될 것으로 전망됩니다.

(2) 회사의 현황

2011년 CY 3분기말 현재 회사는 총자산 719억원, 보유계약은 1,970억원을 달성하였습니다. 베트남 보험영업 사업 초기로 3분기 당기순이익은 순손실 14.3억원입니다. 2009년 4 월 영업개시 이후, 2011년 9월말 현재 영업점 13개(대리점 2개 포함), 설계사 4,808명의 영업 조직 확보하고 있습니다.

초회보험료 기준으로 사업 1차년도인 CY2009년에는 US$ 172만을 달성하였고, 사업 2차년도인 CY2010년에는 US$ 330만을 기록하며 약 92% 신장하였습니다. CY2011년에도 지속 성장을 목표로 하고 있습니다.

글로벌 금융위기 및 베트남 경제 불확실성 등에 적극적으로 대처하기 위해 리스크 관리 강화에 역점을 두고 안정적인 자산운용을 원칙으로 자산의 대부분을 우수한 신용등급의 외국계은행이나 건전한 상위 국영은행의 정기예금과 국고채 위주로 투자하고 있습니다.

단계적 전국적 영업망 구축을 통한 매출 확대, 한국 선진 영업관리기법 접목을 통한 영업 효율 개선, 안정적 자산운용으로 내실있는 지속적인 성장을 추진해 나갈 것입니다.

(3) 조직도

조직도(베트남현지법인)

나. 영업의 현황

(1) 자금조달실적

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

(2) 자금운용실적

(가) 자산운용률

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

(나) 운용내역별 수익현황

                                                                                               (단위 : 백만원,%)

註1) 운용수익 : 보유 달러예금에 대한 외환손익 제외

註2) 대출 : 보험계약대출

(다) 유가증권 운용내역

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

註) 국내 : 베트남 국내임

(라) 유가증권 시가 정보

(2011.9.30 기준)                                                                             (단위 : 백만원)

(마) 현·예금 및 신탁자산 운용내역

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

다. 영업 종류별 현황

(1) 보험종목별 보유계약현황

(2011.9.30 현재)                                               (단위 : 건, 억원)

(2) 보험종목별 수입보험료 내역

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

(3) 보험종목별 보험금 내역

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

(4) 모집형태별 영업현황

(가) 보험종목별 모집경로 및 모집형태

(나) 모집형태별 초회보험료

                                                                                              (단위 : 백만원, %)

(5) 보험종목별 실제사업비

                                                                                                  (단위 : 백만원)

라. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황

   
     해당사항 없음

마. 영업설비 등의 현황

(1) 점포 현황

(2011.9.30기준)                                                                    (단위 : 개)

(2) 영업용 부동산 내역

             
     해당사항 없음

(3) 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획

      2011년 내에 중부·남부 각 1개의 지점과 대리점 총 5개 개설 예정

(4) 기타 업무외 부동산 내역

      해당사항 없음

바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

(1) 지급여력비율
                                                                                       (단위 : 백만원, %)

(2) 준비금 적립내역

                                                                                                  (단위 : 백만원)

(3) 주요경영지표

(가) 사업비율

                                                                               (단위 : 백만원, %)

(나) 운용자산이익율

                                                                               (단위 : 백만원, %)

註1) 경과운용자산 : (당기말운용자산+전년동기말운용자산-직전1년간 투자영업이익)/2   註2) 투자영업손익 : 해당기간말 직전 1년간 손익계산서상 투자영업이익

                           (보유 달러예금에 대한 외환손익 포함)

(다) 부실자산비율

                                                                               (단위 : 백만원, %)

(라) 유동성비율

                                                                               (단위 : 백만원, %)

註1) 유동성 비율 = (유동성자산 / 평균지급보험금) × 100

註2) 평균지급보험금 : 해당기간말 기준 1년간 월평균 지급보험금의 3개월분

(마) 계약유지율 (13회차)

                                                                                           (단위 : %)

6. Korea Life Investment (America) Ltd

가. 사업의 개요

(1) 업계의 현황

글로벌 금융위기 이후 해소되지 않고 있는 미국의 재정적자 문제에 유로존 재정위기 우려까지 겹치면서 주수익원인 채권ㆍ상품 거래가 급감하는 등 자산운용업계의 수익이 악화되고 있습니다.

원자재 가격 상승추세와 주택시장의 침체, 2차 양적완화 종료와 금리 인상 예상 등에 의한 투자 심리 위축으로 인원 감축등 비용 절감 및 효율성 증대를 위한 자구노력을 지속하고 있습니다.

(2) 회사의 현황

2010년 회계연도에 회사는 총자산 USD 1,055만, 당기순이익 USD 20.2만(세후 USD 12.4만)을 달성하였습니다.

나. 영업의 현황

(1) 자금조달실적

    해당사항 없음 (별도의 자금조달 없이 자본금 운용수익으로 비용 충당)

(2) 자금운용실적

                                                                       (단위 : 백만원, %, USD 1,000 기준)

註) 현지법인 회계연도 기준으로 작성, 원화 환율에 따라 상기 숫자 변동

다. 영업 종류별 현황

    해당사항 없음 (별도의 자금 조달 없이 자본금 수익으로 비용 충당)

라. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황

    해당사항 없음

마. 점포 현황

    575 Lexington Ave, Suite 2860, New York, NY 10022 소재

바. 주요경영지표

(1) ROA (Return on Asset)

                                                                                            (단위 : %, %P)

(2) ROE (Return on Equity)

                                                                                             (단위 : %,%P)

III. 재무에 관한 사항

1. 연결재무제표에 관한 사항

가. 요약연결재무정보
                                                                                                    (단위: 백만원)

註) 매출액은 연결재무제표상 영업수익을 기재

나. 연결대상기업의 변화

회사는 한국채택국제회계기준에 의한 연결재무제표 작성의무가 있으며, 당기말 현재연결대상의 변화는 다음과 같습니다.

다. 연결재무제표 이용상의 유의점

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 2011년 4월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 4월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 반기연결재무제표에 대한 주석 4에서 설명하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 최초로 작성되는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대해 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다.

2011년 이후부터 시행되거나, 2012년 이후에 시행되지만 조기 적용이 가능한 한국채택국제회계기준서와 해석서가 추가로 발표될 수 있습니다. 따라서 연결실체의 한국채택국제회계기준에 따라 최초로 작성되는 연차재무제표는 중간재무제표를 작성하는데 적용한 회계정책과는 다른 회계정책을 적용하여 작성될 수도 있습니다. 현재 한국채택국제회계기준의제ㆍ개정이 지속적으로 이루어지고 있으며, 이에 따라 중간재무제표에 보고된 재무정보가변경될 수도 있습니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(가) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적회사 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(나) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다.  자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(다) 관계기업투자

관계기업이란 연결실체의 종속회사 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 연결실체가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 회사를 말합니다. 중대한 영향력이란 지배 또는 공동지배는아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계회사의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에인식하고 있습니다.

(라) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(마) 수익인식기준

1) 보험료수익 등
연결실체는 판매한 보험계약(특별계정 제외)의 개별 계약 상 납입방법별로 보험료 납입응당일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하며, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입응당일이 도래되지 아니한 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. 한편, 비금융업을 영위하는 종속기업인 주식회사 한화63시티, 대생보험심사주식회사 및 대한티엠에스주식회사는 제품 및 상품의 인도 및 용역제공 완료시에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

연결실체는 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 또한, 연결실체는 예금(예치금 포함), 대출채권 및 유가증권 등과 관련된 이자수익을 기간의 경과에 따라 인식하고 있으나, 회수불가능채권에서 발생하는 이자수익은 실현가능성이 낮으므로 미수수익을 인식하지 않고 현금의 회수시점에 이자수익을 인식하고 있습니다.

(바) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성 요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.  당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(사) 금융자산의 손상

금융자산(또는 금융자산의 집합)은 매 보고기간 말에 손상에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융상품자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 금융자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(아) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 회사에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(자) 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우에 단기매매금융부채가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

2) 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

4) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(차) 대출채권 및 수취채권

대출채권 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 손상은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다.

이를 위하여 연결실체가 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다(개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다(집합평가 대손충당금).

1) 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

2) 집합평가 대손충당금

집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

(카) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품
금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 포함하여 특정 금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 보고기간에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(타) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 기타의유형자산은 서화 등으로 구성되어 있으며, 서화 등 일부 기타의유형자산에 대해서 연결실체는 감가상각비를 계상하지 않고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.  

(파) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 투자부동산 중 건물은 경제적 내용연수에 따라 20~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(하) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
 

2) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.  

(거) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배부기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.  

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로  인식하고 있습니다.

(너) 외화환산

각 연결대상 기업들의 개별재무제표는 그 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별회사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(더) 재고자산

연결실체는 재고자산 중 원재료, 상품 및 저장품은 선입선출법으로, 미착품은 개별법을 적용한 취득원가로 계상하고 있으며, 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능금액을 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 재고자산을 저가기준으로 평가함에 따라 발생하는 평가손실은재고자산의 차감계정으로 표시하여 매출원가에 가산하고, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래한 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(러) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 당사의 독립적인 보험계리방법에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간 말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.

퇴직급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 가정과 실제의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 손익으로 인식하고있습니다.

과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만퇴직급여제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(머) 신계약비

연결실체는 보험계약별로 구분하여 실제 신계약비를 이연(보험기간이 1년 이하인 단기 보험계약으로 인하여 발생한 신계약비는 발생시 당기비용처리)하고, 당해 보험계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용처리하고 있습니다.

신계약비의 상각은 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)이 7년을 초과하는 경우에는상각기간을 7년으로 하며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다.

(버) 보험계약과 투자계약의 분류

1) 계약분류

연결실체는 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의한 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 유의한 보험위험이 없는 금융위험에 노출된 계약은 투자계약으로 분류하고 있습니다.

i) 보험계약

보험위험의 유의성은 각 계약별로 보험사고 미발생시의 급부금 대비 부가급부금의 비율을산출하여 판단하고 있습니다. 부가급부금은 보험사고 발생시의 급부금에서 보험사고 미발생시의 급부금을 차감한 금액입니다. 연결실체는 보험위험의 유의성 기준(부가급부금의 비율)이 5% 이상일 경우, 보험위험이 유의적인 것으로 판단하여 보험계약으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시 계약이 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로분류하고 있으며, 보험계약기간동안보험위험이 유의하지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않습니다.

ii) 투자계약

유의한 보험위험이 없는 금융위험에 노출된 계약은 금융상품(투자계약)으로 분류하고 있습니다. 금융위험은 하나 이상의 특정변수(이자율, 금융상품가격, 일반상품가격, 환율, 가격 또는 비율의 지수, 신용등급이나 신용지수, 비금융변수의 경우에는 계약회사자에게 특정되지 않는 경우)의 미래 발생 가능한 변동으로 인한 위험을 의미합니다. 단, 투자계약으로 분류된 상품 중 임의배당요소가 있는 투자계약은 보험계약과 같이 기업회계기준서 제1104호에 따라 회계처리하고, 임의배당요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호에 따라 회계처리하고 있습니다.

2) 저축요소의 분리
보험요소와 저축요소를 모두 포함하고 있는 계약의 경우, 보험요소를 고려하지 않고 저축요소를 분리하여 측정할 수 있고, 저축요소에서 발생하는 모든 권리와 의무를 별도로 인식하지 않는 경우에는 두 요소를 분리하여 합니다. 저축요소를 분리하여 측정할 수 있으나, 저축요소에서 발생되는 모든 권리와 의무를 인식하는 경우에는 반드시분리할 필요는 없습니다. 만약 저축요소를 분리하여 측정할 수 없는 경우에는 분리가금지됩니다. 연결실체는 보험계약의 저축요소를 반드시 분리하여야 하는 경우 이외에는 분리하지 않고 있습니다. 계약을 분리하는 경우, 보험요소에 대해서는 기업회계기준서 제1104호를, 저축요소에 대해서는 기업회계기준서 제1039호를 각각 적용하고 있습니다.

3) 임의배당요소

일부 보험계약 및 투자계약은 보장요소뿐만 아니라 임의배당요소를 포함하고 있으며, 임의배당요소는 보증급부금에 추가하여 다음과 같은 부가급부금을 수령할 수 있는 계약상의권리를 의미합니다.

- 계약상 총 급부금 중 중요한 부분을 차지할 가능성이 높다.

- 금액이나 시기는 계약상 연결실체의 재량에 의해 결정된다.

- 계약상 다음 중 하나 이상에 근거한다.

(가)  특정 계약집단 또는 특정 계약형태에서 발생한 성과

(나)  발행자가 보유하고 있는 특정 자산집단에서 발생한 실현 또는 미실현 투자수익

(다)  계약을 발행한 기업, 펀드 또는 그 밖의 기업의 당기 손익

보장요소는 임의배당요소와 분리하여 인식할 수 있으나 반드시 그러할 필요는 없습니다. 연결실체는 임의배당요소를 가진 보험계약 및 투자계약의 경우 보장요소와 임의배당요소를 분리하여 인식하지 아니하고, 전체 계약을 부채로 분류하고 있으며, 부채의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 보험계약에 포함되어 있는 내재파생상품

연결실체는 특정 내재파생상품 자체가 보험계약이거나 보험계약자에게 고정급부금(또는 고정금액과 이자율에 의하여 결정되는 급부금)조건으로 보험계약을 해약할 수 있는 옵션의 경우(임의배당요소를 가진 투자계약의 해약옵션 포함)에는 동 내재파생상품을 분리하여 공정가치로 측정하지 않고 있습니다. 그렇지 않을 경우에는 내재파생상품을 분리하여 공정가치로 측정하고, 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하고있습니다.

(서) 재보험자산

연결실체는 원수보험계약에서 발생한 보험위험을 재보험자에게 전가하기 위하여 국내외 재보험자와 재보험 협약을 맺고 있습니다. 연결실체는 재보험자산과 관련 보험부채, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는수익을 상계하지 아니하고, 총액으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매 보고기간 종료일마다 재보험자산의 감액 여부를 검토하고 있으며, 재보험자산이 감액되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 재보험자산이 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 손상된 것으로 보아, 손상차손을 인식하고 있습니다.

- 재보험자산을 최초로 인식한 이후에 발생한 사건의 결과로, 연결실체가 계약조건상의      모든 금액을 수령할 수는 없을 것이라는 객관적인 증거가 있다.

- 연결실체가 재보험자로부터 수령할 금액에 대하여 당해 사건이 신뢰성 있게 측정 가능     한 영향을 미친다.

(어) 보험계약부채

연결실체는 보험계약 및 임의배당요소가 있는 또는 없는 투자계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험약관과 보험료 및 보험계약부채 산출방법서, 기업회계기준서  제1104호 및 제1039호, 보험업법 및 관련규정 등에 따라 보험료적립금 등을 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 다음와 같습니다.

1) 보험료적립금
연결실체는 보고기간 종료일 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 이미 납입된 순보험료를 기준으로 한 순보험료식에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있으며, 동 금액은 보험료 산출시 적용한 기초율로 계산한 금액으로 하고 있습니다. 다만, 금융감독원장이 정하는 표준이율 및 표준위험율을 적용하여 계산한 금액 이상으로 적립하고 있습니다. 한편, 연결실체는 보험료적립금이 영(0)보다 적은 경우에는 영(0)으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1104호에 따라 부채적정성평가를 실시하여, 추가 적립액을 보험료적립금에 포함하여 계상하고 있습니다.

2) 지급준비금

연결실체는 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 다음과 같이 적립하고 있습니다.

① 개별추산액: 소송, 계류 등으로 보험회사에 보고된 보험사고별로 추산하여 산출된금액     (일부 지급시는 지급 후 잔여액)

② 미보고발생손해액(IBNR, Incurred But Not Reported): 보험회사에 보고되지 아니하였으     나 이미 발생된 사고의 보험금추정액과 지급청구 재개로 인해 추가 지급될 보험금 추정    액의 합계액(수재보험의 경우에는 출재보험자로부터 통보된 금액)으로서연결실체의       경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용한 금액

③ 실효준비금: 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과되지       아니한 계약의 준비금(해지환급금상당액)

④ 미지급보험금: 보험금, 환급금 및 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로 지급되지 아니      한 금액

한편, 연결실체는 2006년 2월에 개정된 보험업감독규정 및 보험업감독업무시행세칙에 따라 미보고발생손해액(IBNR)을 연결실체의 경험실적을 반영한 통계적 방법에 따라 적립하였습니다. 통계적 방식에 의한 IBNR은 당반기말 현재 직전 3년간의 사고지급금을 기초통계로 한 지급일자 기준 진전추이방식(CLM)을 통해 산출한 총량추산액에서 당반기말 개별추산 지급준비금을 차감한 금액입니다.

3) 미경과보험료적립금

연결실체는 보고기간종료일 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 해당하는 보험료에 대하여 보험료 및 보험계약부채 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1104호에 따라 부채적정성평가를 실시하여, 추가 적립액을 보험료적립금에 포함하여 계상하고 있습니다.

4) 최저보증준비금
보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정한 "보증준비금 산출기준"에 의하여 계산한 금액을 최저보증준비금으로 적립하고 있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1104호에 따라 부채적정성평가를 실시하여, 추가 적립액을 보험료적립금에 포함하여 계상하고 있습니다.

5) 계약자배당준비금과 계약자이익배당준비금
연결실체는 배당 보험상품을 판매하고 있으며, 배당과 관련하여 계약자배당준비금 및 계약자이익배당준비금을 계상하고 있습니다. 보험업감독규정 제6-13조(계약자배당준비금적립전잉여금의 처리)에 따르는 계약자배당제도는 임의배당요소에 해당합니다.

① 계약자배당준비금

연결실체는 보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 금리차보장준비금, 위험율차배당준비금, 이자율차배당준비금, 사업비차배당준비금, 장기유지특별배당준비금 및 재평가특별배당준비금으로 구분하여, 계약자배당의 종류별로 다음 산식에 의하여 계산한금액을 사업연도말에 계약자배당준비금으로 적립하고 있습니다.

계약자배당준비금 = 기발생 계약자배당준비금 + 차기 사업연도 계약자배당준비금

기발생 계약자배당준비금은 지급이 확정된 금액에 대하여 보고기간종료일 현재 지급되지 아니한 금액이며, 차기 사업연도 계약자배당준비금은 당해 사업연도말 현재 유효한 보험계약 및 투자계약에 대하여 계산한 계약자배당금에 연결실체 소정의 예정계약소멸률을 감안하여 산출하고 있습니다.

② 계약자이익배당준비금

연결실체는 배당보험과 관련하여 보험업법시행규칙에서 정한 "계약자배당준비금 적립 전 잉여금의 처리"에 대한 규정에 의거 처리한 계약자지분에서 배당보험손실보전준비금을 우선 적립한 후 차기 사업연도 신규 계약자배당 예상액을 계약자배당준비금으로 적립하고 잔여지분을 총액으로 계약자이익배당준비금으로 적립하고 있습니다. 또한, 직전 회계연도말 신규로 적립한 계약자배당준비금 중 실제로 발생하지 아니한 계약자배당금은 당해 회계연도 이전에 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금에 가산하였습니다. 다만, 직전 회계연도말 신규로 적립한 계약자배당준비금을 초과하여 발생한 계약자배당금은 당해 회계연도 이전에 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금에서 차감하고 있습니다. 한편, 연결실체는 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금은 당해 회계연도 종료일부터 5년내에 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하여야 합니다.

6) 재보험료준비금

연결실체는 보험계약을 수재한 경우에는 출재보험회사가 적립하지 아니한 보험계약부채 전액을 재보험료준비금의 과목으로 하여 적립하고 있습니다.

(저) 보험부채 적정성평가

연결실체는 보험계약 및 임의배당요소가 있는 투자계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여, 연결실체가 인식한 보험계약부채 및 임의배당요소가 있는 투자계약부채가적정한 지 평가하고 있으며, 평가 결과 보험계약부채 및 임의배당요소가 있는 투자계약부채의 장부금액(신계약비 등 관련 자산을 차감한 금액)이 추정된 미래현금흐름의 관점에서부적정하다고 판단되면 부족액을 모두 당기손익으로 처리(보험료적립금으로 계상)하고 있습니다. 연결실체는 매 회계연도말에 부채적정성평가를 실시하고, 분반기 검토시에는 현행추정에 중요한 변동이 있는 경우 회계연도 말과 동일 수준으로 실시하고 있습니다. 즉, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호가 요구하는 아래와 같은 최소한의 요구사항을 충족하는 부채적정성평가를 적용하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

- 부채적정성평가의 수행 시, 내재된 옵션과 보증에서 발생하는 현금흐름뿐만 아니라 모     든 계약상 현금흐름, 보험금처리원가와 같은 관련 현금흐름을 고려한다.

- 평가 결과 장부상의 부채가 부적정하다고 판단되면 부족액을 모두 당기손익으로 인식한   다.

전기말 현재 부채적정성평가와 관련한 내용은 다음과 같습니다.

1) 부채적정성평가 대상
2011년 3월 31일 현재의 보험계약과 임의배당요소를 포함한 투자계약을 대상으로 하였습니다.

2) 전기말 현재 연결실체가 부채적정성평가를 하는데 적용된 가정 및 산출근거는 다음과 같습니다.

(*1) 사업비율

(*2) 해약율

(*3) 위험율

3) 전기말 현재 연결실체의 보험계약 유형별 보험계약금액 및 부채적정성평가의 결과는        다음과 같습니다.

한편, 연결실체는 부채적정성평가 결과 잉여액이 부족액을 초과하여 추가적립분을 인식하지 아니하였습니다. 따라서, 전기말 현재 부채적정성평가로 인한 회계처리는 발생하지 아니하였습니다.

(처) 계약자지분조정

당사는 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 관계ㆍ종속회사투자주식 및 매도가능금융자산의 평가손익, 지분법을 적용하는 관계ㆍ종속기업 투자주식의 평가손익 그리고 유형자산의 재평가잉여금(포괄손익계산서에 반영되는 재평가잉여금은 제외)을 당해 회계연도 배당 및 무배당보험의 평균보험계약부채 구성비율을 기준으로 계약자지분과 주주지분으로 구분하고, 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다.

(커) 특별계정자산(부채)

연결실체는 보험업감독규정에 따라 판매한 계약별로 구분하여 운용하도록 되어 있는구분계정 중 퇴직보험 (단체의 종업원을 피보험자 겸 수익자로 하여 보험회사와 퇴직보험 계약을 체결하고 보험료를 납입하면, 보험회사는 납입된 보험료를 수납 및 관리ㆍ운용하여 연금(또는 일시금)을 퇴직하는 종업원에게 지급하는 보험)에 대한 보험료 및 자산운용을 특별계정으로 구분 계리하고 있으며, 특별계정의 자산과 부채를 각각 "특별계정자산" 및 "특별계정부채"로 하여 일반계정의 재무제표에 총액으로 계상하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 특별계정으로 운영하고 있는 퇴직보험은 원리금보장형 상품으로서 공시이율에 따라 이율을 보장하는 금리연동형과 이율을 확정하여 보장하는 확정금리형으로 구분하여 운용하고 있습니다. 연결실체는 보험업감독규정에 따라 원리금보장형인 특별계정에서 운용손실이 발생하는 경우에는 특별계정의 계약자이익배당준비금에서 우선적으로 충당하고 부족한 경우에는 일반계정 주주지분에서 전액 보전하며, 특별계정에서 발생하는 잉여금의 10%는 일반계정의 주주지분으로 귀속시키고 90%는 모두 특별계정의 계약자 지분에 귀속시키고 있습니다. 한편,특별계정자산 및 특별계정부채는 특별계정과 일반계정간에 자금이체가 이루어지는 경우 일반계정의 특별계정에 대한 채권(채무)은 차감하여 상계후 순액으로 표시하고 있습니다.

(터) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 보고기간 또는 다른 보고기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여당기손익에 포함합니다.

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속회사, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 보고기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(퍼) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.  할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(2) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(가) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(나) 금융상품의 공정가치 평가
주석 5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

라. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

(1) 도입경과

2007년 3월에 발표된 국제회계기준 도입 로드맵에 따라, 회사는 2011 회계연도부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하여야 합니다. 회사는 한국채택국제회계기준으로 전환을 위해 외부자문사 및 시스템 구축업체를 선정하고 별도의  TFT를 구성하여 한국채택국제회계기준 도입 프로젝트를 진행하였습니다. 동 국제회계기준도입 과정은 3단계로 나누어 진행되었으며, 회사는 2008년 7월에 도입준비에 착수하여 전환을 완료하였으며, 주기적으로 그 진행 경과 및 이슈 사항을 경영진에게보고하였습니다.

(2) 기존회계 정책과의 주요차이점

(가) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

1) 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

(3) 연결대상기업의 변화

회사는 한국채택국제회계기준에 의한 연결재무제표 작성의무가 있으며, 당기말 현재연결대상의 변화는 다음과 같습니다.

(4) 연결재무제표에 미치는 영향

(가) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정

1) 2010년 4월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무제표 자본의 차이조정